处置承诺书

2020-04-05 来源：承诺书收藏下载本文

推荐第1篇：废物处置承诺书

篇1：危险废物管理承诺书

危险废物管理承诺书

厦门市环境保护局同安分局：

我公司认真贯彻执行《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、《危险废物转移联单管理办法》等国家和地方一系列法律、法规、政策和制度，确保危险废物的合理、规范有效的管理，我公司承诺：

1、建立健全危险废物污染防治责任制度，措施明确，责任清晰。

2、产生的危险废物全部委托给持危险废物经营许可证的单位从事收集、贮存、利用、处置的活动并签订合同。

3、《危险废物管理计划》内容齐全，危险废物的产生环节、种类、危害特性、产生量、利用处置方式如实报环保部门备案，及时申报重大改变。

4、危废贮存场所符合“三防”（防淋、防渗、防泄漏）要求并设置危废识别标志，危废包装容器和包装物设置危废标签并按照危险废物特性种类分别存放，且不同类废物间有明显间隔。

5、建立健全危险废物贮存、利用、处置台帐，并如实记录危险废物贮存、利用、处置情况。

6、转移危险废物按照《危险废物转移联单管理办法》有关规定，如实填写转移联单中产生单位栏目，及时将联单第二联报送环保分局。

联系人：联系电话：

承诺单位（盖章）：

篇2：2012-8-3关于固体废物处理的承诺书

致：星子县环境保护局

由：星子国发天然气有限公司

xzhj--fx12001 关于固体废物处理的承诺书

我公司新建管道天然气门站一座，建设地点为江西省九江市星子县万杉路西侧，该项目于2009年11月九江发改委对本项目进行了立项批复，2009年11月委托九江市环境科学研究所编制了环境影响报告表，2009年11月星子县环保局对该项目进行了审批。目前项目已基本竣工，各项环境污染治理设施已按“环评”要求建成，我公司气源节点位于项目东侧约950米处的省天然气分输阀室，天然气由分输阀室经4.0mpa高压管道进入我公司储配站，高压天然气进入本站后，首先进入汇管，然后由汇管一分三路，其中两路经过滤和计量后进入汇管，一路接入项目加气站；在汇管二中项目对天然气进行加臭，加臭剂为四氢噻吩；我公司备有两路调压（一备一用）经调压至0.29mpa经汇管接触至城区中压管网。综上所述我公司门站只是调低压力，增加四氢噻吩，我站暂时不产生废脱硫剂。

我公司保证如果产生废脱硫剂，交由相应的资质单位进行无害化处臵并

办理相应的手续，如果产生固体废物没有按照国家相应规定办理，愿意接受相应处罚。

二○一二年八月三日

篇3：医疗废物管理承诺书

医疗废物管理承诺书医疗废物管理

一、医疗卫生机构应当建立、健全医疗废物管理责任制，其法定代表人为第一责任人，切实履行职责，防止因医疗废物导致传染病传播和环境污染事故。

二、医疗卫生机构，应当制定与医疗废物安全处臵有关的规章制度和在发生意外事故时的应急方案；设臵监控部门或者专（兼）职人员，负责检查、督促、落实本单位医疗废物的管理工作。

三、医疗卫生机构应当对本单位从事医疗废物收集、运送、贮存、处臵等工作的人员和管理人员，进行相关法律和专业技术、安全防护以及紧急处理等知识的培训。

四、医疗卫生机构应当采取有效的职业卫生防护措施，为从事医疗废物收集、运送、贮存、处臵等工作的人员和管理人员，配备必要的防护用品，定期进行健康检查；必要时，对有关人员进行免疫接种，防止其受到健康损害。

五、医疗卫生机构和医疗废物集中处臵单位，应当依照《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》的规定，执行危险废物转移联单管理制度。

六、医疗卫生机构应当对本单位产生的医疗废物进行登记，登记内容应当包括医疗废物的来源、种类、重量或者数量、交接时间、处臵方法、最终去向以及经办人签名等项目。登记资料至少保存3年。

七、医疗卫生机构应当采取有效措施，防止医疗废物流失、泄漏、扩散。发生医疗废物流失、泄漏、扩散时，医疗卫生机构应当采取减少危害的紧急处理措施，对致病人员提供医疗救护和现场救援；同时向所在地的人民政府卫生行政主管部门、环境保护行政主管部门报告，并向可能受到危害的单位和居民通报。

八、禁止任何单位和个人转让、买卖邮寄医疗废物。禁止在运送过程中丢弃医疗废物；禁止在非贮存地点倾倒、堆放医疗废物或者将医疗废物混入其他废物和生活垃圾。

医疗废物处臵

一、医疗卫生机构应当及时收集本单位产生的医疗废物，并按照类别分臵于防渗漏、防锐器穿透的专用包装物或者密闭的容器内。医疗废物专用包装物、容器，应当有明显的警示标识和警示说明。

二、医疗卫生机构应当建立医疗废物的暂时贮存设施、设备，不得露天存放医疗废物；医疗废物暂时贮存的时间不得超过2天。

三、医疗废物的暂时贮存设施、设备，应当远离医疗区、食品

加工区和人员活动区以及生活垃圾存放场所，并设臵明显的警示标识和防渗漏、防鼠、防蚊蝇、防蟑螂、防盗以及预防儿童接触等安全措施。医疗废物的暂时贮存设施、设备应当定期消毒和清洁。

四、医疗卫生机构应当使用防渗漏、防遗撒的专用运送工具，按照本单位确定的内部医疗废物运送时间、路线，将医疗废物收集、运送至暂时贮存地点。运送工具使用后应当在医疗卫生机构内指定的地点及时消毒和清洁。

五、医疗卫生机构应当根据就近集中处臵的原则，及时将医疗废物交由医疗废物集中处臵单位处臵。

六、医疗废物中病原体的培养基、标本和菌种、毒种保存液等高危险废物，在交医疗废物集中处臵单位处臵前应当就地消毒。

七、医疗卫生机构产生的污水、传染病病人或者疑似传染病病人的排泄物，应当按照国家规定严格消毒；达到国家规定的排放标准后，方可排入污水处理系统。

八、不具备集中处臵医疗废物条件的农村，医疗卫生机构应当按照县级人民政府卫生行政主管部门、环境保护行政主管部门的要求，自行就地处臵其产生的医疗废物。自行处臵医疗废物的，应当符合下列基本要求：

（一）使用后的一次性医疗器具和容易致人损伤的医疗废物，应当消毒并作毁形处理；

（二）能够焚烧的，应当及时焚烧；

（三）不能焚烧的，消毒后集中填埋。

九、二级以上医疗机构必须将医疗废物交由医疗废物集中处臵单位处臵。

医疗机构名称：（盖章）

2013年7月5日篇4：企业危险废物管理承诺书

承诺书

桓台县环保局：

我公司将认真贯彻执行《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》、《危险废物转移联单管理办法》等国家和地方一系列法律、法规、政策和制度管理办法，确保危险废物的合理、规范、有效管理。对此，我公司承诺如下：

一、建立健全危险废物污染防治责任制度，措施明确，责任清晰。

二、产生的危险废物严格按照危险废物管理制度做好收集、贮存、利用、处置的过程并建立好各类台账。

三、建立健全《危险废物管理计划》，危险废物的产生环节、种类、危害特征、产生量、利用处置方式如实报环保部门备案并及时申报重大改变。

四、危险废物贮存场所符合“三防”要求并设置危险废物识别标志，包装容器设置危险废物标签并按照危险废物特性进行存放。

五、建立健全危险废物贮存、利用、处置台账并如实记录其贮存、利用、处置情况。

六、由安全环保处全面负责公司危险废物管理过程，对危险废物的全过程进行监督、检查，发现问题及时整改。

七、严格落实企业环境安全主体责任，最高管理者从思想上高度重视，树立高度的环境保护意识，切实做好环境保护工作。

承诺人：山东前昊炭素有限公司

（盖章）篇5：医疗废物处理村级承诺书 2 dddd年ddd镇ddd村级医疗废物管理责任承诺书

按照医疗废物处理条例及上级有关医疗废物处理相关会议精神，进一步做好本社区医疗废物处理工作，现本卫生站作如下承诺：

1、卫生站成立医疗废物管理小组，指定专人（兼职）人员负责收集和处理在医疗、预防、保健以及其他活动中产生的具有直接或间接感染性、毒性以及其他危害性的废物。

2、建立医疗废物管理情况登记表。登记核对来源、种类、重量或数量、交接时间、处置方法、最终去向以及经办人签名等项目。登记资料至少保存三年。

3、一次性卫生医疗用品使用后立即毁形，集中并进行初步消毒。并做好消毒记录，记录包括消毒物品的名称、数量、时间、消毒剂名称及用量、加水数量、消毒者签名。

4、一次性使用医疗用品经消毒后统一上交卫生院由废物处理公司回收进行无害化处理，在运送、贮存、处置过程中应当符合相关规定。

5、不得将一次性使用医疗用品的医疗废物自行出售，自行处理。

6、医疗废物收集、贮存和运送的专用工具、容器要防渗漏、防遗撒、防鼠、防蚊蝇、防蟑螂、防盗以及预防儿童接触等安全措施，容器有警示标识。

7、从事医疗废物收集、运送、贮存、处置等工作人员和管理人员，应采取有效的职业卫生防护措施。

8、如不能按上级要求做好医疗废物处理相关工作，本人将担负相关责任。

推荐第2篇：废物处置承诺书

2016废物处置承诺书

废物处置承诺书

按照医疗废物处理条例及上级有关医疗废物处理相关会议精神，进一步做好本社区医疗废物处理工作，现本卫生站作如下承诺：

4、一次性使用医疗用品经消毒后统一上交卫生院由废物处理公司回收进行无害化处理，在运送、贮存、处置过程中应当符合相关规定。

5、不得将一次性使用医疗用品的医疗废物自行出售，自行处理。

6、医疗废物收集、贮存和运送的专用工具、容器要防渗漏、防遗撒、防鼠、防蚊蝇、防蟑螂、防盗以及预防儿童接触等安全措施，容器有警示标识。

7、从事医疗废物收集、运送、贮存、处置等工作人员和管理人员，应采取有效的职业卫生防护措施。

8、如不能按上级要求做好医疗废物处理相关工作，本人将担负相关责任。卫生站：承诺人：时间：

医疗废物管理承诺书同仁县卫生监督所：

我单位已经对照有关法律法规的要求，对本单位执行医疗废物管理制度的有关情况进行了认真的自查（附自查报告）。我单位郑重承诺：

一、将严格按照《传染病防治法》、《医疗卫生机构废物管理条例》等相关法律法规的规定做好医疗废物管理工作；

二、针对自查中发现的问题会抓紧及时处理，早日完成整改工作。承诺单位：

二〇一五年五月二十七日废弃物清除处理协议甲方：_________ 法定代表人：_________ 住址：_________ 邮编：_________ 联系电话：_________ 乙方：_________ 法定代表人：_________ 住所：_________ 邮编：_________ 联系电话：_________

一、乙方遵依《_________》规定办理相关废弃物清理作业。

二、乙方依进厂申请表（含废弃物基本数据表及其附件，以下简称申请表）交付甲方清除处理废弃物，并依申请表内容所纪录之废弃物种类、性质与数量交付。

三、乙方至迟应于清运前提供废弃物性质左证数据与甲方。前述左证资料应为中文或英文。

四、甲方为乙方清除处理之实际废弃物数量，以网络申报数量为准，未网络申报者，依下列方式之一认定之。

（一）以固定容量之容器盛装者以下列方式之一认定：（以甲方之磅秤个别量称） 1．使用甲方所提供之垃圾子车者，经甲方随车之磅秤量秤后当场打印磅单双方签认。如甲方之随车磅秤因故无法作业时，则以乙方前三次所交付同类废弃物之量秤纪录平均值代替之。

2．使用乙方自备容器者，由甲方载回甲方所属之《_________》（以下简称本中心）后以电子秤过磅并打印或开立磅单左证。

（二）以槽车、卡车或环保车整车过磅计量者：以本中心设置之地磅实际量秤之重量为准，并打印量测报表佐证。如本中心磅秤因故无法执行量称作业时，则以甲方另行指定之磅秤替代之。

（三）使用甲方所售之专用垃圾袋盛装一般可燃性事业废弃物（生活垃圾）者，以专用垃圾袋规格及数量计算之。

五、废弃物清除处理费依甲方公告之《_________》办理，并追溯自_________年_________月_________日起生效。废弃物清除处理费用计价依据以本契约第四条之认定数量为准。

六、甲、乙方为共同维护本中心设备之妥善率，于交付废弃物时，乙方愿配合依甲方订定之《_________》交付废弃物。

七、甲方为追踪辅导乙方之废弃物清除处理作业符合_________园区环境影响说明书内容，得派员携带证明文件进入乙方进行各项废弃物清除处理流向辅导检核工作，乙方应配合办理并提供相关数据供参；拒绝或借故拖延者依（废弃物收受作业要求》记点。

八、甲方办理废弃物清除、处理之工具、方法、设备及场所如附件三所示，作为双方清除处理废弃物之依循。废弃物清除作业之频率、清除时间及地点由双方协议之。

九、甲方于每年

三、

六、

九、十二月底寄发前三个月废弃物清除处理费缴款单，乙方应于寄发月份之次月十五日前携缴款单至_________银行完成缴费。逾期未缴纳者，自缴纳期限届满之次日起，每逾三日加征应缴费用百分之一违约金。但加征之违约金以至应缴费用之百分之二十为上限。前述废弃物清除处理费及违约金，经甲方以书面通知限期缴纳，届期不缴纳者，依法移送强制执行。

十、如乙方部分废弃物之清除处理费由其它事业单位缴纳时，另检附承诺书纳入本契约书内，恪遵办理。

十一、其它甲方应配合遵守事项：

（一）甲方应维持本中心各项相关法令规定要求之许可与证照之有效期。

（二）如本中心发生操作困难无法继续从事清除、处理业务时，甲方应即以书面通知乙方，并安排紧急应变之作为。

（三）清除处理期间突发事件之应变措施：

1．甲方应订定园区内清运作业之紧急应变手册及通讯设备，供随车携带。

2．甲方清运人员于事故发生时应立即通报本中心及甲方，告知事故发生地点、位置、状况及需求，由本中心依状况需求派员协助，并告知乙方处理情形。

（四）甲方于每次清除处理乙方依进厂申请表内容交付之废弃物后四十五日内提供已妥善处理之证明文件予乙方。

十二、其它乙方应配合遵守事项：

（一）乙方应详实告知甲方拟清除处理之废弃物种类与性质。若因乙方未详实告知，经甲方清除发现者，该批废弃物退还乙方。

（二）如乙方为应使用专用垃圾袋盛装一般可燃事业废弃物（生活垃圾）者，则不可混合使用其它非专用之塑料袋或非甲方所指定之专用垃圾袋。如有混合使用情形者，甲方得当场拒绝清除使用其它非专用之塑料袋部份之废弃物。

（三）如乙方未依申请表内容交付废弃物、或未详实告知废弃物性质之变异，或未依《_________》分类、包装与管理，经甲方发现者，除该批废弃物退还乙方外，如因此损害甲方清除处理设施、致生事故、或致甲方遭相关主管单位处分时，乙方应负赔偿甲方因此所受之确切且实际发生之直接损害。

十三、于本中心正常上班期间（每周一至五，上午八时三十分至下午五时三十分），乙方如需临时清运大量废弃物时，应以书面及电话告知方式通知甲方及本中心（传真电话：_________），甲方应于收到通知后立即协调安排清运事宜。十

四、因可归责于乙方之事由，致乙方未履行本契约事项，经甲方以书面通知限期改善，乙方届期仍未改善者，甲方得径行停止收受乙方之废弃物。

十五、乙方如终止与本局签订之租地契约或标准厂房租赁契约，本契约亦随之终止。甲方（盖章）：_______________ 乙方（盖章）：_______________ 法定代表人（签字）：_________ 法定代表人（签字）：_________ _________年____月____日 _________年____月____日餐厨废弃物处理承诺书

为了保护环境，减少餐厨废弃物对环境的伤害，我单位特做出餐厨废弃物管理承诺：

1、安排专人负责本店餐厨废弃物的处置、收运、台账管理工作；

2、建立厨房废弃物管理台帐记录，将餐厨废弃物分类放置，做到日产日清；

3、严禁乱倒乱堆餐厨废弃物，禁止将餐厨废弃物直接排入公共水域或倒入公共厕所和生活垃圾收集设施；

4、餐厨废弃物应当实行密闭化运输，运输设备和容器应当具有餐厨废弃物标识，整洁完好，运输中不得泄漏、撒落；

5、禁止将餐厨废弃物交给未经相关部门许可或备案的餐厨废弃物收运、处置单位或个人处理；

6、不得用未经无害化处理的餐厨废弃物喂养畜禽；

7、建立餐厨废弃物产生、收运、处置台账，详细记录餐厨废弃物的种类、数量、去向、用途等情况，并定期向食品药品监督管理及环保部门报告；

8、发现餐饮服务环节违法违规处置餐厨废弃物的，第一时间向当地食品药品监督管理部门或环保部门举报；

9、企业负责人会实时监测单位餐厨废弃物的处置管理，并对处置行为负责。承诺单位名称（盖章）法定代表人签字： 2016年月日第1 / 1页

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建设单位防范处置拖欠农民工工资

承诺书

我单位建设的工程，将按照国家和浙江省及金华市相关规定，督促总包单位在本市行政区域设立该工程的农民工工资专用账户，工程开工前向农民工工资专用账户预先支付工资性工程预付款（合同价×1%），工程施工过程中每月按要求及合同约定将工资性工程进度款转入农民工工资专用账户。保证按建设、人社等部门的规定和合同要求，及时拨付工程款和工资性工程款。

如发生农民工工资纠纷和投诉上访事件，我单位保证积极配合、及时处置，承担建设单位责任以及相关的经济、社会责任，尽最大努力消除社会不良影响。若因我单位未按合同约定及时拨付工程款和工资性工程款，我单位自愿接受建设、人力社保等部门通报批评、不良行为公示、记入信用档案、停止后续工程招标资格等处理。

特此承诺！

法定代表人：电话：

（单位公章）

年月日

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马鞍山市博望东区污水处理厂一期工程项目

污泥处理承诺书

马鞍山市环保局：

由我单位（马鞍山市博望新区管理委员会规划建设局）承建的马鞍山市博望东区污水处理厂一期工程规模为1.0万m3/d。建设地点位于规划纬十路（新S314省道）南侧，博望河东侧，许家村附近，规划控制用地约50亩。工程预计2012年开始建设，2013年投产。项目投产运营后会产生一定量的污泥。

根据《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》以及《城镇污水处理厂污泥处理处置及污染防治技术政策（试行）》等环保法律法规的规定及相关文件的要求。

我单位承诺，本项目投产运营后，污泥交由有相关资质的部门妥善处置，保证做到污泥处理的减量化、无害化、资源化，防止污泥二次污染。如果因污泥的乱排或处理不当，导致对环境造成的影响。我单位承担全部责任。

建设单位：马鞍山市博望新区管理委员会规划建设局

2012年2月23日

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建筑企业防范处置拖欠农民工工资

承诺书

我公司承建的工程，将按照国家和浙江省及金华市相关规定，设立该工程的农民工工资专用账户，实施规范的劳务分包管理，并设立专职劳务管理员，对在该工程施工的劳务人员严格实行实名制管理，对分包企业的工资核算与发放全面负责，保证按工资行政主管部门的规定和合同约定，通过农民工工资专用账户将工资按月足额发放到农民工银行卡中。

如发生农民工工资纠纷和投诉上访事件，我公司保证积极配合、及时处置，承担总承包责任以及相关的经济、社会责任，尽最大努力消除社会不良影响。若因拖欠农民工工资造成社会不良影响，我公司自愿接受建设、人力社保等部门通报批评、不良行为公示、记入信用档案、限制市场准入、停止投标资格等处理。

特此承诺！

公司法定代表人：电话：公司劳务负责人：电话：项目经理：电话：工程劳务管理员：电话：

（单位公章）年月日

推荐第6篇：防范处置拖欠农民工工资目标责任书(承诺书)

农民工维权工作组成员单位防范处置拖欠农民工工资目标责任书（承诺书）

项目全体务工人员：

位于工程项目，由开发建设，承建单位是。关于农民工工资支付问题，我们共同做出以下郑重承诺：

一、成立在建工程项目部农民工维权工作组，按照“谁发包谁负责，谁承包谁负责”，的原则，全面负责在建项目农民工维权工作。建设单位对直接发包工程的农民工维权工作负全责。施工总承包企业对承建工程的农民工维权工作负总责。

二、维权工作组成员单位共同承诺，切实落实好国家、山东省及烟台市农民工清欠工作相关法规、政策和制度，严格执行好农民工工资支付监控制度，全程监控将农民工工资发放到每个工人手中。

三、投诉程序：您如发现维权工作组成员单位有违诺问题，首先向使用您的用人单位反映，由用人单位组织人员调查处理，一般2天内予以答复。如您对用人单位调查处理不满意，可向维权工作组的工程总承包企业（现场项目部）或业主单位反映，由工程总承包企业（现场项目部）或业主单位组织人员调查处理，一般一周内给予答复。如您对总承包企业（现场项目部）或业主单位处理仍不满意，您再向项目所在地建设主管部门反映或向劳动监察部门投诉。

