餐饮财务分析报告范文

推荐第1篇：餐饮财务分析制度

餐饮财务分析制度

1.目的

为加强公司经营管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。

2.范围

适用于本酒店以及潜在投资项目的财务分析。

3.具体制度

3.1总则

3.1.1公司财务分析工作由财务主管负责。

3.1.2财务分析的基本要求：

3.1.2.1财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。

3.1.2.2财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。

3.1.2.3根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。

3.1.2.4财务分析报告应及时报送相关需求人。

3.1.3公司财务分析主要包括财务报表分析、财务指标分析、拟投资项目的评估、专项分析。并根据工作安排，可进行定期（日、周、月、季、年）分析或根据工作需要，可进行综合的或专题的分析。

3.2财务分析的主要内容

3.2.1资产负债表日，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。

3.2.2公司财务分析人员要经常和公司企管部沟通，了解经营中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。

3.2.3拟对外投资项目的综合评定,出具相应的财务分析报告,并对投资项目进行后期的财务追踪、财务督导。

3.3财务分析的工作重点

3.3.1公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各部门预算目标完成情况加以分析。

3.3.2成本费用分析

成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、销售费用、固定费用、财务费用等支出预算的执行情况，构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，提示成本费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。

3.3.3各产品大类的财务分析

3.3.3.1各产品大类分析的主要内容和要求

考核各项目产品的利润，主要分析各产品利润预算完成情况、结构与变化；分析影响利润增减变化的各项因素及影响程度，提出增收节支的具体措施；预测利润变动趋势，保证企业利润目标的实现。

3.3.3.2利润中心分析的主要指标

收入完成百分比，利润完成百分比，与预算的差距等。

3.3.4定期收集各种的财务报表,由各公司财务负责人和相关财务人员按酒店统一的表格格式,在规定的时间内提供财务数据。

3.3.5其他相关财务指标

就资产结构、变现能力、资产管理比率、负债比率、盈利能力、现金流量等方面，灵活的选用其中的某些财务指标，进行相应的财务数据分析。

主要财务分析指标

为了提高财务报表信息质量，为投资决策提供更充分的数据，特拟定以下财务分析指标，分析人员在分析过程中根据实际情况，对以下指标有选择性的使用。

1、变现能力比率

变现能力是公司产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。

（1）流动比率

公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计

公司设置的标准值：

2意义：体现公司的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，公司的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，公司的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

（2）速动比率

公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计

保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债

公司设置的标准值：

1意义：比流动比率更能体现公司的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量公司的短期偿债能力。

分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

变现能力分析总提示：

（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。

2、资产管理比率

（1）存货周转率

公式： 存货周转率=产品销售成本 / [（期初存货+期末存货）/2]

公司设置的标准值：

3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高公司的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响公司的短期偿债能力，也是整个公司管理的重要内容。

（2）存货周转天数

公式： 存货周转天数=360/存货周转率

=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本

公司设置的标准值：120

意义：公司购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高公司的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响公司的短期偿债能力，也是整个公司管理的重要内容。

（3）应收账款周转率

定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。

公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]

公司设置的标准值：

3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与公司的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的公司；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

（4）应收账款周转天数

定义：表示公司从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。

公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率

=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入

公司设置的标准值：100

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示：应收账款周转率，要与公司的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的公司；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。

（5）营业周期

公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

={[（期初存货+期末存货）/2]*360}/产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入

公司设置的标准值：200

意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。

分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现公司的资产管理水平，还会影响公司的偿债能力和盈利能力。

（6）流动资产周转率

公式：流动资产周转率=销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]

公司设置的标准值：

1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强公司的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低公司的盈利能力。

分析提示： 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价公司的盈利能力。

（7）总资产周转率

公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]

公司设置的标准值：0.8

意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。公司可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。

分析提示：总资产周转指标用于衡量公司运用资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价公司的盈利能力。

3、负债比率

负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映公司偿付到期长期债务的能力。

（1）资产负债比率

公式：资产负债率=（负债总额/ 资产总额）*100%

公司设置的标准值：0.7

意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。

分析提示：负债比率越大，公司面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果公司资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。 资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，公司应提起足够的注意。

（2）产权比率

公式：产权比率=（负债总额/股东权益）*100%

公司设置的标准值：1.

2意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映公司的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。

分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，公司举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。

（3）有形净值债务率

公式：有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%

公司设置的标准值：1.

5意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在公司清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。

分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明公司有良好的偿债能力，举债规模正常。

（4）已获利息倍数

公式：已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用

=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

通常也可用近似公式:

已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用

公司设置的标准值：2.

5意义：公司经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量公司偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，公司就有充足的能力偿付利息。

分析提示：公司要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明公司的债务利息压力越小。

4、盈利能力比率

盈利能力就是公司赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。在分析盈利能力时，应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。

（1） 销售净利率

公式：销售净利率=净利润/ 销售收入*100%

公司设置的标准值：0.

