跟踪审计工作汇报
推荐第1篇：跟踪审计工作汇报
2014年滨河小学跟踪审计工作简要说明
2014年解放路小学滨河分校新建工程跟踪审计工作受海州区审计局委托，自2014年6月份进驻现场，对该工程进行全过程跟踪审计，主要开展以下几项工作：
1、签证及变更，严抓工程签证、变更管理，深入施工现场，及时确认签证的真实性，合理性，提出优化方案，掌握工程进展及签证变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料对各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度。
2、进度款，负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，及时核定分阶段完工的分部工程结算，严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
3、合同，检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象。
4、隐蔽工程，做好隐蔽工程的查看和验收，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
5、定价，参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
6、索赔，按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。1
9、竣工审核，工程竣工后，组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。
（详见附页）
推荐第2篇：跟踪审计工作汇报
XX电厂二期工程跟踪审计工作汇报
XX电厂二期工程审计组自XX年XX月XX日进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵公司汇报如下：
一、日常工作内容
审计组坚持做好每天的日常工作，具体工作如下：
1、审计日志坚持每天记录；
2、现场巡查工作照常进行，一般1-2天现场巡查一次，并做好了现场部分的拍照工作；
3、根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行了重点跟踪，并做好了审计备忘录；
4、与贵公司相关部门做了大量沟通协调工作，针对工程跟踪审计中的实际工作情况，与各部门相关人员进行多次交流和谈话；
5、处理贵公司要求审查的日常事务，如合同、变更单的审查，给贵公司提供相关服务。
6、对收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行熟悉。
7、根据施工图纸进行工程量统计。
二、工作进展情况
1、XX年XX月到XX月，前期工作及合同审计、标底编制 审计组做了对前期资料进行收集、业务联系沟通等工作，收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在
1 施工的图纸进行了重点熟悉，对相关专业词句、符号进行了集体讨论学习；并对施工现场的重点部位做了拍照处理。
参与了铁路工程招标文件审查及脱硫合同、循环水管租地合同、调试合同、锅炉风门采购合同等审查工作。并协助编制了XX电厂二期铁路工程招标标底工作。
2、XX月XX至XX月XX日，主要做概算收口工作
根据XX电厂二期工程概算收口工作会议精神，我审计组收集了本次概算编制所用的定额、取费标准、价格等材料，按施工图纸计算了锅炉基础、取水泵房土石方、电除尘器支架基础、烟囱基础及筒体等工程量并与概算做了比较，并对本次概算组成的概算表也进行了审查，编写概算收口审计报告。
抽查的建筑工程量8项，偏差率大于10%的7项，占总抽查项的88%，其中最大正偏差率311%，最大负偏差率27%。概算对比表中工程量与按施工图计算出来的工程量偏差较大，不能准确体现本工程实际造价。
部分当地材料实际市场价与造价部门信息发布价存在差异，如片石本地市场价为40.6元/M3，而概算中采用的发布价为58元/M3，体现在本工程中，仅此一项材料价差就达到264.8万元。
3、XX月XX日至XX月XX日，收集跟审资料，协调工作内容 在前期的跟踪审计工作中，审计组工作与贵公司各部门之间未能达到较好的协助状态，为此我组加强了与各部门之间的沟通与协调，加强收集各种资料工作。
为了进一步做好全过程跟踪审计工作，更好的为贵公司当好参谋 2 把好关，以联系单要求贵公司提供投资估算书，立项报告和审批资料、初步设计图纸，设计院概算修正书、监理的各种现场签证资料，隐蔽资料、月计划，周计划及资金使用计划、工程会议纪要、变更设计，设计变更会议纪要、
一、二级网络图。并请在施工单位通知监理检查验收各类工程，材料和设备时，通知审计单位参与。
4、XX月XX日至XX月XX日，工程进度结算审查
为了进一步搞好XX电厂二期工程的审计工作，我公司于XX月XX日在公司召开工程部审计组会议。会后根据会议精神，我组与贵公司相关部门协调工程进度结算以及其支付情况。着重收集和整理工程进度结算表等资料，向贵公司计划部、工程部、监理等部门了解工程进度结算的情况。
从XX年8月份以前的工程进度结算表来看，通过我组从计划部、工程部以及监理等部门了解的情况，我审计组以工作联系单的形式，要求贵公司督促XX联合体在提交XX年9月及以后的工程进度结算表时，附带相应月完成工程的工程量计算式等相关资料，以做为审核的依据；且将XX年8月及以前的工程进度结算表工程量计算式等相关资料补充齐全，以备审查。
然而从贵公司计划部X部长处了解到，要求电建联合体的工程进度结算的工程量计算式很难达到要求，存在着编制人员不足、合同等多方面因素，其上报的月完成工程的工程量是由概算总量估算出来的，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。
5、XX月22日至XX月2日，工程资料收集、工程协调
3 工程验收、签证单等相关工程资料，不能及时送到工程相关部门，这也对我组进行跟踪审计极为不利，请贵公司再次要求XX联合体将已签证验收的各种工程资料，及时报送到工程部并复印给我组
就资料问题与贵公司工程部XX部长协调、对计划部部分工作人员谈了审计组加强跟踪审计资料收集的方法和目的各种问题、并与计划部XX部长以及贵公司XX经理，都进行了工作汇报。
6、XX月3日至XX月17日，加强现场跟踪，审查设计变更 资料收集、进度结算等问题受到前期汇报的影响，不能全面展开。抓好现场巡场、施工图归类分档工作，处理日常事务。
对排水口跌水段及消力池扩散段底板高程变更为25.00M，大堤外坡护坡以及导流堤变更为现浇砼构件等问题费用变化的变更申请进行了审查。
排水口跌水段及消力池扩散段总长XXM，变更后高程提高0.5M后，工程费用减少费用62334元。
大堤外坡护坡由浆砌石护坡变更为六边型预制砼块护坡一项，外坡面积以及六边形预制砼块均未确定；导流堤由预制砼吊装变更为现浇砼水下施工作业，由此产生的施工方式，施工程序的变化，如围堰土方量目前无法确定。但我们认为，此项变更可能增加费用。如贵公司需要准确的费用数据，建议由施工单位根据具体变更提交相关预算或出具更详细的变更数据再计算为妥。
为此，我组向贵公司发了工作联系单，提醒了变更中存在的问题，纠正了施工单位提供的错误的造价变化（原变更申请中导流堤由预制
4 砼吊装变更为现浇砼水下施工作业的造价变更为减少，没有考虑到变为现浇施工的围堰工程费用）为贵公司在决定是否变更起到了正确的造价指导作用。
7、XX月17日至XX月1日，协调部门间的工作，提交审计大纲
对审计组工作向贵公司提交了《审计大纲》和本月《审计月报》。 提请贵公司要求施工单位负责签证等资料的及时到位，并督促做好签证等资料的归档和整理工作。建议签证完成后7天内将已签证的资料（包括隐蔽工程记录）报送贵公司、监理及审计组归档备查。以便于对其真实性、完整性进行审核。
并在审计月报中说明了进度结算审查的相关问题，进度结算表中的工程量是按概算收口中工程总量反算出进度工程量的，我们要求施工单位提供工程量计算式，但从计划部XX部长及工程部、监理等处了解的进度结算情况，施工单位提供工程量计算式的难度较大，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。 基于以上种种原因，虽然我审计组多次针对资料情况和进度结算情况提出要求和建议，都未能有实质性的进展。
8、XX月1日至XX月31日，设计变更审查及合理化建议 审查了关于取水头部箱体等变更申请、截洪沟变更申请等变更申请。为了起到我组在跟踪审计中的协助作用，我组对截洪沟变更申请单独发了工作联系单，设计变更附后的工程造价表计算和编制不严谨，我组对其变更数据重新进行了计算和套价，并与原概算价一起进
5 行了比较。从对比表中可以发现，原概算截洪沟直接费为175万余元，而按施工图以电力定额套价后的定额直接费仅52万余元，概算与施工图预算两者相差137万余元，请贵公司在概算收口时注意。
从多起施工单位提请的变更申请来看，我们认为本工程施工总合同中6.1.4条中：（施工图会审后发生的经发包方批准的施工图变更的费用调整50万元以上且只对超出部分予以调整的条款）存在着一定的问题，容易引起施工单位单纯从自身利益的角度出发提请变更申请。
这类因施工工艺、施工方法等理由提出的各种变更，贵公司为了支持其顺利施工而同意变更，但其减少的工程费用，应该按实际变化的情况予以全额核减，而如有增加的费用，也是因施工单位工艺等原因造成的，应该不予调整。希望能引起贵公司的关注，从而在实质上节约投资。
9、XX年跟踪审计情况
我组应贵公司要求提供XX年的材料信息价格，经过多方收集，尽可能向计划部提供了较完整的XX年XX、XX等地方土建材料信息价格。
为了调查四大管道、六道及其管件、阀门、保温材料、6KV及以下电力电缆、控制电缆等安装工程材料价差，我组两次前往电力院和电力定额站了解询问，并以工作联系单的形式要求贵公司给我组提供采购价，有利于测算出比较切合实际的综合价价差，但贵公司未能满足我组要求，至使安装工程的XX年材料价差资料未能收集到。
从计划部3月22日给我组查阅的工程概算材料价格草稿来看，
6 贵公司对工程概算的材料建议价基本采用了我组提供的2005年材料价格。但是概算收口是为了对工程进行量价控制，在概算中简单的采用一个年度的材料信息价，忽略了施工过程材料价格变化等因素。为此，我组在草稿上注明了意见，请贵公司在确定概算中材料价格的问题上，考虑多方面因素，并多次与贵公司领导汇报了以上意见。
为了做好灰管线预算审查工作，我组从收集定额、确定工程量、工程子目和材料价格入手，充分掌握了灰管线预算内容，指出了预算存在的各种问题，为贵公司在合同协商时打下了较好的造价基础。考虑到拆迁工作的难度，我们也同意贵公司将灰管线工程承包给XX市政府承包，按协商的办法进行包干。该项目原预算造价255.87万元，核减106.53万元。
XX电厂二期工程贮渣场运渣道路XX与XX之间，在征地之前，由于地方政府铺设了一段排水管，并有回填土方，回填后的地貌与2005年4月测绘的地形图不一至。地方政府要求贵公司就此段工程排水管及填土进行补偿并报送补偿结算书，要求补偿人民币1231607元。
我审计组会同贵公司工程部、电建联合体及监理等相关人员对现场进行了两次实地考查，进入排水管内了解情况。根据场情况计算该补偿的费用为44081.56元（其中总包商承担27801.8元，贵公司承担16279.76元），暂定总核减1187525.44元(由业主与地方政府协商后确定最终补偿费,才能确定核减额)。
在日常的设备及主要材料采购合同审查、设计变更签查等工作中，我组也认真负责的为贵公司把关。特别是对贵公司设备采购合同会签审批单的审查，发现有些设备标准提高，改为进口设备，合同单 7 价超过了概算的好几倍（例如水泵热控设备中的差压开关概算单价为4500元/台，而实际订货单价为16798元/台,流量开关概算单价为4000元/台，而实际订货单价为16248元/台等等）。我组在审查设备采购合同的过程中，仔细查看合同内容，为贵公司审查出较大的数据错误。如全厂离心通风机合同分项价总计应该只有29.6万元，但在总价上，却写成了41万元；网控继电器室FECS厂用电监控系统通讯采集柜采购合同中的分项价合计只有17万元，总价却错写成了377.7万元。针对此问题，我组还发了工作联系单，提醒贵公司应根据设计技术要求及标准，将所有采购设备及四大管道、6KV电力电缆单价控制在概算内。采购合同应杜绝数字上的错误。
我审计组一如既往的深入施工现场，跟着电建联合体的周施工计划到现场勘察，并对土建施工现场及设备安装现场进行了拍照。了解工程施工情况，积极配合贵公司进行施工现场的查验工作。对于离厂较远的灰坝工程，我组也多次随同贵公司工程部人员现场查看并提出造价方面的意见。如灰坝XX洞，我组人员进入洞内了解洞体情况后，要求施工单位对每个XX洞都要做现场实测数据，由监理签证，为以后的结算做好基础工作。
我组同时也加大了对安装工程的跟踪力度，根据施工图纸结合现场实际计算工程量。供水系统施工图工程量已统计X份，化水系统施工图工程量统计X份，除灰系统施工图工程量统计X份，并与概算进行对比，发现部分施工图工程量有超概算的问题。例如：引水头管路中刚性环30吨，防腐7391M2概算中没列计；柱塞泵房设备安装中的装材为61.66t，原概算只有2.01t，多出59.65t；汽轮辅机安装应为2套，原概算只列了1套等,外部水力除灰施工图防腐面积比原概
8 算多了1128M2,管道多了100M，灰水回管，管径与管厚由φ325*6改为了φ377*7钢塑阻垢管，重量比原概算多了156.47T，防腐面积多了1142M2。厂内外循环水管路的防腐面积概算多1348M2，管道少384T左右；
发现的这些问题我组都一一记录下来，也向XX总、XX部长汇报过。
通过这几个月的工作，我们发现要做好跟踪审计，把握好该工程的实际造价，势必要对整个工程的竣工图纸、设计变更、施工记录及工程量有全面的掌握。我也要求全组人员对工程进行先期的工程量计算和与结算有关资料的掌握。
为了进行先期的比较全面的工程量计算工作，特别是在土建项目上，我组以书面建议、工作汇报等多种形式要贵公司对于已完工的工程项目，尽早督促施工单位报送完工项目中所有资料（设计变更资料、竣工图、隐蔽工程记录、施工日志、工程下料单及材料进场验收单等等），以检查其资料的真实性、完整性及规范化，提前进行资料整理工作。
但是，目前大量的完工项目资料停留在总包商那里，随着工程的深入，完工项目完成的时间越来越久，对于资料真实性、完整性及规范化都不便掌握，影响了我们比较全面的工程量计算工作。
我组还收集了通信工程预算定额、通信工程概算、预算编制办法及费用定额、XX省建设工程XX材料价格、火电工程2005年限额设计参考造价指标、电力建设装置性材料预算价格、电力建设装置性材料综合预算价格等大量资料，为以后的结算打下较好的工具基础。
在收到贵公司概算收口版后，我组要求提供电子版没有得到贵公
9 司的支持，只有自行利用Excel将把收口概算数据输入电脑（现已将机务部分：热力系统、输煤系统、除灰系统、化水系统、供水系统及土建汇总表录入）。我组对概算收口版内容进行了部分的查看，经初步查看，发现其中存在如下问题：
①、编制依据第1.14条，安装材料价差调整价格参考造价指标（XX年水平）应改成（XX年水平）；
②、土建材料价差调整价格执行XX市地方材料价格益建价[2004]第08号文， “关于发布XX年第十
一、十二月份材料价格”应改为[XX]第08号文，“关于发布XX年第十
一、十二月份材料价格”；
③、第14条（收口概P5），过渡措施及配合费XX万元应改为XX万元（见概算P45）；
④、收口概P45计算错误：7#乙胶带定额子目人工合计概算中是274，应为27362元，少计27088；
⑤、安装工程人工价差调整计取错误，多计了234.48万元； ⑥、安装工程材机价差调整重算错误，多计284.87万元；
三、跟审工作小结
在近一年的跟踪审计过程中，得到了贵公司的大力支持和帮助。我组共发出工作联系单24份，收集到施工图图纸436份，图纸会审纪录100份，进度结算表13份，施工进度计划35份，现场跟踪照片资料1300多张，会签了设计变更176份，审查工程预结算3份，编制工程招标标底1份，通过各种方式向贵公司提供合理化建议若干。
10 为更好的开展审计工作，控制投资，我方希望业主给予更多的支持和配合，并协调好我方与监理、施工单位的工作。
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xx项目 跟踪审计工作汇报
受xx市审计局委托，我跟踪审计小组于2013年10月24日至2014年1月7日参与xx项目工程的建设，对本工程施工建设进行全程跟踪审计工作，坚持独立、客观、公正的原则，科学严谨的进行计量工作和处理每一份周报、签证，并向建设单位提出合理化建议，本着实事求是的态度对发生的工程量及造价进行有效的控制。
一、跟踪审计工作的主要工作
我们现场跟踪审计小组要做的主要工作是：
1、坚持每天的施工现场巡查工作，每天至少现场巡查一次；
2、记录施工时真实情况，并做好隐蔽工程的拍照；
3、查看清单结合实际情况核减工程量及工程价款；
4、施工遇到问题，积极提出建议，做到监督和服务并举。
二、跟踪审计工作中发现的若干问题及处理
1、在例行巡查的过程中，我们发现部分雨水管质量不过关，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的现象。发现问题后，我们及时与监理、业主及施工单位沟通，要求施工单位退回不合格的管道给厂家，并坚决不能用不合格的管道。
2、在例行巡查的过程中，我们发现拌合灰土的土里含有硅藻土，我们与监理讨论后，要求施工单位尽量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超过20%。
3、监理要求施工单位改正和改进的地方，我们会予以重申并提出合理的建议和要求，但施工单位若对于其要改正或改进的地方没有改善或已开始改善但进展缓慢，这时我们会予以督促。
三、跟踪审计工作中存在的几点不足
1、我们应与被审计单位建立定期例会制度，多参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。
2、我们要做到更好的审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。
3、我们应该根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料。
xx项目跟踪审计项目部2014年1月7日
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2014年背街小巷改造工程跟踪审计工作汇报
江苏骏通建设项目管理咨询有限公司受海州区审计局委托，自2014年5月进驻现场，对2014年背街小巷改造工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况汇报如下：
一、日常工作内容：
审计人员坚持做好各项跟审工作，具体工作如下：
1、审计日志坚持每天记录；
2、现场巡查工作照常进行，一般1-2天现场巡查一次，并做好了现场部分的拍照工作；
3、与各参建单位做了大量沟通协调工作，针对工程跟踪审计中的实际工作情况，与各部门相关人员进行多次交流作深入了解；
4、由于该项工程的特殊性，工程遍布新浦区各个街道小巷，我审计人员能做到走遍各个便民小巷，全面深入了解情况：
一标段：
1) 陈巷大修工程 2) 民主西路工程 3) 明光巷及支巷工程 4) 前河路及支路工程 5) 天池牌楼旁小巷工程
二标段： 6) 卞家巷排水工程 7) 东西路南北巷1大修工程 8) 东西路南北巷2大修工程
1 9) 东西路南北巷3大修工程 10) 河边南路排水工程 11) 教育巷1大修工程 12) 教育巷2大修工程 13) 利民北巷大修工程 14) 利民南巷大修工程 15) 龙尾支路接水工程 16) 陇中路大修工程 17) 陇中路绿化工程 18) 绿园南路排水工程 19) 民治路支路大修工程
20) 民主路与通灌路交叉口封沥青工程 21) 民主西路人行道板整治工程 22) 南极路体育场支路工程 23) 篷布厂宿舍支路2条大修工程 24) 仕园路排水工程 25) 市民路支路排水工程 26) 糖兴巷东段大修工程 27) 武警宿舍楼支路2条大修工程 28) 新海派出所门前工程
29) 新浦区环境综合整治康泰路工程 30) 新浦区环境综合整治天晴路工程 31) 新浦区环境综合整治通建巷工程 32) 新浦区环境综合整治紫云公寓工程 33) 新新路整治工程 34) 兴隆北路疏通排水工程 35) 站南巷5号楼工程
36) 站南巷支巷（靠近爱民路一侧）工程37) 站南巷支巷（靠近繁荣路）工程
38) 制药巷片区改造工程 39) 中望新城排水工程 40) 义太巷排水工程
41) 解放路与人民路交叉口沥青 42) 解放路与巨龙路交叉口 43) 糖兴巷沥青封面 44) 育才幼儿园东侧人行道
5、根据现场测量进行工程量统计。
二、工作进展情况
1、2014年6月到7月，审计人员做了对前期资料进行收集、业务联系沟通等工作，现场测量数据并作详细记录整理，对相对复杂、重点的工程做了深入考察、讨论，以做好第一手资料。
2、2014年8月，收集跟审资料，协调工作内容。在前期的跟踪审计工作中，审计工作未能达到较好的协助状态，为此我组加强了与各部门之间的沟通与协调，联系监理提供各种现场签证资料，隐蔽资料、变更等。并请在施工单位通知监理检查验收各类工程，涉及到材料和设备时，通知审计单位参与。加强收集各种资料工作。
3、跟踪审计情况
1) 审核依据:《江苏省市政工程计价表》、《连云港工程建设经济》2014年第
5、
6、7期。2) 审核情况：
