职工薪酬核算岗位职责包括

2021-08-05 来源：岗位职责收藏下载本文

推荐第1篇：应付职工薪酬核算

第十二章应付职工薪酬的核算

本章涉及主要科目：①应付职工薪酬

第一节职工薪酬及其构成

1、职工薪酬包括以下内容：(简答，必须背下来)

①职工工资、奖金、津贴和补贴;

②职工福利费;

③社会保险费：包括养老保险费、工伤保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费;

④住房公积金;

⑤工会经费和职工教育经费;

⑥非货币性福利;

⑦辞退福利，即因解除与职工的劳动关系而给予的补偿;

⑧其他与获得职工提供的服务有关的支出。

第二节应付职工薪酬的确认与计量

1、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本;

应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

除以上两点之外的职工薪酬，计入当期损益。

第三节应付职工薪酬的会计处理

(此部分分录为重点)

第十三章往来款项的核算

本章涉及主要科目：①应收/应付账款;②应收/应付票据;③其他应收/应付款;④坏账准备;⑤资产减值损失

第一节应收账款的核算

1、应收账款的入账价值：销售货物或提供劳务的价款、增值税，及为购货方垫付的包装费、运杂费等。

2、商业折扣：或称“数量折扣”，是企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客(如老顾客或大量购买其商品的顾客)，在商品标价上给予的扣除。

3、现金折扣：是企业为了鼓励客户提前偿付货款而向客户提供的债务扣除。

一般用符号“折扣/付款期限”表示，如2/10，1/20，N/30。

4、我国规定，现金折扣下，企业的应收账款按总价法确认。

5、总价法：是将未扣减现金折扣前的实际售价(即总价)作为应收账款的入账价值，把实际发生的现金折扣计入财务费用。

6、坏账：指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。

7、符合下列条件的，应确认为坏账：

①债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回;

②债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回;

③债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及3年以上的应收款项)

8、企业应当定期或至少于年度终了对应收账款进行检查，对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。(判断)

9、计提坏账准备的方法(简答)：

①应收账款余额百分比法;②账龄分析法;③销货百分比法

10、销货百分比法：是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失，提取坏账准备。(判断)

11、根据企业会计准则的规定，采用哪种方法计提坏账准备由企业自定。但一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。

12、坏账损失的会计处理：

提取坏账准备时，借记“资产减值损失”账户，贷记“坏账准备”账户;

发生坏账损失时，借记“坏账准备”账户，贷记“应收账款”账户;

已确认并转销的坏账又收回时，借记“应收账款”账户，贷记“坏账准备”账户;

同时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。

例题：

1、某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，比例为5%。

①2003年末，应收账款余额为200,000元;

②2004年末，应收账款余额为150,000元;

③2005年某日，发生坏账8,000元;

④2005年末，应收账款余额为100,000元;

⑤2006年某日，确认的坏账又收回1,000元;

⑥2006年末，应收账款余额为180,000元。

要求：写出每年末计提坏账准备及发生坏账、坏账又收回的相关分录。

①应计提的坏账准备=200000×5%=10000元，坏账准备余额在贷方，为10000元。

借：资产减值损失10000

贷：坏账准备10000

②应计提的坏账准备=150000×5%-10000=-2500元

元，坏账准备余额在贷方，为7500元。

借：坏账准备2500

贷：资产减值损失2500

③坏账准备余额在借方，为500元。

借：坏账准备8000

贷：应收账款8000

④应计提的坏账准备=100000×5%+500=5500元，坏账准备余额在贷方，为5000元。

借：资产减值损失5500

贷：坏账准备5500

⑤借：应收账款1000

贷：坏账准备1000

借：银行存款1000

贷：应收账款1000

⑥应计提的坏账准备=180000×5%-6000=3000元，坏账准备余额在贷方，为9000元。

借：资产减值损失3000

贷：坏账准备3000

2、某企业以应收账款余额百分比法计提坏账准备，比例为5%。2004年末应收账款余额为150000元，坏账准备账户余额为贷方10000元，要求计算并提取2004年的坏账准备。

2004年坏账准备=150000×5%-10000=-2500元

借：坏账准备2500

贷：资产减值损失2500

3、某企业以应收账款余额百分比法计提坏账准备，比例为5%。2003年末应收账款余额为200000元，坏账准备为贷方10000元，2004年应收账款收回50000元，要求写出收回款项及计提坏账准备的会计分录。

收回款项时：

借：银行存款50000

贷：应收账款50000

2004年应计提的坏账准备=(200000-50000)×5%-10000=-2500元

借：坏账准备2500

贷：资产减值损失2500

第二节应收票据的核算

1、应收票据仅指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。

2、分类：

①按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;

②按其是否带息，分为带息票据和不带息票据。

3、入账价值：

根据《企业会计准则》的规定，企业收到开出、承兑的商业汇票时，按照商业汇票的票面金额入账。

为简化会计核算，企业所收到的无论是带息票据还是不带息票据均按其票面金额入账。

4、商业汇票的利息计算公式：

商业汇票的利息=商业汇票的票面金额×票面利率×票据期限

票据期限按月表示时，应以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日。月末签发的票据，不论月份大小，以到期月份的月末那一天为到期日。

票据期限按日表示时，应从出票日起按实际出票天数计算。出票日和到期日只能计算其中的一天，即“算头不算尾”或“算尾不算头”。

5、企业应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的各项资料，到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

6、带息票据的核算：计提的利息一方面增加应收票据的账面余额，另一方面冲减“财务费用”。到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”账户核算后，期末不再计提利息，其所包含的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时再冲减当期的财务费用。

例题：

1、2007年8月1日，销售商品给B公司，发票注明价款10000元，增值税1700元，现金代垫运费300元，收到B公司签发并承兑的商业汇票一张，期限3个月，要求写出销售及收回款项的分录。

①销售时：

借：应收票据12000

贷：主营业务收入10000

应交税费——应交增值税(销项税额)1700

库存现金300

②收回款项时：

借：银行存款12000

贷：应收票据12000

注意：如果票据到期款项未收回，应借记“应收账款”账户。

说明：①应收票据的核算内容包括：A销售商品;B提供劳务;C出租房屋;D出租包装物。

②应收票据的入账价值包括的内容同应收账款。

2、2007年8月1日，销售商品给B公司，发票注明价款10000元，增值税1700元，现金代垫运费300元，收到B公司签发并承兑的商业汇票一张，期限3个月

，票面利率6%，要求：写出销售及到期收回款的分录。

①销售时：

借：应收票据12000

贷：主营业务收入10000

应交税费——应交增值税(销项税额)1700

库存现金300

②收回款项时：3个月利息=(12000×6%)×3/12=180元

借：银行存款12180

贷：应收票据12000

财务费用180

3、2007年11月1日，销售商品给B公司，价款10000元，增值税1700元，现金代垫运费300元，收到B公司商业汇票一张，期限3个月，票面利率6%。要求写出销售、期末计提利息及到期收回款项的分录。

①销售时：

借：应收票据12000

贷：主营业务收入10000

应交税费——应交增值税(销项税额)1700

库存现金300

②期末计提利息：2个月利息=(12000×6%)×2/12=120元

借：应收票据120

贷：财务费用120

③到期收回款项：1个月利息=(12000×6%)×1/12=60元

借：银行存款12180

贷：应收票据12120

财务费用60

如果到期款项未收回：

借：应收账款12180

贷：应收票据12120

财务费用60

第三节其他应收款的核算

1、其他应收款主要包括：

①应收的各种赔款;

②应收的各种罚款;

③存出保证金(如租入包装物支付的押金);

④备用金;

⑤应向职工收取的各种垫付款项(如为职工垫付的水电费，应由职工负担的医药费、房租费等)。

第四节应付账款和应付票据的核算

1、应付账款：指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。

2、由于债权单位撤销或其他原因而无法支付的应付账款直接转入“营业外收入”。(判断)

第五节其他应付款的核算

1、其他应付款：指与企业购销业务没有直接关系的应付、暂付款项，包括应付租入包装物的租金、经营租入固定资产的应付租金、出租或出借包装物收取的押金、应付及暂收其他单位的款项，应付职工统筹退休金等。(多选)

日到期支付款项的分录。

①购入时：

借：在途物资10300

应交税费——应交增值税(进项税额)1700

贷：应付票据12000

②计提利息：利息=12000×6%×2/12=120元

借：财务费用120

贷：应付票据120

③到期支付款项：

借：应付票据12120

财务费用60

贷：银行存款12180

推荐第2篇：小企业职工薪酬核算范围

小企业职工薪酬核算范围

2011-6-29 8:43 中华会计网校【大中小】【打印】【我要纠错】

小企业职工薪酬通过“应付职工薪酬”科目核算。应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。小企业的职工薪酬通常包括以下内容：

（一）职工工资、奖金、津贴和补贴。

（二）职工福利费。

（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。

（四）住房公积金。

（五）工会经费和职工教育经费。

（六）非货币性福利。

（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。

（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出等。

推荐第3篇：企业应付职工薪酬核算内容.