1意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。

分析提示：公司在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。

（2）销售毛利率

公式：销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/ 销售收入]*100%

公司设置的标准值：0.1

5意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。

分析提示：销售毛利率是公司是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析销售毛利率，据以对公司销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

（3）资产净利率（总资产报酬率）

公式：资产净利率=净利润/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%

公司设置的标准值：根据实际情况而定

意义：把公司一定期间的净利润与公司的资产相比较，表明公司资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率越高，说明公司在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。

分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与公司的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。

（4）净资产收益率（权益报酬率）

公式：净资产收益率=净利润/[（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100%

公司设置的标准值：0.08

意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。

分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款”、“ 待摊费用”进行分析。

5、现金流量分析

现金流量表的主要作用是：第一，提供本公司现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价公司的财务弹性，第四，有助于评价公司的流动性；第五，用于预测公司未来的现金流量。

流动性分析

流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。

（1） 现金到期债务比

公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务

本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据

公司设置的标准值：1.

5意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现公司的偿还到期债务的能力。

分析提示：公司能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

（2）现金流动负债比

公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债

公司设置的标准值：0.5

意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。

分析提示：公司能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

（3）现金债务总额比

公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额

公司设置的标准值：0.25

意义：公司能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，公司承担债务的能力越强。这个比率同时也体现公司的最大付息能力。

获取现金的能力

（1） 销售现金比率

公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额

公司设置的标准值：0.

2意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。

分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，公司的收入质量越好，资金利用效果越好。

（2）每股营业现金流量

公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数

普通股股数由公司根据实际股数填列。

公司设置的标准值：根据实际情况而定

意义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。

分析提示：该指标反映公司最大分派现金股利的能力。超过此限，就要借款分红。

（3）全部资产现金回收率

公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额

公司设置的标准值：0.06

意义：说明公司资产产生现金的能力，其值越大越好。

分析提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现了公司资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。

财务弹性分析

（1） 现金满足投资比率

公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。

公司设置的标准值：0.8

取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数，均取近五年的平均数；

资本支出，从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数；

存货增加，从现金流量表附表中取数。取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利，从现金流量表的主表中，分配利润或股利所支付的现金项目取数。如果实行新的公司会计制度，该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用。

意义：说明公司经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力，其值越大越好。比率越大，资金自给率越高。

分析提示：达到1，说明公司可以用经营获取的现金满足公司扩充所需资金；若小于1，则说明公司部分资金要靠外部融资来补充。

（2）现金股利保障倍数

公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利

=经营活动现金净流量 / 现金股利

公司设置的标准值：2

意义：该比率越大，说明支付现金股利的能力越强，其值越大越好。

分析提示：分析结果可以与同业比较，与公司过去比较。

（3）营运指数

公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金

其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用

=净利润 - 投资收益- 营业外收入 + 营业外支出+ 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销

公司设置的标准值：0.9

意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系，评价收益质量。

分析提示：接近1，说明公司可以用经营获取的现金与其应获现金相当，收益质量高；若小于1，则说明公司的收益质量不够好。

推荐第2篇：财务分析报告

信用社财务分析报告

2009年是我们信用社发展最快、经营机制最活、管理最规

范、经营成效最显著的一年。在信用社主任的以身作责带领下，我们全体员工真抓实干，团结奋进，攻坚克难，顽强拼搏，开创了各项工作新局面，各项业务取得突破性进展，百元贷款收息率上升，不良资产下降，经营效益明显改观。现将一年来财务分析报告如下说明：

一、业务经营目标完成情况及分析。

1.各项存款。12月末，我社各项存款余额 5094万元，较年

初增加 935万元，超额完成全年任务，存款创我社历史新高。主要原因一是我社主任及员工积极营造良好的外部经营环境，搞好与乡政部门的关系，尽可能的让各单位各村的资金存入我社，壮大农村信用社资金实力；二是根据我乡产业经济特点，确定吸储重点，多渠道、多方位组织资金；三是由于我乡地处偏远山区，本地经济状况不佳，所以我社主任和员工积极想办法到外地揽储；四是大力支持农业、农村经济发展的同时，积极开展存、贷结合以贷引存等业务，支持地方发展优势产业，培育了新储源；五是开展员工阶段性组织揽存活动，大力组织存款；六是提高临柜人员服务质量，赢得广大储户的信任，增强信用社市场竞争力。

2.各项贷款。12月末，我社各项贷款余额 2815万元，较年初增加 915万元。压缩五级不良贷款388万元。到期贷款收回率 1

达98%。今年，在我县联社开展不良贷款清收的政策带领下，我社利用贷款上线，在对各贷款户的评级授信的工作中，主任和外勤积极下乡，清收了不少不良贷款，解决以前不少贷款钉子户，盘活了信用社的资产。