① 2014年背街小巷改造（一标段）工程送审价2568889.70元，审定价2190949.64元，审减额377940.06元。
② 2014年背街小巷改造（二标段）工程送审价3752672.50元，审定价3407744.59元，审减额344927.91元。
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XX电厂二期工程审计组自XX年XX月XX日进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵公司汇报如下：
审计组坚持做好每天的日常工作，具体工作如下：
1、审计日志坚持每天记录；
2、现场巡查工作照常进行，一般1-2天现场巡查一次，并做好了现场部分的拍照工作；
3、根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行了重点跟踪，并做好了审计备忘录；
4、与贵公司相关部门做了大量沟通协调工作，针对工程跟踪审计中的实际工作情况，与各部门相关人员进行多次交流和谈话；
5、处理贵公司要求审查的日常事务，如合同、变更单的审查，给贵公司提供相关服务。
6、对收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行熟悉。
7、根据施工图纸进行工程量统计。
1、XX年XX月到XX月，前期工作及合同审计、标底编制
审计组做了对前期资料进行收集、业务联系沟通等工作，收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度
和设计变更单对正在施工的图纸进行了重点熟悉，对相关专业词句、符号进行了集体讨论学习；并对施工现场的重点部位做了拍照处理。
参与了铁路工程招标文件审查及脱硫合同、循环水管租地合同、调试合同、锅炉风门采购合同等审查工作。并协助编制了XX电厂二期铁路工程招标标底工作。
2、XX月XX至XX月XX日，主要做概算收口工作
根据XX电厂二期工程概算收口工作会议精神，我审计组收集了本次概算编制所用的定额、取费标准、价格等材料，按施工图纸计算了锅炉基础、取水泵房土石方、电除尘器支架基础、烟囱基础及筒体等工程量并与概算做了比较，并对本次概算组成的概算表也进行了审查，编写概算收口审计报告。
抽查的建筑工程量8项，偏差率大于10%的7项，占总抽查项的88%，其中最大正偏差率311%，最大负偏差率27%。概算对比表中工程量与按施工图计算出来的工程量偏差较大，不能准确体现本工程实际造价。
部分当地材料实际市场价与造价部门信息发布价存在差异，如片石本地市场价为元/M3，而概算中采用的发布价为58元/M3，体现在本工程中，仅此一项材料价差就达到万元。
3、XX月XX日至XX月XX日，收集跟审资料，协调工作
内容 在前期的跟踪审计工作中，审计组工作与贵公司各部门之间未能达到较好的协助状态，为此我组加强了与各部门之间的沟通与协调，加强收集各种资料工作。
为了进一步做好全过程跟踪审计工作，更好的为贵公司当好参谋把好关，以联系单要求贵公司提供投资估算书，立项报告和审批资料、初步设计图纸，设计院概算修正书、监理的各种现场签证资料，隐蔽资料、月计划，周计划及资金使用计划、工程会议纪要、变更设计，设计变更会议纪要、
一、二级网络图。并请在施工单位通知监理检查验收各类工程，材料和设备时，通知审计单位参与。
4、XX月XX日至XX月XX日，工程进度结算审查
为了进一步搞好XX电厂二期工程的审计工作，我公司于XX月XX日在公司召开工程部审计组会议。会后根据会议精神，我组与贵公司相关部门协调工程进度结算以及其支付情况。着重收集和整理工程进度结算表等资料，向贵公司计划部、工程部、监理等部门了解工程进度结算的情况。
从XX年8月份以前的工程进度结算表来看，通过我组从计划部、工程部以及监理等部门了解的情况，我审计组以工作联系单的形式，要求贵公司督促XX联合体在提交XX年9月及以后的工程进度结算表时，附带相应月完成工程的工程量计算式等相关资料，以做为审核的依据；且将XX年8月及以前的工程进度结算表工程量计算式等相关资料补充
齐全，以备审查。
然而从贵公司计划部X部长处了解到，要求电建联合体的工程进度结算的工程量计算式很难达到要求，存在着编制人员不足、合同等多方面因素，其上报的月完成工程的工程量是由概算总量估算出来的，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。
5、XX月22日至XX月2日，工程资料收集、工程协调
工程验收、签证单等相关工程资料，不能及时送到工程相关部门，这也对我组进行跟踪审计极为不利，请贵公司再次要求XX联合体将已签证验收的各种工程资料，及时报送到工程部并复印给我组
就资料问题与贵公司工程部XX部长协调、对计划部部分工作人员谈了审计组加强跟踪审计资料收集的方法和目的各种问题、并与计划部XX部长以及贵公司XX经理，都进行了工作汇报。
6、XX月3日至XX月17日，加强现场跟踪，审查设计变更 资料收集、进度结算等问题受到前期汇报的影响，不能全面展开。抓好现场巡场、施工图归类分档工作，处理日常事务。
对排水口跌水段及消力池扩散段底板高程变更为，大堤外坡护坡以及导流堤变更为现浇砼构件等问题费用变化的变更申请进行了审查。
排水口跌水段及消力池扩散段总长XXM，变更后高程提高后，工程费用减少费用62334元。
大堤外坡护坡由浆砌石护坡变更为六边型预制砼块护坡一项，外坡面积以及六边形预制砼块均未确定；导流堤由预制砼吊装变更为现浇砼水下施工作业，由此产生的施工方式，施工程序的变化，如围堰土方量目前无法确定。但我们认为，此项变更可能增加费用。如贵公司需要准确的费用数据，建议由施工单位根据具体变更提交相关预算或出具更详细的变更数据再计算为妥。
为此，我组向贵公司发了工作联系单，提醒了变更中存在的问题，纠正了施工单位提供的错误的造价变化为贵公司在决定是否变更起到了正确的造价指导作用。
7、XX月17日至XX月1日，协调部门间的工作，提交审计大纲
对审计组工作向贵公司提交了《审计大纲》和本月《审计月报》。 提请贵公司要求施工单位负责签证等资料的及时到位，并督促做好签证等资料的归档和整理工作。建议签证完成后7天内将已签证的资料报送贵公司、监理及审计组归档备查。以便于对其真实性、完整性进行审核。
并在审计月报中说明了进度结算审查的相关问题，进度结算表中的工程量是按概算收口中工程总量反算出进度工程量的，我们要求施工单位提供工程量计算式，但从计划部
XX部长及工程部、监理等处了解的进度结算情况，施工单位提供工程量计算式的难度较大，难以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。
基于以上种种原因，虽然我审计组多次针对资料情况和进度结算情况提出要求和建议，都未能有实质性的进展。
推荐第6篇：跟踪审计
一、跟踪审计的含义、特点
（一）跟踪审计的含义。跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质审计采取提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。跟踪审计发挥了审计的“免疫系统”作用，是审计机关落实科学发展观的重要举措。
（二）跟踪审计的特征。一是跟踪审计的全过程具有复杂性。它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必须合理确定审计的项目和重点，创新审计组织模式和审计方法，严格控制审计风险。
二是跟踪审计的时间具有持续性。审计机关克服传统审计滞后性的局限，将关口前移，在事前、事中、事后三个阶段持续对某个专项资金或某项政策进行动态审计，是跟踪审计持续性的具体表现。通过对相同或相类似审计项目的多次审计，在促使被审计单位持续整改的基础上，审计目标层层递进，促进制度更加完善，管理更加规范，使跟踪审计的作用大大提升。
三是跟踪审计的目的具有预防性和建设性。它要求审计机关和审计人员紧紧围绕审计目标，及时提出审计建议，促进被审计单位边审边改。
四是跟踪审计的模式具有全新性。它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模地把握，对跟踪审计的经验、做法和教训及时进行归纳、总结。
五是跟踪审计在响应时间上具有时效性。时效性是跟踪审计的第一要素。对政府关心、社会关注的热点、难点、焦点问题只有在第一时间跟进，及时发现苗头性、倾向性问题，并立即提出有效的对策建议，跟踪审计才有意义。
六是跟踪审计在内容上具有针对性。针对性是以专业的眼光，有选择地关注，突出重点，而不是面面俱到。跟踪审计的针对性主要体现在项目的选择上，注意针对经济形势变化的趋势、针对各级党委政府关注的问题、矛盾漏洞较大的问题、可能发生的风险确立跟踪审计项目，从而提出具有针对性、可行性的建议。
二、跟踪审计的发展趋势
一是跟踪审计工作法律保障制度化。目前由于政府投资项目跟踪审计的法规和政策文件基本是空白，也很不完善，审计工作只能依据政府的指令和要求去做，审计结论和意见的执行缺乏强制性。
二是跟踪审计工作操作程序规范化。目前虽然各级审计机关和审计人员对跟踪审计进行了大胆实践，形成了一套跟踪审计实践的操作思路,但还未从审计理论上加以总结和提升,还未建立一套相关的跟踪审计的规章制度，没有系统地上升到审计规范制度。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏统一规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，不能确保审计质量。
三是跟踪审计工作项目安排常态化。把握跟踪审计主动权，一定要充分认识到发挥防护性和建设性作用对跟踪审计的重要性和紧迫性，要以此为出发点来统筹安排审计工作，将跟踪审计与其他专项审计和审计调查结合起来，整合审计资源，使跟踪审计常态化。
三、跟踪审计实践中存在的问题
一是现行审计业绩考核办法与跟踪审计的特点不相适应。从某种意义上讲，跟踪审计的预防性和建设性，使审计发挥的功能从“显性”变成了“隐性”。而目前审计系统内部仍然以审计要情要目数量和查处违法违规金额作为业绩考核的主要指标，对审计组和审计人员在跟踪审计项目中发挥的作用在业绩考核上还缺少制度性安排，跟踪审计的成果不好量化，难免影响审计人员的积极性和审计工作的开展。
二是现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应。由于目前国家尚未出台统一的跟踪审计的法规制度，而现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应，使得审计机关和审计人员在跟踪审计的实践中难以对跟踪审计项目作出共性的评价和判断，增大了审计风险。
三是审计监督与建设单位管理的职责界定困难。审计人员介入项目的各个环节，容易陷入管理者的角色，导致责任不清，增加了审计风险。
四是跟踪审计人力与复合型审计人才不足。跟踪审计工作业务量大，事务繁杂，时间紧、政府要求高，建设项目个性化特征及管理复杂性特征与审计人员力量的矛盾十分突出，现有审计人员的专业水平、技术能力及综合素质达不到要求，容易形成不正确甚至错误的结论，在很大程度上增加了审计风险。近几年来，为了弥补审计力量的不足，审计机关聘用了大量的中介机构人员到国家审计队伍或委托、授权中介机构进行审计，但是，由于这些中介机构是在分享国家审计的权力，加之其人员的素质良莠不齐，质量难以保障，从而放大了国家审计的风险。
四、加强和改进跟踪审计工作的对策
（一）审计机关应研究和制订跟踪审计的法规制度体系，规范跟踪审计全过程，防范审计风险尽。尽快出台一整套跟踪审计的规章制度，制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性意见或业务指南，建立和完善跟踪审计的程序和审计规范，为实施跟踪审计的审计组和审计人员提供衡量的标准，使跟踪审计逐步走入程序化、规范化和制度化的轨道中。
（二）审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系。审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系，将通过审计促进相关政策和制度出台或完善的数量、通过审计建议减少的损失浪费金额、核减的工程投资额等内容也纳入跟踪审计考核指标，建立既有直接指标、又有间接指标的跟踪审计综合考核体系。
（三）以跟踪审计为载体，全面拓展审计内容。大力推进工程造价审计，加大对工程实体和环境跟踪观察的力度，加强对合同管理情况的跟踪了解；大力推进绩效审计，帮助资金使用和项目建设单位提高管理水平；大力推进资源环境审计，重点关注土地、矿产、森林、海洋等国家重要资源的保护与开发利用情况，水、大气、固体废弃物等方面环保资金管理使用情况，生态建设保护及相关资金管理使用情况，国家节能减排政策措施的贯彻落实情况等。
（四）创新方式方法，提高跟踪审计成效。改进跟踪审计项目组织方式，整合内外部资源，科学调配审计力量；创新技术方法，深化计算机审计，积极探索联网审计，主动实施信息系统审计；大力推广设备仪器辅助审计，在继续推广应用GPS定位仪、全站仪、取芯仪等设备仪器的基础上，积极探索使用更为有效的设备仪器和技术手段，保障信息数据的准确性，提高审计工作质量和效率。
（五）创新具体形式，提高跟踪审计的针对性。根据资金运行和项目建设周期，开展阶段性跟踪审计，
以提高审计质量和效率；针对资金运行和项目建设的重点环节进行跟踪审计，节省人力物力，保障审计效果；对特殊审计项目开展同步跟踪审计，充分掌握资金运用和项目建设情况，最大限度获得成果；对同期同类、同一行业或系统的建设项目开展批量跟踪审计或行业、系统跟踪审计，以扩大审计成效。
（六）知识结构调整及更新，培训复合型人才和聘用专业人才相结合。由于跟踪审计是对项目全方位进行审计，要求审计人员对各环节均要有所了解，需要对审计人员进行相关知识的培训，调整知识结构和更新观念，培训复合型人才。针对特定的行业和专业，要在审计组中配备专业人才，并实施专家咨询制度
推荐第7篇：跟踪审计
跟踪审计现场记录
一、现场砂浆均采用预拌砂浆
二、现场记录：
（1）基础模板均采用砖模，砖模高度至防水筏板垫层顶，砖模宽度为200mm。
砖模宽度
砖模内侧面及顶面均做防水层及保护层
示意图
从现场施工看出:砖模的顶面和防水底板垫层顶齐平，垫层上做防水层，防水层上平面做细石砼保护。细石砼保护层上做防水底板，防水底板顶与基础及基础梁顶齐平。
结算时要注意：有砖模的顶面不做防水底板垫层，砖模内侧的防水保护层是做水泥砂浆抹灰，与平面的细石砼保护层不同。
（2）4#楼周边车库基础为承台基础，基础垫层采用方木模板，垫层宽度为基础砖模外扩10cm。
砖模外垫层宽度
从现场施工看出:基础垫层宽度为基础外边线外扩300mm（砖模200mm+垫层外扩100mm），图纸中图示尺寸为基础外边线外扩100mm。
结算时要注意：以图纸为准。
（3）5#楼周边车库基础为独立基础，基础超深部分用素砼浇筑，模板采用模板，宽度为基础砖模外扩10cm。
独立基础垫层方木模板
独立基础超深
（4）主楼基础为筏板基础，该部位施工完成已隐蔽。 （5）通风井处高低差处，模板采用竹胶板模板。
5#车库2区通风井处高低差处理
（6）现场为32个潜水泵，连续24小时不间断抽水。
清单说明第二十二条中第2小条，所有的土方报价中，不论实际为土方、石方、淤泥、流沙等情况，以及在施工中可能发生的降排水费用，投标单位均应综合考虑报价，结算不因任何原因而调整土方单价。
结算时要注意：此部分费用调整方法。
（7）主楼外墙保温处理：防水层外直接做保温板保护层，保温板粘结方式为点粘，保温板外直接做砖模。
从中标文件中看出：地下室外墙保温板为干铺（清单描述：保温隔热墙1.部位:地下外墙2.材料品种、规格:干铺50mm厚挤塑聚苯板）
结算时要注意：1.防水层外直接做保温板，无水泥砂浆保护层。 2.保温板现场做法与清单不符。
三、现场工作进度
（1）、5#1区，施工至独立基础砖模、基础超深处理。基础间防水底板垫层部分施工，防水及防水上细石砼保护层部分施工。外墙剪力墙脚手架部分搭设。
5#车库1区现状
（2）5#2区，基础钢筋绑扎完成。
5#车库2区钢筋绑扎完成
审计公司：
时间：
推荐第8篇：跟踪审计心得
浅谈苏州火车站综合改造工程跟踪审计的效果和心
得
（发稿时间：2011年2月25日 9:52 阅读次数：2592） 【关闭窗口】
江苏金永诚建设投资管理有限咨询有限公司 穆彩丽
受苏州市审计局委托，我们有幸参与了火车站地区综合改造工程中的苏站路一期、二期改造工程、平门桥重建工程、人民路北延下穿沪宁铁路立交工程、人民路北延（苏站路~312国道）工程的跟踪审计协审工作，苏州市火车站地区综合改造工程是苏州市政府提升城市形象，缓解城市交通压力，造福于民，构筑和谐社会的又一重大综合性改造项目，我们能为参与到这个项目中感到自豪和骄傲，同时也感到压力和责任的重大。目前除了人民路北延项目尚有部分路面未施工外，所跟踪的项目已基本结束，回想从2006年7月份到现在，已经跟踪了近3个年头，见证了城市面貌日新月异变化的同时，也从跟踪工作岗位上取得了很多以往竣工结算所不能体会到的心得，从本项目实施的效果上来看，跟踪审计绝对是件准确控制工程造价，节省有限的建设投资的好办法。针对当前建筑市场的实际情况，跟踪审计以其专业性和独立性的工作，无论是对建设方、监理单位还是设计单位来讲，都是过程中控制工程造价必不可少的补充力量。通过跟踪审计，我们不仅在过程中对可能造成工程造价虚高的项目进行事前控制，而且由于掌握了第一手的现场资料，在竣工结算时卡死了施工单位信口雌黄、瞎报乱要的情况，从事前、事中、事后进行了全方位的控制，这样的审计结果既充分客观的反映了真实的工程造价，又能在审计谈判时掌握主动，以理服人。下面就谈谈这段时间的一些跟踪效果和心得体会。
一、注重事前、事中控制是跟踪审计之根本
由于跟踪审计注重在过程中解决工程造价方面的问题，强调的是事前和事中控制，相比以往传统的竣工结算审计，把工程造价控制的关口前移到事前，这样就避免了以往单凭书面结算资料审计的弊端，可以完全把以往结算中出现的假签证、价格争议等问题提前处理掉，大量的造价控制和核减金额已经在过程中进行了实时的整改和处理，不再留到结算审计中。经粗略统计，我们跟踪审计人员在过程中核减和解决的金额近700万元。
1、我们在实际工作中发现，由于建设方主要的精力要放在工程的协调和进度管理上，因此对于现场局部的施工情况不可能面面俱到，因此对于承包人提出的一些变更和签证，往往以讲政治的高度来考虑问题，对其经济合理性则放在第二位，有些施工单位往往抓住业主这种心理，在这个时候按最高标准漫天要价，等批复后再按极低的标准进行施工，赚取高额差价。例如在苏站路一期一标段施工过程中，清塘路路口附近挖出近6000方的生活垃圾（内含建筑垃圾、废弃塑料、腐烂物质等），考虑到生活垃圾与其它非适用材料的处理方式和标准不同，由于在城区涉及环保等因素需要专业队伍运输，建设方在与审计小组慎重研究和沟通后，同意施工单位申报新单价，施工单位上报了挖、运费合计30元/立方米的新单价，甲方在市场询价后按垃圾处理暂定为20元/立方米。但我们现场跟踪审计人员在随后的施工过程中看到其并未按生活垃圾的处理标准来进行处理和缴纳垃圾处理费，而是简单地按一般挖运土方进行处理的，我们随即将此事向建设方做了沟通，通知施工单位单价不予变更，仍按合同内价格（一般挖方加外运15元/立方）进行计算，减少变更费用近8万元，施工单位也予以认可。从这一事例来看，施工单位企图通过高价变更低价施工获取暴利的愿望彻底落空，这也充分说明跟踪审计人员在建设方处置一些突发事件的后续处理上发挥了其独特的作用。（由于施工单位未按变更内容处理垃圾而核减费用8万元）
同时工程造价跟踪人员以其专业性和对造价敏锐的观察力也是对建设方决策时一个有力的支持。尤其在一些涉及工程造价变更的项目上，在建设方做出决策之前，工程造价人员更能从前瞻性的角度快速分析工程变更对造价的影响，在保证质量的前提下，合理控制工程变更的规模，避免盲目变更，造成浪费。例如在苏站路一期二标段施工过程中，施工单位提出原特种油品厂内两块油罐基础位于施工范围内，申请拆除。接到建设方通知后，审计小组到现场查看后发现两块基础顶至路面还有相当的厚度，有可能满足设计结构层厚度要求，且东侧一块不影响管线施工，西侧一块稍影响污水管道施工，如果进行拆除回填，一方面由于施工工作面较小，回填的效果可能也不是很理想，另一方面会造成无端的浪费，审计小组认为在满足设计要求的前提下尽量不挠动原状土，尽可能不予拆除，建议建设方会同监理单位、设计单位、施工单位进一步核定范围、确定实测标高，再慎重确定处理方案。后经调查，厚度确实可以满足设计要求，建设方书面明确仅将影响污水管道施工的西侧基础局部进行破除，其余不做破除。这样既省去了拆除和外运费用，减少了环境污染，又减少了回填工程量，保证了基底的施工质量，共计节省投资20万元。这是一个很明显的隐蔽签证工程，如果审计人员不在现场跟踪，而仅在结算时根据建设方和监理方的签证资料进行计算的话，这部分变更造价是无法控制的。（由于变更方案地基拆除范围过大，经审计优化，核减造价20万元）
再如苏站路一期强电及综合管线工程施工前，由于是招标合同外项目，施工单位上报了施工预算，跟踪审计小组随即对强电及综合管线工程的线路保护管进行了市场询价，询价结果与施工单位上报的材料单价相差较大。在建设方、施工单位、跟踪审计小组共同参加定价会议上，跟据审计人员的询价情况，最终就综合管线主材价格问题达成一致，由甲方下发正式文件（2007年2 月5日下发的《关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知》及2007年8月2日下发的《关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知》）。按以上文件中的材料指导价格进行测算，仅材料部分两个标段核减了259万。（由于跟踪过程中及时掌握实时的市场材料价格，经审计询价，核减259万元）
