财务专项审计工作汇报
推荐第1篇：财务审计
财务清理审计之策一：工作要求
洛南县经管站洪敏
农村财务清理审计是对广大村民最为敏感的集体经济运行情况和财务收支情况进行有效的监督和评价。农村审计工作的开展，为保护农村集体经济组织的经济利益，净化农村经济发展环境，强化基层党风廉政建设，维护农村社会稳定和谐，发挥着应有的作用。
近年来，通过工作接触了很多涉及村级财务清理审计的事项，在处理过程中遵行并总结了一些心得，取得了一定的效果。
1、实事求是：坚持以事实为依据，做到合理合法合情，在弄清事实和维护稳定二者之间寻求平衡。
2、心平气和：要求村干部在面对审计时摆正心态。定期进行清理审计工作是农经工作的具体要求，审计工作对事不对人。要理性对待对方提出的意见和问题，认真做出解释，有则改之，无则加勉。
3、注意方法：要抓大放小，解决群众最关心的主要问题，没必要在小问题和细枝末节上揪住不放，特别事项可另案处理。要发挥村民主理财小组的作用，因为其最了解本村的经济活动，类似发票能否报账这样的问题，可以将最终裁定权交给村民主理财小组。
4、遵守纪律：要求村干部按时参加会议，不得无帮缺席，或者中途退场。要尊重对方，不要打断别人的发言。不允许吵闹不休，耽误时间。不允许在审计现场蛮不讲理，故意扰乱秩序。不准搞语言威胁和人身攻击。在问题没有弄清楚之前，不要在外面到处散布不当言论。
5、积极配合：要求被审计单位配合上级组织搞好调查审计，提供有关资料和必要的工作条件，要服从审计组的工作安排和程序规定。村民主理财小组要抱着对集体资产负责，对全体村民认真负责的态度，敢讲真话并敢负责任。
推荐第2篇：财务审计
企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和决定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。
转变工作思路，从重视财务“结果审计”转变为加强财务“过程审计”， 把审计监督由过去的阶段性和事后介入为主，逐步转变为从源头和过程介入为主，努力实现从“结果审计”到“过程审计”的转变。
一是关口前移，提前介入，增强审计的时效性，突出一个“早”字。加强动态监控，注重从管理、使用的过程发现和解决问题。针对建设项目资金面广、量大、时间长的现状，提前介入进行专项财务审计，采取抓两头、盯中间的办法，紧扣两个关键环节，对工程款拨付、使用、经济洽商进行全程跟踪监督，加强指导与监督；
二是注重过程，全程跟踪，增强审计的主动性，突出一个“实”字。以规范工程建设管理水平和提高投资效益为重点，对一些重要建设项目实行“一条龙”监督，着力查处基建工程中高估冒算等问题，为国家节约每一分建设资金。
1、工程设计是基建工程资金监管的源头，设计是否科学直接影响项目投资规模，比如在结构或设备配置设计上，设计人员为保险起见，往往随意加大保险系数，诚然会使工程更安全，功能更完善，但也必然造成较大的损失浪费。对初步设计、施工图设计及工程概预算编制的审计，要紧紧结合项目可行性研究报告进行，重点审查：（3）是否对各种设计方案进行认真地经济技术比较以选取最佳方案；（4）项目设计标准是否符合立项文件批准的要求，有无擅自提高设计标准，扩大设计范围；（5）设计概预算是否真实、完整，概算总额是否在批准的投资估算限额内；（6）设计单位是否根据国家现行标准、定额等编制投资概预算，有无高估冒算，漏项低算等。
2、第三，事后审计经常发现设计变更、合同变更、超标准超计划建设等未按规定审批造成严重资金缺口问题，也经常遇到有些工程项目特别是隐蔽工程无签证手续、无图纸资料为审计核实工程量带来很大困难等问题，因此必须对施工过程的重点环节进行跟踪审计调查：（1）有关工作日志、施工资料是否记录完整，保存齐全；（2）主要设备和材料是否有合格证、质保书，属政府采购的项目是否按相应的规定办理；（3）设计变更、工程项目性质改变、提高或降低建设标准、计划外工程等是否按程序报请批准；（4）隐蔽工程的有关图片、文字资料是否齐全，必要时深入施工现场进行测量，对隐蔽工程各道工序的过程、材料使用情况等作好详细记录；（5）有选择、有重点地对施工单位的阶段性工作量和结算工作量进行现场测量与核实，重点审查比预算增加的工作量是否属实，有无必要，有无多计工作量和重复计算工作量问题；（6）审查各项施工签证是否齐全，有无虚假签证问题等。
推荐第3篇：财务审计
基地财务审计原则及重点
为加强基地基础工作和风险控制，监督和评价被审基地的财务核算、经营活动的真实、合法性，以加强被审基地财务管理，控制风险，现根据基地的实际情况和相关文件，特拟定以下审计方法和流程:
一、2012年审计原则和方法：
1、多渠道了解和评估被审基地内部管理制度的制定和落实情况。
2、根据了解到的被审基地的具体情况和财务报表，对基地存在的主要风险和报表错报进行评估。
3、根据了解到的被审基地的情况结合总部的相关文件，对基地存在的不符合总部管理精神的情况进行评估。
4、针对评估后的情况审计人员选取恰当的审计程序以取得审计证据。
5、依据扎实的审计证据得出恰当的审计结论。
6、在审计过程中审计小组内部成员要多沟通，共享信息，有分工有合作。
7、要与基地财务主管和基地经理加强沟通，在必要的情况下要与其他相关人员（包括基地内部人员、客户、集团管理层等）沟通，以便更好的发现问题，取得扎实的审计证据，做出恰当的审计结论。
8、得出的审计结论一般情况下应让相关人员和被审基地经理和财务主管提出意见，签字确认，可签不同意见，不愿签字的，审计小组可以根据内部讨论结果做出审计结论；特殊情况下，审计小组可以不经过被审单位签字确认，直接将审计结论上报总部。
9、根据审计证据和总部规定，可以提出相关建议，并可以给予基地相关责任人员负激励。
10、审计小组成员共同负责审计报告的编制，报财务管理部经理审核后报出。
11、审计报告报出后由被审基地经理和财务主管进行反馈确认，负激励由总部负责落实。
二、财务基础工作风险审计
1、货币资金风险审计
1）、了解和评估被审基地对货币资金的管理制度及执行情况。
2）、重点是货币资金的准确性和安全性，检查是否配有保险柜，是否存在遗失和被盗的重大管理风险。
3）、支出现金是否在权限内（3000元内）双签，超权限支出是否报相关部门
签批。
4）、检查是否在空白票据上盖“现金收讫章”或“财务专用章”；检查收据是否有交款人签字，收据使用是否认真登记备案；收据存根号码是否连续，作废的是否盖“作废章”；检查存根联与记账数额是否一致。
5）、现金支付内容是否与费用签呈批复内容一致。
6）、检查库存现金超2000元是否有总部批示，是否在总部批示范围内保管现金。
7）、超额现金是否及时送存银行。
8）、是否定期进行现金盘点，并留存现金盘点表，对盘点差异是否及时处理。
9）、检查每月是否有银行余额调节表，未达账项是否及时处理，银行对账单是否和明细账相符。
10）、检查基地开卡是否经过审批，有无私开存折和卡现象。
11）、检查卡密是否分别保管。
12）、检查其他影响货币资金安全的因素和行为
2、销售和收款环节的风险审计：
1）、了解和评估被审基地关于销售和收款环节的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、检查是否按要求进行立户管理。
4)、检查是否按要求对价格进行管理。
5)、检查是否按要求对开单、发货进行管理，是否存在未经财务审核就擅自发货行为。
6）、检查是否按总部要求进行收款和赊销，是否存在未经审批的赊销现象。
7）、检查有账期客户是否正常回款，是否有控制措施，是否定期与客户对账。
8)、审计确定基地财务报表相关报表项目（营业收入、应收账款）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
3、采购和付款环节的风险审计
1）、了解和评估被审基地关于采购和付款环节的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、检查采购订单的上报是否有控制措施，是否得到有效执行，订单是否都经过基地经理和物流主管确认。
4）、检查基地入库单是否和工厂发货单符合，是否按总部要求进行核算。
5）、检查基地付款时是否双签。
6）、检查基地授信情况是否与工厂相符。
7）、检查是否有总部的对账单，未达项目是否得到及时处理解决。
8）、检查库存商品的进销存是否与财务账相符，单据是否能及时处理。
9）、检查成本结转是否按要求进行核算，是否有异常情况。
10）、检查库存商品是否按要求进行管理，是否存在超安全库存、大龄产品、残次品不及时处理和管理混乱等情况。
12）、检查固定资产和低值易耗品的采购是否经过总部审批，超500元的物品采购是否经过比价部门的审批。
13）、检查固定资产和低值易耗品是建立台账，是否定期盘点。
14）、检查固定资产和低值易耗品的摊销是否符合相关规定。
15）、检查其他收入-各项补贴的核算是否正确认。
16）、审计确定基地财务报表相关报表项目（营业成本、库存商品、应付账款、固定资产、低值易耗品、管理费用相关项目、销售费用相关项目、其他收入-各项补贴、营业外收支相关项目）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
4、人员管理和应付职工薪酬风险审计：
1）、了解和评估被审基地关于人员管理和应付职工薪酬的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、员工合同的签订情况，保险交纳情况。
4)、人事报表的正确填报。
5)、应付职工薪酬的核算是否准确，是否按要求列报。
6）、支付工资时是否有总部审批的文件，是否有异常现象。
7）、审计确定基地财务报表相关报表项目（管理费用-人员费用、销售费用-人员费用、应付职工薪酬和其他应付款等）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
5、支付费用环节风险审计：
1）、了解和评估被审基地关于支付费用环节的内部管理措施。
2）、对被基地的内部管理措施进行控制测试，评估存在的主要风险。
3）、检查记账所附费用原始单据与费用项目是否匹配。
4）、检查费用是否有相应的授权或签呈，是否得到相应人员的签字确认。
6）、检查差旅费和管理费用是否经审付中心审核，审减部分是否执行。
7）、检查人员借支是否正常，有无超2个月未核销的费用。
8）、检查其他应付款列报情况，是否存在错报。
9）、检查车辆费用是否按规定报销，是否建立相应的台账进行管理。
10）、检查促销品的购买和核销是否有审批手续，相关责任人是否建立相应台账进行管理。
11）、检查当月费用是否在当月及时入账，是否存在延迟入账情况。
11）、审计确定基地财务报表相关报表项目（管理费用、销售费用、财务费用、其他应收款、其他应付款等）的数额是否按基地核算方案规定进行核算，账实、账表是否相符，存在差异的要分析和评价其原因。
6、其他环节风险审计：
1）、检查账簿是否按要打印保管。
2）、检查凭证和报表是否按要求保管。
3）、检查软件数据，每天操作的数据是否备份，月度数据是否每月有备份。
4）、检查印章保管是否按总部要求有效分离。
5）、检查印章使用是否有登记表，有无内部双签手续。
6）、检查对外签订合同是否得到恰当审批。
7）、检查检查是否有《合同预谈表》，是否与合同约定一致。
8）、检查和评估被审基地在当地缴税情况是否与当地纳税环境有不符情况。
9）、检查被审基地是否存在各种诉讼风险。
10）、检查被审基地是否存在各种舞弊行为。
营销财务内审2011年12月01日
推荐第4篇：专项财务验收审计基本要求和注意事项
专项财务验收审计基本要求和注意事项
一、专项财务验收审计基本要求
（一）以预算执行合规性为审计重点
湖南省科技计划项目经费管理以预算管理为核心对经费支出进行有效控制。因此，经费支出审计要紧紧围绕预算执行情况执行，主要是审计预算执行的合理性、合法性进行判断，并在审计报告中一一列示，审计报告不对专项研究工作进行评价。审计过程中主要关注三个方面：一是经费支出是否存在经费管理办法中明确规定不能列支的支出项目；二是经费支出是否存在超范围、超标准支出的情况；三是经费支出是否存在将专项执行期以前年度的支出列入专项经费支出的情况。科研项目具有一定的研发周期，这在专项任务书和预算书中都有明确规定，专项起止时间内发生的用于本专项研究的合规性支出可以列入专项经费支出，但执行期以前发生的预研费用不能列入。
（二）以详细检查为主要审计手段
审计人员应将专项经费支出每笔会计凭证都进行翻阅，并结合制度规定审查支出内容及票据的真实性，以及专项预算安排的目标相关性、政策相符性和经济合理性。对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。
（三）充分关注明确禁止的八类行为
科技计划项目经费管理的相关制度中明确规定，项目组和项目承担单位在出现八类行为时不能通过财务验收。这八类行为具体如下： （1） 编报虚假预算，套取国家财政资金; （2） 未对专项经费进行单独核算； （3） 截留、挤占、挪用专项经费； （4） 违反规定转拨、转移专项经费； （5） 提供虚假财务会计资料； （6） 未按规定执行和调整预算； （7） 虚假承诺、自筹经费不到位； （8） 其他违反国家财经纪律的行为；
能不能通过财务验收当然还得看这八类行为的严重程度。科技厅最后要根据不同情况做出同意通过财务验收、限期要求整改、或不通过财务验收的决定。财务验收审计工作要将以上八类问题作为审计重点。对这八类问题在审计报告中都要进行评价。
二、专项财务验收审计注意事项
（一）管理制度审计注意事项
1、了解项目承担单位执行何种会计制度，有无专门制定针对专项经费的财务管理制度。
2、项目经费是否执行专款专用制度，对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算；有无多课题混淆的问题，与项目执行单位其他经费有无互相挤占、挪用等问题；预算执行与原预算是否存在较大差异。
3、是否使用项目经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，是否以任何形式变相谋取私利。
4、取得银行进账单证明，查明有无中间管理环节截留挪用的现象；检查专项经费和配套经费是否及时足额拨付到位，如未到位，查清未到位原因及对项目的影响。按照专项经费管理办法的规定，配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例安排。
5、在研项目的年终结存经费，结转下一年度按规定继续使用。项目因故终止，项目承担单位财务部门应当及时清理账目与资产，编制财务报告及资产清单，由项目首席专家（项目负责人）协助项目第一承担单位审核汇总后报送科技厅，结余经费（含处理已购物资、材料及仪器、设备的变价收入）按原渠道收回。
6、预算执行过程中实行重大事项报告制度。在项目实施期间出现项目计划任务调整、首席专家（项目负责人）变更或调动单位、项目或课题承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项，项目首席专家（项目负责人）、项目第一承担单位应当及时报科技厅批准。
（二）经费支出审计注意事项
按照科技计划专项经费管理办法的规定，项目经费开支主要包括设备费、材料费、测试化验加班费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等。
