财政预算支出工作汇报

2020-04-05 来源：工作汇报收藏下载本文

推荐第1篇：北京市南水北调财政预算支出进度管理办法

附件：

北京市南水北调财政预算

支出进度管理办法

第一章总则

第一条为加强北京市南水北调财政预算资金管理，完善预算管理分级负责制和岗位责任制，确保财政预算高效完成，发挥财政资金效益，根据国家法律法规和有关财务管理规定，结合北京市南水北调实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于北京市南水北调办机关各处以及纳入财政预算管理范围的办属各单位。

第三条本办法所指财政预算包含年初批复预算及年中批复的调整预算在内的全部财政预算资金。

第二章预算执行管理

第四条各级预算单位应高度重视财政预算支出执行进度，明确责任分工。各级预算单位负责人为本单位财政预算管理责任人，对本部门财政预算的组织实施、执行进度、合法合规和绩效结果承担管理责任，负责对财政预算的实施和执行进行督导、协调。

未进行督导、协调，或督导、协调不力导致财政预算未

1 按计划进度完成的，各预算单位负责人承担直接责任，项目负责人承担间接责任。

第五条各预算单位、各部门须指定1名预算管理员具体负责财政预算执行进度管理，确保达到预算支出进度要求。

第六条预算单位是预算执行的责任主体，各预算单位负责人对预算执行承担直接责任。各预算单位应于收到年初预算批复的一周内，根据年度工作任务安排及项目实施计划，分项目、分月编报本年度预算执行进度用款计划，报办公室财务处，坚决杜绝项目执行过程中因未编报用款计划而无法支付资金的情况发生。

各预算单位未按以上要求报送，或报送的进度计划不真实、不完整的，各预算单位负责人和项目负责人承担直接责任，其中项目负责人承担主要责任。

第七条对于上年结转结余和本年批复预算，各预算单位应在财政要求的期限内完成项目执行进度。由于特殊原因无法完成的，应于确定之日起10日内以书面形式及时报告主管部门。

未按规定时限报告，导致财政资金被收回的，各预算单位负责人承担直接责任。

第八条各预算单位应按我办印发的《北京市南水北调财政项目预算调整流程规定》办理预算调整手续。

2 不按规定程序调整预算或调整项目内容的，各预算单位负责人和项目负责人承担直接责任，财务部门负责人承担间接责任。

第三章预算监督检查

第九条各单位、部门应于每月5日前向办公室财务处报送预算执行快报，并附文字分析说明。

第十条主管单位应加强对所属单位资金使用情况的监督检查，对各级预算单位的预算管理实行监管。

第十一条主管单位采取召开会议、实地约谈、信息通报、目标考核等多种方式，强化预算执行责任，督促各有关预算单位切实采取有效措施，各司其职、各负其责，努力推进预算执行进度。

第十二条各级监督检查部门要继续加大对预算执行情况的跟踪检查力度。

第十三条各预算单位依法接受有关单位的监督检查，对监督检查中发现的问题，各预算单位应按规定的时间和要求逐项整改落实。

未及时整改的，各预算单位负责人承担直接责任。第十四条各预算单位在接受监督检查中应及时提供真实、完整的资料。

故意隐瞒事实真相、提供虚假资料的，各预算单位负责 3 人承担直接责任，财务部门负责人和有关人员承担间接责任。

第十五条预算执行情况列为北京市南水北调目标考核内容，以推动各级预算单位预算执行。

各单位预算支出进度应与时间进度匹配，凡没有按时达到预算执行进度规定目标的（不可抗力及市南水北调办统一调整项目除外），对责任单位通报批评，并限期改正；对逾期不改或存在重大问题的，将追究预算单位负责人责任。

执行预算进度“一票否决”的规定，凡6月底预算执行进度未达到50%的单位，取消单位年终目标考核评优资格；凡12月底预算执行进度未达到95%的单位，取消其单位领导年终评优资格。

第十六条各级预算单位在推进预算执行过程中，要严格执行国家有关财经法规和财务制度，保证预算执行工作顺利进行。

对擅自提高开支标准、扩大开支范围、开支未列入预算的支出、转移财政资金等各种违反财经法规、财务制度的行为，要进行严肃处理，确保资金使用安全。

第四章附则

第十七条预算单位负责人是指单位的法定代表人，或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

4 项目负责人是指预算单位中负责组织项目实施的人员。第十八条各级预算单位应根据本规定结合本单位具体情况制定实施细则。

第十九条

本办法自印发之日起执行，原京调办 „2011‟27号文废止。

附件：

1.预算执行进度用款计划表（格式） 2.预算执行快报（格式）

一般认为，财政预算支出的有效监管基于“四个支柱”：责任感、透明度、预测性和参与性。其中，责任感要求有关政府官员应明确其对内部上级领导和外部社会公众所负的责任；透明度意味着财政和财务信息的透明对行政部门、立法机关和大多数公众部门而言都是必需的；预测性要求法律和规章制度必须事前清晰地为人们所知，而且能统一地、有效地贯彻实施；参与性则需要提供可靠的信息并对政府的行为予以检查。财政预算支出有效监控的“四个支柱”具体体现在财政预算支出管理过程的诸环节之中，如财政预算编制、预算执行、现金和国库管理、公共支出等。

在以上诸环节中，最关键的就是预算执行。这是一个利用现有资源来贯彻执行预算编制中的政策和充分体现财政预算支出管理目标的过程。对此，就必须要有一整套用来确保预算完好执行的程序和机制。否则，决策就可能会建立在错误的信息基础上，资源也往往会失去有效的管理，即使是良好的预算制度，也会失去意义。

二、财政预算支出内部控制的具体内容及要求

根据财政预算支出管理的特点和具体要求，结合内部控制的相关理论，可把财政预算支出管理中的内部控制问题归纳为以下几个方面：

（一）过程控制

过程控制旨在确保只有经过正确授权的指令才予以执行，要求对预算支出的每一过程都要进行有效的控制和监督。预算执行过程中最基本的控制环节有：

1、在承诺阶段，需要核实：（1）支出计划是否由法定批准人批准；（2）资金是否按照预算规定的用途拨付，且在适当的支出类型中保留足够的资金；（3）拨付的资金是否列入正确的科目。

2、当提供了商品和服务后，必须核实：是否已收到有关商品和已提供某项服务的有关单据证明。

3、在支付之前，需确认：（1）是否存在有效的支出义务；（2）有关专业人员证明所提供的商品和所收到的服务是否满足预期标准；（3）发票和其他有关支付票据是否是正确的或适合支付的；（4）验明收款人。

4、在最终支付之后，需对所有相关支出进行检查和复审，对不规范之处应予汇报。

总体上，在任何机构之内，在授权支出、批准合同和发出购买的指令、确认收到的商品和服务、履行支付等方面都必须有明确的职责分工。其中，一些职责可以由同一人或同一部门担负。但是，在大多数情况下，同一人或同一部门不应既负责支付，又负责其他活动或控制支出。这种安排实际就是内部牵制原则的体现。

政府部门之间这些职责的分工支配着支出单位和核心部门（财政部门、财务控制部门）之间

的职权分配。在不同的国家，这种控制可以是相关各部门的内部控制，也可以由综合管理部门如财政部门、财务控制办公室来完成。

（二）会计控制

许多国家的预算体系都是通过会计控制来确保遵照执行的。有效的会计控制，应保证清晰地记录预算支出和拨款或预算项目间的变化（如，分摊、调查、预算追加等）。无论会计基础如何，会计控制都应做到：（1）会计记录必须要有足够而合理的程序，包括对收付事项进行系统的登记、足够的安全系统以及与银行账目的核对系统等；（2）所有的支出与收入事项都应该按照相同的方法登记到相应的账户中；（3）按照经济种类和职能作用对支出进行一般划分；（4）会计记录必须明晰，文件程序必须完备；（5）会计报表的编制必须规范；（6）跟踪支出周期（立项、审批和支付）每个阶段的拨款使用（预算会计）系统，等。此外，会计控制还包括与单位组织结构相适应的会计控制权（会计体制）的集中和分权制度。在许多国家，中心机构，如财政部设有专门办公室负责会计控制和办理支付，这个办公室通常也负责现金的管理，构成国库部门的一部分。也有一些国家，支付由各个部委来负责，但现金和银行账户由负责现金管理的国库部门控制。因此，有关会计控制是否集权或分权的问题应与现金管理有关的问题相区别。一般认为，当支付过程和会计控制运行过于分散时，就需要对现金进行适当的集中控制或对会计控制体制进行改进，以使当前的分权系统能更好地适应监督会计记账和现金管理的需要；而当支付过程和会计控制过于集中时，就需要一个系统，以确保资金按照预算和现金支付计划及时支付，并使支出单位能更好地参与和获得更多的灵活性。由于各国信息技术的迅猛进步，使为效率因素而进行的分散控制与确保支出的集中控制之间趋于协调，即现代技术有可能做到使二者兼顾：既分散控制，提高效率，又集中信息，便于预算执行。

（三）现金控制

现金控制属于内部管理制度的一部分，广义的内部控制是包括内部管理制度的，在此专门将现金控制罗列出来，主要是强调这一环节在整个内部控制中的独特性和重要性。现金控制的主要原则在于：

1、现金余额的集中化。这种集中应通过“国库专门账户”来实现。国库专门账户是一种账户也可以说是一整套与所有政府支付交易相关的账户。主要有以下几个特点：（1）每日的现金余额集中化；（2）财政部门负责开设账户；（3）收付事项应按相同的分类标准计入这些账户。

2、编制周密的现金计划。在编制现金计划时，要兼顾预算的权威性和考虑即将发生的支出所体现出来的灵活性。主要包括：（1）每年应按季度滚动编写预算执行计划；（2）在每年预算执行计划内，编写每月现金和借款计划；（3）月现金计划执行要每周总结。为编写每月现金计划，避免欠款和延迟支付的发生，必须对各项相关事项进行监控。

3、借款政策需要提前制定，借款计划应该公开。各级政府的借款必须规范而且应与总体财政目标一致。

4、借外债应该与预算或长期支出计划相一致，并严格监管。

（四）采购控制

政府作为购买者，其主要目标是能够在竞争性的价格上获得优质商品和服务。采购控制应有助于投标者的公平竞争，及获得货币的最佳价值，将腐败和特权风险降至最低。一些国家的政府购买功能是通过某个采购中心的采购任务体现出来的。理论上，集团购买可以获得低价位，但由于存在采购中心对客户的拖拉、官僚习气、存货过多、中间损失、偷盗以及对市场和技术变化反应不够灵敏等问题，实际效果并不尽人意。为有效杜绝此类现象，笔者建议政府应成立监督和帮助下级采购部门的中央公共采购办公室，其职责主要是制定相关规章制度，确保采购部门雇用和培训合格的员工，完善培训体系和监督政府采购。

除此之外，良好的采购控制应包括以下基本内容：（1）采购的标准及相关制度应规定清楚，并公布于众；（2）采购过程应接受公众监督，采购结果应公布于众，竞争方的名称、投标价格、中标者的价格也应该公开；（3）契约签定和整个采购程序应接受立法机关和审计部门监督；（4）应保存书面（计算机化）记录，便于公众查询；（5）工作人员的公务职责和个人利益不应有牵涉；（6）应进行财务委派和恰当的岗位分离及岗位轮换。

（五）内部审计

内部审计是随一个组织为适应内部经济监督的加强和管理效率的提高的需要而逐渐发展起来的，它既是建立在组织内部为组织最高负责人服务的独立监督行为，是内部控制的重要组成部分，又是对内部控制执行情况进行评价的一种设置，是对内部控制的再控制。位组织结构相适应的会计控制权（会计体制）的集中和分权制度。在许多国家，中心机构，如财政部设有专门办公室负责会计控制和办理支付，这个办公室通常也负责现金的管理，构成国库部门的一部分。也有一些国家，支付由各个部委来负责，但现金和银行账户由负责现金管理的国库部门控制。因此，有关会计控制是否集权或分权的问题应与现金管理有关的问题相区别。一般认为，当支付过程和会计控制运行过于分散时，就需要对现金进行适当的集中控制或对会计控制体制进行改进，以使当前的分权系统能更好地适应监督会计记账和现金管理的需要；而当支付过程和会计控制过于集中时，就需要一个系统，以确保资金按照预算和现金支付计划及时支付，并使支出单位能更好地参与和获得更多的灵活性。由于各国信息技术的迅猛进步，使为效率因素而进行的分散控制与确保支出的集中控制之间趋于协调，即现代技术有可能做到使二者兼顾：既分散控制，提高效率，又集中信息，便于预算执行。

（三）现金控制

2、编制周密的现金计划。在编制现金计划时，要兼顾预算的权威性和考虑即将发生的支出所体现出来的灵活性。主要包括：（1）每年应按季度滚动编写预算执行计划；（2）在每年预算执行计划内，编写每月现金和借款计划；（3）月现金计划执行要每周总结。为编写每月现金计

划，避免欠款和延迟支付的发生，必须对各项相关事项进行监控。

3、借款政策需要提前制定，借款计划应该公开。各级政府的借款必须规范而且应与总体财政目标一致。

4、借外债应该与预算或长期支出计划相一致，并严格监管。

（四）采购控制

（五）内部审计

内部审计是随一个组织为适应内部此外，会计控制还包括与单位组织结构相适应的会计控制权（会计体制）的集中和分权制度。在许多国家，中心机构，如财政部设有专门办公室负责会计控制和办理支付，这个办公室通常也负责现金的管理，构成国库部门的一部分。也有一些国家，支付由各个部委来负责，但现金和银行账户由负责现金管理的国库部门控制。因此，有关会计控制是否集权或分权的问题应与现金管理有关的问题相区别。一般认为，当支付过程和会计控制运行过于分散时，就需要对现金进行适当的集中控制或对会计控制体制进行改进，以使当前的分权系统能更好地适应监督会计记账和现金管理的需要；而当支付过程和会计控制过于集中时，就需要一个系统，以确保资金按照预算和现金支付计划及时支付，并使支出单位能更好地参与和获得更多的灵活性。由于各国信息技术的迅猛进步，使为效率因素而进行的分散控制与确保支出的集中控制之间趋于协调，即现代技术有可能做到使二者兼顾：既分散控制，提高效率，又集中信息，便于预算执行。

（三）现金控制

1、现金余额的集中化。这种集中应通过“国库专门账户”来实现。国库专门账户是一种账户

也可以说是一整套与所有政府支付交易相关的账户。主要有以下几个特点：（1）每日的现金余额集中化；（2）财政部门负责开设账户；（3）收付事项应按相同的分类标准计入这些账户。

3、借款政策需要提前制定，借款计划应该公开。各级政府的借款必须规范而且应与总体财政目标一致。

4、借外债应该与预算或长期支出计划相一致，并严格监管。

（四）采购控制

（五）内部审计

内部审计是随一个组织为适应内部经济监督的加强和管理效率的提高的需要而逐渐发展起来的，它既是建立在组织内部为组织最高负责人服务的独立监督行为，是内部控制的重要组成部分，又是对内部控制执行情况进行评价的一种设置，是对内部控制的再控制。

推荐第3篇：闵行区财政预算项目支出绩效评价实施方案

闵行区财政预算项目支出绩效评价实施方案

（试行）

第一章总则

第一条为全面推行以结果为导向的公共预算管理改革，建立健全财政预算编制、执行、监督和绩效相配套的公共财政体系，尽快实现从财政资金预算、拨付、使用到绩效评价全过程的科学化、精细化管理，不断提高财政资金使用效益。根据财政部财法„2005‟5号„关于《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》‟、财政部财预„2009‟76号„关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知‟和中共闵行区委全委会决定等有关规定，制定本实施方案。

第二条本实施方案适用于对本区财政预算项目支出资金使用情况进行绩效评价（指“后评价”，以下简称“绩效评价”），国家、市对绩效评价另有规定的，从其规定。

第三条本实施方案所称的项目资金，是指财政部门（含上级财政）对行政事业单位以及其他项目执行主体，为完成特定的社会经济发展目标在财政预算年度中安排的、具有专门用途的财政性资金。

本实施方案所称的绩效评价是指运用科学、规范的评价方法，对财政预算项目支出行为过程及其实际效果进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。

第二章原则

第四条绩效评价工作遵循财政部关于“逐步建立财政支出绩效考评制度，通过对预算项目执行结果的绩效评价，使执行效果与预算编制有机结合。”的要求和闵行区委区政府开展“以结果为导向”绩效预算管理改革精神，以有关的法律、法规、规章和其他规范性文件为规定，坚持“客观、公正、科学、规范”的原则。

第三章组织机构

第五条在区委区政府的领导下，成立由区人大、政协、监察局、国资委、审计、财政等相关部门组成的区绩效评价工作领导小组，负责绩效评价工作整体部署、原则事项的确立及实施方案的确定；

区绩效评价工作领导小组下设办公室，具体负责日常工作，办公室设在区财政局。

区财政部门负责绩效评价工作的组织实施，拟订评价项目实施计划，指导和督促预算单位开展绩效评价工作，并与主管部门共同组织实施重点评价。

第六条绩效评价在区绩效评价工作领导小组统一管理下，财政部门、主管部门、预算单位按照项目资金渠道，分别组织实施。

市级或市、区、镇级共同安排的项目资金，由区财政部门会同市级有关部门以及区、镇二级相关部门共同承担绩效评价工作。

镇级财政部门负责本级安排项目资金的绩效评价，并配合做好上级财政安排项目资金的绩效评价工作。

第七条主管部门成立本部门绩效评价工作组，分管领导负责，人员由相关业务部门、财务、人事纪检等部门负责人组成，制定评价工作流程、组织实施本部门及所属单位的绩效评价工作；指导、督促和检查所属预算单位的绩效评价工作，向财政部门报送绩效评价报告。

第四章评价方法

第八条预算单位按照绩效评价的有关规定及要求制定绩效目标，对纳入评价范围的项目资金使用情况开展自评工作；配合区重点评价工作组开展重点评价工作；按要求报送绩效评价材料和报告，并对所报送材料的真实性、准确性和完整性负责。

第九条绩效评价的方法由财政部门根据项目类型及其评价的具体要求，经区绩效评价工作领导小组核准后，在下达年度绩效评价工作计划时予以确定。

第十条绩效评价的基本内容：

（一）项目的定位和绩效目标；

（二）项目的战略计划、资金的使用和财务管理情况；

（三）项目的实施和管理情况；

（四）绩效目标的合理性和项目绩效达标程度、财政支出所实现的经济效益、社会效益；

（五）其他相关内容。

第十一条绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

共性指标适用于各类项目的绩效评价，由财政部门统一制定。

个性指标为针对部门、行业和财政支出项目的特点所确定的绩效指标，由主管部门、预算单位提出后商财政部门确定。

第十二条选择绩效评价个性指标应遵循下列原则:

（一）相关性原则：选定的评价指标，与项目的绩效目标有直接联系。

（二）重要性原则：选择最具代表性、能准确反映绩效目标完成程度的评价指标。

（三）可比性原则：对具有相似目标的工作，选定相同的绩效评价指标，保证绩效结果可以相互比较。

（四）可操作性原则：确定指标时，充分考虑现实条件，在合理成本的基础上选择。

第十三条绩效评价结果等级分为优、良、中、差、绩效无法显示五个等级，按综合得分的高低确定。

第十四条绩效评价实行自评与重点评价相结合。预算单位必须按规定开展自评，财政和主管部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，每年选取部分项目进行重点评价。

第五章评价步骤

第十五条自评工作：

（一）准备阶段

1、财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，启动年度评价工作，分类制定自评项目共性指标及自评表。

2、各主管部门根据内部职能分工，组织有关业务、财务、纪检人事等部门成立评价工作组，具体实施本部门绩效评价工作。

（二）实施阶段

1、财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，下达年度评价工作通知，明确自评工作要求。

2、各预算单位根据财政部门、主管部门的布臵和要求开展绩效自评工作：收集评价基础材料，选取评价指标，选用评价方法，综合分析评价，确定评价结果，填报自评表，撰写自评报告。

3、主管部门组织实施、指导、监督和检查预算单位的绩效自评工作，督促其及时报送自评报告，并将评价情况审核汇总，形成本部门的项目绩效评价报告。

（三）总结阶段

1、主管部门按要求及时、完整地向同级财政部门报送本部门系统内的自评材料及报告，原则上须在每年的12月底前内完成；逾期不报的，由财政部门督促整改，未作整改的，由区绩效评价工作领导小组给予通报。

2、财政部门聘请中介机构及组织专家组对各部门报送自评材料及报告的客观性、科学性和规范性进行评审，形成审核意见报经区绩效评价工作领导小组通过，将审核意见反馈给主管部门。

4、财政部门、主管部门、预算单位对绩效评价工作进行总结，针对存在问题，提出改进措施，进一步加强管理。并将自评

工作材料及报告整理归档。

5、财政部门整理撰写预算单位年度开展财政预算项目支出绩效自评工作总报告，专题报请区绩效评价工作领导小组审查，通过后，上报区人民政府及人大。

第十六条重点评价工作：

（一）财政和主管部门围绕区委区政府提出的战略工作目标，根据部门年度重点工作目标，从财政预算支出项目资金实际安排情况出发，拟定重点评价项目计划（主要与绩效预算区重点预评估项目相衔接），报区绩效评价工作领导小组审批通过，并成立区重点评价工作组，由区财政发文明确评价工作任务、评价指标及有关要求，具体组织实施重点项目支出绩效评价工作。

（二）预算单位根据重点评价工作要求，采集整理评价基础指标和数据资料，填列相关评价基础数据表格；将项目绩效预算目标与实际绩效对比分析的文字材料，连同评价基础数据表格一并报送财政和主管部门，并配合做好现场勘验、核实工作。