企业应付职工薪酬核算内容

任何一个企业在生产经营活动中都离不开人,人是企业可持续发展最重要的因素,由此, 企业支付给职工的薪酬成为企业成本费用的重要内容。如何准确核算人工成本, 为企业领导及相关部门提供真实可靠、全面完整的人工信息, 并有助于企业合理配置人力资源, 成为会计人员进行会计核算的一项重要内容。

一、完整的企业职工薪酬的概念和范围意味着要提供完整的人工成本我国原会计制度没有规定一个完整、统一的职工薪酬的概念, 对企业人工成本的核算不完整、不准确,比较分散。新准则从薪酬的本质出发,规定职工薪酬是指:企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出, 也即凡是企业为获得职工提供的服务所给予或付出的所有代价 (对价 ,均构成职工薪酬。这个概念全方位、多角度地规范了职工薪酬的范围和内容, 也就意味着企业要提供完整的人工成本。完整的人工成本可以从以下几方面理解: (一从职工的范围讲,包括各种人员

即不仅包括与企业订立劳动合同的所有人员, 有全职、兼职和临时职工, 也包括未与企业订立劳动合同、但由企业正式任命的企业治理层和管理层人员, 如董事会成员、监事会成员等; 还包括在企业的计划和控制下, 虽未与企业订立劳动合同或未正式任命但为其提供与职工类似服务的人员。这比原制度只包括正式职工和计划内临时工的范围扩大了很多。

(二从薪酬的内容上讲,包括各种薪酬

1支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴,即按照国家统计局的规定构成工资总额的计时工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬、为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴, 以及为了保证职工工资水平不受影响支付给职工的物价补贴等。

2职工福利费,指尚未实行分离办社会或主辅分离、辅业改制的企业内设的医务室、职工浴室、理发室、托儿所等集体福利机构人员的工资、医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助,以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。

3医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 指企业按照国务院、各地方政府或企业年金计划规定的基准和比例计算, 向社会保险经办机构缴纳的各项保险费用。企业为职工购买的商业保险也属于职工薪酬。

4住房公积金,指企业按照国务院《住房公积金管理条例》规定的基准和比例计算, 向住房公积金管理机构缴存的住房公积金。

5工会经费和职工教育经费,指企业为了改善职工的文化生活,为职工学习先进技术和提高文化水平与业务素质,用于开展工会活动和职工教育及职业技能培训等的相关支出。

6非货币性福利,指企业以自己的产品或外购商品发放给职工作为福利,企业提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用等。

7因解除与职工的劳动关系给予的补偿,指由于各种原因,企业在职工劳动合同尚未到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的经济补偿, 即国际财务报告准则中所指的辞退福利。

8其他与获得职工提供的服务相关的支出,如企业提供给职工以权益形式结算的认股权、以现金形式结算但以权益工具公允价值为基础确定的现金股票增值权等。

(三从支付的对象上讲

包括提供给职工本人在职期间的薪酬, 也包括提供给职工离职后的薪酬, 还包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利。

(四从支付的形式上讲

包括货币性薪酬和非货币性薪酬,包括物质性福利和教育性福利。

二、单一的会计科目将保证人工成本核算的完整性

原制度在核算职工薪酬的时候,按薪酬的不同性质和形式,采用了 “ 应付工资 ”“ 应付福利费 ”“ 其他应付款 ” 等科目分别核算,而新准则规定,所有应付给职工的各种薪酬均通过 “ 应付职工薪酬 ” 科目核算。从净利润中提取的职工奖励及福利基金,也在该科目中核算。这样就保证了职工薪酬核算渠道的统一性,同时也保证了人工成本核算的完整性。具体操作时, 需注意以下问题: (一 “应付职工薪酬”下要设置明细科目

在 “ 应付职工薪酬 ” 下要按照 “ 工资 ”、“ 职工福利 ”、“ 社会保险费 ”、“ 住房公积金 ”、“ 工会经费 ”、“ 职工教育经费 ”、“ 解除职工劳动关系补偿 ” 等应付职工薪酬项目设置明细科目进行明细核算。

(二企业要根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分情况进行处理生产部门人员的职工薪酬,借记 “ 生产成本 ”、“ 制造费用 ”、“ 劳务成本 ” 科目,贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬,借记 “ 管理费用 ” 科目,贷记本科目。销售人员的职工薪酬,借记 “ 销售费用 ” 科目。贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬。借记 “ 在建工程 ”、“ 研发支出 ” 科目。贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记 “ 管理费用 ” 科目。贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,借记 “ 利润分配 —— 提取的职工奖励及福利基金 ” 科目,贷记本科目。

(三企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴、福利等,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项 (代垫的家属药费、个人所得税等 , 借记本科目, 贷记 “ 其他应收款 ”、“ 应交税费 —— 应交个人所得税 ” 等科目。

企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记 “ 银行存款 ”、“ 库存现金 ” 科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记 “ 银行存款 ” 等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记 “ 银行存款 ” 科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记 “ 银行存款 ”、“ 库存现金 ” 等科目。

(四需要说明的几点问题

1、原制度对于向企业职工提供的许多非货币性福利都没有纳入职工薪酬核算,新准则将这些非货币性福利都纳入职工薪酬。

2、原制度下没有规定辞退福利的概念,企业一般是在实际支付辞退福利款项时计入当期费用。新准则规定当辞退计划满足预计负债确认条件时,应当确认一项预计负债。同时, 由于职工被辞退后不再为企业带来经济利益, 所有辞退福利均应于满足确认条件时, 计入当期费用, 使财务报表使用者及时地了解企业因根据辞退计划提供辞退福利所承担的义务情况。

推荐第4篇：应付职工薪酬核算文档（全文）

新会计制度下，事业单位职工薪酬的会计分录如何编写

2201 应付职工薪酬

一、本科目核算事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。包括基本工资、

绩效工资、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等。

二、本科目应当根据国家有关规定按照“工资(离退休费)”、“地方(部门)津贴补贴”、“其他个

人收入”以及“社会保险费”、“住房公积金”等进行明细核算。

三、应付职工薪酬的主要账务处理如下:

(一)计算当期应付职工薪酬，借记“事业支出”、“经营支出”等科目，贷记本科目。

(二)向职工支付工资、津贴补贴等薪酬，借记本科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。

(三)按税法规定代扣代缴个人所得税，借记本科目，贷记“应缴税费--应缴个人所得税”科

目。

(四)按照国家有关规定缴纳职工社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“财政补助

收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。

(五)从应付职工薪酬中支付其他款项，借记本科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。

四、本科目期末贷方余额，反映事业单位应付未付的职工薪酬。

推荐第5篇：事业单位应付职工薪酬科目的核算

事业单位应付职工薪酬科目的核算

事业单位会计制度中对“应付职工薪酬”科目核算内容的规定：本科目核算事业单位按照有关规定应付给职工以及为职工支付的各种薪酬；

一、计提工资：

借：事业支出—工资部分

—社会保险缴费—基本养老保险（单位承担部分）

—社会保险缴费—基本医疗保险（单位承担部分）

—社会保险缴费—失业保险（单位承担部分） —住房公积金（单位承担部分）

贷：应付职工薪酬—工资部分

—社会保险缴费—基本养老保险（单位承担部分）

—社会保险缴费—基本医疗保险（单位承担部分）

—社会保险缴费—失业保险（单位承担部分）

—住房公积金（单位承担部分）

二、发放工资：

借：应付职工薪酬—工资部分

贷：其他应付款—基本养老保险（个人承担部分）

其他应付款—基本医疗保险（个人承担部分）

其他应付款—基本失业保险（个人承担部分）

其他应付款—住房公积金（个人承担部分）

应缴税费—应缴个人所得税

银行存款/财政补助收入/零余额账户用款额度

三、发生社会保险缴费事项：以基本养老保险为例

借：应付职工薪酬—社会保险缴费—基本养老保险（单位承担部分）

其他应付款—基本养老保险（个人承担部分）贷：银行存款/财政补助收入/零余额账户用款额度

四、缴纳住房公积金：

借：应付职工薪酬—住房公积金（单位承担部分）其他应付款—住房公积金（个人承担部分）贷：银行存款/财政补助收入/零余额账户用款额度

五、缴纳个人所得税：（地税大厅扣款）

借：应缴税费—应缴个人所得税贷：银行存款

说明：“五险一金”单位承担部分通过应付职工薪酬核算，个人承担部分严格按照事业单位会计制度对应付职工薪酬核算内容的要求，通过其他应付款核算；年终结账时，事业支出—工资部分、事业支出—社会保险缴费的借方发生额与应付职工薪酬—工资部分、应付职工薪酬—社会保险缴费的贷方发生额应该一致；应付职工薪酬的工资部分、社会保险缴费科目，年底应无余额，若有余额，亦或是计提部分未发放、计提部分未缴纳，亦或是计提金额发生错误；