2、设计单位在工程造价的影响上应该是最大的，从国内多个建设项目的经验来看，由于工程项目的规划设计不到位，设计方案的评审流于形式，不能准确的对项目可选方案进行造价方面的分析，甚至由于设计深度达不到要求造成后期出现重大变更，而造成工程造价的失控和概算的超支的情况比比皆是。根据经验，一个合理的设计产品降低造价百分之二十至三十是很正常的，可谓是笔下几条线，造价差百万，精心算一算，找回百千万。我们在跟踪过程中经常会发现由于设计原因造成工程造价上升的现象，甚至由于设计不周造成返工浪费的现象。例如苏站路二期一标段合成化工厂内污水24#~29#段，施工完成后发现其管底标高只考虑了远期规划后的地面标高，而未考虑现有的地面标高，因一部分房屋暂时不拆迁，需考虑其污水排放问题，故设计院需要调整污水管标高，进行设计变更，已完成的污水和雨水管线部分需要重新施工，造成返工。在设计单位出具的变更设计通知上，未考虑已完工程的可利用部分，跟踪审计单位在现场认真核对后，根据实际返工的工程量据实予以核定，核定数量仅为设计单位的变更设计数量的一半左右，核减造价约7万元。（由于设计单位变更设计未考虑现场实际情况，经审计人员现场查看，核减造价约7万元）
二、跟踪审计贯穿项目实施全过程，能有效遏制和减少虚假信息 由于跟踪审计工作贯穿整个项目的实施全过程，跟踪人员对现场施工的实际情况了如指掌，关键部位均留有影像资料并提前做好了记录，因此在结算审计时可以有效的防止施工单位虚报高报的现象。在以往的工程结算审计项目中，施工单位一方面存在侥幸心理，多报送审额，认为你审计人员看不出来就白赚了，另一方面由于审计人员不知道现场的实际情况，单凭监理签认的书面资料很难做出科学准确的判断，往往让施工单位的假资料钻了空子。经粗略统计，我们跟踪审计人员由于在过程中掌握第一手资料，而在竣工结算时核减施工单位虚报的金额近200万元。
1、由于火车站综合改造是个综合性很强的项目，涉及到的施工单位多，必然会造成作业交叉重复的问题，或者两个施工单位重复计量的问题。例如在平门桥重建工程施工过程中，辅路隧道段三轴搅拌桩施工遇到杂填土不能顺利施工，施工单位提出换土，换土范围是基底处理部分及重力坝挡墙部分加施工工作面，填至与重力坝挡墙部位相同的标高。因基底处理部分与工作面部分深层搅拌桩完成后即挖除至设计标高，跟踪审计人员经现场查看后认为，为节约造价起见，重力坝挡墙部分与施工工作面部分的杂填土更换至同一标高，基底处理部分杂填土更换至所需标高即完全可以满足施工需要。经与业主单位、监理单位交换意见，一致同意采用该种方案，并告知施工单位。但在结算中施工单位仍然按修改前的方案进行申报，在审计人员出示相关证据后才不得不同意核减。此项变更节省换填土方约5000方，土源费按每方20元计算，节省造价近10万元。（由于建设方变更设计换土数量过大，经审计人员现场查看后，核减土方10万元）
再如苏站路路灯过路管回填包固项目，路灯施工单位与道路施工单位在结算中重复申报，由于跟踪过程中跟踪人员非常清楚此工序是由道路施工单位实施的，因此虽然在结算中路灯施工单位又申报了该部分工程造价近15万元，但是当审计人员说明情况后，施工单位心服口服。如果未进行跟踪审计，结算审计又是分别送审，由不同的审计单位或审计人员进行复核，那么重复申报的情况也就不容易被发现了。（由于施工界面划分不情，造成路灯过路管回填包固项目两个单位重复申报结算，核减15万元）
2、跟踪审计人员必须不仅对现场变更增加的项目要熟悉，而且还要注意哪些项目没有按合同和图纸实施，不能仅仅按照监理签认的工程结算进行审核。例如在苏站路二期改造工程中，在路面沥青面层结算时施工单位按照合同价申报，监理组也签字认可。按道理应该没有问题，可是审计人员在查看招标答疑时，发现其中明确面层沥青混凝土所用集料均为玄武岩，而施工图纸上只要求上面层粗集料采用玄武岩，两者有矛盾。但按照招标文件的优先次序，应以招标答疑为准报价。根据审计人员了解，苏州市近几年市政工程仅要求上面层粗集料采用玄武岩，回想在跟踪过程中两家施工单位所用沥青混凝土均为苏州市政工程集团路桥沥青工程有限公司的产品，经过对两个标段的粗粒式沥青砼所用粗集料的试验资料进行比对，确定两个标段所采用的粗集料均为石灰岩，因此在结算审计过程中提出核减玄武岩与石灰岩的差价，面对事实施工单位最终也同意了该项核减，两个标段共扣除材差28万余元。
3、在招标过程中影响工程造价因素主要是招标清单。如果招标单位对招标清单有一个比较准确的把握，那么在工程实施期间, 以招标清单为参照，造价控制执行起来就会容易的多，我们在跟踪过程中发现，设计单位在施工图设计中的工程数量计算较粗，加上在招标时清单编制人员未能认真的进行审核，使得招标清单量远大于可计量的工程量。在结算时监理单位对合同内数量照搬照抄，使得错误的设计数量能一路绿灯走到结算审计环节。审计人员要结合跟踪现场的实际情况，认真复核设计数量，将其中计算错误的设计和清单数量剔除出来。例如在苏站路一期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是5520m3，实际核定数量是3688m3，超出1832m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是4954m3，实际核定数量是2017m3，超出2923m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是9032m3，实际核定数量是4887m3，超出4136m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是7873m3，实际核定数量是2569m3，超出5304m3，共涉及金额近30万元。苏站路二期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是12985m3，实际数量是4234m3，超出8751m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是10151m3，实际数量是2457m3，超出7694m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是10892m3，实际核定数量是5974m3，超出4918m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是9166m3，实际核定数量是4330m3，超出4836m3，共涉及金额近60万元。而在实际结算中监理及施工单位本着不少于招标清单量的原则，以招投标文件清单为基准进行计量，导致超计量现象的发生，在跟踪审计人员的细致工作下，在结算中全部进行了核减。（由于设计数量偏大，审计人员根据实际施工情况核减雨水沟槽挖填方造价90万元）
再如经过对苏站路道路横断面图进行复核，发现图纸的断面方计算里包含了绿化带的填土方量（按4%灰土计入），苏站路一期、二期工程合计为9600 m3，应在4%灰土工程量中扣除这部分工程量，绿化带填土按素土计。涉及金额为47万元，结算审计时已将该部分错误的设计数量扣除。（由于设计数量计算错误，审计人员根据实际施工情况核减土方造价47万元）
二0一0年八月六日
推荐第9篇：跟踪审计注意事项
跟踪审计注意事项
一、跟踪基本前提
1、研究跟踪审计合同，确定委托跟踪审计单位要求我们做的工作内容；
2、研究招标文件、招标答疑、投标文件、合同文件及相关建设单位与施工单位之间签订的关于造价方面的文件，确定我们造价控制的方向和目标；
二、跟踪审计前期需要的资料：
1、招标文件、招标答疑；
2、投标文件纸质文件；软件电子版一份；
3、合同协议书、补充协议书；
4、施工图纸、图纸会审、设计变更等；
三、跟踪审计过程需要的成册的文件；
1、审计日志：（后附相关照片、签证、特殊事项特殊说明）
2、工程签证： 按日期和以下类型分类
（一）由于变更引发的相关签证（注意变更应有建设单位相关负责人的签字或盖章来认可变更，严禁杜绝施工单位直接与设计单位联系，直接出具变更的情况）；
（二）隐蔽工程的签证；
（三）施工措施和方案的签证；
（四）由于招标文件或图纸不完善引发的工程量签证；
（五）由于招标文件不完善或不确定引发的单价签证；
（六）其它原因引发的签证。
现场计量的签证单，应先写明签证原因，再进行工程量的计量，杜绝仅签证量不写明原因的签证出现，且应保证签证的原始性，在原始底稿中完善签字确认手续；
签证需要保证审计组存档一份原件；
3、每个跟踪审计项目组每月写一份工作总结，主要总结本月的工程进度、发生的重大事件、签证情况、结算时需要注意的事项、其他认为有必要记录的事项；
4、跟踪审计用户调查表每月由建设单位主要负责人，对审计组当月的跟踪审计情况进行评价。
5、需要定期向建设单位或其他上级单位进行汇报的材料；
6、跟踪过程中发生的招标、认质认价等资料；
7、可调价材料进场签证单；
8、其他认为需要成册的资料；
四、跟踪审计过程需要注意的事项；
1、现场召开例会时，需要在会议上明确跟踪审计流程及相关注意事项，必要时发纸质文件；
2、确保现场签证的及时性，当时发生的签证项目必须当时签证，不得后补签证；
3、针对现场计量单进行的工程签证单的申报，应一次申报完成，漏报不补；
4、签证单及相关文件应进行相关收发文件签收手续，明确接收时间、完成返还时间，能够清析签证单在我们手里的审核时间，避免将签证单拖期的责任推到我们身上；
5、进度款及结算审计同样也应进行相关收发文件签收手续；
6、根据相关文件应熟悉措施项目所包含的内容，现众多相关的签证都包含在措施费项目中，不能重复签证；
7、基础处理中如施工单位开挖处理超出楼宽或楼长时，不能按实际尺寸给予计量，必须按照图纸宽度+变更及方案增加宽度，且相关基坑换填深度不得估计，必须采用水准仪测量；
8、对于因措施项目实施不到位，导致的相关工程实体的无法施工必须变更增加工程量才能完成的项目，不予计量，属于施工方责任；
9、对于工期及费用索赔的问题，因下雨导致的道路、基坑等无法施工，耽误工期、增加费用，不予计量，有经验的承包方能够预测，能通过相关措施，减少影响；
10、现场签证单必须后附相关通知、变更、会议纪要、现场计量单、照片等，且签证的理由陈述必须完整、有理、有据；
11、现场可调整材料进场时，需要对其进场的品牌、规格、工程量、进场时间进行确定（施工、监理、建设、审计四方签字确认），结算时加权平均计算材料价格；
12、跟踪审计不是仅需要对造价进行把关，其应涉及进度、质量、安全多方面的情况，注意在这几个方面可以以建议单的型式，对发现地问题提出，由相关单位签收确定处理方案，并记录实际解决的情况，作为我们资料的一个组成部分，还要注意分寸；
五、现场的沟通
1、现场需要多与委托单位、建设单位进行沟通，注意沟通的方式，把握住其重点关注的事项，针对重点进行处理，定期需要与建设单位现场总负责人进行情况汇报和沟通；
2、现场处理事情的时候，注意不能推委，遇到问题就要处理问题，建设单位现场负责人员，对推委事情的情况很是反感，会影响我们与建设单位的关系；
3、跟踪审计过程中不能和施工单位走太近，注意分寸，如果有需要进行签证的情况，应由建设单位叫我们去，不能由施工单位直接叫，切记不能直接与施工单位联系，引起建设单位的误解。
4、现场签证认证时，有可能会存在建设单位、监理单位有时不到现场的情况，我们去计量的话，需要先征得建设单位同意，并说明签证手续由其完善。
六、如何规避跟踪审计风险
1、现场的计量单必须经过施工单位、监理单位、建设单位签字确认后，我方再进行签证确认；
2、核对相关的工程量（包括工程量清单、后期签证等），应在其他各方核对完成后再进行审核，在其他各方未核对完成出具结果前，我方不参与审核；
3、在需要进行工程量清单审核时，尤其是需要在进行标前核对工程量，标后工程量包死的情况，应该注意不仅将量大减少，还需要注意漏项、漏量的补全，如发生承包单位标前不核对，因漏项、漏量太大引起施工时，承包单位闹事，引起的工程量调整，责任建设单位就会推到我们身上；
推荐第10篇：跟踪审计工作方案
徐明高速公路工程跟踪审计工作方案
一、项目概况：
1.工程项目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境内。
2.工程设计规划：四车道高等级公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全长137Km。计划工期3年。
二、跟踪审计的工作目标：以服务为工作重点，到现场为工程项目提供全过程、全方位的造价咨询和审计服务，以达到控制工程造价、规范和完善建设工程程序的目的。
三、跟踪审计的工作内容：根据《跟踪审计委托协议书》中甲方委托内容执行。
四、跟踪审计实施步骤：
l、成立以注册造价工程师为主，配备相关专业工程技术人员的跟踪审计组，委派宋中信同志代表审计单位全权处理相关事宜。审计工作责任到事到人，并建立追究制度。
2、根据委托方要求跟踪审计内容对审计组人员进行合理分工，审计人员要尽快熟悉工程整体情况、合同协议签订情况、施工进展情况、图纸设计情况，了解施工现场，掌握建设方和施工方的施工组织流程。
3、审计组根据委托方要求，定期参加建设方工程例会，收集工程施工过程中的各种技术、签证、变更等资料，及时核定现场隐蔽工程和设计、施工变更工程量及变更单价。在委托方要求的时间内完成相关审核工作、提供审计意见或审计报告。
4、审核组根据工程进展的需要，按照委托方的需要及时提供工程所需设备、主要材料的价格和采购信息，并根据委托方的要求及时参与主要建筑安装材料和设备的价格确定。
5、在跟踪审计服务的过程中，审核组服从委托方整体安排，保守相关工程的商业和技术秘密。认真处理、配合、协调好施工、监理、建设、审计四方的关系。对在跟踪审核过程中发现的问题，及时向委托方汇报和沟通，由委托方组织审核小组、施工单位、监理公司等各方共同协商解决，以保证审计结果的客观性和公证性。
6、实施跟踪审计进展情况的月报制度，制定标准格式的跟踪审计月报表格形式，认真、完整、全面地反映跟踪审计的进展情况、存在问题、解决意见，报送建设单位，并及时与建设单位领导、有关部门、专业人员进行沟通，积极争取在施工过程中解决涉及工程造价、工程审计的有关问题，不留后遗症。
7、审核组及时整理审核资料，出具有效审核验证报告，并对因审计方原因造成的审核失误承担相应的经济责任。
五、跟踪审计的程序：
1、合同审查：参与建设单位、监理单位对施工合同（协议）及工程量的审核工作，跟踪审计组对此审核并出具书面审计意见并报建设单位。
2、工程进度款支付：
①施工单位将本月己完成工程进度计量支付申请表报监理单位。
②驻地监理办初审认可后开具中期支付证书，送总监办等相关部门复核。
③审计组全面认真审核后，提出工程计量支付意见，以书面形式提供当月计量支付建议书，报建设单位审准。
3、工程价款及费用变更申请单(包括所有合同中允许办理的费用变更)：施工单位填写“工程变更费用申请单，报驻地监理办签字确认后，报总监办等相关部门复核，再报审计组复查、审核、签章，最后报建设单位批准。
4、材料设备价格的审定：凡大宗材料和主要设备采购，建设单位采用社会公开招标采购的，审计小组应按照建设单位的统一工作计划积极参与招标工作，提供相关咨询意见。
5、费用索赔审查：
①审计组要加强对可能导致工程造价索赔项目，进行预防性分析和预测，及时向建设单位提出预警防范建议。
②施工单位要提供有关工程造价费用索赔事件的详细资料和证明材料，出具“索赔申请表”，报监理单位初审签字。
③审计组对工程造价费用索赔依据合同文件及相关条款进行核算，并经与监理单位、建设单位沟通协商后，向建设单位提供索赔金额建议书。
④报建设单位批准。
6、施工单位申报的工程费用，未经监理现场核实签字和审计小组审核签字，建设单位不批准支付工程费用。
六、跟踪审计时间安排：前期，审计组根据委托方要求，合理安排人员进驻施工现场。常住二人在业主现场办，收集相关工程经济资料。
在施工中，及时审核施工期内发生的各项经济签证，积极的与建设单位、监理单位、施工单位进行沟通。集中解决工程中出现的各类情况，对不能当场解决的问题，在2天内给予答复，保证工程进度的顺利进行。每月审核工程形象进度，控制工程价款的支付。在跟踪审计工作过程中，每月向建设方提供当
月工作小结和存在问题、改进意见，并努力督促有关方面整改。并针对整个施工期相关问题，向建设方提交管理意见书，总结跟踪审核过程中发现的问题，为建设单位当好参谋。
七、在整个跟踪审核过程中，积极主动为建设方出谋划策，确保事前控制、事中控制等多环节控制工程造价。
徐明高速公路工程跟踪审计工作大纲
我们将严格按照CECA/GC4-2009《建设项目全过程造价咨询规程》、《基本建设施工预决（结）算审计验证规则》、《安徽省建设项目竣工决算审计规定》，以工程造价的跟踪审计为主线，进行本次跟踪审计工作。
一、人员安排：工程造价咨询人员素质和职业道德是顺利开展跟踪审计工作，努力为建设单位服务的有力保证。我们将配备满足工程跟踪审计工作需要的敬业专业技术人员。
二、严格跟踪审计工作的操作程序
结合具体工程特点，健全和完善工作程序，按照《工程造价咨询业务操作指导规程》，工作程序如下：
1、收集资料。包括工程招投标资料、工程施工合同（协议）、经济技术签证、工程施工图纸、竣工图纸、监理资料、工程验收资料及其他涉及工程造价和价款结算有关的资料。
2、现场勘察：根据对收集资料的全面了解，深入现场，结合现场施工情 况进行查验，向有关当事人了解情况，并对现场勘察的情况进行文字和影像记录。
3、工程量验算：在收集了解各方面资料和对现场勘察的基础上，对有关 工程发生的实际数量进行计算、复核和验算。
4、变更单价：按照合同文件及相关条款对有关工程项目的单价进行复核和验算。并报建设单位核准。
5、建立重大问题的通报和协商机制：对于审计组与施工单位、监理单位在核对中发生的重大分歧问题，及时向建设单位通报，提出具体意见，在与建
设单位、施工单位、监理单位充分沟通的基础上，提出解决问题的办法，采用适当的方式解决分歧问题。
6、审计结果产生：本着客观公正、实事求是的原则，在解决重大分歧的基础上，在建设、施工、审计三方对审计结果达成一致意见并对审计结果签字盖章后出具跟踪审计工作报告。
第11篇：跟踪审计工作计划
跟踪审计工作计划
项目跟踪审计是现代工程审计的一种新模式，是传统审计模式的发展、创新。它是由事后审计，向事前、事中审计的一种延伸，变结果审计为过程审计，延长了审计链。实施项目跟踪审计能有效预防工程审计风险，但项目跟踪审计本身就具有审计风险。由于跟踪审计涉及部门多，关系和利益复杂，审计专业性强，审计跨越时间长，我们审计人员在某些环节上稍有疏忽，就会带来一定的审计风险。所以我们要想做好跟踪审计这项工作，就要建立“适时跟进、多方配合、审计指导、及时通报”的新型项目跟踪审计模式，具体应从以下几个方面着手实施
一、要明确自己的职责，服务范围
跟踪审计的根本是审计监督，审计的本质是监督。审计服务职能是建立在监督基础之上的。在跟踪过程中，审计人员更多的是要对建设项目过程中出现的工程管理不规范、内控制度不健全等情况提出建设性审计建议，要求被审计单位整改。跟踪审计不参与项目决策与管理，始终站在审计监督的位置上，提出审计建议或提供专业咨询服务。跟踪审计带有服务功能，对相关单位在法律法规或造价管理上的疑问，提供政策上的专业咨询服务，但不能以服务代替监督。我们在工作中要预防被审计单位事事都来咨询审计人员，要求审计人员参与项目决策管理。
二、要从思想上、行动上、专业技能上积极主动的参与项目的跟踪审计
1、由于平常被审计单位与我们一般是委托与被委托关系，受经营业务量及经济利益影
响，大家一般比较听从于被审计单位意见。导致我们缺乏审计监督观念，不能将自己放到一个审计监督的地位，比较迁就被审计单位，审计工作容易受到外来干扰和影响，不能保证审计工作的独立性。
2、另外一些审计程序不到位给我们带来的风险，如未书面取证、未编制工作底稿、缺
乏三方会审程序等，这就要求我们签证资料工作一定要及时准确客观地完成。
3、如果我们跟踪审计人员工作不主动、责任心不强，造成审计成果质量低下，审计风
险加大。这就要求我们一定要注重查勘现场，仅对被审计单位的送审资料进行核对，其结论势必与实际情况不相符。
4、我们跟踪审计人员一定要恪守基本职业道德，加强自身思想廉洁建设，做到清清白
白做人，实实在在做事。
5、提高审计人员素质，保证跟踪审计质量。我们踪审计人员专业水平不一，技能水平
层次不一，工程审计专业性强，作为跟踪审计的我们不仅要具备一定的工程技术、工程管理理论和相关经济理论水平，还要具备其他审计人员一般具备的专业知识，如项目竣工决算财务知识。其次工作经验丰富程度直接影响我们的快速合理的工作。缺乏工作经验容易带来审计结果的片面性，工程审计尤其需要长期的经验积累。如对项目造价超标是否正常的判断、对设计变更是否必要的判断等都离不开审计人员长期经验的积累。这就要求我们要不断地加强专业技能学习，只有在学习中才能积累经验，提高自身素质，在工作中才能得放开手脚，大胆的干。
三、要从政策上、合同上、关键环节、重点内容上把握项目跟踪审计
1、重视合同条款审查。签定合同遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，我们跟踪审计人员要以此原则为依据，对合同条款进行详细审核，特别要检查工程结算等实质性条款是否与招标文件、投标文件保持一致。施工合同的签订要以招标文件为依据，要与招标文件保持一致，要把招标文件的有关约定和要求在合同中明确，尤其要明确发生设计变更和签证时的结算办法。在合同中还要明确违约责任、索赔条件等条款。
要特别重视工程量变更后的价格结算方式调整和措施费结算方式的调整。
