银行会计运营工作汇报

推荐第1篇：运营总结银行

工作总结；***年财会运营管理部的各项工作在支行党委的正确；

（一）认真开展内控管理活动，出台了《***市支行；

一、加强会计基础工作管理水平，增强内部控制风险防；(一)日常会计监管工作严格执行《会计监管及会计基；

（二）充分运用好在线监控系统,真正发挥在线监控的；

（三）认真组织学习会计内控制度、办法,加大业务培；

二、积极做好案件风险排查工作；根据《转发总行关于开

工作总结

***年财会运营管理部的各项工作在支行党委的正确领导下，认真贯彻落实***年工作会议精神，以《***年会计结算工作要点》为重点开展工作，全行牢固树立内控优先的经营理念，从抓基础管理入手，强化内控制度落实，全面加强了检查、督导、考评和监管力度，使员工依法合规稳健经营的意识得到不断增强，基础管理、内控建设得到不断提高，主要做了以下几个方面的工作：

（一）认真开展内控管理活动，出台了《***市支行单位银行结算帐户管理办法》、《***市支行运营管理工作综合考核办法》具体内容包括跨及基础工作管理考核、会计监管系统管理考核、综合管理考核评比及相关考核管理规定等。按照总分行部署，全行切实提高加强内控管理重要性的认识，形成了一把手亲自抓，各业务部门具体抓，全体员工共同参与的防控案件工作机制。

一、加强会计基础工作管理水平，增强内部控制风险防范能力，提高业务操作人员的整体素质。

（二）进一步加强了会计监管及会计基础工作管理考核工作。一是以内控管理为契机，在上半年开展了自查面100％的会计内控管理规章制度落实执行情况和柜面业务操作流程执行情况检查，重点对岗位设置与管理、主管履职、重要空白凭证管理、对账管理、帐户管理、大额现金及反洗钱业务管理等有关业务操作流程的合规性进行自查。在各行自查的基础上，盟行按照区分行《关于开展会计内控制度执行情况大检查的通知》要求，对各支行的会计内控制度执行情况进行了抽查，抽查面50％，同时，进行了会计基础工作规范化达标验收。二是认真贯彻

落实区分行开展强化内控管理，全员防范案件专项治理活动和区分行关于开展“内控管理年”活动要求，二季度在全盟范围内开展了自律监管、内控制度执行情况检查，重点对会计监管员职责履行情况和会计内控制度执行情况进行了检查，进一步强化了各行内部管理，规范了经营管理，有效防范和化解了经营风险。三是为切实将区分行2008年下半年陆续出台和完善的各项规章制度落实执行到位，三季度对部分网点的库房、柜员现金箱、自助设备、重要空白凭证、业务印章管理、重要岗位能否相互制约、柜员安全认证卡使用与保管、主管授权、内外账务核对等进行了再监管检查，对二季度会计自律再监管检查发现问题整改情况和区分行拉网式大检查发现问题进行了跟踪复查，提高了营业机构会计人员对各项规章制度、操作流程的学习和执行力度。四是为了进一步规范一线会计人员的操作行为，防范和化解操作风险。在四季度对2008年总分行新出台的各项制度规定管理办法的落实执行情况，即重点业务、重要环节内外部检查发现问题的整改情况进行了再监管检查。五是充分发挥查库“飞行队”管库作用，全年对全辖营业机构金库及现金管理进行突击检查40次，有效防范和化解了金库风险。通过上述自律监管、突击检查，共发现问题133条，累计完成《监管工作底稿》96份。盟行和各支行部门的自律监管检查，共处罚责任人3707人次，经济处罚金额74390元。

(一) 日常会计监管工作严格执行《会计监管及会计基础工作管理考核办法》，从柜员抓起,层层考核、一级抓一级、层层抓落实,充分发挥会计主管的“瓶颈”作用。结合支行的实际情况，完善再监管检查方式，以点带面加大重点环节、重要事项的管理。 进一步规范会计监管员的检查要求，强化再监管职能，提高再监管水平。按照《会计基础工作规范化考核及评比办法》的执行情况和履职情况和实际工作情况进行考核扣分，对在考核及检查中存在问题的进行了处罚,共处罚 604人次,罚款金额合计11，400.00元。

（二）充分运用好在线监控系统,真正发挥在线监控的职能，全年会计监管员预警信息核销无不及时核销纪录，并且达到100%现场核销。针对我行2007年监控系统存在的部分网点会计主管不及时核销预警信息的问题，监管员对会计主管和三级主管进行有针对性的预警信息核销的监督辅导工作,使在线监管工作水平有所提高。

（三）认真组织学习会计内控制度、办法,加大业务培训力度,提高会计人员的业务素质。制定适合我行实际的培训计划，每月指定一名会计结算部监管员对网点的会计主管（三级主管）进行培训，内容包括当月的业务类文件，检查中发现的问题规范，日常工作中的疑点难点解答等，三名监管员每人一个月，一个季度轮换一次，这样即督促会计监管员学习业务，又提高了监管水平，并且达到了培训会计人员的目的。通过5次培训工作看，会计人员比较认可这种培训方式，达到了共同提高的目的。截至6月共培训80余人次。

二、积极做好案件风险排查工作

根据《转发总行关于开展案件风险排查工作的紧急通知》（农银办内发?2009?283号）及盟分行《关于立即开展案件风险排查工作的紧急通知》（农银兴办发?2009?85号）文件精神，支行领导立即召开紧急会议安排部署此项工作，并成立了案件风险排查工作领导小组和工作小组，对全辖十二个网点开展为期三

天的全面风险排查工作，共排查大额交易1381笔，金额412，531万元，同时按《大额存款风险排查、检查要点表》 进行重点排查，有关的客户身份信息通过A网进行调阅核对。保质保量完成案件风险排查工作

三、做好资金营运管理、信贷计划、财务管理等项工作

强化资金调度，提高资金营运效益，今年各项存款稳步增长，贷款总量萎缩，这就要求我们在资金的管理和使用上更加灵活摆布，以实现资金的最大化效益，尽最大努力把贷款萎缩形成的利差水平降到最低限度。第一，足额缴存存款准备金；第

二、用好用足系统内利率政策，根据当天的资金运动情况合理计算留存率，节余的资金在保付的前提下尽量存入上存资金，力求效益高，正常保付的效果。第

三、经过充分调研，本着“限额区别，职责清晰、分层监测、奖罚分明”的原则，按照盟行制定出台《备付金管理考核办法（试行）》，重新制定适合我行实际情况的具体要求，切实加强系统内资金营运管理，规范备付金调度、调剂行为，努力降低无息和非生息资金占用。自《备付金管理考核办法（试行）》实施后，我行的库存现金现金限额有效控制在盟分行给我行核定的库存限额计划之内，有效提高了资金营运效率。

四、会计档案清理归档工作,在去年清理基础上，盟行为更加规范会计档按管理水平，为我行安装了档案密集架，我们积极

组织人力，重新将历年会计档案整理归档入密集架管理，目前已将辖内12个网点的2007年以来的会计档案全部受到档案室入档管理。

五、积极做好外部审计工作配合及报表转换工作

根据上级行的工作要求，我行在去年大量清理、报送工作的基础上，继续做好外部审计工作和各时段的报表转换信息上报工作。已顺利完成了2009年上半年的报表转换信息上报工作。报送过程中,因此项工作时效性非常强,会计结算部人员克服困难,加班加点全力做好填报工作,在保证报表质量的前提下,按时完成上报工作,不折不扣的完成了工作任务。

六、做好柜员指纹系统、会计档案管理系统及现金管理平台（二期）等新系统的上线工作。

1、4月28日我行进行柜员指纹系统上线切换，会计结算部人员精心安排周密部署，保证系统顺利上线使用，通过柜员指纹系统投入使用，更加有效的防范前台操作风险的发生。

2、今年7月1日起，我行会计档案管理系统正式开始单轨运行，实行会计档案电子版存档制度，最大限度的降低相关报表的打印量，大大减轻了前台的工作量，更减低的办公成本。

推荐第2篇：银行运营工作计划

运营就是对运营过程的计划、组织、实施和控制，是与产品生产和服务创造密切相关的各项管理工作的总称。从另一个角度来讲，运营管理也可以指为对生产和提供公司主要的产品和服务的系统进行设计、运行、评价和改进的管理工作。银行运营怎样制定工作计划呢？

【篇一】

一年来，我部主要围绕着以下几个重点开展工作:

1，适时的调整信贷结构，进而调整存款结构。

2，抓管理降费用，向内挖潜，紧缩费用开支。

3，防风险，抓质量严控信贷质量关。

4，深化规范管理，合规合法经营。

5，全员学习，提高整体业务素质，提升服务质量。具体工作如下:

一、业务拓展及营销工作。

在过去的一年里,围绕XX年信贷管理工作的基本思路，以“规范管理深化年”为主线，严格控制和防范信贷风险为核心，贯彻国家金融政策及法规和市行指示精神，增强市场化的经营与管理意识，继续调整转变信贷业务的经营与管理模式，健全和完善业务与质量均衡发展的有效管理体系，在信贷业务发展方面主要开展了以下工作:

(一)巩固和开拓两不误，大力发展信贷业务。

1、以优质和完善的服务，稳定既有的客户资源。

首先，高度重视我部现有的客户。针对大客户(如宏元集团)特点，成立了由经办客户经理牵头的大客户组，重点客户，重点服务，有效控制风险，优先保证其各项业务。对于长期稳定的中小客户，在规范经营的前提下，经常、及时地做好与客户的密切联系，树立人性化的信贷文化。必要时，亲自与经办客户经理深入客户，了解企业经营情况，为企业提供积极的融资方案，为稳定客户提供了必要的保证。

其次，为客户提供优质服务。营业部的实际情况是大客户多，承担着宏元集团、三宝电脑等大客户的管理和服务工作，结算量大，管理和服务难度较大。面对这一实际情况，我部率先在xx沈阳行系统内试探性地创立了“出账平台”管理和服务模式，实践证明，这种模式极大的提高了工作效率，有效地控制了业务流程风险，具有十分重要的意义。目前，这种模式已经在沈阳行系统得到了认可。

2、防范风险，规范经营，不断挖掘新的业务增长点。

我部为了在防范风险、调整结构的前提下挖掘新的业务增长点付出了艰辛和努力。第一，利用我行业务灵活这一优势，不断开拓客户市场，主动向客户宣传我行的业务特点和优势，取得了比较好的效果;其次，开阔思路，努力将信贷业务向授信主体的上下游客户发展，以点带面。授信客户的增加，为我部信贷业务的不断发展提供了新的增长点。

(二)强化管理，降低风险，取得综合效益化。

1、统一认识，明确信贷业务的发展方向。

随着国家多种宏观调控政策的出台，我们所面对的客户群体也发生了很大的变化，形势复杂。面对这种情况，我部经常提醒和告诫全体客户经理，务必要保持清醒的头脑，务必要保持稳健的工作作风。思想指挥行动，为了统一认识，经常组织全体信贷人员学习上级行的有关部门文件和规章制度，要求大家将《xx银行XX年信贷指导意见》和《信贷业务经营管理十六点意见》认真贯彻落实。

为了规范经营，防范风险，我部加强了对资产和负债业务的调整。在资产业务中，我部停止了不规范的业务。与年初相比，虽然我部存款有所下降，但下降的主要原因是我部为了更好的执行银监局和上级行有关文件，更加严格的防范信贷风险，结束了与金花股份的业务合作关系，一户减少我部存款28，000万元。

在信贷投向方面，业务转型。我部大力开展了具有真实贸易背景，手续完备，风险较低的动产质押、仓单质押、厂商银合作等模式的授信业务，新开发了辽宁东日、辽宁鹏达、三山贸易、沈阳华微等动产质押、仓单质押业务客户，降低了信贷风险，在金融行业竞争如此严峻的形势下新增了客户，稳定了存款。

2、建章健制，严格执行信贷业务审批程序。

为了便于信贷人员学习和开展业务，我部将有关的文件、规章制度整编成册，并根据我部所面对的具体业务，制定出相应的实施细则，如《动产质押、仓单质押出入库制度》等。

根据我行授信项目报批的有关文件规定要求，我部对每个上报项目都严格执行部贷审讨论会先讨论后上报的工作程序。在贷审讨论会上，全部与会人员对所要上报的项目认真讨论，杜绝走过场，帮助经办客户经理完善授信方案，完善防范风险的措施。我部贷审会认真的工作态度和严谨的工作风格曾多次受到上级行有关部门的认可和表扬。

在办理出帐手续的过程中，我部实行了经办客户经理与出帐审批人员“隔离”，由“出帐平台”的人员专门办理出账手续，避免了潜在的信贷风险。

3、严格落实授信项目的动态信息监控。

贷后管理工作是信贷管理工作中的一个十分重要的工作环节。在过去的一年里，我部要求全体客户经理能够按照上级行的要求认真做好贷款五级分类工作，而不是把该项工作当作一项数据统计任务去完成。对动产、仓单质押业务，我部能够按照要求按时查库，严格质押物出入库手续，在总行、分行对我部的多次检查中，未出现任何问题，并得到上级行的好评。

(三)营造团队精神，全面提高客户经理综合素质。

我部通过自学、集中学习等方式，树立了正气，培养了全局观念和团队协作观念，

首先，要求信贷人员要具备良好的职业道德。道德风险会直接影响到信贷风险。尤其是今年以来，奖励办法等发生了很大的变化，这对全体信贷人员不能说不是一种考验。我部通过对信贷人员培训，就是要树立爱岗敬业的精神，树立正气。并自觉的将全行的利润、效益与业务考核挂钩开发拓展市常

其次，要求全体客户经理具备较高水平的专业技能和良好的工作方式和风格。我部要求全体客户经理结合工作实际，认真阅读《细节决定成败》这本书。通过相关学习，结合激励与约束并存的考核机制，我部客户经理队伍的综合素质有了很大的提高。

二、结算业务方面。

XX年是规范管理年活动的深化年，为将该项活动更深入的开展下去，让员工牢固树立“规范运作、严格管理、优质服务、稳健经营”的理念，我部细致开展各项工作，接受了总、分行及市行的多次业务和服务达标检查，多次得到好评。在业务风险控制方面能有效的控制风险，全年无重大会计差错事故。

1、加强会计基础工作管理，会计业务操作规范化。

通过深化规范化管理活动，教育员工从思想上牢记操作业务时规范化的重要性，通过学习和培训，使员工熟悉和掌握各项规章制度、岗位责任制及营业部制定的内部规章，在工作中遵照执行。

2、加强内控管理工作，不断提高管理水平，防止案件的发生。

在员工中经常开展职业道德教育，引导员工树立爱岗敬业、诚实守信、热爱xx、服务xx、奉献xx的职业道德信封上。并按总行的《商业银行内部控制制度指引》和《xx银行内部控制综合安全评价实施办法》，积极进行查找差距贯彻落实，制定严格的管理监督体系及奖罚制度，使员工能严格执行各项规章制度和业务操作规程，做到依法办事，合规经营，全年无一件安全事故，并在总行的内控制度专项检查中名列一级行行列。

3、加强员工业务知识和岗位基本技能的培训，配合市行搞好对外的宣传。

柜台业务是xx行的窗口，业务技能的好坏直接影响到xx行的形象，我部柜员中新员工较多，业务基础差，我们利用多种形式对新员工进行基础业务培训，使新来的员工能在较短的时间内适应工作并上岗。在员工的刻苦努力下，营业部在市行的业务技能竞赛中获得了团体总分第一名，并有多名员工获得前三名的好成绩。

XX年市行加强了个人业务开发，推出了多个个人业务品种，如“丰收”系列、“薪加薪”、“家多好”等产品，为做好个人业务，推广这些好的产品，我们的员工利用休息时间搞宣传，有效增强了我行个人产品的知名度。我部还成立了“理财工作室”，使营业部的理财工作做在了各支行的前列。办理了兴隆大家庭现金整点业务，收取中间业务费10万元。全年个人住房贷款余额851.2万元，累计销售“丰收”系列产品(1-9期)272.3万美元、74.9万港元。

4、加强规范化服务，争创窗口单位规范化服务标兵单位。

为切实提高营业部的服务质量和工作效率，促进工的工作作风的根本转变，我部成立了达标活动领导小组，并制定了具体的计划和措施。组织员工学习《xx银行作风建设与规范化服务》的通知及《xx银行作风建设与规范化服务达标考核办法》，以此作为对员工进行检查、考核的标准，使员工在工作中做到仪表仪容规范化、服务语言规范化、服务质量规范化、服务纪律规范化。通过我们的艰苦努力，终于在总行的飞查中合格，获得标兵单位称号，这一称号既是对我们工作的肯定，也是对我们工作的一个促进，也对我们的工作提出了更高要求。

三、后勤保障及三防一保工作。

营业部下属两个营业网点及市行现金业务周转库，人员近40名。办公费用开支大，费用弹性大，事务繁多。合理压缩费用以紧缩的开支与全行共度今年的难关，还须保证正常的开门办理业务的需要，解决这个矛盾，办公室管理人员做了大量的工作，营业部全体员工作出了大量的牺牲，费用同比下降了200余万元，作出了巨大的贡献。

另外、在上级行的正确领导和大力支持下，在高度重视和全面组织安排下，通过全体员工认真地落实各项安全保卫工作规章制度，顺利地完成了XX年支行的安全保卫工作任务，维护了我部正常的工作秩序，确保了财产和员工安全，为我行在业务方面的快速发展提供了有效的内部安全保障。

1、根据市行不定期的安全通报和下达的各种关于安全保卫工作文件，及时对员工进行传达，并对员工的日常行为规范、安全保卫防范意识及国家的法律法规进行宣传教育，预防职工的各种违规违纪及违法犯罪行为。

2、对我部的营业场所、运钞车、金库等要害部位的技防、物防设施进行经常检查，使问题得到及时解决。其中对于中街分理处监控出现问题时，立即向市行办公室汇报情况，并得到有力支持，短时间内便得到解决。对于市行金库密码器出现故障的情况，报上级领导批准，并立即进行了更换，避免了影响全市正常营业的严重后果。

3、认真贯彻落实防盗、防火、防抢、防诈骗和其他治安灾害事故的防范制度措施，及时完善各项制度，定期做好检查工作。对警械、报警设备、灭火设备等经常检查，确保正常使用。严格按照总行安全保卫条例执行，确保总行各项具体制度得到贯彻和落实。

4、按照市行要求，做好营业场所、运钞车、报警监控设备的档案建设，对要害部位工作人员建立了相应档案，并时时了解员工思想动态，掌握员工思想变化，防范风险。坚决执行市行对监控设备、报警系统进行定期检查和测试的规定，确保防范设施有效。

5、对经警保卫人员进行日常管理、组织工作，经常性对其各项工作进行检查监督，定期进行学习教育活动，共同探讨分析安全保卫形势，完善细节工作，确保安全工作万无一失。

6、根据市行要求，结合我部具体实际情况，及时完善各种突发事件处理预案，定期组织营业场所工作人员进行突发事件演练，增强员工安全防范意识，精心组织安排，做好演练记录，发现不足，及时完善。

四、完善各项规章制度，加强员工政治思想教育。

围绕上级行规范化服务和深化内控管理的各项要求，我部不断完善各项规章制度，细化管理，在实际工作中坚决落实和贯彻上级行下发的各项规章制度，有效保证了各项业务的制度化和合规化。

始终高度重视员工的政治思想教育工作，以党、团和工会组织为渠道，组织开展各种教育活动，培养员工正确的人生观、世界观和价值观，树立集体主义精神，增强集体凝聚力，有效推动了业务快速健康发展。坚持开展奖优罚劣活动，对在开拓业务中表现优秀、严格执行规章制度的员工给予奖励，表现落后的进行处罚，通过一系列教育活动，员工精神面貌焕然一新，形成了追求积极向上、团结拼搏精神的营业部风气。在党员的帮助和教育下，全年共有4名同志加入了中国共产党，另有6名同志上交了入党申请书，党员总数占全体员工人数的40%，成为开展各项业务的先锋队。

XX年已经到来，我部的工作重心是:继续以防范风险为中心，规范经营，不断调整，勇于开拓，大力开发和推广低风险的金融产品，努力为客户提供优质服务，为全面完成年度各项指标而努力工作。

具体计划着重做好以下几方面工作:

1、根据新信贷审批程序，在实际工作中我部要认真加以贯彻和执行。以现有的各项具体规章制度为基础，根据实际情况，进一步完善和健全制度规定，保证各项工作顺利进行。以总行下发的《信贷业务产品手册》为基础，加强信贷业务的学习，进一步提高客户经理的业务素质，适应日趋激烈的市场竞争。

2、进一步充分发掘现有客户的潜力，保持发展现有的存款基础，同时继续开发新的市场，以增加我行发展的后劲，完成市行下达的任务。

3、继续加强对员工的规范化服务理念和职业道德教育，培养员工爱岗敬业、热爱xx、团结向上的精神。继续按照总行的窗口单位规范化服务标兵单位标准要求员工，通过多种形式的教育活动，为业务发展提供精神基矗

把技术练兵、竞赛、各项业绩考评作为一项长期工作，提高员工的业务水平和服务能力。由于近一两年来营业部老员工业务尖子输出较多，新员工占比较大，XX年我们将对此项工作应做出详细的培训考核方案，希望通过学习争取能让每位员工系统地掌握会计业务知识和基本业务岗位技能，真正提高营业部会计业务核算质量，把营业部的会计工作做的更加出色。

4、进一步加强内控建设，提高规范化管理水平，积极防范和化解风险资产。进一步加强信贷资产管理，严格控制不良资产。进一步细化贷前调查管理，确保贷前调查和贷后检查真实可靠。结算业务方面，认真学习总行、分行及市行制订的各项方针政策和各类规章制度，对内控管理工作常抓不懈，将安全工作放在第一位，将内控制度贯彻到工作中的每一个环节去，对职工加强业务风险安全教育，堵查漏洞，把内控管理风险防范工作落到实处，坚决消灭不安全隐患。

5、继续坚决落实市行的各项安全保卫工作各项规章制度，配合市行的各项安全保卫工作，不断提高员工的整体安全保卫综合素质。同时，清醒地认清严峻的安全形势，增强安全防范意识，进一步学习和总结，完善工作细节，确保我行财产和人员安全。

我将进一步总结一年来各项工作的经验，加大业务开发力度，强化内控管理，为市行的发展做出自己应尽的贡献。

【篇二】

20xx年对我而言，是非常有意义的一年，在这一年我迈进了工作一个新的里程碑，在这一年我带领分理处的的各位同仁，在支行领导的关心、爱护和大力支持下，以高度的责任感，恪守职责，务实开拓，将分理处的发展推上了一个新的台阶。一年来，我主要围绕以下几个方面开展工作:

一、从基础业务入手，着力于柜员素质的培养，保障分理处工作的稳健推进

(一)建立健全各项规章制度，奠定会计主管工作的基础。今年我根据总行“三化三铁”要求，对分理处原有责任、制度修旧补新，明确新的责任、目标，并按照缺什么补什么的原则，补充制定了相应的手工登记簿,对分理处强化内控、防范风险起到了积极的作用。

(二)加强监督检查，做好会计主管工作的保证。在年内加强考核，制定详细台帐，实行柜员工资与绩效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。并加大检查力度，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，有效地防范了经营风险。

(三)配合会计事后中心传票外包工作，坚持规范化管理。自我行开展传票外包业务以来，严格按照会计事后中心要求，指导柜员进行传票整理与编号工作，加强日间对柜员传票的复核工作，使我处柜员的传票识别率稳步上升，柜员识别率由最初的50%上升至80%到90%以上，得到了会计事后中心领导的表扬与肯定。

二、规范财务管理，加强内控管理，规范经营，挖掘新的业务增长点

(一)为更好的完成支行交予的年度财务工作，我严格按照农总行财务制度规定，认真编制财务收支计划，及时准确的进行各项财务资料的报送，并于每月、季末进行详细地财务分析。

(二)在员工中经常开展职业道德教育，引导员工树立爱岗敬业、诚实守信、热爱农行、服务农行、奉献农行的职业道德。并按总行要求，积极查找差距，制定严格的管理监督体系及奖罚制度，使员工能严格执行各项规章制度和业务操作规程，做到依法办事，合规经营。

(三)立足我分理处业务灵活这一优势，不断开拓客户市场，主动向客户宣传我行的业务特点和优势，取得了比较好的效果;其次，开阔思路，努力发展中间业务，组织柜员全面营销我行电子产品及理财产品等，均收到了良好效果。

三、恪尽职守，切实加强自身建设

我在抓好业务和管理的同时，切实注重加强自身建设与学习，增强驾驭工作的能力。一是加强学习，不断学习新业务，掌握新规则。二是坚持实事求是的作风，坚持抵制消极现象，在实际工作中,积极帮助主任、柜员及三方人员解决实际问题，推动分理处各项工作的开展。三是加强团结合作，不搞个人主义。

回顾过去的一年，我在繁细而又平凡的工作中，有收获，也付出了艰辛和努力，更重要的是带领我们分理处员工取得了骄人的成绩，并在工作中丰富了自己的业务知识。虽然我在2011年的工作中取得了一定的成绩，但还有需要在20xx年工作中加强和完善的方面。成绩只代表过去，20xx年的工作任重而道远，在新的一年里我将继续协助行领导，做好本职工作，使分理处在新的一年有新的气象，来迎接其他商业银行的挑战!

【篇三】

本人自任职以来，在行领导的正确领导下，在全体员工的大力支持下，积极配合好上级工作，认真履行岗位职责，较好的完成了支行下达的各项指标任务，单位的各项考核均排在前列。现将一年来的工作汇报如下:

一、加强学习，提高素质

当前面临的是一个新的环境，结合自己以往的工作经验边学边适应新的经济形势，工作中不太明白的地方积极、虚心向同事请教，尽快掌握各岗位业务技能，同时，认真学习支行下达的各类业务文件，把握支行业务发展动态，以便在工作中正确处理好各种业务关系，很快就进入了角色。

二、进入角色，认真履职

作为一名营运主管我严格按照标准化服务的要求及自身的岗位职责，一丝不苟，认真执行，坚持每天晨会制度，把短短十几分钟的晨会做的有声有色，提高了员工的士气，振奋了员工的精神。坚持每天三巡检制度、每日碰头会、每周汇报会。有力调动和激发了员工营销产品的积极性。结合优质客户管理系统，做好优质客户维护、营销与签约管理工作。

(1)、强化优质服务理念，提高柜台服务质量。以网点转型、标准化服务导入为契机。通过组织员工学习、观看流程及各岗位的服务标准及营销术语、技巧，进行讨论、写观后心得体会、让员工通过游戏中感悟等形式，使员工对优质服务有更进一步的理解，强化优质服务理念，并将服务理念贯彻到工作中，规范柜台服务标准，掌握如何化解客户的不满、得体解答客户等服务技巧，柜台服务水平有较大的改观。营销人员在大堂进行业务分流，客户引导，引导客户使用自助设备;业务咨询，产品宣传;优质客户识别和推荐，潜力客户的拓展;个人金融产品营销与服务，处理客户异议及投诉;维护营运环境和秩序。各岗位协调配合，有张有弛。多名员工因工作敬业、服务周到受到多数客户的赞扬。

(2)、加强团队建设，发挥激励机制的积极作用。为进一步提高员工的工作积极性,员工的绩效分配考核按考核标准内容进行细化、量化，收到较明显的效果，为体现考核的科学性，按工作岗位不同设置不同的考核指标，为每位员工设立工作台帐，并让所有员工参与评议，每月将柜员评议、营销业绩、差错考核、扣分情况等一一公布，使考核更趋公平、公正、公开，由于通过各项指标考核，使员工收入有所差距，员工之间的工作热情、工作效率和对产品营销的积极性有了较大的提高。

(3)、积极拓展业务，实现我行各项指标圆满完成。一是做好存量客户的维护和精耕细作工作，始终把为客户服务作为服务宗旨，用客户的满意度来衡量我们的工作质量，时时以客为先，不断改进服务方式，务求取得以旧带新的效应。二是积极开展各项宣传、营销工作，开发新客户，并通过平日人情化的有效的沟通，增进彼此间的了解和信任，对待每位客户都做到询问、指导、宣传、营销，对树立我行业务品牌和业务拓展都起到了一定的作用。

三、廉洁从业，树立形象

本人在职期间，一直响应并贯彻执行上级行的有关方针、政策，认真学习支行文件领会精神，不断转变观念，提高服务水平，提高加强管理、严防风险的意识，保持廉洁的工作作风。作为一名营运主管我本着团结所有员工，以身作则，在处理问题上本着“公开、公平、公正”的态度，以事实为依据，不偏袒，以理服人。在工作之余，不断加强学习，提高自己的业务及管理水平，努力做好一名合格的副手。

四、存在的不足及20xx年工作计划

本人在一年中虽取得了不少成绩，但同时也存在诸多不足之处，如工作创新能力不足，在管理上缺乏经验，考虑、处理个别问题不够周到;综合素质有待提高，业务水平不够全面，管理能力仍需加强。在2012年的工作中，我将做到以下几点:

1、采取有力措施，加强服务使存款稳步增长。优质服务工作要做到常抓不懈，不滑坡，不动摇，除须制订和落实各项制度外，还必须强化监督检查机制。优质文明服务永无止境，重在坚持，贵在落实。小小窗口反映出的是银行的整体面貌和信誉，广泛征求客户意见和建议，解决服务工作中存在的问题，确保规范化服务标准落实到每一个工作环节，树立银行优质、高效、快捷、安全服务的良好形象。一要充分发挥窗口作用，强化柜台服务，监督指导柜员适时运用营销术语，开展“三多”服务，让顾客感觉到我所办理业务是一种享受。二要充分发挥与客户经理联系合作的作用，依托优质客户系统，结合柜面服务，在维护好现有优质客户的同时大力拓展新的优质客户，进一步提升营销层次，提高营销效率，以多样化的金融产品带动存款增长。三要抓住节日期间个人业务综合营销的有利时机，加大营销力度，促进储蓄存款再上新台阶。

2、加强优质客户的维护与营销。网点功能转型，核心在于实现客户分层、业务分流、功能分区，让20%以上的中高端客户享受到建行的服务，以此提升优质客户的忠诚度，进而增进产品、服务的销售机会，建立建行自己的品牌。针对优质客户在优化客户结构、提升业务发展质量方面进一步加强对优质客户的服务和拓展。在加强网点建设规范柜面服务的基础上，结合优质客户信息管理系统和贵宾窗口的开设，通过自助设施、网上银行何电话银行为优质客户提供多渠道、全方位、多样化的服务。加大优质客户资产、中间业务产品的创新力度，促使优质客户服务逐步由单一产品向多功能产品服务转变，让其使用我行产品的种类和比例不断提高。

时代在变、环境在变，银行的工作也时时刻刻变化着，这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识，把握新的技巧，适应四周环境的变化，提高自己的履职能力，把自己培养成为一个业务全面、思想合格的营运主任，做好上级的助手和参谋，工作上到位不越位。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，我会在今后的工作、学习中磨练自己，在领导和同事的指导帮助中提高自己，发扬优点，弥补不足。

以上是本人的述职报告，不足之处请批评指正。

【篇四】

一、指导思想

认真学习*理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，以党的十七大、十七届三中、四中全会精神为指导，贯彻落实市分行xx年工作计划要求，树立一切以客户为中心的思想意识，加强“软实力”建设，以卓越服务创造价值为手段，积极主动为客户搞好服务，千方百计为客户排忧解难，优化本行发展环境，增强工作信心与决心，促进本行各项业务平稳较快发展，提高经济效益。