推荐第6篇：应付职工薪酬福利费包括哪些内容

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应付职工薪酬福利费包括哪些内容

工作获得劳动报酬以及公平的福利制度是每一个人的权利，同时薪酬的多少以及福利待遇也是选择工作的条件。所以职工的工资和薪酬福利是职工特别关心的问题，关系到了人们对于工作的热情以及生活的保障。今天小编就为您带来应付职工薪酬福利费包括哪些内容这一问题的解答。

一、职工薪酬包括哪些内容

职工薪酬是指职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬，既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。

1、养老保险费是指基本养老保险费和补充养老保险费，类似于国际准则养老金计划中的设定提存计划。根据国家规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的养老保险费为基本养老保险费。根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》等相关规定，向有关单位缴纳的养老保险费为补充养老保险费。以商业保险形式提

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赢了网s.yingle.com 供给职工的各种保险待遇属于职工薪酬，应当按照本准则进行确认、计量和列报。

2、非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利，向职工无偿提供自己拥有的资产使用、为职工无偿提供类似医疗保健等服务等。

3、属于职工薪酬范围的工资在会计上有特别的规定，会计上所称的“工资总额”，是指国家统计局1989 年1号令《关于职工工资总额组成的规定》中明确的概念和标准，即“工资总额”包括六个部分：计时工资、计价工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。企业应付职工的劳动报酬，在会计上应设置“应付工资”科目进行核算。需要说明的是，企业发生的和职工切身利益直接相关的医疗费用、福利补助费用等，不在“应付工资”核算，但它们也属于职工薪酬的范畴。

二、员工福利包括哪些内容

当前我国员工福利构成主要有三个方面：

1、经济性福利

主要包括加班、交通、住房、伙食补贴等，享受员工福利须以履行劳

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2、非经济性福利

该福利形式包括咨询服务、保护服务、工作环境保障等。

3、保险

主要包括社会保险和企业补充保险。社会保险包括医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险等。企业补充保险包括企业补充养老保险和企业补充医疗保险。

其中医疗保险是福利中最主要的一种。

三、职工薪酬的分类：

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、己故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二

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赢了网s.yingle.com 个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年休假、病假、短期伤残、婚假、产假、丧假、探亲假等。利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。

离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

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赢了网s.yingle.com 以上就是小编为您带来的应付职工薪酬福利费包括哪些内容这一问题的解答，其中抱包括薪酬的内容、薪酬的分类以及福利的内容等内容，系统的为您讲解究竟工资福利包括哪些内容，帮助您了解该问题，从而更好的做出选择。

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推荐第7篇：核算岗位职责

内部核算员的岗位职责

1、在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。

2、负责整个公司的内部核算，并及时提供其相关的数据分析；对销售人员的工资提成进行考核并计算，对相关的数据指标进行经济核算，并将核算后的数据准确、及时提供给公司相关部门。

3、解读和精通公司现行预算和提成核算的全部内容及相关的标准和文件，掌握员工人数及其工种、工资等级、工资标准等与工资相关的情况；负责公司成本和销售的核算工作。制定和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核。

4、复核或审核考勤表和工资表、奖金表；办理代扣款项，计算实发工资额；组织工资、奖金的发放。

5、主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料和财务分析报表，分析公司各部门资金占用情况，提出资金管理方案建议。

6、当公司推行全面新的成本核算管理和内部核算等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、预算标准，并协助各部门的核算员数据的及时上报和核对其数据。

7、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。

8、负责组织存货的定期清查，盘点工作，按会计制度规定，对所发生的盘盈、盘亏、过时变质、毁损需要报废的货物，要组织相关专业人员，要认真查明原因，进行鉴定后，分别情况进行处理。

9、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作，不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。篇2：核算员岗位职责

核算员岗位职责

为了加强岗位价值管理的精细化，确保岗位价值核算员每项工作内容有章可循，做到公平、公正、公开，恪尽职守，特制定核算员岗位职责。

一、核算员岗位职责

1、熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本队职工的岗位核算工作。

2、每日及时整理班组工作量得分、各岗位岗位绩效考核、职工个人行为考核表、班组奖罚分，并将分数输入岗位价值软件。

3、每日及时的填写，做到公正公开。

4、核算员应对职工关于自己的岗位价值核算疑问给予解释。

5、核算员不得徇私，随意增减职工分数。

6、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。

7、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。

8、岗位价值核算员由办事员兼任。

二、核算员工作流程：

1、每天上班时间必须严格根据一号煤矿规定上班时间

到岗，不迟到、不早退。

2、每天按时到岗，将各考核分值在核算中心规定时间10点半之前输入至系统，否则按照核算中心制定有关处罚条例进行处罚。

3、核算员在输入员工作业计分时，要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。

4、对没有及时分分的班组，核算员要敦促班组长，对一些有疑问的分，要及时与班长沟通，弄清之后，方可上分。

5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报与核算委员会。篇3：核算员职责 hot 总下载排行榜

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简介：

一、岗位名称：总帐核算员

二、岗位职责

1、负责长期投资相关科目的核算及管理。

2、负责所有者权益相关科目的核算及管理。

3、负责月末结转损益。

4、负责制作上报集团的各种报表（包括月报、季报和年报）。

5、负责财务分析工作。

6、负责完成领导交办的其他工作。

三、岗位职责实施细则（另附样式）

四、岗位工作业务流程（图表说明）

五、参照文件及台帐资料

㈠参照相关文件

1、《中华人民共和国会计法》

2、《会计基础规范》㈡台帐资料 ·某大公司全套管理制度 ·可行性报告样本 ·如何定制完美的商业计划 ·房地产企业投资分析报告 ·某某市现代物流园项目可

各类报表的归档

六、岗位必须具备的业务技术和培训要求（另附）上班时间：周一至周五上午9:00-下午5:30 联系电话：0731-6583444 地址：湖南省长沙市芙蓉中路二段顺天国际财富中心17f 邮编：410005 热点文章

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保管员\\核算员的岗位职责

1、严格执行制订的各项财务管理制度和物资管理制度。

2、保管员必须每天现场验收物资，把好物资验收过称关，对库存物资要遵循先进先出，易受潮变质的物资要进行翻晒，防止霉烂变质，对食物用油等重要物资必须备有生产厂家的“四证”复印件以作检查，对直接使用的原料如面粉、奶油、酱油等必须密封保管在安全的地方，防止有人投毒。、

3、仓库内各种伙食物资必须分类摆放整齐，并设有标签，防止错用。

4、保管员负责所有库房整洁卫生工作，并做好七防（防毒、防火、防鼠、防虫、防窃、防潮、防霉）工作。

5、必须严格执行中心规定的领料制度，出货、清帐要有领料单，物资入库要及时建帐、并根据各班组当天领料单做好班组的日核算工作，结合微机收银系统打印的营业额报表，做好营业日报表。

6、配合财务检查人员在月底盘库，并做到帐物相符，帐目清楚，并按中心规定时间交月报表。

7、对食堂使用的米、面、燃气、配料、调味料的消耗必须做到心中有数，并提前一周向食堂经理、厨师长提出进货计划，经批准后及时向采购供应部门交进货计划单，蔬菜等的用量必须提前一天把计划报到采购部。

8、保管员无权出售进入食堂的库存物资，需转让和调拨的物资，必须经主管采购的经理批准。

9、保管员负责保管食堂全部固定资产、厨用具、家俱、低值易耗品，固定资产及家具要建帐、建卡，领用、调出、报废必须以书面报告形式经经理主任审批，同意后方可办理，并做好财产移交登记工作，对低值易耗品要建立领用登记本，必须有领用人亲自签名。

10、配合厨师长做好各种菜点的定价工作，并负责全部标价出售，每天应在售卖饭菜的高峰期抽出时间在第一线工作。

11、保管员休息时，必须指定食堂经理或专人负责当天物资进库验收工作。每天下班前，要检查库存物资情况，门窗是否关好，上锁，做好防盗安全工作. 财务部保管员\\核算员的岗位职责

1、严格执行制订的各项财务管理制度和物资管理制度。

2、保管员必须每天现场验收物资，把好物资验收过称关，对库存物资要遵循先进先出，易受潮变质的物资要进行翻晒，防止霉烂变质，对食物用油等重要物资必须备有生产厂家的“四证”复印件以作检查，对直接使用的原料如面粉、奶油、酱油等必须密封保管在安全的地方，防止有人投毒。

