办税委托书
推荐第1篇：文明办税
文明办税“八公开”的内容
2001年05月18日
（一）公开纳税人的权利与义务
１．纳税人的权利
（１）享受国家税法规定的减税免税优待。一般可分为两种情况：一种是根据国家经济政策，为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展，在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税；另一种是纳税有特殊困难或遭受自然灾害，税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。
（２）申请延期申报和延期缴纳税款的权利。《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。
（３）依法申请收回多缴的税款。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，依法允许在３年内申请退款；逾期税务机关不予受理。
（４）认为税务机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。
（５）纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。
（６）纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。
（７）纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。
（８）纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
（９）国家法律、行政法规规定的其他权利。
２．纳税人的义务
（１）依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。
（２）纳税人必须按规定设置账簿，个体工商户确实不能设置账簿的，需报经税务机关批准。
（３）纳税人必须按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准。
（４）纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过３个月。
（５）纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。
（６）纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。
（７）纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。
（８）纳税人与税务机关发生纳税争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金，方可申请税务行政复议。
（９）国家法律、行政法规规定的其他义务。
（１０）纳税人享有的权利和承担的义务，一般也适用于法律规定的代扣代缴、代收代缴义务人。
（二）公开税收政策法规
具有征管职能的税务机关，在办税服务厅要选择适当的形式公开税收政策法规，让纳税人随时了解最新出台的税收政策法规及工作信息。有条件上公共信息网的税务机关，应建立公告库或者开办税收热线电话，及时向社会发布税收政策法规信息。此外，建立“企业办税人员”例会制度或者刊发“税收政策公告”等，为纳税人全面掌握税收相关政策法规提供方便。
（三）公开管理服务工作规范
１．具有税收征管职能的税务机关，要把与纳税人办税直接相联系的管理服务工作集中到“办税服务厅”。根据工作量设置适当的窗口，并有相应的标志和标识，如：纳税申报窗口；税务登记及认定窗口；发票审批、出售窗口等，让纳税人一目了然。具体管理服务的岗位职责由各省级税务机关统一确定。
２．各级税务机关要选择触摸屏、电子显示屏、电话语音查询、图板或《办税指南》宣传品等适合本单位特点的形式，公开管理服务的具体内容和程序：
（１）公开国税局或地税局征管的税种。
（２）公开办税的具体程序和手续，主要有：税务登记；申报征收；发票管理；待批文书。
３．负责个体税收征管工作的税务机关要公开所辖范围内个体经营者的定期定额，自觉接受个体经营者的监督。
４．各级税务机关办税服务厅的具体管理服务工作，实行限时工作制，主要以新的税收征管规程为准。在不违背上述精神的前提下，本着准确、方便、快捷的原则，要统一制定具体管理服务工作时限。
５．各级税务机关在办税服务厅的硬件设施上，要尽一切可能为纳税人提供方便，要建立局长带班、科长轮流值班制度，及时受理和协助解决纳税人提出的各种问题。税收管理服务人员工作期间着税装，挂胸牌，举止端庄大方，主动使用文明用语，做到“来有迎声，问有答声，去有送声”。午休时间或临近下班时，如仍有纳税人前来办事，要热情地受理和认真做好每一项工作。
（四）公开稽查工作规范
各级税务机关必须从严控制税务检查次数，对同一纳税人的专项检查每年最多不超过两次。
稽查人员实施税务检查工作，必须是两人以上，事前送达《税务稽查任务通知书》（特殊情况除外），向被查纳税人出示“税务检查证”。
稽查人员到被查纳税人单位实施检查工作，要主动介绍自己的单位、姓名、耐心听取纳税人的解释。
（五）公开税务违法违章处罚标准
各级税务机关根据各自实际，采用触摸屏、《税务违章处罚标准》文本、图板以及向税务违法违章当事人现场宣传等手段，公开税务违法违章处罚标准。具体公开项目：
１．税务登记违法违章处罚标准；
２．发票管理违法违章处罚标准；
３．纳税申报违法违章处罚标准；
４．税款缴纳违法违章处罚标准；
５．偷、骗、抗、欠税处罚标准。
（六）公开税务干部廉洁自律有关规定
各级税务机关要以图板或其他直观固定文字的形式，公开国家税务总局《关于税务人员廉洁自律若干规定》。同时，要根据国家税务总局《关于税务人员廉洁自律若干规定》的精神，制定本部门税务干部违反规定的惩罚措施，从制度上保证税务干部廉洁从政。
（七）公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话
各级税务机关要从实际工作出发，确定本单位受理纳税人投诉的处（科）室和监督举报电话，并向社会公布。要建立《纳税人投诉或举报登记簿》，发现情况及时向领导报告，采取措施组织落实。纳税人需要反馈意见的要认真给予答复。受理纳税人投诉或举报的当事人，其工作实行处理投诉或举报全程工作责任制，保证纳税人的投诉或举报认真落实。此外，具有税收征管职能的税务机关，在办税人员较为集中的场所设置意见簿和举报箱，公开接受社会监督。
（八）公开违反规定的责任追究
各级税务机关要根据文明办税“八公开”的规定，制定税务干部违反规定的责任追究办法，并向纳税人公布，从组织纪律上保证文明办税“八公开”的全面落实。同时，各级领导机关也要在行使税收执法权特别是行政管理权中，注意摸索和制定实行政务公开的措施和规定，以使机关工作决策和决策执行的全过程都置于群众的监督之下，保证机关廉洁、勤政、务实、高效，办事公平、公开、公正。
文明办税“八公开”意见
一、公开纳税人的权利与义务
1、纳税人的权利：
（1）享受国家税地规定的减税免税优待。一是根据国家经济政策，为支持和鼓励某些产业、产品和经营项目的发展，在税收法规规定的一定条件和范围内给予的扶持性减税、免税；二是纳税有特殊困难或遭受自然灾害，税务机关根据纳税人的申请给予的困难性减税、免税。
（2）申请延期申报和延期缴纳税款的权利。纳税人不能按期输纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。
（3）依法申请收回多缴税款。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，依法允许在3年内申请退款；逾期税务机关不予受理。
（4）认为税务机关具有行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。
（5）纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密。
（6）纳税人按规定不负有代收、代扣、代缴义务的，有权依法拒绝税务机关要求其执行代收、代扣、代缴税款义务。
（7）纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利。
（8）纳税人有权对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举才控告；有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
（9）国家法律、行政法规规定的其他权利。
2、纳税人的义务：
（1）依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记征件。
（2）纳税人必须按规定设置账簿，个体工商户确实不能设置账簿的，需报经税务机关批准。
（3）纳税人必须按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准。
（4）纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经县以上税务局（分局）批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
（5）纳税要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。
（6）纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳款或者提供担保。
（7）纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。
（8）纳税人与税务机关发生纳税争议时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金，方可申请税务行政复议。
（9）国家法律、行政法规规定的其他义务。
（10）纳税人享有的权利和承担的义务，一般也适用于法律规定的代扣代缴、代收代缴义务人。
二、公开税收政策法规
1、全市各级地税机关在办税服务厅要选择适当的形式公开税收政策法规，让纳税人随时了解最新出台的税收政策法规及工作信息。
2、有条件上公共信息网的地税机关，应建立公告库或者开办税收热线电话，及时向社会发布税收政策法规信息。
3、建立“企业办税人员”例会制度或者刊发“税收政策公告”等，为纳税人全面掌握税收相关政策法规提供方便。
三、公开管理服务工作规范
1、全市各级地税机关要把与纳税人办税直接相联系的管理服务工作集中到“办税服务厅”。根据工作量设置适当的窗口，并有相应的标志和标识，如：纳税申报窗口；税务登记及认定窗口；发票审批、出售窗口等，让纳税人一目了然。
2、全市各级地税机关应选择触摸屏、电子显示屏、电话语音查询、图板或《办税指南》宣传品等适合本单位特点的形式， 公开管理服务的具体内容和程序：
（1）公开征管的税种：●营业税；●地方企业所得税；● 个人所得税；● 城市维护建设税；● 房（地）产税；● 车船使用（牌照）税；● 城镇土地使用税；●
资源税；●印花税；● 屠宰税；● 教育费附加；● 地方政府委托代征的有关费。
（2）公开办税的具体程序和手续，主要有：税务登记；申报征收；发票管理；待批文书。
3、负责个体税收征管工作的税务机关要公开扬所辖范围内个体经营者的定期定额，自觉接受个体经营者的监督。
4、办税服务厅的具体管理服务工作，实行限时工作制，主要以新的税收征管规程为准。在不违背上述精神的前提下，本着准确、方便、快捷的原则，要统一制定具体管理服务工作时限。
