退税承诺书
推荐第1篇：(A类企业退税)承诺书
承诺书
浦东新区国家税务局：
兹有
（以下简称我司），对以下内容作出承诺： 1.公司出口销售业务均真实存在； 2.仓储物流均能有效控制； 3.海关申报单、货相符； 4.收汇金额及时间均可控。 如有不符愿承担一切相关法律责任！ 附：1.海关等级评定截图；
2.公司内部风险控制机制相关文件。
(公章) 法人（签字）
推荐第2篇：珠海横琴退税办理承诺书
附件7
承诺书
一、本单位保证我单位所有申请人符合《珠海经济特区横琴新区特殊人才奖励办法》规定的特殊人才奖励条件，无第十四条规定的有关情形，若存在有关情况而故意隐瞒的，对造成的一切后果由本单位和申请人共同承担。
二、本单位对申请人提交的申请资料（包括但不限于申请表、完税凭证、纳税清单、社会保险证明等）的真实性、合法性负责，其申请资料已经本单位审核，保证真实、有效，规范、完整。因申请资料问题导致奖励误发、错发等情形的，由本单位向申请人追回相应奖项；在1个月内未能追回的，由本单位承担偿还责任；造成其他经济损失的，本单位承担相应的经济及法律责任。
三、若存在以出具虚假证明或其他申请资料等方式帮助申请人骗取奖励的，横琴新区管理委会有权依规对申请人做出相应处理，并将企业失信行为上报横琴新区工商管理部门，取消本单位在横琴范围内的经营（或代理）资格；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
单位（公章）
年
月
日
推荐第3篇：退税申请报告
退税申请报告
贵阳地税局国家经济技术开发区分局：
2013年10月31日，我公司会计给客户开出一张地税技术服务发票，开票金额59300元，共交贵局税费合计3380.1元（其中营业税2965元，城市建设税207.55元，教育费附加88.95元，营业税附征59.3元，其它专项59.3元），发票开出后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增值税”发票开出。
为了满足客户要求，收回资金，我公司在12月份按客户要求重新开出该项产品增值税发票，已上缴经开区国税局增值税，使本项业务发生重复缴税现象。
由于贵阳经开区国税局在2013年10月18日已给我公司下发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增值税征收，故本公司今后将不再产业营业税种。
因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965元营业税。其它附加税种共计415.1元在后期税收业务中抵扣。
敬请贵局解决支持并批准为盼！
贵阳****科技有限责任公司
2014年1月8日
推荐第4篇：证明退税
证明
客户XXX于XXXX年XX月XX日在XXXX汽车销售服务有限公司购XXXX一台，厂牌型号：XXXXXAC,车架号为：XXXXXXXX0120，发动机号码为：XXXXX4964.因车辆出厂发动机存在高速运转时渗漏机油的问题，存在重大安全隐患。此问题在4S店无法解决，需退回厂家重新生产。
特此证明
XXXX汽车销售服务有限公司2012.10.17
推荐第5篇：退税证明
证明
张家口市国税局车购税分局：
客户高紫星于2012年7月22日在张家口盛鹏汽车销售服务有限公司购买车辆MG3一台，车辆型号为CSA7130MCS,车架号为LSJZ14C31CS055078，发动机号为13S4F B2GC6200187.车辆购买后发现车辆发动机出现严重质量问题，发动机出现严重漏油情况，经本店检查此情况无法修理，需返回厂家。
特此证明
张家口盛鹏汽车销售服务有限公司2012.8.23
推荐第6篇：出口退税
生产企业退税新手上路
●主要内容： ●出口退税操作流程
●生产企业出口货物退免税主要会计处理 ●生产企业免抵退计算审批 ●出口退税政策规定
●出口货物视同内销征税的几种情形
一、出口退税操作流程
(一)办理出口货物退（免）税认定
出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。未办理出口货物退（免）税认定手续的出口企业一律不予办理出口货物退税或免税。
★★办理出口货物退（免）税认定需提供以下资料（原件复印件各一份）：
1、已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》(内资有权企业)；外商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；
2、《企业法人营业执照》（副本）；
3、《税务登记证》（副本）；
4、主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》；
5、出口企业开设的的基本帐号、退税帐号和银行开户证明；
6、一般纳税人认定书或在税务登记证副书上加盖一般纳税人条型章；
7、委托出口协议（无进出口经营权的委托出口企业用）；
8、出口货物退（免）税认定表；
9、主管税务机关要求提供的其他证件、资料。
★★有关认定的几点注意事项：
1、关于企业分类
目前分A、B、C、D、E、F类，新办企业在出口退税申报系统录入信息时企业类型都录“F”。自首笔出口业务发生之日起12个月以后，经退税部门调查无重大问题并批准后可将企业类型由“F”改为“C”（小型出口生产企业类型为E）。
2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。
3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。
(二)购买并安装出口退税申报软件
出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。出口企业可到南京擎天科技有限公司驻淮安办事处购买，地址：淮安市淮海北路乐园购物广场B座1303室，电话：83939032，18952306522，15252387361。有关申报软件的安装、使用等可具体咨询该税务服务部。
购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与主管退税机关联系（市区企业与市进出口处管理一科联系，电话：83750924，县区企业与县主管退税部门联系），以便我们对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。
★★有关申报软件升级的注意事项：因退税管理要求变化等申报软件需要升级、优化；退税率调整后系统代码库需要相应更新；因此企业要经常登录软件开发单位“南京擎天科技有限公司”网站，了解与升级等有关的信息。
(三)确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口，取得提单并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现；委托外贸企业代理出口，应以收到外贸企业代办的运单和向银行交单后作为收入的实现。生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）》，作为入帐和申报的正式凭证。
★★有关收入时间确认的注意事项：不能等取得报关单并收汇核销后才确认收入.
(四)出口免税申报
1、已进行免抵退认定并确认出口收入的生产企业，每月10日前在进行增值税纳税申报之前，首先必须进行出口免税申报。即在出口退税申报系统中录入出口免税申报信息，并生成电子数据，然后将生成的电子数据导入增值税纳税申报系统，导入成功后才能进行增值税网上纳税申报。出口免税申报包括：（1）免税明细数据申报。根据开具的出口商品专用发票及出口报关明细信息录入。（2）进料加工抵扣明细申报。根据退税机关出具的“进料加工贸易免税证明”和“进料加工贸易免税核销证明”录入。（具体录入方法见《生产企业出口货物退（免）税申报系统操作手册》。） ★ ★有关免税申报的几点注意事项：
1、如果企业当月无出口收入，须进行免税“零申报”，操作时不需进行免税数据录入，直接生成免税电子数据；进料加工抵扣明细申报按规定进行，即如取得退税机关出具的“进料加工贸易免税证明”和“进料加工贸易免税核销证明”则录入相关信息，否则录入0。电子数据生成后导入增值税纳税申报系统。
2、出口免税申报时运输、保险及佣金以负数录入,同时以负数录入不予抵扣税额.
3、出口免税收入须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”，对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”；如果出口的产品征税率与退税率之间有差额，则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外，还须同时反映“ 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”，对应增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏；具体计算方法为： 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额=本期出口销售额（人民币元）x（征税率—退税率）；
出口明细申报。已进行免抵退认定的生产企业，在进行增值税纳税申报的同时，还需用申报系统生成免税电子信息进行出口征免税申报。
4、免税录入时须录入出口报关的明细信息，企业可登录“中国电子口岸”网站——出口退税子系统——结关信息查询，获取关单信息；也可与代理报关人员联系。
★ ★有关收入金额确认的几点注意事项：
1、出口销售收入的入帐金额一律以离岸价（FOB价）为基础，以离岸价以外价格条件成交的出口货物，其发生的国外运输、保险及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理。
2、委托外贸代理出口入帐金额与自营出口相同，支付给外贸企业的代理费作为出口产品销售费用处理，不得冲减销售收入。
（五）出口退税申报
1、申报期限:货物报关出口后90天内，在当月免抵退申报期内（一般每月10—20号）办理退税申报；如超过当月的免抵退申报期，可在次月的申报期内办理退税申报。每月只能申报一次（不能分批多次申报）。
2、退税申报须报送的资料：
（1）生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表(声明人签字:要求法人代表签章)及电子数据；
（2）生产企业出口货物退税明细申报表及电子数据； （3）生产企业进料加工贸易免税申请表及电子数据； （4）生产企业增值税纳税情况汇总表及电子数据； （5）出口货物报关单（退税联）
（6）江苏省淮安市出口商品专用发票（出口专用）（到当地征税机关领取） （7）代理出口证明（代理出口用）； （8）代理出口协议或合同（代理出口用）； ★ ★有关退税申报的几点注意事项：
1、如因特殊原因不能按期退税申报,必须提前提出退税申报延期备案申请,并报退税机关审批.