3、仓库内各种伙食物资必须分类摆放整齐，并设有标签，防止错用。

4、保管员负责所有库房整洁卫生工作，并做好七防（防毒、防火、防鼠、防虫、防窃、防潮、防霉）工作。

6、配合财务检查人员在月底盘库，并做到帐物相符，帐目清楚，并按中心规定时间交月报表。

8、保管员无权出售进入食堂的库存物资，需转让和调拨的物资，必须经主管采购的经理批准。

10、配合厨师长做好各种菜点的定价工作，并负责全部标价出售，每天应在售卖饭菜的高峰期抽出时间在第一线工作。

11、保管员休息时，必须指定食堂经理或专人负责当天物资进库验收工作。每天下班前，要检查库存物资情况，门窗是否关好，上锁，做好防盗安全工作. 仓库保管员岗位职责

仓库保管员岗位职责

在部长领导下，负责仓库的物料保管、验收、入库、出库等工作。

提出仓库管理运行及维护改造计划、支出预算计划，在批准后贯彻执行。严格执行公司仓库保管制度及其细则规定，防止收发货物差错出现。入库要及时登帐，手续检验不合要求不准入库；出库时手续不全不发货，特殊情况须经有关领导签批。

负责仓库区域内的治安、防盗、消防工作，发现事故隐患及时上报，对意外事件及时处置。合理安排物料在仓库内的存放次序，按物料种类、规格、等级分区堆码，不得混和乱堆，保持库区的整洁。

负责将物料的存贮环境调节到最适条件，经常关注温度、湿度、通风、鼠害、虫害、腐蚀等因素，并采取相应措施。

负责定期对仓库物料盘点清仓，做到帐、物、卡三者相符，协助物料主管做好盘点、盘亏的处理及调帐工作。

负责仓库管理中的入出库单、验收单等原始资料、帐册的收集、整理和建档工作，及时编制

相关的统计报表，逐步应用计算机管理仓库工作。

做到以公司利益为重，爱护公司财产，不得监守自盗。

完成采购部部长临时交办的其他任务。

成本核算员岗位职责

一、认真贯彻执行公司各项管理制度和方针政策，听从公司统一管理，服从公司统一领导，认真完成本职工作。

二、精通现行定额的全部内容及相关的取费标准和文件，熟悉各项目部的施工图纸。

三、参加各项目部的图纸会审和技术交底工作。

四、整理齐全各项目部的招投标文件、图纸答疑文件、标书、技术交底文件、工程变更资料、施工合同和工程预决算资料。

五、做出每个项目部施工图纸预算（施工预算）、材料分析。要求按分步、分项、分层和分类计算，以备后用。

六、做出每个项目部的成本核算。分：基础、主体和内外装饰装修三大块核算。

七、审核每个项目部的每月人工工资结算单、工程量及合同承包单价和金额。

八、工程竣工后做工程决算和成本核算。

成本会计岗位是企业会计工作的一个重要岗位，该岗位的主要职责（仅供参考）是： 1.在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。 2.主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。 3.当公司推行全面成本核算管理和内部银行等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。 4.不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。 5.学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。

6.做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。 7.完成财务部门经理临时交办的其他任务。

核算会计在中心领导下工作,在核算业务上对中心主任负责。

其主要职责：

1、严格遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一行政事业单位会计制度的规定，进行会计核算。熟悉掌握国家财经法律法规和兵团、师制定报销的各项规章制度。

2、按师财务局下达的年度预算录入预算数。

3、认真学习行政事业单位会计制度，不断提高自身业务素质，解释报账单位提出的有关会计业务事项，提高会计核算效率，增强服务意识。

4、要加强与核算单位报账会计的联系与沟通，了解核算单位情况，倾听他们的意见和建议，帮助他们解决会计核算中存在的问题，提高服务质量。

5、对已审的原始凭证认真复核，发现问题及时纠正。待审核无误时录入会计凭证。确实保证会计核算的合理性、合法性、规范性。

6、负责向核算单位提供每月预算执行情况表，及时提供合法、真实、准确、完整

的会计信息。

7、登记账簿。每月最后一日根据会计凭证及时与结算会计对账，作出银行存款余额调节表，并记账、结账，保证账账相符。年度账按中心统一规定打印。

8、对记账凭证、账簿等会计资料定期分类装订成册，托善保管，每年2月底前按中心规定移交审核组归案。

9、负责完成全师票据的领购、保管、发放、年审、销毁等管理工作。

10、认真学习税务知识，每月底将当月核算单位收入与报账会计核对，准确计提应纳税额，随时发现核算单位存在税务方面的问题。及时反映，减少核算单位的损失。

11、负责核算单位每年决算前固定资产、材料、债权、债务清理的核对、实地核实工作。做到账实相符。

12、完成中心领导交办的其他工作。

核算员述职报告

[如果您觉得文秘114对工作有帮助，请将文秘114加入您的收藏夹] 200*即将过去，回顾过去一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我的工作紧紧围绕公司的工作方针和经营目标开展，紧跟公司各项工作部署，积极参与和贯彻公司的“绩效管理年”号召，在核算、管理方面做了一些的工作。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将200*的工作做如下简要回顾和总结。今年的工作分两个方面：〔一〕在计划财务部的工作 200*1月-8月，我在公司计划财务部综合室负责成本费用的核算。在此期间，做了如下工作：

1、认真审核原始凭证，编制记帐凭证。认真执行《会计法》，加强财务基础工作，严格按照《中国联通专业核算办法（试行）》的要求，按新会计制度的要求组织核算，保证公司帐务的处理符合国家的有关法律、法规的规定，符合联通总部及省公司有关财务会计制度的要求。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转。

2、每月参与财务报表的编制，在年中审计及各专项审计中，积极配合审计师事务所及审计人员，对他们提出的问题进行解答。

3、今年，是我公司实行全面预算管理及绩效考核的第一年，为此，进行了大量的前期准备工作，年初按项目、部门对收入、成本制定并下达了相关预算。在以后的工作中，根据预算，严格控制各项成本、费用，为绩效考核小组提供及时、准确的财务数据。

4、四月，根据省公司有关文件精神，制定了各经营服务部支出专户管理的规定，完善了货币资金管理；六月，为了很好地执行省公司将顺德分公司纳入佛山分公司管理、考核的精神，及时制定了顺德分公司运营资金的管理流程。

5、树立很好的服务意识，对各经营服务部核算室提出的问题总是进行快速反应、解决。及时下拨各经营部每月的运营资金。日常工作中，注意对他们的工作提出些指导意见，为此，跟各经营服务部核算室建立了很好的工作关系。

6、正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款。对末有发票的费用，及时到税局开具发票、代扣代缴税款。加强与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

〔二〕在核算室的工作 2003年9月-12月，我在担任核算室主任。从会计核算人员转为基层管理者，我很快地调整好自己的心态与工作思路。在此期间，做了如下工作：

1、首先在短时间内熟悉了业务，然后制定、理顺了营业款结算、分销结算、篇4：核算部岗位职责

核算部岗位职责

基本职责：

1、提醒物业公司领导，对单项采购总额3万元以上需要履行招标程序采

购项目的报批。

2、物业公司库房管理。

3、物业公司帐务管理。

4、复核物业公司员工工薪资发放。

一、核算部经理

1、统筹协调并安排本部门工作。

2、依据iso质量认证体系完善本部门运行程序，并运行实施。

3、负责物业公司采购物品品质、数量的监管。

4、负责物业公司采购单以外所有合同、协议的审核，包括对合同、协议

中供方、合作方资质、以及核算部认为所有需要进行审核项目的监审。

5、组织安排对物业公司所有收费项目的收缴、建账、账目进行指导管理

与监察。

6、负责部门廉洁自律规章制度的建立、执行与监督检查。

7、负责部门员工的业务培训与业绩考核。

8、完成公司领导交给的其他工作。

二、核算主管

1、统筹管理物业公司帐务审核工作，其工作同时向部门经理与总经理负

责。

2、负责物业公司日常帐务登记。

3、编制物业公司月度、季度、年度财务收入支出统计报表。

4、编制物业公司住宅/商铺/写字楼/车场管理费收缴情况统计报表。

5、负责审核各项目费用收缴情况。

6、负责物业公司所有收费项目收缴、建账、监察工作。

7、负责物业公司固定资产管理的组织、检查和监察工作。

8、负责物业公司物品库房、现金库房的建账指导、账目检查与盘点，并

根据盘点结果完成盘点报告，向总经理报告。

9、负责接待、协调地产公司财务部对物业公司帐务的管理与检查。

10、复核员工工资发放表。

11、完成部门经理和总经理交给的其他工作。

三、帐务管理员(收入)