5、在办税服务厅的硬件设施上，要尽一切可能为纳税人提供方便。要建立局长带班、科长轮流值班制度，及时受理和协助解决纳税人提出的各种问题。税收管理服务人员工作期间着税装，挂胸牌，举止端庄大方，主动使用文明用语，做到“来有迎声，问有答声，去有送声 ”。午休时间或临近下班时，如仍有纳税人前来办事，要热情地受理和认真做好每一项工作。
四、公开稽查工作规范
必须从严控制税务检查次数，对同一纳税人的专项检查每年最多不超过两次。稽查人员实施税务检查工作，必须是两人以上，事前送达《税务稽查任务通知书》（特殊情况除外），向被查纳税人出示“税务检查证”。稽查人员到被查纳税人单位实施检查工作，要主动介绍自己的单位、姓名，耐心听取纳税人的解释。
五、公开税务违法违章处罚标准
根据各自实际，采用触摸屏、《税务违章处罚标准》文本、图板以及向税务违法违章当事人现场宣传等手段，公开税务违法违章处罚标准。 具体公开项目：
（一）税务登记违法违章行为处罚标准
对未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由地税机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款。
（二）发票管理违法违章行为处罚标准
1、对有下列行为之一的单位和个人，由地税机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以十的罚款。有下列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。 （1）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的； （2）未按照规定领购发票的； （3）未按照规定开具发票的； （4）未按照规定取者发票的； （5）未按照规定保管发票的；
（6）未按照规定接受税务机关检查的。
2、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由地税机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。
3、私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由地税机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
4、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由地税机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。
（三）纳税申报违法违章行为处罚标准 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向地税机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由地税机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。
（四）税款滞纳行为滞纳金征收标准
纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，地税机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。
（五）偷、抗、欠、骗税行为处罚标准
1、偷税：
（1）偷税数额不满一万元或者偷税数额占应纳税额不到百分之十的，由地税机关追缴其偷税款，处以偷税数额五倍以下的罚款；
（2）偷税数额在一万元以上并且偷税数额占应纳税额百分之十以上的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，除由地税机关追缴其偷税款，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下的罚金；
（3）偷税数额在十万元以上并且偷税数额占应纳税额百分三十以上的，除由地税机关追缴其偷税款，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下的罚金。
2、抗税
（1）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，由税务机关追缴其拒缴的税款，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以下五倍以下的罚金；
（2）情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款，处以拒缴税款五倍以下的罚款；
（3）情节严重的，除由税务机关追缴其拒缴的税款，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚金；
（4）以暴力方法抗税，致人重伤或死亡的按照伤害罪、杀人罪从重处罚。
3、欠税 （1）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，数额不满一万元的，由税务机关追缴其欠缴的税款，处以欠缴税款五倍以下的罚款；
（2）欠税数额在一万元以上不满十万元的，由税务机关追缴其欠缴的税款，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金；
（3）欠税数额在十万元以上的，由税务机关追缴其欠缴的税款，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金。
4、骗税
（1）企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取出口退税款数额在一万元以下的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗到取税款五倍以下的罚金；
（2）骗取出口退税款数额在一万元以上的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款一倍以上一倍以下的罚金，并对负有直接责任的主管人员和其他直接人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。
六、公开税务干部廉洁自律有关规定
（一）不准接受纳税户宴请和擅自参加纳税户邀请的各种庆典以及外出考察、参观等活动。
（二）不准接受纳税户的礼金、礼品和有价证券。
（三）不准到下属单位和其他企业、事业单位报销应由个人支付的各种费用。
（四）不准利用职权向纳税户压价购买商品或赊欠贷款。
（五）不准利用职权向纳税户借钱借物或无偿占用其财物。
（六）不准收取回扣、中介费、好处费；不准享受纳税户的福利待遇。
（七）不准利用本人及家庭成员婚丧嫁娶以及工作调动，过生日、迁新居等机会大操大办、挥霍浪费，或借机敛财。
（八）不准违反规定及借用公款建私房，不准利用职权多占住房和用公款超标准装修住房。
（九）不准拖欠公款。
（十）不准家属、亲友及他人的有关纳税事项说情。
（十一）不准违反规定买卖股票。
（十二）不准接受下级单位的礼金和有价证券，不准把单位用公款办理的信用卡归个人使用。
（十三）不准用公款获取各种形式的俱乐部会员资格，不准参加用公款支付的营业性歌厅、舞厅、夜总会等高消费的娱乐活动。
（十四）不准经商办企业及在纳税户中入股分红。
（十五）不准在各类经济实体中兼职（包括名誉职务），个别经批准兼职的，不得收取任何报酬。
七、公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话
1、建立《纳税人投诉或举报登记簿》，发现情况及时向领导报告，采取措施组织落实。纳税人需要反馈意见的要认真给予答复。
2、受理纳税人投诉或举报的当事人，其工作实行处理投诉或举报全程工作责任制，保证纳税人的投诉或举报认真落实。
3、在办税服务厅等人员较为集中的场所设置意见薄和举报箱，公开接受纳税人的举报和社会各界的监督。全市各级地税机关举报电话如下：
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外经证工作要求
电子版外经证办理流程：1.地方国税局→领取外经证申请审批表（表一）→办理出电子版外经证→国税局完成增值税预缴（表二）→地税局完成附加税、印花税缴纳（表三）→到国税局申报报验，核销电子版外经证→将所有税票发回公司，财务做账。 注：有些税务局有国地税综合业务窗口，可以完成全部业务。
开电子版外经证需要注意事项：
1、确定合同金额、项目名称、合同签订日期。
2、需要相关合同、营业执照原件或复印件等相关资料可联系办公室。
3、注意合同签订日期。2016年5月1日之前签订合同为老项目（表五），按老项目税点完成上税；2016年5月1日之后签订合同需开具发票及外经证均按新项目完成上税（除几个特殊项目）。如不确定，可以联系公司确认。
纸质版外经证流程及注意事项：
流程：
1、拿到外经证资料到地方国家税务局缴纳增值税（表二）；
2、地方地税局完成附加税及印花税缴纳（表三）；
3、到国家税务局完成申报，领取申报表（表四）；
4、全套资料一起并及时发回公司。
注意事项：
1、合同签订时间与电子版要求相同；
2、外经证办理请勿拖延时间，上税不及时将会产生滞纳金及罚款；
3、办理完外经证和相关上税后当月立即返回全套税票、外经证、申报表，请勿拖延。外经证开具所需资料：营业执照复印件、合同复印件
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一、单项选择题
1.小型商贸批发企业是指（ ）。
A.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业
B.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业
C.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以上的批发企业
D.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业正确答案：[\"D\"]
2.关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（ ）。
A.日常申报上传的文件是DAT格式的
B.企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的
C.年终汇算上传的文件是XML格式的
D.人员信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的
正确答案：[\"B\"]
3.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（ ）。
A.5%
B.3%
C.1%
D.7%
正确答案：[\"D\"]
4.工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（ ）。
A.九级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
B.七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五
C.七级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五
D.九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五
正确答案：[\"B\"]
