国库工作心得体会

2020-04-18 来源：工作心得体会收藏下载本文

推荐第1篇：国库会计工作心得体会

平凡的人生应该这样度过

国库会计工作心得体会

离而立之年渐行渐远的我，如果要用一个词语对所走过的人生历程进行小结的话，那么平凡两个字最恰当不过了。的确，对我来说，平凡是与生俱来的，自1997年6月跨出**银行学校后，就在人行**县支行工作了17年，先后被安排在安全保卫、综合业务、金融监管、国库会计等部门工作，现任国库会计股股长。十几年来，我始终以契而不舍的精神,脚踏实地的干劲工作在本职岗位上，虽工作和职位几经变化，但我的工作热忱没有改变，服务的态度没有改变，以行为家、以岗为荣，实践自身价值、自我奉献的精神没有变。8年来坚守在国库会计第一线，不管面对多么艰巨的任务，都毫无怨言、竭尽全力地完成。多年的工作经验，使我得到了几点体会。

一是脚踏实地，认认真真干工作。2003年被骋任为监察室副主任，从事纪检监察工作，我深感工作责任的重大和艰巨，为了适应新形势，达到政治坚强、公正清廉、纪律严明、业务精通、作风优良的标准，从建立健全内部监督管理机制入手，围绕金融机构纪检监察中心工作，扎实有效地开展纪检监察工作，结合辖内金融机构实际，编印了《**县金融系统纪检监察工作制度汇编》，使辖内金融机构依法合规经营，无违法乱纪的人和事发生。2004年被任命综合业务股副股长，在任期的2年内，先后完成了**县城市信用社清产核资改制工作、三县一区邮政储蓄清理整顿和违规揽储等多项监管任务，对违犯金融政策、法规的行为提出制止、纠正和处罚的决定，有效地维护了金融业的有序竞争、健康发展。近几年，先后被**分行、**中支、**市中支抽调参加**市中支行长离任审计、**中支第一期综合执法检查、**市中支后勤服务中心业务审计和选派到湖南、四川省学习征信业务。多次获得支行、**中支评为先进工作者、优秀共产党员等荣誉称号。

二是敢挑重担，扎扎实实搞业务。2006年，因工作需要，被安排到国库会计股工作，自己面对陌生的国库、会计业务知识，对我来说，是一次全新的挑战，但我对自己充满信心，不懂就向老同志虚心请教学习，从填写记帐凭证到操作纷繁复杂的系统界面，一有时间就对照国库会计操作规程上机操作业务，常常在下班后认真查看研究各类凭证的意义，整理出学习笔记，在一个月之内很快适应国库会计各项操作。当时，支行会计基础工作相对于兄弟行比较薄弱，为夯实国库会计基础业务工作，促使基础工作上台阶上水平，组织并实施了国库会计基础业务12345工程和精细化管理，正因如此，使支行会计国库工作核算质量和管理水平逐年稳步上升，工作成效得到上级行的认可。2008年辖内金融机构反洗钱工作才刚刚起步，我通过查阅反洗钱相关规章制度和基础知识，结合县域反洗钱工作实际状况，编印了《**县金融机构反洗钱工作指引》，进一步规范了金融机构贯彻落实《反洗钱法》及相关规章制度行为，推进了辖区反洗钱工作深入开展。

目前，我作为**支行国库会计股股长，深知国库会计工作的重要性，夯实基础是做好工作的重要前提。平时悉心钻研各项业务管理系统，组织部门员工讨论各业务处理流程，让大家知晓每一笔业务的来龙去脉，掌握实质内容，提高业务技能和应急处理能力。

推荐第2篇：国库股工作职责

1.执行金库管理制度和政府总预算会计制度。2.拟定补充规定和实施意见。3.负责总预算会计工作。4.负责财政资金调度、办理预算内外资金收支结算划拨。5.跟踪县级和全县财政预算执行情况。6.管理县级预算外资金和国债转贷资金专户。7.编制县级财政总决算，批复县级部门决算。8.统一管理县级财政银行开户。9.研究和推行国库集中支付制度。10.负责社会集团消费的监督管理工作。11.拟定和执行政府采购政策，监督、管理政府采购工作，进行信息统计分析。

推荐第3篇：国库工作总结

二○一○年工作总结

各位领导、各位同志，大家好！

借此机会首先向关心、帮助、支持我工作的领导和同志们表示忠心感谢。岁首年终，我静心回想2010年的工作生活，收获颇丰。现将我这一年来在国库支付中心完成的各项日常工作及我参与的重点工作情况向领导同志进行汇报：

第一、做好报送2009年部门决算的工作。今年年初，按市财政局下发的通知要求，组织县级预算单位及乡镇进行2009年部门决算汇总工作，并先后对部门决算汇报情况进行核实、调整、汇总，经领导把关后按时向省、市上报。通过领导的把关掌握了部门决算的重点，同时增强了我对2009年部门决算工作的认识，这项工作加深了我对县财政部门决算的了解，为做好下年部门决算工作打好了基础。第

二、配合领导做好支付中心日常工作。一年来，我配合领导完成了支付中心分管工作。通过多种支付方式，工作中做到当时业务当时处理，并在工作中自觉增强相关政策和知识的学习，收集学习兄弟县市的成功经验，加深了我对工作整体状况的了解。在日常工作以文明、热情的服务态度，高效的完成了支付中心工作。

第三、配合领导做好投资公司日常财务工作。一年来，投资公司财务工作共完成支付贷款利息80多次，向商业银行报送贷款资料10余次，向税务局报送公司报表12次等多项工作。

第四、认真做好局机房安全运行工作。今年市财政局机房共出现两次事故，其中一次机房UPS爆炸起火，因处理及时，并未造成数据损失。我引以为戒，把机房防火、防雷击、保障机房设备正常运行、保障全局业务数据安全时刻放在心上。做到每天上下班去机房观察设备运行情况，观察是否有设备运行异常，是否有设备出现高热现象，并按时对机房数据备份。

第五、对财政一体化做好软件技术支持工作。财政一体化业务软

件运行半年来，我在领导的带领下，从软件的试运行，到正式运行，对软件出现的这样或那样的情况及时做出了处理，不明白的就向省信息中心、市信息中心咨询、学习。并总结省、市前三次考核中就出现业务量少、资金总量少的问题，加班加点的进行补充录入，最终在省市一体化软件考核中取得了优异的成绩。

第六、做好乡镇基础财务工作检查，对乡镇基础财务工作有了一个明确的了解认识，为乡镇一体化业务软件乡镇版明年应用做好铺垫。在4-6月三个月中重点了解了一半乡镇的基础财务工作情况，就乡镇是否具备运行一体化业务软件进行了探讨，在领导的支持下召开了乡镇一体化业务软件的培训，与乡镇一起研究一体化业务乡镇版的运行方式。

第七、做好2010年部门决算的准备工作。在12月份，分两批对县直和乡镇财政进行了2010年部门决算报表及软件使用培训，并统计了县直单位和乡镇人员情况和财力保障情况。为2010年部门决算修改、汇总和报送做好基础工作。

最后对我的2010全年工作，自己用八个字来盖括“尽职尽责，全力以赴。

2011年1月26日

推荐第4篇：国库知识

国库

国库是办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和库款支拨的专门机构。按照现行法律法规，中国人民银行经理国库。国库的稳健、高效运行，对保障国家预算执行，促进社会经济发展，维护社会稳定，加强财政政策与货币政策的协调配合具有十分重要的作用。

第一节国库收入

我们的日常生活与国库有着密切的联系，国库的各项收入都直接或间接来自我们每一个人。如税收收入中，个人收入要缴纳个人所得税，办企业、经商、投资要缴纳企业所得税、营业税等，我们买卖、出租房屋要缴纳房产税、契税。我们购物、消费活动也间接形成了增值税、消费税等各种税收收入来源。在各种社会活动中，我们也不时会涉及各项行政性收费、罚没款等非税收入，这些收入最终都进入国库，形成国库收入。

一、国库收入分类

按照收入的形式，国库收入主要包括税收收入、非税收入两大类。

税收收入是国家财政收入最主要的来源。税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配方式。它体现了国家与纳税人在征收、纳税利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。

二、国库收入收缴方式

按照资金收缴方式不同，国库收入收缴方式可分为纸质和电子两种。下面以税款为例，介绍国库收入收缴过程。

（一）纸质缴税方式。纳税人（含个人或缴款单位，下同）向征收机关申报纳税；由征收机关核定其应缴税金后，填制缴款书一式六联；纳税人持缴款书到其开户行（现金缴税的可到任意一家银行网点）缴纳税款。经收银行（国库经收处）审核缴款书无误办理收款后，按规定将其中一联加盖业务印章后退纳税人，并按规定及时将税款划缴国库。

（二）横向联网电子缴税方式。横向联网电子缴税主要有实时扣税、批量扣税和银行端缴税三种方式。

1、实时扣税是指纳税人、税务机关和纳税人开户银行签订三方协议后，由税务机关向国库发起逐笔扣税信息，由国库将扣税信息转发至付款银行，付款银行收到后予以扣款，并将回执实时返回国库，再由国库转发给税务机关的一种电子缴税方式。实时扣税减少了联网前纳税人缴纳税款要去税务部门申报并开具税收缴款书再到开户银行办理资金划转的多个环节，纳税人可以在税务机关现场或在网上直接申报，税款从账户自动扣除。

2、批量扣税是指纳税人、税务机关和纳税人开户银行签订三方协议后，税务部门向国库发起批量扣税信息，由国库将扣税信息转发纳税人指定的付款银行，付款银行收到后予以扣款，并将扣款结果回执发送国库，由国库转发给税务机关的一种电子缴税方式。使用批量扣税方式缴款，纳税人只需与税务、开户银行签订三方协议，约定纳税时间与金额，税款在签约账户足额的前提下就会自动扣除。

3、银行端缴税是指纳税人在商业银行（信用社）的报税系统上申报或查询纳税明细信息后，确认是否付款，若同意付款，则付款银行予以扣款，扣款结果回执发送至国库，再由国库转发至税务机关的一种电子缴税方式。这种方式无需签订三方协议。

使用哪种方式，取决于纳税人的意愿。如果纳税人是个体经营户，纳税采用定期定额方式，比较适合批量扣税；如果纳税人是每月通过网上申报软件申报纳税的，适合选择由纳税人网上自行发起实时缴税；如果纳税人需要每月到税务机关上门申报纳税的，适合选择由税务机关发起或纳税人在办税服务厅自行发起实时缴税。没有办理税务登记的纳税人因为代开发票缴纳税款、缴纳税务登记证工本费，或者已经签订三方扣税协议的纳税人无法通过实时扣税、批量扣税方式正常缴纳税款时，可以在办税服务厅通过银联卡缴税方式缴纳税款。银联卡缴税是一种较多适用于在办税服务厅发起的实时缴税方式。

实行电子缴税，纳税人可以一次完成纳税的整个过程，解决了纳税人在税务、银行部门之间多次往返的问题。通过网上申报、电话申报等多元化的纳税申报方式，纳税人将真正实现全天候24小时足不出户缴纳税款，从而节省缴税成本，极大地方便纳税人。推行财税库银横向联网电子缴税，财政部门、国税机关、人民银行、开户银行不向纳税人收取任何费用。如果在办理电子缴税业务中遇到问题，纳税人可以向当地国税机关、人民银行国库部门或开户银行咨询。

三、国库收入方面涉及金融消费者权益保护的内容银行业金融机构各网点作为国库经收处，均应按照有关规定及时准确地收纳纳税人缴纳的国家预算收入款项，在提供金融服务过程中不得出现下列侵犯消费者权益的情况：

1、向纳税人收取任何费用；

2、无理拒收纳税人缴纳的预算收入；

3、无理拒收纳税人缴纳的小额税款，特别是无理拒办未在本行开立存款账户或以现金缴税的纳税行为；

4、办理收入退税时，延迟将退付资金给纳税人；

5、其他不合规定的情况。

第二节国库支出

政府对公共财政收入的资金重新进行分配，一般通过国库支出的方式实现，国库支出实际上就是以现金形式短期流出国库的财政支出。国库支出资金最终都直接或间接用于每位公民，即“取之于民、用之于民”。

一、国库支出分类

根据政府支出功能分类，国库支出资金用于四个方面：一是一般政府服务，包括一般公共管理、国防、公共秩序与安全等；二是社会服务，主要包括政府直接向社会、家庭和个人提供的服务，如教育、卫生、社会保障等；三是经济服务，主要包括政府经济管理、提高运行效率的支出，如交通、电力、农业和工业等；四是其他支出，如利息，政府间的转移支付等。

二、国库支出方式

按照支出流程的不同，当前国库支出主要采用实拨资金、财政直接支付、财政授权支付、国库直接支付四种方式。

（一）实拨资金。由财政部门开具拨款凭证，从国库逐笔将款项支付到预算单位、下级财政部门或非预算单位的用款单位等。

（二）财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。

（三）财政授权支付。由预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

（四）国库直接支付。由财政部门直接向国库发出支付指令，通过国库单一账户将国库资金支付到收款人或用款单位账户。

工资支出、购买支出、大型采购，转移支出一般通过财政直接支付办理。未实行财政直接支付的购买支出和零星支出,采用财政授权支付。越来越多的财政补贴资金以国库直接支付方式，直接发放到受补贴对象账户。

三、国库支出方面涉及金融消费者权益保护的内容银行业金融机构有关网点在办理国库支出业务时，应按照有关规定及时准确地将国家预算支出资金划转至收款人账户，在提供金融服务过程中不得截留、挪用、占压国库支出资金，不得延迟转入收款人账户。

推荐第5篇：国库业务

原标题：中国人民银行经理国库30周年有奖知识竞赛试题

1985年7月27日，《中华人民共和国国家金库条例》正式颁布，《条例》赋予了人民银行经理国库的神圣职责。30年来，中国人民银行西安分行营业管理部依法履职，从严治库，以提升国库服务质量和效率为主线，完善国库管理制度，强化监督管理，加快信息化建设，圆满完成了各级政府预算收支任务，有力促进了西安市经济发展，在提高政府预算执行效率、服务社会民生等方面发挥了重要作用。

为更好地向市民宣传国库知识、国库业务，让群众了解国库，走近国库，关注国库，中国人民银行西安分行营业管理部特联合西安晚报推出“人行经理国库30年”有奖知识竞赛，竞赛内容涵盖人民银行经理国库30年成果、《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国预算法》（2014年修订）、国债管理、财政税务等多方面内容，欢迎社会公众和广大读者积极参与。

一、单项选择题

1、国库是负责办理（）的专门机构。

A.国家预算资金收入和支出

B.国家信贷资金收入和支出

C.国家预算资金收入

D.国家预算资金支出

2、国库机构按照国家（）管理体制设立，原则上一级财政设立一级国库。 A.税收 B.财政 C.行政

D.金库

3、《中华人民共和国国家金库条例》的颁布时间是（）。 A.1983年 B.1984年 C.1985年 D.1986年

4、在我国，中国人民银行经理国库业务体现了中央银行（）的职能作用。 A.银行的银行

B.国家的银行

C.发行的银行 D.以上三者

5、储蓄国债的发行对象是（）。 A.机构投资者

B.个人投资者

C.机构投资者和个人投资者

D.境外投资者

6、以下哪种支出实行财政授权支付。（）

A.工资支出

B.购买支出

C.转移支出 D.零星支出

7、国库现场监督管理是指对国库业务办理的合规性、（）和国库监管工作开展情况进行有针对性的现场检查监督。 A.账务组织的真实性

B.国库资金的安全性 C.会计核算的准确性 D.档案管理的完整性

8、资产类科目包括( )。 A.中央预算支出、兑付国家债券本息款

B.中央预算支出、地方预算支出

C.地方预算支出、兑付国家债券本息款

D.中央预算支出、地方预算支出、兑付国家债券本息款。

9、中国人民银行、财政部于（）年颁布了《中华人民共和国国家金库条例实施细则》。 A.1985年 B.1986年 C.1989年 D.1990年

10、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》的发布时间为（）。 A.2000年 B.1999年 C.2001年 D.2002年