设备费
是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
注意事项： （1）设备选型与共享：性价比最佳，使用率不高的设备应共享。 （2）单价在5万元以上的设备：有详细预算（含自筹经费购置）。 （3）专项经费不宜大于列支实验室必备的常规通用和办公设备，如果作为少量实验室设备更新预算数量不宜过大，且在预算说明书中应说明其预算理由和预算依据。
（4）设备租赁费是指项目研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用。使用属于承担单位支撑条件的设备不得在项目经费列支设备租赁费。对设备费中的租赁改造费预算，需要在预算说明书中说明预算依据。
（5）多家单位承担的项目是否存在重复购置设备的问题。 （6）关注结题项目已付款未到货设备购置的合理性。
（7）项目经费原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费，但对于为了新增设备安装使用的需要而对实验室进行的小规模维修改造支出可以在“其他费用”中列支。
（8）与专用设备同时购置并与之配套的备用备件，应纳入设备列支；单独购置的相关备用备件，应纳入材料费列支。
（9）试制设备发生的材料费、加工费、劳务费等的列支渠道。目标产品分别列；过程产品，全入设备费。
（10）预算申报书中的设备报价不应高于所提供的报价单或市场最高价，同事需要考虑实际成交价格与市场报价尚有一定折扣。 （11）外购工具软件应在出版/文献/信息传播/知识产权事务费中列支。 材料费
是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。 注意事项：
（1）项目执行过程中消耗数量较多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，在编制预算时须填写明细。
（2）需要进口的原材料和辅助材料，需在编制预算时填列原材料和辅助材料净价（不含关税）。
（3）原则上不可以使用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。
（4）原则上不可以用专项经费购买普通办公材料，确有必要购买一些与项目研究相关的办公材料时，预算数量不宜过大且必须在预算说明书中作详细说明。
（5）注意应在设备费、测试化验加工费中列支的材料费支出是否在本项下重复列支。
（6）关注在结题钱突击购买材料的合理性。
（7）盘点，检查是否材料费支出存在“以领代耗”的情况。
测试化验费
是指在项目研究开发过程中支付给外单位（包括项目办承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。 注意事项：
（1）对于总费用在5 万元以上的各项测试化验加工项目，检查预算说明书中是否详细说明其与项目研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等。
（2）项目承担单位已具备相应测试化验加工设备，测试化验加工费列支问题单独计算盈亏的内部独立核算的可以，但定价格俺内部成本价(原则应低于市价)；如果不符合该条件的，起发生的支出可以列入其他相关费用科目，如材料费、劳务费、燃料动力费等。 （3）数据加工费用。如果室友项目承担单位自行完成的，可将相关费用列入相应科目；如果是委托外单位完成的，可以在测试化验加工费预算列支。
（4）由多家单位承担的课题是否存在重复测试的问题。 （5）大额费用的审批手续是否完备，签订的合同或协议是否规范。
燃料动力费
是指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 注意事项：
（1）单独计量（基本上都很难做到、与日常水电暖支出没有分开）。 （2）应考虑相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间，以及即期水、电、气、燃料等的实际价格。 （3）本单位现有仪器设备使用费、房屋占用费，以及日常水、电、气、暖消耗不得在燃料动力费中列支。
（4）科学考察发生的车（船）燃油费可在燃料动力费中列支。 （5）账务检查与实地勘察相结合，了解大型仪器设备和专用科学装置的使用与能源消耗情况。
差旅费
是指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。 注意事项：
（1）差旅费开支标准参照《湖南省省直单位差旅费管理办法》（湘财行＜2007＞10号）规定的差旅费的开支范围和标准,关注预算超支情况.(不论单位性质) （2）与会议费的区别。主动与被动，其中自己举办会议发生的列会议费，参加会议发生的差旅费用列差旅费（国内）。
（3）参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作与交流费，而不应列入差旅费或会议费。
会议费
是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、资讯以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 注意事项：
（1）会议费开支范围与标准参照《湖南省省直行政单位会议管理暂行办法》（湘办56号）规定，关注预算超支情况。（适用所有单位）
（2）参加会议费用属于差旅费支出；
（3）举办的国内与项目任务相关会议，发起的一般不应列入，如遇项目任务关系密切，并且金额不大的可以，但预算中应有说明。 （4）会议通知、内容与日程安排是判断会议规模。会议数量、会议开支标准和会期等合理性的主要依据。
（5）关注会议费中是否包含专家咨询费、招待费和旅游费等不合理开支。
（6）由多个单位共同承担的课题，是否存在重复开会的情况。
国际合作与交流费
是指在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。 注意事项：
（1）出国人员费用标准按照《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财行73号）。
（2）费用按国境划分，不是按费用性质划分：发生在国外的参加会议注册费、差旅费等都列入本科目。
（3）对照项目组成员名单、出国审批件，审批出国人员是否有非课题成员。
（4）关注目的地国别、天数次数和人员规模是否与预算相符，变更是否合理。
出版/文献/信息传播/知识产权事务费
是指在项目研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。 注意事项： （1）原则上。不应用专项经费购买通用性操作系统、办公软件等，不应由专项经费列支日常手机通信费。
（2）大宗专业资料购置、软件购置。首先要相关，并有预算，对于属于实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置不得由专项经费列支。
（3）专业软件购置费不能混入设备费中重复列支。
（4）委托外单位开发所发生的软件开发费，列入本科目，自行开发的在相关支出科目中列示，劳务费、材料费、燃料动力费、专家咨询费等。
（5）对照项目成果，注意是否有不相关费用（注册费、办公费等）列入该科目。
（6）检查专业软件购买、专著出版等大额支出的合同，专利权、论文等受理函件或检索信息，现场那个查看电脑中是否真实安装专业软件。
专家咨询费
是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。 注意事项：
（1）专家基本信息是判断支出合理性的基础。
（2）其他相关支出信息是判断专家咨询方式（会议、通讯）、天数、标准内容的有效手段；以会议形式咨询，开支参照高级专业技术人员500-800元/人天、其他专业人员300-500元/人天，第三天及以后的标准参照高级专业技术人员300-400元/人天，其他专业人员200-300元/人天；以通讯形式组织咨询，开支参照高级专业技术人员60-100元/人次，其他专业人员40-80元/人次。
（3）要对专家身份进行甄别，项目组成员、劳务费、相关管理人员不得领取专家咨询费。
（4）俺预算审核支出总额，按经费管理办法审核支出标准。
劳务费
是指在项目研究开发过程中支付给项目组中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。
注意事项
（1）研究生培养费、博士后进站费和房租补助等不属于劳务费。 （2）劳务费不得支付给项目研究过程中临时聘请的咨询专家作咨询费。
（3）结合项目周期和劳务人员投入的全时工作时间统计数，判断是否虚报劳务套取资金。
（4）劳务费支出不得突破预算，要审查单位制定的劳务费发放办法、劳务费发放手续、劳务费发放原始凭证内容填写情况（人员、单位、职称、身份证号、主要工作等信息）。
（5）项目组有工资性收入人员不得领取劳务费。
管理费
是指在项目研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。 注意事项： （1）实行分段超额累退比例法核定可列支管理费的限额，可以按提取数列支。1%、2%、5%、8%四档，1000万元、500万元、100万元。原则不得超支。
（2）以提取方式列支管理费的单位，在经费中不得重复列支项目管理和保障日常办公的基本支出。是否存在以提代管的问题。 （3）多个承担单位共同承担一个项目，管理费由项目第一承担单位一次性提取，并按照项目经费比例分配到各有关单位，具体分配方案应在预算申报书中明确，并严格按方案执行。 （4）审计费应在管理费中列支。
其他费用
其他费用是指在项目研究开发过程中发生的除11个费用支出之外的其他支出。其他费用应该在申请预算时单独列示、单独核定。
注意事项：
（1）其他费用中的支出不得与11个支出项重复，如科技成果推广与示范发生的培训费可以列支（非盈利性、成本价）。
（2）支出的相关性、必要性和测算依据在预算说明书中应详细列示。
（3）不能列支项目实施前（周期起始日）发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见费。
三、项目经费管理中常见问题
（一）预算资金管理中的问题
1、配套经费的问题 （1） 未按项目单独核算配套经费来源与支出 （2） 统计的项目配套经费支出与项目相关性依据不足 （3） 配套经费未完全兑现
2、经费拨付问题
（1） 自行增设攻关项目转移已批复项目专项经费 （2） 截流项目经费，用于绩效挂钩奖励或分配到其他项目 （3） 截流项目经费作为项目共同经费
（4） 根据项目任务完成情况调控下项目经费的时间与额度 （5） 少拨项目专项经费
（6） 直接向项目合作单位拨付专项经费 （7） 首席专家干预项目层面经费的拨付 （8） 超额项目经费
（9） 未按预算额度及时拨付经费 （10）挪用专项经费用于其他课题
3、项目经费介于问题
（1） 预算准确率偏低，部分项目经费介于经费较大 （2） 在研项目支出进度远远落后于任务进度 （3） 预估支出依据不充分
（二）项目管理中的问题
1、共性问题
（1）预算编制可预见性、未来适用性、准确性较差（表现为超预算、无预算支出、有预算无支出） （2）编制项目预算的程序不够合理（一个单位、一类人员） （3）预算调整未履行批复手续
（4）经费支出依据材料的规范性、充分性不足（合同协议、票据）；专项经费支出核算不符合相关经费管理办法的要求（重资金、轻支出） （5）对支出结构的控制力度普遍较弱（总量控制、结果差异大） （6）项目相关人员对国家相关政策的理解和认识不到位（混淆支出性质、归集支出标准不统一）
（7）项目相关责任方在项目经费的使用与管理的沟通与配合较差（项目管理、资金管理、资产管理、资金核算） （8）已结题项目相关资料未统一归档管理
（9）项目负责人和承担单位在项目经费管理中的责权不对等
2、特性问题
（1）项目任务调整或合作单位调整未作为重大事项上报审批 （2）项目负责人变更未申报审批 （3）无合作单位任务书或预算书 （4）未做到单独核算
a专项经费与配套经费支出在同一明细账户内核算项目 b专项经费与日常业务核算混同 c未实行项目制核算
d合作单位执行期间变更影响经费相关性判断
（三）制度建立和执行中的问题
（1）企业性承担单位普遍存在未制定或完善与科研活动相关的内部控制制度
（2）内控制度内容简单、空乏，可操作性不强，流于形式 （3）相关经费管理制度不明晰，执行过程中自由操控的空间过大 （4）部分内部控制制度执行不到位 （5）未严格执行政府采购预算
（四）外拨项目经费审计问题
（1）合作单位及其经费预算是否已在项目任务书中列明，或已取得相关批复。
（2）外拨经费是否有明细预算，分解到各课题承担的经费汇总后是否与批复预算相等。
（3）对合作单位研究工作进展和经费使用是进行有效的监控。 （4）向项目承担单位索要各合作单位外拨经费（合作或协作单位）预算及执行情况，大额资金支出相关会计凭证和账簿复印件；审计人员发现疑点后，对有合作或协作单位的课题准备延伸审计时，需有充分的理由，并履行一定程序后，进行延伸审计。
（五）经费使用过程中出现的问题
（一）设备费使用中的问题
（1）预算外购置单价在5万元以上的设备 （2）项目已经结题设备尚未付款也未到位
（3）专项经费购置的科学研究用越野车登记的产权为项目研究人员
（4）设备购置费超支严重
（二）材料费支出问题 （1）材料费“以领代耗”
（2）临近项目结题仍有大额材料费支出发生 （3）大比例超支材料费
（4）材料费中重复列支已申报抵扣的增值税进项税额
（三）劳务费
（1）超范围开支劳务费 （2）劳务费超支 （3）无预算列支劳务费
（4）超比例计提或开支管理费情况
（5）以计划分摊数或按固定比率提取数代替实际费用发生数 （6）专项经费列支赞助性、招待性支出 （7）经费支出核算与实际发生不完全一致
（8）项目间相互借、转款，相互结转支出或调剂支出额度 （9）挤占项目经费
推荐第5篇：审计工作汇报
审计跟踪情况汇报
本次审计主要为瑞达广场一期工程，主要涉及项目有三层以上主体工程、外墙保温、防水涂料工程、二次主体及装饰装修工程、防水工程、外墙装饰工程以及窗户工程。
其中三层以上主体工程签订合同价为350元/平米（包工不包料）。根据审计剔除甲供材料费用，按同期信息价计取，管理费按一类30%，利润按20%计取，审计单价为230元/平米。合同单价高出审计单价的52.2%。
外墙保温、防水涂料工程根据合同两项合计单价为190元/平米（包工包料）。按同期信息价计取，管理费按四类20%，利润按17%计取，审计单价为161.1元/平米。合同单价高出审计单价的11.8%。
二次主体及装饰装修工程地上、地下合计合同平均单价148元/平米（包工不包料）。工程签订合同价为148元/平米（包工不包料）。根据审计剔除甲供材料费用，按同期信息价计取，管理费按一类30%，利润按20%计取，审计单价为168元/平米。合同单价低于审计单价12%。
防水工程三项合计签订合同单价为72.5元/平米（包工包料），管理费按四类20%，利润按20%计取，审计单价为116元/平米。合同单价高出审计单价的8.23%。