（三）预算单位应在每年7月10日、11月10日将重点绩效评价项目过程进展情况上报至主管部门，主管部门应在此二个月的16日前将所属单位重点绩效评价项目进展情况汇总表报送区财政局。

（四）重点绩效评价工作在预算单位自评工作的基础上开展，并同步进行。

（五）区重点评价工作组在每年8月对预算单位绩效项目进行检查、预评价工作。在次年的一月实施最终评价。

（六）区评价工作组进行现场勘验、听取资金使用情况汇报、查阅评价基础资料，组织专家评议、问卷调查；收集整理、汇总评价基础资料，核实评价资料的全面性、真实性以及指标口径的一致性；运用相关方法对评价基础资料进行综合分析，评价绩效，形成评价结果；撰写重点评价报告。

第六章结果运用

第十七条区财政局将在闵行区门户网站上，将重点绩效评价项目过程进展情况以及最终结果向闵行区民众公示，并通过电视、报纸等传媒，动员民众积极参与评论；邀请人大代表、政协委员、社情民意联络员通过座谈会等方式进行评价，最广泛地吸纳各方意见。

第十八条绩效评价结果作为财政资金分配的重要依据：对绩效优良的项目给予鼓励和支持，在预算安排中优先考虑；对绩效低差的项目提出整改意见，减少或不再安排同类项目的预算，情况严重的予以通报。

第十九条由区绩效评价工作领导小组将重点绩效评价最终结果书面报告，上报闵行区人民政府、闵行区人大常委会和中共闵行区委全委会。

第七章附则

第二十条各区级主管部门、镇（街道、莘庄工业区）的绩第二十一条本办法自印发之日起施行。效评价工作可参照本办法另行制订。

推荐第4篇：闵行区财政预算项目支出绩效评价暂行办法

闵行区财政预算项目支出绩效评价暂行办法

第一章总则

第一条为全面推行以结果为导向的公共预算管理改革，建立健全财政预算编制、执行、监督和绩效相配套的公共财政体系，尽快实现从财政资金预算、拨付、使用到绩效评价全过程的制度化、科学化、精细化管理，不断提高财政资金使用效益。根据财政部财法„2005‟5号„关于《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》‟和中共闵行区委全委会决定等有关规定，制定本暂行办法。

第二条对本区财政预算支出项目资金使用情况进行绩效评价（俗称“后评价”，以下简称“绩效评价”），适用本办法。国家、市对绩效评价另有规定的，从其规定。

第三条本办法所称的项目资金，是指财政部门（含上级财政）对行政事业单位以及其他项目执行主体，为完成特定的社会经济发展目标在财政预算年度中安排的、具有专门用途的财政性资金。

本办法所称的绩效评价是指运用科学、规范的评价方法，对财政预算项目支出行为过程及其实际效果进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。

第二章工作原则及组织机构

第四条绩效评价工作贯彻„财法„2005‟5号‟“逐步建立财政支出绩效考评制度，通过对预算项目执行结果的绩效评价，使执行效果与预算编制有机结合。”、闵行区委全委会“以结果为导向”的绩效预算管理改革精神，以有关的法律、法规、规章和其他规范性文件为准绳，坚持“客观、公正、科学、规范”的原则。

第五条绩效评价工作在区委区政府的领导下开展。成立由人大、政协、监察局、国资委、审计、财政等相关部门共同组成的区绩效评价工作领导小组，负责绩效评价工作框架的确定和整体部署、原则事项的确立、绩效评价工作实施计划和评价工作报告的审查；

区财政部门负责绩效评价工作的具体组织开展，拟订评价项目计划，指导和督促预算单位开展绩效评价工作，并与主管部门共同组织实施重点评价。

第六条绩效评价在区绩效评价工作领导小组统一管理下，财政部门、主管部门、预算单位按照项目资金渠道，分别组织实施。

市级或市、区、镇级共同安排的项目资金，由区财政部门会同市级有关部门以及区、镇二级相关部门共同承担绩效评价工作。

镇级财政部门负责本级安排项目资金的绩效评价，并配合做好上级财政安排项目资金的绩效评价工作。

第七条主管部门成立本部门绩效评价工作组，分管领导挂帅，人员由相关业务部门、财务、人事纪检等部门负责人组成，制定评价工作流程、组织实施本部门及所属单位的绩效评价工作；指导、督促和检查所属预算单位的绩效评价工作，向财政部门报送绩效评价报告。

第三章工作要求及评价方法

第九条绩效评价的方法采用“帕特”评价工具。是由闵行区财政局与复旦大学公共财政预算绩效评价中心合作，在美国最新研究成果的基础上进行本土化、合乎我区实际情况的评价方法。

第十条绩效评价的基本内容：（帕特指标的核心要求）

1、项目的定位和绩效目标；

2、项目的战略计划；资金的使用和财务管理情况；

3、项目的实施和管理情况、

4、绩效目标的合理性和完成程度财政支出所实现的经济效益、社会效益；

5、其他相关内容。

第十一条绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

共性指标适用于各类项目的绩效评价，由财政部门统一制定。个性指标为针对部门、行业和财政支出项目的特点所确定的绩效指标，由主管部门、预算单位提出后商财政部门确定。

第十二条选择绩效评价个性指标应遵循下列原则:

（一）相关性原则：选定的评价指标，与项目的绩效目标有直接联系。

（二）重要性原则：选择最具代表性、能准确反映绩效目标完成程度的评价指标。

（三）可比性原则：对具有相似目标的工作，选定相同的绩效评价指标，保证绩效结果可以相互比较。

（四）可操作性原则：确定指标时，充分考虑现实条件，在合理成本的基础上选择。

第十三条绩效评价结果等级分为优、良、中、差、绩效无法显示五个等级，按综合得分的高低确定。

第四章评价工作步骤

第十五条自评工作一般分为以下三个阶段：

（一）准备阶段。

1．财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，启动年度评价工作，分类制定自评项目共性指标及自评表。

2．各主管部门根据内部职能分工，组织有关业务、财务、纪检人事等部门成立评价工作组，具体实施本部门绩效评价工作。

（二）实施阶段。

1．财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，下达年度评价工作通知，明确自评工作要求。

2．各预算单位根据财政部门、主管部门的布臵和要求开展绩效自评工作：收集评价基础材料，选取评价指标，选用评价方法，综合分析评价，确定评价结果，填报自评表，撰写自评报告。

3．主管部门组织实施、指导、监督和检查预算单位的绩效自评工作，督促其及时报送自评报告，并将评价情况审核汇总，形成本部门的项目绩效评价报告。

（三）完成阶段

1．主管部门按要求及时、完整地向同级财政部门报送本部门系统内的自评材料及报告，原则上须在每年的12月底前内完成；逾期不报的，由财政部门督促整改，未作整改的，由区绩效评价工作领导小组给予通报。

2．财政部门聘请中介机构及组织专家组对各部门报送自评材料及报告的客观性、科学性和规范性进行评审，形成审核意见报经区绩效评价工作领导小组通过，将审核意见反馈给主管部门。

4．财政部门、主管部门、预算单位对绩效评价工作进行总结，针对存在问题，提出改进措施，进一步加强管理。并将自评工作材料及报告整理归档。

5．财政部门整理撰写预算单位年度开展财政预算项目支出绩效自评工作总报告，专题报请区绩效评价工作领导小组审查，通过后，上报区人民政府及人大。

第十六条重点绩效评价工作按下列步骤进行：

（四）重点绩效评价工作在预算单位自评工作的基础上开展，并同步进行。

（五）区重点评价工作组在每年7月、11月分别对预算单位组进行检查、指导和预评价。在次年的一月实施最终评价。

第五章结果的公开和运用

第十九条由区绩效评价工作领导小组将重点绩效评价最终结果书面报告，上报闵行区人民政府、闵行区人大常委会和中共闵行区委全委会。

第六章附则

第二十条各区级主管部门、镇（街道、莘庄工业区）的绩效评价工作可参照本办法另行制订。

第二十一条本办法自二○○九年四月起施行，有效期二年。有效期届满，根据实施情况评估进行修订。

闵行区财政局

二零零九年四月

推荐第5篇：关于财政预算支出管理的意见

镇机关各部门、各机关干部：

为适应镇财政管理方式改革需要，控减财政支出，促进财政平衡；防范财政风险，促进良性运转；根据改革的具体要求，结合我镇实际，提出如下管理意见：

一、基本原则

1、按照“一保工资，二保运转，三保重点”的顺序安排供给财政资金。

2、按照部门（岗位）职能确定“包经费，保运转”的切块管理责任。

3、按照切块管理的结果兑现管理责任。

二、具体支出项目管理办法

1、按预算、规定时间及时拨付离休人员离休金、护理费，退休人员退休金，公务员、事业单位人员工资，遗属生活补助费，各项社会保险基金，现役军人、伤残军人、带病回乡的老复员军人、军烈属优待金等人员经费，不得拖欠、挤占、挪用。

2、公务用车费。租用私车两辆固定为机关三套班子成员公务用车服务，东台市内车费包干定额为100000元，财政所按季平均定额凭党政办开出的出车通知单将车费分配结算给两车主；另外，为保证机关公务急需，确定东台市外用车及临时租车费包干定额为20000元，财政所按党政办开出的租车单在定额内报销。

3、公务费。根据市规定的公务费标准，我镇每人每年2600元，机关人员60人，全年定额为156000元，平均每月13000元，包含的支出项目为：办公费、印刷费、水费、电费、电话费、差旅费、其他，具体定额及管理办法如下：

⑴办公费5000元。工作笔记、文稿纸，每半年定额发放一次，班子成员每半年发放工作笔记、文稿纸各3本，其他人员每半年各2本，按定额不够使用，可经镇长批准适当增领，文秘人员用文稿纸按需要领取，每人每年发放墨水一瓶，笔芯自给，回形针、大头针每人每年领取不超过各一盒，其他办公用品节约使用，非机关人员不得领取机关办公用品。

⑵印刷费60000元。由文印中心承包，一次包死，机关全体人员都要自觉控制文件打印、复印，文件打印、复印由党委秘书把关，文印中心凭秘书签批的份数打印、复印，文件未经签批的不得打印、复印，财政所按月平均定额与文印中心结算印刷费。

⑶水费7000元。由机关水电管理员负责管理，厕所改自行水冲式为人工定时冲洗，为接待客商及领导和外地参观者也要控制广场喷泉开启时间，不得浪费，每季一结帐，每年一清算，如发生超支，由管理者负担超支部分水费的30%。

⑷电费15000元。由机关水电管理员负责管理，负责会议室及接待场所空调、照明及时关闭，检查督促办公室照明及电风扇及时关闭，办公室关电不及时，由当事人加倍负担电费，个人用电一律自负

电费，每季一结帐，每年一清算，如发生超支，由管理者负担超支部分电费的30%。

⑸电话费30000元。分机定额（含月租费）如下：书记室（5480001）3500元、镇长室（5480002）2500元、人大主席室（5481098）800元、副书记室（5480128）1000元、副镇长室（5480686）2500元、调研室（5481014）600元、党政办（5481001）2000元、党政办（5481002）450元、党政办（5481050）4000元、传真机（5481803）1500元、人大办（5481080）800元、组织室（5481018）1500元、纪委办（5482299）1000元、宣传、统战、人武办（5481666）1500元、招商办（5483595）1000元（其余招商经费安排）、财政所（5481006）1500元、财政所（5481898）800元，其他3050元，电话费定额用完后即停止呼出电话，与外界联系一律自行处理。

⑹差旅费25000元。外出开会凭会议通知，办事凭分管领导批准证明，车费按常规定额报销，市内交通费每天限2元，一天内去多处办事，酌情处理，东台市内限报车费，东台市外按规定补助，出差事由须填明开什么会、办什么事。两周内结报，当月结清，过期不予报销。如发现私差公报，以一罚十，同时由批准证明人说明情况，班子成员的车费在公务用车包干费中列支。

⑺其他14000元。由镇长及财政所按急需掌握使用。

4、招待费。按市规定的最高标准250000元纳入支出预算，包含餐费、香烟、茶叶、糖果、水果、瓜子、扑克等，实行切块定额包

干使用，超支不补，结余结转下年使用，具体部门定额为：人大5000元（含人代会闭会期间代表活动经费）、党群40000元（其中：组织8000元、纪检6000元、宣传5000元、统战3000元、共青团1000元、妇联1000元、工会1500元、人武2000元、办公室2000元、老干部6000元、其他4500元）。政法（含信访）3000元、调研员（每人500元）4000元、科技1000元、工业、环保、安全4000元、农业2000元、民政3500元、土建2000元、计生2000元、交通1000元、财政、统计、物价8000元、其他174500元（含上级在我镇召开现场会、年终考核活动、接待副处级以上领导等费用）。

党群、人大、政府各部门共75500元定额招待费由财政所按季定额发放接待券，由分管领导及部门负责人共同安排，凭券到机关食堂就餐，食堂在每月25日前持券与财政所结帐，非机关食堂就餐费一律不得报销。就餐以外的接待费用凭券报销；其他174500元定额招待费由镇长安排，就餐凭办公室开出就餐通知单经镇长批准后到机关食堂就餐。各部门要用较少的接待费用，获得较好的接待效果。就餐参考控制标准为：⑴工作餐：80-120元/桌（股级以下80元、科级100元、处级120元）。⑵酒席：150-250元/桌（股级以下150元、科级200元、处级250元）。用酒参考控制标准为：⑴白酒：股级以下30元/瓶、科级50元/瓶、处级120元/瓶。⑵啤酒：股级以下3元/瓶、科级5元/瓶、处级8元/瓶左右。

5、招商经费。按市规定的最高标准300000元纳入支出预算，包含客商的所有接待费用、招商用电话费、外出招商租车费、差旅费、

招商人员各种补助等所有招商经费，由招商办制定具体的管理办法，财政所在定额内按月审核支出凭证的合法性并经镇长批准后报销。

6、维修费。按市规定标准确定支出预算为30000元，机关维修本着先急后缓的原则，急需维修的项目，由党政办拿出计划，财政所在定额内审核，报镇长批准后实施并报销。

7、培训费。按市规定标准确定支出预算为25000元，由组织部门安排培训计划，财政所在定额内审核，经镇长批准后报销培训费用。

8、会议费。按市规定标准确定支出预算为30000元，含党代会、人代会等各种会议费用，根据会议的性质，由党政办列出会议费用预算，财政所在定额内审核，经镇长批准后实施并报销。

9、报刊费。按市规定的标准确定支出预算为20000元，由党政办拿出订阅计划，财政所在定额内审核，经镇长批准后征订并报销。

10、其他公用经费。一律按预算定额，按程序审批列支。

11、经费审批。人员经费一律按有权部门批准手续,按预算管理规定,按时发放到个人；公用经费一律由部门经办人承办，财政所在预算定额内审核，经镇长批准后支付；预算项目、定额以外的支出一律不得办理。

12、事业单位经费管理。由镇政府参照本意见结合事业单位实际及支出预算定额，制定具体的管理办法另行下发。

三、组织纪律

就镇财政管理方式改革。市纪委下发了中共东台市纪委文件东纪发[2005] 31号，为保证改革顺利进行，严明了镇财政管理方式改

革工作纪律。为促进我镇此项改革工作顺利开展，要求全体财政供养人员做到下列几点：

1、统一思想认识。实施乡镇财政管理方式改革是巩固农村税费改革成果的一项重要措施，是促进乡镇财政走上良性循环的重要途径，也是党风廉政建设的重要举措。所有财政供养人员要从讲政治的高度，充分认识这次改革的重要性和必要性，把思想和行动统一到改革政策上来，参与改革，支持改革，服从改革。

2、奉行节约节支。由于老体制头灶财力丰厚，各方面经费支出较为宽裕，鉴于新体制的实施和改革的到位，各方面经费较过去偏紧，但是维持基本运转不成问题，要求所有财政供养人员要从讲政治、讲大局、讲奉献的高度出发，倡导勤俭节约新风尚，努力提高资金使用效益，用较少的钱，办更多的事，确保机关正常运转。

3、严肃财经纪律。所有财政供养人员，必须严格执行本管理意见，做到坚持定额、强行管理，万无一失，对执行意见好的同志予以表扬，对违背意见、乱支滥用、铺张浪费的作违背财经纪律论处，并负担相应的经济责任。

推荐第6篇：市政府财政预算(草案)工作汇报

尊敬的***领导：

我就全市2008年财政预算执行情况和2009年财政预算(草案)进行报告，请予审议。

一、2008年财政预算执行情况

2008年，全市财政工作以科学发展观为指导，认真贯彻落实市委十届五次、六次、七次全会精神，紧紧围绕建设幸福美好新通州发展主题和全面小康的奋

斗目标，自觉顺应国家宏观调控政策，坚持以深化财政改革、推进工作创新为动力，不断提高财政综合管理水平，全市收支规模持续扩大，公共财政保障职能不断增强，服务发展水平逐步提升，财政管理机制继续优化，有力促进了全市经济社会全面健康和可持续发展。

(一)收入情况

市十四届人大第一次会议批准2008年财政收入预算为414000万元。根据1-10月财政收入预算执行情况及部分收入政策变化因素，经市十四届人大常委会第六次会议批准，收入预算调整为431000万元。其中，“两税”收入与年初预算持平，调减企业所得税和个人所得税收入预算3500万元，调增地方固定工商税和其他财政收入预算6800万元，调增基金收入预算13700万元。2008年末，由于电力增值税和免抵调库指标未能到位、土地出让地块退回等因素，预计完成财政总收入405800万元，占预算94.2%，比上年（下同）增收66410万元，增长19.6%。其中，消费税和增值税160200万元，增长18.1%；企业所得税和个人所得税59551万元，增长24.4%；地方固定工商税和其他财政收入102349万元，增长16.4%；基金预算收入83700万元，增长23.1%。

预计完成地方一般预算收入165385万元，占预算96.9%，增长18%。具体完成情况如下：

1、增值税（25%部分）39216万元，增长18.6%。

2、企业所得税和个人所得税（40%部分）23820万元，增长24.4%。

3、地方固定工商税74249万元，增长34.7%。

4、耕地占用税和契税9199万元，下降29.1%。其中，耕地占用税586万元，下降56.8%；契税8613万元，下降25.9%。

5、专项收入6230万元，增长24%。其中，排污费、水资源费收入1862万元，下降5.5%；教育费附加收入4368万元，增长43.1%。

6、国有资本经营收入、国有资本有偿使用收入、行政事业性收费收入和罚没收入12671万元，下降14.3%。

(二)支出情况

市十四届人大第一次会议批准2008年财政支出预算为251480万元。预算执行过程中，根据上级有关规定和新增支出因素，经市十四届人大常委会第六次会议批准，支出预算调整为276960万元，列收列支项目超短收相应减少支出9401万元，省和南通市追加支出指标30204万元，上年项目结转11480万元，合计支出预算为309243万元。2008年，预计财政支出299827万元，占预算97%，比上年(下同)增加60572万元，增长25.3%。其中，一般预算支出214440万元，占预算96.2%，增支42212万元，增长24.5%；基金预算支出85387万元，占预算98.8%，增支18360万元，增长27.4%。结转下年支出9416万元。具体支出情况如下：

1、一般公共服务支出（含综合治理和平安创建专项经费）42004万元，占预算99.3%，增长11.8%。

2、国防支出954万元，占预算97%，下降71.6%，主要是上年安排了人防工程支出。

3、公共安全支出18807万元，占预算96.5%，增长39.7%。

4、教育支出60981万元，占预算96.3%，增长19.9%。

5、科学技术支出5382万元，占预算95.8%，增长34.6%。

6、文化体育与传媒支出2758万元，占预算95.8%，增长71.7%。

7、社会保障和就业支出23051万元，占预算99.1%，增长19.8%。

8、医疗卫生支出12436万元，占预算91.4%，增长77.2%。

9、环境保护支出3715万元，占预算95.8%，增长71.7%。

10、城乡社区事务支出8320万元，占预算94.5%，增长40.2%。

11、农林水事务支出25401万元，占预算97.2%，增长37.7%。

12、交通运输支出1041万元，占预算100%，下降9%，主要是上级追加指标减少所致。

13、工业商业金融等事务支出6465万元，占预算77.8%,增

长28.2%。

14、其他支出3125万元，占预算99%，增长31%。

15、基金预算支出85387万元。其中，社会保险基金支出46264万元，教育附加基金支出1737万元，文化事业建设费支出86万元，残疾人就业保障金支出460万元，国有土地使用权出让金支出32764万元，农业土地开发支出985万元

，城镇公用事业附加支出1241万元，农业发展和育林基金支出466万元，公路客货运附加费支出245万元，散装水泥专项资金支出233万元，墙体材料专项基金支出710万元，其他政府性基金支出196万元。

各位代表，2008年预算内财力272696万元(含上级追加补助指标和结转项目)，支出299827万元，筹集调入预算外财力27131万元，实现当年财政收支平衡。

2008年，面对各种严峻挑战和复杂局面，我市财政工作高点定位、难中求进，改革创新、强化管理，坚持好字优先、又好又快的鲜明发展导向，在支持经济发展和推动经济发展方式转变上，在做大经济财政和提高财政保障能力方面，充分发挥公共财政职能作用，促进了全市经济社会又好又快发展，较好地完成了全年工作任务。

