风险管理范文

推荐第1篇：风险管理

2012年一季度工作总结

回首2011年，展望2012年，在不知不觉中。小贷公司在县委县政府的正确领导下，在金融办、人民银行及上级行的帮助支持下，坚持以科学发展观为指导，以振兴地方经济为己任，不断开拓创新，扎实进取，潜心经营，服务县域能力逐步增强，各项工作取得了显著发展，为地方的经济繁荣和社会稳定做出了积极贡献。现把全年主要工作总结如下：

一、加大贷款投放力度，支持地方经济快速发展

年初以来，我行按照县委县政府的工作部署，对“三农”经济和县域中小企业不断加大资金扶持力度。

一是积极投放“三农”贷款，促进社会主义新农村建设的持续发展。针对农村产业规模和客户群体结构的差异化，我行以惠农卡为载体，创新试行了公司＋农户、公务员＋农户以及多户联保等多种贷款担保模式，为部分农民解决了长久以来贷款担保难的问题，消除了过去贷款托关系、找熟人的不良倾向，只要客户信誉好、经营可持续、还贷有保证，都可以获得信贷支持。为确保贷款风险可控，避免重蹈历史覆辙，我行以成熟行业作为服务切入点，对我县的特色产业进行了重点支持。年初以来累计投放农户小额贷款x亿元，其中对农业产业化投放占贷款总额的x%以上。xx镇xx村具有30多年的生姜种植历史，产业化链条非常成熟，我行连续多年给予短缺资金的种植户以支持，今年又对该村累计投放贷款200多万元，同比增加50%，使全村增收60万元。同时，对于禽类饲养、马铃薯种植、果树栽培以及沿海乡镇的渔网编制等行业，我行都给予了有力扶持，今年对以上行业增加投放贷款5560万元，同比增加120%，获得了较好的经济效益和社会效益。

二是积极投放中小企业贷款，为地方经济腾飞提供动力资源。在去年基础上今年继续

推荐第2篇：风险管理

财务分析心得体会

10964CIMA1 邹欢欢 10903060236

在这学期我们开了一门财务分析的课程，要学好这一门课程就必须要把上学期的财务管理学好，它是财务管理的延伸课程，主要涉及到偿债能力分析、盈利能力分析、资产运营能力分析、企业增长能力分析与企业价值分析和企业财务综合分析与评价。

虽然这门课程的时间不长，但是老师教会了我们财务报表的分析不仅只是分析数据分析指标，还要结合这家企业的行业背景和社会发展背景。如果要真的分析好一份报表分析发生变化的原因结合时代背景的发展是不可缺少的。我们应该以掌握好这些指标的计算为基础，在结合相应的背景分析全面掌握企业的发展状况，以使企业做出正确的决策。

在这门课程的学习中，我们结合了实际生活中的企业财务的年度报告（格力电器），将书本上的知识运用到了实际的工作中来，没有只是学一些计算方法。格力电器是一家非常具有特色经营的企业，他以专一的产品核心的技术为生产发展策略，在分析格力企业前，我们首先收集了格力企业大量的资料，对他所处的行业进行了一个简单的分析和分析了一下当前的宏观环境对格力企业的影响，并运用了市场营销的知识对其进行了SWOT分析。然后先对企业整个的财务运行结果做了一个简单的分析，如短期的偿债能力（流动比率、速动比率），长期偿债能力（资产负债率、产权比率、权益乘数），盈利能力分析（销售毛利率、资产报酬率、留存盈利率等），营运能力（总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等），发展能力（利润增长率，销售增长率等），最后使用杜邦分析做了一个财务综合分析。

接着对企业的各项能力进行了具体深入的分析。如偿债能力分析：负债规模变动情况的总体分析（应考虑的因素：负债结构与负债规模，负债成本，债务偿还期限，财务风险，经济环境，筹资环境）、负债结构分析、期末存量资产流动性分析（货币资金的流动性，应收票据的流动性，应收账款的流动性，存货的流动性）偿债能力是财务结果成因专项分析之一，是传统意义上财务分析的核心，它是企业持续经营的前提。接着是盈利能力分析，保持一定的偿债能力是企业持续经营的前提。在此基础上，盈利能力分析就成为企业关注的核心，决定了企业可持续发展的程度。企业盈利能力分析的基础是利润表，盈利能力的分析从两个基本视角：一个是企业与市场交易取得收入分析，二是基于成本费用的内部管理分析。利润质量的内容包括利润时效结构与利润收现性，其中利润时效性结构包括稳定性与增长性两个方面。在接着就是后面的资产盈利能力分析和最后企业财务综合分析与评价。

财务分析的报告是我们这组成员共同努力的结果，从最开始的学习如何有效入读报表到最后怎样结合实际情况分析报表，这个过程我们不仅学到了财务分析知识，也体会到了大家团结努力的乐趣。这一门课程为我们在以后CPA等考试中奠定了基础，以为以后实际工作的财务分析打下了基础。

推荐第3篇：风险管理

6风险管理

6.1风险分析

6.1.1宏观环境风险

（1）国家政策风险

随着经济社会的发展，国家会制定出各种各样的经济政策，可能有一些会对本公司的发展产生不利影响。

（2）经济环境风险

随着社会经济的多元化发展，压电陶瓷片可能会被其他产品所取代，我们的现有技术也将失去发挥作用的余地。

（3）税收风险

国家的税收政策、国家对高新企业、高新科技园企业的税收政策发生变化，影响公司的正常盈利。

6.1.2行业风险

（1）支付风险

由于不同公司的企业发展观存在差异，本公司和厂家可能难以建立良好的合作关系或难以将已建立好的良好关系维持下去，这将严重威胁公司的生存和发展。

（2）竞争风险

由于公司的盈利几乎全部在于节能服务创新，公司的运营成本不高，可能会出现许多同类注册公司，致使公司处于激烈竞争中。

（3）吸引厂家风险

虽然我们拥有先进的技术，但由于难以将技术宣传出去等种种潜在原因，可能导致我们难以吸引甚至吸引不到厂家与我们合作。

（4）市场风险

进入市场是我们服务的最终目的，尽管在进入市场之前，我们做了全面的市场调查，但市场总是变化的，如果我们公司的技术服务与市场不匹配，不能适应市场的需求，就可能给我们公司带来巨大的风险。

6.1.3企业内部风险

（1）技术风险

由于现代知识更新的速度和科技发展的速度越来越快，致使新技术的生命周期缩短，我们的技术被另一项更新的技术所取代，技术先进性丧失。此外，技术专利被盗、新技术向工业化生产和新产品转化难以成功等会给公司带来风险。

（2）人力资源风险

因为不可避免地存在内部奖励机制和约束机制不健全的地方，公司可能存在人才流失的风险。此外，随着公司的发展，公司对高级管理人才、技术人才的需求大量增加，人力资源供不应求。

（3）财务风险

由于我们公司的资金来源于外来风险投资和团队成员自备资金，所以公司无法避免地存在融资风险和资金流断裂风险。

（4）管理风险

因为我们的管理体系不可能十分健全，所以可能存在现实与预期不一致、决策稍微超前或滞后等管理风险。

6.2风险对策

6.2.1宏观环境风险对策

（1）国家政策风险策略

本公司的服务属于资源节约型项目，完全符合科学发展观和可持续发展战略，因此对本公司不利的国家政策出台的可能性较小。况且，在当今形势下，国家鼓励发展高新技术产业，尤其是鼓励节能服务企业的发展，应该不会出现对企业发展的限制。尽管如此，我们仍需紧密关注国家的相关政策，及时预测国家政策的方向并准确调整企业的发展战略。 （2）经济环境风险策略

增大公司技术开发投入，加强开发力度，开发出新的作用范围更广泛的更适合市场需要的技术。 （3）税收风险策略

密切关注国家税收政策的变化，以此适当调整公司的税务策略，制定出最适合公司的税务筹划，使公司在遵守国家法律的前提下，最大可能的减少纳税额，确保公司的健康运营。

6.2.2行业风险对策

（1）吸引厂家风险策略

利用当今社会各种最先进的通讯工具，多渠道的将我们的技术宣传出去，尽可能地让厂家了解我们技术的发展前景的广阔性。 （2）支付风险策略

① 对厂家进行前期的调查，尽可能的了解该厂家的情况，制定出最适合双方的合作方案。

② 建立信息交流与共享机制，及时了解厂家对项目运营的意见和建议。③ 建立针对厂家的激励机制，让厂家切实体会到与公司合作的好处。④ 制定收账政策，降低坏账风险，对于未履行自己义务的厂家，必要时采取法律手段。

（3）竞争风险策略

① 利用价格优势抢占先机，辅助营销策略以吸引客户，建立本公司良好的品牌形象。

②组织、规划、建立覆盖面广的信息网络，主动及时了解和掌握国内外市场信息，了解竞争对手信息，在不断了解、比较中契合应对策略。

③ 强大的超前意识，不断开发具有特色的新技术，在技术上不断创新，以建立技术壁垒为依托，提高竞争力，增强抗风险能力。

④加大公司研发力度，不断推出新的符合市场需求的技术服务，在竞争中稳固原有市场并以此拓宽市场覆盖面。

⑤在技术投入市场前用SWOT 分析法分析本公司的优劣势、风险机遇，以便

在进入市场时有的放矢，快速占领市场，以及之后的公司战略调整。

（4）市场风险策略

① 随时了解当前市场的发展、客户的需求，对市场进行调研，收集数据，分析的数据，对市场潜力进行科学的预测，以及时作出正确的决策。

② 不断开发出适合市场需要的技术，扩大技术的作用范围，吸引多样化客户，占据多元化市场。

③ 结合投资方和客户的意见，利用自身专业优势，发挥公司年轻人才的力量，抓住国家相关政策的优惠，不断创新，积极进取。

6.2.3企业内部风险策略分析

（1）技术风险策略

① 与某大学材料科学与工程学院的实验室和科研人员签订校企合作协议，同在他们签订协议的基础上，同时选派企业内优秀的研发工程师参与研发工作，跟踪最新发展，开发最尖端产品。

② 加大研发投入，加强技术研发队伍的建设，提高整体研发能力，尽量缩短新技术的更新周期。

③ 聘请大师级的压电专家做技术顾问。对技术发明改进进行奖励，实行提成制和任务制，使企业保持良好 的研发力量。

④ 增强保密意识，完善制度建设，做好保密工作；与掌握专利技术的职工签订劳动合同时，确定有关专利秘密保护的条款；要与知悉或可能知悉企业专利技术的员工签订同业禁止协议；对专利技术尽可能减少涉密人员；通过以上措施防止技术专利被盗。 （2）人力资源风险策略

① 根据市场的变化和环境的变化，制定适应市场需求的更加完善的激励机制和处罚机制。

② 加强对本公司人员的管理，更大程度的开发他们的潜力，使他们更好地为公司服务。

③ 创造良好的企业环境，不定期的从社会各界引进高技术人才、高管理人才，为公司注入新的血液。 （3）财务风险策略

① 控制初期投资，在公司成立初期，设计合理的筹资渠道，充分利用自有资金，不盲目追求公司规模，争取在资源最佳合理利用下，降低运营成本。

②公司在筹建初期将极力争取与有兴趣的风险基金、商业银行（或政策性银行）等金融机构合作，同时签订有约束力的投资意向合同书，以避免因股东撤资而引发的项目后期无法进行下去的风险。

③加强企业的资金预算，有效安排资金。保持公司资产负债的比率处于安全

区域，防止公司因过度负债而导致财务风险，使公司获得良好的财务稳定性和经营安全性。要根据公司实际情况进行决策，防止资金链断裂。

④建立健全财务风险管理与控制体系，建立健全财务风险预警系统与决策管理系统。

⑤加强企业客户信用管理制度的建设和应收账款管理力度，尽量避免坏账的产生，将应收账款抵押给担保公司或直接卖给投资公司，盘活现金流量，减少应收烂账风险。 （3）管理风险策略

① 聘请专业人士和具有丰富经验的成功人士，对我们公司的管理人员进行全面系统的培训。

② 规范和健全公司的相关规章制度，建立业绩评估和激励机制。

② 建立完善的内部控制机制，明确各工作人员的职责，加强监督。③ 建立强大、全面的专家顾问团队，对企业的运营进行全方位的指导和咨询。

④ 采用有效的人才引进机制，使得企业的决策层不断优化，以降低决策中的失误。

⑤ 加强内部交流，在组织结构设计中除了纵向的职能部门还要有横向的任务小组。

⑥ 建立良好的交流平台，每周五下午进行轮批次的工作交流会，用于进行一周的工作总结及经验交流，并对一周内所遇到的问题统一解决处理。

⑦ 加强企业文化建设，建立员工的主人翁精神提高企业的凝聚力。6.3

风险预警系统

推荐第4篇：风险管理

风险：是在一定条件下，某种自然现象、生理现象和社会现象是否发生及其对人类社会是否致以损失和损失程度的客观不确定性

风险的特征：客观性、偶然性、普遍性、发展性、可测性、灾害性 纯粹风险：纯粹风险是指只有损失机会而无获利可能的风险 风险管理：是指社会经济单位通过对风险的识别、估算和分析，选择最佳的风险管理技术，以最小的经济代价达到最大安全效果的经济管理手段

风险管理的基本程序：制定计划；风险识别；风险衡量与评价；选择风险处理措施；执行决策；效果评价； 程序之间的关系：风险管理各程序并不是独立存在的，二十相互依存、紧密联系的 风险管理评价效果：①评价的原因：风险管理是一个动态的过程；风险管理决策有可能出现失误和偏差②评价的标准：效果标准；作业标准 纯粹风险的分类：①人身风险②财产风险③责任风险④违约风险 风险识别：是指企业通过对风险的调差和分析，明确存在于企业生产经营过程中的各种风险，并找出导致这些风险发生的原因的过程

风险识别内容：①调差风险，即了解风险的客观存在②分析风险，即掌握产生风险的原因

风险识别的目的：①用于衡量风险的大小②提供最适当的风险管理对策 风险管理的意义：①风险识别是风险管理过程的第一程序和最基本的程序②风险识别是全部风险管理活动中的最艰难同时又是最重要的工作③风险识别是一项连续性和制度性的工作 风险识别的方法：①审核表调查法②现场调查法③阻止结构图示法④流程图法⑤危险因素和可行性研究⑥事故树法⑦风险指数⑧财务报表分析法⑨政策分析法⑩历史损失的统计分析

危险因素和可行性研究法步骤：①选择企业的工序，明确其目的②列出母的可能出现的偏差③找出偏差的可能原因④列出偏差的后果和相应对策 遵循的原则：将复杂的问题分解为可以处理的部分，仔细研究后，发现所有的相关风险

优缺点：优：极少忽略风险；团队合作；能处理复杂问题缺：耗费大量人力、时间；图表容易出现简单化问题

现场调查法：

1、调查前的准备工作：①时间安排②制作调查项目表③参考过去的记录④选择重点调查项目⑤明确负责人

2、优点：可获得第一手资料，有利于与基层人员以及车间负责人简历和维持良好的关系

3、缺点：耗费时间多；可能使他人护士风险识别或者疲于应付调查工作

流程图法的分析步骤：①识别生产过程的各个阶段②设计流程图③解释流程图④综合流程图⑤预测可能的风险状况并制定计划优点：简化复杂工序缺点：耗费大量时间

事故树法的构造：箱体爆炸、压力上升、安全阀门（与门）；压力上升、油泵故障、输入过量（或门） 事故树优点：可以很好的描述一个复杂的系统或工程；有助于发现内在风险；可以考察对系统变化的敏感性；可以考察所有次要事件组合

缺点：掌握和使用高技术需要大量时间；概率数据偏差

企业损失四大分类：①企业财产损失风险②净收入③责任④人员

财产损失金额的评估：①原始成本：后置某项财产时所付得价格②账面价值：用资产的原始成本能减去累积的这就金额得出的，累积的这就金额是根据会计假设的资产使用年限已过去的比例来计算的③重置成本：以相同材料的质量标准置换受损财产所需要的金额④复制成本：使用相同的材料和技艺复制原物的成本⑤功能重置成本：与置换财产并不相同的称之成本，但在置换后能以同等效率执行相同的功能⑥市价：资产的市价是某项资产在其

专门市场上的购买价格或销售价格⑦实

际现金价值：重置成本减去这就后得到的金额⑧经济或使用价值：用于衡量财产损失对企业将来净收入的影响

评估方法（LIFO）后进先出：①货品卖出的顺序与买入之顺序完全颠倒②产生较低之净收益③在资产负债的统计中，后进先出法有较低之存货（FIFO）先进先出法：①商品是以其进货顺序出售②产生较高的净收益③在资产负债的统计中，先进先出法的存货金额由于同伙膨胀的因素较之LIFO高 区别：①先进先出法可以将损益表中的净收益给予极大化②后进先出法在资产负债上所显示的事过去的存货成本，再加上所利用的是可以反应出高通货膨胀效果的现时销货成本，从而降低了净收益，同时也减轻了税务负担③后进先出法的支持者相信这个方法比较能够将现时的价格与成本相互配合④先进先出法的支持者认为后进先出法在计算上因为使用的是现时成本所以会将存货价值错估

避免风险：也称风险规避，是指在风险识别和分析、风险衡量工作完成以后，若风险管理人员发现某些风险发生损失的可能性很大，或者一旦发生损失的程度很严重是，可以采取主动放弃原先承担的风险或完全拒绝承担该种风险的行动方案 积极意义：当损失风险大而无法转移是采取比卖弄风险的措施无疑是明智之举，但需要之一的是，避免风险的决策应放在某项工作的计划阶段确定，以避免前期人工浪费或中途改变方案的不便 局限性：①某些风险是无法避免的②风险的存在往往伴随着收益的可能，避免风险就意味着放弃收益③在采用改变工作性质或方式的措施来避免某种风险是，很可能产生另一种风险 适用范围：①损失频率和损失程度都有较大的特定风险②损失频率虽不大，但损失后果严重且无法得到补偿的风险③采用其他风险管理措施的经济成本超过了金星该项活动的预期收益 损失管理：是指有意识的采取行动防止或减少灾害事故的发生以及所造成的经济及社会损失

目标：

1、在损失发生之前，全面消除损失发生的根源，煎炒损失发生频率

2、在损失发生之后，努力减轻损失的程度 损失管理理论：①海因里希的人为因素管理理论②哈顿的能量破坏性释放理论 损失管理的方法：①防损措施和减损措施并重②人为因素和物质因素兼顾③加强系统安全的观念

保险方式：分离风险单位：是将面临损失的风险单位分割，即“化整为零”，而不是将他们全部集中在可能毁于一次损失的同一地点复制风险单位：是增加风险单位数量，不是采用“化整为零”的措施，而是完全重复生产备用的资产或设备，只有在使用的资产或设备遭受损失后才会把它们投入使用

非保险方式的转移风险：

1、转移风险源①出售承担风险的财产②租赁③转包

2、签订免除责任协议

3、利用合同中的转移责任条款

4、保证

如何让应用保险发挥补偿作用：分摊损失或分担风险，经济偿失是保险的两个基本职能，而保险的基本职能可概述为用收取保险费的方式来分摊灾害事故损失，以实现经济补偿的目的，保险机制之所以能运转自如，是因为被保险人愿意缴付小额确定的保险费来换取大额不确定的损失补偿，按照保险合同，对遭受灾害事故损失的安慰和个人进行经济补偿是保险的目的

保险合同的基本原则：①最大诚信原则②近因原则③补偿原则④保险利益原则 选择保险公司的标准：①偿付能力②盈利状况③保险费率④保险品种和服务质量 直觉趋势：风险管理人员把过去的损失画在一张散点图上，然后根据直觉确定用直线还是用曲线来预测将来的损失

风险管理决策：根据风险管理的目标，在风险识别和衡量的基础上，对各种风险管理方法进行合理的选择和组合，并制定处风险管理的总体方案

损失期望值分析法：是以每种风险管理方案的损失标准作为决策的一句，即选取损失期望值最小的风险管理方案优点：、、缺点：没有考虑到同一损失对不同主体的影响

效用期望值分析法：是以每种风险管理方案对人们心理上产生的满意或满足程度不同，选择最让人满意即效用最大的方案优点：能考虑人的主观因素缺点：标准难以判定

风险管理信息系统：与一个企业或部门特定的风险管理程序有关的，并用于做出风险控制或财务决策的数据和信息的手机、分析和报告过程。

风险管理信息系统的设计：①需求分析②鉴别信息流③可行性研究④购买、租赁和建造的决策

跨国公司：指一些以本国为基地，通过对外直接投资和技术转让的方式，在其他国家设立分支机构或子公司，从事国际化生产的经营活动的组织

跨国公司对外投资的特征：

1、在外国进行直接投资

2、不是国际贸易，而是国际之间的资金、技术个设备的转移

3、对外投资出了面临与国内投资相同的风险以外，还面临独特的汇率、信用和政治风险 跨国公司对外直接投资的形式：

1、设立子公司

2、合资企业

3、合作企业 非传统风险转移：是创新的保险市场和资本市场相结合的风险管理方法，它是为实现风险管理目标在保险市场和资本市场之间转移风险的产品、渠道和方案

推荐第5篇：风险管理

风险管理

摘要

“安全考核信息管理系统”是铁路部门为实现安全管理由计算机集成模式代替人工方式而提出的，我公司受xx铁路车务站段的委托，于2011年4月研发该项目，项目周期8个月，我作为项目经理，带领团队完成了该项目。该项目的实现，提高了铁路部门的工作效率，节约了管理成本，提升了铁路安全管理的信息化水平。由于该项目涉及的车站多、环境情况复杂，项目组从风险管理方面，依据项目管理计划的输入，通过规划和分析，制订了详尽的风险管理计划；利用信息收集技术进行了风险识别；配合影响矩阵和数据收集分别对风险进行了定性和定量的分析；针对各种风险制订了相应的应对计划；通过状态审查会对风险进行全程的跟踪监控，保证了项目按计划执行。总结风险管理过程，仍存在一些不足，例如在风险识别阶段可以利用核对表缩短时长，另外在监控阶段应充分利用偏差和趋势分析工具更准确的掌握项目风险的变化情况，这些都是我们在后续项目风险管理方面需要改善的。 正文

铁路运输的安全管理一直是铁路部门进行所有活动和生产任务的前提和保障，原来铁路运输单位的管理机制是在不断强化规章和不断演练技术的基础上，执行定期和不定期的现场检查，通过对违章问题的记录，发出整改通知书，根据通知书的计分情况进行考核评比，最后依据评比结果清算各站收入，实现安全考核同收入挂钩。

Xx铁路车务段管辖33个车站、队，分散在山东、河南2个省份，范围广，各站、队人员及环境情况复杂，沿用旧的模式管理成本较高，执行检查的结果并不能反映各车站的真实情况，甚至经常因为信息的泄漏造成考核行动的失败，xx铁路车务段每月都会拿出大量的时间和人力进行集中式的统计和总结，人为主观因素充斥着评比结果。为了增强铁路安全管理能力，提高铁路运输质量，降低生产成本，实现铁路运输信息化、现代化，铁路部门本着科学发展的态度不断地深化改革，不断地开拓创新，铁路安全考核信息管理系统（以下称考核系统）就是在这样的背景下提出来的。

考核系统摒弃了以往传统的安全管理模式，利用现代铁路的网络技术，架设网络监控和B/S的系统操作模式，使管理人员可以在网络内的任何一台机器上都可以实现“现场”检查、问题的及时录入，后台服务器可以仅依据管理人员所选择的条件进行自动统计和评分，完成对各站的考核任务。

信息化的考核系统优点是显而易见的，但实施起来要面临的问题也不少，比如管辖范围太大会带来网络结构是否支持的问题；各站情况不同又会引起诸多的变更等问题，这些都对项目组在风险管理方面提出了很高的要求。针对这些实际情况，我们在树立了风险管理意识的同时，主要从以下几个方面实施了风险管理。

一、制定了详细的风险管理计划。

依据项目管理计划和范围说明书，通过对企业环境因素的调研，利用规划和分析会制定完善、详尽的风险管理计划，给出角色、职责及预算表，制订时间表，明确风险类别、概率和影响矩阵；明确项目干系人的对风险的容忍度；给出风险报告的模板，并制定跟踪计划。

二、进行风险识别

依据项目管理计划及风险管理计划和企业环境因素的输入，利用信息收集技术进行风险的识别，最终给出风险记录表。

三、进行风险的定性及定量分析

依据风险管理计划、风险记录表及项目管理计划，配合风险概率影响矩阵及数据收集和表示技术分别进行风险的定性和定量分析，给出更新后的风险登记册。

四、制定相应的风险应对计划

依据风险登记册及风险管理计划的输入，利用应急策略制定了周全的风险应对计划，并让客户确认。

五、全程的风险监控 按照风险管理计划，通过每周的状态审查会比对实际工作绩效信息及风险登记册，查找工作中出现的风险，对风险进行全程的跟踪和监控，及时有效地规避、转移了风险。 考核系统顺利验收交付，目前已上线运行。该项目的实施，提升了铁路信息化水平，极大地节约了铁路生产管理的成本，增强了铁路管理的能力，提高了铁路运输生产的效率，为铁路部门今后更快、更高的发展提供了动力。