窗户工程合同附框23元/平米，平均单价为490元/平米（包工包料）合计513元/平米。管理费按四类15%，利润按20%计取，审计单价为450元/平米。合同单价高于审计单价12.3%。
根据审计情况说明，按照理论情况，审计单价采取信息价，实际合同单价应低于审计单价，但实际情况部分工程合同单价要高于审计单价，由于工程前期及施工阶段工程预算的缺失，在施工过程中没有对甲供材料的使用量进行有效的控制，施工单位上报多少计划，我们单位采购多少，在施工过程中也没有有效的控制浪费，使公司造成了不可挽回的损失。在对施工班组的结算中，现场的管理人员也存在很大的失责，本来应该在班组工程全部验收合格后开具的工程结算单，在停工的时候就已经结算完毕并已经入了财务，如果是在经济景气的情况下，同时财务又对现场情况不了解，很又可能就会出现“工程未完，帐已结完”的情况，直接导致甲方的工作被动，同时也会给公司带来不可预估且不可挽回的损失，建议建立完善相关的财务付款审批制度，各部门紧密配合，在为公司创造价值的同时，必须要保证公司利益不受损失。
在这段实际跟踪审计报告的工作中，充分发现了在工程成本管理与工程成本计划的重要性。施工成本控制存在终检局限性，所以在工程施工过程当中，应采用动态控制原理，来控制人、材、机、措施费等费用，防止工程在完工后，导致公司造成无法挽回的损失。
以上所述，充分凸显了工程动态造价控制的必要性，所以建议公司应成立预算经营部，通过动态控制造价的方法，科学合理的控制投资成本，避免公司造成损失，使公司的资金合理、有计划的安排和发挥最大化使用。
工程部
2016年3月1日
推荐第6篇：审计工作汇报
黄龙镇第八届村干部任期经济责任审计工作汇报
根据区经营管理局的统计统一部署和镇党委、政府的统一安排，镇财政所于2011年7月，对全镇所辖的12个村民委员会和2个社区，自2008年10月至2011年6月的村级财务收支情况、村级集体资产处置情况、村级债权、债务管理、村级土地和工程项目发包情况、村级专项资金管理情况等五个方面进行了审计。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
黄龙镇地处十堰城区西郊，国地面积126平方公里，所辖12个村、2个社区，84个村民小组，农业户3300户，农业人口11300人。全镇有两个省级贫困村，4个市级贫困村。各村收入以上级部门和扶贫对口单位的扶持款和房屋租金为主。所有村、社区都实行了每季度一次的财务审计，12个村级集体财务都实行了“双代管”。
此次村干部任期经济在区经管局的指导下、在镇党委、政府的安排下，严格依照法律规定的审计程序和方法开展工作。各村、社区审计结束后都按规定向广大村（居）民公示审计结果，接受群众监督。此项工作已在换届选举前结束。共审计资金总额
万元，2011年6月全镇村级资金总额为
元、债权总额为
元、债务总额为
元。由于加强了管理，我镇没有出现一例违纪行为和贪污案件。参加此次审计的人员达102人次，共投入审计人员3人。
二、主要做法
1、加强对审计工作的领导。今年6月，我镇成立了以党委书记为组长，党委付书记、纪委书记为付组长，相关领导和镇财政所干部为成员的领导小组。落实了责任，制定了实施方案，明确了方法步骤。办公室设在镇财政所，具体负责开展审计业务工作。
2、组建领导小组。针对我镇财务管理的实际，在镇党委的高度重视下，专门组建了由分管领导和财政所组成的审计小组，负责对全镇干部任期经济责任的审计。
3、审计过程坚持民主性。结合农村集体经济的特点，在充分尊重村民自治的法律前提下，遵循农村集体财务管理制度，整个审计过程让村“两委”委员和村民主理财小组全程参与，保证了审计工作的合法性和合理性。
4、审计结果全面向村民公开。在村民换届中，村干部任期的经济管理情况是广大群众最为关心的焦点。因此在审计过程中，我们把审计结果的公开作为重点环节进行认真监督和落实，并广泛听取群众对审计结果的意见和建议。切实做到了农村审计为农民服务的要求，保证了村民的知情权。
5、坚持依法审计的原则。在审计过程中，我们严格按照《农村集体经济审计工作规程》的相关规定进行。既不放纵违法违纪行为，也不单纯脱离实际情况找问题。坚持依法依规、实事求是，按审计程序，重证据、重事实以及对村干部和村集体经济发展负责的原则，高质量地完成了此次专项审计工作。
三、取得的主要成果 通过这次审计，一是增强了村干部的纪律意识，真正体会到了上级党委政府对村级财务的重视；二是较好地推动了农村财务民主管理进程，在审计过程中大力宣传财务管理公开化、民主化的重要性和有关政策，充分调动了农民群众参与监督和积极性；三是村干部积极配合以及村民的参与和监督是搞好这次专项审计的基础。在审计中，各村、社区干部都认识到对他们任期间的经济审计是对他们任期工作的负责和关心。因此态度端正，配合积极，加之村民的监督，充分体现了民主管理的积极作用。通过审计让离任的干部认为“走的清白”，上任的干部“接的明白”。
四、取得的经验和教训
推荐第7篇：审计财务工作总结
审计2019财务工作总结
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xx年4月，结束上市公司10年财务年报审计之后，感慨万千！随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。特别是其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。 由于时间仓促，本文未论大家之所论，内容相对新颖。但对于未涉及之处及内容的过于宽泛和疏漏还忘阅者见谅。 目 录
一、国内所行业发展的现状和前景及建议
1、国内事务所的发展前景
2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对
3、对国内所做大做强的一些建议
二、我看事务所质量控制
1、业务控制理念对业务质量的影响
2、人才竞争理念——薪酬导向审计
3、抽样风险对业务质量控制的影响
4、重视erp对审计风险的影响
三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措施
1、风险的性质
2、评估风险
3、风险评估过程记录
4、如何进行实质和愉快的沟通
从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。
一、对国内事务所行业发展的前景及建议
“事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。
1、从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景 首先，从国家安全机密看事务所发展。在这里，笔者不论事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，若非然则无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53.00%、54.78%、52.81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系，这意味着，国内有
近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析，10年a股市场近1600家上市公司占我国10年gdp 37.67%，结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近18.84%的gdp信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是了解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供应商和客户环境、技术和研究开发能力、企业发展战略及战术、核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、现在和未来。
简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息基本属于信息无监管化。从2019年7月爆发的力拓间谍门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素，而只需考虑这项间谍门事件的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不知道大部分审计人员的数据分析能力和职业操守素质如何，但相关数据分析的结果就是国家机密。
所以，从国家机密安全考虑出发，笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长，而是要让本土事务所本身科学、合理、健康的发展，提高自身核心竞争力优势。俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前的这口“锅”尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。
其次，从资本市场扩容来看。xx年9月，据商务部人士声称在
xx年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭证形式，在中国证券交易所上市，即a股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而，为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战，国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才，决定了未来本土所的未来生存空间。
2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对 首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前发展依靠的社会
推荐第8篇：财务审计工作总结
时光过的飞快，XX年公司的工作已经结束了，可以说，在XX年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好！
XX年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、XX年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、增强财务服务意识
XX年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司XX年及XX年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的XX年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好XX年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免XX年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及XX年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
2、是加强对分、子公司的财务管理；
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高；
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局（公司）的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。
XX年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。
推荐第9篇：财务审计工作总结
2009年财务审计工作总结
时光过的飞快，2009年公司的工作已经结束了，可以说，在2009年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够穿越小说网 http://www.daodoc.com做好！
2009年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、2009年财务审计工作的简要回顾
（一）财务方面的工作
1、增强财务服务意识
2009年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司2009年及2009年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的2009年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好2010年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免2009年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及2009年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员本文来源：公务员在线http://www.daodoc.com试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结
推荐第10篇：财务审计年终总结
每一位职员在年末的时候都需要对自己的工作进行总结，下面一起去看看小编整理的财务审计年终总结吧，希望对你有帮助！
财务审计年终总结
1xx年至xx年，××同志共参与了20余项审计项目，其中主审完成的审计项目11项，审计涉及到民政资金，社会保险基金，教育经费，慈善资金，低保资金，福利彩票公益金，住房公积金，医院审计和医疗卫生专项经费等关系老百姓切身利益的民生资金。两年中主审和参与审计项目共查处违纪金额1950万元，应上缴财政资金190万元。审计中勇挑重担，大胆创新，讲求实效，切实起到审计标兵的作用，主要工作成效和特色总结如下:
一、坚持民本审计，维护百姓利益
近两年来，××同志本着“民本审计”原则，高度重视民生资金审计工作，把民生资金审计看成审计机关推动金华和谐社会建设、维护广大人民群众切身利益的大事来抓。在担任组长的民政、社保、教育、慈善、住房公积金等民生项目的审计中，大胆揭露和查处违规行为，维护百姓利益，取得显著成效。
在民政系统项目审计中，透过审计促使市民政局及时出台政策，全面提高市区低保对象补助标准，促进市区民政部门及时组织力量对城乡低保对象进行了全面核查，使239户(423人)增补为低保对象，实实在在维护困难群众利益；揭示市区殡葬业管墓的收费标准，让利百姓。在医院审计中查处违规收费320余万元，并按规定进行处在教育经费审计中，促进市区财政将教育教育费附加5500万元及时安排使用，促使教育经费足额投入，并针对学校食堂管食堂财务管积金审计中，促进市政府出台，进一步深化住房公积金征缴和管中督促和协助慈善总会收回信托慈善资金1900万元，保障资金安全。
二、用心开展计算机辅助审计，取得明显成效