3.福祥卡业务。12月末，我社2009年累计发行福祥卡达608张，超过任务188张。今年我社员工通过大力宣传福祥卡的优点，对来我社开户的客户做好耐心解释工作，让客户放心且喜欢使用我们的福祥卡。

4.2009年全年实现利息收入 193.80 万元，2009年，在我县联社积极开展贷款营销活动的带动下，我社加大对“三农”及我乡经济建设信贷资金的投入，既带动了我乡经济的发展，又增加了我们信用社的利息收入，实现了双赢的好势头。

5.2009年全年信用社费用控制在联社的包干范围之内。我社员工都坚持了勤俭持家的好作风，从不浪费，所有开支都控制在联社规定的范围内。

从以上经营成果看，本年度业务经营和财务情况比上年末明显提高，这是在联社的正确领导下，信用社主任的指导下，和我们全体职工两个月不休假共同拼搏工作的结果。

二、存在的问题和建议

总之，回顾这一年来，我社的工作取得了较好的成绩，已基本上完成了工作任务，但是在工作中，我社仍存在许多需要亟待

解决的问题。如存款不稳定、以及信贷管理等问题。

因此2010年的工作重点是：

一、继续加大揽储力度，提高存款总量。

二、继续加大清收和盘活不良资产的力度。

三、加强对到期贷款的管理，进一步提高收息率，努力降低月均不良贷款占比，提高资金的利用率。

四、搞好农贷调查工作。

五、加大力度抓管理促效益，加强工作锻练，扎实工作基础，能深入实际开展调查研究，不断地更新经营和管理方式。在业务技术、经营服务等方面进行广泛的、有偿试的全面创新，发辉工作的主动性和灵活性、树立了正确的工作责任感和事业心。

六、继续严格控制费用支出，确保费用控制在包干范围内。

推荐第3篇：财务分析报告

________公司2011年财务分析报告

资产负债表项目及财务状况分析

一、资产类项目

1、现金：反映本期末现金结余情况。现金的年初余额元。本年领备用金及收货款元，现金总支出元，主要用于支付现金材料采购、现金外协加工、发奖金、付业务费及日常的费用支出，期末现金余额为元，与现金日记帐及现金实物金额一致。

2、银行存款：反映本期末银行存款结余情况。年初银行存款余额元，本年银行收入元，支出元，用于支付月结采购及月结外协加工费、工资、一些日常支出等，年末银行存款余额元，其中：XX工行余额元，年末共有X个银行在用。

3、管理中心资金：反映与管理中心的资金往来情况，金额为正数表示应收管理中心款项，金额为负数表示应付管理中心款项。年初数为元，年末数为0，是因为11年4月因股权改制将管理中心资金余额转入其他应付款王兆春总经理明细账。

4．内部资金往来：反映与各分公司之间的内部往来款情况，金额为正数表示应收其他内部分厂款项，金额为负数表示应付其他内部分厂款项。年初数为元，表示应付内部分厂款项，年末数为元，其中应付科瑞思元，应付俊达元。

5、应收帐款：反映到本期末已开出发票未收款情况。应收帐款年初金额为元，本年新增加应收帐款元，收回应收帐款元，应收帐款

年末余额为元，年末比年初增加了元，2011年应收账款平均周转率为%。

6、预付帐款：反映到本期末已预先支付给供应商用于购材料、设备等的款项。本期末余额为元，其中预付材料款元，其余元，为材料已到材料款未付。

7、其他应收款：反映除销售应收款项外的其他应收款项。本期余额为元，其中应收俊达元，厂房押金元。

8、待摊费用：反映以前期间支付应在以后各期分摊的费用，余额表示尚未摊销完的费用。本期末余额为元，主要是车辆加油油卡充值后的主卡和副卡余额。

9、存货：反映期末产成品、原材料等物料的库存情况。本期末的存货金额为元，全部为原材料，其中材料类金额为元，电器类金额为元，辅助类金额为元，办公类金额为元，五金类金额为元。

去年平均库存元，今年月平均库存元,与去年基本持平,总体来看呈现下降趋势,从九月份又开始上升,主要是这几个月产值提高,采购购料增多.目前的库存多为库龄较长、不经常使用的物料。

10、材料采购：原材料核算的过渡科目，期末数余额一般为负数，主要是由于仓库的入库时间和采购办理入帐手续的时间不一致产生。本期末余额为元。

11、发出产品未对帐：反映到本年末已送货尚未对帐和已对帐还未开票的总额。本年末发出产品未对帐的金额为元，全部为送货尚未对帐的金额，本年平均对账率只有%。去年末发出产品未对账金额元，

今年比去年增加了元，去年平均对账率%，今年比去年下降了%。

12、产值：与发出产品未对帐对应的项目，金额为负数并与发出产品未对帐金额一致。本期末产值金额为元。

13、待摊销成本：反映与发出产品未对帐金额相对应的未摊销、应分担的直接材料及耗材、外协加工成本。本期待摊销成本为元。其中直接材料及耗材元，外协加工金额为元。待摊销成本占发出产品未对帐的比率为%。