赢得了客户的赞誉的同时，我们项目组不忘内部的整理总结，及时将好的经验形成文档，归入公司数据库中，以利于今后的借鉴，同时我们也发现了一些不足，主要有以下几点：

1、风险识别时应充分利用核对表，可缩短风险识别阶段的用时。

2、充分利用偏差和趋势分析工具可准确把握实际绩效信息，能更准确的控制风险的变化，为风险控制阶段提供更有效的手段。纵观项目的全过程，科学化的项目风险管理起到了重要的作用，它为项目顺利的实施提供了保障，也使我在实践中对项目风险管理有了更深入的理解，为应对复杂项目积累了宝贵的经验。

推荐第6篇：风险管理

风险管理类

1．《湖南省农村信用联合社不良贷款管理办法》中所说的不良贷款按风险程度划分分为哪几类？

答：次级类贷款，可疑类贷款、损失类贷款。

2．《湖南省农村信用联合社不良贷款管理办法》中所说的不良贷款按贷款管理期限划分分为哪几类？

答：逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。 3．不良贷款管理应遵循的原则是什么？

答：依法合规原则、真实反映原则、处置减损原则、损失补偿原则。 4．不良贷款清收、管理、处置的责任主体是哪一级机构？

答：县级联社

5．不良贷款由哪个部门进行认定，由哪个部门进行管理与处置？ 答：信贷管理部门、风险管理部门。

6．风险管理部门负责管理的不良贷款，经过转化需上调至正常或关注类的，该如何处理？ 答：由风险管理部门移交信贷部门管理。

7．为加强对不良贷款的分类管理，对逾期贷款债权社应对借款人和保证人采取什么措施？ 答：发送催收通知书，并指派专人加强催收，依法收贷。

8．为加强对不良贷款的分类管理，对呆滞贷款债权社注重做好什么工作？

答：应注重贷款合同、担保合同的诉讼时效，应积极对借款人第二还款来源进行清偿与保全，积极运用各种手段开展清收处置。

9．为加强对不良贷款的分类管理，对次级类贷款要重点做好哪些工作？

答：要重点监控企业流动资产和现金流量，关注客户重大经营情况变化，防范关联企业风险，积极对借款人第二还款来源进行清偿和保全，加强贷款抵（质）押管理和对贷款保证人的监控，确保抵押物的足值和担保的有效。

10．实施以物抵债应优先选择什么样的资产，尽快实现处置回收入帐。 答：应选择易保值、易变现的资产。

11．不良贷款考核重点是什么？具体考核哪几个指标？

答：整体不良贷款水平的控制和不良贷款的回收情况。具体考核的指标是不良贷款率、不良贷款清收率、不良贷款迁徙律、贷款拨备覆盖率。 12．抵债资产管理工作主要包括哪些内容？

答：预期实现抵债资产的现值评估与保全；抵债资产的风险测定与管理；已实现抵债资产的处置和变现。

13．对债务人、担保人或第三人的股权类资产，应采取直接拍卖、变卖或转让的方式。确需接收的，应在接受后多长时间内处理完毕。 答：3个月

14．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，本金和利息的偿还顺序必须坚持什么原则？ 答：先收贷款本金，后收贷款利息的原则。

15．请给基层信用社处置抵债资产变现收入的分配排序。 A、偿还借款人所欠贷款利息 B、偿还借款人所欠贷款本金 C、支付处理抵债资产所需的税金及处置费用

D、变现收入偿还借款人所欠信贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签订的有关协议处理，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。 答案：CBAD 16．请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？

答：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

17．在《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》中所说的对责任人的处理方式包括哪两类？

答案：经济处罚、纪律处分

18．在《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》中个人责任主体按其岗位不同、承担职责不同划分为哪四类？

答案：经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人。 19．基层信用社风险管理人员由哪一级联社统一管理？

答案：县级联社

20．交通工具、低值易耗品、机器设备等杂项资产原则上不得接收。属于基层信用社抵(质)押物的，应通过直接拍卖或变卖的方式收回现金。确需接收的，应在接收后多长时间内处置完毕。

答案：3个月

21．请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

22．请简单陈述不良贷款管理中损失补偿原则的含义。

答案：基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并及时处理与消化处置损失。

23．湖南省农村信用联合社对不良贷款实行四级管理，请具体说出是哪四级？ 答案：省联社、市联社（办事处）、县级联社、基层信用社。

24．县联社风险管理部门对不良贷款管理工作的职责是怎样的？

答案：负责辖内不良贷款管理、指导和处置，负责对基层信用社不良贷款的监测、分析和考评。

25．按贷款风险五级分类划分，哪三类属于不良贷款？ 答案：次级类、可疑类、损失类。

26．在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回的或只能收回极少部分的贷款应属于五级分类中的哪一种不良贷款？

答案：损失类

27．借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于五级分类中的哪一种不良贷款？

答案：可疑类

28．借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

29．正常贷款被认定为不良贷款后，信贷部门应在多少个工作日内将其移交到风险管理部门？

答案：10个工作日 30．信贷管理部门将不良贷款移交到风险管理部门时，要同时提交哪些手续？

答案：不良贷款移交清单、不良贷款成因分析及处置建议报告。 21．请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。

答案：不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。

22．请简单陈述不良贷款管理中损失补偿原则的含义。

答案：基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并及时处理与消化处置损失。

23．湖南省农村信用联合社对不良贷款实行四级管理，请具体说出是哪四级？ 答案：省联社、市联社（办事处）、县级联社、基层信用社。 24．县联社风险管理部门对不良贷款管理工作的职责是怎样的？

答案：负责辖内不良贷款管理、指导和处置，负责对基层信用社不良贷款的监测、分析和考评。

25．按贷款风险五级分类划分，哪三类属于不良贷款？

答案：次级类、可疑类、损失类。

26．在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回的或只能收回极少部分的贷款应属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：损失类

27．借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：可疑类

28．借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？ 答案：次级类

29．正常贷款被认定为不良贷款后，信贷部门应在多少个工作日内将其移交到风险管理部门？

答案：10个工作日

30．信贷管理部门将不良贷款移交到风险管理部门时，要同时提交哪些手续？ 答案：不良贷款移交清单、不良贷款成因分析及处置建议报告。 40．各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？ 答案： 不良贷款率

41．各级信用社的不良贷款回收水平用哪项指标考核？ 答案：不良贷款清收率

42．各级信用社的风险结构状况用哪项指标考核？ 答案：不良贷款迁徙率

43．各级信用社的风险抵补能力用哪项指标考核？ 答案：贷款拨备覆盖率。

44．哪一个部门负责对不良贷款管理与处置的日常监督检查？ 答案：风险管理部门

45．哪一个部门负责对不良贷款管理与处置进行合规性审计？ 答案：稽核监督部

46．哪一个部门负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分和处理。 答案：纪检监察部门

47．对票据融资业务的不良资产管理应比照省联社的哪一个制度、办法执行？ 答案：《湖南省农村信用社不良贷款管理办法》

48．《湖南省农村信用社抵债资产管理办法》中所说的抵债资产的含义是什么？ 答案：是指基层信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

49．抵债资产的评估、接收、保管、处置变现等工作及有关契约、合同、证书等要件的保管工作应由哪个部门负责？ 答案：风险管理部

50．抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？ 答案：稽核监督部门

51．抵债资产的账务核算及有价单证的保管工作应由哪个部门负责？ 答案：计财部门

52．抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？ 答案：县级联社的风险管理部门

53．接收的抵债资产应在接收后多长时间内处置完毕？

答案：3个月

54．某企业面临改制，可能严重损害基层信用社贷款债权，在这种情况下，基层信用社可否将该企业作为抵债资产接收？ 答案：可以 55．确实无法落实到户的原集体农业贷款，其村里现有可以抵债的资产是否可以作为抵债资产清收？ 答案：可以

56．借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵还贷款吗？ 答案：可以

57．接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？ 答案：

（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将使基层信用社债权遭受更大损失；

（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；

（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间内变现或转让；

（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、市场公允、价值相符的原则。

58．实施以物抵债前，应做好哪些工作？ 答案：

（一）全面分析企业财务状况及债权形成风险的原因，并进行相关责任认定。

（二）对企业资产的现状进行详细分析，在此基础上，对债权市场现值进行测算。

（三）整理债权的权属资料，确保资料的真实性、完整性和有效性，如有关权属资料缺失，应及时进行补救，同时说明缺失原因并进行责任认定。

（四）对抵债资产进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。59．以物抵债的方式有哪两种？

答案：协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债 60．请简述协议抵债的含义。 答案：经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还基层信用社债权。

61．抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额，这种情况该如何处理？ 答案：差额要继续追索，符合呆账条件地按规定程序核销。 62．抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？

答案：必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续并直接收回货币资金。不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷款发放规定程序和审批手续。

63．基层信用社风险管理部门要多长时间对抵债资产进行现场查看一次？ 答案：每月查看一次

64．抵债资产在保管过程中，因保管不善或人为的原因造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：应对责任人进行责任追究

65．抵债资产在保管过程中，非因责任事故造成毁损、丢失的，应该如何处理？ 答案：按核销的有关规定申报处理 66．抵债资产原则上可不可以出租？ 答案：原则上不得可出租

67．交通工具、低值易耗品类抵债资产可不可以出租？ 答案：不可以出租

68．系统内信用社之间可不可以互相租用抵债资产？

答案：不可以

69．抵债资产收取后应尽快处置变现。不动产应自取得多长时间内予以处置？ 答案：2年内

70．抵债资产收取后应尽快处置变现。动产应自取得多长时间内予以处置？ 答案：1年内

71．抵债资产处置应坚持什么原则？ 答案：公开透明的原则

72．抵债资产应坚持什么方式处置？ 答案：公开拍卖方式

73．全省的拍卖机构应由哪一级组织确定？ 答案：省联社

74．抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照什么原则使用？ 答案：先报批、后使用的原则

75．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持什么原则变现？ 答案：先收贷款本金、后收贷款利息的原则

76．“抵债资产接收、出租、处置、变现损失列支，均由省联社（办事处）管理。”这句话对还是不对？为什么？

答案：不对

《湖南省农村信用社抵债资产管理办法》第53条规定：抵债资产接收、出租、处置、变现损失列支，均实行权限管理。

77．与本系统有业务合作关系的中介机构的资质审定由哪级机构来进行？ 答案：省联社

78．基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法继续追偿的，其差额部分该怎样处理？

答案：其差额损失部分按财务制度的有关规定处理。 79．处置抵债资产时，对于不适于拍卖的资产该怎样处理？

答案：可在充分引入竞争机制的基础上通过协议转让、招标处置、委托销售、打包出售等方式一次或分次处置。

80．处理抵债资产时，基层信用社应做好哪些工作？

答案：基层信用社应按要求上报抵债资产处置方案、处置方案要件、《湖南省农村信用社抵债资产处置申报审批、核准表》，并对要件的真实性负责。 81．对于抵债资产的处置，审查（审批）、核准社要重点审查（审批）、核准的主要项目是什么？

答案：要重点审查资产处置是否及时，处置过程是否公开、公正、合法、合规，处置价格、付款方式是否合理等。

82．抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入该如何处理？

答案：要按会计制度规定处理。对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订的贷款合同或协议中的有关规定，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。 83．取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？

答案：应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入待处理抵债资产。

84．抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，该如何处理？ 答案：分别计入营业外收支

85．按照《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》的规定：对不良资产管理的责任认定应怎样分工进行认定？

答案：应采取逐级负责的工作方式进行认定

86．基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？ 答案：不可以

87．不良贷款处置方式包括哪些？

A、现金清收

B、帐户扣收

C、重组转化

D、诉讼清收 E、保全

F、呆账核销

G、以资抵债 答案：ACEFG 88．对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？

A、帐户扣收

B、正常催收

C、保全

D、协议清收

E、诉讼清收

F、破产清算

G、以资抵债

答案：ABDEF 89．借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款

B、呆滞贷款

C、呆账贷款 答案：C

90．借款人遭受重大自然灾害或意外事故，有保险公司或有关政府部门出具的重大事故和灾害鉴定证明、保险赔偿金证明的，确实无力偿还部分或全部贷款应属于哪类不良贷款？ A、逾期贷款

B、呆滞贷款

C、呆账贷款

答案：C

91．借款人无法足额偿还贷款本息，即使实行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于哪类不良贷款？

A、次级类贷款

B、可疑类贷款

C、损失类贷款

答案：B 92．不良贷款档案管理的重点是哪两类档案？

A、权证类

B、附件类

C、要件类

D、不良类 答案：AC 93．下列哪些财产一般不得用于抵偿债务？

A、权属不明或有争议的资产

B、不易储存保管的资产

C、无形资产

D、公益性质的生活设施、教育设施、医疗设施 E、资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的

答案：ABCDE 94．按照《湖南省农村信用社呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账处理？

A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与帐面价值的差额；

B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权； C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；

D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。 答：AD 95．以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？

A、对因自身原因导致 基层信用社丧失优先受偿权负责；

B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责； C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处置管理负责； D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。 答案：ACD

96．以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？

A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；

B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责； C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责；

D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨询专家等提供的最新消息和补充意见负责。

答案：ABD 97．不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？

A、依法合规原则

B、真实反映原则 C、处置减损原则

D、损失补偿原则

答案：ABCD 98．基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：

A、监测、分析和考评

B、管理、监测、清收与转化 C、管理、指导和处置

D、组织、实施、监测与检查 答案：B 99．借款合同规定期限（含展期后到期）到期未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）是哪种不良贷款？

A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

答案：C 100．超过借款合同期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未归还的贷款是哪种不良贷款？ A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 答案：B 101．借款合同虽未逾期或逾期不满1年，但借款人被依法撤销、关闭、解散并中止法人资格而形成的不良贷款是哪种不良贷款？

A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 答案：B 102．借款人虽未依法终止法人资格，但是生产经营活动已经停止，借款人已名存实亡，复工无望而形成的不良贷款是哪种不良贷款？ A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 答案：B 103．借款人的经营活动虽未停止，但是产品无市场，企业资不抵债、亏损严重并濒临倒闭而形成的不良贷款是哪种不良贷款？

A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 答案：B 104．借款人和担保人依法宣告破产，并进行清偿后未能还清的贷款是哪种不良贷款？ A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 答案：A 105．借款人死亡或依法宣告死亡，并取得医院或公安局出具的死亡证明，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款是哪种不良贷款？

A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 答案：A 106．贷款人依法处置抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款部分，有法院裁决书及抵（质）押物拍卖的《拍卖转让合同书》，该贷款属哪种不良贷款？ A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款

答案：A 107．贷款本金逾期1年，信用社向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销解散在2年以上，进行清偿后，仍不能还清的贷款属哪种不良贷款？ A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 答案：A 108．借款人依法触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款应属哪种不良贷款？ A、呆帐贷款

B、呆滞贷款

C、逾期贷款 答案：A 109．调查不良贷款进行可采取的方式有哪些？

A、调阅信贷档案

B、查询信贷管理台帐

C、走访客户和有关部门

D、现场勘查

E、核实资产负债

F、了解市场行情

G、委托中介机构 答案：ABCDEFG 110．以下哪些方式是对不良贷款的保全措施？

A、原悬空或有法律纠纷的贷款重新落实了合法的承载主体；

B、原担保手续不符合法律法规的贷款获原不符合条件的信用贷款重新办理了合法有效的担保手续；

C、原已失去诉讼时效的贷款重新恢复了诉讼时效。 答案：ABC

推荐第7篇：风险管理模拟题

模拟题一

1．简述风险管理有哪些层次？

2．简述风险识别的方法有哪些？

3.简述企业内部控制评价的主要方法。

4.简述企业内部控制的框架体系。

5.简述纯粹风险的类型与成因。

6.简述信用评级体系的主要内容。

7.市场风险监测报告包括哪些内容？

8.简述自我分析评估方法的基本原理？

9.谈谈你对企业风险管理的认识。

獐子岛“软着陆” 农业股陷信任危机

12月4日，遭遇“黑天鹅”事件的上市公司獐子岛（002069.SZ），在停牌51天后，市场终于等来监管层的核查结果。

市场普遍怀疑的投苗存货造假、大股东占用资金等被质疑问题并未被认定。

4日晚间，獐子岛发布一系列公告，主要涉及监管层对其核查结果、核查说明以及其应对灾害措施等。 獐子岛表示，收到的大连证监局行政监管措施决定书中，其被认定部分事项决策程序和内部控制制度执行不规范，责令改正；同时，大连证监局对其海域收购决策存在瑕疵、深海底播缺乏充分论证、深海底播信息披露及风险揭示等方面进行了警示。

但在监管层的核查结果和决定中，并未出现投苗存货造假、大股东占用资金等市场普遍怀疑问题。

定调与自救

证监会也在12月5日发布消息，确认此说法。

证监会表示，由大连证监局牵头成立的20余人专项核查组，从11月10日至11月27日对獐子岛进行了现场核查。

专项核查组未发现獐子岛2011年底播虾夷扇贝苗种采购、底播过程中存在虚假行为；未发现大股东长海县獐子岛投资发展中心存在占用上市公司资金行为；獐子岛存在决策程序、信息披露以及财务核算不规范等问题。

与此同时，獐子岛的自救计划已经开始。

獐子岛董事会决议公告显示，董事长兼总裁吴厚刚自愿承担1亿元灾害损失，该资金将计入公司“资本公积”。其中2000万元在公告后1个月内到位，剩余8000万元在1年内到位，资金来源均为其通过大宗交易或协议转让获得。三季报显示，吴厚刚本人持有獐子岛5.37%的股份。

除此之外，吴厚刚自愿降薪为月薪1元，公司总裁办公会10名高管自愿年薪降低50%，高管降薪直至公司归属于上市公司股东的净利润恢复至受灾前五年的平均水平2.66亿元为止。

獐子岛还提出打造事业共同体的方案，公司股票复牌后1个月内，总裁办公会11位高管将出资不少于2,000万元增持公司股票，并承诺2年内不减持。

獐子岛同时还拟推出涉及资金不超过1.2亿元的员工持股计划，并在3个月内出台股权激励方案。公告称，股权激励总份数拟定为 1000 万份，激励对象拟定为总裁办公会成员及指定人员。

现金流堪忧

这些措施并不能解决獐子岛暴露出的现金流问题。

2012年以来，獐子岛的财务数据表现不佳。数据显示，獐子岛2012年第四季度亏损9974万元，随后的2013年其营业收入微增0.42%，营业利润却大幅下滑40.16%。资金饥渴症一直伴随着獐子岛集团，自上市以来，累计募资30多亿元。

公司2014年三季报显示，截至2014年9月30日，獐子岛负债总额约为37.99亿元，短期借款26.82亿元，长期借款7.15亿元。

“扇贝门”爆发以后，獐子岛撤回了最新的13.7亿元的定增计划。

同时，獐子岛的大股东，长海县獐子岛投资发展中心也暂缓其原定20亿元的私募债发行。獐子岛镇党委书记石敬信对腾讯财经表示，原计划20亿的私募债由招商证券承销，并已经拿到中国银行间协会批文，但目前需要“等到复牌以后才能决定私募债继续发行与否。

三季报巨亏一事披露之后，私募债的投资机构都在观望，由此“要看事件后续影响，” 对于发行私募债之后的用途，石敬信表示，将通过獐子岛股东大会方式将这笔资金转借至獐子岛集团股份有限公司，“期限为5年，支持獐子岛海洋牧场等各大业务模块的发展。”

针对负债率高达70%、摇摇欲坠的公司财务状况，吴厚刚在投资者网上说明会上表示，现金流将是其明年经营和管控的重点。

而董秘孙福君则表示，截至2014年9月末，公司的货币资金余额为8.2亿元。四季度是公司的销售旺季，将提升应收帐款周转率，确保公司稳定的经营性现金流。 公告中还披露，从9月末至12月4日，獐子岛已偿还贷款4.6亿元，至12月31日，尚需偿还贷款约3亿元。公司目前未使用授信额度44.1亿元，现与各家银行合作平稳，2015年度公司将继续加强与银行的合作，保障运营发展的资金需求。

农业股陷信任困局

当前股市疯涨之下，估计最郁闷的当属獐子岛的投资者们。

这个范围或许还在扩大。一位农业分析师对腾讯财经表示，经历过獐子岛“黑天鹅”事件之后，农业股受到很大影响。“普遍问题是投资者不信任。”这位分析师说。

他表示，由于农业行业特点，易受自然灾害影响，不可抗因素较多，“很多时候是靠天吃饭，投资者无法对经营情况进行预判。”

同时，诸如蓝田股份、万福生科等臭名昭著的造假公司，均为农业公司，这也加深了投资者对农业股的不良印象，产生较重的防范心理。

虽然此次獐子岛“软着陆”，但多数疑问依然没有得到详尽解答，因此想要投资者重拾信心，“很难！”

不过，尽管面临种种困境，总不能一刀切，“农业公司挺不容易的，需要被理解。”这位分析师表示。

只是，在此番兜兜转转后复牌的獐子岛，不知是否会被投资者们理解。 （腾讯财经 刘鹏 发自北京）

獐子岛核查未发现造假 董事长承担1亿损失

经监管部门历时近一个月的核查，“獐子岛事件”的调查结果出炉。今日，獐子岛（002069）披露一系列公告，公司被监管部门认定存在两项运作不规范及被警示有三项风险隐患。同时，为应对灾害损失，獐子岛推出了董事长担责、高管降薪、增持及员工持股等后续措施。

据獐子岛今日发布的系列公告，在监管部门的调查中，未发现此前媒体质疑的“投苗存货造假”、“大股东占用资金”等问题。不过，公司需要整改的问题涉及两项运作不规范和被警示三项风险隐患。

根据《责令改正监管措施的决定》公告，大连证监局认定獐子岛部分事项决策程序不规范、内部控制制度执行不规范，要求公司限期整改。并对獐子岛深海海域扩张的风险隐患予以警示。另外，深交所也对公司下发了纪律处分事先告知书，待公司回复后发布。

为应对灾害损失，獐子岛的一系列后续措施也同时出炉。据了解，獐子岛的灾情应对措施主要包括三部分。一是关于管理层自愿承担部分灾害损失与公司共渡难关的议案；二是关于提升海洋牧场透明度与风险控制能力的议案；三是高管增持股票，打造事业共同体的方案。

董事会决议公告显示，为与公司共渡难关，公司董事长兼总裁吴厚刚自愿承担1亿元灾害损失，该资金将计入公司“资本公积”。其中2000万元在公告后1个月内到位，剩余8000万元在1年内通过股票减持获得。 同时，吴厚刚还自愿降薪为月薪1元，公司总裁办公会10名高管年薪自愿降低50%，高管降薪直至公司的净利润恢复至受灾前五年的平均水平2.66亿元为止。

公告还提出，为打造事业共同体，有效地将公司股东利益、公司利益和员工个人利益结合，实现公司的长远发展，公司股票复牌后1个月内，总裁办公会11名成员将出资不少于2000万元增持公司股票，2年内不减持。

此外，獐子岛还拟推出涉及资金不超过1.2亿元的员工持股计划，并在3个月内出台股权激励方案。

另外，公告中提到，獐子岛将采取提升海洋牧场透明度与风险控制能力的举措。其中包括，公司决定向股东开放底播虾夷扇贝春秋季抽测过程，增加底播虾夷扇贝存量夏季和冬季的外部调研；加强海洋生态环境风险研究与控制，并成立海洋牧场研究中心，每年投资不少于1000万元研究海洋生态环境风险防控体系建设、北黄海冷水团水舌波动对扇贝生理生态的影响等；公司将借助政府相关政策，积极与保险监管部门、保险公司研究推动海洋牧场自然灾害相关保险产品的出台，用以降低自身经营风险等。

在对深交所问询函回复的公告中，獐子岛回复内容主要涉及对部分底播虾夷扇贝大额核销并计提跌价准备进行自查的情况。问题包括：本次核销及计提跌价准备的存货明细构成、公司自上市以来单位面积存货金额、增长幅度及增长原因、本次核销及计提跌价准备的海域是否将继续播种及计划、公司的资金状况以及融资能力解释、是否存在大股东资金占用等十二个问题。

獐子岛回应媒体关注事项 8日复牌

獐子岛（002069）周五晚间针对媒体关注事项作出说明，公司股票将于12月8日开市起复牌。

针对媒体关注的公司虾夷扇贝大面积死亡后，公司没公布死亡贝壳的情况，公司回应称，从公司底播多轮的海域情况看，过程中死亡的扇贝壳大多数不会留存在海底。原因为死亡后的贝壳较轻，会随着海流被冲走。同时，公司的存量抽测过程是为了评估存货价值，不记录死亡的贝壳情况。因此，本次灾害发生后，公司未公布死亡贝壳的情况。