11、根据《营业税改征增值税试点方案》，在改革试点的主要税制安排中，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（）和（）两档低税率。 A.11%，5%

B.11%，6%

C.9%，6%

D.9%，5%

12、《中华人民共和国会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（）以上专业技术职务资格或者从事会计工作（）年以上经历。 A．经济师，3 B．经济师，2 C．会计师，2 D．会计师，3

13、根据现行制度规定，国库经收处收纳的预算收入，应在收纳（）办理报解入库手续。 A.当日 B.次日 C.下一工作日

D.下二个工作日

14、根据《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》，代理支库办理的拨款、退付业务实行（）级审核制度。 A.一

B.二

C.三

D.四

15、中央国库现金管理中，中标存款银行应设立（）一级会计科目，用于核算吸纳和归还中央国库现金管理商业银行定期存款。 A.一般定期存款 B.国库定期存款 C.人民银行定期存款 D.同业存款

16、中央国库现金管理中，中标存款银行吸纳的中央国库商业银行定期存款应纳入（）缴纳存款准备金。 A.财政性存款范围 B.国库存款范围 C.一般性存款范围 D.全额缴存范围

17、中央国库现金管理商业银行定期存款期限一般在（）以内。 A.1年（含1 年） B.1年（不含1 年） C.半年（含半年） D.半年（不含半年）

18、各级国库库款的支配权，按照国库财政体制的规定，分别属于（）。 A.本级政府财政机关 B.中国人民银行 C.上级财政机关 D.同级财政机关

19、未设人民银行县支行的地方，商业银行、信用社申请代理乡镇国库业务时,初审行为人民银行（）,审批行为人民银行（）。 A.中心支库分库

B.县支行地市中心支行

C.地市中心支行地市中心支行

D.地市中心支行省级分行

20、新修订的《中华人民共和国中国人民银行法》是( )颁布实施的。 A.2003年1月27日 B.2003年2月27日

C.2003年12月7日

D.2003年12月27日

21、新中国成立后，先后颁布过( )次《国家金库条例》。 A.1 B.2

C.3

D.4

22、国库主任应至少每年组织（）次对本级国库的检查，每年组织一次对下级国库的检查；及时解决国库会计工作中存在的困难和问题。 A.一 B.二

C.三

D.四

23、外资企业、中外合资企业和其他外籍人员，以外

币缴纳税款，因发生多缴或错缴需要退库的，经征收机关审查批准，在填制收入退还书时，加盖（）戳记，国库办理退库手续后，将退库款项划转经收行。 A.可退付

B.可退付外币税款

C.可退付外币

D.可退外币

24、预算收入缴入（）国库及以上国库均为正式入库。

A.中央

B.省（直辖市）

C.地（市）

D.乡（镇）

25、年度终了后，国库可根据本地实际情况，设置（）库款报解整理期。 A.1至20天 B.不多于10天 C.1至10天 D.不多于20天

26、国库主任负责组织、领导本辖区国库会计工作，是国库资金风险管理的第一责任人，对本级国库资金风险管理负（）领导责任，对下一级国库资金风险管理负（）领导责任。 A.首要、主要 B.相应、主要 C.主要、相应 D.相应、首要

27、账务核对完毕后，经办人员应在有关（）上签章证明；核对不符的，应立即查明原因，并予以更正和说明。

A.账、簿、卡、表、对账单

B.账、本、卡、表、对账单

C.账、簿、卡、表、核对单

D.账、簿、表、证、对账单

28、国库部门负责人应合理安排本部门会计人员分工,至少每( )组织一次对本级国库的检查，每( )组织一次对下级国库的检查；协调国库与财政、征收机关等部门之间的关系。 A.年，年

B.半年，年 C.半年，半年 D.年，半年

29、买回国债操作由财政部通过公开招标方式面向（）公开进行。 A.记账式国债承销团 B.凭证式国债承销团

C.储蓄式国债承销团

D.公开市场业务一级交易商

30、（）会同国库部门对辖内国库会计核算事后监督工作进行业务指导和培训。

A.上级行事后监督部门 B.会计财务部门 C.事后监督部门 D.上级行会计财务部门

31、国库会计核算事后监督应侧重以下内容：重要空白凭证调拨、保管、（）和有价单证及收款单账务处理的准确性、合规性，作废重要空白凭证处理的准确性、合规性。 A.移交

B.查验 C.领用 D.销毁

32、国库部门进行事前监督时，应按规定对（）及相关资料实行严格审核和交接登记，对审核发现的问题和处理结果，在相关柜面登记簿上逐项序时记录。 A.外来会计凭证

B.转账凭证

C.重要空白凭证 D.各种会计单证

33、国库部门进行( )时，应完善岗位设置，按照国库会计管理规定及业务操作规程，对国库会计核算业务各操作环节加强内部控制和监督，对发现的问题和处理结果，进行逐项序时记录。 A.事前监督 B.事中监督 C.事后监督 D.现场监督

34、监督部门进行事后监督时,对事后监督时间的要求是：监督部门收到移交的会计资料后，应在（）完成监督。

A.第二个工作日内 B.次日工作日内 C.最迟不超过次日 D.一个工作日内

35、国库会计核算监督应严格执行监督情况反馈报告制度。监督部门要定期总结监督工作情况，针对存在的问题提出意见和建议，向（）反馈和向相关主管行领导报告。 A.监督主管 B.上级监督部门 C.会计部门 D.国库部门

36、代理国库的审批手续和年审工作、国库集中收付业务代理银行资格认定工作，具体由（）承办。 A.国库主任

B.国库部门负责人

C.国库会计主管

D.国库监督管理人员

37、“国库存款计息业务办理的合规性”属于商业银行、信用社代理国库业务中（）的监督管理重点内容。 A.国库经收处业务 B.国库集中收付业务 C.代理国库的业务 D.国债发行兑付业务

38、国库监督管理的方式，按（）分为现场监督管理和非现场监督管理。 A.监督管理业务类别 B.监督管理行为实施场所 C.监督管理程序 D.监督管理实施对象

39、国库现场监督管理是指对国库业务办理的合规性、（）和国库监管工作开展情况进行有针对性的现场检查监督。 A.账务组织的真实性 B.国库资金的安全性

C.会计核算的准确性

D.档案管理的完整性

40、《中国人民银行国库部门国债管理工作基本规

定》中所称国债主要包括凭证式国债、储蓄国债（电子式）、（）和国债收款单等。

A.柜台交易国债 B.银行间市国债 C.记账式国债 D.无记名国债

二、多项选择题

1、国库的基本职责是（）。 A.办理国家预算收入的收纳、划分和留解

B.办理国家预算支出的拨付

C.向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况

D.协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库

2、中央国库现金管理遵循（）相统一的原则。 A.安全性

B.流动性 C.收益性 D.协调性

3、新修订的《中华人民共和国预算法》规定，一般公共预算收入包括：（）。 A.各项税收收入 B.行政事业性收费收入 C.国有资源（资产）有偿使用收入

D.转移性收入和其他收入

4、新修订的《中华人民共和国预算法》规定，一般公共预算支出按照其功能分类，包括：（）。 A.一般公共服务支出 B.外交、公共安全、国防支出

C.农业、环境保护支出，教育、科技、文化、卫生、体育支出、社会保障及就业支出和其他支出 D.基本建设投资支出

5、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》规定，国库可以办理退库的范围包括：（）。

A.由于对工作的疏忽，发生技术性差错需要退库的 B.改变企业隶属关系办理财务结算需要退库的

C.企业按计划上缴税利，超过应缴数额需要退库的；按规定可以从预算收入中退库的国营企业计划亏损补贴

D.财政部明文规定或专项批准的其他退库项目

6、国库会计凭证分为原始凭证和记账凭证。以下属于原始凭证的有：（）。 A.收入缴库凭证 B.收入退库凭证 C.更正（调库）凭证 D.库款支付凭证

7、国库通过（）等方式办理资金清算。 A.支付系统往来 B.国库内部往来 C.同城票据交换 D.行库往来

8、新中国成立以来国家金库条例的颁布情况是（）。 A.第一次是1950年3月3日，由政务院第二次政务会议通过，公布了《中央金库条例》

B.第二次是1985年7月27日由国务院正式发布《中华人民共和国国家金库条例》

C.第三次是1994年1月1日由国务院对《中华人民共和国国家金库条例》进行了修订

D.第四次是2004年7月27日由国务院对《中华人民共和国国家金库条例》进行了修订

9、《中华人民共和国税收征收管理办法》规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）权利。

A.陈述权、申辩权 B.依法申请减税、免税、退税权

C.依法申请行政复议权、依法提起行政诉讼权 D.依法请求国家赔偿权

10、《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税适用比例税率为20%的是（）。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.利股息、红利所得 D.工资、薪金所得

11、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》规定，预算收入的收纳可分为( )。 A.就地缴库

B.就近缴库

C.集中缴库

D.税务机关、海关自收汇缴

12、《中华人民共和国企业所得税法》规定，收入总额中的（）收入为不征税收入。 A.财政拨款 B.行政事业性收费 C.政府性基金

D.国务院规定的其他不征税收入

13、《中华人民共和国中国人民银行法》赋予中国人民银行（）的基本职责。 A.制定和执行货币政策 B.防范和化解金融风险 C.维护金融稳定 D.保持币值稳定

14、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》中所称的商业银行包括：（）。 A.股份制商业银行 B.城市商业银行 C.国有独资商业银行

D.外资银行

15、《中华人民共和国中国人民银行法》中与国库相关的条款有：（）。 A.中国人民银行不得对政府财政透支，不得直接认购、包销国债和其他政府债券

B.中国人民银行可以代理国务院向各金融机构组织发行、兑付国债和其他政府债券

C.中国人民银行有权对金融机构代理中国人民银行经理国库的行为进行检查监督 D.经理国库

16、国库的主要权限有：（）。

A.督促检查各经收处和其他征收机关所收款项，是否按规定及时全部缴入国库，出现拖延或违法不缴的，应及时查究处理

B.对擅自变更上级财政机

关规定的分成留解比例，国库有权拒绝执行

C.对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理

D.监督财政存款的开户和财政库款的支拨

17、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》规定，缴款书可分为：（）。 A.工商税收专用缴款书

B.一般缴款书

C.税收汇总专用缴款书 D.其它专用缴款书

18、《中华人民共和国国家金库条例实施细则》规定，地方预算收入在各级预算之间划分为：（）。 A.上级预算固定收入 B.本级预算固定收入 C.上级预算和本级预算分成收入

D.本级预算分比例收入

19、国库会计工作的主要任务包括：（）。 A.组织国库会计核算，真实、准确、及时、完整地记录和反映财政收入、支出情况

B.加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全

C.加强国库会计工作管理，提高国库会计工作质量与服务水平

D.规范国库会计行为，提升会计标准化建设 20、国库会计主管应具备的条件中，以下哪几项是正确的：（）。

A.取得会计人员从业资格证书

B.具备初级（含）以上会计专业技术资格

C.具备中级（含）以上会计或经济专业技术资格 D.从事会计工作三年（含）以上经历

21、凡属下列情况之一的，国库一律不予办理拨付或清算：（）。

A.凭证要素不符合规定的 B.申请划款金额超出用款额度

C.申请划款超出代理银行实际支付金额的

D.违反国家有关财经制度规定的

22、《中华人民共和国中国人民银行法》规定，中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人的下列行为进行检查监督：（ )。 A执行有关存款准备金管理规定的行为

B执行有关人民币管理规定的行为

C代理中国人民银行经理国库的行为

D执行有关反洗钱规定的行为

23、国库按照（）的原则，办理一个国库工作机构内多级多库的会计核算业务。 A.资金统一核算 B.收支独立核算 C.收支单独核算 D.收支按库核算

24、中央国库现金管理的操作方式包括：（）。 A.商业银行定期存款

B.商业银行协议存款 C.国债回购与逆回购 D.买回国债

25、中央国库现金管理中，人民银行国库局管理并制作国库现金管理台账，并按月制作：（）。 A.中央国库现金管理商业银行定期存款月报表 B.中央国库现金管理商业银行定期存款及其利息收入到期情况月报表 C.中央国库现金管理商业银行定期存款资金划出明细表

D.中央国库现金管理商业银行定期存款本息划回明细表

26、国库会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期分为（）两档。 A.5年 B.10年 C.15年 D.20年

27、以下属于永久保管的国库会计档案有：（）。 A.各级国库本级和汇总全辖的年度决算报表（包括决算说明书）

B.汇总全辖征收机关年度对账表（含签署结果） C.已兑付国债转移登记簿和国库券收款单抄本补发登记簿等

D.国库会计档案销毁清册

28、《中华人民共和国国家金库条例》规定，国家金库在执行任务中，必须认真贯彻国家的方针、政策和财经制度，发挥国库的（）作用。 A.促进 B.检查 C.审核 D.监督

29、《中华人民共和国海关法》规定，海关依法征收的关税包括：（）。 A.准许进口的物品 B.准许出口的物品 C.进出境物品 D.准许进出口的货物

30、根据《中国人民银行国库会计核算监督办法》，国库会计核算监督人员不得有以下行为：（）。 A.国库事后监督人员参与国库会计核算业务 B.违反监督程序、超越权限实施国库会计核算监督 C.代替被监督对象更改差错、延迟实施监管 D.隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为

三、判断题（A：正确；B：错误）

1.《中华人民共和国预算法实施条例》规定，国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。国库分为中央国库和地方国库。

2.《中华人民共和国国家金库条例实施细则》规定，预算收入的退库，由各级国库办理，国库经收处办理库款收纳，也可办理预算收入的退付。

3.《中华人民共和国预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。

4.《中华人民共和国预算法》规定，预算收入和预算

支出以人民币元为计量单位。

5.国库会计工作遵循“垂直领导，分级负责，分级管理”的原则。

6.《国库会计管理基本规定》不适用于代理支库。7.代理国库的部门负责人、会计主管变动，应及时报上级国库部门备案并报同级行长批准。

8.国库会计人员岗位变动或离岗时，应按规定办理交接手续；未办理交接手续的，经国库会计主管批准后可以离岗。

9.国库会计实行国库主任（含国库副主任）、国库部门负责人、国库会计主管和国库会计经办人员目标管理责任制。

10.国库主任应根据国库会计核算岗位设置要求和业务需要，合理配备国库会计人员，支持国库会计人员依法履行职责；加强对国库会计人员的思想品德教育和业务培训。

11.国库部门负责人应有效安排本部门会计人员分工；根据国库会计制度的要求，结合本辖区实际，组织制定具体的制度办法。 12.国库应采取有效措施，加强国库会计业务操作环节、管理环节、监督与检查环节，以及会计核算等系统及其网络等方面的风险控制。

13.国库应加强会计工作应急管理，健全应急管理机制，制定国库会计业务系统突发事件处理预案，组织开展应急演练，提高突发事件处置能力，保障国库会计业务的持续开展。

14.国库应建立健全规范的账簿、报表体系，各项业务的账务处理应符合会计核算手续的要求，坚持序时记账、账表复核、代收他行票据收妥进账、日清月结。15.人民银行经理国库使用人民银行统一规定的会计科目。商业银行、信用社代理国库使用的会计科目，应根据人民银行国库会计科目名称、性质及用途灵活确定。

16.记账凭证根据原始凭证制作，原始凭证可作为记账凭证使用。

17.国库应严密会计资料的传递手续。涉及资金划出的外来凭证的交接，不必履行签收手续。

18.各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方预算共享收入的退库，由财政部或其授权的机构批准。地方预算收入的退