四、对发生疑难纠纷案件，在施工现场经相关用人单位协调未果情况下，由维权工作组组长负责召集总承包单位等成员单位共同协调处置，确保小事不出工地，大事不出公司。

农民工维权工作组成员单位特此承诺！

建设单位负责人电话：（公司公章）

年月日

专业施工企业负责人电话：（公司公章）年月日

专业施工企业负责人电话：电话：（公司公章）年月日

劳务企业负责人电话：（公司公章）年月日劳务企业负责人电话：

施工总承包负责人（公司公章）（公司公章）年月日年月日

推荐第7篇：不良资产处置

我国资产管理公司不良资产处置方法

（1）诉讼追偿。

司法诉讼是金融资产管理公司维护国家金融债权的最后屏障，也是经济活动中追索债务最常用的手段。有些企业经营困难，但并不表明丧失完全的还款能力，有的依靠其自身的经营收入还有一定的偿债来源，但一些企业无视信用，利用各种借口拖延归还，利用各种手段逃债务。通过起诉追索债务，能加大对债务人履约的力度，同时也可以避开国有机构处置不良资产需要履行的烦琐的报批手续。

（2）资产重组。

资产的重组包括债务重组，企业重组，资产转换和并购等，其中债务重组包括以资抵债、债务更新、资产置换、商业性债转股、折扣变现及协议转让等方式。其实质是对债务企业做出债务重新安排，有的在还款期限上延长，有的在利率上做出新的安排，有的可能在应收利息上做出折让，有的也可以在本金上做出适当折让。对债务人进行资产和债务重组，是资产管理公司在不良资产处置中大量使用的一种方式。

（3）债权转股权。

债权转股权，指经过资产管理公司的独立评审和国家有关部门的批准，将银行转让给资产管理公司的对企业的债权转为资产管理公司对企业的股权，由资产管理公司进行阶段性持股，并对所持股权进行经营管理。

（4）多样化出售。

①公开拍卖。

公开拍卖又称公开竞买，是一种通过特殊中介机构以公开竞价的形式，将特定物品或财产权利转让给最高应价者的买卖方式和交易活动。不良资产采用公开拍卖处置方式，具有较高的市场透明度，符合公开、公正、公平和诚实信用的市场交易规则，能体现市场化原则，是当前银行和资产管理公司处置抵押资产中使用较多的方式。该处置方式主要适用于标的价值高、市场需求量大、通用性强的不良资产，如土地、房产、机械设备、车辆和材料物资等。

②协议转让。

协议转让是指在通过市场公开询价，经多渠道寻找买家，在无法找到两个以上竞买人，特别是在只有一个买主地情况下，通过双方协商谈判方式，确定不良资产转让价格进行转让地方式。它主要适用于：标的市场需求严重不足，合适地买主极少，没有竞争对手，无法进行比较选择地情况。

③招标转让。

招标转让是指通过向社会公示转让信息和竞投规则，投资者以密封投标方式，通过评标委员会在约定时间进行开标、评标，选择出价最高、现金回收风险小的受让者的处置方式。具体有公开招标转让和邀请招标转让两种。该处置方式适用于标的价值大，通用性差，市场上具有竞买实力的潜在客户有限，但经一定渠道公开询价后，至少找到三家以上的投资者。

④竞价转让。

竞价转让是指通过一定渠道公开发布转让信息，根据竞买人意向报价确定底价，在交付一定数量保证金后，在约定时间和地点向转让人提交出价标书和银行汇票，由转让人当众拆封，按价高者得的原则确定受让人的处置方式。该处置方式适用于处置资产市场需求差，竞买人很少，拍卖效果不佳或依法不能拍卖，又不适合招标转让的各类资产，包括债权、股权、抵债实物资产的转让出售。

⑤打包处置。

打包处置是以市场需求为出发点，按照特定的标准（如地域、行业、集团等），将一定数量的债权、股权和实物等资产进行组合，形成具有某一特性的资产包，再将该资产包通过债务重组、转让、招标、拍卖、置换等手段进行处置的方式。它适用于难度大、处置周期长的资产。打包处置分为两大类：一是债务重组类打包处置。二是公开市场类打包处置。

⑥分包。

分包是指金融资产管理公司将其所拥有的部分资产，以签订分包合同的形式委托给承包人，由承包人负责经营或代为追偿债务的一种行为。金融资产管理公司接收不良资产的数额巨大，不良贷款客户又分散在全国各地，以金融资产管理公司有限的人力难以对所有不良资产进行及时地处置。为了减少处置成本，加快对不良资产进行处置金融资产 1 管理公司需借助社会的力量，采取分包手段来实施对不良资产快速有效的处置。

（5）资产置换。

资产置换是指两个市场主体之间为了各自的经营需要，在通过合法的评估程序对资产进行评估的基础上，签订置换协议，从而实现双方无形或有形资产的互换或以债权换取实物资产及股权的行为。目前资产置换大都发生在上市公司与非上市公司之间，非上市公司通过与上市公司之间的资产置换，实现间接上市的目的，并通过上市公司所具有的连续融资的渠道来实现自身的发展。 6）租赁。

租赁是指在所有权不变的前提下，出租者通过采取契约的形式所出租的财产按照一定的条件、期限交给承租者占有、支配和使用承租者向出租者交纳租金。租赁终止时，承租者将财产完整地返还给出租者。金融资产管理公司处置不良资产的最终目的是收回现金，但在实际处置过程中，经常会收回一些非现金资产，其中包括机器设备等生产要素，也会出现取得企业所有权的情况。

（7）破产清偿。

破产清偿是指债务人依法破产，将债务人的资产进行清算变卖后按照偿付顺序，金融资产管理公司所得到的偿付。企业破产是市场经济的必然产物。一些企业由于经营不善或不能适应产业结构和产品结构调整的需要，造成资不抵债，不能偿付到期的债务，企业继续经营无望，对这样的企业进行破产有利于整个社会资源配置效率的提高。然而对于金融资产管理公司来说，采取破产清偿的办法是不得已的办法。

2 我国资产管理公司不良资产处置方法的弊端

（1）诉讼追偿。

依法起诉的债务追偿，自始至终都金融资产管理公司处置不良资产的重要手段。但在实际操作中，由于不良贷款自身的特性、企业恶意逃废债、地方保护主义等原因的影响，诉讼项目的执行效果差强人意。

（2）资产重组。

优质企业对劣质企业进行收购兼并等多种形式的资产重组也可以化解部分不良资产。但在现实中，国有企业重组大多是政府撮合，政府作为资产所有者，指定买卖双方，并倾向于把亏损严重，改造前景不好的企业推向市场，但又不愿“低价甩卖”，使得产权交易市场冷清。

（3）债权转股权。

债转股方式理论上可以实现国企业脱困和迅速处置不良资产的“双赢” 效果，但是在实践中却存在一定的局限和障碍。债转股的局限性主要表现在：首先，对象要求苛刻。其次，实际效果并不显著。一方面，许多企业为了卸包袱，往往竭力想挤进债转股的行列，一旦进入“债转股名单”，就迫不急待地按有关文件停止支付贷款利息，却迟迟不办理新公司注册手续，或未转变成为新股权结构的规范公司制。另一方面，债转股要照顾国有企业的实际困难，影响了资产管理公司实现其既定目标。再有，资产管理公司在债转股企业中难以行使其股东权力。

（4）多样化出售。

这类方式的最大的缺陷在于不良资产的估价。按照国际惯例，不良债权资产的定价方式无非有三种：按市价、按面值、按固定折扣率。国外在划转不良资产时通常以市价或固定折扣率进行，这两种方法在操作时注重的是不良资产的实际状况，这必然意味着被剥离银行要承担部分损失。我国资产管理公司是以不良资产的账面价值收购的。

3 我国资产管理公司处置方法面临的共同问题

（1）市场问题。

我国市场体系不发达，难以配合资产管理公司的运作，这是许多处置方式难以高效运作的共同障碍。我国的市场体系虽然经过改革开放20年的发展，但与发达国家市场体系相比仍然存在不发达、不规范、市场规模小、市场容量小、信息面窄、流动性差、金融手段创新受限制等问题，这些将会阻碍资产管理公司债转股、资产证券化、重组、出售等手段的实施。

（2）道德风险问题。

引起道德风险的原因有：严重的信息不对称、委托人和代理人的利益不一致和经济环境的不确定性。从国有商业银行来看，成立金融资产管理公司收购其剥离的不良资产，被商业银行看作是彻底免除自己贷款责任的良机。银行从过去的责任中“解脱”出来后，由此也放弃了资产剥离之后应承担的管理和配合责任。而且，我国的金融资产管理公司是按账面价值收购国有商业银行的不良资产，而不论其本身的市场价值。这将使国有商业银行出于自身利益的考虑，尽可能多地将不良资产剥离给金融资产管理公司。

从债务企业来看，当前债务负担重，内部运行机制不力，极有可能将不良资产的处置当作是最后一顿免费的晚餐，失去还款的积极性。而企业主管部门、地方政府又往往站在企业的角度。这有可能会使整个社会的信用观念进一步恶化，有钱也不还，千方百计逃废债务和转移资产的现象更为加剧。从金融资产管理公司自身来看也存在道德风险，不良资产处置中的道德风险对金融风险的影响很大。如果不能有效地防范道德风险，反而会导致国有资产的流失。

我国国有商业银行不良资产处置及管理途径

近年来，我国政府高度重视国有商业银行治理不良资产的工作，并作为银行监管工作的重中之重。与此同时，国有商业银行实现了不良贷款余额和占比的“双下降”，但效果不是很明显。金融是现代经济的核心，资产质量是银行的生命线，国有商业银行居高难下的不良资产已成为制约国有商业银行改革和发展的痼疾，也是影响我国经济金融健康运行的一个重大隐患。因此，必须积极探索有效的国有商业银行资产管理方法，以加快治理不良资产的步伐。

一、国有商业银行不良资产基本现状

目前，我国四大国有商业银行贷款余额仍然占据国内银行市场70％以上的市场份额，但巨额的不良资产比率，严重地影响着其经营效益。国有商业银行的不良资产具有余额高、占比大、消化难等特点。

截至2002年底，四大国有商业银行按五级分类口径的不良资产余额高达16000亿元左右，平均比例占到25％。各家银行分别披露其不良比例或下降比例：建设银行境内分行不良贷款余额为2678亿元，比年初减少了210亿元，不良贷款率为15.36％，比年初下降3.99个百分点；工商银行不良资产率25.52％，比年初下降了4.26个百分点；农业银行境内分行不良资产率下降4.7％；中国银行不良资产下降到22.37％，同比下降5个多百分点。

国有商业银行不良资产的结构呈现三个特点：一是人民币短期贷款中的不良资产高于中长期贷款；二是人民币贷款中的不良资产占比高于外币贷款；三是商业银行内部各地区、各行之间不平衡，普遍存在中西部地区银行不良占比高、东部沿海地区银行不良占比相对较低的状况。

按照我国在加入世界贸易组织时所作出的承诺，2005年我国要完全放开外资银行的人民币业务，2006年放开金融准入和市场竞争，在对外开放经济条件下，面对激烈竞争，加快不良资产处置，全面提高资产质量便更为紧迫。因此，国有商业银行不良资产的“双降”迫在眉睫。

二、导致不良资产的主要成因

银行不良资产形成原因很复杂，相关因素很多，主要成因可概括为三个方面：一是政策因素。如原有投资体制的弊端，地方政府对银行的行政干预等。二是银行因素，银行自身的产权，公司治理结构和经营管理不善。如忽视科学决策，片面追求市场份额、规模效益，信贷管理上的内控机智不健全、缺乏必要的风险约束机制等等由此造成一些信

3 用风险、道德风险、投资失误等，极大地损害了国有商业银行的资产质量。三是企业因素，如企业的投资决策失误造成的大面积亏损、企业改制过程中银行债务的悬空和逃废等。实际上，这些造成不良资产的原因常常是密切相关、共同作用的。从本质上看，国有商业银行的不良资产主要是由于对国有企业发放的带有隐性财政补贴性质的贷款造成的。随着上世纪90年代国内由卖方市场向买方市场的转化，国有企业出现大面积亏损，企业高负债和软预算约束的制度环境下，企业的亏损便直接转化为银行的不良资产。而在90年代后期国内需求明显不足，国有企业的经营陷入了困境，不断增加的巨额不良资产已逐渐成为国有商业银行面临的严重挑战。因此，专家分析指出，企业的产权结构和政府角色定位是解释国有商业银行不良贷款成因的第一变量，可解释现有的银行不良贷款的70％；银行自身经营管理不善则是第二变量，解释银行不良资产剩下的30％。

三、处置不良资产的制约因素及难点

（一）从外部环境看

1.社会信用环境不佳。目前我国社会信用观念和信用制度十分薄弱，部分企业法人或自然人信用观念淡薄，认为银行的资金是国家的资金，往往将贷款挤占挪用，或利用改制、破产、兼并、多头开户等手段千方百计逃废银行债务。一些地方政府也没有完全摆正在市场经济活动中的位置，过多地干预经济活动的现象依然存在，不少官员缺乏大局观念，只考虑地方、部门利益而置银行于不顾，暗地里为企业逃废银行债务开绿灯、充当保护伞。同时，由于存在一定的法律制度障碍，致使依法惩处、打击不力，助长了“失信毁约”的蔓延。

2.授信企业缺乏现实偿还能力。目前，国有商业银行中的大部分授信企业都形成于计划经济时期和经济过热时期，承受市场风险能力很差，在市场经济条件下，这些企业中的许多企业由于经营机制不活、管理水平低下，历史包袱过重、生产工艺落后、产品质量低劣等原因，经营效益持续大幅下滑，无力偿还债务。即使有的贷款有抵押资产但由于是企业职工生存的主要来源，若依法清收，来自各方面的压力较大，难以执行。

3.银行间无序的竞争。银行间的不规范、不公正竞争，为一些授信企业骗取银行贷款、蓄意逃废债务提供了赖以生存的社会空间，使多头开户、多头贷款、重复抵押、虚假担保、贷款不还等不正当行为屡禁不绝，严重损害了银行的利益。

4.相关费用标准过高，银行和企业难以承受。一是抵押登记费用高，使一些企业在办理抵押贷款中没有足够的资金办理各种手续，造成无效抵押或抵押物不足值。二是资产讦估费用高。三是抵贷资产接收、处置过程中，相关费用太高，商业银行难以承受。四是重复纳税。银行在信贷活动中，按照权责发生制已经按规定缴纳了相关税赋，但在抵贷资产接收和处置时银行还需要再次缴纳占抵贷物资标的额3—5％的税金。

（二）从银行内部来看

1.国有商业银行管理体制不利于信贷资金安全运行。如各国有商业银行总行为一级法人，一级以下分支机构无法人资格，而具体的信贷资产运作大都是在

一、二级以下分支机构完成，这样就形成贷款发放过程的责、权相分离。

2.自身消化不良资产能力有限。近几年，国有银行通过剥离和清收、盘活、核呆，一部分不良资产得到了有效处置，但仍有大量的政策性不良贷款损失和自身经营性不良贷款遗留在国有商业银行内部，且多是收回无望的损失类贷款。

4 从国有商业银行的盈利状况来看，要消化如此之大的历史包袱难度很大，需要一个较长的过程，何况还有新的不良资产在不断产生。

3.不良贷款治理缺乏有效手段。目前国有商业银行不良贷款治理所采取的手段基本局限于盘活、清收、重组、核呆和扩大贷款总量等传统手段，仅靠这些手段已不足以解决国有银行的不良贷款问题。第一，受自身财力所限，呆坏账核销无法作为处置占比过高的不良贷款的主要途径。第二，盘活、清收、重组一般只适用于那些具有一定还款能力或具备再生能力的企业，而对那些完全失去再生能力的企业的不良贷款，并不是有效的处置手段。第三，在拓展增量市场上，由于受市场资源、授信条件等各方面因素的制约，各商业银行特别是经济欠发达地区的基层商业银行新增贷款十分有限，贷款总额扩张对不良贷款率下降的稀释作用不明显。

4.内部管理缺陷导致对不良贷款控制乏力。一是风险评价体系不完善。商业银行现行的贷款风险评价体系定性、静态、局部的分析多，定量、动态、全局分析少，难以对贷款风险作出科学准确的分析判断，无法确保借款决策的正确性和安全性。二是贷款管理机制落后，自我约束力不强。擅自放宽贷款条件，重贷轻管，重放轻收、贷后管理不严、对造成信贷资产损失的责任追究不力等问题时有发生，导致不断产生新的不良贷款。此外，借新还旧技术转化也掩盖了贷款的真实风险。特别是一些基层行为完成压缩不良贷款和收息指标等要求，办理借新还旧手续，甚至人为地调整数据，从而掩盖了贷款的真实风险，贷款在企业的长期周转使用中逐步损耗，最终变风险为损失。

5.信息不对称，造成贷后管理的漏洞。面对复杂变化的社会，没有深入企业进行贷后跟踪，了解企业的实际经营状况而被表面的繁荣所迷惑，造成信息的误导，陷入了被动局面。

6.治理不良贷款的资源投入不足。国有商业银行现有人员素质与发展要求差距很大，合格的高素质信贷管理人员层层告缺，急需配备充实多技术、多专长、多领域的综合人才和操作人才。同时在财务费用投入上也有限，不能保障治理工作的正常开展。

7.在主导思想上还仅停留于“等、看、望”。“等”就是企业停产后等破产，“看”就是静观企业如何动作，“望”就是指望每年上级行的核销政策，主动寻找压缩市场的力度不够。

四、积极探索我国国有商业银行处置不良资产的途径与手段

商业银行不良资产问题是现代金融业发展中的一个全球性难题。20世纪80年代以来，不少国家和地区都不同程度地出现了由于不良贷款资产的激增而损害了本国的金融安全以及经济发展的现象，甚至导致金融危机的爆发。因此，世界各国政府多年来一直采取强有力措施对银行业的不良贷款资产予以处理，以维护国家金融体系的安全与稳定，从而确保国民经济的健康发展。由于各国商业银行不良贷款产生的原因和背景不同，各国的经济制度和经济发展水平不同，引发不良贷款资产形成的具体原因不同，因而各国在处理不良资产时，其标准或方式、方法也各不相同。概括起来主要有以下三种类型：（1）政府支持方式，即一国政府或金融监管当局对危机银行提供流动性支持，帮助商业银行处理不良贷款资产。（2）市场化方式，即银行在进行市场化处理时，既可以通过集中式——成立资产管理公司，也可以通过各家商业银行分散式来解决。（3）民营化方式，即在整顿商业银行资产负债状况、进行必要的资本重组、提高商业银行经营能力的基础上，向国内外私人资本出售银行股权。

（一）明确我国处置不良资产的目标及原则

为了化解四大国有商业银行的不良贷款问题，我们国家于1994年对国有银行的政策性业务和商业性业务进行了分离，采取银行业、信托业和证券业分业经营和分业管理的原则，同时成立了四家资产管理公司。1998年财政部增发2700亿元特别国债，用于补充四大国有商业银行的资本金、并采用呆账核销等方法来化解不良资产。到2002年底，华融、信达、东方、长城等四家金融资产管理公司通过公开拍卖、出售、资产重组等方法共处置不良资产1013.18亿元，回收现金674.82亿元。

人民银行监管目标是：国有商业银行不良资产率每年降低2到3个百分点，2005年不良资产率达到15％以下。为此，我们首先应确立以下目标模式：一是必须确定增量贷款的优先地位，把防止新的不良贷款的发生放在首位，以便通过总量的扩大来消化存量，从而达到降低不良资产占比的目的；二是分清不良贷款的成因，分层次落实解决；三是加快金融体制改革，并根据产业特点和经济发展水平，确定符合实际的信贷投入领域与相关产业。在此目标模式下，遵循以下基本原则：

1.坚持政府政策和资金支持原则。根据国际经验教训，政府参与对处理银行不良资产至关重要，更不可避免地需要金融监管当局的参与及强有力的政策和资金支持。

2.坚持区别情况、分类处置的原则。区别对待，就是把事实呆账、随时间一同贬值的资产和预期具有升值潜力的不良资产区别开来，对事实呆账，应尽快进行处置，但责任一定要分明，防范道德风险，尽量减少由此产生的负面效应。对于与时间一同贬值的不良资产，要加快处置步伐，以控制和减少损失。对有升值潜力的不良资产，可以暂缓进行处置，特别是回收率很低的应该缓行，以待时机。

3.坚持债权人主导与宽让原则。银行的必要让步是履行支持国企改造的责任和义务，也可以摆脱一些历史包袱，因此需要实事求是的实施“宽让”；国有大中型企业是国民经济的中坚力量，曾经并将继续为国家经济建设发挥重大作用，目前一部分处于困境的企业通过改革重组，再度增强还款能力或扭亏为盈的可能性较大，要最大限度地保护银企双方的利益，探索强有力的、灵活的减让债权与债权盘活一并操作的手段。