(一)发挥政策激励作用，服务发展能力不断增强。

围绕支持经济又好又快发展，突出解放和发展生产力，突出提高科学发展能力，综合运用预算、税收、贴息、转移支付等财税政策工具，积极引导经济发展方式转变。按照扶优扶强的指导思想，集中有限的土地、政策、资金等资源，重点用于支持五大支柱产业、高新技术产业优先发展和现代服务业集聚区建设，促进我市加快转变经济发展方式和产业优化升级。围绕全市产业集聚、全民创业和大企业、大集团、大品牌创建等战略举措，突出科学发展导向，安排专项资金加速推进民营经济和外向型经济持续健康发展，不断提升新兴税源、骨干税源、主体财源对地方财政的贡献率。突出支持科技成果转化和“产学研”平台建设，实施高层次创业人才引进奖励政策，为高层次人才引进和完善科技成果创新体系创造条件。健全重大项目跟踪推进制度和绿色服务通道，全力构筑财政服务项目建设、招商选资的成本洼地；建立健全动态管理的财政支持企业发展项目库，积极为全市69家科技型、创新型企业申报省财政扶持项目26个；出台支持中小企业信用担保体系建设相关政策，为42家创新能力强、科技含量高、经济效益好的中小企业提供担保责任余额7800万元，加快推进我市新型工业化进程。

（二）创新财税征管机制，财政收入继续稳定增长。

围绕构建科学的收入征管机制，积极探索生财之道，谋划聚财之方，严格执法，应收尽收，不断提升财政收入征管质量。按照“三个提高”的要求，强化收入目标责任分解，层层落实征收任务，督促各镇和各征收部门收入序时入库；强化收入目标责任管理，健全科学的目标分解考核体系；完善税收增收激励措施，充分调动各方面组织收入的积极性和主动性。组织对全市重点产业、重点企业运行情况调研，完善税源监控和纳税评估措施，加强收支预算执行分析和预测，不断增强收入预算管理的前瞻性和预见性。充分挖掘契税、耕地占用税存量税源，注重抓好新开工项目和重点区域的契税征收；建立非税收入项目库管理制度，全面推行“单位开票、银行代收、实时入户、财政管理”的收缴新模式，在南通市率先实现市镇非税收缴制度改革全覆盖。规范土地出让金收支管理，严格实行“土地出让收入足额缴入财政专户，实行收支两条线管理”的规定。

（三）保证公共服务需求，改善民生保障更加有力。

围绕社会主义新农村建设和改善民生，进一步扩大公共财政覆盖农村的范围和领域，进一步调整优化财政支出结构，压缩一般性支出，重点保障民生和社会事业的投入。2008年，市财政用于农业基础设施投入8100万元，同比增长77.7%，切实提高群众对全面小康建设的满意度。大幅度增加涉农补贴，涉农补贴项目由原来粮食直补、农机具补贴等13个项目扩大到卫生补助、社会保障等28个项目。2008年，发放涉农补贴资金1.35亿元，同比增长42%，全市38万农户受益；投入1200万元，完成40.2万亩小麦、46.4万亩油菜、45.2万亩水稻、0.8万亩玉米、2.5万头能繁母猪和193头奶牛的保险任务，完善农业保险风险防范机制。进一步加大就业再就业资金投入，安排再就业资金900万元，实现劳动力转移4.6万人；安排1000万元配套资金，在全省率先启动村级“一事一议”财政以奖代补试点，加快村级公益事业建设；加大村级经费保障力度，财政安排4000万元用于村级转移支付，进一步增强村级经济的“造血”功能和自我发展能力。积极推进覆盖城乡的社会保障体系建设，安排2.5亿元，初步建立了农村社会基本养老、失地农民基本生活保障、市破产关闭企业退休人员医疗、城镇居民医疗、农村合作医疗和城镇职工医疗等保险制度，着力提高城乡居民社会保障水平。完善义务教育经费保障机制，拨付资金4100万元，用于免收学杂费和公用经费提标政策的落实；安排1620万元，用于完善家庭困难学生资助政策和普通高中和中等职业学校学生的助学金补助；投入8000万元用于义务教育债务化解，截止年底我市农村义务教育债务化解任务全面完成；安排1200万元支持农村基本公共卫生服务体系建设，农村社区卫生服务网络覆盖率达100%；新增4000万元，用于提高新型农村合作医疗补偿标准和大病救助，不断提高新型农村合作医疗人口参合率和实际补偿率。建立多元化的文化事业和文化产业投入机制，重点加大公共文化体育设施建设投入，促进全市文体事业繁荣发展。安排环境保护支出1.2亿元，专项用于支持区域供水、污水处理、城市保洁、景观绿地、农村垃圾中转站等项目建设，重点支持三清工程、污染治理和循环经济发展。拆借融通资金12.6亿元，重点用于市政干线公路路灯、金通公路功能提升、204国道改造、城区拆迁和沿海滩涂围垦、横港沙开发等重大项目，保证了城市建设、交通建设、载体建设等重点工程的顺利实施，城市形象明显提升。

（四）推进绩效财政建设，科学理财水平显著提高。

围绕创新财政管理长效机制，积极探索财政工作的新思路、新举措。按照“突出科学发展导向、集中财力办大事、兼顾公平与效率”的原则，建立了有利于公共财政支持主体功能区建设和推动经济又好又快发展的新型市镇财政管理体制，加快了基本公共服务均等化进程。深化部门预算管理改革，推行市直行政单位收支脱钩管理模式，规范单位定额分类和支出定额体系，强化单位收入目标责任考核力度，合理调整支出结构，促进财政资金供给水平均等化；规范部门预算、专项资金预算和政府重大投资项目资金预算审批行为，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。进一步扩大国库集中支付范围，市级国库集中支付17.6亿元，占比达86.4%。全面开展政府采购专项检查，完善电子化政府采购平台，强化对交通建设、城建拆迁等政府投资项目预算审核，加强采购预算编制和执行控制。强化工程投资源头控制，通过调查询价、分析比较确定合理的计价依据和严格审核制度，确保财政资金投放的经济效益和社会效益。2008年，完成政府投资项目评审98个，涉及报审金额15.4亿元，核减金额1.4亿元，核减率9.1％。积极开展综合和专项检查，组织对重点企业开展会计信息质量检查，进一步增强企业依法经营、诚信纳税意识。健全公有资产使用、评估、处置等管理制度，实现了公有资产高效配置和保值增值。

二、2009年财政预算(草案)

按照中央经济工作会议提出的“保增长、扩内需、促调整”的要求，2009年，我们将全面贯彻落实积极的财政政策，继续加大居民收入、社会保障、基础设施、节能减排、民生建设等公共财政投入，完善农村义务教育经费保障机制，推进区域教育现代化建设，落实各项强农惠农政策措施，支持农村新七件实事和保障性安居工程建设，财政支出预算的安排和适度负债需统筹兼顾。综合分析明年经济形势和政策走向，影响财政收支变化的不确定因素较多，2009年财政收支矛盾将更为突出。

建议2009年财政收支预算安排如下：

(一)收入计划

2009年财政总收入预算建议为467000万元，比上年增加61200万元，增长15.1%。其中，消费税和增值税193500万元，增加33300万元，增长20.8%；企业所得税和个人所得税72500万元，增加12949万元，增长21.7％；地方固定工商税和其他财政收入113700万元，增加11351万元，增长11.1%；基金预算收入87300万元，增加3600万元，增长4.3%。

2009年地方一般预算收入预算建议为190200万元，比上年增加24815万元，增长15%。其中税收收入171400万元，增长17%；非税收入18800万元，下降0.5%。按种类划分：

1、增值税(25%部分)47500万元，增加8284万元，增长21.1%。

2、企业所得税和个人所得税(40%部分)29000万元，增加5180万元，增长21.7%。

3、地方固定工商税89000万元，增加14751万元，增长19.9%。

4、耕地占用税、契税5900万元，减少3299万元，下降35.9%，其中耕地占用税900万元，契税5000万元。

5、专项收入6880万元，增加650万元，增长10.4%。

6、国有资本经营收入、国有资本有偿使用收入、行政事业性收费收入和罚没收入11920万元，减少751万元，下降5.9%。

(二)支出安排

根据财政收入预算测算，2009年预算内可用财力为265781万元（不包括上级追加补助指标和结转项目），拟筹集预算外财力27795万元，合计财力293576万元。建议安排支出预算293576万元，比上年预算（下同）增加26017万元，增长9.7%。其中，一般预算支出206600万元，增加22418万元，增长12.2%；基金预算安排86976万元，增加3599万元，增长4.3%。具体安排如下：

1、一般公共服务支出44290万元，增加4151万元，增长10.3%。

2、国防支出1020万元，增加37万元，增长3.8％。

3、公共安全支出20400万元，增加1941万元，增长10.5%。

4、教育支出64770万元，增加7912万元，增长13.9%。

5、科技支出5360万元，增加617万元，增长13.0%。

6、文化体育与传媒支出1970万元，减少751万元，下降27.6%，剔除上年广电双入户工程一次性支出931万元，实际增长10.1%。

7、社会保障和就业支出16370万元，增加1658万元，增长11.3%。

8、医疗卫生支出11300万元，增加1194万元，增长11.8%。

9、环境保护支出3070万元，增加361万元，增长13.3%。

10、城乡社区事务支出8100万元，增加68万元，增长0.8%。

11、农林水事务支出20750万元，增加4100万元，增长24.6%。

12、交通运输支出210万元，增加21万元，增长11.1%。

13、工业商业金融等事务支出5425万元，增加573万元，增长11.8%。

14、其他支出3565万元，增加536万元，增长17.7%。其中总预备费500万元。

15、基金预算支出86976万元，其中，社会保险基金支出50000万元，教育附加及基金支出2094万元，文化事业建设费支出72万元，残疾人就业保障金支出500万元，国有土地使用权出让金支出30878万元，农业土地开发资金支出800万元，城镇公用事业附加支出1400万元，农业发展和育林基金支出502万元，公路客货运附加费支出250万元，散装水泥专项资金支出80万元，墙体材料专项基金支出400万元。

各位代表，2009年，财政工作面临着较大的减收增支压力，实现全年财政预算目标责任重大、意义深远。我们将在市委的正确领导和市人大及其常委会的监督支持下，以科学发展观指导财政工作，化危机为机遇，变压力为动力，开拓创新，攻坚克难，真抓实干，奋勇争先，为圆满完成2009年各项财政预算任务、建设幸福美好新通州而努力奋斗！

推荐第7篇：北京市朝阳区卫生系统项目支出财政预算执行问题研究

北京市朝阳区卫生系统项目支出财政预算执行问题研究

摘要：北京市朝阳区卫生系统财政拨款项目支出预算执行率偏低。由于卫生系统项目支出具有专项性、独立性、完整性和专业性，项目资金量大，结余高，执行情况不佳。文章通过2012～2014年部门决算的相关数据，分析了财政拨款项目预算执行中产生的问题，认为财政拨款项目支出的主要问题表现在分解年度预算与实际执行不同步、不均衡；项目执行不够严格、规范以及政府采购项目资金执行率低。文章认为项目预算执行不利，主要影响了财政资金运行效率和使用效率。其产生的原因是预算管理体制不尽完善、主管部门监管力度不够以及基层预算单位对项目预算执行认识不足、财务管理水平低。文章最后对加快财政项目支出预算执行提出了对策，建议完善预算编制技术与财政支付系统，保障预算单位的执行；区财政局、主管部门、基层单位共同构建预算绩效指标体系的同时，要设计和搭建项目管理预算执行平台以便于管理需要；系统内各行政事业单位的财务人员更要树立全面预算观念，改变一成不变的工作思路，引入管理会计的思想和方法，才能提高财务管理水平。

关键词：卫生系统；项目支出；财政预算；预算执行

一、北京市朝阳区卫生系统项目支出的内涵及特点

（一）北京市朝阳区卫生系统项目支出内涵及主要构成

北京市朝阳区卫生系统项目支出（以下简称“项目支出”）指由区财政局根据部门预算拨付给区卫计委所属基层单位50余家单位的卫生工作经费、追加的项目经费以及其他财政部门根据工作需要拨付的项目款，主要用于区属行政事业单位构建公共卫生事业方面的项目拨款。目前，项目支出主要包括公共卫生经费、药品零差率补贴、医疗机构医疗设备购置经费以及基层医疗机构基建改扩经费、物业管理费及住房补贴等。

（二）北京市朝阳区卫生系统项目支出的特点

北京市朝阳区卫生系统项目支出的特点表现在：一是专项性，项目支出预算具有特定目标，为了完成特定工作任务而编制相应的经费支出预算，针对不同目标或任务应分别设立项目。二是独立性，每个项目支出应有其支出的明确范围，项目之间不能交叉。三是完整性，项目支出预算应完整体现为完成特定目标或任务所开支的全部支出内容，应避免将为一个目标或任务而发生的支出拆解分散到多个项目支出中。四是专业性，这是因为卫生系统专项内容多涉及卫生专业知识。五是复杂性，朝阳区卫生系统财务拨款项目的拨付，因设立单位性质不同而有所侧重。侧重点随着部门每年的卫生工作计划而微调。目前，卫生系统内涉及行政事业单位、参公单位、全额事业单位、各级医疗机构及社区卫生服务中心（站）。截止2014年12月底，北京市朝阳区卫生系统包括行政事业单位1家、参照公务员单位1家、全额事业单位10家、一至三级医疗机构7家以及社区卫生服务中心36家。

二、北京市朝阳区卫生系统财政拨款投入与项目执行情况分析

（一）北京市朝阳区卫生系统财政项目拨款及结转结余概况

北京市朝阳区卫生系统2012～2014年财政项目拨款及结转结余数据如表1所示。

从上述表中，可看到近三年财政对于卫生系统的投入资金逐年递增，尤其是对社区卫生服务中心的投入量递增尤为显著，社区单位财政专项结转结余分别占到当年财政项目拨款总额的44.12%、41.46%和40.14%（决算项目支出财政拨款包括预算内资金、追加资金及其他财政性拨款）；数据显示，行政机关连续三年财政专项结转及结余持续递增，从2012年的2317.35万元增加到6975.74万元，通过历年项目支出明细表分析，主要原因是对全系统信息化建设经费及全系统医疗设备采购款项数额大，不少卫生系统的业务经费依旧在行政机关名下，不利于卫生业务职能的下沉。

2012～2014年项目结余中，比较突出的项目问题是为基层医疗购置医疗款、卫生系统信息化建设经费，资金额大，跨度长，但实际使用额低。

（二）北京市朝阳区卫生系统项目使用中存在的问题

1.基层单位分解年度预算与实际执行不同步、不均衡

近年来的年度部门预算项目支出中，均存在部门预算每月用款申请与实际执行数不同步、预算执行不均衡现象。例如，2014年全年部门预算项目支出申请总额11175.58万元，但1月和12月由于受到财政体系方面客观影响，不能申请项目用款，此外的2～11个月的项目支出预算申请额分别为1287.47万元、1103.39万元、1521.5万元、1549.44万元、1239.33万元、691.2万元、637.41万元、615.17万元、2051.32万元和479.35万元，其中，项目支出用款申请额最高发生在5月（13.86%），最低额为11月（4.29%），上半年项目支出用款申请总额6701.13万元（59.96%），高于下半年申请总额。

实际工作中，各预算单位在用款申请后，通过财政国库集中支付方式支出，实际执行数与申请额并不相符。而原始单据有时因手续、资料不完备，使得记账凭证的会计记录滞后，不能及时反映实际支出的情况。因此，预算单位的用款申请额、实际执行额与实际支出额往往在月度财务报表日出现不一致的情况。虽然项目支出未使用完毕的额度，会形成财政性结转或结余，在次年，以财政应返还额度的形式返还给用款单位，而年底财务决算日时，实际执行总额与实际支出总额一致，但在会计年度中，总预算内项目的实际支出额的变化幅度往往大于项目支出申请额度每月的变动情况。

2.项目执行不够严格规范

预算执行不规范的问题表现多种多样。预算单位项目执行不严谨，主要体现一是项目申请书不够科学、规范，尤其是一些经常性项目，由于历史原因，很多延续项目缺少规定的支出明细额，造成预算执行中，支出随意性大，同时，使得审计部门、纪检部门在审核项目支出中缺乏必要的依据。二是基本支出中公用定额占用项目支出。不少单位由于公用定额不足，而在项目中列支停车费、汽油费、水费、电费等。

3.政府采购资金项目执行率低

政府采购资金项目一般金额大，由于政府采购审批、拨付等环节衔接不够顺畅，加之项目资金专业性强，直接影响预算执行进度。如2013年当年拨付三家医院的医疗设备采购资金632万元，累计年末结余844万元（以前年度尚有结余资金212万元）；而对七家社区卫生服务中心投入的医疗设备采购资金2013年底财政结转资金达到680万元。

三、北京市朝阳区卫生系统项目支出存在问题的影响及原因

（一）北京市朝阳区卫生系统项目支出存在问题的影响

北京市朝阳区卫生系统项目支出存在问题，主要是影响财政资金运行效率和使用效率。

北京市朝阳区审计局在《关于朝阳区2013年预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中，提出了“健全机制制度，加强和规范财政资金管理”，指出了财政资金效益使用方面存在的问题。财政性结转资金大，会造成财政资金的闲置、浪费，效益低下，使国家的方针政策不能及时有效地实施。而执行不均衡，不讲究绩效使用财政资金，将导致财政资金的使用的安全性、规范性和有效性得不到保障。数据显示，北京市朝阳区卫生系统2014年财政结转资金中，尚有2005年的项目结余。项目结余留而不用，影响了财政资金的使用效益。另外，卫生系统信息化建设经费2014年底结余达到了2770万元。

（二）北京市朝阳区卫生系统项目支出问题的原因分析

1.预算管理体制不尽完善

自20世纪90年代后期，我国全面推开了政府采购、部门预算编制、国库集中支付、预算收支分类、财政支出绩效评价等各项支出管理制度改革。特别是部门预算改革自2000年推行以来，取得了明显进展，基本构建了预算管理的框架体系和制度。为规范和加强部门项目支出预算管理，提高资金使用效益，各级财政和管理部门先后出台了完善项目支出预算的相关办法。

北京市朝阳区财政局根据实际工作需要，陆续先后推出了《北京市朝阳区财政资金支付管理暂行办法》、《北京市朝阳区财政局结余资金管理办法》、《北京市朝阳区财政局关于进一步做好预算执行工作的指导意见》等，加强了预算执行管理，有效促进了朝阳区卫生系统预算执行。区财政局2013年成立了专门的项目绩效考核科室，建立了大中型项目绩效考核评价体系，主要针对资金量1000万元以上的政府采购项目进行科学、有效的项目论证，但由于财政内部机制不健全、归口科室对卫生系统的专业性了解不能深入，造成了信息的不对称。主要体现在如下几点。

首先，由于部门预算必须经每年同级人民代表大会同意后才能执行，财政综合管理网上系统能够真正执行的月份，从每年的3月开始正式执行；而每年12月10日左右，财政管理网上系统就关闭，使得预算使用资金时间缩短。

其次，项目管理方面缺乏深度、广度，项目精细化管理不够。虽然朝阳区财政局加强了对大中型项目绩效考核，因条件所限，不能对全部财政性资金项目进行绩效管理。另外，经常性项目明细程度不够，使得客观上项目执行过程中，随意性增大。而科学、有效的项目申请书及明细分类，是审计、纪检工作审核、预算单位严格执行项目的重要依据。

2.主管部门预算执行督导力度不够

由于财政、主管部门、基层单位之间缺少一个共有的项目管理平台，而主管部门所管辖的基层单位多，资金量大而项目复杂，很难对全部系统内各类项目资金进行横向比较，难于在项目控制数上进行分析、合理调配以及有效管理。

3.卫生系统内基层单位对项目预算认识不足，财务管理水平偏低

系统内单位多属于行政事业单位。行政事业单位预算资金管理是非营利性组织，要实现国家宏观调控，实现财政预算收支平衡，就必须加强对行政事业单位的预算管理，树立全面预算思想，把项目预算管理看作全面预算管理的重要环节，改变“为预算而预算、为执行而执行”的现状。

四、加快财政项目支出预算执行的对策建议

根据《关于加强和改进中央部门项目支出预算管理的通知》精神，充分认识加强和改进项目支出预算管理的重要性，全面落实加强和改进项目支出预算管理工作的各项工作。

（一）完善预算编制技术与财政支付系统，保障预算单位的执行

首先，区财政局加强对卫生系统项目前期可行性论证，对于投资大、专业性强的预算项目，组织相关预算单位、主管部门、基层单位、行业专家进行论证，严格审核，科学、合理安排项目支出。

其次，在同级人代会审核前，由区财政局根据项目性质，对预算单位拨付经常性项目一定比例项目款，优化财政网络系统，提高国库集中支付单一账户体系的信息化程度和效率，保持与会计年度一致。

（二）区财政局、主管部门、基层单位共同构建预算绩效指标体系

预算绩效指标体系以绩效目标为基础进行设计，要明确卫生部门绩效目标后，细化绩效目标确定实施的项目，最终制定项目的具体绩效目标。绩效指标体系必须包括部门绩效指标体系和财政绩效指标体系。

（三）区财政局、主管部门、基层单位设计和搭建项目管理预算执行平台

利用现有财政网络支付大系统，建立项目预算管理平台。将项目明细金额预设到信息平台，人工录入每笔项目支出后，由信息平台输出预算编制与预算执行关联数据，为各方面管理人员进行项目管理提供事前、事中、事后等的信息支持。

（四）卫生系统内各行政事业单位树立全面预算观念，引入管理会计思路，提升财务管理水平

2014年10月财政部正式发布《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，成为建设我国管理会计体系的纲领性文件。虽然管理会计在政府部门的应用存在局限。但作为行政事业单位的预算管理，全面预算的“全”有三层含义，即全员、全额、全程，为此，以提供内部报告为目的的管理会计逐步发展起来，预算项目绩效考核、项目预算管理平台的建立和应用，都为行政事业单位提高财务管理及决策质量，提出了挑战。如何将部门项目绩效指标体系与卫生工作规划结合后，在基层预算单位层层分解；而基层单位如何将本单位的项目绩效评价与卫生工作计划、基本支出中的绩效工作合理挂钩等等内部财务管理的工作，都值得系统内的会计人员思考。一些能力偏低、计算机操作水平低，工作思路总是一成不变的财务人员急需改变工作思路，尽早加强对管理会计知识的学习，才能提高行政事业单位的财务管理水平。

参考文献：

[1]马红红，蔡雪芍.高校财政项目支出预算执行问题研究[J].会计之友，2013（07）.