二、总体目标

围绕xx年全年理财产品及基金营销计划，重点解决我行服务工作中存在的不足与突出问题，进一步提高我行服务水平、服务能力，增强服务形象和体现服务价值，达到“服务好、质量好、客户满意”的目标，成为客户满意度和客户首选的银行，从而助推各项理财产品及基金营销业务平稳较快发展，创造良好经济效益。

三、具体工作措施

1、通过宣传，形成营销活动声势

我行要利用电子屏、横幅、板报、专栏和资料等进行开展“理财产品及基金营销”活动宣传，形成营销活动声势和竞争氛围，提高全体人员积极参与，争先恐后的热烈气氛，做到优质服务，以优质服务创造优良工作业绩。活动期间，我行在醒目位置统一悬挂有关营销活动宣传标语，银行工作人员披授带佩徽章上岗。窗口单位设立营销活动宣传栏，安排佩戴授带的引导员进行引导服务和讲解，树立窗口单位优质服务良好形象，切实推进营销活动的深入开展。

2、抓住时机，切实开展营销工作

我行要抓住一切有利时机做好集中营销工作，各网点要在显眼位置摆放新版宣传折页，营造“理财产品及基金营销”就在客户身边的浓厚气氛。网点工作人员要向客户进行业务咨询，积极推介“理财产品及基金”，向客户详细介绍理财产品及基金功能特点和办理要求。同时要加强对存量客户的维护和再营销工作，根据我行实际，合下达的工作计划任务，筛选存量优质客户，进行主动营销。优化流程，强化服务质量，针对存量优质贷款客户，推出有吸引力的服务措施，拓展营销深度，扩大我行业务范围和优质客户群体。

【篇五】

一、以客户为中心，做好结算服务工作。客户是我们的生存之源，作为营业部又是对外的窗口，服务的好坏直接影响到我行的信誉

1、我行一直提倡的“首问责任制”、“满时点服务”、“站立服务”、“三声服务”我们将继续执行，并做到每个员工能耐心对待每个顾客，让客户满意。

2、随着金融业之间的竞争加剧，客户对银行的服务要求越来越高，不单单在临柜服务中更体现在我行的服务品种上，除了继续做好公用事业费、税款、财政性收费、交通罚没款、bsp航空代理等代理结算外，更要做好明年开通的高速公路联网收费业务、开放式基金收购业务、证券业务等多种服务品种，提高我行的竞争能力。

3、主动加强与个人业务的联系，参与个人业务、熟悉个人业务以更好为客户服务。虽然已经上了综合业务系统，但因为各种各样的原因还没有能做到真正的综合，是我营业部工作的一个欠缺。

4、以银行为课堂，明年我们将举办更多的银行结算办法讲座，增加人们的金融知识，让客户多了解银行，贴近银行从而融入到我行业务中。

5、继续做好电话银行、自助银行和网上银行的工作，并向优质客户推广使用网上银行业务。

二、强内控制度管理，防范风险，保证工作质量。随着近年来金融犯罪案件的增多，促使我们对操作的规范、制度的执行有了更高的要求

1、督促科技部门对我营业部的电脑接口尽快更换，然后严格按照综合业务系统的要求实行事权划分，一岗一卡，一人一卡，增强制度执行的钢性，提高约束力。

2、进一步强化重要环节和重要岗位的内控外防，着重加强帐户管理(确保我行开户单位的质量)和上门服务。

3、进一步加强会计出纳制度，严格会计出纳制度的执行与检查，规范会计印章和空白重要凭证的使用和保管。

4、重点推行支付密码器的出售工作，保证银企结算资金的安全，进一步提高我行防范外来结算风险的手段。

5、规范业务操作流程，强化总会计日常检查制度以及时发现隐患，减少差错杜绝结算事故。

6、切实履行对分理处的业务指导与检查。

7、做好会计核算质量的定期考核工作。

五、以人为本提高员工的全面素质。员工的素质如何是银行能否发展的根本，在目前人员流动频繁的情况下我营业部急需要有一支高素质的队伍

1、把好进人用人关。银行业听着很美，其实充满竞争和风险，所以到我营业部需要有一定的心理素质和文化修养。在用人上以员工的能力且要能发挥员工潜能来确定适合的岗位，从而提高员工的积极性。

2、加强业务培训，这也是明年最紧迫的，现已将培训计划上报人事部门，准备对出纳制度、支付结算办法、综合业务系统会计制度、新会计科目等基础知识以及各种新兴业务进行培训。

3、在人员紧张的情况下仍要加强岗位练兵，除了参加明年的技术比武更为了提高员工的业务水平。

4、勤做员工的思想工作，关心鼓励员工，强化员工的心理素质。

5、有计划、有目的地进行岗位轮换，培养每一个员工从单一的操作向混合多能转变。

【篇六】

第一，要高度重视全行不良资产的清收压降工作，切实防范和控制风险。重点突出三个方面的工作着力点：

1、着力做好大额贷款的清收工作。下半年要对大额贷款进行一次再检查、再清理，逐户、逐笔摸清情况，制定压缩计划，落实压缩措施，明确落实责任，逐户、逐笔制定清收保全的方案和措施。2、着力狠抓责任贷款的清收工作。要按照“责任到位、整改到位”的原则，深化责任追究机制，加大责任贷款的清收力度。3、着力狠抓抵债资产的处置工作。不良贷款清收要以现金清收为主，抵债资产要以变现为主，处置过程中要加快变现速度、减少费用支出，促进清收盘活工作再上新台阶。

第二，要高度重视全行的核心竞争力建设，切实完善科学合理的综合考核体系。下一步要合全行改革发展的总体任务，继续补充完善薪酬管理体系，充分体现以下几个原则：一要充分体现责权利相合的原则，重新规划我行的薪酬管理体系。要坚持“以岗定薪、以能定资、以绩定奖、岗变薪变”的基本原则，认真落实银监会《商业银行稳健薪酬监管指引》的要求，制定有利于本行战略目标实施和竞争力提升与人才培养、风险控制相适应的薪酬机制，充分调动管理者和一线员工的积极性，引导全员模范履职尽责，不断提高业绩水平和工作能力，促进全行经营效益的提高和整体竞争力的增强。二要充分体现多劳多得的劳动报酬分配以及奖勤罚懒的原则。健全完善定性、定量的指标体系，让干事创业者得实惠，做出贡献者得奖励，造成风险者受处罚，真正建立起多劳多得、优胜劣汰机制，让每个员工限度地发挥作用和潜能，在实现个人价值的同时为企业创造价值。三要充分体现多种方式、多种渠道相合的多重激励原则。要切实抓好年初我们提到的为员工办好五件实事的落实，开辟多条职业发展通道。从下半年开始，启动全行人才培养核心工程，达到“三个一百”的目标：培养储备100名优秀管理人才、100名优秀客户经理和100名技术业务骨干，使我行切实增加人才储备，在竞争中不断发展壮大，并使每位员工从做大的蛋糕中得到应有的回报，实现自己的价值。

第三，要高度重视全行的作风效能建设，切实增强事业心和责任感。要围绕“严、细、实”的工作要求，突出抓好以下几个方面：一是教育引导全员大力弘扬求真务实、真抓实干的优良作风。领导干部要坚持深入实际、深入群众，开展调查研究，认真解决基层员工最关心、最直接、最现实的利益问题，让广大基层员工得到实惠。广大员工要依法操作，合规履职，埋头苦干，模范尽职，把岗位责任与全行的发展紧密合起来。二是大力增强干事创业的事业心和责任感，切实提高执行力和落实力。一把手要切实履行好“一岗双责”，组织实施好各项决策，切实提高本职工作效能，要以高度的事业心和责任感投入到工作中，坚持以人为本，抓好班子、带好队伍，敢于担当，勇于负责。三是大力弘扬“三种精神”，引导全员全身心投入齐商银行的发展事业。大力弘扬艰苦奋斗精神，牢记“两个务必”，崇尚节俭，厉行节约，把资金更多地用在民生上、用在发展上;大力弘扬开拓创新精神，在管理和发展中敢于大胆地试、大胆地闯、大胆地干;大力弘扬身先士卒精神，发挥各级干部的影响力和示范作用，在规章落实、纪律执行、行为检查和责任追究等各方面，都要以身作则，率先垂范，提高依法合规意识，维护制度的严肃性。四是大力提高“五种能力”，不断增强党员干部的综合素质。一是政治鉴别能力。二是开拓创新能力。三是决策判断能力。四是灵活应变能力。五是驾驭控制能力。在纷繁复杂的工作中，牢牢把握和控制局面，为全行的创新发展做出贡献。

推荐第3篇：银行会计

1．银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。

2．信用证是开证银行根据开证申请人的要求向出口商开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明。

3．表内科目：该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上，分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类科目。

4．单式记账法：是指对每项经济业务只通过一个会计科目、一个帐户进行登记，是一种比较简单的不完整的记账方法。目前，银行会计表外科目采用单式记账方法，即业务发生时记收入，业务注销或冲减时记付出，余额反映未销数额。

5．结算：为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别，分为现金结算和转账结算两种。

6．支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

7．支票是由出票人签发，委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

8．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

9．银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票还可以用于支取现金。

10.外汇统账制也称本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。

11.外汇分账制又称原币记账法，是以外币为记账单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收付的外币，按不同的原币分别填制凭证、记账、编制报表。

12.进口信用证结算指我国银行根据国内进口公司的申请，向国外出口商开立信用证，并凭国外寄来信用证中规定的单据，按照信用证条款规定对外付款的一种结算方式。

13.银行业的所有者权益：是指银行所有者对银行资产中享有的经济利益，在定量上，它等于银行全部资产减全部负债后的余额；在定性上，它主要包括银行投资人对银行投入的实收资本或股本，以及形成的资本公积、盈余公积、未分配利润等。所有者权益充分表明银行业的产权关系。 14.金融机构往来业务：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。

15.资金清算：是银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨

一.支付结算原则： 支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。支付结算的三项原则是：

1．恪守信用，履约付款：办理支付结算的收付款双方及各自的开户银行，必须共同遵守合同规定，履行各方职责。付款方必须履约付款，不得任意拖欠款项、无理拒付款项；收款方也应按照合同约定，履行自己的义务。商业银行更应严格按照有关规定认真履行结算中介机构的责任，及时,准确地为双方收付款项，避免引起结算纠纷。

2.谁的钱进谁的账，由谁支配 ：商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。银行只能根据付款人的委托，为其代理存款货币的支付；根据有关经济合同或协议，为收款人代理账户款项的收存。同时，商业银行必须依法为单位、个人的存款保密，除国家法律规定和国务院授权银行监督项目外，其他部门委托监督的款项，银行不予

受理，也不得代理任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人对存款的正常支付。

3.银行不垫款 ：银行在办理支付结算业务时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担垫付款项的责任。因此，商业银行办理支付结算，必须坚持“先付后收，收妥抵用”；各单位、个人支用款项时，应限制在银行存款账户的余额内。

二.中间业务概念及其类型（不确定）：中间业务指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，通常也称收费业务和表外业务。收费业务，即不会产生负债或者或有负债的中间业务；表外业务，指可能会产生负债或者或有负债的业务。根据中国人民银行和银监会的规定,商业银行开展的中间业务分别实施审批制和备案制，审批制主要适用于表外业务，备案制主要适用于收费业务。商业银行的中间业务品种较多,而目前主要为委托代理业务。

三.异地结算转汇的核算内容

(1)“先横后直”的转汇方式:该种方式适用于汇出行、汇入行所在地为双设机构地区，即该地区既有汇出行，又有人民银行或与汇入行相同系统的银行机构;

(2) “先直后横”的转汇方式:该种方式适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区。

(3) “先直后横再直”的转汇方式:该种方式适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区，即只有汇出行或汇入行一家银行系统，未设有其他系统的银行机构。

四.外汇业务的内容：外汇是指外币或用外币表示的用于国际结算的支付手段。其具体内容有：外国货币，包括纸币和铸币；外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；特别提款权、欧洲货币单位（欧元现已经取代欧洲货币单位）；其他外汇资产；

五.逃汇行为及应承担的责任：

(一)违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；(二)不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；(三)违反国家规定将外汇汇出或者携带出境的；(四)未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；(五)其他逃汇行为。

有以上行为之一，由外汇管理机关责令限期调回外汇，强制收兑，并处逃汇金额30%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

六.核心资本的构成 1．普通股（按面值计算）2．永久性的优先股3．资本溢价或资本盈余4．附属机构中的少数权益5．末分配利润6．盈余公积范围。

七.资金清算的原则（没找到）：

业务题：5个，存款、贷款、外汇等等

推荐第4篇：银行会计

银行会计

1.银行会计凭证具有特点单式凭证，传递环节多，原始凭证代替记账凭证

2.甲种帐的格式设有借方发生额，贷方发生额，余额 3.商业银行会计账簿主要有分户账，登记帐，现金收入日记账，现金付出日记账，总账 4.明细核算的组成内容有分户账，现金收入日记账，现金付出日记账，余额表，登记簿 5.综合核算的内容包括总账，日计表，科目日结单

6.分户账的格式有甲乙丙丁种账 7.银行会计凭证按使用范围分为基本凭证，特定凭证

8.单位银行结算账户包括基本户，一般户，临时户

9.单位存入现金时，银行应记借库存现金贷吸收存款

10.贴现与一般贷款的不同点是收息方式不同，还款人不同，体现信用关系不同，安全性不同 11.贷款按风险程度分正常，关注，次级，可疑，和损失贷款 12.商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内背书转让，向银行贴现，可以办理转贴现，可以办理再贴现 13.只适于异地的结算方式有托

收承付，银行汇票

14.适用于异地的有银行汇票，商业汇票，汇兑

15.适用于同城的有支票，商业汇票，银行本票

16.支付结算办法所称票据是指银行本、汇票，商业汇票，支票 17.有提示付款期限的票据有支票，银行汇票，汇兑

18.交换的票据，属于应收款的票据是，提出交换的借方票据，提入交换的贷方票据。

19.商业银行与中央银行往来业务的有同业拆借，转贴现 20.联行往来的基本原理同一笔业务相互往来的行处划分发报行和收报行，往账和来账是两个系统，发报行记联行往账，收报银行记联行来账

21.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券，单证等事项的是表外科目 22.某商业银行的库存现金100000元属于资产类科目 23.属于银行资产的是同业存放 24.负债类科目是用以记载金融企业债务和责任

25.吸收客户存款会导致商业银行的负债增加

26.银行内部和一般单位都可以

使用的凭证式特种转账贷方，借方传票

27.存款人的工资，奖金等现金的提取只能通过基本存款账户来办理

28.抵押贷款逾期1个月不能归还本息的银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品

29.单位活期存款结息日为每季末20日

30.日计表是反映当天全部业务活动情况并轧平当天全部账务的重要工具

31.商业银行同行拆入的资金可以用于清算票据交换差额 32.银行汇票的付款人是指出票银行

33.银行汇票的提示付款期自出票日起1个月

34.属于联行往来的是中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来

35.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据

36.某行当天轧算的应付汇差是联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计，应收差是联行往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计

推荐第5篇：银行会计

1.什么是空头支票？

答：空头支票，是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。 票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自出票日起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。对签发空头支票骗取财物的，要依法追究刑事责任。如果签发空头支票骗取财物的行为情节轻微，不构成犯罪，票据法规定要依照国家有关规定给予行政处罚。

2.银行汇票和商业汇票的区别？ 答：银行汇票：银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发，多用于办理异地转账结算和支取现金，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

商业汇票：商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

区别：

1、银行汇票的付款人是银行，商业汇票的付款人是单位；

2、银行汇票的申请人在签发汇票时已将资金转入银行的内部账户，由代理付款银行见票时按实际结算金额付款给持票人；商业汇票的资金是到期时从付款人账户划付，分为银行承兑汇票、商业承兑汇票：银行承兑汇票到期付人账户无款支付或不能足额支付，承兑银行会垫付资金；商业承兑汇票到期付款人账户余额不足只能通过法律等手段追索。

3、银行汇票的有效期为一个月，为即期票据，代理付款行审核无误后即付款；商业汇票为远期汇票，期限为六个月（含）以内，到期才能付款。

4、由上面可知,它们的安全性大为不同,银行汇票的安全性要高于商业汇票的安全性

3.支票和银行汇票的区别？ 答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人一般为企业。

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

二者的差别主要有：

①支票的付款人限于银行；而汇票的付款人则不以银行为限。

②支票均为见票即付，而汇票则不限于见票即付。

在我国，支票主要分为转帐支票和现金支票。转帐支票是办理同城转帐结算的。

汇票主要是用于外埠结算的。

提示付款期不同：银行汇票是出票日起1个月内，支票是出票日起10日内。

推荐第6篇：银行会计

支票和银行本票的相同点：

1.都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。

2.都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律(即票据法)严格规定，不遵守格式对票据的效力有一定的影响。

3.都是文字证券。票据权利的内容以及票据有关的一切事项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。

4.都是可以流通转让的证券。一般债务契约的债权。如果要进行转让时，必须征得债务人的同意。而作为流通证券的票据。可以经过背书或不作背书仅交付票据的简易程序而自由转让与流通。

5.都是无因证券。即票据上权利的存在只依票据本身上的文字确定，权利人享有票据权利只以持有票据为必要，至于权利人取得票据的原因，票据权利发生的原因均可不问。这些原因存在与否，有效与否，与票据权利原则上互不影响。

6.汇兑功能。凭借票据的这一功能，解决两地之间现金支付在空间上的障碍。

7.信用功能。票据的使用可以解决现金支付在时间上障碍。票据本身不是商品，它是建立在信用基础上的书面支付凭证。

8.支付功能。票据的使用可以解决现金支付在手续上的麻烦。票据通过背书可作为多次转让，在市场上成为一种流通、支付工具，减少现金的使用。而且由于票据交换制度的发展，票据可以通过票据交换中心集中清算，简化结算手续，加速资金周转，提高社会资金使用效益。

支票和银行本票的不同点：

1.银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

2.银行本票的出票人为银行，一般不存在空头票据的风险；支票的出票人是除结算银行以外的单位或个人，存在空头支票的风险。因此，银行本票的未获付款的风险小，信誉高。

3.银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，因此，银行本票在一定程度上等同于现金。支票虽然也属于见票即付票据，但是，对持票人而言，存在委托收款过程，需要一定的时间（虽然不长，但确实存在），在此期间，可能会因支票空头而不能收到现款。这就不难理解，绝大部分商户对以支票购物的，都会要求在支票解入银行并收妥款项后才予发货。

4.银行本票的提示付款期为2个月，而支票为10天。

推荐第7篇：银行会计

银行会计/金融会计：银行会计是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营管理活动提供连续，全面，系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。

银行会计与企业会计的区别银行属于金融企业，他适用《金融企业会计制度》，而一般企业适用《企业会计制度》。由于制度不同，其涉及到的科目与一般企业也是不同的。比如银行要设置“存放中央银行款项”，“拆放同业”，“同业拆借”等账户核算银行与央行之间，银行与银行之间的业务往来，及资金拆借活动。一般企业只是用“应收账款”，“应付账款”，“预收账款”，“预付账款”等账户核算企业与企业之间的债权债务关系。 银行会计凭证的特点：1除个别业务外，一般用单式凭证。2大量采用外来原始凭证代替记账凭证3银行凭证传递环节多

记账凭证按其使用范围分为基本凭证和特定凭证 特定凭证：支票进账单现金缴款

基本凭证现金收入传票现金付出传票转账借方传票转账贷方传票（内）特种转账借方传票特种转账贷方传票（外）外汇买卖借方传票外汇买卖贷方传票表外科目收入传票表外科目付出传票

银行会计的特点 1反映情况具有综合性和全面性2业务处理和会计核算的统一性3监督和服务的双重性4会计数据资料提供的准确性，及时性

为什么银行要提取贷款损失准备？由于贷款具有一定的风险，为了提高银行抵御风险的能力，“金融会计制度”的规定要求银行在期末分析各项贷款的可回收性，并预计可能产生的贷款损失，计提贷款损失准备，这是稳定性原则在银行业的具体表现。 银行汇票是出票银行签发的，尤其在见票时，按照实际结算金融无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（6） 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在制定日期无条件支付确定余额给收款人或持票人的票据。 汇率汇率又称汇价，是指一个国家的货币这算成另一个国家货币的比率，即两国货币交易时量的比例关系，或者说两国货币进行买卖的比价。

外汇：是货币行政当局以银行卷，国库券，长短期政府债券等形式所持有的在国际收支逆差时可以使用的债权。 定期储蓄：是在存款时约定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次知趣本金和利息的一种存款。 银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户。 单位活期存款分为支票户和存折户。 直接标价法又称应付标价法，是指从一定单位的外国货币为标准这算为若干单位本国货币的表示方法。 间接标价法又称应收标价法是指以一定单位的本国货币为标准，折算为若干单位外国货币的表示方法。 会计科目分类 1按与资产负债表的关系分表内科目是指用以反映银行资金实际增减变动，其月反映在资产负债表内的科目，并要求平衡。表外科目是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品，未发行的有价证券，重要的空白凭证等的的会计科目，因其业务内容并未发生实际的首付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。2按经济内容分类资产类科目，负债类科目，资产负债共同类科目，所有者权益类科目，损益类科目。

账务组织分为明细核算和综合核算，明细核算分为分户账，登记薄，现金收入，现金付出日记薄，余额表。 综合核算由科目日结单总账日计表组成总账是综合核算的主要形式 余额表：是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。余额表分为利息余额表和一般余额表两种。 日计表是综合反映各科目当日发生额和余额的报表，

也是轧平当日全部账务的主要工具，日记表示银行按日编制的一种会计报表。 科目日结单：是每一会计科目当天借，贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

分户账是明细核算的主要形式，是各科目的详细记录，也是银行同开户单位对账的依据，他按单位或资金性质立户，根据传票逐笔连续记载，具体反映各户的资金活动情况。甲种帐适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户以及银行内部科目的账户（借贷余额）乙种帐适用于帐页上加计积数并计算利息的账户丙种帐适用于借贷双方放映月的账户丁种帐适用于逐笔记账，逐笔销帐的一次性业务，并兼有分户核算作用的账户。

银行对个人储蓄存款实行存款自愿取款自由存款有息为储户保密

贷款的种类分类正常关注次级可疑损失贷款

活期储蓄活期储蓄存款是一种没有存取日期约束，随时可取、随时可存，也没有存取金额限制的一种储蓄。按其存取方式又可分为活期存折储蓄、活期支票储蓄、定活两便和牡丹灵通卡等。

外汇分账制又称分币记帐制，是在经济业务发生时直接按原币种记帐，在期末时再将各种外币帐户的余额和发生额折合成人民币，然后编报会计报表。外汇统帐制又称统一货币记帐制，是以某一种货币为记帐本位币，记录全部经济业务。这种方法又分为两种，一种是本国货币统帐制，一种是外国货币统帐制。在我国主要采用的是前者，即以人民币为记帐单位记录所进行的外汇交易业务，将所发生的多种货币的经济业务，均折合为人民币加以反映，外币在帐面上只作辅助记录。

金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。

汇票：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇总按其凭证传递方式不同，分为电汇和信汇。 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

支票分为普通支票、现金支票、转账支票3种。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转账支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。

贷款分类 1按照贷款期限进行划分分为短期中期长期贷款2按照保证方式分为信用贷款担保贷款票据贴现3按贷款质量分为正常贷款逾期贷款呆滞贷款呆账贷款或按五级分类—正常关注次级可疑损失贷款4按照发放人所承担责任划分为自营贷款和委托贷款担保贷款按贷款不同形式分为抵押贷款保证贷款质押贷款

会计核算体系主要是指会计核算的组织网络结构和指标体系.会计核算体系往往随着不同时期的经济体制而演变.会计核算体系,是由会计核算、会计分析与会计检查等组成的整体。从会计核算方法来讲,它包括: 设计帐户、复式记帐、填制凭证、登记帐簿、成本计算、财产清查、会计报表等.从会计分析方法来讲,它包括:比较分析法、因素分析法、预测分析法、平衡分析法等 转账支票付款

借单位活期存款——出票人户 贷单位活期存款——收款人户 支票发生退票

借其他应收款——托收票据退票户 贷存放中央银行款项 借存放中央银行款项

贷其他应收款——托收票据退票户

签发银行汇票转账交付时借银行活期存款——申请人户

贷汇出汇款 现金交付时 借现金 贷汇出汇款

向中央银行存取现金 存入借存放中央银行款项 贷库存现金 取出 借现金

贷存放中央银行款项

向中央银行转账划拨的核算 商业银行借存放中央银行款项 贷某某科目

中央银行借某某科目 贷银行准备金存款

单位存入款项（办理定期）借单位活期存款—某某单位户

贷单位定期存款—某某单位户 （办理活期）存入现金借现金

贷单位活期存款—某某单位存款户支取现金 借单位活期存款—某某存款户 贷现金

转账处理 a 预提借利息支出 贷单位活期存款

B 支付借利息支出贷单位活期存款 C 冲销借支付利息贷利息支出

贷款发放借短期（或中长）贷款—某某单位贷款户 贷单位活期存款—某某单位存款户

贷款收回借单位活期存款—某某单位户贷短期（中长）贷款—利息收入

再贷款中央银行的处理借：某某一行贷款——某某银行

商业银行处理借存放中央银行存款贷向中央银行借款——某某借款户

利息收入确认应收利息借应收利息—某某单位户贷利息收入

实际收到已确认的利息借单位活期存款—某某单位户贷应收利息—某某单位户

利息支出银行定期计提应付利息借利息支出贷应付利息

期末结转借本年利润贷利息支出

应付利息计算应付利息借利息支出/金融企业往来支出贷应付利息

实际支付利息借应付利息贷单位活期存款/活期储蓄存款

8再贴现的核算

中央银行的处理借：再贴现——某某银行汇票户

贷某某银行准备金存款——准备金

账户

利息收入——再贴现利息收入户

商业银行的处理借存放中央银行款项

金融企业往来支出——中央银行

往来支出户

贷向中央银行借款——再贴现户

利息积放=上期金额*存款天数+上期积数 利息=日利率*银行积数

推荐第8篇：银行会计

1中国工商银行杭州支行收到同城中国工商银行某支行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额20000元，系本行开户单位华彩刺绣厂支付的购料款，汇票已到期，将委托收款凭证第四联提出交换。

借：吸收存款-单位活期存款-华彩刺绣厂 20000 贷：清算资金往来-同城票据清算

20000 2承题1，中国工商银行某支行收到通过同城票据交换提入的第四联委托收款凭证，将款项收入开户单位中亚丝绸厂账户。

借：清算资金往来-同城票据清算

20000 贷：吸收存款-单位活期-中亚丝绸

20000 3开户单位银达电机厂向招商银行某支行申请办理银行承兑汇票，金额60000元，经信贷部门审核同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额的万分之五收取承兑手续费。

借：吸收存款-单位活期-银达

30 贷：手续费及佣金收入-银行承兑业务收入 30 收：银行承兑汇票-银达电机厂

60000 4接题3，招商银行某支行根据承兑协议，向承兑申请人银达电机厂收取到期的银行承兑汇票款，银达电机厂基本存款账户有足够的款项支付。 借：吸收存款-单位活期-银达电机厂60000 贷：吸收存款-应解汇款-银达电机厂60000 5接题3，招商银行某支行收到异地招商银行某支行寄来的承兑申请人为银达电机厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，审核无误后汇划款项。 借：吸收存款-应解汇款-银达

60000 贷：待清算辖内往来—招商银行某支行

60000 付：银行承兑汇票-银达电机厂

60000 6接5题，异地招商银行收到系统划来的款项，收入开户单位松江设备厂账户。 借：待清算辖内往来—招商银行某支行60000 贷：吸收存款-单位活期-松江

60000

7开户单位天娱传媒公司提交银行汇票申请书，委托中国银行A支行签发银行本票，金额20000元，银行审查同意后签发银行本票。 借：吸收存款-单位活期-天娱

20000 贷：吸收存款-开出本票-中国银行A支行银行本票 20000 8接7题，中国银行B支行收到开户单位卓越电器公司提交的银行本票和进账单，金额20000元，审核无误后，通过行内系统向同城中国银行A支行办理资金汇划。 借：清算资金往来-中国银行A支行 20000 贷：吸收存款-单位活期-卓越

20000 9接

7、8题，中国银行A支行收到行内系统发来的申请人为天娱传媒公司的银行本票解付成功信息，系统自动进入结清处理。借：吸收存款-开出本票-天娱20000 贷：待清算辖内往来-中国银行B支行20000

10华夏银行某支行收到开户单位中商百货签发的转账支票和进账单，金额7000元，支付本行开户单位毛巾厂货款，经审核无误后，办理转账。 借：吸收存款-单位活期-中商百

7000 贷：吸收存款-单位活期-毛巾厂

7000 11中国建设银行某支行收到开户单位美味乳品厂签发的转账支票和进账单，金额30000元，支付同城中国建设银行某支行开户单位货款。中国建设银行某支行审核无误后，将第

二、三联进账单提出交换。

借：吸收存款-单位活期-美味乳品厂 30000 贷：清算资金往来-同城票据交换 30000 12接11，中国农业银行某支行收到交换提入的进账单，将款项收入开户单位塑料制品厂账户。

借：清算资金往来-同城票据结算 30000 贷：吸收存款-单位活期-塑料

30000 二．零存整取利息计算

1.月积数法：储户13年9月8日存入一年期零存整取，每月存入500元，存入时挂牌公告的利率1.71%，14年9月8日 到期利息 500×1+1000×1+1500×1+„+12×500×1 =（500+6000）/2×12(存款次数) =39000 39000×1.71%/12=55.58 2.固定利息基数：

（1）一年期零存整取储蓄存款如果每月存入1元，到期支取的累计月积数是78元，年利率是1.71%，则利息基数，利息78×1.71%/12=0.11115元为固定利息基数 若每月存入10000元的利息=10000×0.11115=1111.5元

（2）每月存入1元，存期1年，到期支取的利息为0.11115元，而本金为12元，那么一元本金的到期利息=0.11115/12=0.0092625元

若每月存入100元，到期支取的本金应为1200元 到期支取利息=1200×0.009262=11.115元 贴现利息：

1.当月摊销金额＝贴现利息÷票据贴现天数×本月应摊销天数

2.汇票到期值＝汇票票面金额×(1＋汇票到期天数×年利率÷360) 或＝汇票票面金额×(1＋汇票到期月数×年利率÷12) 3.贴现利息＝汇票到期值×贴现天数×（年贴现率÷360） 4实付贴现金额＝汇票到期值－贴现利息 三．存款

1红枫企业2011年8月25日签发转账支票，将其活期存款账户60000元转为定期存款，存款半年，存入时银行挂牌公告的半年期定期存款利率为3.3%，红枫企业没有和银行约定办理自动转存。要求：编制红枫公司定期存款存入的会计分录。 存入