1、负责物业公司费用收缴单据的审核及上报工作。

2、负责物业公司每期费用收缴明细统计及月报统计工作。

3、负责物业公司对各项目小区收银人员的工作进行督导，做好协调工作。

4、负责物业公司与地产财务中心的业务联系，上传下达，做好各项统计。

5、负责对各项收银处的现金盘存情况。

6、完成主管和部门经理交办的其他工作。

四、帐务管理员(支出)

1、负责物业公司报账单据的审核与各类报销工作。

2、负责物业公司涉及现金管理、借支手续以及报销的审核与办理。

3、负责物业公司用款申请各项手续的审核与办理。

4、负责物业公司员工押金和由物业公司管理的业主押金的收缴、管理与

退还。

5、负责物业公司合同协议收付款时间、金额的登记、并按照合同协议的

约定，及时提醒有关经手人按时履行收付款责任。

6、接受帐务主管对现金管理的指导、盘点与检查。

7、完成主管交办的其他工作。

收银员岗位职责

部门：管理处

职位：收银员

直接上级：项目总经理

技术支持部门：核算部

岗位职责：

一、岗位工作内容

1、负责物业管理服务各项收费的核算，出具缴费通知单、催费通知

书和费用收缴单，并做好帐务登记；

2、定期对缴费情况进行统计、汇总分析，编制收费报表。负责统计

欠缴费用情况，定期汇报所在项目管理处；负责向经理提供整个收费的进展及情况；

3、现金和支票要认真查验、核对，当天收入及时上帐并录入系统。

遵守收银管理制度，及时正确做好收银款的结算工作，规范填写收银报表。在规定的时间内，按时上缴公司核算部，统一上交地产财务。

4、现金及时存入银行，保存好存款凭证。

5、办理与物业管理服务相关的各种经营服务收费及代收代缴费用

的代收代付业务。

二、岗位工作要求

1、严格遵守唱收唱付原则，收款付款吐字清晰，提醒业户当面点清，

找赎金额、发票再次确认，无误后交给业户。不得私自为任何人多添写发票。不得以任何理由支取或兑换现金。

2、现金管理只收不支，未经批准，绝不能动用库存现金。因工作疏

忽发生错单造成款项不符的，多款上缴，少款自补。定期盘存现金库。做到帐款、帐帐相符。凡违反财务制度，出现违规违纪行为的，公司视情节轻重将给予重罚或开除。

3、不得擅自离岗、串岗、闲谈等，拒绝无关人员进入收银台。

4、保管好印章，不允许乱放，乱盖。否则后果自负。保存好所有票

据，收费信息资料等，做到各类票据凭证无遗漏。负责对所有财务信息的保密。未经许可无关人员不得查询。

5、爱惜公司财产，定期进行保养、检查，发现故障问题及时上报，

保证收银设备的正常使用。保持收银室内的清洁整理工作，随时清理台面，整齐摆放所有物品。收银台内一律不允许存放杂物及私人物品，尤其私人现金。

6、收银员下班前，必须核对实收现金与当天收入款是否相符，并对

当天业务进行结算。认真填写当班记录交接本，与下一班人员做好相关的交接工作。

7、严格按公司规定履行自己的职责，不可以公循私。服从各级领导

管理，遵守公司各项规章制度，完成上级领导交办的各项工作任务。篇5：核算员岗位职责

核算员岗位职责

一、严格遵守油库的各项规章制度，爱岗敬业，认真开展各项工作。

二、了解公司的财务制度及相应处理程序并切实执行。

三、负责油库油品的保管和账务处理工作。

四、按时与有关部门进行对账，并及时解决油品账务管理中存在的问题。

五、按时统计油品进、销、存数量，并及时汇总，记账做到日清、月结、账账、账货相符。

六、认真填写油品进、销、存统计表等，保证所出具的数据准确、完整、并及时报送公司有关部门。

七、参与油库盘点工作，负责油品损耗的账务处理，对超耗和溢余要及时查明原因向领导汇报。

八、熟悉本岗位的安全防范知识，妥善保管油品进、销、存账簿、凭证、单据及有关印章。

九、负责本岗位室内外责任区卫生，积极参加油库组织的各种活动。

十、完成领导交办的其它工作。

计量员岗位责任

一、认真执行国家和上级颁布的计量法律、法规和规定。

二、正确使用计量器具，按照标准、规范的要求及时准确测量收、发、储油容器内的油品的各项数据，并计算油量，做到作业符合规程，测量和计算准确。

三、在收、发、储环节作业时，负责对油罐和管线、储油罐进行巡检、监视、防止发生跑油、冒油事故。

四、认真做好定期盘点工作，保证各种记录准确、可靠、清晰、完善，发现异常及时处理，并向领导汇报，妥善保管计量计录。

五、负责计量器具的保管和送检工作，并在每次使用前进行完好性和有效性的确认。

六、严格执行油库各项安全管理制度和成品油计量管理各项规定。对所出具的计量数据承担法律责任。

七、负责日常油品汽运的押运工作，并保证人员安全和油品的安全运输及车辆的安全行驶。

八、按规定穿戴必要的劳动保护用品。

九、负责本岗位室内外、责任区卫生的干净整洁，积极参加油库组织的各种运动。

十、完成领导交办的其它工作。

付油员岗位职责

一、付油岗位人员负责油槽汽车灌装全过程的安全管。

二、必须熟知石油产品的有关知识，岗位工艺流程，熟练操作，做到一般故障能及时排除。

三、监督油槽司机连接静电接地、上罐监装及付油鹤管插、拨等操作，符合安全要求后，方可付油。

四、付油前按《出库单》中的品种，数量复核槽车油罐容量，包括带隔板油槽车的分装容量，付油前、后应认真核对表数，填好各项记录。

五、付油员负责巡视工作区域内的付油设备，出现异常或紧急情况，应严格履行《应急反应预案》中的相应职责。做好交接班记录。

六、正确操作，精心维护、擦拭付油系统设备。妥善保管、正确使用各种防护器具和消防器材。保持作业环境整洁。

七、积极参加各种安全活动、岗位技术练兵和事故预案演练。

八、有权拒练违章指令，有权制止他人的违章作业。

九、对本岗位的安全生产负直接责任。

十、完成领导交办的其它工作。

推荐第8篇：应付职工薪酬

一、应付职工薪酬的定义与特点

根据《企业会计准则第9号――职工薪酬》规定，职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额，也包括按照工资薪金的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。包括工资奖金津贴、职工福利费、各类社会保险费用、住房公积金、工会经费、职工教育经费、未参加社会统筹的退休人员退休金和医疗费用以及辞退福利、带薪休假等其他与薪酬相关的支出。

从上述可以看出，新准则下的职工薪酬与原会计制度的应付工资比较类似，但是又不完全一致，它具有以下的特点：

1、职工薪酬的定义与国际会计准则基本一致，真正实现了趋同，改变了我国50多年的“工资核算”传统模式。

2、职工薪酬的内涵更加丰富，不仅包括了工资薪金，而且还将职工福利费、各类社会保险费用、住房公积金、工会经费、职工教育经费等纳入其中。

3、核算内容上，现在的“应付职工薪酬”会计科目比原会计制度的“应付工资”、“应付福利费”等科目的核算内容更广泛。

4、会计处理上，“应付职工薪酬”的帐务处理是一个全新的模式，与原会计制度相比是一种颠覆性的变化。比如，过去规定“职工教育经费”“工会经费”列入“管理费用”科目；而新准则规定，凡是职工薪酬的组成内容，均应根据受益对象分配到相关的成本费用科目。

5、信息披露上，统一了关于职工薪酬的披露原则，明确规范了披露的范围和内容。即在财务报表附注中披露支付给职工的工资奖金津贴、各类社会保险福利费、住房公积金、支付因解除劳动关系所给予的补偿以及其他职工薪酬等项目的金额。对于因接受企业解除劳动关系补偿计划建议的职工数量不确定而产生的或有负债，应根据《或有事项》准则规定进行披露。

二、总分类账户的设置及明细核算的组织

（一）总分类账户的设置

为了准确核算职工薪酬，根据《企业会计准则第9号――职工薪酬》以及财政部“财会〔2006〕18号”规定，企业应该设置“应付职工薪酬”总分类账户。它是一个集合分配账户，借方记录各项职工薪酬（工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、养老保险、医疗保险、住房公积金等）的实际发生额，贷方记录按照受益对象分配的金额，本账户一般说来无余额。如为贷方余额，反映期末尚未支付的职工薪酬，这时“应付职工薪酬”账户就是负债类账户，而不是集合分配账户。

1、本账户核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。

2、本账户可按“工资薪金”、“职工福利费”、“工会经费”、“职工教育经费”、“社会保险费”、“住房公积金”“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。

3、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。

（1）企业向职工支付工资、奖金、津贴等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的社保费公积金、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

（2）企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。（3）企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（4）企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（5）企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（6）企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（7）在行权日，企业以现金与职工结算股份支付，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（8）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