4.坚持治标治本和防范兼顾的原则。解决不良资产，不能像割韭菜，割一茬又一茬，要有足够的能力和手段，防患于未然。同时要标本兼治，建立风险防范与监督机制，制止金融恶性竞争，并充分运用银行同业的监督作用，提高银行业自我约束和自我调控能力。

（二）借鉴国外处置不良资产经验

国外处理商业银行不良贷款资产的实际积累了许多成功的经验，为我国国有商业银行有效处置不良贷款资产提供了有益的启示。

启示之一：政府应该对商业银行不良资产重组提供全力的支持。我国国有商业银行不良资产中，相当一部分是计划管理体制造成的。国有商业银行不良资产的处置是一项特殊的经济活动，需要有与之相配套的政策。因此国家应制定一些相应政策、为其创造良好的外部环境。同时，解决不良贷款资产转换过程中的其他有关法律问题，如产权交易、债券交易以及债权证券化、股份化等方面的法律问题。

启示之二：采取集中方式处置国有商业银行的不良贷款资产。我国国有商业银行可将国际上处置不良资产的“好银行／坏银行”模式与不良资产分账经营有机结合起来，组建相对独立、相对集中的不良资产处置体系，专职负责不良资产的清收、重组、保全工作，构建统

一、标准、有效的不良资产处置模式，全面提升分账经营层次，实现不良资产经营的专业化、集约化。除了借助于商业银行的一般管理手段外，还要更多地吸收投资银行、风险投资公司、基金管理公司等机构，以及信息资源、区域经济、技术经济、市场分析、法律救援等手段，形成管理上的整体优势。

启示之三：通过各种渠道使不良资产的债权市场化。不良贷款资产债权的市场化，就是指能够使不良贷款资产的债权进入市场交易，将不良贷款资产的债权以各种方式向债券、股票等有价证券形式转换，具体形式有：一是由政府机构或政府指定的机构，用财政债券或政府担保债券方式直接收购不良贷款资产的债权，实现债权向债券的转换。二是由中介机构收购不良贷款资产的债权，将债务进行重组后，实现债务向股权的转变。三是建立不良资产交易中心，组建有组织、有固定地点，通过集中竞价公开买卖不良资产的交易场所，实现不良资产的真正市场化运营。四是债权人和债务人之间通过谈判达成债权变股权的协议。通过这些不同的方式使不良资产债权流动起来，是解决国有商业银行不良贷款资产成本最小的一个基本思路。

从国际经验来看，各国政府处理不良贷款资产专门机构的目标及侧重点有所差别。有的国家强调回收率的最大化，有的国家则注重从时间上尽快地完成不良贷款资产的处理，还有的国家则把帮助企业恢复竞争力、调整结构作为主要目标。这些经验都值得我们借鉴。

（三）从国有商业银行内部，积极探索有效的不良资产处置对策

由于各行不良资产形成的原因、过程各异，仅依靠某一种手段和方式很难达到预期目的。因此，要通过多种途径，运用多种手段边清理、边处置，以加速盘活不良资产。

1.加快现代商业银行制度建设，建立明确的权责制，从体制上建立有效的风险防范机制。目前国有商业银行都是一级法人制，没有明确的授权制。在授信决策上权、责、利不清晰，存在集体负责，实际无人负责的现象，致使信贷风险不能有效控制。因此，国有商业银行应加快现代商业银行建设步伐，在国有商业银行内部，要明确一级法人及层层授权制，明确被授权人的权限、责任及利益。在权、责、利的激励、约束下，从管理上有效地控制风险，提高国有商业银行的资产质量。同时要大力加强国有商业银行透明度建设，从而有效地防范内部道德风险。

2.建立严格的不良资产清收激励机制和责任追究制。在不良资产清收中，要在人、财、物等方面给予适当的倾斜，制定出专门的不良资产清收奖励办法，对清收人员进行单独的奖罚，对有能力且在清收工作中取得突出成绩的单位和个人，敢于在物质上给予重奖，敢于在待遇上打破常规，以充分调动其工作的积极性，创造一个人人争先的工作氛围。

3.以盘活存量为立足点，下大力压缩现有不良贷款。解决不良资产问题，必须首先从盘活不良资产存量入手，运用经济、法律、行政等各种手段，多法并举，多管齐下，把已经形成的不良资产逐步压缩至可控的限度内。充分利用银行自身优势和各种服务功能，帮助企业加强经营管理，支持企业进行产权制度改革和寻求同国内外优势企业联合，通过兼并合作、债务重组、增资扩股等新路子盘活企业存量资产。要加快处置抵债资产，通过对以物抵债资产的开发、转让、租赁和拍卖变现等形式实现资产的保全。对恶意逃债、还款意识淡薄的企业，要坚决采取诉讼方式或联合制裁追索债务，依法维护银行债权安全。要充分利用国家出台的各种政策，搞好剥离、债转股、核呆工作，推动银行清理

7 消化不良资产。对无法实施改制且有濒临破产倒闭的企业，银行要依法参与全过程破产处置工作，把损失减小到最低限度。

4.创新工作方式方法，扩大对不良资产治理的可为空间。一是实行不良资产专业化经营。以二级分行为单位成立不良资产处置中心，集中辖内不良资产，组织专门人才队伍进行清收，降低经营成本，提高不良资产的处置效率。二是突破收贷范围。银行要在收贷中以保全信贷资产为根本宗旨，以市场变现难以程度为标准，以收取货币资金为上策，兼顾实物资产、票据、无形资产、知识产权等，最大限度地保全信贷资产。三是开展与资产管理公司合作。国有商业银行可考虑把一些不良贷款委托给业务手段相对灵活的资产管理公司管理。由资产管理公司采取国有商业银行难以采用的手段，包括租赁、债权转让拍卖、资产置换、债转股、资产证券化等对银行不良贷款进行治理。四是拓宽不良资产信息交流出售渠道，积极寻找国内外资源，寻找潜在的投资者、购买者和合作伙伴，加快收回资产的处置速度。

5.建立以银行为导向的企业监控机制，实行封闭贷款，活化新形成的不良资产。封闭贷款工作是在政府和有关部门的协调下进行的，需要企业主管部门、司法部门等共同参与，积极配合，提供优惠政策，为银行监控企业创造良好的外部环境，然而在当前法制不健全、行政干预突出、部门间协调难度大的情况下开辟一条银行强化权益的渠道，有利于活化新形成的不良资产。

6.加大风险准备金的预提比例，集中化解企业贷款形成的不良资产。我国自推行风险准备金制度以来已经做过多次调整和改进，目前按年初贷款余额的1％差额提取，但它与现在银行的经营状况以及信贷资产损失弥补需求上有很大差距，相对国际惯例，次级贷款按25％提取、可疑贷款类按50％、损失贷款按100％提取，也是远远不够的。提高风险准备金比例，有利于对信贷交易建立风险补偿机制，增强银行活化不良资产的能力。

7.抢占增量市场的制高点，有效扩张信贷资产总量。国有商业银行必须狠抓信贷增量市场的拓展，通过信贷资产的有效扩张对不良资产进行稀释。在新增市场中，要做到：一是在信贷的产业结构上，要把贷款配置在国内急需发展的能源、交通、电讯和主导产业上去，重点发展第一产业，调整提高第二产业，积极发展第三产业。二是在信贷资产的企业结构上，要重点扶持和发展市场广、产品优、管理严、效益好的大中型骨干企业和企业集团。三是在信贷资产的规模结构上，要控制贷款集中程度，大额贷款与小额贷款保持合理比例。四是在信贷资产的区域结构上，信贷资产质量必须重点在经济发达地区，适当兼顾不发达地区，要通过资源技术互补，发挥优势，提高效益和利益，合理共享的经济手段来促进和带动不发达地区的经济的发展。五是要紧抓市场热点，稳步发展消费信贷。

8.完善信贷管理机制，有效控制贷款风险。国有商业银行不良贷款治理必须加强风险管理，构筑一个安全、流动、高效的管理平台。一是完善授信风险机制。在贷前、贷中、贷后三个业务环节中实行分段管理，职能分开，相互独立、相互制约，强化贷款项目的调查评估工作、贷后跟踪管理以及后评价制度，集体审批决策要有权、有责、有科学性。二是完善信贷资产质量动态监测体系，建立风险预警系统。如信贷风险预警台账等，一旦贷款进入预警范围内，则提示信贷员要高度关注，采取各种有效措施防止信贷风险发生。三是全面推行五级分类，统一不良资产质量统计口径，防止因统计口径不一出现监管真空。四是加快信贷人员队伍建设，实现信贷人员集约化管理。

加速银行不良资产处置的政策建议

无论是发达国家还是发展中国家，如何有效防范化解不良资产一直是国际银行界遇到的不容回避的世

界性难题。对正处于向市场经济转轨的我国银行业来说，加速处置不良资产只有从政府、银行、企业特别

8 是国有企业改革着手，才能取得实效性和标本兼治的成果。

一、充分发挥政府在银行不良资产处置过程中的基础作用

1.深化体制改革，增强宏观调控能力，防止宏观经济大起大落。我国不良资产的制度性特征表明，深化体制改革，确保经济发展质量是有效防范和处置不良资产的前提条件。事实上，银行经营中最担心的就是宏观经济的大起大落。这一点，我们可以从亚洲金融危机发生前后，泰国、韩国、新加坡不良贷款的变化中得到清晰的观察。所以，我们在深化改革过程中，要吸收借鉴西方发达资本主义国家市场经济建设的成功经验，不断增强宏观调控能力，提高宏观决策的准确性和预见性。

2.营造不良资产处置的良好外部环境。首先，要依法规范政府与银行的关系。目前情况下，要着力改变国有商业银行的重大事项均由政府官员和银行党委决定的现状，真正发挥董事会在公司治理中的应有作用。其次，对于银行不良资产处置这种特殊行为，必须建立一部专门的《金融不良资产处置法》，以规范不良资产处置工作，为不良资产处置提供专业化服务。同时，要制定实施《贷款法》，做到依法治贷，实现贷款行为法制化。最后，要大力改善社会信用环境，避免企业逃废债行为。

3.培育不良资产交易市场，促进不良资产流通。一方面放宽民间资本的市场准入，允许民间资本加入处置不良资产的业务中来；另一方面开拓国际市场，引入国外战略投资者。同时，在企业产权交易的基础上，逐步建立包括银行不良债权在内的各种形式的债权交易市场，增强债权的流动性。其中要解决的关键是不良资产的定价问题。因此必须加强不良资产评估体系建设，提高评估的准确性和公正性。

二、着力提高商业银行主体处置不良资产的能力

1.盘活存量，下大力气压缩现有的不良贷款。解决不良贷款问题，必须首先从盘活不良资产入手，运用经济、法律、行政等各种手段，多管齐下，把已经形成的不良资产逐步压缩到可控的限度内。为此，要积极抓住地方经济向好的时机，加快处置抵债资产，通过对以物抵债资产的开发、转让、租赁和拍卖变现等形式实现资产的保全；要在大力支持重点工程、重点项目建设的同时，借机寻求地方政府的支持，将商业银行与债务人的双边谈判变成有政府部门、行使政府部门职能的投资公司等多方介入的谈判，解决历史遗留的不良资产问题；要充分利用银行自身的优势和各种服务职能，在缜密的市场调研基础上，把实际风险控制放在首位，积极与债务人合作，采取有张有弛、放水养鱼的清收化解策略。同时，努力帮助企业加强经营管理，支持企业进行产权制度改革和寻求国内外优势企业联合，通过兼并合作、债务重组、增资扩股等新路子盘活企业存量资产；要着力挖掘银行内部潜力，通过制定不良资产清收奖励办法，集中一切资源，动员一切力量抓清收。

2.防范增量，有效控制信贷资产风险。各种非市场因素和银行自身因素都对不良资产的形成有重要影响。因此，我们在探讨银行经营体制改革的同时，应同时强化金融创新，立足于商业银行信用风险管理能力的提高，开发、运用现代化的信用风险管理工具。其中，信用衍生品是管理、分散和再配置信用风险的有力工具，它的存在能改变银企双方传统的借贷关系，增加银行贷款后的管理灵活性。若借款企业出现信用危机，商业银行可以启动信用衍生品的交割，通过信用衍生品市场将不愿承担的风险转让出去，实现重新配置，从而较好地抑制借款企业的道德风险。

3.创新不良资产处置的手段。

（1）要创新不良资产处置的机制。目前我国商业银行对不良贷款处置普遍采用风险资产管理的模式。对此，我们可以从金融混业经营的视野，将国有商业银行改造为金融控股集团公司，下设一个控股的股份制银行和一个全资的金融资产管理公司，将银行不良资产从内部分离出来，交由全资金融资产管理公司进行专业化经营，同时赋予其相应的投资银行职能，并充分利用国家给予资产管理公司的优惠政策，逐步实现与外资投资银行的合作，处置商业银行的不良资产。

（2）加大市场化处置不良资产的力度。一是强化不良资产经营理念，改变过去将不良资产仅看作包袱的做法，发掘不良资产的真实价值并通过各种市场运营手段提高其真实价值，使板结的不良资产重新流动和活化，产生新的现金流。同时，实现由“以资产为中心”向“以客户为中心”的转变，将不良资产的处置与不良客户救助有机结合起来，实现银行与客户的共同发展。二是加强打包、招标、委托经营、拍卖、资产推介等市场化处置方式的总结和推广运用，在内容和形式上不断丰富和创新，进一步扩大和提高市场化处置的效果。三是加强与资产管理公司的合作，充分运用国家给予资产管理公司的特殊优惠政策，探索实体投资、债转股资产处置的新方法、新途径，做好整体打包转让处置工作。

（3）积极试行不良资产证券化。不良资产证券化是西方发达国家处理金融机构不良资产的一条重要经验。其实质是将银行一系列的不良资产组合、包装，经中介机构评估测算后，以其标的资产设计为一定的证券化产品，通过资本市场发售给投资者，以达到处置不良资产回收资金的目的。不良资产证券化可以把银行不良贷款从银行账面上大规模消除，增加银行流动性，减少银行风险，提高银行资本充足率。它的实施虽然需要一定条件，但作为一种金融衍生工具创新，我们要积极探索。

4.完善商业银行贷款风险管理制度，增强自我约束能力。首先要建立完善信贷管理的组织架构、流程和分析手段，如实行扁平化管理，不断将信贷风险管理的新理念、原理、工具等通过制度化的架构，传递给一线信贷业务人员、信贷审批和控制等相关人员，使信贷人员和风险管理人员能够对授信客户的相关情况进行认真负责的调查。其次要把信贷资产风险分类作为风险控制的核心，建立一整套风险分类工作模式，完善贷款风险预警机制。再次要实行信贷垂直领导，建立银行系统严格的稽核体系，积极推动相对独立的

10 内部稽核体系，提高稽核审计的独立性、频率和质量，并从严追究高管人员和直接责任人的法律责任。最后要培育和建立良好的信贷文化。信贷决策归根到底是人对人做出的判断，只有健康的信贷文化，才能使信贷人员尽职调查，才能使各项规章制度落到实处，才能形成共同的风险管理价值观和行为模式。

三、深化企业特别是国有企业改革，重塑银企关系

1.加快企业改革速度，提高企业的资本金实力。近几年，我国企业的资本金实力虽然经过改革有很大的改善，但就市场经济的规律而言，总体比例依然较低。在企业间接融资占主导地位的情况下，企业资本金比例较低可能带来的第一个问题就是向银行借贷的杠杆率较高，杠杆率较高就意味着企业自身承担的风险比较小，而银行承担的风险比例相对比较大。因此，只有加快企业改革和成长，引导企业坚定不移地走规范化破产、鼓励兼并、减人增效的路子，积极推进企业的资本重组，解决效率不高、规模偏小问题，不断提高企业资本金比例，完善资本金补充和自我积累机制，银行贷款的风险才可能减少。

2.切断国有商业银行与国有企业之间的必然联系，使两者分别成为真正的市场竞争主体，并建立商业化的债权债务关系。在我国，国有商业银行与国有企业之间的债权债务关系并不是西方市场经济中那种意义上的债权债务关系，充其量只能是一种“事后的”（ex post）债权债务关系。因此，我们只有同时深化国有企业的产权制度改革，真正建立起“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度和股东会、董事会、经理层、监事会各负其责的规范法人治理结构，过去扭曲的银企关系才会回归正常，银行作为企业债权人的约束作用才能强化，银行不良资产问题才可能彻底根治。

我国商业银行不良资产处置的若干问题思考

]在我国,随着市场经济的不断深入,不良资产问题逐渐成为经济界的一个焦点,它已成为影响我国经济健康平稳增长的一个毒瘤,对经济稳定增长造成严重威胁。本文通过分析我国商业银行的不良资产的含义和变动情况,对我国商业银行处置不良资产提出了新的展望。

[关键词]不良资产现状处置

作者简介:宋丽(1978-),女,汉族,法学硕士,助教,辽宁省渤海大学商学院,主要从事金融法和商法方向的研究工作。

一、不良资产的涵义

广义上的不良资产是指银行在资产业务中,经营资产风险超出预先估计,造成部分或全部损失的资产。银行在信贷业务中,按期收回本金、利息的贷款称为正常贷款;相反,银行发放的各类贷款中,借款方面由于种种原因不能按约定的期限偿还全部或利息,造成银行损失这类贷款,称为狭义上的不良资产、不良信贷资产或不良贷款。本文所探讨的是狭义上的不良资产。

我国传统的贷款质量四级分类管理方法,是以贷款是否逾期及逾期时间的长短为主要标准对贷款质量进行分类,具体分为:正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款,后三类贷款合称为不良贷款。国际通行的贷款质量五级分类管理采用以风险为基础的分类方法,即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失贷款,后三类贷款合称为不良贷款。

二、我国商业银行不良资产的变动情况

我国商业银行不良资产产生自1984年-1988年,据业内人士估算,这段时期内大多数年份不良资产比率在10%以上,到1988年接近15%,不良资产总量接近2000亿元。1989年-1994年,是不良资产的急速膨胀期,这一时期国内金融秩序较

11 为混乱,该时期末的不良资产总额达到了1 万亿元,“大金融”逐渐转变为“虚金融”。也就是在这个期间的1992年,国家控制金融的成本首次超过收益,迫使我国启动更深层次的金融体制改革。2001年至今,是不良资产的净下降期,由于1999年之后四大金融资产管理公司的成立,以及2003年12月16日汇金投资公司的成立,在很大程度上降低了国有商业银行的不良资产数量。2004年国有商业银行不良贷款15751亿元,不良贷款率为15.57%。而中国银监会于2008年10月27日公布的数据显示,2008年第三季度国有商业银行不良贷款11173.8亿元不良贷款率为7.35%。虽然四大行的不良资产状况与往年比有较大改善,但跟国际水平相比尚有差距。据调查,西方国家银行不良资产一般在5%以下,目前世界排位前100名银行的不良资产率大约为2%至3%。

三、我国商业银行不良资产处置的建议

(一)加快不良资产处置效率,增加商业银行资产收益

不良资产处置的速度是关键问题,效率提高就会减少不良资产的继续损失,这就要求我们不管是政府还是个人都要在这个问题上下功夫。要增加不良资产的宣传力度,程序保证和相关人员等问题的解决,提高交易速度。不良资产处置要有日程表,而且这个日程表应该得到有效执行。如果投标人预期他将要花几年的时间来投标、竞标、购买和交割的话,他就不愿意出个好价钱,这会给他的投标积极性、投标价格带来负面的影响。

(二)加强法制建设,对不良资产监管

在不良资产处置环境中,要有一个公正、透明的司法程序作保障。这样投资者就可以预期能够通过诉讼的方式取回更多的不良资产,中国银监会主席刘明康表示,如果诉讼公开透明的话,投资者就可以通过诉讼拿到更多的回报,得到有效的变现,这样投资者也就可以出更高的价钱。我国不良资产处置问题处于刚刚起步的阶段,要想取得良好的效果最好的方法是出台行之有效的法律保证,这样在更加发展的不良资产处置的网络平台、行业内平台等都会有一个良好的保证,也会加强财政相关部门的监管措施。

(三)对国有商业银行进行改革

从计划经济向市场经济转轨,从专业银行向商业银行转制,我国才几年的时间,由此形成扭曲的或相悖的经济、金融、法律、社会、民事环境,使银行的商业化、贷款的市场化、交易的诚信化原则不能真正贯彻始终。银行的贷款不得不围着政府的指挥棒或利益导向转,不良资产日积月累,经多年的“滚雪球”而形成积重难返、尾大不掉的。这是一个漫长的问题,不是一下子就能够建立起来的。还需要在具体的实践和考核中经过试验才能推广。但最终目标会是:在解决历史形成的不良资产的同时,要切实转换国有商业银行的经营机制,建立现代商业银行制度,从源头上根除新的不良资产的产生。从内部来看,要深化银行内部改革,建立和完善经营机制和风险分担机制,严格内部监督制;从外部环境看,中央银行要加强对金融机构行为的规范,依法维护商业银行的经营自主权。这样,从内外两个方面确保商业银行建立以“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”为核心的新的经营机制。为了更多的责任,我相信财政部门会在积极的研究中解决这个难题。 (四)开放不良资产处置市场,加快不良资产处置交流