库，由地方政府财政部门或者其授权的机构批准。 19.退库应按预算收入的级次办理。中央预算收入退库，从中央级库款中退付；地方各级预算固定收入的退库，从地方各级库款中退付；各种分成收入的退库，按固定的分成比例，分别从相应国库退付。

20.在办理预算收支业务过程中，如有差错，按照“谁的差错，谁更正”的原则，由发现方发起更正业务。21.国库经收处于12月31日以前（含12月31日）所收款项，应在整理期内划缴国库，除总库有特殊年度划期安排的款项外，国库应按要求列入当年决算。 22.国库会计业务系统应以合法有效的会计凭证（不含电子信息）作为账务处理依据。

23.国库会计分析是会计核算的延伸，国库应定期或不定期开展会计分析工作，提高国库会计核算质量和管理水平。

24.国库印章（除人员名章外）按规定启用与销毁，在未启用或停用待上缴销毁时，由国库部门负责人登记即可。

25.保管期限届满且不涉及未结清或未了事项的国

库会计档案，由本行会计档案保管部门会同国库部门共同组织封存工作。 26.根据《中国人民银行国库会计核算监督办法》规定，国库会计核算监督遵循及时性、全面性、普遍性、连续性、独立性等原则。 27.对审核无误的库款支付凭证，国库原则上应在收到当日将款项划出。库款支拨可以办理转账，也可支付现金。

28.国库与财政的库存对账，应分账户进行；与国库集中支付代理银行的额度对账，应分预算单位和政府支出分类科目进行；与征收机关的预算收入对账，应按政府收入分类科目、分级次进行。

29.国库应按有关规定设置总账和相应分户账，根据预算收支核算等需要设置相应的登记簿（表）。30.《中国人民银行国库会计核算监督办法》规定，国库会计核算监督包括事前监督、事中监督和事后监督；国库会计核算事前监督、事中监督由本级国库部门负责，国库会计核算事后监督由监督部门负责。

推荐第6篇：国库对账

随着财政体制的不断深入、国库新业务的不断拓展以及国库核算手段的日新月异，国库风险点呈现复杂化、隐蔽化的趋势。全国国库系统屡出经济案件，成为中国人民银行系统的案件高发区之一。国库对账工作是确保国库同财政、税务之间账务一致的有效途径，也是最大限度地防范国库资金风险，确保资金安全的重要手段。因而，如何强化国库对账工作，有效防范和化解国库风险，成为国库部门深入研究的一个重要课题。笔者对近几年发生了的一些国库资金案件进行了分析，发现现行国库资金对账制度存在一些问题，需要从制度、机制上进一步完善我国国库资金对账工作。

切实加强人民银行与财政、征收机关、代理银行之间的对账工作是严密内控管理，确保国库资金安全的重要手段和有效途径。近几年，随着财税、金融体制改革的不断深入，各部门都能够积极适应改革发展的要求，但部分单位在账务组织，特别是账务核对方面存在对账不及时，延误对账的现象，阻碍了各部门之间的正常业务往来。为保证预算收入数据的真实、准确、及时、完整地反映各级预算收入的执行情况，强化国家预算收入管理，特提出如下要求，请各单位、各部门遵照执行：

一、加强制度执行力度，确保国库资金安全

各级人民银行与财政、征收机关、代理银行要严格按照“转发中国人民银行、财政部、国家税务总局关于印发《国库与财政、征收机关对账办法》的通知”（内银发„1998‟177号）和“关于进一步加强国库对账工作的通知”（呼银发„2002‟68号）要求，强化对账工作。

二、严密账务核对体系，加强各部门对账工作㈠按旬核对各级人民银行国库部门每旬向财政部门提供“地方财政库款账户月度对账单”，由财政部门按账户进行库款余额的核对，对账人核对正确后在对账单上签署对账结果、签名并加盖对账公章后与旬后三日内返回人民银行国库部门。

㈡按月现场核对

1.月后2日内（年度为15日），由人民银行国库部门提供“地方财政库款账户月度对账单”和库款分户账及预算收入月报表，财政部门提供一般预算收入、基金收入及财政库款明细账，双方现场核对库款收入、支出及余额，并以人民银行“地方财政库款”账户的实际入账金额和入账日期为准。对账中发现问题（如未达账项），要做详细记载，查明原因，分清责任，及时更正。待财税库银横向联网工作完成后，按照《内蒙古自治区财政厅国税局地税局人行呼和浩特中心支行关于印发的通知》”(内财库[2008]431号)要求进行网上实时对账。

2.各级人民银行国库与征收机关月后2日内（年度为15日）进行现场对账，应按财政部制定的预算收入科目，分级次按月（年）进行预算收入月（年）报表的核对，并以国库实际收纳数额和入库日期为准。对账中发现问题，应查明原因，分清责任，按照“谁的差错谁更正”的原则，在对账后的3日内办理更正。 3.国库集中支付代理银行根据各级人民银行国库提供的“财政直接（授权）支付汇总台账”，按照支付方式、预算科目、预算单位等要素对直接（授权）额度和已清算资金进行核对。对账中发现问题，要做详细记载，查明原因，分清责任，及时更正。

4.现场对账后，由对账人员在核对一致的各相关对账单上签署对账结果、对账日期、对账人姓名，并加盖在人民银行国库部门预留的对账印鉴，人民银行国库部门对账人签名并加盖国库公章。

三、加强分工协作，落实各自职责

各级财政机关对预算收入工作负有组织和监督责任。财政机关应定期组织同级征收机关和国库召开对账工作联席会议，及时协调对账工作中存在的问题。各级征收机关要积极配合，确保提供的账务资料信息的真实、详实、完整和准确。各级人民银行国库部门应继续发挥主动性和协调性，并按规定由专人负责上下级国库预算收入的对账和国库内部的支付系统往来、国库内部往来、同城票据交换等对账工作，必须做到账账、账表、账簿、账实、账据、内外账相符。

四、加强监督管理，完善制约机制

在对账过程中，人民银行国库、财政、税务等部门应各尽其责，密切配合，确保国家财政资金安全，维护各级政府和财政的合法利益。对账中出现问题，谁发生的问题，由谁主动联系对账，待双方查明原因后再进行正常业务的办理。若各部门协商解决不了的，应及时向各自主管部门反映，待共同查明原因，分清责任，严肃处理。

（一）转变观念，提高思想认识。一是要充分认识对账工作的重要性，要克服麻痹思想和侥幸心理，增强防范意识，做到警钟长鸣.确保国库资金的安全和完整。二是国库部门要加强国库内控机制，消除风险隐患，按照《国家金库条例及其《实施细则》的规定，做好预算资金的收纳、报解、入库工作，及时编制对账单。三是国库、财政、税务三部门应严格遵守预算收入对账制度。

（二）完善国库对账程序，明确部门对账责任。人民银行国库的对账职责是正确组织国库会计核算，按日轧记账务，按日发送各单位收入（支出）账户对账单和回单，督促各单位按时完成对账事宜，确认对账结果，协助查找未达账项直至达到完全相符。财政部门的对账职责是按日签收国库收支对账单、回单、日报表等，按日进行对账，按日签署对账结果，并对对账结果负责。征收机关的对账职责是按日签收预算收入各级次收入日报表、缴款书、收入退还书、更正通知书回执，按日进行核对，按日签署对账结果，并对对账结果负责。二是规范程序，确定专人开展对账工作。严禁国库、财政、税务业务经办人员记账、对账“一手清”，业务经办人员不得参与国库对账，严格做到业务操作与对账工作相互分离。三是划分责任，实行责任追究制度。严格规定月度对账结果由对账人员签章后，交部门负责人复审并签字确认。凡因国库对账人员监督不力、操作不到位而出现资金风险事故的，应追究对账人员和部门负责人的责任。凡因财政、征收机关弄虚作假、敷衍国库对账而造成资金损失的，其责任由财政、征收机关负责。

（三）更新国库对账手段，创新国库对账工具。国库会计数据集中系统与财、税、库、行横向联网系统上线可实现电子信息的不对称问题，国库对账的手工化时代将会划上历史的句号，取而代之的是网上对账形式，通过联网方式按日完成国库与财政、征收机关等部门的日间对账工作。

（四）修改《国库对账》办法，健全国库对账机制。建议由人行国库牵头，联合财政、税务、海关等征收机关共同行文，起草新的国库对账办法。对账办法须明确各部门对账责任，在对账时间、对账内容上确定对账形式；对账结束后，共同对国库的对账结果负责；国库对账实行部门负责制和责任人制度，在内控指导原则下，实行部门间相互牵制；定期召开财、税、库工作联系会，按季通报对账结果，建立国库对账长效机制，确保国库资金安全。严禁国库、财政、税务业务经办人员记账、对账“一手清”，业务经办人员不得参与国库对账，严格做到业务操作与对账工作相互分离。

额敏县财政局国库支付中心采取三项措施加强国库

对账

国库对账是国库部门一项重要基础工作，也是保障国库资金安全的有效监督手段，在电子信息发展的趋势下，由于资金支付速度快、业务多、金额大、国库对账就显得尤为重要,国库支付中心从以下三方面加强国库对怅:

一是强化对账意识，加强对账人员管理，使对账人员在思想上充分认识到对账的重要性，提高对账技能；

二是明确对账责任，国库对账人员每月月底要发出对账单，第二个月的5号前收回对账回单，并对对账单据实行登记制度，凡有数据不符的，及时查明原因，以此明确责任；

三是缩短对账间隔时间，加强对账的及时性，避免在日常对账过程中只核对总数，并将对账内容进行细化,按照预算科目、级次、款项逐一核对，以减轻年底对账劳动强度，提高对账工作效率。

从风险控制视角浅析基层央行国库对账风险及防范

随着财政体制的不断变化，国库新业务的不断拓展以及国库核算手段的日新月异，国库风险点呈现复杂化、隐蔽化的趋势，因而，如何有效防范和化解国库风险，强化国库对账工作，确保资金安全，成为基层央行国库部门亟待解决的问题。

一、风险表现

（一）对账人员内在风险。一是国库工作多具日常性特点，工作人员每天均从事繁杂、单调的劳动，缺乏科学的激励机制及培训规划，基层央行国库人员在提高工作质量等方面动力不足。二是征收机关的对账人员多半身兼两职。既是对账业务的经办员又是业务的对账员，难以确保对账工作的准确、客观，存在风险隐患。三是从当前银行经济案件分析来看，应重点防范国库部门人员以骗取手法挪用银行资金、国库资金、农村信用社存款准备金和超额准备金进入股市炒股或个人投资经商。

（二）对账制度执行风险。《国库会计管理规定》规定财政、征收机关统计入库数额和入库日期，以国库实际收纳数额和入库日期为准。而在实际操作中，地方征收机关存在与国库部门入库时间不一致的问题；《国库与财政、征收机关对账办法》规定要求各级财政机关应定期（至少每半年一次）组织同级征收机关和国库召开对账工作联席会议，及时协调解决对账工作中存在的问题。而在实际操作中，财政部门往往只关注本辖区预算总收入的进度、进展情况和财政预算支出等方面的问题，而忽视与税、库、银部门的对账工作。

（三）业务处理操作风险。一是对账不相符部分未注明科目。与征收机关对账，对因“四舍五入”造成余额不相符部分未注明科目名称。二是对账资料不全。与征收机关对账，未打印预算收入对账月报表、预算收入退库月报表与征收机关对账。三是对账未分级次。与当地国税部门、地税部门对账未按预算收入科目分级次进行。四对账结果签署错误。湘西州中支辖内某县支行2008年1月份发出的对账月报表中科目1030142，名称“残疾人就业保障金收入”，余额为0，而当地县财政局在1月份实际入库203438.84元，但在1月份县国库预算收入对账月报表上签“核对一致”。

（四）日常监管缺位风险。目前，国库监管工作不断细化、量化与国库人员相对紧张的矛盾已日趋显著。就基层国库人员配备而言，国库监管工作虽然得到了一定加强，但国库专职人员少，日常工作重心仅能停留在会计核算业务上，国库监管工作难以拓展，仍然面临着监管缺失的现状，国库监管工作相对薄弱。就湘西州中心支库实际情况看，虽配备了1名专职国库监管人员，但既要做好中心支库自身的国库监管工作又要确保全辖（7县1市）的国库资金安全，国库监管工作仍旧任重而道远。

（五）软件设施管理风险。财政国库集中支付业务开展以来，与财政部门传统的对账方式已显现出种种弊端，由于各地办理国库集中支付业务使用的软件版本各不相同，对账形式也大不一样，因而执行中较为混乱，不利于人民银行国库部门对国库资金的监管。

二、原因分析

（一）风险意识淡薄。对国库资金风险重视不够，认为国库会计核算只要做到账平表对，国库资金就不存在风险。一是某些征收机关对国库部门制定的风险防范措施执行不够，对账制度落实不到位，对账人员不能确保专人专职管理。二是一些国库人员责任心不强，缺乏风险防范意识，业务违规操作现象存在，加大了国库资金风险。三是人民银行与当地征收机关长期的国库业务往来关系，极易建立“人情网”，导致人情代替制度。

（二）制度执行不严。近年来，基层国库结合自身实际在总行下发的各项规章制度上修订、完善了各项内控制度。但从目前实际执行情况看，没有全面落实到位。因此规范业务操作、夯实基础工作仍然是防范国库资金风险永恒的主题。

（三）责权定位不清。国库是人民银行的重要职能部门，监管是国库的基本职能，但现行法律、法规没有赋予国库部门对与国库相关业务单位的监督检查权，对财税部门如何实施监管的规定不明确，对财税部门的监管停留在票面审核阶段，国库监管难以落到实处，国库资金的风险难以从源头上防范。

（四）风险管理滞后。目前国库监管特点是重检查轻处理，检查内容全面，而对一些苗头性问题，潜在的风险隐患未进行彻底暴露，排查，存在安全隐患。

三、对策建议

（一）加强国库队伍建设，增强风险意识。一是提高国库人员素质。采取多种措施，注重培训学习，更新国库人员的知识结构，扩大知识面，提高理论水平和操作技能，增强工作人员风险防范意识和能力。二是合理配备国库工作人员。规范岗位设置，坚持对账原则，确保各项国库内控制度执行到位。

（二）构建财税库制衡机制，实现协查共管。构建财政、税务、国库等部门密切协作的国库资金协查共管体系，由财政部门牵头定期召开联席会议，协商处理国库管理中出现的问题，防止财税库之间出现国库资金安全死角，逐步形成彼此之间相互制衡的约束机制。

（三）强化内控管理，规范业务操作。一是健全岗位责任。严格岗位职责，明确分工，落实责任，层层把关，相互制约。二是狠抓业务操作细节。规范国库业务操作流程，严格控制每个关键环节，确保环环相扣、节节有制。三是抓好账务核对环节。坚持办理支付系统、国库内部往来和行库往来的对账以及与征收机关对账工作，确保账款、账实、账账、账表相符。四是加大对账制度执行力。严格落实对账制度，切实发挥内控制度的规范约束作用，确保有章可循、有章必循、违章必究。

（四）严格监督管理，实施风险预警。一是严格选拔国库监管专员。国库监管是一项技术性要求较高的工作，故要求国库人员既要有过硬的业务素质，又要有较高的政策理论素质；既要懂核算业务，又要有调查研究能力、文字综合能力、分析判断能力、微机操作能力，同时国库监管人员还应具备应有的职业道德素养。二是强化监督管理。负有监督权的主管行领导、分管行领导、部门负责人应严格监督检查，认真核实国库账务核对的范围、内容、次数，并按要求进行必要的记录登记，确保对账工作监管到位，责任落实到位，从而提高基层国库监管工作质量。三是更新观念，实施风险预警。通过对国库风险的监测分析，及时对国库风险状况进行分析判断，形成预警信号，并将预警信号传递通报，引起有关部门重视，及时采取应对措施，遏制国库风险的扩大和蔓延。