2、目前实行网上退税申报，申报数据都是从网上自动上传到 机关退税信息管理系统，而且网上申报只能点一次，如数据错误须重新申报则需撤销申报后重新录入正确的数据，生成电子数据后报盘到退税机关人工读入。
3、退税数据录入特别提醒：
（1） 录入报关单号码时取海关编号后9位+项号（001，002，003等）； （2） 录入出口发票号码时必须与免税申报时的发票号码一致（税务机关领取的出口专用发票号码）；
（3） 退税申报所属期与当期增值税申报的所属期一致，如：11年2月13日申报退税，所属期为201101；纳税汇总表录入时取所属期201101的增值税纳税申报表数据；
（4） 退税数据具体录入方法详见《生产企业出口货物退（免）税申报系统操作手册》。
4、审核后的退税申报资料退企业保存，必须指定专人保管，原则上由财务人员担任；资料应当保存10年。
5、由于退税审核时退税审核系统必须将企业申报的出口信息与企业通过中国电子口岸报送的出口报关单电子信息进行比对，所以企业在取得出口报关单退税联后必须及时进行报关单数据报送（具体报送方法见第四大类政策规定第八条）。
（六）出口退税审核、审批
主管退税机关受理出口企业的退税申报资料及电子数据，在办理内部申报资料交接后5——7个工作日内审核完毕，经领导审批后出具审批单（生产企业）。
（七）领取退税审批通知单
一般情况下，生产企业可在退税申报的当月底，分别到其主管退税机关领取退税审批通知单，并根据通知单内容，做好相关帐务处理。
（八）办理出口退税
税款到帐后及时到主管退税机关领取“收入退还书”。
二、生产企业出口货物退（免）税主要会计处理
（一）销售收入。
财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证，依开具的出口外销发票上注明的出口额折换成人民币作如下会计分录：
借：应收外汇账款——客户名称（美元，人民币） 贷：产品销售收入——一般贸易出口销售
收到外汇时，财会部门根据结汇水单等，作如下分录：
借：汇兑损益
银行存款
贷：应收外汇账款——客户名称（美元，人民币）
（二）不予抵扣税额的计算。
按出口销售额乘以征退税率之差作如下分录：
借：产品销售成本——一般贸易出口
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
在增值税纳税申报表附列资料二中的“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”体现为正数。
★注意：出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不予抵扣税额抵减额”用红字贷记以下分录：
借：产品销售成本
（红字）
贷：应交税金（应交增值税）－进项税额转出
并在增值税纳税申报表附列资料二中的“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”体现为负数。注意“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”应剔除“免抵退出口货物不得抵扣进项税额抵减额”后填报。
（三）按照退税审批单做帐务处理。
出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，应根据批复上的“免抵退税额”、“免抵税额”和“应退税额”作如下分录： 借：应收出口退税－增值税 （应退税额）
应交税金（应交增值税）－出口抵减内销产品应纳税额 （免抵税额）
贷：应交税金（应交增值税）－出口退税
（免抵退税额）
并将批复上的 “应退税额”在纳税申报表中的“免抵退货物应退税额”进行申报调整
（四）运保佣冲减：
暂不计算不予抵扣税额的，根据运保佣金额作分录：
贷：产品销售收入——一般贸易出口（红字）
贷：银行存款
在冲减的同时，按冲减金额同步计算不予抵扣税额的（实际工作中要求企业使用）
贷：产品销售收入——一般贸易出口（红字）
贷：银行存款
同时：
借：产品销售成本——一般贸易出口（红字）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）
三、生产企业免抵退计算审批
（一）免抵退税的含义：
“免”税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还所耗用外购货物的进项税额抵扣内销货物的应纳税款；“退”税是指生产企业在一个月内因应抵扣的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管退税税务机关批准，对未抵扣完的税额予以退税。
1、应免抵退税额、免抵税额、应退税额、免抵退抵减额的计算。
（1）当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额
（2） 当期应免抵税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额—当期应退税额
（3） 当期免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
免税购进原材料=国内购进免税原材料+进料加工免税进口料件
进料加工免税进口料件按组成计税价格计算确定：
当期免税进口料件组成计税价格采用“实耗法”计算，即先按计划分配率来计算，待《进料加工登记手册》核销后，用实际分配率来调整，计算公式如下： 当期免税进口料件组成计税价格=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率
计划分配率=（计划进口总值/计划出口总值）×100% 计划进口总值、计划出口总值根据《进料加工登记手册》注明的金额确定，最大值为100% （4）当期应退税额按以下公式计算：
A、如当期应纳税额≥0时，则当期应退税额=0 B、如当期期末留抵税额≥（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额）时则：
当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额
C、当期期末留抵税额＜（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额）时,则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期应纳税额、当期期末留抵税额根据增值税纳税申报表的有关指标确定。
四、出口退税政策规定
（
一、）关于小规模纳税人出口货物的退税规定
1、出口企业从小规模纳税人购进货物并持税务部门代开的增值税专用发票的，可按有关规定办理退税。
2、小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
３、小规模纳税人自营和委托出口的货物，最迟在货物报关出口后4个月的增值税纳税申报期内，到主管退税机关申报办理出口货物的免税核销。逾期未核销的，视同内销补征税。
（
二、）生产企业出口视同自产产品的政策规定
1、政策规定：生产企业出口视同自产产品，可按免、抵、退税办法申报办理退税。
2、视同自产产品的范围
（1） 外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，且使用本企业注册商标的产品；
（2） 外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；
（3） 收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；
（4） 委托加工收回的产品。
（
三、）运往境外作为国外投资的货物的退税规定
企业在国内购买运往境外作为国外投资的货物，也视同出口货物予以退税。
（
四、）出口单证备案管理的政策规定
出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。
1、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一
2
34、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。
（
五、）退税延期申报备案的政策规定
1、政策规定：出口企业应在货物出口之日（以报关单上注明出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理退（免）税申报手续。如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的，或逾期不申报的，不再受理申报，应视同内销征税。
2、时限：出口企业须在规定的退税申报期限内提出延期申请；退税延期申报的期限为自退税申请之日起最长不得超过3个月。
3、申请材料：延期申报申请报告，出口报关单复印件，具体说明。（
六、）关于出口报关单数据处理的政策规定
根据国家税务总局规定，必须用海关报关单信息审核、审批退税。对企业而言，需对出口报关单数据做如下处理：
1、结关信息查询。企业在货物报关出口后，应及时登录网站“中国电子口岸”（网址：www.daodoc.com）,进入“出口退税”子系统，进行“结关信息查询”，查询到报关单结关信息后可及时向申报地海关领取纸质出口货物报关单，同时该结关信息可用于出口征免税申报“免税明细录入）。
2、数据提交。在“数据报送”菜单中查询报关单电子信息，与纸质出口货物报关单内容进行核对，核对无误后进行“数据报送”，以上数据供退税机关审核退税之用。
五、出口货物视同内销征税的几种情形
（一）出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：
1、国家明确规定不予退（免）税的货物（从事来料加工复出口的除外）；
2、出口企业未在规定期限（包括经批准延期备案期）内申报退（免）税的货物；
3、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；
4、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；
5、生产企业出口的非自产货物；
6、进口货物未经过实质性加工直接出口转售的；
7、其他贸易方式（代码39）出口的货物，但对企业因出口货物保修而免费修理后复出口的货物，以及能够提供规定退税凭证的除外；
8、外贸企业少申报出口数量的出口货物；
9、用于出样、展览等出口的货物，但企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并能够提供规定退税凭证的除外。
10、年度终了后，在规定期限内审核未通过的免抵退税出口货物；
11、在规定期限内免税未核销的实行免税办法的出口货物；
12、出口企业在停止出口退税权期间自营、委托和代理出口的货物。
13、其他不符合退（免）税条件的出口业务。
本条所列征税情形，除注明生产企业或外贸企业适用外，其他情形两类企业均适用。
（二）
出口企业自营或委托出口业务具有《国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知》（国税发[2006]24号）文件第二条所述七种情形之一的出口货物。