14、待处理财产损溢：反映尚未处理的存货盘盈盘亏，固定资产的盘盈盘亏及清理的余额。本期末待处理财产损益的金额为0。

15、固定资产：反映期末固定资产的总值。本期末固定资产的总值为元，年初固定资产的金额为元，1-12月份新增固定资产为元。

16、累计折旧：反映到本期末累计计提的折旧额。本期末累计折旧为元，固定资产的原值减累计折旧后的净值为元。

二、负债类项目

1、应付帐款：反映到期末应支付给供应商的材料款、外协加工费及购设备款。本年初应付帐款的金额为元，本年增加应付帐款元，本年支付应付帐款元，本年末应付帐款金额为元。

2、其他应付款：反映除采购外的其他应付款项。本期末其他应付款的金额为元，其中应付XX元

3、应交税费：反映按规定计提的应上交而尚未支付的各项税费。本期末应交税费的金额为元。

4、应付职工薪酬：反映计提的应付给员工的工资及按工资额的

8%计提的福利费，包括应付工资和应付福利费两个项目，计提的应付福利费主要用于员工的福利支出、离职员工的补偿金、员工的年终奖，如年终计提的福利费未用完，余额转增利润。本期末应付职工薪酬的金额为元，其中应付工资元，是计提的

11、12月份员工的工资，应付福利费的金额为元。

5、预提费用：反映已计提计入成本费用尚未支付的金额，计提的业务费用年终时未用完余额转增利润。本期末预提费用的金额为元，其中业务费元，水电费元，租车费元，汽车维修费元，厂房及宿舍租金元。

三、所有者权益类项目

1、实收资本：反映股东投资的金额，2011年1月份股权改制后产生三个股东：王兆春：元（75%），

2、上年未分配利润：反映以前年度产生的利润，正数为获利，负数为亏损。上年未分配利润的金额为0。主要是因股权改制上年的利润已分配完毕。

3、本年利润：反映本年度累计的利润额，正数为获利，负数为亏损。本年利润金额为元。

损益表项目及经营成果分析

一、收入

1、主营业务收入：1-12月份的送货金额为元，对帐金额为元，开票金额为元。1-12月份计划送货产值为元，计划完成率为%。

2010年1-12月份送货产值为元，2011年比2010年全年送货产

值增加了元，2010年1-12月份开票产值为元，2011年比2010年减少了元。

2、营业外收入：全年营业外收入元，主要是卖车收入。

二、成本费用

1、主营业务成本：包括直接材料及耗材、外协加工、人工费、折维费。本年开票主营业务成本总额为元，占本年开票收入的%，去年主营业务成本占开票收入比例为%，比去年上升了%。

1）、直接材料及耗材：本年直接材料及耗材的金额为元，占本年开票收入的%，去年直接材料及耗材占开票收入的%，今年比去年下降了%。

2）、外协加工：本年外协加工费为元，占本期开票收入的%，去年1-12月份外协加工金额为元占开票收入的%，今年比去年下降了%。

3）、员工工资：本年员工工资的总额为元，占开票收入的%，去年1-12月份的工资总额为元，占开票收入的%，今年比去年上升了%。

4）、折维费：本年折维费的金额为元，占开票收入的%，去年1-12月份的折维费为元，占开票收入的%，今年比去年上升了%，主要是XX原因。

2、营业税金及附加：按开票产值计提的各种税费。本年营业税金及附加的金额为元，占开票收入的%，去年1-12月份的营业税金及附加金额为元，占开票收入的%今年比去年下降了%。

3、管理及财务费用：本年管理及财务费用的金额为元，占开票

收入的%，去年1-12月份的管理及财务费用的金额为元，占开票收入的%，今年费用比去年增加了元，占开票收入的比率上升了%。主要是以下几个费用增加较多：外请车费增加元，厂租增加元，伙食费增加元，福利费增加元，社保费增加元，招待费增加元。

4、营业外支出：本年营业外支出金额为元，占开票收入的%，其中支付残疾人保障金元，呆料处理元。

5、业务费用：本年业务费的金额为元，占开票收入的%。去年1-12月份的业务费金额为元，占开票收入的%今年比去年下降了%。

三、利润：本年的送货利润为元，送货利润率为%，本年的对帐利润为元，对帐利润率为%，本年开票利润为元，开票利润率为%。

2010年1-12月份累计开票利润为元，利润率%，今年比去年开票利润率下降了%。

资金流量表项目及资金流量分析

一、资金流入：包括销售收款、营业外收款、借款等各项资金的总流入。本年资金总流入元，其中销售收款元，销售收款中对外客户收款元，对内客户收款元，内部往来款项元。

二、资金流出：包括支付材料款、外协加工费、员工工资、税费等各项费用的总流出。本年资金总流出为元，其中：

材料采购支出元，其中现款材料采购支出为元，月结材料采购支出元。

外协加工支出元，现款外协加工元，月结外协加工元。

员工工资支出元。

各项费用总支出元，其中业务费支出元，占总支出的%，招待费支出元，占总支出的%，税费支出元，占总支出的%，社保费支出元，占总支出的%，福利费支出元，占总支出的%，厂租支出元，占总支出的%，水电费支出元，占总支出的%，宿舍费用支出元，占总支出的%，伙食费支出元，占总支出的%，外请车费元，占总支出的%。