合同中应明确变更工程量的价格结算方式，对于无合同价套用或参考的变更工程量结算价格，其直接成本可按定额确定或按实测定（须有签证），管理费和利润则应参照投标报价的费率水平来确定。有些施工单位通常在投标说明中加有一条：结算时如遇招标清单漏项的项目或新增加的项目，其单价直接费按定额规则计算，管理费、利润按费用定额相关标准计算，规费、税金按规定计算。这是不合理的，也是违背清单计价基本精神的。
2、重视隐蔽工程、临时工程和交叉工程的工程量核实，做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。
3、重视设计变更必要性和真实性审核，参与签证手续审核。首先要杜绝人为主观倾向性的设计变更，严格按批复的设计图纸施工，严禁擅自提高建设标准，严禁计划外开工项目；其次要对设计变更的必要性进行认真的论证，在充分论证后认为仍有必要的，按规定程序进行设计变更。还要加强对设计变更工程量及内容的审核监督。对于变更中的内容及工程量增减，审计人员应进行现场踏勘，现场丈量工程量，现场对照竣工图一一核对变更工程量，以保证变更内容的真实性和准确性。
4、规范签证手续。首先要严把签证关，对不具备签证条件的签证，不合理或不规范的签证要坚决予以否定。如由于施工单位自身原因造成的返工损失、施工单位自行改变施工方案增加的费用、施工单位投标时漏算的费用等。其次，检查签证内容描述是否清楚。特别是对于隐蔽工程的签证最好配以影象资料，绘制详细的图纸，标注详细尺寸，列出工程量计算式，计算出结果，以防多签证造成损失。第
三、检查是否按规定程序及时签证。对签证手续不全、数量不清、记载不详、不及时签证、事后的签证结算时一概不予认可。
5、严把结算审核关。重点关注设计变更单、施工联系单的审查；关注结算计量、计价口径与合同口径的一致性审查；关注工程量的真实性审查。审查实际工程量是否与设计图纸工程量一致，审查相关程序是否到位。对不实的工程量签证、不实的价格签证、不符合招标文件精神和合同精神的费用签证一概不予认可，切实把好工程结算审核关。
四、大家工作中遇到问题、难题，自己难以解决时应及时和部门负责人沟通交流，切不可擅自自行处里。
2011-2-15日
第12篇：跟踪审计工作计划
2013年跟踪审计工作计划
为进一步加强项目建设管理，发挥审计监督与服务职能，根据博兴县审计局审计工作的部署，结合滨州永信工程项目管理有限公司工作重点，制定2013年度跟踪审计项目计划。
总体审计思路：
审视“三河两水一湖”生态文化区建设项目整个开发管理的各个环节，通过在各个流程、环节设置监控触点，按照事前介入，事中过程监督，事后评价的全过程系统化审计思路，以工程合同、图纸与“三河两水一湖”生态文化区建设指挥部规章为审计依据，参考国家建设领域的有关法律、法规，通过项目全过程监控与符合性测试，发现、分析与评估项目在整个开发链条与环节中可能存在的风险与漏洞，并提出防范与修复完善的意见与建议供建设方参考。由于跟踪审计涉及部门多，关系和利益复杂，审计专业性强，审计跨越时间长，我们审计人员在某些环节上稍有疏忽，就会带来一定的审计风险。所以我们要想做好跟踪审计这项工作，就要建立“适时跟进、多方配合、审计指导、及时通报”的新型项目跟踪审计模式，具体应从以下几个方面着手实施
一、要明确自己的职责，服务范围
跟踪审计的根本是审计监督，审计的本质是监督。审计服务职能是建立在监督基础之上的。在跟踪过程中，审计人员更多的是要对建设项目过程中出现的不合理费用、签证不符合实际等情况提出建设性审计建议，要求被审计单位整改。跟踪审计不参与项目决策与管理，始终站在审计监督的位置上，提出审计建议或提供专业咨询服务。跟踪审计带有服务功能，对相关单位在法律法规或造价管理上的疑问，提供政策上的专业咨询服务，但不能以服务代替监督。我们在工作中要预防被审计单位事事都来咨询审计人员，要求审计人员参与项目决策管理。
二、要从政策上、合同上、关键环节、重点内容上把握项目跟踪审计
（1）、重视合同条款审查。签定合同遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，我们跟踪审计人员要以此原则为依据，对合同条款进行详细审核，特别要检查工程结算等实质性条款是否与招标文件、投标文件保持一致。施工合
同的签订要以招标文件为依据，要与招标文件保持一致，要把招标文件的有关约定和要求在合同中明确，尤其要明确发生设计变更和签证时的结算办法。在合同中还要明确违约责任、索赔条件等条款。要特别重视工程量变更后的价格结算方式调整和措施费结算方式的调整。
合同中应明确变更工程量的价格结算方式，对于无合同价套用或参考的变更工程量结算价格，其直接成本可按定额确定或按实测定（须有签证），管理费和利润则应参照投标报价的费率水平来确定。有些施工单位通常在投标说明中加有一条：结算时如遇招标清单漏项的项目或新增加的项目，其单价直接费按定额规则计算，管理费、利润按费用定额相关标准计算，规费、税金按规定计算。这是不合理的，也是违背清单计价基本精神的。
（2）重视隐蔽工程、临时工程的工程量核实，做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。
（3）重视设计变更必要性和真实性审核，参与签证手续审核。首先要杜绝人为主观倾向性的设计变更，严格按批复的设计图纸施工，严禁擅自提高建设标准，严禁计划外开工项目；其次要对设计变更的必要性进行认真的论证，在充分论证后认为仍有必要的，按规定程序进行设计变更。还要加强对设计变更工程量及内容的审核监督。对于变更中的内容及工程量增减，审计人员应进行现场踏勘，现场测量工程量，现场对照竣工图一一核对变更工程量，以保证变更内容的真实性和准确性。
（4）规范签证手续。首先要严把签证关，对不具备签证条件的签证，不合理或不规范的签证要坚决予以否定。如由于施工单位自身原因造成的返工损失、施工单位自行改变施工方案增加的费用、施工单位投标时漏算的费用等。其次，检查签证内容描述是否清楚。特别是对于隐蔽工程的签证最好配以影象资料，绘制详细的图纸，标注详细尺寸，列出工程量计算式，计算出结果，以防多签证造成损失。第
三、检查是否按规定程序及时签证。对签证手续不全、数量不清、记载不详、不及时签证、事后的签证结算时一概不予认可。
（5）严把结算审核关。重点关注设计变更单、施工联系单的审查；关
注结算计量、计价口径与合同口径的一致性审查；关注工程量的真实性审查。审查实际工程量是否与设计图纸工程量一致，审查相关程序是否到位。对不实的工程量签证、不实的价格签证、不符合招标文件精神和合同精神的费用签证一概不予认可，切实把好工程结算审核关。
针对于今年施工的小清河大桥及城市客厅等生态区建设工程，重点在于前期的工程预算及工程施工中的全过程跟踪记录，在跟踪服务过程中，一定留好影像资料，对于一些关键点必须会同四方（建设方、监理方、审计方、施工方）现场实测。对于建设方提出的方案，予以仔细审核，给出审计意见，严格控制工程施工中的签证项目，对于不合理的签证项目提出整改，严格把关，本着在不影响工程质量的前提下，节约政府资金的使用。
滨州永信工程项目管理有限公司
2013年2月20日
第13篇：审计跟踪流程
内部审计跟踪工作流程
1.目的：加强对审计发现问题的整改跟踪，督促责任部门对审计报告中反映的问题及时整改并有效解决，保证公司各项工作的顺利进行，特制定本流程。
2.范围：各系统及所属各部门审计跟踪工作。
3.责任：各系统、各部门的负责人。
4.内容：
4.1 被审计部门依据审计报告及审计报告上的总经理、系统领导批示，针对审计中发现的问题制定出整改方案，明确完成的时间和预期要达到的效果。在审计当月不能完成的整改问题列入到部门下月工作计划和绩效考核合约表中。
4.2 审计部每月末将当月审计项目中被审计部门未完成的整改问题及预计完成的时间进行统计（无则不进行）。
4.3 审计部于审计次月3日前将统计的被审计部门待整改问题及预计完成时间的资料送达办公室和人力资源部（绩效考核小组）备用。
4.4 依据审计部提供的统计资料，办公室核查责任部门是否将需整改问题列入到次月工作计划中，人力资源部（绩效考核小组）则对其是否将需整改问题列入到部门绩效考核合约表中进行审核。
4.5 审计部每月10日前将跟踪的责任部门上月整改完成的情况通报给人力资源部（绩效考核小组），做为其对相关部门绩效考核评定的依据。必要时，依据《内部审计工作管理规定》中相关条款给予口头通报和公示通报。
第14篇：跟踪审计实施方案
全过程跟踪审计实施方案
准备阶段
1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料；
2、签订《审计业务约定书》；
3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围；
4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。
实施阶段
（一）施工前期审计
工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。
1、项目法人制度建设与实施情况审计
（1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；
（2）审计行政许可手续是否齐全；
（3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。
2、概算审计
设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对
比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。
3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况）
招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是：
（1）招投标前准备工作的审计
①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全；
②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；
④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定；
⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；
⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确； ⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。
（2）招标文件及标底文件的审计
①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质要求。 ②作为评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参考的招标标底，是否由具备编标资格的预算员、造价工程师或委托具备相应资质的中介机构完
成，并经过了地方招标、投标管理机构审核； ③审核采取工程量清单报价方式招标时，是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制，是否按当地信息价格及当地实际价格情况确定其标底； ④审核施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；
⑤审核投标文件和投标保函（额度）送达时间是否符合招标文件的规定，法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；
⑥审核招投标文件的内容是否存在“量身定做”现象，有无排斥潜在投标人的条款。属于承包人自行采购的主要材料、设备，招标人应当在招标文件中提出材料、设备的技术标准或者质量要求。
（3）开标、评标、定标的审计
①审核是否建立、健全违规行为处罚制度，以及执行情况；
②审核开标、评标、定标程序是否符合相关法规的规定，评标标准是否公正，有无排斥投标人的条款；
③审核是否有可能发生泄漏标底的情况。
4、预算的审计
预算审计的主要目的是检查施工预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理，施工图预算审计包括直接费用审计、计划利润和税金审计等内容。主要审计方法采取重点审计法和对比审计法。
5、合同管理审计
合同审计的目的主要是审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的造当性、合理性和有效性；检查合同管理资料依据的充分性和可靠性；检查合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效
益性。主要审计方法一般为审阅法、核对法和重点追踪审计法。主要审计内容为：
①审核是否设置有专门的合同管理机构和专职（或兼职）的合同管理人员，合同管理人员是否具备合同管理资质；
②审核是否建立了适当的合同管理制度；
③审核合同管理机构是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系。
（2）专项合同通用条款的审计
①审核合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求； ②审核合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力； ③审核合同的内容是否与招标文件的要求相符合；
④审核合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制条件，法律手续是否完备；
⑤审核合同是否明确规定甲乙双方的义务和权力；
⑥审核合同是否存在损害国家、集体或者第三者利益等导致合同无效的风险；
⑦审核合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定。
（3）各类合同（包括但不限于勘察设计合同和施工合同）专项条款的审计 1）勘察设计合同
①审核合同是否明确规定勘察设计合同的基础资料、设计文件及提供期限和勘察设计的工作范围、进度质量及勘察设计文件的份数；
②审核勘察设计计费的计算依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定；
③审核合同是否明确规定双方的权力和义务；
④审核合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。 2）施工合同 ①审核总承包合同中，双方的权力和义务是否明确，合同条款的完整性和严谨性，合同条款与招标文件经及其他技术资料之间是否叙述一致，合同的合法性和有效性等；
②审核合同是否明确规定工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批文、施工工期、设备材料供应的责任及质量标准、检查方法等； ③审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；
④审核工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理，付款和结算方式是否合规、合理；
⑤审核合同的开口范围是否合适，若实际发生开口部分，应检查其真实必和取证的正确性；
⑥审核隐蔽工程工程理的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施； ⑦审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据。
6、内部控制审查与评价
建设单位内控审计的主要目的是审查保证和服务建设项目规范运行的内控制度是否健全、有效。主要审计方法为分析核查法。主要审计内容如下：
（1）审核建设单位的组织结构是否符合投资项目效益、效率的要求；
（2）审核建设单位的人员数量及素质是否满足各岗位需要，有无冗员现象；篇2：全过程跟踪审计实施方案(征求意见稿) 全过程跟踪审计实施方案
为规范工程项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分 审计程序
一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，受托中介机构应组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员并报集团公司。审计项目负责人一般不得随意更换，确需更换的，须报经集团公司同意。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会，首次进点后，审计组应根据审计要求做好审前调查工作，制定切实可行的审计工作计划，出点十日内报集团公司审计部，抄送项目公司。
四、审计组进点，应提前七日与集团公司审计部进行沟通和联系，集团公司审计部根据情况将派驻现场深远进行配合审计工作。现场审计期间，审计组应就审计发现重大问题，随时向集团公司审计部进行沟通和报告。出点前，应保证本次审计任务全部完成，并征得集团公司同意后出点。
五、审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿（见附件），及时报送集团公司审计部。
全过程跟踪审计原则上按季度实施，出点后十日内向集团公司报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿。审计报告要充分反映和批露审计中发现问题。审计发现问题要及时形成审计工作底稿，审计工作底稿要清楚表明审计意见和审计依据。
六、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
七、集团公司审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
八、全部审计工作完结后，应报送《华电集团全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。集团公司审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送集团公司审计部备案。
九、集团公司就各受托中介机构的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，建立受托中介机构执业业绩档案，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分 审计主要内容
一、审查基本建设项目核准和开工程序
1、项目是否未批先建。是否符合国家发改委《企业投资项目核准暂行办法》的规定，获得国家、地方相关部门核准或备案。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否齐全。
2、项目主体工程开工程序。是否严格执行《中国华电集团公司火电工程主体开工管理程序》，落实项目开工前的各项内外部条件，履行开工报批手续，是否擅自开工建设。
3、送出，运煤铁路、公路或码头，热网、燃气、中水、灰场急运灰道路，配套煤矿等工程的建设条件（包括投资主体、设计工作、征地拆迁、工程招标、工程进度安排等）是否落实，是否与工程同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况
1、烟气脱硫等环境保护设施与主体工程是否同时设计、同时施工、同时投产使用。
2、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作
工程设计是否符合《工程设计管理程序》要求。主要包括：
1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，集团公司是否进行初设批复。
3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经集团公司批复后实施。
4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。设计变更是否按照《中国华电集团公司工程设计变更管理程序》办理。
（1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投资增减预算表）。监理单位审核，项目单位审批。对已聘请审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。
（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经集团公司审批。单位工程金额增加100万元人民币及以上的设计变更费用（其中水电为大型工程金额增加1000万人民币及以上、中小型工程500万元及以上的单项设计变更费用）需由集团公司审批。
（3）非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更费用由集团公司审批。
四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况
1、建设项目征用土地的程序是否符合《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国土地管理法实施条例》的有关规定，是否依法取得土地征。
2、建设项目是否按照审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地情况。
3、建设项目征用土地涉及农用地转为建设用地的，是否按规定办理农用地转用审批手续，是否存在以租代征的情况。