媒体还质疑公司春季核查时未查出虾夷扇贝生长异常，到了秋季为何即大面积死亡，且公司构建的北黄海冷水团监测潜标网未发挥作用。獐子岛回应称，从以往的经验来看，春秋季两次扇贝存量抽测安排是较为科学合理的。公司通过10月8日-12日抽测信息汇总形成獐子岛南部和西部11贝、12贝亩产严重偏低的判断。

而中国科学院近海海洋观测研究网络黄海海洋观测研究平台的主要目标是监控北黄海的环境与生态情况，兼具调查与专项研究的功能。该平台系统硬件自2009年6月起历经5年时间基本搭建完毕，但数据采集分析及应用等软件方面尚处在不断完善阶段，尤其是在环境因素对生物具体影响的耦合关系分析方面刚起步。因此未能在秋季抽测前发现底播虾夷扇贝亩产异常的情况。 对于媒体有关其他养殖户有没有受灾的疑问，獐子岛表示，长海县的其他养殖业户及企业的底播虾夷扇贝亦有不同程度受灾情况。

獐子岛介绍称，外部苗种收购支付供应商货款采用银行转帐或网银支付方式，不存在现金支付方式。播苗时生产单位对苗种底播过程必须全程跟踪记录，填写《*苗种运输底播记录表》，并由相关人员签字确认。经自查，公司在苗种采购与底播中有效落实了不相容岗位分离的原则，防止舞弊行为的发生。公司对105.64万亩海域核销底播虾夷扇贝存货7.35亿元，大华会计师事务所以及东海证券均对此次核销的真实性发表了核查意见。

媒体质疑2010年和2011年，公司虾夷扇贝的底播面积较前两年倍增存在决策失误。獐子岛表示，大连证监局在给公司出具的《警示函》中指出公司海域收购决策存在瑕疵，公司未经充分研究即大幅扩增海域面积，决策过程中存在风险隐患。

獐子岛表示，未来在每年春秋两季抽测的基础上，增加对加底播虾夷扇贝存量的夏冬两季的调研，每次抽测或调研前1周发布通知，公司股东均有权参与。同时成立海洋牧场研究中心，每年投资不少于1000万元研究海洋生态环境风险防控体系建设、北黄海冷水团水舌波动对扇贝生理生态的影响、海洋牧场建设的风险评估与适用性管理、适养海区的甄别与筛选、北黄海生态容量评估等。同时努力推动海洋牧场保险机制建立；半年内制订《海洋牧场可持续发展规划》，推动公司系统提升海洋牧场建设水平。

在灾害发生后，獐子岛决定撤回定增计划，面对如何应对财务压力的疑问，獐子岛表示，截止2014年9月30日，公司资产负债率为71.43%，其中短期、长期借款余额分别为26.82亿元、7.15亿元。从9月末至公告日，公司已偿还贷款4.6亿元，至12月31日，尚需偿还贷款约3亿元。公司目前未使用授信额度44.1亿元，现与各家银行合作平稳，2015年度公司将继续加强与银行的合作，保障运营发展的资金需求。从目前情况判断，公司能够保持财务安全。

要求：请运用企业风险管理的相关理论与方法分析獐子岛的风险管理。

模拟题二

1.风险识别流程是什么？

2.企业内部控制评价的方法有哪些？

3.简述财产保险的定义与特征及分类。

4.简述信用评级体系的主要内容。

5.市场风险监测报告包括哪些内容？

6.简述自我分析评估方法的基本原理？

7.系统性风险的成因包括哪些方面？

8.风险管理的框架包括哪些内容？

9.谈谈你对企业风险管理的理解。

獐子岛“软着陆” 农业股陷信任危机

12月4日，遭遇“黑天鹅”事件的上市公司獐子岛（002069.SZ），在停牌51天后，市场终于等来监管层的核查结果。

市场普遍怀疑的投苗存货造假、大股东占用资金等被质疑问题并未被认定。

4日晚间，獐子岛发布一系列公告，主要涉及监管层对其核查结果、核查说明以及其应对灾害措施等。

獐子岛表示，收到的大连证监局行政监管措施决定书中，其被认定部分事项决策程序和内部控制制度执行不规范，责令改正；同时，大连证监局对其海域收购决策存在瑕疵、深海底播缺乏充分论证、深海底播信息披露及风险揭示等方面进行了警示。

但在监管层的核查结果和决定中，并未出现投苗存货造假、大股东占用资金等市场普遍怀疑问题。 定调与自救

证监会也在12月5日发布消息，确认此说法。

证监会表示，由大连证监局牵头成立的20余人专项核查组，从11月10日至11月27日对獐子岛进行了现场核查。

专项核查组未发现獐子岛2011年底播虾夷扇贝苗种采购、底播过程中存在虚假行为；未发现大股东长海县獐子岛投资发展中心存在占用上市公司资金行为；獐子岛存在决策程序、信息披露以及财务核算不规范等问题。

与此同时，獐子岛的自救计划已经开始。

獐子岛董事会决议公告显示，董事长兼总裁吴厚刚自愿承担1亿元灾害损失，该资金将计入公司“资本公积”。其中2000万元在公告后1个月内到位，剩余8000万元在1年内到位，资金来源均为其通过大宗交易或协议转让获得。三季报显示，吴厚刚本人持有獐子岛5.37%的股份。

除此之外，吴厚刚自愿降薪为月薪1元，公司总裁办公会10名高管自愿年薪降低50%，高管降薪直至公司归属于上市公司股东的净利润恢复至受灾前五年的平均水平2.66亿元为止。

獐子岛还提出打造事业共同体的方案，公司股票复牌后1个月内，总裁办公会11位高管将出资不少于2,000万元增持公司股票，并承诺2年内不减持。

獐子岛同时还拟推出涉及资金不超过1.2亿元的员工持股计划，并在3个月内出台股权激励方案。公告称，股权激励总份数拟定为 1000 万份，激励对象拟定为总裁办公会成员及指定人员。

现金流堪忧

这些措施并不能解决獐子岛暴露出的现金流问题。

2012年以来，獐子岛的财务数据表现不佳。数据显示，獐子岛2012年第四季度亏损9974万元，随后的2013年其营业收入微增0.42%，营业利润却大幅下滑40.16%。资金饥渴症一直伴随着獐子岛集团，自上市以来，累计募资30多亿元。

公司2014年三季报显示，截至2014年9月30日，獐子岛负债总额约为37.99亿元，短期借款26.82亿元，长期借款7.15亿元。

“扇贝门”爆发以后，獐子岛撤回了最新的13.7亿元的定增计划。

同时，獐子岛的大股东，长海县獐子岛投资发展中心也暂缓其原定20亿元的私募债发行。獐子岛镇党委书记石敬信对腾讯财经表示，原计划20亿的私募债由招商证券承销，并已经拿到中国银行间协会批文，但目前需要“等到复牌以后才能决定私募债继续发行与否。

三季报巨亏一事披露之后，私募债的投资机构都在观望，由此“要看事件后续影响，” 对于发行私募债之后的用途，石敬信表示，将通过獐子岛股东大会方式将这笔资金转借至獐子岛集团股份有限公司，“期限为5年，支持獐子岛海洋牧场等各大业务模块的发展。”

针对负债率高达70%、摇摇欲坠的公司财务状况，吴厚刚在投资者网上说明会上表示，现金流将是其明年经营和管控的重点。

而董秘孙福君则表示，截至2014年9月末，公司的货币资金余额为8.2亿元。四季度是公司的销售旺季，将提升应收帐款周转率，确保公司稳定的经营性现金流。

公告中还披露，从9月末至12月4日，獐子岛已偿还贷款4.6亿元，至12月31日，尚需偿还贷款约3亿元。公司目前未使用授信额度44.1亿元，现与各家银行合作平稳，2015年度公司将继续加强与银行的合作，保障运营发展的资金需求。

农业股陷信任困局

当前股市疯涨之下，估计最郁闷的当属獐子岛的投资者们。 这个范围或许还在扩大。一位农业分析师对腾讯财经表示，经历过獐子岛“黑天鹅”事件之后，农业股受到很大影响。“普遍问题是投资者不信任。”这位分析师说。

他表示，由于农业行业特点，易受自然灾害影响，不可抗因素较多，“很多时候是靠天吃饭，投资者无法对经营情况进行预判。”

同时，诸如蓝田股份、万福生科等臭名昭著的造假公司，均为农业公司，这也加深了投资者对农业股的不良印象，产生较重的防范心理。

虽然此次獐子岛“软着陆”，但多数疑问依然没有得到详尽解答，因此想要投资者重拾信心，“很难！”

不过，尽管面临种种困境，总不能一刀切，“农业公司挺不容易的，需要被理解。”这位分析师表示。

只是，在此番兜兜转转后复牌的獐子岛，不知是否会被投资者们理解。 （腾讯财经 刘鹏 发自北京）

獐子岛核查未发现造假 董事长承担1亿损失

经监管部门历时近一个月的核查，“獐子岛事件”的调查结果出炉。今日，獐子岛（002069）披露一系列公告，公司被监管部门认定存在两项运作不规范及被警示有三项风险隐患。同时，为应对灾害损失，獐子岛推出了董事长担责、高管降薪、增持及员工持股等后续措施。

据獐子岛今日发布的系列公告，在监管部门的调查中，未发现此前媒体质疑的“投苗存货造假”、“大股东占用资金”等问题。不过，公司需要整改的问题涉及两项运作不规范和被警示三项风险隐患。

根据《责令改正监管措施的决定》公告，大连证监局认定獐子岛部分事项决策程序不规范、内部控制制度执行不规范，要求公司限期整改。并对獐子岛深海海域扩张的风险隐患予以警示。另外，深交所也对公司下发了纪律处分事先告知书，待公司回复后发布。

为应对灾害损失，獐子岛的一系列后续措施也同时出炉。据了解，獐子岛的灾情应对措施主要包括三部分。一是关于管理层自愿承担部分灾害损失与公司共渡难关的议案；二是关于提升海洋牧场透明度与风险控制能力的议案；三是高管增持股票，打造事业共同体的方案。

董事会决议公告显示，为与公司共渡难关，公司董事长兼总裁吴厚刚自愿承担1亿元灾害损失，该资金将计入公司“资本公积”。其中2000万元在公告后1个月内到位，剩余8000万元在1年内通过股票减持获得。

同时，吴厚刚还自愿降薪为月薪1元，公司总裁办公会10名高管年薪自愿降低50%，高管降薪直至公司的净利润恢复至受灾前五年的平均水平2.66亿元为止。

公告还提出，为打造事业共同体，有效地将公司股东利益、公司利益和员工个人利益结合，实现公司的长远发展，公司股票复牌后1个月内，总裁办公会11名成员将出资不少于2000万元增持公司股票，2年内不减持。 此外，獐子岛还拟推出涉及资金不超过1.2亿元的员工持股计划，并在3个月内出台股权激励方案。

另外，公告中提到，獐子岛将采取提升海洋牧场透明度与风险控制能力的举措。其中包括，公司决定向股东开放底播虾夷扇贝春秋季抽测过程，增加底播虾夷扇贝存量夏季和冬季的外部调研；加强海洋生态环境风险研究与控制，并成立海洋牧场研究中心，每年投资不少于1000万元研究海洋生态环境风险防控体系建设、北黄海冷水团水舌波动对扇贝生理生态的影响等；公司将借助政府相关政策，积极与保险监管部门、保险公司研究推动海洋牧场自然灾害相关保险产品的出台，用以降低自身经营风险等。

在对深交所问询函回复的公告中，獐子岛回复内容主要涉及对部分底播虾夷扇贝大额核销并计提跌价准备进行自查的情况。问题包括：本次核销及计提跌价准备的存货明细构成、公司自上市以来单位面积存货金额、增长幅度及增长原因、本次核销及计提跌价准备的海域是否将继续播种及计划、公司的资金状况以及融资能力解释、是否存在大股东资金占用等十二个问题。

獐子岛回应媒体关注事项 8日复牌

獐子岛（002069）周五晚间针对媒体关注事项作出说明，公司股票将于12月8日开市起复牌。

针对媒体关注的公司虾夷扇贝大面积死亡后，公司没公布死亡贝壳的情况，公司回应称，从公司底播多轮的海域情况看，过程中死亡的扇贝壳大多数不会留存在海底。原因为死亡后的贝壳较轻，会随着海流被冲走。同时，公司的存量抽测过程是为了评估存货价值，不记录死亡的贝壳情况。因此，本次灾害发生后，公司未公布死亡贝壳的情况。

媒体还质疑公司春季核查时未查出虾夷扇贝生长异常，到了秋季为何即大面积死亡，且公司构建的北黄海冷水团监测潜标网未发挥作用。獐子岛回应称，从以往的经验来看，春秋季两次扇贝存量抽测安排是较为科学合理的。公司通过10月8日-12日抽测信息汇总形成獐子岛南部和西部11贝、12贝亩产严重偏低的判断。

而中国科学院近海海洋观测研究网络黄海海洋观测研究平台的主要目标是监控北黄海的环境与生态情况，兼具调查与专项研究的功能。该平台系统硬件自2009年6月起历经5年时间基本搭建完毕，但数据采集分析及应用等软件方面尚处在不断完善阶段，尤其是在环境因素对生物具体影响的耦合关系分析方面刚起步。因此未能在秋季抽测前发现底播虾夷扇贝亩产异常的情况。

对于媒体有关其他养殖户有没有受灾的疑问，獐子岛表示，长海县的其他养殖业户及企业的底播虾夷扇贝亦有不同程度受灾情况。

獐子岛介绍称，外部苗种收购支付供应商货款采用银行转帐或网银支付方式，不存在现金支付方式。播苗时生产单位对苗种底播过程必须全程跟踪记录，填写《*苗种运输底播记录表》，并由相关人员签字确认。经自查，公司在苗种采购与底播中有效落实了不相容岗位分离的原则，防止舞弊行为的发生。公司对105.64万亩海域核销底播虾夷扇贝存货7.35亿元，大华会计师事务所以及东海证券均对此次核销的真实性发表了核查意见。

媒体质疑2010年和2011年，公司虾夷扇贝的底播面积较前两年倍增存在决策失误。獐子岛表示，大连证监局在给公司出具的《警示函》中指出公司海域收购决策存在瑕疵，公司未经充分研究即大幅扩增海域面积，决策过程中存在风险隐患。

獐子岛表示，未来在每年春秋两季抽测的基础上，增加对加底播虾夷扇贝存量的夏冬两季的调研，每次抽测或调研前1周发布通知，公司股东均有权参与。同时成立海洋牧场研究中心，每年投资不少于1000万元研究海洋生态环境风险防控体系建设、北黄海冷水团水舌波动对扇贝生理生态的影响、海洋牧场建设的风险评估与适用性管理、适养海区的甄别与筛选、北黄海生态容量评估等。同时努力推动海洋牧场保险机制建立；半年内制订《海洋牧场可持续发展规划》，推动公司系统提升海洋牧场建设水平。

在灾害发生后，獐子岛决定撤回定增计划，面对如何应对财务压力的疑问，獐子岛表示，截止2014年9月30日，公司资产负债率为71.43%，其中短期、长期借款余额分别为26.82亿元、7.15亿元。从9月末至公告日，公司已偿还贷款4.6亿元，至12月31日，尚需偿还贷款约3亿元。公司目前未使用授信额度44.1亿元，现与各家银行合作平稳，2015年度公司将继续加强与银行的合作，保障运营发展的资金需求。从目前情况判断，公司能够保持财务安全。

要求：请运用企业风险管理的相关理论与方法分析獐子岛的风险管理。

模拟题三

1、什么是风险识别？说明其在风险管理中的作用与地位。

2、风险管理措施可以分为哪几种类型，每种类型的风险管理措施又包含哪些内容？

3.简述风险评估的技术。

4.简述企业内部控制评价的程序。

5.简述风险管理决策的含义和基本内容。

6.简述纯粹风险的类型及其管理措施。

7.简述信用评级体系的主要内容。

8.市场风险监测报告包括哪些内容？

9.你如何理解企业风险管理？

獐子岛“软着陆” 农业股陷信任危机

12月4日，遭遇“黑天鹅”事件的上市公司獐子岛（002069.SZ），在停牌51天后，市场终于等来监管层的核查结果。

市场普遍怀疑的投苗存货造假、大股东占用资金等被质疑问题并未被认定。

4日晚间，獐子岛发布一系列公告，主要涉及监管层对其核查结果、核查说明以及其应对灾害措施等。 獐子岛表示，收到的大连证监局行政监管措施决定书中，其被认定部分事项决策程序和内部控制制度执行不规范，责令改正；同时，大连证监局对其海域收购决策存在瑕疵、深海底播缺乏充分论证、深海底播信息披露及风险揭示等方面进行了警示。

但在监管层的核查结果和决定中，并未出现投苗存货造假、大股东占用资金等市场普遍怀疑问题。

定调与自救

证监会也在12月5日发布消息，确认此说法。

证监会表示，由大连证监局牵头成立的20余人专项核查组，从11月10日至11月27日对獐子岛进行了现场核查。

专项核查组未发现獐子岛2011年底播虾夷扇贝苗种采购、底播过程中存在虚假行为；未发现大股东长海县獐子岛投资发展中心存在占用上市公司资金行为；獐子岛存在决策程序、信息披露以及财务核算不规范等问题。

与此同时，獐子岛的自救计划已经开始。

獐子岛董事会决议公告显示，董事长兼总裁吴厚刚自愿承担1亿元灾害损失，该资金将计入公司“资本公积”。其中2000万元在公告后1个月内到位，剩余8000万元在1年内到位，资金来源均为其通过大宗交易或协议转让获得。三季报显示，吴厚刚本人持有獐子岛5.37%的股份。

除此之外，吴厚刚自愿降薪为月薪1元，公司总裁办公会10名高管自愿年薪降低50%，高管降薪直至公司归属于上市公司股东的净利润恢复至受灾前五年的平均水平2.66亿元为止。

獐子岛还提出打造事业共同体的方案，公司股票复牌后1个月内，总裁办公会11位高管将出资不少于2,000万元增持公司股票，并承诺2年内不减持。

獐子岛同时还拟推出涉及资金不超过1.2亿元的员工持股计划，并在3个月内出台股权激励方案。公告称，股权激励总份数拟定为 1000 万份，激励对象拟定为总裁办公会成员及指定人员。

现金流堪忧

这些措施并不能解决獐子岛暴露出的现金流问题。

2012年以来，獐子岛的财务数据表现不佳。数据显示，獐子岛2012年第四季度亏损9974万元，随后的2013年其营业收入微增0.42%，营业利润却大幅下滑40.16%。资金饥渴症一直伴随着獐子岛集团，自上市以来，累计募资30多亿元。

公司2014年三季报显示，截至2014年9月30日，獐子岛负债总额约为37.99亿元，短期借款26.82亿元，长期借款7.15亿元。

“扇贝门”爆发以后，獐子岛撤回了最新的13.7亿元的定增计划。

同时，獐子岛的大股东，长海县獐子岛投资发展中心也暂缓其原定20亿元的私募债发行。獐子岛镇党委书记石敬信对腾讯财经表示，原计划20亿的私募债由招商证券承销，并已经拿到中国银行间协会批文，但目前需要“等到复牌以后才能决定私募债继续发行与否。

三季报巨亏一事披露之后，私募债的投资机构都在观望，由此“要看事件后续影响，” 对于发行私募债之后的用途，石敬信表示，将通过獐子岛股东大会方式将这笔资金转借至獐子岛集团股份有限公司，“期限为5年，支持獐子岛海洋牧场等各大业务模块的发展。”

针对负债率高达70%、摇摇欲坠的公司财务状况，吴厚刚在投资者网上说明会上表示，现金流将是其明年经营和管控的重点。

而董秘孙福君则表示，截至2014年9月末，公司的货币资金余额为8.2亿元。四季度是公司的销售旺季，将提升应收帐款周转率，确保公司稳定的经营性现金流。 公告中还披露，从9月末至12月4日，獐子岛已偿还贷款4.6亿元，至12月31日，尚需偿还贷款约3亿元。公司目前未使用授信额度44.1亿元，现与各家银行合作平稳，2015年度公司将继续加强与银行的合作，保障运营发展的资金需求。

农业股陷信任困局

当前股市疯涨之下，估计最郁闷的当属獐子岛的投资者们。

这个范围或许还在扩大。一位农业分析师对腾讯财经表示，经历过獐子岛“黑天鹅”事件之后，农业股受到很大影响。“普遍问题是投资者不信任。”这位分析师说。

他表示，由于农业行业特点，易受自然灾害影响，不可抗因素较多，“很多时候是靠天吃饭，投资者无法对经营情况进行预判。”

同时，诸如蓝田股份、万福生科等臭名昭著的造假公司，均为农业公司，这也加深了投资者对农业股的不良印象，产生较重的防范心理。

虽然此次獐子岛“软着陆”，但多数疑问依然没有得到详尽解答，因此想要投资者重拾信心，“很难！”

不过，尽管面临种种困境，总不能一刀切，“农业公司挺不容易的，需要被理解。”这位分析师表示。

只是，在此番兜兜转转后复牌的獐子岛，不知是否会被投资者们理解。 （腾讯财经 刘鹏 发自北京）

獐子岛核查未发现造假 董事长承担1亿损失

经监管部门历时近一个月的核查，“獐子岛事件”的调查结果出炉。今日，獐子岛（002069）披露一系列公告，公司被监管部门认定存在两项运作不规范及被警示有三项风险隐患。同时，为应对灾害损失，獐子岛推出了董事长担责、高管降薪、增持及员工持股等后续措施。

据獐子岛今日发布的系列公告，在监管部门的调查中，未发现此前媒体质疑的“投苗存货造假”、“大股东占用资金”等问题。不过，公司需要整改的问题涉及两项运作不规范和被警示三项风险隐患。

根据《责令改正监管措施的决定》公告，大连证监局认定獐子岛部分事项决策程序不规范、内部控制制度执行不规范，要求公司限期整改。并对獐子岛深海海域扩张的风险隐患予以警示。另外，深交所也对公司下发了纪律处分事先告知书，待公司回复后发布。

为应对灾害损失，獐子岛的一系列后续措施也同时出炉。据了解，獐子岛的灾情应对措施主要包括三部分。一是关于管理层自愿承担部分灾害损失与公司共渡难关的议案；二是关于提升海洋牧场透明度与风险控制能力的议案；三是高管增持股票，打造事业共同体的方案。

董事会决议公告显示，为与公司共渡难关，公司董事长兼总裁吴厚刚自愿承担1亿元灾害损失，该资金将计入公司“资本公积”。其中2000万元在公告后1个月内到位，剩余8000万元在1年内通过股票减持获得。 同时，吴厚刚还自愿降薪为月薪1元，公司总裁办公会10名高管年薪自愿降低50%，高管降薪直至公司的净利润恢复至受灾前五年的平均水平2.66亿元为止。

公告还提出，为打造事业共同体，有效地将公司股东利益、公司利益和员工个人利益结合，实现公司的长远发展，公司股票复牌后1个月内，总裁办公会11名成员将出资不少于2000万元增持公司股票，2年内不减持。

此外，獐子岛还拟推出涉及资金不超过1.2亿元的员工持股计划，并在3个月内出台股权激励方案。

另外，公告中提到，獐子岛将采取提升海洋牧场透明度与风险控制能力的举措。其中包括，公司决定向股东开放底播虾夷扇贝春秋季抽测过程，增加底播虾夷扇贝存量夏季和冬季的外部调研；加强海洋生态环境风险研究与控制，并成立海洋牧场研究中心，每年投资不少于1000万元研究海洋生态环境风险防控体系建设、北黄海冷水团水舌波动对扇贝生理生态的影响等；公司将借助政府相关政策，积极与保险监管部门、保险公司研究推动海洋牧场自然灾害相关保险产品的出台，用以降低自身经营风险等。

在对深交所问询函回复的公告中，獐子岛回复内容主要涉及对部分底播虾夷扇贝大额核销并计提跌价准备进行自查的情况。问题包括：本次核销及计提跌价准备的存货明细构成、公司自上市以来单位面积存货金额、增长幅度及增长原因、本次核销及计提跌价准备的海域是否将继续播种及计划、公司的资金状况以及融资能力解释、是否存在大股东资金占用等十二个问题。

獐子岛回应媒体关注事项 8日复牌

獐子岛（002069）周五晚间针对媒体关注事项作出说明，公司股票将于12月8日开市起复牌。

针对媒体关注的公司虾夷扇贝大面积死亡后，公司没公布死亡贝壳的情况，公司回应称，从公司底播多轮的海域情况看，过程中死亡的扇贝壳大多数不会留存在海底。原因为死亡后的贝壳较轻，会随着海流被冲走。同时，公司的存量抽测过程是为了评估存货价值，不记录死亡的贝壳情况。因此，本次灾害发生后，公司未公布死亡贝壳的情况。