借：吸收存款-单位活期 60000 贷：吸收存款-单位定期 60000 2中国工商银行海淀支行2012年8月31日计提利息费用时，飞亚公司三个月定期存款30000元，存入时利率3.1%；红枫公司半年期定期存款60000元，存入时年利率3.3%；冰川公司一年定期存款120000元，存入时利率为3.5%。其中，飞亚公司和冰川公司存款均为2012年7月31日之前存入，存满本月，且均未逾期。资产负债表日，海淀支行对上述存款采用合同利率计算利息费用。要求：编制2012年8月31日计提利息费用的分录。 飞亚：3.1%/12*30000=77.5 红枫：3.3%/360*6*60000=33 冰川：3.5%/12*120000=350 借：利息支出-单位定期存款利息支出460.5 贷：应付利息-单位定期存款应付利息460.5 3 2013年2月25日，红枫企业金额60000元的半年期定期存款到期，该公司来行办理支取手续。要求：编制红枫公司定期存款到期支取的分录。 利息=60000*6*3.3%/12=990元

借：吸收存款—单位定期存款—红枫公司（本金） 60 000

应付利息—单位定期存款应付利息—红枫公司990 贷：吸收存款—单位活期存款—红枫公司

60 990

4.假设沿用1中资料，红枫公司由于急需资金于2012年2月1日提前支取本30000元，2012年2月1日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。要求：编制红枫公司定期存款部分提前支取的分录。

2011.8.25-2012.2.1（5个月7天） 留存=60000-30000=30000>10000 （1）计提/冲销

应付利息=（0.5%/12）*300000*5+（0.5%/360）*300000*7=65.42 计提利息=（3.3%/12）*30000*5+（3.3%/360）*30000*7=431.75 431.75-65.42=366.33 冲销：

借：应付利息-单位定期存款应付利息 366.33 贷：利息支出-单位定期存款利息支出 366.33 支付本息：

借：应付利息-单位定期存款应付利息65.42 吸收存款-单位定期存款-红枫 60000 贷:吸收存款-单位定期存款-红枫 30000 吸收存款-单位活期存款-红枫 30065.42 5.沿用1中资料，假设红枫公司逾期于2013年4月10日来行支取，2013年4月10日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。（2012.2.25到期+1个月16天） 应付利息=60000*(3.3%/12)*6+60000*(0.5%/12)+60000*（0.5%/360）*16 =990+25+13.3=1028.3 25+13.3=1028.3 逾期计提利息：

借：利息支出-单位定期存款利息支出38.3 贷：应付利息-单位定期存款计付利息38.3 支付本利：

借：吸收存款-单位定期存款-红枫60000 应付利息-单位定期存款计付利息-红枫1028.3 贷：吸收存款-单位活期存款-红枫61028.3

5月10日，承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票到期，金额为20万元，中国工商银行北京中关村支行收取票款时，枫叶印刷厂基本存款账户只有20000元，保证金账户金额为16万元。5月12日，中国工商银行北京中关村支行收到西安某中国农业银行寄来的承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，选择大额实时支付渠道办理资金汇划。（1）5月10，工商银行北京中关村支行收取票款时：

借：吸收存款—单位活期存款—枫叶印刷厂 2万

存入保证金—银行承兑汇票保证金—枫叶印刷厂16万

贷款—逾期贷款—枫叶印刷厂 2万

贷：吸收存款—应解汇款—枫叶印刷厂 20万

（2）5月12，工商银行北京中关村支行支付票款时：

借：吸收存款—应解汇款—枫叶印刷厂20万

贷：待清算辖内往来—北京分行

20万

付：银行承兑汇票—枫叶印刷厂

20万

四．抵押贷款：

1抵押贷款不能按期归还处理抵押物，将到期的抵押贷款转入“逾期贷款”科目，并按规定计收罚息。

借：贷款-逾期贷款 贷：贷款-抵押贷款

2 A银行取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和利息的处理： 借：抵债资产（本金+利息） 贷：贷款-逾期贷款（本）

应收利息（已确认利息） 付：抵押有价物品

3 B处置抵债资产时，处置的资产价值〉借款本息，其多余部分应归还给借款人。 借：吸收存款-×存款（付款人户）

存放中央银行款项（库存现金） 贷：抵债资产

吸收存款- ×存款（有余款，归借款人）

4 C处置抵债资产〈借款本息，其差额扔向借款人讨还 借：存放中央银行款项（库存现金）

吸收存款- -×存款（借款人户） 贷：抵债资产

推荐第9篇：银行会计

银行会计学

一、单项选择题

1.银行记账凭证多采用（A）。

A．单式凭证记账

B．服侍凭证记账 C．借方凭证记账

D．贷方凭证记账 2.（C）不需要计提，只需在发生时直接交纳。

A．房产税

B．车船使用税

C．印花税

D．土地使用税 3.（A）的提示付款期限自出票日起最长不得超过10天。

A．支票

B．银行本票

C．银行汇票

D．商业汇票 4.（C）存款提前支取时应扣回多支取的利息。

A．整存整取

B．零存整取

C．存本取息

D．整存零取 5.商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过（B）。 A．3个月

B．6个月

C．9个月

D．1年 6.商业银行计提贷款损失准备时，会计分录为（A）。

A．借：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票

贷：活期存款— 贴现申请人户 B．借：活期存款—贴现申请人户

贷: 贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票 C．借：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票

贷：活期存款—贴现申请人户

D．借：活期存款—贴现申请人户

贷：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票

7.（C）的提示付款期限自出票日起不得超过2个月。

A．支票

B．银行本票

C．银行汇票

D．商业汇票

8.（A）是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款的信用卡。

A．贷记卡

B．借记卡

C．准贷记卡

D．准借记卡 9.（B）是指交易双方约定在未来的某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产，包括利率远期合约和远期外汇合约。

A．金融期货和约

B．远期合约

C．互换合约

D．期权和约 10.商业银行最主要的资产是（C） A．现金

B．银行存款 C．贷款

D．客户存款

11.中国现代支付系统也被称为（A）。

A．CNAPS

B．HVPS

C．BEPS

D．CNPS 12.我国人民币汇率采用（A）。

A．直接标价法

B．间接标价法

C．中间标价法

D．即时标价法 13.（A）是衡量商业银行在经营过程中自身经济效益的一个综合性指标。也是据以测定商业银行经营管理水平的重要标志。 A．利润

B．收入 C．存款

D．贷款

14.我国商业银行负债的计价方法一般采用（B）。

A．现值法

B．历史成本计价法 C．清算价值法

D．投资价值法 15.（D）是指银行持有的为了在近期出售的金融资产。

A．债券

B．股票

C．存单

D．交易性金融资产 16.在我国通常应选择（A）作为记账本位币。 A．人民币

B．美元

C．欧元

D．日元

17.商业银行向中央银行缴存存款的时间，城市分支行每旬调整一次，于旬后（B）

A．3日内办理

B．5日内办理

C．7日内办理

D．8日内办理 18.存本取息储蓄存款是一次性存入本金，存款内分次支取利息，到期一次性支取本金的储蓄存款，一般（B）起存。

A．1000

B．5000

C．10000

D．50000 19.贷款损失准备由商业银行（C）计提。

A．支行

B．分行 C．总行

D．经办银行

20.银行承兑汇票时应按票面金额向出票人收取（D）的手续费。

A．千分之一

B．千分之五

C．万分之一

D．万分之五 21.（D）在总行清算中心开立备付金存款账户。

A．发报经办行

B．收报经办行

C.清算支行

D.清算分中心 22.下列货币中属于不可自由兑换货币的是（D）。

A．日元

B．英镑

C．港元

D．人民币 23.（C）是指交易双方基于自己的比较利益，对各自的现金流量进行交行，一般分为利率互换和货币互换。

A．金融期货和约

B．远期合约

C.互换合约

D.期权和约 24.银行收取的保管箱租金计入（C）。

A．其他应收款

B．其他应付款

C．中间业务收入

D．其他营业收入

二．多项选择题

1、明细核算由（ABCD）组成。

A．分户账

B．登记簿（卡） C．余额

D．现金收付日记簿

E．日记表

2、保函业务包括（BCDE）。

A．信用证

B．投标保证

C．承包保证 D．履约保证

E．借款保证

3、根据债券票面利率是否变动划分为（ABE）债券。

A．固定利率

B．浮动利率 C．双赢利率

D．不定利率

E．累进利率

4、票据法规定，票据上的（BCD）不得更改。

A．付款人

B．大小写金额

C．出票日期

D．收款人

E．收款银行

5、固定资产折旧方法包括（ABCD）。

A．年限平均法

B．工作量法

C．年数总和法

D．双倍余额递减法

E．累计平均法

6、债券从投资者角度分析具有（BCD）特征。

A．风险性

B．流动性

C．安全性

D．盈利性

E．固定性

7、由银行担保付款的结算方式有（BCE）

A．支票

B．银行本票

C．银行汇票

D．银行卡

E．银行承兑汇票

8、商业银行内部发生的现金收付业务也应分别填制（AB）传票。A．现金收入传票

B．现金付出传票

C．现金支票

D．现金缴款单

E．银行汇票

9、担保贷款根据还款保证的不同，具体分为（ABC）。

A．抵押贷款

B．质押贷款

C．保证贷款

D．信用贷款

E．股权贷款

10、影响固定资产计提折旧的因素包括（ACE）。

A．固定资产折旧的基数

B．固定资产的总价值

C．固定资产的净残值

D．固定资产市场价值

E．固定资产的使用寿命

11、单位活期存款利息计算的方法分为（AB）。A．余额表计息法

B．分户账计息法

C．本利和计息法 D．分期计提法

E．定期计算法

12、电子汇划业务的基本做法是（BCDE）。

A．定时定点

B．实存资金

C．同步清算 D．头寸控制

E．集中监督

三、填空题

1.买入价是指外汇银行（买入外汇时）使用的汇率，卖出价是外汇银行（卖出外汇时）使用的汇率，二者的平均价格称为（中间价）。2.3.4.5.（特定凭证）是根据各项业务的特殊需要而编制的各种专用凭证。 单位定期存款利息的支付根据存款的档次，于存款到期日（利随本清）。 （信用贷款）是以借款人的信誉和信用状况为基础而发放的贷款。 缴存存款包括缴存（财政性存款）和（缴存一般性存款）。

6.企业以及个人之间通过银行进行的资金往来（支付结算）。

7.银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清核算称作（资金清算）。8.科目日结单是登记（总账）的依据。

9.单位活期存款按（季度）计算利息，结息日是（每季度末月20日）。结息期为（上季度末月21日至本季度末月20日）。

10.库存现金的主要作用是银行用来应付客户（提现）和银行 本身的（日常零星开支）。

11.支票分为（现金支票）、（转账支票）和（普通支票）三种。

12.按照（权责发生制原则），对单位定期存款应按期计算应付利息，一般为按季计算预提利息，单位支取定期存款是，再冲减应付利息。

13.（贷款损失准备）是银行按照国家有关规定提取的有用于补偿贷款损失的专项准备。

14.（商业银行会计）是商业银行经营管理的重要信息系统。15.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（2个月）。

四、判断改错题

1.银行吸收的各种存款均应交纳利息税。（×）

改为：商业银行吸收的财政性存款不应计付利息。

2.商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过9个月。（×） 改为：商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过6个月。 3.单位卡可用于商品交易、劳务供应款项的结算时没有金额的限制。（×）

改为：单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。 4.红线更正法一般用于本年度发现上年度的差错。（×）

改为：蓝字反方向冲正法一般用于本年度发现上年度的差错。

5.期限为5年以上的贷款是中期贷款。（×）

改为：期限在1至5年的贷款是中期贷款。

6.本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，既可提现也可转账。（×）

改为：本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，一律按转账处理。 7.可转换债券具有债券和股票两重性：未转换之前是股票，转换后是债券。（×）

改为：可转换债券具有债券和股票两重性质：未转换之前是债券，转换后是股票。

8.一般来说在银行外汇买卖业务中，现钞买入价高于现汇买入价。（×）

改为：一般来说在银行外汇买卖业务中，现钞买入价低于现汇买入价。 9.商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面，其内容有建立重大会计事项授权制。（√）

10.余额表是根据各账户的每日最终余额抄列。（√）

五、名词解释

1、权责发生制：权责发生制又称应收应付制，是以权责的发生为基础来确定本期收入和费用。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

2、基本存款账户：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。凡开立基本存款账户的单位，必须是独立核算的单位。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户。

14.远期汇率：远期汇率又称期汇汇率，是买卖双方事先约定的，据以在未来的一定日期进行外汇交割的汇率。交割是指购买外汇者付出本国货币、出售外汇者付出外汇的行为。

3、商业银行资产：商业银行资产是指商业银行过去的交易或者事项形成的、由商业银行拥有或者控制的、预期会给商业银行带来经济利益的资源。

4、同城清算：同城清算是在同一城市不同商业银行之间的资金往来。随着经济发展和资金往来频繁，同城的概念逐步扩大，已经突破同一城市的狭隘定义，产生了“大同城”和“小同城”之说。同处于一个经济带的若干城市群，如珠江三角洲、京津唐之间不同银行和同银行的清算，属于“大同城”，而“小同城”是狭义上的同一城市，如广州市、北京市。同城清算一般通过中央银行或清算机构如同城票据交换所来进行。

5、托收承付：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

6、保函：保函是指商业银行根据申请人的请求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而做出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。其承诺，当申请人不履行其债务时，由商业银行按照约定履行债务或承担责任。

7、备用信用证：备用信用证是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的收益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向收益人及时支付本利。

8、银行汇票：银行汇票是出票银行签发的，并由银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据

9、商业银行资产：商业银行资产是指商业银行过去的交易或者事项形成的、由商业银行拥有或者控制的、预期会给商业银行带来经济利益的资源。

10、直接标价法：直接标价法又称应付标价法，是指以一定单位的外国货币为标准折算为若干单位本国货币的表示方法。我国人民币汇率采用直接标价法。

六、简答题（

1、简述商业银行发展中间业务的意义。

简答：大力发展中间业务是我国商业银行完善服务功能、优化资产结构、增加利润来源、提高自身综合获利能力的必然选择。商业银行发展中间业务有极强的现实意义，由于银行机构多，信息灵，办理中间业务可以节约大量的社会劳动，提高资源的利用率，还可以为银行增加新的利润增长点。中间业务收入是银行非利息收入重要组成部分，国外中间业务的收入在银行总收入占比一般在60%以上，而我国却较低。从总体上看，现阶段我国商业银行中间业务的发展还不能适应我国市场经济发展的需要，其原因是多方面的，一是我国经济发展变化很快，银行的认识跟不上，在经营中比较注重存贷款等传统业务的发展和扩大，对中间业务的重视不足；二是中央银行对中间业务发展的研究推进也不够，尚需继续努力。

2、简述委托收款与托收承付的异同 简答：委托收款与托收承付的相同点：

（1）都是收款人委托其开户行向付款人收取款项的结算方式。

（2）都使用一式五联的结算凭证，各联的用途相同。

（3）结算程序一致，收付款时会计分录相同。

委托收款与托收承付的不同点：

（1）委托收款同城异地均可使用；托收承付仅适用于异地间的核算。 （2）委托收款不论单位、个人各种款项均可使用；托收承付只有国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业可以使用，且其结算款项必须是商品交易及其由此产生的劳务供应的款项。

（3）委托收款收款人只需提供到期的债权证明；托收承付要求收付双方必须签有符合《经济合同法》要求的购销合同，并在合同上订明使用该种方式进行款项结算；

（4）委托收款无结算金额起点限制；托收承付每笔结算金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。

（5）委托收款承付期一律为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇例假日顺延）；托收承付分为验单付款和验货付款。验单付款承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇例假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

（6）委托收款付款人提出拒绝付款时，开户银行不审查拒付理由；托收承付付款人提出全部或部分拒绝付款时，开户银行应审查拒付理由。

（7）委托收款承付期满，付款人帐户资金不足时，退回单证，不分次扣款；托收承付付款人帐户资金不足时，可在3个月内分次扣款，并按应付款金额和逾期天数每日计收万分之五赔偿金。

3、什么是贴现利息，它是如何计算出来的？

简答：贴现利息是指商业银行在票据贴现时收取的利息。它是根据贴现票据的到期值与贴现天数及银行的贴现率的乘积计算出来的。公式为贴现利息=票据的到期值×贴现天数×贴现率。

4、什么是支付结算？什么是资金清算？简述支付结算和资金清算之间的联系 简答：企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算，银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清核算称作资金清算，所以支付结算与资金清算两者紧密联系，相辅相成。

（1）资金清算业务是支付结算业务的延伸

通常情况下支付结算伴随着资金清算，某种意义上可以认为资金清算是支付结算业务的延伸，客户来银行办理业务，往往集支付、汇划、结算、清算为一体，通过清算系统将银行遍布全国各地网点联成一个整体，实现资金往来及时到账。

（2）资金清算业务为资金流动提供便捷通道

如果银行没有开通资金清算业务，客户的支付结算业务只能局限于有限的处理范围，势必限制资金跨地区、跨银行、跨国界的流动。银行开通资金清算服务后，通过配以先进的通讯设备、发达的清算网络以及高素质的业务人员，就可在全球范围内全天候24小时提供各类清算服务。这样无论客户身处何时何地，办理何种业务，只要向银行提出申请，即可凭借安全、快捷的清算渠道，令资金流转四通八达、高效运作。

（3）资金清算系统的发展促进支付工具的创新，提高了资金周转速度 支付工具是指传达收付款人支付指令、实现债权债务清偿和货币资金转移的载体，包括现金支付工具和非现金支付工具。由于支付清算渠道单一等多方面的原因，我国居民有使用现金的偏好，现金交易比重较大。在支付活动中大量使用现金，不仅交易成本高、而且效率低，必须加快推广非现金支付工具的使用。伴随支付清算系统的创新，新的支付结算工具层出不穷。目前我国已形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的多样化的非现金支付工具体系。近年来，随着网络通讯技术的发展，网上支付、移动支付等创新支付工具和方式不断涌现，并呈现出较快的发展势头。

（4）资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率

支付清算体系是经济金融的核心基础设施，基本覆盖了所有的银行业金融机构，连接着货币市场、债券市场、外汇市场等多个金融市场，其安全、高效、稳定运行可以密切各金融市场间有机联系，加速社会资金周转，提高资源配置效率。资金清算业务的发展也将改变支付结算汇路不畅、支付结算功能和手段匮乏、资金清算速度慢、结算品种单一的局面，为客户提供更优质金融服务。

5、什么是商业银行会计？商业银行会计与其他企业会计比较有哪些特点？ 简答：商业银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于业银行的一项经济应用科学。它是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对商业银行业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。

商业银行会计与其他企业会计相比较有下列特点：

（1）会计信息综合性。会计信息的内容取决于会计核算的内容。而商业银行是联结国民经济的纽带，是社会资金活动的总枢纽，和每个企业或个人都发生着密切联系，因而商业银行会计核算内容，不仅记录与反映商业银行自身的业务活动与财务收支，而且记录和反映着整个国民经济各部门、各单位的业务活动所引起的资金收支与货币结算等信息。因此，商业银行会计信息既反映着各个经济单位的微观经济情况，又反映着全国宏观经济情况，发挥着社会总会计、总出纳的职能作用。这就决定了商业银行会计信息具有综合性的特点。

（2）业务直接完成性。商业银行这个特殊行业，其业务的实现是通过会计核算最终完成的。商业银行是经营货币与信用业务的经济组织，其业务活动直接表现为货币资金的运动，各项业务的办理都要通过会计部门来实现。因此，商业银行会计核算过程也就是直接办理和完成商业银行业务以及实现商业银行职能作用的过程，商业银行会计处于商业银行经营活动的第一线，具有业务直接完成性的显著特点。

（3）监督范围广泛性。反映与监督是会计的两大基本职能。由于商业银行是国民经济中资金活动的总枢纽，肩负着社会公共簿记的职能。所以，作为商业银行会计，它一方面要对自身的业务活动、计划执行和财务收支等情况进行反映与监督；另一方面还要对国民经济各部门、各单位的经营活动与资金运动情况进行反映与监督，以促进各单位微观经济活动服从国家宏观经济决策，保证宏观经济正常运行和国民经济协调持续发展，履行“总会计”“总出纳”的职责。因此，商业银行会计的监督范围比一般企业会计反映与监督的范围要广泛得多。

（4）核算方法特殊性。由于商业银行的经营内容与职能作用和一般企业不同，因而在某些具体核算方法上也有一定的特殊性。这主要表现在：

①在会计凭证使用上

商业银行会计采用单式记账凭证，并多以单位提交的原始凭证代替记账凭证。其主要原因在于商业银行不仅每天业务量大，而且还要当日结账并做到账平钱对，如果都要根据原始凭证逐一填制记账凭证，不仅耗费大量人力，还会影响会计核算的及时性，况且由单位提交的原始凭证都是套写的，一证几联，还盖有单位预留印鉴，其合法性、有效性比商业银行自制凭证更强。因此以这些原始凭证代替记账凭证，不仅省时省力，还可避免多一道工序可能出现的差错。

②在账务组织和核算程序上

商业银行会计具有严密的内部监督机制。由于商业银行是社会资金的总枢纽，要求其会计核算必须准确、及时、真实、完整，为此商业银行会计采取严密的内部控制和监督方法，如双线核算、双线核对、换人复核、内外对账、当日轧平账务等等，以保证账务核算的正确性。

③在账务处理上

商业银行是经营他人资金的企业，及时处理账务是商业银行会计核算的重要原则。为了保证商业银行会计账务处理及时和正确，在每日营业终了时，必须把当天全部账务核对轧平。

④在报表编制上

商业银行会计不仅要按月、按季、按半年和年编制会计报表，还要按日编制不对外提供的日报表（日计表），以便准确、及时、完整地反映当日的业务及财务收支情况，保证每日账务核对平衡，为主管领导提供所需要的静态及动态资金数据指标。

七、计算题

1.2006年7月15日本行给甲企业发放期限为6个月的贷款500000元，贷款期满只受了300000元贷款本金及相应的利息，其余贷款至2007年4月8日才全部收回，若贷款利率5.4‰，逾期贷款利率为万分之三，请做出发放贷款至最后收回全部贷款的会计分录。采用利随本清方式收息。 解答：（1）2006年7月15日贷款发放时：

借：短期贷款——甲企业贷款户

500，000

贷：活期存款——甲企业存款户

500，000 （2）2007年1月15日贷款到期部分归还贷款时：

利息=300，000×5.4‰×6=9720元

借：活期存款——甲企业存款户

309，720

贷：短期贷款——甲企业贷款户

300，000 利息收入——贷款利息支出户

9，720 其余贷款转逾期时：

借：逾期贷款——甲企业逾期贷款户

200，000

贷：短期贷款——甲企业贷款户

200，000 （3）至2007年4月8日收回其余贷款时：

逾期天数从1月15日到4月8日共83天（1月17天、2月28天、3月31天、4月7天）

利息＝200，000×5.4‰×6＋200，000×83×3/10000 ＝6480+4980 ＝11460元

借：活期存款——甲企业存款户

211，460

贷：逾期贷款——甲企业逾期贷款户

200，000 利息收入——贷款利息支出户

11，460

2.本行今年4月25日给丁企业贴现商业承兑汇票一张金额为500 000元，汇票的签发和承兑日均为2月17日，到期日为9月17日，若贴现率为4.5‰,试作出贴现时及到期无法收回贴现款的有关分录。

解答：（1）贴现时：贴现天数（4月6天、5月31天、6月30天、7月31天、8月31天、9月16天）是145天

贴现利息＝500，000×145×4.5‰÷30＝10875元 会计分录为：

借：贴现——商业承兑汇票

500，000

贷：活期存款——丁企业存款户

489，125

利息收入——贴现利息收入户

10，875 （2）到期无法从承兑人处收回贴现款时会计分录为：

借：活期存款——丁企业存款户

500，000

贷：贴现——商业承兑汇票

500，000

3.乙单位于2002年3月26日来行支取未到期存款200000元，该存款起存日为2001年5月6日，存款一年，利率为年2.25%,当日活期存款利率为年0.72%。要求作出存入和支取日的会计分录。 解答：（1）存入时会计分录为：

借：活期存款——乙单位活期存款户

200 000 贷：定期存款——乙单位定期存款户

200 000 （2）支取时按照当日活期存款利率计付利息

①2001年5月6日至2001年6月20日，共45天，利息为： 200 000×45×0.72%÷360＝180（元）

②2001年6月21日至2002年3月6日，三个季度利息1 080元，每个季度利息为：

200 000×3×0.72%÷12＝360（元）

③2002年3月21日至2002年3月26日，共6天的利息为： 200 000×6×0.72%÷360＝24（元） 会计分录为：

借：利息支出

1 284 借：定期存款——乙单位定期存款户

200 000 贷：活期存款——乙单位活期存款户

201 284

4.中央银行2007年6月25日给某商业银行贴现1000万元商业票据。该票据到期日是10月13日，贴现率5.4%。请做出商业银行取得贴现款项和到期款项的会计分录。

解答：（1）贴现天数80天（6月6天，7月31天，8月31天，9月30天，10月12天，）

贴现利息=10000，000×80×5．4%÷360＝240000 借：存放中央银行款项

9，760，000 金融企业往来支出——中央银行往来利息支出

240，000

贷：票据融资——再贴现

10，000，000 （2）还款时的会计分录：

借：票据融资——再贴现

10，000，000

贷：存放中央银行款项

10，000，000

推荐第10篇：银行会计

银行会计学

1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法

2复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。 3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。

原始记账：是在经济业务发生时，直接取得或根据业务事实填制的凭证。按其来源又可分为自制原始凭证（利息清单、特种转账凭证等）和外来原始凭证（客户签发的支票、各种结算凭证）

记账凭证：是由会计部门根据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。

5单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证（反映业务不集中，不便于事后查找）

6复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上（优点是资金的来龙去脉清楚，对应关系明确，方便查找）

7科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

9贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金。 10支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。

11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。银行本票的持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。

12银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。

13商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇。 14托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式。

15委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特种载体卡片

16同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法

17同业往来：是指商业银行之间由于办理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。

18同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。 19金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。

1会计凭证是如何分类的，银行会计凭证的使用范围有什么特点

分类：A按凭证的来源和用途分类：原始凭证和记账凭证b按凭证形式分为：单式凭证和复式凭证c按格式和使用范围分为：基本凭证（是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证）和特定凭证（是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证如支票，进账单等，它既是原始凭证又是记账凭证） 使用范围特点：1必须要符合记录银行各项经济业务2充分考虑银行、企业、会计核算的共同需要3要有利于提高会计工作的质量和效率 2会计凭证的基本要素和传递原则

基本要素：1凭证的名称及编制的日期（特定凭证中须注明记账日期）2收、付款人开户银行的名称和行号3首付款人的户名和账号4货币名称和大小写金额5款项来源、用途、摘要及附件张数6会计分录和凭证编号7客户按照有关规定的签章8银行及有关人员签章

传递原则：1现金收入业务必须先收款，后记账，以防漏收或错收账款2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项3转账业务必须先付后收，即先记付款单位账户，后记收款单位账户，以防付款单位套用资金，造成银行垫款4对他行票据、托收业务必须坚持受托后再入帐，贯彻银行不垫款原则 3明细核算和综合核算的形式

明细核算时按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及结果的详细情况，包括1分户账：a甲种分户账(设有借、贷方发生额及余额三栏适用于不计息或或用余额表计息的账户及银行的内部账户）b乙种分账户（设有借、贷方发生额，余额及积数四栏，适用于在帐页上加计积数，计算利息的账户）c丙种分户账（设有借、贷方发生额，余额及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的账户）2登记簿（是一种辅助账簿，属备查簿性质，是分户账的补充）3现金收付日记簿（是现金收付的明细记录，现金收入付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔、序时登记现金收入日记簿、现金付出日记簿）4余额表（用来核对总账和分户账余额，兵计算利息的工具），又分为计息余额表（适用于计息的科目）和一般余额表（不适用于计息的科目）

综合核算是按科目汇总核算反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况。包括：1科目日接单（是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据）2总账（各科目的总括记录，是统驭分户账、编制会计报表的依据）3日记表（是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具

4借贷记账法的主要内容和账户结构

借贷记账法的内容包括：1记账符号： 在账户中，用借和贷作为记账符号2记账原则： 以有借必有贷，借贷必相等为记账规则3试算平衡： 以有借必有贷 借贷必相等的记账规则进行试算平衡4可以设置和运用双重性质的账户

账户结构：借贷记账法下，账户左右方分别称借方、贷方，本期发生额即为借方发生额、贷方发生额，余额分别有借（贷）方期初余额、借（贷）方期末余额。其基本结构即为“借、贷、余”三栏。

5贷款损失准备计提的种类、比例、范围： 种类：1，一般准备：根据全部贷款余额的一定比例来提取的，用以弥补尚未识别的可能性损失 2，专项准备：根据央行的原则，对贷款进行风险分类后来提取的，用来弥补专项损失。 3，特种准备：针对某一个国家某一个地区、某一个行业，的总风险大小不同来计提的准备金。 计提范围：不只是贷款，还包括其他承担风险和损失的资产。信用卡透支；信用证变换；银行担保变换等。

计提比例：一般准备按年末贷款余额的1% ；专项贷款（分类）：正常1%、关注贷款2%、次级25%、可疑50%、损失100% ；特种准备：自行确定。 6贷款与贴现的异同：共同之处在于他们都属于银行的资产业务，银行都要按规定收取利息。不同之处：A信用关系涉及的当事人不同 B收取的利息的时间不同 C资金贷放和融通的期限不同D 资金流通性不同 E风险程度不同

7银行存款账户的种类，个账户开户条件：按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。

单位存款账户：按用途可分为四类，各单位可根据经营活动和资金流动的需要申请开立1，基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户2，一般存款账户是存款人在基本账户之外，为满足和适应向多家银行借款的需要，在其他借款银行的经营机构开立的存款账户。3，临时存款账户，是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。4，专用存款账户，是存款人因特殊业务需要而开立的限定资金来源和用途的账户 个人储蓄账户：可分为活期储蓄存款账户（分为存折户和支票戸）和定期储蓄存款账户（整存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄）。

11缴存财政性存款和一般性存款的范围、基本规定、意义与核算手续

范围：1缴存财政性存款的范围:各商业银行吸收的财政性存款、部队存款、机关团体存款、财政发行期票款减应收期票款、财政发行的国库券和各项债券款项减已兑付国库券和各项债券款项等，都是中央人民银行委托商业银行办理的存款，必须全额划缴中国人民银行。2一般性存款的缴存范围：各商业银行吸收的企业存款、城乡储蓄存款、农村存款、基建单位存款、委托存款减委托贷款和委托投资后的结余等存款，虽然属于商业银行的信贷资金，但必须按中国人民银行规定比例缴存中国人民银行，由中国人民银行集中掌握使用。

缴存意义：反作用货币乘数，调节派生存款，调节和控制信用规模；提高商业银行风险准备，增强抵御风险的能力；起到社会宣誓效果。 核算手续：分首次和调整

基本规定：1缴存比例，财政存款100%上缴；一般存款按比例上缴 2关于调整缴存存款的时间按旬来调整（10天）3计算方法a一般性存款，应缴额=存款余额X存款比例；若应缴数>已缴数，调增；若应缴数

12比较商业银行之间跨系统相互转汇三种做法的不同，其核算程序如何？

（一）汇出地为双设机构地区的转汇采取“先横后直”的方式办理

汇出地为双设机构是指同一地区设有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证，按照不同系统的汇入行逐笔填制转汇清单，并根据转汇清单汇总编制划款凭证，通过同城票据交换划转汇入行在当地的转汇行，转汇行再通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项划入收款人开户行。1.汇出行的处理 2.转汇行的处理 3.汇入行的处理