[2]石英华.完善预算管理的深层次思考[J].财贸经济，2012（10）.

[3]刘野.关于朝阳区2013年预算执行和其他财政收支的审计工作报告[R].2014.

[4]石英华.完善预算管理的深层次思考[J].财贸经济，2012（10）.

[5]缪匡华.行政事业单位财务管理[M].清华大学出版社，2013.

[6]苏建宏，付申才，吴纯俊.探索构建项目支出预算绩效指标体系[J].中国财政，2013（20）.

[7]刘美，于深，马榴强.高校科研项目经费管理问题分析与对策研究[J].科技管理研究，2013（15）.

[8]杨雁军.管理会计与预算管理的应用初探[J].财务研究，2015（10）.

[9]冯巧根.全年预算管理[M].中国人民大学出版社，2015.

（作者单位：北京市朝阳区医院管理中心）

推荐第8篇：财政预算

一、财政预决算（投资）评审的范围

使用市级财政或财政性资金的下列项目：

1、建安工程类招标控制价（预算）：金额在10万元（含）以上，100万元（含）以下的项目；

2、建安工程类结算：金额在5万元（含）以上，100万元（含）以下的项目；含同一建设单位在同一时期由同一施工单位实施多个项目的，单个项目结算金额虽在5万元以下，但项目总额在5万元以上的项目；

3、工程建设其他费类招标控制价及结算：金额在3万元（含）以上的项目；

4、城市运行维护、交通设施维护等工程项目；

5、项目竣工财务决算；

6、领导批办的其它项目。

二、送审项目必备资料

(一)、控制价（或预算）报审的必备资料：

1、建安工程类：（1）政府采购计划申报表（如网上申报请打印流程表），或上级部门同意送审的批示；（2）项目计划报告和设计图纸；（3）工程量清单计价报告书（含工程量计算式）及电子版文件。

2、工程建设其他费类：（1）政府采购计划申报表或拟招标文件或市领导直接委托批复；（2）控制价的计费明细。

(二)、结算报审的必备资料：

1、建安工程类：（1）招标投标文件（包括招标答疑纪要、中标通知书等），或准许直接委托的批准件；（2）施工合同、工程经济技术签证单等；（3）竣工验收报告；（4）经建设单位、监理单位签字核准并盖章的竣工图纸；（5）工程结算书（含工程量计算式）及电子版文件。

2、工程建设其他费类：（1）中标通知书或服务单位抽取文件或市领导直接委托批复；（2）合同和结算价的计费明细；（3）成果文件。

(三)、竣工决算审查的必备资料：

1、立项（或项目建议书）、可研及初步设计（概算）批复文件复印件（特事特办项目无上述资料的，可以以市领导的相关批复或市政府相关会议纪要等代替）；

2、竣工财务决算报表及其附表（按中心提供的统一格式和要求填写，可在“业务指引”中相关链接下载）；

3、竣工决算说明书；

三、送审须知

1、送审单位报送项目都需要填写《项目审查接收表》，请查看附件。

2、报送资料电子版接收邮箱：cczps@126.com（“长沙市财政评审”拼音首字母+“@126”邮箱名）

3、咨询服务电话：0731-88665575

四、项目审查工作流程图请点击下载查看

推荐第9篇：财政预算

政府组织的财务特征：

1、政府组织业务活动的目的是执行社会管理职能，并无直接经济目的

2、资金供应渠道单一，不具有营利性、增值性，但具有局限性

3、预算具有强制性、

4、资金管理权受限

公共组织财务管理的目标：

公共组织财务管理的目标是努力增收节支，合理安排支出结构，严格控制经费支出，提高资金使用效果，充分利用有限的资金

公共组织财务管理的基本方法：

法律方法、行政方法、经济方法

公共组织财务管理的技术方法：

财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法、财务分析方法

行政单位支出预算的编制;

经常性支出、专项支出、自筹基本建设支出、

政府组织的单位预算管理办法:

收支统一管理、定额、定项拨款、超支不补，结余留用

预算编制的原则：

政策性原则、可靠性原则、完整性原则、量力而行、收支平衡、不打赤字预算原则、统一性原则

政策过程与预算过程的分离。政策过程与预算过程的分离主要是由于制度因素所造成的，制度因素分为正式制度和非正式制度。正式制度层面的分离主要体现为政府行为与预算过程分离，非正式制度层面的分离主要体现为政府官员行为与预算过程的分离。2000年以来，我国各省份纷纷开始预算改革。由于目前预算改革并没有同时改革政策体制，也没有严格的正式制度设计，这一改革并不足以使得正在发展和完善中的正式预算制度能够有效地约束政策制定过程，政策制定过程与预算过程之间存在着非常严重的分离

一、中国政府预算公开的现状

新中国成立后，我国财政预算经历了由“国家机密、不得向社会公开”到“部分预算向人大代表公开”再到“预算向社会公众公开”三个历程。

1951年颁布的《保守国家机密暂行条例》规定：“国家财政计划和国家概算、预算、决算及各种财务机密事项是国家机密”。1997年，国家保密局和财政部联合发布的《经济工作中国家秘密及其密级具体范围的规定》指出：“财政年度预算、决算草案及其收支款项的年度执行情况，历年财政明细统计资料等属于国家秘密，不得向社会公开”。此阶段我国财政预算“对公众保密”。

随着我国行政改革的加速、民主政治的发展和公民社会的崛起，财政预算逐步发展为向人大代表公开。1999年，全国人大常委会通过《关于加强中央预算审查监督的决定》，提出编制部门预算、细化预算等要求。此后，部门预算细账开始向人大代表公开。2007年，《政

府信息公开条例》将财政预算、决算报告，财政收支，各类专项资金的管理和使用情况列为重点公开的政府信息。这是第一个涉及预算公开的制度文本[i]，新一轮预算公开拉开序幕。 2009年全国“两会”后，财政部首次公布了经全国人代会审议通过的财政预算报告和中央财政预算的四张表格，内容涉及中央财政收入预算表、中央财政支出预算表、中央本级支出预算表、中央对地方税收返还和转移支付预算表等，从而迈出了中央财政预算公开的重要一步。2010年3月，财政部在上年首次公开中央财政预算四张表格基础上，增加了八张表格，内容包括中央财政国债余额情况表、中央政府性基金收入预算表、中央政府性基金支出预算表、中央本级政府性基金支出预算表、中央对地方政府性基金转移支付预算表、中央国有资本经营预算收入表、中央国有资本经营预算支出表、2010年中央财政地震灾后恢复重建基金收支表等。与此同时，先后有国土资源部、科技部等74家中央部门向社会公开了部门预算收支总表和财政拨款支出预算表。2011年4月，财政部又在中央部委中率先公开今年的“部门账本”，将行政运行支出等情况首次公之于众。

在中央部委不遗余力、身体力行推动财政预算公开的同时，地方政府预算公开的试验也在如火如荼地进行。早在2000年，河南焦作就成立“财政信息服务大厅”，公民可进入查看部门预算；随后，政府债务预算和非税收入预算等八大预算项目全部面向社会公开。2005年开始，浙江温岭市新河镇进行了参与式预算试验。2007年，江苏无锡和黑龙江哈尔滨等城市也在区、街道进行参与式预算试点。从2008年底开始，上海市闵行区连续两年组织预算听证会，对政府预算进行“把关”。2009年10月，广州市公开了114个政府部门、近300亿元的政府财政预算。2010年3月，四川巴中市白庙乡将公业务费在网上公示，在数十项开支中，除了敏感的公款招待外，还有细到仅1.5元的购买信纸费，因此被称作“全裸第一乡镇”，引起了媒体的极大关注。[ii]2011年，北京市公开预算的政府部门从2010年的45个扩大到57个，涵盖了除涉密部门外的所有政府部门和直属机构，公开内容首次增加了更详细“项目支出预算情况表”，公车购置、会议等政府开销的内容第一次详细呈现在市民面前。[iii]陕西省在10个省级部门进行部门预算公开试点，力争在两到三年内，公开所有省级部门预算，并逐步细化预算公开内容，严厉遏制“三公消费”。至此，备受关注的地方政府部门预算公开工作正在规范、有序地开展。

二、中国政府预算公开存在的问题

尽管近年来我国中央政府和地方政府在预算公开的范围和内容上大有进步，但是由于理念认知偏差、意识形态刚性、政府部门和利益集团的冲突等原因，预算公开还存在一些不尽如人意的地方，离国民的期望与要求仍有差距，与发达国家相比仍有差距。

1、预算公开的内容过于粗糙。从这几年各级政府及其部门公布的预算情况来看，我们并没有理由认为政府在这方面没有作出积极的努力，也没有理由认为政府不想推进政务公开、预算公开。但是，从公布的内容、范围、细节等方面看，又让人不得不产生避重就轻、避实就虚的怀疑。这是因为，所有公开的预算，无一不是“大类”预算、笼统预算、原则性预算，都没有像国外的预算公开一样，细化到具体项目和具体支出用途，更没有就公众关心的问题作出正面公开和回答。[iv]就拿财政部公布的2011年部门预算来看，从表面看，将去年的支出预算数和执行数、今年预算数、今年预算数与去年执行数的增减对比等都列了出来，似乎是

一目了然了。但是，仔细一观察就不难发现，这些数据都很笼统、很原则，无法让人看到这些数据的内在构成和状态，让人无法知道哪些钱是必须花的，哪些钱是可以节约的，哪些属于正常开支范围，哪些又属于必须在以后的预算安排中剔除的。总体而言，这样的公开很难说完全满足了公众的要求，很难说真正实现了公众监督的目的。

2、预算公开的项目不够全面。尽管国务院正式决定今年6月公布中央本级“三公”（公款吃喝、公款出国、公车消费）经费支出，但就很多地方政府及其组成部门来说，对于公众最感兴趣的“三公”费用至今没有明确公开。这种选择性公开离真正意义上的预算公开还有一定的差距。现在政府难以公开“三公”支出，可能与相关基础性工作不到位有关。目前的财政预算科目没有这一项，因此也就细化不到每一项的支出，这就需要进一步细化预算科目，进一步明确预算支出的分项统计工作，争取实现对行政成本的单列，从而加强行政成本控制。这在技术上并不难实现，更多是需要相关部门和官员主观理念上的转变。

3、预算公开的易懂程度不足。上级部门要求政府预算公开，舆论、公众希望政府预算公开，其真正的目的，是让全社会更直观、更精确地了解相关部门的财政状况，并对该部门收支是否平衡，用度是否合理，资金投放有无问题，做到心中有数，从而更好地行使监督权利。这就需要在预算公开的过程中保证内容的易懂程度，用通俗明了的语言、形式，让查阅者一目了然地看懂政府预算。以预算收入为例，预算收入是对可能收入的一个测算和预估，在预算编制过程中，相关部门应该进行过严格的测算。在对收入作说明的时候，应该结合宏观经济等各方面做出详尽说明，透露尽可能多的信息，明确市场主体和投资者的预期。如果看不懂，参与和监督也就无从谈起，这样从客观效果上来说，预算公开并没有达到公开的目的。很多人都认为：预算有其专业性，涉及到异常复杂繁琐的账目和高妙深奥的专业问题，普通民众看不懂预算报告，是再自然不过之事[v]。但预算并不是高科技，要让民众看懂并不是十分困难的事情，以前缺乏对预算公开方法的研究，如果能委托一些专家，认真研究预算公开的技术问题，用通俗易懂的方式把预算问题表达清楚，这不难做到。如果民众看不懂，或者看懂了以后仍有疑问，能便捷地找到相关部门和人员，得到及时、认真地解答，这应该能做到。关键看是否有这个决心，是否真的愿意接受民众的监督。

4、预算公开的互动性不强。在每一年预算公开之后，都会出现公众和媒体质疑个别部门住房保障支出、行政支出的声音。公众对预算公开的关注和质疑，正是体现了公民民主参与、民主监督的积极性，这种公民监督能在多大程度上影响政府财政及预算，是公民参与预算监督有效性的重要体现。因此，政府预算公开应该是一个互动、连续的过程，公开只是一个步骤，公开了之后，公众可以质疑、可以批评，相关政府部门应积极作出回应，毕竟公开不是目的，公开只是为了更好地实现预算过程中的公众参与和公众监督。在香港，预算公开关注的重点就是过程的公开而非结果的公开，香港每年的财政预算年度是4月1日到第二年的3月31日，预算一般是4月1日左右公布，但是从1月份开始，特别行政区政府的每一个部门都要把自己的预算报到财政司，这一过程就是公开的，有各种各样的民众、团体参与。部门预算报到财政司以后，财政司汇总平衡，再由立法会来讨论，立法会的讨论也是公开的，是否应该削减或追加某部分的预算，公众可以作为各方利益代表来讨论，整个过程就是公开

的。预算公开不是政府把预算表挂到网上就解决了，预算公开需要互动和回应，应该是全过程公开。

三、推动政府预算公开的对策建议

政府预算公开牵扯多方利益，是一项长期且艰巨的改革。在推进政府预算公开的过程中，应当从理念、制度和技术三个层面同时着手，以保证预算公开的深入推进。

1、理念层面

预算公开首先需要政府部门转变理念。政府财政来源于公民的税收，公民委托政府使用财政资金提供公共物品与服务，政府如何花钱、花在哪里、绩效如何，理应让公众知道并能进行监督。因此，了解公共预算信息，是公民天然的权利。预算公开已经不是政府愿意不愿意的事情，而是必须履行的重要义务。政府不应当把预算公开当作一种负担，而是把它当作政府和公众沟通的桥梁和纽带，当作推进政府信息公开、提高政府管理绩效的重要手段，力争把预算信息公开培养成一种执政习惯[vi]。过去包括预算在内的政务信息公开与否、公开哪些、如何公开，都是政府及其官员根据维护和行使权力的需要决定的，是典型的“权力型”公开，大量信息都被当作保密信息不予公开；今天，预算信息公开的内容、数量、方式，不能单方面从政府机构和官员的角度考虑，更要站在社会的角度，从民众和企业行使权利、增进利益的角度出发考虑问题，是典型的“权利型”公开。从“权力型”公开向“权利型”公开转变的过程，应该将自上而下的主动公开与自下而上的依申请公开相结合，尽量提供民众想要知道的信息，让更多的人参与监督。民意基础与民众要求既是政府预算公开的巨大压力，也是其重要动力[vii]。

2、制度层面

政府预算公开不仅需要政府及其官员主观理念的转变，还需要科学设计、完备架构的制度平台提供持久和良好的激励。如果没有科学完备的制度设计作为保障，好的想法、先进的理念也只能停留在口号与原则的层面上。我国目前专门规定财政预算公开事项的制度匮乏。《预算法》等相关法律尚不完善，对于预算公开缺乏细致规定，虽然《政府信息公开条例》规定“县级以上各级政府及其部门应当主动公开的政府信息的具体内容”，重点包括“财政预算、决算报告”，但同时也规定“行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息”；虽然《保守国家秘密法》不再将国家财政计划、预算、决算及各种财务事项列为国家机密，但现实中将预算案看成是政府秘密的观念至今并未彻底改变[viii]。针对这种现象，中央政府及相关职能部门应制定相关制度，明确规定地方政府和部门预算公开的责任主体、公开内容和公开程序，为预算公开设置一个准确的时间表，同时明确规定不按时公开、不按要求公开应当承担的责任和招致的惩罚，以此来保证预算公开的顺利通畅进行。

3、技术层面

在信息呈现方式和技术手段上，需要尽可能用通俗易懂的语言、形象生动的图表、详实准确的解释来表述，以方便人大代表理解、审议和社会公众了解、监督。这方面我们可以借鉴美国的经验，开发实用性的电子政务公开系统与平台，实现“傻瓜化”查询、阅读和下载。以德克萨斯州为例，德州议会预算局官方网站每年都公布地方财政预算，成为德州公民查看政府预算的首选方式。其预算报告一般都是PDF格式的，体积非常小巧，内容却非常丰富和专

业。饼状图、柱状图的运用让人感觉更为直观。而在各种表格中，往往都有和上一财年，甚至于上几个财年的数据对比。网站专门有一个叫做“德州预算资源”（TBS）的系统，界面朴实无华，用起来十分方便，类似于大学图书书馆的检索系统，负责教民众傻瓜化操作查询。即使不会使用搜索工具，系统界面上的帮助按钮也能帮助公民顺利地实现查询、打印和下载。总之，由于在预算信息公开和监督的过程中民众作为信息的受众和非专业人员，始终处于劣势地位，这就需要各级财政和审计部门发挥作用，利用其专业性和监督权，保证信息的可靠、可信、可读，以保障民众顺利实现公共参与和民主监督。

尽管目前我国政府预算公开的现状和水平离国民的期望与要求仍有差距，但已经是中国财政公开和财政民主的很大进步。预算涉及利益众多，因此改革起来必会触动许多体制顽疾和难以言说的利益纠葛，不是一件朝夕可成的事情。预算公开不仅需要管理者有足够的勇气和决心，还需要管理者有足够的诚意和智慧，更需要相应的法律制度和专业技术作为保障，不断提升预算公开的科学化、制度化和规范化水平，让公共财政自觉接受社会各界的监督，让政府与公众之间真正形成良性互动的良好局面。

推荐第10篇：财政预算

1、预算上解也称下级上解，是按财政体制规定，将下级财政的一部分预算资金解缴到上级财政。预算上解，对于上解财政来说是上解收入，对下级财政来说也是上解支出。

2、预算稳定调节基金是从财政超收收入中安排的用于调节年度预算平衡的基金

3、预算补助是按财政体制规定或因专项需要由上级财政补助给下级财政的款项。对于上级财政来说是补助支出，对于下级财政则是补助收入。

4、预算外资金是指地方政府依据法律、法规取得的没有纳入国家预算管理的财政资金。

5、基金预算收入是按规定收取、转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金收入。主要包括非税收入和转移性收入两大类。

6、应缴预算款指行政单位在业务活动中按规定取得的应缴财政预算的各种款项，主要包括纳入预算管理的政府性基金、行政性收费罚款（指按国家规定由行政机关直接收缴的部分，下同）、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他应缴预算的资金等

1、什么是财政资金调拨，包括哪些内容？财政资金调拨是根据财政体制规定在各级财政之间进行资金调拨以及在本级财政各项资金之间的调剂。

内容：（1）、上下级财政之间通过上级补助和下级上解方式进行的资金调拨。

（2）、同级财政不同资金项目之间的资金调拨，主要用于弥补预算赤字，平衡预算收支。此外，各级财政部门为了调剂年度内季节性收支差额，还要设置预算周转金等。

2、国库单一账户体系包括哪几类账户及用途 ①国库单一账户，是国库的财政性存款账户，用于记录和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，以及与零余额账户进行清算，实现支付。

②零余额账户，也成夜晚零余额账户，是预算资金的日常支付账户，用于记录和反映预算资金的日常支付活动，并与国库单一账户进行清算。分为财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。财政部门零余额账户用于财政直接支付，预算单位零余额账户用于财政授权支付。

③预算外资金财政专户，用于记录和反映预算外收入和支出活动，并对预算外资金的日常收支进行清算。

④特设专户，是指经国务院和省级人民政府批准，或授权财政部门开设的特殊过度性专户。该账户用于记录和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。

3、政府与事业单位会计的特点

①出资者提供的资金不具有营利性、增值性，但具有限制性

②有关财政资金的收支项目要适应国家预算管理的要求

③政府与事业单位会计不进行盈亏核算，着重核算有关资金收支结余

④政府会计原则上实行收付实现制，事业单位会计原则上实行权责发生制

4、国库的权限

①监督预算收入的缴库

②正确执行预算收入划分和留解规定 ③按照规定办理退库

④监督财政库款的支拨

⑤拒绝办理违反国家规定的事项

⑥拒绝受理不合规定的凭证

5、在国库集中收付制度下，预算支出的方式、程序、适用范围（1）财政直接支付（①是预算单位按批准的预算和资金使用计划，向国库提出支付申请，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。②预算单位应按照批准的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行季候应根据批复的部门预算和资金使用计划对预算单位的支付申请进行审核，审核无误后，想代理银行签发支付令，通知代理银行从财政零余额账户中付款给收款人，同时向中央人民银行国库部门发出支付信息。这样，通过全国银行清算系统的实时清算，资金先由代理银行的财政零余额账户划到收款人银行账户，再从国库单一账户拨付倒代理银行财政零余额账户。③一般用于工资支付、购买商品、中央对地方的专项转移支出等）。 ②财政授权支付（①是预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。②主要通过转账方式进行，也可以采用国库支票方式支付，在采用国库支票方式下，财政国库支付执行机构应根据预算单位的要求签发支票，并将签发给收款人的支票交给预算单位，由预算单位将支票转给收款人，收款人收到支票后，即可持支票到其开户银行入账，收款人开户银行将再与代理银行进行清算，在每日营业终了前，国库单一账户应与代理银行进行清算。③实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。一般用于未纳入统一支付的购买支出和零星支出等。） ③划拨资金支付（是财政部门根据财政雨伞直接将预算单位所需要的财政资金拨付给预算单位的资金支付方式。在这种支付方式下，预算单位需要资金时向财政部门提出申请，财政部门按预算规定审核后，直接将资金从国库账户拨付到预算单位的银行账户中） 6．预算收入缴库方式我国预算收入的缴库方式主要有：就地缴库、集中缴库和税务机关、海关自收汇缴三种方式。实行国库集中收付制度改革后，缴库方式有所变化：直接缴库和集中汇缴。 ①直接缴库：由预算单位或缴款人按法律法规规定，直接将收入缴入国库单一账户（预算内的）或预算外资金财政专户（预算外的）的收入缴库方式。包括：税收收入、社会保障缴款、非税收入等。 ②集中汇缴：由征收机关或依法享有征收权限的单位按法律法规的规定，将所收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一账户（预算内的）或预算外资金财政专户（预算外的）的收入缴库方式。主要为小额零散税收和非税收入的现金缴款。

第11篇：宁波钱袋子怎么花教育支出占财政预算17

宁波钱袋子怎么花教育支出占财政预算17.58%

昨天，宁波市财政局向十四届人大一次会议，提交了《2011年全市和市级预算执行情况及2012年全市和市级预算草案》的书面报告。

根据财政部门估算，2012年全市地方财政收入723.43亿元，增长10%。全市地方财政收入加上预计的转移性收入149.27亿元，2012年全市公共财政预算可用资金872.7亿元。

在这笔可用的资金中，拟安排2012年全市公共财政预算支出768.24亿元。其中教育支出最多，计划安排135.1亿元，占今年全市公共财政预算支出的17.58%。

第12篇：财政预算（推荐）

This company has three choices to chose.The first option is reject ABC’s offer auming the expected fall in selling price.And the second one is accept offer, but the company has to close Department C.So transferring employees from C to A.The last opinion is accept the special offer, and aviod closing Department C, the employees of Department A have to use overtime to do this job.