5.下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。
A.审计咨询合同
B.法律咨询合同
C.会计咨询合同
D.技术咨询合同
正确答案：[\"D\"]
6.怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额（ ）。
A.点击软件下方的显示下一页
B.点击软件下方的校验本页
C.点击软件下方的分项汇总
D.点击软件下方的显示全部
正确答案：[\"C\"]
7.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.25%
C.15%
D.18%
正确答案：[\"A\"]
8.工资、薪金所得的申报期限是（ ）。
A.取得所得的季后7日内申报
B.取得所得的次月7日内申报
C.取得所得的次月15日内申报
D.取得所得的季后15日内申报
正确答案：[\"C\"]
9.以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。
A.合伙企业
B.一人有限责任公司
C.居民个人
D.个人独资企业
正确答案：[\"B\"]
10.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。
A.5年
B.3年
C.10年
D.8年
正确答案：[\"A\"]
11.某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）。
A.88.75万元
B.86.25万元
C.87.5万元
D.87.25万元
正确答案：[\"C\"]
12.税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。
A.15日
B.30日
C.90日
D.60日
正确答案：[\"D\"]
13.小汽车的最低折旧年限是（ ）。
A.10年
B.5年
C.4年
D.3年
正确答案：[\"C\"]
14.自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（ ）。
A.银行（信用社）、保险公司
B.外资企业
C.应缴纳营业税的企业
D.应缴纳增值税的企业
正确答案：[\"C\"]
二、判断题
1.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
2.外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
3.社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"B\"]
4.如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存”、“审核不通过”的申报表提供“修改”、“删除”功能；“已提交”的可“撤消”；“已迁徙”、“审核中”、“审核不通过”、“待处理”的可“更新状态”。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
5.网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"B\"]
6.高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"]
7.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"B\"]
8.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"B\"]
9.购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"B\"]
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枝江市国税局办税服务厅紧紧围绕优化纳税服务这根主线，积极开展创建最佳办税服务厅、建设标准化办税服务厅活动，特别是年初被省局确定为全省标准化建设试点单位之后，在按省局要求加强办税服务厅硬件标准化建设的同时，走特色创新之路，通过建立质效并举的考核标准、实施内外结合的考核方法、强化校偏规范和激励示范的考核结果运用导向，以严格对内考核管理促进业务管理和纳税服务的规范化、标准化，着力打造了具有枝江特色的标准化办税服务厅。
一、突出管理与服务的统筹并举，硬化工作标准
办税服务厅是国税工作的“前哨”，办税服务厅工作的好坏，既关系到征纳双方的和谐，又关系到税收管理水平高低。为此，该局从统筹管理与服务入手，坚持法治、公平、效率、规范的原则，通过建立管理与服务统筹并举的工作标准，强化对管理和服务的双向考核，不断促进管理深化和服务优化。
（一）建立“三个一一对应”，打造管理考核硬标准。一是优化简化流程，一项业务对应一个流程。在不违反税收法律、法规的前提下，按简化程序、归并环节的原则对原有的84个业务流程进行了梳理优化，共删减归并了普通发票行政审批等15项业务流程，梳理保留了69项业务流程，既简化了业务流程，确保了管理服务效率，又实现了流程全面覆盖业务，为科学设定考核标准提供了好的基础。二是调整明晰职责，一个岗位对应一套职责。按纳税人找国税机关办理的事项均由办税服务厅受理的原则要求，对减免退税等相关业务流程进行了修改，并对办税服务厅的职责进行了相应调整，将减免退税受理等管理服务职责前移到办税服务厅，并合理地划分界定到各窗口岗位，明晰了办税服务厅职责定位，既充分体现了“前台受理、后台流转”的服务管理理念，又实现了岗位与职责的一一对应。三是细化量化指标，一套职责对应一套指标。在简化优化流程、调整明晰职责的基础上，按业务流程和岗位职责的要求，将办税服务厅所有的业务工作均纳入了考核范围，细化考核项目，量化考核指标，将涉税受理、资料审核、数据录入、资料传递、违章处罚等环节细化为41个考核项目，每个考核项目又量化若干个考核指标，总共量化了诸如票证填写差错率、票证使用作废率等105个考核指标，形成了一套职责对应一套指标。这样，业务与流程、岗位与职责、职责与标准的一一对应就形成了一套科学完备的管理质量标准体系。
（二）完善服务配套制度，建立服务考核硬规范。一是以制度规范硬化服务考核规范。坚持“满足纳税人一切合理需求”的服务理念，在广泛征询纳税人的意见和建议基础上，先后制定、修改、完善了诸如公开办税、宣传咨询服务、首问责任服务、全程办税服务、导税服务、特别办税服务（包括预约、延时、提醒、代办或上门等服务）、多元化申报纳税服务、即时限时服务、廉政服务、以及服务礼仪规范等12类服务制度规范，既有规范办税服务厅工作人员言行举止的服务规范，也有为纳税人提供方便快捷的服务措施，以制度规范推进服
务规范。二是以动态监控硬化服务质量评估。制定了服务巡查管理制度、定期回访与服务跟踪管理制度和市局领导坐班值班管理制度，通过按日巡查、按月回访跟踪以及每月一次市局领导坐班征询意见，实现对办税服务厅工作人员的服务质量进行有效的监控评价。如服务巡查管理制，即由办税服务厅主任每日对办税服务厅硬件设施及工作人员的服务态度进行巡视检查，对好典型事例和服务上存在的问题进行按日登记，按月汇总通报兑现。
（三）实施分类跟踪问效，锤炼效率考核硬功夫。优化办税服务，公平是根本，效率是关键。为提高办税效率，该局在对办税服务厅办税业务进行梳理的基础上，从中筛选出每笔业务操作基本相同、时限相差不大的业务项目，对其办结时限进行现场测试，制定每项业务办结时限标准，要求办税服务厅工作人员在平时工作中必须在标准时限内办结，同时依据该标准对各窗口各岗位的工作进行问效考核。问效考核的方法是：每月终了统计岗位各项业务办结件数，计算公式为：Q＝∑（A×B） （其中Q为岗位总工作量，A为业务办结件数，B为该项业务办结时限标准），总工作量多的则效率高，反之则效率低。如对申报征收岗，该局确定了受理申报（一般纳税人企业、小规模企业、个体户、所得税）、零散征收、认证报税、工会经费代征等七项业务作为问效考核内容，通过现场测试，确定办结的标准时限为：一般纳税人20分钟／户次、小规模纳税人10分钟／户次、个体户2分钟／户次、所得税纳税人5分钟／户次、临时征收户5分钟／户次、工会经费代征5 分钟／户次、认证报税为2分钟／份。分类跟踪问效考核既探索了行政工作量化考核，也为办税厅工作人员良性竞争创造了科学评价的平台。
二、注重内控与外评的合理互动，优化考核方式
（一）在考核的组织上，实行上下互动。由于办税服务厅是税收管理的前沿阵地，纳税人找国税机关办理的事项均由办税服务厅受理，办税服务厅办理的工作在各项业务流程中基本属于初始环节，其管理质量好坏，处于后续环节的机关各科室和税源管理单位最有发言权。为此，在考核管理中，该局对办税服务厅实行了双层联考制，第一层是机关各科室对办税服务厅工作质量进行考核，即由机关各科室按其职责范围，充分利用平时业务流程监控管理中发现办税服务厅管理问题，对办税服务厅各项工作进行全面考核，考核按月进行，按季汇总通报。第二层考核为由办税服务厅主任对各岗位的进行考核，在将机关各科室对办税服务厅工作质量进行考核时发现的质量问题追究到各岗位外，主要是按月统计各岗位办结业务总量，按其时限标准计算考核各岗位的工作总量。
（二）在考核的操作上，实行人机互动。一是计算机自动监控考核。即通过CTAIS2.0、税收执法管理信息系统等自动提取数据，对办税服务厅及其各岗位的工作进行全面检查或抽样检查，对照考核标准进行考核。二是人工实地查验考核。对不能通过各类业务系统和软件不能监控的工作，实行实地检查考核，通过人工查阅文书资料、工作记录底稿等，采用“查、看、对、问、算、评、核”等方法进行人工考核。三是“人机结合”共同考核。对能够通过计
算机查询数据但不能直接得出考核结果的考核内容，由考核人员根据从各个信息系统中查询得出的数据，结合实地采集的各类信息，进行人机结合考核。
（三）在考核的综合评定上，实行内外互动。在考核综合评定上，主要采取了内部定量考核与外部定性评价两者合理互动的方式，即对业务管理质量和工作效率的考核以内部定量考核为主，主要采取上下联动、人机结合方式进行；对服务质量的考核以外部定性评价为主，将考核话语权交给纳税人，通过广泛征询纳税人及社会各界人士的定性评价，并将定性评价转化为定量指标，以此对办税服务厅及其各岗位的服务质量进行考核。其中外部定性评价方法主要有：一是按季实施明察暗访。由监察室每季对30户纳税人进行明查暗访，广泛征询纳税人对办税服务厅及各窗口的评价。二是实施定期回访与服务跟踪管理制。每月向100户纳税人发放调查问卷，在广泛征求纳税人的意见和建议的同时，由纳税人评选出当月最佳办税服务员；按季走访不同层次的纳税人、行风建设监察员、乡镇党委政府、相关职能部门，广泛征询他们的意见和评价；半年召开一次纳税人座谈会，实行办税服务员与纳税人进行面对面的交流沟通。三是实施纳税服务星级评价，在每个工作人员台前设立评价器，由接受服务的纳税人现场对办税人员的服务效率及质量给予非常满意、满意、基本满意或不满意的评价，评价结果在评价系统内自动计算分析，生成一到五颗星的星级服务等级,星级服务按等级设定分值纳入考核。
三、发挥规范和示范的指引导向，强化考核运用
（一）过错必问责，以惩强意识。对通过内部考核监控以及外部评价发现办税服务厅人员在管理与服务中的过错，一律进行责任追究。凡管理执法过错按其情节分别给予扣其绩效考核得分、扣发岗位津贴和奖金、取消执法资格等处理；凡服务中有过错的，除扣其绩效考核得分、扣发岗位津贴和奖金外，还按其情节轻重，责令作出书面检讨、向纳税人道歉等处理。通过严格的问责制度，增强办税服务厅工作人员的责任意识和服务意识，不断提高管理、执法、服务水平。