近两年来，××同志在实施社保基金、住房公积金、学校及医院等审计项目中，大胆尝试，用心开展计算机辅助审计，提高审计绩效。如医院审计中，透过计算机辅助审计，查实医院在药品销售、医疗收费等方面的违规问题金额320多万元；东阳市社保基金的审计中，透过劳动部门和住房公积金管x年度少缴社会保险费700多万元；市区社保基金审计中，透过失业和养老保险相关数据的计算机辅助审计，揭示xx年度151家单位428人在再就业的同期继续领取失业金，涉嫌违规领取失业金1
16、13万元。
在开展医院计算机辅助审计后，上报的案例及专家经验分别获xx年审计署计算机现场审计实施系统(库目录，同时撰写的论文在上发表。
三、用心探索绩效审计思路，总结提升审计成果
近两年，××同志在审计项目实施中，不仅仅注重审查和揭示问题，更关注政策、制度制定的合方面，透过审计分析存在问题的根源，并对如何完善政策、健全制度、加强管现的问题及经验做法，撰写了多篇审计信息，其中:被市长、副市长批示1篇，市委办及省厅采用5篇，促使市、区政府完善规范性文件3件，市民政局调步审计优秀项目，是当年全市唯一获奖的优秀同步审计项目。在教育经费投入审计中，针对市区学校负债沉重、城乡部分校产闲置浪费、民办学校投入不足等问题，在和上予以反映，两篇信息分别被市委书记、市长、市委副书记批示，并引起教育主管部门高度重视，市教育局专门召开jú长办公会议进行专题研究，审计意见和推荐得到很好落实。在慈善资金审计中，发现1500万元对外投资慈善资金收回困难，存在较大投资风险，以形式专题向市政府反映，市长、分管副市长作了重要批示，在审计的用心协助下，最后收回本金及投资收益1900余万元，化解了慈善资金投资风险，审计工作得到了慈善总会的充分肯定。
财务审计年终总结
2今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx年度审计工作总结如下:
一、完成主要工作
20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管
计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关推荐，指导审计12项，发现问题41项，提出推荐36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的针对。透过审计，严肃了集团公司财务管
2、开展专项经营考核审计
20局面，重新任命总经况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、用心的经营成果。
3、完善投资企业审计，带给投资评估依据
为评价对外投资企业的管行审计，对20资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管段时间进行经营预测，为投资决策带给依据。
4、加强离任审计，带给人事管
总经任期内经营目标的完成、经营、资产管
5、完善基建工程审计
20xx年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
20xx年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管年度审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管
在管管方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习展
目，合并审计目的，注重审计存在问题
将预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关推荐，指导
题
疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管
程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
2、今后打算
坚持学习，提高专业知识与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中用心探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业潜力，为集团审计工作发展积攒力量。
20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。
第11篇：财务审计自查报告
关于xx部审计财务自查自纠的报告
根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场
成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠
按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
第12篇：审计财务管理制度
审计、财务管理工作制度
一、审计工作制度
为加强对医院经济活动的监督，规范经济行为，维护医院合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据《卫生系统内部审计工作规定》和县卫生局《加强医疗卫生单位财务管理的若干规定》精神，结合本单位实际，制定本制度。
第一条：审计组织
医院审计联络人员在单位负责人的直接领导下，依法对本单位财务经济活动进行内部审计监督，对本单位领导负责并报告工作。
第二条：审计依据
(一)《中华人民共和国审计法》 (二)《中华人民共和国会计法》 (三)《审计署关于内部审计》工作的规定 (四)卫生部《卫生系统内部审计工作规定》 (五)《医院财务制度》、《医院会计制度》 (六)其他政策、法规条款 第三条：审计范围
(一)财务计划或预算的执行和决算。
(二)财务收支及有关经济活动。着重对财务数据的真实性、合法性和效益情况进行审计。
1 (三)医院财务制度、财经纪律执行情况。着重审查(医院财务制度)、(医院会计制度)执行情况，检查有无违反开支标准、审批手续不全等。
(四)内部控制制度的建立、健全及药房、器械、行政库房等一系列购销活动。
(五)国有资产购置、使用和管理。固定资产投资项目，对10万元以上设备和购置进行事前、事中、事后审计并进行预测、分析、评价，对投资决策提出意见。
(六)基本建设项目，对1万元以上5万元以下修缮项目的预算、决算进行审计。(对5万元以上修缮项目、基建项目，选择审计事务所代理审计。) (七)经济合同的签订和执行
(八)上级主管部门及院部交办的其他审计事项 第四条：审计人员权限
(一)根据内审工作需要，要求有关部门按时报送计划、预算、决策、报表和有关文件、资料等。
(二)审核凭证、帐表、决算，检查资金和资产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
(三)参加与经济事项有关的会议。
(四)对审计涉及的有关事项进行调查，并向有关部门索取有关文件、资料等证明材料。
(五)提出改进管理、提高效益的建议和纠正处理违反财经法规行为
2 的意见。
(六)对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内审机构或审计机关反映。
(七)对涉及金额较大、审计难度较大的项目，经院领导同意有权选择审计事务所代理审计。
(八)院领导授予的其他权限。第五条：审计程序
(一)根据上级部署和本单位具体情况拟定审计项目计划报经本单位负责人批准后实施。
(二)实施审计前，应当通知被审计部门。
(三)对审计中发现的一般问题，可随时向有关部门提出意见和建议。
(四)审计终结，写出审计报告，并征求被审部门意见，审计部门将审计报告和被审部门书面意见一并送领导审批。
(五)对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
(五)对一些特殊的急需项目，经院长同意后，可先办理，后审计，但应通报审计部门。
第六条：内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照规定管理。
二、财务工作制度
3 1.正确贯彻执行国家各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。以《会计法》为准绳，严以律己，依法办事，坚决抵制违法行为。
2.根据事业发展计划，合理编制年度财务计划(预算)，并按照预算严格执行。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报(决算)。
3.合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的、无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。
4.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
5.凡对外开支一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)，并填列支出审批单方能开支。支出审批单由经手人、分管部门负责人或验收人、财务负责人和分管领导签字后，才能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经分管领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。
6.及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。
7.建立健全单位内部会计监督制度，定期或不定期对货币资金、财产物资进行清查，对盈亏及时处理，保护各项资产的安全和完整，防止资产流失。
8.增强安全意识，防范事故隐患，杜绝责任性事故发生。9.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算以及会计人员交接等资料，均应按会计档案管理办法进行归档。
三、医疗收费管理制度
1.认真贯彻执行物价部门规定的医疗收费服务项目收费标准，不得擅自设立收费项目，提高收费标准和分解收费项目。
2.收集整理上级物价部门下发的各类收费标准文件，对有关变更内容及时通知有关部门执行。
3.建立和健全由分管领导、职能科室负责人、物价员及临床收费部门负责人组成的收费管理网络，指导有关部门认真执行收费标准。
4.对本单位开展的新技术、新项目，需要收取费用的，应协助临床根据成本测算方法，计算收费标准，由临床科室提出申请，经分管领导批准后按规定程序及时上报物价部门。
5.积极与临床沟通，加强对收费部门的管理，对临床不合理收费情况及时通报，要求整改，确保无乱收费行为，并不定期清理收费项目。
6.定期对各部门医疗收费执行情况进行检查，发现问题及时与科室联系，季度收费检查情况作为科室考核考绩内容。
7.建立收费管理登记簿，分别将检查、调价、整改等情况记载于登记簿上，并妥善保管有关资料。
四、财务监督制度
1.按照《医院财务制度》和(医院会计制度)以及有关政策法规，对本院财务收支情况进行监督审查。
2.审查现金收付及现金管理是否符合规定。
3.审核财务计划，审查各项计划指标的计算是否正确，指标之间是
5 否衔接平衡，计划是否切实可行，对问题提出修改意见和建议。
4.根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，提出意见并向领导报告，采取措施，进行处理。
5.对会计凭证、报表是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确等进行认真准确的复核，发现问题和差错及时通知有关人员更正和处理。
6.经常了解财务会计制度的执行情况，提出执行过程中存在的问题，并提出改进建议。
五、医院财务收支预算制度
1.医院财务收支预算由财务科根据预算年度事业发展计划和工作任务，结合医院发展的一般规律，提出预算建议数。
2.设备购置及大型修缮项目，由主管科室编制设备购置及大型修缮的详细计划，由财务科编制完整的财务收支预算。
3.万元以上的设备购置及修缮还需经医院领导讨论同意。4.医院财务收支预算经院领导集体讨论同意后，提交职工代表大会审议通过。
5.财务部门将审议通过后的财务收支预算上报卫生局主管部门，并以此作为当年度财务收支的依据。
6.财务收支预算一经批准平时不予调整，应严格执行，但如遇国家重大政策措施出台或发生其他特殊情况以及上半年度财务收支出现较大波动，财务科在下半年可按规定程序进行调整。
六、重大项目报批制度
1.下列特殊项目必须向卫生局办理报批手续：①所有基本建设项目；②办公和娱乐场所的装璜装饰；③购置各类机动车辆；④对外投资和外来投资等经济合作项目；⑤融资租人固定资产；⑥购置专项控制商品；⑦坏帐处理；⑧10万元以上的设备；⑨30万元以上的大型修缮项目。
2.购置50万元以上的设备，根据省仪器设备管理办法，分别报省卫生厅或卫生部审批。
3.单位价值在50000元以下或总金额在50000元以下的固定资产盘盈、盘亏、报废、有偿调拨或变卖，由主管局审批，报同级国有资产管理部门和财政部门备案。超过上述标准的，本单位应提出申请，经主管局审核同意后，报同级国有资产管理部门及财政部门审批。
4.经批准有偿处置的资产，单位原值在3万元以上的要进行评估，资产的成交价原则上不低于经国有资产管理部门确认的评估价。
七、财产物资计划采购、供应、报销制度
1.凡属政府采购规定项目须按政府采购有关规定办理申请、报批、招投标等手续。未经政府采购办同意，本院不能自行购买以上物品。
2.固定资产购置应列入年度财务收支预算，因特殊原因办理计划外急购手续后置的，应纳人年度预算调整。凡列人预算的项目，采购部门办理采购时，应提交“固定资产购置申请表”，并经分管院领导审批方能办理，其中万元以上的设备，应同时进行设备购置论证，并经院长审
7 批，10万元以上设备购置须附卫生局审批表，50万元以上的设备购置须附卫生厅审批表。
3.办公用品、卫生材料、低值易耗品、其他材料等物品的采购，各科室于每月20日前将下月请领数上报物资采购部门，采购部门根据请领数，结合去年同期和上月用量以及库存情况，于25日前编制“库存物资采购计划明细表”，并报分管院长审核，月底前由院长批准后分别送物资采购部门及财务部。审批后的采购计划是财务部门支付款项的依据，凡未列入采购计划的或单价、数量大于采购计划的财务部门不予报支。
4.凡因急需或特殊需要未列入采购计划的开支，应办理急需物品特批手续，由使用部门提出申请，科室负责人签字，分管领导同意，院长批准后财务部门才能予以报支。
5.所有涉及当月入库的物品，应在当月末办理完毕，报财务部门及时入帐。
八、资金使用审批制度
1.所有开支须由经办人、及项目分管科室领导、分管院领导签字。2.财务部门对开支凭证予以财务审核，并由财务负责人签字。 3.项目分管院领导对开支凭证签注意见。 4.分管财务领导对所有开支予以审批。
5.消费基金(包括福利基金)以及万元以上的重大开支项目还须同时由院长审批。
九、经济活动定期分析制度
1.财务部门要做好经济活动定期分析工作，会计月度结束后进行月度财务收支简要分析，报告月度财务收支简要情况。
2.季度结束后，进行财务收支分析，并上报主管局。
3.半年度结束后，进行半年度财务收支分析，并将分析报告提交职代会审议，同时上报主管局。