（二）汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”的方式

汇出地为单设机构是指同一地区没有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先直后横”的方式在汇入地办理转汇。即由汇出行将款项通过本系统联行或电子汇划清算系统办理划转。汇入地联行机构（转汇行）收到有关凭证后通过同城票据交换提交汇入行。 1.汇出行的处理 2.转汇行的处理 3.汇入行的处理

（三）汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”的方式

汇出地、汇入地均为单设机构的地区，必须采取“先直后横再直”的方式办理转汇。即要选择就近设有双系统银行机构的地区作为转汇地，首先通过本系统联行或电子汇划清算系统将款项划至转汇地的本系统联行机构（代转行）由其通过同城票据交换将汇划款项转至当地的跨系统转汇行，再由其通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项汇至跨系统的汇入行。 1.汇出行的处理 2.代转行的处理 3.转汇行的处理4.汇入行的处理

13商业银行与中央银行的往来的主要内容 1商业银行向中国人民银行借、还款项2商行向人民银行领取、解存现金3商行向人民银行按比例缴存准备金4商行通过人民银行办理系统内资金调拨和清算5商行通过人民银行接受股东投入资本金和商行向财政上缴利税6通过人民银行清算商业银行各系统往来资金。

第11篇：银行会计

商业银行业务作业

•

•

•

•

•

•

•

•一.根据某商业银行6月10日发生的下列业务，编制会计分录。 1.6月10日向兰新公司发放5个月 的短期贷款80000元，利率为5.04%，办理贷款手续。 2.去年11月10日，对万达公司发放7个月的短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。 3.五星公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价150000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款100000元，期限为8个月，利率5.31%。 4.新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%，办理还款手续。 5.去年9月10日，发放给五星公司的抵押贷款130000元，已逾期2个月，应收

利息5249.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。

6.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金140000元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。

7.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金133000元存入中央银行，未收回的利息在坏账准备中核销。

8.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金120000元存入中央银行，未收回的本金和利息经批准由银行核销。

9.兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300000元，到期日为11月10日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现，月贴现率为千分之六，办理贴现手续。

10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票150000元，贴现申请人为新兴公司。• • • • •

第12篇：银行会计

名词解释

1.银行会计:是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计

2.基本核算方法: 是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵循的基本要求和规定

3.明细核算系统:是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成

4.综合核算系统:是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日记表三部分组成5.基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6.单位定期存款:是指单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款

7.活期储蓄存款:是指不规定存期、储户随存随取的储蓄

8.贷款:指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动9.贴现贷款:是指贷款人接受借款人的票据贴现申请，在扣除该票据自贴现之日至期满之日的利息差后，将票据记载的金额作余额交付申请人的一种特殊的信贷活动

10.贷款损失准备：是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金

11.抵押贷款:是指依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款

12.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为

13.支票:是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

14.银行本票:由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

15.银行汇票:由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

16.商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

17.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

18.委托收款:是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

19.托收承付:是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式

20.银行卡:是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分的信用支付工具

21.同城票据交换:指对同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按同一的时间到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式

简答

1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？商业银行会计是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。作用：正确组织会计核算, 提高银行的经济效益,加强银行的内部控制和监督。特点：1.反映情况具有综合性和全面性2.业务处理和会计核算的统一性3.监督和服务的双重性4.财务会计部门与业务会计部门的双设性5.会计数据资料提供的准确性和及时性。

2.会计核算的基本前提包括哪些内容？1.会计主体: 银行会计核算应当以银行发生的各类交易或事项为对象，记录和反应银行本身的各项生产经营活动2.持续经营银行会计核算应当以银行持续、正常的生产经营活动为前提3.会计分期:是指银行会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告4.货币

计量:是指银行的会计核算以人民币为记账本位币

3.商业银行采用那种记账方法？此方法的基本要点是什么？借贷记账法。基本要点：根据复式记账原理,以“借”、“贷。”作为记账符号，以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则，以会计等式为记账依据。4.什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？会计凭证传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经审核、记账，直到进行整理装订保管的全过程。在会计凭证传递的过程中，必须做到准确及时、手续严密，先外后内，先急后慢，既要方便客户，又要符合会计核算程序

5.存款业务的意义及存款的种类有哪些？意义：功在国家、利在自己。种类：1.按资金来源的性质分类，可以分为个人存款、单位存款、财政性存款等2.按存款期限分类，分为活期存款、定期存款、定活两便存款3.按计息与否分类，分为计息存款和不计息存款4.按存取款方式分类，分为存折存款、存单存款、转账存款5.按存款货币的记账单位分类，分为本币存款和外币存款

6.我国储蓄的原则:存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密

7.个人储蓄存款的主要种类有哪些？1.活期储蓄存款2.定期储蓄存款：整存整取、零存整取、存本取息、零存整取3.定活两便储蓄存款

8.贷款如何进行分类？1.按期限划分，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款2.发放时的风险程度划分，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款3.按用途划分：一是按照贷款对象的部门划分，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技的贷款和消费贷款。二是按照贷款的具体用途划分，分为流动资金贷款和固定资金贷款4.按银行发放贷款的自主程度划分分为自营贷款、委托贷款和特定贷款5.按贷款核算方法划分，分为应计贷款和非应计贷款。6.按质量和风险程度划分，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。9.贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？计提范围：计提贷款损失准备的资产，是指商业银行承担风险和损失的贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政策贷款等也要计提损失准备。比例:一般准备金：多退少补,按照年末贷款余额的1%计提。专项准备金：根据贷款分类的结果，对类别的贷款，根据其内在损失程度按照不同比例计提的准备金。关注类贷款2%；次级类贷款25%；可疑类贷款50%；损失类贷款100%。特种准备金：具体比例由金融企业根据贷款资产风险程度和回收可能性合理确定。

10.呆账贷款如何进行核销？发生呆账贷款，根据上级行批复文件所列贷款本金、应收利息、催收利息余额，分别填制借方、贷方记账凭证和表外科目收入凭证，并注明批复文件号、上级行批复文件作“贷款损失准备”科目记账凭证附件，办理转账。分录为：借：贷款损失准备—xx准备金户 贷：非应计贷款—xx借款人户 收入：已核销贷款—xx借款人户11.什么是支付结算？支付结算的原则有哪些？单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。原则：1.恪守信用、履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款

12.现行的结算方式有哪些？1.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式2.委托收款:是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式3.托收承付:是根据供销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式13.商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有什么不同？一.承兑人不同：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发由付款人承兑；银行承兑汇票应由在成对银行开立存款账户的存款人签发，由银行承兑。二.付款方式，付款期限不同: 1.商业承兑汇票的付款人开户行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将银行承兑汇票留存，并及时通知付款人，付款人在收到付款通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内求通知银行付款的视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第四日上午开始营业时，将票款划给持票人2.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交付款项时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票全额按照每天万分之五计收利息

论述题

1.试述商业银行会计核算程序:1.发生的会计事项取得或填制会计凭证2.有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证3.记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿4.记账凭证进行现

金收付和转账5.已经记账的记账凭证编制科目日结单6.科目日结单登记总账7.营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到到：各科目日结汇总表借、贷方发生额的合计数相等；总账借方科目余额之和与贷方科目余额之和相等；总账各科目的余额与同科目的明细账余额之和相等；总账“现金”科目余额与实际库存现金相等8.总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表9.过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。

2.票据贴现与一般贷款的区别:1.还款人不同：贷款的借款人是还款人；而票据贴现由于是以商业票据为基础，因此还款人是票据的承兑人2.体现的信用关系不同：贷款是以信用或抵押品为基础的借贷行为，体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；而贴现则是票据的转让行为，体现了银行、持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系3.安全性不同：由于票据上的关系人队票据负连带责任，因而贴现款的收回相对于贷款的收回更有保证4.资金贷放和融通的期限不同:一般贷款可以是任意期限，且多为中长期贷款；而贴现为短期贷款，最多不超过6个月，并且贴现可以通过转贴现和再贴现提前收回资金5.收息方式不同：贷款是到期或定期收取利息，而贴现在放款时预扣利息。

3.什么是银行卡？种类如何划分？银行卡是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。分类：1.按载体材料，银行卡可分为磁性卡和智能卡2.按使用对象，银行卡可分为单位卡和个人卡3.按信誉等级，银行卡可分为金卡和普通卡4.按清偿方式，银行卡可分为贷记卡和借记卡5.按流通范围，银行卡可分为国际卡和地区卡6.按结算币种不同，银行卡可分为本币卡和外币卡。

4.委托收款结算与托收承付结算方式的异同点？相同点：1.两者都是由收款人主动委托银行向付款人收取款项2.两者的核算程序和各阶段的基本手续相同。不同点：1.两者适用的地域范围不同，托收承付只适用于异地结算，而委托收款为同城、异地均可结算2.两者适用的主体范围不同，托收承付只适用于国营企业，供销合作社及信誉较好的集体企业，而委托收款适用于各种单位和个人的结算3.两者适用的条件不同，托收承付的条件比委托收款要严，它特别强调经济合同及发运证件等，而委托收款只需要提交收款依据4.两者的付款期（托收承付为承付期）不同，托收承付的承付期有两种：一种是验单付款，承付期3天，一种是验货付款，承付期10天，而委托付款通知的次日算起5.两者的金额起点不同，托收承付结算的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元，而委托收款无金额起点的限制6.银行审查拒付理由的义务不同，托收承付中，银行有审查拒付理由的义务，当企业无规定的正当理由拒付时，银行可拒绝办理，而在委托收款中，银行没有审查拒付理由的义务，企业只要退回有关凭证就可以拒付7.处理环节托收承付比委托收款复杂，它可以采取付款、部分付款和逾期付款的处理

第13篇：银行会计

一：名词解释

1、表内科目：是指用以反映金融企业资产、权益增减变化和财务收支状况，需要列入资金平衡表（日计表）验证平衡关系的会计科目。

2、表外科目：是指不纳入统一会计报表内，用以监督与记载不涉及资产负债增减变动的重要业务事项的科目。

3、储蓄存款：是商业银行以信用方式，动员和吸收居民个人待用或积余货币资金的存款业务。

4、支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

5、银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

6、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

7、联行往来：是指同一银行系统内各个行（处）之间由于办理结算、款项拨款、内部资金调拨等业务引起的资金业务往来。

8、同业拆借：是指商业银行之间为解决临时性资金不足的问题而相互融通资金余额的一种短期借贷行为。

9、信用证：是由开证银行根据开证申请人（进口商）的要求和指示，向受益人（出口商）开立的有条件付款的书面承诺。

10、利息收入：是指银行发放各项贷款与办理贴现而取得的收入。

11、金融企业往来收入：是指商业银行与其他金融机构发生业务往来而形成的利息收入。

12、再贴现：是指商业银行因办理企业票据贴现发生资金暂时困难，而将未到期的已贴现商业汇票再向中国人民银行办理贴现的行为。

1、金融机构体系的构成：

我国以中央银行（中国人民银行）为领导，国有商业银行为主体，政策性银行、保险、

信托等非银行金融机构，外资金融机构并存和分工协作的金融机构体系。

中央银行：主导地位商业银行：主体地位 政策性银行：国家开发银行、中国农业银

行、中国进出口银行不以盈利为目的

2、会计科目的分类：按会计科目与会计报表的关系分为表内科目与表外科目

表内按会计要素和科目性质：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类

3、双线制核算内容：明细核算和综合核算（银行账务组织）

明细核算：凭证——分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付

出日记簿）——登记簿——余额表

综合核算：凭证——科目日结单——总账——日计表

明细核算：以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成。

处理程序为：

（1）根据传票记载分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付

出日记簿）；

（2）对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载；

（3）营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。

综合核算：以会计科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表组成。处理程序为：

（1）根据同一科目的传票填制科目日结单；

（2）根据科目日结单总共的发生额和余额 登记总账；

（3）根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表，该表中的各科目借、贷方发生额和余

额必须各自平衡。

4、每日核对：账账账款

定期核对：账实账据账表内外账务

5、单位人民币结算账户：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户

单位活期存款的计息方法：余额表计息和账页计息

单位定期存款的存期及起点：3个月、6个月、1年最低1万元，多存不限，一次存入，

到期支取，只能转账，不能支取现金。

计息范围：企业单位年流动资金存款和个人存款均计息；机关、团体、部队、学校经费存款

及附属机构存款计付利息各单位存入的党费、团费、工会经费计付利息；银行间往来存款计

付利息；财政预算内资金存款、集中待交财政款项及临时结算性存款不计息。

活期存款：按季结息

6、定期储蓄存款的核算：

（1）整存整取：一次存入本金，到期一次支取本息的存款方式，起存金额为50元，多存不

限，存期为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等。可全部或部分提前支取，但只能提

前一次。

（2）零存整取：每月存入固定金额的款项，约定存期，到期一次支付本息。开户金额起点

为5元，多存不限。存期有1年、3年、5年。可提前支取，但不可办理部分提前支取.（3）整存零取：储户在开户时一次存入较大数额的本金，约定存款期限及支取本金的次数

和金额，到期时支付利息。起存点为1000元，存期有1年、3年、5年、支取期为1个月、

1个月、3个月、6个月。利息于期满结清时支付。

（4）存本取息：一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期时归还本金。起存金额5000

元，1年、3年、5年。每次支取利息的时间由储户自定，一个月或几个月均可。可提前支

取，但不可办理部分提前支取。

7、利率的转换：年利率/12=月利率月利率/30=日利率年利率/360=日利率

8、贷款的分类：

A、按贷款期限分：短期贷款：1年以内（含）中期贷款：1-5年（含）长期贷款：5年以上

B、按贷款发放基础分：信用贷款（无担保贷款）担保贷款贴现贷款（汇票）

C、按贷款风险分（贷款损失程度）：

正常类贷款：借款人能履行还款合同

关注类贷款：借款人存在还贷的不利因素

次级类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成一定损失

可疑类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成较大损失

损失类贷款：采取所有措施，本息仍无法收回或极少收回

D、按贷款质量分（贷款账户管理）：

正常贷款：贷款期内

展期贷款：贷款到期后，客户申请延期还款（一次，不超过原期限一半，最长3年）

逾期贷款：贷款到期（展期）后，仍未收回贷款

呆滞贷款： 逾期90天以上，或生产经营已停止，还款困难

呆账贷款： 逾期3年，准备核销

E、按贷款经营方式分（承担责任和风险）：

自营贷款：自筹资金，自主发放，收取本息，自担风险

委托贷款： （委托人→银行→借款人）银行只收手续费，不垫付本金，不承担风险

F、贷款核算方法：应计贷款

非应计贷款：本息逾期90天仍未收回贷款（表外科目核算）收回时先冲

本金，超过本金部分计入利息收入。

应计贷款→非应计贷款→同时将应收未收利息冲销

9、抵押贷款金额：（1）贷款期限：流动资金贷款（不超过1年）

固定资金贷款（1-3年，最长不超过5年）——不允许展期

（2）贷款金额：抵押品现值的50—70%

（3）押品保管：存放于仓库，仓单交于银行；就地保管；贵金属、有价证券等质物由银行按证账分管原则保管

（4）逾期1个月，银行有权依法处置抵押品（作价入账或出售）

10、支付结算业务的原则：

A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫款

11、支票的提示付款期自出票日起10日；出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符

的支票，否则银行应予退票，并处以按票面金额5%但不低于1千元的罚款，持票人有权要

求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过2个月。

银行汇票的提示付款期自出票日起1个月。

商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10天。付款期限最长不得超过6个月。

12、全国联行往来业务（至少3个人保管）的核算基本做法：

（日常往来：直接往来、分别核算（双方往来挂账）

集中监督：往来报告、分行录磁、集中监督、集中对账

划清资金

年度结清账务：以年度为界，分年度查清、未达和结平往、来账务）

A、直接填发报单，往来分别核算

B、往来双向报告，分行录磁传输

C、总行集中监督，逐笔配对核销

D、年度查清未达账项，结平上年账务

13、代收业务（划转代收款时）

代付业务（划转代付款时）

提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种：

A.提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据

B.提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户，付款单位在本行开户的票据

14、商业银行通过人民银行转账存取款项的业务有：异地跨系统结算资金清算、同城票据交换差额清算、商业银行系统内资金调拨、再贷款与再贴现、同行拆借、缴存财政性款项等

15、金融机构往来的核算要求及规定：

A.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。

B.商业银行跨系统汇划款项10万元（含）和商业银行系统内50 万元(含)以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清算资金。

才.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得超过人行核定的贷款额度；同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账，不得取现金。

16、跨系统间资金往来转汇业务的处理：

“先横后直”的转汇方法：适用于汇出行所在地为双设机构地区

“先直后横”的转汇方法：适用于汇出行所在地为单设机构地区，汇入行为双设机构地区 “先直后横再直”的转汇方法：适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区

17、外汇分账制主要内容：

A.人民币与外币分账，原币记账。可以挂牌的货币，原币记账；不挂牌的货币需折成人民币或外币记账

B.设置“外汇买卖”科目，进行价值转换，起桥梁和平衡作用。

C.年终并表，以本币资金统一反映经营状况和成果。

18、结汇

借： XX科目外币

贷：外汇买卖外币

借：外汇买卖人民币

贷： XX科目人民币

售汇：

借： XX科目人民币

贷：外汇买卖人民币

借：外汇买卖外币

贷： XX科目外币

19、外汇买卖损益的计提：

平仓前及决算前计算外汇买卖损益，方法如下：

交易结束以后，将外币“外汇买卖”科目余额折成人民币（乘以中间价或者决算价）。

把折成的人民币与人民币“外汇买卖”科目余额比较，如有贷方余额，称“外汇买卖收益”，如有借方余额，称有外汇买卖损失。

20、利润分配的顺序：大题！！

(1)抵补银行已缴纳的在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性和赞助性支出

(2)弥补银行以前年度亏损

(3)提取法定盈余公积金【法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分，不得低于注册资本的25%】

(4)提取一般准备

(5)向投资者分配利润

21、会计报表分析方法：比较分析法；结构分析法；因素分析法

22、

第14篇：银行会计

现代远程教育

课 程 学习指 导 书

作者：芮玉巧 2006 年11月

《银行会计》 第一章

总论

一、学习目标

1.理解会计的含义、职能、目标以及会计的方法。

2.熟练掌握银行会计的概念、研究对象、特点以及银行会计工作的组织。3.了解并掌握会计核算的基本原则。

二、重点和要点

银行会计的概念、研究对象以及会计核算的基本原则。

三、本章练习

（一）名词解释：

会计 会计核算方法 真实性原则 权责发生制 收益性支出 资本性支出

（二）简答题

1.什么是会计方法？会计方法有哪些？ 2.简述银行会计的特点 3.简述会计原则包括的内容

（三）单选题

1.会计是一种_______。

A．经济活动 B.经济管理活动

C.经济监督活动 D.经济核算和经济监督活动 2._____是在会计的两大基本职能的基础上发展起来的。

A.会计核算职能 B.会计监督职能 C.参与经济预测职能 D.参与经济决策职能 3.____是会计核算方法的基础环节。

A.设置账户 B.填制和审核会计凭证 C.登记帐簿 D.复式记账

4.会计主题是指从事经济活动，并对其进行会计核算的______。A.企业 B.单位 C.特定企业 D.特定单位

5._____是指各项资产应当按其取得或购建时发生的实际成本计价。A.真实性原则 B.可比性原则 C.历史成本原则 D.一贯性原则

（四）多选题

1.会计核算职能是指运用货币形式，通过对经济活动进行记录______和报告，将经济活动的内容转换成会计信息的功能。A.确认 B.审核 C.计量 D.汇总

2.______是会计核算方法体系的主要环节。A.复式记账 B.登记帐簿

C.编制财务会计报告 D.填制和审核会计凭证 3.银行会计的特点有________。

A.会计核算与业务活动的融合性 B.具有广泛的社会性

2 C.会计处理的及时性 D.内部管理机制严密化 4.柜面劳动组织有______。

A.柜员制 B.营业专柜制

C.柜员与会计结合制 D.柜员与操作员结合制

第二章 银行会计的基础知识

一、学习目标

1.理解会计要素的概念；资产负债表和利润表的构成要素；会计等式。

2.熟练掌握银行会计科目的设置；借贷记账法的账户结构和记账原理；银行会计凭证的种类和基本要素；银行会计帐簿的种类及处理程序；记帐规则及错帐更正方法。

3.能运用会计学的基本原理记录和反映银行所发生的经济业务。

二、重点和难点

银行会计科目的分类；借贷记账法的账户结构和记帐原理；银行会计凭证的基本要素；会计帐薄的种类。

三、本章练习

（一）名词解释：

会计要素 会计科目 复式记账 借贷记账法 会计凭证 原始凭证 记帐凭证 科目日结单

（二）简答题

1.会计要素包括的内容。

2.借贷记帐法的账户结构和特点

3.会计凭证的种类、基本要素、填制要求和传递原则 4.错帐更正的主要方法

（三）判断题

1.表外科目反映的业务也会引起银行资产负债的增减变化（ ）。 2.“利润＝收入－费用”这一会计等式是编制利润表的理论依据（ ）。 3.银行的利润主要有营业利润、利润总额和净利润（ ）。 4.会计科目是账户的名称，账户是按照会计科目设置的（ ）。

5.基本记帐凭证是指银行根据原始凭证或业务事实自行编制的记帐凭证（ ）。 6.现金付出业务必须“先付款，后记账”以保护银行资金的安全（ ）。 7.现金收入业务必须“先收款，后记账”，以防止差错，保证帐款一致（ ）。

（四）单选题

1．下列项目中构成利润表的会计要素是_______ A.资产 B.所有者权益 C.费用 D.无形资产

2._____的等式是复式记账和编制资产负债表的理论依据。 A.资产＝权益 B.资产＝负债＋所有者权益 C.收入－费用＝利润 D.资产－负债＝所有者权益 3.负债账户的借方、贷方和余额的方向分别是______。

3 A.增加、减少、借方 B.减少、增加 贷方 C.减少增加、借方 D.增加、减少、贷方

4.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在帐页上加计计息积数的账户是_____。

A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账

5.在借贷记帐法中，哪方登记增加数，哪方登记减少数，取决于_______。A.账户性质 B.记帐方法

C.记账规律 D.账户性质和记账方法

（五）多选题

1.银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、______。

A.损益类 B.收入类

C.费用类 D.资产负债共同类 2.采用借贷记账法时，账户的贷方登记_________。 A.资产的减少 B.费用的减少

C.收入的增加 D.负债和所有者权益的增加 3.特定凭证按使用的范围不同分类，可分为___________。 A.特定记账凭证 B.现金收付凭证 C.转账凭证 D.基本记账凭证 4.下列说法正确的有______。

A.现金收入凭证，必须“先记账、后收款” B. B.现金付出凭证，必须“先记账、后付款”

C.转账业务凭证，先记付款单位账，后记收款单位账 D.转账业务凭证，先记收款单位账，后记付款单位账

5.记账凭证的填制，除要求经纪业务必须记录正确外，还要求______。A.会计科目必须正确运用 B.附件数量必须完整 C.必须连续编号 D.内容必须填写完整

第三章 存款业务

一、学习目标

1.理解存款的含义、存款的种类和存款业务的核算要求。 2．熟练掌握企业活期存款和定期存款的核算程序以及利息的计算方法；掌握个人储蓄存款中活期存款的核算方法及利息计算方法。

二、重点难点

单位活期存款和定期存款的核算程序及利息计算方法；个人储蓄存款的核算程序及利息计算。

三、本章练习

（一）名词解释

存款 基本存款账户 一般存款账户 单位定期存款 储蓄存款

（二）判断题

1.单位存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和企业存款（ ）。 2.活期存款的计息形式有计息余额表计息和明细账页上计息两种（ ）。

3.存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转存续期（ ）。 4.单位定期存款起存点为10000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元（ ）。 5.利息税由银行代扣代缴（ ）。

（三）简答题

1.简述存款的种类

2.简述存款业务的核算要求 3.简述单位活期存款账户的种类

（四）单选题

1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。A.专用存款户 B.一般存款户 C.基本存款户 D.临时存款户

2.活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____ A.甲种帐 B.乙种帐 C.丙种帐 D.丁种帐

3.储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是_____。

A.整存整取定期储蓄存款 B.存本取息定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款 D.整存零取定期储蓄存款 4.起存点为1000元的是_____。

A.整存整取定期储蓄存款 B.存本取息定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款 D.整存零取定期储蓄存款

（五）多选题

1.按存款对象可分为____。

A.单位存款 B.一般存款 C.储蓄存款 D.财政性存款 2.银行在办理存款业务核算时应符合______的要求。 A.维护存款人的合法权益 B.先收款后记账 C.正确、及时地办理存款业务 D.不得为存款人垫款 3.单位活期存款账户有_____ A.一般存款账户 B.基本存款帐户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 4.单位定期存款期限为______的，应按季计提利息。 A.三个月 B.半年 C.一年 D.三年 5.储蓄业务帐务核对的内容有______。

A.核对本日发生额和余额 B.核对开销户数

C.核对现金 D.核对空白重要凭证的数量

（六）业务题：练习单位存款和储蓄存款业务的核算

假设某银行发生下列经济业务，要求做出每笔业务的会计分录

1.新兴百货公司送来缴款单和现金80000元，清点无误后，予以入账。2.红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为20000元。

3.通信公司1年期存单到期，存单本金为50000元，年利率为2.25％，已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存款账户。

4.收到张先生送交的储蓄存款凭条和现金9000元，分别审查、点收无误后，现金已入库。

5.收到王小姐交来到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18000元，存期一年，年利率1.98％，要求支取本息。审查无误后，按20％税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。

第四章 贷款和票据贴现业务

一、学习目标

1.理解贷款的含义、种类及核算要求。

2.熟练掌握信用贷款、抵押贷款的核算方法；贷款呆帐准备和坏帐准备的核算方法；贷款利息的核算方法；票据贴现的核算及贴现利息的计算方法。

二、重点难点

信用贷款和抵押贷款发放和收回的核算；贷款利息的计算；贷款逾期的处理；票据贴现的核算及贴现利息的计算；贷款呆帐准备和坏帐准备的核算。

三、本章练习

（一）名词解释

信用贷款 担保贷款 抵押贷款 逾期贷款 票据贴现 贷款呆帐准备 坏帐

（二）判断题

1.贷款是银行的负债业务（ ）。

2.银行贷款采取利随本清方式计息应在每季预提利息计入利息收入账户（ ）。 3.短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半（ ）。

4.如果抵押品拍卖净收入大于贷款本金，其差额应作为利息收入入账（ ）。 5.计提贷款呆帐准备资产具体包括贷款、信用卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇（ ）。

6.“贷款呆帐准备”属于资产类科目，贷方表示增加（ ）。 7.票据贴现业务余一般贷款业务一样，银行都要计收利息（ ）

（三）简答题

1.贷款业务的核算要求 2.银行处理抵押品的方法 3.票据贴现与贷款的异同 4.贷款被确认为呆帐的条件

5.商业汇票持票人向银行办理贴现应具备的条件

（四）单选题

1.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是______。

6 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 2.核销呆帐贷款时，核销的是______ A.贷款本金 B.应收利息 C.利息收入 D.本金和应收利息

3.抵押贷款逾期_____，银行可以将待处理抵押物转为抵债资产。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年

4.固定资金抵押贷款的期限最长不得超过_______。 A.3年 B.5年 C.6年 D.8年

（五）多选题

1.按贷款的方式可分为________。

A.信用贷款 B.票据贴现 C.抵押贷款 D.担保贷款 2.贴现利息与________有关。

A.持有人 B.贴现天数 C.贴现率 D.汇票金额

3.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为_________。A.贷款对象不同 B.计收利息的时间不同 C.可以提前收回资金 D.体现的信用关系不同

（六）业务题：

假设某银行发生下列经济业务，要求做出每笔业务的会计分录

1.开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。

2.开户单位红星机械厂三年贷款600000元到期，该单位账户款项不足，转入逾期贷款账户。

3.7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款50000元，月利率为5.5％，贷款本息一并归还。

4.开户单位制药厂申请办理抵押贷款300000元，审核后办理。5.借款人中海工厂抵押贷款135000元已逾期一个月，结欠贷款利息22000元，现将其抵押的机器出售，收入现金133600元。

6.收到异地某系统内银行划来开户单位新兴公司的银行承兑汇票的票款120000元。

（七）计算题

1.6月10日，兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300000元，到期日为11月10日，申请办理贴现，月贴现率为6‰，经审查无误，办理贴现。计算贴现利息和实付贴现额，并作出办理贴现时的会计分录。

2.某年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1600000元、长期贷款1000000元、抵押贷款7200000元，贴现400000元，呆帐准备率为1％，“贷款呆帐准备”账户余额为242000元。计提本年度贷款呆帐准备，并作出相应的会计分录。

7 3.某年12月31日“应收利息”账户余额为192000元，坏帐准备率为3％，“坏帐准备——应收利息”账户为贷方余额2460元，计提本年度坏帐准备，并作出相应的会计分录。

第五章 支付结算业务

一、学习目标

1.理解银行支付结算的含义、支付结算的基本原则。

2.熟练掌握票据结算业务以及其他结算业务的基本规定和核算方法。

二、重点难点

票据结算及其他结算方式的主要规定、核算程序及相应的会计分录。

三、本章练习

（一）名词解释

汇票 本票 支票 银行汇票 商业汇票 汇兑 委托收款 托收承付 信用卡

（二）判断题

1.银行是支付结算和资金清算的中介结构（ ）。 2.银行在办理结算业务中可以适当为客户垫款（ ）。

3.银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处于5％的罚款（ ）。 4.银行汇票的实际结算金额可以与汇票金额不符（ ）。 5.填明“现金”字样的银行本票不得背书转让（ ）。

6.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑（ ）。 7.商业承兑汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发（ ）。

（三）简答题

1.支付结算的原则、纪律和责任 2.支票结算的主要规定和核算程序

3.银行本票结算的主要规定和核算程序 4.银行汇票结算的主要规定和核算程序 5.商业汇票结算的主要规定和核算程序 6.信用卡结算的主要规定和程序 7.汇兑结算的主要规定和核算程序

8.托收承付和委托收款结算的主要规定和核算程序

（四）单选题

1.支票的提示付款期限自出票日起_______。A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月 2.银行汇票的提示付款期为______。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 3.银行汇票的付款人为________ A.汇票申请人 B.出票银行 C.承兑人 D.持票人

8 4.银行承兑汇票的承兑人是______。 A.付款人 B.收款人 C.持票人 D.银行 5.托收承付的金额起点为_______。

A.1000元 B.5000元 C.10000元 D.50000元

6.托收承付的逾期付款部分，应按逾期付款金额和天数，每天计收____。 A.2‰0 B.3 ‰0 C.5 ‰0 D.10‰0

（五）多选题

1.票据结算业务包括_______ A.信用卡 B.本票 C.支票 D.银行汇票 2.下列可以同城使用的结算方式有_______ A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.汇兑 3.下列可以背书转让的票据有_________。 A.转帐支票 B.现金支票 C.“现金”银行汇票 D.商业汇票 4.银行汇票的结算程序包括_______。 A.出票 B.承兑 C.付款 D.结清 5.______结算方式可以在异地使用。

A.银行汇票 B.委托收款 C.商业汇票 D.银行本票 6.下列______可以结算现金。

A.银行汇票 B.商业汇票 C.汇兑 D.委托收款

（六）业务题

假设工商银行某银行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发认在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转帐。2.开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转帐。