媒体还质疑公司春季核查时未查出虾夷扇贝生长异常，到了秋季为何即大面积死亡，且公司构建的北黄海冷水团监测潜标网未发挥作用。獐子岛回应称，从以往的经验来看，春秋季两次扇贝存量抽测安排是较为科学合理的。公司通过10月8日-12日抽测信息汇总形成獐子岛南部和西部11贝、12贝亩产严重偏低的判断。

而中国科学院近海海洋观测研究网络黄海海洋观测研究平台的主要目标是监控北黄海的环境与生态情况，兼具调查与专项研究的功能。该平台系统硬件自2009年6月起历经5年时间基本搭建完毕，但数据采集分析及应用等软件方面尚处在不断完善阶段，尤其是在环境因素对生物具体影响的耦合关系分析方面刚起步。因此未能在秋季抽测前发现底播虾夷扇贝亩产异常的情况。 对于媒体有关其他养殖户有没有受灾的疑问，獐子岛表示，长海县的其他养殖业户及企业的底播虾夷扇贝亦有不同程度受灾情况。

獐子岛介绍称，外部苗种收购支付供应商货款采用银行转帐或网银支付方式，不存在现金支付方式。播苗时生产单位对苗种底播过程必须全程跟踪记录，填写《*苗种运输底播记录表》，并由相关人员签字确认。经自查，公司在苗种采购与底播中有效落实了不相容岗位分离的原则，防止舞弊行为的发生。公司对105.64万亩海域核销底播虾夷扇贝存货7.35亿元，大华会计师事务所以及东海证券均对此次核销的真实性发表了核查意见。

媒体质疑2010年和2011年，公司虾夷扇贝的底播面积较前两年倍增存在决策失误。獐子岛表示，大连证监局在给公司出具的《警示函》中指出公司海域收购决策存在瑕疵，公司未经充分研究即大幅扩增海域面积，决策过程中存在风险隐患。

獐子岛表示，未来在每年春秋两季抽测的基础上，增加对加底播虾夷扇贝存量的夏冬两季的调研，每次抽测或调研前1周发布通知，公司股东均有权参与。同时成立海洋牧场研究中心，每年投资不少于1000万元研究海洋生态环境风险防控体系建设、北黄海冷水团水舌波动对扇贝生理生态的影响、海洋牧场建设的风险评估与适用性管理、适养海区的甄别与筛选、北黄海生态容量评估等。同时努力推动海洋牧场保险机制建立；半年内制订《海洋牧场可持续发展规划》，推动公司系统提升海洋牧场建设水平。

在灾害发生后，獐子岛决定撤回定增计划，面对如何应对财务压力的疑问，獐子岛表示，截止2014年9月30日，公司资产负债率为71.43%，其中短期、长期借款余额分别为26.82亿元、7.15亿元。从9月末至公告日，公司已偿还贷款4.6亿元，至12月31日，尚需偿还贷款约3亿元。公司目前未使用授信额度44.1亿元，现与各家银行合作平稳，2015年度公司将继续加强与银行的合作，保障运营发展的资金需求。从目前情况判断，公司能够保持财务安全。

要求：请运用企业风险管理的相关理论与方法分析獐子岛的风险管理。

推荐第8篇：安全风险管理

盛光祖指出，实施盈亏总额考核倒逼企业经营机制转换。盈亏考核既给铁路局更广阔的经营空间，也加大了铁路局的经营压力和责任，通过倒逼机制，促使企业自觉以市场需求为导向，自我加压，统筹开发和运用各类资源，全面开拓多元化经营市场，加快转换企业经营机制。

实施盈亏总额考核，是对铁路局的倒逼，同时也是对铁道部的倒逼。部机关特别是运输局，要加快推进铁路运输组织改革，实现运力配置由计划安排型向市场适应型转变，千方百计为铁路局搞好服务。各局之间要互利共赢，要讲国家大局、运输大局，在确保社会效益的前提下，努力提升企业经济效益。铁路局要切实承担起市场主体权责，把主要精力用在研究市场、开拓市场、占领市场上，建立以市场为导向、以效益为中心的运输组织方式。

完成铁路 “十二五”建设任务，对建设资金需求很大。盛光祖强调，要保证铁路重点工程顺利推进。目前，铁道部正在加大建设资金筹措力度，拓展筹资渠道，为铁路建设提供持续的资金支持。各建设单位要加强建设资金管理，加强对资金流向的实时监控，提高资金的使用效益。

盛光祖还要求，规范与路外企业和部门之间的关系。按照企业定位，确立铁路企业与路外单位的关系，依法合规地进行业务往来。要规范运输企业内部管理。按照“权力制衡、运行有序、合力形成，考核有效”的运行机制，规范企业的经营行为，保证市场主体责任的正常履行。

盛光祖称，党政领导之间，班子成员之间，铁路局与站段之间要建立规范的工作关系。领导干部要带头规范自己的行为，重点是规范决策行为，自觉遵守集体决策制度。加强党风廉政建设，坚持秉公用权、依法办事，自觉遵守党纪国法，树立清正廉洁的良好形象。

推荐第9篇：护理风险管理

护理风险管理

护理风险管理是指对患者、护理人员、探陪人员可能产生伤害的潜在风险进行识别、评估，并采取正确决策，把风险减至最低的管理过程。护理风险贯穿在护理、处置、配合抢救等各个环节中，因此，应不断完善护理风险管理制度，建立健全护理风险处置预案，加强相关知识培训，强化护士的风险防范意识，提高识别和处理风险的能力。本章归纳了临床较常见的护理风险，如药物过敏性休克、输液反应、输血反应、用药错误、导管脱落、跌倒、压疮、烫伤、窒息、患者自杀、患者走失、针刺伤等的防范与应急处理。

一、药物过敏性休克防范与应急处理

【防范措施】

(1)用药前详细询问患者药物过敏史、用药史、家族史，已知对某种药物过敏的患者，禁用该药物(精制破伤风抗毒素TAT行脱敏注射除外)。

(2)正确实施药物过敏试验。

(3)过敏试验阳性者，报告医师，并在床头卡、医嘱单、三测单、治疗卡及病历夹封面注明过敏药物名称，床头挂醒目的过敏试验阳性药物标志，并告知患者和家属。

(4)严格执行“三查八对”，用药过程中密切观察药物反应，警惕过敏反应的延迟发生。

【处理措施】

(1)一旦发生过敏性休克，应立即停药，就地抢救，同时报告医师和护士长。

(2)将患者立即平卧，保持气道畅通、吸氧，做好气管插管或切开的准备工作，迅速建立静脉通路。

(3)遵医嘱使用肾上腺素、。肾上腺皮质激素、血管活性药、抗组胺类药等。

(4)密切观察并记录患者意识、瞳孔、生命体征及尿量等变化，注意保暖。患者未脱离危险时，不宜搬动。

(5)发生呼吸、心脏骤停时立即行心肺复苏术。 (6)做好患者和家属的安抚工作。 (7)6小时内完善抢救记录。 【应急处理程序】

发生过敏性休克→立即停药、平卧、就地抢救，同时报告医师、护士长→开放呼吸道、吸氧、维持有效通气，建立静脉通路→遵医嘱注射肾上腺素或地塞米松→遵医嘱给药，解除支气管痉挛、维持有效循环→心搏骤停时进行心肺复苏→密切观察病情变化，做好记录→安抚患者及家属→告知患者今后避免使用该类药物。

二、输液反应防范与应急处理

【防范措施】

(1)质量检查严格检查药物及输液器具的质量。

(2)合理用药一瓶液体中尽量避免多种药物联合使用，特殊用药，两瓶之间连续静脉输液时，使用生理盐水冲管，以减少药物相互配伍或避免其他原因造成的药物沉淀或结晶。

(3)减少微粒计划配药，选择大小合适的注射器抽吸药物，尽可能避免反复穿刺胶塞，减少药液中微粒的产生，现配现用。

(4)环境适宜配药应在治疗室进行，减少人员流动。

(5)操作规范输液治疗严格执行无菌技术操作原则及输液操作规程。

(6)遵医嘱或根据患者年龄及药物性质调节输液速度，密切观察用药后反应。

【处理措施】发生输液反应后，立即减慢或停止输液，报告医师和护士长，迅速对症处理，尽量避免对患者身体健康造成损害，将损害降至最低程度。

(1)发热反应根据病情轻重，选择相应的处理措施。 1)减慢输液速度、保暖。

2)对高热者予以物理降温或遵医嘱给予药物治疗，及时对症处理。

3)严重者，立即停止该药物输入，更换液体和输液器，保留输液器具和剩余药液备查。

4)遵医嘱抽血做血培养及药物敏感试验。

5)观察病情变化，监测生命体征，稳定患者及家属情绪，及时完善各项记录。

6)患者家属有异议时，立即按有关程序对剩余药物及输液器具进行封存、双方签字并送检。

7)及时报告护理部、医院感染管理科、药剂科、消毒供应中心等部门。

(2)急性肺水肿

1)立即减慢或停止输液。

2)协助患者取端坐位，双腿下垂以减少静脉回流，减轻心脏负担。 3)高浓度吸人经过30％～50％乙醇湿化处理的氧气，降低肺泡表面张力，减轻缺氧症状。

4)遵医嘱给药。

5)观察病情变化，监测生命体征，稳定患者及家属情绪，及时完善各项记录。

【应急处理程序】

(1)发热反应应急处理程序 立即减慢或停止输液→更换液体和输液器→报告医师、护士长→遵医嘱给药→监测生命体征和观察病情变化→完善各项记录→保留输液器和药液→必要时封存、送检→报告相关部门。

(2)急性肺水肿应急处理程序 立即停止或减慢输液→协助患者取端坐位→报告医师、护士长→遵医嘱给药、吸氧等处理→监测生命体征和观察病情变化→完善各项记录。

三、输血反应防范与应急处理

【防范措施】

(1)血液必须由医护人员领取。

(2)严格执行“三查八对”制度，发血者和领血者必须共同核对。 (3)进行输血治疗时严格执行输血操作规范，输血前再次由2人核对，确保输血正确无误。

(4)血液领回病房后，须尽快输注，不得退回。遇特殊情况暂时不能输注者，应立即送回输血科寄存(15分钟内)，标明寄存开始时间。切忌用非储血冰箱存储血液。

(5)对有过敏史的受血者，输血前遵医嘱使用抗过敏药物。 (6)输血速度适宜。开始输血时速度宜慢，15分钟后无不良反应可根据需要调整速度。

(7)加强巡视，保证输血安全。输注后的30分钟内严密观察受血者生命体征和病情变化，仔细询问和倾听患者主诉。

【处理措施】

(1)发生输血反应后，立即减慢或停止输血，报告医师、护士长及科主任，迅速查明原因，对症处理，尽量避免对患者身体造成损害，将损害降至最低程度。

1)发热反应：反应轻者，减慢输血速度。若症状呈进行性发展，应停止输血，保留输血器、剩余血液备查。遵医嘱进行对症处理：畏寒、发冷时，注意保暖；高热时给予物理降温或遵医嘱使用药物治疗。

2)溶血反应：可疑溶血反应时立即停止输血，更换输血器，输注

生理盐水；抽取患者血标本与血袋剩余血一并送输血科检验；密切观察肾区症状及尿液变化，遵医嘱给予吸氧、碱化尿液等对症处理；对尿少、尿闭者，按急性肾衰竭处理，必要时行透析疗法。

(2)监测生命体征和观察病情变化，稳定患者及家属情绪，及时完善各项记录。

(3)填写输血反应报告单，上报护理部、输血科、医院感染管理科等职能部门。

(4)患者或家属有异议时，按有关程序对剩余血液、输血器进行封存、送检。

【应急处理程序】

可疑溶血反应→立即停止输血→更换输血器→输注生理盐水→报告医师、护士长及科主任→遵医嘱采取救治措施→监测生命体征和观察病情变化→完善各项记录→保留血袋剩余血与采患者血样送检→填写输血反应报告卡→报告相关部门。

四、用药错误防范与应急处理

【防范措施】

(1)妥善保管药物药物的放置符合药物存储要求，专柜(专屉)、分类、原包装存放(在使用前不能去掉包装和标签)；高危药物单独存放，有醒目标识。留存基数的品种和数量宜少不宜多。

(2)杜绝过期药物坚持“先进先出”、“需多少领多少”的原则，定时清理，及时更换快过期药物，报废过期药物。

(3)杜绝不规范处方与口授处方(非紧急情况下)，及时识别和纠正有问题的医嘱，从源头杜绝或减少用药错误的发生。

(4)正确执行医嘱做到正确的时间、正确的患者、正确的剂量、正确的途径和正确的方式给药，认真观察患者用药后的反应。

(5)严格落实查对制度坚持“三查八对”，严格检查药品质量。 (6)用药前再次核对床号、姓名及药物，询问患者用药史和药物过敏史，倾听患者主诉，如有疑问，停止用药，再次查对无误，方可执行。

(7)加强学习与培训，不断提高和更新临床药学知识，提高用药水平。

【处理措施】

(1)发现药物错误或用药对象错误后，立即停止药物的使用，报告医师和护士长，迅速采取相应的补救措施，尽量避免对患者身体造成损害，将损害降至最低程度。

(2)发现输液瓶内有异物、絮状物，疑为真菌或其他污染物质时，立即停止液体输入，更换输液器，遵医嘱进行相应的处理，如抽患者血样做细菌培养及药物敏感实验，抗真菌、抗感染冶疗等。

(3)保存剩余药物备查。

(4)密切观察病情变化，监测生命体征，稳定患者及家属情绪，完善各种记录。采取补救措施过程中，尽量不惊动患者，避免正面冲突影响补救措施的实施。

(5)妥善处理后选择时机与患者和／或家属进行沟通，争取取得

理解和配合。

(6)如患者或家属有异议，在医患双方在场时封存剩余液体，及时送检。

(7)当事人填写“护理不良事件报告表”，科室及时讨论、分析，针对事件引发原因进行整改，根据情节和对患者的影响提出处理意见。护士长按照护理不良事件报告制度的要求在规定的时间内上报护理部等职能部门。

【应急处理程序】

用药错误→停止用药→报告医师、护士长→积极采取补救措施→观察病情变化→完善各项记录→患者或家属有异议封存药物送检→填写“护理不良事件报告表”→科室讨论、提出整改意见→向护理部等职能部门报告。

五、导管脱落防范与应急处理

【防范措施】

(1)所有管道必须妥善固定，由置管者做好标记，详细记录管道名称、留置时间、部位、长度，观察和记录引流管引流液的性质、量，发现异常，及时处理。

(2)加强对高危患者(如意识障碍、躁动、有拔管史、依从性差的患者)的观察，作为重点交接班内容详细交接。

(3)做好患者及家属的健康宣教，提高其防范意识及管道自护能力。

(4)严格遵守操作规程，治疗、护理中动作轻柔，注意保护导管，防止导管脱落。

(5)加强培训，提高护士防导管脱出移位的风险意识。如PICC置管，穿刺时尽量避开肘窝，以透明敷料固定体外导管，也可使用固定翼加强导管固定；更换敷料时，避免将导管带出体外。

【处理措施】根据脱落导管的类别采取相应的措施，查找原因，做好记录和交接班，防止再次脱管。

(1)伤口引流管脱落立即报告医师，将脱出的引流管交医师查看是否完整，如有管道断裂在体内，须进一步处理；观察伤V1渗出情况，需要再次置管时，协助医师做好相关准备。

(2)胸腔闭式引流管脱落引流管与引流瓶连接处脱落或引流瓶损坏，立即夹闭引流管并更换引流装置；引流管从胸腔滑脱，立即用手捏闭伤口处皮肤，通知医师并协助处理。

(3)“T”管脱落立即报告医师，密切观察腹痛情况，告知患者暂禁食禁饮，必要时协助医师重新插管。

(4)胃管脱落观察患者有无窒息表现，是否腹胀；如病情需要，遵医嘱重新置管。

(5)导尿管脱落观察患者有无尿道损伤征象，是否存在尿急、尿痛、血尿等现象；评估患者膀胱充盈度、是否能自行排尿，必要时遵医嘱重新置管。

(6)气管导管脱落对气管切开患者立即用止血钳撑开气管切开处，确保呼吸道畅通，同时报告医师，给予紧急处理。

(7)PICC置管／深静脉置管脱落

1)导管部分脱出：观察导管脱出的长度，用无菌注射器抽回血，如无回血，报告医师，遵医嘱用肝素钠液或尿激酶通管，如导管不通畅则拔管；如有回血，用生理盐水冲管保持通畅，重新固定，严禁将脱出的导管回送。

2)导管完全脱出：测量导管长度，观察导管有无损伤或断裂；评估穿刺部位是否有血肿及渗血，用无菌棉签压迫穿刺部位，直到完全止血；消毒穿刺点，用无菌敷贴覆盖；评估渗出液性状、量；根据需要重新置管。

3)导管断裂：如为体外部分断裂，可修复导管或拔管。如为体内部分断裂，,立即报告医师并用止血带扎于上臂；如导管尖端已漂移至心室，应制动患者，协助医师在x线透视下确定导管位置，以介入手术取出导管。

(8)自控镇痛泵(PcA)导管脱落：立即检查导管末端是否完整，报告医师及麻醉师进行处理，密切观察病情及生命体征变化。

【应急处理程序】

发生脱管→应急处理并报告医师→协助医师处理，必要时重新置管→密切观察病隋变化→查找原因→做好记录及交接班→防止再次脱管。

六、跌倒防范与应急处理

【防范措施】

(1)定期检查病房设施，保持设施完好，杜绝安全隐患。 (2)病房环境光线充足，地面平坦干燥，特殊情况有防滑警示牌。 (3)对住院患者进行动态评估，识别跌倒的高危患者并予以重点防范。做好健康宣教，增强患者及家属的防范意识。

(4)服用镇静、安眠药的患者未完全清醒时，不要下床活动；服用降糖、降压等药物的患者，注意观察用药后的反应，预防跌倒。

(5)术后第1次小便，应鼓励患者在床上小便，确实需要起床小便时，应有人在床旁守护，防止因直立性低血压或体质虚弱而致跌倒。

(6)对长期卧床、骨折、截肢等患者初次下床行走时，应有人守护，并告知拐杖等助行器的使用方法。

(7)对于躁动不安、意识不清、年老体弱、婴幼儿以及运动障碍等易发生坠床的患者，置护栏等保护装置，对照顾者给予相关指导。

【处理措施】

(1)患者突然跌倒，护士迅速赶到患者身边，同时立即报告医师，协助评估患者意识、受伤部位与伤情、全身状况等，初步判断跌伤原因和认定伤情。

(2)疑有骨折或肌肉、韧带损伤的患者，根据跌伤的部位和伤情采取相应的搬运方法，协助医师对患者进行处理。

(3)患者头部跌伤，出现意识障碍等严重情况时，遵医嘱迅速采取相应的急救措施，严密观察病情变化。

(4)受伤程度较轻者，嘱其卧床休息，安慰患者，酌情进行检查和治疗。

(5)对于皮肤出现瘀斑者进行局部冷敷；皮肤擦伤渗血者用聚维酮碘清洗伤口后，以无菌敷料包扎；出血较多者先用无菌敷料压迫止血，再由医师酌情进行伤口清创缝合，遵医嘱注射破伤风抗毒素等。

(6)孕妇发生跌倒，应观察和记录有无阴道流血、流水和宫缩，早期发现流产、早产、胎膜早破、胎盘早剥等先兆。

(7)了解患者跌倒时情况，分析跌倒原因，加强巡视，向患者及家属做好健康宣教，提高防范意识。

(8)填写跌倒／坠床报告表，上报护理部。 【应急处理程序】

患者跌倒→护士立即赶到现场，同时报告医师→进行必要检查，伤情认定→对症处理→严密观察病情变化，做好伤情及病情记录啊+详细交班→强化健康教育→填写跌倒／坠床报告表，上报护理部。

七、压疮防范与应急处理

【防范措施】

(1)对高危患者进行压疮危险因素评估，采取针对性的预防措施。 (2)对难免压疮患者填写难免压疮申报表(以强迫体位及心力衰竭等病情严重或特殊，医嘱严格限制翻身为基本条件，并存在大小便失禁、高度水肿、极度消瘦3项中的1项或几项可申报难免压疮)，护理部指定专人核实、指导、追踪，必要时组织护理会诊。

(3)保持床单位清洁、干燥、平整。对大小便失禁患者注意肛周及会阴部皮肤护理。

(4)对长期卧床者，定时更换体位，2～3小时翻身l次，按摩骨隆突处或受压部位。

(5)瘫痪患者或病情不允许翻身的患者，可用多功能按摩床垫，骨隆突处或受压部位可使用减压贴等缓解局部压力。

(6)加强营养，增强机体抵抗力。

【处理措施】 避免或减少导致压疮的因素，根据压疮的程度采取相应的措施：

(1)第1期皮肤完整、发红。

临床表现：局部皮肤出现指压不褪色的红斑。

处理措施：避免继续受压，增加翻身次数，减少局部刺激。禁按摩，避免摩擦。可局部使用减压贴或赛肤润等敷料。

(2)第11期表皮或真皮受损，但尚未穿透真皮层。 临床表现：疼痛、水疱或破皮。

处理措施：①避免局部继续受压，定时更换体位，使用气垫床。②妥善处理创面，有条件者使用水胶体敷料，预防感染。③促进上皮组织修复，有条件者使用表皮生长因子。

(3)第111期表皮或真皮全部受损，穿入皮下组织，尚未穿透筋膜及肌肉层。

临床表现：有不规则的深凹，伤口基底部与伤口边缘连接处可能有潜行、深洞，可有坏死组织及渗液，伤口基底部基本无痛感。

处理措施：根据创面情况进行换药，保持局部清洁，必要时清创。使用水凝胶、水胶体、泡沫类或银离子等新型敷料，促进伤口湿性愈

合。

(4)第Ⅳ期全皮层损害，涉及筋膜、肌肉、骨。

临床表现：肌肉或骨暴露，可有坏死组织、潜行、瘘管，渗出液较多。

处理措施：清创，去除坏死组织；促进肉芽组织生长，必要时手术治疗。

【处理程序】

评估压疮高危患者→采取防范措施→根据压疮分期进行处理→做好记录及交接班。

八、烫伤防范与应急处理

【防范措施】

(1)设立醒目的标识(如热水、开水等)。

(2)及时、准确评估患者情况，对相关患者及家属进行预防烫伤的健康教育，强化对儿童和老人的安全宣教。

(3)保暖引起的烫伤教会患者和家属正确使用保暖用具：使用热水袋时用布套或厚毛巾包裹，不直接接触皮肤，经常查看热水袋的位置及是否漏水；热水袋温度成人不超过60。C，婴幼儿、老年人、术后麻醉未醒、感觉迟钝、末梢循环不良、昏迷等患者低于50℃。

(4)新生儿烫伤严禁直接使用热水袋为新生儿复温；新生儿沐浴时必须经过两次试温，严禁戴手套为新生儿沐浴，因隔离需要必须戴手套操作时，只能选择盆浴，并测好水温后方可进行操作。

(5)电器灼伤安全使用各类医疗电器，防止因局部潮湿(汗水、血液等)导致电灼伤。使用温疗仪时，护士应熟练掌握使用方法，密切监测温度变化，观察治疗部位的局部情况，告知患者和家属不随意调节仪器。

(6)指导患者和家属正确使用生活设施调节水温时，先开冷水开关，再开热水开关；使用完毕，先关热水开关，再关冷水开关。热水瓶放置在固定且不易触碰的地方。

【处理措施】

(1)脱离热源，采取冷疗法。立即用洁净冷水或冰水冲洗，浸泡或冷敷烫伤部位30～60分钟，终止热力对组织的继续损害，有效减轻损伤程度和疼痛。

(2)报告医师和护士长，根据烫伤程度、面积大小给予适当处理。 1)1度烫伤：属于表皮烫伤，皮肤有发红、疼痛的现象。处理措施：冷敷，可用水胶体敷料(如透明贴)或湿润烧伤膏等。

2)II度烫伤：浅Il度烫伤伤及表皮和真皮浅层，产生水泡，色素沉着。深Il度烫伤伤及表皮下方的真皮层。

处理措施：正确处理水疱，避免小水疱破损，大水疱可在无菌操作下低位刺破放出水疱液；已破的水疱或污染较重者，应彻底消毒、清洗创面，外敷水胶体敷料或湿润烧伤膏。

3)III度烫伤：烫伤直达皮下组织，皮肤有发硬、发白或发黑的现象，虽然疼痛感并不明显，但却是非常严重的烫伤。

处理措施：立即请烧伤科医师会诊，进行清创处理、指导治疗。

(3)查找原因，采取针对性整改措施，防止类似事件的再次发生。 【应急处理程序】

发生烫伤→立即脱离热源，迅速用洁净冷水或冰水冲洗，浸泡或冷敷烫伤部位30～60分钟→正确处理创面→遵医嘱用药→寻找原因→及时整改。

九、窒息防范与应急处理

【防范措施】

(1)评估患者误吸的高危因素：意识障碍，吞咽、咳嗽反射障碍，呕吐物不能有效排出，鼻饲管脱出或食物反流，头颈部手术，气管插管或气管切开，小儿、年老、体弱及进食过快者等。