4.年度终了后对全年财务收支情况进行综合分析，并将年度分析报告提交职代会审议，同时上报主管局。
5.平时根据工作需要，及时提供各类信息资料，当好领导的经济参谋。
十、收入管理制度
1.认真执行收入统一核算制度。医院取得的一切收入必须纳入行政总帐核算，不得私设小金库、帐外帐。医院各项正常收入未经主管部门同意不能划转食堂、工会、经营部等帐户或列入往来帐户核算。凡体现政府卫生管理职能的各项收入，必须按县政府预算外资金管理办法的有关精神，实行收支两条线管理。
2.严格执行国家规定的收费项目和收费标准，新设医疗项目必须办理收费报批手续，同时按申请收费标准暂时收费，待有关部门批准后按批准标准收费。
3.医院取得的收入，必须使用国家财政部门统一监制的收费票据，财务部门印刷专用收费票据，到指定的印刷厂印刷，其票据只能用于医
9 疗业务的收费。属于政府性预算外资金的收入，使用县财政局印刷的服务性收据并交财政局审验。
4.医院的收入原则上应当及时入帐，以便及时理清医院收入，使收入的资金置于安全管理之下。社会组织、个人向医院的捐赠、赞助费，应按照财务制度要求，在规定的科目中核算。
5.医院药品收入应分开核算、分别管理、实行收支两条线管理。
十一、支出管理制度
1.坚持量入为出、合理安排、自求平衡原则，合理安排预算支出，严禁编制赤字预算。
2.严格划分医疗支出、药品支出、管理费用界限，划分收益性支出和资本性支出界限。
3.严格执行国家规定的财政、财务制度和开支标准范围，按规定正确计提人员经费、折旧基金和坏帐准备金。
4.各项资金的使用要划清资金渠道、分别列支，专项资金要专款专用。
十二、货币资金管理制度
1.现金：
(1)医院的现金统一由财务部门收取，其他部门非授权一律不得收取现金，收取现金后应随即开具合法的收款凭证。
(2)门诊挂号收费处和住出院处收取的现金，须当日解缴银行、并注明款项来源。财务部出纳的库存现金应实行限额管理，不得白条抵库
10 或坐支。
(3)加强现金的内部控制，库存现金要做到日清月结，帐帐相符，不定期进行现金库存检查。
(4)严格按国家(现金管理暂行规定)使用现金。 2.银行存款：
(1)按国家规定开立账户，据以办理存款、取款、转帐结算。遵守银行有关制度，接受银行监督，严禁将账户出租、出借、套用或转让给其他单位和个人使用。
(2)按支票的管理和使用规定，办理支票领用、核销。印鉴章实行分开保管。
(3)月底记帐完毕，及时对帐，编制银行存款调节表，及时清理未达帐项。
(4)严禁公款私存，严禁挪用和公款私借，未经单位领导批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款。
十三、往来款项管理制度
1.按项目分类核算医院业务活动中发生的债权、债务，并做到每季清理及时催交，对超过规定期限尚未归还的应收帐款，按院内规定，从经办人的工资中扣除，特殊原因，需经院长同意。
2.对“医疗应收款”项目要做好清理核对工作，并指定专人从事医疗欠费的催收工作，对期限超过3年，确实无法追回的医疗欠费，报经主管部门批准，在“坏帐准备”中冲销。
11 3.其他确实无法追回的呆帐，要视具体情况，经县卫生局和有关部门批准后方可处理。
十四、固定资产管理制度
1.按照固定资产计价标准和管理办法，核算和管理医院的固定资产，财务部门设置总帐，财产物资管理职能部门设置明细帐，使用部门设置卡片帐。
2.定期核对固定资产核算情况，做到帐帐相符、帐卡相符、帐物相符。
3.定期清点存量资产，每年要对固定资产作全面盘点。
4.盘盈、盘亏数需经国有资产管理部门核准后，方可作帐务处理，凡盘盈盘亏金额在3万元以上的，需报送清点报告。
5.对已交付使用但未办妥竣工决算的工程项目，以及已经投入使用但未付款或尚未全部付款的设备投资，都应在交付使用之日起按暂估价计人固定资产，并按规定计提折旧基金。
6.做好国有资产年检工作，单位土地面积和房屋建筑面积变动的，必须分别到土地管理局和房产监理所办理产权变更手续，年检时带好变更凭证作单位资产总量调整。
7.逐步做好固定资产利用效果、效益的分析工作，单价在10万元以上的医疗设备，必须进行单项设备效益分析。
十五、消费基金管理制度
1.医院的消费基金应按县人事、财政和卫生局核定数和有关规定计
12 提。
2.医院办“三产”所获利润可在扣除应交资产占用费之后按40％的比例计提。
3.店面租金收入在扣除各税费后按20％计提。
4.医院因发展医疗卫生事业和正常业务工作需要，可以在成本中开支或按规定标准计提一定额度以内的招待费用(院长基金)。
5.医院发放职工工资、奖金等人员经费，应严格操作和审批程序。工资性支出由人事部门办理，分管财务院长、院长审批；奖励性支出由院办公会讨论决定，财务部门具体操作，分管财务院长、院长审批。
6.款项发放时必须编造详细清单并由收款人签收。
十六、会计档案管理制度
1.会计年度终了后，财务部门应将本单位在单位经济活动中形成的会计凭证、帐册、报表等资料，按《会计档案管理办法》的要求收集齐全，分类整理，装订成册，编号盖章，立卷归档。
2.归档后的会计档案，暂由财务部门保管一年，期满后由财务部门编造清册移交档案部门，不属档案部门保管但需保存的其他会计资料由财务部门保管。
3.财务部门在移交会计档案时，交接双方应当面进行清点，并在移交清册上签名盖章。
4.档案部门接收保管的档案，原则上应保持原案卷的封装，个别需要拆封重新整理的，应同财务部门共同拆封整理。
13 5.会计档案应按规定进行保管，未达到保管期限的档案，不得任意销毁；对到期的会计档案，应由档案部门会同财务部门组织审定后，提出处理意见，确需销毁的，经单位领导同意，并报卫生主管部门和县档案局批准后，方可销毁。
十七、会计电算化操作制度
为了确保会计核算软件的正常运行，加强操作管理和计算机软硬件管理，明确操作责任，严明牵制关系，根据财政部(会计电算化工作规范)和本单位实际，特制定如下制度：
1.根据本单位财会人员情况及会计电算岗位设置原则，会计电算岗位设系统管理、数据录入、数据复核、帐簿登记、系统维护等岗位。
2.严格职责分工，对不相容的职责进行分隔。系统维护、日常操作、现金出纳、银行出纳岗位之间，相互不兼任；系统操作人员中录入和凭证的审核由不同人员担任。
3.严格控制和监督，每个操作人员必须设置自己的口令密码，并应经常更换和对他人保密，定期打印工作人员上机操作登记记录，并作为会计档案保管，以便为日后的查证工作保留证据。
4.对会计软件某些工作模块需要调整或修改时，必须报经上报主管部门审批，并在财务主管的组织监督下实施，若遇重要模块修整或版本升级，还必须将过程形成文档存档保管。
5.会计软件源程序的文档资料严格保管。建立借阅登记制度，并严格控制借阅范围，一般情况下，系统操作人员无权借阅。
14 6.对每日备份的机内数据资料的软磁盘实行专人保管，并建立必要的登记，对于记录在磁介质上的会计数据，定期将其翻刻成只读光盘进行保存。
7.加强机房管理，严禁外来人员进入机房，严禁在网络及有站点上进行游戏操作，严禁未经允许将外来盘片在站点上运行，保持机房整洁，严禁吸烟和丢弃杂物。
8.系统维护人员要定期对软硬件进行检测，确保硬件完好和软件的正常安全运行。
十八、会计交接制度
1.会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职。
2.会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项，移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。
3.会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作： (1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应填制完毕。 (2)尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。 (3)整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。 (4)编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、支票簿、文件、资料和其他物品的内容。
15 4.会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员监交，会计主管人员交接，由单位领导人监交，必要时上级主管部门派人会同监交。
5.移交人员要按照移交清册，逐项移交，接替人员要逐项核对点收。(1)现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交，必须与帐簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责清查处理。
(2)会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责，银行存款帐户余额要与对帐单核对相符。
(3)移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。
6．交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等，移交清册一般填制一式三份，交换双方各执一份，存档一份。
7.接替的会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。
十九、挂号收费处、住出院处工作制度
1.严禁本部门工作人员以外人员进入收款重地。
2.每天所收现金、支票与日报表应收金额核对无误后各自解交收款人员，双方方签字。
3.交接班时，交接双方应同时确认交接款项金额、票据起止号码等
16 并签名确认。
4.严格遵守财经纪律，妥善保管现金、支票标据及有价凭据下班前现金余额存放保险箱内严禁保险箱存放私款或私自挪用公款或将公款别处存放。
5.各种票据、凭证未经同意不得外借或转让使用，各种票据、凭证应按顺序使用，每天电脑开机前应核对票据号码，不得错位跳号。作废发票，应整联与存根号核对相符交财务科保存，废票丢失，个人按票据存根金额赔偿。电脑如发生故障应及时通知计算机维护员，不得擅自操作，因不规范操作产生的后果由具体操作人员负责制。
6.严格执行收费标准，不得擅自提高收费标准和分解收费项目，若发现收费结果与标准不符而产生后果者由本操作人员负责。
7.不得私自随意调换班次，如有特殊原因需调班者应提前通过班长进行调换。
8.挂号时处方、门诊病历上的日期要加盖清晰、正确的印章，同时完整注明要求注明的其他内容。
二
十、支票管理和使用制度
1.支票应由专人负责保管，按序购入、领用，并在支票领用登记本上进行登记。
2.不准签发空白支票、空头支票和远期支票，作废支票应妥善保存。3.支票须经院领导签字同意后方可领用，领用时需填明用途、金额、领用人。领用人应妥善保管，严防丢失被盗，业务处理完毕应及时报账
17 核销。
4.支票管理人员应定期做好领用支票的核销、催交工作，对催交无果的取消其领用资格。
5.支票印鉴应由两人以上分别保管。
二十一、票据管理制度
1.对于各类票据应按其使用范围正确使用 (1) (2) (3) 门诊收据：限用于门诊医疗、药品费用的结算。 住院收据：限用于住院医疗、药品费用的结算。 财政收据：
①结算凭证限用于单位结算暂存、暂付、分摊费用、冲减经费支出等。
②收费收据：限用于收取有关部门批准的行政事业性收费及政府基金等收入。
(4)内部收据：除上述用途外的费用结算 (5)处方及定额收据：限用于就医患者 2.票据的购入、领用、回收、核销及保管
(1)购入：财务部门根据票据的使用情况及时购入票据保证业务需要，同时做好购入票据登记工作。
(2)领用：各各使用人根据各自业务量做好票据领用。
(3)回收：各票据使用人应按照领用时间和编号依次使用，严禁跳号使用，如有作废票据中联应保存齐全，使用完毕应随同现金一并上交。
18 (4)核销：票据核销人员应及时做好票据的复核工作，复核结果及时反馈，发现问题及时查明原因，予以纠正。
(5)保管：票据应由专人保管，平时做好防火、防潮、防盗工作，确保票据的安全、完整。经核销后的票据应按档案管理制度归档。
第13篇：财务审计申请书
财务审计申请书
财务审计申请书一：财务审计申请书
某某人民法院:
申请人诉XX诉讼一案(2003)京民字第22号，因申请人与XX在北京市盘龙云海计算机科技有限公司所占股权的价值不能得到确认，故恳请贵院委托相关审计单位对该公司的财务进行审计。
申请人：小丽
申请时间：20xx年x月x日
>财务审计申请书二：司法会计审计申请书>>（386字）
申请人:xxx，男，x年x月x日出生，现住x路，x小区x号楼x单元x号。
申请事项:对a公司自xx年x月x日至xx年x月x日经营xx的财务状况及利润数额进行审计。
事实和理由:
申请人与a公司于xx年x月x日就合作开发xx事宜达成协议，并签订有《联营协议书》，申请人依约投资人民币x万元。xx年x月，a公司擅自将xx对外承包，收取费用，致使联营体无法进行生产经营。几经诉讼，现申请人已与a公司达成执行和解协议，和解协议约定原联营协议书于xx年x月x日终止履行，但未对联营体联营期间的账目进行结算。
xx年x月x日至xx年x月x日，即申请人与a公司联营期间双方就开发xx的收入应当按原《联营协议书》第x条的约定五五分成。为了查清事实，申请人特向贵院申请对a公司自xx年x月x日至xx年x月x日经营xx的财务状况及利润数额进行审计，望准予。
此致
xx人民法院
申请人:xxx
xx年x月x日
>财务审计申请书三：账目审计申请书>>（194字）
xxxxx审计局：
党的十八大以来，农村经济突飞猛进的向前发展，尤其我们xx乡xx村多种经营并进，农工商工业产值大幅度增加，由于上层管理经验欠缺，导致有的部门财务管理混乱，集体经济流失现象时有发生，为了杜绝混乱现象的苗头，我们村经管委会研究决定，请xxx审计局查清我们村财务的混乱状态，让集体经济更加繁荣富强，故此申请贵局到我们村审计。
此致
xxxx乡xxxx村管委会
二〇xx年十一月二十七日
>财务审计申请书四：财务审计申请书>>（101字）
主送：xxx审计局
申请内容：我公司上届财务经理交接后，对公司资产、负债、损益、合法性、效益性等进行核算过程中发现诸多不符，现申请对公司财务进行审计，特此申请！
申请单位:xxx
申请时间：20xx年x月x日
第14篇：村级财务审计
慈溪2013年会计学术论文之18
村级财务审计
随着城镇化的发展，一些边缘村村级财务收支土地征用、道路建设、电网改造、干部报酬、业务招待等几个热点问题较多，财务较为混乱，村班干部与村民之间矛盾重重，当地镇、市有关部门多次查帐、协调，但村民还是越级上访至省、有的直接上访至国务院。在市纪委的委托下，我承接了几个城中村的村级财务审计项目。通过前期对该事件的了解，基本掌握了问题的症结所在，是有关部门对村民及其代表反映的问题不重视、态度冷淡，导致村民以为是官官相护，不再信任。所以，我们的做法是热情接待，比如他们进来的时候请他们 上坐，并端给他们茶水，这当然也是我们对待客户的一贯做法，但对那些上访的村民却是深受感动；对他们提出的要共同参与审计的问题，也及时向纪委、局、所领导反映，在不干忧我们查帐的前提下允许由村民选出的代表列席查帐现场，因为我知道，对他们来说，对审计的过程的关注，要重于审计本身的结论，只有审计过程在他们的的“全程监督”之下而得出的审计结论才是可信的。我们具体审计方法一是账务收支全面审计，重点问题走群众路线，以群众反映强烈的问题如为切入点和突破口，只有群众关心的问题查清了，上访才会停止，审计才能起到应有的效果。二是订好业务约定书，根据特定项目、特定帐户、特定内容给予签订，以分清责任。三是认真仔细，保守秘密，