（三）
出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况，或者不能提供备案单证的出口货物。
推荐第7篇：退税证明
退税申请
***区国税局
宋**（身份证号：350302******）于2015年11月13日在****有限公司购买河北长安汽车有限公司生产的长安牌 厢式运输车SC5027XXYDA4.C3D1，车辆识别号：LSCAB53R1FG****,发动机号：F30F0****，车身颜色：闪光亮银灰/白，机动车销售发票号：1004**** 现因车辆的质量问题存在安全隐患，该车在2015年11月18日退回车行，现申请办理退税。
纳税人： 2015年11月18日
推荐第8篇：退税申请
退税申请
资溪县地方税务局：
我公司于2015年10月20日在网上申报缴纳资源税税款675000.00元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税675000.00元。
望贵局办理相关手续为感！
资溪县南瑞工程有限公司
2015年12月22日
退税申请
资溪县地方税务局：
我公司于2015年10月20日在网上申报缴纳资源税税款639500.00元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税639500.00元。
望贵局办理相关手续为感！
资溪县明途投资有限公司
2015年12月22日
退税申请
资溪县地方税务局：
我公司于2015年6月12日在网上申报缴纳税款2422672.89元，其中房产税：1679580元、租金收入（内资）960元、房产滞纳金47895.39元、城镇土地使用税675000元、城镇土地使用税滞纳金19237.5元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税2422672.89元。 望贵局办理相关手续为感！
资溪县佳吉货运有限公司
2015年12月22日
退税申请
资溪县地方税务局：
我公司于2015年6月15日在网上申报缴纳税款1548005.55元，其中房产税：1301958元、租金收入（内资）960元、房产滞纳金39087.54元、城镇土地使用税200000.01元、城镇土地使用税滞纳金6000元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税1548005.55元。 望贵局办理相关手续为感！
资溪县冉光运输发展有限公司
2015年12月22日
退税申请
资溪县地方税务局：
我公司于2015年6月15日在网上申报缴纳税款1342005.54元，其中房产税：1301958元、租金收入（内资）960元、房产滞纳金39087.54元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税1342005.54元。 望贵局办理相关手续为感！
资溪县冉光运输发展有限公司
2015年12月22日
退税证明
资溪县地方税务局：
资溪县冉光运输发展有限公司于2015年6月15日在网上申报缴纳税款1342005.54元，其中房产税：1301958元、租金收入（内资）960元、房产滞纳金39087.54元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税1342005.54元，情况属实。
特此证明
资溪县地方税务局四分局
2015年12月22日
退税证明
资溪县冉光运输发展有限公司于2015年6月15日在网上申报缴纳税款1548005.55元，其中房产税：1301958元、租金收入（内资）960元、房产滞纳金39087.54元、城镇土地使用税200000.01元、城镇土地使用税滞纳金6000元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税1548005.55元，情况属实。
特此证明
资溪县地方税务局四分局
2015年12月22日
退税证明
资溪县佳吉货运有限公司于2015年6月12日在网上申报缴纳税款2422672.89元，其中房产税：1679580元、租金收入（内资）960元、房产滞纳金47895.39元、城镇土地使用税675000元、城镇土地使用税滞纳金19237.5元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税2422672.89元，情况属实。
特此证明
资溪县地方税务局四分局
2015年12月22日
退税证明
资溪县明途投资有限公司于2015年10月20日在网上申报缴纳资源税税款639500.00元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税639500.00元，情况属实。
特此证明
资溪县地方税务局四分局
2015年12月22日
退税证明
资溪县南瑞工程有限公司于2015年10月20日在网上申报缴纳资源税税款675000.00元，由于财务人员税种申报错误，现申请退税675000.00元。 望贵局办理相关手续为感！
资溪县地方税务局四分局
2015年12月22日
推荐第9篇：退税申请
退税申请
根据个人所得税法第四条中“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及国外组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税”条款，现申请本人2017年1月误缴的国务院妇女儿童工作委员会颁发的先进个人奖金3000元的个人所得税600元整。
申请人：
2017年2月7日
推荐第10篇：退税程序
退税程序
2002-07-02 15:59:02 退税申请书一式四份，基本概况要逐一填写清晰，退款金额大小写要一致，退税理由要详细。.退税申请书都需加盖公章、财务主管章、经办人员章，并且保证银行开户行及帐号与企业每月申报盘中的开户行及帐号一致。在交退税申请时，请携带地税联系本并登记。 具体退税需携带其他资料如下：（资料使用B5纸复印） 一.企业所得税退税
（一）因减免税批复未批而多交企业所得税
1.企业所得税缴款书第一联（记帐联）复印件一式一份，减（免）税批复复印件一份，企业所得税申报表、调整表、损益表和负债表复印件一份，营业执照复印件.2.写明减免税批复文号.
（二）营业税“技术性收入免税” 附带“技术性收入免税申请书”及已缴纳的营业税、城建税、教育费附加完税凭证第一联（记帐联）一式一份.
（三）弥补亏损退税
1.弥补亏损申请表一份、会计师事务所验资报告一份或税务局检查报告复印件一份.2.被弥补年度、盈利年度所得税申报表一式一份、所退税款缴款书第一联（记帐联）复印件一式一份.3.退税理由要详细，写明亏损年度、盈利年度、亏损数、利润数、已交企业所得税税款数、退税数等.二.个人所得税手续费退还程序
1.退税理由要写明“根据《个人所得税法》第十一条规定退个人所得税退手续费”，下面逐一列举每月的缴款日期，所属日期，电脑编号（8位）原缴款金额，最后合计缴款金额×2%为退税金额.2.个人所得税票第一联（记帐联）复印一份，与退税申请表一同交回.三.房产、车船、土地退税
1.房产、土地税请企业复印租房协议、营业执照、纳税申报表、完税凭证第一联（记帐联），如对方完税还需要对方完税证明一式一份.2.车船税如因所有权问题造成企业多交税款，请企业复印车主完税凭证、购车发票、行驶证及退税企业完税凭证第一联（记帐联）一式一份.变更须知
请携带以下资料到海淀区地税局服务一所办理：（具体地址见前面地图） 1.新的工商执照副本及复印件 2.原税务登记证（正、副本）
3.变更法人需携带法人身份证及复印件 4.公章
注销企业须知（先办国税再办地税） 1.填写《纳税清算申报表》一式三份.2.带帐本、凭证、财务报表（近3年），请到综合组查帐.3.发票及购领发票凭单（绿联）.纳税人认定表 4.减免税批复（所得税属地税管理的）
5.“税务登记表”和“初始申报及纳税核定表” 6.税务登记证正、付本
第11篇：退税说明
退税说明
尊敬的XXX税务局：
由于我公司工作操作不当，2015年3月的个人所得税应交金额与实际缴纳金额不符，应交金额为XXX元，实际缴纳金额为XXXX元，多缴纳XXXX元。因此现向贵所申请退税，退回误缴税款XXXX元。
希望贵中心谅解，给予批准！为盼！
XXXX 2015
有限公司 年5月11日
第12篇：退税申请书
退税申请书
我单位********，注册号：******；住所：****，法定代表人：***，注册资本：****元，公司经营范围：*****。税号：*****。
我单位于**年*月*日*地税函***号文件，我单位税前可弥补亏损**元，**年*月*日误申报企业所得税***元，特申请退税****元。
***** **年*月*日
第13篇：退税申请
洛阳市众恒照明工程有限公司
关于2015年企业所得税退税申请报告
尊敬的地税局各位领导：
我公司是一家个人独资小微企业，成立于2012年12月，注册资金200万元，位于宜东新区县医院对面，主要从事LED楼体亮化、楼宇综合照明、园林景观亮化和道路桥梁街景亮化工程的施工。成立近四年来，在总经理韩磊磊的带领下，在税局各位领导的支持下，秉承“信誉第一，优质服务”的经营理念，充分发挥广大职工的聪明才智，取得了一定的成绩。2015年实现销售收入158.8万元，上缴国家各项税收9万多元，为宜阳经济发展做出了应有的贡献。
然而，进入今年以来，受全国经济大环境的影响，我公司的经营步履维艰，主要表现一是外接工程量几乎为零，二是外欠工程款达268万元难以催收，三是融资更加困难。导致的后果是生产工人下岗回家、仅留守三个管理人员支撑残局，拖欠工人工资达15个月之多，120多万元到期债务本息无力偿还，整个企业面临人心涣散、频临倒闭的境地。
在企业生死存亡的紧要关头，国家出台了扶持小微企业的税收优惠政策，使我们看到了生机和希望。我公司在对2015年的企业所得税汇算中，按照新的所得税优惠税率20%再减半10%的税率计算，应退还2015年企业所得税14930.44元，这对我公司是一个极大的利好。特恳请税务部门领导尽快将此款打入我公司账户，似久旱的小苗盼得淅淅甘霖，暂且维持生存，以待来日昆鹏展翅，翱翔蓝天。
2016年11月28日
第14篇：出口退税
生产型企业出口退税的方法和技巧。
生产型出口企业退税适用于免、抵、退税方法，退税软件可以从中国出口退税资讯网\\下载专区\\“生产企业”版本下载，同时需下载“生产企业退税率库”。 当出口退税率调整时，国家税务总局会上传新的退税率库供各地使用。安装完退税系统后，导入新的退税率库，并进入系统进行基本资料的修改：系统维护\\系统配臵设臵、系统参数设臵和远程申报参数设臵等，设臵完成以后，进行系统初始化就可以正常使用了。以上软件操作应该是比较简单的，难点在于以后的工作当中，由于退税率的不断升级，导入系统的时间不恰当将使系统数据出错。如：在税务机关正式审核反馈信息导入以前进行了退税率升级，有些老代码在新的退税率库中更换了新的商品代码，因此，这种方法进行升级将导致升级后某些商品代码为空。正确的方法是先导入税务机关正式审核反馈信息，再进行升级。退税系统的备份功能是一个很重要的功能，有好多企业不能灵活地运用它，甚至安装软件以来一直没用过，因此遇到的麻烦也多。当退税率升级前、预申报或正式申报后均需对出口退税系统进行备份，这样做的好处是：当发现升级后系统数据出错，可以直接用备份数据进行恢复。当然也要记得将前几个月的备份及时地给删除，因为它占有的资源很大，一个备份文件，相当于一个退税系统。