购置固定资产支出元。

三、净流量：总流入减总流出的净额。本年净流量为元，年初货币资金结余元，年末货币资金结余元，表明本年货币资金增加了元。

报告人：

推荐第4篇：财务分析报告

一、基本情况

1、历史沿革 。 公司实收资本为 万元，其中： 万元，占93.43%； 万元，占5.75%； 万元，占0.82%。

2、经营范围及主营业务情况我 公司主要承担 等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构 根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、财务部职能及各岗位职责

（1）、财务部职能（略）

(2)、财务部的人员及分工情况财 务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

(3)、财务部各岗位职责（略）

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公 司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准 备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权 责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

（1）、主要税种、税率主 要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

（2）、享受的税收优惠政策车 桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

（一） 财务管理制度（略）

（二） 内部控制制度

1、内部会计控制规范——货币资金

2、内部会计控制规范——采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

（1）、“银行存款”分析银 行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行： ；账号：

（2）、“应收账款”分析应 收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（3）、“其他应收款”分析 其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

（4）、“预付账款”（无）

（5）、“存货”分析期 末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材 料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。

（6）、“长期债权投资”（无）

（7）、“长期股权投资”分析对 xxxx有限公司投资，账面余额x万元。

推荐第5篇：财务分析报告

企业年度财务分析报告

单位： 报告期：

一、公司概况:(本部分各单位根据企业情况简明扼要进行描述) 2017年x月x日在新会工商局注册成立了中科公司，注册资本X亿元人民币:其中X股份有限公司出资X亿元人民币，持有X%的股份。现年产量已达到X万瓶，截至报告期公司资产总额为X万元，负债总额为X万元，净资产为X万元。公司以XX的开发、生产为主。

二、分析的具体内容；1.主要财务指标完成情况:，

2017年公司实现主营业务收入28.38亿元，完成年度预算30亿元的94.61%，较上年27.25亿元增长4.14%；其他业务收入680万元，完成年度预算2415万元的28.15%，较上年8500万元下降92%，实现净利润18.48亿元，完成年度预算16.12亿元的114.64%，较上年12.30增长30.06%

2、财务状况分析

（1）2009-2011年资产构成、变化分析（饼图）

从2009年至2011年三年资产构成来看，基本表现为流动资产增加、非流动资产降低。2011年流动资产占总资产的76%，非资产资产占总资产的24%，2011年流动资产较2010年增加了15%，非流动资产下降了15%。 2009-2011年资产变化趋势分析

（2）2009-2011年负债及所有者权益构成 2009-2012年负债及净资产变化趋势分析 流动负债从2009年的14%，增加到2011年的88%，增加了74‰；所有者权益由2009年的71%下降到2011年的12%，下降了59%；非流动负债由2009年的15%，降到了0%。主要是2011年公司组织机构发生变化，变更为XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX股份公司的分公司，将2010年末所有者权益44.46亿元(其中实收资本11亿元、盈余公积7.93亿元、未分配利润25.52亿元)通过其他应付款转至xxx股份公司，造成所有者权益大幅下降、流动负债大幅增加；非流动负债减少主要是归还了部分长期借款并将未归还部分转 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX股份公司所致。

4、资产主要项目分析

（1）2009-2011年资金结存结构及质量分析

从总体规模来看，2009年至2011年资金主要为货币资金和应收票据。且持有量都明显下降。主要是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX股份公司加强了资金集中管理并根据资金使用计划下拨所致。 (2)短期债权分析

2009年短期债权中其他应收款、应收票据变化不大，2011年预付账款增加主要是新建100万吨项目预付进度款、材料、设备款等；应收账款增加近24亿元，主要是201l年XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX股份公司执行资金集中管理制度后，原发展公司对外销售取得的销售货款暂挂应收账款。 (3)存货及其质量分析

2009年-2011年年末存货结存占资产总额的比例

2009年-2011年存货总量呈下降趋势，2011年较2010年存货总额减少了1.19亿元，下降幅度为1643%，主要是库存商品下降所致。同时，存货占资产总额的10%-20%之间，说明本公司产品销售形势良好。

(4)固定资产原价构成及增减分析: 2011年末固定资产构成来看，主要是构筑物、机器设备，分别占资产原值的30%、42%。2011年度固定资产增加6.46亿元，主要是房屋、构筑物、机器设备、电器设备增加所致，本期固定资产减少7.37亿元，主要是将热电项目资产转化工分公司所致。