（五）统一对账方式，规范对账行为。建议上级有关部门尽快制定统一的对账方法和口径的标准，防止因软件使用版本的不同而读不懂对方报表数据，从根本上改变只核对汇总金额而未能核对明细的现状，确保财政预算收支类、款、项数据核对一致。

（六）创新对账手段，加速电子化进程。建立国库会计集中体系是高效防范国库资金风险的科学手段。建议充分利用现行的财税库横向联网系统，尽快研发电子对账模式，实现与财政部门、征收机关的自动对账，达到无纸化、实时化、安全化的目的，减少国库资金划转环节，减轻国库部门人员工作强度，提高对账质量，大大降低人为因素的失误和技术性的差错，切实保障国库资金安全。

推荐第7篇：国库知识

什么是国库？

国库是国家金库的简称，是负责办理国家预算资金收纳、支出的机关，国家的一切预算收入必须全部缴入国库，任何单位不得截留、坐支或自行保管；国家的一切预算支出，由国库统一办理拨付。因此，国库是国家预算执行的重要组成部分。国库工作的稳健、高效运行，对保障国家预算执行，促进社会经济发展，维护社会稳定，加强财政政策与货币政策的协调配合具有十分重要的作用。

中国人民银行经理国库的简要历程？

新中国成立以来，我国的国库业务一直由中国人民银行办理。国库体制经历了从代理到经理的发展转变。1950年，中央人民政府政务院发布了《中央金库条例》，规定中央人民政府设中央总金库，各大行政区设中央区金库，各省（市）设中央分金库，各县（市）设中央支金库，各级金库均由人民银行代理，国家的一切财政收入全部缴入同级金库。1985年，国务院颁布了《中华人民共和国国家金库条例》，确定由“中国人民银行具体经理国库”，将“代理”改为“经理”。 1994年颁布的《预算法》，明确中央国库业务由中国人民银行经理。1995年颁布的《预算法实施条例》明确地方国库业务由中国人民银行分支机构经理。 1995年颁布和2003年修订的《中国人民银行法》，对经理国库的具体职责又进行了细化，进一步确立了人民银行经理国库的法律地位。

由人民银行经理国库是党中央、国务院从我国国情出发，适应我国改革开放和社会主义市场经济建设的需要，是强化部门间监督制约、确保国库资金安全的重要举措，也是我国中央银行制度改革的一项重大成果，对国家预算的顺利执行、人民银行职能的有效行使和国库事业的发展都具有重要的现实意义和深远的历史意义。

国库的主要权限？

按照《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库的主要权限有六项：

（1）督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理。

（2）国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行。

（3）国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理。（4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨。（5）国库对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。（6）国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

推荐第8篇：国库横向联网工作开展情况

联社2011年度财税库银国库横向联网工作开展情况报告及2012年度工作安排

人行中心支行：

自省联社推广财税库银横向联网工作以来，在人行中心支行的帮助和指导下，联社高度重视，按照人民银行《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法》、《国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法》、等相关文件精神，严密部署，进一步规范财税库银横向联网电子缴税业务办理操作规程，同时积极运作,确保此项工作顺利开展，现将情况报告如下：

一、领导重视，协调运作

一是联社领导高度重视此项工作的开展，多次与县国税局领导联系，研究讨论如何做好此项工作，为财税库银横向联网电子缴税业务的顺利开展创造了条件。二是联社财务会计部及结算中心人员与县国税局征收管理科负责同志进行充分沟通，加强协作，共同把此项工作落到实处。今年6月以来，按照市国税局的要求部署，我社与红花岗区税务局须于8月1日前完成辖内个体工商户国库横向联网的开户及系统验证工作。联社清算中心通过合理安排，各司其职，组织各社一道，齐心协力使财税库银横向联网工作稳步推进。今年共完成个体工商户国库横向联网的开户及系统验证5413户，其中长征分局2144户（主要分布地区：苟家井、中华南路、沙河小区批发市场、中山路），南关分局585户（主要分布地区：万里路、南门关、舟水桥、海尔大道），老城分局681户（主要分布地区:老城片区、新华桥），延安分局2003户（主要分布地区:坪丰市场、延安路建材市场、外环路建材市场、中华北路、火车站批发市场），圆满完成此项工作任务。

各社具体完成情况：忠庄社1025户、南关社585户、老城社681户、延安路社728户、礼仪社780户、向阳社738户、长征社127户、外环路分社522户、坪丰分社227户。

二、整章建制，规范流程

根据要求相应制度了《遵义市红花岗区农村信用合作联社财税库银税收收入电子缴库横向联网管理（暂行）办法》《办理国库横向联网业务的简要流程》。认真履行国库经收处职责，代理税款收纳业务必须在“2013待结算财政款项”科目下设置“待报解预算收入”专户核算，该专户实行零余额管理，当日收纳的国库资金（税款），当日必须在支付系统日切前，以转账方式全额划缴收款国库，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能划缴国库的，必须在下一工作日划缴国库完毕。

三、加强培训，提高认识

联社先后两次组织辖内各信用社委派会计和所有临柜人员及新到岗员工参加财税库银横向联网电子缴税业务培训。期间，采用发放培训材料、播放影像资料与现场讲解相结合的办法，使各网点都充分认识此项工作的重要性，自觉熟悉掌握操作流程。

四、加强协调，密切配合。

加强与财政、税务部门、国库的合作，并建立沟通协调机制，杜绝因沟通协调不够，严重影响工作开展的情况发生。（相关联络人员名单附后）

五、统一思想，提高认识。

深刻认识到加入财政库银系统是不断适应新形式新业务发展的需要，同时也是坚持“以客户为中心”的服务理念的体现，做好财税库银对接工作，不仅有利于积累丰富的中间业务工作经验，而且有利于加强与客户的联系，扩大自身影响力。

六、下一年的工作安排

2012年要加强营业网点代理国库收纳业务的管理工作，加强对国库资金清算、账户管理的检查和辅导，认真组织学习相关国库业务规章制度，加强内部业务管理，严格执行相关制度，不得以任何借口拒收、延解、压票，严禁截留、挪用国库资金，确保国库资金安全并及时划缴国库。

今后对辖内营业网点每年组织开展一次代理国库收纳业务自查，对代理国库业务核算、账户管理、资金划缴等环节存在的问题，要严格按照要求及时督促完成整改，对管理工作中的漏洞及业务风险，要及时完善并制定相关的管理措施，杜绝违规现象发生。

二〇一一年十二月二十九日

推荐第9篇：上半年国库股效能、纠风工作自查报告

2012年上半年

国库股效能、纠风工作自查报告

2012年，国库股将机关效能建设作为转变机关干部工作作风，提高行政效率，融洽干群关系的重点工作，狠抓落实，同时扎实有效地促进纠风工作的开展，现将有关工作自查于后。

一、工作作风(目标分：25分，自查得分：25分)

上班期间严格执行党风廉政建设有关规定，无“吃拿卡要”和乱收费行为，严格执行作息时间，无工作不在状态等现象。严格执行请假制度，无旷工旷到现象发生。按时参加单位政治、业务学习及各种会议活动，遵守会议、活动纪律。积极简化工作流程，方便群众办理业务，服务热情，群众反映良好。

二、工作效率(目标分：25分，自查得分：25分)

认真落实首问负责制，仔细询问并解答办事人的疑问，对只要手续齐全的办事人员，及时快速办理相关手续，做到不推诿、不敷衍，并根据银行处理业务的时间，做到了“能早上处理的业务绝不拖到下午，能下午处理的业务绝对不拖到次日”。

（三）工作质量（目标分：25分，自查得分：25分）按要求保质保量完成各项工作，无不按规定程序办理、拖延办理，服务对象投诉等造成不良影响的现象发生。

（四）工作技能（目标得分：25分，自查得分：25分）能够做到及时、准确解答办事人员的业务咨询、办理相关事 - 1 -

宜，受理业务流程规范、处理恰当。

- 2 -国库股年6月25日 2012

推荐第10篇：基层国库目前的工作现状及对策

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中央银行经理国库，既有历史渊源(1905年，清政府成立户部银行行使中央银行职能，办理国库)又

有法律依据，《预算法》和《中国人民银行法》、《国家金库条例》均赋予了中国人民银行及其分支机构办理国家预算收支事宜，在国家和地方预算管理中发挥着执行、促进、监督和反映的职能。

随着财政、金融改革的深入，特别是财政国库管理制度改革方案的实施和中国现代化支付系统的建设，国库工作的内容和结构都发生巨大变化。新时期，基层国库如何顺应时代要求，更好地履行国库的职能，是一个值得研究的问题。

基层国库目前的工作现状

(一)独立的国库会计清算体系已逐步建立。《国库会计核算系统(2.0版)》实现了全国国库会计核算自动化、核算程序统一化和业务操作规范化，客观上保障了预算资金的安全、完整、高效的运作。在此基础上，支付系统的运行和人民银行会计集中核算，使得基层国库会计在核算独立的基础上实现了清算独立。晋城市目前人民银行经理的县级国库业务完全独立，支付系统全面运行后，中心支库的国库业务也相应的完全独立。人民银行经理的国库由原来通过与人民银行会计营业部门之间的“行库往来”一道进出关口，变为“同城票据交换”、“支付系统往来”以及“国库内部往来”等多个清算渠道，所有收支业务均不再通过会计部门进行资金清算。人民银行各级国库独立参加“同城票据交换”，中心支库作为“支付系统”的直接参与者，县级国库作为“支付系统”的间接参与者与管辖国库使用“国库内部往来”进行资金清算。(二)国库统计分析业务进一步拓展。2004年1月1日《国库统计分析工作指导意见》开始执行，以此为契机，国库统计分析工作迎来了一个大发展时期。首先，各级国库均使用了全国统一的《国库统计分析系统》，该系统能够采集、存储、查询和编辑国库收支、退库、库存数据以及与其密切相关的经济数据、金融数据和企业数据。其次，统计分析人员趋向专职，按照《国库统计分析工作指导意见》的要求，晋城市中心支库设置了统计分析组，县级支库设置了统计分析岗位，并使熟悉国库核算业务、了解宏观经济政策、知识面较宽、有较强判断分析和写作能力的人员充实到了统计分析岗位。(三)国库监管框架初步形成。第一，按照“一级财政一级国库”的设置原理，国库的机构建设不断完善。第二，上下贯通、高效有序的独立的国库会计核算系统，加快了国库资金划拨速度，提高了财政资金的使用效率和效益。第三，内控制度不断完善，以人民银行国库局制定的《国库会计管理规定(试行)》、《国库会计核算业务操作规程(试行)》以及《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》为基础，各级基层国库根据实际情况制定了业务印章、重要凭证管理、档案管理和计算机系统管理等各项内控制度。第四，国库事后监督初俱规模，事后监督独立于会计核算，在全面复核的基础上对国库资金的安全进行重点监督。第五，国库检查工作进一步加强，定期不定期的自身业务检查、各国库间的交叉检查、上级国库对下级国库的检查、审计和人民银行内审部门的检查从另一方面保障了国库资金的安全运作。基层国库工作存在的四方面问题(一)对国库工作的认识平面化。国库工作尽管以较快的速度在发展，但各方面对国库的认识还停滞不前。财税方面认为国库只是财政的出纳，仅仅是履行预算收支职能，对国库的监督管理职能认识不够造成业务的协调失衡。商业银行认为国库只是为财税服务的部门，往往为解决本行资金短缺等问题，在财政性资金上做文章，采取延解、错划、压票、挪用税款等办法，逃避国库监管。基层人民银行部分领导仍持重会计、轻国库的思想，看不到国库工作发生了质的变化。有的国库人员对国库的飞速发展缺少充分认识，不及时更新知识，加强学习。(二)国库法规严重滞后。1985年颁布实施的《中化人民共各国国家金库条例》及其《实施细则》仅对国库的基本职责和权限作了原则规定，条文过于笼统，职能定位不明确、缺乏具体行使职能的依据和手段，难以发挥国库的监督管理作用。从近年来的检查中，反映出不少无明确依据，模棱两可的现象。如，有的部门认为国库应该对违反国家财经纪律的拨款进行监督，但国库对是否违反财经纪律的事实界定大部分情况无据可查。又如，国库应该对预算收入退付进行监督，但申请预算收入退付的单位和个人其合法性是否由国库界定也无据可查。(三)国库机构设置不利于国库工作的发展。从晋城市的情况来看，市、县、乡镇三级国库中，人民银行经理中心支库和五个县级国库，商业

银行代理了一个县级国库和一个乡镇金库，农村信用社代理了一个县级国库和两个乡镇金库。这种在不设人民银行机构的县、乡采用代理制的做法存在四个问题：一是商业银行、信用社一身两任，职责不清。二是商业银行、信用社核算成本，难以按规定配备国库专职人员。三是国库管理难度大。四是代理国库“代而不理”的现状，无法拓展国库统计分析、国债管理、业务检查

等工作。(四)国库核算业务多层防范风险、重复操作账务。现行的国库会计核算系统一笔资金不但要通过明细岗的记账和复核、资金岗的记账和复核四次操作，还要经过业务主管、事后监督的定期复核，各个部门的不定期检查，这种责任不明、重复劳动的现状一方面滋生了操作人员相互依靠，互相扯皮的思想。别一方面导致了国库会计人员增量不增质的现状。基层国库更好地履行其职责的几点建议根据上述基层国库存在的问题，经过调查和研究，我们认为基层国库应与时俱进，从五方面来完善国库工作。(一)规范国库机构设置，核算与管理工作相分离。国库机构的合理设置是做好国库工作的根本保证，在严格以各级人民银行经理国库的基础上，对不设人民银行的县(市)，其核算业务可选择由其管辖国库采用一机多库的形式进行核算，如确与管辖国库相距甚远，应由管辖国库派驻核算人员进行独立核算。乡镇国库的设置要以预算收支规模、电子化发展水平为依据，选择合适的机构代理。

县级以下国库应以国库会计核算业务和柜面监督为主要职责，不再承担国债管理、统计分析工作以及对辖区国库业务的检查工作。中心支行应将国库会计核算与国库管理职能分离，分别设置国库会计营业部门和国库管理机构，使核算人员专心核算，管理人员则可以腾出手来，进行辖区的国债管理、统计分析以及对国库业务的检查、协调等工作。(二)找准定位，明确责任。首先，国库是依法办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。各级基层国库应充分利用自身安全高效的核算体系和资金清算体系正确组织国库会计核算，不断加强服务与监督，促进各级财政预算收支计划的顺利实施。其次，充分利用国库部门自身的特殊地位，为实施监管提供了便利条件。各级国库既是中央财政的代理人，又为地方政府服务，但与双方都无直接的厉害关系，这使得国库能够从宏观大局出发进行监管。特别是涉及到国家利益与地方利益发生冲突时，国库可以其独特的地位和职责实施监管权利。(三)抓住时机，提升国库工作。国库具有执行、促进、监督和反映职能，以往基层国库强调的是执行、促进和监督职能，而忽视了国库的反映职能。国库会计核算的是财政收入和支出情况，因此国库同时掌握着第一手的财政预算资金活动和各种税收收入的情况，这种情况是唯一的、最原始的。它比财税的信息更及时、准确，由此进行的统计分析就更加全面、客观，更值得信赖。国库应充分利用自己的数据资源和电子化程度高等优势，在财政、金融改革的大潮中，抓住时机，通过统计分析反映和预测国库资金的流动变化趋势和国库资金存量状况，为地方政府提供决策信息服务，从而宣传、拓展国库工作，不断扩大国库影响、提高国库地位。(四)加快国库法规建设。国库业务的快速发展，需要健全的法规作保障，国库法规建设应涵盖三个方面：一是出台《国库法》，以立法的形式明确国库的地位、职责、权限以及监管的手段。二是修订《国家金库条例》及其《实施细则》，从而推动国库其他有关制度的出台和实施。三是制定详细的国库会计核算、监督管理、统计分析等操作制度，真正使国库工作规范化、程序化。(五)建立一支高素质的基层国库干部队伍。业务的发展，充实国库队伍是必要的，但提高国库队伍的整体素质才是根本。建立高素质的干部队伍，要坚持“两手抓”，强化人本管理，鼓励在岗自学。国库管理是一项综合经济管理工作，涉及到金融、财政、税收等多方面，要通过培训和自学，锻炼出属于国库的会计核算、统计分析和国库监管等业务专家，真正使国库工作成为基层央行金融服务工作中的一个亮点，成为连接财政和金融的桥梁。