在问题没有全部弄清之前，包括村民代表不能对外公布。四是谨慎出具结论。经过审计，几个村财务方面违法违纪现象严重，存在着村干部挪用、侵占公款、乱开支、乱补助，业务招待费支出较大，擅自发放各种补贴，超额发放村干部报酬，超额报支电话费，违反国家规定自行出售土地，集体资产买卖不经中介机构评估，帐务处理不规范、手续不全，现金管理混乱，做路、建桥等基建支出，不搞基建预决算，也不请正规的工程队，而是请一些无资格的个人承包，无正规发票等一系列问题，在整理出初稿后，我们及时向村民代表进行审计初步意见反馈，就审计报告内容，报告涉及相关事项的披露深度、广度与之面对面的沟通交流甚至于进行激烈的讨论，有时边交流边修改相关文字，并不断充实一些新的审计证据，及时完善审计报告的内容。与村民代表充分沟通后，完全认可了我们的审计结果，村民代表还当场表示，你们这样认真、严谨的态度工作，即使有些地方有遗漏、还未查实，我们也认了。我们将审计结果报告给了纪委等有关部门，根据我们的审计结果及纪律另外查到的问题，有关当事人受到了就有的党纪、政纪、法律处分，村民的上访活动也就此停止，有的村还请来剧团演戏以示庆祝，由于村民上访活动牵涉到社会安定，审计时间较紧，我们往往放弃了多个节假日加班加点，完成任务后，许多群众、村民代表自发地要发给我们资金，加班工资，都被我们一一谢绝了。也从某种程度上来说，也是对我们工作的一种肯定。
因为有些审计结论会给当事人的违纪违法的轻重、罪与不罪的轻重起着直接的证据作用，所以当慎之再慎，如我们查到某村班子四人
在村领取报酬以外，还在村办厂领取报酬，厂工资单的签名既有真的，也有假的，我们开始取证时以其厂工资单上的签名为准，上述四人也因为自己确实签了名，按我们的数字在纪委做了谈话笔录，并退了款。但我们在审计单位时发现，某些工资单与企业实际现金支出有矛盾，有一定的虚假成份，再次叫来当事人询问，终于弄清了真相，剔除了多计的2万多元，使当事人心服口服。一再对我们表示感谢。
开展村级财务收支审计工作，对于加强农村基层党风廉政建设，增强农村班干部责任感和使命感，强化法制观念，密切党群和干群关系，构建和谐农村，建设社会主义新农村具有较大的意义；也有助于加强村级财务工作，提高村班干部财经法规观念；有利于整治农村财务的混乱，推进财务公开。村级财务收支专项审计的成功，赢得了政府纪委领导的表扬，同时也扩大了审计事务所的社会知名度良好的口碑，预算外事业单位收支情况审计、国企领导干部离任审计、对医院、学校的有关专项审计、乡镇及国企改制审计等业务有关部门都找我们来做。
作者地址：浙江省慈溪市孙塘南路4号
作者单位：慈溪永敬会计师事务所
作者姓名：何建秋
联系电话：0574－63119600手机：013606748168
Emil:zjzxhjq@126.com
第15篇：村级财务审计
栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作
报告
根据上级文件精神及栗山镇委员会文件，关于《栗山镇第七届村级组织任期财务清查和经济责任审计工作》的通知精神，栗山镇人民政府派出4个审计组对全镇24个村进行财务状况及干部任职期间的经济责任审计。
一：基本情况
全镇辖区内共有24个村246个村民小组49位村常设干部，耕地面积20482亩，总人口25412人，农户7603户
一、审计情况
（一）第七届村级组织任期经济责任情况
⒈任期目标完成情况：第七届村级组织任职期间均已完成各年度净资产、集体经济总收入、集体经济纯收入、农民纯收入增长指标。完成农村基础设施建设项目，村级集体资产有所增值。
2.其他经济责任情况：第七届村级组织任职期间，在管理经济业务中执行了民主决策程序和民主管理程序，建立了严格的内部财务控制制度，集体资金按照专户存储，专帐统一管理，并实行民主理财；村账乡代管报帐及时，执行情况良好。
（二）第七届村级组织任期财务情况 ：
⒈审批程序：在财务审批程序方面，村组的领导都能严格执行镇政府制定的《财务审批程序》制度，对于大额的开支都有书面申请报告。对于农民关心的移民资金的发放，工程项目的开支等，根据规定都召
开了相关的会议，进行决策。在清查过程中未发现村组领导代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。
⒉民主理财监督管理情况：在财务管理活动中，民主理财小组发挥了监督作用。村组理财小组成员由3-5人组成，每月召开民主理财会，对当月的财务收支进行审查，所有收入开支凭条都要通过理财小组盖章方可生效。
⒊各项收入、支出清查结果：从2008年元月至2010年9月底，对期间收入，支出进行了清查审计。集体的主要资金来源于移民专项资金和工程项目资金。 全镇这几年总收入4658507.45元，其中移民专项资金1188100元， 公路工程款3251500元，水利资金157450元，其他收入61457.45元。总支出4932580.75元，付移民专项资金1188100元。公路工程款3516255.47元，管理费用和其他支出228225.28元，其中2008年全镇村级结存568520.25元，至2010年9月份村级结存294446.85元。
4.债权债务情况：这次清查共清理出债权568804.5元其中政府欠款242569.2元农业税尾欠110053.6元集体成员欠款48158元，其他应收未收168023.7元为历年应收统筹款、农业税尾欠。债务2260108.69元其中银行贷款365135元个人借款744658.45元其他应付未付款1150315.24，为应付未付村干部历年工资欠款及村干部个人垫付款及借款。报表来看，债权数目无变化，债务在逐年增加。说明村组收回欠款力度不大。村集体经济收入无挪用现象，欠村干部的工资情况依
然存在。在任职期间，.固定资产、在建工程项目大大增加其中修建村道95.8 公里，村部11座。
二、第七届村级组织财务状况、经济责任存在的问题：
通过本次清理审计全镇24个村没有发现村干部贪污挪用现象但也有一些问题主要表现为以下几个方面：
⒈各经济目标指标虽已完成，但指标数据仍然偏低，任期领导应带领村民脱贫致富，增加村民人均纯收入，切实履行好任期经济责任。⒉固定资产和在建工程项目未及时清理入账，报表上无体现，账务处理欠妥。
3.个村进行公路硬化及一些重大的项目建设未严格按要求进行公开投标。
三、审计评价：
审计结果表明，栗山镇第七届村级干部在任期间，各项重大经济目标已完成并取得效益，履行了任期经济责任，同时对财务管理都很重视，在审批权限、审批程序上都能坚持执行财务审批制度、合同管理制度，在财务决策上发挥了民主监督作用。建议：
⒈加强合同管理，提高公开招标，减少工程项目不应有的失误。⒉催促各种欠款的收回，及时回笼资金，壮大集体经济。
3。加强固定资产和在建工程的管理和建制建账。
4.加强财务报账员的业务理论水平，实际操作能力，做到报帐及时，帐目清楚。
第16篇：财务审计工作总结
一、财务审计工作
（一）财务：建立健全各项财务制度，严格执行国家财经法律、法规，正确设置会计科目，核算方法正确，输入原始凭证准确、及时，债权、债务往来款项能及时清理结算，正确执行公路养护各项成本的开支标准。原始凭证合规、合法、审核签批手续齐全，机制记账凭证齐全，与原始凭证相符。摘要清楚、无涂改、按期装订成册。及时打印了2008年会计帐簿并及时装订。今年对2007年的33本会计凭证，4本帐簿、财务决算报表按规定要求进行了整理归档。加强了财务业务知识的学习。今年我段两名财务人员参加了县财政局举办的财务人员继续教育培训班。并顺利通过了会计证的年审工作。
（二）审计：积极配合上级审计部门完成了2008年预算内养路费执行情况表、专项清理小金库工作。
（三）固定资产：建立健全了《固定资产管理制度》《财产清查制度》，为了使固定资产能够更好地创造经济效益，做到了固定资产统一负责、分项管理，机构健全、制度完善、台帐核算清楚、责任落实到人头。年初固定资产原值2078.5万元,1-8月固定资产原值2093.69万元，增加固定资产15.14万元。
（四）公路房地产:建立健全了各类档案卡片，制定了房屋维修计划，做到了房地产统一负责、分项管理，机构健全、制度完善、台帐核算清楚。
二、计划统计
1、加强计划管理，严格执行上级费用计划，检查给多少钱办多少事的原则，对无计划又必须实施的项目，先确定资金来源，经集体研究上报同意后实施。无计划外项目和擅自超计划外项目发生。
2、加强公路养护定额管理和核算工作，认真执行上级下达的公路养护生产计划，使计量支付工资更加合理真实。篇二：财务、审计、统计工作总结 xx市供销社
二0一一年财务综合工作总结 2011年，xx市供销社在上级社和当地市委、市政府和的正确领导下，以深入贯彻市政府“关于加快构建农村现代经营服务新体系 全面推进供销合作社改革发展的实施意见”为契机，以落实省、xx市供销社工作会议精神为切入点，积极组织开展了农村现代经营服务体系建设年和基层组织体系建设年活动，企业活力、服务能力明显增强，企业效益、社会效益全面提高。今年以来，全国供销总社xxx，监事会主任x等领导先后到xx进行考察调研，省、市供销社工作会议先后在xx召开，《农民日报》、《xx日报》等媒体先后对市供销社的改革发展进行了宣传报道，主要工作情况如下：
一、各项经济指标的完成情况
预计各项经济指标均超额完成上级社安排的计划，统计口径商品总购进8.6亿元，占年度计划的108%，商品总销售完成9.4亿元，占计划的109％，实现利税470万元，占计划的110％。
二、我市供销系统基本情况：
我系统现有所属独立法人（财会报表单位）企业26家，其中：市社直属企业7个，基层社15个，专业合作社4个。 全系统资产总计1.8亿元，负债总额2880万元，净资产1.5 亿元。
三、主要工作
1、财务核算和其他管理工作
（1）加强基层会计基础工作，发挥财会职能作用。今年以以会代训的形式召开基层会计会议7次，规范供销社系统会计基础工作。严格会计核算纪律，确保会计核算规范、真实、完整。做好全系统月、年报的审核、汇总、上报工作，启动并实施了供销社系统会计数据网上直报，提高会计报表的报送质量和效率，确保会计报表及时、准确上报。加强了财会分析工作，发挥会计信息作用，今年共出具各种财务分析报告26份，为领导决策、争取政策支持奠定了基础。
（2）进一步发挥现金流量的优势，优化资金调度，在
保证经营资金需求的前提下，加大资本运作力度，提高资金的效益，为新型网络建设建设提供了1000万元的资金支持。 （3）抓好系统汇总会计报表改革。强化社有企业管理、开放开门办社为着力点，进一步创新财会工作新思路、汇总会计指标体系，今年又有三家企业归附到供销社旗下。
（4）做好会计从业人员培训教育工作，今年共组织所
属单位32名会计进行了8次业务培训，完成了46名会计人员全国网络信息录入工作，并全部通过了当地财政的会计人员继续教育资格考试。 （5）今年根据市社党委安排，组织两个审计调查小组，
对下属及涉及网络建设承担单位进行了6审计调查，之前，先对被调查单位发放了审计调查提纲和审计通知书及相关表格，通过座谈、实地查看、检查账册等，对所属单位的人员构成、资产负债、项目资金专款专用及处理、历史包袱、发展思路有了全面了解，调查完毕后，由审计小组归纳汇总，向党委提交了6次比较客观实际的调查报告，为供销社监控稳定发展提供了保证。
（6）建立长效审计监督机制，对所属企业开展定期或随机审计，对重大业务事项进行专项审计，年终普审，依据《xx市供销社企业法人代表经营业绩年度考核奖惩办法》，对企业法人代表的年薪、社有资产承租费收取、管理费上交、职工养老金缴纳、财产保险统筹、资产保值、安全稳定六项业绩指标作了明确规定，根据六项指标的综合得分情况与个人收入相互挂钩，对网络建设做出突出贡献的个人进行重点奖励6人，同时其他单位参照应收承租费基数提取奖励基金。这一措施加速了网络建设快速发展，也提高了企业法人的积极性。
（7）根据省、市社工作要求，组织人员积极开展统计普查和专项调查，尽力做到应统尽统，将承认供销社章程，服从供销社管理，供销社引领引办的企业、专业社、协会及经济组织的经营数字和业务活动纳入供销社统计范围，比较客观的反映了应该由供销社统计反映的内容和数字。今年又
有三家企业归附到了供销社名下。
2、盘活供销社存量资产，加快发展社有企业。一是充
分利用好现有资产、资源的优势，通过新建网络项目带动资源整合，重新打造供销社的骨干企业。二是要搞好资产重组工作，将有效资产向优势、龙头企业集中，如，今年新建的文祖超市由日用品管理经验丰富的垛庄社来实施建设和经营。
3、积极争取和落实相关支持政策和资金。一是加强了
与财政、农业等部门的协调和沟通，争取了农业专业社项目2个。二是要继续做好供销社土地确权登记工作，今年抽调人员与车辆成立专门小组，对所属26家单位资产进行了全面查实，妥善解决历史遗留的土地权属争议2起。
4、做好项目专项资金申报，争取优惠政策支持。 2011年，在xx市社的指导帮助下，积极申报各类、各级项目工程12个，及时汇报工程项目进展情况，争取财政和相关部门支持，保证了各个工程项目顺利开、竣工。其中市级项目4个、市社支持项目拨款90万元；省级项目1个，省社支持项目拨款50万元；总社新网工程项目1个、支持资金40万元；专业合作社项目市级、省级各一个。 截止2011年11月底，共投资960万元，相继建设了2100平方xx供销x超市、800平方的x日用品配送中心三期扩建，6000平方的水x社区服务中心已经开工、400水xx河直营
超市等项目。在各个项目建设过程中，从筹措资金、审核预算、竣工决算到工程款结算，财会人员全程参与，工程款专款专用、按规定进行账务处理，保证各项工程的顺利进行。
四、存在问题
1、虽然甩掉了历史经济包袱，确保了社有资产的完整，但资产变现能力差，资产保值尚可，增值缺乏后劲，流动资金不足，经营管理人才匮乏，已经成为阻碍企业正常发展的瓶颈。
2、如何盘活现有资产，改变靠房租收入吃饭，集中有限资金支持大项目建设，特别是如何发展建设“新网工程”和农村便民超市、综合服务中心，使企业可持续发展是今后重点探讨的课题。
3、基层财会、审计、统计人员大多一人兼职，年龄偏 大，知识面窄，与当前快速发展的经济社会不相适应，急需年富力强、富有朝气、能够干事创业的复合型人才投入到供销事业中去。
五、2012年工作计划
1、贯彻《国务院关于加快供销社改革发展的意见》的精神，加大工作力度，使市社机关尽快纳入当地财政预算，解决后顾之忧，使其能全身心的投入到新农村建设和“新网工程”的创建中去。
2、开展对社有企业经营业绩和财务收支预算考核工篇三：内部审计工作总结