(5)工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税增减分析工程物资、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税2009年至2011年增减不大。 (6)负债主要项目分析

流动负债增加主要是其他应付款增加所致。由于本公司变更为 XXXXXX公司，2011年度将帐面结存的所有者权益44.46亿元注销(其中实收资本11亿元、盈余公积793亿元、未分配利润25.52亿元)并通过其他应付款转至 XXXXXXXXX有限公司所致。

7)长期负债主要项目分析

本年长期借款减至0，其原因是偿还银行贷款5850万元，剩余的16950万元因组织结构发生变化转给集团。

(8)所有者权益分析从公司利润总额构成情况来看，来自营业利润部分大帐增长，由2010年的57%，提高到2011年的82%，说明公司主要利润均来自营业利润。2011年利润较2010年增加57558.75万元，主要是主营业务收入增加11820万元、主营业务成本下降29027.17万元、销售费用下降23065.08亿元、其他业务收入下降7814.90万元、管理费用增加2369.78万元所致。主营业务收入增加系销量增加、销售均价提高所致；主营业务成本下降主要系生成成本下降所致；销售费用下降主要是由于原由公司承担的销售费用转由XXXXX股份公司承担，纯所核算范围变化所致。 (2)营业利润增减分析

主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动收益、投资收益变化营业利润收入来源来看，主要集中在主营业务收入、其他业务收入。并且主营业务收入比例有逐步提高的趋势(3)主营业务成本、其他业务成本分析。

2011年所有者权益较上年下降了80.04%，主要是因为股份公司核算体系变更后，将公司的全部的股本、盈余公积和部分未分配利润转到集团所致。 (9)资产负债表的总体评价

综上所述，公司剔除因机构变更原因带来的资产、负债、所有者权益变化后，整体发展良好

5)利润构成

(1)利润构成、增减原因分析营业利润支出项主要集中在主营业务成本、其他业务成本，且主

营业务成本比例有逐步提高的趋势。 (4)营业税金及附加具体分析: 营业税金及附加2010-2011年增减不大，销售费用三年变化幅度较大，主要是核算范围变化所致、管理费用略有增加，幅度不大，销售费用呈下降趋势 (5)期间费用具体分析: 2010年-2011年管理费用增减分析2011年度管理费用较上年增加2369.7万元，主要是福利费增加394.17万元、折旧费增加1369.7万元所致。 (2)2010年-2011年销售费用增减项分析

2011年度销售费用下降23065.08万元，主要是运杂费下降20508.34万元、其他下降1327.55万元所致。 (3)财务费用

2011年财务费用发生1291.49万元，下降1966.60万元。主要是贷款下降所致。 6)成本费用分析:制造费用、生产成本、单位成本分析 (1)2011年制造费用增减因素分析: 2011年度制造费用下降38749.08万元，主要是维检费增加3467.72万元、机物料消耗增加4791.92万元、折旧费用增加1466.92万元、维修费增加690.32万元、社会保险增加620.36万元、矿产资源使用费下降38127.32万元、盐田维护费下降5022.07万元、包装费下降4914.12万元所致。增减原因。。。。 (2)2011年生产成本增减因素分析: 2011年度生产成本下降32535.86万元，主要是制造费用下降28642.58万元、辅助材料下降4906.79万元所致。原因。。。。 (3)单位成本变化趋势: 2009年至2011年完成成本总体呈下降趋势，2011年完成成本802.12元/吨，较2010年下降446.10元/吨，下降幅度为35.73%主要是制造费用、销售费用下降所致。单位制造费用、销售费用下降原因详见制造费用、销售费用分析。 7)现金流量分析 (1)现金流入分析

2011年度现金注入量为15.81亿元，其中销售商品、提供劳务收到11.90亿元，占现金流入量的75.26%；收到的税返返还3.83亿元，占现金流入量的24.22亿元。2011年较2010年现金流入量下降了4.70亿元，下降了22.91%，主要是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX股份公司资金实行集中管理并根据资金需求下拨资金所致。

(2)现流流出分析

011年度现金流出总量为16.67亿元，较上年25亿元，下降了8.33亿元，下降幅度为33.32%。主要是由于偿还债务、支付税费、分配股利下降所致。此部分下降并属正常下降或因公司机构变化转由XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX股份公司支付。

8)财务比率分析:

3、财务状况、重大财务变动事项；资产、负债科目期末金额较期初金额变动超过30%的原因分析；(文字说明)

4、资产质量及合理性分析；(文字说明)

5、企业当期及累计生产经营状况分析；(1)生产、销售预算执行情况: 2010年一2011年产量预算数与实际变化不大，销售量2010年、2011年实际与计划差异较大，主要是受市场因素影响所致。

(2)主营业务成本、其他业务成本、单位成本(多产品可按汇总和产品分析) 2010年主营业务成本、其他业务成本实际与预算相差不大，但2011年主营业务成本相差较大，达近4亿元，主要是矿产资源使用费转由XXXXXX股份公司负担下降所致。