4、征地补偿标准是否符合规定，是否存在多计或少计补偿费的情况。
5、建设项目临时用地是否按照规定，由县级以上人民政府土地行政主管部门批准。篇3：跟踪审计实施方案
一、服务内容
目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
二、主要工作
1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
三、主要措施
工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制： (一)、参与施工图纸会审
了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。
(二)、对施工组织设计进行评估
对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 (三)、工程进度款支付控制
根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。 (四)、工程设计变更的审计与控制
1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况： a．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。 b．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。 c．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。
2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。
3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原
因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：
①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。
②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。
③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：
①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。
③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。 (五)、对工程签证单进行计量与评估
为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：
1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式
约定。
2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。
4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。 (六)、为重大材料采购提供询价服务
1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。
2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。 (七)、工程结算审计
工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。篇4：跟踪审计实施方案
跟踪审计实施方案 >
一、服务内容
目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
二、主要工作
1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
三、主要措施
工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制： (一)、参与施工图纸会审
了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。
(二)、对施工组织设计进行评估
对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 (三)、工程进度款支付控制
根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。 (四)、工程设计变更的审计与控制
1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况： a．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。 b．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。 c．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。
2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，
以避免索赔事件的发生。
3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：
①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。
②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。
③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：
①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。
③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。 (五)、对工程签证单进行计量与评估
为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：
1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。
2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。
4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。 (六)、为重大材料采购提供询价服务
1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。
2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。 (七)、工程结算审计
工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。
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1.问：word 里边怎样设置每页不同的页眉？如何使不同的章节显示的页眉不同？
答：分节，每节可以设置不同的页眉。文件――页面设置――版式――页眉和页脚――首页不同。 2.问：请问word 中怎样让每一章用不同的页眉？怎么我现在只能用一个页眉，一改就全部改了？
答：在插入分隔符里，选插入分节符，可以选连续的那个，然后下一页改页眉前，按一下“同前”钮，再做的改动就不影响前面的了。简言
之，分节符使得它们独立了。这个工具栏上的“同前”按钮就显示在工具栏上，不过是图标的形式，把光标移到上面就显示出”同前“两个字来。 3.问：如何合并两个word 文档，不同的页眉需要先写两个文件，然后合并，如何做？ 答：页眉设置中，选择奇偶页不同/与前不同等选项。 4.问：word 编辑页眉设置，如何实现奇偶页不同? 比如：单页浙江大学学位论文，这一个容易设；双页：（每章标题），这一个有什么技巧啊？
答：插入节分隔符，与前节设置相同去掉，再设置奇偶页不同。 5.问：怎样使word 文档只有第一页没有页眉，页脚？
答：页面设置－页眉和页脚，选首页不同，然后选中首页页眉中的小箭头，格式－边框和底纹，选择无，这个只要在“视图”――“页眉页脚”，其中的页面设置里，不要整个文档，就可以看到一个“同前”的标志，不选，前后的设置情况就不同了。 6.问：如何从第三页起设置页眉？
答：在第二页末插入分节符，在第三页的页眉格式中去掉同前节，如果第
一、二页还有页眉，把它设置成正文就可以了
●在新建文档中，菜单―视图―页脚―插入页码―页码格式―起始页码为0，确定；●菜单―文件―页面设置―版式―首页不同，确定；●将光标放到第一页末，菜单―文件―页面设置―版式―首页不同―应用于插入点之后，确定。第2 步与第三步差别在于第2 步应用于整篇文档，第3 步应用于插入点之后。这样，做两次首页不同以后，页码从第三页开始从1 编号，完成。 7.问：word 页眉自动出现一根直线，请问怎么处理？
答：格式从“页眉”改为“清除格式”，就在“格式”快捷工具栏最左边；选中页眉文字和箭头，格式－边框和底纹－设置选无。 8.问：页眉一般是---------，上面写上题目或者其它，想做的是把这根线变为双线，word 中修改页眉的那根线怎么改成双线的? 答：按以下步骤操作去做：
●选中页眉的文字，包括最后面的箭头●格式－边框和底纹●选线性为双线的●在预览里，点击左下小方块，预览的图形会出现双线●确定▲上面和下面自己可以设置，点击在预览周围的四个小方块，页眉线就可以在不同的位置。 9.问：word 中的脚注如何删除？把正文相应的符号删除，内容可以删除，但最后那个格式还在，应该怎么办？
答：步骤如下：
1、切换到普通视图，菜单中“视图”――“脚注”，这时最下方出现了尾注的编辑栏。
2、在尾注的下拉菜单中选择“尾注分隔符”，这时那条短横线出现了，选中它，删除。
3、再在下拉菜单中选择“尾注延续分隔符”，这是那条长横线出现了，选中它，删除。
4、切换回到页面视图。尾注和脚注应该都是一样的。 10.问：word 里面有没有自动断词得功能?常常有得单词太长了，如果能设置下自动断词就好了
答：在工具―语言―断字―自动断字，勾上，word 还是很强大的。 11.问：如何将word 文档里的繁体字改为简化字？
答：工具―语言―中文简繁转换。 12.问：怎样微调word 表格线？word 表格上下竖线不能对齐，用鼠标拖动其中一条线，可是一拖就跑老远，想微调表格竖线让上下对齐，请问该怎么办？
答：选定上下两个单元格，然后指定其宽度就可以对齐了，再怎么拉都行prealt，打开绘图，其中有个调整坐标线，单击，将其中水平间距与垂直间距都调到最小值即可。打开绘图，然后在左下脚的绘图网格里设置，把水平和垂直间距设置得最小。 13.问：怎样微调word 表格线？我的word 表格上下竖线不能对齐，用鼠标拖动其中一条线，可是一拖就跑老远，我想微调表格竖线让上下对齐，请问该怎么办？
答：可以如下操作：●按住ctl 键还是shift，你have a try●double click the line, try it :)●打开绘图，设置一下网格（在左下角）。使水平和垂直都为最小，试一把！？●pre alt 14.问：怎么把word 文档里已经有的分页符去掉？
答：先在工具――>选项―― >视图――>格式标记，选中全部，然后就能够看到分页符，delete 就ok了。 15.问：word 中下标的大小可以改的吗? 答：格式―字体 16.问：word 里怎么自动生成目录啊
答：用“格式>>样式和格式”编辑文章中的小标题，然后插入->索引和目录 17.问：word 的文档结构图能否整个复制? 论文要写目录了，不想再照着文档结构图输入一遍，有办法复制粘贴过来吗？
答：可以自动生成的，插入索引目录。 18.问：做目录的时候有什么办法时右边的页码对齐？比如：1.1 标题..........11.2 标题...............2 答：画表格，然后把页码都放到一个格子里靠右或居中，然后让表格的线条消隐就可以了，打印出来就很整齐。 19.问：怎样在word 中将所有大写字母转为小写？比如一句全大写的转为全小写的答：格式->更改大小写->小写 20.问：在存盘的时候，出现了问题，症状如下：磁盘已满或打开文件过多，不能保存，另开新窗口重存也不管用。如何解决？ 答：把word 文档全选，然后复制，然后关掉word，电脑提示你粘贴板上有东西，要不要用于别的程序，选是，然后，再重新打开word，然后粘贴，然后，保存。 21.问：word 中的表格一复制粘贴到ppt 中就散掉了，怎么把word 里面的表格原样粘贴到ppt 中？
答：1）比较好的方法是：先把表格单独存为一word 文件，然后插入－－>对象，选由文件创建，然后选中上面的word 文件，确定； 2）还可以先把表格copy 到excel 中，然后copy 到ppt 中，这个也是比较好的办法；3）可以先做成文本框，再粘贴过去；4）复制粘贴，但是在ppt 中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成图片，再弄到ppt 里面。 22.问：有没有办法将ppt 的文字拷入word 里面？
答：另存就可以了。只要以.rtf 格式另存即可 23.问：word 中图片的分栏如何处理？假如有：1 2 图3 4 这样的结构，我想实现：1 3 图（要横跨两栏）2 4 但是，试了半天总是：1 2 图3 4 怎么办呀？help！
答：设置图片格式――版式――高级――文字环绕――环绕方式选上下型――图片位置――对齐方式选居中――度量依据选页面，要先改文字环绕，然后才能改图片位置 24.问：用word 写东西时字距老是变动，有时候自动隔得很开，有时候进入下一行的时侯，上一行的字距又自动变大了，这是为什么？怎么纠正啊？
答：是因为自动对齐的功能，格式――>段落――>对齐方式可以选。还有允许断字的功能如果check 上，就不会出现你说的情况了。 25.问：在使用word 的样式之后，如标题
1、标题2 之类的，在这些样式前面总会出现一个黑黑的方块，虽然打印的时候看不到，但
看着总是不舒服，有没有办法让它不要显示呢？
答：“视图”－－>“显示段落标志”，把前面的勾去掉。其实这个很有用，可以便于知道哪个是标题段落 26.问：文章第一页下面要写作者联系方式等。通常格式是一条短划线，下面是联系方式，基金支持等。这样的格式怎么做出来？就是注明页脚吗？
答：插入――脚注和尾注 27.问：文字双栏，而有一张图片特别大，想通栏显示，应该怎么操作？
答：可以选择的内容，按双栏排。选择其他内容，按单栏排。 28.问：word 里面如何不显示回车换行符？
答：把视图->显示段落标记的勾去掉或工具->选项->视图->段落标记 29.问：有没有方法把word 里的软回车一下子替换掉？识别出来的文字全带着软回车，能把他们一次全删掉吗？？
答：查找＋替换，按ctrl+h；软回车好象是^l，在特殊字符里有 30.问：在word 里的框框里怎么打勾？
答：画个文本框，文本框里写一个钩，然后拖过去；或者先在word 里插入符号“√”，然后选中“√”，到-》格式-》中文版式-》带圈字符-》选“□” 31.问：还是不行，这样拷过去的框框字体是windings 的，而原来的是宋体的，两者有很大的区别。
答：根据模板新建专业型传真，里面有框，双击后打勾，copy 就ok 32.问：word 中怎么在一个英文字母上打对号？ 答：透明方式插入图片对象，内容是一个√ 33.问：word 里怎么显示修订文档的状态？文档修订后，改后标记很多，但是在菜单里没有“显示修订最终状态”等，怎么调出来？ 答：工具－>自定义－>命令－>类别（工具）－>命令（修订）－>把“修订”等拖到工具栏上 34.问：怎样把许多分开的word 文档合并成一个文档。我的论文是按照章节分开写的，但现在图书馆要提交电子版的学位论文，是一个文档的，我找了很多选项但好象不能合并，选择插入文件功能，可以加入内容，但文档中的页眉却插不进去，有谁有高见？
答：acrobat6 可以直接把多个文档打印成一个pdf 文档。可以提交pdf 格式的论文，先一个一个word 文档转换为pdf 格式的，然后在pdf 文档菜单的文件菜单中，选上作为pdf 格式打开，追加上就可。 35.问：word 里面要写方程式怎么办啊？
答：插入－对象－公式编辑器equation，如果没有公式编辑器equation，要自己从光盘中安装，或者安装mathtype 公式编辑器按右键把它拖出来－－插入－－命令－－自定义－－工具应该是倒过来 36.问：想在word 里面表示矩阵，怎样才能画出那个很大的矩阵括号？
答：装公式编辑器mathtype 好了~：） 37.问：word 的公式编辑器怎么安装？
答：工具－自定义－插入－公式编辑器，把它拖到工具条上即可；或者安装office 后，再次安装，选增加功能吧，会有提示的篇5：工程跟踪审计实施方案 工程跟踪审计 xx新xx工程造价咨询有限公司
二0 0八年一月
实施方案及报价
目 录
前言 ---------------------1 第一部分 综合部分
一、法人授权委托书---------
二、法定代表人、被授权代表身份证复印件--------------------
三、营业执照---------------
四、资质证书--------------- 第二部分 商务文件
一、跟踪审计报价单-------
二、我单位对本工程的服务承诺----------------------------
三、优惠条件------------- 第三部分 技术文件
一、项目实施方案---------
（一）、审计方案-----------
（二）、审计工作步骤-------
（三）、审计工作内容-------
（四）、审计方法-----------
（五）、审计所需资料-------
（六）、合理化建议---------
二、跟踪审计项目实施保证措施----------------------------
（一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标------------------
（二）、质量控制措施------
（三）、造价控制措施------ a、经济技术措施----- b、合同措施--------- c、组织措施---------
三、项目管理机构配备情况
（一）、项目人员配备------
（二）、拟投入本项目的主要技术装备表---------------------
（三）、拟投入本项目的审计人员一览表---------------------
（四）、拟投入本项目的注册造价师简历表-------------------
四、对本工程全过程跟踪审计的建议----------------------- 第四部分
企业优势-------- 结束语
----------------- 附件一近三年从事工程造价主要项目一览表---------------- 附件二 社会信誉--------- 附件三 造价工程师注册证复印件-------------------------- 附件四 企业财务状况证明- 前 言
xx三联城市建设有限责任公司：
首先感谢贵单位给我公司提供一个参加彩石山庄跟踪审计的机会，并敬请贵单位领导对我公司进行全面考察和评审。
我公司经过近几年的快速发展，已成为我省规模最大，最具有权威性的工程造价机构之一，是我省造价审计业务起步最早、实力最强的单位之一，是省教育厅确定为高校委托审计业务服务机构，在全省各地承接了大量的民用基建、工业工程项目的跟踪审计和竣工结算审计等工作，积累了丰富的审核经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理体系，尤其是在工程造价跟踪审计和结算审计中，逐步摸索出了一套行之有效的质量管理体系和成熟的审计规范，取得了显著成效，受到了委托单位的一致好评。
在济南市高新技术开发区孙村浪潮集团项目，xx轻工业学院长清校区，xx艺术学院长清校区，泰山医学院新校区，xx科技大学青岛校区，济南大学新校区，济南市千佛山医院，xx省卫生学校，xx农业大学新校区，济宁医学院日照新校区等工程的跟踪审计，都充分显示了我公司在跟踪审计方面的优势。
若我公司有幸参与本工程的审计，我们将恪守职业道德、严守执业纪律，发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制体系，实施技术与经济相结合最有效的控制手段，把控制工程造价渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪、结算审计的重大意义，为贵单位的工程建设贡献全部力量。
第15篇：跟踪审计合同
附件二：《跟踪审计委托合同》范本：
跟踪审计委托合同
委托方（甲方）：
受托方（乙方）：
项目管理方（丙方）：
甲方根据 建设需要，委托乙方对该工程造价进行全过程跟踪审计，依据《中华人民共和国合同法》，结合该工程实际情况，经甲乙双方协商一致、签订本合同。
第一条
委托事项
1.1甲方委托乙方对 建设范围内的全部工程造价进行同步跟踪审计。其中，同步跟踪审计造价的工程具体包括：全部桩基工程、土建工程；内外装饰工程；强弱电系统安装调试工程，给排水工程；消防报警、暖通空调等设备安装工程；场地围墙、道路、停车场、绿化等室外附属工程等。
1.2具体委托工程以甲方的书面通知为准。