4、企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：（1）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“开发间接费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

（2）管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。（3）销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

（4）应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。（5）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记\"管理费用\"科目，贷记本科目。（6）无偿向职工提供住房、车辆等资产使用的，按应其计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”“销售费用”“开发间接费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

（7）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”“销售费用”、“开发间接费用”等科目，贷记本科目。

（8）租赁住房等资产供职工无偿使用的，每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“开发间接费用”等科目，贷记本科目。

（9）在等待期内每个资产负债表日，根据股份支付准则确定的金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“开发间接费用”等科目，贷记本科目。

（10）在可行权日之后，根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记\"公允价值变动损益\"科目，贷记或借记本科目。

（11）外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

（二）明细核算的组织

一般说来，企业应该设置以下“应付职工薪酬”的明细科目：

1、工资薪金：是指按照规定支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴等，具体范围参见1990国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》。

2、职工福利费：根据新企业所得税法及实施条例精神，主要包括：

1）企业内设的职工食堂、医务所、托儿所、疗养院等集体福利设施，其固定资产折旧及维修保养费用，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

2）企业向职工发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补助，供暖费补贴，职工防暑降温费，周转房的折旧、租金、维护等支出，以及与职工住房相关的其他补贴和补助。

3）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的用于帮助、救济困难职工的基金支出。 4）其他以实物和非实物形态支付职工的零星福利支出，如丧葬补助费、抚恤费、独生子女费、探亲假路费、误餐费、午餐费或职工食堂经费补贴、职工交通补贴、职工供养直系亲属医疗补贴及救济费、离休人员的医疗费及节日慰问费、离退休人员统筹项目外费用等。

对于2008年前累积计提但尚未使用的职工福利费余额，以后发生的职工福利费先冲减以前年度的福利费余额，不足部分在按规定在限额内扣除。为了核算便利，可以将上一年职工福利费的实际开支水平结合本年计划，测算本年的福利费开支比例（如：5%或8%）。每月可以按照预先测算的福利费比例计提计入职工薪酬，年末根据实际开支额，调整原预提数。

3、员工保险费：根据国家规定，企业为职工个人支付的各种社会保险费。如基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

企业为员工缴纳的各种商业保险，应该属于职工薪酬的范围，也在本项目核算。

4、住房公积金：是指企业按照国务院《住房公积金管理条例》规定的基准和比例计算，向住房公积金中心为个人缴存的住房公积金。

5、工会经费：企业按照规定支付给工会组织的工会经费，现行政策明确在工资薪金总额2％(含)内的，准在所得税前扣除予以扣除。

6、职工教育经费：是指企业用于职工个人的教育培训费用，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业实际发生的职工教育经费支出，在职工工资总额2．5％(含)以内的，准予在所得税前据实扣除。

7、非货币性福利：是指企业以非货币性形式（发放实物或提供资产免费使用等）为职工提供的福利支出。

8、辞退福利：因解除与职工的劳动合同关系而给予的补偿。

9、其他：与获得职工提供的服务相关的支出，如股票期权等。

三、核算举例

四川省××房地产开发有限公司2008年5月发生如下所述有关“应付职工薪酬”的经济业务，其主要帐务处理为：

1、10日，根据人力资源部提供的《职工工资明细表》显示：本月应发工资薪金总额120万元（其中：公司行政管理人员30万元、甲开发项目部35万元、乙开发项目部40万元、自建办公楼人员5万元、销售部10万元），财务部扣除应该代扣的个人所得税1万元、个人应该承担的社保费住房公积金18.1万元以及出差借款0.9万元后，本月实际应该支付的金额为100万元。出纳人员开出转账支票100万元，通过开户银行转款到职工的工资卡。

账务处理为：

借：应付职工薪酬――工资薪金 120万元贷：应交税费――代扣个人所得税 1万元其它应收款――代扣个人社保费公积金 18.1万元其它应收款――个人借支 0.9万元银行存款 100万元

2、15日，开出转账支票支付社会保险费46.2万元，单位负担34.1万元，个人负担12.1万元。

账务处理为：

借：应付职工薪酬――社保费 34.1万元其它应收款――社保费 12.1万元贷：银行存款 36.2万元

3、18日，开出转账支票向公积金管理中心支付职工的住房公积金12万元，单位负担6万元，个人负担6万元。

账务处理为：

借：应付职工薪酬――住房公积金 6万元其它应收款 6万元贷：银行存款 12万元

4、18日，职工食堂报销购入餐具、炊具一批，价值5000元，现金支付。账务处理为：

借：应付职工薪酬――职工福利费 5000元贷：库存现金 5000元

5、20日，职工食堂炊事人员报销购入的主副食、调料一批，价值10000元，现金支付。账务处理为：

借：应付职工薪酬――职工福利费 10000元贷：库存现金 10000元

6、月末根据本月计提折旧记录，公司高级管理人员无偿使用的住房应该分配折旧费10000元。

账务处理为：

借：应付职工薪酬――非货币性福利 10000元贷：累计折旧 10000元

7、30日，职工报销培训费2000元、外聘教师授课费5000元（取得发票），现金支付。账务处理为：

借：应付职工薪酬――职工教育经费 7000元贷：库存现金 7000元

8、31日，现金支付因解除与职工的劳动关系给予的经济补偿金30000元。账务处理为：

借：应付职工薪酬－解除职工劳动关系补偿 30000元贷：库存现金 30000元

9、月末根据本月工资薪金总额，计提3%的职工福利费36000元（根据去年开支水平测算本年每月暂时按照3%计提，年末按照实际开支额进行调整）、计提2%工会经费2.4万元、计提2.5%职工教育经费3万元。三项费用的计提与分配（省略）

计提三项费用的账务处理为：借：管理费用――职工薪酬 22500元销售费用――职工薪酬 7500 元

开发间接费用――甲项目――职工薪酬 26250元开发间接费用――乙项目――职工薪酬 30000元在建工程――自建办公楼 3750 元贷：应付职工薪酬――工会经费 24000元应付职工薪酬――职工教育经费 30000元应付职工薪酬――职工福利费 36000

10、开出转账支票向公司同级工会拨交本月工会经费24000，取得“工会经费专用收据”。账务处理为：

借：应付职工薪酬――工会经费 24000元贷：银行存款 24000元

12、月末根据本月应付职工薪酬总额（不含三项费用），按照受益对象分配到相关成本费用。根据“应付职工薪酬分配表”（省略）所述项目和金额，作如下账务处理：

借：管理费用――职工薪酬 440250元销售费用――职工薪酬 133417元

开发间接费用――甲项目――职工薪酬 466958元开发间接费用――乙项目――职工薪酬 533667元在建工程――自建办公楼 66708元贷：应付职工薪酬――转销数 1641000元上述核算举例仅仅是以5月份的经济业务而进行的，房地产企业“应付职工薪酬”的核算基本上是明确和清晰的。但是，还存在一定的局限性，即是年末“应付职工薪酬”会计核算的尚未涉及。现在仅就年末职工薪酬核算可能出现的情况，作如下说明：

1、假定该公司2008年全年工资薪金总额为1500万元，全年实际开支职工福利费60万元，本年已经预提职工福利费45万元，尚有15万元的福利费年末应该补计应付职工薪酬。其账务处理为：

借：管理费用、开发间接费用等科目 15万元贷：应付职工薪酬――职工福利费 15万元

2、假定该公司2008年全年工资薪金总额为1500万元，全年实际开支职工福利费40万元，本年已经预提职工福利费45万元，有5万元的福利费已经多计入了应付职工薪酬，年末应该将多计入的福利费5万元进行调减。其账务处理为：

借：应付职工薪酬――职工福利费 5万元（用红字在贷方反映）贷：管理费用、开发间接费用等科目 5万元（用红字在借方反映）

3、年末根据全年经济指标完成情况，预提2008年终奖金100万元，拟于2009年1月发放。其账务处理为：

借：管理费用、开发间接费用等科目 100万元贷：应付职工薪酬――工资薪金（奖金） 100万元

根据《企业所得税法实施条例》规定，能够税前扣除的工资薪金是已经实际开支的金额，因此2008年所得税汇算时，这预提的100年终奖金是不能在2008年税前扣除的，需要作纳税调整，增加2008年的应纳税所得额100万元。所以，对于季度奖金、年终奖金、绩效考核工资等跨期的工资薪金，建议不再预提，以免产生年终所得税汇算时不必要的会计与税务差异调整。

推荐第9篇：核算会计岗位职责

核算会计岗位职责

1、依法按章办公。认真执行会计法及新捷股份有限公司制定的有关财务会计工作的各项制度，严格对原始凭证的合理性进行审核。按规定设置账簿，做好收入，支出、费用等业务的填制，会计账簿的登记工作；按规定时间核销项目部的各项费用及需上报的各项表格。