第11篇：谈谈财政国库集中收付制度改革工作

谈谈长清区财政国库集中收付制度改革工作

济南市长清区财政局魏芳

财政国库集中收付制度改革是财政改革的重要步骤。自2003年起，长清区财政部门将预算编制和预算执行相分离，设立了独立的财政国库业务。其后，经过充分调研，借鉴平阴县、市中区、历下区改革试点先进经验，于2006年5月启动国库集中支付制度改革。三年间，在上级领导以及相关部门的支持配合下，财政国库管理的新框架初步建立，改革成果日渐显著。

一、财政国库集中收付制度改革工作回顾

回顾这几年我区财政国库集中收付制度改革工作，可以用三个数字来概括。

（一）实现了三个到位

一是稳步推进，纳入范围逐步到位。先后分四批将预算单位逐步纳入改革范围。截止2009年6月，涉及到的改革部门有47个，预算单位154家，相关专项资金18项，有43个零余额单位安装了支付系统终端。

二是涵盖全面，改革内容逐步到位。清理预算单位账户，对改革前所有账户的沉淀资金归集到财政专户，按照国库改革的要求，全部建立了国库单一账户体系。

三是资金扩大，支付程序逐步到位。三年区级共实现国库集中支付金额197172万元，其中财政直接支付128870万元，财政授权支付68262万元，实拨支付40万元。

（二）建立了四个框架

一是建立了完整的国库单一账户体系框架。改革后，财政国库单一账户体系建立。这个体系包括：

1、在人民银行开设了“国库单一账户”；

2、在代理银行开设了“财政零余额账户”；

3、在代理银行开设了“预算单位零余额账户”；

4、在代理银行开设了“财政专户”。

二是建立了规范的财政收入收缴程序框架。对税收收入，通过财税库行联网系统缴入国库单一账户。收入收缴程序得到进一步规范，确保了预算内收入直达国库，取消了收入过渡户。

三是建立了运行安全、高速稳定的支付网络框架。财政、银行、预算单位网络联通情况是制约软件顺利实施的一项重要因素，根据国库集中支付改革的技术要求，我们经过反复研究论证，先期投入一定的技术和财力购置必要的网络设备，创建较强的硬件平台，在较短时间内进行了系统软件及网络的安装与调试，为业务开展创造了运行安全、高速稳定的支付网络以及快速便捷的网络平台。

四是建立了财政资金支付方式新框架。改革后的一种支付方式为在不改变预算单位资金使用权的情况下，由财政部门发出支付令，进行财政直接支付；另一种是由预算单位经财政部门授权自行发出支付令，进行财政授权支付，大幅度缩短了资金到位时间。

（三）取得了五个成效

一是提高了财政资金管理水平。建立了以部门预算为依据的分月用款计划制度，增强了资金管理的计划性和科学性，有利于保障重点项目的落实，有利于规范单位收支行为，促进单位依法加强财务管理。

二是提高了财政资金使用效率。财政资金在国库单一账户体系内运转，能够使财政资金直接快捷到位，极大地方便了预算单位，并提高了资金运行效率与使用效率。

三是提高了财政资金的透明度。通过改革，形成了良性的资金管理模式，既缩短了资金在途时间，又确保了专款专用，促进了党和政府有关政策的落实。

四是提高了财政资金调度能力。实行国库集中支付制度后，财政部门资金调度能力增强，有利于政府统筹安排，为各项建设提供了可靠的资金保证，保障了我区各项支出的需要。

五是提高了财政资金监督水平。改革后，财政部门依托现代化手段，通过代理银行的支付信息，实现对每笔资金

流向和流量的全过程监控，将传统的事后监督，转变为对预算单位支出的全过程实时监督。

然而财政国库集中收付制度仍有不足：

（一）资金安全意识不强。内部制衡和纠错机制尚需完善；现有岗位不能完全满足财政资金安全管理需要；信息系统相关操作环节尚需进行安全密码管理。

（二）配套改革没有及时跟进。资金支付、资金清算、会计核算等在内的一整套管理办法需要进行修订和完善。

（三）改革范围有待继续扩大。目前改革部门仅有47个，不到全区部门的50%，而且乡镇的改革还没有涉及，与国家、省、市财政改革要求尚有差距。

（四）现金支付比例仍然较大。我区改革初期，包括现金支付在内的授权支付占了较大比例，现金持有量的增加加大了资金支付风险。

（五）相应机构不健全。我区尚未建立完整的国库管理和国库执行机构，改革的实质性工作面临考验。

二、财政国库集中收付制度改革工作展望

今后一个时期，我区将推动国库集中支付改革进一步向纵深发展。

（一）完善规章制度，规范操作程序

在原有制度的基础上，逐步修订和完善工作制度、岗位职能、考核制度等。同时，进一步理顺内部岗位工作职能，

规范业务操作流程，更符合工作的实际需求。以此为基础，强化内部的各项管理。

（二）细化预算编制，推进预算改革

部门预算是推进国库集中支付的前提，国库集中支付是实现预算目标的保障，两者相互影响、相互促进。国库集中支付改革的推进，需要部门预算、政府采购等改革的及时跟进。

（三）加大改革力度，实现平稳过度

随着我区国库改革的发展，实现会计集中核算向国库集中支付转轨，对会计集中核算的单位纳入国库集中收付管理，实现真正意义上的国库单一账户管理，是现实和长远的需要。

（四）加强现金管理，推行公务卡制度

把公务卡消费结算方式引入到国库集中支付中来，对规避现金支付造成的风险，打造“阳光”财政，加强惩治和预防腐败体系建设具有重要意义。

（五）扩大改革范围，逐步延伸乡镇

建议将国库集中支付改革向乡镇一级延伸，以提高乡镇财政公共保障能力和财政支出管理水平，最终建立区乡两级国库集中支付体系，推进国库集中支付制度改革迈上新台阶。

（六）加强机构建设，提高工作效能

财政国库管理是一项新生事物，随着各项国库改革的持续深入，国库部门职能不断完善，管理日趋精细化，负担的任务也越来越繁重。为进一步加强财政国库管理，推动财政改革事业的发展，建议尽快成立国库管理机构和国库执行机构，定编定岗。

财政国库管理制度改革，是一项系统工程，需要得到领导的大力支持和各部门的配合，财政工作者更要积极探索，为打造阳光财政，提高财政精细化管理水平不懈努力。

第12篇：“海恩法则”对国库工作的启示

“海恩法则”对国库工作的启示

“每一起严重事故的背后，必然有29次轻微事故和300起未遂先兆以及1000起事故隐患”，初次学习“海恩法则”时，我们就为“

29、300、1000”三个数字感到震撼。仔细想来，哪一次国库差错不是因为员工的疏忽大意引起的，哪一件国库案件不是由于员工的责任心问题诱发的。帕布斯•海恩作为一名机械司，引用了这么一个关于飞行安全的法则，给了我们很大的启示。

近年来，随着国库会计核算系统，财税库行横向联网的推广运行，国库核算从手工记账成功向电子记账发展。在国库核算向电子化、信息化、独立化发展的过程中，人员的危机意识似乎在缩小，对电子设备的依赖程度却越来越深，国库业务风险也出现了新的表现形式。虽然目前并没有发现或发生重大安全事故，但是各种小差错不断。用“海恩法则”来解释，小差错是一个量的积累，如果不重视、不制止，可能发生质的突变，酿成无法挽回的损失。因此在国库建设的过程中，我们要把问题解决在萌芽状态，做到以下几点以防范国库风险。

一、利用监督检查等手段防范国库风险

（一）加大风险排查力度。认真开展国库风险排查，要取得成效，不走过场。一是定期开展国库风险自查工作，提高警惕，防范各类案件的发生。二是配合相关部门做好风险排查工作。三是根据各类检查结果完善国库风险点建设。

（二）加大内外部监管力度

1、加强内控制度建设，防范国库资金风险。严密的内控制度是防范国库资金风险的重要保障。加强内控制度建设，发挥内部监管及外部监督的双重作用，做到国库业务事前、事中、事后监管，在业务办理过程中保障资金安全。一是加强柜面监督。认真做好对预算收支、退库、更正等业务的监管，强化预算约束，严格预算支出，不违规拨款，确保国库资金安全。二是加强内部监管。以国库主任检查，内审及事后监督中心的监督为契机，加强对风险的防范。

2、加强外部监管，确保资金安全。加大依法行政力度，不断改进国库业务实地检查的方式方法，加强对县（市）支库和国库经收处的现场与非现场检查，确保国库资金安全。

二、梳理国库各项规章制度

随着电子化在国库业务中应用越来越广泛、深入，现有的国库制度已存在滞后性。根据国库业务发展至今的状况，对国库制度进行梳理、修订，使其更适应目前国库业务发展的需要。

三、加强教育，提高国库人员的风险意识、业务水平

为适应国库不断改革发展的趋势，更好地履行人民银行经理国库的职能，为培养与造就一支高素质的国库干部队伍，中支将继续加强对国库人员的业务培训班，力求统一国库人员的思想、提高国库人员的防范意识、强化国库人员的业务水平，使业务更熟练、服务上水平。

四、加强党风廉政建设，切实做到廉洁奉公

一是根据中支党委、纪委党风廉政建设工作的总体部署，结合国库工作的特点，把党风廉政建设融入到具体工作中，重点从规范业务流程、把好相关业务的审批关、科务公开、统一把握对外监管尺度等方面着手来促进党风廉政建设工作的开展；二是树立危机心理。以个案作警示，教育全体国库人员，树立员工敬业爱岗、忠于职守，正确处理公与私、奉献与索取的关系，自觉抵制拜金主义、享乐主义、极端个人主义等腐朽思想侵蚀，杜绝玩忽职守、失职和渎职。

第13篇：国库科职责

国库科

一、科室职能

（一）研究、拟定并执行国家金库管理制度和政府总预算会计制度；

（二）组织执行市人民代表大会批准的年度财政预算；汇总年度市本级财政总决算、部门决算，批复区级财政总决算、市直部门决算，

（三）负责政府总预算会计核算与管理，财政预算内外收支和各专项资金的会计核算与管理；

（四）负责专项指标的管理；

（五）负责市直及市对各区的财政资金调度；

（六）负责全市财政收支汇总统计和上报，跟踪分析全市预算执行情况；

（七）负责市直财政预算单位银行账户管理；

（八）负责稽核财政拨款和市、区的专项指标分配；稽核应缴预算内、外收入情况；

（九）负责研究和推行国库集中收付制度；

（十）负责拟定政府债务政策和管理制度，负责政府内债发行、兑付及二级市场管理；

（十一）负责与财政审计有关的工作。

二、职位设置及岗位职责

（一）科长

1.主持科室全面工作，对局长负责；

2.执行国家金库管理制度，推进国库管理制度改革； 3.负责预算执行与预算内外资金调度工作，做好国库现金管理与运作； 4.负责预算单位及财政银行账户审批；

5.负责与财政审计有关的工作；

6.负责科室与其他科室、部门沟通协调工作；

7.负责建立科室内部控制制度和岗位责任制度； 8.负责科室队伍建设及科内各岗位的人员安排； 9.完成局领导交办的其他工作。

（二）财政稽核工作

1.协助科长做好科室全面工作；

2.执行国家各项法规政策，模范地遵守国家的方针、政策、法令和财政法规制度，推进财政各项法规制度的执行；

3.忠于职守、依法稽核、客观公正、实事求是，以财政政策法规为准绳，如实反映稽核发现的问题；

4.负责对业务主管科室在预算执行中下达和追加的本级预算单位支出指标、追加区专项支出指标、各类专户拨款进行审核；

5.负责接待市审计局、省审计厅、审计署的全面审计，接待审计部门和上级财政部门的专项审计和检查，做好沟通协调工作，充分发挥财政与审计之间的桥梁纽带作用；

6.负责执行国库集中收付改革的有关制度、运行，逐步完善国库集中收付体系；

7.负责各类账户的规范管理工作；8.完成领导交办的其他工作。

（三）财政总预算会计管理工作

1.贯彻执行《中华人民共和国国家金库条例》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政总预算会计制度》，并根据有关规定，结合政府预算收支科目、现行财政管理体制拟订金库管理制度和财政总预算会计制度的补充规定。

2．全面负责总会计基础管理工作，负责一般预算、基金预算、国库集中支付资金、基本建设、国债转贷、粮食风险金等各项资金的收支记账、年终转账等工作；

3.统计、分析、预测财政资金收支变化趋势，科学调度财政资金，做好国库现金管理；

4.负责与业务科室、预算单位、开户银行对账工作； 5.负责编制预算资金资产负债表及各类会计统计报表；

6.负责编制市直和汇总上报市本级财政总决算，撰写总决算分析报告和工作总结，批复区级财政总决算；

7.负责会计凭证、账本装订、财政总决算、会计月报表等会计资料归档； 8.负责预算单位及财政部门银行账户开立、变更的审批管理工作及账户信息维护；

9.负责接待市审计局、省审计厅、审计署的全面审计，接待审计部门和上级财政部门的专项审计和检查；

10.负责与人民银行国库等部门进行日常业务和国库管理改革工作的沟通与协调；

11.负责对区财政总预算会计、市直预算单位会计业务指导和培训； 12.完成领导交办的其他工作。

（四）财政预算外总会计管理工作 1.贯彻预算外总会计制度，全面负责预算外总会计基础管理工作，负责预算外资金、住房基金等各项资金的拨付、收支记账、年终转账等会计核算工作； 2.负责财政专户管理的非税收入及预算单位往来资金收缴管理工作； 3.负责与业务科室、预算单位、开户银行对账工作；

4.负责编制预算外专户资产负债表及预算外资金财政专户收支月报； 5.负责协助配合编制财政总决算报表； 6.负责会计凭证、账本装订等会计资料归档；

7.接待市审计局、省审计厅、审计署的全面审计，接待审计部门和上级财政部门的专项审计和检查; 8.负责组织对各区预算外总会计业务指导和培训； 9.完成领导交办的其他工作。