第二条
乙方工作
2.1 自本合同签订之日起 1日内组建“ 跟踪审计小组”（简称跟踪审计小组，具体人员名单附后，人员发生变化时需提前书面通知甲方，并取得甲方同意，所更换的人员资质、经验等不得低于原人员），履行跟踪审计义务。
2.2 自本合同签订之日起 5 日内，向项目建设单位（委托方）提交跟踪审计方案。跟踪审计小组按项目建设单位批准的跟踪审计方案进行跟踪审计。
2.3及时向项目建设单位、监理单位等提供工程建设主要材料的价格信息，参与有关暂定价部分材料、设备的招标、询价工作，为材料的择优采购提供合理、准确的价格依据。
2.4及时审核工程形象进度，为业主控制造价和拔付工程进度款提供依据。2.5根据甲方及合肥市重点工程建设管理局投资建设项目管理办法，严把现场经济签证关，每份签证都应做到现场验收、现场测量、现场签证，对不合理签证一律拒签。
2.6遇设计变更，应及时完成工程设计变更部分造价编制，进行功能价值比分析，同时进行多方案比较,在保证安全、满足功能的前提下尽量降低造价。根据甲方及合肥市重点工程建设管理局投资建设项目管理办法，严格办理设计变更手续。
2.7根据项目需要参加有关工程例会、现场协调会、施工图审查与技术交底等会议，对工程管理现状提出管理建议书，向业主提出工程造价管理的合理化建议。
2.8自接到有关签证等跟踪审计资料起5日内给予委托方明确书面答复意见。
2.9参于清单缺项或月结算审核中有争议的工、料、机消耗量现场测定工作，就该部分的造价提出书面意见。
2.10 承包方双方发生索赔时，为业主提供咨询意见。
2.11每月向委托方出具跟踪审计审核报告。该报告需包括（但不限于）以下内容：工程进度、审核结果、造价变化情况、跟踪审计方案执行情况，存在的普遍性（或主要）问题及处理建议等。
2.12在本工程主体结构、幕墙工程、装修工程及其它任何分包工程施工招标时，按甲方时间要求完成工程量清单及控制价的编制，并按甲方时间要求完成对招标中心编制的清单和控制价的复核。如因乙方未及时复核出招标清单中的错误，造成清单误差超过±3%的，超出±3%以外部分工程价款由乙方承担；
第三条
乙方办理委托事务的依据
3.1 国家和工程所在地关于工程造价的法律规范、政策及施工合同约定的定额；
3.2 本合同；
3.3 施工图设计文件及其变更；
3.4 工程施工合同造价条款（包括招投标文件）； 3.5 工程施工现状；
第四条
甲方工作 4.1 负责及时向乙方提供工程施工图纸1套，施工合同副本一份，招投标文件副本一份及其他与造价有关的文件。
4.2 督促施工总包单位、监理单位按批准的跟踪审计方案要求配合有关跟踪审计工作；督促工程施工单位、监理单位按合同约定及时向乙方提交跟踪审计必要的工程资料。
4.3 协调乙方在审计过程中与有关部门、单位之间的关系。
4.4 提供跟踪审计人员必需的办公场所及必要的办公桌椅。
第五条 双方责任
5.1 甲方责任
5.1.1 按本合同约定及时支付审计费用和报酬；
5.1.2 及时提供跟踪审计所需的施工图设计文件、施工合同等审计所需的工程资料；
5.1.3 及时向跟踪审计人员提供办公场所及必要的办公桌椅。 5.2 乙方责任
5.2.1 应根据工程进度及甲方要求，安排相应资质审计人员进驻施工现场，履行跟踪审计义务。
5.2.2 保证跟踪审计人员依据招标文件和施工合同的造价条款、施工现场实况和查验情况，审核施工单位送审材料的真实性、准确性等。
5.2.3 及时向项目建设单位（委托方）、监理单位等报告跟踪审计过程中出现的问题。
5.2.4 按照工程施工合同的约定，于每月5日前完成上月审核工作并出具月审核报告，并保证月审核报告真实、准确。
5.2.5 保证乙方及其指派的跟踪审核小组人员廉洁自律，不得向施工单位收取任何报酬或取得其他利益。
5.2.6 工程竣工验收合格后30日内，向委托方出具项目跟踪审计报告和决算初审报告，甲方将另行委托有资质的中介机构进行复审，如复审结果与初审结果误差超过±3%，除扣减剩余的跟踪审计费用和履约保证金外，甲方还保留追诉的权利。
第六条 跟踪审计时限和报酬 6.1跟踪审计工作自进驻之日起至所有工程全部竣工验收合格质保期满，全部结算审定并报各方确认，出具审核报告后为止。
6.2合同价 。最终跟踪审计费＝所跟踪审计项目的工程总决算价×中标费率。
6.3 审计费用自合同签定之日起，每二个月支付一次，每次支付合同价的15%，支付至合同价的90％止，余款待工程竣工验收备案及决算复审后付清。
第七条 合同变更与解除
7.1 甲方有权根据工程建设需要和乙方完成委托事务的质量、效率等情况，增减委托事务。
7.2出现下列情形之一合同解除 7.2.1 双方协商一致；
7.2.2 非甲乙双方原因导致本合同的委托事务无法或没有必要办理； 7.2.3 因一方违约，导致本合同无法或没有必要履行； 7.2.4 本合同约定的其他情形。
第 八 条 违约责任
8.1甲方违约责任
8.1.1 甲方不及时向乙方提供办公场所、跟踪审计必须的工程资料，造成不能按时进行跟踪审计，延时责任由甲方承担。
8.1.2 甲方擅自解除本合同且未与乙方达成一致意见的，按本合同跟踪审计费用的20％向乙方支付违约金。乙方应按终止合同之日止实际完成工作量占全部工作量比例收取咨询服务费，并向甲方出具完成工作量清单和工作成果文件。
8.2 乙方违约责任
8.2.1 乙方不按本合同约定组建符合甲方要求的跟踪审计小组，因此影响工程建设的，应赔偿甲方全部损失（包括工程施工方的索赔）。不能组建符合要求的跟踪审计小组超过2周，甲方可以解除本合同，同时乙方须支付合同价20％的违约金。乙方现场常驻人员由甲方进行考勤，每人每缺勤一天，罚款500元，累计缺勤15人次的，甲方有权解除合同，并追究相关违约责任。
8.2.2 乙方指派的人员如不具备相应资质，应及时更换，同时乙方须向甲方支付合同价5％的违约金。 8.2.3 乙方不及时提交跟踪审计方案、报告（包括月结算审核报告）意见的（因甲方、监理单位、承包商原因所致除外），甲方有权责令其在规定的时间内提交，逾期仍未提交的，乙方每次按合同价的5％向甲方支付违约金。
8.2.4 跟踪审计人员和工程承包商窜通，损害甲方利益的，一经发现，甲方可以解除本合同，并扣除应付跟踪审计费，同时乙方须支付合同价20％的违约金，并同时承担连带赔偿责任。
8.2.6 乙方擅自将本合同的全部或部分事务转由第三人承担，甲方可解除本合同，同时乙方应向甲方支付合同价的50％违约金，发生损失的应赔偿损失。
8.2.7 因跟踪审计人员违背工程施工合同的工程造价条款等，出具的跟踪审计结果不真实、不准确，乙方应承担由此造成的甲方相应损失赔偿责任，同时乙方每次按合同价的10％向甲方支付违约金。
8.3 双方有其他违约行为，应立即补救更正，因此给对方造成损失的，应赔偿损失。
第九条 争议解决
因本合同发生的纠纷，双方协商解决，协商不成的，申请合肥仲裁委员会仲裁。在争议解决期间，任何一方不得停止履行合同，但下列情形除外：
1、委托事务已办理完毕；
2、双方同意；
3、仲裁机关的生效文书裁决。
第十条 其它
10.1本工程履约保证金为合同价的5%，乙方合同签订进场后第9个月返还履约保证金的50%，剩余部分在工程竣工验收合格后返还（无息）。
10.2、甲方全权委托合肥高新股份有限公司进行现场具体管理并行使甲方的权利和履行甲方的义务。
10.3 本合同一式十三份，甲乙丙双方各三份，采购中心四份。 10.4 本合同于 签订 10.5本合同于签订之日生效。 跟踪审计小组人员名单：
甲 方（盖章）： 乙 方（盖章）： 法定代表人（签字）： 法定代表人（签字）： 委托代理人（签字）： 委托代理人（签字）： 日 期： 日 期：
开户银行：
帐 号： 丙 方（盖章）： 法定代表人（签字）： 委托代理人（签字）： 日 期：
第16篇：跟踪审计方案
XX工程
施工阶段全过程造价控制
日期：跟 踪 审 计 方 案
XX公司名称
零一五年五月二十八日
二
XX工程
跟踪审计实施方案
我公司接受XX审计局的委托对“XX工程”进行施工阶段全过程工程造价控制【含控制价复合、施工过程中跟踪审计、竣工结算审核】，为顺利完成“工程施工阶段全过程造价控制【含竣工结算审核】”业务，明确跟踪审计工作范围、内容、质量目标、工作流程、方法及措施，确保项目咨询业务按时按质完成，特制订本实施方案，并将严格执行。
一、咨询业务概况
1.本工程为XX工程，老路面类型为沥青混凝土路面，路面状况破损严重，本次为老路大修工程。设计路面类型为沥青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全设施等工作内容。本次招标划分为两个标段，二标段桩号范围为Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依据交通部（公路工程基本建设项目概算预算编制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程预算定额））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程机械台班费用定额））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。
2.该项目业主单位为：XX 工程量清单招标控制价为21841716元，投标价为15710625元（含暂列金额2000000元）。
二、咨询业务工作范围
1.施工阶段造价控制 2.竣工结算阶段造价控制
三、咨询业务工作内容
1.复核工程量清单及投标报价
根据招标文件、施工图纸、相关规定及投标答疑等资料对该项目工程量清单及控制价进行复核，复核的重点内容主要有工程量清单数量的复核、工程量清单是否有漏项的复核及投标报价是否采用不平衡报价。
1.1工程量清单数量的复核：主要是根据施工图纸计算工程量，与工程量清单数量进行比较，找出差异，注意在计算时要和清单控制价、招标文件、清单编制说明及招标答疑中的计算口径保持一致，以便较准确的掌握工程量清单与设计图纸的数量误差。1.2清单是否有漏项的复核：主要对照施工图纸对工程量清单进行描述及价格上的复核，确认施工图纸中的项目与工程量清单是否一致，有没有图纸中有的项目但工程量清单中没有，或工程量清单中有描述但控制价中没有组价的项目。
1.3投标报价是否采用不平衡报价的复核：主要看施工单位商务标报价是否存在与招标控制价较大差异，如有较大差异，要分析原因是否是不平衡报价，针对不平衡报价在施工过程中要重点控制此部分造价。
2.审查设计变更施工现场签证。检查工程设计变更、施工现场签证手
续是否合理、合规、及时、完整、真实。首先是定性审查，是否有合法的手续和依据；是否符合现行的有关规定、施工合同文件精神；内容反映是否准确，是否有变相的重复计取；文字表述是否明了，防止产生新的矛盾和分歧；审核由于现场情况及合同变化引起的费用索赔和延期竣工索赔要求，避免不必要的经济损失。其次是定量审查，变更工程量计算是否准确，费用计算方法和结果是否正确；相应的附件是否齐全。最后应分析变更对造价的影响，并核定承包人对设计变更所造成费用上的增减。对必要的变更应进行技术经济比较，选择经济合理的技术措施，力求减少变更费用，以避免不合理支出。
3.审核材料市场价，对项目中特殊材料市场价进行征询。材料价格是
影响工程成本的重要因素，严格控制材料价格是降低造价的有效手
段。在保证材料质量的基础上，严把材料价格关，力争把材料价格
控制在合理水平上。对已购材料因故不能使用的，要分析原因，分
清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。 4.复核已完工程工作量，并按照工程施工合同约定审签预付款及每月
工程款支付的签证，控制好工程款的支付。
5.做好施工阶段工程资料的归集整理工作，为顺利进行竣工结算准完 善条件。
6.做好工程竣工结算审计。根据相关法律法规、规定以及工程所有资料，
对工程竣工结算进行全面审计，分析原因，并出具审计报告。
四、咨询业务质量目标
按照相关规定按时按质完成相关控制目标
五、咨询业务工作业务依据、原则和标准
我们将以国家有关法律、法规、省市配套定额及相关造价文件为基础，以业主提供的招投标文件（含清单、控制价等）、施工图纸、《施工承包合同》及相关计量单、经济签证等资料为依据，本着“公开公平、公正廉洁、诚信守法”的审核原则，按照滁州市审计局及有关省市造价文件要求标准执行。
六、咨询业务工作计划 1.施工准备阶段咨询工作计划 1.1材料收集
收集整理项目的招标文件、工程量清单及控制价、纸质版及电子版商务标、施工方案、施工合同、中标通知书、纸质版及电子版图纸、地质勘查报告、总进度计划、月进度计划、图纸会审资料等资料。我们只接受委托方或其指定的建设单位提供的资料，并归类存档。接到项目任命后，由项目负责人主持编审详细的切实可行的审计实施方案，报送相关部门备查。为最终的结算审计打下坚实的基础。 1.2具体的工作流程
跟踪审计人员进驻施工现场后，熟悉工程设计图纸及现场实际情况，记录工程进展，现场遇到签证变更的真实情况，以审计日志形式记录在案、备查。同时对工程量清单及控制价进行复核，并将复核结果报相关部门。
针对每月的实际进度情况，施工单位上报每月工程量，审计人员对每月工程量进行审核，及时进行工程费用分析，以控制工程造价。
1.3工程量清单及控制价的复核
依据施工图纸和招投标相关资料，对工程量清单及控制价进行复核，及时了解清单及控制价可能误差造成的价格变动，防止因清单错误而导致的超计量。对工程量清单中出现漏项或工程量计算偏差超过招标文件或合同约定的可调整范围时，应进行调整及时修正造价控制目标。对工程量计算偏差在招标文件或合同约定的可调整范围内时，不予调整，并按清单中工程量进行计量和结算。 2.施工阶段咨询工作计划
2.1参与建设方、施工单位施工图纸会审及现场例会；
2.2负责对施工单位上报的每月完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议，经业主认可后作为支付当月进度款的依据；2.3协助业主及时审核设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标；并向业主提供造价控制动态分析报告； 2.4工程现场计量，必须严格执行以下规定：
严格执行合同双方约定的计价方式和相关的计价规范规定的计算规则；
所有计量的工程项目，必须是经有关部门验收合格的工程项目； 严格执行现场计量的计量原则，计量时，必须在业主、施工、监理、跟踪审计单位均在现场的情况下进行。
签证情况发生时，施工单位根据现场实际情况，上报拟采取的处理方案，经设计、监理和业主审批同意后，四方现场确认实际发生的工程量，最后施工单位不得迟于一周以书面形式上报签证工程量、费用报监理、审计、业主审核。（资料手续完善情况） 2.5隐蔽工程收验计量，必须重点把握：1道路基层厚度是否满足设计要求；2路牙石是否按照图纸要求施工。
3、老路面拆除的厚度是多少？有无外运
2.6根据委托方及业主需要，核定每月完成的工程量和相应的工程进度款：每月完成工程量的核定，在验收合格、并符合计量条件的前提下，建议以工程计量单的形式反映；工程进度款根据工程计量单计算核定。对不能满足验收条件或计量条件的项目，在取得委托人（或业主）同意并符合工程施工承包合同相关条款规定的前提下，跟踪审计人员根据施工单位编报、经监理单位审核后的工程进度报表，依据中标单位投标文件的价格及实际完成的工程量审核。 2.7 施工现场巡查：及时成立跟踪审计小组，配备项目负责人及现场跟踪专业人员，其中造价师任职项目数不超过3项，造价员任职数不超过1项，造价师到岗执业一周不少于2天，造价员一周不少于5天。合同签订后，跟踪审计人员进驻现场。
2.8编写跟踪审计日志：跟踪审计人员应将每日现场巡查的情况和问题、处理问题的过程，材料定价、询价的过程和结果，工程计量、变更计量、协助决策等情况一一记录在案，并做到一日一记。跟踪审计人员应在跟踪审计日记上签名。
3.竣工结算决算阶段咨询工作计划
依据工程竣工资料和过程中已核定的工程量，按照《建设工程价款结算暂行办法》就规定的时间要求”，在规定时间完成结算审计并出具审计报告。
七、咨询项目组人员配臵、专业分工和工作职责 1.现场跟踪审计项目组人员配臵 项目负责人：
XXX 造价师 资格证书编号：建【造】
项目组成员：
XXX 造价员 资格证书编号：皖 XXX 现场跟审人员
2.竣工结算审核小组人员配臵 组 长：
XXX 造价师 资格证书编号：建【造】
成 员：
XXX 造价员 资格证书编号：皖 XXX 现场跟审人员
3.1项目组职责分工：
3.1.1项目负责人【XXX】：负责整个项目的安排协调工作；对“整个项目统一安排、全面负责。
3.2小组成员职责分工：
3.2.1 现场跟踪审计小组【XXX】：根据项目组安排，确保施工阶段至少1人常驻工地现场。需确保不缺岗、手机通讯24小时畅通，对业主、监理及施工单位的计量、测量要求，应做到随叫随到。同时，需对现场测量计量及调查取证的真实性负责；对结算审核小组计量复核所产生的差异负责。
3.2.2竣工结算审核小组【XXX】：应对跟踪审计小组得出的工程计量单进行复核，结算审核小组认为有必要或项目小组安排时，还应依据图纸、招投标文件、合同等资料，对竣工项目进行现场实地勘察，并对其审核行为得出的审核结论负责；同时，应对依据审核资料进行计算所取得的审核结果负责；对审核结论与备案的审核初稿的差异负责；
八、造价控制的工作流程 1.现场跟踪审计造价控制流程
1.1由现场跟踪审计项目组成员收集相关资料并对资料进行分析核查后形成初步意见
1.2初步意见经项目技术负责人进行审查后报公司技术负责人进行审查定稿工作
2.竣工结算审核造价控制流程
2.1根据项目特点分配小组成员对工程结算资料进行分析研究，进行工程量计算套用相关消耗量定额并经与施工方核对后形成初步审核结果，
2.2公司技术负责人进行最后审查定稿工作
九、我公司对本工程服务的承诺
只有规范参审人员的职业道德行为，才能客观公正的完成审计（核）任务。
1、公司领导要督促执业人员遵守职业道德，恪守独立、客观、公正的原则，要实事求是，不为他人所左右，要正直， 不偏不倚的对待有关利益各方。
2、要谒诚为客户服务，按业务约定履行对客户的责任。审计过程中至审计报告发出前，审计组及有关人员不得对外泄露审计情况，也不得将审计（核）报告相关的工作底稿（包括电子文件）向外单位、人员提供。
3、为维护执业形象，凡我公司参加项目的审计（核）人员，必须严格执行公司制定的“四不准”规定，即：不准接受施工单位的宴请或贿赂；不准以个人名义单独与施工单位联络；不准将参审人员的家庭住址、联络方式留给施工单位；不准将其知悉的商业秘密和委托人提供的资料内容对外泄露。
项目负责人：
XXX公司
第17篇：跟踪审计建议书
跟踪审计的建议
跟踪审计是近年来开始推广的一种有别于传统的事后结算审计的造价咨询服务。其主要特点是变事后审计为过程审计，对建设工程项目进行事前、事中、事后的咨询、鉴证和监督。其目的是及时有效地发现和纠正建设过程中造价管理的各种漏洞，为隐蔽工程提供鉴证，为设计变更和材料价格提供咨询服务，预防经济风险，降低建设成本。
一、该项目实行跟踪审计的必要性
该项目体量大、建设工期长、施工环境复杂，施工过程中变更因素会很多，需要及时对工程进行阶段性结算，特别是对隐蔽工程进行及时审计，避免工程隐蔽后因资料不全发生争议和纠纷。
1、工程规模大，各工序需统筹安排，提前准备。进行跟踪结算可以根据工程进展情况，提前计算各种材料、设备的数量，并向建设单位提供价格咨询，保证各工序有序衔接。
2、鉴于该项目体量、建设周期等方面的特殊性，原设计难免有很多变更，跟踪结算可根据设计单位提出的变更方案，及时作出造价比较，供领导决策参考。
3、建设过程中的分包和采购活动较多，无不关系工程造价。通过跟踪审计协助建设单位签订各种分包、供货合同，作为拨款和结算依据。
4、本工程建设周期长，咨询公司可根据建设单位要求，分阶段计算已完成工作量并提出进度款付款建议，工程竣工时，结算同时完成。
5、工程图纸及施工过程中存在可以优化的内容及工序，通过跟踪咨询可及时发现问题，提出合理化建议，以降低造价，节省开支。
二、跟踪审计提供的服务内容
通过专业技术人员常驻工地，提供以下服务：
1、合同的咨询；
2、材料、设备价格的咨询；
3、工程进度款的审核；
4、隐蔽工程的现场鉴证；
5、工程变更的经济分析比较；
6、索赔的审核。
三、保障措施
1、组建项目部：配备一名注册造价师、高级工程师任项目负责人，配备一名一级建造师常驻工地，土建、安装中级预算员各一名为项目部成员。
2、办公设备：电脑一台，数码相机一台，档案柜一组。
四、收费标准：
按工程造价的0.2%向建设单位收取. 日照市大成工程招标咨询有限责任公司 二0一一年五月十六日篇2：跟 踪 审 计 意 见 单
跟 踪 审 计 意 见 单
跟踪审计项目名称： 编号：
审计人员： 负责人：篇3：跟踪审计工作建议流程 1.现场计量流程 2.工程签证事项确认流程
对于返还资料的说明：业主单位2份、跟踪审计单位1份、监理单位1份、施工单位1份，共计五份。 3.工程设计变更事项确认流程 4.工程进度款控制程序流程 5.阶段性结算申请与确认流程篇4：建设项目跟踪审计的内容和方法 建设项目跟踪审计的内容和方法
在建设项目开工前阶段，跟踪审计的主要内容主要包括： 1.检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。
2.检查招投标程序及其结果是否合法、有效。 3.检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。
4.检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。 5.检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。 6.检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。