2、能做到每月按时结账，定期与新捷股份公司财务部对帐，及时、完整编制银行余额调节表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

3、库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料入库和材料领用制度；定期进行材料盘查，做到账账相符、账实相符、账表相符；

4、资金管理工作，严格按规定会同出纳开户银行营业柜台办理大额存款业务，妥善保管银行存款预留印签卡片、有价证券，确保资金安全，定期核对银行账户存款余额，现金库存余额。

5、印章管理工作，按规定管理财务专用章及做好使用登记工作；

6、档案管理工作，严格执行《会计档案管理办法》妥善保管会计凭证，账簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动，岗位调整时按规定办理交接手续。

推荐第10篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

职责范围：

1．根据批生产指令，及时准确地领取原辅料及包装材料，经质量监督员检查合格后，方可投入使用。

2．根据公司领料制度，严格按消耗定额领发物料，做到手续齐全，帐物相符。 3．每个品种生产结束后，对剩余的原辅料、包装材料，按规定办理退库手续。 4．认真做好车间考核工作，做到认真准确并及时汇报。 5．做好产成品（自制半成品）入库工作。

6．每天报产量日报单及工时记录，日报单及工时记录要准确无误。 7．上报生产所需物质的计划单。

8．核算员日常填写领料单，必须按规定的材料目录名称、单位、规格、数量填写，采用实际价格结算，到月末按规定时间与财务部材料会计衔接，由材料会计提供本月材料实际平均单价划价做消耗，填写领料单时不得随意变更材料名称及单价。

9．核算员每月按规定日期及时与保管员对票之后，与材料会计对清当月材料的出库帐目。

10．每月结帐日，核算员要及时准确的清点在产品，如因在产清点不实造成产品成本价格不准确，由核算员负责。

11.核算员接到财务成本会计下达的各项指标通知后，必须在第二天上报车间成本，成本计算按“成本核算实施细则”要求执行，制造费用，在产品的分配计算，按标准执行，不得估计。

12.核算员应按“成本核算实施细则”要求设置帐目，登记帐目，在成本会计下达各项指标三天内将“产品成本单耗表”、帐本及记帐凭证一起报送到财务成本会计审核。13.核算员必须熟悉并掌握各产品消耗定额，每月根据生产计划各产品所需材料开具领料单到仓库领料，不允许超定额领料（超计划产量除外）、随意领料，控制不当造成材料成本不实由核算员负责。

14.核算员要熟悉生产过程，掌握各产品的生产流程及各产品所需原料名称，以便正确核算产品成本。

15.在财务成本会计的指导下搞好成本分析工作。权限：

1.对车间物料消耗有考核的权力。2.对车间劳动定额有考核的权力。责任：

1.对所保管的物料的数量和包装完好性负责。

2.对物料管理不善造成的混料、交叉污染负责。3.对有关危险品不能及时退库造成的事故负责。 4.对各报表数据的真实性、准确性、及时性负责。

第11篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位有关现金管理制度、规定遵守财经纪律。

2、具体负责加油站销货款收缴、核对清点、缴存银行。

3、负责加油站内收入款及时按规定限额投入保险柜的监督落实工作。

4、负责检查各班组投币记录的登记、保管工作，负责日、周、月销售报表的编制工作。

5、负责加油站备用金的借入、保管、使用台帐登记工作。

6、负责加油站日常费用的报销工作。

7、负责加油站油品调价记录簿的登记工作。

8、负责加油站销售日报表及其他报表的上传工作。

9、负责普通发票的领、用、存、交接登记工作。

10、及时传递收支票据，以便会计及时做账。

11、负责增值税专用发票的开具、登记工作。

12、负责完成与资金管理相关的其他工作。

13、遵守加油站管理制度，完成领导交办的其他工作。

第12篇：核算会计岗位职责

职务：核算会计

1、负责康平员工的工资、状金分配与明细的核算与审核工作，每月12号前报送上月工资表；

2、协助办理纳税申报等涉税工作；

3、负责协同沈阳出纳购买出口发票，保证出口发票使用及时；

4、协同应收会计购买增值税专用与普通发票；

5、负责协同应收会计共同办理好公司员工各项保险与相关年审等各项工作；

6、负责康平付款原始票据的审核与凭证编制工作；每月初三号前送交财务主管处审核；

7、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；

8、收到费用单据及时填制付款凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全；

9、按发生日期及时录入ERP系统中康平现金凭证，每月初与出纳核对现金余额，保证帐实相符；

10、配合办理好工商、税务、组织机构代码证等证照的年审工作；

11、参与公司资产的清查盘点，审核盘点报表；

12、每月十号前，并由相关部门负责人签字后报送总经理与财务主管各一份；

13、每季盘点固定资产与产成品，并由相关负责部门签字后报送总经理与财务主管各一份；

14、负责各项康平原始凭证与收、付、转帐凭证的传递工作；

15、负责每月初收集原料、成品出入库单，并检查成品、原料出入库单签字手续是否齐全，遇到问题及时处理；每月初三号前将单据送至沈阳；

16、对公司财务数据必须保密，认真完成总经理及财务主管安排的其它工作。

第13篇：核算经理岗位职责

1.对所属人员进行专业培训。2.对项目中期经营情况进行审査(审查对象：经济洽商、对外月报、对内月报),工作指导。3.对项目结算进行把控，协助经营主管进行对外、对内结算。

第14篇：核算科岗位职责

核算科岗位职责

一、贯彻落实国家及省（厅）颁发的有关工程管理、经营、造价、核算等各种方针政策及法律、法规、条例，认真贯彻执行公司、分公司颁发的各项规章制度。

二、认真学习、熟悉、掌握和运用国家及省（厅）颁发的各种取费标准、预算定额、编制交底计算规则、定额解释等有关工程造价方面的文件规定和法律规范。

三、学习、掌握各专业施工及验收规范和各项目各专业施工组织设计和专项施工方案。

四、深入施工项目部配合和指导各施工项目的结（预）算及工程的系统盘点、核算工作，及时掌握施和预算编制过程工中出现的实际情况。指导项目部有关人员特别是新分配来的大中专毕业生的业务工作，提高工程造价管理水平，实施效能监察运行、总结。