（二）偏差必校正，以纠促规范。在对过错进行追究问责的同时，分两类情况进行校偏堵漏，一是个性化的过错，实行一事一整改一督查，由办税服务厅根据管理制度、办法以及税收法律法规的要求，责令当事人进行限期整改落实，到期进行督办检查，凡整改不到位的加重问责，对其绩效考核加倍扣分。二是普遍性的过错，进行整改建制，认真分析制度缺失，研究措施，完善制度，从过错的源头上堵住工作漏洞，以制度规范促工作规范。
（三）先进必激励，以奖增活力。大力开展争创“最佳办税服务员”、“流动红旗岗”、“党员示范岗”和“十佳国税工作者”活动，按月评出“最佳办税服务员”、“流动红旗岗”，按年评出“党员示范岗”和“十佳国税工作者”，对获得上述荣誉的人员在给予适当物质奖励的同时，在干部选拔培养、轮岗交流予以考虑。在评选中严格以考核结果为准，彻底解决了过去“领导定圈圈、群众画圈圈”和“风水轮流转”的现象，使评出的先进更加具有说服力和公认度，
极大调动了干部职工参与竞争的意识，在办税服务厅内形成了良好的争先创优氛围，激发了干部队伍活力。
（四）典型必宣传，以扬强示范。加强典型宣传，充分发挥典型示范作用。一是建立《闪光登记簿》，由办税服务厅主任每日登记在管理服务中先进的人和事，并通过报纸、电视、网站等媒体对其中的典型进行宣传。二是按月召开工作月报会，由分管办税服务厅的局领导对《闪光登记簿》中记载的先进人和事进行表扬，对当月的“最佳办税服务员”和“流动红旗岗”进行授牌。三是建立工作展示牌，按月对办税服务厅工作人员星级评定情况以及月度“最佳办税服务员”和“流动红旗岗”进行公开展示。
通过严格的考核管理，既促进了管理质量的提高，又促进了服务水平的提升，有力推动了标准化办税服务厅建设，取得了良好成效。主要表现在：一是促进了管理质量的提高。通过严格考核，有力地规范了各项业务工作，如在今年一季度省局对CTAIS2.0数据分析通报中，涉及县市局办税服务厅有九个指标，该局有七个指标超出省局平均水平并位居前列，其中如滞纳金加收率省局平均水平为31.65%，该局为89.03%；综合违章处罚率省局平均水平为24.44%，该局为49.08%。二是实现了管理前台与后台的良性互动。通过严格考核，提高了各类信息数据录入准确率，截止8月份数据录入准确率99.76%，比去年同期提高近2个百分点，为税收管理提供了准确的信息支撑。加强了已开发票超定额信息运用管理，在严格补税的同时，将此类信息向税源管理单位进行传递，截止8月，共向税源管理单位传递已开发票超定额信息597条，税源管理单位依据传递信息对183户纳税人调增了税负,实现了前台与后台的良性互动。三是促进了良好纳税服务理念的形成。通过严格考核，充分发挥了标准引导、制度规范、激励示范的作用，促进了办税服务厅服务核心理念形成，有力提升了纳税服务水平，纳税人满意度明显提高。去年年该局在每月的问卷调查中，满意度为98.67%,并有6 条意见和建议，今年年该局回收调查问卷近800份，纳税人满意度为100%,没有一条意见。今年该局办税服务厅被评为枝江市“十佳文明服务窗口”。
推荐第5篇：办税须知
办税须知
一、每月必须要完成的工作
1、每月申报期内使用“江西地税网上办税服务平台”办理纳税申报。
2、网上申报税款的同时在“江西地税网上办税服务平台”上传财务报表（资产负债表、损益表）。财务报表具体要求：①损益表中如有主营业务收入，必须主营业务成本、营业费用不能为零；②三项期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）不能同时为零。
3、个人所得税必须使用国家税务总局下发的“个人所得税代扣代缴系统”软件申报。
二、如何办理网上报税和上传财务报表
1、到企业开户银行签订“划缴税款协议”，然后将签订好的协议送至我局办税服务厅录入征管系统。
2、进入“江西省地税局”官方网站---→软件下载---→江西地税网上办税服务平台---→下载安装。
3、进入“江西省地税局”官方网站----→注册---→提交。
4、点击安装好的江西地税网上办税服务平台---→登陆（没有办理密钥的企业用管理码登陆，办理了密钥的企业用密钥登陆）---→网上申报、上传财务报表。
三、如何用软件申报个人所得税
1、到我局办税服务厅下载“扣缴义务人基本信息” ---→U盘拷贝备用。
2、进入“江西省地税局”官方网站---→软件下载---→个人所得税v1[1].2.04(企业年金)免注册版---→解压缩---→下载安装。
3、在解压缩的文件夹中打开“个人所得税代扣代缴软件（纳税人端）操作指南”，按照操作指南上的步骤完成个人所得税填写、申报、反馈。
推荐第6篇：办税授权委托书
附件
办税授权委托书
税务局：
兹委托 （身份证件号： ）到税务机关办理 (纳税人名称)各项税务事项。委托人和代理人承诺严格遵守有关税收法律法规。
代理人签名： 联系方式：
委托方签名： 联系方式：
纳税人(公章) 年 月 日
备注：
1.本委托事项发生变更的，委托人应及时到税务机关办理变更手续。委托人未及时变更登记信息的，代理人从事委托税务事项所产生的一切法律后果由委托人承担。 2.纳税人为自然人的不需加盖公章。
推荐第7篇：办税指南
办税指南—申报征收类
非辅导期增值税一般纳税人申报征收
纳税申报的期限
l、增值税纳税人，以一个月为一期纳税的，应当于期满后10日内申报纳税(特殊情况的以税务机关公告的日期为准)。
2、申报期的最后一日是法定节假日的，仅予以顺延一天。(如:
9、10日为星期
六、星期天，那么报缴期仅顺延至11日星期一)
3、逾期未申报企业在主管区局申报。
办理纳税申报需携带的资料
1.在办税服务厅申报的纳税人：
（1）《增值税纳税申报表》一式二份；
（2）《增值税纳税申报表附列资料（表一）》一份；
（3）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》一份；
（4）《资产负债表》、《损益表》各一份；
（5）防伪税控企业,还需携带开票IC卡及销项税金统计表（抄税清单）；
如发生相应业务需携带以下附报资料：
（6）《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料及软盘各一份；《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料及软盘各一份，海关完税凭证和《进口合同》复印件各一份《废旧物资发票抵扣清单》纸质资料及软盘各一份；
（7）如企业收到税务机关为小规模纳税人通过防伪税控系统开具的增值税专用发票，须提交税务机关认证（未发生业务的可免报）；
（8）如有免税货物销售的，需持主管区局出具的免税批文，并将复印件附于申报表后；
（9）如为免抵退企业，还需报送《生产企业出口货物免税申报表》一份及电子数据（软盘）、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》一份及电子数据（取得进料加工免税证明的企业提供），内附进出口分局批准出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》、《视同进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》一份；
（10）《成品油购销存情况明细表》（成品油零售企业报送）。
如发生废旧物资及农产品收购业务，需携带的备查资料：
（11）废旧物资与农业产品收购单位和个体工商户对已开具的收购发票税务备查联或抵扣联必须按原本25份顺号装订成册，不足25份的单独装订，在正常纳税申报时，与《废旧物资/农业产品收购统计表》和《废旧物资销售明细表》一并报国税机关审核。
2.网上申报企业报税时携带：
《增值税纳税申报表》一份、开票IC卡及销项税金统计表（抄税清单）。
申报时的注意事项
1、纳税人应于纳税申报期限内携带以上申报表及附报资料到办税服务厅办理纳税申报手续。纳税人报送的申报资料及附报资料，均应加盖本单位公章，各种申报表及附报表应逐栏填写，数据具有的逻辑关系应保持平衡（逻辑关系详见申报表封面的填表说明）。
2、纳税人在办税服务厅申报时，必须先进行增值税申报，申报成功之后再进行IC卡报税。否则，IC卡将锁死，无法领购发票，必须在申报成功之后再次清卡。
3、如企业先进行IC卡报税再进行纳税申报，必须再次来办税服务厅清卡，如超过申报期清卡，到主管区局办理。
4、网上申报企业须在网上申报成功之后来办税服务厅报税，否则需要再次到办税厅进行清卡。
注意：防伪税控企业必须在申报期内到办税服务厅进行IC卡报税，逾期IC卡将锁死，企业自行到主管区局办理解锁。
防伪税控认证
防伪税控企业在取得对方企业开具的专用发票之后，必须在开票日90天之内到办税服务厅认证，当月认证必须当月抵扣。
如企业取得的抵扣联丢失，持记帐联复印件（必须清晰完整）税务登记证副本和对方税务局开具的已抄报税证明单到88号窗口办理认证。如企业丢失发票要开具抄报税证明单，则在主管区局办理。
辅导期一般纳税人申报征收
政策规定及操作流程
1、根据国税总局国税发明电[2004]51号等文件要求，我市从2004年12月申报期起实施“先比对、后扣税”规定，即认定为辅导期一般纳税人的企业，在辅导期内有增值税抵扣项目时，对取得的扣税凭证应先与开具方票面信息比对，确认无误后才准予抵扣税款。
2、为保证进项税金能及时得到抵扣，辅导期一般纳税人取得的防伪税控专用发票抵扣联要在收票当月及时到税务机关认证，并将取得的海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票信息自行录入采集软件，并携带含采集信息的磁盘及纸质清单(在清单上注明“辅导期一般纳税人”)到征收厅的“三小票”采集窗口进行数据采集。
3、每月底纳税人从主管区局取回 “稽核比对结果通知书” （具体衔接请与所属国税主管区局综合业务科联系），根据通知书上确认的数据在下月申报时填入申报表及附表的相关抵扣项目。
4、纳税人在辅导期首月进行申报时，除有当月购入农产品取得普通发票或开具收购凭证的进项抵扣外，不应填有其他抵扣项目，从第二个申报月份起，如有上述其他抵扣项目的，必须附有加盖主管区局章的“稽核比对结果通知书”。上述通知书在审核后，纳税人均应随同申报资料保存备查。
专用会计科目设置、专用申报表使用及申报要求
1、辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得的尚未经过稽核比对的进项税额（购入农产品的普通发票、收购凭证除外）。当取得上述扣税凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；次月取得稽核相符结果申报抵扣，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”，对核实确认不得抵扣的，应转入成本，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
2、辅导期一般纳税人应在所使用《增值税纳税申报表》主表下方加盖 “辅导期一般纳税人”章。
3、《增值税纳税申报表附列资料（表二）》有关栏次名称规定如下：第28栏调整为：“其中：海关完税凭证”；第29栏调整为：“农产品收购凭证及普通发票”；第30栏调整为：“废旧物资普通发票”；第31栏调整为：“货物运输发票”，与
5、
6、
7、8栏分别对应。
4、在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并在该申报期内申报抵扣：
（1）第
3、
5、
7、
8、
9、10栏分别填写稽核比对结果通知书注明的稽核相符及经税务稽查后准予抵扣的防伪税控专用发票、海关完税凭证、废旧物资普通发票、货物运输发票及代开专用发票的份数、金额、税额。 （2）第
23、
24、25栏分别填写所属期当月认证相符但尚未收到比对结果的防伪税控专用发票月初余额数、当月发生数、月末余额数。
（3）第
28、30、
31、