(2)对相关患者及家属进行预防误吸的健康教育 1)指导患儿家属避免使用容易引起误吸的玩具和食物。 2)患者呕吐时，应弯腰低头或头偏于一侧，及时清理呕吐物。 3)指导患者及家属选择合适的食物，进食速度宜慢，进食过程中避免谈笑、责骂、哭泣等情绪波动。

(3)对可能误吸的高危患者采取相应措施 1)床旁备抽吸等急救装置。

2)对意识、吞咽障碍等患者，护士应协助喂食，或遵医嘱管饲流汁，注意妥善固定管道，防止移位、脱出。

3)不能自行排痰的患者，及时抽吸口鼻、呼吸道分泌物和痰液，保持呼吸道通畅。

【处理措施】

(1)患者发生窒息，护士立即采取解除窒息的措施，同时迅速报告医师，查找窒息原因。

(2)针对导致窒息的原因采取相应的抢救措施

1)误吸：意识尚清醒的患者可采用立位或坐位，抢救者站在患者背后双臂环抱患者，一手握拳，使拇指掌关节突出点顶住患者腹部正中线脐上部位，另一只手的手掌压在拳头上，连续快速向内、向上推压冲击6～10次(注意勿伤及肋骨)。昏迷倒地的患者采用仰卧位，抢救者骑跨在患者髋部，按上法推压冲击脐上部位。通过冲击上腹部，突然增大腹内压力，抬高膈肌，使呼吸道瞬间压力迅速加大，肺内空气被迫排出的同时使阻塞气管的食物(或其他异物)上移并被驱出。如果无效，隔几秒钟后，可重复操作l次。

2)幼儿喉部异物：现场人员沉着冷静，迅速抓住幼儿双脚将其倒提，同时用空心掌击拍背部，如异物不能取出，应紧急气管切开或手术取出异物。

3)咯血导致的窒息：立即有效解除呼吸道阻塞，清除呼吸道内的血液，保持呼吸道畅通。若发现咯血过程中咯血突然减少或停止，患者出现烦躁、表情恐惧、发绀等窒息先兆时，应立即用吸引器吸出咽喉及支气管血块。

4)头颈部手术或气管切开术后窒息：迅速报告医师，协助医师进行紧急处理。

(3)保持呼吸道通畅因痰液堵塞导致呼吸困难者，应立即吸痰，

必要时行气管内插管、气管切开术。

(4)做好记录并详细交接班。 【应急处理程序】

发生窒息→立即清理呼吸道、保持呼吸道畅通，吸氧，同时报告医师→进行对症处理→监测病情→护理记录→交接病情。

十、患者自杀防范与应急处理

【防范措施】

(1)加强巡视，了解患者心理状况，对有自杀倾向的患者给予心理疏导并及时报告医师和护士长，进行重点交接班。

(2)及时与家属沟通，密切观察患者心理状态、情绪变化．与家属共同做好患者心理护理，尽量减少不良刺激；告知家属需24小时陪伴。

(3)检查患者室内环境、用物，清除不安全的器具和药品。必要时对患者给予针对性约束。

【处理措施】

(1)发现患者自杀，立即判断患者相关情况，就地抢救；同时立即报告护士长、值班医师、科主任。

(2)保护现场，清理无关人员，减少不良影响。保存自杀用具，协助公安部门调查取证。

(3)对死亡者做好尸体料理。无家属在场时，需两名医务人员共同清理患者遗物并签名，暂由护士长保存。

(4)做好家属的联络和安抚工作。 【应急处理程序】

患者自杀→就地抢救、逐级上报→协助取证→清理死亡患者遗物→安抚家属。

十一、患者走失防范与应急处理

【防范措施】

(1)做好人院告知对新入院患者及家属详细介绍入院须知。特殊情况外出前需征得经管医师和护士长同意方可离开。

(2)加强巡视和交接班，对有走失危险的高危患者(如精神、智能障碍者、无陪幼儿、老年患者等)，及时与家属沟通。

(3)及时了解患者病情及心理变化。对于精神、心理、智能障碍患者，要求家属24小时陪伴。

【处理措施】

(1)发现患者走失，及时寻找。了解患者走失前状况、有无异常表现，查看患者物件(留言、信件等)，寻找有帮助价值的线索。

(2)确认患者走失，立即报告医师、护士长及保卫部(晚夜班报告总值班)等，与家属尽快联系，共同寻找。

(3)分析患者走失原因，进行相关处理。 【应急处理程序】

患者走失→了解情况，联系家属→确认走失→报告备案→共同寻找→分析走失原因→进行相关处理。

十二、针刺伤(锐器伤)防范与应急处理

【防范措施】

(1)加强职业安全防护培训，纠正不安全注射行为。尤其对新上岗人员强化经血液传播疾病知识、防护用物应用、医疗锐器处理、锐器刺伤后的处理措施等的培训，提高护士的自我防护意识与能力。

(2)改善工作环境，提供足量、有效的防护用品。

(3)建立医院职业暴露报告系统医护人员在发生意外针刺伤或粘膜、有创伤口接触患者血液体液等职业暴露后要向有关部门报告，填写“工作人员血液体液职业暴露登记表”，及时采取有效措施，减少发生医院感染的危险。

【处理措施】

(1)紧急处理不慎被尖锐物体刺伤时，用流动水和／或肥皂液立即冲洗伤口，用生理盐水冲洗黏膜。从伤口近心端向远心端轻轻挤出血液，用肥皂液和流动水冲洗，冲洗后用消毒液如：0．5％聚维酮碘或75％乙醇消毒，包扎伤口，必要时行外科处理。如为艾滋病、乙肝、丙肝等阳性患者血液污染的黏膜、伤口，应反复用生理盐水冲洗。

(2)暴露程度评估按照职业暴露的类型分为一级、二级、三级暴露，依暴露源的病毒载量水平分为轻度、重度和暴露源不明三种类型，分级分型确定详见卫生部《医务人员艾滋病病毒职业暴露防护工作指导原则(试行)》。

(3)被乙肝、丙肝阳性患者血液、体液污染的锐器刺伤后。应在24小时内抽血查乙肝、丙肝抗体，同时注射乙肝免疫高价球蛋白，

按1个月、3个月、6个月接种乙肝疫苗。

(4)被HIV阳性患者血液、体液污染的锐器刺伤时，应进行血源性传播疾病的血清学水平基线检查，在24小时内抽血查HIV抗体，报告医院感染管理部门、保健科，进行登记；根据暴露级别及病毒载量水平实施预防性用药方案。(5)乙肝、丙肝追踪随访6个月；梅毒追踪随访3个月；艾滋病病毒暴露按第4周、第8周、第12周及6个月、l2个月时间点复查病毒抗体，作相应处理。

【应急处理程序】

血液、体液暴露→立即冲洗、消毒处理伤口→暴露程度评估叶针对暴露源进行实验检查和预防用药→登记、上报→追踪随访。

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公司风险管理制度

第一章 总 则

第一条 为促进公司规范经营，将公司经营风险控制在可控范围之内，保证公司各项业务的持续、稳定、健康发展以及公司的经营目标和经营战略得以实现，依据《中华人民共和国证券法》、中国证券监督管理委员会颁布的《证券公司监督管理条例》、《证券公司内部控制指引》、《证券公司风险控制指标管理办法》，中国证券监督管理委员会关于小微证券公司等法律、法规和准则，特制定本制度。

第二条 公司风险管理的目标是：保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行，保障客户及公司资产的安全完整，防范经营风险和道德风险。即在风险最低的前提下，追求收益最大化；在收益一定的前提下，追求风险最小化；以最适宜的风险代价，取得最大的收益。 第三条 风险管理工作应遵守以下原则

（一）全面性：风险管理必须针对公司面临的所有风险类别，覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在风险管理的空白或漏洞。

（二） 合规性：风险管理战略必须符合国家有关法律法规、中国证监会和公司章程的有关规定，必须与公司的经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，并与公司的长期发展目标保持一致。

（三）制衡性：公司部门和岗位的设臵应当权责分明、相互牵制，不相容职务应相对分离。

（四）及时性：风险管理必须在风险发生或发现时及时进行,讲究时效。风险管理策略及方法应当根据公司经营战略、经营方针等内部环境的变化和国家法律法规等外部环境的改变及时进行完善。

（五）独立性：承担风险管理监督检查职能的部门独立于公司其他部门。

第二章 风险管理的组织架构

第四条 公司风险管理组织架构由四个层次构成，分别为：公司董事会下设的风险管理委员会，经营管理层设立的风险控制委员会，包括风险监管部、合规管理部与稽核部在内的相关风险管理职能部门，以及各业务部门内设的风险管理岗位。 第五条 公司董事会是风险管理的最高决策机构，负责制定风险管理战略和风险管理政策，确定风险管理原则，根据环境的变化和业务的发展不断检验风险管理政策的有效性以使其不断完善，并将风险管理纳入整体经营发展战略。董事会设立风险管理委员会，按照《风险管理委员会工作细则》的规定履行职责和义务，主要负责研究制定公司总体风险控制和管理政策，审查公司风险控制体系及其有效性，监控、检查公司经营管理和业务运作，审查公司内部风险控制制度的落实情况，研究制定公司重要风险的界限以及董事会赋予的其他职责。风险管理委员会对董事会负责，向董事会报告。

第六条 公司经营管理层设立风险控制委员会，根据公司董事会批准的风险管理准则与风险管理制度履行职责和义务。负责组织实施公司内部控制和风险管理的各项决策和指导意见；审议各项业务创新的风险控制流程和风险控制制度；对各部门和分支机构风险控制状况和违规案例查处情况进行通报，对风险案例相关经营责任人和有关人员提出表彰或处罚意见；建立健全内部控制缺陷的纠正和处理机制，对各类投诉、可疑事件和内控缺陷进行通报和分析，妥善解决各类风险隐患；听取风险管理部门的工作汇报及各项业务的风险控制报告等。 第七条 公司设立合规总监，合规总监是公司的高级管理人员，由公司董事会聘任，并经中国证监会派出机构的认可。合规总监对公司董事会负责，向董事长报告工作，主要负责公司内部管理制度和业务规则的合规性审查并监督执行，对公司重大决策和主要业务活动进行合规审核等方面的工作，并负责与监管部门之间的沟通协调工作。

第八条 公司设立风险监管部、合规管理部与稽核部等内部监督检查部门，独立履行风险管理职能，对董事长负责，并同时向公司经营管理层、监事会和合规总监报告公司风险管理的情况。风险监管部负责倡导全员风险意识,进行公司风险管理体系和策略的研究；及时识别已开展的各项业务和创新业务可能存在的风险，督导业务部门在业务运行、业务创新中建立与完善各项内部控制制度和风险管理流程；通过连接各业务管理系统、建设电子信息监控系统，对公司经营活动、业务开展事前和事中的风险监管点或风险监管项目实施审核、监控与管理；构建业务风险计量评判模型，对相关业务进行风险绩效评估、分析，提出业务改进建议；建立以净资本为核心的风控指标监控体系，组织进行全面压力测试和专项压力测试工作；按照公司有关规定与控股子公司进行风险监管对接；建立风险监管信息内部报送与传递机制，修正偏差以达到风险的分担、转移、整合和消除。合规管理部负责督导和协助经理层有效管理合规风险，对公司及其工作人员的经营管理和执业行为的合规性进行审查、监督和检查，履行合规政策开发、合规审查、合规咨询、监督检查、培训教育等合规支持和合规控制职责；负责对公司的业务开展及合同内容的合法性、约定权利义务的对等性、条款的完备性以及是否存在重大缺陷或显失公平等法律事项进行审核；对已获准的合同及业务提供相应的法律服务；管理公司的诉讼案件；协助司法机关查询、冻结及执行工作；配合公司相关部门开展专项法律培训，防范法律风险。稽核部负责对公司所属部门及分支机构的业务、财务、会计及其他经营管理活动的合法性、合规性、真实性、效益性等履行检查、评价、报告和建议职能，对董事会负责。

第九条 信息技术部、财务会计部、资金计划部、客户资金存管中心和人力资源部在承担本单位内部的风险控制职能外，各自在信息技术、财务会计、资金、客户资产和人力资源管理等方面参与风险的识别、评估、管理和控制，履行相应的风险管理职能。

第十条 各业务部门和业务管理部门设立风险管理岗位，在合规总监与内部监督检查部门的指导下，负责公司各项业务管理和风险管理制度的落实，监督执行各项业务操作流程，与内部监督检查部门建立直接、有效的沟通，对业务操作过程中发现的内部控制缺陷及风险点及时反馈，提出整改或完善的意见或建议，有效识别和管理本单位业务经营中面临的各种风险。

第三章 风险管理基本要求

第十一条 公司推行全员风险管理，引导员工遵循良好的行为准则和道德规范，增强风险管理意识。每一岗位员工都具有风险管理职能，都应该自觉执行公司各项风险管理制度和流程。

第十二条 公司将风险管理文化建设作为公司发展战略的组成部分，培育和塑造良好的风险管理文化，并融于企业文化建设的全过程中，在相关政策和制度文件中明确规定风险管理文化的建设要求和内容，在各层面营造风险管理文化的氛围。

第十三条 公司各业务管理部门负责对所经营的全部业务建立适当的业务管理制度，落实风险管理责任，并根据业务发展情况动态调整。业务管理部门制订的业务制度和流程，须经合规管理部、风险监管部审查。 第十四条 公司业务管理制度设计中，要充分体现部门岗位之间的制衡和监督的原则，对于涉及资金和信息的关键岗位必须建立双人、双职、双责的制度，前台业务运作与后台管理支持适当分离。 第十五条 公司在法定经营范围内，对经依法批准开展经营的各业务部门和分支机构的业务权限，实行授权管理制度。各业务部门和分支机构必须在被授权范围内办理业务，严禁越权经营。各部门在每年度的内控自我评价时应对自身及所属关键业务岗位的授权执行情况进行检查。

第十六条 各业务管理部门和分支机构负责人为风险控制的第一责任人，履行一线风险控制职能，负责制定和执行本单位的风险管理制度，建立部门内权责明确、相互制衡的岗位职责和内控制度，并针对业务主要风险环节制定业务操作流程。 第十七条 公司建立隔离墙制度，各业务部门之间应按法律法规和监管规定的要求保持相对独立，切实防范公司与客户、客户与客户之间的利益冲突、风险传递及内幕交易行为的发生，保护公司、客户的合法权益。

第十八条 公司所有业务必须建立操作日志,系统运行日志，操作留痕等措施，从技术上全面落实风险管理相关制度，实现责任事故的可追溯性，做到责任明确,有据可查。

第十九条 公司须建立危机处理应急机制，各部门应对重点风险环节和风险隐患制订切实有效的应急应变措施和预案。

第四章 风险识别与评估

第二十条 公司面临的风险分为六类：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险及系统性风险。

第二十一条 公司对风险进行分类管理。对于可度量风险，如市场风险、流动性风险，利用指标体系进行监控，并根据实际情况不断进行调整。而对于不可度量的风险指标，如操作风险、法律风险等，通过标准化业务流程等进行管理。

第二十二条 风险监管部根据政策及市场变化、行业发展情况以及公司风险战略调整，运用在险价值模型、敏感性分析、压力测试和情景分析等多种方法，对公司所面临的各类业务风险进行定量和定性分析、评估并报告。

第二十三条 合规管理部与风险监管部在各自的职责范围内对公司各项业务经营和管理过程中已知的和可预测的风险进行梳理，识别风险环节和主要风险点，制定相应的风险控制措施并根据业务开展情况和监管要求的变化及时修订、完善。各业务部门应在本单位业务流程基础上分析判断可能存在的风险点，在分析风险点的基础上，拟定本单位业务管理中的风险管理重点。

第二十四条 内部监督检查部门定期或不定期对各业务部门制定的管理制度和操作流程的执行情况，以及管理制度和操作流程自身的完整性、合理性、有效性进行检查并提出修正意见，相关部门负责整改和落实。

第二十五条 各业务部门制订的重大经营计划和创新业务方案应包含业务部门自身对于计划、方案的风险判断和采取的风险管理措施，并由合规管理部与风险监管部进行风险评估。合规管理部与风险监管部对计划方案中可能存在的风险进行审查和识别，对其产生结果的影响程度进行评估，对计划方案中相应的风险管理措施是否充分有效等进行分析，并出具风险评估报告。严禁开展任何未经风险评估、未落实风险管理措施及未经公司授权的业务。

第二十六条 公司应建立风险管理综合信息的收集与累积机制。风险管理综合信息包括与风险及风险管理相关的经济、政策法规、市场状况、技术革新、公司资源、财务状况、人力配置、管理措施、工具应用、信息报告等方面的信息。公司各部门各分支机构应广泛地、持续不断地收集与公司风险及管理相关的信息，并送交风险监管部对相关信息进行整理和修订，以建立和更新公司的风险管理综合信息库。

第五章 风险监控与检查

第二十七条 公司建立符合业务管理、合规风险管理和非现场稽核要求的风险监控系统。风险监控系统和监控结果对内部监督检查部门开放。风险监控系统为外部监管机构预留接口，以便外部监管机构实现同步监管。对于系统不能监控的领域，通过业务部门及时报备、不定期的检查、评估，将各项业务风险纳入监控范围，努力消除各项风险隐患、不留下风险盲区。

第二十八条 公司建立以净资本为核心的风险控制指标体系和各项业务规模与净资本水平的动态挂钩机制，动态、实时地监控净资本及风险控制指标变化，保证公司业务发展与净资本充足水平相匹配，确保公司所有净资本指标均符合中国证监会的监管要求。

第二十九条 各经营管理部门及职能部门应负责对各自职责范围内的业务及工作进行检查、评估，督促各项规章制度的执行及各项风险控制措施的落实。各经营管理部门及分支机构的合规风控岗位人员每月向合规风控部门全面报告本单位的风险管理情况。

第三十条 合规风控部门负责根据公司各阶段风险控制的不同重点，对重点风险业务进行检查，督促相关制度的执行及风险控制措施的落实。稽核部负责根据监管要求和公司管理需要对公司各部门、各分支机构进行适时稽核。

第六章 风险报告与处置

第三十一条 公司建立畅通、高效的信息交流渠道，以及内部员工和客户的信息反馈机制，确保信息准确传递，确保董事会、监事会、经理管理层及监督检查部门及时了解公司的经营和风险状况，确保各类投诉、可疑事件和内控缺陷得到妥善处理。

第三十二条 公司建立内部风险报告制度，使公司及时掌握各业务及分支机构经营中的风险情况，并采取措施，促进公司各经营管理部门和各分支机构安全稳健地持续经营。

第三十三条 公司的内部风险报告包括：定期的风险报告与即时的风险报告两类。定期的风险报告要求相关部门按照要求定期报合规风控部门。即时的风险报告要求各业务部门及分支机构的所有员工，在发现风险后及时向合规风控部门、相关业务支持部门和管理部门报告。 第三十四条 合规风控部门、相关业务支持部门和管理部门在得到风险报告后应互相沟通，并按照各自职责采取相应控制措施化解风险，寻找漏洞、加强控制。 第三十五条 合规风控部门建立有效的风险报告机制，定期向公司董事会和公司领导提供风险报告，并将有关情况通报相关部门；发现业务运作存在风险隐患或风险监控指标值不合规时，立即向公司领导报告并提出处理建议，由相关责任部门负责落实整改。

第三十六条 内部监督检查部门在日常监督、检查、审查、稽核审计过程中，发现经营管理部门日常经营管理存在内控缺陷、风险或风险隐患等情况，需要经营管理部门作出书面解释、分析，采取整改、完善措施，并反馈执行结果的，应当及时发出内控监督文书。

第三十七条 经营管理部门收到内控监督文书后，应当及时、全面、深入地分析风险产生的原因，并根据内控缺陷、风险或风险隐患的性质、风险状况、紧急程度等，制定、落实相应的整改措施或整改计划，并将风险处理结果反馈发文部门。 第三十八条 公司将根据各部门收到风险处置通知书的次数及对提出风险控制措施的执行情况，对相关责任部门的风险管理绩效进行评价。

第七章 风险管理的问责制度

第三十九条 公司所有部门和人员应积极配合合规总监和内部监督检查部门对公司风险控制情况的检查和评价，不得以任何形式干预、阻挠，不得隐瞒真实情况，弄虚作假。

第四十条 经营管理层应深入分析经营活动中风险管理问题，充分考虑各项经营活动可能存在的风险因素和风险隐患，研究制订涵盖各项业务及相关岗位的风险管理责任的问责制度。

第四十一条 风险管理的责任划分：

风险监管部负责监控和报告公司的风险敞口和限额使用情况。经营管理部门负责人对各自业务的风险管理具有第一线的责任，财务会计、资金计划、清算存管、信息技术和人力资源等部门在各自职能范围内支持或监督公司的风险管理。 对属于风险管理制度下的规则、制度、办法、规定流程等审核层面的问题或发现风险事项存在未进行风险揭示的，内部监督检查部门是第一责任人，归口管理部门是第二责任人，分管领导承担相应的领导责任。

属于执行方面的问题或发现风险、隐患或漏洞没有及时报告并制订规避措施或收到风险通知书后未及时整改的，执行部门是第一责任人，归口管理部门是第二责任人，分管领导承担相应的领导责任。 第四十二条 风险管理问责的基本规则：

（一）风险管理问责发生时，根据岗位职责规定及责任承担顺序确定责任人；

（二）风险管理问责分为谈话提醒、通报批评、处分、追究经济责任、引咎辞职、移交司法机关。

第四十三条 对于不配合风险管理工作、拒绝提供资料、提供虚假资料、拒不执行风险控制措施的，公司将责令其改正，并对负有直接责任的主管人员和其他责任人员，依照公司有关规定视情节轻重，分别给予经济处罚、通报批评、警告、记过直至撤职、开除等处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第八章 风险管理的评价与考核

第四十四条 公司对各部门及分支机构的风险管理绩效定期进行评价，评价结果纳入绩效考核体系。风险管理评分作为公司对各业务绩效评估（KPI）的评分指标之一，指标权重不低于 20％。具体考评办法由公司另行制定。

第四十五条 公司各部门的风险管理评价由合规总监会同内部监督检查部门负责组织完成；对合规总监和内部监督检查部门的绩效评价按公司绩效考核办法组织完成。

第四十六条 风险管理评价内容包括但不限于：

（一）风险管理涵盖经营活动范围描述；

（二）风险管理制度与公司战略的一致性和适配程度；

（三）风险管理制度和办法、业务流程、岗位职责的制定与执行情况；

（四）风险管理资源分配的合理性与执行情况；

（五）风险管理分析报告情况；

（六）风险管理系统的有效性评价；

（七）公司确定的其他风险管理规定。

第九章 附 则

第四十七条 本制度的修订和解释权归公司董事会。

第四十八条 本制度自董事会通过之日起生效并施行。

第11篇：风险管理培训

风险管理培训:内控人才关健CIO能否胜任

2010年1月1日，《企业内部控制基本规范》（简称内控风险管理培训）在上市公司范围内正式实施。内部控制作为上市公司风险管理工作中非常重要的一个环节，对于加强企业风险控制，提高企业经营管理水平、加强风险行为防范能力和确保公司战略目标得以实现具有相当重要的意义。

随着《企业内部控制基本规范》的颁布以及企业内控风险管理培训力度的不断加大，无疑将为国内集团企业尤其是上市公司的 IT 系统构建带来新的要求。企业做内控需要涉及到诸多因素，安全、管理、风险等等涉及到企业的各个方面。我们知道在企业经营过程当中，业务管理中有很多风险点需要控制，但综合所有企业实施内控的另一个重要原因却被众多的企业所忽略——人的因素。

内控风险管理培训以“人”为本

从IT的角度来看，做好企业内控风险管理培训需要抓好五个要素，即内部环境、风险评估、信息与沟通、控制措施和监督与检查。企业在实施IT内控风险管理培训不外乎有两个原因：其一，提高企业内部管理水平，降低企业风险；其二，来自外部法规遵守原因。但内控风险管理培训能给企业或者IT部门带来哪些益处呢？

实施内控风险管理培训管理体系对IT的管理水平有很大的提升作用。企业在没有实施内控风险管理培训管理体系之前，企业根本没有办法提升IT管理水平。

实施内控风险管理培训是引进外面新的人才，为企业IT部门或者整个企业带来新的管理理念。同时，也对IT人员综合能力的提升有很大的帮助。

内控风险管理培训体系要求对IT方面有更大的投入，同时对IT的实施队伍的管理水平和人员的综合水平都提出了更高的要求，

而在全球化经济形势下，国内企业应尽快加强内部控制，通过信息化手段提升企业的风险管控能力。那么作为CIO，应该如何来帮助企业做好内控风险管理培训？内控风险管理培训实施的关健因素又是什么？内控风险管理培训的人才又如何来培养？中国石油化工股份有限公司信息系统管理部教授级高工吴正宏指出，企业做内控风险管理培训必须是通过人去做的，必须要有人才。对外内控风险管理培训人才，我们可以把咨询公司请来做出一个审计报告，但在企业内部，我们要有相应的内控风险管理培训人才。相应的人才有CIO、管理、技术等人才（包括企业的中级、高级的管理层）。