（五）预算执行分析工作

1.负责市本级及全市财政收支预算执行情况跟踪分析，建立与统计、经委、发改委等综合部门的数据信息交流制度，为预算执行分析提供准确数据；

2.负责做好财政收入按月份预计工作，及时掌握收入进度，为市领导及局领导决策提供依据；

3.负责协调税务部门，做好重点税源企业税收完成情况的跟踪工作，做好税收增减因素分析；

4.负责撰写月度的财政预算执行情况分析报告，及时向市委、市政府、省财政厅与相关部门报送；

5.跟踪监督市区财政体制日常运行情况；6.负责科室的其他文字综合工作； 7.完成领导交办的其他工作。

（六）部门决算编审管理工作 1.负责布置市直及各区部门决算工作； 2.负责按照通化市部门决算编审工作流程，编制、审核、汇总、上报市本级及市区部门决算工作；

3.负责组织对预算单位财务管理人员的会计业务培训工作；

4.负责撰写部门决算分析报告、决算编制说明及工作总结，装订并上报省财政厅；

5.负责年度部门决算的归档工作；6.完成领导交办的其他工作。

（七）预算内拨款、国库集中支付管理工作

1．负责一般预算、基金预算、国债转贷、粮食风险金等项预算内资金的拨付管理工作；

2．负责国库集中支付系统运行工作；

3．负责预算内资金银行票据、报表等取、送工作； 4．负责省专项、市下达区专项指标登记管理工作； 5.完成领导交办的其他工作。

（八）财政专户管理工作

1．负责财政各专户资金的缴拨管理工作；

2.负责与业务科室、预算单位、开户银行对账工作； 3.负责会计凭证、账本装订等会计资料归档；

4.接待市审计局、省审计厅、审计署的全面审计，接待审计部门和上级财政部门的专项审计和检查; 5.完成领导交办的其他工作。

第14篇：国库经理人（推荐）

国家金库的经理人

平常生活中，人们常问：我们缴的税哪去了？公务员工资、国家重点建设项目的资金、贫困地区的补贴款等，又是从何而来？让我告诉您，这些资金的运动与人民银行经理的国库紧密相关。

一提到国库金库，许多人认为是中国人民银行储藏金银财宝的仓库，事实并非如此。国家金库（简称国库）是政府财政资金的聚散地，是办理财政资金收支和存放的专门机构，国库资金的充实与否体现着一个国家实力的强弱。我国法律规定，中国人民银行经理国库。国库机构按照国家财政管理体制来设立，原则上一级财政设立一级国家，我国的国库家庭成员众多，分别有总库、省级分库、地市级中心支库、县级支库和乡镇国库等五级，共6000多个。

国库有什么职能呢？国库专门办理国家财政资金的收纳、存放和支付。国家财政的一切收入，应按规定全部缴入国库，任何单位不得截留、坐支和自行保管，国库负有督促检查国库经收处和征收机关所收款项全部缴入国库、保证国库资金收支及时足额和存放安全的义务。

国库与社会经济发展和百姓生活息息相关。国库资金来自于民间，来自于社会，居民个人和公司企业把应缴税款通过商业银行等途径缴入国库，国库起了“聚宝盆”和“蓄水池”作用；国

1 家的资金通过国库的闸门又服务于社会，流到了需要资金的地方，流到了公务员那里，流到了大型建设项目和社会需要资金的地方，譬如，公务员工资、城市下岗困难职工的低保资金、农民种粮补贴资金、水库建设移民补助资金、国家重点建设项目资金，以及其他由财政承担的资金，都源源不断地从国库流出。国以国库既是国家财富的象征，又和百姓生活、国家经济的发展和社会的稳定息息相关。

经济发展是决定国库丰盈与否的关键。改革开放快速列车的前进，带动财政收入迅速增长，国库资金随之剧增。与此同时，央行国库经理改革措施不断推出，使得国库“蓄水池”中的资金日渐增加：国库集中支付制度改革，改变了国库资金流出国库的方向、时间、规模等，国库资金不再是在一定时间、一次性、大量流到预算单位在商业银行的账户，而是在预算单位实现商品采购或劳务服务支出时，才从国库账户流到商品或劳务供应商的银行账户；国库横向联网建设，方便了广大纳税人和财政税务等部门，税收资金快速、准确地进入国库。国库钱多了，得用呀，国库现金管理改革乘势推出，国库资金在货币市场上可获得更多收益，并可促进货币市场的健康发展。中央银行不再仅仅是财政的出纳，简单地办理国家财政资金的收纳、存放和支付；更重要的是，越来越多地拓展国家经理的内涵。中央银行作为国库经理人，正在发挥着越来越重要的作用。

第15篇：国库业务知识宣传

国库业务知识宣传

什么是国库？

国库是国家金库的简称，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。人民银行的国库可以看成是一个簿记系统，通过纸质的簿记或者电子的簿记记录所有的财政收入和财政支出。

国库的基本职责：

1、办理国库预算收入的收纳、划分和留解；

2、办理国家预算支出的拨付；

3、向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况；

4、协助财政、税务机关督促企业和其他经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库；

5、组织管理和检查指导下级国库工作；

6、办理国家交办的同国库有关的其他工作。

国库的权限主要有：

1、督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理；

2、国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围，分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行；

3、国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理；

4、监督财政存款的开户和财政库款的支拨；

5、国库对不符合规定的凭证有权拒绝受理；

6、国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

财税库银横向联网系统建设及其意义：

财税库银横向联网是指财政部门、税务部门、国库部门、商业银行利用电子网络技术办理税收征缴业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。

财税库银横向联网是政务电子化发展的必然要求，创新税收收入缴库和信息共享方式，改变传统的手工录入和税票传递模式，既减轻政府管理部门的工作量，也降低行政成本，提高财政资金的运行效率，通过系统实现了电子化的缴税过程，可以大大节省各种各样的凭证等纸质单据，是提高工作效能的重大举措。

第16篇：国库股工作计划

国库年工作计划

2008年是贯彻党的“十七大”重要精神的第一年，是落实“十一五”规划承上启下的关键年，做好2008年的工作具有十分重要的意义。2008年我市财政国库管理工作的指导思想是：认真贯彻落实党的十七大精神，以科学发展观为统领，积极组织财政收入，围绕增加可用财力，实实在在做大财政“蛋糕”，围绕建立现代财政国库管理制度，继续深化和完善国库集中收付制度改革，着力健全财政资金安全规范高效运行机制，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供手段和保障。

一、继续抓好组织财政收入工作。今年，我市财政总收入安排31280万元，比上年增长20.9%；全市一般预算收入安排18187万元，比上年增长18.1%。围绕这一目标，一是要配合税务部门做好税收征管工作，切实加强非税收入收缴入库管理，促进财政收入快速、持续、稳定增长。二是规范非税收入征管。按照改革与发展的要求，逐步将非税收入纳入财政预算管理，与局机关相关股室及二级单位相配合，组织实施非税信息系统建设和改革，做好非税收入的资金收缴与监管、账户管理、资金支付和收缴信息系统建设工作，提高非税收入征管水平。重点抓好行政单位国有资产出租出借收入和处置收入等国有资产收益，以及土地收益、城市经营收入、服务性收费等非税收入征管，逐步把非税收入管 1

理纳入法制化轨道。三是进一步提高财政收入质量。努力提高财政收入占GDP的比重，尤其要提高税收收入占财政收入的比重，不断优化财政收入结构，提高收入质量。四是要加强收入预测和专题研究工作，提高预算执行分析水平，充分发挥预算执行分析在反映财政经济状况、提出政策建议、为领导决策服务等方面的重要作用。

二、加强财政资金管理。合理安排调度资金，确保全年财政收支平衡。一是切实保障“三农”、教育、科技、医疗卫生、社会保障等各项重点支出需要。严格控制“人、车、会和招待”等支出增长和党政机关事业单位办公楼等楼堂馆所建设。二是坚持以人为本，提高干部职工待遇。严格执行公务员工资制度改革有关规定，确保工资改革政策落实到位。优先安排公务员规范津补贴所需支出，把工资发放作为支出的第一顺序，合理调度资金，加强工资专户管理，保证工资及时到位。三是坚持量入为出，调整支出结构，确保重点支出，切实维护社会稳定，促进经济社会协调发展。四是建立健全监督约束机制，加强对各项资金的支出管理，加强资金的跟踪问效，提高资金的使用效益。

三、进一步深化财政国库集中收付制度改革。继续深化国库集中支付改革的单位级次，将所有基层预算单位和各种财政性资金都纳入国库集中支付的管理范围。充分利用国库资金源头控制，统筹使用财政资金，研究建立覆盖各个行政级次的预算动态监控体系，完善财政国库动态监控机制，促进财政预算规范执行和管理。一是进一步扩大国库集中支付范围，加强财政资金直接支付

力度，规范国库集中支付改革运行程序。二是进一步加强对乡镇国库集中收付制度改革的指导，创造条件，逐步落实预算单位、乡镇财政所与财政支付系统网络联结，规范乡镇财政资金支付范围。三是进一步规范和完善国库集中收付信息系统，启用预算单位、代理银行、清算银行等子系统，做到与国库集中支付系统对接，信息共享。四是进一步推行公务卡结算方式。规范行政事业单位财务管理，在行政事业单位全面推行公务卡结算方式改革，控制行政事业单位现金流量与现金风险，提高公务支出透明度。

四、继续推进财政国库信息系统建设。继续完善国库集中支付、财税库银横向联网、总账核算等国库核心业务系统，大力推动非税收缴系统、公务卡结算系统、国库资金汇划管理系统、国库动态监控系统等在市县的应用，进一步提升财政国库业务处理的网络化、自动化水平。研究制定财政国库业务基础数据规范，做好相关业务系统的整合工作，实现预算指标、收入管理、用款计划、集中支付、会计核算、统计分析、动态监控等财政国库业务的一体化管理。

五、认真做好总预算会计管理工作。一是健全内部监督制约机制。认真落实会计工作岗位责任制，加强印鉴、票据管理，完善对账和内部检查制度，做好预算内资金、预算外资金、其他各类专项资金日常核算工作。二是做好国库会计核算软件调整设置工作。08年，我们将把预算内账、预算外账、财政专户账纳入方正春元会计核算软件，整合支付系统和会计核算系统，并与财税库横向联网系统对接。实现从支付系统中采集机制凭证，进行账

务处理；从财税库横向联网系统中采集收入数据，自动生成收支报表。三是进一步强化总预算会计基础管理工作，以总账会计核算信息化为基础，规范银行账户管理，做好国库资金的测算和调度，确保重点支出资金及时足额拨付，提高资金支付和调度的工作效率。

六、搞好财政决算和部门决算工作。一是认真做好决算编审和决算数据转换工作。加强组织领导，做实决算基础，注重编审把关，确保决算质量。二是努力提高决算分析水平。加强对决算数据的分析利用，深入挖掘和充分利用决算数据所蕴含的财政财务信息，通过上下年度对比、预决算对比、收支决算分析、专题研究分析等，提示财政经济运行和财政财务管理中问题，为改进预算编制和提高政府部门公共服务水平提高参考依据。

七、加强乡镇总会计的工作管理，促乡镇总会计工作水平上台阶。严格按照乡镇财政总会计工作量化考核办法，对乡镇总会计工作进行监督管理，为乡镇总会计提供业务指导，促乡镇总会计工作水平上台阶。

八、加强学习，提高干部职工队伍素质。一是加强政治理论、财政业务、财会审计、法律法规等知识的学习培训，不断提高干部职工的综合素质。二是加强文明创建工作，大力抓好岗位职责、工作作风、服务质量、办事程序等内部管理，提高办事效率，增强服务意识，树立财政窗口形象。努力把国库打造成学习型、服务型、和谐型股室。

第17篇：国库集中支付

国库集中支付制度概述

国库集中支付制度的涵义

国库集中支付制度的基本内容

1.改革现行机构设置和管理体制

2.改进资金管理方式

3.规范资金运行程序

实行国库集中支付制度原因

实行国库集中支付制度的原则

1.法制原则

2.便利原则

3.效益原则

4.积极稳妥分步实施原则

建立国库集中支付制度的保障措施

1.首要前提

2.先决条件

3.核心内容

4.重要保障

5.相互配合

实行国库集中支付制度的意义

实行国库集中支付制度击要研究解决的问题

国库集中支付制度概述

国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。

国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。

国库集中支付制度的涵义

国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：

首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。

其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从

集中支付专户支付给收款人。

再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，现在已完全能够满足这一改革的需要。

综上所述，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。

国库集中支付制度的基本内容

改革现行机构设置和管理体制

实行国库集中支付制度，首先要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、会计核算中心、政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。

改进资金管理方式

根据国库集中支付制度的基本内容和国外经验,应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系,实现集中资金、集中核算、集中支付。我国目前应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，取消各预算单位原来的一切账户，由国库集中支付中心在人民银行开设“国库单一账户”，将所有政府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系，即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。

规范资金运行程序

资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购买支出、工资性支出和其他支出三大类，分别采用不同的方式进行支付。

实行国库集中支付制度原因

国库集中支付事关政府预算执行的科学性与有效性。

国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用方式。

长期以来，我国实行的是国库分散支付制度将预算确定的各部门年度支出总额按期（中央部门按季、地方部门按月）拨付到各部门在商业银行开立的账户内由其使用。这种分散支

付制度有很多弊端。

（1）各部门多头开列账户。各商业银行为了承揽储蓄往往置有关规定于不顾，推动多头重复开列账户，致使政府财政资金分散，脱离了预算统一管理，从而使预算执行中的监督得不到落实，资金使用效率低下，并滋生腐败。

（2）预算信息管理落后。由于大量资金分散于各商业银行，政府的预算管理部门无法及时了解资金使用效率和运转情况，不利于政府对就形势做出正确判断。

（3）大量资金沉淀。因为各单位资金使用时间规模不一，有一个逐渐使用的过程，而政府预算部门又是按期拨付的，势必造成一方面政府财政为如期拨付资金而不得不发行公债或向银行借款，另一方面又有大量政府财政资金沉淀于各商业银行的局面。

为了改变这一局面，我国于2001年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。

实行国库集中支付制度的原则

法制原则

把政府的资金纳入法制化、规范化管理轨道，既是提高政府资金使用效益的要求，又反映了建立市场经济体制的法制化建设和管理的客观要求。由于我国国库集中支付的改革尚处于试验阶段，为了规范其运行和防止出现偏差，近期内在没有正式的相关法律出台之前，仍应以财政部、中国人民银行联合颁布的《财政国库管理制度改革方案》为基本的法规依据，并且由于国库集中支付制度涉及支付管理过程、会计核算和银行清算等方面，因此也必须按照财政部国库司制定的《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《财政国库管理制度改革试点会计核算办法》、《财政国库管理制度改革试点资金支付银行清算办法》等法规执行，以确保政府资金支付能够在规范的体系下运作。

便利原则

在法制和规范的前提下，国库集中支付要使各部门、各单位用款更加方便，解决过去政府资金层层拨付，流转环节多，资金滞留、沉淀和流转慢的问题。

效益原则

实行国库集中支付的一个重要目的，是为了解决政府资金多环节拨付和多户头存款的问题，提高资金的使用效益。在推行这项改革的过程中，必须坚持效益原则，加强政府财政部门对资金的统一调度和管理，有效遏制资金挤占、转移、挪用等现象，降低资金划拨支付成本，提高资金使用效益。

积极稳妥分步实施原则

国库集中支付是一项复杂的系统工程，涉及到多方利益关系，必须做充分的调研和宣传工作，取得各个方面的理解和支持，以减少改革的阻力。具体实施时，要先易后难，对各种资金合理分类，分步实行集中支付。要做好试点工作，总结经验，不断完善。

建立国库集中支付制度的保障措施

首要前提

1.国库集中支付以明确政府职能为首要前提

在社会主义市场经济体制下的财政是公共财政，整个政府预算管理体制的建立是以划分市场和政府各自的职能为基础的，只有明确了政府在国家事务和社会经济生活中的角色，才能确定政府应该通过税收、各种收费、国债等方式筹集多少收入，分别用于那些项目，各花费多少。国库集中支付制度要求各级政府支出部门根据年初预算合理确定所需购买的商品和劳务或者它们所需调拨的资金数额，而制定预算计划本质上就是决定政府的支出安排。这种支出安排的范围应主要限定在政权机关和那些代表社会共同利益和长远利益的非盈利性的领域和事务，包括政权建设、基础教育、基础科研、环境保护等。因此，明确政府职能和各