从国际经验来看,开放不良资产处置市场、将不良资产的处置置于统一的国际市场中,几乎是世界各国处置不良资产的共同特点,我国资产管理公司也在2001年末通过公开招标的方式向国外金融公司打包出售不良资产,但规模不大。面对逐渐逼近的国外银行的竞争压力和数额庞大的不良资产,开放我国不良资产处置市场,引进外资加快我国不良资产的处置进程,已成为必然之举。但政府应该在此项方案中把握好轻重,避免中国出现由于资产变卖以来的更大的危机。合作变成双赢的模式,目前我国的多家商业银行纷纷在外国上市,离不开和外国银行的多方面的资产方面的合作,如果投资能让双方都获得利益在另一种程度上也建立了不良资产处置的新发展。

(五)预防美国次贷危机的中国重演

美国次贷危机产生给我国以致全世界带来巨大启示,次贷危机使我们看到,在全球经济、金融体系联动性不断增强的背景下,风险在金融市场各个子系统之间,以及国际金融市场之间的传导效应已经大大地增强。我国商业银行应该认真研究金融市场的变化及对监管带来的挑战,借鉴经验教训,完善我国金融监管体系,建立良好的信用体系。应该做到,一是注意金融市场的安全性,注意在发展个人信贷放出的安全性;二是金融监管应当随着市场的发展而不断调整和优化,要进一步加强监管的协调,三是国家相关方面应该对国内外市场做出迅速反应,实时采取财政政策保证利率汇率的稳定性。次贷危机形成原因从美国来看,在经济高速发展的情况下,容易引发次贷危机,如果经济一旦出现不稳定必然发生次贷危机。我们应该积极预防,避免经济下滑而产生资不抵债的次贷危机。

国有商业银行如何创新处置方式

在国有商业银行改制与上市的过程中，最大的问题无疑就是不良资产问题，这已成为商业银行各项业务经营中的“最短的那块板”。与此同时，不良资产处置面临边际成本不断上升、边际收益不断下降的局面。商业银行，特别是国有商业银行创新处置不良资产的问题，成为新一轮处置金融不良资产的重要课题。那么，国有商业银行如何创新处置方式、加快处置步伐呢？

一、组合资产打包处置

我们把不良资产打包处置界定为将一定数量的债权、股权和实物等资产进行组合，形成具有某一特性的资产包，再将该资产包通过债务重组、转让、招标、拍卖、置换等手段进行处置的方式。

1、打包处置要坚持“三个最大限度”的基本原则。即最大限度提高资产处置的净现值；最大限度提高资产的总体回收率；最大限度体现公平、公开、公正和择优、竞争的原则。资产打包处置适用于单笔资产处置成本高而回收价值小、资产过于分散不利于管理和处置、单笔资产处置难度大、处置周期较长及其他适合打包处置的资产。

2、打包处置要科学组合资产包。资产打包应以处置环境、市场需求为出发点，根据债务重组和资产出让的需要，在系统分析备选资产的基础上，对具有同质性和关联性的资产进行整合，从而形成行业、地域、集团、担保人等为特征的资产包。

二、利用社会力量委托处置

商业银行将不良资产委托外部机构处置的方式即委托处置。委托处置包括打包委托处置和单项委托处置。对于单户金额较大或委托人认为需单项委托的资产，采取单项委托处置的方式；对于单户金额较小、地域分布集中的不良资产，采取打包委托处置的方式。对于单项委托处置，受托人的处置方案应事先征得委托人的同意；对于打包委托处置，受托人应在委托人授权的框架内处置不良资产。

三、与地方政府合作处置

与地方政府合作，有利于商业银行在处置不良资产批量上实现重大突破。因为，一是商业银行的不良资产具有明显的行政区域性；二是商业银行在战略性调整过程中，撤并了部分分支机构，对其不良资产的处置，带有典型的行政区域性；三是由于执法环节较差，国有中小型企业负债率高，企业债务的重组在很大程度上依赖地方政府的协调，甚至需要地方财政的参与。地方政府参与不良资产、金融债务的重组，具有商业银行不可替代的作用。地方政府可以有效地重组土地资源、安置失业人员。

1、选择地方政府合作的基本原则。一是地方政府对金融债务确有重组意愿；二是地方政府对金融债务重组能够配置自身资源；三是地方政府重组金融债务有利于商业银行资产回收最大化；四是地方政府重组金融债务有利于区域经济结构调整，并增强地方财政实力。

2、选择合作处置不良资产范围。选择资产范围的基本原则：一是优先选择分布在信用等级较差区域内的不良贷款；二是优先选择撤并机构的不良贷款；三是优先选择以房地产为抵押物的不良贷款；四是优先选择分布在国有企业的不良贷款。

3、合理确定不良资产的价格。不良资产价值评估是不良贷款处置的基础环节，要依据债务人财务及非财务指标状况、贷款方式、债权实现的形式、社会经济环境，并考虑债权回收的“级差地租”效应，综合运用清算价值法、收益偿债法和信用评价法等三种方法合理确定不良资产的价格。

四、吸引外资参与资产重组与处置

吸收外资进行资产重组与处置，应符合国家指导外商投资的产业政策。文化、金融、保险以及《外商投资产业指导目录》中禁止外商投资类领域，不列入吸收外资参与资产重组与处置的范围。《外商投资产业指导目录》中规定须中方控股的项目，外资参与重组后原则上应继续保持中方控股。

商业银行重组与处置的资产出售、转让前须由有资格的资产评估机构进行评估。资产评估时应充分考虑重组与处置资产的各种因素。资产评估应符合国际惯例，采用国际上普遍接受的方法。在工作中应综合考虑资产评估净值、资产增值潜力、资产现状等因素，自主确定重组与处置的资产交易价格。

五、采用信托分层方式处置

商业银行选择部分资产组成一个资产池，对资产池进行尽职调查，估计不同风险水平下的资产回收价值与收现时间，最终将风险较低的价值，即资产池最有可能在一定时间内收回的价值部分出卖给投资者，资产池中剩余的价值部分仍采用由商业银行持有的处置方式，即信托分层处置。将不良资产设立信托后，将由此获得的受益权分为两类：第一类是优先级受益权。该部分受益权转让给投资者后，投资者向商业银行支付转让价款。优先级受益权有事先约定的回报率，兑付顺序先于次级类受益权。第二类是次级类受益权。该部分受益权由商业银行持有，兑付顺序在优先级之后，且没有事先约定回报率。

六、资产证券化

通过证券化手段处置不良资产，不仅可以加快不良资产处置进度，提高资产处置效益，也能促进金融创新，丰富金融产品，加快资本市场的进一步发展。尤其，通过证券化方式，商业银行既拓展了自身业务，也积累到了资本市场一定的运作经验。

对于不良债权以及部分经过债务重组等方式转换而来的债权，商业银行可以按贷款额度、担保方式、地域分布、行业类别等分类标准，挑选一部分资产并可与实物资产组成不同资产池，委托或者出售给SPV（特殊目的机构），该机构再以这些资产为支持，发行较高收益债券，证券化方案可考虑按如下程序设计和操作：

1、依据市场条件，选择一定债权与实物资产组成不同额度相同类别的资产池，通过公开竞争或协议等适当方式委托或者出售给SPV（相当于“特殊目的机构”）。

2、该机构作为原始资产购买人，以一定资产为支持，发行到期一次还本付息的债券，发行债券所得款项作为购买不良债权的支付价款。

3、债券到期后，由该“特殊目的机构”还本付息。如果已积累的变现现金不够支付债券的还本付息，可由该“特殊目的机构”的发起人，按各自的出资比例或事先拟订的协议垫付差额部分。

创新处置不良资产，应当解决三个核心问题：

（一）、赋予商业银行折价处置不良资产权利

按照现行《贷款通则》规定，未经国务院批准，贷款人不得豁免贷款。这一规定，制约了商业银行对不良贷款打

14 折出售方式的运作。因此，建议中国人民银行修改这一规定。只要商业银行建立的内部风险控制制度得到监管部门的认可，就要同时赋予商业银行折价处置不良资产权利。

（二）、赋予商业银行在处置不良资产中的投资权利

我国《商业银行法》第四十三条规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和股票业务，不得投资于非自用不动产。商业银行在中华人民共和国境内不得向非银行金融机构和企业投资。这些规定事实上限制了商业银行组建专门化公司的可能性，制约了商业银行作为市场主体利用资产重组、资本工具和资本市场、利用资产证券化、信托、持有股权等金融创新方法处置不良资产的运作。因此，要尽快修改《商业银行法》中相关规定，赋予商业银行在处置不良资产中的投资权利。

（三）、商业银行要建立不良资产市场价值测量与定价制度

不良资产市场价值测量是不良资产定价的基础。不良资产定价是一项技术性和政策性均很强的工作，商业银行应当建立专门的制度和业务处理流程，从基础环节防范道德风险。根据不良资产的实际情况，分别采用收益现值法、重置成本法、现行市价法、清算价格法等评估方法，对不良资产进行市场价值测量。在此基础上，采用综合因素分析法、交易案例比较法、德尔菲法以及实行集体审议、上级行审议等方式，对拟处置的不良资产项目科学、合理定价。对农业银行不良资产处置工作问题与思考建议

随着农业银行不良资产的剥离和股改整体上市日趋加快，标志着农业银行已经步入了一个加快发展的“快车道”。不良资产剥离和农行股改整体上市后，其资产如何处置？如何最大限度盘活不良资产，发挥效益最大化？为此，笔者结合基层农行不良资产剥离工作实际，就资产处置工作中所面临的问题进行分析与思考，以抛砖引玉。

一、不良贷款现存结构及历史形成的原因和形势分析

做好资产处置工作，是农业银行的当务之急。资产处置工作做得科学合理，可以推进业务经营快速发展；反之，将会形成新的包袱，对业务经营产生阻碍或制约。要妥善地处置不良资产，我们必须对其存在形态及产生原因进行解剖，以对症下药，拿出切实可行的办法。

1、不良贷款现存结构。基层农行在不良贷款现存结构中，按照次级分类，其占用形态可划分三类。一是次级贷款。包括政策性贷款，即专项划转贷款、扶贫开发专项贷款、其他特定贷款等；特殊资产，即有账无物的抵债资产、对外股权投资等；债权类非信贷资产，即存放同业款项、其他应收预付款、长期投资等。二是可疑贷款。包括可疑类常规贷款，即确认债权的企业贷款等；可疑类政策性贷款，即必须全部进行债权确权的可疑类法人贷款、可疑类自然人贷款等。三是损失贷款。包括确权贷款，即法人客户贷款、自然人打包户贷款、小额扶贫和村组分解贷款等。仅以地处大别山腹地40余万人口欠发达的国定贫困县湖北省英山县支行为例，清理剥离出不良贷款总额28950万元，其中次级369万元，占1.3%;可疑2155万元,占7.3%;损失26426万元,占91.4%。由此可见，不良贷款数额巨大，基层农行面临的资产处置任务更加重大。

2、不良贷款形成的原因。一是计划经济干预的结果。过去，由于体制的特殊性，贷款都是“行政命令”，一切政府说了算，领导定“盘子”，难免产生悲剧式的泡沫效应。二是不遵循商业银行经营规则的结果。盲目铺摊子、爱面子、耍花架子，基层农行攀比思想严重，一味地求大求多，导致信贷规模失控。三是信贷管理不规范的结果。如发放贷款时不作贷前调查、只凭关系和印象；分解贷款时未逐户签订合同和协议，工作不深入，图简便，造成贷款手续不规范；贷款依法清收不及时，失去诉讼时效以及重放轻管、资料缺失等等。多种因素的综合作用，造成了农行不良贷款比例居高不下。

3、资产处置工作面临的形势。（1）不利因素分析。勿容置疑，资产处置后对农业银行既有有利因素，也有不利因素。究其不利因素，主要有以下几个方面：一是硬骨头难啃。不良资产虽然剥离，但剩下的有限资产也都是难啃的硬骨头，有力无处下，缺少挖掘的潜力。二是信用环境差。当地政府和企业对基层银行清收贷款依然存在地方保护主义倾向，一定程度上增加了清收难度。特别是村组贷款、主体资格不合法单位贷款和公、检、法等权力部门贷款，其清收阻力和难度更大。三是清收效率低。由于不良贷款分布广泛，而基层农行撤点减员，导致人员少，大面积清收鞭长莫及。（2）有利因素分析。一是服务“三农”为农行清收不良贷款提供了基础条件。它既是国家对农行提出的总体要求，也是农行自身立足的根本。要充分运用农行在服务“三农”过程中与地方党政及千家万户密切联系的有利优势，发挥桥梁纽带作用，最大程度争取党政府支持，从而抢收、快收、多收，竭尽全力盘活有限资产。二是农行股改为优化资产处置提供了契机和平台。国家对农行股改上市有诸多优惠政策，基层农行要紧紧抓住这一大好契机，着力做好做活资产处置文章。目前，不良资产剥离在农行内部运作，其相关信息未全部向社会公开，负面影响小，因而对农行清收较为有利。三是有专班人员在盘活不良资产的骨干作用。专司资产处置工作的专班人员可以集中精力和兵力，实施重拳出击，既可以集中力量攻大户、抓重点，攻克碉堡；也可以分散兵力破小户、捡芝麻，聚沙成塔；还可以条块结合，分组合击，联手清户，既能打大战役，也可搞小规模的短、平、快，出奇制胜，快出效果。

二、资产处置的主要目标和工作重点构想

资产处置是清收盘活的重要课题，也是实现财务减亏增盈的关键。因此，务必准确定位资产处置的主要目标，运用多种形式和途径，瞄准重点，克服困难，以大无畏气慨，全面做好资产处置工作。

1、实施全员清收，尽可能降低资产损失。一是全面清收个体户贷款。多年来，基层农行面向城乡重点个体工商户实施倾斜政策，营销个人贷款，为减亏增盈作出了贡献。但是，由于受到市场、信用环境等方面的影响，部分贷款逾期严重。因此，要将个体贷款作为重点清收项目，加强与贷户联系，落实还款计划，签订还款协议。同时，要虚心学习以责任为核心的“公安模式”，与相关人员签订“包放、包管、包收、包赔、包利”等“五包”责任书，增强此类贷款清收的紧迫性和主动性。二是全面清收在产在营企业贷款。当前，部分企业虽然在产在营，但由于受金融危机的严重冲击，企业每况愈下，举步难艰，导致银行贷款悬空，无力支付偿还。对此，基层农行一方面要分企业、分项目、分时段落实责任目标，实行清收盘活目录管理办法，突出抓好抵债资产多的不良贷款、新进入不良贷款、大户不良贷款、胜诉未执结的潜力项目，另一方面既要竭诚帮助企业拓展市场，营销产品，促使企业度过难关，又要积极帮助组织资金回笼，尽可能优先偿还银行贷款本息。三是全面清收有实物抵押的关停企业贷款。部分关停企业有实物抵押，相应增强了一定的“保险系数”。基层农行要根据抵押实物的权重，全面清收关停企业不良贷款。要加强与上级行和中介机构的沟通配合，认真做好已完成尽职调查的可疑类法人客户的监测、新发生可疑类贷款的尽职调查和清收工作，全力补救丧失诉讼时效或存在重大法律瑕疵的不良贷款，加大执行力度，尽最大努力逐条逐项落实悬空债权；要做好房产确权评估和资产处置工作，加快剩余资产处置步伐，抓紧收回抵债资产，收回应收未收款项，力争确权率和收回率均达到100%。与此同时，要推行“足额抵押足额还贷”，优先偿还农行不良贷款，做到“寸土”必争，全力捍卫农业银行贷款主权。四是全面清收农村村组贷款及小额农户贷款。要纠正“等改革政策”和“一股就灵”、“一剥就灵”的认识偏差，克服懈怠松劲、畏难厌战情绪，不等不靠，加紧清收农村村组贷款及小额农户贷款。

2、实施“打包”清收，加快资产处置进程。由于基层农行撤点减员，而历史遗留下来的诸多贷款数额小、涉及面广，仅靠专职人员清收力不从心，顾此失彼，实施“打包”卖断处置是必由之路。一是面向社会公开卖断。将涉及千家万户的小额贷款一次性卖断给乡镇、村组、农村信用社或相关部门和影响大的能人。二是面向内部倾斜卖断。对基层农行有能力、有关系、有特长的内部员工，适当可以倾斜政策，完善细节手续，将一定额度的小额贷款实施内部卖断。

3、实施核销处置，保全农行资产效益。通过全员清收和卖断清收后仍无法收回的贷款，要争取国家政策，实行扫尾核销。一是争取国家财政核销。对历史遗留下来无法清收的死亡绝户、破产倒闭企业等呆滞呆账贷款，由国家财政认定核销。二是通过农行内部核销。农总行可向财政部争取政策，在三至五年内加大呆账贷款准备金提取比例，集中财力消化一部分呆账贷款。

三、资产处置过程中应注意的几个问题

不良贷款的剥离，对改革发展中的农行有着极其重要的深远意义。然而，不良贷款的剥离并非一蹴而就，仍有诸多问题和矛盾，做好资产剥离的后续工作任重而又道远。

1、要正确处理好党政的关系。地方党政号召力强，影响力大。作为部门的基层农行要加强与地方党政的联系，多请示，多沟通，促使地方党政对基层农行工作的重视与支持，为资产处置盘活不良贷款创造宽松的社会环境。

2、要正确处理好与当地权力部门的关系。当地人民银行、银监局担负着对商业银行的监管职责，对本区域金融信用等级评定等政府极为重视事项握有一票否决权，作为基层农行要主动与当地人民银行、银监局等监管部门处理好关系，争取他们将清收不良资产列入金融信用等级评定的必要内容，从而推进政府及其部门重视不良贷款的清收，出政策，给位子。与此同时，借助法院、拍卖公司等部门的权威作用，依靠他们的力量，配合清收不良资产。

3、要正确处理好业务发展与清收不良资产考核的关系。农行改制后，各项业务发展首当其冲，清收不良贷款仍要得到重视。在业务考核中，要做到统筹兼顾，合理调配各项业务与清收不良贷款的比重。在后者的考核中，要结合各地实际，因地制宜，既要使考核能充分调动基层农行及清收人员的积极性，又不能“一棍子打死”，过分加大考核份额会使考核失去应有的作用，以达到各级重视、全员清收有活力的目的。

4、要正确处理好资产处置后内部机构的相关事宜。一是要完善资产处置的档案查阅。建立健全资产处置档案资料的规范管理，做到决策有依据，清收有对象，及时方便查阅，及时上门清收;建立基层农行资产处置可随时查询的信息系统，尽可能地拓宽“视野”，做到可随时调阅客户的抵押、诉讼时效等综合信息，实行动态监测，目标跟踪，从而更好地实施横向交流，纵向联合，相互之间看一看，比一比，即：比进度，看质量、比效益，看贡献，充分发挥好基层农行资产处置可随时查询信息系统的“综合效应”。二是要建立健全优化资产处置的激励运作机制。完善考评体系，基层农行清收人员工资、费用等应由上级分行直接配置、考核，实行“四挂钩”，即考核结果与绩效工资挂钩、与经营单位负责人任职挂钩、与评先评奖资格挂钩、与其他费用资源配置挂钩，致力推行能者多劳，多劳多得，上不封顶，下不保底。三是要突出解决好工作中产生的矛盾和问题。如不良资产的档案、借据、权证等全部集中到上级分行处置中心后，基层农行无一个系统的借款人信息资料，特别是专业人员调整后更是无法衔接，由此形成了一个新的盲区，将会留下隐患，同时又因为有抵押的客户归还贷款必须及时收回抵押权证，未见到抵押权证无法偿还贷款，而由于不良资产的剥离上收，为基层农行抵押权证等领取返还客户带来诸多不便，给资产处置和清收盘活造成现实中的困惑；要配置高素质的专业清收人员，对各基层农行专业清收人员也要认真选拔，实行优中选优，要求素质高、业务精、责任心强，决不能搞迁就照顾，否则贻误农行清收事业，对此切不可忽视和轻视。

金融不良资产处置方法的创新

金融不良资产的产生从社会角度上来看,主要是由于资源配置不当,利用不充分造成的。因此处置金融不良资产就不能停留在表面的仅对有形资产的估价和关注上,而应充分发掘潜在价值,谋求价值提升。

经过几年来的摸索总结,金融资产管理公司探索出符合中国特色的金融不良资产处置方法,包括:成立项目公司、差额风险代理、悬赏、合作处置、将重组的公司推荐上市或借壳上市、资产置换、追加投资、联合开发、营销代理、承购包销、连锁经营、结构交易等。

(一)项目公司

项目公司是用资产管理公司的资产和合资方共同成立的公司,用以经营或处置收购的债权资产、物权资产、股权及其他资产。项目公司拥有独立的法人地位,以资产组合与政府、民营资本、外商组建合资公司,合资公司主要对不良资产进行管理、重组和处置。双方按投资比例分享资产处置收益。

1、项目公司的特点和优点。

项目公司是专为处置某一个特定资产或一个特定资产包项目而建立的阶段性公司,因项目而立,因项目而终。组建项目公司便于吸纳社会资源,使得政府、民营资本和外资都能以合法渠道介入不良资产的处置或经营;有利于分散处置项目的风险;有利于吸引专业的职业经理人来进行公司的管理和项目的运作:优化评估、定价、决策流程;易于建立灵活的公司机制,包括灵活的激励机制,以经营业绩为评价标准进行提成和对项目团队进行奖励。