3.开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发工资，审核无误后支付现金。

4.客户李清提交银行汇票申请书及现金40000元，申请签发银行汇票，审核同意受理，办理转帐。

5.开户单位新兴百货持异地某工行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，审核无误办理转帐。6.开户单位汽车厂提交汇票申请书，申请签发汇票，金额900000元，审核无误后予 9 以受理，办理转账。

7.接到异地某工行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150000元，原申请人为开户单位通信公司。

8.开户单位油漆厂持异地某工行签发的银行汇票要求兑付，金额65000元，经审查无误办理转帐。

9.开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款凭证，金额76000元，委托银行向同城其他系统外银行开户的纺织厂收取票款，经审核无误后办理。10.开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门同意，双方签订承兑协议，会计部办理承兑手续，并按5‰0收取承兑手续费。 11.根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转账。

12.收到异地某系统内银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误于当日将款项划出，办理转帐。

13.收到异地某工行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66000元，此款是开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误办理转账。

14.开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550000元，汇往异地某工行的开户单位，银行审核无误后通过人民银行办理转账。15.客户黎明提交电汇凭证及现金10000元，汇往异地工行李刚归还欠款，审核无误后办理。

16.收到异地建行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款90000元，审核后予以收帐。

17.黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20000元，审核无误后付现。18．收到异地工行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额95000元，3天承付期满，办理划款手续。 19.开户单位制药厂的收款委托收款付款期已满，金额80000元，但是该单位账户只有50000元。

20开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90000元逾期15天，支付675元赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地某工行开户的收款人。

第六章 金融机构往来业务

一、学习目标

1.了解商业银行与中央银行往来以及商业银行之间往来的主要内容。 2.掌握商业银行与中央银行往来以及商业银行同业往来的会计核算。

二、重点难点

商业银行与中央银行往来的业务范围及会计核算；商业银行之间往来的内容及核算。

三、本章练习

（一）名词解释

金融机构往来 缴存存款 同城票据交换 清算 再贴现 商业银行往来 同业拆借

（二）判断题

1.同城票据清算一般由当地人民银行主持办理，各商业银行均可申请参加（ ）。

10 2.同业拆借是指同城商业银行之间的资金拆借（ ）。

3.商业银行吸收的财政性存款属于中央银行的信贷资金，应100％缴存中央银行（ ）。

4.商业银行调整缴存存款时，以10万元为调整基数（ ）。

5.同城票据交换一般通过各行在当地人民银行的账户进行资金清算（ ）。 6.先横后直适用于汇出行所在地为单设机构地区的款项汇划（ ）。 7.商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借（ ）。 8中央银行对商业银行欠缴存款的罚款计入营业外收入（ ）。

（三）简答题

1.简述缴存存款的范围和比例

2.简述同城票据交换清算的基本做法 3.简述向中央银行借款的种类

4.简述商业银行跨系统转汇的主要方式

（四）单选题

1.财政性存款的缴存比例为______。

A.6％ B.10％ C.50％ D.100％ 2.拆入行的应计利息应记入_________。

A.利息收入 B.利息支出

C.金融其往来收入 D.金融企业往来支出 3.商业银行同业拆入的资金可以用于______。

A.弥补信贷收支缺口 B.弥补清算头寸缺口 C.投资债券 D.扩大信贷规模 4.同业拆借最长不得超过______ A.4个月 B.3个月 C.6个月 D.1年

5．若同城交换差额报告单为应收差额，其帐务处理是______。 A.借记存放中央银行款项，贷记同城票据交换清算 B.借记同城票据交换清算，贷记存放中央银行款项 C.借记同城票据交换清算，贷记活期存款 D.借记活期存款，贷记同城票据交换清算

（五）多选题

1.下列属于财政性存款的是_______ A.国家财政库款 B.机关团体存款 C.地方财政预算内存款 D.企业存款 2.下列属于一般存款的是_________。

A.部队存款 B.委托存款 C.基建单位存款 D.农村存款

3.异地跨系统转汇业务的方式主要有________。A.先横后直 B.先直后横 C.先横后直再横 D.先直后横再直

11 4.商业银行与中央银行往来的主要业务有______。 A.缴存财政性存款和一般存款 B.向中央银行借款 C.提取或解交现金 D.再贴现

（六）业务题

假设工商银行某银行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.签发现金支票，向开户的人民银行提取现金100万元，人民银行经审核无误后，从其存款户中支付。

2.向当地人民银行借入一年期贷款1500000元，办理转帐。

3.归还以前向人民银行所借临时借款本息，其中本金2000000元，利息36000元。4.提交人民银行再贴现凭证与票据，办理再贴现手续，再贴现票据面值500000元，贴现天数29天，贴现率为4‰0，办理转帐。

5.拆借资金到期，将拆入资金1000000元及利息20000元一并签发人民银行转账支票，归还农业银行某银行。

6.向同城建设银行拆借资金500000元，以解决季节性资金需要，通过人民银行办理拆借。

（七）计算题

假设工商银行某支行上期末已经缴存的财政性存款为930000元，一般性存款为210000，本期末各有关存款账户期末余额合计数为：财政性存款1070000元，缴存比例100％。一般性存款19600000元，缴存比例7％。 要求：（1）计算本期应调整的两项缴存存款的金额。

（2）分别编制工商银行和人民银行相应的会计分录。

第七章 外汇业务

一、学习目标

1.理解外汇、汇率以及商业银行经营的主要外汇业务。

2.掌握外汇买卖、外汇存贷款以及国际贸易结算业务的核算。

二、重点难点

汇率的概念、种类和使用，外汇业务的记帐方法以及外汇买卖业务的核算。

三、本章练习

（一）名词解释

汇率 外汇分帐制 外汇买卖 全国联行外汇往来 代理行往来 港澳及国外联行往来 进口押汇 出口押汇

（二）简答题

1.简述汇率的种类

2.简述外汇分帐制的主要内容 3.国外代理行往来的主要类型 4.外汇存款的种类

5.简述进出口业务中信用证结算方式的主要核算环节

（三）单选题

1.银行买入外钞时应选用的价格是_______。

12 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价

2.客户买入外汇时应选用的价格是_____。A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 3.我国的外汇是由_____管理的。

A.中国银行 B.中国人民银行 C.国家外汇管理局 D.国务院 4.“外汇买卖”科目的性质是______。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.损益类

5._____是供国内居民使用的外汇存款种类。A.甲种存款 B.乙种存款 C.丙种存款 D.丁种存款 6.目前我国外汇贷款币别主要是______。 A.港币 B.美元 C.英镑 D.日元

（四）多选题

1.“外汇买卖”传票可分为_________ A.外汇买卖借方传票 B.外汇买卖贷方传票 C.外汇买卖套汇传票 D.外汇买卖收付传票

2.商业银行外汇资金收付划转和清算的途经主要有______。A.全国联行外汇往来 B.全国联行往来 C.港澳及国外联行往来 D.国外代理行往来

3.“存放国外同业”有多种核算形式，主要有______。A.分行开立总账记账 B.总行集中记账 C.分散记账 D.开立分户帐 4.国外代理行有多种类型，主要包括_____。 A.存放国外同业 B.国外同业存款 C.国外协定银行往来 D.港澳及国外联行往来

5.外汇贷款按融资方法及贷款性质不同，可分为现汇贷款、_______等。A.进出口押汇 B.票据贴现 C.银团贷款 D.买方信贷

6.信用证项下出口结算主要包括______等环节。A.出口结汇 B.受理余通知 C.审单付款 D.审单议付

7.即期信用证项下国外审单付款有三种形式，主要有__ABC______ A.国外银行主动借记我账户 B.授权国外议付行向我账户行索汇 C.国外审单后电报向我索汇 D.国外审单付款 8.信用证项下进口结算主要包括_____等环节。 A.受理与通知 B.开立信用证

C.审单付款 D.审单议付

（五）业务题

假设中国银行某支行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.某游客持1000欧元，来行兑换人民币，欧元现钞买入价为EUR1＝RMB884.2 2.凭有关批文兑换给某出国人员1000欧元，收取人民币。设欧元卖出价为：EUR1＝RMB894.50 3.按贷款合同向鞋帽进出口公司发放短期外汇贷款USD3000元，从“存放国外同业”账户，直接支付进口信用证项下的货款。

4.向澳特公司发放临时贷款HKD100000，转入其“活期存款”港币户。

第八章 中央银行业务

一、学习目标

1.了解中央银行的基本职能和主要业务。

2.掌握货币发行机构的设置、发行会计核算的特点及货币发行、货币回笼和损伤票币的核算。

二、重点难点

货币发行业务的账户、帐表设置及货币发行、货币回笼和损伤票币的核算方法。

三、本章练习

（一）名词解释

发行基金 发行库 业务库 货币发行 货币回笼 损伤票币

（二）简答题

1.中央银行的基本职能

2.货币发行机构的设置以及发行库的任务 3.发行会计核算的特点

（三）判断题

1.中央银行的货币发行主要通过商业银行向中央银行提取现金业务实现的（ ）。 2.印制厂将印制完毕的票币送交中央银行，即为货币发行（ ）。 3.发行基金的调拨必须按照上级库签发的调拨命令办理（ ）。 4.损伤票币的销毁必须由分行集中办理（ ）。 5.中央银行总行设发行库，分支机构设业务库（ ）。

（四）单选题

1.下列______不属于中央银行的基本职能。

A.政府的银行 B.银行的银行 C.贷款的银行 D.发行的银行 2._____是唯一的货币发行银行。

A.中国工商银行 B.中国农业银行 C.中国银行 D.中国人民银行

3.下列_____业务既引起银行资金的增减变动，又引起发行基金的增减变动。A.货币回笼 B.发行基金的保管 C.发行基金的调拨 D.损伤票币的销毁

14 4.货币发行业务采用的记账方法是______ A.借贷记帐法单式记账 B.借贷记帐法复式记账 C.收付记帐法单式记账 D.收付记帐法复式记账

（五）多选题

1.中央银行的银行业务主要包括再贴现和再贷款、______和货币发行业务。A.代理国库业务 B.金银、外汇储备 C.证券买卖业务 D.集中存款准备金 2.下列______为发行库专用科目。

A.“发行基金” B.“发行基金往来” C.“印制及销毁票币” D.总行重点库发行基金

（六）业务题

假设人民银行上海市分行发生下列经济业务，分别做出本库、总库及相关发行库的会计分录。

1.收到铸币厂送来1元硬币100000个，验收入库，根据入库通知单记账并电告总库。2.接总库调拨命令，从本分库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。

3.接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续发行基金已入库。

4.收到印钞厂送来100元面值纸币50000张，20元面值纸币100000张，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。

5.接总库调拨命令，由总库调来发行基金250000元，办妥调入手续，发行基金验收入库。

第九章 固定资产、无形资产和长期待摊费用

一、学习目标

1.了解固定资产、无形资产和长期待摊费用的概念和分类。

2.掌握固定资产取得、增加、减少、折旧、减值、处置和盘亏的核算；无形资产取得和摊销的核算以及长期待摊费用的核算。

二、重点难点

固定资产和无形资产的具体核算方法。

三、本章练习

（一）名词解释

固定资产 折旧 固定资产减值 无形资产 长期待摊费用

（二）简答题

1.固定资产的种类

2.银行从不同渠道取得的固定资产如何确定其入账价值 3.固定资产折旧的计提范围和方法 4.无形资产的特征和内容

5.无形资产摊销年限确定的原则

（三）判断题

15 1.投资者投入的固定资产，应按投资各方确认的价值入账（ ）。 2.应计折旧额是指应当计提的固定资产损耗的价值（ ）。 3.银行固定资产折旧应计入营业费用（ ）。

4.已计提减值准备的固定资产仍按照其帐面价值计提固定资产折旧额（ ）。 5.固定资产在报废清理时，如清理收入小于清理费用，其差额应列入“营业外支出”账户（ ）。

6.银行购入不需要安装的固定资产时应记入“在建工程”科目（ ）。 7.无形资产的摊销一般采用直线法（ ）。

8.银行购置的无形资产应以实际支付的价款作为入帐价值（ ）。

（四）单选题

1.固定资产发生盘盈时，应根据____记入“固定资产”账户 A.原始价值 B.帐面价值 C.净值 D.市场价格

2.固定资产发生盘亏时，应根据______转入“待处理财产损益”。A.原始价值 B.帐面价值 C.净值 D.市场价格

3.无形资产在____的情况下，摊销期不应超过有效年限。A.合同规定了收益年限，但法律没有规定有效年限的 B.合同没有规定收益年限，但法律规定了有效年限的 C.合同规定了收益年限，法律也规定了有效年限的

D.合同没有规定收益年限，但法律也没有规定有效年限的 4.自行建造固定资产按______计价。

A.买价和运输费 B.买价和安装费 C.建造过程中的全部支出 D.评估价值 5.银行接受捐赠的固定资产应记入_____科目。 A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.本年利润

（五）多选题

1.计提固定资产折旧的范围有_______。

A.作为固定资产入账的土地 B.当月增加的固定资产 C.当月减少的固定资产 D.大修理停用的固定资产 2.在固定资产报废清理过程中会发生_______ A.清理费用 B.意外损失 C.变价收入 D.意外收益

3.在固定资产报废清理核算中，其最终的损益列入“_______”账户。A.其他业务收入 B.其他业务支出 C.营业外收入 D.营业外支出 4.企业自行开发无形资产的成本包括_______。 A.研究开发中发生的材料费 B.注册费 C.研究开发人员的工资 D.聘请律师费 5.影响固定资产折旧的因素主要有______。

16 A.折旧的基数 B.预计净残值 C.使用年限 D.折旧方法 6.______折旧方法属于加速折旧法。

A.年限平均法 B.年数总和法 C.工作量法 D.双倍余额递减法

（六）业务题

设某银行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1．购进复印机一台，买价10000元，增值税额1700元，包装费100元，运输费150元，全部款项一并通过银行存款支付。 2.接受某公司投入房屋一间，已验收使用。该房屋原价200000元，已提折旧100000元，经投资各方确认以96000元入账。经审核无误后予以入账。

3.某日盘盈电脑一台，同类电脑的市场价格为8000元，有6成新，予以入账。4.上述盘盈的电脑经领导批准，予以核销转账。 5.以现金支付电脑小修理费200元。

6.签发转帐支票支付中央空调设备大修理费用9600元，分一年摊销。

7.小汽车一辆，原价120000元，已提折旧50000元，现由于市价持续下跌，每台可收回金额为45000元，计提其减值准备。

8.营业厅一间，原值250000元，已提折旧240000元，已提减值准备2000元，经批准报废清理，并予以转账。

9.出售营业厅残料变价收入11200元，存入本行存款户。

10.盘亏点钞机一台，原始价值3600元，已提折旧2500元，已提减值准备300元。11.盘亏的旧点钞机报经领导批准，予以核销转账。 12.自行研究开发一项专利获得成功并申请专利权，以银行存款支付专利注册登记费27000元，律师费5000元。

13.某日将租入房屋改建为营业厅，以银行存款支付某建筑公司改建费用120000元。

第十章 所有者权益

一、学习目标

1.了解所有者权益的性质和构成，了解现阶段我国设立商业银行对最低资本金的要求 。

2.掌握实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的核算。

二、重点难点

实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润的核算；不同途经获得实收资本及资本公积入帐价值的确定；盈余公积的种类及提取比例；未分配利润的形成过程。

三、本章练习

（一）名词解释

所有者权益 实收资本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 注册资本 股本 资本溢价

（二）简答题

1.所有者权益与债权人权益在性质上的区别

17 2.投资者的投资方式及计价 3.资本公积金的形成来源 4.盈余公积金包括的内容

（三）判断题

1.所有者权益投资者的投资收益与银行经营的好坏密切相关，而债权人的投资收益与银行经营好坏无关（ ）。

2.企业的实收资本又称注册资本，它是企业对外承担经济责任的限度（ ）。 3.注册资本可以一次或分次筹集，采取一次性筹集的，应在营业执照签发之日起，在3个月内筹足（ ）。

4.优先股币普通股有一定的优先权，因此获得的利润丰厚，投资风险也小（ ）。 5.在我国，股票与债券一样，可以按面值发行，也可以溢价发行或折价发行（ ）。 6.银行无论接受现金捐赠，还是接受实物捐赠，均应缴纳所得税，届时应贷记“应交税金”账户（ ）。

7.资本公积金和盈余公积金均可以用于转增银行资本（ ）。 8.资本公积金和盈余公积金与银行的净利润均有一定的关系（ ）。

（四）单选题

1.投资者投入外币，因汇率不同产生的折合差额应列入“_____”账户 A.财务费用 B.投资收益

C.资本公积 D.营业外收入或营业外支出

2.股份有限公司溢价发行股票时，其超过面值的溢价金额应列入“____”账户。A.股本——股本溢价 B.投资收益 C.营业外收入 D.资本公积

3.银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的______时，可以不再提取。A.25％ B.50％ C.75％ D.100％

4.银行以法定盈余公积金转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的___。A．10％ B.15％ C.25％ D.50％

5.设有分支机构的全国性商业银行注册资本不得少于_____。A.5亿元 B.8亿元 C.10亿元 D.20亿元

（五）多选题

1.所有者权益与债权人权益在性质上的区别主要表现在______ A.参与银行经营管理的权利不同 B.与银行经营业绩的联系程度不同 C.对银行资产的要求权在顺序上不同 D.投资的期限不同 2.所有者权益包括实收资本、_______。

A.资本公积金 B.盈余公积金 C.应付利润 D.未分配利润 3.投资者投资的方式主要有_______。

A.现金投资 B.固定资产投资 C.无形资产投资 D.非现金资产投资

18 4.资本公积金形成的来源有_______。

A.接受捐赠 B.资本溢价 C.外币资本折算差额 D.拨款转入 5.盈余公积金可以用于________ A．弥补亏损 B.转增企业资本 C.职工集体福利 D.发放职工奖金 6.______可以转作资本。

A.资本公积金 B.法定盈余公积金 C.法定公益金 D.未分配利润

（六）业务题

设A银行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.B银行投入房屋一幢，验收使用，按投资各方确认的50000000元入账。2.收到B银行的转帐支票250000000元，存入本行存款户。

3.美国大通银行投入管理专有技术，按投资各方确认的250000元入账。

4.12月31日，本年实现利润9800000元，按10％的比例提取发行盈余公积金，按8％的比例提取法定公益金，按5％的比例提取任意盈余公积金。5.经批准将20000000元资本公积金，900000元法定盈余公积金和450000元任意盈余公积金转增股本。

6．收到外商捐赠的2800美元，当日美元的人民币汇率为8.25，增值税率为33％。 7.经批准以资本公积金1500000元转增资本。

8.经批准用法定盈余公积金弥补以前年度亏损250000元。

第十一章 收入、成本、费用、税金和利润

一、学习目标

1.了解银行收入、成本费用、税金和利润分配的含义及相互关系。 2.掌握银行收入、成本费用的构成及确认。利润的构成及分配的原则。

二、重点难点

银行收入、成本、费用的核算原则和核算方法；利润的构成、核算及利润分配的结转。

三、本章练习

（一）名词解释

收益 收入 营业收入 营业外收入 投资收益 营业费用 税金

（二）简答题

1.收入的特点、内容、确认和计量 2.费用的特点、内容、确认和计量 3.利润及其利润总额的构成

（三）判断题

1.收入由收益和利得两部分构成（ ）。

2.费用按照经济用途可分为营业成本、营业费用和营业外支出（ ）。

3.费用是通过所使用或所耗用的资产或发生的业务所耗用的劳务价值来计量的，其 19 计量标准是实际成本（ ）。

4.营业利润是营业收入减去营业成本和营业费用后的差额（ ）

5.银行以税前利润弥补5年以内的亏损，以税后利润弥补5年以上的亏损不必编制会计分录（ ）。 6.银行年终决算后，“利润分配——未分配利润”账户的余额若在借方，表示未分配利润；若在贷方，表示未弥补的亏损（ ）。 7.年度终了，“本年利润”账户结转后没有余额（ ）。

8.银行实现的净利润先向投资者分配，剩余的利润可提取盈余公积金（ ）。 9.银行的未分配利润也是所有者权益的一部分（ ）。 10.银行计算营业税的依据是利润总额（ ）。

（四）单选题

1.银行实现的利润总额通过______科目核算 A.营业收入 B.利润总额 C.本年利润 D.利润分配

2.年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入_____科目。A.本年利润的借方 B.利润分配的贷方 C.利润分配的借方 D.营业收入的借方 3.____是银行根据利润总额计算缴纳的税金。 A.营业税 B.房产税 C.城市维护建设税 D.所得税

4.银行本期预提的利息收入应记入“______”科目。A.活期存款 B.应收利息

C.现金 D.存放中央银行款项

5.银行在经营外汇买卖业务中发生的收入应在“____”科目核算。A.汇兑收益 B.汇兑损失 C.营业外收入 D.其他营业收入

（五）多选题

1.银行的收入由_______构成。

A.营业收入 B.投资收益 C.营业外收入 D.非营业收入 2.银行收入确认和计量的条件是______。

A.为客户提供的各种服务已经完成 B.与交易相关的经济利益能够流入企业 C.为客户让渡了资产使用权 D.收入的金额能够可靠地计量 3.费用确认的原则有______.A.谨慎原则 B.权责发生制原则

C.配比原则 D.划分收益性支出与资本性支出原则 4.利润总额由_______构成。

A.营业利润 B.营业费用 C.营业税金及附加 D.营业外收支净额 5.营业外支出包括_______等。

A.固定资产盘亏 B.处置固定资产净损失

20 C.计提的固定资产减值准备 D.罚款支出 6.下列属于利息收入的是______ A.贷款利息 B.贴现利息

C.金融其往来收入 D.银行的经费存款利息 7.下列属于银行营业成本的是_______。

A.利息支出 B.固定资产折旧 C.手续费支出 D.职工工资 8.______属于营业费用。

A.招待费 B.差旅费 C.汇兑损失 D.房产税 9.下列_____属于营业外收入。

A.固定资产盘盈收入 B.无形资产使用权转让收入 C.处置抵债资产净收益 D.出纳长款收入

10．商业银行的利润分配应在_____相关者之间进行分配。 A.国家 B.商业银行 C.中国人民银行 D.投资者

（六）业务题

设工商银行某银行发生下列业务，做出每笔业务的会计分录。

1.结息日，计算活期储蓄存款利息支出356000元，办理转帐手续。

2.收到财政部缴来代理发行国债手续费收入50000元转帐支票，存入人民银行存款户。

3.中央银行转来缴存一般性存款利息76000元。

4.收到咨询服务收入25000元转帐支票一张，存入人民银行存款户。5.支付农业银行存款利息98000元，办理转帐手续。

6.年末贷款余额5166000元，按1％计提贷款呆帐准备金。7.现金出纳长款1000元，经报批作销账处理，办理转账手续。 8.12月20日计算定期储蓄存款利息89000元，办理预提手续。 9.收入借给建设银行的贷款利息收入16000元。 10.支付业务招待费35000元、宣传费50000元。

11应付房产税6000元、土地使用税5000元、印花税2000元。 12.结息日，计收贷款利息4560000元，预提贷款利息1500000元。 13.向开户单位收入票据业务手续费350000元

14.年终，将“本年利润”账户贷方余额164000元结转“利润分配——未分配利润”账户。

21

模拟试题

（一）

一、名词解释（每小题3分，共15分） 1.记帐凭证 2.银行汇票 3.货币发行

4.贷款呆帐准备 5.代理行往来

二、判断题（每小题1分，共10分） 1.现金付出业务必须“先付款，后记账”，以防止差错，保证帐款一致（ ）。 2.活期存款的计息形式有计息余额表计息和明细账页上计息两种（ ）。 3.如果抵押品拍卖净收入大于贷款本金，其差额应作为利息收入入账（ ）。 4.填明“现金“字样的银行本票不得背书转让（ ）。

5.银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款（ ）。

6.每一个参加同城票据清算的银行既是提出行又是提回行（ ）。 7.印制厂将印制完毕的票币送交中央银行，即为货币发行（ ）。 8.投资者投入的固定资产，应按投资各方确认的价值入账（ ）。 9.资本公积金和盈余公积金均可以用于转增资本（ ）

10.营业利润是营业收入减去营业成本和营业费用后的差额（ ）。

三、单选题（每小题1分，共10分）

1.负债账户的借方、贷方和余额的方向分别为______。 A.增加、减少、借方 B.减少、增加、贷方 C.减少、增加、借方 D.增加、减少、贷方

2.存款人办理日常转账结算和现金收入的主要账户是______。 A.专用存款户 B.一般存款户 C.基本存款户 D.临时存款户

3.固定资产抵押贷款的期限最长不得超过______。 A.3年 B.5年 C.6年 D.8年

4.提示付款期限自出票日起2个月的票据是______。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票

5.下列______业务既引起银行资金的增减变动，又引起发行基金的增减变动。 A.货币回笼 B.发行基金的保管 C.发行基金的调拨 D.损伤票币的销毁

6.固定资产发生盘盈时，应根据______记入“固定资产“账户。 A.原始价值 B.帐面价值 C.净值 D.市场价格

7.银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的______时，可以不再提取。 A.25％ B.50％

22 C.75％ D.100％

8.年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入______科目。 A.本年利润的借方 B.利润分配的贷方 C.利润分配的借方 D.营业收入的借方 9.“外汇买卖“科目的性质是______。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.损益类 10.受结算起点限制的结算方式是______。 A.信用卡结算 B.汇兑结算 C.托收承付结算 D.委托收款结算

四、多选题（每小题1分，共10分）

1.采用借贷记帐法时，账户的贷方登记________。 A.资产的减少 B.费用的减少

C.收入的增加 D.负债和所有者权益的增加 2.同城结算可使用的票据有_________。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票

3.商业银行与中央银行往来的主要业务有___________和再贴现等。 A.缴存财政性存款 B.缴存一般存款 C.向中央银行借款 D.提取或解交现金

4.国外代理行往来有多种类型，主要包括_________。 A.存放国外同业 B.国外同业存款

C.国外协定银行往来 D.港澳及国外联行往来 5.利润总额由_________构成。

A.营业利润 B.营业费用

C.营业税金及附加 D.营业外收支净额 6.异地跨系统转汇的方式有_________。 A.先横后直 B.先直后横 C.先横后直再横 D.先直后横再直 7.信用证项下出口结算主要包括_________。 A.出口结汇 B.受理与通知 C.审单付款 D.审单议付 8.计提固定资产折旧的范围有___________。

A.作为固定资产入账的土地 B.当月增加的固定资产 C.当月减少的固定资产 D.大修理停用的固定资产 9.所有者权益包括______-。

A.资本公积金 B.盈余公积金 C.应付股利 D.未分配利润 10.银行的收入由________组成。

A.营业收入 B.投资收益 C.营业外收入 D.非营业收入

23

五、简答题（每小题5分，共25分） 1.简述会计凭证的基本要素 2.比较票据贴现与贷款的区别 3.简述支付结算应遵循的原则 4.简述外汇分帐制的主要内容

5.简述所有者权益与债权人权益的不同

六、业务题（每小题2分，共20分）

假设工商银行某支行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.收到开户单位光明商厦签发的转帐支票一张，金额110000元，要求转存一年期的定期存款，审核无误后，予以转账。

2.长丰工厂一笔一年期的抵押贷款90000元已经到期，但无款归还，转入逾期。 3.收到华兴公司缴来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额75000元，经审无误后，予以入账。 4.收到光华公司缴来银行本票申请书，申请签发银行本票42000元，经审核无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票。

5.收到工商银行异地某支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收帐通知各一张，汇票金额66000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2500元，将多余金额退回本行开户的新兴商厦，予以入账。

6.收到王锋先生交来现金8020元，其中，8000元为交存信用卡备用金，20元为手续费。审查无误后，发给信用卡，予以转账。

7.向当地人民银行借入一年期贷款1000000元，办理转帐。

8.接受长江公司投入房屋一间，已验收使用。该房屋原价200000元，已提折旧100000元，经各方确认以96000元入账。

9.某客户持1000美元，要求兑换人民币。设美元钞买价为USD100＝RMB810.10.年终，将“本年利润”贷方余额120000元结转“利润分配—未分配利润”账户。

七、计算题（共10分）

1月15日，工商银行某支行收到开户单位新兴公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，金额为120000元，汇票到期日为4月15日，月贴现率为3‰，经审查无误后，当即办理贴现。 要求：（1）计算贴现利息和实付贴现额。

（2）做出贴现时的会计分录。

24

模拟试题

（二）

一、名词解释（每小题3分，共15分） 1.借贷记账法 2.票据贴现 3.商业汇票

4.金融机构往来 5.货币回笼

二、判断题（每小题1分，共10分）

1.会计科目是账户的名称，账户是按会计科目设置的（ ）。 2.活期存款通常采用定期对帐的形式（ ）。 3.短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半（ ）。

4.抵押贷款若逾期一个月以上，借款单位仍无法偿还贷款，经催收无效，银行有权依法处理抵押品（ ）。

5.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票行退交持票人（ ）。 6.信用卡备用金存款的利息，按人民银行规定的活期存款利率及计息办法计算（ ） 7.商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借（ ）。 8.以计提减值准备的固定资产仍按照其账面价值计提固定资产折旧额（ ）。 9.资本公积金和盈余公积金与银行的净利润均有一定的关系（ ）。 10.年度终了，“本年利润”账户结转之后没有余额（ ）。

三、单选题（每小题1分，共10分）

1.设置借贷方发生额、余额和积数四栏金额，适用于在帐页上加计计息积数的账户是______。

A.甲种帐 B.乙种帐 C.丙种帐 D.丁种帐

2.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项应记入“_____”科目。 A.短期贷款 B.其他应收款 C.逾期贷款 D.营业外支出 3.银行汇票的付款人为____。

A.汇票申请人 B.出票银行 C.承兑人 D.持票人 4.财政性存款的缴存比例是_____。

A.5％ B.6％ C.7％ D.100％ 5.拆出行的应计利息应记入______账户。

A.利息收入 B.利息支出

C.金融企业往来支出 D.金融企业往来收入 6.目前我国外汇贷款的主要币别是_____。 A.港元 B.美元 C.英镑 D.日元 7.货币发行业务采用的记帐方法是________。

25 A.借贷记账法单式记账 B.借贷记账法复式记账 C.收付记帐法单式记账 D.收付记帐法复式记账

8.固定资产发生盘亏时，应根据____转入“待处理财产损溢”账户。 A.原始价值 B.账面价值 C.净值 D.市场价格 9.银行接受捐赠的无形资产应记入______科目。 A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.本年利润 10.商业银行实现的利润总额通过_____科目核算。 A.营业收入 B.利润总额 C.本年利润 D.利润分配

四、多选题（每小题1分，共10分） 1.下列属于基本凭证的是______。

A.转账借方凭证 B.现金收入凭证 C.贷款凭证 D.特种转账借方凭证 2.单位定期存款期限为__ ___的，应按季度计提利息。 A.三个月 B.半年 C.一年 D.三年

3．票据贴现业务与 一般贷款业务相比，其不同点为_______ A.贷款的对象不同 B.计收利息的时间不同 C.可以提前收回资金 D.体现的信用关系不同 4.下列_____情况下银行应退票。

A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.支付密码错误的支票 D.受理出票人送交的支票 5.下列_ ___可以结算现金。