级政府的事权范围是实行国库集中支付制度的基础和前提。

先决条件

2.国库集中支付以建立和完善部门预算为

国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。预算编制只有采取部门预算的方法，国库集中支付才能付诸实施，因为集中支付制下的分类账户本身就是按政府各支出部门设置的，各支出部门必须严格按照编制好的部门预算来确定用款项目和用款时间，并通过单一账户进行资金划拨，这有利于预算的执行操作，防范和制止预算执行中的不规范做法，便于预算审查和监督。另一方面，国库分类账户和政府财务信息系统很好地反映了各部门资金的使用情况和预算执行效果以及存在的问题，有利于下一年度按照零基预算的方法重新编制新的部门预算。

核心内容

3.国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容

国库单一账户体系主要由以下部分组成：财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映纳入预算管理的政府资金的国库单一账户；财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算的零余额账户；财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户；用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的小额现金账户；经国务院批准或授权财政部批准开设的特设账户。国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。

重要保障

4.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障

完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。相互配合

5.国库集中支付与政府采购制度相互配合

国库集中支付的显著特点是资金的流转链条短、速度快、支付程序简洁，各资金使用部门没有资金的直接支配权，因此填补了预算外资金管理方面的漏洞。但是，仅有集中支付制度还不足以保证政府支出的绝对合理性、合法性和安全性，因为它无法彻底排除由于利益驱动而使支出部门与供货商勾结起来共同侵吞财政资金的可能性，因而也就无法实现由“共谋博弈”向“囚徒博弈”的转变，不能根本杜绝腐败现象。政府采购制度遵循“公开、公平、公正”的原则，极大地增强了采购过程的透明度，在提高政府资金使用效益的同时，使腐败行为失去了滋生和蔓延的土壤。因为此时支出部门只需将所需商品和劳务的规格和数量告知政府采购机构，由该机构负责具体的招标事宜，因而切断了支出部门与供货商之间的联系渠道。

实行国库集中支付制度的意义

（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益

过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。从陕西省2001年4月份的实际数据看，省级国库向会计中心集中支付专户拨款数占实际用款计划的57％，财政可缓拨经费达43％，较以前

国库结余资金增加7677万元，加上会计中心集中支付专户资金余额，实际增加国库结余资金9533万元，占用款计划数的53％。

（二）降低了财政资金运行成本

首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。从陕西省2001年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐

过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断

按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等项工作带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。

（六）提高了资金到位速度

实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库处批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。

实行国库集中支付制度击要研究解决的问题

1、财政支出范围需进一步规范。为了有效地使用财政资金，首先应规范财政支出的范围。按照市场经济发展的要求，财政资金供给范围主要限定在国家机关和那些代表社会共同利益、长远利益的非盈利领域，主要作用是维护政权稳定，实施扶贫济困，建设基础设施，改善生态环境，发展科技、教育、文化、卫生和社会保障等公益事业。而现行财政一方面超越了政府的职能范围，对本应由市场调节的一般竞争性领域涉足太多，以至于不堪重负；另一方面，本应由政府负担支出的社会公共需要，却因财力匣乏而无能为力。因此，政府财政应逐步退出应由市场配置资源的经营性和竞争性领域，转移到满足社会共同需要方面来。

2、预算的约束力有待加强。国库集中支付制度，是预算执行方面的改革方向。国库集中支付制度，能够有效地监督预算的执行情况及结果。但如何有效地提高财政资金的使用效益，预算的编制才是根本。我省在预算编制改革方面已经取得明显成效，通过实行综合预算、零基预算、早编细编预算，加强了预算管理，对提高财政资金的使用效益起到了重要作用。但现行预算的约束力仍然不够，应迸一步使预算管理体制法制化，使各级财政部门做到依法理财，各级政府部门做到依法行政。

3、充分调动预算单位的理财积极性。国库集中支付，强化了财政的监督职能，但还应处理好监督与服务的关系。在原有管理体制下，各预算单位的财务会计人员，既算账又理财，使他们的主观能动性得以发挥。国库集中支付制度的试行，各部门、各单位只见指标不见钱，首先从领导的思想上就产生了被动服从的观念，理财的积极性降低，而财务会计人员在掌握会计信息的方便程度上也受到影响。因此，我们应建立相应的激励机制，充分调动各预算单位领导与财务会计人员的理财积极性。

第18篇：国库处工作总结

国库科（国库收付中心）2011年上半年

工作总结 2011年上半年，我科室在局党组的正确领导和关心支持下，在局各科室、二级单位的大力配合下，全科同志以建设“六型财政”为目标，加大财政收入组织力度，加强预算执行管理，深化财政国库改革，提高科学化、精细化管理水平，创建市级巾帼示范岗，构建安全、规范、高效的财政资金运行机制，较好完成了各项工作任务。具体如下：

一、认真履行组织收入职责，圆满实现“双过半” 2011年上半年，全区财政总收入完成万元，占计划的 %，超进度个百分点，增长 %。区级一般预算收入完成万元，占计划的59.6%，超进度个百分点，增长 %。其中：税收收入完成万元，占计划的 %，超进度个百分点，比同期增长 %，占一般预算收入的比重为 %；非税收入完成万元，占计划万元的 %，超进度个百分点，比同期增长 %，占一般预算收入的比重为 %。

1、年初协助相关科室将收入任务迅速分解到国、地税部门，一季度各项收入超进度、超同期，实现了“开门红”，为“双过半”奠定了坚实的基础。

2、落实好财税库联系制度，积极与各国、地税部门联系，及时、准确掌握收入组织工作中的新情况、新问题，协调国税、地税等部门做好依法征税和均衡入库工作。

3、增强财政收支旬月报的及时性和准确性，每月5日前向区领导、各征收部门报送财政收支月报，每季度终了5日内向领导报送财政预算收支执行情况。日常工作中，注重数据的收集和积累，积极开展财政收入分析和预测工作，及时发现财政收入预算执行中存在的问题，有针对性地提出意见和建议，为领导和有关部门准确及时掌握财政收入预算执行情况提供参考。

二、实行科学化、精细化管理，创新国库工作

（一）注重国库基础工作，规范财政资金管理

1、按时完成2010年年终总决算与部门决算工作。为使年终决算工作能及时、准确、全面完成，采取早布置早安排，先做好年终决算的前期准备工作，在纳入集中核算单位多，人员较少的情况下加班加点对账，为年终决算的顺利完成夯实基础。在年终决算期间，中心人员更是兢兢业业、任劳任怨、全力以赴投入到决算工作中，在保证质量的前提下，提前圆满完成了总决算与部门决算及汇总工作，为完成我区财政年终决算工作作出了应有的贡献。

2、坚持按预算、按计划、按进度、按程序拨款，提高资金拨付的规范性和科学性。并优化国库集中支付流程，加强重点项目支出管理，落实各项政策性支出、专项支出、工业园区建设资金，及时拨付对下级财政的调度资金，确保政策支出、重点支出及时落实到位。建立对各预算单位、各财政分局（所）、各业务科（室）的支出进度通报制度，确保财政支出的均衡性。

3、强化国库会计核算。认真做好预算资金、单位往来资金以及财政专户资金的会计核算工作。对预算借款进行清查。对到期债务下达催款通知书，收回借款400万元。

4、积极为企业办理政策性退税166万元。上半年，我科分别为金龙王再生资源回收有限责任公司、格林美再生资源有限公司办理了政策性退税，所有退税均在3个工作日完成，退税款直达公司账户。

5、进一步规范各类财政专户和预算单位银行账户管理。全面取消单位实有资金账户，继续清理、归并各类财政专户，严格控制新增，并按照“集中管理、分账核算、统一调度”的原则，确保财政专户资金的安全、高效。一是出台了《掇刀区财政局财政专户管理办法》，对财政专户的管理职责、账户的设置及管理、资金的拨付和核算、监督与检查等方面都做了详细的讲解。二是对镇办财政所（分局）的财政专户进行清理检查。经清查，各财政所（分局）均按财政年检通知书进行账户清查，未发现私自开设账户的情况，并根据财政局下达专户更名的通知将“双代管资金”账户全部更名。财政局根据省财政厅下达《财政资金专户年检决定书》的通知精神，合并 2个账户，撤销1个账户。三是和农村财政局联合对乡镇财政所（分局）的资金安全进行了清理检查，并根据检查中存在的问题做出了情况通报，各乡镇财政所（分局）作出了整改，并上报资金安全整改报告。

6、加强重要空白凭证及印鉴管理，进一步完善内控制度。一是对《财政直接支付汇总清算额度通知单》、《财政直接支付凭证》、《财政授权支付凭证》等重要空白凭证，由专人专柜负责管理，领用时登记号码，定期核销，认真核对票据份数及资金总额，确保重要票据的

安全。二是使用的财务印鉴及支票等凭证分别分人保管，加强内部控制，严格杜绝重要空白凭证及支票签发由一人经办的现象，严密的内部牵制制度，确保了业务处理的合法、规范与资金的安全，使各项管理工作规范有序，为中心制度化、规范化、科学化管理提供了保证。

7、继续做好会计代理工作。上半年为22家单位、项目办理会计代理，做到热情服务与坚持原则并重。退回不合规条据3万余元。

8、规范会计档案管理工作。按照《会计档案管理办法》、《国库科会计档案借阅管理制度》、《财政专户档案管理制度》、《财政专户定期报告定期检查制度》的规定，认真做好各种档案的整理、立卷、归档、保管工作，为档案的规范管理及每年会计档案移交会计单位管理工作奠定基础。

（二）继续推进国库集中收付改革

把好财政国库资金监管这一财政资金管理最后一道闸门，是以深化国库集中收付改革为着力点，大力加强财政国库建设，确保了财政国库资金运行安全。2011年上半年，掇刀区国库直接支付单位管理单位个。完成国库集中支付笔，共计亿元，其中，直接支付笔，计亿元，授权支付笔，计亿元。在掇刀区农业银行及有关单位的大力支持配合下，国库集中收付业务运行正常。国库集中收付工作加大了从源头上管好财政资金、防治腐败的工作力度，对于财政资金在各个环节的运行起到了更强的监督管理作用，同时加大了政府对于财政资金的宏观调控能力，最大限度避免财政资金“库外沉淀”，促进了财政工作全面、协调和可持续发展。

1、继续扩大集中支付的单位和资金。2011年我们将区级年度预算归口指标、财政专户、镇（街办）“双代管资金”纳入国库集中支付管理。严格控制预算单位归垫资金和大额取现行为，切实建立事前备案、事中监控、事后审核的管理机制。加强对代理银行的监督和管理，提高代理银行的服务质量。

2、推行公务卡改革。根据掇政办发[2011]3号文件，制定区直预算单位公务卡管理办法，在区直单位中选择区接待办、区商务局试行公务卡结算，实行规范的公务卡报销还款程序。并与掇刀农行签订了公务卡委托代理协议，为推进公务卡改革提供良好的外部环境。

（三）强化预算支出执行管理

上半年，全区实现财政支出万元，占预算31858万元的，比同期增长 %，实现一般预算支出万元，占预算31358万元的 %，比同期增长 %。区直实现财政支出万元，占预算万元的 %，比同期万元增长 %。其中：一般预算支出万元，占预算万元的 %，比同期万元增长 %，基金支出万元，占预算万元的 %，比同期万元增长 %。

1、强化预算单位在预算支出执行过程中的主体地位，继续强化与区直各预算单位之间、与局内各业务科室之间的协调配合，形成了分工明确、责任明晰、紧密配合的预算支出执行工作机制。

2、及时对预算支出和重点支出执行进度进行监控和分析，准确掌握预算支出执行进度，达到提高预算支出的均衡性的目的。注重财政资金调度平衡，确保了政策性支出、民生支出、重点支出及时落实篇2：国库工作总结

二○一○年工作总结

各位领导、各位同志，大家好！借此机会首先向关心、帮助、支持我工作的领导和同志们表示忠心感谢。岁首年终，我静心回想2010年的工作生活，收获颇丰。现将我这一年来在国库支付中心完成的各项日常工作及我参与的重点工作情况向领导同志进行汇报：

二、配合领导做好支付中心日常工作。一年来，我配合领导完成了支付中心分管工作。通过多种支付方式，工作中做到当时业务当时处理，并在工作中自觉增强相关政策和知识的学习，收集学习兄弟县市的成功经验，加深了我对工作整体状况的了解。在日常工作以文明、热情的服务态度，高效的完成了支付中心工作。第

三、配合领导做好投资公司日常财务工作。一年来，投资公司财务工作共完成支付贷款利息80多次，向商业银行报送贷款资料10余次，向税务局报送公司报表12次等多项工作。

第四、认真做好局机房安全运行工作。今年市财政局机房共出现两次事故，其中一次机房ups爆炸起火，因处理及时，并未造成数据损失。我引以为戒，把机房防火、防雷击、保障机房设备正常运行、保障全局业务数据安全时刻放在心上。做到每天上下班去机房观察设备运行情况，观察是否有设备运行异常，是否有设备出现高热现象，并按时对机房数据备份。

第五、对财政一体化做好软件技术支持工作。财政一体化业务软件运行半年来，我在领导的带领下，从软件的试运行，到正式运行，对软件出现的这样或那样的情况及时做出了处理，不明白的就向省信息中心、市信息中心咨询、学习。并总结省、市前三次考核中就出现业务量少、资金总量少的问题，加班加点的进行补充录入，最终在省市一体化软件考核中取得了优异的成绩。

第七、做好2010年部门决算的准备工作。在12月份，分两批对县直和乡镇财政进行了2010年部门决算报表及软件使用培训，并统计了县直单位和乡镇人员情况和财力保障情况。为2010年部门决算修改、汇总和报送做好基础工作。最后对我的2010全年工作，自己用八个字来盖括“尽职尽责，全力以赴。 2011年1月26日篇3：财政局国库科最新个人年度总结范文

财政局国库科工作岗位 =个人原创，有效防止雷同，欢迎下载= 转眼之间，一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年，在×××（改成财政局国库科岗位所在的单位）财政局国库科工作岗位上，我始终秉承着“在岗一分钟，尽职六十秒”的态度努力做好财政局国库科岗位的工作，并时刻严格要求自己，摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下，我在财政局国库科工作岗位上积极进取、勤奋学习，认真圆满地完成今年的财政局国库科所有工作任务，履行好×××（改成财政局国库科岗位所在的单位）财政局国库科工作岗位职责，各方面表现优异，得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在×××（改成财政局国库科岗位所在的单位）财政局国库科工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下：

一、思想上严于律己，不断提高自身修养一年来，我始终坚持正确的价值观、人生观、世界观，并用以指导自己在×××（改成财政局国库科岗位所在的单位）财政局国库科

岗位上学习、工作实践活动。虽然身处在财政局国库科工作岗位，但我时刻关注国际时事和中-央最新的精神，不断提高对自己故土家园、民族和文化的归属感、认同感和尊严感、荣誉感。在×××（改成财政局国库科岗位所在的单位）财政局国库科工作岗位上认真贯彻执行中-央的路线、方针、政-策，尽职尽责，在财政局国库科工作岗位上作出对国家力所能及的贡献。

二、工作上加强学习，不断提高工作效率

时代在发展，社会在进步，信息技术日新月异。×××财政局国库科工作岗位相关工作也需要与时俱进，需要不断学习新知识、新技术、新方法，以提高财政局国库科岗位的服务水平和服务效率。特别是学习财政局国库科工作岗位相关法律知识和相关最新政策。唯有如此，才能提高×××财政局国库科工作岗位的业务水平和个人能力。定期学习×××财政局国库科工作岗位工作有关业务知识，并总结吸取前辈在×××财政局国库科工作岗位工作经验，不断弥补和改进自身在×××财政局国库科工作岗位工作中的缺点和不足，从而使自己整体工作素质都得到较大的提高。