32、33栏分别填写本月末尚未收到比对结果的海关完税凭证、废旧物资普通发票、货物运输发票、代开专用发票的月末余额数。
5、目前对辅导期纳税人（包括代理申报户）均实行上门申报方式，结束辅导期后允许选择使用网上申报。
辅导期一般纳税人在办税服务厅申报的具体要求与非辅导期一般纳税人申报要求一致。 其他类型申报征收一
消费税纳税申报
l、消费税纳税人，以一个月为一期纳税的，应当于期满后10日内申报纳税(特殊情况的以税务机关公告的日期为准)。
2、消费税纳税申报资料（一式二份）
（1） 消费税纳税申报表；
（2） 金银首饰销售企业填报金银首饰购销存月报表；
（3） 从事金银首饰批发加工业务的经营单位要报送《金银首饰加工管理证明单》；
（4） 按季报送会计报表（《资产负债表》和《损益表》）。
3、生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时应提供《生产企业生产经营情况表》和《生产企业产品销售明细表（油品）》。
4、纳税人在办理纳税申报时，如有消费税税款抵扣的，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还应当提供以下资料：
（1） 外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。
（2） 如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
（3） 委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证” 原件和复印件。
（4）进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书” 原件和复印件。
受理纳税申报后将以上原件退还纳税人，复印件留存。
内资所得税的纳税申报
1、纳税期限：所得税纳税人，应当在月份或者季度终了后15日内（即1月15日、4月15日、7月15日、10月15日前）申报并预缴税款。核定征收方式企业不需进行年度申报，只需进行四次季度申报；小型查账征收企业（一张主表、八张附表）、一般查账征收企业（一张主表、十五张附表）在年度终了后4个月（4.30之前）内进行年度汇算清缴申报（第五次申报）并结清税款，多退少补；
2、内资企业所得税申报资料：
（1）季月度申报时应报送《企业所得税季(月)度预缴申报表》或《核定征收企业所得税纳税申报表》；（一式二份）；
（2）会计报表；
（3）年度申报时应按小型查账征收企业与一般查账征收企业报送《企业所得税纳税申报表》及其附表与会计报表；
（4）年度申报时还应报送有关项目调整审批表；
（5）税务机关要求报送的其他资料。
外资企业所得税纳税申报
1、纳税期限：所得税纳税人，应当在月份或者季度终了后15日内（即1月15日、4月15日、7月15日、10月15日前）申报并预缴税款。并（在4个月内）进行年度所得税申报和（5个月内）汇算清缴申报（主管区局办理），多退少补。
2、外商投资企业和外国企业所得税申报资料（一式二份）：
（1）季度所得税纳税申报报表（分A类企业报表、B类企业报表两类）；
（2）会计报表；
（3）年度所得税申报时须报送：年度所得税纳税申报表及（A类企业报送附表A09（弥补亏损）；B类企业报送经费支出表）
（4）外国企业常驻代表机构申报时应携带经主管区局审批的《纳税核定表》及有关涉税批复件，核定不纳税的企业凭核定通知书复印件可免收季度的会计报表。
延期缴纳税款申报
纳税人按照规定可向所属区国税局提交延期缴纳税款申请，持有权税务机关的批复在批准的期限内到办税服务厅办理申报手续。
预缴税款申报
每月缴税数额较大的企业经批准按日（数日、旬）申报预缴税款，在预交税款时，应持有关《预缴税款申报表》并填明管理码、企业名称、税种税目、税款所属期、缴款限期、预缴金额等到办税服务厅办理申报手续。
延期纳税申报
纳税人、扣缴义务人按照规定可向所属区国税局提交延期申报申请，持已审批的《延期申报申请审批表》在法定的申报期限内到办税服务厅预缴核定的税款并在批准的期限内办理纳税申报。
扣缴义务人纳税申报需报送的资料
扣缴义务人纳税申报资料（一式二份）在办税服务厅申报：
（1）代扣代缴、代收代缴税款报告表；
（2）税务机关要求报送的其他资料。
查补税款纳税人申报时需报送的资料
查补税款申报资料（一式二份）在办税服务厅申报：
（1）税务处理决定书；
（2）税务稽查查补收入内部传递表；
（3）税务行政处罚决定书（有罚款的需持）；
（4）查补税款需分期缴纳的，还需持主管区局批准的《查补税款分期缴纳核定表》或经主管税务局审批的《税务稽查查补收入内部传递表》（传递表需一期一份作为申报原件）。
其他类型申报征收二
新办税务登记首次纳税申报时间如何规定:
为了在政策执行上尽量保证国地税部门一致，现做出如下明确：对每月25日后新办登记户，次月申报期内不需进行纳税申报，可在隔月的规定期限内申报；对每月25日前新办登记户，需在次月规定期限内申报。
如何用涉税帐户缴纳税款
2002年10月1日起，国税部门实施“税银联网实时征解”方式直接从纳税人涉税账户中扣缴税款。有税款缴纳的纳税人，应确保涉税账户中有足额资金缴款，超过缴款期限扣缴成功的税款，税务机关将依据《征管法》第三十二条规定，加收滞纳金。
如何办理出口专用缴款书的开具
一般纳税人委托外贸企业出口货物，不再开具“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”；但属于消费税应税货物的，还须开具“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”。
纳税人应首先向所属区国税局提出开具资格申请，携带经审批的《申请开具税收（出口货物专用）缴款书审批表》一式二份到办税服务厅开具出口专用缴款书（注意：企业所提供的增值税专用发票上的货物名称必须是审批表上列明的名称并且开具的货物名称不得超过8个汉字，若纳税人申请开具的货物品名发生变化，必须重新办理申请审批手续）。
供货企业销售给出口企业用于出口的货物在申请开具《税收（出口货物专用）缴款书》时应提供下列资料：
1、申请开具税收（出口货物专用）缴款书审批表；
2、税收（出口货物专用）缴款书/出口货物完税分割单填开申请单（一式二份）；
3、供货企业、购货企业营业执照副本复印件；
4、供货企业、购货企业税务登记证副本复印件；
5、购销合同（协议）复印件；
6、供货企业开具的增值税专用发票发票联原件；
7、如购货企业为无经营出口权的市县外贸公司，还要提供市级以上外经贸委委托其经营出口货物收购业务的批文复印件；
8、出口企业海关《注册登记证明书》复印件（正反两面都要）；
9、出口企业退税登记证复印件；
10、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
如何办理出口货物完税分割单的开具
有出口经营权的专业出口外贸企业携带以下资料向办税服务厅申请：
1、税收（出口货物专用）缴款书/出口货物完税分割单填开申请单（一式二份）；
2、购货方的税务登记证副本、营业执照副本、出口退税登记证副本、海关注册登记证的复印件；
3、供货生产企业的“出口货物专用缴款书”第二联原件和收购发票原件，其中：“出口货物专用缴款书”第二联原件必须先到出口退税分局窗口核实签字；
4、开具完税证企业销售发票的发票联。
如何领取税票或扣款凭证
2004年10月1日以后，选择在银行出票的纳税人，请于每次纳税申报确认扣款成功两日后，到纳税人涉税账号开户银行打印《银行扣款专用凭证》；2004年10月1日以前未打印的税票，纳税人凭税务登记证副本，到办税服务厅领取。
小规模纳税人申报征收
纳税申报的期限:
1、增值税纳税人，以一个月为一期纳税的，应当于期满后10日内申报纳税(特殊情况的以税务机关公告的日期为准)。
2、申报期的最后一日是法定节假日的，仅予以顺延一天。(如:
9、10日为星期
六、星期天，则报缴期仅顺延至11日星期一)
3、申报期内未及时申报的纳税人，申报期之后一律自行到主管区局进行申报。
办理纳税申报需携带的资料:
1、小规模纳税人增值税纳税申报资料（一式二份）
（1）增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）；
（2）按季报送会计报表（《资产负债表》和《损益表》）；
（3）小规模纳税人采用电话报税方式的，详见《电话报税办税指南》
注意事项:
纳税人应于纳税申报期限内携带以上申报表及附报资料到办税服务厅办理纳税申报手续。纳税人报送的申报资料及附报资料，均应加盖本单位公章，各种申报表及附报表应逐栏填写，数据具有的逻辑关系应保持平衡。
推荐第8篇：网上办税
二、网上申报纳税注意事项
（一）纳税人以前月份没有申报，或当期逾期申报的，不允许进行网上申报，纳税人应到主管税务分局办税服务厅接受处理。
（二）纳税人办理网上申报纳税前，应确保缴税帐户有足够余额。因帐户余额不足而导致扣款不成功，纳税人应及时补足银行帐户，从【申报征收】首页直接进入【网上缴税】页面进行税款缴纳。如果因其它原因而导致扣款不成功，纳税人应记录出错原因，及时通知主管国税机关。
（三）纳税人应在纳税申报当期结束前进行网上缴税。逾期缴纳税款的，系统自动按征管法规定按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
三、纳税申报资料报送要求
（一）进行网上申报的一般纳税人，必须在每月的征收期内抄税时报送。
（二）纸质报送资料（由网上申报软件自动生成并打印）：
1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及《增值税纳税申报表附列资料（表
一）、（表二）》（各一式两份）
2、《资产负债表》和《损益表》（一份）
3、装订成册的扣税凭证（原件或复印件）
4、主管税务机关要求报送的其他资料
1分别上国税网和地税网注册并打印申请表到专管员开通网上办税。
2国税申报就登陆当地的国家税务局网站，点击进入办税服务大厅。
输入“税务登记号”和“密码”点击 进入网上办税系统就可以报税了。
3
推荐第9篇：自助办税
使用自助办税终端的需求
使用自助办税终端能够提高办税效率，提供多元化纳税服务，即方便了纳税人又减轻了税干的工作负担及压力。
自助办税终端目前有以下几种功能：
1、打印电子完税凭证
2、代开小额发票
3、双定户纳税申报
4、缴纳社保费及打印社保缴费证明
5、清缴税款
6、网上申报
7、涉税信息查询
根据上述功能，就我局目前办税业务及社保缴费情况具体说明迫切我局推行自助办税终端的需求如下：
一、打印电子完税凭证
就全自治区来说网报户相对其它盟市来说，我局网报户是比较多的，网报推广力度也很大。纳税人从网上申报后，需要打印电子完税凭证来进行记账，每月窗口打印电子完税凭证的业务量比较大，有时候纳税人需要排队等候很长时间，而且有的单位离大厅比较远，纳税人经常每个月跑很远来打印电子完税凭证，这些即对纳税人来说比较繁琐，同时也增加了办税厅的业务量。如果我们使用自助办税终端，纳税人进行完税凭证的打印只需要三分中就可以完成，这样一来减少了纳税人的等候时间，同时也减少窗口的工作量。我们也可以在临河区几个固定地点投入自助办税终端来方便纳税人打印电子完税凭证，减少了纳税人办税的繁琐。
二、代开小额发票
代开发票一直是我们工作的重点工作，也是税收收入的一个重点，目前除了建安、不动产发票、餐饮业发票外，每月窗口代开发
票最多的属劳务发票比较多，其中大多数劳务发票都属于小额发票，先开具小额发票只需提供代开发票开具单就能进行开票。但经常因为纳税人填写错付款单位名称或收款方名称，而导致换票、有时候甚至有退税的情况发生。纳税人排队等候开具发票，也给很多纳税人带来不便。使用自助办税终端，可以减少等候时间和减少纳税人开具发票错误的情况发生，纳税人只需用身份证识别、输入付款方名称、劳务名称、金额进行开票，最后刷卡缴税，打印电子完税证和发票即可。操作时间5分钟即可完成，也不用纳税人在窗口进行排队。这样也解决了大厅窗口拥堵的情况。