A.银行汇票 B.商业汇票 C.汇兑 D.委托收款 6.可以背书转让的票据有_______。

A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票

7.若同城票据交换报单为应付差额，其帐务处理为__ _____。 A.贷记活期存款 B.借记存放中央银行款项 C.借记活期存款 D.贷记存放中央银行款项 8.信用证项下进口结算主要包括___ __等环节。 A.受理与通知 B.开理信用证 C.审单付款 D.审单议付 9.下列_____为发行库专用科目。

A.“发行基金” B.“发行基金往来”

C.“印制及销毁票币” D.“总行重点库发行基金” 10.费用确认的原则有____。

A.谨慎原则 B.权责发生制原则

26

C.配比原则 D.划分收益性支出与资本性支出原则

五、简答题（每小题5分，共25分）

1.简述银行会计凭证的填制要求和传递应遵循的原则41 2.简述贷款被确认为呆帐的条件109 3.简述银行汇票结算的主要程序129－132 4.简述国外代理行往来的主要类型245 5.简述无形资产的特征和内容321

六、业务题（每小题2分，共20分）

假设工商银行某支行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.收到开户单位光明商厦送来的交款单和解交的现金129800元，清点无误后，予以入账。

2.开户单位新兴百货申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。

3.收到春江公司交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元，经审查无误，款项从其账户收入，当即签发银行汇票。

4．收到本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行异地某支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额75000元，实际结算金额为72000元，审核无误后入账。 5.归还以前向人民银行所借临时借款本息，其中本金2000000元，利息36000元。 6.某客户经批准出国定居，凭有关文件来本行兑换1000美元现金，收入人民币。设汇卖价为USD1＝RMB8.25 7.有不需用复印机一台，原值10800元，已提折旧4800元，已提减值准备1000元，经批准决定出售，予以转账。 8.摊销本期无形资产价值35000元。

9.中央银行转来缴存一般性存款利息76000元

10.按照有关规定，从税后利润中提取法定盈余公积金350000元。

七、计算题（共10分）

假设工商银行某支行2005年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1500000元、长期贷款1200000元、抵押贷款1900000元，贴现300000元，呆帐准备率为1％，贷款呆帐准备账户为贷方余额额87000元。

要求：（1）计算本年应计提的贷款呆帐准备。

（2）做出计提贷款呆帐准备时的会计分录。

27

第一章练习答案

一、名词解释

会计P1 会计核算方法P6 真实性原则P13 权责发生制P15 收益性支出P16 资本性支出P16

二、简答题

1.什么是会计方法？有哪些会计方法？P6 2.简述银行会计的特点P8 3.简述会计原则包括的主要内容P13

三、单选题

1.B 2.D 3.A 4.D 5.C

四、多选题

1.ACD 2.BCD 3.ABCD 4.ABD

第二章练习答案

一、名词解释

会计要素P18 会计科目P24 复式记账P29 借贷记帐法 P30 会计凭证P35 原始凭证P36 记帐凭证P36 科目日结单P49

二、简答题

1.会计要素包括的主要内容P18 2.借贷记账法的账户结构和特点P

28、P30 3.会计凭证的基本要素、种类、填制要求和传递原则P41－43 4.错帐更正的主要方法P52

三、判断题

1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.√

四、单选题

1.C 2.B 3.B 4.B 5.A

五、多选题

1.AD 2.ABCD 3.AD 4.AC 5.ABCD

第三章练习答案

一、名词解释

存款P64 基本存款户P66 一般存款户P67 单位定期存款P74 储蓄存款P76

二、判断题

1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.√

三、简答题

1.简述存款的种类P65 2.简述存款业务的核算要求P65 3.简述单位活期存款账户的种类P66 28

四、单选题

1.C 2.B 3.A 4.D

五、多选题

1.AC 2.ACD 3.ABCD 4.CD 5.ABCD

六、业务题

1.借：现金 80000 贷：活期存款——新兴百货公司 80000 2.借：活期存款——红星乳品厂 20000 贷：现金 20000 3.借：定期存款——通信公司 50000 应付利息 500 利息支出 400 贷：活期存款——通信公司 50900 4.借：现金 9000 贷：活期储蓄存款——张先生 9000 5.借：定期储蓄存款——王小姐 18000 应付利息 285.12 贷：现金 18285.12 代扣利息税：

借：应付利息 71.28 贷：应交税金 71.28

第四章练习答案

一、名词解释

信用贷款P96 担保贷款 P96 抵押贷款P96 逾期贷款P101 款呆帐准备P108 坏帐P110

二、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.√

三、简答题

1.贷款业务的核算要求P96 2.银行处理抵押品的方法P103 3.票据贴现与贷款的异同P106 4.贷款被确认为呆帐的条件P109 5.商业汇票持票人向银行办理贴现应具备的条件P106

四、单选题

1.D 2.A 3.A 4.B

五、多选题

1.ABD 2.BCD 3.ABCD

六、业务题

票据贴现P105 贷29 1.借：短期贷款——新兴百货公司 200000 贷：活期存款——新兴百货公司 200000 2.借：逾期贷款——红星机械厂 600000 贷：中长期贷款——红星机械厂 600000 3.借：活期存款——塑料厂 51375 贷：短期贷款——塑料厂 50000 利息收入 1375 4.借：抵押贷款——制药厂 300000 贷：活期存款——制药厂 30000 5.借：现金 133600 贷款呆帐准备 1400 贷：逾期贷款——中海工厂 135000 核销未收回的利息：

借：坏帐准备 2200 贷：应收利息——中海工厂 2200 6.借：联行来帐 120000 贷：贴现 120000

七、计算题

1.贴现利息＝300000×5×6‰＝9000元

实付贴现额＝300000－9000＝291000元

会计分录：

借：贴现——兰新公司 300000 贷：活期存款 291000 利息收入 9000 收入：代保管有价值品——银行承兑汇票

2.应计提的贷款呆帐准备＝（1600000＋100000＋7200000＋400000）×1％＝246000元

由于“贷款呆帐准备“账户余额为242000元，所以本年度实际应计提的贷款呆帐准备为：246000－242000＝4000元

会计分录：

借：营业费用——计提的贷款呆帐准备 4000 贷：贷款呆帐准备 4000 3.应计提的坏帐准备＝192000×3％＝5760元 由于“坏帐准备“账户贷方余额为2460元，因此，本年度实际应计提的坏帐准备为： 5760－2460＝3300元

会计分录：

借：营业费用——计提的坏帐准备 3300 贷：坏帐准备 3300

30

第五章练习答案

一、名词解释

银行本票P124 支票P119 银行汇票P128 商业汇票P133 汇兑P138 委托收款P152 托收承付P148 信用卡P138

二、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.√

三、简答题

1.支付结算的原则、纪律和责任P117 2.支票结算的主要规定和核算程序P119 3.银行本票结算的主要规定和核算程序P124 4.银行汇票结算的主要规定和核算程序P128 5.商业汇票结算的主要规定和核算程序P133 6.汇兑结算的主要规定和核算程序P138 7.信用卡结算的主要规定和核算程序P145 8托收承付和委托收款结算的主要规定和核算程序P148－156

四、单选题

1.B 2.A 3B.4.D 5.C 6.C

五、多选题

1.BCD 2.ABC 3.AD 4.ACD 5.ABC 6.ACD

六、业务题

1.借：存放中央银行款项 80000 贷：活期存款——汽车厂 80000 2.借：活期存款——塑料厂 70000 贷：活期存款——制药厂 70000 3 借：活期存款——服装厂 90000 贷：现金 90000 4.借：现金 40000 贷：汇出汇款 40000 5． 借：清算资金往来（或联行往帐） 195000 贷：活期存款——新兴百货 195000 6.借：活期存款——汽车厂 900000 贷：汇出汇款 900000 7.借：汇出汇款 150000 贷：清算资金往来（或联行来帐） 150000 8.借：清算资金往来（或联行往帐） 65000 贷：活期存款——油漆厂 65000 9.借：存放中央银行款项 76000 贷：活期存款——服装厂 76000 10.借：活期存款——汽车厂 250 贷：手续费收入 250 31 收入：银行承兑汇票 500000 11.借：活期存款——制药厂 30000 贷：应解汇款 30000 12.借：应解汇款 95000 贷：清算资金往来（或联行往帐） 95000 13.借：清算资金往来（或联行往帐） 66000 贷：活期存款——油漆厂 66000 14.借：活期存款——汽车厂 550000 贷：存放中央银行款项 550000 15.借：现金 10000 贷：应解汇款 10000 借：应解汇款 10000 贷：清算资金往来（或联行往帐） 10000 16.借：清算资金往来 90000 贷：活期存款 90000 17.借：应解汇款——黄江 20000 贷：现金 20000 18.借：活期存款——服装厂 95000 贷：清算资金往来（或联行往帐） 95000 19.退回委托收款凭证

20.借：活期存款——通信公司 90675 贷：清算资金往来（或联行往帐） 90675

第六章练习答案

一、名词解释

金融机构往来P208 缴存存款P208 同城票据交换清算P214 业银行往来P222 同业拆借P227

二、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.√

三、简答题

1.简述缴存存款的范围和比例P208－209 2.简述同城票据交换清算的基本做法P214 3.简述向中央银行借款的种类P219 4.简述商业银行跨系统转汇的主要方式P223

四、单选题

1.D 2.D 3.B 4.A 5.A

五、多选题

1.ABC 2.BCD 3.ABD 4.ABCD

六、业务题

1.借：现金 1000000 再贴现P221 商32 贷：存放中央银行款项 1000000 2.借：存放中央银行款项 1500000 贷：向中央银行借款 1500000 3.借：向中央银行借款 2000000 金融企业往来支出 36000 贷：存放中央银行款项 2036000 4.借：存放中央银行款项 494200 金融企业往来支出 5800 贷：向中央银行借款－再贴现 500000 5.借：同业拆入 1000000 金融企业往来支出 20000 贷：存放中央银行款项 1020000 6.借：存放中央银行款项 500000 贷：同业拆入 500000

七、计算题

（1）财政性存款：1070000×100％－930000＝140000元 （调增）

一般性存款：19600000×7％－210000＝－72800元≈73000元 （调减）

会计分录：

（2）会计分录 工商银行：

借：缴存中央银行财政性存款 140000 贷：存放中央银行款项 140000 借：存放中央银行款项 73000 贷：缴存中央银行一般性存款 73000 人民银行：

借：工商银行存款 140000 贷：工商银行缴来财政性存款 140000 借：工商银行缴来一般性存款 73000 贷：工商银行存款 73000

第七章练习答案

一、名词解释

汇率 P234 外汇分帐制P235 外汇买卖P237 全国联行外汇往来P243 代理行往来P244 港澳及国外联行往来P244 进口押汇P257 出口押汇P258

二、简答题

1.简述汇率的种类P234 2.简述外汇分帐制的主要内容P235 3.国外代理行往来的主要类型P244 4.外汇存种的类款P247－252 5.简述进出口业务种信用证结算方式的主要环节P262 33

三、单选题

1.A 2.B 3.C 4.C 5.C 6.B

四、多选题

1.ABC 2.ACD 3.ACD 4.ABC 5.ABCD 6.ABD 7.ABC 8.BC

五、业务题

1.借：现金 EUR1000 贷：外汇买卖 EUR1000 借：外汇买卖 RMB8842 贷：现金 RMB8842 2.借：现金 RMB94500 贷：外汇买卖 RMB94500 借：外汇买卖 EUR1000 贷：现金 EUR1000 3.借：短期外汇贷款 USD3000 贷：存放国外同业 USD3000 4.借：短期外汇贷款 HKD100000 贷：外汇活期存款 HKD100000

第八章练习答案

一、名词解释

发行基金P282 发行库P282 业务库P287 货币发行P287 伤票币P292

二、简答题

1.中央银行的基本职能P280 2.货币发行机构的设置及发行库的任务P282 3.发行会计和算的特点P283

三、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.×

四、单选题

1.C 2.D 3.A 4.C

五、多选题

1.ABCD 2.ACD

六、业务题

1.本库：收：发行基金——本库户 100000 总库：收：发行基金——总行上海重点库户100000 收：印制及销毁票币——1元币 100000 2.本库：付：发行基金——本库户 200000 总库：收：发行基金——总库户 200000 付：发行基金——上海调出户 200000 3.本库：收：发行基金——本库户 300000 货币回笼 P287 损34 总库：收：发行基金——上海调入库 300000 付：发行基金——浙江调出库 300000 浙江分库（调出库）：付：发行基金——本库户 300000 4.本库：收：发行基金——本库户 700000 总库：收：发行基金——总行商行重点库户 700000 收：印制及销毁票币——100元券 500000 收：印制及销毁票币——20元券 200000 5.本库：收：发行基金——本库户 250000 总库：收：发行基金——上海调入库 250000 付：发行基金——本库户 250000

第九章练习答案

一、名词解释

固定资产P307 折旧P313 固定资产减值P317 无形资产P321 长期待摊费用P326

二、简答题

1.固定资产的种类P307 2.银行从不同渠道取得的固定资产如何确认其入账价值P308 3.固定资产计提折旧的范围和方法P313 4.无形资产的特征和内容P321 5.无形资产摊销年限确定的原则P323

三、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.√

四、单选题

1.D 2.C 3.B 4.C 5.D

五、多选题

1.CD 2.AC 3.CD 4.BD 5.ABCD 6.BD

六、业务题

1.借：固定资产 11950 贷：银行存款 11950 2.借：固定资产 96000 贷：实收资本 96000 3.借：固定资产 4800 贷：待处理财产损益 4800 4.借：待处理财产损益 4800 贷：营业外收入 4800 5.借：营业费用 200 贷：现金 200 6.借：待摊费用 9600 贷：银行存款 9600 7.借：营业外支出 25000 35 贷：固定资产减值准备 25000 8.借：固定资产清理 8000 累计折旧 240000 固定资产减值准备 2000 贷：固定资产 250000 9.借：银行存款 11200 贷：固定资产清理 11200 10.借：待处理财产损益 800 累计折旧 2500 固定资产减值准备 300 贷：固定资产 3600 11.借：营业外支出 800 贷：待处理财产损益 800 12.借：无形资产 32000 贷：银行存款 32000 13.借：长期待摊费用 120000 贷：银行存款 12000

第十章练习答案

一、名词解释

所有者权益P351 实收资本P352 资本公积金P358 利润P364 注册资本P352 股本P355 资本溢价P358

二、简答题

1．所有者权益与债权人权益在性质上的区别P351 2.投资者的投资方式及计价P353 3.资本公积金的形成来源P358 4.盈余公积金包括的内容P362

三、判断题

1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.

四、单选题

1.C 2.D 3.B 4.C 5.D

五、多选题

1.ABCD 2.ABD 3.AD 4.ABCD 5.ABC 6.AB

六、业务题

1.借：固定资产 50000000 贷：实收资本 50000000 2.借：银行存款 250000000 贷：实收资本 250000000 3.借：无形资产 250000 贷：实收资本 250000 盈余公积金P362 未分配36 4.借：利润分配 2254000 贷：盈余公积——法定盈余公积金 980000 盈余公积——法定公益金 784000 盈余公积——任意盈余公积金 490000 5.借：资本公积 20000000 盈余公积——法定盈余公积金 900000 盈余公积——任意盈余公积金 450000 贷：股本 21350000 6.借：银行存款——美元户 23100 贷：资本公积 15477 应交税金 7623 7.借：资本公积 1500000 贷：实收资本 150000 8.借：盈余公积——法定盈余公积金 250000 贷：利润分配 250000

第十一章练习答案

一、名词解释

收益 收入 营业收入 营业外收入 投资收益 营业费用

二、简答题

1.收入的特点、内容、确认和计量 2.费用的特点、内容、确认和计量 3.利润及其利润总额的构成

三、判断题

1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√

四、单选题

1.C 2.C 3.D 4.B 5.A

五、多选题

1.AD 2.BD 3.BCD 4.ACD 5.ABCD 6.ABD 7.AC 8.ABD 9.ACD 10.ABD

六、业务题

1.借：利息支出 356000 贷：活期储蓄存款 356000 2 借：存放中央银行款项 50000 贷：手续费收入 50000 3.借：存放中央银行款项 76000 贷：金融企业往来收入 76000 4.借：存放中央银行款项 25000 贷：其他营业收入 25000 5.借：金融企业往来支出 98000 贷：存放中央银行款项 98000 税金 × 37

10.6.借：营业费用 516600 贷：贷款呆帐准备 516600 7.借：其他应付款 1000 贷：营业外收入 1000 8.借：利息支出 89000 贷：应收利息 89000 9.借：存放中央银行款项 16000 贷：金融企业往来收入 16000 10.借：营业费用 85000 贷：银行存款 85000 11.借：营业费用 13000 贷：应交税金——房产税 6000 ——土地使用税 5000 ——印花税 2000 12.借：活期存款 4560000 贷：利息收入 4560000 借：应收利息 1500000 贷：利息收入 1500000 13.借：活期存款 350000 贷：手续费收入 350000 14.借：本年利润 264000 贷：利润分配——未分配利润 264000

模拟试题

（一）答案

一、名词解释 1.记帐凭证P36 2.银行汇票P128 3.金融机构往来P208 4.贷款呆帐准备P108 5.代理行往来P244

二、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.×

三、单选题

1.B 2.C 3.B 4.B 5.A 6.D 7.B 8.C 9.C 10.C

四、多选题

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.ACD 6.ABD 7.ABD 8.CD 9.ABD 10.AD

五、简答题

1.简述会计凭证的基本要素P41 2.比较票据贴现与贷款的区别P106 3.简述支付结算应遵循的原则P117 38 4.简述外汇分帐制的主要内容P236 5.简述所有者权益与债权人权益的不同P351

六、业务题

1.借：活期存款——光明商厦 110000 贷：定期存款——光明商厦 110000 2.借：逾期贷款——长丰工厂 90000 贷：抵押贷款——长丰工厂 90000 3.借：活期存款——华兴公司 75000 贷：活期存款——泰富商场 75000 4.借：活期存款——光华公司 42000 贷：开出本票 42000 5.借：汇出汇款 66000 贷：联行来帐 63500 贷：活期存款——新兴商厦 2500 6.借：现金 8020 贷：信用卡存款 8000 贷：手续费收入 20 7.借：存放中央银行款项 1000000 贷：向中央银行借款 1000000 8.借：固定资产 96000 贷：实收资本 96000 9.借：现金 USD1000 贷：外汇买卖 USD1000 借：外汇买卖 RMB8100 贷：现金 RMB8100 10．借：本年利润 120000 贷：利润分配——未分配利润 12000

七、计算题

（1）贴现利息＝120000×3×3‰＝1080元

实付贴现额＝120000－1080＝118920元 （2）借：贴现 120000 贷：活期存款——新兴公司 118920 贷：利息收入——贴现利息 1080

模拟试题

（二）答案

一、名词解释 1.借贷记账法P30 2.票据贴现P105 3.商业汇票P133 4.金融机构往来208 39 5.货币回笼P287

二、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.× 10.√

三、单选题

1.B 2.C 3.B 4.D 5.C 6.B 7.C 8.C 9.B 10.C

四、多选题

1.ABD 2.CD 3.ABCD 4ABC.5.ACD 6.ABCD 7.CD 8.BC 9.ACD 10.BCD

五、简答题

1.简述银行会计凭证的填制要求及传递应遵循的原则P41 2.简述贷款被确认为呆帐的条件P109 3.简述银行汇票结算的主要程序P129－132 4.简述国外代理行往来的主要类型P245 5.简述无形资产的特征和内容P321

六、业务题

1.借：现金 129800 贷：活期存款－光明商厦 129800 2.借：短期贷款 200000 贷：活期存款－新兴百货 200000 3.借：活期存款－春江公司 80000 贷：汇出汇款 80000 4.借：联行往帐 75000 贷：活期存款－华兴公司 75000 5.借：向中央银行借款 2000000 借：金融企业往来支出 36000 贷：存放中央银行款项 2036000 6.借：现金 RMB8250 贷：外汇买卖 RMB8250 借：外汇买卖 USD1000 贷：现金 USD1000 7.借：固定资产清理 5000 借：累计折旧 4800 借：固定资产减值准备 1000 贷：固定资产 10800 8.借：营业费用 35000 贷：无形资产 35000 9.借：存放中央银行款项 76000 贷：金融企业往来收入 76000 10.借：利润分配－提取法定盈余公积金 350000 贷：盈余公积－法定盈余公积金 350000

七、计算题

（1）本年应计提贷款呆帐准备金为：

40 87000－（1500000＋1200000＋6900000＋300000）×1％＝12000元

（2）会计分录：

借：营业费用——计提的贷款呆帐准备 12000 贷：贷款呆帐准备 12000

41

第15篇：会计工作汇报

会计工作汇报模板

一年来，在党组织的亲切关怀和培育下，在县委、县政府、县纪委、财政局的正确领导下，高举马列主义、毛泽东思想、邓-小-平理论伟大旗帜，坚持以江XX民的“三个代表”及胡XX话精神为指导，认真贯彻六中全会及中、盛市、县纪委全会精神，紧紧围绕促进财政体制改革和会计集中核算工作发展这个中心，按照标本兼治，综合治理的原则，紧扣依法理财、振兴xx经济这一主题。坚持理论学习，致力于思想建设，突出重点，强化措施，狠抓了自身党风廉政建设和中心党风廉政建设及反腐-败宣传教育工作，出色的完成了全年各项目标任务。市《审计简讯》第七期、县委《xx通讯》第三期、县政府《xx快讯》第65期、《xx审计要情》第三期、《xx报》分别对我县会计核算中心所取得的成绩给予了充分肯定和及时报道，最近中心又被xx市财政局授予XX年度财会工作先进集体荣誉称号。

今年我以邓-XX论、江总书记“三个代表”的重要思想为指针，严以律己找差距，对照检查，强化学习，本着联系实际，学以致用，用有所得目的，积极参加党性教育，宗旨教育，职业道德教育和预防职务犯罪教育活动。通过学习教育，使自己提高了认识，更新了观念，更新了自己的世界观、人生观、价值观，树立了全心全意为人民服务的思想，增强了敬业爱岗、遵纪守法、廉洁自律的道德观念，政治理论水

平和政治鉴别能力都得到了进一步提高，面对机遇和挑战，自己都能沉着冷静，保持清醒的头脑，开展本职工作，从而为全面完成各项目标任务奠定了基矗我全年共记学习笔记3万余字，撰写心得体会、思想汇报数十篇，并在县以上报刊发表个人财政信息、调研3篇。

江XX总书记“三个代表”重要思想是对马列主义、毛泽东思想和邓XX理论的新发展，是对党的性质、根本宗旨、历史人物的新概括，不仅是党建设的伟大纲领，而且更是我们各项工作的行动指南。因此，我把“三个代表”重要思想的学习教育摆在党风廉政建设的首要位置，积极组织开展了中心干部作风整顿活动。按照“八个坚持，八个反对”的要求，结合“五查、五看”，针对自己在思想作风、学风、工作作风、生活作风等方面存在的问题进行了深刻反思。我坚持以理论学习为前提，以对照检查和深入整改为重点，扎扎实实开展了每一个环节的工作，并在活动中树立典型，表彰先进，在中心形成了学先进、超先进的良好氛围，使自己和中心干部的廉洁自律意识明显提高，自我约束能力得到增强，人人争创“三个代表”的实践者，自觉接受群众监督，努力塑造财政干部廉洁、勤政、务实、高效的新形象，达到了让领导放心，让单位满意的目的。中心全年共举办学习专栏4期，写心得体会和调研材料50余篇，每人都作了3万字以上的笔记，在县以上报刊杂志发表信息调研7篇，8月

20日中心举办了第二届业务技能竞赛,在中心掀起了学业务、赛技能的热潮，进一步激发了全体同志工作的能动性。

第16篇：银行工作汇报

银行工作汇报

银行>工作汇报

（一）

****银行成立以来，在**党委的正确领导下，我行认真落实**一系列工作部署和要求，努力克服经济环境趋紧、货币信贷政策收缩和“金融脱媒”加剧、同业竞争激烈等不利因素，以及新旧体制转换过程中所遇到的诸多问题，迎难而上，积极作为，各项业务保持了持续稳健的发展，现将工作情况汇报如下：

一、各项业务发展情况

——存款在逆境中保持了一定增长。11月末，各项存款余额**万元，较年初增加**万元，剔除转股金因素，实际比年初增加**万元。

——贷款营销不力局面得到一定改观。**银行成立后，我们将执行国家调控政策与积极扩大投放相结合，11月末，各项贷款余额**万元，较年初增加**万元，同比少增**万元，存贷比为**%。

——不良贷款压降取得一定成效。11月末，五级分类不良贷款余额为**万元，较年初下降**万元，不良贷款占比为**%,较年初下降**个百分点。

——盈利水平与自身对比出现较大增长。11月末，实现各项收入**万元，同比增加**万元，支出**万元，同比增加**万元，实现经营利润**万元，同比增加**万元，增幅**%,主要是下半年货币市场业务迅猛发展，市场环境较好，大幅增加收入。

——各类监管指标稳步提高。至11月末，资本充足率达到**％，超指标值**个百分点；拨备覆盖率为**%，超指标值**个百分点；拨备充足率达到**%，超指标值**个百分点。

二、围绕目标，狠抓落实，业务经营稳步发展

全面审视各项业务发展情况，回顾****银行成立以来的各项工作，主要做了以下几方面的工作：

（一）大力开展资金组织工作。**银行成立后，为充分调动全员的工作积极性，首先从考核机制入手，班子成员身先士卒，彻底扭转存款增长乏力的不利局面。一是细化任务指标，完善考核机制。加大存款考核得分在全年中的权重，并严格考核，按月兑现，调动存款组织工作的积极性。二是积极拓展门市业务。通过开展规范服务、实施全员营销、加大优质客户公关、加强协理员存款管理、增加自助服务设施等措施，加大存款组织力度，积极抢占城乡市场。三是加强调度分析。对存款持续下降及短期内出现大幅下降的单位负责人进行约见谈话，对约见谈话后一定时期内存款工作仍没有起色的单位，进行诫勉谈话，强化存款工作的监督指导，推动存款业务稳步发展。

（二）加大信贷有效投放力度。为有效的优化信贷投向，确保贷款稳定增长，我行积极调整贷款结构，加大个人信贷投放力度，在维护老客户的同时，加强新客户的开发工作，坚决遏制优质客户逐步流失现象，使信贷结构趋于合理。一是加强信贷基础管理。坚持把贷款作为吃饭工程来抓，不断加强信贷精细化管理，加大贷款营销力度，推动了贷款规模的均衡、稳步增长。二是稳步推进农村信用工程建设和企业评级授信工作。开展了信用工程建设推进活动，把信用工程建设情况纳入年度经营绩效考核，实行领导班子、部室包片推进机制，按月检查、督导。11月底，新评定信用户**户，授信总额**万元，信用村**个，新增信用户持证比例达到**%，三是扩大实体贷款有效投放。围绕城乡一体化发展和自主创业活动，加大信贷产品创新和贷款营销。

（三）切实加强信贷风险管理。今年以来，我行班子以规范信贷行为，提高信贷管理质量为工作重点，采取了一系列整顿信贷秩序，降低信贷风险的措施。一是加大考核奖惩力度。增加不良贷款指标考核分值，除“五级分类不良贷款下降额”指标外，将“非应计贷款下降额”、“表外不良贷款清收额”指标完成情况纳入对支行负责人的目标考核，加大对不良贷款清收的奖惩考核力度；二是以非应计贷款清收为重点，加大非应计贷款的清收处置。加强对新增非应计贷款的即时分析、控制，对本金或利息逾期的应计贷款以及7-12月份到期贷款进行全面催收，加大利息收回和现金清收力度。11月份，我行针对不良贷款前清后增以及利息清收的情况，召开不良贷款清收专题会议，在全辖开展一次集中清收活动，活动时间为两个月，本次清收活动下达**万元清收计划；积极开展债务重组工作，努力压降存量非应计贷款。

（四）努力提高综合经营效益。深入开展增收节支、节约挖潜活动，以提高盈利能力为核心、多提拨备，提高资金利用率，拓宽收入渠道，增加资本净额，增强资本实力，消化历史包袱，巩固**银行改革成果。一是积极压缩非生息资产，提高资金收益。加强财务预算，合理限定库存限额，全面清理应收账款，加大资金调剂和管理力度，积极开展货币市场、同业拆借、票据贴现、转贴现、买入返售等业务，提高闲置资金利用水平，增加利息收入。二是加大中间业务拓展力度。开通了网上银行业务，积极开办新农保业务，拓宽收入渠道。三是加强费用管理，做好节支工作。深入开展创建节约型企业活动，严控业务招待费、宣传费用支出，严格执行财务开支审查审批程序，大力压缩手续费支出，坚持费用开支向业务一线倾斜，优化支出结构。

*

四、转换机制，完善制度，切实加强内部管理

以**银行成立为契机，我行领导班子提出了转换机制，完善法人治理架构，构建一套良好的经营管理和运营机制，赋予**银行新发展内涵的工作目标。一是初步建立法人治理架构。按照董事会、监事会及经营班子各负其责、相互制衡的法人治理经营机制，制定了“三会”职责、议事规则等，以进一步增强“三会”民主决策、接受监督的意识，确保了经营决策的科学、民主、高效。二是实行授权管理，董事长对行长授权，行长对基层行授权，做到分级经营，责任明确。三是按照“用制度管人，用制度约束人”的原则，加快对全行各个层面内控制度的疏理，重新整理原有>规章制度并加以完善，下半年我行共制定出台涉及>会计财务、信贷管理、信息科技、安全保卫、风险管理、授权授信等各个方面的制度办法，使各部门职责明确、各岗位有章可循，经营活动按章操作，基本形成了一整套科学健全、操作规范、管理严密、适合我行要求的内控管理体系。四是做好明年业务规划，由行长带头，组织各科室精兵强将前往南方参观学习，学以致用，完善各项规章制度，此次学习活动既是今年工作的内在动力，也是明年工作的加油站，

五、加强管理，狠抓落实，合规意识渐入人心

**银行成立后，结合制度建设，班子成员充分认识到加强管理，狠抓制度落实的重要性，要求各部室加强督促、辅导、检查，以保证制度执行的严肃性。一是加大新发生不良贷款的问责力度。要求各职能部门加大对新发生的不良贷款的问责力度和频度，对不良贷款形成过程和结果进行了问责，对不良贷款风险进行了认真评估，并提出相应降低和化解风险意见。二是加大日常检查监督力度。通过加强会计财务、信贷、信息科技、安全保卫等的日常辅导检查，以提高管理质量和管理水平。按计划、有步骤地进行了常规审计、飞行检查、自助设备及离任专项审计等四个主要的审计项目。