This three opinions all have advantages and disadvantages.The first one can according to the original plan, without sacrificing Department C and the employees’ overtime.All things can be step by step.This is the good thing.On the negative side, because of fanance crisis, the company has to sell the products in the 90% of the original price.It will lose 10% of the profits.

The advantages of the second opinion is the company can sell products in the original price.And company can get 20% discount of direct material from the suppliers.Because of closing Department C, there will be a opportunity cost.And will increase the Departmental Overhead Absorption Rates, so Department A will incur additional Fixed Overhead of 3000 and Department

B will incur additional Fixed Overhead of 800.

The third one can also sell products in the original price, and get 20% discount from suppliers.The disadvantages of the third opinion is the direct labour in Department A would be charged at time and a half for the employees use their overtimes.

Summary I will chose the second one.Although it is a little complex, it need to close the Department C, and Department A and B will incur additional Fixed Overhead.The opportunity cost spend money.Finally we achieved the goal of maximizing benefits.We can get the maximum profit.

第13篇：财政预算报告

关于2011年财政预算执行情况和

2012年财政预算草案的报告

——桃园镇第三届人民代表大会第一次会议

周莲萍

（20012年3月10日）

各位代表！我受桃园镇人民政府的委托，向桃园镇第三届人民代表大会第一次会议提交2011年财政预算执行情况和2012年财政预算草案的报告，请予审议，并请列席人员提出意见。

一、2011年财政预算执行情况

2011年在镇党委、人大、政府的正确领导下，在各部门、各单位、各村委会的大力支持下，财税部门紧紧围绕年初党委、政府确定的经济发展目标，和镇人代会通过的财政预算，迎难而上，扎实工作，大力组织收入，着眼正常运转，强化财税监管，继续保持财政收入稳定增长，实现了当年财政收支平衡，圆满完成了各项财政预算目标。

（一）财政收入预算执行情况

2011年，全镇全口径财政收入预算4100万元，实际完成 4176.7万元，完成预算的102%，增收463.6万元，增幅12.5%。其中：一般预算收入完成3091.2万元，完成预算的101 %，增收786 万元，增幅34.1 %。

（二）财政支出执行情况

2011年，全镇财政总支出实现3455万元，占年度预算

的100.7%，较上年同口径比，增支1084.6万元，增长45.8%。

其中：一般公共服务支出 575.7万元，教育支出（遗属补助）

45.9万元，文化体育与传媒支出23.8万元，计划生育支出

128.3万元，社会保障支出 97.6万元，农业支出（含村级

经费）449.9万元，平安创建及综合治理支出64万元，其他

公共设施支出及组织税收支出2069.8万元。

（三）预算结存情况

按照实现的财政收入和现行财政体制计算，收支相抵

后，实现了收支平衡并略有结余。

（四）2011年财政预算执行情况的主要特点

1、以增强政府财力为核心，做好组织收入工作。财税

部门始终把财税收入作为工作的重点，在依法治税、规范管

理的前提下，按照“均衡入库、持续增长、优化结构、调控

有力”的目标，做好组织收入各项工作，确保财政收入的稳

定增长。一方面认真排查税源，及时核定税额，并对税源进

行跟踪管理，确保本地税收及时足额入库。另一方面，在党

委、政府的大力支持下，广辟生财之路，做大、做强引资力

度。

2、统筹兼顾协调发展为目标，有效保证社会各项事业

发展的需要。2011年针对全年收支矛盾突出的状况，我们始

终坚持一手抓增收，一手抓节支。在强化收入征管的同时，

采取切实有效的措施，努力减少支出。在资金安排上实行先

急后缓，先重后轻，优先保证重点支出的需要。重点支持和

保障三农、教育等民生事业，特别是加大对工业投入，确保

招商引资重点项目建设，和工业园区建设所需经费。

3、以解决民生问题为重点，积极落实各项惠农强农政

策。财政部门适时转变工作职能，把党的各项惠农政策落到

实处。各项涉农补贴全面实行“一折通”发放，2011年，累

计发放粮食直补、农业综合补贴、良种补贴、家电、汽摩补

贴等资金1079.6万元。各项补贴及时足额发放到农户手中，

调动了农民种粮的积极性，繁荣我镇商贸市场。

同时还积极向上争取资金，铺设实施洪彭路、朱彭路、

吕洼路等路，解决群众出行难问题。

各位代表！过去的一年，财政工作虽然保持了平衡运行，

但我们也清醒地看到，财政运转中还存在不少矛盾和问题：

一是财源后劲不足,当地没有强劲的税源基础，经济增长乏

力；二是财政收入结构不尽合理，大部分的税收都要从外地

引进，税收成本巨大；三是历史遗留的债务负担沉重。新形

势下，财政收支矛盾日益突出，运转压力明显加大。对此，

我们将予以高度重视，认真研究解决。

二、2012年财政预算草案

根据县委、县政府部署和工作目标，全镇财政预算安排

总体要求是：紧紧围绕全县经济工作会议和财政工作会议精

神，开创科学发展新局面，按县委提出的“发展向上攀登，

民生向下扎根”的框架目标，优化理财水平，充分发挥财政

职能作用，统筹谋划，狠抓增收节支，进一步调整支出结构，

加大重点项目投入，切实保障和改善民生，促进全镇经济社

会又好又快发展。按照上述总体要求和全县主要经济预期指

标，综合考虑今年经济形势和减收增支因素，本着积极稳妥、

留有余地的原则，对今年财政预算初步作出如下安排：

根据全县经济工作会议精神，2012年全镇全口径财政总

收入安排5350万元，比去年实绩增幅28%。其中：一般预算

收入安排4390万元，比去年的实绩增幅43%。

按收支平衡原则，全镇一般预算支出安排4620万元，

比上年年初预算增长1190万。主要安排是：一般公共服务

支出584万元，教育支出（遗属补助）47 万元，文化体育

与传媒支出 27万元，计划生育支出 238万元，社会保障支

出 83万元，农业支出 443万元，平安创建及综合治理支出

72万元，其他公共设施支出及组织税收支出 3126万元。

三、关于2012年财政工作

2012年县委、县政府提出冲刺“双三”（GDP300亿，一

般预算30亿）目标，受宏观经济和政策影响，财政工作的

任务压力前所未有，我们将紧紧围绕本次人代会通过的预算

目标，全力做好工作。

（一）创新思路和方法，确保完成2012年预算任务。

全体财税干部职工要认真学习贯彻和落实县经济工作

会议精神，紧密团结在党委政府的周围，用科学发展观，立

足全镇发展的大局，牢固树立“完成全年财税目标任务”的

信心和决心；牢固树立“理财为公，服务为民”的服务理念。

进一步创新思路和方法，在房地产低迷的大环境下，我们团

结协作，自加压力，抢抓机遇，全力以赴抓收入。建立健全

预算编制、执行、监督相互制衡的财政资金运行体系，完善

财政行政执法责任制和财政执法监督约束机制，自觉接受人

大、审计及社会舆论的监督，积极构建“法制、阳光”财政。

（二）积极推进工业经济发展，广辟财源之路，加强财

源建设。

坚持从实际出发，大力发展乡镇企业，使其成为乡镇财

政收入增长的重要支柱。处理好传统财源和特色财源的关

系、现有财源和潜在财源的关系、支柱型财源和成长型财源

的关系、速效财源和可持续财源的关系。

1、狠抓工业经济建设，强化招商引资。抓住当前多渠

道、全方位、全民招商的有利时机，充分发挥财政筹集资金、

调控经济运行、规范税费秩序、营造良好发展环境等功能，

继续扶持骨干企业，利税大户，扩大生产规模，提高企业生

存与市场竞争力，实现创利增税的目的。着力支持优势产业、

把重点项目做大做强，带动和促进经济又好又快发展。

2、积极向上争取政策、项目与资金，多渠道筹资，增

加对工农业生产的扶持。积极向上争取资金，扶持农业示范

点和新农村示范点建设，大力保障农业基础设施建设和发

展。对农业产业化、龙头企业增加科技投入，并争取上级财

政贴息等办法来帮助企业发展。对工农业产业实行“多予、

少取、放活”的方针，把公共财政的阳光洒向中小企业。

（三）积极落实各项惠民政策，努力促进社会安定和谐。

认真兑现党的支农、惠农政策，稳定和完善粮食直补、

综合直补、农机具购置补贴、家电下乡补贴等政策，进一步

作好农民补贴信息的后续管理工作。确保村级三项经费落实

到位。积极向上争取资金，做好农村桥、涵、闸、坝加固及

道路铺设工程，搞好农业基础设施建设，并保证全镇社会孤、

老、残、烈军属等优抚对象补助经费及时到位。

（四）加强预算收支管理工作，发挥财政监督管理职能，

努力实现财政平衡。

今年财政支出原则是：实现两个确保。一是确保招商引

资经费；二是确保刚性支出需要。发扬艰苦奋斗、勤俭节约

的优良传统，强化预算约束，严格控制压缩支出，把非工资

性支出压到最低限额。认真落实收支两条线、集中支付和政

府采购管理。加强集体资产监管，整活资源、盘活存量。积

极探索镇村两级债权债务化解思路，在细化债权、债务项目

的基础上，引入企业 “融资”理念，追讨债权，融资还贷，

控制新债，缓解收支矛盾，保障社会稳定，促进地方经济发

展。

各位代表！ 2012年财政工作要实现好中求快，又好又

快，任务艰巨，责任重大。我们将在镇党委、政府的正确领

导和镇人大的监督指导下，认真落实本次大会决议，按照“求

实、务实、抓落实”的要求，振奋精神，扎实工作，向党委、

政府和桃园镇7万人民交出满意答卷！

谢谢大家！

第14篇：财政预算执行情况

2017年财政预算执行情况和2018年财政预算草案的报告

——大兴区北臧村镇第四届人民代表大会第二次会议上

财政所所长

杜学林（2018年2月8日）

各位代表：

受北臧村镇人民政府委托，向大会提交北臧村镇2017年财政预算执行情况和2018年财政预算草案的报告，请予审议。

一、2017年财政预算执行情况

2017年，我镇财政工作在镇党委、镇政府的正确领导下，在上级有关部门的大力支持下，按照区镇两级政府的工作部署，以保运转、保民生、保稳定为重点，进一步优化财政支出结构，规范财政资金管理，使财政收支规模不断扩大，为促进镇域经济社会又好又快发展提供了财力保障。

（一）收入预算执行情况 1.一般公共预算收入

2017年我镇财政收入完成了3487万元，市、区两级专项补助收入26019万元，体制固定补助收入1898万元，转移支付收入16414万元，收入合计47818万元。

2.基金预算收入

市、区两级专项补助收入75400万元，转移支付收入366万元，收入合计75766万元。

- 1

基金预算支出总计75766万元，滚存结余11万元。做到了收支平衡，略有结余。

（三）2017年财政工作的特点

1.围绕科学发展，注重财源建设，保持财政收入稳定增长。我们始终坚持组收为第一要务的思想，全力服务经济，加快财源建设步伐。认真落实壮大经济、培植财源的各项措施，开展税源调查活动，及时掌握税源第一手资料。配合税收征管，确保应收尽收，促进财政收入的稳定增长。

2.围绕公共财政，优化支出结构，保障社会事业协调发展。围绕公共财政建设目标，不断调整优化支出结构，努力实现社会事业的全面协调发展。本着“一要吃饭，二要建设”的原则，区分轻重缓急，统筹安排资金，确保机关正常运转，民政优抚、五保低保人员经费按时发放，养老医保经费的及时缴纳。

3.围绕改善民生，构建和谐社会，加快社会主义新农村建设。我们坚持“多予少取”的方针，大力推进新农村建设，着力改善民生。2017年初镇政府启动了农村集体经营性建设用地拆除腾退工作，目前进展一切顺利，预期在居住环境方面会得到较大提升，农民人均收入会取得较大增长。同时，我镇17个村已全面完成清洁能源替代工作，使农村生产生活条件得到进一步改善。

各位代表，2017年预算执行情况是好的，但是预算执行中仍存在一些矛盾和问题。受财政体制各方面因素影响，镇财政收入和可用财力增长困难，而公共财政支出刚性增强，财政收支压- 3

一般公共服务支出3086万元。公共安全支出869万元。教育支出4120万元。科学技术支出11万元。文化体育与传媒支出328万元。社会保障和就业支出655万元。医疗卫生与计划生育支出2220万元。节能环保支出396万元。城乡社区事务支出2375万元。农林水事务支出4089.5万元。上解支出834万元.其他支出5161万元。 2.基金预算

农林水事务支出2748.5万元。城乡社区事务支出76万元。其他支出2065万元。

三、2018年财政工作思路

2018年，我们将按照镇党委镇政府的总体工作部署，认清形势，把握工作着力点，统筹做好财政工作，努力为全镇经济社会发展提供财力支撑。

（一）以培植财源为工作重点，着力打造发展财政。继续坚持“有所为有所不为”，培植壮大地方财源，抓好收入征管工作，服务于发展大局。着力支持重点工程，重点项目建设，确保- 5

第15篇：财政预算报告

xxx镇2010年财政预算执行情况和2011年

财政预算的报告

——在xxx镇第九届人民代表大会第一次会议上

（2011年7月11日）

xxx镇财政所所长xxx

各位代表：

我受乡人民政府委托，向大会作xxx镇2010年财政预算执行情况和2011年财政预算的报告，请予以审议，并请各位列席人员提出宝贵意见。

一、2010年财政预算执行情况

2010年，在乡党委、乡政府的正确领导下，在市财政局的大力指导下,按照年初全市财政工作会议以及乡人代会议确定的目标任务，积极组织财政收入，严格执行财政预算，狠抓财务管理，合理调度资金，圆满完成了各项财政工作任务。

2010年,全乡完成财政总收入3292.20万元。主要财政收入来源如下：

1、上级财政体制补助为2429.99万元，

2、中央转移支收入332.63万元，

3、上级专项收入423.73万元，4，上年结余12.85万元。

2010年,全乡累计完成财政支出3229.20万元。

按部门分类别为：

1、一般公共服务支出 215.56万元,其中:人大事务

4.35万元；政府机关事务142.23万元；财政事务 18.51万元;人口与计划生育事务8.44万元；共产党事务42.02万元。

2、文化体育与传媒支出 7.51万元。

3、社会保障和就业支出 14.6万元。

4、农林水事务83.61万元。

6、其他支出（住房公积金财政补助）7.92万元。2010年,财政收支无结余。回顾2010年来的工作，我们重点抓了以下几个方面：

1、大力组织财政收入，积极培植财源，确保年度收入任务圆满完成。2010年，市上下达给我乡的国有土地收入任务是6.4万元。我所采取了以下措施：一是加大国有土地管理力度。严格审核，确保国有土地承包费收入应收尽收。二是多方协调，组织地税收入0.8余万元。

2、积极争取资金，搞好债务消化。2010年，通过市级检查认定,我乡共化解债务 10.4万元。化解债务的相关会计资料，上报后全部审核通过。

3、落实惠农政策，及时、准确的将惠农资金全额兑现到应享受政策的对象手中

4、进一步加强乡村财务管理。2010年，我所通过“村财乡管村用”财务制度改革，进一步加强乡村财务管理。

5、家电下乡和汽车摩托车下乡工作顺利推进。截止2010年12月，共兑付

补贴资金10万余元，使购买相关产品的农民真正得到了实惠。

6、统筹兼顾，搞好相关工作。一是及时更新“一卡通”信息，做到了信息真实准确、报送资料及时。

二、2011年财政预算收支安排

2011年我乡财政总收入目标2525.98万元。2011年财政支出目标

2525.98万元，分项目支出为：

1、一般公共服务支出1926.85万元。其中：

（1）人大事务5.13万元，（2）政府机关事务127.82万元，(3)财政事务220.24万元, (4)人口与计划生育事务9.49万元,(5) 共产党事务34.17万元。

2、文化体育与传媒支出14.38万元。

3、农林水事务44.75万元，其中：（1）农业支出28.80万元，（2）林业支出15.95万元。

2011年是实施“十二五”发展规划的开局之年，全面贯彻落实科学发展观的重要年份，也是我乡干部群众解放思想、开拓进取的关键年份。在新的一年，我们将从以下方面入手做好今年财政工作:

1、积极研究财政政策，狠抓财源建设。

围绕党委确定的“十二五”发展思路和总体目标，按照“一乡一业，一村一品”的思路，大力支持农村经济发展，培育特色产业，实现农民增收，推进农业产业化；我所将积极支持农业特色种植、农区畜牧业等主导产业的发展，从资金、信息、技术上提供服务，实现农民和财政“双增收”。

2、加强收入管理，确保财政增收。要完成2011年的财政收入任务，实现财政收入增长目标，困难和挑战并存。因此，一要强化征管措施，夯实责任。二要强化国有、集体土地管理以及收费工作，同国土、林业以及各村委等单位搞好协调配合，加大土地承包费征收管理力度。三要研究政

策，当好参谋，向党委政府提出促进财政增长的具体措施和办法。

3、加强财务管理和财政监督，提高资金使用效率。

4、在确保各项事业正常运转的前提下，加大消化历史债务的工作力度。

5、搞好财政惠农资金的管理工作。

6、以“创先争优”活动为契机，转变作风树形象。

进一步明确“创先争优”活动的重要意义和现实作用，提高财政服务水平，采取公开承诺，群众评议，评比表彰，选树典型等方式，将创先争优活动落实在服务上，落实在经济发展上。

各位代表，回顾过去，我乡财政工作取得成绩令人鼓舞，2011年我乡的财政工作任务艰巨，我们将在乡党委政府的正确领导下，开拓进取，依法理财，努力完成本年的目标任务。

谢谢大家。

第16篇：财政预算工作总结

2011年财政局预算工作总结

（预算股）

2011年，我财政局预算工作紧紧围绕全局的中心工作思路，深入研究财税政策，深刻领会和落实科学发展观，努力从扩大总量、提升质量、改善结构上下功夫，大力培植财源，着力深化改革，完善理财机制；坚持依法治税，强化税收征管；加强支出管理，优化支出结构；高度关注民生，促进社会和谐，实现了年度收支平衡，在力地促进了全县经济和社会各项事业的健康协调发展。

一、1-10月财政收入完成情况

全县财政收入完成83001万元，占年初预算（11亿元）的75.5％，同比增长41.2％。地方财政收入完成44650万元，占年初预算（5亿元）的89.3％，同比增长47.3％。

分部门完成情况：国税部门完成40108万元，占年初预算的53.5%,同比增长11.6%；地税部门完成33427万元，占年初预算的119.4%,同比增长99%；财政口完成9166万元，占年初预算的135.2%，同比增长56.2％。

回收企业增值税退税情况：2011年应退回收企业增值税28523万元（其中应退2010年16398万元，2011年1月12125万元）。1-10月全部退库。

二、乡镇及园区财政收入完成情况

1-10月份，全县乡镇及园区完成财政收入71315万元，占预算（9亿元）的79.2％，同比增长73.7％。

邓埠镇完成3332万元，占预算的114.9％，增长104.4％；

1 锦江镇完成3624万元，占预算的137.8％，增长119.4％；中童镇完成2186万元，占预算的126.4％，增长85.7％；潢溪镇完成12375万元，占预算的66.9％，增长33.9％；画桥镇完成2152万元，占预算的124.7％，增长82.7％；马荃镇完成1092万元，占预算的113.8％，增长84.5％；春涛乡完成1388万元，占预算的107.8％，增长73.9％；洪湖乡完成1927万元，占预算的123.8％，增长80.9％；平定乡完成942万元，占预算的84.8％，增长23.1％；黄庄乡完成5253万元，占预算的185.8％，增长185.8％；杨溪乡完成1481万元，占预算的77.5％，增长14.7％。工业园区完成35563万元，占预算的67.7％，增长79.4％。