出口退税系统的操作一定要按部就班，不可以跳跃式地操作。因重新预申报，前面所做的工作必须要检查一遍，同时掌握每一步的精髓是最重要的。正确的操作顺序是：
第一步：明细数据录入（进料加工手册登记录入、进口料件明细申报录入、出口货物明细申报录入、收齐出口单证明细录入、生成出口货物冲减明细），以上如果没有进料加工的话，相对简单许多。在该步中，操作要点是要准确无误地将进口明细表和出口明细表录入，如果该步出现差错，就好像是预埋的地雷，日后扫雷的工作将会是很复杂和麻烦的。在该步中，要将进口料件明细表和出口货物明细表数据与财务数据进行核对，核对的目的是保证日后纳税申报数据与出口退税系统数据的同步性。
第二步：免税货物明细数据采集。在该步中，大部分企业不涉及免税货物，因此该步一般不用理它。
第三步：预申报。该步骤是预扫雷，在一致性检查中，系统将一些不合理的数据进行分析，列出清单，等待修改。通常，该部分被发现的问题是序号重复、同一核销单号出现二份以上的报关单号或同一报关单号出现二份以上的核销单号、各申报表之间数据不一致的情况、超期或即将到期单证情况等。将一致性检查表中的错误进行一一更正，直至该表中无异常情况的时候，可以生成明细申报数据进行预申报。预申报分为网上申报和国税管理员处申报，如果网上申报系统可以正常使用的话，应尽量使用网上申报系统，该系统的好处是方便、快捷。但10日以后大部分企业都集中地使用该系统，致使等待时间过长甚至信息堵塞，因此，这时要跑一趟国税了，不要再浪费时间空等了。
第四步，预审核反馈疑点调整。在该步中，操作步骤较多，因此建议先将国税反馈信息进行接收、读入，再对预审疑点反馈情况进行查询。在查询疑点表中，可以通过“打印”（通用报表打印）\\报表设臵\\导出数据，将疑点表导出至Excel表，进行逐行次的分析。这时可以撤销预申报数据，将疑点进行逐一更正（更正以后不要将税务机关预审反馈信息进行处理更新）。更正完毕以后再按预申报程序进行预申报，直至国税预审反馈信息全部正确为止。反馈信息显示全部正确以后，撤销已申报数据，将税务机关反馈信息进行处理。这里需要特别注意的是，用税务机关反馈信息处理的本月佣金、运保费，该条信息不齐标志显示为“B”，因为该报关单号是虚拟的，因此要让该票参与免抵退税计算需将该“B”去掉。操作的方法是：申报数据处理\\设臵出口信息不齐标志，找到该条数据，点击红色的“信息不齐”，将当前记录设臵为空。每一次预审后将税务机关的反馈信息导入退税系统，均需记得将这个“B”给去掉。
第五步，生成明细申报数据。生成明细申报数据不仅能够将企业录入的明细数据生成出来，它还是出具进料免税证明和计算免抵退汇总表的必要步骤。当前期数据经预审核正确以后，需将它们生成退税报表。生成明细表数据以后，需对所有的单证查核信息不齐的情况。具体操作方法是：综合数据查询\\出口货物明细数据查询，进入申报查询页面，通过“打印”（通用报表打印）\\报表设臵\\导出数据，将可打印字段为全部导出至Excel表进行处理。该导出功能很实用，使用该功能能极大地提高出口退税的业务水平。导出数据以后，用Excel功能进行筛选，将信息不齐标志为空白的数据进行删除（该部分数据表明全部有信息）。接着筛选出单证不齐标志为“BH”的数据，这部分数据有二个功用：一是检查出口日期，有没有90天即将到期的单证，如果有，需催收报关单进行接单，二是可以过滤出下个退税申报期90天报关单到期清单，通知业务部门进行催单。进行上述处理以后，将该部分数据全部删去，剩下的数据需要进行分析：为什么单证已经收齐而信息不齐标志始终为“B”？除去佣金、运费保的信息不齐“B”（如果属于当期退税月份，则为不正常，未在申报数据处理\\设臵出口信息不齐标志将该条设臵为空。）和因货未出等进行红冲的一正一负二条数据，其它的基本上为非正常数据。处理非正常数据，首先要检查报关单号是否正确，报关单号的项号是否正确，这都将影响信息的不齐。其次，在出口电子口岸系统查询该票的状态，是否因为电子口岸未发送至国税系统而无信息，如果是，将该条数据进行发送，下月出口退税申报时，税务机关的反馈信息会将该票信息计算在内进行退税。最后，电子口岸里也查不到该票报关单，需将电子口岸查询不到的页面、报关单复印件、情况说明，向出口海关报送，请海关协助将该票信息进行重新发送。如果该票报关单90天即将到期，应在当月马上进行接单，无信息的情况按上述办法处理。
第六步，模拟出具进料免税证明。该步不管你企业有没有进料加工，建议去点击一下。如果有进料加工的企业，该步是计算出口企业不得抵扣税额的重要数据。当月不得免征和抵扣税额＝当期出口明细表中“出口销售额乘征退税率之差”-进料加工免税证明出具情况中“不予免征和抵扣税额抵减额”±上期退税汇总表报表差额。
第七步，纳税申报。在该步中，建议在增值税纳税申报系统中先将有关数据录入，但不要急于进行纳税申报。等退税申报系统无差错，准备进行正式申报时，方可将增值税纳税申报数据报送至国税局。
第八步，纳税申报数据采集。将增值税申报表主表和附表二的资料录入该表中，该表是出口退税系统与纳税申报系统进行对审的重要数据，一定要保持数据的一致性。好多企业差一分或几分的，导致最终审核失败。最常见的错误是出在“不得抵扣税额”，由于财务报表出具时间较早，纳税申报也按财务数据进行申报，该项数据是从理论上进行的计算：销售额×退税率之差-进口料件额×退税率之差，而且也早早地进行了纳税申报，致使纳税申报数据不能进行修改。避免该步出错的方法是：
一、将错就错，纳税申报表怎么填，这张采集表也就怎么填，汇总表出现了差异，向国税局进行纸质说明，在下期进行帐务和纳税申报表的同时调整。
二、将不得免征和抵扣税额计算前臵到财务关帐以前，好多企业说这步时间太紧，做不到。其实，只要录入完当期的出口明细和进口明细就可以了，如果前期有差错单证，需将该部分调整因素考虑在内，进行虚拟申报，一步一步地往下做，只要生成的退税申报汇总表中，报表差额栏销售额为“0”和不得免征和抵扣税额为“0”，财务帐计算出来的留抵税额与汇总表的留抵税额相等时，财务帐可以先关帐出报表了。 第九步，免抵退汇总数据采集。该表是根据“生成明细申报数据”、“模拟出具进料免税证明”、“纳税申报数据采集”生成数据的。在该表中，最主要的关键点是“报表差额”栏是否为零、当期应退税额是多少、免抵率是否正常。“报表差额”栏不为零表明出口退税系统与纳税申报数据不相符，需查明原因进行更正。当期应退税额少免抵率低说明报关单接单不够，在报关单的催收环节出现了问题，需及时与船运公司沟通索取报关单。如果是你企业未及时支付对方运费的原因使退单不及时，这时需向老总汇报加快运费的支付工作。当然，当汇总表出来以后才发现报关单不够，这时为时已晚，因为前期退税系统中的大部分工作已做完，重新返工是件很痛苦的事。怎样进行提前呢？首先要预估当期的进项税额、销项税额、进项税额转出，计算出期末留抵税额，或者在进项税额和销售额与上月变动不大的情况下，按上月的留抵税额作为参考值进行计算。当期需接单的报关单美元数＝（上期留抵税额或预估留抵税额/退税率+当月预估进口料件）/（1-预估免抵率）/外汇牌价。将预估的报关单数据和当期90天即将到期清单向业务部发出通知，请在指定时间内将退税单证及时送达财务进行退税。
第十步，免抵退税正式申报。该步主要检查所有单证的一致性情况，打印出退税报表，生成汇总申报数据。在打印报表时建议将报表设臵为“B4”纸张类型，有些财务人员将该栏设臵为“A3”其实是错误的，出口退税的专用纸型是“B4”的纸张类型。
第十一步，正式审核反馈信息处理。该步的功能是企业报送的申报数据经税务机关审核通过后，会生成反馈信息。企业须用税务机关的反馈信息导入退税申报系统，并更新原申报数据，以确保申报系统中的数据同税务机关审核系统中的数据保持一致。当遇到退税版本升级、退税率升级，需先进行该步处理，再进行升级。 另外需要补充的是，中国电子口岸是我们财务人员退税的眼睛，要充分运用它。当期申报的退税明细，均需在该电子口岸中查询相关信息至正确，如报关单号、核销单号、出口日期、商品代码、数量、金额等重要数据。每月的25日前需将电子口岸的数据报送至国税系统，保证下期退税系统的单证都有信息。同时充分利用外汇核销系统数据，该系统中可以查出未核销单证，对该部分未核销单证要加以重视，如果这部分未核销单证超期的话，也要进行补税的。未核销数据另外还有一个用处，将该部分数据与出口退税系统的数据进行一一比对，可以检查出退税系统中遗漏的未申报数据。
以上部分是笔者多年的经验总结，若要迅速提高出口退税的水平其实并不难，做好笔记是最基本的，遇到问题多与同行沟通。希望以上资料能帮助大家更好地从事出口退税工作。
第15篇：退税申请
退税申请
吴起县地税局：
兹有我公司在2011年度给采油三厂井下作业二大队在吴起做维修工程，在你局上税，金额有误，望贵局给我公司退还金额总计￥5247.08元。
特此申请！
吴起县建筑工程有限股份合作总公司
2014年1月13日
第16篇：退税报告
申请退税报告
柳北区地方税务局：
柳州车务段劳动服务中心于 2016年5月10日在贵局申报缴纳税款时，因操作失误造成多缴税款402.85元，其中城市维护建设税402.85元，税收转账专用完税证号：01158068。特向贵局申请办理上述税款的退库。
税款请转至：
户名：柳州车务段劳动服务中心 账号：2105408009300020679 开户行：中国工商银行柳州市广场支行
柳州车务段劳动服务中心
年 月 日
第17篇：退税申请报告
退税申请报告书
XXXXX国税局：
本公司：XXXXXXXXXXXXXXXXXX（ 税号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX）于XXXX年XX月XX日，因财务人员疏忽将XXXX年XX月至XXXX年XX月增值税纳税申报表报错，导致XXXX年XX月增值税纳税申报表税款误缴，误缴税款金额为￥XXXXX，我公司已于XXXX年XX月XX日报送缴纳了正确的个人所得税款，金额为￥XXXXX。
现向贵局申请退税，将我公司误缴的税款给予退款，谢谢！
希望贵局给予批准，为盼！
XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司
XXXX年XX月XX号
第18篇：退税申请书
退税申请书是指纳税人向税务机关(包括海关)书写的要求退还多缴税款的文书。以下是小编整理的退税申请书范文，希望对你有帮助。
退税申请书范文【篇1】
______________国家税务局进出口税收管理分局(处)：
我单位下列出口货物(见所附明细表)因_______________________________
___________原因不能按期申报退税，现根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发[2004]64号)、《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的补充通知》(国税发[2004]113号)和《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知》(国税发[2005]68号)的有关规定，申请延期至_______年____月____日之前申报，请予批准。
退税申请书范文【篇2】