2、应当注意的问题。

运用项目公司经营和处置资产首先要规避关联交易。价值评估要合理;其次股权设计、收益分配办法要合理,否则容易使合作方取得暴利或巨额亏损,引起负面影响;第三是要对风险加以控制,因为经营处置完全游离于公司,容易造成公司利益受损;最后最重要的是设计好股权退出渠道。

(二)差额风险代理

1、差额风险代理是基于传统风险代理的创新。

传统风险代理包括一般风险代理和全风险代理。差额风险代理是在这两种代理方式基础上的创新,将两种代理方式结合起来,对同一个资产标的物同时进行全风险代理和一般风险代理的委托。在委托代理之前,资产管理公司对所处置的资产进行价值评估,并根据过往经验确定若由资产管理公司自行处置可获得的收益,以此收益作为处置收益的底数。以底数来衡量受托方处置资产的效果,在底数之内实行一般风险代理,高于底数的部分则实行全风险代理。高于底数的收益由委托方和受托方共同按比例分享。

2、实施差额风险代理的原因。

资产管理公司在项目实施过程当中,一部分资产已经进行了资产评估和处置方案的设计,但是在真正开始进行处置时,由于种种原因使得原计划的处置没有能继续下去。这些原因包括:(1)方案通过后无法实施;(2)期望过高而无法达到。在这种情况下资产管理公司可以采取委托第三方处置的方式,即风险代理方式。

3、风险代理方式的优点。

(1)由于处置资产的主体未转移,资产管理公司可充分利用税费的优惠政策。

(2)能充分利用中介机构的执业经验和专业技能。通常以律师事务所或其他咨询机构为代理方。他们拥有诉讼代理实践经验,积累了较为丰富的诉讼执行经验和技巧,专业成熟的技术,有利于确保债权的最终实现。

(3)有利于以市场化的方式进行债权追偿,可以比较市场上多家代理机构的代理效率及结果,最小化债权回收的成本及费用。

(4)解决了处置过程中的信息不对称的问题。

(5)实现了资产处置收益的保底。

(三)资产置换

1、资产置换在资产处置中的实现形式。

资产置换是指资产管理公司的债务企业以其实物资产或股权来交换资产管理公司债权的一种行为。企业以其资产来置换债权,可使企业免除沉重的利息负担。也有利于资产管理公司化解其不良资产。

由于资产管理公司具有债权人、中介人等多重身份,这种身份的特殊性决定了资产管理公司与企业之间可以实现债权与实物性资产、股权资产等多种形式的资产置换。资产管理公司借助资产置换,可以更大限度地保全资产,减少损失。

2、资产置换的优点。

通过资产置换可以把分散的资产变为集中的资产,把不适合经营的资产变为适合经营的资产。如:把一个地区的国有资产包让渡给某工业企业,而通过合理的对价和交易安排,该工业企业以部分股权或者土地等实物置换给资产公司,使原本资产管理公司不再持有分散在一个地区的债权资产,转而持有了该企业的股权或者拥有土地等资产公司经营较有经验的资产。即将不适合其经营或处置成本较高的资产变为适合经营的资产,降低了成本,发挥了自身的优势。

(四)与上市公司嫁接以提升价值并完善退出通道

资产管理公司持有大量上市公司或上市公司母公司债权,与以往债权转让相比,资产公司可通过债权转股权方式,实现对上市公司的重组,以“借壳上市”。这种方式的优点在于:(1)便于资产管理公司的资本退出,将原来静态的资产变为动态的资产,由于市场的存在使得资产的定价较为容易,价格公允。且交易对手众多,退出渠道较多。(2)避免了繁琐的上市流程,使得资产管理公司所持有的资源能迅速地进入资本市场。从而利用证券市场的倍数效应,将资产的未来收益纳入价值衡量的体系,可以是未来的现金流放大,膨胀资产的价值。(3)节省了上市的成本。(4)新资产的注入通常来说都会为资本市场所关注,新资产可以择时而人,易得到市场和投资者的追捧。

(五)悬赏

悬赏是国际上的通用方法。对于某些特定资产,由于处置时严重的信息不对称,单纯南公司来追讨债权非常困难。即便通过法律的渠道来维护公司合法权益,通常也会陷入“赢了官司,输了钱”的尴尬境地,因此应当考虑充分调动社会力量,通过设置悬赏的方法处置资产。

资产管理公司可以将悬赏纳入资产管理公司内部的制度,即将悬赏纳入公司的财务框架内,作为处置的费用,在公司的网站或通过报纸、杂志等公开的信息平台发布悬赏消息,借助社会力量来完成对债权资产信息的收集,或直接根据悬赏信息处置资产。或是将悬赏的业务外包给独立第三方来运作,独立第三方通常是具有相关经验、社会资源丰富的公司、投资咨询机构或是律师事务所和资产评估之类的中介服务机构。

但是通过悬赏办法处置的资产,其范围应当受到严格限制。原则上应当是政策性破产以外的其他特定资产。比如已经诉讼终结的资产,依法破产终结的资产,自然人死亡绝户的资产,或者使用内部各种处置方法,查找因无线索而无法处置的资产等。

(六)合作处置

合作处置是指公司以合法拥有的债权、物权、股权和其他合法权益与合作方合作,本着利益共享、风险共担、力争双赢的原则开展业务活动的经营方式。

合作处置和设立项目公司的区别在于无需成立一个专门的公司来进行资产的处置和运作,即成立的项目运作主体不是一个独立的法人。通过引进有操作管理经验的机构担任合作方,借助相关领域的专家来完成资产的处置。这样可以结合多方的优势,更加灵活。

合作处置的渠道和方案有很多种,包括联合开发,授权经营等。联合开发的对象包括各类资源或房地产项目。授权经营和连锁经营可以用于酒店业管理等案例中。

(七)追加投资

追加投资是指现在不处置资产,而是对它进行再投资,使该项资产增值后再处置,以获得更大的收益。

通常不良资产都具有“冰棍效应”,需要快速处置,否则随着时间的推移,资产的价值流失越严重。对于需要追加投资的资产,通常是一项有效的资产,因具有某些瑕疵,例如资产的某些手续不完备或者是由于缺少资金而导致未完工的工程等,对其处置也是可行的,但回收较少,不能实现处置收益的最大化甚至会出现损失,即这项资产目前就处置是不经济的。对于这样的资产,资产管理公司用自己的资金对其追加投资后,比如将未完工的工程完工,或经过改造,提升其原有价值,扩展其升值空间,在未来处置会有更大的价值。

(八)承购包销

该方式实际上是借鉴了证券公司的证券发行方式,其基本程序是:资产管理公司组织一个处置或经营项目,通过招商的形式引进一个团队或机构,由此团队或机构自身去进行资产的调查,询价,评估,确定该项资产的定价,并以此定价作为底价向社会推广。在推广过程中,如果其他机构的出价高于此定价,则将这项资产交给其他机构来经营,相应的资产管理公司要支付给招商机构资产调查评估等的财务费、服务费等费用;如果该招商机构进行了比较全面的评估定价,对于该项资产的价值了解充分,在推广过程中没有其他机构的出价高于定价,则资产管理公司以该定价将资产项目卖给招商机构进行经营。

(九)结构交易

结构交易一种新的交易模式,类似于信托计划或资产证券化,但是不同的是这种信托计划并不公开发行证券,而是与单一的交易方或者购买方进行交易。借助单一购买方的融资把固定的资产盘活,随着收益的变化,购买方可能成为投资方或者仅仅是以融资方的身份出现。利用结构交易方式可以增强资产的流动性,实现多方共赢。

四、总结

资产管理公司通过商业化经营扩大了业务范围,拓展了发展眼界和思路,提高了行业影响力,直接投资、财务顾问、资产项目评估、企业审计与破产清算,将越来越多地成为资产管理公司的主营,而债务重组、国际招标、打包处置、资产证券化等技术含量较高的金融工具和技术也将得到更加广泛的运用。资产管理公司的处置活动,对整个社会经济都形成了广泛的影响,不仅开发了多样的金融产品,为投资者提供了新的投资渠道,而且为不良资产的变现和流动提供了交易平台,从而吸引了各类战略投资者、民营资本和国外投资者等市场主体参与不良资产投资。推动了我国多层次不良资产市场的建设,也推动了整个金融体系和产业领域内资源的优化配置。

透视银行不良资产处置

作者:周小川

摘要:6月22日，中国人民银行行长周小川在“中国不良资产市场发展研讨会”上发表演讲，认为“商业银行不良资产将不太可能再剥离，尤其不可能按账面值剥离，而可能更多地采取市场化方式处理”，一个星期之后的6月29日，中国银行、中国建设银行剥离2,787亿元不良资产的协议在北京正式签署。协议签署后，信达资产管理公司将分3年支付中国银行和中国建设银行总共约900亿元资金，这2,787亿元不良资产的回收率将超过30%，高于四大资产管理公司目前处置不良资产的平均回收率，而用于向中国银行和建设银行支付的900亿元资金将由中国人民银行通过发行票据和信达公司自己出资共同解决。有关报道称，这是国家在今年初对这两家银行注资450亿美元之后，再次对他们的股份制改造施以援手。

境内银行业的不良资产一直是个让各界感到非常沉重、难解的问题，尤其是国内金融体系中占有举足轻重地位的四大国有商业银行，每一家都沉淀了数以千亿计的大量不良资产，这些不良资产非但是其进行股份制改造的拦路虎，等于是为其引进战略投资者设置了一个“天堑”，理性的投资者谁也不会愿意站在不良资产的深坑边缘，而且，巨额不良资产的存在也会影响到商业银行自身的业务良性扩张，使自身经营的赢利性、安全性、流动性目标均大受牵制。在此情形下，国有商业银行及其所有者、监管者以及金融研究人员都在努力寻求不良资产处置的新对策。

一、国内银行不良资产压力沉重

继上个世纪末四大国有商业银行和国家开发银行向华融、信达、东方、长城四家金融资产管理公司陆续剥离1.4万亿元的不良资产以后，四大国有商业银行又积存了大量的不良资产。根据中国银监会的统计数据，截止今年一季度末，

20 主要商业银行按五级分类的不良贷款余额为20,776亿元，占全部贷款比例为16.6%，其中，国有商业银行的不良贷款余额为18,898亿元，占比高达19.2%。

（一）对国内银行不良资产的估算

中国人民银行行长周小川由于行政干预时有出现、相关法律不健全、中介服务水平不高等因素，中国商业银行不良资产的比例依然偏高，且会延续一段时间，不良资产处置任务也将艰巨而长远。

标准普尔内地银行2003年底的不良资产约占其银行体系总贷款的40%......内地银行业若要把其不良资产或不良贷款降至2%－3%的水平，所需要的时间估计为6至16年。在这项估算中，“6年”是以官方不良贷款比率17.8%为计算基准，而“16年”则是基于不良资产比率为40%计算出的结果。

国务院发展研究中心金融研究所副所长巴曙松、国家信息中心发展研究部战略规划处处长高辉清、国资委研究中心宏观战略部部长赵晓、北京师范大学金融中心主任钟伟中国国有银行不良资产比率的估算有多种结果。从1994～2001年的多项研究来看，这个比率从24%到50%不等，其中，穆迪在1999年和摩根大通在2002年的研究均显示，中国国有银行系统的重组成本可能高达GDP 的18%，根据公开披露的信息，目前国有银行的“四大”不仅与2000年世界前20家大银行（不包括中国的银行和未提供数据的银行）3.27%的平均不良贷款率相去甚远，而且也远远高于亚洲金融危机前东南亚各国银行的水平（不超过6%）。

中国工商银行新闻发言人王兆文工行力争今年内把不良资产率降至13%左右，不良贷款率降至18%之内。截至5月底，包含不良贷款和非信贷不良资产的不良资产率已降至14.9%，其中不良贷款率为19.6%。

（二）银行巨额不良资产缘何出现？

中国人民银行行长周小川经过亚洲金融**后的清理整顿，我们大体上弄清了在90年代及90年代以前，银行业所形成的大量不良资产的主要构成部分。这些不良资产大体上来看，大约有30%来自于各级政府直接的行政命令和行政干预；大约有30%的不良资产来自为支持国有企业所造成的；大约有10%的不良资产来自于地方的行政环境和司法环境；还有10%左右来自于国家主导的产业结构调整，包括主动关停并转有些企业；另约有20%左右的不良资产，来自于银行自身经营管理的问题。

加拿大一位研究中国经济的学者迈耶.J.戈登中国银行体系的不良资产主要是政策性贷款，它们是在长期的计划经济体制下以及向市场经济体制转型过程中逐渐积累形成的。政策性贷款一般是在以下三种情况下产生的：（1）价格体系失灵；（2）产业政策需要；（3）避免许多老国有企业破产清算。

二、不良资产重压之下，国有商业银行频频动作

为了减轻自身的不良资产压力，推进股份制改造进程，一些银行制定了具体的目标和计划，并努力分步实施。

中国工商银行新闻发言人王兆文下一阶段工商银行解决不良资产问题面临有利条件。工商银行自身盈利能力不断增强，为其消化不良资产包袱提供了财务实力。2000年至2003年，工商银行经营利润连续四年大幅度增长，累计实现1,500多亿元，这些利润有90%左右都用来提取风险拨备、核销呆账贷款和其他的财务损失。经过测算，工商银行2004年到2006年的三年里，可以实现经营利润2,400亿元。这可以保证其三年内处置不良资产3,000亿元。2004年年内不良资产率可降至13%左右，不良贷款率可降至18%之内。全部不良资产率在2006年可降至6%左右，不良贷款率降至10%之内。

中国银行行长助理朱民中国银行有信心于今年底把不良贷款率降低到6%以下，资本充足率提高到8%以上，从而为上市作积极准备。

1、工商银行：试点不良资产证券化处置；向地方政府转让不良资产

4月8日，工行在北京与瑞士信贷第一波士顿等机构签署协议，以工行宁波分行26亿元不良资产为试点，通过设立特殊目的信托进行资产证券化。该行三项总计600亿元的不良资产出售计划也在按照不同的进度有条不紊地分批进行。而买家则是东北老工业基地的三个地方政府：黑龙江、吉林和辽宁。

中国工商银行李鹰这次不良资产证券化试点的主要特点：第一它是以不良贷款为基础，更准确地说是以不良贷款可回收现金流为基础；第二它首度推出了真正实现风险转移的无担保、无回购承诺的投资品种，在这个项目中该品种是A级受益权；第三它是在现有法律法规框架下，主要是在《信托法》框架下真正实现了风险隔离。可以说，它满足了资产证券化交易结构的基本要求。

2、建设银行：向外资金融机构无底价卖断式竞价销售

5月份，建设银行对40亿抵债资产实物类资产进行了一次性无底价卖断式竞价销售，摩根士丹利和德意志银行分别中标三个资产包中的两个和一个。两家中标机构共支付给建行现金14多亿元，现金回收率为34.75%（四年来四大资产管理公司处置不良资产平均回现率为19.95%，长城资产管理公司的现金回收率最低，仅为10.08%）。

3、农业银行：开始分账经营试点，完善六种机制加快不良资产处置

中国农业银行副行长罗熹农行目前的不良资产形势仍然十分严峻，加快它们的处置要从完善模拟拨备制等六种机制入手，这六种机制是：模拟拨备制，以解决财务考核和资产质量考核两张皮问题，使业绩考核更真实科学；资产质量问责制，用行政手段加强资产质量管理；分账经营制，对不良资产进行专业化、市场化、集中化管理，推动建立不良资产管理分责、问责制度；贷后管理制，落实贷款管理责任；风险经理制，对资产风险进行行业分析、地区分析、产业分析和客户分析，增强全行风险预警、防范和控制能力；客户退出制。农行处置不良资产要创新处置方法，加大市场化处置力度，对欠债户，不能简单的上门清收，而要充分发挥农行在信息、资源、资金等方面拥有的优势，利用市场手段促使企业内部整合、外部包装，创造资产的流动性和更多的现金流。

三、金融资产管理公司处置不良资产取得重要进展的同时也暴露出一些问题

自成立以来，金融资产管理公司采用债转股、资产重组、债务重组、对外合作和法律诉讼等手段先后处置了5,000多亿元的不良资产。根据中国银监会的统计数据，截止今年一季度，四大资产管理公司累计处置不良资产5,286.8亿元，其中华融资产管理公司累计处置1,455.1亿元、长城资产管理公司累计处置1,701.8亿元、信达资产管理公司累计处置1,236.7亿元、东方资产管理公司累计处置893.2亿元。

1、针对资产管理公司不良资产处置的绩效考核困难

国务院发展研究中心金融研究所巴曙松、中央财经大学金融学院屠沂枫从不良资产的处置进展看，如何考核资产管理公司的不良资产处置的绩效存在许多难题。首先，不同资产管理公司接收的不良资产可能在事实上存在较大的差异，不同资产管理公司之间的业绩比较难度较大。其次，因为缺乏一个可供比较的不良资产处置市场，使得如何评估资产管理公司的资产处置效率成为一个难题。

2、不良资产的现金回收率将会逐年下降

长城资产管理公司孟晓东、申希国不良资产的处理速度和回收率会沿着抛物线轨迹运行：即在处置前期呈上升态势，到后期必然会下降。因为前期处理的不良资产质量较好，回报率偏高。随着后期资产质量的下滑，四年来资产管理公司现金回收率呈上升趋势只是一种短时期的现象。

3、处置中过分追求现金流

国务院发展研究中心金融研究所巴曙松、中央财经大学金融学院屠沂枫过分追求资产管理公司在不良资产处置上的现金流，实际上包含了一定程度上的道德风险。例如，这会刺激资产管理公司加快处置一些质量相对较好的不良资产，并且可能容易低估这些质量相对较好的不良资产的价格。如果不良资产的处置速度显著快于现金的回收速度，就必然为资产管理公司未来的发展留下了隐忧，因为未来需要处置的，往往是难度较大、回收现金较难的不良资产。

4、金融资产管理公司处置不良资产的效果存疑

安永交易咨询服务部《2003年度回顾：中国的不良贷款》四大资产管理公司未能向金融界、分析师以及银行有力证明它们的不良资产处置能力，许多银行相信如果取消有关的限制措施，它们即便不能做得更好，也能做得与四大资产管理公司一样好。

5、不良资产处置市场的发展、不良资产处置工作的加速呼唤政策法规体系的完善

目前四大行对不良资产处置遭遇的两大障碍，其一是不良资产不能打折处置，其二是商业银行不能够采用对不良资产进行租赁、转让、债转股等措施，按照我国金融体系分业经营的原则，商业银行不能开展投行业务。

中国工商银行李鹰我国目前的政策法规体系对快速处置不良资产缺乏明确的支持，影响了不良资产的处置速度，并因此影响了诸多方面对创新处置模式的认同程度。这主要表现在政策法规的部分禁止性规定和部分空白。如，现行《商业银行法》规定，商业银行只能投资于经营商业银行业务的金融机构，国内商业银行要想设立中外合资(合作)不良资产管理公司都必须突破目前的法律限制，而迄今为止获得批准筹建的中外合资(合作)不良资产管理公司均为非金融机构。《贷款通则》规定，未经国务院批准，贷款人不得豁免贷款，因此要以贷款资产作为出资与外资组建合资公司处置不良资产，将有可能面临这一法律规定的限制。《公司法》中没有规定特别目的载体的法定资格，对不良资产能否作为出资、投资总额如何界定等问题也没有明确规定。《企业债券管理条例》规定，发债企业必须满足发行债券前连续三年盈利的要求，特别目的载体显然不具备该条件。另外，在会计核算和税收问题上，也存在大量不利于商业银行快速处置不良贷款的规定或空白之处。

四、稳步推进不良资产处置

1、进行不良资产的市场化处置，应发挥各有关方面的积极作用

中国人民银行行长周小川市场化处置要有一定的政策准备，银行本身要大力提升不良资产消化能力，既利用收费业务收入覆盖不良资产等常规办法，也要利用在经济顺周期时积极处置不良资产……政府不应是“旁观者”，而应在立法等方面发挥更大作用，应建立不良资产处置专业法庭，提升相关案件审理的专业水平。政府要强调不良资产处置的激励约束机制，对处置好的机构、人员进行正向激励，并对资产进行市场化评估。此外，政府还要考虑如何把四家资产管理公司4000亿元债转股资产处理好，因为商业银行和资产管理公司在债转股方面都没有切实保护好股东在企业重组等 23 方面的权益。

北京科技大学管理学院刘澄、中国人民银行总行庞继英从我国的国情来看，今后我国政府仍然需要积极运用“好银行、坏银行”模式集中处置更多的不良资产。1999年设立四大资产管理公司只是我国政府主导集中处置不良资产的第一步，面对目前我国商业银行不良资产的现状，政府仍然需要发挥主导作用，积极参与处置工作中去。一方面增加对四大金融资产管理公司的资金支持力度，加强其管理，促进其对已接受的不良资产的有效处置，另一方面是继续运用“好银行、坏银行”模式，进行处置具体形式的探索，运用更为有力的方式处置我国商业银行的不良资产。其中可供选择的形式有：一是通过财政再次注资设立新的金融资产管理公司，进行商业银行不良资产的再次剥离；二是设立风险信贷银行等机构集中管理四大国有商业银行剥离过来的不良信贷资产，向企业发放在转制过程中因政策性原因导致困难的各种风险贷款。