(3)主营业务收入、其他业务收入、利润总额预算执行情况: (4)现金流量预算执行情况分析 经营活动现金流入量2011年实际较预算数下降近10亿元，主要是集团公司统一销售后，销售商品收到的资金统一由集团公司分销售公司收取，并由集团公司根据各单位资金用款计划拨付资金，本公司收取的销售商品、提供劳务收到的现金减少所致；筹资活动现金流出减少主要是由于公司机关变更为分公司后，原贷款转由集团公司归还减少所致；投资活动增加支出主要 是公司新建100万吨项目开始投资增加所致。

6、针对资产负债表、利润表、现流表、生产经营、成本费用等较上年发生重大变化的内容进行简要描述、分析。财务风险与财务危机分析: (1)财务安全运营分析(含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容)；

(2)财务风险变异分析(含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容)；

(3)财务危机预警分析(含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金流入比率、非付现成本占经营活动现金净流量比率、资金安全率和安全边际率等分析内容)。

(三)公司在经营活动中存在的主要问题和关键环节；文字说明 (四)针对问题和关键环节采取的措施；文字说明 (五)加强经营管理工作的建议和意见。文字说明

推荐第6篇：财务分析报告

Xxx年xxx月份财务分析报告

—xx有限公司

一、经营状况

1、营业收入

本期间共签订各类设备加工合同xx份，合同总金额xx万元（含税价），占设备厂上半年确保目标销售额（xx万元）的 xx %。与去年同期比较，减少xx%。

本期间共完成设备制造产值xx万元（含税价），占设备厂上半年确保目标销售额（xx万元）的xx%。与去年同期比较增加xx%。

2、营业成本

本期间设备制造成本xx万元。

3、主营业务利润：

本期间实现主营业务利润xx万元，毛利率xx%，比去年同期增加xx%

4、期间费用

本期间管理费用万元，其中营业费用xx万元：管理费用x万元；财务费用x万元

5、营业利润：

本期间的营业利润-x万元，营业外收入x万元（xx收入）

6、利润总额：

本期间的利润总额为x万元；所得税x万元

7、净利润

本期间实现净利润 xx万元。

根据以上经营状况做一下财务分析

二、经营分析

1、公司的盈利能力较低，毛利率在x左右，

2、公司的营销不能满足生产的需要。营销额比去年下降x个百分点。

3、制造产品成本方面，材料费用占产品成本的x%，一般材料成本比较固定，不好降低，应考虑以下几个环节：

1） 产品设计和技术力量培训

2） 材料采购环节，降低采购价格，降低材料采购差错率，控制采购费用

3） 提高材料使用效率，如：下料环节

4） 控制产品质量，降低废品率

5） 提高工人的、劳动生产效率

4、费用方面，提高管理队伍工作效率，减少不必要的开支，进一步控制招待费、车辆开支以降低费用。

5、财务费用较高，原因是主要靠借款融资，借款利率较高，导致财务费用居高不下。抓好应收账款的回收是降低财务费用的关键。

6、根据财务数据测算x年上半年只要完成产值x万（含税价）就可以弥补所发生的期间费用。附表1：期间部门费用；附表2：部门费用明细分析附表；3：与09年同期比较、制造成本

推荐第7篇：财务分析报告

财务分析报告

本分析报告主要是针对4-6月份的生产经营、财务状况及各相关环节作了一个比较客观的分析，其目的是在后期如何加以管理和控制，使厂里能够真正正常运作运作起来。

4-6月份帐面亏损额是68.9万元，因包含摊入费用17.9万元（低值易耗品5.6万元、简易建筑5.6万元、房租3.7万元、原煤燃料库存估价3万元），按年摊销实际费用只有

1.5万元，故实际亏损只有=68.9-17.9+1.5=52.5万元，经过对之前票据实核查并分析，主要有以下几个原因：

1.产能低下：从摊入的费用来看，4月份为前期投入，其发生额62.8万元，5-6月份为59.6万元，可是三个月的实际产能4月份184T+5月份222.83T+6月份173.6T，总计为580.43T。如剔出4-6月日均产量为12.4T，按每月25天计算，每月产量应在310T，三个月总产量为930T，减去实际580T，还差350T产量没跟上。

2.生产成本高，损耗没有严格控制：从报废的钢筋头来看，报来总计有55.8T，差价830元/T，合计折损4.6万元；氧化铁数量是30T，差价3050元/T，合计折损9.2万元，其损耗率在15%左右，另外氧化铁在存放过程中，其氧化锈蚀是存在的，这样会加大其损耗。

3.供应短缺：4-6月共计调入605T，月平均调入只达到201T的样子，与实际每个月310T的产能（三个月共计相差327T左右）相差太多。

4.修理费用过高，另差旅费、生活费、临时人员的工资等没有明确规定。

5.商品销售业绩上不去，当然与其产能有很大关系。4-7月份的总计销售440T，实现销售收入212万元，还差930-440=470T的销售缺口，势必会导致资金周转不灵，直接影响到采购、生产等环节。