据调查资料显示，企业内部控制理论研究侧重会计审计角度，其研究成果也主要服务于审计方法的应用、审计成本的节约和审计风险的控制。所以，对企业内部控制建设的推进基本上局限于内部会计控制方面。但从长远发展来看，内部控制的思想并不是因为审计而产生和发展的，而是由企业管理人员出于内部管理的需要而产生和发展起来的。但内部控制理论发展到今天，却主要得益于注册会计师这样的“外人”对内部控制的推动；而从企业管理的角度来推动内部控制的动力明显不足。内部控制要实现其“合理保证”（合理保证企业经营管理合法合规）的目标，必须突破审计行业或审计专业的限制。因此，从内控风险管理培训人才的角度来看，也要必须突破审计的狭隘的范围来看待企业内控风险管理培训的问题，必须以企业全面的角度来看待企业内控风险管理培训。

在过去，什么是内控风险管理培训、什么是风险管理、什么是IT等等这些问题，作为财务部门或者业务部门都可以不懂，财务部门只需要懂财务，业务部门只需要了解业务上的事情， IT部门只需要了解IT的业务，在这种情况下如果不懂风险管理、不懂流程管理、不懂IT，那么企业怎么来做内控风险管理培训？

“过去的管理层只要懂自己专注的领域就可以，而现在不行。现在既要懂风险管理又要对内控风险管理培训都要有了解，虽然和专业的部门相比了解程度不同，但要了解和所做的事情相匹配，不同的层面、不同的岗位也是一样的道理。作为IT部门也是一样，如果支撑内控风险管理培训系统中变成很多应用系统，只有IT不行还要懂内控风险管理培训做到符合的内控风险管理培训的要求。”吴正宏分析到。

现阶段，企业做内控风险管理培训的现状是做内控风险管理培训的人才懂得太少，这包括管理层有问题等等。做财务的只懂财务、做业务的只懂业务、做IT的只懂 IT，这样做内控风险管理培训，IT与财务，财务与合规“对话”非常困难，换位思考也并不知道各个部门的位置在哪？这就导致了企业做内控风险管理培训做急需复合人才，然而目前复合型人才还很稀缺。

复合型人才是内控成功的风险管理培训关键

企业内控风险管理培训是很难做的事情，把原有不规范的流程变成规范的是很困难的，同时流程要在IT环境实现，必须既要懂业务又要懂如何做流程还得懂IT，这样才能做出可用的流程。因此，复合型人才就成为企业的“香勃勃”。

企业做内控风险管理培训时，无论是优秀的IT技术人员，还是骨干的业务人员，在企业中都受到重视，但既懂业务又懂IT又懂审计的人才特别少。从大的环境来看，国内真正了解企业自身发展的复合型人才特别少，这是国内与国外发达国家的一个很重要的差距。所以，企业重视复合型人才的培养，要从多维度，多层次的方向去培养，这种培养极其重要。没有复合型的信息化人才，内控风险管理培训和IT都做不好。那么如何培养全能的复合型内控风险管理培训人才呢？笔者认为有以下几点：

一、提高风险管理培训层的意识

企业内部控制的有效实现取决于“人”的内部控制自律意识、内控风险管理培训文化及内控风险管理培训制度约束的有效性，在加强内部控制法人治理、组织结构、控制制度外，更为主要的是要加强人才管理，着力培养其“企业文化”。

要加强对企业中、高级管理人员的培养，增强管理层的自律意识，防范管理层的风险。企业董事、监事及其他高层管理人员的能力、品质及体现其经验丰富程度的资历，关系到企业的安全与发展，关系到员工利益的保护及内控风险管理培训体系的稳定。因此，有必要建立内部高层决策及管理人员的控制制度，应当建立高层人员信息档案，并进行动态监控，促使决策及管理人员强化自我约束，恪守职业道德，规范管理行为。

二、提高企业员工和IT人员的专业风险管理培训素质和水平

加强企业内审队伍的建设，提高内审人员的素质，是提高内部审计工作水平、发挥企业内部审计职能的根本保证。只有内审队伍和IT人员的专业素质和水平提高了，企业的内控风险管理培训水平才能提高。为了更好地加强内控风险管理培训建设，应从以下几方面入手：

1、调整配备好管理层，尤其是主管领导，要切实把那些思想和业务素质较高、责任感和事业心较强的领导充实到各级内审岗位上。同时严把进入关，各级企业应配备政策水平高，业务工作能力强的复合型人才从事内部审计工作。随着内控风险管理培训在企业治理结构中的地位日益重要，内控风险管理培训不仅需要财务会计专门人才，而且也需要具备管理学知识的专门人才，因此，负责内控风险管理培训人员必须具备相应的专业素质和能力，才能胜任工作。

2、抓好人才培训，实行达标上岗制度。为了提高审计队伍的整体素质，调动内控风险管理培训人员学习钻研业务的积极性，各级应逐步加强审计人员培训工作，加大对人才学习计算机、内控风险管理培训、风险管理、业务等知识的学习培训，全面提高复合型人才综合业务水平和素质。

3、要从实际出发，因地制宜的制定和完善内部人才管理方案，妥善解决好内审人员的工资、福利及待遇等问题，充分调动内审人员的积极性。

4、建立奖惩责任制，严肃审计纪律。强化内部审计管理与控制，建立健全审计责任制。

5、外出培训，参加企业外的培训班，给企业内控风险管理培训人才提供更加专业的知识。

6、更多通过技术交流、内部沟通、从实践中出发。在做信息化交流的时候和业务部门一起探讨，从实际上把想法和业务共同融合。

CIO是不是合格的内控风险管理培训人才

做内控风险管理培训需要复合型人才，那么从信息化的角度来看，现阶段的CIO是不是一个合格的内控风险管理培训人才呢？ 我们知道内控风险管理培训的人才包括企业的管理层、CIO以及企业的所有人员。但现阶段的CIO做内控风险管理培训还是心有余而力不足。

CIO，是首席信息官，按照国外对于CIO职位的定义，把CIO划分到了管理层范畴，他们在企业中为企业的领导提供决策的依据及信息，因此，从国外的角度来看，CIO更具备做内控风险管理培训的条件与资本。首先，国外对于管理上比较严格，他们对于内控风险管理培训或者信息化的理解和认识意识普遍比较重视，这就造成企业的整个内控风险管理培训水平早在企业建立初期就有一套基于近内控风险管理培训管理体系的模型出现，相比做管理、控制都比较容易。比如摩托罗拉他们做企业内控风险管理培训就比较容易一些，因为有比较好的基础。在国内，目前由于企业管理层对于内控风险管理培训及信息化的意识比较薄弱，导致了很多企业对信息化建设处于一般化的状态，企业的CIO职位也没有引起足够的重视，这就让整个CIO群体处于一般化的状态，更多的时候CIO只是做IT本部和业务部门的事情，对于内控风险管理培训只是为了应对外界的法规， 而没有想到究竟怎么才能通过内控风险管理培训来帮助企业有效的规避风险。

因此，综合所有的因素分析，国内企业的CIO更多的是辅助审计部门或者业务部来做内控风险管理培训，而没有真正的主导内控风险管理培训工作，同时，因CIO缺乏一定的全面管理知识，导致了现阶段CIO暂时无法胜任内控风险管理培训实施全部工作。但在今后，大环境的改变、管理意识的提高及自身意识的提升必将使CIO成为企业全面实施内控风险管理培训的“一把手”。

内控风险管理师个人职业前景

经劳动保障部批准，《企业风险管理师》职业资格证书近日正式纳入国家职业资格证书制度统一管理体系。它是以企业内部控制与企业全面风险管理系统建设为核心的岗位技能培训，有利于培养企业内部控制和风险管理方面的专业人才，提高企业各级管理人员的风险意识，提升内部控制与风险管理的建设水平，从而实现企业的快速、健康发展。这也标志着我国管理领域的又一新兴职业的诞生，预示着“企业风险管理师”将成为我国人才市场中一个高含金量的新兴热门职业。

中国人才研究会会长徐颂陶在发布会上说，我国加入世界贸易组织后，企业面对更为激烈的竞争环境和更为复杂的风险因素，而目前我国企业风险管理人才匮乏。引进《企业风险管理学习是成就事业的基石

师》职业资格证书体系，对推动中国企业建立全面策略性风险管理理念，加速国际接轨步伐，提高企业整体抗风险能力与核心竞争力，具有重要的现实意义。

第12篇：护理风险管理

护理风险管理

风险管理是指对患者、工作人员、探视者面临伤害的潜在风险进行识别、评价并采取正确行动的过程[1]。护理风险管理是把发生护理不安全事件后的消极处理变为护理不安全事件的积极预防,处理更全面、更科学[2]。心内科存在患者年龄大、病情重、治疗复杂、猝死率高等特点,护理风险始终存在于护理操作、危重患者处置、配合抢救等各个环节和过程中。为了杜绝事故、减少差错、确保患者安全,就必须将护理服务过程中的风险隐患加强评估,制订并落实各种风险管理措施,确保护理质量,有效规避护理风险。

1 护理风险评估

1.1 患者因素

① 心内科大部分为老年患者,病情变化较快,易发生并发症以及意外事件,护理工作稍有疏忽就容易引起纠纷;②患者对医疗行为要求过高,不能理解或谅解一些难免发生的技术性失误;③不配合治疗、护理工作或部分患者及家属的利益驱动。

1.2 护士因素 ① 个别护士按医嘱被动工作,对潜在的、无形的工作重视不够,护士法律意识淡薄,缺乏危机意识、风险意识[3];②专业理论技术知识缺乏。心内科患者病情复杂多变,护士若对病情变化观察不及时,对病情变化无预见性,防范并发症准备不足,就很容易出现并发症或加重病情;③护理工作和服务理念没有很好地结合。65%的护理纠纷是护士语言使用不当所引起的[3]。年轻的护士工作经验欠缺,缺乏与患者沟通的意识,缺乏沟通技巧,“以患者为中心”的护理理念未落实到位,不能设身处地为患者着想,使患者对其缺乏信任感。

1.3 环境因素 ①基础设施配备及布局不当存在着不安全因素:如地面过滑导致跌伤、床旁无护栏造成坠床、热水瓶放置不当导致烫伤等;②噪声,分贝太高影响患者康复;③病区防盗问题等。

1.4 时间因素

忙时、闲时均是高风险时段。护士超负荷工作,在有限的工作时间内无法完成全部工作,不能满足患者要求,势必导致工作质量下降,护士处于疲劳的工作状态,容易因精力有限,判断失误而出现护理缺陷甚至出现护理事故。护理人员在工作过于轻松时容易放松警惕,同样是高护理风险时间。

2 护理风险管理

2.1 进行全员培训,提高护士防范护理风险的能力

组织全科护士学习《医疗事故处理条例》,明确医务人员和患者各自的权利,认清工作中存在违法、违规行为可能引发的法律问题,让每个护士通过参加学习,从中吸取教训,强化意识。每月进行护理缺陷讨论分析会,每个人提出至少1条心内科存在的安全隐患及整改措施,使之自觉遵守规章制度及常规。结合本科实际制定新入科人员专科护理安全培训制度,提高护士防范风险的意识。遇到疑难病例、复杂病例,邀请医师讲课,制订护理计划,有效地做好病情观察,预防并发症的发生,提高护士对疾病发展的预见性。

2.2 制订护理风险预案,完善工作流程,完善各项护理制度 结合护理部下发的文件,组织落实质量安全制度,根据心内科特点制定患者突发猝死应急预案、跌

倒坠床应急预案、停电断氧应急预案等。根据收治情况,完善普通新患者接诊流程、急症患者接诊流程等。组织护士学习并熟练掌握,通过考试、提问等方式检查护士应急能力,保证每位护士均能独立应对各种护理风险。

2.3 加强人文关怀,提高患者满意度 ① 树立以患者为中心的服务理念,及时与患者或家属交流沟通,解决患者的疑问及不适,疏导不良心理反应,满足患者合理要求,确定把患者服务放到首位,强调主动服务意识,取得患者及家属的理解和信任;②建立护理风险预告制度,维护患者知情同意权,并实施签字认可制度,使护患双方共同承担起生命和健康的风险,建立抵御风险的共同体,提高患者满意度。

2.4 合理配置人力资源 排班新老搭配,加强中午、夜间、节假日重点时段的护理安全;根据病房重患者多、护理工作量大的特点,加派人员协助早、晚班护士完成护理任务;抓重点环节,即重点患者、重点操作,特殊操作、高难度操作由护理骨干专人负责,防止出现意外。

2.5 改善服务环境,改进服务设施 使用腕带系统,方便护士识别和核对患者;病区走廊和卫生间加扶手;更换两侧有护栏的新病床;地面铺设防滑地板,保持病房地面平整、干燥;改进病房设施,合理放置病房内家具;卫生间配置坐便椅;医用危险品放置合理,标识明显。

3 总结

护理工作是一个连续、动态的过程,特别是随着医疗技术的发展、高新技术的应用,护理工作的难度和风险也在加大,理应切实加强风险文化建设。护理人员只有做好风险评估,针对评估结果做好环节控制,在事情可能发生之前采取积极的前瞻性护理干预措施,才能在工作中有效地避免风险。

第13篇：银行风险管理

银行风险管理

一、单项选择题

1.商业银行对外币的流动性风险管理不包括（ ）。

A.将流动性管理权限集中在总部或分散到各分行

B.将最终的监督和控制全球流动性的权力集中在总部或分散到各分行

C.制定各币种的流动性管理策略

D.制订外汇融资能力受到损害时的流动性应急计划

【您的答案】 B

【正确答案】 B

2.（ ）针对特定时段，计算到期资产和到期负债之间的差额，以判断商业银行

在未来特定时段内的流动性是否充足。

A.流动性比率/指标法

B.现金流分析法

C.缺口分析法

D.久期分析法

【您的答案】 C

【正确答案】 C

3.我国《商业银行法》规定，商业银行的贷款余额和存款余额的比例不得超过

（ ），流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于（ ）。

A.75%，25%

B.75%，15%

C.50%，15%

D.50%，25%

【您的答案】 A

【正确答案】 A

4.操作风险评估和控制的内部环境因素不包括（ ）。

A.公司治理结构

B.合规管理文化

C.信息系统建设

D.外部控制体系

【您的答案】 D

【正确答案】 D

5.操作风险中的人员因素不包括（ ）。

A.内部欺诈

B.文件/合同缺陷

C.知识/技能匮乏

D.核心雇员流失

【您的答案】 B

【正确答案】 B

6.按照由表及里的原则，操作风险具体可划分为非流程风险、流程环节风险和

（ ）。

A.控制派生风险

B.人力资源配置不当风险

C.系统性风险

D.操作失误风险

【您的答案】 A

【正确答案】 A

7.商业银行面对信息技术基础设施严重受损以致影响正常业务运行的风险，不可以通过（ ）来进行操作风险缓释。

A.提高电子化水平以取代手工操作

B.制定连续营业方案

C.购买电子保险

D.IT系统灾难备援外包

【您的答案】 A

【正确答案】 A

8.（）指标仅适合衡量大型的特别是跨国商业银行的流动性风险。

A.现金头寸指标

B.流动资产和总资产的比率

C.大额负债依赖度

D.核心存款指标

【您的答案】 C

【正确答案】 C

9.1988年（）标志全面风险管理原则体系基本形成。

A.华尔街第二次数学革命

B.《巴塞尔资本协议》

C.华尔街第一次数学革命

D.欧式期权定价模型

【您的答案】 B

【正确答案】 B

10.以下哪种不是巴塞尔新资本协议对操作风险经济资本的计量的方法。（）

A.基本指标法

B.高级计量法

C.标准法

D.产量法

【您的答案】 D

【正确答案】 D

二、多项选择题

1.声誉风险管理流程包括以下哪些步骤（ ）。

A.声誉风险的识别

B.声誉风险的评估

C.监测和报告、内部审计

D.声誉风险的修订

【您的答案】 A, B, C

【正确答案】 ABC

2.良好银行公司治理的特征（ ）。

A.银行内部有效的制衡关系和清晰的职责边界

B.完善的内部控制和风险管理体系

C.与股东价值相挂钩的有效监督考核机制

D.科学的激励约束机制、先进的管理信息系统

【您的答案】 A, B, C, D

【正确答案】 ABCD

3.下列选项中，属于商业银行市场风险控制手段的有（ ）。

A.压力测试

B.交易限额管理

C.风险限额管理

D.止损限额管理

【您的答案】 B, C, D

【正确答案】 BCD

4.下列属于我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括的内容有（ ）。

A.交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义

B.列入交易账户的金融工具种类

C.列入交易账户的头寸应符合的条件

D.交易标识

【您的答案】 A, B, C, D

【正确答案】 ABCD

5.我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括以下几点内容（ ）。

A.交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义

B.列入交易账户的头寸应符合的条件

C.列入交易账户的金融工具种类

D.明显不列入交易账户的头寸

【您的答案】 A, B, C, D

【正确答案】 ABCD

三、判断题

1.战略风险管理主要是通过整合内部营运流程来实现的，它的核心是协调经营目标、长期战略以及可利用资源。

【您的答案】 对

【正确答案】 对

2.商业银行对企业信用分析的5Cs系统是指：品德、资本、还款能力、抵押和经营环境。

【您的答案】 对

【正确答案】 对

3.在商业银行流动性管理中，商业银行通常将核心存款的80%投入流动资产。

【您的答案】 错

【正确答案】 错

4.一般来说，商业银行规模越大，抵抗风险的能力越弱。

【您的答案】

【正确答案】 错

5.通常活跃在货币市场的商业银行需要采用较长的流动性缺口分析时间序列。

【您的答案】

【正确答案】 错

6.商业银行最高风险管理委员会委员须全部由商业银行内部人员担任。

【您的答案】 错

【正确答案】 错

7.吸收损失的缓冲器和最终来源是资本金。

【您的答案】 对

【正确答案】 对

8.市场是风险的第一承担者，也是风险管理最根本的动力来源。

【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 资本是风险的第一承担者，也是风险管理最根本的动力来源。

9.风险评估原则是由表及里、自上而下、从已知到未知。

【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 风险评估原则是由表及里、自下而上、从已知到未知。

10.商业银行必须通过定期的内部审计和现场检查，保证声誉风险管理政策的有效执行。

【您的答案】 对

【正确答案】 对

第14篇：风险管理论文

浅谈安全生产风险管理体系建设

摘要：安全生产的经验教训告诉我们，预防事故，实现安全生产，必须建立安全生产管理的长效机制。安全生产风险管理体系是解决目前安全生产存在的问题的最好方法，它解决了安全生产“管什么、怎么管，做什么、怎么做”的问题，它从管理理念、内容和方法上确保安全生产风险可控在控。体系建设要做到统一思想，提高认识，加强领导，落实责任，扎实推进，使安全生产风险管理体系与实际工作紧密融合，逐步建立安全生产长效机制，才能充分发挥安全生产风险管理体系的作用。

关键词：浅谈 安全生产 风险管理体系 建设

安全生产的经验教训告诉我们，预防事故，实现安全生产，必须建立安全生产管理的长效机制，这是防患于未然，保障员工生命安全及身体健康，保障企业长治久安，稳定发展的根本措施，是公司发展的生命线。电网企业安全生产过程中还存在不少安全问题。风险意识、责任意识和安全基础工作还需要强化，管理还比较粗放，系统性管理不够、标准不高、要求不严、管理不到位的问题仍然存在，安全生产形势时有反复。解决好这些问题，是把企业做强做优、实现公司中长期发展战略的重要基础。

一、影响安全生产的因素影响安全生产的较多因素，都是酿成事故的直接原因，个人认为主要包括人的不安全行为和物的不安全状态。具体反映为：一是生产条件的客观因素，包括电网结构、设备水平、仪器仪表、个人防护用品、生产环境、缺陷或隐患的隐蔽性等；二是管理因素，包括安全生产的标准、规程、流程、制度等；三是工作环境的影响，包括气候条件、外部环境、工作现场照明、有毒有害物等；四是员工素质，包括员工技能、安全意识、员工情绪与性格等。这些因素在特定的时间和空间内相遇，就会导致事故的发生。

二、安全生产风险管理体系的建立。南网公司自成立以来，一直致力于安全生产管理的探索与研究，在继承和传承原来好的安全生产管理的基础上，积极引进和探索当代先进的安全管理模式。2007年在系统内推行安全生产风险管理体系，通过在系统内进行试行，取得了一些经验，目前已在公司系统推广应用。安全生产风险管理体系从管理理念、管理内容、管理方法等方面规范安全生产管理，提高管理软实力, 既有现实意义,又有战略意义。体系从风险控制出发，提出了一套安全生产管理模式和方法，解决安全生产“管什么、怎么管，做什么、怎么做”的问题，它从管理理念、内容和方法上确保安全生产风险可控在控。风险管理体系是安全生产风险管理控制的方法，通过对生产过程中的危害进行辨识、再进行风险评估，制定并优化组合各种风险管控措施，对风险实施有效的控制，降低或消除风险可能造成的后果。风险管理的重要性表现在事前控制和过程管理，风险管理的实质是以最经济合理的方式消除或降低风险导致的各种灾害后果，它包括危害辨识、风险评估、风险控制等一套系统而科学的管理方法。风险管理是构成管理过程的必要组成部分，涉及多方面的因素，其整个过程按照S E C P (系统建立的充分性、系统执行的完整性、执行与系统的一致性、执行的效果）四个环节进行，体系运行循环PDCA管理模式，安全生产风险管理体系运行的主线是风险控制过程，而基础是危害辨识、风险评估和风险控制的策划。安全生产风险管理体系的基本思路是：基于风险、以人为本、规范行为，注重安全生产过程分析，强化安全风险评估，实施安全风险动态管理，坚持纠正与预防。安全生产风险管理体系由9个单元、51个要素、

159个管理节点和480条管理子标准组成。9个单元包括：安全管理、风险评估与控制、应急与事故管理、作业环境、生产用具、生产管理、职业健康系统、能力要求与培训、检查与审核。9个单元指出了安全生产管理的范围，管理要素指出了需要具体管理的工作，管理节点指出了要素的管理关键点或流程节点，子标准是各流程节点的工作要求或方法。安全生产风险管理体系涵盖了电网企业安全生产的方方面面。

三、如何应用风险管理体系，提高安全生产管理水平。分析电网企业发生的各种事故，就其原因，大多数事故主要是由员工的违章、麻痹和不负责的不安全行为造成，要保证安全生产任重而道远，不仅仅电网设备的状态要良好，管理制度、规程要完善，还有人的因素。人的因素才是防不胜防的，而影响人的不安全行为的因素又是复杂多变的。由此可见，人是扮演电力生产过程中安全或事故的主角。根据海因里希的“事故因果连锁论”中分析：事故是由于人的不安全行为和物的不安全状态而引发，而人的不安全行为和物的不安全状态正是人的原因造成的。因此，为了控制风险，改变了以前的事后补救和救火式、运动式的安全管理模式，使安全生产风险管理体系真正在安全生产中发挥作用，应做好以下工作。

（一）统一思想，提高对安全生产风险体系的认识安全生产工作是我们一切工作的基础，长期以来，我们一直在提把事故消灭在萌芽状态、变事后补救为事前控制，但一直找不到好的方法。现在，南网公司推出的安全生产风险管理体系就能很好的解决这些问题，解决了安全生产“管什么、怎么管”的问题。开展安全生产风险管理体系建设工作，是公司在总结了安全生产风险管理体系建设试点经验的基础上提出来的，是“体系化、规范化、指标化、信息化”总体思路在实际工作中的具体体现。我们应该认识到安全生产风险管理体系建设不是一次活动，而是应用体系的管理方法规范和完善安全生产管理工作，提高安全生产管理水平的有效方法，所以，必须统一思想，改变观念，提高对安全生产风险管理体系的认识，扎实开展安全生产风险体系建设工作，才能逐步形成风险管理的日常化和常态化。

（二）加强领导，落实责任，确保安全生产风险管理体系建设工作顺利开展安全生产风险管理体系建设是一项涉及面广、要求高、较为复杂的工作，需要广大干部员工积极参与、协调配合的工作。要加强组织领导，为安全生产风险体系建设推进工作提供有力保障，并创造良好的建设条件，要在建设过程中加大管理和考核力度。积极组织培训、宣贯，按照管理工作标准要求认真开展各项工作，确保安全生产风险管理体系的内容和要求落实到安全生产管理工作中。中层干部在整个安全生产风险管理体系建设中起到至关重要的关键作用，中层干部重视与否，直接关系到整个体系建设的成败。只有得到中层干部的重视，才能发动班组长和员工积极参与安全生产风险体系建设工作，并将体系文件要求落实到实际工作中，体系建设工作才能真正落地，才能提高安全生产管理水平。一个部门、车间风险管理体系建设成效如何，直接反映中层干部重视与否。各单位、部门、岗位都是安全生产风险管理体系建设的责任主体，要积极主动，认真履行职责，全面完成体系建设的各项工作任务。各级人员一定要清楚自己在安全生产风险管理体系建设工作中的职责，明白自己该管什么、做什么、怎么管、怎么做，安全生产工作必须符合安全生产风险管理体系文件的要求。