内部审计工作总结 2010年我局内部审计工作在省局***的下，在局党组的直接下，十六大及十六届四中全会精神，学习和《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，省局内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，法纪，管理的宗旨，本局内部审计机构在经济管理和经济等的作用，内部审计为而服务的思想理念，会计制度，健全岗位责任制和内部检查制度，了“法定代表人离任与工程竣工决算项目”两项必审，人任期内经济责任审计、“有离必审”和“先审后离”等经济责任审计方针，经济责任审计，了客观评价县区分局一把手的工作业绩，国有资产和资金不流失，也为局党组考核和任用干部了参考依据。专项审计和审计调查，大宗资产采购比价审计、内控制度评审，了成绩。年初制定的工作，在2010年度带领内审工作组，两个多月的对本系统县区分局、局机关、培训中心、农场等1xxxx了内部审计工作。在内部审计工作中，注意了严把审计程序关。在对县区局内部审计时，注意审计项目的立项，审前调查，制定实施方案，印发审计通知书，实施审计过程及审计报告征求意见等各环节的记录规范。严把审计实施关。实施审计工作审计方案的范围、审计内容、审计，审计工作符合审计法律、法规和的审计准则。严把审计报告关。对检查结束后的审查审计报告规范撰写，注意与审计的事实，包括被审计的财政财务收支、合法、效益的事实和违反规定和财政财务收支的事实清楚，审计报告中的收支数额与违纪资金与审计工作底稿中的数字相符。严把审计关。注意审查审计揭露问题清楚，数字确凿，定性，适用法律、法规、规章、、，处罚意见。严把审计评价及建议关。审计评价是内部审计机关对被审计及被审计人员的审计意见，审计评价符合被审计及被审计人员的，关系到被审计及被审计人员的利益和荣誉，是对干部任期经济责 任审计评价要谨慎。在工作中注意可行的审计建议，大而化之，被审计采纳整改。上述一系列做法，我内部审计工作了的，了的监督，杜塞漏洞，防患未然，对大庆地税系统的财务管理
工作了的监督管理，内部审计工作了省局和我局党组的评价。在今后的内审工作中要依照“依法审计、中心、、创新”的工作方针，改进工作方法，内部审计工作质量，成绩。 2006年上半年，在县委、县政府和市审计局的领导下，我局以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，牢固树立社会主义荣辱观，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作思路，紧密围绕全县“”工作目标，按照县委、县政府提出的“”发展战略，坚持市审计局提出的“”工作思路，紧扣服务发展，创优环境这一大局，突出“内强素质、外树形象”两大主题，全面贯彻审计方针，积极创新审计理念，不断优化审计资源，进一步规范审计行为，依法强化审计监督，全面提升审计质量，树立良好审计形象，为加强党风廉政建设，促进全县财政经济持续健康协调发展和社会事业全面进步做出了积极的贡献。据统计，截止6月20日，我局已完成审计（调查）计划项目16个，其中投资审计9个。查出违规金额342万元，管理不规范金额6174万元，应调帐处理5158万元；审计工程决算9672万元，审减1338万元。提交审计信息报告86篇，被采用或批示63篇。回顾半年来的工作，主要有以下几个方面：
一、提升审计执法水平，履行“经济卫士”职责
县审计局始终紧紧围绕促进经济持续健康发展这一主题，克服人员少、任务重的矛盾，自觉增强做好审计工作的责任感和使命感，不负“经济卫士”重任，履行审计监督职责，服务经济发展。
（一）依法审计，突出重点，搞好预算执行审计
我局按照“揭露问题、规范管理、促进改革、制约权利、提高效益”的工作要求，坚持审深、审透、审细、审严的原则。审计了县财政局具体组织的本级预算执行情况和其他财政收支情况，县地方税务局的税收征管情况，国家金库沾化县支库办理本级预算资金的收纳、划分、留解和拨付情况。
同时，对县财政局、劳动局和卫生局等单位2005年度的部门预算执行情况进行了审计。在审计中我局以促进规范预算管理、严格执法为目标，科学安排预算执行审计工作，切实把预算执行审计作为第一任务抓好抓实。在具体工作中，紧紧围绕县人大年初批复的预算，把审计的触角伸向既关注预算内资金，又关注预算外资金；既关注各单位财务收支的真实性、合法性，更关注专项资金的使用方向、使用效益。通过财政资金支出结构、财政转移支付、国库集中支付、政府采购、税收收入和重点部门预算编制和执行情况的审计，检查财政预算编制及调整是否符合建立完善公共财政体制和运行机制的要求，从源头上制止财政资金使用的随意性，查处了预算管理不严、分配不规范、专项资金平衡预算等问题。共审计单位5个。通过预算执行审计，查出管理不规范5280万元。并明确指出了预算编制较粗、项目不细、预算安排不准确等问题，针对存在的问题提出了细化预算编制、加强对专项资金、非税收入征收的管理和监督等4条审计建议。对进一步规范预算行为，加强预算管理和领导层决策提供了依据。县人大常委会主任会议在听取了我局代县政府所作的《关于对2005年度县级财政预算执行情况及其他财政资金收支情况的审计结果报告》后给予了高度评价。普遍认为，今年预算执行审计工作深入细致，质量高，力度大，反映了审计部门认真负责、秉公执法、严谨务实的工作精神。特别是审计工作报告内容翔实，建议重点突出，操作性强，为规范预算管理，推进依法理财发挥了较好的作用。
（二）全程跟踪，规范管理，严把投资审计监督关 以促进城市基础设施建设项目的规范管理、提高政府投资效益为目标。年初，我们积极将我县工业园、新城区开发等重点工程纳入06年审计项目计划，实施全程跟踪审计。并报县政府制发了《关于对全县重点建设项目实行跟踪审计监督的通知》，进一步明确强调了跟踪审计的内容、方式、方法和措施。上半年认真组织开展了县皮业城、工业园、新城区开发建设等3个重点工程的全程跟踪审计。在实施跟踪审计过程中，根据工程管理的不同环节和阶段，有针对性地确
定跟踪审计工作的内容和方法。按照工程建设期间划分，相应地确定每个部分审计的重点内容和环节。在工程前期，跟踪审计要在工程预算审核、招标评议、合同条款等方面把关，将问题提前考虑在前面。在工程施工期间，审计人员坚持参加每次工作例会，经常到施工现场巡查，对施工现场、隐蔽工程拍照，以便做到对施工材料和工艺流程做到心中有数，发现与合同不符的问题要及时向建设方提出意见与建议。对监理和施工单位提出的设计变更进行经济技术分析，提出优化建议，同时提供材料的市场行情和参考价格，为建设方提供决策依据。共计参与合同签订22份，积极参与隐蔽工程的验收75份，拍照取证460余份，做到边施工边签证，解决了工程变更签证的滞后现象。提出合理化建议8条，节约建设资金80余万元。上半年，共完成了县工业园、基础设施建设工程路基土方及桥涵工程等9个决算审计项目，累计审计工程决算9672万元，审定总额8336万元，审减额1338万元，平均审减率14。为政府投资节约了大量资金，有力促进了财政资金的使用效益。
（三）积极稳妥，促进依法行政，突出抓好经济责任审计 为强化领导干部监督管理，促进领导干部依法行政、廉洁勤政，科学界定领导干部任期经济责任，突出抓好领导干部经济责任审计。上半年，我局根据审计项目计划和组织部门委托，共对卫生局、林业局、冯家镇等6个行政事业单位党政领导干部任期经济责任审计工作。通过审计，从源头上预防和惩治腐败，揭露问题，增强领导干部的责任感，有效地避免领导干部“带病上岗”、“带病提拔”的弊端，对促进我县领导干部增强法律意识、责任意识、廉政意识、提高管理能力和水平起到了积极的推动作用，强化了对在职领导干部的审计监督，为县委选拔任用干部提供必要的审计参考依据。
（四）围绕中心，服务大局，圆满完成授权领导交办审计事项
全局领导干部及审计人员本着服从和服务于沾化发展和稳定大局的原则，不计报酬，不怕辛苦，圆满完成了党委政
府交给的各项工作任务。上半年，完成市局授权的困难县调查扶持政策牵头或参与完成了沿海滩土开发整合项目、新城区建设、企业稳定工作、国有资产改革调查等交办事项6项。对电厂和公司的往来款项开展了专项审计，通过审计，进一步理清了两单位的往来款项情况，化解了矛盾。对已完成的项目进行粗略统计，派出10人次，投入近120个工作日。使很多事关全县经济建设和群众切身利益的“热点”、“难点”问题得到了有效解决，为全县改革、发展、稳定的大局继续健康发展发挥了审计不可替代作用。
二、优化招商环境，创新思路抓招商
招商环境是吸引力、竞争力、是生产力。发挥审计监督职能，优化招引资环境，审计部门义不容辞。为此，县审计局在工作中注意规范自身工作的同时，狠抓财经领域的“三乱”治理工作，对审计工作中发现的扰乱财经秩序行为严肃依法查处，全力优化全县招商引资环境。在自身招商引资工作中，我们把招商引资工作摆上重要议事日程，创新工作思路，以诚招商，采取走出去招商和以商招商的方式，大力引进外商投资项目，并分别派两名干部采取集中挂职和自选挂职方式，到外地招商。上半年，引进外商项目2个，总投资5000万元，其中由有限公司投资建设的新城区道路建设项目，总投资4000万元；有限公司投资的项目，总投资1000万元。
三、认真学习宣传贯彻新《审计法》，着力营造良好审计执法环境 新修订的《审计法》颁布后，我局把抓好《审计法》的学习宣传和贯彻作为一项重要工作，以此扩大审计影响，优化执法环境，树立审计形象来抓，积极组织开展形式多样的学习宣传活动，为全面贯彻执行《审计法》，更好地履行审计监督职责奠定基础。一是将修订后的《审计法》主要内容向县领导作了专门汇报，并提出了学习宣传贯彻意见，得到了领导的支持和重视。二是组织县局审计干部，集中进行学习辅导，深刻领会《审计法》修改的意义及主要内容，并把修订后的《审计法》列为
二、三季度业务学习的主要内容，抓好学习贯彻。三是由郭增禄副县长在县电视台作宣传贯彻审篇四：财务内部审计汇报材料
一、加强基础工作建设 不断完善审计管理体制 多年来，新泰市供电公司的审计工作认真贯彻落实国家审计署关于开展内部审计工作的有关规定，按照新泰市审计局和泰安供电公司关于加强审计工作的一系列重要部署，坚持“在工作中规范，在规范中提高”和“突出重点，讲求实效” 的工作方针，求真务实，扎实工作，各项工作都取得了很好的成绩，在加强监督，促进管理，提高效益，减少浪费，维护公司合法利益等方面发挥了重要作用。
（一）领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责对本单位及所属供电所、三产单位的财务收支、经济活动和经济效益等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作一直处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。
（二）审计基础工作不断加强。回顾公司审计工作的发展，审计基础工作一年一个新台阶。特别是国家电网公司《一流审计工作标准》下发以后，按照集团公司审计部门的要求；扎扎实实的进行了审计基础工作建设，从审计计划的立项、审计方案的报批、审计报告的签发，审计意见的落实到审计档案的整理，以及审计信息的传递上报，都形成了一套规范严谨的工作程序和制度，为审计成果的应用提供了可靠的保证。
（三）完善管理程序，落实审计职责。近年来，公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。
（四）、加强审计工作制度化、规范化建设。
按照新泰市审计局《关于内部审计管理规定》和集团公司审计工作管理规定，对现有审计管理制度补充和完善，建立起适合我公司实际的、科学规范、条理清晰 的审计制度管理框架，从内审的目的、内容、方法、程序等各方面作了具体明确的规定，完善了内部审计制度，使内部审计工作制度化、规范化、程序化。 2001年以来，公司审计办连续被评为“新泰市审计工作先进单位或受表扬单位”， 2004年被泰安市内审协会授予“内部审计工作先进单位”，一人获得 “泰安市审计先进个人”。
二、加强审计管理工作，切实提高审计质量
内部审计作为公司控制系统的重要组成部分，正确的使用和加强内部审计工作，提高审计质量，有助于监督各项制度、计划的贯彻执行，为领导决策提供依据，有利于发现和揭示公司运行管理工作中的薄弱环节，促进公司健全自我约束机制，有益于增强防范经营风险的能力，促进公司各项目标的实现，有利于公司领导发现问题，改进工作，驾驭企业。
（1）建立审计质量控制体系，加强对审计工作的全过程质量 控制。积极应用先进审计技术方法，提高审计工作现代化水平。加强审计计划管理，努力做到在审计计划、审计方式和提高审计层次上面有所突破，进一步规范审计行为，不断加大审计力度，不断提高审计工作效率和质量。积极参加有关会议，及时阅知法律法规和国家政策文件，保证审计履行职责所需要的各种信息。
（2）加强业务培训，不断提高审计工作水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加新泰市、泰安及省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。
（3）充分利用社会审计力量，扩大审计空间，提高审计效益。 针对基建工程审计工作量大、面广、套用基建专用定额等具体情况，我们推出了内审与外审相结合的模式，把一部分重点、难点的审计项目与社会审计一道去做，以外审为主、内审为辅，主辅审计相结合。为了确保委托审计质量和工作效益，规范委托审计主体行为，严格进行监督把关：一是在审计项目选择上，原则上把数额大、专业性强、难度高的大型项目，列入外包范围；二是在选择合作单位方面，委托资质信誉高、审计业绩突出、专业水平强、服务态度好、收费合 理的会计师事务所；三是严把委托审计的工作质量，对指定的社会中介机构审计的每个基建工程项目的审计质量、服务态度、审计收费等情况进行检查监督，全面提高审计质量。
三、突出重点项目审计，为企业健康发展提供合理保证 随着公司审计工作的发展，审计监督领域和范围的不断扩大，从提高审计质量和审计效果出发，在坚持做好一般项目审计的同时，突出了对重点项目的审计监督。
1、加强离任负责人任期经济责任审计，为加强干部管理发挥了重要作用。近几年，按照本公司《干部任期经济责任审计办法》和有关干部管理规定，对公司任命的、负有经济责任的主要负责人进行了离任审计，实现审计关口前移，做到审计监督与干部管理衔接。实施审计的过程中，从体现被审计人经营业绩、经济责任的中心环节入手，突出了对各项规章制度的建立与执行、资产运营、财务状况、财务收支、各类工程等重点内容的审计，改革、完善了审计工作程序，规范了各项操作，确保了审计质量。2000年至今年3月份，先后对28名中层干部实施了离任审计。通过审计，既分清了离任者与接任者之间的经济责任，也对离任干部进行了客观的总结，为干部管理、考核和任用提供了基础资料。
2、突出工程审计，促进工程管理。农网改造工程是国家的重大建设项目，对提高电网水平，减轻农民负担，促进经济发展具有十分重要的意义，是“民心工程”、“形象工程”。网改工程投资巨大，涉及面广、政策性强，为了保证资金的安全和合理使用，国家出台了一系列规定。按照这些规定，我公司对自99年底开始的城农网改造工程，实施全面的审计监督，对工程的材料采购、开工、建设、竣工进行审计。同时参与了竣工验收工作，把住了工程决算关，把审计监督贯穿到整个农网改造工程的始终。通过审计，有效地抑制了工程管理中高套定额、虚报工作量、重复收费、加大取费范围、提高材料价格等问题的发生。为公司节约了大量的建设资金，同时也有力的防范和避免了某些违纪问题的发生。
3、积极开展经济效益审计和合同审计，为企业规避风险。