地税局领导：
201x年1月31日，我公司会计给客户开出一张地税技术服务发票，开票金额59300元，共交贵局税费合计3380.1元(其中营业税2965元，城市建设税207.55元，教育费附加88.95元，营业税附征59.3元，其它专项59.3元)，发票开出后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增值税”发票开出。
为了满足客户要求，收回资金，我公司在3月份按客户要求重新开出该项产品增值税发票，已上缴经开区国税局增值税，使本项业务发生重复缴税现象。
由于贵阳经开区国税局在201x年4月18日已给我公司下发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增值税征收，故本公司今后将不再产业营业税种。
因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965元营业税。其它附加税种共计415.1元在后期税收业务中抵扣。
敬请贵局解决支持并批准为盼!
申请公司：
申请日期：
退税申请书范文【篇3】
____________国家税务局城区税务分局：
年月，我单位向贵局申报并上缴增值税累计金额____________元，我单位总收入____________元，应交增值税________________元，造成多交税金____________元，因本单位要注销，现特向贵局提出申请，请将我单位多交增值税____________元予以退回，望贵局协助办理。
____________有限公司
____年____月____日
第19篇：退税考试
单项选择题(每题2分)
1.出口企业改变单位名称、法人代表、银行帐号等项目时，必须及时到税务机关__D__
A. 口头通知
B. 书面通知
C.备案
D.办理变更登记
2.下列哪项货物不属于特许退（免）税的范围 ___A_
A. 外贸公司运出境外参展的货物
B. 承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
C.对港澳台贸易的货物
D.企业国内采购并运往境外作为国外投资的货物
3.在申报系统中录入出口明细时，“出口日期”项应按以下哪个日期录入 __C__
A. 记销售账日期 B. 报关单的申报日期
C.报关单的出口日期
D.结汇日期
4.以下哪一项不属出口货物退免税的必要条件 ____B
A. 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B. 必须签具有出口合同书的货物
C.必须是在财务上作销售处理的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
5.以委托加工方式出口的货物，原材料与加工费的适用退税率为：
D A. 成品的出口退税率
B. 加工费的出口退税率
C.原材料的出口退税率
D.分别为原材料、成品出口的退税率
6.新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之是起_D___的出口业务不计算应退税额
A. 3个月
B. 6个月
C.9个月
D.12个月 7.对生产企业出口货物退（免）税以__B__为计税依据
A. 出口到岸价
B. 出口离岸价
C.出口离岸价加运费
D.出口离岸价加保险费
8.下列哪种货物不属于不予办理出口货物退（免）税的范围 ___D_
A. 免税货物
B. 来料加工复出口货物 C.原油
D.进料加工复出口货物
9.生产企业自营或委托出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行__C__管理办法
A. 先征后退税
B. 不征不退税
C.免、抵、退税
D.免税
10.出口货物的零税率，一是对本道环节的生产或销售不征增值税、消费税，二是对销售的出口货物前道环工所含的__A__进行退付，即出口货物退税。
A. 进项税额
B. 销项税额定
C.各项费用
D.成本
11.企业申报出口货物退（免）税的地点一般在___D_
A. 出口地税务机关
B. 购货地税务机关 C.就近的税务机关
D.企业所在地税务机关
12.要进行出口退免税的预申报，正确的步骤应是 __A__
A. 录入数据——检查数据——生成预申报软盘
B. 录入数据——检查数据——打印申报表——生成预申报软盘
C.录入数据——打印申报表——生产预申报软盘
D.录入数据——生成预申报软盘
13.外贸企业出口货物应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的__D__为计税依据
A. 销项金额
B. 价税合计
C.进销差价
D.进项金额
14.所谓出口企业，一般是对外贸易经济合作部及其授权单位批准，享有进出口经营权的企业和委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业，并根据有关规定办理了工商营业执照、税务登记证、__A__
A. 出口企业退税登记证
B. 统一机构代码证
C.一般纳税人证
D.海关代码证
15.生产企业出口自产产品属于应征消费税的产品，对消费税实行__A__的办法
A. 免税
B. 先征后退
C.免、抵、退税
D.退还进项
16.出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出外口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的____C_和消费税，即对出口货物实行零税率。
A. 营业税
B. 企业所得税
C.增值税
D.个人所得税
17.《生产企业进料加工贸易免税证明》的办理程序为 __A__
A. 登记、开具证明、核销
B. 开具证明、核销、登记
C.核销、登记、开具证明
D.登记、核销、开具证明
18.外贸企业申报出口退税时必须提供出口货物报关单、__C__、出口货物外销发票、增值税专用发票等凭证。
A. 货物出口合同书 B. 货物出口运保单
C.出口收汇核销单
D.收购货物的付款凭证
19.在现行我市的出口货物退（免）税管理方法中，对进料加工业务选用的计算方法为 _B___ A. 购进法
B. 实耗法
C.先进先出法
D.后进先出法
20.A报关单的号码为“010241011234567”，共有三个明细项，请列出第二项录入申报系统时的凭证号 __D__
A. 241011234567 B. 011234567 C.101123456702 D.011234567002
多项选择题(每题3分)
1.生产企业向税务机关申请办理出口退（免）税应提供《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和 BD____
A.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》
B.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》
C.《生产企业进料加工贸易免税证明》
D.《增值税纳税申报表》
2.生产企业在申报系统中生成完当期的明细申报和汇总申报后（未报税务局），如发现一项进口报关单记录的计税金额需要调整，以下哪些操作是必须的 __ABCD__
A.撤消汇总申报
B.撤消明细申报
C.模拟出具进料加工免税证明
D.删除免抵退税汇总表并重新生成
3.出口货物退（免）税的企业主要有ABCD ____
A.外贸企业
B.有进出口经营权的生产企业
C.外商投资企业
D.委托外贸企业代理出口的企业
4.已实行出口退税电子化管理的企业在退税机关的申报包括 __AB__
A.预申报
B.正式申报
C.增值税专用发票认证
D.出口报关单认证
5.在出口退税分类管理中，B类生产型出口企业必须同时具备以下条件 _ABD___
A.连续2年创汇额在3000万美元以上（生产企业可放宽为2000万美元以上）
B.近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题
C.企业拥有一定规模的资产，如发生骗税案件或错退税款问题，可抵押所退（免）税款
D.企业财务制度健全
6.出口退税的货物范围有 AC__
A.报关出口的增值税、消费税应税货物
B.增值税应税货物
C.部分非报关出口的特定的增值税、消费税应税货物
D.国家配额出口的货物
7.出口退免税实行电子化管理后，文件中规定的出口报关单的“单证齐全”是指 __AD__
A.纸质单证收齐
B.电子口岸的提交信息齐全
C.电子口岸的结关信息齐全
D.审核系统对应的电子信息齐全
8.下列那些企业的出口货物适用免、抵、退税办法 __AC__
A.有进出口经营权的生产企业
B.有进出口经营权的外贸企业
C.对没有进出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口的货物
D.有进出口经营权的生产企业和有进出口经营权的外贸企业
9.在申报预审的反馈信息处理后，凡置上出口信息不齐标志的记录，都将 __AB__
A.计入当期免抵退税销售额中
B.不参与进料加工免税证明的计算
C.不计入当期免抵退税额中
D.不能对相应的进料加工手册进行核销
10.下列哪项属于货物办理出口退（免）税的条件 _ABCD___
A.必须是报关离境的货物
B.必须是属于增值税、消费税的应税货物
C.必须是出口收汇并已核销的货物
D.必须是在财务上作销售处理的货物
11.以下对生产企业出口货物退免税管理表述正确的是 _ABD___
A.免征本企业生产环节增值税
B.出口货物所耗用的原料、零部件等所含的进项税额可抵顶内销货物应纳税额
C.出口货物所耗用的原料、零部件等所含的进项税额可直接办理退税
D.企业每月出口应退税金额大于应纳税额的，差额部分可予以退税
12.申报系统的“退税汇总申报表录入”中，正确的描述是 __ABC__
A.录入退税汇总申报表是生成正式申报软盘的必要条件
B.汇总申报表的录入只要输入正确的申报年月、批次，其他各项由电脑自动生成
C.企业以系统打印的汇总申报报作为出口退税申报资料
D.企业根据系统的汇总申报表内容手工填报正式的汇总申报表
13.以下项目哪些不属于生产企业出口货物退（免）税的计税依据 _BCD___
A.出口货物离岸价
B.出口货物运费
C.出口货物保险费
D.出口货物仓贮费用
14.出口退（免）税的计算依据和标准包括 __ABCD__
A.出口离岸价
B.货物购进金额
C.组成计税价格
D.出口数量
15.下列对申报系统中进料加工间接出口业务描述正确的有 _AC___
A.间接出口属于免税出口类业务
B.间接出口记录录入系统后，系统即相应扣减当期的进料加工免税证明相应项目数额
C.手册核销时系统根据间接出口记录一次性对进料加工免税证明相应各项进行扣减
D.一般情况下，小额的间接出口记录可不录入当期申报中
判断题(每题1分)
1.委托外贸公司出口货物的生产企业不需办理出口退税登记 __B__ A.正确
B.错误
2.“不得免征或抵扣税额”的产生是由于出口货物的征退税率存在差异造成的 _A___ A.正确