六、率先垂范，转变作风，行风行貌焕然一新

新任领导班子到**银行工作以来，在加快改革、狠抓业务经营的前提下，我行领导班子把抓好干部员工队伍的党风、行风、规范化服务放在重要工作日程，深入开展了保持共产党员先进性教育活动和规范化服务活动，为我行顺利完成各项业务指标提供了坚强的保证。一是强化教育，提高党员干部素质。我行党委紧密结合行业特点和党员实际，按照先进性教育活动实施方案的要求和步骤，本着高起点，严要求的原则，积极组织全行党员扎实开展了保持共产党员先进性教育活动。党委班子带头学习，从班子自身建设、党员员工工作作风、群众反映强烈的问题上找差距，进行批评与自我批评，着力加以完善和改正。同时，党委建立了班子成员分片包行的指导和督查制度，以确保先进性教育各阶段工作开展到位。通过开展保持共产党员先进性教育活动，增强了全行党员的党性观念，提高了党员的理论水平，加强了干部员工立足本职，服务“三农”的服务意识。二是以身作则，落实>党风廉政建设。党委班子成员在日常工作中，处处严格要求自己，身体力行、率先垂范，不搞特殊，做到以身作则。如在员工招聘、机关干部员工异地交流和岗位竞聘过程中，班子成员严格遵循公开、公平、公正这一准绳，做到平等竞争、择优聘任。三是规范服务，提高全行服务水平。针对全行服务水平不高的实际，班子成员统一思想，召开全体职工大会，推进规范化服务工作，制定了规范化服务实施细则，并严格考核。

七、前瞻规划，争先实干，切实规划2012年工作目标

近一年来，我行距考核的要求还相差很远，工作中还存在着不足之处，如：存款增长压力较大、信贷结构调整压力较大、不良贷款下降基础不牢固、中间业务发展缓慢等离**、办事处考核目标的要求还相差很远。

为了有效的解决经营过程中的各种问题，**第三季度业务分析会议结束后，我行结合办事处对第>四季度工作的总体要求，对当前的工作进展情况和面临的形势进行了全面地分析，总体上的感觉是，今年以来全省各地及各级**，在**的正确领导下，主动抢抓机遇，积极应对挑战，各项业务发展进展快、质量好，许多的先进经验值得我们这个新生的**银行进行认真地借鉴和学习。从****银行当前面临着的外在形势和内部业务运作的实际看，****银行面临的形势是内部的管理需要提升，外部的压力需要应对，我们必须以**的总体要求和对****银行的期望为目标，以建设现代化银行为目标，全面创新经营管理机制，奋力扩张业务规模，切实改善资产质量，不断丰富业务品种，大力提升管理水平，实现经营效益的大幅提高和社会形象的明显增强。

在20**年的工作中，我行领导班子将按照****三季度讲话精神，借鉴南方和本省一些兄弟单位的先进经验，全面规划****银行新的管理架构和经营机制，做到以先进的>企业文化凝聚人，以严格的制度约束人，以合理的绩效考核激励人，以严肃的责任追究规范人，知难而上，>克服困难与不足，团结领导全行干部员工，奋力拼搏，确保总体业务规模有较大增加，资产质量有较大提升，经营服务有较大改善，社会影响有较大提高，把我行各项事业不断推向前进，为全省**的发展做出新的更大的贡献！

以上述职，请各位领导及同志们评议！

银行工作汇报

（二）

xxx年，我满怀着对金融事业的向往与追求走进了xxxx支行，在这里我将释放青春的能量，点燃事业的梦想。时光飞逝，来xx支行已经一个年头了，在这短短的一年中，我的人生经历了巨大的变化，无论是工作上，学习上，还是思想上都逐渐成熟起来。

在xx支行，我从事着一份最平凡的工作——柜员。也许有人会说，普通的柜员何谈事业，不，柜台上一样可以干出一番辉煌的事业。卓越始于平凡，完美源于认真。我热爱这份工作，把它作为我事业的一个起点。作为一名农行员工，特别是一线员工，我深切感受到自己肩负的重任。柜台服务是展示农行系统良好服务的“文明窗口”，所以我每天都以饱满的热情，用心服务，真诚服务，以自己积极的工作态度羸得顾客的信任。

是的，在农行员工中，柜员是直接面对客户的群体，柜台是展示农行形象的窗口，柜员的日常工作也许是繁忙而单调的，然而面对各类客户，柜员要熟练操作、热忱服务，日复一日，用点点滴滴的周到服务让客户真正体会到农行人的真诚，感受到在农行办业务的温馨，这样的工作就是不平凡的，我为自己的岗位而自豪！为此，我要求自己做到：一是掌握过硬的业务本领、时刻不放松业务学习；二是保持良好的职业操守，遵守国家的法律、法规；三是培养和谐的人际关系，与同事之间和睦相处；四是清醒的认识自我、胜不骄、败不馁。

参加工作以来，我立足本职岗位，踏实工作，努力学习业务知识，向有经验的同事请教，只有这样，才能确确实实干出能经得起时间考验的业绩。点点滴滴的小事让我深刻体会到，作为一名一线的员工，注定要平凡，因为他不能像冲锋陷阵的战士一样用满腔的热血堵枪口，炸碉堡，留下英雄美名供世人传扬，甚至不能像农民那样冬播夏收，夏种秋收，总有固定的>收获。有的只是日复一日年复一年的重复那些诸如存款、取款，账务录入，收收放放，营销维护，迎来送往之类的枯燥运作和繁杂事务。在这平凡的岗位上，让我深刻体会到，伟大正寓于平凡之中，平凡的我们一样能够奉献，奉献我们的热情，奉献我们的真诚，奉献我们的青春。平凡的我们一样能够创造出一片精彩的天空，没有根基哪来高楼，没有平凡哪来伟大！人生的价值只有在平凡的奉献中才能得到升华和完善。

在为客户服务的过程中，我始终坚持“想客户之所求，急客户之所需，排客户之所忧”，为客户提供全方位、周到、便捷、高效的服务，做到操作标准、服务规范、用语礼貌、举止得体，给客户留下了良好的印象，也赢得了客户的信任。实际办理业务时，在保证遵守我行各项规章制度的前提下，灵活掌握营销方式，为客户提供一定的方便，灵活、适度地为客户提供个性化、快捷的服务。

完美源于认真。在做好柜面优质服务的基础上，我们想方设法为客户提供更加周到的服务。因为，没有挑剔的客户，只有不完美的服务。在日常工作中，我积极刻苦钻研新知识，新业务，理论结合实践，熟练掌握各项服务技能。我从点滴小事做起，在办理业务时，尽量做到快捷、准确、高效，让客户少等、少跑、少问，给客户提供及时、准时、定时、随时的服务。

青年时期是人生最宝贵的时光，因为踌躇满志，精力充沛，因为敢闯敢干，活力四射，因为有太多的梦想和希望！但在我看来，青年的宝贵还在包括不懈的追求与团队的融合，崇高的道德修养，以及坚强的意志，更要耐得住平凡，立足于平凡，淡泊名利，勇于奉献！

今天，我们正把如火的青春献给平凡的农行岗位，中国农业银行正是在这青春的交替中，一步一步向前发展。在她清晰的年轮上，也将深深的烙下我们青春的印记。富兰克林有句名言：“推动你的事业，不要让你的事业来推动你”。今天我正是为推动我的事业而来，这源于我对人生价值的追求，对金融事业的一份热情。因为我知道作为一名成长中的青年，只有把个人理想与农金事业的发展有机结合起来，才能充分发挥自己的工作积极性、主动性和创造性，在开创农业银行美好明天的过程中实现自身的人生价值。

银行工作汇报

（三）

1、文明优质服务工作

对我行各营业机构的窗口服务工作进行日常管理，始终是我部的一项中心工作。为不断提升我行的整体服务水平，真正做到以服务工作促进分行各项业务的全面发展，今年4月，按照新一届分行党委的指导意见，在原有的服务工作管理办法的基础上„„

分行党委：

按照行党委的工作要求，现将我部20**年上半年主要工作事项做一小结，同时，将下半年的工作安排报告如下。

一、上半年>工作总结

1、文明优质服务工作

对我行各营业机构的窗口服务工作进行日常管理，始终是我部的一项中心工作。为不断提升我行的整体服务水平，真正做到以服务工作促进分行各项业务的全面发展，今年4月，按照新一届分行党委的指导意见，在原有的服务工作管理办法的基础上，我部重新修订并出台了新的《**银行**分行文明优质服务工作管理办法》。与老办法相比较，新的管理办法体现出服务管理与业务发展并重，且紧密相结合的鲜明特色。办法条款精细，操作性强，更加切合我行的管理工作实际。几易其稿后，在20**年4月中旬召开的全行文明优质服务工作会议上颁布执行。

新办法颁布后，我部立即安排本部服务督导组及辖内机构全体员工认真学习办法细则，并依据总行最新修订的《营业网点服务规范》，责成专人对照自查。对于自查出来的服务软、硬件问题，能整改的立即整改；一时无法整改的，则及时与上级行工会沟通，汇同分行职能部门集中研究解决。同时，我部还外聘服务监督机构，按照新办法的要求，对全辖各机构的服务状况进行明查和暗访，并将检查情况按月通报。尽管办法仅实施2个月，但，从上半年的服务检查结果看，我行的服务质量和总体水平，已经有了明显的改善和提高。

上半年，在做好服务日常管理工作的同时，我部还指派部分机构，积极参加省银行业协会和市委文明办组办的文明优质服务竞赛活动，并于今年4月和5月，先后接待了省银行业协会、省行服务督导组以及省行首问责任制检查组对我行服务情况的验收和检查，均取得了较好的成绩。

2、业务技能>培训和测试工作

组织辖内一线员工的业务技能培训和测试，是我部的另一项重点工作。鉴于今年全省系统准备于9月份it蓝图上线，分行电教室用于蓝图培训，无法组织全行员工集中技能培训，我部在年初就向全辖发出通知，要求各机构化整为零，组织所属员工加强技能训练，争取以优异的成绩迎接总行验收测试。6月9日至18日，按照省行工会的总体安排，我部又集中组织了分行员工的技能测试，全行500余名员工踊跃参加，实际测评40余场，实际参测800余人次。本次测评也取得了较为理想的成绩。经统计，有200余名员工达到了不同技能种类的一级能手水平，全辖参测员工合格率近100%。

3、对外宣传工作

在做好各项日常工作的同时，我部还担负起分行的部分对外宣传工作，及时将分行的各类工作新闻事项，以图文并茂的形式，向总、省行和分行网站及内部电子刊物踊跃投稿，扩大分行的影响力，提升我行的知名度。根据不完全统计，上半年，我行向行外媒体发出稿件近20份，登载率100%。

需要重点说明的是，去年末，我行被辽宁省委、省政府评为精神文明先进单位标兵，今年初，市委宣传部代表省级政府来我行举行授匾仪式。我部紧紧抓住这一契机，不仅周密做好接待、准备和系统内部的宣传工作，还全力配合辽宁日报新闻站记者对我行的新闻采访，通过在辽宁日报发布对我行的新闻专访，来扩大我行的对外影响。

4、职工权益工作

1、文明优质服务工作

对我行各营业机构的窗口服务工作进行日常管理，始终是我部的一项中心工作。为不断提升我行的整体服务水平，真正做到以服务工作促进分行各项业务的全面发展，今年4月，按照新一届分行党委的指导意见，在原有的服务工作管理办法的基础上„„

按照分行党委的工作安排，我部于今年3月，积极联系体检医院，组织全辖员工集中进行身体健康检查。并根据检查结果，集中组织员工接种乙肝疫苗，目前，该项工作仍在进行中。

今年5月，我部还按党委的要求，负责组织员工行服承揽加工厂商的招标、考察工作，并于5月底，完成了订购合同的签署，和全行1200多名员工的量体工作。

5、党务工作

根据省行党务工作部的统一部署，上半年，我部还积极组织行内各党支部，严格把关，认真筛选入党积极分子，并参加市机关工委的入党培训。目前，参加培训的11名积极分子均顺利结业，拟纳新人选已呈报分行党委。

6、企业文化建设工作

为构建和谐的企业文化环境，活跃员工文化生活，上半年，我部主要组织安排了以下及项大型文体活动。

春节前夕，组织召开全行20**年度双先双优表彰大会暨迎新春联欢晚会；3月初，为纪念3.8国际劳动妇女节，组织全行女员工开展了书画摄影竞赛活动；5月中旬，组织全行员工开展“绿之约”主题登山活动，等等。上述活动的成功举办，大大增强了广大员工的向心力，和分行党委的凝聚力，均取得了预期的效果。

7、其他工作

6月中旬，省行举办全省20**年业务技能竞赛活动，指定我行全程承办。我部按照分行党委的指示，从活动的前期准备，到活动的顺利开展，均投入了大量的时间和人力。活动结束后，我部的各项工作，得到了省行及分行党委的赞许和好评。

二、上半年工作中存在的主要问题

1、虽然我部重新修订了非常详尽的服务工作管理办法，但，在日常管理工作中，考评线条还显粗犷，考核精细度还有待加强。

2、在省行举办的20**年度业务技能竞赛活动中，我行仅获得团体总成绩第四名，这一成绩，与我行在全省的定位不相匹配，员工的业务技能训练工作力度亟待增强。

三、下半年主要工作事项安排

1、在文明优质服务管理工作方面，下半年，我部将采取多种灵活方式，逐步加大对各机构服务状况的监督、检查、考评力度，以期使我行的服务水平得到稳步提升。

2、业务技能测试工作。重点做好参加省行一级能手晋级验收活动的人员筛选工作，确保完成省行核定的晋级指标。

3、7月份，分行党委会议研究后，做好20**年度党员的纳新工作，和20**年度预备党员的转正工作。

4、7月中旬和9月中旬，做好新行服的验收和分发工作。

5、适时开展如迎八一建军节男子篮球赛等文体活动。

以上，是我部上半年的工作总结，和下半年的工作安排，特呈报分行党委，请查收。

第17篇：银行工作汇报

工作汇报

我叫XXX，现在是长兴路支行的一名普通柜员。转眼我已经与邮政储蓄银行共同走过了三个春秋。自从邮政改制成立银行以来，我一直在一线柜面工作，长期零距离的与客户接触使我深刻明白，自己的一举一动、一言一行都代表着邮政储蓄银行的形象。从省行要求规范化服务以来，我认真学习其内容，仔细体会，并严格要求自已按标准执行。

现在的银行金融业竞争不仅是产品的竞争，形象的竞争，更是服务的竞争。在社会金融竞争重点开始细分化、多元化的时候我行适时做出“规范服务，提高思想”的决定，以加强服务质量和竞争能力。此后我们支行多次集中培训学习规范化服务，提高我们在思想上的认识。我们自己也多次模拟客户办理业务，从中寻找不足；多次主动和客户交流，听取意见，自我总结、自我提高，让我们的服务更加完善。

做为一名一线员工，代表的是企业的形象，展示的是企业的风彩。有了这种意识以后，我从内心告诉自已：要努力提升服务水平，提供更优质的服务。自己要严于律己，不能满足于现状，尊奉“没有最好，只有更高好”得箴言。我工作之余积极学习业务知识，做到专业胜任，以便更好的引导客户，为客户提供周到快速。

工作中我时刻提醒自己，从走入营业厅的大门那刻起，我就把自已视为企业形象的“代言人”，一举一动、一言一行，都融会着企业服务标准。对客户做到真心、周到、热情，在做到规范，周到服务的同时，以客户为中心，急客户所急，让每一个客户满意而归。下班离开营业大厅，我就把自己视为企业的“形象大使”，自觉遵守各种规章制度，尽可能的介绍企业业务，维护企业形象。

做为一线人员，我觉得给人第一印象应该是热情，友善，积极向上的，因为这会作为企业的形象被客户所认同，所以我要求自已以春天般的微笑去迎接，态度真诚的去交流，快速，准确的办理业务，耐心的回答客户的疑问，让客户给企业、给我的评价都是“非常满意”。“规范服务，热情服务”绝不是一句空话，关键要融入到我们的日常工作中。他不可能一蹴而就，要注意细节、循序渐进。正如一句“你好”、“请收好你的卡”、“欢迎下次再来”等轻轻的问候，无不体现着邮政银行的服务真情、热忱。只有提高了柜员的服务意识，服务水平才能真正得到提高，才能更好地服务于客户。真正的把“以客户为中心”的服务理念落到实处。“快乐丛业，热情服务”是我给自己工作的指导思想，在服务水平的提高上没有止境，只有客户露出满意笑容的时候才是我们的工作得到肯定的时候。

我支行领导的循循善诱给我启发很大，使我的业务能力提高很快。在自身方面，我通过学习取得了银行业丛业人员公共基础和个人理财两科证书。不积跬步，无以成江海，新的业务不断涌现，我会更加努力的学习，并加以运用，更好的服务于客户，维护好本企业的形象和声誉。今后我将继续以此为宗旨，继续努力，并以此点燃周围每个人的激情，感召激励我的同事们为我们邮政储蓄银行奉献、进取。在我们这些充满着激情的员工的努力下，企业一定会有更美好的未来。

第18篇：银行工作汇报

银行工作汇报

（一）

****银行成立以来，在**党委的正确领导下，我行认真落实**一系列工作部署和要求，努力克服经济环境趋紧、货币信贷政策收缩和“金融脱媒”加剧、同业竞争激烈等不利因素，以及新旧体制转换过程中所遇到的诸多问题，迎难而上，积极作为，各项业务保持了持续稳健的发展，现将工作情况汇报如下：

一、各项业务发展情况

——存款在逆境中保持了一定增长。11月末，各项存款余额**万元，较年初增加**万元，剔除转股金因素，实际比年初增加**万元。

——贷款营销不力局面得到一定改观。**银行成立后，我们将执行国家调控政策与积极扩大投放相结合，11月末，各项贷款余额**万元，较年初增加**万元，同比少增**万元，存贷比为**%。

——不良贷款压降取得一定成效。11月末，五级分类不良贷款余额为**万元，较年初下降**万元，不良贷款占比为**%,较年初下降**个百分点。

——盈利水平与自身对比出现较大增长。11月末，实现各项收入**万元，同比增加**万元，支出**万元，同比增加**万元，实现经营利润**万元，同比增加**万元，增幅**%,主要是下半年货币市场业务迅猛发展，市场环境较好，大幅增加收入。

——各类监管指标稳步提高。至11月末，资本充足率达到**％，超指标值**个百分点；拨备覆盖率为**%，超指标值**个百分点；拨备充足率达到**%，超指标值**个百分点。

二、围绕目标，狠抓落实，业务经营稳步发展

全面审视各项业务发展情况，回顾****银行成立以来的各项工作，主要做了以下几方面的工作：

（一）大力开展资金组织工作。**银行成立后，为充分调动全员的工作积极性，首先从考核机制入手，班子成员身先士卒，彻底扭转存款增长乏力的不利局面。一是细化任务指标，完善考核机制。加大存款考核得分在全年中的权重，并严格考核，按月兑现，调动存款组织工作的积极性。二是积极拓展门市业务。通过开展规范服务、实施全员营销、加大优质客户公关、加强协理员存款管理、增加自助服务设施等措施，加大存款组织力度，积极抢占城乡市场。三是加强调度分析。对存款持续下降及短期内出现大幅下降的单位负责人进行约见谈话，对约见谈话后一定时期内存款工作仍没有起色的单位，进行诫勉谈话，强化存款工作的监督指导，推动存款业务稳步发展。

（二）加大信贷有效投放力度。为有效的优化信贷投向，确保贷款稳定增长，我行积极调整贷款结构，加大个人信贷投放力度，在维护老客户的同时，加强新客户的开发工作，坚决遏制优质客户逐步流失现象，使信贷结构趋于合理。一是加强信贷基础管理。坚持把贷款作为吃饭工程来抓，不断加强信贷精细化管理，加大贷款营销力度，推动了贷款规模的均衡、稳步增长。二是稳步推进农村信用工程建设和企业评级授信工作。开展了信用工程建设推进活动，把信用工程建设情况纳入年度经营绩效考核，实行领导班子、部室包片推进机制，按月检查、督导。11月底，新评定信用户**户，授信总额**万元，信用村**个，新增信用户持证比例达到**%，三是扩大实体贷款有效投放。围绕城乡一体化发展和自主创业活动，加大信贷产品创新和贷款营销。

（三）切实加强信贷风险管理。今年以来，我行班子以规范信贷行为，提高信贷管理质量为工作重点，采取了一系列整顿信贷秩序，降低信贷风险的措施。一是加大考核奖惩力度。增加不良贷款指标考核分值，除“五级分类不良贷款下降额”指标外，将“非应计贷款下降额”、“表外不良贷款清收额”指标完成情况纳入对支行负责人的目标考核，加大对不良贷款清收的奖惩考核力度；二是以非应计贷款清收为重点，加大非应计贷款的清收处置。加强对新增非应计贷款的即时分析、控制，对本金或利息逾期的应计贷款以及7-12月份到期贷款进行全面催收，加大利息收回和现金清收力度。11月份，我行针对不良贷款前清后增以及利息清收的情况，召开不良贷款清收专题会议，在全辖开展一次集中清收活动，活动时间为两个月，本次清收活动下达**万元清收计划；积极开展债务重组工作，努力压降存量非应计贷款。

（四）努力提高综合经营效益。深入开展增收节支、节约挖潜活动，以提高盈利能力为核心、多提拨备，提高资金利用率，拓宽收入渠道，增加资本净额，增强资本实力，消化历史包袱，巩固**银行改革成果。一是积极压缩非生息资产，提高资金收益。加强财务预算，合理限定库存限额，全面清理应收账款，加大资金调剂和管理力度，积极开展货币市场、同业拆借、票据贴现、转贴现、买入返售等业务，提高闲置资金利用水平，增加利息收入。二是加大中间业务拓展力度。开通了上银行业务，积极开办新农保业务，拓宽收入渠道。三是加强费用管理，做好节支工作。深入开展创建节约型企业活动，严控业务招待费、宣传费用支出，严格执行财务开支审查审批程序，大力压缩手续费支出，坚持费用开支向业务一线倾斜，优化支出结构。

*

四、转换机制，完善制度，切实加强内部管理

以**银行成立为契机，我行领导班子提出了转换机制，完善法人治理架构，构建一套良好的经营管理和运营机制，赋予**银行新发展内涵的工作目标。一是初步建立法人治理架构。按照董事会、监事会及经营班子各负其责、相互制衡的法人治理经营机制，制定了“三会”职责、议事规则等，以进一步增强“三会”民主决策、接受监督的意识，确保了经营决策的科学、民主、高效。二是实行授权管理，董事长对行长授权，行长对基层行授权，做到分级经营，责任明确。三是按照“用制度管人，用制度约束人”的原则，加快对全行各个层面内控制度的疏理，重新整理原有规章制度并加以完善，下半年我行共制定出台涉及会计财务、信贷管理、信息科技、安全保卫、风险管理、授权授信等各个方面的制度办法，使各部门职责明确、各岗位有章可循，经营活动按章操作，基本形成了一整套科学健全、操作规范、管理严密、适合我行要求的内控管理体系。四是做好明年业务规划，由行长带头，组织各科室精兵强将前往南方参观学习，学以致用，完善各项规章制度，此次学习活动既是今年工作的内在动力，也是明年工作的加油站，

五、加强管理，狠抓落实，合规意识渐入人心

**银行成立后，结合制度建设，班子成员充分认识到加强管理，狠抓制度落实的重要性，要求各部室加强督促、辅导、检查，以保证制度执行的严肃性。一是加大新发生不良贷款的问责力度。要求各职能部门加大对新发生的不良贷款的问责力度和频度，对不良贷款形成过程和结果进行了问责，对不良贷款风险进行了认真评估，并提出相应降低和化解风险意见。二是加大日常检查监督力度。通过加强会计财务、信贷、信息科技、安全保卫等的日常辅导检查，以提高管理质量和管理水平。按计划、有步骤地进行了常规审计、飞行检查、自助设备及离任专项审计等四个主要的审计项目。

六、率先垂范，转变作风，行风行貌焕然一新

新任领导班子到**银行工作以来，在加快改革、狠抓业务经营的前提下，我行领导班子把抓好干部员工队伍的党风、行风、规范化服务放在重要工作日程，深入开展了保持共产党员先进性教育活动和规范化服务活动，为我行顺利完成各项业务指标提供了坚强的保证。一是强化教育，提高党员干部素质。我行党委紧密结合行业特点和党员实际，按照先进性教育活动实施方案的要求和步骤，本着高起点，严要求的原则，积极组织全行党员扎实开展了保持共产党员先进性教育活动。党委班子带头学习，从班子自身建设、党员员工工作作风、群众反映强烈的问题上找差距，进行批评与自我批评，着力加以完善和改正。同时，党委建立了班子成员分片包行的指导和督查制度，以确保先进性教育各阶段工作开展到位。通过开展保持共产党员先进性教育活动，增强了全行党员的党性观念，提高了党员的理论水平，加强了干部员工立足本职，服务“三农”的服务意识。二是以身作则，落实党风廉政建设。党委班子成员在日常工作中，处处严格要求自己，身体力行、率先垂范，不搞特殊，做到以身作则。如在员工招聘、机关干部员工异地交流和岗位竞聘过程中，班子成员严格遵循公开、公平、公正这一准绳，做到平等竞争、择优聘任。三是规范服务，提高全行服务水平。针对全行服务水平不高的实际，班子成员统一思想，召开全体职工大会，推进规范化服务工作，制定了规范化服务实施细则，并严格考核。

七、前瞻规划，争先实干，切实规划2012年工作目标

近一年来，我行距考核的要求还相差很远，工作中还存在着不足之处，如：存款增长压力较大、信贷结构调整压力较大、不良贷款下降基础不牢固、中间业务发展缓慢等离**、办事处考核目标的要求还相差很远。

为了有效的解决经营过程中的各种问题，**第三季度业务分析会议结束后，我行结合办事处对第四季度工作的总体要求，对当前的工作进展情况和面临的形势进行了全面地分析，总体上的感觉是，今年以来全省各地及各级**，在**的正确领导下，主动抢抓机遇，积极应对挑战，各项业务发展进展快、质量好，许多的先进经验值得我们这个新生的**银行进行认真地借鉴和学习。从****银行当前面临着的外在形势和内部业务运作的实际看，****银行面临的形势是内部的管理需要提升，外部的压力需要应对，我们必须以**的总体要求和对****银行的期望为目标，以建设现代化银行为目标，全面创新经营管理机制，奋力扩张业务规模，切实改善资产质量，不断丰富业务品种，大力提升管理水平，实现经营效益的大幅提高和社会形象的明显增强。

在20**年的工作中，我行领导班子将按照****三季度讲话精神，借鉴南方和本省一些兄弟单位的先进经验，全面规划****银行新的管理架构和经营机制，做到以先进的企业文化凝聚人，以严格的制度约束人，以合理的绩效考核激励人，以严肃的责任追究规范人，知难而上，克服困难与不足，团结领导全行干部员工，奋力拼搏，确保总体业务规模有较大增加，资产质量有较大提升，经营服务有较大改善，社会影响有较大提高，把我行各项事业不断推向前进，为全省**的发展做出新的更大的贡献！

以上述职，请各位领导及同志们评议！

银行工作汇报

（二）

xxx年，我满怀着对金融事业的向往与追求走进了xxxx支行，在这里我将释放青春的能量，点燃事业的梦想。时光飞逝，来xx支行已经一个年头了，在这短短的一年中，我的人生经历了巨大的变化，无论是工作上，学习上，还是思想上都逐渐成熟起来。

在xx支行，我从事着一份最平凡的工作——柜员。也许有人会说，普通的柜员何谈事业，不，柜台上一样可以干出一番辉煌的事业。卓越始于平凡，完美源于认真。我热爱这份工作，把它作为我事业的一个起点。作为一名农行员工，特别是一线员工，我深切感受到自己肩负的重任。柜台服务是展示农行系统良好服务的“文明窗口”，所以我每天都以饱满的热情，用心服务，真诚服务，以自己积极的工作态度羸得顾客的信任。

是的，在农行员工中，柜员是直接面对客户的群体，柜台是展示农行形象的窗口，柜员的日常工作也许是繁忙而单调的，然而面对各类客户，柜员要熟练操作、热忱服务，日复一日，用点点滴滴的周到服务让客户真正体会到农行人的真诚，感受到在农行办业务的温馨，这样的工作就是不平凡的，我为自己的岗位而自豪！为此，我要求自己做到：一是掌握过硬的业务本领、时刻不放松业务学习；二是保持良好的职业操守，遵守国家的法律、法规；三是培养和谐的人际关系，与同事之间和睦相处；四是清醒的认识自我、胜不骄、败不馁。

参加工作以来，我立足本职岗位，踏实工作，努力学习业务知识，向有经验的同事请教，只有这样，才能确确实实干出能经得起时间考验的业绩。点点滴滴的小事让我深刻体会到，作为一名一线的员工，注定要平凡，因为他不能像冲锋陷阵的战士一样用满腔的热血堵枪口，炸碉堡，留下英雄美名供世人传扬，甚至不能像农民那样冬播夏收，夏种秋收，总有固定的收获。有的只是日复一日年复一年的重复那些诸如存款、取款，账务录入，收收放放，营销维护，迎来送往之类的枯燥运作和繁杂事务。在这平凡的岗位上，让我深刻体会到，伟大正寓于平凡之中，平凡的我们一样能够奉献，奉献我们的热情，奉献我们的真诚，奉献我们的青春。平凡的我们一样能够创造出一片精彩的天空，没有根基哪来高楼，没有平凡哪来伟大！人生的价值只有在平凡的奉献中才能得到升华和完善。

在为客户服务的过程中，我始终坚持“想客户之所求，急客户之所需，排客户之所忧”，为客户提供全方位、周到、便捷、高效的服务，做到操作标准、服务规范、用语礼貌、举止得体，给客户留下了良好的印象，也赢得了客户的信任。实际办理业务时，在保证遵守我行各项规章制度的前提下，灵活掌握营销方式，为客户提供一定的方便，灵活、适度地为客户提供个性化、快捷的服务。

完美源于认真。在做好柜面优质服务的基础上，我们想方设法为客户提供更加周到的服务。因为，没有挑剔的客户，只有不完美的服务。在日常工作中，我积极刻苦钻研新知识，新业务，理论结合实践，熟练掌握各项服务技能。我从点滴小事做起，在办理业务时，尽量做到快捷、准确、高效，让客户少等、少跑、少问，给客户提供及时、准时、定时、随时的服务。

青年时期是人生最宝贵的时光，因为踌躇满志，精力充沛，因为敢闯敢干，活力四射，因为有太多的梦想和希望！但在我看来，青年的宝贵还在包括不懈的追求与团队的融合，崇高的道德修养，以及坚强的意志，更要耐得住平凡，立足于平凡，淡泊名利，勇于奉献！

今天，我们正把如火的青春献给平凡的农行岗位，中国农业银行正是在这青春的交替中，一步一步向前发展。在她清晰的年轮上，也将深深的烙下我们青春的印记。富兰克林有句名言：“推动你的事业，不要让你的事业来推动你”。今天我正是为推动我的事业而来，这源于我对人生价值的追求，对金融事业的一份热情。因为我知道作为一名成长中的青年，只有把个人理想与农金事业的发展有机结合起来，才能充分发挥自己的工作积极性、主动性和创造性，在开创农业银行美好明天的过程中实现自身的人生价值。

银行工作汇报

（三）

1、文明优质服务工作

对我行各营业机构的窗口服务工作进行日常管理，始终是我部的一项中心工作。为不断提升我行的整体服务水平，真正做到以服务工作促进分行各项业务的全面发展，今年4月，按照新一届分行党委的指导意见，在原有的服务工作管理办法的基础上„„

分行党委：

按照行党委的工作要求，现将我部20**年上半年主要工作事项做一小结，同时，将下半年的工作安排报告如下。

一、上半年工作总结

1、文明优质服务工作

对我行各营业机构的窗口服务工作进行日常管理，始终是我部的一项中心工作。为不断提升我行的整体服务水平，真正做到以服务工作促进分行各项业务的全面发展，今年4月，按照新一届分行党委的指导意见，在原有的服务工作管理办法的基础上，我部重新修订并出台了新的《**银行**分行文明优质服务工作管理办法》。与老办法相比较，新的管理办法体现出服务管理与业务发展并重，且紧密相结合的鲜明特色。办法条款精细，操作性强，更加切合我行的管理工作实际。几易其稿后，在20**年4月中旬召开的全行文明优质服务工作会议上颁布执行。