回顾过去一年来在**（改成财政局国库科岗位所在的单位）财

政局国库科工作岗位工作的点点滴滴，无论在思想上，还是工作学习上我都取得了很大的进步，但也清醒地认识到自己在×××财政局国库科工作岗位相关工作中存在的不足之处。主要是在理论学习上远不够深入，尤其是将思想理论运用到×××财政局国库科工作岗位的实际工作中去的能力还比较欠缺。在以后的×××财政局国库科工作岗

位工作中，我一定会扬长避短，克服不足、认真学习×××财政局国库科工作岗位相关知识、发奋工作、积极进取，把工作做的更好，为实现中国梦努力奋斗。展望新的一年，在以后的**（改成财政局国库科岗位所在的单

位）工作中希望能够再接再厉，要继续保持着良好的工作心态，不怕苦不怕累，多付出少抱怨，做好财政局国库科岗位的本职工作。同时也需要再加强锻炼自身的财政局国库科工作水平和业务能力，在以后的工作中我将加强与×××（改成财政局国库科岗位所在的单位）财政局国库科岗位上的同事多沟通，多探讨。要继续在自己的工作岗位上踏踏实实做事，老老实实做人，争取为**（改成财政局国库科岗位所在的单位）做出更大的成绩。篇4：2013年xxx国库股上半年工作总结t word 文档 (2) 2013年xxx国库股上半年工作总结

一、规范管理，有条不紊组织各项日常基础工作

1、落实年初确定的财政收支目标责任，认真做好预算收支执行及分析。认真做好了财政收支旬、月报和预算执行情况分析，做到了报送及时、数据准确，分析预算执行情况中存在的问题并提出相应的措施，为领导决策提供详细信息。执行分析荣获预算执行分析评比三等奖。

2、组织完成市本级和全市财政总决算、部门决算报表的具体布置、编报、审核汇总、上报等工作。部门决算报表评比二等奖。

3、认真办理市本级预算内、外资金和专户资金拨款、记账、对账，及时进行了会计核算和账务处理，确保会计核算真实、准确、可靠。

4、做好资金调度工作，确保财政资金的及时拨付。

5、进一步加强税务、金库等部门的协作与联系。及时协调征管中存在的问题，疏通税款流通渠道，实现税收“颗粒归仓”。

6、加强银行账户规范管理。做好全市预算单位银行账户审批、备案等日常工作，完善账户管理制度，进一步规范单位账户审批。

二、完善财政国库管理改革相关工作。

1、国库集中支付改革工作全面完成，全市128家预算单位全部上线实行。规范国库集中支付操作流程。根据我市财政国库支付特点和实际情况，完善国库集中支付系统建设，进一步简化程序、拓宽范围，不断提高财政资金直接支付的比例。

2、公务卡改革改革工作。去年公务卡已全部实行，但用卡资金量小，上半年我们积极和几家代理银行联系，再一次到单位进行宣传发动和发卡。力争下半年帅卡资金量能增加。

三、认真细致做好财政专户清理撤并工作。组织对财政资金专户进行了清理、归并和撤销。今年撤并专户个，保留个，为确保资金的安全，已将各业务股室专项资金账户个纳入国库统一管理，出纳岗位设在国库，会计岗位设在各业务股室，做到财政资金专户纳入财政国库部门统一管理，建立了财政资金专户管理档案和财政资金专户管理年度报告制度。

四、完善股室内控制度建设，保障了财政资金使用的安全。为加强财政资金安全管理，确保财政资金安全，主要加强以下几项工作：一是加强职责分工控制。完善股室岗位责任制、职务分离制度。二是规范资金审核拨付规程，加强对专项资金拨付依据和要素的审核。三是严格执行集中支付拨付业务必须经过逐级审核批准后方予办理,业务股室、国库部门、集中支付局均按照各自的权限进行审批办理。四是加强印章控制。财务章由专人保管,个人名章由其本人或授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章,并严格履行签字或盖章手续。三是加强内部监督检查。定期或不定期地组织人员检查印章保管等情况,发现问题及时纠正。篇5：国库处2009年工作总结

国库处2009年工作总结

今年以来，国库处认真学习领会党的十七大会议精神，深入贯彻落实科学发展观，围绕全局中心工作和处室目标任务，突出“创新、科学、规范、高效”的工作思路，按照建立先进的现代财政国库管理制度体系目标，探索创新财政国库管理，继续深化完善国库集中收付制度改革，建立健全财政资金安全规范高效运行机制，有效监督控制预算资金运行、完整准确及时反馈预算执行信息、科学管理财政性现金，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策提供服务和保障。在做好日常各项基础工作的同时，重点完成以下工作:

一、深化和完善财政国库集中支付改革。

（一）继续做好公务卡推广应用工作。

一是继续做好市级公务卡结算方式改革工作，召开市级公务卡结算方式改革座谈会，在听取预算单位对公务卡结算方式改革的意见和建议的基础上，针对改革中出现的问题，组织修改和完善了市级公务卡操作系统，将分单位查询和报销改为综合查询和报销，大大减轻了预算单位的工作量。二是按照省财政厅全面推广应用公务卡的精神和时间要求，积极指导辖区推进公务卡改革的试点，其中武进区和新北区已从今年9月1日起开展公务卡结算方式改革试点。

（二）按照机关作风建设的要求，继续简化财政国库集中支付工作操作流程。一是继续完善住房公积金和新职工住房补贴财

政直接支付办法，提出实现预算单位住房公积金和新职工住房补贴申报和汇缴方式的无纸化的业务需求。对预算单位的职工住房公积金汇账户的设立、汇缴变更清册、住房公积金汇（补）缴及新职工补贴汇（补）缴等软件需求进行修改并接口对接，10月份对预算单位业务和操作培训，争取11月底开始通过国库集中支付网络申报和汇（补）缴月度职工公积金。二是简化预算单位用款计划的申报程序，对预算单位用款计划实行“基本支出用款计划财政自动按季生成，项目支出用款计划由单位按预算指标和项目进度自行申报”的分类管理模式。

（三）为进一步深化和完善财政国库集中支付制度改革，根据部、省要求，在学习借鉴兄弟城市工作的基础上，借助全省开展“小金库”治理的契机，了解掌握了财政拨款单位现有账户开设情况、账面结余资金的分布现状，暂存暂付情况等。提出了市级预算单位实有资金账户全部纳入国库单一账户体系管理意见，计划将所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系运行管理，有计划、有步骤地整合撤并预算单位实有资金账户，将预算单位零余额账户代替单位基本账户，逐步实现预算单位财政资金活动都通过零余额账户办理，切实增强资金管理的统一性和透明度。

（四）加强国库内部资金运行监控，保障财政资金规范运行方面开展工作。一是加强国库资金、财政专项资金存放管理。按照财政性存款与银行业金融机构贷款挂钩考核办法落实具体操作，进一步规范财政资金管理，调动金融机构支持地方经济发展的积极性，鼓励和引导银行业金融机构加大对中小企业信贷支持力度；二是归口管理财政资金专户，按照省厅的要求，进一步落实财政资金“统一管理、统一调度、统一核算”，将原来因特殊情况尚未纳入归口管理处室的账户通过清理进行归并，并按照有利于规范管理和提高效能的原则合理设置账套，合并相关账套。切实加强专户资金使用的跟踪监督，提高财政专户资金管理水平。三是进一步健全和完善财政资金安全管理制度体系，注重规范关键环节，从会计、出纳、审核岗位分设，印鉴、票据分开使用等重点环节上下功夫，从规范执行程序上下功夫，使相关制度不再停留在纸上，而是真正落到实处。四是全面梳理财政资金往来款，相关处室协同清收，通过清欠债权债务，进一步加强资金的规范管理，盘活存量。五是做好地方政府债券拨付的有关管理工作，促进地方经济发展，通过充分发挥国库管理职能，切实为“保增长、促发展、促和谐”提供服务与保障。

二、组织完成全市财政资金安全检查工作

根据《江苏省财政厅关于转发财政部开展地方财政资金安全检查工作的通知》要求，及时传达会议精神，迅速落实工作机制，成立了以局领导为组长、副组长，国库、计算机信息、监督检查、人事教育、监察等相关处室负责同志为成员的财政资金安全检查工作领导小组，对涉及财政资金安全检查中的问题进行协调，明确了各部门的职责。组织召开了全市财政资金安全检查工作动员会议，制定切实可行的工作方案，开展自查自检，认真对照，逐

一排查，牢牢把握关键环节，并根据自查情况制订和完善相关管理办法。通过全面自查，结合我市实际，进一步完善和制订了《常州市财政局国库处财政结算中心工作人员岗位职责》、《常州市财政局国库处财政结算中心国库集中支付业务内部控制制度》《、常州市财政局国库处票据凭证管理制度》和《常州市财政局国库处拨款专用印章管理制度》等管理办法。接受省厅财政资金安全检查组的抽查，我局在国库管理制度改革的推进、财政资金安全管理的制度建设和重点环节控制等方面取得的成效得到省厅检查组的充分肯定，圆满完成了全市财政资金安全检查的各阶段工作任务。

三、完善政府非税收入核算与管理。

（一）制订了预算单位部门预算和综合预算中政府非税收入指标结余结转的相关政策，组织相关处室完成了结余指标的界定、结转和下达工作。

（二）完善政府非税收入统筹制度。根据市政府“关于提高政府非税收入调节资金统筹比例的请示”批示意见，在对非税收入统筹基数进行全面梳理的基础上，对2009年度市级政府非税收入统筹政策和办法进行了调整，充分体现了财政对涉及教育、医疗等民生领域的支持，进一步增强了政府的调控能力。1至9月份统筹1.3亿元，预计全年统筹1.8亿元左右。

（三）根据省财政厅《关于建立全省非税收入收缴执行报告制度的通知》（苏财办库［2009］8号）文件精神，从2009年

开始在全市建立了非税收入收缴执行情况按季报告制度，按季对政府非税收入重点地区、部门、项目和收入增减变化的原因进行分析，预测非税收入的趋势并报送非税收入收缴执行报表。

（四）进一步健全政府非税收入会计内部监督和制约机制，完善和规范政府非税收入会计核算办法，夯实核算基础，确保财政资金拨付安全、规范，制订对政府非税收入代理银行的考核办法，。

（五）按照省财政厅要求配合相关处室组织做好取消、停征和规范调整行政事业性收费和政府性基金项目123项的统筹和核算工作。

四、进一步加强预算执行分析工作。我处进一步加强收入征管力度，不断加强预算执行分析工作，确保完成年度目标。一是进一步增强大局意识、服务意识和责任意识，按照年初确定的各项征收任务进一步分解计划目标，落实征收责任，落实完成任务的具体措施，确保完成全年收入目标任务。工作中强化倒逼机制。一方面，按序时进度来倒逼，真正做到“以天保旬、以旬保月、以月保季、以季保年”；另一方面，按照年初国税、地税以及各税种的征收任务来倒逼，把一般预算收入的任务真正分解落实下去。二是加强与国、地税协调衔接，加强对重点地区、重点行业、重点企业和重点税种的监控与征管，特别是做好三星级以上企业的经营和纳税情况的监测、服务、评估等工作。

第19篇：国库股工作总结

，在局党组的正确领导和上级业务主管部门的大力关心和支持下，我股工作人员紧紧围绕县财税工作会议精神，积极调整工作思路，认真履行财政国库各项职能，注重运用有效手段，加强资金监管，充分发挥财政资金整体效益。同心协力，密切配合，努力工作，圆满完成了日常工作及领导临时交付的工作任务。主要完成了以下工作：

一、高质量完成了县财政总决算、部门决算报表的编报、审核、汇总上报等工作。的决算报表工作面临新的情况，编报方法和要求有了大的变动，工作量十分浩大。通过精心准备，刻苦努力，我股同志分工协作，加班加点，挑灯夜战，做到审核编制报表工作与日常收支拨款业务工作两不误，协同其他相关股室，克服了时间紧，任务重等不利因素，按时按质地完成了报表编制上报任务，得到上级国库部门的好评。圆满完成了财政总决算和部门决算的任务。

二、认真做好财政收支旬、月报和预算执行情况分析，做到了数据准确、报送及时，较为透彻地分析了预算执行情况中存在的问题并提出相应的措施，为领导决策提供了依据。认真办理县预算内、预算外资金和财政专户资金拨款、记账、对账，及时进行了会计核算和账务处理，确保了会计核算工作真实、准确、可靠。

三、及时做好上下级财政资金及往来款项的测算与核对工作。妥善调度国库资金是我股工作的重要职责之一，也是确保工资按时发放和机构正常运转的重要保证。为此，我们做好了以下工作：一是积极争取上级部门对我县的资金均衡调拨力度。二是不断完善县乡财政资金调度办法。在对县乡继续实行月均衡调度资金的基础上，加大了特殊情况对县乡财政资金的调拨力度，保证了救灾、社保、扶贫等资金的封闭运行、专款专用。

四、根据我县的实际情况及预算指标安排情况，按照单位需求合理调拨各项财政资金。确保全县职工工资及时足额发放，确保各项财政收支按进度完成，确保我县各项事业继续健康发展。我股在支出预算执行上始终坚持“保工资、保运转、保重点”的原则，优化支出结构，严格控制支出，实现了“三个确保”：一是优先保证工资性支出。一年来，始终把工资性支出的拨付作为财政支出首位目标，不断强化工资专户管理，并针对存在的问题及薄弱环节及时掌握情况，加强指导，巩固了工资统发成果。继续做到了全年不拖欠职工工资，受到社会及上级部门的好评。二是基本保证了政府机构正常运转和各项建设事业的资金需求。三是优先保证重点项目支出需要，精心测算，千方百计实现资金合理调度。

五、结合省州财政关于开展财政资金安全检查的相关要求，由我股牵头制定了《维西县财政局关于开展地方财政资金安全检查工作实施方案》，从10个方面的自查内容进行逐条检查，并组织抽派核查人员对我县七乡三镇的财政所进行了深入细致的核查工作，通过核查，对过程中发现的财政资金安全隐患问题，及时整改，建立和健全了规章制度，进一步规范业务流程，完善了内部控制及稽核制度，确保财政资金的安全高效运行。一般预算收入完成情况截止11月30日，我县财政总收入完成7695万元，比上年同期5464万元增收2231万元，增长40.83%，为年初预算7089万元的108.55%，为州级目标任务7682万元的100.17%，为县级目标任务7977万元的96.46%。

1、上划中央、省、州收入完成2417万元，比上年同期2162万元增收255万元，增长11.79%。其中：中央两税完成1603万元，比上年同期减收13万元，中央、省所得税完成596万元，比上年同期367万元增收289万元，增长94.14%，州级增值税完成218万元,比上年同期减收21万元，1-11月份增值税减收的原因是本年度由于受金融危机影响，矿产价格下降而导致出口受阻。

2、地方一般预算收入完成5278万元，比上年同期3302万元增收1976万元,增长59.84%，完成年初预算4334万元的121.78%。完成州级目标任4696万元的112.39%。完成县级目标任务4876万元的108.24%。其中：国税局完成324万元，地税局完成3394万元，非税局完成1560万元。一般预算支出完成情况到11月底,全县一般预算支出完成36846万元(含专款支出)。比上年同期31377万元增支5469万元,增长17.43%。从上述收支完成情况看，虽然和上年比较有一定的增幅，但从序时进度来看，收支仍然达不到进度的要求，主要是部分税收受经济环境影响无法足额收缴入库。财政收支执行过程中依然存在许多困难和问题。

（一）财政收入总体完成情况看，全县总收入、地方一般预算收入都比上年同期呈增长趋势。主要有以下几个增长因素：

1、交通运输营业税比上年大幅度增长，企业所得税、资源税及附加税相应增长。