三、11月份收入预测

预计11月份单月收入4560万元，其中：国税部门完成2550万元（回收企业1560万元），地税部门完成1710万元（个人限售股0万），财政口完成300万元。

预计1-11月全县财政收入累计完成8.76亿元，占年初预算的80％，同比增长18.2％。

四、全年收入预计

预计全县财政收入完成11万元，占年初预算（11亿元）的100％，同比增长22％。地方财政收入完成5.1万元，占年初预算（5亿元）的102％，同比增长8％。

五、收支运行的特点

（一）财政收入稳定增长。

县财税部门克服再生资源退税政策取消，铜价下跌等不利因素，强化部门协作，创新工作方法，加强收入征管，确保全县财

2 政收入保持持续增长态势。一是强化收入序时进度。按照年初任务，财税部门逐月落实，确保以月保季，以季保年。二是深化收支两条线管理，强化非税收入征管。三是落实任务，完善机制。将收入任务落实到各乡镇，做到目标明确，责任到人。同时，完善目标激励机制，有效调动各乡镇当家理财的积极性，促进征收管理。五是多方筹措资金，支持产业集聚区及相关企业发展，努力培植财源。

（二) 各类产业稳步发展。

全县税收收入完成73535万元，同比增长39.5％，税收收入占财政收入的比重为89％。高于全省平均水平5个百分点。一方面来源工业企业的税收收入53798万元，占财政收入的64.8％，工业经济中，除医药器械行业、化工行业与上年持平外，再生资源回收、金属加工、眼镜、微型元件、节能、雕刻、行业税收都超过2位数以上增长。另一方面物流、总部经济、个人限售股、建筑、房地产等产业税收29857万元。其中：建筑业增长54％；房地产业增长39％；物流业增长90％；总部经济增长83％；限售股完成10314万元，同比净增。

（三）民计民生强力保障。

今年以来，紧紧围绕构建“民生财政”、“和谐财政”，统筹兼顾安排支出项目。财政部门积极调度财政资金，大力调整优化支出结构，全力保障重点项目支出、民生支出得到落实，全县涉及到民生的十类（教育、社会保障和就业、文化体育与传媒、医疗卫生、节能环保、农林水事务、城乡社区事务、住房保障、交通运输、粮油物资管理事务）支出完成64626万元，占全县一般预算支出的63.3%。

3 一是优先保障机关事业单位基本支出。及时拨付全县机关事业单位工资、公务员津补贴和办公经费，以维持机关事业单位日常工作的正常运转。

二是增加对教育、农业和科技的投入。发放“两免一补”资金万元，拨付免费教课书资金万元，拨付贫困寄宿生生活费万元，拨付春季义务教育学校公用经费万元，投入资金万元支持所农村中小学校校舍维修改造工程。拨付资金万元，支持新农村建设，促进城乡统筹发展。筹措资金万元支持农田水利、“小农水”重点县、林业生态县等项目建设。拨付企业科技扶持资金万元，用于支持企业科技发展。三是认真落实各项惠农补贴。发放粮食直补和综合直补万元，补贴农户万余户。兑付石油价格改革补贴资金万元，补贴各类车辆台。

四是扎实推进家电及汽车摩托车下乡补贴工作。补贴家电下乡产品台（部），补贴资金万元；审核汽车摩托车下乡产品辆，补贴资金万元。

五是支持农村剩余劳动力就业。安排再就业支出840万元，加大农村劳动力职业技能培训力度，不断提高剩余农村劳动力就业能力。

六是不断提高社会保障功能。城镇居民基本医疗保险工作稳步推进，全县参保人，为名群众解决医疗费用万元。继续实施新型农村合作医疗，全县共有万农民参加农村合作医疗，参保率达到 %。支出万元，为万人次解决医疗费，受益率达 %，补助金额万元以上的376人。低保覆盖面不断扩大，城市低保人员人，农村低保人员人，共拨付城乡低保

4 资金万元。城镇职工基本医疗保险工作不断加强，全县参保人，拨付参保资金万元。

七是五保供养工作得到加强。五保供养人员工作经费由每人每月600元提高到700元，集中和分散供养标准分别为每人每年1320元和2600元，1-7月份共拨付五保供养资金204万元。

八是稳步推进新型农村社会养老保险。拨付新农保待遇资金2334万元，解决了农民养老的后顾之忧。

九是住房保障力度加大。拨付资金万元，支持廉租房建设。

十是加大平安建设投入。争取上级政法装备专款万元。拨付资金万元，支持县巡警大队建设。

（四）乡镇及园区经济持续发展。

1-10月，乡镇都处于积极向前的发展势态，乡镇和园区财政收入达7.1315亿元，占全县财政收入的86％，整体同比增长73.7％，有力拉动了我县财政收入增长。8个乡镇增幅快于全县整体水平，其中有3个乡镇同比增幅翻番，增幅最高的黄庄乡达186％；8个乡镇提前完成全年预算，完成预算进度最快的黄庄乡达165％。

五、存在的主要问题

（一）财政收入增幅呈现前高后低态势。

今年以来，我县经济发展态势良好，全5个月财政收入增幅保持了100％以上增长。但受到再生资源增值税退税、限售股转让政策调整等因素影响，从6月份始增幅持续回落，至10月份的41.2％，收入回归常态性增长。

（二）收入结构不尽合理。

5 一是国税部门税收收入主要集中在回收企业。1-10月国税入库数征收6.8亿元，其中回收企业5.6亿元（入库5.6亿，退1.2亿），占国税收入的82％。

二是地税部门税收收入9成集中在金融业（含限售股）、建筑业、交通运输业、房地产业。1-10月4行业共计征收2.99亿元，占全部地税收收入的90％。

（三）财力增长与收入增长落差很大。

我县财政收入增长与财力增长不同步现象十分突出。如再生资源税收4.4亿元占全县财政收入的53％，但可用财力很小，地方收入绝大部分都奖励给企业；个人限售股税收1.03亿元占财政收入的12.4％，但剔除上划及奖励地方实得仅为339万元。其他招商引资企业、物流企业、总部经济兑现奖励的比例都在85％以上，实际可用财力都很小。

（四）收入增长压力很大。

由于今年消化了去年回收企业未退增值税1.64亿元，加上今年10月份，省财政厅要求对再生资源企业和个人限售股转让税收进行清理整顿，同时铜价一跌再跌，我县建鑫铜业等铜产业生产经营非常困难，要完成我县全年财政收入11亿元预算任务，压力很大。

（五）财政收支矛盾十分突出。

县财政一方面财力增长有限，另一方面需要追加的支出项目日益增加，财政收支矛盾十分突出。主要表现为：民生工程配套资金缺口大。如我县今年民生工程配套项目48个，需要配套资金1.1亿元；其次是增支因素多。如津贴标准按省要求年年递增，今年如增加300元/月（7月1日）全县需要增加资金1800多万元。

六、今年后2个月工作

（一）任务分解，落实责任。

我县预计11月底完成财政收入8.76亿元，与年初预算任务相比尚有2.24亿元的差距。根据本年收入形势、结构的变化情况，现将财政收入任务分部门调整如下：

1、国税部门5.17亿元，11月底预计完成4.27元（退税后），尚有缺口9000万元。

2、地税部门2.8亿元，11月底预计完成2.48亿，尚有缺口3200万元。其次地税部门个人限售股任务2亿元，现已完成10314万元，另外还要将去年在市财政缴纳的个人限售股调回我县入库，请地税部门做好组织工作。

3、财政口1亿元，11底预计完成9700万，尚有缺口300万元。

（二）加强收入征管，确保目标完成。

我们要充分认清形势，对照任务，落实责任，切实加大收入组织工作力度，细化征管措施，挖掘增收潜力，堵塞税收流失漏洞，确保应收尽收。我局将根据各部门及乡镇财政收入完成情况，及时做好调度工作，确保11亿元财政收入顺利完成。

（三）积极调度资金，加快支出进度。

加强财政支出管理，优化财政支出结构，积极调度资金，确保各项重点支出的需要，加快支出进度，着力保障和改善民生。同进强化预算管理，确保财政收支平衡。

七、明年工作打算

2012年，全县各财政部门要认真贯彻省市财政精神，在县委、县政府正确领导下，认清形势，突出工作重点，坚持依法理财，

7 培植和壮大财源，不断优化支出结构，切实保障和改善民生，努力增收节支，保证完成全年各项财政工作任务：

2012年我县财政收入初步计划：全年财政收入安排13亿元，比2011年预计完成数11亿元增长18.18％。分部门情况是：国税7.5亿元，地税5.5亿元（其中限售股2亿元，其他3.5亿元），财政口1亿元。

（一）积极组织财政收入，强化税收征管，不断壮大财政实力。

一是努力培植税源。进一步发挥财政扶持、财政贴息等杠杆作用对产业集聚区、重点纳税大户进行资金支持，促进企业做大做强。二是狠抓收入征管，坚持依法治税，严禁税收流失；三是提高收入质量，切实提高可用财力。

（二）切实加强预算管理，确保重点支出需要。

在确保“保工资、保运转、保稳定”的前提下，着力保障和改善民生：一是大力支持加快水利发展，不断增加水利投入。二是稳步实施城乡居民社会养老保险改革。三是进一步加大财政教育投入；四是扎实推进保障性住房建设。

（三）继续深化改革，提高资金使用绩效。

一是深化预算管理制度改革，推进部门预算改革，完善国库集中收付制度，推进公务卡改革试点。二是强化财政监督管理，建立完善内控机制。三是稳步推进预算信息公开工作。

二〇一一年十一月

第17篇：篮球赛财政预算

篮球赛财政预算

项目金额（元）

一．支出：

1.一等奖奖励班级200

2.二等奖奖励班级150

3.三等奖奖励班级100

4.个人奖（得分王）30

5.个人奖（MVP）30

6.奖状纸张8个15 （一等奖，二等奖，三等奖，个人得分王，最佳球风奖，最佳拉拉队奖，最佳组织奖，最具活力奖）

7.教学楼门口宣传横幅60

8.裁判费（8人）900

9.打印复印费20

10.抽签用球（4个）8

11.记分牌（2个）40

12.药品费用200 合计1753

二．收入：

每班收60元报名费，16个班共960元。（含裁判费）

第18篇：财政预算报告

关于孝昌县2006年财政预算执行情况和2007年财政预算草案的报告 ——2006年12月 28日在孝昌县第四届人民代表大会第一次会议上

县财政局局长曹国清

各位代表：

我受县人民政府委托，向大会报告2006年财政预算执行情况和2007年财政预算草案，请予审议，并请各位政协委员和列席人员提出意见。

一、2006年财政预算执行情况

2006年，全县财政收入完成10265万元，占预算9580万元的 107.2%，增长20.2%。其中：上划收入完成3457万元，占预算3172万元的109%，增长20.3%；地方一般预算收入完成6808万元，占预算6408万元的106.2%，增长20.1 %。分部门完成情况为：国税部门完成2826万元,增长24.7%，地税部门完成3520万元，增长21.7%,财政部门完成3919万元，增长14.5%。

全县财政支出30796万元，占预算25210万元的122.2%，比上年增长28.9%。财政支出增幅较大的主要原因：一是2005年省批复我县决算结转下年支出1824万元；二是今年省财政下达调整工资转移支付2144万元。全县财政支出中农业、教育、科技等政策性支出增长幅度均高于财政经常性收入的增长幅度。

2006年全县财政一般预算收入加上级补助收入和上年结余，减去财政总支出和专项结算上交,结余109万元。

2006年县直预算执行情况是：收入完成7996万元，占预算 7754万元的103.1%，比上年增长29.5 %。其中：上划收入完成3076 万元，占预算2878万元的106.9%，比上年增长27.2%；地方一般预算收入完成4920万元，占预算4876万元的100.9%，比上年增长31 %。

1 县直财政支出23698万元，占预算19181万元的123.5%，比上年增长30.7%。

县直主要政策性支出完成情况是：农业支出821 万元，比上年增长18.5 %；教育支出11440万元，比上年增长33.4%；科技支出378万元，比上年增长24.3 %。均达到有关政策要求。

2006年县直财政平衡情况是：资金来源29497 万元，其中：地方一般预算收入4920万元，税收返还556万元，省体制调整基数返还1161万元，原体制补助567万元，各项转移支付补助18642万元，其他补助172万元，上年结余2379万元，调入资金1100万元。

资金运用29436万元，其中：财政一般预算支出23698万元，补助乡镇支出4858万元，上解省财政880万元。

资金来源与资金运用相抵，结余61万元。

2006年是“十一五”规划的开局之年。一年来，为了确保各项预算目标的实现，我们重点在以下几个方面作出了努力：

(一) 加强收支管理，保证了财政平稳运行

结合新形势下财税工作的新特点，转变重收轻支的传统观念，坚持收支并重，一手抓收入不放松，一手管支出不手软，努力克服后续税源不足、个人所得税起征点提高等减收因素，保证了财政平稳运行。

收入方面，围绕全年各项收入目标，将任务层层分解，落实到人，量化考核，财政收入实现了国、地、财三块全面均衡入库。一是建立国税、地税、财政、人行联席会议制度和联动机制，实现财税库横向联网，扩大重点税源监控范围，及时掌握收入征管信息。严格实行科学化、精细化管理，不断加大增值税、所得税、营业税征管力度，完善个人所得税代扣代缴制度，确保主体税种稳定增长。二是积极创新征管模式，推行征、管、查三分离，积极推行纳税申报制、税收执法责任制和税收征管员制。通过领导督收、专班督收、现场督收，促进了各项收入应收尽收。三是加强非税收入征管，完善基础工作，规范

2 操作流程，全面推行“以票管费”和“票款分离”制度，重点加强土地出让金、国有资产（源）占用费、罚没收入、政府性基金征管，确保非税收入持续稳定增长。

支出方面。围绕保工资、保运转、保稳定的目标，将财政支出重点向事关群众切身利益的工作倾斜、向“三农”倾斜、向社会事业发展倾斜，努力实现财政公共服务均等化的目标。一是进一步巩固工资发放预算保障机制，完善工资网络化发放系统，统一发放标准和项目，确保县乡干部教师工资按时到位。二是进一步加大支出结构调整力度。坚持分类定标、分项核算，大力压缩车、话、会等公用经费支出，努力降低行政运行成本。三是进一步落实各项转移支付政策。确保农村义务教育、政法、村级组织等转移支付资金落实到位。四是进一步加大社会事业发展投入，支持县疾控中心、乡镇卫生院、文化站基础设施建设。五是关注弱势群体，加大社会保障方面投入。

（二）紧扣时代主题，大力支持了社会主义新农村建设继续执行“多予、少取、放活”的方针，不折不扣地落实中央的惠农政策，积极支持新农村建设。一是支持农村基础设施建设。投入1224万元支持“整村推进”，投入1965万元支持通村公路建设，投入51万元支持“百镇千村”建设，投入30 万元支持广播电视“村村通”工程建设，投入237万元支持村级组织办公活动场所建设。二是支持现代农业建设。投入高产田建设资金1564万元，投入100万元资金用于节水灌溉，发放农业机械购置补贴资金53万元；投入农业综合开发资金460万元，改造中低产田0.8 万亩，林网植树4万株。三是加大“三补贴”和综合直补力度。兑现粮食直补资金707万元、水稻良种补贴资金540 万元、退耕还林补助资金1302万元，综合直补资金694万元。四是大力开展农村扶贫救助，促进农村社会和谐发展。发放农村计划生育家庭奖励扶助30万元，发放农村特困人员生活救助152万元，发放农村特困医疗救助金65万元，发放农村五保补助

3 金381万元。五是实施农民素质工程和走出去战略，培训农村劳动力4000人。六是建立农业发展专项基金，促进农业生产结构调整，扶持粮食加工转化及其他特色农产品加工项目，支持优势农业产业带建设，支持乡镇发挥资源优势抓好特色产业，促进农民增收和农村发展。

（三）整合财政资源，支持了县域经济发展

把握国家加快中部崛起和我省加速建设武汉城市圈的良好发展机遇，努力促进县域经济发展。一是大力支持招商引进，重点支持工业园区汽配、电子、医药等产业。充分利用财政投资公司和担保公司等融资平台，着力解决中小企业融资难问题。二是加快城区基础设施建设，提升城市功能。投入200万元用于县水厂扩建，投入160万元用于观音岩灌区设施建设、投入119万元用于饮水安全项目建设，投入200万元用于青少年校外活动中心建设、投入日元贷款39万元用于植树造林项目，投入世行贷款247万元用于林业持续发展项目，投入130万元用于成品油补贴，同时重点支持城区美化亮化工程、开发区后续工程等城区基础设施。三是加大科技投入，支持企业自主创新和农产品精深加工，提高科技含量和附加值。四是维护社会稳定，为经济发展创造良好环境。强化社会保障基金征管力度，增加社会保险费收入。2006年全县社会保险基金总收入3007万元, 比上年增长32%。认真落实企业军转干部及退休干部各项社会保障政策待遇，及时办理退休审批手续和待遇调整，对近三年的退役士兵进行了货币化安置，发放下岗失业人员财政小额抵押贷款39万元，累计发放低保金434万元，有力促进了社会稳定。五是加大乡镇财源建设力度，采取财政贴息等方式，重点支持各乡镇立足本地资源优势抓招商引进，促进乡镇经济的可持续增长。

（四）坚持与时俱进，加快了财政改革步伐

一是积极稳妥地推行财政与编制政务公开，建成孝昌县财政与编制政务公开网站，在网上公开包括扶贫资金、粮食直补资金、社会保

4 障资金在内的44项财政专项资金的分配使用情况，公开了行政机关设置及人员编制、县直所有一级单位的收支预算，及时回复和办理网上投诉，设立查询点19个，广泛接受社会监督，让群众更充分地享有知情权。二是深化部门预算改革。县直一级预算单位全部实行部门预算。同时，按照规范、透明、稳妥、渐进的原则，重点加强了对基本支出和项目支出的预算编审工作，不断提高部门预算的规范性、完整性和透明度。做好政府收支分类改革宣传、培训和新旧科目转换工作。三是县直单位全面实行国库集中收付改革。县直单位用款实现网上申报和审批，实现了对预算单位财务收支的实时监控，提升了科学理财水平。目前，国库集中收付改革已延伸到六个试点乡镇。四是政府采购改革逐步规范。突出“管采分离”，开展政府采购领域商业贿赂专项治理工作。全年完成采购预算2550万元，节约资金240万元，节约率9.4%，采购规模同比增长61 %。五是不断完善收支两条线改革。坚持以票控费、罚缴分离、收支脱钩的原则，加强了对财政票据使用和城市配套费、土地出让金、彩票公益金等非税收入的管理，从源头上预防和遏制乱收乱罚行为。六是适应农村税费改革后的新形势，积极探索由过去“收入征管型”向“公共服务型”转变。积极推进农村义务教育经费保障机制改革，做好各项前期准备工作；积极推进乡镇机构配套改革，初步建立“以钱养事”的新机制；积极推进乡镇财政体制改革，加大对乡镇财政转移支付力度，多途径化解乡村债务，缓解乡镇财政困难。

（五）推进依法理财，财政监督不断加强

不断加强财政监督管理，为依法理财创造良好的外部环境。一是在财税系统继续完善执法公示制和执法责任追究制，不断创新监管方式，建立健全事前审核、事中监控和事后检查稽核机制。对执法程序、执法内容及行政许可进行全方位的监督。二是突出监督重点。把所有财政收支活动全部纳入监控范围，严肃查处各种违法违规行为。对国

5 债、社保、农发、基建、农村中小学“两免一补”资金、农村计划生育家庭奖励扶助、外贷资金、财政扶贫、以工代赈等政策性强、社会关注度高的项目资金加强监管，重点在规范、公正、合理、达标上下功夫。三是加强行政事业单位和企业的国有资产管理工作。对全县行政事业单位资产进行了摸底调查，制定国有资产管理处置办法。建立国有资产有偿使用制度，对回购企业的不良金融资产全面清收，打包处置，3家企业实现成功转制走向市场。探索建立国有资产经营预算，努力盘活存量资产，促进国有资产的保值增值。四是加强会计从业人员管理。开展了会计执法大检查，对会计人员违规、会计信息失真等问题进行了处理。五是抓好财政农税队伍职能转换工作，做好各种补贴资金的发放管理和监督。六是加大了“金财工程”建设力度。建立财政公务网站，将财政有关政策和办事程序向社会公开。同时按照打造节约型机关的要求，改革机关财务管理制度，规范公务接待等公用开支，促进依法理财、廉洁理财。

一年来，尽管我们的工作取得了较大成绩，但也应当看到，在预算执行过程中还存在一些不容忽视的问题：地方财政收入增长乏力，人均可用财力依然较低，乡镇财政困难的问题比较突出，政府债务风险不容忽视，对财政资金的分配、使用等各个环节的监管还有待进一步加强等，这些问题有待于在今后的工作中努力加以解决。

二、2007年财政预算草案

2007年财政预算安排的指导思想是：以“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六届六中全会和全国财政工作会议精神，全面落实科学发展观，围绕“做大财政蛋糕，做小财政供养系数，做优财政资源配置，做强财政公共保障能力”的“四做”目标，以人为本，突出重点，优化财政支出结构，着力支持社会发展和解决民生问题；勇于创新，深化改革，积极推进各项财政制度创新，着力完善适应孝昌经济社会发展的财政体制；增收节支，依法理财，加强监督管理，

6 着力提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性，促进全县经济社会全面协调和可持续发展，建设和谐孝昌。