2、考虑推行不良资产证券化

中国人民银行金融市场司司长张晓慧我国已基本具备开展不良资产证券化业务的市场条件和法律基础，因而可以考虑推行不良资产证券化。我国金融市场的发展程度已经达到了一定水平，银行间债券市场完全可以作为实施资产证券化的市场操作平台。同时，社会信用评级、会计师事务所、审计师事务所、资金担保机构等社会中介化服务组织正在迅速发展，社会信用环境也在不断完善，企业金融风险意识明显加强，这些要素都将为不良资产证券化提供有效的技术支持。

华融资产管理公司总裁杨凯生目前中国处理不良资产很大程度上还依赖“逐步清收、挨门追讨”的传统方式。资产证券化在处置不良金融资产、尽快化解金融系统风险方面成效显著。资产证券化可以增加金融资产的流动性，也有助于加快处置不良资产进程。不良资产的“不良”并不是资产没有价值，而是因为资产不能按当初的合同约定定时定额回收。由于这一根本上的不同，不良资产证券化交易使衍生出的资产类型可能较为多样。经过谨慎周密的资产价值分析、变现能力和进度分析，妥善安排信用提升的措施后，不良资产证券化可以增加金融资产的流动性，有助于解决商业银行资本充足率不足等问题，也可以为资产管理公司处置不良资产提供一个新的工具。

中国工商银行李鹰结构化交易区别于卖断的特点在于：交易双方对资产价值的评价不必完全一致(一般来说，只要买方对价值的判断高于卖方判断的50%即可)；卖方让渡部分资产所有权或收益权，作为对价取得部分现金(这个现金收入的规模与买方的价值判断一致，一般至少在卖方判断的50%以上)，同时继续保有对资产的部分权益；结构化交易达成的同时，卖方可以实现资产出账；买卖双方共同经营资产，利益共享、风险共担(然而，这种共享共担机制究竟如何设计是一个个案操作的问题)。证券化是一种特殊的结构化交易模式。其中，卖方保留的权益还体现为对其他投资者投资权益的保障(增级)；买方取得的不是资产的所有权，而是所有权的一个或若干个组成部分，如受益权等；买方分享利益以固定收益的形式存在，因此其承担的风险也相对有限。

3、在竞标价格的结构性安排上作出相应的设计，以完善不良资产处置的考核约束机制

国务院发展研究中心金融研究所巴曙松、中央财经大学金融学院屠沂枫为了促进外资处置不良资产中的考核约束机制的建立，可以在竞标价格的结构性安排上作出相应的设计。一般来讲，在不良资产的认购过程中，由于不良资产的不确定性很高，可能会导致竞标的价格很低。在这种情况下，按照国际惯例，政府为了促进市场的发展，会安排贷款等优惠条件给投标团，以期促进投标。所谓竞标价，并不是一个单纯的价格，而是一整套结构性安排。其基本框架是：买卖双方成立合资公司，共同处置不良资产，买方在交易时向卖方支付一定数目的现金，然后将不良资产处置的所得优先用于对卖方的支付，达到某个数目之后，买卖双方再以分成的方式分享回收的现金。

4、打包处置不良资产

中国工商银行资产风险管理部赵联盟李志刚打包处置是将一定数量的债权、股权和实物等资产进行组合，形成具有某一特性的资产包，再将该资产包通过债务重组、转让、招标、拍卖、置换等手段进行处置的方式。商业银行通过此种方式可以实现不良资产的批量处置，与以往的单笔不良资产处置相比，打包处置可以一次性处置十几亿元、几十亿元甚至上百亿元的不良资产，因此可以尽快改善商业银行的资产结构，提高资产质量，增加经营效益。

5、高度关注不良资产的国内购买力及其发展变化

中国工商银行李鹰目前对银行不良资产有兴趣的国内投资者越来越多，但真正在资金实力上与外资机构可匹敌的似乎还没有。主要问题在于国内购买力相对零散，规模不大，没有成熟的盈利模式和商业模式，投机性强。国内购买力主要包括政府、金融机构和非金融机构等。他们对国内法律、法规和市场的认识比外资机构深入，因此在价格方面可能对商业银行更有利。但国内购买力要发育到能够与外资机构相抗衡的地步依然任重道远。因此，只有对国内零散的购买力进行整合才具有市场竞争力。整合包括两方面内容，一是资金方面的整合，有效方式之一就是建立不良资产投资基金；二是学习和借鉴外资机构的运作模式，进行规范化、专业化运作。

在正常情况下，发达国家商业银行的不良贷款一般会被控制在贷款余额的5%以内，其对不良贷款处置的主要方法，也是尽量帮助借款人恢复盈利能力，以求贷款偿还，在无力回天的情形下，该笔贷款直接冲销银行利润。由于资本充足率本来就不够高，加之银行自身的赢利能力也不强，国内商业银行的不良贷款等资产的处置，难以走大笔冲销的路子，但是在不良资产过程中，对可能发生的损失，也必须有买单者。

从不良资产的两次大笔剥离来看，政府就是这个买单者。这种情形不应当成为一个固定的模式，在解决不良资产的问题上，应当减少商业银行对以国家买单的剥离方式为其经营“卸负”、“减压”的预期，防止每隔一段时间集中划拨一次不良资产的现象机制化。更为重要的还是要避免银行不良资产增长的“周而复始”，对大比例“制造”不良资产的商业银行严加要求，督促商业银行制订并实施有效的资产扩张策略，将对资产质量的追踪、评价真正引入并落实到商业银行内部相关人员的升迁、降职等奖惩考评体系内。

对不良资产，我们今天正在力求解决的重点还是如何处置的问题，希望明天的工作重点能够转到如何防范的问题上来，力求通过有关机制的建立与措施的落实，使境内商业银行尤其是大型银行能将不良资产率控制在一个可接受的范围内，从而使境内的商业银行在参与世界性大银行的排名中，不仅能在规模上、资本实力上跨入全球性大银行的行列，也能在资产收益率、资本回报率、不良资产率等指标上成为全球银行业的佼佼者。

农行处置已剥离的不良资产开始提速。

1月26日,农行与北京产权交易所签署全面战略合作协议。会上传出的消息称,双方将在金融不良资产处置、结算服务、并购贷款、财务顾问等领域进行合作。

农行副行长蔡华相表示,针对农行已剥离的不良资产,农行将在国家政策和主管部门许可范围内,充分利用北交所的平台优势,通过公开的推广、招商、挂牌等方式转让,实现资产价值的最大化。

国有商业银行实行股改之前,均经历了剥离不良资产的阶段。以工行为例,2005年,工行进行财务重组时,将1760亿元损失类贷款以及700亿元的非信贷风险资产,合计2460亿元划归财政部和工行共管基金账户,工行获得等值的财政部优质债权。

经财政部批准,农行以2007年12月31日为基准日,按账面值剥离处置不良资产8157亿元,其中可疑类贷款2173亿元、损失类贷款5494亿元、非信贷资产489亿元。

据了解,上述资产,以2007年12月31日央行对农行1506.02亿元免息再贷款等额置换不良资产;其余6650.93亿元形成应收财政部款项,并自2008年1月1日起按3.3%的年利率对未支付款项余额计息。

农行与财政部建立“共管基金”用以在15年年内偿还农行应收财政部款项的本金,而不良资产处置回收资金将成为共管基金的重要资金来源。

剥离后的不良资产,农行大致有三种处理方式。其一,农行自身处理。与其他三家国有大行不同,农行在总行层面设立资产处置部,各一级分行亦有资产处置机构负责处置不良资产。其二,委托给其他金融机构处置。其三,公开招标出售不良资产。在农行首页上,单独开列“资产处置”一栏,包括土地、厂房、股权资产、机器设备等在内的资产均在上述栏目下挂牌。

北交所全面参与农行已剥离不良资产处置之后,依托此平台,农行处置已剥离不良资产有望提速。截至2009年底,北交所完成各类金融资产处置项目超过3300亿元,资产处置变现率高于全国平均水平。

国外不良资产处置模式

国内外[de]经验教训表明，银行不良资产比率过高一直是银行破产和银行危机[de]主导性原因之一。我国银行体系近年来也积累了大量[de]不良资产。根据银监会[de]统计，截至2005年末，我国商业银行不良贷款余额13133 .6亿元，不良贷款率为8.61%.面对即将逼近[de]我国金融市场[de]全面开放和国外银行进入[de]压力，借鉴国外有益[de]经验和教训，加快处理我国银行体系[de]不良资产，已成为刻不容缓[de]问题。

一、国外不良资产处置模式

1.美国模式

上个世纪80年代初到90年代中期，由于受到金融危机和利率波动等影响，美国商业银行[de]不良资产问题相当严重，有问题[de]商业银行多达1400多家。从1980年到1994年，有1295家储蓄和贷款机构破产，1617家联邦保险、银行破产或面临破产，各种金融机构[de]不良资产高达7000多亿美元。针对严重[de]银行危机，美国政府和商业银行分别采取了不同[de]措施。

（1）政府措施。作为政府部门[de]FDIC（联邦存款保险公司）和RTC（重组信托公司）及时推出处理不良资产[de]整体战略措施。一是公开拍卖和暗盘投标，将其接管[de]大批破产商业银行[de]资产出售给民间企业。二是签订资产管理合同，将不良资产委托给民间合格承包商进行处置。三是资产证券化，加快不良资产[de]处理进程。四是股本合资，由RTC与民间投资者组成合资公司，共同处理破产金融机构[de]不良资产。除此之外，美国政府和国会还在不良资产[de]重组过程中注入近2000亿美元[de]资金，其中国会拨款近1000亿美元。

（2）商业银行措施。银行危机出现后，美国[de]商业银行也采取了一系列较为有效[de]措施，其中之一即有名[de]好银行坏银行模式。所谓好银行坏银行模式是指把不良资产从一家问题银行[de]资产负债表中分割出来，由另一家特别成立[de]专门用来解决银行不良资产问题[de]不良资产管理公司（即所谓[de]“坏银行”）来处理。另外，还有一些投资银行[de]业务方式，如成立风险贷款抢救部、及时冲销呆账、对收益较好[de]资产采取拍卖和资产证券化等方式，把分割出来[de]不良资产逐渐变现。

（3）政策效果评价。经过政府和银行[de]共同努力，2000多家有问题[de]储蓄贷款机构得到成功接管，销售资产价值总值4000亿美元，银行[de]盈利和经营环境有了改善，银行处理不良资产[de]能力有了显著提高，储蓄贷款银行系统得到彻底整肃和加强。虽然还有一些细节问题尚待解决，但从总体来看，美国在不良资产[de]处理上是相当成功[de]，已经从资产质量恶化[de]困境中走出来。

2.韩国、东南亚国家模式

1997年夏，从泰国开始[de]金融危机席卷了整个东南亚，韩国、泰国、马来西亚、印尼等国经济均遭受重创，尤其是金融系统，银行不良贷款猛增，许多金融机构陷入资金紧缺、无法经营[de]困境。

由于东南亚各国不良资产[de]大量累积与各经济体政府直接介入经济运行[de]行政方式有着千丝万缕[de]联系，危机后各国政府均积极介入不良资产[de]处理，并迅速成立资产管理公司，以政府为主导，采取了大体类似[de]国有化解决框架。主要方式大体有：以政府债券置换银行不良债权；为增加银行资本金进行注资；利用呆账准备金制度注销损失资产；构筑法律政策环境；推进金融机构[de]整顿与合并；调整企业债务机构等。由于采取[de]措施较为及时和彻底，仅仅经过一年多[de]时间后，上述国家都已经取得了不同程度[de]成效，尤其是韩国和泰国表现得更为明显，金融系统渐趋稳固，投资者[de]信心逐渐恢复，货币汇率和股市持续反弹，银行[de]稳定性有了明显[de]提高。在取得成效[de]同时，各国也遗留了一些尚待处理[de]问题，包括如何加强银行[de]内部管理尤其是信用管理，以防止再次引发危机；如何改革银行管理制度，减少政府对银行贷款[de]行政干预等方面，还需进一步深入和完善。

二、国外银行不良资产处置模式对我国[de]启示

1.成立专门机构处理银行不良资产

成立专门机构尤其是资产管理公司几乎是各国共同[de]选择，如美国、法国、瑞典、东南亚等国[de]资产管理公司，日本[de]桥银行，均在银行不良资产[de]处置上取得了相当大[de]成功。我国也在1999年先后成立了信达、华融、长城、东方四家资产管理公司，专门处理从四大商业银行剥离出来[de]巨额不统渐趋稳固，投资者[de]信心逐渐恢复，货币汇率和股市持续反弹，银行[de]稳定性有了明显[de]提高。在取得成效[de]同时，各国也遗留了一些尚待处理[de]问题，包括如何加强银行[de]内部管理尤其是信用管理，以防止再次引发危机；如何改革银行管理制度，减少政府对银行贷款[de]行政干预等方面，还需进一步深入和完善。

2.开放不良资产处置市场，加快不良资产[de]处理进程

从国际经验来看，开放不良资产处置市场、将不良资产[de]处置置于统一[de]国际市场中，几乎是世界各国处置不良资产[de]共同特点，我国资产管理公司也在2001年末通过公开招标[de]方式向国外金融公司打包出售不良资产，但规模不大。面对逐渐逼近[de]国外银行[de]竞争压力和数额庞大[de]不良资产，开放我国不良资产处置市场，引进外资加快我国不良资产[de]处置进程，已成为必然之举。

3.在处置手段上实行多元化，多种方式并用

在处置已经存在[de]银行不良资产时，我国资产管理公司可以借鉴国外经验，多种方式并用，针对不同情况采取不同手段，对于不同[de]企业可以采取资产重组、债转股、资产证券化、拍卖、租赁、销售等不同方法，灵活多样地运用国家赋予[de]各项政策，提高资本运用水平，促进现金回收，加快不良资产[de]处置进程。

4.对国有商业银行进行改革，建立国有商业银行新[de]经营机制

在解决历史形成[de]不良资产[de]同时，要切实转换国有商业银行[de]经营机制，建立现代商业银行制度，从源头上根除新[de]不良资产[de]产生。从内部来看，要深化银行内部改革，建立和完善经营机制和风险分担机制，严格内部监督制；从外部环境看，中央银行要加强对金融机构行为[de]规范，依法维护商业银行[de]经营自主权。这样，从内外两个方面确保商业银行建立以“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”为核心[de]新[de]经营机制。

推荐第8篇：突发事件处置

校园“非正常死亡事件”处置工作体会

校园非正常死亡突发事件主要指校园中突然发生的,由于自然、人为因素导致的除老、病死以外的其他各种死亡事件,从而将要或已经引起严重后果或重大影响的事件,具有突发性、紧迫性,后果严重,影响持续时间长、范围广,社会关注度高等特点。妥善处置非正常死亡事件，有效避免或减少危害，减少社会影响，已经成为高校维护安全稳定的一项艰巨的任务。以下我就妥善处理“非正常死亡事件”的一些工作进行介绍:

一、处置过程及策略

1、及时发现，立即拔打120、110，保护现场，确认身份。

非正常死亡事件发生后，应立即拔打120急救和110报警，同时要注意保留120单据。保卫处到现场后立即拉上警戒线，保护好现场，采取恰当方式疏散围观群众，清散闲杂人员，尽可能不让外界拍摄到相关图片，避免相关媒体利用图片进行炒作。

另外必须尽快确认死者身份，从周围走访，查找相关线索证据。同时调看监控录像，查出死者生前活动路线。

2、及时、妥善处理遗体

及时、妥善处置遗体是直接影响后续处置工作的重要环节。一般而言，遗体主要是由医院或者殡仪馆等社会机构予以处置。但是值得注意的是该项工作务必要及时。

3、查看档案，通知家属

及时查看死者档案，及时了解死者家属的当地风俗习惯，以合适的内容通知家属，避免家属在来校路上出现额外的身心伤害事件。

4、及时捕捉信息，分析死因

死因往往成为家属首要关心的问题，因此做出简单死因分析是有必要的。学工部、相关学院应立即展开工作，调查死者生前遗书、博客、聊天记录、身体状况、学习情况、感情经历、成长背景等情况，，对死亡原因的尽最大可能予以梳理。

5、学院（后勤协助）负责家属后勤保障和安抚工作，公安人员解释现场勘察结论

做好来访家属后勤保障是有必要的，但是一般来讲我们主要负责直系亲属后勤保障，必要时还要配备医生和相关的陪护人员。提供良好的后勤保障，有利于学校与家属及时进行沟通，尽快尽早的进行善后处置。

6、成立洽谈工作小组

家属与校方应各自成立一个洽谈小组。遇非正常死亡事件后，家属情绪激动在所难免，并且有些家属会找来很多旁系亲属或朋友一起前来学校闹访，而且家属内部对学校的一些要求也会有不尽相同，因此我们要促成家属成立洽谈小组，以助于学校能与家属进行有效的洽谈。

校方因由保卫、学工、相关学院老师等不超过4人组成洽谈小组。保卫处一般不能成为主谈，保卫处负责场面控制，防止发生过激行为，必要时请公安民警予以告诫或训诫。在学校无责的情况下，我们谈判底线是赔偿不成立，补助成立。谈判过程必然是一个循序渐进的过程，因此要做好充分的准备，谈判结果必须得到直系亲属的认可。

7、补偿金额

对于死者的补偿金额，在校方无责的情况下主要由以下几个方面构成：（1）退还学费和住宿费；（2）丧葬费（上海市标准）；（3）学生保险费（若无保险费，学校出部分费用予以补助）（4）师生员工捐赠。

8、善后处理

务必要签备忘录，签字后起到民事协议的制约作用，防止反悔。

三、我校及时、妥善处置非正常死亡原因分析

近年来，我校发生过几起学生非正常死亡事件，但处置比较及时，一般都能在一周内予以妥善处置。分析原因主要有以下几点：

1、校领导高度重视。

校领导对突发事件高度重视，从预案制定、演练，到事件发生处置，都有校领导的全程亲临指挥。在事件发生时，校领导能亲自坐镇指挥，并能最大限度调动了校内资源，并成立专案工作小组

2、健全的应急处置预案。

针对可能发生的各类突发事件，我校编制了社会安全类、火灾爆炸恐怖袭击类、游行示威群体性大规模聚集类、自然灾害类、公共卫生类、突发环境污染类、考试安全类、网络信息安全类、泄密事件处理类、信访类、新闻报道类、社会安全类等各类突发事件的应急预案。适时组织了师生进行演练，进行修改完善，提高预案的可行性和有效性。制订这些预案，也明确了各职能部处及学院职责，也便于对事件倒查问责。

3、相关职能部处配合默契。

我校成立以1名校领导为组长，宣传部、学工部、保卫处、后勤以及相关学院为成员单位的处置工作小组。校领导坐镇指挥，宣传部应对媒体；后勤保障处做好工作人员后勤保障、配合相关学院做好来访家属后勤工作；保卫处、警务人

员负责安全稳定工作，阻止过激行为发生；学院负责介绍死者生前在校情况。

4、充分利用社会资源。

首先，加强与媒体舆论沟通。突发事件发生后，在官方微博上及时发布事件情况，“跑”在谣言前面，争取主动权，密切关注网络舆情。恐慌止于信息公开，谣言止于信息畅通。其次，充分利用警务人员公信力和威慑力。第三，充分利用家属单位的关系或者地方政府的关系对家属施以影响。第四，在合情合理合法的情况下，尽最大努力尊重死者家属当地风俗习惯。

谢谢！不当之处，请予以指正！

2012年2月28日

推荐第9篇：危机处置

危机处置，“迅速表态”之后面面观

山体滑坡、矿难瞒报、塑化剂、速生鸡……一起起牵动老百姓“神经”的热点事件，事故责任追究渐无音讯，事件调查雾里看花。

在网络资讯发达的今天，对于社会关注的热点事件，多数地方选择“迅速表态”，然而这“迅速”的后面是否真的出于“给人民群众一个真诚负责任的交代”？事件突发：“热回应、冷调查”成套路

近期，一些地方对关注度高的热点事件及时回应、快速查处的举措赢得群众肯定。“表哥”杨达才、“房叔”蔡彬、“艳照门”主角等一批问题官员在跟踪爆料下遭到调查，其中，雷政富从不雅视频曝光到被免职和立案调查，前后仅用了６３小时。

及时公布调查结果还为澄清突发事件真相起到推动作用。“兰州市长袁占亭戴名表”事件，甘肃省纪委调查证实：“网络所传缺乏有效证据”，网络热炒随后平息。然而，一些地方处理热点事件“表态多，后续跟进少；道歉多，问责整改少；调查多，真相公布少”的现象依然存在，公众关切的后续调查成为“半拉子工程”，事件调查结果难觅踪影。

部分“虎头蛇尾”的热点事件处置，一般有三种套路：

——“第一时间”回应，事件真相却“雾里看花”。“塑化剂”“毒胶囊”引发极大关注，然而时至今日，酒类中塑化剂的限量国家标准仍未出台，保障消费者安全依旧靠企业自律。部分企业用工业明胶生产“毒胶囊”，污染链到底有多长，流向了哪里，事件真相的调查也远未水落石出。