B.错误
3.我国现行的出口退税率与征税率不完全相等，而是反映了出口货物的实际税负。__B__
A.正确
B.错误
4.出口货物的零税率，一是免征销售环节的流转税，二是退税出口货物的进项税。___A_
A.正确
B.错误
5.来料加工复出口货物可不能办理出口货物退（免）税 __B__
A.正确
B.错误
6.申报系统中，操作人在录入免抵税税汇总表时，输入申报年月后系统会自动输出有关项目，如发现“免抵退税销售额”等项目与会计账目的数字有差异时，应按会计账调整后再确认保存 ___B_
A.正确
B.错误
7.我国现行所有出口退税率都等于相应的征税率 _B___
A.正确
B.错误
8.对港澳台贸易的货物不享受出口退（免）税政策 _B___
A.正确
B.错误
9.在申报系统的出口明细记录中，只有“单证不齐标识”和“信息不齐标识”同时为空的出口记录，才能用于计算当期免抵退税 ___A_
A.正确
B.错误
10.在申报系统中录入出口报关单时，如暂未能取得出口报关单号码，可在系统中先跳过该项，即留空报关单号码，待下期收齐单证时再补充 ____B
A.正确
B.错误
11.在申报系统中办理出口报关单退运证明的申报后，系统会自动从当期免抵退税出口销售额中扣减相应的数额 __B__
A.正确
B.错误
12.采用“实耗法”的《生产企业进料加工贸易免税证明》，应按实际耗用的进口料件的组成计税价格计算开具。_B___
A.正确
B.错误 13.对录入申报系统的出口记录，无论在预审中信息是否齐全，正式申报时都会记入当期的“免抵退税销售额” _A___
A.正确
B.错误
14.出口货物退（免）税的企业主要有外贸企业、有进出口权的国内生产企业和大型私营企业三类 ___B_
A.正确
B.错误
15.出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征流转环节的增值税。__B__
A.正确
B.错误
第20篇：出口退税
一、出口退税简介
1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。
出口退税
外贸企业出口退税 编辑本段
二、出口退税条件
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现\"未征不退\"的原则。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮
寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外）。 编辑本段
三、出口退税登记
1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》（生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份），申请办理退税登记证；
2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容发生变化时，企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记，填写《退税登记变更表》（生产企业填写一式两份，退税机关、企业各一份）。按照规定企业不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记。 编辑本段
四、出口退税范围
（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：
l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；
5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；
（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；
（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；
（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；
（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；
（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；
（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；
（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；
（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；
（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。
以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。
（二）一般退免税货物应具备的条件
1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；
2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；
3、必须在财务上做销售；
4、必须收汇并已核销。
（三）下列出口货物，免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；
2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；
3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；
4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。
5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。
6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；
（四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税
1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。
（五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：
1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；
2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等；
3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。
国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。
（六）贸易方式与出口退（免）税
出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。 编辑本段
五、出口退税特点
我国的出口货物退（免）税制度是参考国际上的通行做法，在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度。这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点：
1、它是一种收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。
2、它具有调节职能的单一性
我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。
3、它属间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据 编辑本段
六、出口退税公式
退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。
例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则： 1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币
为进一步控制外贸出口的过快增长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾，优化出口商品结构，抑制“高耗能、高污染、资源性”产品的出口，促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡，减少贸易摩擦，促进经济增长方式转变和经济社会可持续发展，经国务院批准，2007年6月18日，财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》，规定自2007年7月1日起，调整部分商品的出口退税政策。
这次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，主要包括三个方面：
一是进一步取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，主要包括：濒危动植物及其制品、盐和水泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性碳产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品，以及分段船舶和非机动船舶。
二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，主要包括：服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶( 18730,365,1.99%)及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具，以及粘胶纤维。
三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策，主要包括：花生果仁、油画
出口退税
、雕饰板、邮票和印花税票。
鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政策目标，考虑到去年出口退税政策调整设置过渡期出现的问题，这次出口退税政策调整没有设置过渡期，而是将调整的政策内容提前一定时间对社会公布，以使企业有提前准备时间。同时，考虑到一些造船合同和对外工程承包合同一般期限较长，价格难以调整，因此，规定对此前已经签订的船舶出口合同和工程中标或已经签订的价格上不能更改的长期对外承包工程合同涉及的出口设备和建材，于2007年7月20日前在主管出口退税的税务机关登记备案的，准予仍按原出口退税率执行完毕。