（三）高度重视，扎实推进，逐步建立安全生产长效机制按照“体系化、规范化、指标化、信息化”的思路，深入推进安全生产风险管理体系建设，是进一步推进安全生产长效机制建设，夯实安全生产管理基础和提高安全生产管理水平的重要举措，同时也是需要各单位（部门）积极参与、协调配合的一项十分艰巨的工作。各单位（部门）必需高度重视安全生产风险管理体系建设工作的推广及运用，充分认识到此项工作的复杂性和长期性，切实将体系建设工作与日常安全生产管理工作相融合，加强沟通和协调配合，确保安全生产风险管理体系建设工作的顺利开展。

1、根据安全生产风险管理体系要求，建立完善的体系文件。目前系统的制度、标准较多，但不成体系，往往存在制度（标准）与制度（标准）之间缺乏衔接，流程出现脱节和运转不流畅，制度（标准）之间存在重复和漏洞，可操作性和完整性较差，必须根据体系要求重新梳理原有管理制度、标准，废除不适用的制度、标准，按照体系要求重新编制更贴近实际工作、流程更加优化、流程节点间衔接更紧加密、时间节点控制更加合理的体系文件。

2、刚性执行体系文件。有了完善的体系文件，关键在于刚性执行，只有执行才能使体系文件真正落地，才能检验体系文件的可操作性和适用性，才能逐步完善体系文件。否则再好的体系文件都是一堆废纸，无法达到管理目的。分析各种事故都存在严重违反规程、制度的行为，所以，必须强化各级干部员工安全意识和责任意识，全面加强作业现场风险管控，强化体系文件的刚性执行，促进安全生产责任制的逐级传递和落实到位，夯实安全生产管理基础。在电力生产中，一是各级管理人员正确理解和执行体系文件，只有各级管理人员正确理解体系文件后，才能贯彻落实下去，执行中才不会走样；二是抓好工作负责人、监护人，他们是各项电力生产活动的直接组织者、指挥员和监督者，是生产一线和作业现场工作的实施和风险控制的关键和核心，风险管控措施要真正在工作中落实，关键在于工作负责人；三是抓好工作班成员的安全管理，充分发挥班员的主动性，班员是风险管控措施的执行者，是风险管控措施能否落实到工作中的关键执行人。

3、持续开展安全生产风险评估工作，提高安全生产风险管控能力。一是根据风险评估技术标准开展基准风险评估，对电网、设备、作业、环境与职业健康、道路、火灾和岗位进行危害辨识，对识别出的危害进行风险评估，制定相应控制措施。安全生产风险管理体系的精髓就是对风险进行事前的识别、评估和控制。二是要做好基于问题的风险评估和持续的风险评估，有针对性的开展风险评估工作，实现各项工作的风险可控和在控。三是大力开展使用作业指导书力度，通过使用作业指导书，规范工作行为和控制作业中各种风险，提高员工技术业务水平和作业风险控制水平。四是强化安全生产变化管理，对电网、设备、人员、制度、流程等变化及时进行风险评估，并采取控制措施，防止事故发生。

4、加强员工的教育培训工作，消除员工安全侥幸心理。侥幸心理在安全生产中表现出的就是习惯性违章，这也是造成事故的主要因素，在我们的员工中不同程度的存在。由于是长期养成的思维和行为定式，要改变就非常困难。所以，在开展安全生产风险体系建设的同时，要注重员工的安全意识教育，要让员工知道在哪里存在危险源、导致事故的可能性和严重程度如何，对可能的危险应该怎么做。只有员工提高了安全意识，做到自觉遵章，才能主动识别风险和正确执行风险控制措施，才会时时刻刻重视安全，方方面面注意安全，才能养成严谨的工作作风和求真务实的工作态度。

5、加大作业过程的监督检查力度，逐步养成自觉遵章的良好习惯。一是开展现场安全纠察和任务观察工作，及时发现和纠正工作中各种不安全行为，通过不断的纠正，逐步让员工养成良好的工作习惯和自觉遵章意识。二是开展各种安全检查工作，通过安全检查，发现管理、设备、制度中存在的安全隐患，及时采取控制措施，防止隐患发展为事故，提高安全生产管理水平。

总之，影响安全生产的因素纷繁复杂，只有通过安全生产风险管理体系进行系统的管理，才能有效控制安全生产事故的发生，而安全生产风险管理体系建设与实施是一项涉及面广、要求高、较为复杂的工作，需要各级人员积极参与、协调配合的工作。在加强安全生产风险管理体系建设的同时，必须加大员工的安全思想教育，安全文化和安全生产风险管理体系建设同步进行，形成具有企业特色的安全文化，才能整体提高安全生产管理水平。

第15篇：风险管理心得体会

读《北京公司关于风险管理典型经验》有感

近期，公司组织学习了北京公司风险管理的典型经验，国网公司也以“培育风险管控驱动能力、增强安全生产精益水平”为题下发了文章，我很仔细、认真的对其进行了学习，下面我就结合自己的学习和认识，谈谈自己的体会：

风险管理的核心就是“建体系、知风险、明措施、抓落实、重改进” 。从这五个方面开展工作并形成闭环,建立以风险为驱动的安全生产管理模式，将电网、设备、人员风险管控作为贯穿安全生产各个环节的链条，实现部门、专业、单位间围绕风险管控的联动和互动，将风险管控工作理念和行为真正融入到安全生产的每个人、每个环节、每个时段，形成电网、设备、人员的三道防线，确保风险管控人员的在线监督，杜绝在风险管控措施落实方面离线情况的发生，从根本上保证安全生产的可控、在控。

主要从设备管理和运行风险管控上看，我觉得：

1、要抓实，就是抓好落实，各级管理者都应以求真的精神，务实的作风，扎实的工作，把设备巡视和设备维护工作一丝不苟地落到实处。只要我们做到，领导重视常检查；责任到位；有规程制度保障；从运行经验和学习来提高人员素质；加强风险防范措施，是能够有效预防的。

2、抓细，就是精心细致，不放松每一个环节，见微知著，防微杜渐。我们知道，事故的发生，往往都是由小到大，由量变到质变。变电、线路运行工作必须从小处着手，小题大做，从预防异常和未遂抓起，常抓不懈，抓出实效。因此，作为每一位员工，在注重标准化的执行过程中要逐条落实。我们要讲诚信，要牢记岗位职责，不负使命，把工作做细，精益求精。

3、抓严，就是严字当头，严格要求，严格管理。实践表明，安全管理，一严百实，一松百空。有位领导讲得好，安全法规，严则有之，不严则无。安全工作不能心太软。心太软容易造成安全责任意识的松懈，使安全防线形同虚设。只要各级领导安全责任真正到位，则能牵一发而动全身，对预防风险事故起着至关重要的作用。

以上是我的几点运行体会，当然在执行过程中，首先还要考虑人员的综合素质问题，和执行过程的力度问题。只有真正做到“严、细实”，通过在日常工作中有效实施风险管控和持续改进工作，不断增强电网安全运行水平和设备管理水平，持续推动安全管理标准化、生产管理精益化进程。就能为实现市公司的“目标愿景”打下坚实的基础。

第16篇：法律风险管理

2013年法律风险管理（法律事务工作）总结

荆各庄矿业分公司

紧张的2013年顺利结束，一年中我公司认真贯彻落实集团公司《关于法律风险管理的实施意见》（开董法字„2013‟67号），特别是今年集团公司企业法制工作会以来，我公司树立大局意识和责任意识，紧密围绕集团公司改革发展中心工作，全面开展法律风险管理，全力做好对外合同管理、工商登记内部管理、法律纠纷案件管理等各项法律事务工作，为维护企业合法权益，促进企业发展提供了强有力的法律保障。下面将2013年的具体工作总结如下：

一、建立健全荆矿公司法制工作体系

1、按照集团公司和省国资委的要求，我公司建立并施行了企业总法律顾问制度，由经营副经理担任我公司的总法律顾问，经营部负责本公司的法律事务工作，并配备专人负责法律事务工作。按照《开滦（集团）有限责任公司涉法事项法律审核管理暂行办法》、《开滦（集团）有限责任公司法律纠纷案件集体会商暂行规定》、《开滦（集团）有限责任公司法律风险管理实施意见》（开董法字„2013‟67号）、《开滦（集团）有限责任公司对外合同管理办法》、《开滦（集团）有限责任公司报省政府国资委重大事项法律审核暂行办法》的规定，结合我公司实际，建立健全我公司的法制工作体系，推动法律事务工作在制度化轨道上运行。

2、我公司的法律事务工作实行归口管理，具体归口部门为经营部，主任张建。并配备专门人员从事法律事务工作，法律事务管理员王玉成，专门负责合同管理、工商管理、诉讼仲裁案件管理等。

3、法律风险管理为瓶颈，加强企业法律风险防范机制建设 按照集团公司《关于法律风险管理的实施意见》（开董法字„2013‟67号），我公司明确了法律风险管理的基本流程和重点内容，提出了法律风险管理的主要工作措施，荆矿公司法律风险防范机制正式运行。通过对2012年我公司所发生的诉讼案件及信访案件的对照分析，劳动争议有上升的趋势，同时也暴露出在管理上的不足，这就为公司做出了风险预警，公司及时组织相关部门集体会商，制订相关有效措施，使得2013年新发劳动争议案件只一起，案发率大幅下降，而且以仲裁调解方式解决，真正做到事前防范、事中控制为主、事后补救为辅的法律风险防范措施。

二、建立健全法律事务岗位责任制度和工作标准 我公司按照集团公司人力资源部的要求，对相应工作岗位建立岗位责任制度和工作标准，我公司的法律事务工作更是如此，明确该岗

位的具体工作内容和要求，并制定了详细的管理考核办法，并且法律事务管理人员对自己的工作实行自认打分和部门领导打分的考评细则，切实保证法律事务工作的安全、合理、规范进行，真正为企业减小法律风险，为我公司的依法经营，安全生产保驾护航。

三、加强企业法制建设所取得的成效

1、合同管理：依据《保密法》、《合同法》、《集团公司对外合同管理办法》，我公司经营部法律事务管理人员负责审查对外签订合同、合同档案及合同专用章的管理，保守企业秘密。本年度我公司对外签订经济合同60份，合同总金额高达2690万元。比2012年有所减少。在签订过程但中我部门负责对合同的审查及管理等，大部份合同的条款格式及合法性都很过关，特别是合同条款齐备，杜绝了以往个别合同缺乏违约责任条款和争议解决方式条款等，但个别的还有合同标的额书写不规范、忘记写合同签订日期的现象。另外在签订过程中还发现有的工程已经开工，甚至已经完工，承办部门才将合同拿到我部门审查盖章，这明显增大了企业风险，也是违反集团公司规定的，我部门也都及时向有关部门及公司领导提出了法律建议，防止此类事情的发生，要求必须先订立合同后开工，防止给公司带来不必要的损失。在合同管理方面，按照集团公司要求，建立了合同台帐，清晰明确的记录了每份合同的签订时间、标的、对方名称、审批领导、代理人、盖章人、履行情况等，并将合同归档，存档保管。

2、工商管理：依照《开滦（集团）有限责任公司工商企业登记内部管理暂行办法》，负责本公司的营业执照变更及年检。2013年6月份，顺利地通过了营业执照年检网上年检，然后按照集团公司统一部署，与集团公司进行了统一集中年检。再者就是按时参加了工商局组织的各种会议，参加了企业信用管理协会的各种活动，保持住我公司的重合同守信用理事单位的光荣称号，增强了我公司的社会信用指数。

3、诉讼仲裁案件管理：依照《省国资委所出资企业重大法律纠纷案件管理暂行办法》，《诉讼仲裁复议案件管理暂行办法》。代理本公司诉讼仲裁案件及管理。及时应诉、举证，同时加强与司法机关、仲裁机关、公证机关的沟通，真正做到依法治企，通过司法为企业保驾护航。2013年我公司新发案件1起，公司案发率比2012年明显减少而且是以调节方式解决。但通过这起案件反映出我公司各部门法律意识加强，严格依法办事，减少企业损失。我部门也都和公司领导作了汇报，希望各部门再接再厉，加强法律风险的管理。另外，对每起案件实行建档管理，并及时按照集团公司法律事务部和煤业公司的要

求，在每月25日前及时上报案件进展情况，真正树立起全局统一，依法治企的全局观念。加强与各部门的工作配合及协调处理：我部门作为法律事务部门对公司领导提供积极的法律支持，配合信访办、组织人事部、综合治理办公室等部门，对信访人员积极认真接待，耐心作出解释，尽量把问题解决在萌芽状态，让公司领导放心、安心，把精力集中在安全生产及经营管理当中。

总之、我公司以集团公司《关于法律风险管理的实施意见》（开董法字„2013‟67号）为指导，不断提升法制工作水平，把法制工作放在前沿，认真做好法律风险管理工作，为我公司实施“走出去”的新战略，拓展发展新领域，打造创业新平台，培育新的经济增长点提供法律保障，从而助推我公司的转型发展，走出一条可持续发展之路。

开滦（集团）有限责任公司荆各庄矿业分公司

2014年1月8日

第17篇：营销风险管理

一、简述直销与间接分销的优缺点 1.1 直接分销渠道的优缺点

(1)直接分销渠道的优点：

①有利于产、需双方沟通信息，可以按需生产，更好地满足目标顾客的需要。由于是面对面的销售，用户可更好地掌握商品的性能、特点和使用方法；生产者能直接了解用户的需求、购买等特点及其变化趋势，进而了解竞争对手的优势和劣势及其营销环境的变化，为按需生产创造了条件。

②可以降低产品在流通过程中的损耗。由于去掉了商品流转的中间环节，减少了销售损失， 有时也能加快商品的流转。

③可以使购销双方在营销上相对稳定。一般来说，直销渠道进行商品交换，都签订合同，数量、时间、价格、质量、服务等都按合同规定履行，购销双方的关系以法律的形式于一定时期内固定下来，使双方把精力用于其他方面的战略性谋划。④可以在销售过程中直接进行促销。企业直接分销，实际上又往往是直接促销的活动。例如 ，企业派员直销，不仅促进了用户订货，同时也扩大了企业和产品在市场中的影响，又促进了新用户的订货。

(2)直接分销渠道的缺点：

①在产品和目标顾客方面：对于绝大多数生活资料商品，其购买呈小型化、多样化和重复性 。生产者若凭自己的力量去广设销售网点，往往力不从心，甚至事与愿违，很难使产品在短 期内广泛分销，很难迅速占领或巩固市场，企业目标顾客的需要得不到及时满足，势必转移方向购买其他厂家的产品，这就意味着企业失去目标顾客和市场占有率。

②在商业协作伙伴方面：商业企业在销售方面比生产企业的经验丰富，这些中间商最了解顾客的需求和购买习性，在商业流转中起着不可缺少的桥梁作用。而生产企业自销产品，就拆除了这一桥梁，势必自己去进行市场调查，包揽了中间商所承担的人、财、物等费用。这样 ，加重生产者的工作负荷，分散生产者的精力。更重要的是，生产者将失去中间商在销售方面的协作，产品价值的实现增加了新的困难，目标顾客的需求难以得到及时满足。

③在生产者与生产者之间：当生产者仅以直接分销渠道销售商品，致使目标顾客的需求得不到及时满足时，同行生产者就可能趁势而进入目标市场，夺走目标顾客和商品协作伙伴。在生产性团体市场中，企业的目标顾客常常是购买本企业产品的生产性用户，他们又往往是本企业专业化协作的伙伴。所以，失去目标顾客，又意味着失去了协作伙伴。当生产者之间在科学技术和管理经验的交流受到阻碍以后，将使本企业在专业化协作的旅途中更加步履艰难 ，这又影响着本企业的产品实现市场份额和商业协作，从而造成一种不良循环。

。

1.2间接分销渠道的优缺点

(1)间接分销渠道的优点：

①有助于产品广泛分销。中间商在商品流转的始点同生产者相连，在其终点与消费者相连， 从而有利于调节生产与消费在品种、数量、时间与空间等方面的矛盾。既有利于满足生产厂家目标顾客的需求，也有利于生产企业产品价值的实现，更能使产品广泛的分销，巩固已有的目标市场，扩大新的市场。

②缓解生产者人、财、物等力量的不足。中间商购走了生产者的产品并交付了款项，就使生产者提前实现了产品的价值，开始新的资金循环和生产过程。此外，中间商还承担销售过程中的仓储、运输等费用，也承担着其他方面的人力和物力，这就弥补了生产者营销中的力量不足。

③间接促销。消费者往往是货比数家后才购买产品，而一位中间商通常经销众多厂家的同类产品，中间商对同类产品的不同介绍和宣传，对产品的销售影响甚大。此外，实力较强的中间商还能支付一定的宣传广告费用，具有一定的售后服务能力。所以，生产者若能取得与中间商的良好协作，就可以促进产品的销售，并从中间商那里及时获取市场信息。

④有利于企业之间的专业化协作。现代机器大工业生产的日益社会化和科学技术的突飞猛进 ，使专业化分工日益精细，企业只有广泛地进行专业化协作，才能更好地迎接新技术、新材料的挑战，才能经受住市场的严峻考验，才能大批量、高效率地进行生产。中间商是专业化协作发展的产物。生产者产销合一，既难以有效地组织商品的流通，又使生产精力分散。有了中间商的协作，生产者可以从烦琐的销售业务中解脱出来，集中力量进行生产，专心致志地从事技术研究和技术革新，促进生产企业之间的专业化协作，以提高生产经营的效率。

(2)间接分销渠道的缺点：

①可能形成“需求滞后差”。中间商购走了产品，并不意味着产品就从中间商手中销售出去 了，有可能销售受阻。对于某一生产者而言，一旦其多数中间商的销售受阻，就形成了“需求滞后差”，即需求在时间或空间上滞后于供给。但生产规模既定，人员、机器、资金等照常运转，生产难以剧减。当需求继续减少，就会导致产品的供给更加大于需求。若多数商品出现类似情况，便造成所谓的市场疲软现象。②可能加重消费者的负担，导致抵触情绪。流通环节增大储存或运输中的商品损耗，如果都转嫁到价格中，就会增加消费者的负担。此外，中间商服务工作欠佳，可能导致顾客对商品的抵触情绪，甚至引起购买的转移。

③不便于直接沟通信息。如果与中间商协作不好，生产企业就难以从中间商的销售中了解和掌握消费者对产品的意见、竞争者产品的情况、企业与竞争对手的优势和劣势、目标市场状况的变化趋势等。在当今风云变幻、信息爆炸的市场中，企业信息不灵，生产经营必然会迷失方向，也难以保持较高的营销效益。

二、简述公共宣传的特点与作用（两个案例）

公共宣传的含义

企业为实现销售指标，以非付费方式从各种媒体获得编排的版面和播放时间，供企业顾客或潜在顾客读到、看到、听到的各种活动。

公共宣传的特点

1、最大特点就是潜在效益明显，每一次有利的公共宣传不一定带来产品销量的陡增，但能强化企业产品在社会公众中的形象，使企业长期受益。

2、可信度较高。

3、影响面较广。

4、促销效果较好。

5、费用水平较低。

公共宣传作为一种促销工具，具有如下作用：

1、企业可利用公共宣传来介绍新产品、新品牌，从而使新产品迅速打开销路。

2、企业可以利用公共宣传来恢复人们对需求下降产品的兴趣，以增加销售。

3、企业可以利用公共宣传来引起人们的注意，提高企业和产品的知名度。

4、企业可利用公共宣传来改善企业的公共形象。

第18篇：风险管理工作总结

2009年金湖县安监局对重点生产经营单位

实行风险管理总结

为了更好地落实县委“三进三促”活动精神，以科学发展观为指导，认真贯彻落实省、市、县关于“保增长、保民生、保稳定”一系列决策部署和重要举措，不断提升社会管理和公共服务水平，树立公正、文明、规范的执法形象，促进企业健康发展，为我县经济社会新一轮科学发展提供良好的安全环境。按照上级有关要求，我局对全县重点生产经营单位安全生产管理实行风险管理制度，现将今年的工作总结如下：

一、建立健全风险管理的工作机制和领导机制

我们始终坚持以增强服务对象的满意度为立足点，以风险管理理论为基础，突出“推进效能建设，优化发展环境”的主题，建立健全风险管理的基本流程、组织架构和运行机制，立足于风险防范，着眼于预警提醒，聚焦于高风险的领域和对象以科学化管理、规范化执法、人性化服务为根本要求，创新执法管理方式，整合执法管理资源，提高执法效能，优化经济发展环境。为了更好地推动这项工作，成立对重点生产经营单位实行风险管理工作领导小组，由潘九海局长任组长，叶伟副局长、林涛副局长为副组长，领导小组办公室设在监察大队，林立峰同志兼任办公室主任，具体负责风险管理工作的组织指导和综合协调，承担风险管理的流程建立、制度建设、效果评价等职责。

二、做好风险管理选题，认真制定实施方案

各科室利用两个多月的时间，深入调查研究，做好选题工作，为全面推进打下坚实基础。为确保制定的风险管理实施方案符合实际情况、便于操作，要采取职能科室认真细化、有关人员研究论证、广泛征求多方意见、分管领导严格审查、领导班子集体决定的办法，力求达到详尽、科学和准确。在研究方案的过程中，要提前考虑应用信息化，建立风险管理信息系统。要抽调对工作有研究、业务能力强、熟悉政策法规的同志参加此项工作，具体承担风险管理的流程建立、制度建设、效果评价等职责。要明确工作责任，把推行风险管理工作落实到岗、落实到人，保证风险管理工作有效开展。

三、对风险管理进行分级管理

我们把安全生产风险管理的级别分为四级。并要求安全生产执法检查行为和服务措施与风险级别紧密挂钩。对生产经营单位安全生产分类监管实行动态和阶梯管理，A、B、C三类企业发生符合D类企业条件之一的，立即按照D类企业实施管理，B、C、D三类企业因安全生产状况发生变化，可随时申请晋级评估。

四、建立信息收集机制

根据风险分析、风险管理的实际需要，我们建立信息收集机制，明确风险信息收集的内容和要求，重点采集与风险有关联、有价值的、关键的信息，构建一个分类合理、贴近需求、实用可靠的信息库。充分利用现有的信息基础，通过分析历史案例中风险分布情况，现行政策制度在执行中可能带来的风险，结合日常管理中积累的经验，梳理和寻找相应的风险区域、风险行业、风险点。在寻找风险区域、风险行业和风险点的基础上，进一步归

纳和分析引发风险的关键因素，并根据风险因素发生量的大小、发生的频率、后果的严重程度、社会影响和社会危害性等方面综合考虑，设定参数，逐步建立和完善风险评估的模型和指标体系。 我们将执法对象的具体情况，与已经梳理的风险因素、风险区域、风险行业、风险点进行对照分析，筛选出各执法对象的风险信息，及时采集、汇总。然后根据已经确定的风险评估模型，运用客观计算和主观评估相结合、指标分析和经验分析相结合的方法，对筛选的各条风险信息进行度量并加总，计算出各执法对象的风险分值，进行排序和划分等级。

根据不同的风险等级和风险形成的情形，采取相应的风险防控措施。建立风险管理应对预案，采取系统性、有针对性的应对措施。对低风险的，主要体现为服务；对中等风险的，主要进行预警和监控；对高风险的，主要采取控制性、约束性措施。通过风险应对预案和应对机制，实施差别化管理、动态管理，达到规范执法、优化服务、引导服务对象遵守安全生产法律法规等综合效果。

五、加强宣传培训，保障推进效果

对重点生产经营单位安全生产管理实行风险管理是一项创新性工作，目前，不少同志对此项工作比较陌生，对这项工作的目的意义认识不足、对工作内容方法不甚了解。因此我们采取一是广泛宣传发动。通过动员会、现场观摩会、工作推进会等形式，提高全局人员的思想认识，引导他们自觉参与此项工作。新闻媒体要通过多种形式，大力宣传风险管理的相关知识和重要意义，深入宣传工作成效，增强社会认知度和认同感，增强执法人员责

任感和使命感，努力营造良好的社会氛围。二是强化业务培训。通过编印资料、专题研讨、知识竞赛、建立网上学习交流平台、举办培训班等措施，让大家掌握风险管理的相关知识，提高风险管理工作的业务技能，夯实工作基础。要加强探索实践和技术攻关，集中力量研究解决实施过程中的难题，提高应用能力，增强应用效果。三要发挥典型引路作用。通过认真总结试点工作经验，分析存在的问题和不足，掌握工作规律，充分发挥先进典型的示范引导作用，以点带面，形成互动，推进整体工作开展。