——号称“严肃查处”，调查结果却迟迟未见公布。山西长治发生的苯胺泄漏事故

已经过去半月，污染造成的严重后果波及３个省，污染损害至今没有确切评估，相关责任人的调查也没结果。山东省农业厅副厅长单增德因给情妇写离婚承诺书被相关部门调查，一个半月后，结果仍未公布。

——处置罔顾民意，事后道歉“一笔勾销”。未经遇难者家属签字同意，云南省镇雄县山体滑坡事故中的４６名遇难者遗体就被火化。事后，当地政府“诚恳道歉”，县民政局及殡仪馆“书面检查”，责任追究还未启动。“速生鸡”事件，肯德基一份“道歉”能将监管部门职责缺位一笔勾销？

“„拖延‟被一些地方认定是应对热点事件的有效„偏方‟。”海南省公共关系协会副会长代红说，负面事件成为舆论热点后，调查取证需要时间，但能否真诚作出“解释说明”，考验的是一些部门的公信力。

有头无尾：拷问干部的执政情怀

专家认为，应对热点事件是一面镜子。干部有没有执政为民的情怀，是不是带着对人民群众的深厚感情，把民意放在什么样的位置，决定了他的初衷和态度。 “事件发生后，公众最想知道真相、谁对事件负责、下一步如何改进工作。但是一些地方这三个环节都做不到位，遮遮掩掩，吞吞吐吐。”国家行政学院应急管理培训中心副教授钟开斌说，有的事件发生后，相关部门很快回应，表态很好，却迟迟没有下文，不禁让人怀疑：他们是真想解决问题，还是纯粹为避免问责、保“乌纱帽”？

同样是“表叔”，陕西杨达才很快被查处，而有些地方却岿然不动；同样是校园惨案，福建南平、山东潍坊等地能迅速处置，及时向外界发布调查进展，而河南光山却封锁消息，官员集体失声；同样是泄露，杭州苯酚泄漏事故发生后，政府相关部门通过各种渠道知晓公众，提醒事态进展情况，而山西长治则长时间瞒报，

酿成波及三省的污染事件……

个别地方突发事件应对“重事中处置、轻事后反思”，往往不计成本、不惜代价，动用公共资源进行应急处置；在事件善后阶段，随着社会关注度下降，“冷处理”成为一些部门的首选。

危机面前，如何处置，考验的是人民群众在执政党干部心中分量有多重。“无视民意、封锁消息、封闭运作，是危机发生后对公众的„二次伤害‟。”海南大学校长李建保说。

中央出台改进作风的八项规定，提出要切实解决群众反映强烈的问题，要求干部多到困难和矛盾集中、群众意见多的地方去。

“如何带着感情与群众打交道，是很多部门工作人员应该补上的一课。”代红说，是迅速站出来与公众坦诚沟通，还是在舆论质疑声中被迫道歉，说些“高度重视、亲自处理、情绪稳定”之类的官话、套话，反映了干部的群众观念。

责任追究：让敷衍塞责者付出代价

中国政法大学副校长马怀德认为，对热点事件的调查，无论进展到什么程度、结果如何，都应该通过官方微博、官方网站等渠道向社会发布。不及时查处和回应民众质疑，就是“欠公众一个回复”，不利于社会监督，也不符合“权力在阳光下运行”的原则。

“后续调查结果难以出炉，关键是问责处理机制未发挥作用。”北京航空航天大学教授任建明说，相关部门的调查没有进入问责程序，或以道歉代替问责，或一般性调查草草了事，调查结果难以服众。

因此，一些专家认为，建立由第三方参与的调查机制十分必要。“客观公正、公开透明的调查机制，避免自说自话，自查自纠。”钟开斌认为，事件调查组应吸

纳媒体、人大代表、死伤者家属等多方参与，毕竟“由第三方参与的事件真相调查，结论才会更令人信服。”

对久拖未决的事件处理要加大问责追究。中央编译局世界发展战略研究部主任何增科认为，热点事件责任追究的沟通协调机制仍须完善。“对社会普遍关注的热点事件，建议多部门启动专门程序„全程紧盯‟，只有对敷衍塞责的相关人员行政问责，才能起到惩戒警示作用。”

此外，对于一些社会影响恶劣的事件，专家建议，司法机关介入后续的侦查、调查，对事件当事人和相关拖延塞责的人员追究法律责任。

事实上，每一次应对热点事件既是一次严重冲击和重大考验，也是一次改革创新的契机。抓住并充分利用这些推动改革的“机会之窗”，亡羊补牢，才能真正从突发事件中汲取教训。

推荐第10篇：处置突发事件

提高领导干部处置突发事件能力的思考四川省南江县人民政府县长张长云

领导干部是一个地方工作的组织者、指挥者，其应急处置能力的强弱关系到社会安全稳定的程度和经济发展的速度。因此，应不断提高领导干部处置突发事件的能力，减少经济损失和人员伤亡，确保人民群众生命财产安全，维护社会稳定，促进经济社会事业可持续发展。

一、充分认识提高处置突发事件能力的重大意义

（一）提高处置突发事件能力是加强执政能力建设、打造群众满意政府的客观要求。党的十六届四中全会通过的《关于加强党的执政能力建设的决定》指出，要“建立健全社会预警机制，形成统一指挥、功能齐全、反应灵敏、运转高效的应急机制，提高保障公共安全和处置突发事件的能力”；党的十七大再次强调，要“完善突发事件应急管理机制”。胡锦涛总书记就加强各级领导干部处置突发事件能力培训作出重要批示，要求“提高党的执政能力要求提高各级领导干部处置突发事件的能力”；温家宝总理强调“加强应急管理，提高预防和处置突发事件的能力，是关系国家经济社会发展全局和人民群众生命财产安全的大事”。这些重要论述，充分说明提高处置突发事件的能力是加强党的执政能力建设、打造群众满意政府的重要方面，已经成为新形势下检验领导干部能力素质的重要标准。

（二）提高处置突发事件能力是构建和谐社会的重要保障。构建和谐社会，就是要正确处理人与人、人与自然、国家与社会之间的关系。当今无论从国际、国内的形势看，还是从我们的应急管理工作看，提高领导干部处置突发事件能力，努力做好应急管理工作都是当务之急。从国际来看，各类传统和非传统安全风险

相互交织，重大疫情传播、恐怖主义活动、民族宗教矛盾和地区冲突，呈现范围扩大、程度加剧、连锁反应等世界性特点。就国内而言，我国极端气象灾害日趋增多，改革和发展处于关键时期，随着城市化、工业化进程加快，各种社会利益关系日趋复杂，新情况、新问题呈层出不穷，重大自然灾害、生产安全事故、公共卫生事件严重威胁着公众生命财产安全，台独、藏独、疆独势力活动猖獗，影响到国家安全和社会稳定。就具体工作而言，一些领导干部在处置突发事件中，存在反映不灵敏，应对不及时，处置不果断，程序不规范等问题。所以必须从构建和谐社会的高度出发，切实增强忧患意识、危机意识，居安思危，努力提高处置突发事件的能力，创造一个更加和谐稳定的社会环境。

（三）提高处置突发事件能力是实现经济社会又好又快发展的迫切需要。近年来，我国绝大部分地区经济均保持了快速发展的良好势头，最关键的是在注重经济增长方式、体制机制和社会结构等方面的转型外，许多地方坚持努力营造和谐稳定的发展环境，从而为妥善解决由于利益分配、社会结构调整、思想观念碰撞带来的诸多矛盾，提供了重要保障。实践证明，加快发展，必须不断提高各级领导干部处置突发事件的能力，全面加强各行各业应急管理工作，努力减少各类突发事件的损失和危害。只有这样，才能更好地坚持“加快发展、科学发展、又好又快发展”的总体取向。

二、准确掌握提高处置突发事件能力的科学方法

（一）要有敏锐的洞察力。实践证明，提高实际工作中对各种突发问题判断处置的敏锐性至关重要。对突发事件的性质、发展趋势、社会影响等作出准确及时的判断和评估，并迅速作出敏锐的反应，是应对各种可能出现的情况从最坏处着眼争取最好结果的根本前提。敏锐性的培养，一靠深入细致的调查研究和分析判断，及时做到对各种新情况、新问题胸中有数；二靠及时捕捉和占有相关的信

息，做到在第一时间了解掌握事件苗头和动态；三靠勇担责任的精神品质，就是要有高度的政治责任感和社会责任感，以负责的态度直面矛盾、果断处置。

（二）要有快速的反应力。处置突发事件之所以比较困难，根本原因在于事发突然，客观上缺乏足够的时间进行充分准备与系统思考。提高应对突发事件的快速反应力，首先要有一种常备不懈的精神状态。就是在思想上精神上时刻保持充分的警惕性，对各项工作中可能发生的情况，绝不能存在侥幸麻痹心理。其次要有一种日常工作的超前思维状态，善于立足本地本单位实际，超前科学制订好各种处置方案。其三要有一种有效的团体组织动员状态，确保在短时间内能够迅速组织、动员和影响群众。这也就要求我们在平常工作中时时处处以身作则、身体力行，提高执行力、公信力和感召力，努力打造“召之即来、来之能战、战之能胜”的抢险救灾团队。

（三）要有细致的疏导力。努力做好群众疏导工作，坚持充分相信群众，一切依靠群众，是成功处置突发事件的关键，通常情况下，应把握好三个方面工作，一是坚持群策群力，善于集中班子集体智慧，充分听取群众意见，制定切实可行、行之有效地解决问题的方案。其二要善于借助外力。注重抓住关键的人，用好有影响的人，努力整合各方面力量，千方百计做好正面宣传和正面沟通工作，绝不能被动应对、顺其自然。其三要注重因情施策，针对不同事件的成因和事态走向、对症下药，促使问题和矛盾尽快得到解决。

（四）要有平和的内定力。处置突发事件，尤其是群体性事件，最终胜败取决于领导者坚强的心理素质和有效的方法手段。做到这一点，首先要保持忍耐克制的心态。在处置突发事件中，面对群众高昂的情绪或者失控的围攻冲击，要能始终做到克制忍让，要顶得住压力，听得进闲语，放得下架子，经得起冲击。其次要有归零心态，无论何种情况下，始终坚持“打铁还要自身硬、身正不怕影子

斜”，不“退”、不“变”、不“躲”、不“假”，始终保持良好心理承受力与心理素质，泰然处之。

（五）要有深刻的反思力。在处置突发事件工作中，需要我们及时总结，反思不足，变坏事为好事，促进各项工作的再完善与团队凝聚力的再提高。做到这一点，首要问题是深刻反思，学会把握客观规律，不断丰富我们的工作方法。其次是增强服务功能，不断提升公共服务的能力。

三、提高处置突发事件能力的有效举措

（一）不断学习应急知识。应急管理是一项创新的工作，涉及的应急管理知识内容广泛，并不断在更新；领导干部没有丰富的应急管理知识，就谈不上具有应急处置突发事件的能力。因此，领导干部应挤出时间，除参加集中培训学习外，多自学一些有关应急管理的知识和相关法律、法规、政策，尤其是施行不久的《中华人民共和国突发事件应对法》，努力提高自身综合素质和工作水平。

（二）认真开展应急演练。开展应急演练，从现象上看，检验的是演练是不是有序进行，机制是否灵活有效，信息渠道畅不畅通，应急预案具不具备操作性、实效性、实用性；实际上折射出的是领导干部素质的高底，处置突发事件能力的强弱。因此，领导干部应经常亲自组织开展应急演练活动，提高实战能力。

（三）精心组织应急处置。实践证明，减轻灾害损失程度是检验领导干部应急处置能力强弱的标杆。领导干部应深入突发事件现场，准确把握事态发展，牵头制定处置方案，科学决策，果断处置，组织发动应急救援队伍抢险救灾，及时转移灾民，妥善予以安置。

人民日报：在法治轨道上应对突发事件应对明天的公共危机，我们有了法律的“尚方宝剑”。

新中国第一部应对各类突发事件的综合性基本法律――《中华人民共和国突发事件应对法》，今天起正式施行，挑起应对危机、保护公众生命财产安全的千斤重担。

这部应急管理的“龙头法”，来自实践的积累，凝聚了中国人民长期以来与自然灾害、事故灾难等突发事件顽强搏斗摸索出的经验。它的颁布施行，标志着党的执政能力和政府行政水平的进一步提升，标志着中国的社会管理与公共服务日渐成熟。

我国是一个自然灾害、事故灾难等突发事件较多的国家。今年以来，各类自然灾害已造成逾3亿人次受灾，因灾直接经济损失1264亿元。频发的突发事件，极大地威胁着人民群众的生命财产安全。

对应急管理工作，党和政府高度重视。2004年，党的十六届四中全会明确提出，要建立健全社会预警体系和应急机制，并把这项任务作为提高执政能力的一个重要方面；2006年7月，国务院发布《关于全面加强应急管理工作的意见》；同年10月，中共中央《关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，提出“提高危机管理和抗风险能力”；刚刚结束的党的十七大，明确要求“完善突发事件应急管理机制”。

据统计，我国目前已制定涉及突发事件应对的法律35件、行政法规37件、部门规章55件，有关文件111件；截至2006年底，已制定各级各类应急预案130多万件。

今天，突发事件应对法让应急工作更加规范、更加有力：

预防为主，关口前移。突发事件应对法规定了“预防为主、预防与应急相结合”的原则，最大限度地预防和减少突发事件。

政府履职，既“授”且“限”。政府是应急工作的“第一责任人”。突发事件应对法授予政府充分的应急权力，又十分严格地规范其行使。强化对官员问责，设置“八条高压线”，违者将受行政处分。

公众参与，权利义务统一。应对突发事件，社会公众也负有义不容辞的法定义务，包括服从指挥、提供协助、给予配合等。同时，有多种应急措施可供选择的，政府应当选择有利于最大程度地保护公民、法人和其他组织权益的措施；财产被征用应予补偿等。

信息透明，及时发布。根据突发事件应对法，政府应按照有关规定统

一、准确、及时发布有关信息；任何单位和个人不得编造、传播虚假信息。

法律的生命在于实施。应对公共危机，法律指出了方向，明确了规则，赋予了力量。我们所要做的，也是必须做的，是把法律从“纸上的条文”不折不扣地落到实处。在法治的指引下处置危机，我们将护佑更多的财产，拯救更多的生命；在法治的轨道上应对危机，我们将更加从容自信。

第11篇：处置党员

《不合格党员的主要表现》

不合格党员主要是指丧失共产主义理想信念，革命意志衰退，不履行党员义务，不发挥党员作用，不符合党员条件，失去党的先进性的党员。具有下列某一方面表现者，应视为不合格党员,按不合格动员评议办法，由上级党委最终认定是否属于不合格，给予相应处置。

（1）抵制党的路线，散布不满言论，造成恶劣影响的党员。

（2）带头参与封建迷信活动，或参加法轮功等邪教组织的党员.（3）违反计划生育、社会治安等有关政策法规的党员。

（4）无组织无纪律，行为自由散漫，我行我素的党员。

（5）大局意识差，个人主义严重，群众反响强烈的党员。

（6）不执行组织决定，消极怠工或无理取闹的党员。

（7）拉帮结派，破坏团结，干扰医院工作，影响恶劣的党员。

（8）玩忽职守，失职渎职，群众反响强烈，影响恶劣的党员。

（9）对不法分子不及时制止或临阵脱逃造成恶劣影响的党员。

（10）腐化堕落，卖淫、嫖娼，寻求低级刺激的党员。

（11）工作拖拉推诿或利用职务之便谋取不正当利益的党员。

（12）爱岗敬业意识差，长期（六个月以上）在编不在岗的党员。

（13）虐待家庭成员或有家庭暴力行为的党员。

（14）无正当理由，连续6个月不参加党的组织生活，或不缴纳党费，或不做党所分配的工作。

不合格动员评议办法

第一步：党员自评。

第二步：群众测评。

第三步：党支部评议(群众评议不合格率超过30%)。第四步：全体党员大会评定。

第五步：由上级党委最终认定是否属于不合格(支部评议的不合格率超过50%)。

第12篇：不良资产处置

龙源期刊网 http://www.daodoc.com 不良资产处置

作者：王之栋

来源：《环球市场信息导报》2014年第06期

不良资产对企业来说不像一定“良性”资产那样能给企业带来巨大的收益，也不现金那样给企业经营提供“血液”，但不良资产作为企业的一个问题却也不可忽视。它处置妥当即可能给企业带来较大收益，处置不当也可能给企业带来巨大的风险或危害。

一、不良资产的定义

从我国立法实践看，对何谓“良性”资产、何谓“不良”资产划分并没有统一的分类标准和方法。从总体上看可以从两个角度分析何为不良资产：1.主要采用以风险、营利能力和变现能力为基础的方法对资产进行分类。对于权属明确、权利未受严重限制和侵害、具有营利能力和较强变现能力的资产作为优质资产，反之则为“不良资产”。2.从资产本身与本单位主营业务之间的关系来分析，如果是本单位上产经营所必需的资产，与主营业务有着密不可分的关系，即使不是有很强的盈利能力也不是有很强的变县能力也不该归结为不良资产。我们曾经把不良资产比喻成冰棍，意思是说不良资产要尽早出手，否则拿在手里的时间越长就会像冰棍一样化得越多，因此，我们建议通过多种方式合理处置不良资产。

二、不良资产处置方式

资产处置是指通过综合运用法律允许范围内的一切手段和方法，对资产进行的价值变现和价值提升的活动。资产处置的范围按资产形态可划分为：股权类资产、债权类资产和实物类资产；资产处置方式按资产变现分为终极处置和阶段性处置。终极处置主要包括破产清算、拍卖、招标、协议转让、折扣变现等方式，阶段性处置主要包括债转股、债务重组、诉讼及诉讼保全、以资抵债、资产置换、企业重组、实物资产再投资完善、实物资产出租、实物资产投资等方式。

三、不良资产处置法律风险及解决对策

不良资产处置的法律风险。不良资产由于种类繁多、涉及法律关系复杂，在进行处置时存在巨大法律风险。不良资产处置的法律风险，主要是指在不良资产处置工作中，由于工作疏忽或渎职，将法律上应当主张的权利予以放弃，或者由于资产处置方案违反国家有关法律规定，导致资产处置出现法律障碍或漏洞，而给国家造成新的国有资产损失。

在不良资产处置工作中，客观上存在产生法律风险的可能性。这是因为：第一，不良资产处置本身是一种复杂的法律关系，其中包含了许多不同的法律关系，如借贷法律关系、担保法律关系、票据法律关系、房地产法律关系等等，对这些复杂法律关系的任何不正确判断和疏忽闪失都可能构成一种法律风险。第

二、根据国家有关法律规定，合同的有效无效依法只能是法

龙源期刊网 http://www.daodoc.com 院和仲裁机关认定，其他任何机关和个人都无权认定合同的有效或无效。也就是说，除法院和仲裁机关外，其他任何机关和个人（包括律师、法律专家、当事人自己）对合同的有效、无效作出的分析和判断都只是咨询性的和参考性的。而另一方面，在实际资产处置工作中，我们大量的不良资产处置不是通过法院和仲裁机关进行的，而是通过相互协商（如债务重组、以资抵债等）进行的，这样资产处置本身就包含了产生法律风险的客观可能性。由此可见，在资产处置工作中，资产处置的法律风险是客观存在的。律师参与不良资产处置这项法律风险很大的工作的目的就在于在确保资产处置任务完成的前提下把这种法律风险降到最低。

降低风险措施。目的在于对不良债权进行依法处置，以最大化的收回资产。笔者认为，在制定资产处置方案应当注意以下几点：

资产处置方案采取的资产方式必须是国家法律规定可以采取的资产处置方式。根据国家有关法律规定，一般可以采取的资产处置措施主要有：债务重组、以物抵债、债权转让或出售、拍卖、招标、租赁、债转股、资产证券化、公开发行股票上市、诉讼、破产清算等。可以说，凡依法可采取的资产处置方式，资产公司都可以采取。但在采取某种具体资产处置方式时，应当注意不得违反国家有关法律规定，否则就是违法，就会影响资产处置工作的顺利开展，并可能承担相应的法律责任。尤其对特殊资产处置更要按相关规定办理，以把风险降到最低。如：危险品处置要按相关要求审批，交易对象要有相应资质；房产、土地、车辆处置要办理产权及相关过户，否则不但资产处置后不但使用原单位未受益，可能会带来更大的风险或危害。

资产处置有关协议、程序必须符合国家有关法律规定。一是进行资产处置必须签订有关协议或合同；二是所签订的协议内容必须符合《合同法》、《担保法》等有关法律规定，符合国家关于处置不良资产的有关法律、政策、制度规定。

就债权转让的程序而言，根据我国《合同法》第80条规定：“债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力”，但是，法律对“通知”的形式未作明确规定，对是否要以债务人确实收到为要件，有关方面（包括司法部门）对此理解不一致。某些公司、企业的债权，涉及的金额往往较大且债务人数较多，如果要求每笔债权的转移均以债务人确认为要件，实践操作的可行性较小，特别是还存在有些债务人为了逃废债务，故意不签收通知的情形，因此，建议通过在新闻媒体上进行公告的方式，合理防止债务人以没收到债权转移通知为由，拒绝向受让人履行债务，以逃废债务，最大限度地保护国有资产的安全。