三、双定户纳税申报
目前我局对双定户纳税人全部实行统一税库银批量扣税处理，虽然说这样方便了纳税人，但是也存在着个别问题，例如：纳税人在库银批量扣税时，账户存钱不及时、账户里没钱，导致扣款失败无法扣款。有时由于这样的情况，造成欠税、产生滞纳金。纳税人通知不到位导致这样的纠纷经常发生。为避免这样的情况发生，使用自助办税终端，纳税人可通过自助办税终端自行刷卡缴税，登录系统后，纳税人只需查询自己当月需要缴纳的税款，刷卡缴费、打印电子完税凭证即可，用时3分钟就可以完成。 .四、缴纳社保费及打印社保缴费证明
临河区社保一直以来都是矛盾的集中地，缴纳社保的个人比较多，区社保时常出现纳税人拥堵的情况，据了解近三年缴纳社保费的个人很多，城里的、农村的，社保对于每个人的利益都息息相关，所
有缴纳的特别多，社保办税厅业务量很大，农村社保征收偏远人口居住分散也是一大问题。新农保开展以来，乡镇代收需要手续费，因为手续费到不了位，所以乡镇无法正常代收，同时也面临的农村人口较多，所收的农保费也较多，涉及到及时入库的问题，社保费无法及时入库会造成很大的风险。我局目前迫切使用自助办税终端来解决社保上的一系列复杂问题，社保缴费只需要对个人的身份证和企业的编码来识别登录，选择社保费的缴纳期限自动代出缴纳社保费的信心，然后刷卡缴费，最后打印社保缴费证明即可。这样一来解决了群主在社保大厅的排队拥挤问题，办税人员的负担压力的缓解，同时也能保证社保费的及时组织入库，建议在农村税务所或农村的乡镇大厅投入并使用自助办税终端，方便参与新农保的群主缴纳保险费，同时也是走群主路线的一个比较创新的方法。
五、清缴税款
目前我局清缴税款的方法为税库银时实扣款，时实扣款是纳税人签订三方协议后，对扣款帐号的直接划款操作，这种方法的缺陷就是纳税人实时扣款后，需要打印电子完税凭证，但是由于实时扣款每月要和国库进行销号处理，一般扣款后3天才可以打印电子完税凭证，如果我们使用自助办税终端，纳税人网报后可在自助办税终端上进行税款清缴，输入纳税人编码，刷卡缴税后，马上就可以打印出电子完税凭证，这样减少了纳税人等待时间也保证了纳税人使用电子完税凭证的及时记账。
六、网上申报
目前我局纳税人网上申报软件基本已经熟悉，我局办税厅放着两台自助办税网上申报电脑可供纳税人使用，但是缺陷是纳税人网上申报程序如果安装在企业自己的电脑上，由于使用电脑不规范等原因，造成网上申报程序总是崩溃或浏览器不支持网上申报程序等等原因，造成网上申报不能正常使用，我们如果让纳税人使用自助办税终端可以方便纳税人，也可以保证纳税人网上申报软件的正常使用。自助办税终端可接入USB接口，正好适用于我们网报现在使用的CA钥匙。
七、涉税信息查询
此功能可以让纳税人查询到相关的涉税信息，例如：欠税、纳税服务解答、相关的税收政策等信息，方便纳税人更多的了解税收知识。
上述七项内容说明，我局现迫切需要推广及使用自助办税终端，可以解决一系列以前难解决的问题。
目前全国很多地方都开始推行自助办税终端，完善纳税体制，推广和使用自助办税终端同时也是未来税收的一种趋势。
通过对广州、郑州的考察，发现使用自助办税终端与我们现在的条件有些不符合，他们自助办税终端使用的电子完税证明为一联、广东的电子完税证明已经是白纸打印，发票联都为两联，都是专们为自助办税终端印制的。一是电子完税证明，他们在自助办税终端所使用的电子完税证明都是一联式的，而我们现在用的是两联式的，窗口一联，纳税人一联。个人认为，我们给纳税人开具的电子完税证明，都已进入我们系统的电子数据库，我们就不需要留存电子完税证明，
如果需要的话，我们可以从我们的大集中系统中调取。二是房管局使用的转账专用缴款书，我们现有的条件完全可以用电子完税凭证代替缴款书，缴款书繁琐，打印出来后还点打印汇总缴款书最后移交银行，然后由银行送往国库，国库再手工录入他们的系统里。个人建议是否与房管局来沟通，这样来解决了房管大厅的等候也减轻了办税人员工作压力。三是发票，目前我们用的是三联的发票，税务机关留存一联、付款方一联、纳税人一联，我们的系统中已录入发票信息，留存纸质的已没有什么需求，如果查询信心可直接到网上或者我们的大集中系统中进行查询。
希望我们能尽快投入并使用自助办税终端。
推荐第10篇：办税流程
增值税一般纳税人涉税资料（办税服务厅业务受理）
一、税务登记
1、税务登记表一式两份
2、及生产地址报告表、财务制度报告表和银行信息报告表各一份
3、工商营业执照原件及复印件
4、组织机构代码证原件及复印件
5、企业法定代表人身份证原件及复印件
6、企业财务负责人、办税人身份证原件及复印件
7、房屋产权证或房屋租赁合同复印件及房屋租发票
8、验资报告
9、企业章程
10、投资人身份证原件及复印件（企业投资的，提供税务登记复印件）
11、迁入国税机关出具的注销通知书、迁移通知书及两卡清缴通知书
二、变更税务登记
（一）、变更法定代表人及行业
1、税务变更登记表一式两份（经专管员核实后签字）
2、经工商行政管理机关变更后的工商营业执照原件及复印件
3、新的法定代表人的身份证原件及复印件
4、企业股东会纪要、企业章程修正案
5、新法定代表人的上级部门的任命文件（国有企业或分支机构提供）
5、企业股权转让证明（涉及提供）
7、税务登记证正、副本的原件
（二）、地址变更
1、经工商行政管理机关变更后的工商营业执照原件及复印件
2、新地址的房屋产权证或房屋租赁合同
3、新地址所在地的街道办事处和社区出具的单位地址所在地所属证明
4、税务登记证正、副本的原件
（三）、企业财务负责人及办税人的变更
1、税务变更登记表一式两份
2、新的财务负责人或办税人的身份证、会计从业资格证得原件和复印件
（四）、企业投资人或注册资金的变更
1、税务变更登记表一式两份
2、验资报告（注册资金发生变化时提供）
3、新的投资人的身份证原件及复印件（投资人为企业的提供税务登记）
4、股权转让证明和投资比例说明
（五）、开户银行的变更及存款账户账号报告
1、税务变更登记表一式两份
2、《纳税人存款帐户帐号报告表》一式两份
3、《税务登记证》（副本）
4、纳税人的基本户需要提供开户许可证原件及复印件，一般户需要提供开户证明的原件及复印件
（六）、其他变更项目
1、税务变更登记表一式两份
2、能够证明变更的材料证据
（七）、注销税务登记
1、《注销税务登记申请审批表》一份
2、《税务登记证》正、副本
3、上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件
4、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件
（八）、财务会计制度及核算软件备案报告
1、《财务会计制度及核算软件备案报告书》一份
2、财务、会计制度或财务会计核算办法
3、财务会计核算软件、使用说明书（使用计算机记帐的纳税人）
三、一般纳税人认定及转正受理
（一）、增值税一般纳税人认定申请受理
1、《增值税一般纳税人申请认定表》一式两份
2、书面申请报告
3、分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的复印件）
4、出口企业提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》
（二）、一般纳税人转正受理
1、《增值税一般纳税人申请认定表》一式两份
2、一般纳税人转正申请报告
四、发票最高开票限额审批（发票扩版）和增量受理
（一）、发票最高开票限额审批（首次发行）
1、一般纳税人认定审批表
2、税务行政许可申请书一份
3、纳税人票种核定申请审批表一式两份
4、最高开票限额申请审批表一式两份
（二）、发票扩版
1、税务行政许可申请书一份（适用增值税专用发票）
2、最高开票限额申请审批表一式两份（适用增值税专用发票）
3、纳税人票种申请审批表一式两份
4、扩版申请报告
5、有关扩版的相关证据材料
（三）发票增量
辅导期一般纳税人需领购，开具完该月核定的增值税专用发票，按照已开票金额的3%预缴税款后方可申请增值税专用
发票增量。待审批后，辅导期一般纳税人每次最多也只是领购25份千元版增值税专用发票
1、增量申请（适用增值税专用发票）
2、纳税人票种核定申请审批表一式两份
3、有关增量的相关证据材料
4、预缴税款复印件（辅导期一般纳税人提供）
五、企业减免税的受理
（一）、增值税减免
享受减免税的纳税人，依照法律，行政法规的规定向主管税务机关提出减免税书面申请，实行报备管理，享受增值税减免税优惠。
2、最高开票限额申请审批表一式两份（适用）
（二）企业所得税减免备案
1、《享受企业所得税优惠政策备案表》一式两份
2、《享受企业所得税优惠政策备案表》中标注的“▲”必附资料
3、税务机关要求提供的其他资料
六、退税受理
1、退（抵）税申请审批表一式三份
2、退税申请
3、申请退税的税款所属期的申报表及税票的复印件
4、退税依据（如减免税通知书，减免税政策文件和多增税的依据）
七、出口货物退（免）税认定
1、《出口货物退（免）税认定表》一式两份
2、《税务登记证》（副本）
3、已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》 （原件及复印件），委托出口的没有出口经营资格的生产企业委托出口货物 的提供代理出口协议（原件及复印件）
4、海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业提供代理协议） （原件和复印件）
5、外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准正书》（原件和复印件）
6、特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证。
八、出口货物退（免）税认定变更
1、《出口货物退（免）税认定表》一式两份
2、《税务登记证》（副本）
3、有关变更项目的批准文件、证明材料（原件及复印件）
4、已变更的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件（无进出口经营权的 生产企业委托出口自产货物的不需提供）
5、已变更的《海关自理报关单位注册登记证明书》原件及复印件（无进出口经营权的 生产企业委托出口自产货物的不需提供）
九、出口货物退（免）税认定注销
1、《出口货物退（免）税认定注销表》一式两份
2、《税务登记证》（副本）
3、办理出口货物退（免）税认定注销申请报告
4、原《出口货物退（免）税认定表》
十、发票领购
1、发票领购簿
2、税控IC卡（一般纳税人使用）
3、财务专用章或发票专用章
4、已用发票存根（初次购买除外，购税控发票携带已开具的最后一张记账联）
十一、发票撤销
1、《发票缴销登记表》一式两份
2、《发票领购簿》
3、需缴销的空白发票
4、税控IC卡（一般纳税人注销税务登记、取消一般纳税人资格还需提交金税卡）
十二、发票丢失被盗报告
1、《发票挂失/损毁报告表》一份
2、提供公安部门受理报案的有关材料
3、刊登遗失声明的版面原件和复印件（增值税专用发票遗失需在《中国税务报》 上刊登遗失声明）
十三、专用发票代开
1、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》一式两份
2、税收完税凭证
3、持《税务登记证》（副本）直验
十四、丢失、被盗防伪税控设备处理
1、《丢失、被盗金税卡（IC卡）情况表》一式两份
2、有关新闻媒体发布声明作废（注明企业名称、专用设备编号、丢失被盗时间等） 的公告
3、提供公安部门受理报案的有关材料
十五、证明管理
（一）外出经营活动税收管理证明
1、《外出经营活动税收管理证明》一式三份