六、建立健全风险管理长效机制。风险管理是一项系统工程，需要结合实际持续改进，不断完善，建立健全长效管理机制。建立健全信息维护机制，对各类风险信息进行动态收集、分析和维护，防止因信息数据的不实、不准而影响风险管理的实际效果。建立健全问题发现和解决机制，对实践中的情况加强收集和反馈，增强问题的预见性和发现的及时性，在解决具体问题的同时，着力从制度和机制层面寻求治本之策，保证风险管理体系的适应性和有效性。领导小组不断加强组织指导和督查考核，对各个阶段工作的完成情况进行督促检查。严格按照服务对象风险程度的高低进行执法和管理，对随意执法、不该检查而检查等行为，追究有关人员责任，对拖拉等待、敷衍应付等问题，要给予通报批评，并对责任人实行效能问责，切实保障风险管理的实际效果。

实行风险管理，是行政管理机制的一项改革创新之举，也是落实惩防体系的一项重要工作内容，课题新，任务重，意义也很

深远。我们要把这项工作列为今后的一项重点工作，摆上位置，集中力量，迅速行动，狠抓落实，确保实效，为促进我县经济社会又好又快发展、加快全面建设小康金湖作出新的更大贡献！

金湖县安全生产监督管理局 二〇〇九年十二月二十六日

第19篇：内控风险管理

风险的含义和特征

一、对企业风险的认识

企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。

风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。

(一)识别企业风险

企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的发展阶段的风险特点。 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做出一种判断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。 在企业发展到一定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。 当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的就是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为管理。

现在很多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入高了，利润增加了，但是人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。这些问题都会给企业带来不确定性的风险，造成一定的损失。事实上，这些问题归结起来就是企业管理的问题。如何对人、财、物进行合理配置和利用才有利于企业的健康发展，这需要一个系统的管理过程。 如果企业在发展到更高阶段的时候，一切都处于稳定的运行状态，管理理顺了，岗位理顺了，职责理顺了，并不能说企业就可以放松管理了。这个时候，企业需要居安思危。市场竞争无处不在，企业必须要不断地改进和发展，才能长久生存下去。

（二）文化差异

企业风险管理和内部控制理论都是最先从西方发达国家发展起来的，我国的企业在把这一套东西拿过来使用的时候，我们需要注意东、西方企业在文化背景之间的差异。

1.中西方企业存在状况的差异

我们有很多企业。每年都有数万的新企业诞生，同时也有很多老企业倒下去。为什么我们中国的企业，总是各领风骚三五年，企业寿命比西方国家的要短很多？在思考这些问题的时候我们要想想实力不是依靠时间的长短来衡量的，西方国家的经济发达有它的道理，而中国企业的短命也有它的痼疾。

企业寿命短的一个原因是，我们的观念存在问题。现在要做的就是改变观念，在运营企业方面进行观念变革。当企业有了突破性发展的时候，往往会有更大的风险潜在于企业的周围。所以，企业需要有一个长远的、总体的目标，也就是企业战略。

企业在创立初期的好处就是，船小好调头。但是，船大才好出海，市场就像一片汪洋大海，企业必须发展到一定的规模，才能航行得更远。怎样把企业这艘船做大，怎样抵御更大、更强的海上风险，拓展海外的发展，就成为了企业家们要思考和解决的问题。无论企业是走向国外，还是在国内发展，都需要一段很长的时间做全面的准备，制定长期的发展战略，才能够在“狼来了”的时候有资本与之共舞。

很多国际化的企业，例如海尔、联想、格兰仕、中石油、中石化、中海油，这些大型企业集团现在的发展规模不是靠一个制度、一项政策、一个预算就能解决问题的。同样，跨国企业落户中国也不是说依靠一个美国的制度就能解决在中国遇到的问题。这中间的文化差异导致的问题还需要本土化来解决。 中国人崇尚和为贵，这种和为贵走出国门之后是什么样的概念呢？海尔的免费售后服务，顾客就是上帝，是非常好的理念，但是免费售后服务的理念到了美国行不通，导致海尔不得不改变最初的战略。因此，在拥有不同文化背景的区域里发展的时候，我们要思考另外一个问题，就是在不同的文化之下，同一种发展战略，同一种发展方式，同一种业务管理的模式，会受到一种挑战。这是文化给企业带来的影响，间接决定了企业如何分配利用资源和开展经营活动的策略。

2.中国人谦虚的观念

我国很多企业在管理资源的配置过程中受到一种潜意识的影响就是，越谦虚的人越有本事。谦虚是中国人的传统美德。很多人在去企业求职的时候，被问到曾经做过什么，回答就是念过书，没干过什么有成就的事。这样的人怎么会被企业看中呢？ 例如，一个总会计师第一天上岗的时候，在就职演说中提到多多包涵，这几年我没干什么事，希望大家互相帮助等。这是我们中国人的含蓄和谦虚。但是一些外籍的评估专家听了之后就觉得不可思议，他竟然什么都不懂，为什么能来上岗呢？按照中国人的想法是，在中国越是说什么都没干，越是什么都不懂的人，其实是最有水平、能力最强的人。而说什么都干过，这也行那也行的人，肯定是个光说不练的人，没什么真本事。这是我们中国人的文化观念特征。

外国的专家在中国工作一段时间之后才会明白，在不同的文化之下，管理方式、管理模式和管理思想是不一样的。这个时候对企业影响最深、最大、最长远的就是文化。例如，中国的联想收购IBM全球个人电脑业务之后获得了极大的扩张，它在全球运营中碰到的文化差异问题是需要谨慎对待的。联想在海外的拓展之路到底能走多远？人们都十分期待，也深深祝愿。毕竟中华民族的一大产业能够得到更高层次的跨越式的发展，在世界上产生重要影响，这是中华民族的骄傲。

内部控制的意义

在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部控制不是为了控制而控制，也不是为了美国证监会或者中国证监会而控制，而是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控制。

也就是说，企业的内部控制，第一是为风险而控制；第二则是每个阶段的风险是不一样的，每个阶段的风险不一样，那么控制的方法，控制的目标，控制的目的，控制的手段也就不一样。这是控制的多样性、复杂性和艰巨性。

一、影响美国的两大事件

为了对企业的风险有个更为准确的认识，我们可以把发生在美国的两个重大事件进行对比。一个是美国9•11恐怖袭击事件，另一个就是美国安然公司的假账事件。

（一）事件回顾

【案例】

美国9•11事件

“9•11事件”指的是2001年9月11日恐怖分子劫持的飞机撞击美国纽约世贸中心和华盛顿五角大楼的历史事件。2001年9月11日，四架民航客机在美国的上空飞翔，然而这四架飞机却被劫机犯无声无息地劫持。当美国人刚刚准备开始新一天的工作之时，纽约世贸中心连续发生撞机事件。世贸中心的摩天大楼，轰然倒塌，化为一片废墟，该事件造成3000多人丧生。

当白宫办公厅的主任告诉布什，飞机连续两次撞了世贸中心之后，布什先生当时的表情显得非常吃惊。

“美国9•11事件”的发生，对一些产业造成了直接经济损失和影响，使得美国经济一度处于瘫痪状态。地处纽约曼哈顿岛的世界贸易中心是20世纪70年代初建起来的摩天大楼，造价高达11亿美元，是世界商业力量的汇聚之地，来自世界各地的企业共计1200家之多，平时有5万人上班，每天来往办事的业务人员和游客约有15万人。两座直冲云霄的大楼一下子化为乌有，五角大楼的修复工作至少在几亿美元之上，人才损失更是难以用数字估量。 无论是对美国总统布什，还是对美国民众或者对美国政坛人士来说，9月11日所遭遇的恐怖分子攻击事件都是一次历史性的震撼。在两小时之内，造成美国本土遭遇数以千计的伤亡。甚至连白宫、总统的空军一号座机、国防部大楼、金融财务中心的世界贸易大楼，都成了恐怖分子攻击的目标。

这一事件也给交通运输和旅游业造成严重损失。美国国内航班一天被劫持了四架，并造成巨大的人员伤亡和财产损失，确实是历史罕见。 事件发生后，布什立即采取适当行动，恢复政府、社会正常活动。为了显示他不受恐怖威胁，9月11日晚上，虽然白宫仍有受到攻击的威胁，他仍决定返回白宫，并在白宫向全国民众发表讲话，借此显示：恐怖分子并不能阻断美国行政中心的运作。

“美国9•11事件”的经济影响不仅局限于事件本身的直接损失，更重要的是影响了人们的投资信心和消费信心，使美元等主要货币贬值、股市下跌，石油等战略物资价格一度上涨，并实时从地域上波及欧洲及亚洲等主流金融市场，引起市场的过激反应，从而导致美国和世界其他国家经济增长减慢。

点评：911事件后美国低下高昂的头颅，和各国进行协商，和全世界人民一起反恐，得到各国人民的理解、同情和支持。所以，美国在9•11之后，得到的几乎是一正一负的效果，一方面受到了打击，经济损失十分严重；另一方面又展开反恐行动，极大地改善了它的国际形象和国际地位。进入21世纪以来，美国在改变自己的世界形象当中做了一个很好的扭转，可以说在得失方面打了个平手。

【案例】 安然的末日 一直以来，安然身上都笼罩着一层层的金色光环：作为世界最大的能源交易商，安然在2000年的总收入高达1010亿美元，名列《财富》杂志“美国500强”的第七名；掌控着美国20％的电能和天然气交易，是华尔街竞相追捧的宠儿；安然股票是所有的证券评级机构都强力推荐的绩优股，股价高达70多美元并且仍然呈上升之势。直到破产前，公司营运业务覆盖全球40个国家和地区，共有雇员2．1万人，资产额高达620亿美元；安然一直鼓吹自己是“全球领先企业”，业务包括能源批发与零售、宽带、能源运输以及金融交易，连续4年获得“美国最具创新精神的公司”称号，并与小布什政府关系密切„„

1.安然的噩梦 2001年年初，一家有着良好声誉的短期投资机构老板吉姆•切欧斯公开对安然的盈利模式表示了怀疑。他指出，虽然安然的业务看起来很辉煌，但实际上赚不到什么钱，也没有人能够说清安然是怎么赚钱的。据他分析，安然的盈利率在2000年为5％，到了2001年初就降到2％以下，对于投资者来说，投资回报率仅有7％左右。 切欧斯还注意到有些文件涉及了安然背后的合伙公司，这些公司和安然有着说不清的幕后交易。作为安然的首席执行官，斯基林一直在抛出手中的安然股票——而他不断宣称安然的股票会从当时的70美元左右升至126美元。按照美国法律规定，公司董事会成员如果没有离开董事会，就不能抛出手中持有的公司股票。 也许正是这一点引发了人们对安然的怀疑，并开始真正追究安然的盈利情况和现金流向。到了8月中旬，人们对于安然的疑问越来越多，并最终导致了股价下跌。8月9日，安然股价已经从年初的80美元左右跌到了42美元。

10月16日，安然发表2001年第二季度财报，宣布公司亏损总计达到6．18亿美元，即每股亏损1．11美元。同时首次透露因首席财务官安德鲁•法斯托与合伙公司经营不当，公司股东资产缩水12亿美元。

10月22日，美国证券交易委员会瞄上安然，要求公司主动提交某些交易的细节内容。并最终于10月31日开始对安然及其合伙公司进行正式调查。

11月1日，安然抵押了公司部分资产，获得J．P摩根和所罗门史密斯巴尼的10亿美元信贷额度担保，但美林和标普公司仍然再次调低了对安然的评级。

11月8日，安然被迫承认做了假账，虚报数字让人瞠目结舌：自1997年以来，安然虚报盈利共计近6亿美元。

11月9日，迪诺基公司宣布准备用80亿美元收购安然，并承担130亿美元的债务。当天午盘安然股价下挫0．16美元。

11月28日，标准普尔将安然债务评级调低至“垃圾债券”级。

11月30日，安然股价跌至0．26美元，市值由峰值时的800亿美元跌至2亿美元。

12月2日，安然正式向破产法院申请破产保护，破产清单中所列资产高达498亿美元，成为美国历史上最大的破产企业。当天，安然还向法院提出诉讼，声称迪诺基中止对其合并不合规定，要求赔偿。

2.安然模式的破产

首先遭到质疑的是安然公司的管理层，包括董事会、监事会和公司高级管理人员。他们面临的指控包括疏于职守、虚报账目、误导投资人以及牟取私利等。 在10月16日安然公布第二季度财报以前，安然公司的财务报告是所有投资者都乐于见到的。看看安然过去的财务报告：2000年第四季度，“公司天然气业务翻升3倍，公司能源服务公司零售业务翻升5倍”；2001年第一季度，“季营收成长4倍，是连续21个盈余成长的财季”„„在安然，衡量业务成长的单位不是百分比，而是倍数，这让所有投资者都笑逐颜开。到了2001年第二季度，公司突然亏损了，而且亏损额还高达6．18亿美元！

然后，一直隐藏在安然背后的合伙公司开始露出水面。经过调查，这些合伙公司大多被安然高层官员所控制，安然对外的巨额贷款经常被列入这些公司，而不出现在安然的资产负债表上。这样，安然高达130亿美元的巨额债务就不会为投资人所知，而安然的一些官员也从这些合伙公司中牟取私利。 更让投资者气愤的是，显然安然的高层对于公司运营中出现的问题非常了解，但长期以来熟视无睹甚至有意隐瞒。包括首席执行官斯基林在内的许多董事会成员一方面鼓吹股价还将继续上升，一方面却在秘密抛售公司股票。而公司的14名监事会成员有7名与安然关系特殊，要么正在与安然进行交易，要么供职于安然支持的非盈利机构，对安然的种种劣迹睁一只眼闭一只眼。

安然假账问题也让其审计公司安达信面临着被诉讼的危险。位列世界第五的会计师事务所安达信作为安然公司财务报告的审计者，既没审计出安然虚报利润，也没发现其巨额债务。今年6月，安达信曾因审计工作中出现欺诈行为被美国证券交易委员会罚了700万美元。

点评：安然事件虽然是一个单纯的经济事件，却在全球范围内掀起了一阵狂波巨浪，所有的矛头都指向了美国的经济制度，撼动了美国为之骄傲的经济体系。在9•11事件之后，美国政府主动出击，对恐怖袭击行为坚决进行打击，无论从道义还是力量上来说都受到世界人民的支持。但是安然事件却让山姆大叔的颜面扫地，自己内部机制出现大窟窿，对世界造成了很坏的影响，受到人们的严厉指责，而补救还得靠自己。

但是，在美国的这两大事件当中，美国人的危机公关，化被动为主动来解决危机的做法，是值得学习和讨论的。

（二）安然事件带来的结果

不管是企业还是社会，都在面临着各种不确定性的风险，如果没有对这种风险进行充分的认识，在前期阶段加以防范和阻止，就有可能酿成大祸。从安然事件中我们可以看到以下几点：

1.会计丑闻

现在的社会是经济社会，经济社会是一个市场进行资源优化和资源配置的过程。资源在优化配置、自由流动的过程当中，有个依据和指向，那就是会计信息。我们资源怎么去优化配置？通俗一点就是说，买股票的时候，买谁的，怎么去买？这些就要依靠会计信息所反映出来的内容。

会计信息是市场的一个指向标，一旦会计信息机制失灵，整个国民经济就会混乱。安然的假账事件让外国投资者对美国投资回报的信心丧失，大量国际资金抽离美国，外国对美国的投资下降近60%，同时对中国的投资上升近15%。

2.安然事件对美国股市的影响 美国是世界上的经济强国，在很多方面都实行霸权主义和强权主义，然而真正让美国在全世界人民面前低下头颅的是安然事件。安然事件反映的是整个会计信息机制和体系制度，特别是经济基础上的漏洞和缺失，对此美国必须进行反思。9•11让美国的股市跌了近1000点，而安然事件之后，2002年美国股市连续下跌，远远突破了1000点。

萨班斯－奥克斯利法案

安然事件不只是安然公司的一个事件，而是由会计丑闻引发的对整个会计体系的质疑，这种质疑对美国的影响是巨大的。为了应对这种危机，解决由会计体系缺陷造成的恶劣影响，完善社会的经济制度，当时美国有两位议员提出一种议案，叫萨班斯—奥克斯利法案。这个法案从以下11个方面来管制以会计信息为主体的市场资源配置，以及与会计信息相关的权利、责任义务和法则等。

（1）上市公司会计监管委员会； （2）审计师的独立性； （3）公司的职责；

（41）加强财务信息的披露； （5）分析员的利益冲突；

（6）证券监管委员会的资源与权限； （7）研究和报告；

（8）公司和徇私舞弊的责任； （9）加强对白领刑事犯罪的惩罚； （10）公司税务申报表；

（11）公司的舞弊行为及应承担的相应责任。

（一）萨班斯—奥克斯利法案的意义

经过安然公司的假账事件对经济社会的冲击之后，美国出台了专门针对会计制度的萨班斯—奥克斯利法案。这项法案主要解决了监管、中介机构和企业内部财务管理三个问题，从这项法案中我们也可以学到一些做企业的规则的道理。

1.法案解决的问题

以前人们总是认为美国的会计制度很完善，几乎无懈可击，但事实证明任何看似完善的制度都有可能遭受风险的袭击，演变成对企业和社会的巨大危害。美国出台的这项法案主要解决了以下三个问题： Æ监管问题

在安然事件之前，美国经济是自由主义式的发展，也就是民不告，官不理，当股民最后上当了，亏损了，最后发现了虚假的会计信息，才去找政府部门解决问题。美国的会计准则是由社会中介机构和社会团体公认形成的，没有很大的强制性。与中国会计准则不同，中国会计准则是由中华人民共和财政部统一制定，具有强制性的法规特征。

安然事件发生后，美国意识到自治式的会计信息有极大的漏洞，所以必须加强管制，成立会计监管委员会，对企业的会计信息进行监管。 Æ中介机构问题

美国的中介机构不独立。安然在整个发展过程当中，它的品牌、业务和战略都是没有问题的，但是很多项目在具体管理和落实当中出现了一些问题。例如在印度投资的电厂暂时没有盈利，但是股东又要分红，又要和竞争对手、标杆企业进行比拼赛跑，于是找到安达信咨询公司出谋划策。

安达信帮助企业通过各种延伸产品，包括在自己的内部进行大量的交易产生利润，也就是把钱从左口袋弄到右口袋。可是没有现金流怎么办？于是安达信又给安然设计一个方法，就是SPE实体。通过联合投资的公司，进行银行贷款，沟通项目的操作，让现金返回到公司的母体，成为现金流，再用这种方式进行分红。

作为中介机构，安达信对安然公司的账进行检查的时候，当然对自己做过的账持肯定态度，向股民保证没有问题。这样的双面角色导致了安达信这种中介机构失去了独立性。 所以在这项法案中对中介机构的业务行为专门做了限制性和规范性的规定，防止中介机构出现监守自盗的问题。

Æ企业内部财务管理的问题

安然事件之后全世界的企业对会计信息制度的重视上升到了一个前所未有的高度。首先，加强了高层人员的责任。公司的财务领导肩负着会计的重任，下面做好财务报表，子公司上交到母公司，母公司要合并报表，合并报表做完上报国资委，或者再报证监会、财政部等。如果报表中出现问题，发现公司有做假账的行为，要追究的就是领导的责任。

但是我们实务操作过程当中，发现两个很大的问题。企业出现了会计问题，如果老总被抓，公司的几千员工怎么办？还有，如果他被抓后拒不认罪，比如安然公司的老总被抓后就拒绝认罪，只是说愿意承担责任。这个责任指的是他愿意承担领导责任，没有领导好做会计的属下，会计部门的水平不高，所以才导致现在的后果。看似很有道理，这种说法其实是他把责任推到财务主管身上。所以调查安然事件的相关人员花了几年的时间，用了几千万的巨额成本才让那些高层领导人员伏法。

所以，在萨班斯—奥克斯利法案中，专门明确了公司出现财务问题后，总经理和财务总监应当共同承担责任。

2.萨班斯—奥克斯利法案与内部控制的联系

萨班斯—奥克斯利法案对企业的影响就是加强会计信息的权利区位，意思是公司必须设立审计委员会，审计委员会必须全部是独立董事，专门负责对公司会计信息的管理。通过这样的内部审查，提高公司的会计信息管理机制和层次体系，避免了企业老总个人左右财务信息的局面。

关于企业内部控制的发展在萨班斯—奥克斯利法案第402条款里面得到了一个体现，就是加强管理层对内部控制的评估。

【案例】

萨班斯—奥克斯利法案第404条: 管理层对公司内部控制的评估 该条规定中要求公司年报中包括一份“内部控制报告”，该报告应：

（1）明确指出公司管理层对建立和保持一套完整的与财务报告相关的内部控制系统和程序所负有的责任；并且包含管理层在财务年度期末对公司财务报告相关内部控制体系及程序的有效性评估。

（2）受委托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行鉴证并提交报告。此类鉴证约定并不构成单独的约定主体；

（3）SEC在提交的法案相关的报告中这样解释此条的立法目的：“委员会不希望审计师（对内部控制报告的）评估形成单独一份约定或者因此而导致审计费用的增加。”指导SEC进一步要求上市公司披露其是否为高级财务官员制定职业操守规范以及该规范的内容；

（4）指导SEC修改其以8-K表格进行即时披露的相关规则，从而要求上市公司对任何职业操守规范的修改或废止事项应立即进行披露。

点评：这项法案里面对内部控制的相关规定说明了两层意思。第一，需要评估企业有没有内部控制；第二，规定了企业内部控制要做到的程度。企业必须就这两点向美国证监会有个明确的交代。

例如对企业内部现有的业务进行评估，要考察所有的业务是不是被囊括到企业现有的制度里面。没囊括的业务有多少，比例有多大。在所有没被囊括的比例之下，有多少业务已被执行，执行的效率有多高，比如执行了80%，还有20%没有执行，在执行80%里面哪些能够把问题解决，哪些不能把问题解决。企业必须拿出具体的数字进行详细的说明。这就是以强制性的手段和手腕保证企业内部控制的执行，可见健全企业内部控制的必要性和紧迫性。

第20篇：实习风险管理

平遥现代工程技术学校学生实习风险

管理实施方案

根据教育部办公厅《关于进一步加强中等职业学校学生实习风险管理工作的紧急通知》（教职成厅【2010】10号）精神、山西省教育厅《关于转发教育部＜关于中等职业学校学生实习责任保险实施方案的通知＞》（晋教职【2010】19号）要求，为了保障实习学生的权益，化解学生实习的责任风险，维护学校正常的教育教学秩序，确保“双主题、全过程、工学一体”办学模式的健康运行，特制定本方案。

一、建立和完善学校学生实习风险管理机制

学生实习是中等职业学校教育教学活动的重要组成部分；加强学生实习安全管理，推行学生实习责任保险是学校实行工学交替、社会实践、顶岗实习的重要内容。学校校长是学生实习风险管理的第一责任人。成立学校学生实习风险管理领导组，下设办公室（招生就业办公室）。 组长：学校校长

副组长：分管学生实习就业校长

办公室主任：实习就业办主任

副主任：各系系主任、教务主任、后勤中心主任 成员：实习就业办干事、班主任、专业课教师

二、实施内容

1、根据山西省教育厅关于《中等职业学校学生实习管理办法》的规定，结合学校各专业的教学实践和实习特点，认真贯彻《平遥现代工程技术学校学生实习就业管理办法》，有计划、有步骤地开展工学结合、顶岗实习、实践实训工作。为学生实习提供必要的实习条件和安全健康的实习劳动环境。

2、学生上岗实习前，按岗位风险对学生进行充分的安全教育，提高自我防护能力；学校、实习单位和学生本人或家长签订书面协议，明确各方的责任、权利和义务。

3、建立学生实习档案，定期检查实习情况，处理实习中出现的有关问题，最大限度防范学生发生意外事故。

4、认真分析和研究《中等职业学校学生实习责任保险实施方案》、《山西省校方责任保险管理工作实施细则》的具体内容，熟悉和掌握保险的投保和赔付流程及其相关业务。

5、根据《山西省校方责任保险管理工作实施细则》的要求，每年9月份为注册学生投保，每生每年3元，累计赔偿限额每生每年20万。

6、加强工学结合、顶岗实习、实践实训的安全管理。在执行第5条款的基础上，为校外实习半个月以上的学生缴纳实习责任险，投保方式、缴费额度依据各专业实习人数和实习期限而定。

7、确定一名专职教师全面负责学生实习过程管理，协

调学校、实习单位和家长的关系，做好实习鉴定工作。

8、学生实习期间若发生意外事故，现场第一责任人要及时报告学校学生实习风险管理领导组，快速启动学校应急预案，在保护生命安全的前提下，力争减少财产损失。

平遥现代工程技术学校

2010-12-17

《风险管理范文.doc》

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