在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包括： 1.检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。 2.检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。 3.检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。 4.检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。 5 .检查工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。 6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。 7.检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象。 8.检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况。 9.加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。 10.检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况。
建设项目跟踪审计的方法主要有： 1.应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2.审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3.要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。 4.审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。 5.审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
6.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果：
①采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；
②采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；
③采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； ④无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、
额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经审计组审定后再作为工程竣工结算的依据；
⑤对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。 7.审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实（包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。篇5：建设项目跟踪审计的主要内容及应注意的问题
建设项目跟踪审计的主要内容及应注意的问题
一、建设项目跟踪审计的内容和重点
建设项目的整个建设过程一般为三个阶段：项目前期准备阶段、实施阶段及竣工验收交付阶段。各个阶段跟踪审计的主要内容及重点如下： (一)项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容和重点
1、审查项目基本建设程序的执行情况。项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等审批文件是否齐全、真实、有效；建设规划、用地批复及施工、环保、消防、项目设计、房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。以确保整个审批过程完整、报批文件真实、审批程序合法。
2、审查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制的依据是否充分、准确，设计方案是否经济合理。关注概算编制是否依据批准的可行性研究报告及投资估算，是否存在“搭车”多列项目的现象，从源头上控制工程造价。
3、审查招投标程序及结果的合法性。建设项目相关单位(招标代理、勘查、设计、监理、施工、供货、造价咨询等)的确定是否符合法定的程序和相关规定，其结果是否合法与建设项目相关单位签订的合同条款是否合法、全面、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，合同价是否真实合理。
4、审查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合规，是否专户存储，能否满足项目建设投资进度的需要，后续建设资金是否落实。对使用国债资金的建设项目，要严格审查其使用范围，是否专户存储、专款专用。
5、审查前期工程支出是否合规、真实、合法。工程成本核算及帐务处理，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要；各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善；招标代理费、勘查设计费、监理费等是否按有关的规定和标准计取，其支付手续是否合规；征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益的行为。重点关注拆迁评估结果的准确性和真实性，特别是高出评估价的补偿金额的确定是否履行了必要的程序、有无书面记录。 (二)项目建设实施阶段的跟踪审计主要内容和重点
1、审查内控制度建立、执行情况。建设单位是否建立健全了各项内控制度，是否按规定执行。如：工程签证、验收制度；设备材料采购、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促建设单位建立完善的管理机制，以保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用。
2、审查主要合同(招标代理、设计、监理、施工、供货合同等)的履行情况。合同的各方是否按照合同、协议、招投标书及国家的相关规定认真履行了各自的职责，有无违法分包、转包工程等情况。重点关注合同变更、转让或终止的真实性、合法性；重点监督监理的履职情况，强化监理的质量、进度、投资控制的职责，并对监理工作进行不定期的复核监督。
3、审查项目概算执行情况。重点审查有无超出概算批准范围建设、擅自提高建设标准和扩大建设规模、不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。
4、审查分期结算资料的真实性。施工单位报送是否及时、建设及监理单位是否进行了认真审核把关，报送审计组是否及时。重点关注工程变更及合同外工程内容的真实性、合法性，变更程序是否规范、价款是否合理等；现场签证手续是否合规、完整、真实；主要隐蔽工程是否真实、是否按有关的要求进行了验收，隐蔽之前是否告知审计组；主要材料及设备的采购方式是否合法、合理，是否进行招投标或比价采购，价格是否合理。
5、审查实施阶段工程财务资料的真实性、合规性。建设资金到位情况是否与资金筹集计划或与投资进度相衔接，是否按照工程进度付款，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，有无挤占、挪用建设项目资金或者外借使用等问题：建设单付管理费的计取范围利标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，是否真实、合规。对往来资金数额较大且时间不结转的预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款的情况。
6、审查国家、省、市优惠政策的落实情况。各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策，从而增加建设项目成本的现象。
7、建设项目环境保护情况。主要审查环境保护设施建设与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。
(三)项目竣工决算及验收移交阶段的跟踪审计主要内容和重点
1、审查工程竣工决算编报是否及时、正确、完整。竣工决算报表数据是否真实，各表之间的勾稽关系是否正确。
2、审杳建安工程投资真实性、完整性、正确性、合法性。重点审查竣工图纸及相关资料的真实性、与实物是否一致；工程量是否真实，依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则，准确的计算工程量；工程定额套用(或综合单价)、取费是否准确；合同中关于工期、质量等奖罚条款的是否认真执行，工程价款的结算是否与合同条款一致。
3、审查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出；核销各种非正常损失费用是否真实，有无经过有权部门审核批准：已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。
4、审查建设项目交付使用资产。依据“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产情况等。
5、审查尾工工程。建设单位预留建设项目未完工程投资的是否真实、合法，对于预留的尾工工程进行审计跟踪回访，审核建设资金使用的真实性和合规性；工程库存物资的财务处理是否合规。
6、审查建设项目的投资效益。根据可行性研究报告及概算，依据有关经济、技术、社会和环境等评价指标，对可研报告和设计概算进行分析，并与建成后的效果进行对比，对建设项目投资决策的有效性、经济性等进行评价，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题，分析影响投资效益的各种原因。
二、建设项目跟踪审计应注意的问题
（一）确保审计的独立性。在任何情况下，审计监督都不能替代项目管理，要把坚持审计的独立性放在重中之重。跟踪审计人员，要经常到施工现场了解情况，对于重大的建设项目，甚至长驻施工现场，但不能成为“万金油”、“挡箭牌”，只能作为审计部门的信息员，将收集到情况直接反馈到审计机关研究处理，由审计组及时向工程指挥部反馈审计意见，以利整改。通俗地说，审计人员要同建设、监理、质检等项目管理人员分清职责，切忌审管不分。比如有些建设单位提出要求，请审计部门帮助编制标底、参与评标，或有一些具体的事情请审计“拍板”等，对这些已超出了审计职责范围的事情，审计人员或审计机关不宜答应或发表意见。
（二）目标和重点要明确。跟踪审计是一项颇费人力和时间的审计模式，如果目标不明确，必然是“出力不讨好”，导致“重点不突出缺点突出，成果不大风险大”的不良后果。所以，要在搞好审前调查、做好审计计划的基础上，根据项目的规模、重要性、建设周期、审计力量投入等因素来确定跟踪的方式，把握好审计重点，明确审计目标，科学合理地制定实施方案，不能“眉毛胡子一把抓”。对于重大项目可派专人长驻工地进行驻场跟踪审计，一般项目可在关键点上实行定点跟踪、平时则分阶段进行定期审计，即定点审计和定期审计相结合。
（三）善于沟通协商、充分调动各方的积极性。对于建设项目跟踪审计而言，控制造价是最主要的目标，围绕这个目标，要充分发挥所有项目参与方的作用，不能“包打天下”。比如，根据规定，工程监理的职责包括质量、进度和投资控制。但是实际工作中，监理的工作重心多放在工程质量和工程进度控制上，甚至还有一些建设方、施工方和监理方联手“对付”审计的现象。针对这种情况，要通过财务审计，对监理费、工程建设资金拨付进度进行控制，力促监理利施工单位真正负起责任。
（四）要敢于发表审计意见。跟踪审计人员要掌握并及时了解材料价格、建筑施工、招投标等方面的知识，要能把握建设过程各个环节上的审计重点，敢于发表审计意见，履行监督职能，不能随大流，对一些明显不符合法律、法规、规范或有争议的做法不能听之任之。
第18篇：跟踪审计月报
***工程
2014年10月的跟踪审计情况
一、基本情况
公安局业务技术用房改扩建工程共包括4个子项目(室内外装饰、弱电工程、电梯工程、环境工程)，其中已完工子项目0个，进入决结算审计阶段0个。
（一）本月工程完成情况：室内外精装修完成90%，弱电80%，电梯95%，环境20%。
（二）本月工程支付情况：室内外精装修工程已累计支付2294.1170万元，指挥信息系统工程已累计支付128.3868万元，本月无支付情况。
（三）本月土地征用、房屋拆迁等情况：该工作内容在土建工程施工前已完成。
（四）本月资金到位及使用情况：无
（五）本月工程发生的其他情况：无
二、跟踪审计情况
（一）审计工作开展情况：我公司参与跟踪审计的项目部共有两人组成。具体工作的开展主要通过对工程施工过程中的月进度审核、工程变更、工程签证、相关建筑材料（暂估价）的市场询价，协同业主对相关合同执行过程中的把关控制等。对项目实施过程的造价成本进行有效动态控制；我
们跟踪审计工作的开展方式主要为派驻现场人员随时跟踪项目进展情况及参与监理例会及相关专题会议等方式开展；目前，我们现场收集整理与造价有关的跟踪审计资料为：施工合同、施工图纸、施工签证、工程变更资料、现场影像资料等
（二）审计成效
1、在进行暂估价部分材料进行核价中，我方跟踪审计人员会同建设单位、代建业主、监理单位一同在市场上多家市场进行了询价审核，在保证材料产品质量的情况下所审核的暂估价部分材料基本上都在原暂估单价上进行了审减，确保了暂估价部分的材料不超原中标价。
2、在建筑垃圾的安全文明按时费收方过程中我方跟踪审计人员提出了质疑，因项目是土建及精装修工程交叉作业施工，施工方在收方过程中把归属于土建工程的建筑垃圾划分在精装修工程中，在被我方跟踪审计人员发现后立即拒绝对土建工程的建筑垃圾进行收方签证，确保了在本次交叉作业施工中造成重复收方签证。
（三）审计发现的主要问题及处理意见或建议 关于石材外墙及玻璃幕墙的超概，原设计概算中因施工图没有此项内容因而概算审核单位对该部分是暂估价600万进行的计费，目前施工方在此工作内容实施完成后提出实际完成量已超过中标工程量约2891平方米，如按照中标价进
行结算办理，预计增加投资约144.32万元。根据上述问题我方跟踪审计人员立即查阅了相关资料并就施工方提出的因工程量增加导致的费用增加跟施工方造价人员进行了工程量的复核，复核结果基本上与施工方的报送工程量一致。同时我们也查阅了项目前期资料发现立项批复的内容室内外装饰工程没有单独进行立项，且审批时间为2011年11月2日，项目立项批准后，建设单位及业主代理单位应按照相关建设程序完善手续，现目前根据资料的整理情况，施工图出图时间为2012年6月，由***，概算批复时间为2013年5月20日，因此在长达近一年的工作时间中，建设单位及业主代理单位应根据建设单位的办公实际使用情况要求设计单位完善其施工图的深化设计，并达到建设单位的办公使用需求，确保在招标过程前更加精确的编制最高限价，并使工程造价达到更好的控制效果。目前因设计深度不够导致在概算审核的过程中无法对既有建筑石材及玻璃幕墙进行算量计价。
（四）超拨进度款
因各参建单位没有对本月的月进度报表进行申报，因而本月未进行工程款的审核及支付。
三、审计评价
建设单位、代理业主单位、监理单位、施工单位都按照所签定的相关合同履行了各自的义务，因工程时间紧，各参
建单位基本上人员配备完善，如目前工作量最大的现场边收方边施工的过程中都能确保各参建单位人员第一时间达到。
四、审计建议
因项目已经接近尾声了，我方已跟建设单位及施工单位进行了多次交流，要求施工单位在目前照常施工的情况下，配备完善的内业人员，对本工程的技术资料及经济资料进行整理并按照审计局的要求开始实施编制竣工决（结算）的相关送审资料确保在工程竣工验收合格后一个月内能报审竣工决（结算）。
五、下月审计工作计划
根据建设单位对既有建筑的使用要求，按时参加现场收方工作，并做好相关收方记录及现场影像资料，做到无重复收方的发生，确保工程顺利的实施。
（公章）
2014年 10 月 24 日
第19篇：跟踪审计合同
合同编号：
建 设 工 程 全过程跟踪审计合同
委托人：
受托人：
委托人（甲方）：AAAAAAAAAAAAA 受托人（乙方）：
为提高资金的使用效率，加强审计力度，甲方确认委托乙方配合甲方AAAAAAAAA 跟审、结算审核工作等事宜，双方依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等相关规定，在平等协商的基础上达成一致，特订立本合同。
第一条 委托事务：
1、项目名称： AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
2、服务类别：建设项目全过程跟踪审计
3、服务内容：
3.0.1工程前期阶段
(1) 审核招标文件、工程量清单、合同条款及补充协议书，参与合同谈判过程，并从造价管理的角度提供意见。 (2) 发现并提出招标用图纸不完善的地方，分析施工中可能遇到的增加投资风险的项目及风险金额。 (3) 参加施工图会审及技术交底会议。
2 3.0.2 施工阶段
(1) 审核月进度计量支付报表，并出具月进度支付审核意见； (2) 参与设计变更、现场签证合理化的论证，并在实施后对工程量及造价进行审核，一单一算；
(3) 对暂定价材料、新增材料和甲供材料价格的审核； (4) 对重大变更、新技术、新工艺、新材料进行审核； (5) 对调整和新增项目综合单价的审核；
(6) 对项目有关的零星施工、返工、迁改等项目进行造价审核；
(7) 参加参建单位组织的各种会议，并发表审计意见； (8) 与工程造价有关的其他工作。 3.0.3 结算阶段
(1) 在施工过程中分阶段、分专业办理工程结算审核; (2) 在法规及合同约定时间内办理完所有工程结算审核; (3) 编制竣工结算审核报告。
第二条 委托期限
本合同的建设工程全过程跟踪审计业务自
年
月
日开始实施，至乙方向甲方提交审计报告（成果文件）且建设单位付清审计服务费用后终结。
第三条 审计服务费用支付标准（含税价）
1、基本收费：工程总造价的0.2 %。
2、结算审减服务费：
2.1审减金额100万内审减服务费5 %由甲方支付：
2.2审减金额大于100万小于500审减服务费4%由施工方支付： 2.3审减金额大于500万的审减服务费3%由施工支付。 第四条：付款方式及时间
1、签订协议后，经甲方确认，建设单位按项目本合同总价的10%预付乙方跟踪审计基本收费。
2、进度款按乙方审批的工程款总额*0.2%（基本收费费率）*70%支付。
3、工程竣工后，经甲方确认的结算审计报告金额*取费率计算总服务费后扣除已付款项后支付。
4、凭增值税专用发票付款。第五条
甲方的权利
1、有权监督乙方开展的审计工作，检查乙方受托项目的实施情况。
2、有权要求乙方及时提供书面的项目进展情况。
3、有权要求乙方更换不称职的人员或应回避的人员。
4、如甲方发现乙方在审计工作中违反有关的法律、法规或审计程序，甲方有权要求乙方纠正，如乙方不纠正或再次违反上述约定，甲方有权取消乙方中标资格，甲方享有单方解除本合同的权利。
5、甲方随时有权要求乙方更换甲方认为不合格的项目服务人员。
第六条
甲方的义务
1、对乙方开展审计工作进行必要的指导、协调。
2、在乙方审计工作开始前，审核相关工作计划。
3、对乙方提出的书面要求及请示，甲方应当及时做出答复。
4、如委托范围中约定的内容、时间等存在重大调整，应当及时以书面形式通知乙方，以便调整相应的工作安排。
5、在乙方实施审计过程中，甲方指定甲方的工作人员作为审计联络员。
第七条
乙方的权利
1、有权拒绝违反国家法律、法规和规章以及政府有关主管部门的干预。
2、依据国家有关法律法规的规定，开展审计项目的相关工作。
3、如甲方的某些条件和要求不符合现行的法律、法规或相关审计程序，乙方可以建议甲方进行修改。
4、有权在约定的时限内取得约定的审计服务费用。
第八条
乙方的义务
1、须按照《中国注册会计师独立审计准则》和其他相关法律、
5 法规的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。保守执业过程中知悉的国家机密和商业秘密。
2、及时与甲方沟通，对甲方负责，在工作中及时向甲方请示、汇报，保证在审计的各个阶段严格按照甲方的各项要求完成审计任务。在审计工作中发现重要的情况或信息，应在发现重要情况或信息之日起
3 日内向甲方递送相关书面情况说明和资料。
3、审计任务结束后，所有相关的审计档案由专人按照甲方要求整理、归档，并设专用档案室专人保管，及时上报甲方。
4、乙方超越委托范围实施的民事行为，由乙方自行承担法律责任，给甲方造成损失的需根据损失情况进行赔偿。如果实施的行为，事后经过甲方的追认，视为在委托范围之内。
5、积极配合甲方完成施工过程中关于造价服务工作的有关内容。
6、乙方应在收到甲方要求更换服务人员的书面通知5日内完成相关人员更换。
7、乙方应当为自己派驻现场的人员行为负责，承认并承担其签署的相关文件的法律责任。
第九条 本合同的解除条件
1、甲方有权根据工作需要无条件单方面解除本合同。
2、乙方非经甲方同意不得提前解除本合同。经甲方同意，提前解除本合同的，应赔偿甲方和被审计单位的相关经济损失，乙方无权收取本合同约定的任何审计服务费用，已经收取的审计服务费用应全部退还。