目前，企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。 编辑本段
七、出口退税登记的一般程序 1.有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记 2.退税登记的申报和受理
企业领到\"出口企业退税登记表\"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。 3.填发出口退税登记证
税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业\"出口退税登记\";
4.出口退税登记的变更或注销
当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 编辑本段
八、出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，
出口退税
是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7.产品征税证明。
8.出口收汇已核销证明。
9.与出口退税有关的其他材料。编辑本段
九、变更退税登记的范围
变更退税登记的范围包括： · 改变名称；
· 改变企业代码；
· 改变法定代表人、财务经理、办税员；
· 增设或撤销分支机构；
· 改变住所或经营地点；
· 改变生产经营范围或经营方式； · 增减注册资金（资本）； · 改变隶属关系；
· 改变生产经营期限；
· 改变或增减开户银行基本帐号； · 改变其他税务登记内容。
· 企业在办理变更退税登记时，应提交的资料： · 变更税务登记申请书；
· 工商变更登记表及工商执照（注册登记执照）；
· 退税机关发放的原退税登记证件（登记证正、副本、登记表等）；
4、出口企业发生解散、破产、撤销以及其他情形骗税行为暂缓退税，依法终止退税业务的，应当在向工商行政管理机关办理注销手续前，清算已退税款，追回多退税款，再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原退税登记机关申请注销退税登记。
出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：
· 上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业
应报送政府部门的批复和董事会决议；
· 工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书；
· 原退税机关核发的税务登记证件（正、副本原件）；
· 结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件；
· 其他有关资料、证件。
5、未办理出口退税税务登记证的企业，一律不予办理出口退（免）税，对逾期办理出口退（免）税登记的企业除令其限期纠正外，处以1000元罚款。
6、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统一制定。
编辑本段
十、出口退税政策
中国出口退税政策：
出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和
国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
１９９４年税制改革以来，中国出口退税政策历经７次大幅调整。
１９９５年和１９９６年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为３％、６％和９％三档。
１９９８年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税
率至５％、１３％、１５％、１７％四档。
此后，外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。２００４年１月１日起国家第三次调整出口退税率为５％、８％、１１％、１３％和１７％五档。
２００５年进行了第四次调整，中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性” 产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、ＩＴ产品、生物医药产品的出口退税率。
２００７年７月１日执行了第五次调整的政策，调整共涉及２８３１项商品，约占海关税则中全部商品总数的３７％。经过这次调整以后，出口退税率变成５％、９％、１１％、１３％和１７％五档。
２００８年８月１日第六次出口退税政策调整后，部分纺织品、服装的出口退税率由１１％提高到１３％；部分竹制品的出口退税率提高到１１％。
第七次调整就是将从２００８年１１月１日实施的上调出口退税率政策。此次调整涉及３４８６项商品，约占海关税则中全部商品总数的２５．８％。主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时，中国的出口退税率将分为５％、９％、１１％、１３％、１４％和１７％六档。
2008年12月1日起执行了第八次调整的政策，涉及提高退税率的商品范围有:
（一）将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%。
（二）将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到11%。
（三）将部分水产品的退税率由5%提高到13%。
（四）将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%。
（五）将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%。
（六）将部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。
2009年1月1日起执行了第九次调整的政策，提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。具体规定如下：
一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%。
二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。
2009年2月1日起执行了第十次调整的政策，将纺织品、服装出口退税率提高到15%。
2009年4月1日起执行了第十一次调整的政策，提高部分商品的出口退税率。具体明确如下：
一、CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不间断供电电源（UPS）、有衬背的精炼铜制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率提高到17%。
二、将纺织品、服装的出口退税率提高到16%。
三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率提高到13%。
四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率提高到11%。
五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真首饰等商品的出口退税率提高到9%。
六、将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率提高到5%。
2009年4月1日，国家正式发文，中国纺织企业出口退税从原来的15%上调至16%，希望借此推动纺织企业的复苏。
2010年6月22日财政部 国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》（财税[2010]57号）：经国务院批准，自2010年7月15日起取消下列商品的出口退税：
1.部分钢材；
2.部分有色金属加工材；
3.银粉；
4.酒精、玉米淀粉；
5.部分农药、医药、化工产品；
6.部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。
取消出口退税的具体商品名称和商品编码见附件。
具体执行时间，以“出口货物报关单（出口退税专用）”海关注明的出口日期为准。
出口退税机制改革：
国务院2003年10月１３日发布关于改革现行出口退税机制的决定，决定强调，按照“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的原则，对历史上欠退税款由中央财政负责偿还，确保改革后不再发生新欠，同时建立中央、地方共同负担的出口退税新机制。决定明确了改革的具体内容。一是适当降低出口退税率。二是加大中央财政对出口退税的支持力度。从２００３年起，中央进口环节增值税、消费税收入增量首先用于出口退税。三是建立中央和地方共同负担出口退税的新机制。从２００４年起，以２００３年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按７５：２５的比例共同负担。四是推进外贸体制改革，调整出口产品结构。通过完善法律保障机制等，加快推进生产企业自营出口，积极引导外贸出口代理制发展，降低出口成本，进一步提升我国商品的国际竞争力。同时，结合调整出口退税率，促进出口产品结构优化，提高出口整体效益。五是累计欠退税由中央财政负担。对截至２００３年底累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入，全部由中央财政负担。其中，对欠企业的出口退税款，中央财政从２００４年起采取全额贴息等办法予以解决。
新的出口退税机制有效地化解退税不及时的难题，截至2004年11月20日，全国累计办理2004年出口货物退(免)税1669亿元人民币，2003年12月31日以前的出口退税老账已全部还清，2004年已经办理出口退税申报的企业基本都可以在年底前拿到退税款，应该说新政策比较好地解决了长期大量的历史遗留欠退税的问题，实现了短期政策调整目标，无论是从地方政府还是外贸企业，对此的反映都是积极的，总体上都给予了肯定的评价。
出口退税新机制在运行中出现了一些新情况和新问题，主要是地方负担不均衡，部分地区负担较重，个别地方甚至限制外购产品出口、限制引进出口型外资项目等。为此，2005年8月国务院发布《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》。《通知》指出，在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下完善现有机制，并自2005年1月1日起执行。
一、调整中央与地方出口退税分担比例。国务院批准核定的各地出口退税基数不变，超基数部分中央与地方按照92.5：7.5的比例共同负担。
二、规范地方出口退税分担办法。各省（区、市）根据实际情况，自行制定省以下出口退税分担办法，但不得将出口退税负担分解到乡镇和企业；不得