根据审计工作计划和要求，定期对公司财务、三产单位、供电所开展经济效益审计和财务收支审计，把效益的真实性和内控制度建设作为重点，突出强化效益审计和管理审计，对被审计单位的经济效益情况和财务收支行为作出客观、公正、
准确的评价。对审计发现的问题，督促被审计单位进行整改，有效地规范了会计核算和财务收支行为，提高资金使用效益。按照《经济合同审计办法》的规定，将各类合同的审签纳入日常审计监督范围，对经济合问实行了必审制度，严把合同审签关，严密了合同条款，加强了合同标的履行质量，延长了质保金期限，保证了各类经济合同的顺利履行。
自2000年至今，审计、审签各类合同165份，促进企业增收节支 325万元，提出合理化建议64条，为企业的健康发展提供了有力的保证。
4、积极开展专项审计和审计调查，促进公司加强内部控制。开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户”电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格按照有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收”，确保对客户电价执行的正确性。
四、加强后续审计和审计成果的转换应用
按照“审而要究、审而要改、审而要用” 的工作方针，我们还特别加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工作力度，严格后续审计制度，对重要审计项目和审计建议实行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行情况，落实遗留问题处理。对审计发现的问题坚持问题的原因不清楚不放过，问题的责任不明确不放过，问题的整改措施不落实不放过的原则，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核。所有审计项目都做到有报告、有处理，被审计单位有反馈、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。 重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的切入点，发挥审计工作接触经济领域广、掌握情况真实可靠的优势，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经济活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，帮助被审计单位建章立制，使审计结论和审计成果得到充分运用。许多审计情况和信息成为公司领导决策的依据，有的直接转化为经济管理的措施。
第17篇：财务审计工作总结
一、财务审计工作
（一）财务：建立健全各项财务制度，严格执行国家财经法律、法规，正确设置会计科目，核算方法正确，输入原始凭证准确、及时，债权、债务往来款项能及时清理结算，正确执行公路养护各项成本的开支标准。原始凭证合规、合法、审核签批手续齐全，机制记账凭证齐全，与原始凭证相符。摘要清楚、无涂改、按期装订成册。及时打印了2008年会计帐簿并及时装订。今年对2007年的33本会计凭证，4本帐簿、财务决算报表按规定要求进行了整理归档。加强了财务业务知识的学习。今年我段两名财务人员参加了县财政局举办的财务人员继续教育培训班。并顺利通过了会计证的年审工作。
（二）审计：积极配合上级审计部门完成了2008年预算内养路费执行情况表、专项清理小金库工作。
（三）固定资产：建立健全了《固定资产管理制度》《财产清查制度》，为了使固定资产能够更好地创造经济效益，做到了固定资产统一负责、分项管理，机构健全、制度完善、台帐核算清楚、责任落实到人头。年初固定资产原值2078.5万元,1-8月固定资产原值2093.69万元，增加固定资产15.14万元。
（四）公路房地产:建立健全了各类档案卡片，制定了房屋维修计划，做到了房地产统一负责、分项管理，机构健全、制度完善、台帐核算清楚。
二、计划统计
1、加强计划管理，严格执行上级费用计划，检查给多少钱办多少事的原则，对无计划又必须实施的项目，先确定资金来源，经集体研究上报同意后实施。无计划外项目和擅自超计划外项目发生。
2、加强公路养护定额管理和核算工作，认真执行上级下达的公路养护生产计划，使计量支付工资更加合理真实。
第18篇：财务简历(审计)
张小明
求职意向：Aociate audit
service@126.com
(+86) 138-0138-0000 教育背景
2011.092012.03
XX会计师事务所
审计助理 •
参与中国石油集团国际石油勘探开发有限公司的年度审计项目
•
协助编制3家子公司工作底稿及报表，独立完成4册底稿的抽凭检查 •
核对报表附注，并整理装订案卷近35册
2009.092009.10
ACCA就业力大比拼
参与者（40强）
•
团队华南区前40强，并个人获得邀请参观普华永道会计师事务所广州分所的机会 其他经历
2010.092009.10
农业银行
客户部实习生 •
学习掌握银行内部工作流程，完成贷款及信用卡等业务处理工作
•
协助制作签订合同所需文件，整理协议与预提资料，并记录业务各项信息 2008.09 - 2009.10
乔布水洞沟摇滚音乐节
志愿者 •
协助所有后勤和明星接待工作，大部分工作需要大家协同完成
•
活动由银川电视台主办，有机会深入电视台内部，熟悉节目制作流程 兴趣爱好
•
对数字敏感，擅长用数字分析解决问题 •
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第19篇：财务审计自查报告
刀豆文秘助手(www.daodoc.com)之财务审计自查报告
关于xx部审计财务自查自纠的报告
根据《关于做好审计中整改工作的通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场
成立清查小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠
按照《关于做好审计中整改工作的通知》的要求，我部对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
第20篇：财务审计年终总结
加强审计队伍建设是搞好审计工作的基础和保证，以下是小编整理的关于财务审计年终总结范文，仅供参考，希望能帮助到大家!
财务审计年终总结范文1
2019年，我坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，注重审计能力和审计质量的提高，积极履行审计监督职能，全面完成了各项审计工作任务，取得了较好成绩。现将今年审计工作情况具体总结如下：
一、认真努力工作，取得良好成绩
我局和下属人员团结一致，齐心协力，攻坚克难，围绕工作目标和工作重点，以认真、细致、负责的态度做好各项行政事业审计工作，按时完成各项审计任务，取得良好成绩。审计中发现所存在的挤占挪用专项资金、漏交税费、应缴未缴财政收入、违规使用专项资金、应缴未缴财政专户、漏记固定资产、支出不合规、会计核算不规范等问题，分别依据法律法规规定，对被审计单位在财务管理，资产管理，专项资金使用等方面存在的问题进行了处理处罚，并提出了切实可靠的整改建议。被审计单位已按审计报告要求，对存在的问题部分进行了纠正，部分单位已执行完毕，部分单位正在执行中。
二、加强工作措施，确保审计工作按时保质完成
我局和xx加强学习，提高认识，切实按照上级领导部门的要求，发奋努力，认真细致做好审计工作，查处违法违规与经济犯罪线索，维护国家和广大人民群众的切身利益。通过加强学习，我局和xx深刻认识到：随着财政改革力度的加大，财政支出体制改革的不断深化，部门综合预算、国库集中支付、会计集中核算、政府采购制度的改革和上级转移资金的管理使用、行政性经营收入与非经营性收入在部门实行综合预算后的管理方式、专项资金使用情况、部门对行业的管理，这些改革措施的到位与行政事业单位的执行密切相关。
三、存在一些差距和不足问题
学习不够重视。存在重任务轻学习的现象，用学习指导工作不够，需要进一步加强学习，提高素质。运用审计成果不够。审计信息披露不及时不完善，成功经验少。工作创新不够。如何适应财政支出改革，深化行政事业审计工作方面创新不够，审计工作能力有待加强。
我局和xx虽然在行政事业审计工作中取得了较好的成绩，但是与迅速发展的形势相比，还是需要继续努力与提高，要按照科学发展观的要求，求真务实，创新发展，切实完成各项行政事业审计工作。
财务审计年终总结范文2
时光过的飞快，xx年公司的工作已经结束了，可以说，在xx年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!
xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、xx年财务审计工作的简要回顾
(一)财务方面的工作
1、增强财务服务意识
xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免xx年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及xx年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用
为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算。
财务审计年终总结范文3
2019年，我局的审计工作，依法履行审计监督职责，进一步提高审计质量和工作水平，全面完成了年初计划的各项审计任务为维护财政经济秩序，促进经济发展和加强廉政建设等方面发挥了重要的作用。现对今年工作进行总结。
一、审计工作及审计项目开展情况
以审计财政收支的真实性、合法性为基础，将部门预算、政府采购、“收支两条线”管理、政府非税收入管理、转移支付制度以及财政资金支出和使用的效果、效率为审计的重点，以进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，推进公共财政制度的建立为目的。通过审计查出财政部门、地税部门及预算执行部门存在有未纳入国库管理资金;应缴未缴预算收入;违规调整收入款项和截留坐支预算收入等问题。
二、机关建设工作
加强审计队伍建设是搞好审计工作的基础和保证，我局领导班子树立“围绕中心，服务大局”的意识，坚持民主集中制的原则，做到大事讲原则，小事讲风格，是一个团结、和谐、具有很强战斗力的领导班子。在领导班子的带动下，通过学习和开展一系列的创建活动，加强了审计干部队伍建设，提高了审计人员的综合素质，充分激发了全局人员工作积极性，全面加强机关建设。
三、存在问题与不足
审计的整体质量还不高，随着审计监督领域的不断拓展，审计覆盖面越来越大，审计项目越来越多。由于人少事多，任务重，完成审计任务的压力越来越大，在一定程度上影响了审计质量的提高。加之现有的审计人员懂一般财务审计的多。习惯于单纯的会计查账审计，掌握现代管理知识、先进技能，和适应变化了的新形势的能力还较弱。
虽然审出的项目很多，但能够深层次、多角度地透视和综合分问题能提出有一定高度的建设性建议人才还不多，打造出的精品很少。固定资产投资项目累积较多，审计力量相对不足，一定程度上影响建设投资单位的投资结算。审计宣传报道的数量较少，撰写编报的信息报道的质量不高。
财务审计年终总结范文4
2xx年是我院“三合五统”办学院的第一年，审计室在院党委和行政的领导下，紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心，认真履行内部审计“五项”职责，发挥教育内审监督与服务职能，促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展，为学校建设发展作出了积极的努力。
一、整章建制、促进内部审计规范化建设
1、学院审计室于今年年初以独立处室开展工作，为了搞好这项工作，审计室强化了制度建设，拟定了《xxxxx学院审计室工作职责》、《xxxxxx学院审计室主任工作职责》、《xxxxxx学院审计室工作人员职责》。明确了审计室的职责范围和工作重心。
2、学院审计室根据教育部颁发的《教育系统内部审计工作规定》，结合学院的实际拟定了《xxxxxx学院内部审计工作规定》。进一步明确了工作要点，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增强了工作的责任感，使内部审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
二、求真务实、切实履行内部审计职责
1、认真全面地做好了学院离任院长xxx同志任职期间经济责任审计的各项准备工作，制定了迎接审计工作的协调方案，加班加点、积极配合上级审计部门进点审计，同时做好了与各处室的协调工作。为上级审计部门经济责任审计工作提供了良好的服务，切实保障了xxx同志任职期间经济责任审计工作的顺利完成。
2、积极配合主管领导和有关部门对学院东西两院“三合五统”以前的家底进行了全面清理，审计室负责清理基建工程项目，共清理大小项目87项，合计金额5644.29千万元。
3、严格按程序办理学院各部门申请购置的各项设备项目，审计室人员与设备使用部门的工作人员一同深入调研和认证，坚持货比三家，把好质量关和价格关。审计室自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。全年共参与审计监督人次，累计金额为：元，为学院节省资金约为元。
4、随着学院的改革发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要，审计室参与各项工程的招投标和重大经济项目的审计监督，在招投标和重大经济项目的洽谈中坚持公开、公正、公平的原则，今年共组织参与大小工程和经济项目21项，累计金额约为2千多万元。
5、审计室会同有关人员对东院继续教育处XX年履行目标责任制情况进行了全面的清理核算，并为学院提出了今后运行和管理的建议，为院领导提供了决策参考依据
6、审计室合同组织人事处、教务处对各系部执行二级核算方案报送的教师课时津贴审批表进行了严密细致的审核，发现问题及时提出，及时纠正，经过几轮的反复核算，测算出行政工勤人员的岗位津贴的基本津贴值，为院领导提供了决策依据，确保了XX年上期教师课时津贴和行政工勤人员岗位津贴的发放。
7、对学院各项经济项目和招投标工程实行了档案管理，收集了各种经济项目和招投标工程文本资料，对有电子文档的还进行了数据保存，为今后的内部审计监督累积了工作资料。
三、真抓实干、加强监督促其他工作
1、审计室人员会同院纪委、办公室和工会组成的学院工作督察组，参与了学院的督察和检查工作。强化了学院的内部管理。
2、审计室与纪检、监察以及工会的有关人员一起对今年对口升学考试中舞弊情况进行了全面的调查，同时积极配合、协助xxx教育局和市纪委调查组成员调查我院教师参加对口升学考试的监考情况和学生舞弊情况。
3、审计室还参与了调查了xxxxxxx勤工俭学学生斗殴事件和调查协调教职工纠纷等工作。
4、按照学院的统一部署，院宣传统战部的具体要求，扩大对外宣传，审计室制作了xxxxxx审计室网站，开设了对外宣传的窗口。