协议的内容要尽量详尽，对可能出现的情况要逐一进行说明，所列条款要有可操作性。尤其对违约责任要对能出现的情况均作出相应的可操作的责任约定。如：乙公司对外处置车辆约定，除不可抗力外，购买均不得解除合同。这样约定虽然看似免除的了责任和风险，但可操作情况不强而且会带来潜在风险。如果将约定改成，发生什么情况可以解除合同，均有相应的违约责任，不但具有可操作性，又可以将风险降到最低。

四、建议与展望

龙源期刊网 http://www.daodoc.com 由于不良资产处置具有复合性、多层次性的特点，因此，在运用本所所述的具体处置方式时，如何达到处置最大化，需要进行一系列的技术分析。如：以物抵债：如何合理预期抵债品的变现能力和设计有效的保护措施。实物资产再投资完善：如何准确预测市场状况发生变化，将不具备完整使用功能的实物资产通过追加投资的方式使其功能得以恢复、显著提高其资产价值，从而使其变现能力和变现价值提高，达到提高资产处置效率的目的。实物资产出租：如何因资产类别不同而合理地确定租赁期限以提升出租资产的价值。拍卖：如何确定合理底价，控制费用。尤其是协议转让及折扣变现：如何做好尽职调查，了解各买家的资金财务状况，考虑市场综合因素，确定底价，协商谈判。如何制订一套规范完备的程序，杜绝操作的随意性，科学合理打折，公正、透明。这都是具有相同之处而又都不相同的问题。

（作者单位：哈尔滨东安发动机（集团）有限公司）

第13篇：建筑企业防范处置拖欠农民工工资目标责任书(承诺书)

无拖欠农民工工资目标承诺书

我公司承建的 ××××××××项目工程，将按照国家和山东省及××市相关规定，足额缴存建筑劳务人员工资保证金，实施的劳务管理，并设立专（兼）职劳资员，对在该工程项目施工的劳务人员严格实行实名制管理，对劳务人员的工资核算与发放进行管控和监督，保证按主管部门的规定和劳务（劳动）合同，将工资及时足额发放到劳务人员手中。

如发生农民工工资纠纷和投诉上访事件，我公司保证积极配合、及时处置，承担总承包（专业承包）责任以及相关的经济、社会责任，尽最大努力消除社会不良影响。若因拖欠农民工工资造成社会不良影响，我公司自愿接受主管部门上调建筑劳务工资保证金缴纳比例、缓拨建筑企业养老保障金、记入信用档案、通报批评、限制市场准入、停止投标资格等处理。

特此承诺！

公司负责人：

电话：

项目经理：

电话：

项目劳资员：

电话：

××××××××公司

第14篇：建筑企业防范处置拖欠农民工工资目标责任书(承诺书)

建筑企业防范处置拖欠农民工工资

目标责任书（承诺书）

东营市垦利区住房和城乡规划建设局：

我公司在贵处承建的工程，将按照国家和山东省及市（县）相关规定，足额缴存建筑劳务人员工资保证金，实施规范的劳务分包管理，并设立专（兼）职劳资员，对在该工程项目施工的劳务人员严格实行实名制管理，对劳务分包单位的工资核算与发放进行管控和监督，保证按主管部门的规定与民工签订《山东省建筑业劳动合同简易示范文本（2015版）》劳务（劳动）合同，将工资及时足额发放到劳务人员手中。

如发生农民工工资纠纷和投诉上访事件，我公司保证积极配合、及时处置，承担总承包（专业承包）责任以及相关的经济、社会责任，尽最大努力消除社会不良影响。若不按照规定签订劳动合同或因拖欠农民工工资造成社会不良影响，我公司自愿接受主管部门上调建筑劳务工资保证金缴存比例、缓拨建筑企业养老保障金、记入信用档案、通报批评、限制市场准入、停止投标资格等处理。

特此承诺！

公司负责人：电话：项目经理：电话：项目劳资员：电话：

（公司公章）

年月日

第15篇：固定资产的处置

固定资产的处置

固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目核算。

一、固定资产终止确认的条件

固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：

（一）该固定资产处于处置状态；

（二）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

二、固定资产处置的会计处理

企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益（营业外收入或营业外支出）。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。固定资产处置图示如下：

三、持有待售的固定资产

同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是一个资产组，并且按照《企业会计准则第08号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组应当包括企业合并中取得的商誉。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

（2）决定不再出售之日的可收回金额。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，这里所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

四、固定资产盘亏的会计处理

固定资产盘亏造成的净损失，应当计入营业外支出。

第16篇：废旧物资处置管理办法

废旧物资处置管理办法

第一章

目的

第一条为全面加强废旧物资的处置管理，明确处理流程，杜绝浪费，确保物资有效利用，节约增效，特制定本管理办法。

第二条本办法适用于公司范围内所有废旧物资的处理工作。

第三条本办法所指的废旧物资是指经公司批准报废的各项物资，包括报废的机器设备、零部件、工装器具、废旧钢铁、生产中发生的残次废料、边角料、废旧包装物、煤渣等。第二章

管理权限和职责

第四条办公类废旧物资和生产类废旧物资处理需主管领导审批。第五条办公室负责办公类废旧物资的出售、销毁工作。采购部负责生产类废旧物资的出售、质换工作。

第六条废旧物资的出售价格由采购部询价，财务中心核定价格。第七条库房保管员负责物资出售过程的查验、监督工作。

第八条财务中心负责货款的收缴、入账，库房负责生产类物资出门证的办理工作，办公室负责办公类物资出门证的办理工作。第三章

工作流程

第九条所有废旧物资要指定存放地点，按物品性质分类存放，要做明确标识。生产类废旧物资由库房进行清点，办公类废旧物资由办公室进行清点，并建立废旧物资管理台账。第十条废旧物资出售申请

生产类的废旧物资由采购部提出出售申请，办公类的废旧物资由办公室提出出售申请，均需填写《物资报废申请表》。第十一条废旧物资的鉴定

办公类废旧物资的鉴定由办公室、财务中心联合进行；生产类废旧物资由采购部、技术部、调度室联合鉴定，判断其是否具有使用价值。第十二条废旧物资的出售

采购部负责联系生产类物资收购商并商定出售价格，办公室负责联系办公类物资收购商并商定出售价格，报财务中心审核备案。第十三条废旧物资的结算

收购商按双方商定的收购价格，依据实物量计算收购资金，连同核算单据到财务部交款，财务部收到货款后为收购商开具加盖财务章的收据，收购商凭收据到相关部门办理出门证。第十四条废旧物资的出厂管理

废旧物资出厂时，出售部门必须指定专人全程参与，核定物资的规格、数量；对需称重的物资，还须指定专人参与称重工作。废旧物资的出厂必须持有库房、行政部开具的出门证，其他任何部门和个人开具的证明均无效。出门证审核手续齐全后，门卫方可放行。第十五条监督检查

任何单位或个人私自出售废旧物资或以优良资产充当废旧物资私自出售的，一经发现，没收全部收入，并处收入金额一至五倍的罚款，涉及金额较大或影响恶劣的，将严厉追究相关责任人的责任。

废旧物资处理过程中，对因失职或违反操作流程造成损失的单位或个人，依据情节轻重，予以相应处罚。附则

本办法由集团企管计划部负责起草，解释。本办法自颁布之日起实施。

第17篇：处置室工作制度

处置室工作制度

1、凡各种注射应按处方或医嘱执行。对过敏的药物必须按规定做好注射前的过敏试验。

2、严格执行查对制度，对患者热情、体贴。

3、密切观察注射后的情况，发生注射反应或意外，应及时进行处置，并报告医师。

4、严格执行无菌操作规定，操作时应戴口罩、帽子。器械要定期消毒和更换。保证消毒液的有效浓度。注射应做到每人一针一管。

5、准备抢救药品器械，放于固定位置，定期检查，及时补充更换。

6、室内每天要消毒，定期采样培养。

7、严格执行隔离消毒制度，防止交叉感染。

8、换药时除固定敷料外(绷带等)，一切换药物品均需保持无菌，并注明灭菌日期，超过1周者重新灭菌。无菌溶液超过3日要重新消毒。

9、器械浸泡液每周更换2次。

10、换药时，先处理清洁伤口，后处理感染伤口。

11、特殊感染不得在处置室内处理。

注射室工作制度

１．凡各种注射应按处方和医嘱执行。对过敏的药物，必须按规定做好注射前的过敏试验。

２．严格执行查对制度，对病员热情、体贴。

３．密切观察注射后的情况，发生注射反应或意外，应及时进行处置，并报告医师。４．严格执行无菌操作规程，操作时应戴口罩、帽子。器械要定期消毒和更换。保证消毒液的有效浓度。注射应做到每人一针一管。

５．准备抢救药品器械，放于固定位置，定期检查，及时补充更换。

６．室内每天要消毒，定期采样培养。

７．严格执行隔离消毒制度，防止交叉感染。

药房工作制度

（一）药品调剂

1、收方后应对病员姓名、年龄、药品名称、剂量、剂型、用法用量、禁忌等详细审

查后方能调配。

2、配方时有关处方事项，应遵守“处方管理制度”的规定执行。

3、遇到药品用量用法不妥或有禁忌处方等错误时，由配方的药剂人员与开方医生联系更正后再行调配。

4、配方时应细心谨慎，遵守药剂调配技术常规和操作规程，称量准确，不得估计取药，调剂西药方剂时禁止用手直接接触药物。

5、配方时如发现标签模糊不清的药品，要查询清楚时方可配方，如发现变质、过期药品应清理待处，配发合格药品。

6、处方调配应经严格核对，处方调配人及核对检查人均须在处方上共同签字后方可发出。

7、发出的方剂应将服用方法、注意事项详细写在瓶签或药袋上，应耐心向病人说明服用方法及注意事项。

8、急诊处方必须随到随配，其余按先后次序配发。

诊室工作制度

1、诊室医师应由医德医风好、医疗经验丰富的资深执业医师担任。

2、合理安排就诊流程、缩短病员候诊时间。接待病员时态度和蔼、

关心体贴、有礼貌、耐心解答问题。对疑难、危重病员优先提前安排门诊。

3、严格执行首科首诊负责制，规范书写门诊病历、处方、实验室

检查、器械检查申请单，及特殊检查协议书。认真填写门诊登记。

4、医师应认真检查病员，用疗效确切且经济的治疗方法科学、合

理用药。尊重病员的知情权和选择权。

5、对疑难、危重病员不能确诊或病员两次复诊仍不能确诊者应及

时请上级医师会诊。

6、严格执行消毒隔离制度，防止交叉感染，根据《传染病管理法》〉

做好传染病疫情报告。

7、诊室应保持清洁整齐，所有物品放置规范整齐，确保良好的候

诊环境。诊室要有遮掩设施，保护病人隐私权。

第18篇：处置群体性事件

公安机关在新的历史时期，其主要职能已从传统意义上的确保公共安全、粗细管理社会向如何服务民生、保障民生方面延伸。近年来，公安部始终把满足人民群众对公安工作的新期待、新要求作为完善功能、改进工作的出发点和落脚点。把紧紧围绕人民群众最期盼、最迫切、最急需解决的民生问题放在首位，全面提升工作标准和服务水平，把公安工作的成效更多、更直接地体现在

促进社会和谐、惠及人民群众的具体利益上。

在新的历史条件下，人民群众对公安工作的期望和要求越来越高。新时期公安机关如何满足人民群众的新期待、新要求，本文作一粗浅概述。

一、新时期人民群众对公安工作的新期待、新要求主要体现在五个方面。

（一）对公安机关严格公正文明执法提出了新期盼

当前，随着我国立法体制与国际社会的接轨，市场经济的迅速发展，公安工作职能由专政职能向服务职能的延伸，公安机关面临的执法环境发生了很大变化，公安机关的执法活动已经处于更加广泛的社会监督之下，人民群众对公安机关的期望值越来越高，这对公安机关的执法活动提出了新的更高要求。公安机关必须进一步改进执法方式，规范执法行为，提高执法质量，切实服务于广大人民群众，坚决杜绝发生伤害群众感情、漠视群众疾苦、侵犯群众利益的行为，确保严格公正文明执法，维护群众合法权益，维护社会公平正义。

（二）对公安机关管理与服务水平提出了新要求

公安机关承担着大量行政管理职能，这些职能都涉及到人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。公安机关要把方便人民群众工作、生活作为公安工作的一个重要着力点，从户口登记、证照办理、场所管理、租赁房屋管理等事关人民群众切身利益的问题入手，进一步改进公安行政管理工作和服务职能，要不断研究、推出新的便民、利民、惠民措施，真正为人民群众提供方

便，让人民群众更多的感受到党和政府的温暖。

（三）对公安机关增强群众公共安全感提出了新要求

切实维护社会治安稳定，不断增强人民群众安全感，是公安机关保障和改善民生的首要任务。公安机关必须结合工作实际，不断创新防范和打击犯罪的工作机制，进一步增强工作的针对性、有效性、科学性。特别是要严密防范、严厉打击暴力犯罪，坚决铲除危害一方的黑恶势力。盗窃、抢劫、抢夺等多发性侵财案件直接影响人民群众的安全感，对普通群众来讲是天大之事，公安机关要不等不靠，主动出击，竭尽全力维护社会治安稳定，保护广大人民群众的

切身利益。

（四）对公安信访工作提出了新期待

公安信访工作是我们了解掌握人民群众对公安执法工作满意度的一个重要渠道。可以说，做好公安信访工作，解决信访问题，化解矛盾纠纷、满足人民群众合理诉求，是公安机关落实保障民生、改善民生、促进和谐的直接体现，是不断满足人民群众新期待、新要求的重要途径，是推进公安队伍正规化建设、提高队伍整体素质的重要抓手。因此，公安机关要高度重视信访工作，坚持局长、派出所长接待上访群众制度，必要时要带案下访，切实畅通信访渠道，沟通公安机关与上访群众的感情，真正让上访群众有说理、有依靠的地

方。

（五）对公安队伍建设提出了新期望

公安队伍整体素质如何，人民群众对民警的信任度、满意度如何，直接关系到人民警察在人民群众心目中的位置，直接影响警民关系是否和谐。在新的历史时期，人民群众不仅希望公安队伍是刑事犯罪的克星，是他们的“保护神”，还希望是他们生活当中的温馨港湾。“有困难找警察”是我们自己打出的旗帜，也是人民群众的热切期待。为此，公安机关必须坚持不懈地抓好从严治警各项措施的贯彻落实，坚决杜绝“冷、硬、横、推”的问题，坚决防止发生与民争利、吃拿卡要和乱收费、乱罚款等问题，坚决防止发生刑讯逼供、滥用武器警械、滥用强制措施的问题。加强公安队伍正规化建设，统一规范，完善制度抓好队伍素质教育，树立良好警纪警风，努力建设一支人民群众最亲、

犯罪分子最怕的公安队伍。$$分页$$

二、公安机关如何回应和满足人民群众新期待、新要求。

社会平安是极重要的民生问题，也是发展最基本的环境。公安机关要把维护好最广大人民的根本利益作为公安工作的根本出发点和落脚点，把人民满意作为公安机关的最高要求，切实关心群众疾苦，真心实意为群众排忧解难，认真做好各类矛盾纠纷的排查和化解，最大限度地减少不和谐因素，充分发挥公安机关的工作职责，抓好防范工作，严厉打击违法犯罪，增强群众的安全感，努力维护社会的公平正义，回应人民群众对公安工作的新期待、新要求。

（一）树立执法为民思想是回应人民群众新期待、新要求的基础。解放思想，更新观念，是公安机关关注民生、改善民生、保障民生的重要前提。面对新的形势、新的任务，公安机关只有把思想观念定位在坚持为保障和改善民生服务的基点上，才能以新的视角审视新的情况，以新的思想指导新的实践，以新的作为创造新的成绩。一是要强化宗旨教育。引导和培养民警进一步增强立警为公、执法为民思想意识，让权为民所用、情为民所系、利为民所谋的理念，始终成为支配公安工作和队伍建设的思想动力。二是要强化群众路线教育。教育广大民警坚持从群众中来、到群众中去的工作路线，进一步增强公安工作决策的民主化、科学化，听取民声、尊重民意、吸纳民智，让人民群众的期待与公安工作决策“不谋而合”，让党的方针政策与人民群众“心心相印”。三是要强化人权意识。要树立依法履行职责、法律面前人人平等的观念、尊重和保障人权的观念，始终把人民群众的安全感和满意度作为衡量和检

验公安工作的根本标准。

（二）提高民警的综合素质是回应人民群众新期待、新要求的重要前提。公安民警要真正回应人民群众的新期待、满足人民群众的新要求，就必须在提高执法素质、执法能力、执法水平、执法服务上下功夫，以过硬的素质回应和满足人民群众的新期待、新要求。一是要在提高执法能力上下功夫。公安民警的执法能力，主要体现在能否准确把握矛盾的性质，准确把握案件的本质，准确把握法律的精髓。这就要求广大民警必须具有扎实的法律专业知识、公安业务知识和过硬的基本功。公安机关要以执法质量的提升为主线，以深化

“大练兵”活动为载体，以公安“三考”工作为切入点，切实加强对基层执法一线民警的教育培训力度，进一步完善集中培训、跟班作业、专家讲座、法制例会等执法教育培训工作机制，着力提升基层一线民警的执法能力和水平。二是要在作风养成方面下功夫。广大公安民警要主动深入基层，深入群众，倾听群众呼声，了解群众的真实想法，做群众的贴心人，做到时时、处处、事事都能够想人民所想，急人民所急、帮人民所需。三是要在深化“大练兵”活动上下功夫。要本着“干什么，练什么，缺什么，补什么”的原则，以“三懂五会”为重点，采取集中培训与自学相结合的培训方式，通过“日学、周练、月考”的练兵机制，有效推进“大练兵”活动向纵深发展，确保民警的政治素

质、身体素质、业务能力、执法水平、服务质量得到全面提升。

（三）营造良好的治安环境是回应人民群众新期待、新要求的具体体现。构建社会主义和谐社会的过程就是一个不断化解社会矛盾的过程，公安机关作为维护社会稳定的主力军，只有将不断化解新形势下社会矛盾作为基础性工作、把营造良好治安环境作为工作重心来抓，才能真正回应和满足人民群众的新期待和新要求。一是要牢固树立维护稳定是公安机关服务发展大局首要任务的观念、从源头上预防和减少不和谐不稳定因素的观念、把解决民生问题作为公安工作切入点的观念，进一步研究不稳定信息掌握、群体性事件预警处置以及解决涉法涉诉公安信访问题等方面的薄弱环节，完善措施，提高水平，努力维护社会稳定，确保社会更加和谐。二是要把人民群众的安全感和满意度作为检验和衡量社会治安工作的根本标准，进一步创新打防工作机制，增强针对性、主动性、实效性。加大对暴力犯罪、黑恶犯罪、多发性侵财犯罪打击力

度，实施有效的防范措施，最大限度地保护广大人民的利益。

（四）做好服务群众工作是回应人民群众新期待、新要求的根本途径。在树立执法为民思想、提高民警综合素质、营造良好治安环境的同时，公安机关要回应和满足人民群众的新期待、新要求，就必须在服务群众质量和水平上下功夫。一是要大力培养民警爱岗敬业、诚实守信、公正执法、热情服务的职业风范，使民警在工作上忠于职守，爱岗履责，不仅要“破大案”，还要

狠抓“小事”、“简单事”和“平凡事”，及时解决群众反映的问题；在语言上要文明礼貌，态度诚恳，多一些人情味，少一些官腔；在行动上要有礼有节，平等待人，多一份热心，少一点冷漠，以真心换真情，以文明换理解，以优质高效的服务赢得人民群众的信任。二是要进一步加强和改进治安、出入境、道路交通、消防等社会管理和公共服务工作，积极研究推出新的便民、利民、惠民政策和措施，进一步简化审批手续，减少中间环节，拓宽服务领域；加强行政审批服务建设，全面推行“一站式”服务，做到能让群众一趟办完的，决不让群众跑第二趟，使群众实实在在地感受到公安机关执法为民带来的实惠。三是要进一步深化警务公开，扩大群众的知情权、参与权、监督权，消除警民隔阂，融洽警民关系，积极组织民警深入基层、深入群众，倾听群众呼声，了解群众的真实想法，做群众的贴心人，使民警时时、处处、事事都能够想人民所想，急人民所急，帮群众之所需，认真兑现作出的各项承诺，切实做到“言必信、行必果”，真正做到人民公安为人民。四是要认真履行社会服务承诺制度。公安机关要进一步规范行政执法行为，全面贯彻落实好服务承诺制、首问责任制、限时办结制的规定，加强自身建设，提高工作效能，增强公安机关的执行力和公信力，做到有警必接、有案必立、有危必救、违法必纠、严格执法、热情服务、勤政廉洁，切实履行公安工作的根本宗旨，为经济建设

创造良好的社会治安环境，真正做到全心全意为人民服务。