按照上述指导思想，2007年全县财政收入安排11805万元，比上年增长15%。其中：上划收入3975 万元，比上年增长15%；地方一般预算收入7830万元，比上年增长15 %。

2007年全县财政支出安排33068万元，比上年增长7.4 %，其中农业、教育、科技等政策性支出分别按有关政策规定安排。

2007年全县一般预算收入加上级补助收入和上年结余，减去财政总支出和专项结算上交，收支相抵，当年收支平衡。

以上预算是代编的，按照《预算法》的规定，现提请审议2007年县本级财政预算草案：

2007年县本级财政收入安排9179万元，比上年增长14.8 %，其中：上划收入安排3549 万元，增长15.4%；地方一般预算收入安排5630万元，增长14.4 %。

县本级财政支出安排25631万元，比上年增长8.2%。安排支出预算时重点保证人员工资经费、社会保障、“三农”支出和国家改革政策性配套等方面的支出。其中：农业支出安排950万元，增长15.7 %；教育支出安排12992万元，增长13.6%；科技支出安排430万元，增长13.8%。农业、教育、科技等政策性支出增幅均高于财政经常性收入增幅。

2007年县本级财政预算执行平衡情况是：资金来源31488万元，其中：地方一般预算收入5630万元，税收返还580万元，省调整体制基数返还1161万元，原体制补助567万元，各项转移支付补助22537万元，其它补助172万元，调入资金780万元，上年结余61万元。

资金运用31417 万元，其中：一般预算支出25631万元，补助乡镇支出4906万元，上解省财政880万元。

资金来源与资金运用相抵，当年收支平衡，滚存结余71万元。

三、抓住机遇、乘势而上，确保2007年财政预算圆满完成展望2007年的财政形势，机遇和挑战并存。一方面，国家实施的中部崛起战略和扶贫解困工程，将有助于全县财政经济发展。但另一方面，由于经济基础薄弱，财政保障能力脆弱，加之公务员工资改革政策出台，财政收支矛盾将更加突出。因此，一定要正确认识2007年的财政经济形势，正视困难，坚定信心，抓住机遇，乘势而上，确保2007年财政预算圆满完成。

（一）狠抓增收节支，确保完成预算收支目标

一方面进一步加强税法宣传，提高公民自觉纳税意识，营造依法纳税氛围。加强税源普查，加强重点企业、重点税源与宏观经济指标之间的关联分析，不断增强税收征管的主动性和可预见性。加快“金税”、“金财”工程建设步伐，完善税收信息化征管体系；加强税政管理，认真清理税收优惠政策，积极开展税收检查和税务稽查活动，以活动挖潜力，以活动促增收。不断加大增值税、所得税、营业税等共享税种以及重点企业征管力度，努力将经济发展的成果体现到财政收入上来，确保主体税种持续稳定增长；加强非税收入征管，运用多种手段，加强国有资产（源）占用费、政府性基金、罚没收入等非税收入力度，不断增加可用财力。另一方面。按照“有所为，有所不为”的原则，牢固树立公共财政理念，着力提高公共财政保障能力。一是始终把保工资放在财政支出的首位，千方百计确保工资发放。二是大力调整支出结构。牢固树立“节支就是增收”的理念，坚持保压并举，大力推行会议及公务接待定点制度，压缩接待费支出，推进职务消费货币化改革，压缩公用支出。三是财政支出向人员经费支出、“三农”、社会保障、义务教育、政法经费、公共卫生、环境保护等公共管理和公共服务领域倾斜，不断扩大公共财政的覆盖范围，让广大人民群众共享改革发展成果、同沐公共财政阳光。

（二）落实财政支农惠农政策，支持社会主义新农村建设

8 按照中央“两个确保”的要求，新增政府投资的大部分要用于社会主义新农村建设，确保社会主义新农村建设的总投资规模比2006年有所增加，确保用于社会主义新农村建设的投资比重比2 0 0 6年有所提高。一是积极筹措资金，支持农村饮水安全工程建设；增加财政投入，支持农村沼气推广和改厕；支持“整村推进”和新农村示范村建设，改善农村的生活条件和人居环境。二是支持水利设施建设，推广节水灌溉，建设小型农田水利工程，整治病险水库；加大土地整理力度，加强高产农田建设，改造中低产田；三是确保各项补贴政策落实到位。加大现有各项补贴政策落实力度，努力探索建立粮食综合补贴制度，加强补贴管理。落实粮食最低收购价政策，稳定农民种粮收益。四是继续支持实施农村劳动力转移和新型农民培训工程，支持开展农民职业技能培训，支持发展面向农村的职业教育。五是清理锁定、稳妥化解乡村旧债，重点做好“普九”债务的清理和化解工作，坚持和完善减轻农民负担的涉农税收、价格及收费“公示制”，不断加快社会主义新农村建设步伐。六是进一步推进农村综合配套改革。推进以乡镇机构改革、农村义务教育改革和县乡财政体制改革为主要内容的农村综合改革；继续完善“以钱养事”新机制。贯彻落实中央、省关于深化农村义务教育经费保障机制改革精神，全面免除农村义务教育阶段学生学杂费，继续对贫困家庭学生实行“两免一补”政策。加大农村义务教育保障力度，提高公用经费保障水平，建立农村中小学校舍维修长效机制。对农村中小学财务收支实行“校财局管”新机制，不断加强对农村中小学校的资产管理，促进农村义务教育的良性发展。

（三）发挥财政调控作用，支持经济又好又快发展

紧紧围绕发展主旋律，进一步发挥财政政策和资金的导向作用，结合实际制定并实施好各项扶持政策，加快经济发展。一是按照县委、县政府提出的发展县域经济的战略部署，加大财政投入，继续支持招

9 商引进和新型工业化，不断培植新的经济增长点。运用财政投资公司和信用担保公司为投融资平台，争取省开发银行对工业园区建设、中小企业改造的投入。整合财政资源，延伸产业链条，支持开发区电子产业、医药业、汽配业等支柱产业不断做大做强，支持县内关联企业向园区集聚，加快产业集群建设。二是把握国家加快中部崛起和我省加速建设武汉城市圈的良好发展机遇，不断拓宽投融资渠道，创新投资机制，建立多元化的城镇建设投融资机制，积极利用国债资金、外国政府贷款和国际金融组织贷款，加快我县城乡交通路网建设、小城镇建设和县城及开发区基础设施建设，解决经济发展中存在的一些“瓶颈”问题，为经济的可持续发展注入动力。三是加大社会保障投入力度。关注城乡弱势群体，确保企业退休人员养老金、低保资金按时发放，为企业发展创造良好的外部环境。四是加大对乡镇的支持力度，促进城乡社会经济协调发展。

（四）深化财政管理制度改革，完善财政运行机制

按照全省财政改革与发展的新要求，认真推进各项改革。一是探索实施预算支出绩效评价制度，进一步深化和完善部门预算改革，规范编制办法和审批程序，增强执行刚性，同时创造条件，向县直二级预算单位和乡镇延伸。二是国库集中收付制度改革要全面向乡镇延伸，逐步实施“乡财县管乡用”，规范乡镇预算运行。加大国库直接支付力度，逐步减少财政授权支付数额，加强对资金集中收付的监控。三是充分利用政府采购网络系统，实现网上办理申报、审批和资金支付，增强政府采购透明度。四是全面落实《湖北省政府非税收入管理办法》精神，全面推进政府非税收入改革，及时解决部门预算执行中的“两张皮”现象，使部门预算的执行更加规范。五是全面推行政府收支科目分类改革。加强新旧科目、不同年度预算编制与执行的衔接工作，确保政府收支分类改革平稳过渡。六是进一步推进财政与编制政务公开。以“金财”工程建设为契机，以信息网络系统为平台，积

10 极探索建立健全政务公开长效机制，真正实现“阳光理财”。

（五）加强财政监督管理，提高财政管理的科学化、现代化和法治化水平

积极探索建立财政预算绩效评价体系，增强财政支出的科学性、有效性和安全性。完善财政管理制度，促进财政工作进一步法治化、制度化、规范化，将财政风险降到最低。一是积极贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》，全面实施《财政违法行为处罚处分条例》，严格执行《预算法》、《政府采购法》、《会计法》，结合贯彻实施《行政许可法》，对财政行政审批事项进行全面清理。把依法理财、规范管理、严格监督和建设法治财政贯彻到财政工作的各个环节。二是开展经常性的财政监督检查，严肃查处违反财经纪律的行为。加强对非税收入、重大预算支出项目资金、财政专项资金的管理，对重点专项资金实行专户核拨、封闭运行，减少分配环节，堵塞挤占挪用的漏洞。三是强化社会保障、经济建设财务、国债金融等方面的监督，确保国债、社保、扶贫等财政专项资金专款专用。四是进一步加强行政事业单位国有资产监管。对全县行政事业单位资产开展全面清查，进行评估，建立比较完备的产权登记制度和资产管理信息系统。对非经营资产转经营性资产的，实行严格的“非转经”资产申报审批制度。五是加大《会计法》执法检查力度，严格会计从业人员资格管理，不断提高会计信息质量和行业公信力。六是加强对政府债务的监控，积极化解政府债务，探索建立有效的财政风险防范化解机制。

各位代表，2007年财政工作任务繁重而艰巨。我们决心在县委、县政府的正确领导下，在县人大的依法监督和大力支持下，坚定信心、负重拼搏，与时俱进、开拓创新，为全面完成2007年财政预算任务而努力奋斗！

第19篇：财政预算草案

2017年财政预算草案

2017年财政工作对于推进我县经济社会持续健康发展，顺利完成“十三五”规划具有重要意义。

指导思想：深入贯彻落实党的十八届六中全会和区、州、县党代会精神，紧紧围绕社会稳定和长治久安总目标，按照“保稳定、保改革、保民生、保运转”的总体要求，深化财税改革，加强财源建设，坚持厉行节约，从严从紧编制预算，充分发挥财政职能作用，推动县域经济社会持续健康发展。

基本原则：一是依法理财、统筹兼顾。紧紧围绕、州财税改革总体部署，紧密结合财政经济形势，多渠道筹措资金，预算收支安排充分体现县委、政府的各项决策部署。二是保障重点、压缩一般。按照“四个重点保障”的要求，科学合理安排财政支出，切实发挥财政资金保障作用。三是盘活存量、整合专项。认真做好结余结转资金管理，规范专项资金设置，加大整合力度，提高资金使用效率。

(一）地方财政收入预算。2017年地方财政本级收入预算建议安排144100万元（不含上划州级），增长6.2%,其中：公共财政预算收入建议安排114100万元（不含上划州级），增长8%，政府性基金预算收入建议安排30000万元，与2016年持平。

（二）地方财政支出预算。2017年地方财政支出建议安排235800万元，较上年年初预算217600万元增长8.36%，其中：

1、公共财政预算本级支出建设安排206600万元增长8.9%。其中：

（1）一般公共服务支出18530万元，增长7.5%；（2）国防支出 100万元，增长30%；（3）公共安全支出17600万元，增长8.8%；（4）教育支出43850万元，增长6%；（5）科学技术支出4430万元，增长5%；（6）文化体育与传媒支出3680万元，增长12%；（7）社会保障和就业支出13050万元，增长6.3%；（8）医疗卫生支出23650万元，增长10%；（9）节能环保支出5870万元，增长3.6%；（10）城乡社区事务支出14680万元，增长9.9%；（11）农林水事务支出42470万元，增长12%；（12）交通运输支出1530万元，下降18%；

（13）资源勘探、电力、信息等事务支出4520万元，增长3%；

（14）商业服务业等事务支出2060万元，增长3.5%；（15）金融监管事务支出200万元，新增支出项目；（16）地震灾后重建支出1000万元，预留新增支出项目；（17）国土资源、气象等事务支出1490万元，与上年基本持平；

（18）保障性住房支出5500万元，下降15%；（19）粮油物资管理事务支出90万元，增长9%；（20）预备费200万元，下降30%；（21）其他支出400万元，增长25%；（22）债券付息1700万元，同比增长180%。

2、基金预算本级支出建议安排26700万元，同比增长2.8%。其中：

（1）城乡社区事务支出20000万元，其中：国有土地使用权出让金和租赁金安排支出18500万元（主要是保障性住房建设、征地补偿、农业土地开发等），城市基础设施配套费支出1250万元（主要是偿还民生项目贷款等），廉租房租金收入安排支出150万元（主要是廉租房维护、建设等），城镇公用事业附加安排支出100万元（主要是电力线路迁移改造等）；

（2）其他支出600万元（主要是彩票公益金安排教育、文化、社会保障支出等）。

（3）上解上级支出建议安排2500万元，其中公共财政预算2250万元（主要是人才发展、公路建设、水利工程建设等），基金预算250万元。

（三）财政收支预算平衡情况。收入预算总计235800万元，其中：地方本级财政收入预算144100万元（公共财政预算114100万元，政府性基金预算30000万元）；上级补助收入91700万元（公共财政预算91000万元，基金预算700万元）。支出预算总计 235800万元，其中：本级预算支出233300万元（公共财政预算支出206600万元，政府性基金预算支出27100万元）；上解支出2500万元。收入与支出相抵，为平衡预算。

四、2017年机遇与挑战并存，为确保顺利完成各项经济指标任务，需紧紧围绕社会稳定和长治久安总目标，坚持“四个全面”战略布局，全面把握“依法治疆、团结稳疆、长期建疆”总方略，牢固树立“创新、协调、绿色、开放、共享”五大理念，以“改革创新、绿色崛起”为导向，坚定不移地“打基础、抓提升、利长远、增后劲、惠民生”。

（一）坚持保稳定，促进社会大局和谐稳定。紧紧围绕县委、政府关于全面实施维护社会稳定和长治久安“铁网”行动计划的安排部署，推广流动人口信息“社会化”采集、重点复杂区域“网格式”管理等机制，强化“三个坚决”经费保障机制；足额安排资金加快建立村党组织、住村工作组、村警务室“三位一体”维稳格局，打牢维稳工作基层基础。深入推进“去极端化”，做好清真寺和宗教活动的教育管理服务工作，加强对爱国宗教人士的培养和关爱，坚决遏制宗教极端思想蔓延，持续开展民族团结进步创建活动，积极宣传民族团结先进典型。加大信访工作经费保障力度，切实解决一批信访疑难问题，化解社会矛盾。

（二）坚持保改革，促进经济社会快速发展。一是加快推进现代农业牧业发展。加大强农惠农富农资金保障力度，大力支持农业水权水价综合改革和国有农用地管理工作。增加财政水利投入，加强中小型水库建设和山洪地质灾害防治。加强中低产田改造和高标准农田示范工程建设。支持农牧民专业合作组织建设，将更多财力用于肉牛肉羊、苗木花卉和葡萄酿酒等特色产业发展，推动农业产业化经营。增加农业科技投入，推动现代农业产业技术和社会化服务体系建设。二是加快推进新型工业化转型发展。全力保障工业园区供水系统、污水处理厂等配套基础设施建设，支持企业推进技术改造和加大落后产能淘汰，不断推动传统产业改造升级。加大招商引资、项目、信贷贴息等方面的扶持力度，全图扶持新能源、新材料、装备制造等新兴产业发展壮大。加大中小企业发展资金支持力度，鼓励自主创业、自主创新、进一步增加经济发展后劲，推动经济可持续发展。三是推进现代服务业快速发展。加大财政资金对南部山区旅游环线及康家石门子、丝绸小镇等景区景点建设的投入力度，大力支持发展生态观光、采摘体验等乡村旅游。足额安排第三产业发展扶持资金，加快推进商贸流通、餐饮等产业发展。四是加快推进新型城镇化建设。建立健全财政资金引导机制，继续推进如意园、锦化园等重大项目建设，大力支持棚户区改造、安居富民、定居兴牧等各类保障性住房建设，保障住房困难家庭住有所居。

（三）坚持保民生，不断增强人民福祉。扎实推进民生项目建设，确保80%以上的财力用于民生建设。一是推动教育事业改革发展。落实教育投入法定增长要求，继续加大教育基础设施投入和教育均衡化发展，重点抓好昌吉州青少年示范性综合实践基地、县一中项目、薄弱学校改造、新建幼儿园附属工程等一批重点项目建设，落实高中段和学前教育免学费政策，让各族学生享受更加公平、优质的教育资源。二是加强医疗卫生机构建设和医药卫生经费保障，重点抓好县医院、中医院能力建设和乡镇卫生院、村卫生室标准化等项目，大力推进公共卫生服务均等化建设。三是促进文化事业繁荣发展。加大文化产业支持力度，加快文化惠民工程建设，进一步推动文化事业向更高水平发展。加大优秀民间文艺团体扶持培育力度，不断丰富群众性文化生活。四是不断提高城乡居民收入水平。全力支持全民创业，加大职业技能培训和农村劳动力就业转移支持力度，加大就业困难群众扶持力度。及时足额落实国家实施惠农补贴政策，有效拉动农牧民收入持续增长。五是完善社会保障体系建设。落实全民保险、全民体检等惠民生政策，足额安抚新农保、新农合、城乡低保等各项配套资金，保障弱势群体的基本生活，促进养老事业健康发展。

（四）坚持保运转，确保各项措施有效落实。全力保障行政事业单位干部职工工资、维稳津补贴等刚性支出，促进全县各机构稳步、高效运转。足额安排乡镇干部养老金、农村干部待遇财政配套，大力支持村级文化室和社区文化阵地建设，严格落实“访惠聚”工作财政资金保障，确保基层组织正常运转。统筹协调各类政府性资金，集中财力办大事，优先保障县委、政府确定的重点工作和重点新建、在建、续建项目资金需求。牢固树立“过紧日子”思想，严格控制和压减会议，接待等一般性支出，坚决反对铺张浪费，加强各项资金争取力度，缓解支出压力。

（五）以改革求发展，全面强化财政职能。按照重实效，重规范、重配套的要求，进一步总结经验、完善措施、创新办法，继续深化和全面推进政府收支分类、部门预算、国库集中收付、政府采购、“收支两条线”管理等各项改革。坚持把政府收支分类和部门预算改革同加强政府非税收入管理和深化“收支两条线”改革结合起来，编制综合预算、跨年滚动预算，加强项目支出预算管理，进一步提高部门预算编年水平，使有限的财力更好地满足公共需要。逐步建立财政支出绩效评价制度，不断提高财政资金使用效率。分步实施国库集中收付制度，稳步扩大政府采购范围。加强对各类政府债务（包括或有债务）的有效监控，提高财政资金的安全性、规范性和有效性，逐步建立完善的公共财政预算编制和执行管理体系。把农业、农村和农民问题作为财政支农改革的切入点，加大“三农”投入力度，提高农业生产力水平，逐步推进农业规模化生产、产业化经营和社会化服务，促进传统农业向现代化农业转变，推进农业产业化和城镇化进程。巩固完善农村税费改革已有成果，深化农村税费改革，抓好“县乡财政体制改革、一事一议财政奖补、农业综合开发”三项工作。

（六）加快投融资体制机制改革，促进重点，民生项目顺利推进。面对经济新常态，严格按照主体功能区定位，坚持改革创新、绿色崛起，以规划提升为引领，项目建设为支撑，现代服务业转型发展为突破口，做大州级融资平台，提高担保能力。设立产业引导基金，不断提高县域企业融资能力。加大PPP宣传和推介力度，争取引入更多有实力的社会资本方参与项目建设。大力推进政府购买服务，不断促进文化旅游、棚户区改造、就业和社会保障工作，为决胜全面建成小康社会、打造全疆科学发展、社会稳定、长治久安的示范点、建成令人羡慕向往的“美丽呼图壁”而努力奋斗。

第20篇：财政预算（推荐）

给定资料 1．中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议，于2013年11月9日至12日在北京举行。全会听取和讨论了习近平受中央政治局委托作的工作报告，审议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》。习近平就《决定（讨论稿）》向全会作了说明。全会提出，财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统