采取限制外购产品出口等干预外贸正常发展的措施。所属市县出口退税负担不均衡等问题，由省级财政统筹解决。
三、改进出口退税退库方式。出口退税改由中央统一退库，相应取消中央对地方的出口退税基数返还，地方负担部分年终专项上解。
编辑本段十
一、新出口退税政策五大特点
我国从1985年开始实行出口退税政策以来，先后在1994年、1999年和去年三次调整出口退税政策。根据去年10月最新出台的《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》规定，与前两次调整比较，按现行出口结构，这次出口退税率的平均水平降低了3个百分点左右。 研读新的出口退税规则，有五大鲜明特点。
第一，借市场的力量培育优势产业的国际竞争力。中共十六届三中全会将“完善社会主义市场经济体制”列为主题。新的出口退税政策可以说正是完善社会主义市场经济体制的主题中应有之意。我国已成为世界贸易大国之一，在某些行业诸如纺织服装、家用电器、电子元器件等行业，在国际竞争中具有明显的成本优势，降低其出口退税率，并不会影响到这些行业的出口竞争能力。相反，在一定程度上减少政策支持的力度，更多地通过市场的方法培育与发展它们的竞争力，尽管短期是有损的，长期则是有利的。
第二，借国际规则扩大对农产品出口的支持。出口退税是国际上通行的做法，特别是对农产品的政策支持无论是发达国家还是发展中国家都是当仁不让的。其中一个重要的原因就是目前农产品的各种政策支持尚未纳入WTO的框架之内。新的出口退税政策对农产品出口关爱有加，《通知》规定“现行出口退税率为５％和１３％的农产品”和“现行出口退税率为１３％的以农产品为原料加工生产的工业品”维持原有的退税率。除此之外，对部分农产品的加工行业的产品还提高了退税率。小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等货物的出口退税率，就由５％调高到１３％。
第三，借地方优势调整区域间的利益分配。据今年初外经贸部提供的资料显示，2002年我国外贸十强省（市）分别是广东、上海、江苏、北京、浙江、山东、福建、天津、辽宁和河北。其中，广东进出口总额高达２２１１亿美元，占去年我国外贸进出口总额的３５％。全国进出口总额的比重的９２％为十强省市所占有。毫无疑问这些省市占有全国退税总额的绝大部分，换句话说，强省从中央财政中通过退税渠道获得了更多的政策支持。相比之下，中央财政在退税资金方面则倍受压力，全国尚欠出口退税额到年底将达到3000亿之巨。新政策规定中央和地方共同负担出口退税，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75:25的比例共同负担。此项规定可谓是一箭多雕，其一，中央财政压力减轻；其二，出口多的省市在
超基数之上负担部分退税额并不会影响其财政能力；其三，可以在一定程度上平衡不同区域间的利益分配。
第四，借税收杠杆调节国内资源性产品的供求。新政策根据不同产品国际竞争力和国内需求情况，采取了大致三类措施予以调节。一是维持部分产品的出口退税率不变。二是下调部分产品的出口退税率。三是取消部分产品的出口退税。特别是在取消出口退税的产品目录中，资源性产品为多，诸如石油原油、航空煤油、轻柴油、木浆、纸板等等。下调出口退税率的产品也有类似的情况，如焦炭、煤、铜、铝、磷、铁合金等产品的退税率有较大幅度的下调。近几年这些产品的国内市场供给相对旺盛的需求增长有缺口，通过税收政策杠杆可以在一定程度上抑制出口，改善相关产品的国内市场供给。
最后，借非汇率的手段缓解人民币升值的压力。近年来，以美国为首的少数发达国家强烈要求人民币升值，尽管我国政府多次在各种场合都明确地表达了人民币稳定对国内经济、亚洲经济以及世界经济的重要性，但是人民币升值的实际压力依然存在。至８月底我国外汇储备总额达到３６４７亿美元。进一步说，多年来的进出口贸易顺差和外汇储备高速增长，使国际社会要求人民币升值的主要理由并没有被改变。因此，新出口退税政策是巧借非汇率的手段，力求减少与主要贸易伙伴的贸易摩擦，以缓解国际社会对人民币升值的预期。 编辑本段十
二、增值税退税率
退税率每年都会发生变化，变化时间不确定，跟踪最新的退税率变化内容可到中国出口退税咨询网查询税率速查栏目，可进行多年度、多时间段的查询，包含增值税、消费税税率。
2004年1月1日起，根据国家出口退税率调整如下：
一、下列货物维持现行出口退税率不变
（一）现行出口退税率5%和13%的农产品；
（二）现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品（该通知第三条和第四条的规定除外）；
（三）现行税收政策规定增值税征税税率为17%、退税税率为13%的货物（该通知第三条和第四条的规定除外）；
（四）船舶、汽车及其关键零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17%的货物（商品代码及名称见附件1）
二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件2所列明的货物的出口退税率，由5%调高到13%。
三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。
四、调低下列货物的出口退税率
（一）汽油（商品代码27101110）未锻轧锌（商品代码7001）的出口退税率调低到11%：
（二）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件4所列明的货物的出口退税率调低到8%；
（三）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件5所列明的货物的出口退税率调低到5%；
（四）除第一条、第二条、第三条及本条第
（一）款、第
（二）款、第
（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为17%和15%的货物，其出口退税率一律调低到13%；凡现行征税率和退税率均为13%的货物，其出口退税率一律调低到11%。
五、出口企业在2003年10月15日前已对外签订的、价格不可更改的属于本通知第四条第
（四）款范围的成套设备（指出口价值在200万美元以上的成套设备）及大型机电产品（指单台、件价值在100万美元以上的机电产品）的出口合同，按合同规定的出口日期在2004年1月1日以后出口的，必须在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案，省国家税务局审核后，在2003年11月30日前将符合条件的出口合同及有关资料报国家税务总局（上报格式见附件6），国家税务总局会同财政部审核批准后，由当地国家税务局按照调整前的退税率办理退税。对未能在2003年11月15日前登记备案的成套设备和大型机电产品，一律按调整后的退税率办理出口退税。
六、自2004年1月1日起，无论任何企业以何种贸易方式出口货物均按本通知规定的出口退税率执行。具体执行日期以出口货物报关单上海关注明的离境日期为准。 编辑本段十
三、先征后退
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，
然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。先征后退”办法按照当
期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
编辑本段十
四、“免、抵、退”税的会计处理
1、货物出口，将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本 借：产品销售成本
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
2、向税务部门申报退税时
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税金——应交增值税（出口退
外企出口的免抵退税--免抵退税的会计处理
3、收到退税款时，根据银行回单 借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
退税一般是出口后三个月内办理，逾期将视同内销，每种货物的出口退税率是不同的，而且每年都有调整，像
服装出口以前是征17%，退13%，现在是征17%，退11% 编辑本段十
五、退税票据丢失
出口退税票据遗失怎么办？
丢失出口货物增值税专用发票
出口企业丢失出口货物增值税专用发票的，经销货方所在地主管税务机关认证并出具“增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单”，主管出口退税的税务机关可作为申报出口退税的合法凭证办理退税；凡未经销货方所在地主管税务机关认证并出具“增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单”的，一律不得办理出口退税。
丢失出口货物税收专用缴款书
出口企业丢失出口货物税收专用缴款书的，则须提供由供货企业所在地县级以上主管征税机关出具的有关该批货物税收专用缴款书已开具证明、以及县级以上征税机关签署意见并盖章的原税收专用缴款书复印件和供货企业所在地银行出具的该批出口货物原税收专用缴款书所列税款已入库证明，经审核无误后方可办理退税。
出口货物报关单（出口退税联）
出口企业丢失出口货物报关单（出口退税联）的，在货物出口后的六个月内可凭主管退税机关出具的补办出口货物报关单（出口退税联）证明，向海关提出补办申请。出口企业向主管退税机关申请出具补办出口货物报关单（出口退税联）证明时，应提交下列资料：
关于申请出具补办出口货物报关单（出口退税联）证明的报告；
出口收汇核销单（出口退税专用）；
出口发票；
主管退税机关要求提供的其他资料。
丢失出口收汇核销单（出口退税专用）
出口企业丢失出口收汇核销单（出口退税专用）的，可凭主管退税机关出具的补办出口收汇核销单证明，向外汇管理局提出补办申请。出口企业向主管退税机关申请出具补办出口收汇核销单证明时，应提交下列资料：
关于申请出具补办出口收汇核销单证明的报告；
出口货物报关单（出口退税联）；
出口发票；
主管退税机关要求提供的其他资料。
丢失代理出口货物证明
出口企业丢失代理出口货物证明的，应由委托方先向其主管退税机关申请出具代理出口未退税证明。委托方在向主管退税机关申请办理代理出口未退税证明时，应提交下列凭证资料：
关于申请出具代理出口未退税证明的报告；
受托方主管退税机关加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税联）；
出口收汇核销单（出口退税专用）；
代理出口协议（合同）副本及复印件；
主管退税机关要求提供的其他资料。
受托方在向主管退税机关申请补办代理出口货物证明时，应提交下列凭证资料：
关于申请出具补办代理出口货物证明的报告；
委托方主管退税机关出具的代理出口未退税证明；
受托方主管退税机关加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税联）；
出口收汇核销单（出口退税专用）；
代理出口协议（合同）副本及复印件；
主管退税机关要求提供的其他资料。