2、持《税务登记证》（副本）直验 (二)外出经营活动税收管理证明缴销
外出经营活动税收管理证明有效期止10日内持《外出经营活动税收管理证明办理缴销》
（三）丢失防伪税控系统开具增值税专用发票已报税证明单开具
1、《丢失增值税专用发票已报税证明单》一式两份
2、购买方出具销售方提供的相应专用发票记账联复印件
十六、增值税一般纳税人纳税申报
1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》一式两份
2、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）、（表二）
3、税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）
4、防伪税控开具发票汇总表及明细表
5、《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡，《成品油购销存数量明细表》
6、《增值税运输发票抵扣清单》
7、《海关完税凭证抵扣清单》
8、按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息（机动车生产企业报送）
9、按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）；按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）； 《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）
10、纳税人如果取得货物运输发票、废旧物资发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的， 应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘
11、稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）
十七、延期缴纳税款申请审批
1、《延期缴纳税款申请审批表》一式三份
2、所有银行存款帐户的对帐单
3、当期货币资金余额情况及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算
4、纳税人提供的灾情报告、公安机关出具的事故证明、政策调整依据
十八、销方开具红字专用发票
1、《申请单》一式两联，加盖单位财务专用章。（报备电子信息）
2、申请报告（内容需注明错误信息与正确信息并加盖单位公章）
3、对方单位出具的拒收证明（内容需注明错误信息与正确信息并加盖单位公章）
4、增票发票联及抵扣联两联（原件与复印件）
注：2010年1月1日以后开具的增值税专用发票冲红须在180天之内办理，复印件加盖单位
公章（注明此复印件与原件相符）。
十九、申请开具折扣折让证明
1、《申请单》一式两联，加盖单位财务专用章。（报备电子信息）
2、单位申请报告一份（盖公章）
3、对方证明一份（原件加盖对方公章）
4、记帐凭证（原件与复印件）
5、入库单（原件与复印件）
6、增票发票联与抵扣联（原件与复印件）
注：复印件加盖单位公章（注明此复印件与原件相符）
二
十、办理退货
1、《申请单》一式两联，加盖单位财务专用章。（报备电子信息）
2、单位申请报告一份（盖公章）
3、对方证明一份（原件加盖对方公章）
4、记帐凭证（原件与复印件）
5、入库单（原件与复印件）
6、增票发票联与抵扣联（原件与复印件）
7、认证清单（原件与复印件）
8、退货凭证（购方提供原件与复印件）
9、收货凭证（销方提供此复印件并在复印件上加盖销方单位公章）
10、多退货物以何方式退回（提供相应发票）
纳税人办理涉税业务所需表单及涉税业务流程 税务登记证办理（变更、迁入）
综合服务窗口受理——综合服务窗口审核登记——综合服务窗口收费打证 首次领购发票及扩版增量
综合服务窗口受理——综合服务窗口受理审批或转税源部门审批——综合服务窗口办理《发票领购簿》及领购发票 出口企业认定变更
综合服务窗口（出口企业业务）受理——综合服务窗口（出口企业业务）领取结果 出口企业注销
综合服务窗口（出口企业业务）受理——综合服务科审核——市国税局审核——综合服务窗口（出口企业业务）领取结果 一般纳税人资格认定 综合服务窗口受理——税源管理部门约谈调查——综合服务窗口领取结果 减免税业务
综合服务窗口受理——税源管理部门调查——综合业务科审核——转审委会审批——综合服务窗口领取结果 注销税务登记
综合服务窗口受理——税源部门调查、查缴、收缴“两卡一器”——综合服务窗口缴清税款、滞纳金、罚款——综合服务窗口缴销税务登记证、发票及发票领购簿——综合服务窗口打印结算 车辆购置税业务
车辆购置税征收窗口受理、审核——车辆购置税征收窗口审验车辆——车辆购置税征收窗口缴清税款、滞纳金——车辆购置税征收窗口打印车辆购置税完税证明
代开增值税专用发票业务
所属税务分局、税务所预缴税款——增值税专用发票代开窗口开票
第11篇：办税指南
2018年办税指南
一、个人所得税
1、工资薪金所得
企业超过规定的比例和标准缴付的基本养老、基本医疗和失业保险费、住房公积金等部分、为员工购买商业保险（除特种行业安全险等政策明确可扣除的险种）、以现金形式发给员工的医疗补助费以及季度或月度发生的绩效奖、考核奖、销售提成等，应按规定并入当期工资薪金扣缴个人所得税。
2、劳动报酬所得
企业发放非任职于本公司的独立董事报酬、相关专家、工程师的劳务报酬以及支付给保险代理个人、营销员(非雇员)的代理手续费，均应按“劳务报酬所得”代扣缴个人所得税。
3、股权转让所得
自然人在股权转让时，应该按照公平交易原则确定计税依据，申报缴纳个人所得税。
若转让价格明显不合理且无正当理由，按税法规定由税务机关进行核定。
1 如被投资企业的土地使用权、房屋、股权等资产占总资产超过一定比例的，还需要参考具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告。
二、房产税
1、企业所有、使用的在房产税征税范围具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等（如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等），除免税外应按税法规定申报缴纳房产税。
2、无论会计上如何核算，企业计征房产税的房产原值应当全部包括地价及以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施的价值，例如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等。
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三、城镇土地使用税
1、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，纳税人将自有土地出租，应按规定自行缴纳城镇土地使用税。另外，拥有各类危险品仓库库区、厂房时，危险品仓库库区、厂房本身用地也应当按规定申报缴纳城镇土地使用税。
2、企业取得地块后暂未进行实质性开发，土地虽然没有投入使用但是仍需要缴纳城镇土地使用税。
3、纳税人有房产税申报记录，但没有城镇土地使用税申报记录，应当自查调整。
四、土地增值税
1、房地产企业收到预售款后，应当按房地产类型和预征率申报预征土地增值税。
2、房地产企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，应当视同销售申报纳税。
五、印花税
1、纳税人签订的购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同），除另有规定外，在签订时应当按购销金额缴纳印花税。
2、发生股权转让行为时，转让双方须按规定缴纳相应的印花税。土地使用权出让合同、土地使用税转让合同应按照“产权转移书据”缴纳印花税，税率为0.05%。
六、耕地占用税
七、契税
12
八、城市建设维护税
九、车船税
第12篇：办税指南
一、出口退税登记出口企业应提供下列资料：
1、审批机构颁发的批准文件证书及复印件
2、工商营业执照副本及复印件
3、国税《税务登记证》副本及复印件
4、《增值税一般纳税人资格认定书》及复印件（小规模纳税人除外）
5、主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》及复印件
6、《出口企业退税登记表》一式二份
7、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议和上述
2、
3、
4、6项资料向主管退税机关办理临时出口退税登记。注：
国税函[2004]955号：从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人（以下简称“对外贸易经营者”），按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，填写《出口货物退（免）税认定表》（格式见附件，由主管出口退税的税务机关印制），到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。办理出口货物退（免）税认定手续后出口的货物可按规定办理退（免）税。本办法实施前已办理出口退税登记证，且在原核准经营范围内从事进出口经营活动的对外贸易经营者，不再办理退税认定手续；对外贸易经营者如超出原核准经营范围从事进出口经营活动的，仍需按本办法办理退税认定手续。对外贸易经营者如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起三十日内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税认定手续。《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕031号）中有关出口退税登记的规定停止执行。
二、出口退税预申报出口企业应提供出口退税申报软盘
三、出口退税审核按“免、抵、退”税办法办理退税的生产型出口企业在增值税纳税申报期限内，持下列资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免、抵、退”税申报：
1、《增值税纳税申报表》及附表完税凭证复印件
2、当期《生产企业出口货物免抵退税申报表》）和《生产企业出口货物免抵退申报明细表》
3、当期退税部门确认的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》和《生产企业进料加工贸易免税证明》生产企业持下列资料到退税部门办理“免、抵、退”税申报手续：
1、《生产企业出口货物免抵退税（单证齐全）正式申报表》
2、《出口货物退税汇总申报表》
3、《出口退税进货凭证申报明细表》
4、《出口退税出口凭证申报登录表》。
5、与原始单证内容顺序一致的电子申报软盘
6、装订成册的原始凭证：（１）出口收汇核销单（退税专用联）或中远期收汇证明，（２）、出口货物报关单（退税专用联），（３）《代理出口货物证明》及《代理出口协议》，（４）注明登记出口销售怅时间、金额的出口销售发票，（５）视同自产货物出口的生产企业提供增值税专用发票抵扣联复印件
7、进料加工复出口货物进口料件购进免抵退税抵减情况说明
8、出口退税预审疑点说明 外（工）贸出口企业应提供下列资料：
1、注明登记出口销售帐时间、金额的出口销售发票
2、出口货物报关单（退税专用联）
3、出口收汇核销单（退税专用联）
4、增值税专用发票（抵扣联）