第19篇：银行运营经理工作总结

从事农行运营主管工作的心得体会

在农行工作以来，上了一个月的运营主管的班，这对于我来说，是尝试、是挑战，是历练，是成长，有欢笑，有悲伤，有泪水，有幸福，一个月工作以来，我狠抓柜面服务质量，积极处理好特殊而重要业务，对于客户的投诉总是不厌其烦地处理，在一个月工作中，我将爱岗视为职责；将敬业视为本分；将奉献视为崇高的追求。勇树先进旗帜，营造合规文化，创造合规价值，把内控合规视作商业银行最核心的风险管理活动，视作业务经营的防火墙，视作改革发展的助推器，

作为农行运营主管，我深知，金融业是一个高风险的行业，金融机构经营的是货币，我们的工作是来不得半点马虎的。出实招、干实事、鼓实劲是我工作中的一贯追求。在工作中，我始终保持坚强的党性原则，廉洁奉公、严格自律。特别是在处理公与私、感情与原则等问题上，做到原则面前不让步、不含糊，是非分明、立场坚定、作风扎实，确保了银行资金的安全。我深知权力是一种责任。在工作中，我时刻绷紧廉政这根弦，做到了常在河边走，就是不湿鞋，真正做到做到管好别人首先管好好自己。

一个月来，我从基础业务入手，着力于柜员素质的培养，保障分理处工作的稳健推进，规范财务管理，加强内控管理，规范经营，挖掘新的业务增长点，在工作中我狠抓服务质量，每天清晨当朝阳还未升起时，我便早早起床，来到柜面针对服务质量提出整改措施，提倡微笑服务，要求柜面工作人员做到，来有迎声,问有答声,走有送声，从而提高我行的服务质量，宣扬合规文化，将合规看做银行发展、创造价值、个人前程和家庭幸福的基础，时常提醒员工，合规是银行稳健经营的第一要旨，是银行提高资产质量的根本保障，是银行减少风险损失的前提，更是员工与银行共成长的不二法则，银行事业要实现又好又快发展，必须建立合规文化！在工作中我从每一件小事，每一个岗位，每个操作环节做起，确立合规的理念。共同倡导合规的风气，营造合规的氛围，实现“人人合规”，“事事合规”，“时时合规”的目标，达到“不愿违规，不能违规，不敢违规”的目的。

作为农行运营主管，积极处理好特殊而重要业务，对于客户的投诉总是不厌其烦地处理，经常在员工中开展职业道德教育，引导员工树立爱岗敬业、诚实守信、热爱农行、服务农行、奉献农行的职业道德。并按总行要求，积极查找差距，

制定严格的管理监督体系及奖罚制度，使员工能严格执行各项规章制度和业务操作规程，做到依法办事，合规经营。

回顾过去的工作，我在繁细而又平凡的工作中，有收获，也付出了艰辛和努力，更重要的是锻炼了自己，丰富了阅历。再往后的工作中我将继续协助行领导，做好本职工作，将我如火的热情奉献给我钟爱的银行事业！ 篇二：银行运营管理工作总结 银行运营部工作总结

五、强化信贷基础管理，坚持贷款发放与管理并重，努力提高信贷管理总体水平(一)对农户综合经营信息档案管理我部在组织开展贷款五级分类过程中，加大对了农户贷款需求调查力度，置换了新型农户综合经营信息档案，要求基层社对大额农户贷款按户对贷款人、担保人资信、资产状况、经营前景进行了详细调查分析，对资产负债状况进行评定，通过对经济档案规范性检查，各社都能按要求建立健全农户综合经营信息档案，并对经济档案编列号码;注重贷款调查，详细记录借款人和担保人经济情况，及时登、销记借款人借款、还款记录;通过对农户综合经营信息档案规范性检查，确保了农户综合经营信息档案实用、整洁、规范 (二)完善各项规章制度2006年，资金营运部对部分信贷规章制度进行了修改及完善，先后制定了《国家公职人员担保贷款实施管理办法》、《汽车贷款操作管理办法》、《信贷资产风险分类实施细则》、《信贷业务管理尽职指引》等 (三)严格执行大额贷款审批制度2006年，资金营运部实行贷款大额审批制度，对上报企业先通过财务分析、担保分析、非财务分析等方法进行分析、测算，然后到借款单位实地认真调查，客观真实评价贷款风险，并对大额贷款实行逐笔由联社审贷委员会成员共同审议、审批;2006年各信用社、部共上报需审批贷款 笔，金额 万元，进行会办审批同意发放 笔，金额 万元，有效控制每笔贷款风险

六、加大信贷检查和处罚力度，认真执行各项信贷管理内控制度，努力提高人员整体素质，完善监督检查制度 (一)加大信贷检查力度、切实提高信贷基础管理水平今年以来，每星期不少于3天深入全辖网点进行辅导检查，检查中通过翻阅贷款借据、合同，信贷人员经济档案、工作日志、贷后检查簿等基础资料，重点检查抵押贷款手续和公司担保贷款出具董事会决议合法性，检查中问题及时纠正，检查后并形成书面报告，要求被查网点限期整改，有效促进了信贷基础管理水平提高 (二)坚持以人为本，队伍建设，不断提高信贷服务水平首先，强化信贷队伍建设，优化人员组合一支样信贷队伍，也就决定着样信贷资产质量，坚持“以人为本”，优化人员组合，今年共有 个信贷人员进行了岗位交流，同时强化从业人员职业道德，用市场营销理念推动服务水平提高，要求信贷人员发扬传统背包下乡、密切联系群众精神，主动帮助客户解决一些难题，以情感人，营造较为宽松业务空间;其次为做好信贷管理系统上线工作，今年举办培训 期，参加人员达 人次，编写信贷知识资料，邀请电大高级教师作专题讲座，及时补充和学习新知识、新技能，着力提高从业人员素质第三，积极推行贷款操作“阳光工程”，在全辖发放信贷服务“便民卡”，真实了解信贷服务质量、信贷服务存在问题，并采纳有关调查问卷中合理化建议，避免“暗箱操作”，方便群众了解信贷政策

七、大力清收不良贷款，切实防范和化解金融风险 (一)结合实际，合理下达任务，实行奖励办法年初，根据基层信用社不良贷款现状，走访了大部分信用社，对已形成不良贷款逐笔过堂和摸底，切实了解不良贷款形成原因，根据实际情况确定了不良贷款收回金额和期限，科学合理下达了全年不良贷款清收任务，让基层信用社在清收不良贷款工作中，做到有目标、有计划、有压力为调动辖内员工清收不良贷积极性，强化清收不良贷款力度，联社实行奖励办法，凡收回超额完成任务呆账贷款给予 %比例奖励、已核销呆账贷款给予 比例奖励 (二)抓好新增贷款源头管理，防范新不良贷款形成对新增贷款，全面推行科学、适度授权授信制度，进一步强化贷款程序和制约机制一本着“区别对待、分别权限”原则，科学合理确定基层社贷款授权额度，不搞一刀切二全面考虑贷款企业规模、财务状况、发展前景和信誉状况，对企业进行综合授信三授权管理制度全面推开后，进一步强化了贷款发放、管理和收回等各个环节工作严格执行信贷管理规章制度，贷款“三查”，实行“三岗”运作，突出贷后检查，对大额贷款严格审批程序，有效杜绝了贷款“一枝笔、一口清”现象发生，提高了信贷资金安全性 (四)完善清收不良贷款办法和制度，增强清收盘活

银行岗位工作总结

时光飞逝日月如梭，转眼**年已悄然过去，在这举国上下普天同庆的新年开端，我也满怀着喜悦的心情对过去一年的工作作个简单的总结和汇报，以求不断丰富自己、完善自己、充实自己，将自己置身于**银行改革和发展的最前沿。

自**银行**支行成立至今，我一直都在储蓄出纳岗位工作，始终本着对工作认真的态度和高度的责任心，刻苦钻研，认真提高政治思想觉悟，坚决执行国家有关的金融政策和法规，积极学习各项业务知识，熟悉正确及时地办理各项业务。

新年新气象，我仍然会不断的努力，为**事业发出一份光，一份热!我由衷的相信，树立“爱**、做主人、尽责任“的理念，弘扬“艰苦创业、创新图强“的企业精神，认真履行“三个一流“的宗旨，**银行一定能在新的一年里取得新的胜利! ** 【扩展阅读篇】

工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。 (1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995年度生产工作总结”“××市××研究所1995年度工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结—— (2)前言。即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。 (3)正文。正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。

正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。 1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有

二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。 2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。 写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。 (4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。 (5)署名和日期。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。

简而言之：

总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。 那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。 (一)基本情况 1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。 2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。 3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。 (二)写好总结需要注意的问题 1.一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

2.条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。 3.要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。另外，在结尾处也可以附上下一步个人工作计划。篇三：银行运营部年度工作总结报告

时光飞逝，转眼我进入xx银行xx分行已经有半年多的时间了，银行工作岗位众多、卧虎藏龙，个个都本事非凡，取他人之长补己之短，是每个新人快速成长不断提高的保障。众多领导、各位师傅前辈无私的将自己的经验教训传授于我，使我在快速成长的路上少走了不少弯路，通过和他们持续的交流不断的修正自己的方向，我也得以努力的快乐成长。在这短暂又宝贵的半年时间中我先后在个贷管理部和分行运营部实习，银行的岗位众多最后在多方领导的安排照顾下，在运营部找到了专业对口，自己也非常满意和珍惜的运营核算工作。

在半年的工作实习中，我收获良多。 首先，在各位前辈的帮助和教导下，对银行运营条线的工作性质有了初步认知。运营条线工作量大，风险点较多，工作错不得，一次操作失误将会给银行的资金和声誉造成无法挽回的损失，因此对待这份工作要抱有敬畏之心，不敢有半分的倦怠和随意。核算中心虽然不直接和客户打交道，但在后台的操作中会对客户资金起举足轻重的作用，例如在对待资金落地的处理上若有一刻怠慢就会造成汇路的不畅通，给xx银行的客户造成不必要的麻烦。因此对待在核算中心的工作还要有时间意识，学会和时间赛跑，在出现类似资金落地的情况时要在第一时间作出准确判断并予以解决。核算中心的工作还要求我们有极强的风险防控意识，妥善保管带有xx银行字样的业务印章及其他重控物件，工作中双人复核等等要求都让我意识到今后工作岗位的重要性。

其次，在xx的细心呵护下，在xx和xx的无私帮助下，我学习了一部分核算中心的工作要点和账务处理。包括大小额 资金调缴 同城 银联 打印报表 装订传票等等，在学习中我见识到前辈对工作负责认真的态度和她们的专业素养，我渴望早日成为像她们那样优秀的核算中心员工。

最后，通过参与2012年底的全面对账和2013年一季度的重点对账工作，我对银企对账工作流程和重要性有了初步的了解。①网银对账催收要善于于客户沟通。网银对账的催收工作通常是通过电话与企业财务人员取得联系的，没有面对面的接触，如何让客户接受我的工作，并配合我完成网上银行的对账点击这着实让我下了一些功夫。我认为首先语音要柔和，通过亲和力取得客户的信任。其次是发送准确的指令，譬如在实际工作中我发现给客户说“尽快点击”往往没有明显的效果，而通知客户“我行现在正在集中办理网银对账工作，需要在两个工作日中完成操作”则明确向客户传达出来两个工作日的时间要求，帮助客户尽快完成网银的点击，达到了比较好的效果。最后当然就是一而再再而三的“轰炸式”催收了，这对于那些不是特别愿意配合的客户还是取得了一定的效果的。②对账单的交接工作要仔细认真，要注意留存相应的纸质交接说明。在与银雁公司的员

工进行交接时要细心清点每一份对账单，做到每一份对账单的“来龙去脉”都有据可依。③积极发动网点的力量，将来上门办理业务的客户都做“地毯式”梳理往往能取得意想不到的收获。

在未来的工作中，我有这样的计划和打算：

第一， 顺利通过柜员序列考试，获得上岗权限，早日走上工作岗位，减轻

核算中心的工作压力。目前，我已近展开各考试项目的练习，虽然

还不熟练，但我相信熟能生巧，在不久的将来我就能基本满足对柜

员的技能要求。

第二， 要加紧业务学习，更好的充实自己，以饱满的精神状态来迎接新时

期的挑战。xx和核算中心的同事对业务知识都非常精通，对我也

是毫无保留的指导，因此我要好好珍惜现在的工作机会，加快自己

的成长速度，争取更好的工作成绩。此外，回到家也不能够放松，

我现在手头有一本《商业银行会计实务》，内容和现在的工作联系

比较紧密，要争取早日将它吃懂弄透，这有助于我更加深入的理解

现在的工作内容。

第三， 反复学习xx银行的文件，这些文件指导这每一次业务操作的规范

性并且为我的安全操作保驾护航，我相信只要严格遵守操作文件的

规程要求那么工作中出现事故的可能性就微乎其微了，因此这些文

件将会是我学习的重点。

第四， 早日脱开身上的“学生气”，努力从一个在校学生完成职业人的形

象转变，建立自己的职场品牌，高质量的完成每一件工作任务，成

为一个让领导放心，让同事安心，让客户舒心的银行从业人员。人

们常说“态度决定一切”，银行的工作有一定的难度，但是只要我

做一个有心人，常思考，虚心请教，摆正心态，从点滴做起，那么

我一定可以快速成长起来，成为一名合格优秀的xx银行员工，为 xx银行xx分行的发展添砖加瓦，奉献自己的绵薄之力。篇四：银行部门经理总结 工作总结

回顾即将过去的这一年，我的工作着重于规范我行业务流程、完善制度建设、建立会计经理后备队伍和票据业务的转型上。在行领导的正确领导和部门员工的共同努力下，部门工作取得了一些成绩，为了总结经验，克服不足，为今后的工作奠定良好的基础，现将我2011年的工作做如下简要回顾和总结。

一、业务管理、制度建设

1、加强业务流程、制度建设

今年我根据全行业务发展变化和治理的要求，以洛阳银行上市为契机，依托洛阳银行对业务流程、制度修旧补新，全年共完善、修订了58个业务考核办法和业务操作规定，同时通过周一业务培训例会，对下发的文件进行培训学习，通过例会制度贯彻执行力，通过业务考试检验执行力，确保制度落到实处。对全行的负债、中间业务稳健发展、支行提高内控水平都起到了积极的作用。

2.加强监督检查，做好会计核算工作的保证。 在加强监督检查的频度同时，继续推行支行会计经理和业务骨干组成检查小组互查的长效机制，丰富了会计经理每

周例会学习制度的内容，在会计经理每周例会中增加了会计经理和后备会计经理授课的内容，全年集中授课32课时，通过授课、交流、辨析、确认，使前台员工的理论水平和实践能力都得到了大幅的提升。按月考核差错率，按季下发事后监督通报，并督促整改问题，及时消除事故隐患。另一方面，今年开展了重要岗位离任稽核工作，通过离任稽核不仅锻炼了风险专控岗的风险防控能力，同时也完善了我行内部审计流程，达到了监管部门的监管要求。 3、作为一家小银行的财会部的负责人，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。

4、由于我行各支行的业务种类差别较大，从而造成我行前台柜员的业务熟练程度及业务处理能力差别较大，为了培养大家的学习能力和选拔人才，2011年共组织前台柜员业务考试4次，后备会计经理考试2次，基本建立了我行学习-考试-再学习-再考试的前台人员培养模式，为我行人才队伍建设打好基础。

二、费用成本方面的管理

1、坚持费用审批制度，严把发票真伪、合规性，对业务招待费、宣传费、修理费等税前限额列支的费用科目，及

时测算可税前列支额度，使其控制在预算额度之内。

2、严格按照财务制度，认真编制财务预算，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每月进行具体地财务分析；在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工的五险一金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。

3、根据全行业务发展状况，结合支行的业务营销需要，2011年实现了支行基础费用审批权下放，不仅减轻了总行领导的工作负担，同时也提高了支行基础费用报销的效率，为支行业务营销工作的快速发展打下了基础。

三、完善考核机制，做好考核工作

结合实际工作中遇到的问题，及时补充完善了部门绩效考核办法、零售客户经理考核办法，保证了考核制度的相对完善和相对合理，在考核结果的运用方面，通过建立考核数据的初审、复审、终审流程，保障了数据的准确，并及时公布考核结果，为我行考核办法的有效实施提供了保障。

四、提高票据业务县域市场营销力度，积极适应环境变化，域外业务重心由直贴成功转型为转帖。

1、继续依托各经营单位的营销渠道，扩大我行“快易贴”票据融资品牌知名度，同时也通过我部为贴现客户提供

的高效服务，赢得了口碑。我行本年度共办理县域贴现业务 238笔，金额14.72亿元，实现净收益158.87万元。

2、由于域外直贴业务存在较大的经营、监管风险，所以我就及时寻求新的业务发展模式，通过做直贴业务时积累的业务关系，结合我行转帖业务决策快、交易方式灵活的优势，运用双买、双回购、回加买等交易模式，迅速打开了转帖业务的局面，把我行的域外票据业务重心由直贴成功转型为转帖，不仅规避了假票风险、监管风险、税务风险，同时也大大提高了票据业务的综合收益。

五、工作中的不足

自己的知识储备的更新速度和业务发展的速度仍有一定差距；角色转变还不够彻底，工作思路的着眼点局限于领导交办的工作，缺乏前瞻性；成本费用管理还属于粗放型不够精细；业务培训深度还不能满足前台员工的需要。

六、明年工作打算

1、继续加强业务学习，争取外出学习培训的机会，把先进金融机构的管理模式和管理经验学以致用。

2、提高自己工作思路的全局观和前瞻性，把每项工作的事前准备工作做扎实，事后应对措施做到全面无遗漏，争取把完成工作变成完美工作。

3、科学合理核算成本费用，促进效益的稳步增长。一是加强成本治理，减少成本性资金流失。二是加强结算治理，

最大限度地增加可用资金。三是合理调配资金，提高资金利用率；认真匡算资金流量，尽可能地压缩无效资金和低效资金占用，力求收益最大化。四是降低费用开支，增强盈利水平。五是准确做好各项财务测算，为行领导的决策提供依据。

4、加强业务监督检查，注重制度落实，及时发现操作风险和流程隐患，强化内控制度执行力，充分发挥会计经理事中监督的重要作用，保障业务规章和核心制度的落实。

5、继续加大员工业务技能、理论知识的全行统一培训和考核，通过支行会计经理、后备会计经理的业务标杆效应，使我行前台柜员的业务服务水平快速提升，满足我行快速发展的需要。

新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，在行领导的领导下，在同事们的帮助下，让自己的工作更上一层楼，为民丰银行的发展贡献自己最大的力量。篇五：银行营运主管述职报告

银行会计主管述职报告 2014年对我而言，是非常重要的一年。在担任支行营运主管期间，带领运营团队围绕“安全、优质、高效”的会计营运目标, 坚持”安全就是增效“的理念，把做好支行的规章制度执行、内控风险防范、提升柜员服务技能、效率、风险意识作为目标而努力奋斗，发挥了自己在本职岗位上应有的作用，确保了支行全年会计工作圆满安全完成。

现将本人2014年会计主管工作情况汇报如下：

一、认真贯彻落实交通银行总行及分行会计管理工作的要求和指导精神，认真履行营运主管的职责。 1.在工作中，本人始终保持高度的责任心和事业心，保持强烈的集体主义观念，严格执行各项金融政策和规章制度，工作上兢兢业业，克己奉公 2.根据支行2014年年度人员内部轮岗的安排，认真分析梳理，对支行现有人员进行了岗位设置和不相容岗位的分工，落实完善了支行的岗位责任制和分级授权责任制，达到了人力资源的良好利用率。 3.日常工作中强抓营运管理重要环节和风险防范。采用监督、检查、辅导、授权、审核等多种方式，按频度和质量要求，完成尽责事项、实施日常管理，做到有据可查、规范有序。加强对重点业务和环节的控制，对异常现金支付进行严格审批与报

备；强化全员提高自助设备现金分流率的意识，有效引导客户分流；库存现金限额管理和大额现金反假工作由专人负责，有条不紊；分析查找支行薄弱关键问题，合理解决问题，提高质效；定期组织全员对风险案例的分析和学习，增强员工风险防范意识，规范柜面业务操作，防微杜渐。

二、强化内控管理，提升合规经营水平1.作为支行的运营主管，主要履行会计监督及防范风险的职能。我严格执行以经济资本为核心的风险和效益约束机制、以经济增加值为核心的绩效考核评价机制，努力追求业务发展和风险控制的内在统一。坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，进一步完善防范案件的长效机制，努力从源头上防范案件的发生。加强合规教育，努力实现人人懂得合规、主动遵循合规、尽职维护合规的工作目标。使每个人加强警惕，做好内控管理，防范金融风险，实现无违规无差错。 2.认真履职，正确处理内控与发展的关系，有效防控营运风险和合规风险。根据网点客户群体、业务发展需要，营造和谐的团队氛围，合规高效的营运执行力，为支行各项业务的开展、落地保驾护航。 3.认真组织年终决算各项业务及账务清理工作，严格按要求和规定，认真学习，精心组织，亲力亲为地做好各项准备工作：核对帐务、清理各项资金、年终决算测试、核实损益、编制报表、

上报各类自查报告等。保证了2014年度会计决算的顺利进行，无差错事故发生。 4.重视银企对帐工作和电子对账推广工作，及时根据分行结算部下发的银企对帐回收的情况，主动联系加紧催收。特别是针对财务人员变动，地址变更等问题，支行克服时间紧、人员少、工作量大的困难，在年底将帐务及时核对完毕，进一步维护好我行与企业的良好合作关系。

三、抓好队伍建设，从基础入手，着力于运营人员的安全素质培养，保障支行的稳健经营。

1.加强对监控录像的管理。严格按分行对监控录像管理回放的要求，每周认真抽查回放录像，全月将所有柜员的监控均能全部调阅，在回放中发现柜员的不规范现象，耐心地给柜员讲解原因和后果，以减少事故隐患；对于发现的其它问题均能及时联系相关职能部门，督促完善，确保录像资料完整清晰和有效性。 2.认真审核柜员的传票，及时处理后督下发的差错。加强对新行员和差错较多柜员的传票审核，使差错率得到较好的控制。遇后督的查询及差错下发，做到逐笔核对并与柜员共同分析差错原因晨会讲解，认真登记柜员差错台帐，督促柜员整改杜绝再范。 3.加强员工业务辅导培训和技能训练，制定支行《内控奖惩积分考核机制管理办法》，有效激励员工，确保风险防范工作和531培训有序开展，执行制度不走样。精心组织晨会学习，及时

对总分行风险提示清单进行分析传达、对新业务进行培训、做好班前、班中、班后检查通报、后督差错的讲评、以及监控回放中出现的问题进行逐一讲解等。定期上报风险排查报告，对管理风险、内控风险、安全风险等环节逐一排查，积极整改，员工遵章守制的意识得到了提高。多渠道的培养和教育员工树立风险意识、责任意识，使员工意识到自己是风险管理体系中的一部分，切实贯彻落实各项规章制度，做到有章必循，加强各项规章制度的执行力。

本人工作中存在的不足 1.内部精细化管理有待提高，内控监控力度不到位。由于不能顾及诸多工作全权管理到位，员工的业务技能亟待提高，有时会疲于应付日常工作，管理精细化不高。 2.风险监控意识与系统更新不同步。由于总行531系统上线及各项清理工作紧锣密鼓的开展，新业务系统内容更新加快，自身学习的节奏还需同步跟进，考虑不够全面。在今后的工作中，定会努力克服自身不足，及时学习和掌控，丰富自己的业务知识水平，更好把握规章制度，增强风险意识 。 3.支行服务还有待提高，员工的业务素质还不能达到适应银行高强度业务风险的能力，2015年主要从服务和制度的执行上及提高员工素质上入手，提高我们支行运营人员的工作能力和服务水平。

第20篇：银行运营管理工作总结

银行运营部工作总结

五、强化信贷基础管理，坚持贷款发放与管理并重，努力提高信贷管理总体水平

(一)对农户综合经营信息档案管理我部在组织开展贷款五级分类过程中，加大对了农户贷款需求调查力度，置换了新型农户综合经营信息档案，要求基层社对大额农户贷款按户对贷款人、担保人资信、资产状况、经营前景进行了详细调查分析，对资产负债状况进行评定，通过对经济档案规范性检查，各社都能按要求建立健全农户综合经营信息档案，并对经济档案编列号码;注重贷款调查，详细记录借款人和担保人经济情况，及时登、销记借款人借款、还款记录;通过对农户综合经营信息档案规范性检查，确保了农户综合经营信息档案实用、整洁、规范

(二)完善各项规章制度2006年，资金营运部对部分信贷规章制度进行了修改及完善，先后制定了《国家公职人员担保贷款实施管理办法》、《汽车贷款操作管理办法》、《信贷资产风险分类实施细则》、《信贷业务管理尽职指引》等

(三)严格执行大额贷款审批制度2006年，资金营运部实行贷款大额审批制度，对上报企业先通过财务分析、担保分析、非财务分析等方法进行分析、测算，然后到借款单位实地认真调查，客观真实评价贷款风险，并对大额贷款实行逐笔由联社审贷委员会成员共同审议、审批;2006年各信用社、部共上报需审批贷款 笔，金额 万元，进行会办审批同意发放 笔，金额 万元，有效控制每笔贷款风险

六、加大信贷检查和处罚力度，认真执行各项信贷管理内控制度，努力提高人员整体素质，完善监督检查制度

(一)加大信贷检查力度、切实提高信贷基础管理水平今年以来，每星期不少于3天深入全辖网点进行辅导检查，检查中通过翻阅贷款借据、合同，信贷人员经济档案、工作日志、贷后检查簿等基础资料，重点检查抵押贷款手续和公司担保贷款出具董事会决议合法性，检查中问题及时纠正，检查后并形成书面报告，要求被查网点限期整改，有效促进了信贷基础管理水平提高

(二)坚持以人为本，队伍建设，不断提高信贷服务水平首先，强化信贷队伍建设，优化人员组合一支样信贷队伍，也就决定着样信贷资产质量，坚持“以人为本”，优化人员组合，今年共有 个信贷人员进行了岗位交流，同时强化从业人员职业道德，用市场营销理念推动服务水平提高，要求信贷人员发扬传统背包下乡、密切联系群众精神，主动帮助客户解决一些难题，以情感人，营造较为宽松业务空间;其次为做好信贷管理系统上线工作，今年举办培训 期，参加人员达 人次，编写信贷知识资料，邀请电大高级教师作专题讲座，及时补充和学习新知识、新技能，着力提高从业人员素质第三，积极推行贷款操作“阳光工程”，在全辖发放信贷服务“便民卡”，真实了解信贷服务质量、信贷服务存在问题，并采纳有关调查问卷中合理化建议，避免“暗箱操作”，方便群众了解信贷政策

七、大力清收不良贷款，切实防范和化解金融风险

(一)结合实际，合理下达任务，实行奖励办法年初，根据基层信用社不良贷款现状，走访了大部分信用社，对已形成不良贷款逐笔过堂和摸底，切实了解不良贷款形成原因，根据实际情况确定了不良贷款收回金额和期限，科学合理下达了全年不良贷款清收任务，让基层信用社在清收不良贷款工作中，做到有目标、有计划、有压力为调动辖内员工清收不良贷积极性，强化清收不良贷款力度，联社实行奖励办法，凡收回超额完成任务呆账贷款给予 %比例奖励、已核销呆账贷款给予 比例奖励

(二)抓好新增贷款源头管理，防范新不良贷款形成对新增贷款，全面推行科学、适度授权授信制度，进一步强化贷款程序和制约机制一本着“区别对待、分别权限”原则，科学合理确定基层社贷款授权额度，不搞一刀切二全面考虑贷款企业规模、财务状况、发展前景和信誉状况，对企业进行综合授信三授权管理制度全面推开后，进一步强化了贷款发放、管理和收回等各个环节工作严格执行信贷管理规章制度，贷款“三查”，实行“三岗”运作，突出贷后检查，对大额贷款严格审批程序，有效杜绝了贷款“一枝笔、一口清”现象发生，提高了信贷资金安全性

(四)完善清收不良贷款办法和制度，增强清收盘活

银行岗位工作总结

时光飞逝日月如梭，转眼**年已悄然过去，在这举国上下普天同庆的新年开端，我也满怀着喜悦的心情对过去一年的工作作个简单的总结和汇报，以求不断丰富自己、完善自己、充实自己，将自己置身于**银行改革和发展的最前沿。

自**银行**支行成立至今，我一直都在储蓄出纳岗位工作，始终本着对工作认真的态度和高度的责任心，刻苦钻研，认真提高政治思想觉悟，坚决执行国家有关的金融政策和法规，积极学习各项业务知识，熟悉正确及时地办理各项业务。

储蓄出纳岗位是银行尤为重要的一个岗位，也是银行第一线、最基础的工作。因此，我深刻地体会到此岗位的重要性和责任性，就是要坚决按照岗位职责严格要求自己，照章办事，加强监督，保证资金和财产的安全，恪守信用，诚实服务，自觉遵守各种规章制度，对客户诚心、热心、细心、耐心，维护客户的正当利益，坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密“的原则，严格按照“**银行规范化服务标准“办事。当发生业务时，存款业务本着先收款后记帐的原则，取款业务本着先记公务员之家帐后付款的原则，认真审查凭证、票据的各要素是否真实、准确、合法后才能输入电脑。保管好自己的磁卡、印章、重要空白凭证、密码等也是至关重要的，做到专人专卡、专人专章、重要凭证不空号跳号、密码不外泄并及时更换，日终做好轧帐工作。每天以高度的责任心和敬业精神对待自己所从事的各项工作，严格按规章制度和操作程序办事。 在金融市场激烈竞争的今天，除了要加强自己的理论素质和专业水平外，作为储蓄出纳岗位的一线员工，我们更应该加强自己的业务技能水平，这样我们才能在工作中得心应手，更好的为广大客户提供方便、快捷、准确的服务。因此，我经常利用下班后和业余时间在支行里刻苦学习，勤练技能，终于功夫不负有心人，在支行的每次技能测试中都能名列前茅。

新年新气象，我仍然会不断的努力，为**事业发出一份光，一份热!我由衷的相信，树立“爱**、做主人、尽责任“的理念，弘扬“艰苦创业、创新图强“的企业精神，认真履行“三个一流“的宗旨，**银行一定能在新的一年里取得新的胜利!

**

【扩展阅读篇】

工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。

(1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995年度生产工作总结”“××市××研究所1995年度工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——

(2)前言。即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。

(3)正文。正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。

正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。

1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有

二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。

2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。 写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。

(4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。

(5)署名和日期。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。

简而言之：

总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。 那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。

(一)基本情况

1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。

2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。

3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。

今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。

(二)写好总结需要注意的问题

1.一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。

2.条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。

3.要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。另外，在结尾处也可以附上下一步个人工作计划。

《银行会计运营工作汇报.doc》

将本文的Word文档下载到电脑，方便收藏和打印

推荐度：

点击下载文档