五、协助物业科做好分公司基地建设工程、维修工程施工结算资料的收集、整理和审查工作。

六、参与市场开发部的招投标活动，配合做好民用及土建等方面的标书编制工作。

七、认真做好外协队伍结算的管理工作，做到公平、公正、公开和实事求是，不拖延结压。

八、参加分公司各项生产经营、成本分析会议，并做好领导交办的其它业务事项。

九、完成领导交办的各项工作任务。

第15篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

为了加强岗位价值管理的精细化，确保岗位价值核算员每项工作内容有章可循，做到公平、公正、公开，恪尽职守，特制定核算员岗位职责。

一、核算员岗位职责

1、熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本队职工的岗位核算工作。

2、每日及时整理班组工作量得分、各岗位岗位绩效考核、职工个人行为考核表、班组奖罚分，并将分数输入岗位价值软件。

3、每日及时的填写，做到公正公开。

4、核算员应对职工关于自己的岗位价值核算疑问给予解释。

5、核算员不得徇私，随意增减职工分数。

6、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。

7、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。

8、岗位价值核算员由办事员兼任。

二、核算员工作流程：

1、每天上班时间必须严格根据一号煤矿规定上班时间

到岗，不迟到、不早退。

2、每天按时到岗，将各考核分值在核算中心规定时间10点半之前输入至系统，否则按照核算中心制定有关处罚条例进行处罚。

3、核算员在输入员工作业计分时，要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。

4、对没有及时分分的班组，核算员要敦促班组长，对一些有疑问的分，要及时与班长沟通，弄清之后，方可上分。

5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报与核算委员会。

第16篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

1.负责本部门日常经营业务核算工作；2.熟悉工程预算，了解工程进展情况；

3.做好工程成本动态管理，发现问题，及时分析，汇报给项目经理，把好成本控制关；

4.参与编制《项目工程成本目标计划》；5.及时向项目经理及相关人员反映相关信息； 6.完成公司领导交办的其它工作。

第17篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

1、工程中标后，根据工程实际情况，特点及时编制目标成本。

2、参加工程内部招标文件的起草、单价分析、合同评审工作。

3、及时收集与办理经济签证、设计变更、索赔资料等相关资料。

4、协调器材、财务、工程部门进行“三同步”原则做好工程进度报表，月目标成本报表，季度、年终决算工作。

5、工程竣工验收后一个月内完成工程决算申报工作。

6、跟踪检查、监督计量施工过程中的每道工序，搞好项目的计量、结算工作，避免工作量结算和调工重复，同时拟定各工序施工结算标准、程序。

7、对施工过程中发现的对成本起控制和节约作用的新工艺、新技术及时收集、整理和上报。

8、对项目生产经营情况起到预警作用，如项目发生目标亏损10万元以上，应及时整理资料并汇报至股份公司。

9、为质量、环境和职业健康安全管理文件内容的有效执行提供成本参考。

山西煤层气开发利用工程项目部

山西建筑工程（集团）总公司

第18篇：核算会计岗位职责

核算会计岗位职责

一、进行销售（收入）核算

1、审核销货发票是否符合公司规定

2、编制销货发票挂账凭证

3、审核销售回款单据是否符合公司规定

4、编制销售回款单据减账凭证

5、建立公司产品销售收入明细账

6、登记产品销售收入明细账

7、产品销售收入明细账与总账的进行核对

8、建立公司产品销售成本明细账

9、登记产品销售成本明细账

10、产品销售成本明细账与总账的进行核对

11、登记产成品明细账

12、产成品明细账与总账的进行核对

13、建立公司应收账款明细账

14、登记应收账款明细账

15、应收账款明细账与总账的进行核对

16、对公司销售政策的执行情况进行监督

17、监督检查销售发票的使用是否符合国家法律规定

18、监督检查销售业务的账务处理是否符合国家税法规定

19、编制销售收入转本年利润的记账凭证 20、编制产品销售成品至产成品结转凭证

21、编制产品销售成品转本年利润的记账凭证

22、控制产品销售成本的合理性，不合理的查找原因，落实结果，进行调整

23、每月对成品库进行抽查，分析库存动态

24、半年对成品库清查一次，做出清查报告

25、年终对成品库进行全面清查，写出分析报告

26、每月与货款回收会计核对产品发出对账

27、落实、调整产品发出对账工作中的不合理因素

28、每月填写与货款回收会计对账记录

29、协助货款回收会计核对应收账款明细账与托收台账 30、根据账龄，定期、不定期对公司应收账款进行账龄分析

31、定期、不定期对公司应收账款进行异常分析

32、根据应收账款账龄结构计算应提取坏账准备

33、编制坏账准备提取记账凭证

34、付款前业务单位欠款余额证明

35、登记有关出品产品明细账备查账簿

36、登记悬案、报损应收账款明细备查账簿

37、参与公司产成品库存定额的制定

38、公司产成品库存定额执行情况的考核

39、公司产成品库存定额执行情况的考核 40、公司应收账款管理制度的执行情况分析

二、进行成本的核算与管理

1、协助各经营单位分解、落实目标成本

2、组织各经营单位会计进行成本二级核算

3、考核各经营单位目标成本完成情况，将考核结果及时反馈相关部门

4、协助各经营单位建立目标成本管理制度

5、建立生产成本、制造费用、辅助生产及三项费用明细账

6、登记生产成本、制造费用、辅助生产及三项费用明细账

7、与各经营单位核算会计核对生产成本、制造费用、辅助生产明细账

8、与总账核对生产成本、制造费用、辅助生产及三项费用明细账

9、将生产费用按部门进行归集分类

10、分配生产费用，计算、结转入库产品成本

11、每月对公司产品成本升降做出分析

12、每月对公司费用升降做出分析

13、编制银行付款结算记账凭证

14、审核原料采购部门转来的原材料、包装物等材料购进发票、编制记账凭证

15、审核银行付款的费用、贷款、交税等单据

16、将审核合格的费用、贷款、交税等单据，进行账务处理

17、按月编制维修费用统计表

18、应付工资的汇总、分配与结转

三、进行原材料、包装物的核算与管理

1、建立、健全原材料、包装物明细账

2、登记原材料、包装物明细账

3、建立、健全原材料、包装物备查账簿

4、登记原材料、包装物备查账簿

5、按使用部门对领料单进行分类

6、按材料用途、品种对领料单进行分类

7、汇总原材料、包装物领用数

8、与生产部门核对原材料、包装物领料数量

9、计算材料平均单价，进行材料期末成本处理

10、根据材料出库汇总单编制记账凭证

11、按月与总账核对原材料、包装物明细账

12、按月与仓库保管员核对原材料、包装特明细账

13、落实与仓库保管对账中出现在问题

14、审核材料入库单数量、单价与发票的一致性

15、审核材料出库平均单价

16、对审核出现的问题及时调整

17、参与制定和完善原材料、包装物等有关材料库存定额

18、对原材料、包装物库存定额执行情况进行考核

19、对各种材料的购进价格进行监督分析

20、每月对原料库物品进行抽查，考核账实相符情况，了解库存结构是否合理

21、每月对包装库物品进行抽查，考核账实相符情况，了解库存结构是否合理

22、监控库存结构，防止不必要资金占压

23、负责原材料、包装物的年终全面清查

24、负责出具原材料、包装材料的年终全面清查报告

25、参与原材料、包装物的招标活动

26、督促采购人员对所购材料及时结算

四、进行备品备件的核算与管理

1、参与制定和完善备品备件的管理制度

2、参与制定和完善备品备件库存定额

3、对备品备件库存定额执行情况进行考核

4、监控合理库存、减少库存资金占压

5、向相关部门提供库存资金变动情况

6、审核备品备件购进价格，及时向有关部门反馈价格异常信息

7、建立备品备件明细账

8、建立备品备件备查账

9、严格审核备品备件的记账凭证

10、根据记账凭证登记备品备件明细账

11、根据材料出库汇总表分领用单位编制记账凭证

12、审核维修部门转来的维修领料单，进行账务处理

13、每月对备品备件仓库进行抽查，考核账实相符情况，了解库存结构

14、每月对仓库账实抽查情况进行分析

15、半年或年终对备品备件仓库进行全面清查，考核账实相符情况

16、做出备品备件仓库清理报告

17、查询备件领用单据或凭证附件，及时调整差错

18、与仓库保管员核对备品备件明细账，出现差错及时进行调整

19、及时写出对账报告，向相关部门反馈九账信息 20、定期、不定期清理在建工程明细账

21、每月为审计部门提供材料采购单价

22、对备品备件的购进价格进行监督、分析

23、审核领用单位的计划单

24、为各领用单位开具领料单据

25、审核备品备件的入库数量、金额是否与发票所开具的数量、金额一致

五、编写各类财务报告、报表

1、编制公司的信息披露财务报告

2、按月编制公司主要经济指标月报表

3、按月编制公司汇总主要经济指标月报表

4、按月编制核心公司资产负债表

5、按月编制核心公司利润及利润分配表

6、按月编制核心公司各种税金报表

7、按月审核、汇总下属企业上报的会计报表

8、按月编制公司合并资产负债表

9、按月编制公司汇总利润及利润分配表

10、按月编制公司汇总各种税金报表

11、填制上级机关对公司的各种年检报表

12、编制公司资产负债表

13、编制公司利润及利润分配表

14、审核、汇总公下属公司财务报表

15、按月编制公司合并资产负债表

16、按月编制公司汇总利润及利润分配表

17、按月编制公司汇总地方税金缴纳统计表

18、按月编制公司汇总应上缴应弥补款项表

六、领导交办的其它工作

第19篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

1.熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本厂职工的岗位核算。

2.每日及时整理班组工作量得分，各岗位绩效考核，班组奖罚分，并将分数输入岗位软件。

3.每日及时填写报表，做到公正，公开。

4.做好数据的备案整理工作，做到每个数据都有案可查。

5.负责对煤票的审查和执行。做好煤票的整理和装订工作，并做好备案整理工作。

工作流程:

1.每天上班严格按照工作时间上班，不迟到，不早退。

2.每天按时到岗，将个考核分值及数据输入电脑，做好备份工作，严格保存。

3.核算员在输入数字时，一定要仔细认真，避免发生错误，否则对所造成的后果自行负责。

4.对收来的煤票严格审核，发现问题及时考核。

第20篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

一、每月根据领导审核后的考勤对员工的工资进行核算造册。

二、每月根据领导批示的转正报告、技能鉴定、岗位调动等核算出工资变动表。

三、定期参与对职工超市的盘点工作。

四、每月初对食堂食品库存情况进行盘点，核对记账。

五、每月对饭卡充值金额及食堂消费金额进行核对记账。

六、每月根据职工用餐消费情况制作职工伙食补助明细表。

七、每天对职工超市的营业额进行核对记账，每月对超市的营业额及成本、利润进行汇总记账与上报。

八、对职工超市、食堂的货品采购单、入库验收单进行审核。

九、按规定对职工探亲路费进行审核、造册。

十、每月给首钢伊钢公司呈报月工资汇总表，给机关财务部呈报人工成本月报表。

十一、每月协助财务部门人员做好工资发放工作，并依据水电费缴纳表做好代收水电费事项。

十二、做好各项财务资料的建档入档工作。

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职工薪酬核算岗位职责包括

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