第十条 违约及违约责任
1、由于乙方原因，未按期完成委托项目，视为违约；若计划变 6 更，或不具备工作条件，而造成乙方返工、窝工或修改报告、乙方可申请合理延期出具审计报告，经甲方书面确认，不视为乙方违约
2、出现下列情况之一，甲方可以拒绝支付任何审计服务费用，并追究相应法律和经济责任。
（1）因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告。 （2）乙方出现不符合甲方要求的资质、出具虚假意见、无正当理由拒绝完成甲方交付的审计工作、收费明显高于规定的收费标准、未经甲方允许擅自将审计工作委托其他机构完成等情况。
3、违约方应负责赔偿责任，因违约行为而给守约方造成的全部损失（包括由于违约方违约造成守约方应向第三方承担的损失）。
第十一条 合同纠纷的解决办法
本合同执行过程中如发生争议，双方应及时友好协商解决。经协商不能达成一致时，应当向汇川区人民法院提起诉讼。
第十二条
免责条款
由于不可抗力或意外事件而影响乙方正常的服务时，不应视作乙方违约，甲方对此应表示认同。
“不可抗力”是指不能预见、不能克服且无法避免的客观事件，如战争、自然灾害、政府禁令等。
“意外事件”指足以影响乙方正常工作的突发事件，事件的发生超出乙方防范及预见能力范围外的类似事件。
第十三条 其他
本合同未尽事宜，或双方对合同条款变更时必须另签补充合同条 7 款。补充合同条款作为本合同的组成部分与主合同具有同等法律效力。
本合同一式肆份，具有同等法律效力，双方各执贰份。
委托人：（盖章）
法定代表人：（签字）
委托代理人：（签字）
年
月
日
受托人：（盖章）
法定代表人：（签字）
委托代理人：（签字）
年
月
日
第20篇：基建跟踪审计
会计师事务所作为*新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、报告编制办法（试行）》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了新建电源结算决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号）、《基本建设工程竣工决算项目全过程跟踪审计工作方案，以组织实施本次审计工作。
一、审计的目的
加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。
二、审计范围
从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。
三、审计程序 第一阶段 项目初审
1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书；
2、向委托方提交审计所需资料清单；
3、了解基本情况：工程概括、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等；
4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；
5、工程招投标与合同的审核；
6、项目组织管理的审核；
7、财务核算的审核；
8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议；并向集团公司提交初审报告。
9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。第二阶段 建设期间审计
1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。审核前向被建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。
3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。期间审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。
4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位）签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。
5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务审计，对审计发现问题提供咨询意见，为顺利进行工程决算创造条件。
6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。
第三阶段 工程竣工结算审核和财务竣工决算审核
1、工程竣工交付使用工程结算全部完成后，在过程审计基础上，开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报告。
2、在工程竣工结算审核完成后，被审计单位开始编制财务竣工决算报表，在此之前，审计人员提供必要的指导。
3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表，根据审计要求准备齐全审计资料后，开始进入财务竣工决算审计程序。
4、财务竣工结算审计具体实施： （1） 被审计单位提供审计资料。
（2） 审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。 （3） 审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效地执行。 （4） 审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。 （5） 审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。 （6） 对工程合同、勘察设计合同、监理合同等经济合同进行核查。
（7） 对该项目发生的资金来源、工程成本支出进行审查、确认。资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。
（8） 对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。 （9） 审核经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。 （10）索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结算单”，核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的合法性。
（11）对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。 （12）对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。 （13）审核固定资产明细，产权的真实合法性。 （14）审核所有调账的原因及真实、合法性。 （15）审核有无账外资产。
（16）审核管理费用发生的依据的真实、合法性。 （17）审核借款利息发生的依据的真实、合法性。
（18）审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法。
（19）财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核报告征求意见稿，对审核中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具审核意见；对审核调整事项进行详细说明；根据审核情况出具审核报告及附该项目有关情况明细表；与被审计单位交换意见后定稿，一周内出具审核报告。
（20）根据工程具体情况，出具管理建议书。
四、审计工作重点
与合同的订立、执行及变更相关内控制度的制定和执行，工程结算和财务竣工决算。主要包括岗位分工与授权批准、项目决策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等方面。
五、审计策略及人员组成
根据全过程跟踪审计的特点，按结算进度分阶段进行工程结算审计，结合工程项目的特点，具体划分财务审计的阶段。 按专业特点分工程和财务两个审计小组，工程组由注册造价工程师、工程师等人员组成，主要进行阶段性的结算审计工作，财务组由注册会计师、会计师等人员组成，主要进行工程财务核算方面的审计工作。两个组同时要对相关的内部控制制度进行审核，编制或取得流程图，工程组要对招投标制、合同制、监理制进行审核，财务组对项目法人制、资本金制进行审核。
各审计小组在现场需根据审计方案拟订具体的现场工作计划，对计划进度情况进行记录，对审计中发现的问题要进行汇总、分类、分析，根据问题的性质进行归纳总结后与被审计单位进行有效沟通。提出解决方案，与被审计单位共同讨论确定后，由被审计单位进行实施。在下阶段审计中对前次发现的问题和解决方案的落实进行复查。
由于过程跟踪审计具有持续时间长、具体问题多的特点，在进行沟通过程中应以文字沟通为主要沟通方式，电子邮件等为辅助方式。对问题和方案的确定应由审计人员和被审计单位签章确认。
六、主要工作内容
（一）投资计划审核
1、各项资金是否足额到位，资金不到位的原因是什么。
2、有无挤占，挪用工程项目资金行为。
3．是否有资金计划，计划是否合理、有效，是否按资金计划安排投资支出。
4、对资金成本有无专门的计划管理，是否定期分析资金成本的变动原因和风险，有无控制资金成本的控制制度以及实施情况。
5、统计实际的资金来源渠道、实际到位资金和到位时间，是否与批准的资金内容一致，是否与资金计划一致。投资不足时，从资金成本、工程进度、工程质量方面分析对项目的影响。
（二）投资核算审核
1、是否按批准概算设置明细账；
2、结算部门是否按月将结算资料报财务进行核算；
3、财务对结算是否正确地进行会计核算。对概算内项目在对应的会计科目中核算反映，对概算中较概括的支出在财务核算时应据实分明细进行核算。
4、财务是否按月及时地进行工程结算的会计核算。会计摘要是否反映准确完整，如工程内容、结算单位等，以满足决算统计需要。
5、对概算外项目是否单独反映核算。
6、财务对结算进行会计核算前是否完成审核和审批手续，原始凭整是否齐全。
7、决算阶段对待摊投资的结转和分摊政策是否合理，是否符合会计制度规定。
8、征地拆迁费用支出是否真实、合法，费用性支出是否有相应的管理制度控制，是否按计划进行费用支出控制，“三通一平”费用的支出是否真实、合法；
（三）招投标与合同管理的审核
1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，有关原始资料是否归档。
2、招标文件是否经过审查；招标监理过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批，标段划分是否合理，有无规避招标行为发生。开标、评标工作是否符合招标投标法及地方有关规定等。
3、有无应招标而未招标的单项工程。
4、审核建设项目是否全面推行合同制，设计、施工、监理单位资质是否合规。
5、审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。
6、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核。
7、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。
8、合同管理是否规范，财务是否对合同留有备份，并对合同的执行进行经济监督。
9、工程结算中的变更、洽商等影响结算的经济资料是否视同合同管理，是否及时交财务备份。
（四）工程物资的审核
1、所有的材料、设备、低值易耗品等实物资产是否全部、及时地办理出入库手续。
2、是否完整、及时地对实物资产进行了会计核算。
3．为与施工单位更准确地结算，对甲供材和设备是否在工程物资项下分别进行明细核算。
4、出入库的会计核算方法是否合理、合规，运杂费的分摊是否合理。
5、物资采购计划是否合理，有无超概算采购支出。
6、是否有物资实物盘点计划，是否定期进行物资盘点，盘点范围是否全面，盘点记录是否准确、详细，有无盘点总结。
7、有无对盘盈、盘亏资产的处理意见，处理是否合理、及时，会计核算是否准确、及时。
8、实物资产的财务支出是否与合同一致。
9、出现物资索赔时的处理方式是否合理，会计反映是否准确、及时，是否有对工程影响的正确评价。
（五）项目组织管理审核
1、项目法人是否已经成立并合法。
2、项目法人的内部组织是否满足工程建设管理需要。
3、部门间信息传递渠道是否通畅，是否存在资料传递不及时、不完整、不准确的情况，分析出现上述情况的原因和对工程管理的影响。
4、部门及岗位职责是否明确和落实，对差错出现后的处理方式是否合理，评价其对工程管理的影响程度。
5、对工程资料的归档是否完整、及时、准确。对外部设计、施工等单位的工程资料是否及时获取，是否将工程资料电子文件视同文字形式一同留存保管。
（六）建安工程结算造价审核
审核竣工结算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。
1、结算项目是否与图纸相符。
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解。
3、工程量计算审核：工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。
4、预算定额的审核：参考地方调价文件，检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额的现象。
5、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。
6、设计变更和经济签证事项审核：经济签证事项包括设计变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备；设计变更处理办法是否符合施工合同规定；设计变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑，是否存在与中标书项目重复审计的现象；审核洽商变更签定的及时性，所有变更必须在施工前经有关个方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，不得超量、超标。
7、对施工过程中的工程价款进行审核。主要分项工程报量、报价是否经过监理审核；是否每月汇集一次设计变更单、洽商单。
8、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。
9、甲方自行采购的设备、材料，对供应商是否经过比选。金额在10万元以上的单台设备（或者机组）或者单项建设工程中金额在50万元以上的设备的采购，对其是否经过招投标及招投标程序进行审核。
（七）竣工决算报表的审核
该阶段是项目竣工决算阶段的审核，包括了部分过程审计中的工作内容，是对过程审计的总结和补充。是过程审计的最后阶段。主要包括以下工作：
1、竣工决算报表编制的审核
（1）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。
（2）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。
2、项目建设及预算（概算）执行情况的审计 （1）核实各种资金渠道投入的实际金额。 （2）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。 （3）审核实际投资完成额。 （4）根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。
（5）核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。
3、建设成本的审计
（1）按一定比例和审计要求抽查建筑安装工程结算，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。
（2）审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况。 （3）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。， （4）审查其他投资的列支情况。
4、交付使用资产的审计
（1）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。 要注意房屋，建筑物的建筑面积有无超概算批准数（包括整个工程和单项工程）。
（2）审查工器具、备品备件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题。
（3）审查交付的无形资产，注意应包括用出让方式缴纳“土地出让金”取得的土地。 （4）审查交付的递延资产。
5、尾工工程的审计
根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容问题。
6、结余资金的审计
（1）核实现金、银行存款和其他货币资金，查明有无小金库。
（2）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。如有库存器材积压情况，要查明原因。
（3）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。 （4）审查往来账款，核实债权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
7、基建收入的审计
（1）查清基建收入来源，分析有无不属于基建收入的经营收入列入基建收入，反之亦然，核实基建收入数额。
（2）审查基建收入是否依法纳税，税后收入入账是否合理。
8、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容 （1）是否实施了项目法人责任制。 （2）是否实施了工程项目的招标和投标。
（3）是否委托合格的勘设单位、施工单位和监理单位参与建设工程。 （4）不超概算的单项工程间投资调剂有无原审批部门批准。 （5）其他需要审计的内容。
七、被审单位主要提供的资料 (一)财务部分
1、建设项目建议书、可行性研究报告及批复文件；
2、建设项目初步设计的批准文件；
3、建设项目概(预)算、修改概（预）算及批复资料；
4、建设项目年度投资计划及资金筹措（含借款）文件；
5、建设项目各种内部控制制度；
6、建设项目竣工验收报告；
7、建设项目工程竣工财务决算报告及报表；
8、建设项目会计账簿、凭证；
9、建设项目银行存款对账单；
10、建设项目现金盘点表；
11、建设项目物资盘点表；
12、建设单位月（季）度拨款计划
13、建设单位拨付工程款及大项采购审批单
14、建设单位预付工程款资料
15、其他有关资料 (二)工程部分
1、国有土地使用证，建设用地规划许可证，建设工程开工证；
2、房屋拆迁许可证；
3、规划管理部门审定设计方案的批复；
4、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书；
5、有关招标、投标文、评标件及中标通知书；
6、工程承包、设备采购、工程监理等合同或协议；
7、工程施工图纸(全套)标准图集（施工图与竣工图）；
8、设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录；
9、施工组织设计或技术措施方案；
10、隐蔽工程记录、吊装工程记录；
11、各地和电力行业预算定额和费用定额；
12、有关调整预算定额的文件；
13、施工过程中双方签证资料；
14、地质勘探报告及总平面布置图；
15、工程预（结）算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章)；
16、工程量计算表；
17、主要材料分析表；
18、需找补材料差价的证明材料；
19、建设单位采购（含设备及材料）合同及甲供明细表；20、工程项目施工竣工结算；
21、勘设单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；
22、施工单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；
23、监理单位营业执照复印件及资质等级、取费证书；
24、工程项目批准建设、日常监理及质量验收文件；
25、其他有关资料。
八、审计工作进度及时间安排
根据审计工作程序及工程建设进度安排审计工作进度。总体工作分三个阶段：第一阶段：XXXX年X月X日之前，了解项目的基本情况和被审计单位的实际需求、将审计要求和工作内容与被审计单位进行确认性沟通、签订业务约定书、商定现场的人员安排和工作时间、初步制订现场工作计划、收集初始阶段所需的审计资料、对内控制度进行初步评价、进行项目初审、初步提出工程管理与财务核算的意见和建议。第二阶段：根据约定的时间和工程进度，对已完成的单项工程结算进行造价审核，财务审核按项目具体情况安排进度。提出阶段性工程结算审核报告。第三阶段：在工程竣工投产后，进行工程决算和财务决算审核，出具审核报告。在财务决算审核前对被审计单位的决算编制提供指导。第三阶段是全过程跟踪审计的收尾阶段，对过程中出现问题应在该阶段解决落实。最终的意见和评价应与被审计单位进行充分的沟通。
各个审计阶段中发现的问题应及时提出管理建议，并向被审计单位提供必要的指导。