5、与原始单证内容顺序一致的电子申报软盘
6、《进料加工贸易申报表》
7、《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》
8、换汇成本异常说明及出口退税预审疑点说明
四、开具《生产企业进料加工贸易免税证明》生产出口企业应提供下列资料：
1、《进料加工登记手册》原件及复印件
2、进口料件进口报关单原件
3、进口料件申报明细数据软盘
4、《生产企业进料加工贸易免税证明》表格
5、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》
五、开具《外贸进料加工贸易申请表》外工贸企业应提供下列资料：
1、销售进口料件的增值税专用发票抵扣联及复印件
2、《进料加工登记手册》及复印件
3、进口料件的进口报关单原件
4、《进料加工贸易申请表》
六、开具《来料加工免税证明》办理来料加工业务免税证明的出口企业应提供下列资料：
1、来料加工的进、出口货物报关单及复印件
2、《来料加工登记手册》及复印件
3、出口收汇核销单原件
4、出口发票、加工企业开具的普通发票
5、来料加工免税证明
七、开具《代理出口证明》办理代理出口货物证明的出口企业应提供下列资料：
1、代理出口协议及复印件
2、办理出口货物报关单及复印件
3、如果协议约定由受托方结汇的，必须提供外汇管理局已核销的“出口收汇核销单” 及复印件
4、外销出口发票
5、委托方工商营业执照（复印件 ）
八、补办《外汇核销单证明》补办外汇核销单证明的出口企业应提供下列资料：
1、出口货物报关单（出口退税联）
2、出口发票
3、申请报告
九、关于申请开具（补办）出口货物报关单证明的报告补办报关单证明的出口企业应提供下列资料：
1、纳税人关于申请开具（补办）出口货物报告单证明的报告
2、出口收汇核销单及复印件
3、出口发票及证明单
4、运单及提货单
5、补办的报关单号码
十、出口货物退运已补税证明需办理出口商品退运已补税证明的出口企业应提供下列资料：
1、出口货物报关单（出口退税联）及复印件
2、出口收汇核销单及复印件
3、出口发票
4、已办理退税的，需提供已补税的税收通用缴款书复印件
5、进口提单（复印件）
十一、《以产顶进钢材监管证书》需办理“以产顶进”钢材购进确认单的出口企业应提供下列资料：
1、《以产顶进钢材监管证书》及进仓凭证复印件
2、普通发票
3、付款凭证复印件 注：财税[2005]105号： 经国务院批准，取消现行的“加工出口专用钢材”相关税收政策，现将有关事项通知如下：
一、自2005年7月1日起，下列文件予以废止：l、《关于列名企业销售到保税区“以产顶进”国产钢材予以退税的通知》(财税字[1998]53号)；
2、《财政部、国家经济贸易委员会、国家税务总局、海关总署关于改进钢材“以产顶进”办法的补充通知》(财税字[1999]34号)；
3、《国家经济贸易委员会、财政部、国家税务总局、海关总署关于改进钢材“以产顶进”办法的通知》(国经贸贸易[1999]144号)；
4、《国家税务总局、国家经贸委、财政部、海关总署、国家外汇管理局关于印发〈钢材“以产顶进”改进办法实施细则>的通知〉(国税发[1999]68号)；
5、《国家经济贸易委员会、财政部、国家税务总局、海关总署关于调整钢材“以产顶进”工作有关问题的通知》(国经贸外经[2002]381号)；
6、《财政部、国家税务总局关于列名钢铁企业销售“加工出口专用”钢材适用退税率的通知》(财税[2004]15号)；
7、《国家税务总局、商务部关于确定“加工出口专用钢材”列名钢铁企业有关问题的通知》(国税发[2004]102号)。
二、自2005年7月1日起，对列名钢铁企业销售给国内加工出口企业用于生产出口产品的国产钢材，一律按规定征收增值税并开具增值税专用发票，不再办理免、抵税。
十二、关于要求核实专用税票电子信息的函出口企业应提供无信息或有差错的专用缴款书及复印件 十
三、分批申报单开具出口企业应提供下列资料：
1、出口企业书面申请
2、出口货物增值税专用发票（抵扣联）原件
3、出口货物出口报关单（退税专用联）原件
第13篇：委托书
委 托 书
武鸣县住房和城乡规划建设局：
因我单位需办理建设项目手续，现授权委托我校干部同志（性别：
关事宜，请贵局给予接洽受理。
委托单位： 2014年 6月 5 日
第14篇：委托书
委托书
市土地局：
我单位现委托（身份证号：）前往贵局办理手续，并办理该套房屋腾空后的房改售房手续。
委托人：
年月日
情 况 说 明
襄阳市土地局：
1999年9月，襄樊市公用客车厂职工邹学荣退回了该厂原分配给她本人的住房（1号楼1单元2楼（右）），并且向该厂说明了退房的原因：按上级有关指示精神“夫妻双方”不能同时占有两套房改房，当时邹学荣已在其丈夫单位（韩忠银，襄樊市城建监察大队工作）分得一套住房，所以退回该厂原分配给她本人的住房（1号楼1单元2楼（右））。
襄樊市公用客车厂按照邹学荣本人的要求给她办理了退房手续，并出具了邹学荣在该厂无住房的证明材料交给了邹学荣本人。
以上情况说明属实。如此房引起的法律纠纷由我建委国企办承担。
襄樊市建委国企办
2011年11月22日
第15篇：委托书
委托书
委托人：×××，性别： × ， ×× 年× 月 × 日出生，身份证号码：××××××，住址：××××××。
委托人： ×××，性别： × ， ×× 年× 月 × 日出生，身份证号码：××××××，住址：××××××。
上述二委托人系××关系。 受托人：×××，性别： × ， ×× 年× 月 × 日出生，身份证号码：××××××，住址：××××××。
我们与受托人 ××× 系 ×× 关系。我们因购买位于×××××××××的房屋，特委托 ××× 作为我们的代理人，办理以下事项：
一、代为向银行申请个人贷款，与银行签订借款合同等法律性文件，办理借款合同、授权委托书等法律性文件的公证事宜（如果合同中附有强制执行条款，我们愿意办理赋予强制执行效力的公证），并向银行及公证处提供我们的相关资料。
二、代为与担保公司签订与个人贷款有关的合同等法律性文件，并办理费用缴纳等相关事宜。
三、代为在银行开立我们名下的储蓄卡，作为此笔贷款的委托扣款账户。
四、代为签署委托银行查询我们在中国人民银行个人信用信息基础数据库中征信记录的申请。
五、代为办理上述房屋的预购商品房预告登记手续、抵押预告登记手续、抵押登记手续，并领取相关的证明文件。
六、签署因为办理上述各项事项需要的全部文件。
受托人在办理上述委托事项范围内所签署的文件及发生的全部费用，委托人均予以承认并同意承担。
委托期限：至上述委托事项办结为止。
受托人有转委托权。
委托人：
年月日
模板2：第二页中必须注意的是：
1、公证事项：委托，
2、某某（申请人）的委托行为符合《中华人民共和国民法通则》第五十五条（注6）的规定。
第16篇：委托书
委托书
委托人：XXX
身份证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX 被委托人：
身份证号：
委托事项：代为办理报到证相关手续
委托权限：
（1）.带为交有关材料
（2）.代为签收报到证及送达给委托人
委托时限：自签字之日起至上述事项办完为止 委托人有转委托权
委托人签名：
委托人电话：
被委托人签名：
被委托人电话：
委托日期：2013年1月7日
附件：委托人身份证复印件
第17篇：委托书
委托书
重庆大学，自动化学院：
兹委托（身份证号：）前往贵处办理并领取户口迁移证，委托时限自2014年6月20日至2014年6月30日，请予以协助办理为盼。
委托人：
委托时间：年月日
第18篇：委托书
委托书
广安天顺物业管理有限公司现委托武胜分公司XXX，负责处理武胜滨江新城所有维修及材料购买等事宜。
特此委托
广安天顺物业管理有限公司
2014年7月3日
第19篇：委托书
委托书需要怎么写大家有了解过吗？以下是小编收集的相关信息，仅供大家阅读参考!
委托书模板一
委托人：梅田镇箭地冲村三组村民 XXX
被委托人：梅田镇箭地冲村三组组长 XXX
为了发展农业产业，搞活农村经济，现我自愿将所承包土地的承包经营权流转事宜委托你代理，具体代理事项如下：
一、委托流转土地面积及方位：面积为 亩，位于箭地冲村三组枫树下、机房脚、沙田三处耕田。
二、委托代理及流转期限：自 年 月 日—— 年 月 日止。
三、委托权限：
1、在委托代理期限内，代理我所承包土地的承包经营权流转给第三方，并委托你与第三方签订土地承包经营权租赁合同。
2、向第三方收取不低于 元每年每亩的流转费，并按时全额支付给我。
3、该土地若征用，其土地征用补偿费、农业人口安置补助费及国家下拨的粮食直补费由委托方(即农户业主);青苗补偿费由租用经营方所有。
4、在流转期内，第三方租用后，必须保证土地用作发展种植、养殖等高效农业项目的使用。在此前提下，我保证不对其合法经营进行任何形式的干涉。
本委托书一式两份，双方各执一份，签字即生效。
授权委托人(农户)：
年 月 日
委托书模板二
委托方：____________ 受托方：_______________ 身份证号码：_______________ 委托方因业务需要，特委托__________在其与__________(付款单位)的业务往来中，作为_____(款项)的收款代理人。代收金额：人民币_____拾_____万_____仟_____佰_____拾_____元_____角_____分(￥ _____)。付款单位对以下受托方账号的付款行为即视为向委托方完成付款。委托方委托收款行为所引起的一切经济及法律责任与付款单位无关。
特此委托!
户 名：__________ 账 号：__________ 开户行：__________
委托方签章 受托方签章
日期： 日期：
委托书模板三
委 托 单 位：________________
法定代表人：________________
受 委 托 人：姓名：________，工作单位：________________
职务：________，职称：________________
姓名：________，工作单位：________________
职务：________，职称：________________
现委托上列受委托人在我单位与________________________因________________纠纷一案中，作为我方诉讼代理人。
代理人____________的代理权限为：____________________
代理人____________的代理权限为：____________________
委 托 单 位：________________(盖章)
法定代表人：________________(签名)
____年____月____日
第20篇：委托书
委
托
书
委托人：
公民身份证号码： 受托人：
公民身份证号码： 委托内容：
委托人XXXX欲购买位于XXXXXXX的房产。委托人充分信任受托人，现全权委托受托人作为代理人，负责办理上述房产的事宜，包括：
1.代理选房，代为查询档案，签订正式购房合同，代签资金监管协议，代为申请或放弃资金监管，代办同签相关事宜，代为签字，代为现场，缴纳有关费用；
2.代为支付上述房地产购买过程中应付的购房款和相关税费（包括向物业部分支付物业管理费、维修基金等费用）、代办涉税查询；
3.代为办理验房，交房，入住手续并领取房产钥匙，代办水电煤和有线电视等更名过户相关手续，代缴相关费用；
4.代为办理不动产登记申请，代为办理及领取房屋所有权证或者不动产权证和土地使用证；
5.代为办理购买上述商品房过程的其它相关事宜。
受托人在授权范围内签署的相关文件，委托人均与承认，委托人保证上述委托内容属实，如不属实愿承担全部法律责任及法律后果。
委托期限：至上述事宜办理办毕为止。
委托权限：受托人无转委托权。
后附委托人身份证复印件。
委托人：
二0一七年八月二十七日