一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。 2013年11月13日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署深入贯彻党的十八届三中全会精神。会议指出，改革是决定当代中国命运的关键抉择。党的十八届三中全会对今后一个时期全面深化改革作出了总体部署。各级政府要把思想和行动统一到全会精神和中央决策部署上来，进一步解放思想，以更大的勇气、智慧和魄力，推动改革不断取得新突破，促进经济持续健康发展，让改革和发展成果更多更公平惠及全体人民。会议认为，贯彻十八届三中全会精神、全面深化改革，必须兑现已部署的各项改革承诺，增强人民对改革的信心，奠定改革迈出新步伐的基础。当前要—手抓已确定各项改革任务的落实，一手抓今后尤其是2014年重点改革任务的谋划。要认真检查2013年改革措施的落实情况，努力使各项改革逐一落地、逐见成效。特别是对推进营改增、减免小微企业税费、盘活财政和货币资金存量、金融支持实体经济，完善资源性产品价格形成机制等改革，要以坚定的决心和韧劲，毫不放松、一抓到底。同时，要按照十八届三中全会精神，结合2014年工作，认真研究、筹划下一步各项改革任务。对已明确方向的改革任务和已确定的改革项目，要提出具体实施方案。国务院各部门不但要围绕改革\"出题目”，更要为推进改革\"做答案”，通过抓好2013年各项改革，为2014年改革迈出新步伐、开创新局面奠定良好基础。 2．回顾改革开放30多年来的财政体制变迁，其实质就是处理中央政府与地方政府之间以及地方各级政府间的财力分配关系，核心问题是明确各级政府之间支出和收入责任划分。自1994年税制改革以来，地方财政收入占比从1993年的78％稳步下降至2011年的52．1％，而地方财政支出从1993年的72％上升到2011年的84．8％，中央和地方政府\"财政收支倒挂”现象比较严重。一方面，\"一级政府，一级事权，一级财权”的框架设计势必驱动各级政府以本级财政利益最大化为目标；另一方面，\"收支倒挂”所导致的地方政府财力不足。让地方政府不得不\"借地生财”，造成地方政府对\"土地财政”的依赖。随着全国财政收入逐步告别两位数增长时代，特别是地方土地出让收入的大幅减少，以及城镇化进程加速带来的社会民生刚性支出的增加，土地出让收入的来源也将逐步减少，不仅偿债的能力越来越弱，地方政府负债压力也越来越大，而且只要地方政府的政绩冲动不降低，举债的内在动力也会进一步增强．债务不可持续成为摆在中国经济面前的一大挑战。 2003年以来，土地逐渐成为地方政府收入的一个主要来源。2003年到2012年间，土地转让金与地方本级财政收入的比例平均为50％，2010年最高达到72％。地方政府通过设立地方融资平台等方式推动地方投资建设，保持地方经济高速发展和各项投资项目支出，也积累了庞大的债务规模和融资利息偿还金。这种通过土地融资以小搏大的做法，加剧了金融财政风险。近两年来，随着中央一系列房地产调控政策的落地以及土地拆迁成本大幅上升，土地出让收入不断减少，导致与土地相关的地方财政收入持续下降。以2012年为例，地方名义财政收入总规模达13．82万亿，其中地方本级财政收入6．11万亿，占比44％。2012年土地出让金占地方财政收入的比重降至27％，其中净收人占比仅为5．9％，加上土地相关税收收入，2012年政府土地相关净收入仅占财政总收入的20％。比10年前31．7％的峰值水平有明显的下降。 \"土地财政”盛宴即将结束．未来到底何去何从关系重大。有专家认为，地方债务如此膨胀，且没有任何风险意识，除政绩需要透支未来之外，与政府债务和财税体制关系的扭曲，也是完全分不开的。如果在财税体制运行过程中，能够根据中央财政收入增长和事权界定情况，及时对财税体制作出调整．并将土地财政有效纳入到财税体制约束范围，那么。土地财政就不可能成为地方政府的主要依靠。毫无疑问，单纯依靠财税体制改革，理顺财税体制与地方债务的关系。还不足以在短时间内化解地方债务风险。但有一点可以肯定，地方债务不会再恶性膨胀。不会再出现债务被悬空的风险了。如果能够再辅之以政绩考核体制的改革，地方债务就会步人良性发展轨道。 3．国务院转发的《关于2013年深化经济体制改革重点工作的意见》明确提出，\"将资源税从价计征范围扩大到煤炭等应税品目，清理煤炭开采和销售中的相关收费基金”。这一表述，使资源税从价计征的改革有了比较具体的推进时间表。财政部、国家税务总局在山西、新疆、青海、内蒙古4省区调研，征求推进煤炭资源税改革意见。可见，煤炭资源税从量计征向从价计征改革似已提上日程。其实，无论是从财税体制改革本身出发，还是从促进经济结构转型、调节收入分配等方面来看。资源税改革都是一项重要而紧迫的工作，而推进资源税从价计征，则是发挥资源税基本功能的必然选择。目前我国资源税在税率设计上，对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为 5％至10％。在其他资源领域，并没有采取从价定率的方法征税，如对煤炭、包括稀土在内的稀有金属矿等资源，仍然实施每吨20元至60元的定额征税。资源税从量定额的课税原则，最大的弊端是造成资源税与实际价格变化脱离，不能很好地反映资源稀缺程度和环境损害成本。如果实施从价定率的资源税征税制度，那么市场紧缺，资源价格就上涨：资源价格上涨，就相应带动资源税上升，进一步推动资源产品价格上涨。如此一来，必然会让资源产品使用者感觉使用成本高，进而精简节约，或者寻找替代品，这就达到了节约资源和合理利用资源的目的。资源税从量定额的税率设计，在一定程度上加剧了由资源开采和利用权利不同导致的社会不公和收入分配差距。目前。我国资源的所有权是国家，国家通过特许权的方式授予企业开采和经营。在资源方面，虽然大部分开采和经营由国有企业进行，但有些国企在利润分配、国企红利上缴等方面并没有体现出其为全民所有的属性。具体来说，就是国有企业通过薪酬分配等方式将一些应该全民共享的收益行业化，造成了一部分行业凭借国家资源短时间暴富，加大了行业收入分配差距。因此，国家推进资源税制度改革，特别是要按照从价计征的税率设计对资源产品收益进行征税，有助于克服国有资源收益行业化。使国家有足够的财力提供公共服务。目前政府正在大力推进简政放权，大力推进经济体制改革，一部分资源产品的开采权将会引进民间资本和外资等。在这种情况下，必须通过资源税从价定率的税制改革，以适应民资和外资等社会资本进入资源开发开采领域的新形势，进而保障资源产品为全民所有、相关收益为全民共享。当然，推进资源税从价定率的改革，会增加一些资源企业的成本。这一成本可能还会传导到居民生活用品。因此，在推进资源税改革的同时，还应考虑对企业减掉一些不必要费用，使企业增加的成本和减掉的费用能够大体相当，从而保证改革顺利推进。 4．中共十八届三中全会的会议公报发布后，2013年11月12日，经济学家、财财政部财政科学研究所副所长L接受了某财经栏目专访。 ××财经：您一直深入研究财税领域的问题，有关财税体制改革也一直备受关注，会前就有传言说三中全会将对财税体制改革着墨较多，从公报来看也的确如此，全会有关财税体制改革的一系列表述您怎么看?有关财税体制改革的新提法将意味着财税体制改革会有哪些突破性进展?1所长：有关财税体制改革的表述确实着墨较多，我认为有以下亮点：一是财政职能的新定位，强调财政是国家治理的基础和重要支柱，而不只是经济的一个环节。这突破了从经济学视角来认识财政的老框框，把财政的定位提升到了一个新的高度。二是把财政提升为国家长治久安的\"制度”保障．而不仅仅是拿钱的。财政是一项关系到国家治理的制度安排，这项制度安排是否合理，事关国家治理基础是否稳固。财政一头连着国家钱袋子，另一头连着老百姓的钱袋子，充满了各种复杂的利益关系和利益博弈，故而财政的改革往往是惊心动魄的。财政的改革也就是国家治理基础的改革，财政改革好了，也就意味着国家治理的基础更加稳同了，长治久安就有了保证。三是\"法”字当头，解决法与财两张皮的问题。法治是现代国家的基本特征。也是现代财政的基本特征。依法理财作为依法治国的重要内容是基础性的，如果法与财两张皮。则表明依法治国就落空了。因此，调整事权、完善税制、透明预算等财政改革的各个方面和环节都应当遵循法治思维。四是稳定税负，意味着今后税收与GDP增长要协调，给了社会一颗定心丸。这包括两个方面的含义：一是避免税收增长过高，过高会加大宏观税负，拖累经济发展；二是要避免税收增长过低，过低就会导致赤字债务扩大，扩大财政风险甚至引发危机。无论哪一种情况都会扩大公共风险。 ××财经：一直备受关注的财力和事权相匹配的改革此次表述为\"明确事权”和\"建立事权和支出责任相适应的制度”是不是说明财税体制改革有了新的明确的改革思路？ L所长：支出责任是指花钱办事的责任，不只是钱从何来。显然，事权与支出责任相适应的制度这个提法蕴含了钱由谁来花更合理的问题，表明支出责任需要在中央与地方之间调整．同时调整事权，事权与支出责任相匹配，也就意味着事权与财力相匹配了。当前面临的问题是，尽管地方财力相当一部分来自于中央，但地方的支出责任明显偏大，85％的支出责任在地方，即国家钱袋子中有85％的钱是由地方来花销的。而中央的支出责任只有15％，显然偏小。上移部分支出责任和事权应当是今后改革的方向。现在的财税体制下我们过多地把不适合地方政府履行的支出责任交给了地方．比如全国性干道的建设、大江大河的治理、边防性事务、缉毒等本来应该由中央承担的支出责任交给了地方。事权与支出责任相匹配就是类似的支出责任应上收中央。 ××财经：上移支出责任和事权的改革方向，意味着今后财税体制将发生怎样的变化?会有哪些方面的难题?是不是说目前的转移支付体系会有变化？ L所长：在这一改革思路下，原来中央用于委托地方履行中央支出责任事务的转移支付资金就会减少，同时，这有助于提高资金的使用效率，发挥中央和地方两个积极性。上收事权的改革方向意味着，现有的分税制基础不会改变，在营改增全面推进之后．中央和地方的财政分配关系上中央税和地方税的税种设置会有变化，我认为可能是生产性环节的税种大多归中央，而消费环节的税种大多归地方。另外，公报中提出的发挥中央和地方两个积极性，而不是发挥五级政府或各级政府的积极性，其中蕴含深意。从国家治理的角度观察，是中央和地方两个层级，表明财政体制改革分为两个层面：一是国家财政体制或中央财政体制，二是地方财政体制，财政改革的大方略应是基于中央、地方两个层级，而不是五级政府。属于地方的省、市、县、乡镇四级政府之间的财政关系，地方可以根据自己的特点因地制宜，而不一定是照搬国家层面的体制安排。这样，地方的主动性、创造性和积极性才能发挥出来。 5．每年下半年，各级政府、各部门和各预算单位都要为编制下一年度的经费预算忙得不亦乐乎，一方面是各单位忙着报预算，另一方面是政府财政部门忙着砍预算，而在大多数人看来，这一切分政府财政\"蛋糕”的活动只是申报预算部门与财政部门之间\"闭门造车”式的博弈，离他们的生活似乎相当遥远。 H市财政局副局长F非常认同大多数人的感受，他将这种闭门搞预算称之为\"闭环现象”。\"虽然这几年预算编制改革取得了积极进展，但是随着改革的进一步深化，预算编制管理工作中存在的弊端也日益显现。”F说。以往，由于缺乏外部监督机制，财政部门面对单位申报的大量项目，只能根据本级财力状况和单位履行职能的需要，按照轻重缓急进行审核，审核结果往往与单位的期望值之间有较大距离。预算编制仅仅是各部门和财政部门之间的博弈，而且透明度不高，客观上就形成了预算编制中的\"闭环现象”。这一现象所揭示的弊端更在于部分项目预算执行难，资金使用效益不高。由于在预算编制过程中，对单位申报项目的科学性、必要性未作充分论证，所以哪笔钱该给，哪笔钱不该给，该给多少，这一循环往复的\"分蛋糕”难题，始终让财政部门和各相关单位之间难以达成共识。 \"该花的钱一分不少，不该花的钱一分不给，要明确知道每一笔钱用到哪去了。”H市市委、市政府主要负责人的决心让财政部门吃下了大胆变革的\"定心丸”。为了推进科学化、精细化管理，打造阳光财政，H市在编制部门预算时，引入了专家评审机制对单位申报项目进行公开评审。专家评审小组由人大、政协、基层代表、各类专业技术人员等组成。在评审会设置上，相关单位负责人首先要按照评审规则向评审小组陈述预算编制的整体情况，专家据此作出分析和评判，然后进行合议，按照\"少数服从多数”原则提出评审意见。最终，该意见将成为财政部门预算编制的重要参考依据。为使预算编制过程变得更加公开、民主，保证预算编制的科学性，财政部门还邀请了市纪委工作人员监督评审过程。 \"这个开3天的会议变为开2天不可以吗?”\"看了你们调研经费和培训经费的预算，请问有何明确的调研目标?”„„在评审会现场，专家们对资金\"抠”得细致入微。不科学、不合理的预算往往难以通过评审。某单位要求安排接待用面包车，但专家从节约成本的角度出发，建议租车；另一个单位提交了一个租车项目，却被专家否定了，理由是避免单位之间互相攀比。不光是核减，也有经专家建议而增加预算的案例。对于一家单位提交的涉及广州农运会的一个项目，专家考虑到物价上涨、参会人数增加等因素，建议将该项目预算从30万元增加到50万元在这样的评审过程中，专家们与对方单位，甚至专家与专家之间，或询问、或辩论，但他们均对这种\"H市模式”予以高度评价。H市政协委员、某汽运公司经济师许桂宝是评审专家之—，他表示：\"对政协委员来说，以往监督预算只有在开大会时才有，参加如此细致、如此专业的评审还是第一次。对我来说，这既是一个提前介入的过程，也是一个学习的过程。” 在编制部门预算时，H市财政部门选择了人大、政协、基层代表、各类专业技术人员30多人，建立了预算评审专家库，并抽取其中的14人，组成了两个专家评审小组，共举行了82场公开评审会，提高预算编制工作的透明度和公正性。专家对255个项目提出了评审意见，涉及项目会额2.07亿元，其中建议调整资金1.65亿元。 H市财政部门还优化了预算编制程序，与99个部门的300多家单位展开了多层次沟通，实行主动上门编预算，改变了以往预算项目申报随意性大、时间长、效率低的状况。同时，H市改革预算经费供给模式，对所有事业单位根据事业发展及其所提供公共服务产品的能力，实行项目预算，按事拨款，\"花钱买服务，养事不养人”。 \"政府资金都是我们广大纳税人的钱，通过‘开门办预算’，充分尊重了我们的知情权，是一项体现公平、公正、公开的创新之举。”多次参加评审会的H市市人大代表、某公司内审稽核总监陆光耀说，\"H市创立的这套公开化预算编制模式必将在全国产生巨大的示范效应。下一步，企业也可以参照这种模式对月度预算等进行评审”。 6．进一步深化改革牵涉的利益关系非常复杂，需要选择重点领域和关键环节率先启动，也就是要选择好突破口。重点领域和关键环节的突破口是什么?中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长G认为，就是财税体制改革。 G指出，之所以这样讲是有基本逻辑和基本依据的。第一，党的十八大报告中有这样一句话，经济体制改革的核心问题是处理好政府和市场的关系。我们可以紧跟着加上一句话——其中政府是矛盾的主要方面。也就是说，下一步的改革重点在于搞好政府改革，这恐怕是\"核心问题”的核心。第二，政府改革的核心问题又是什么?就是对政府职能进行适应社会主义市场经济体制的规范化调整。把政府的职能规范好，才能处理好政府和市场的关系。第三．如何对政府职能进行适应社会主义市场经济体制的规范化调整?线索主要有两个：一个从\"事”人手．也就是从政府所管的各种事项或者权限人手；另一个是从\"钱”人手，也就是从政府履行职能的基础——财政资金的分配入手。相对而言，从\"钱”入手对利益格局的触动不是那么直接，阻力较小。所以，以财税体制改革为突破E1，顺势而上，有助于迂回地逼近政府职能调整的目标，可能会容易一些。第四，相对于政府所履行的各种职能以及和政府有关的各项管理体制而言，财税职能和财税体制有一个特别突出的特点，就是它最具综合性。由于财政收支是所有政府活动的基础，又是连接政府和家庭、企业的直接纽带，故而财税职能的履行和财税体制的运行，其范围能够覆盖所有政府职能、政府部门和政府活动领域；其触角能够延伸至几乎所有家庭、企业和经济社会活动领域。牵住了财税体制改革这个牛鼻子，顺藤摸瓜，就可以抓住政府改革以至于整个经济体制改革的主要内容。回顾我国30多年的改革历程，财税体制改革一直是突破E1和主线索。20世纪70年代末经济体制改革刚刚起步的时候，我们选择从分配领域人手，以放权让利来启动改革。回过头来看，当时政府能够且真正放出的\"权”，主要是财税上的管理权；能够且真正让出的\"利”，主要是财税在国民收入分配格局中所占的份额。正是通过财税上的放权让利并以此铺路搭桥，才实现了各项改革举措的顺利出台和整体改革的平稳推进。当改革进入制度创新阶段的时候，又是1994年的财税改革为从放权让利转入制度创新的经济体制改革铺平了道路，从而稳步实现了民生改善、体制创新以及国民经济和财政收入持续快速增长。今天在改革进入新阶段的时候，也要从财税体制来寻求改革突破口。作答要求

一、根据\"给定资料2”，对资料中提及的\"土地财政”加以解释。（10分）要求：精确、简明。不超过150字。

二、资源税改革是一项重要而紧迫的工作，请认真阅读\"给定资料3”。分析资源税从价计征的重要意义。（10分）要求：全面、准确、简明。不超过200字。

三、假如你是××财经栏目的记者，请你根据\"给定资料4”，整理一份访谈纪要，向总编介绍采访主要内容。（20分）要求：准确全面，表达简明。600字左右。

四、假如你是H市政府机关一名工作人员。请根据\"给定资料5”写一篇宣传稿件，向社会介绍本市市政府透明预算的成功模式。（20分）要求： 1．内容具体，符合实际； 2．通俗易懂，表达简明，不考虑行文格式； 3．450字左右。

五、\"给定资料6”中有关专家认为财税体制改革是重点领域和关键环节的突破口，请参考给定资料，以\"财税体制：深化改革的突破口”为题，写一篇文章。（40分）要求： 1．自选角度，立意明确，有思想性； 2．联系实际，不拘泥于给定资料； 3．内容充实，语言畅达；4．800～1000字。

一、根据“给定资料2”，对资料中提及的“土地财政”加以解释。[l0分] 要求：精确、简明。不超过l50字。

【参考答案】

“土地财政”，是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出。[4分]“土地财政”主要是依靠增量土地创造财政收入，即通过卖地的土地出让金来满足财政需求。[4分]为摆脱地方政府对“土地财政”的依赖，应改革政绩考核体制与财税体制，理顺财税体制与地方债务的关系。[2分]

二、资源税改革是一项重要而紧迫的工作。请认真阅读“给定资料3”，分析资源税从价计征的重要意义。（10分）

要求：全面、准确、简明。不超过200字。

【参考答案】

资源税从价计征，是发挥资源税基本功能的必然选择。[1分]

一、从价计征可以将资源税与实际价格变化联系起来，并很好地反映资源稀缺程度和环境损害成本，最终达到节约资源和合理利用资源的目的。[3分）

二、从价计征有助于克服国有资源收益行业化，使国家有足够的财力提供公共服务。[3分]

三、从价计征的税制改革，可以适应民资和外资等社会资本进入资源开发开采领域的新形势，保障资源产品为全民所有、相关收益为全民共享。[3分]

三、假如你是X×财经栏目的记者，请你根据“给定资料4”。整理一份访谈纪要。向总编介绍采访主要内容。（20分）

要求：准确全面，表达简明。600字左右。

【参考答案】

访谈时间：2013年11月12日访谈地点：财经访谈专用厅

访谈对象：L所长

采访者：X 访谈过程：

1．问：全会有关财税体制改革的一系列表述您怎么看?相关的新提法将意味着财税体制改革会有哪些突破性进展?[2分] 答：认为财税体制改革有以下亮点：

一是强调财政是国家治理的基础和重要支柱。

二是把财政提升为国家长治久安的“制度”保障。

三是“法”字当头，财政改革的各个方面和环节都应当遵循法治思维。

四是稳定税负，意味着今后税收与GDP增长要协调。（2分] 2．问：“明确事权”和“建立事权和支出责任相适应的制度”的表述是不是说明财税体制改革有了新的明确的改革思路?[2分] 答：该提法蕴含了钱由谁来花更合理的问题，表明支出责任需要在中央与地方之问调整，上移部分支出责任和事权应当是今后改革的方向。[2分] 3．问：上移支出责任和事权的改革方向，意味着今后财税体制将发生怎样的变化?会有哪些方面的难题?是不是说目前的转移支付体系会有变化?[2分] 答：上收事权的改革方向意味着，现有的分税制基础不会改变，在营改增全面推进之后，中央和地方的财政分配关系上中央税和地方税的税种设置会有变化．我认为可能是生产性环节的税种大多归中央，而消费环节的税种大多归地方。公报中提出的发挥中央和地方两个积极性，而不是提发挥五级政府或各级政府的积极性，其中蕴含深意。[2分] 访谈总结：这次访谈活动，L所长对十八届三中全会会议公报中有关财税体制改革的表述作了深入分析，有利于帮助大家更好地理解公报精神。[2分]

四、假如你是H市政府机关一名工作人员，请根据“给定资料5”写一篇宣传稿件。向社会介绍本市市政府透明预算的成功模式。（20分）要求：

1．内容具体，符合实际；

2．通俗易懂，表达简明，不考虑行文格式；

3．450字左右。

【参考答案】

“开门预算”财政蛋糕切分精细透明

为破解财政预算的“闭环现象”，我市市政府改革预算编制过程，引发了财政预箕编制的革命性变革。[2．5分] 民主评审提高财政预算透明度

市政府在编制部门预算时，引入了专家评审机制，专家评审小组由人大、政协、基层代表、各类专业技术人员等组成。相关单位负责人首先要按照评审规则向评审小组陈述预算编制的整体情况，专家据此作出分析和评判，合议时按照“少数服从多数”原则提出评审意见。市纪委工作人员监督评审过程。[5分] 评审“斤斤计较”管好“钱袋子”

评审会现场，专家们对资金“抠”得细致入微。不科学、不合理的预算往往难以通过评审。另外，不光是核减预算，也有经专家建议而增加预算的案例。专家与参加评审的单位均对这种“H模式”予以高度评价。[5分] “开门预算”结硕果

市财政部门共举行了82场公开评审会，专家对255个项目提出了评审意见，涉及项目金额2．07亿元，其中建议调整资金l．65亿元。财政部门优化了预算编制程序，实行主动上门编预算，改革预算经费供给模式，实行项目预算，按事拨款。[5分] 我市创立的这套公开化预算编制模式必将在全国产生巨大的示范效应。[2．5分]

《财政预算支出工作汇报.doc》