故针对以上问题，主要从产能、采购、销售三大因素着手，并制定相关规定，明确各部门工作职责，只有这样工厂才有所改善。

龚德全

2011-7-28

推荐第8篇：财务分析报告

财务分析报告模板

财务分析，是以财务会计资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析与评价的经济管理活动。财务分析的基本内容是企业偿债能力分析、运营能力分析和盈利能力分析。财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，预测企业未来的报酬和风险，减少决策的不确定性。为总结过去，指导未来，有必要对已经过去的2010年发生的经济活动进行分析总结。

报告摘要

2010年公司主营业务收入为 xx万元，2009年主营业务收入为xx万元，10年09年增加收入 xx万元，增长率xx ;2010年营业利润为 xx万元，2009年营业利润为 xx万元，10年09年减少营业利润xx 万元，降低率 xx;2010年营业外收支净额为 xx万元，2009年营业外收支净额为 xx万元，10年09年增加净支出xx 万元,增长率 xx;10年实现净利润 xx万元，2009净利润xx 万元，10年09年减少净利润 xx万元，降低率 xx(详见附表02-2)。

2010年公司的主营业务成本为xx 万元，占主营业务收入的xx ，毛利率为xx ，期间费用为xx 万元，营业利润率为xx 。 2010年公司资产总额为xx 万元，负债总额为xx 万元，所有者权益为xx 万元，资产负债率为 xx，资产净利润率为xx ，净资产收益率为 xx。

一、资产负债分析

(一)资产与负债的组成分析(详见附表01-3)

1、资产结构分析

资产结构，主要反映流动资产同固定及长期资产之间的比例关系。 2010年的流动资产率是xx 。从系数值分析可知，公司的流动资产率比例较高，说明公司的资金流动性、可变现能力很强。虽然体现公司作为技术和资金密集型的特性。但固定资产比重过低，技术密集型的特性体现不出，且不利于融资和节税，公司抗风险能力低。

2、负债结构分析

负债结构，主要是反映负债总额与所有者权益、长期负债与所有者权益之间的比例关系。2010年的自有资金负债率是xx 。从系数值可以看出，公司自有资金负债率较高，说明债权人的保障程度较低，再获得贷款的机会较小。

3、资产结构的弹性分析

资产结构弹性是反映公司现金及现金等价物占全部资产的比例关系。2010年的资产结构弹性是xx 。从系数值可以看出，公司目前的现金支付能力较强，财务支付风险较低，有利采购较便宜的商品。

（二） 短期偿债能力分析

短期偿债能力是反映公司在不用变卖或处置固定资产的情况下能够偿还短期债务的能力。

1、流动比率

流动比率是流动资产与流动负债进行比较的结果，2010年的流动比率是 xx 。从指标可以看出，流动比率较低，表明公司偿还短期债务能力略弱。但公司流动资产中货币资金占比约三分之一，故公司的短期偿债能力还是比较强。

2、速动比率

分析速动比率，可以进一步判断公司的偿债能力或支付能力。2010年的速动比率是xx 。速动比率略低于标准值，但短期负债中预收账款 多万元，故短期偿债能力指标应为合理。

（三） 资产营运能力分析

资产营运能力分析是对公司资金周转情况进行分析。资金周转的越快，说明资金利用效率越高，公司的经营管理水平越好。

1、应收账款周转天数

2010年的应收账款周转天数是 xx天，去年同期的应收账款周转天数是xx 天 。今年应收账款周转天数比去年同期增加xx 天，增长xx率 。

2、存货周转天数

2010年的存货周转天数是 xx天,去年同期的存货周转天数是 xx天 。今年存货周转天数比去年多 xx天，增长率 xx。

3、营业周期

营业周期是指公司从取得存货开始到实现销售的循环周期。它的循环周期长短取决于应收账款周转天数和存货周转天数。营业周期反映公司需要多长时间才能将全部应收账款和存货变成现金。

2010年的营业周期是xx 天,去年同期的营业周期是xx 天 。营业周期比去年多xx 天，增长率xx 。

营业周期增加，主要原因是应收帐款年末比年初增加 xx多万元，达到 xx多万元；库存商品年末比年初增加 xx多万元，达到xx 多 1

万元。应加强存货管理，做好生产计划与销售计划的衔接，对库存商品进行盘点，清除呆滞商品，盘活库存商品，降低库存量。

二、收入利润分析(详见附表02-1)

（一）盈利能力分析

1、销售毛利率

2010年的销售毛利率是xx ，去年同期的销售毛利率是xx。 销售毛利率比去年同期增长xx ，增长率xx 。

2、销售利润率

2010年的销售利润率是xx ，2009年的销售利润率是 xx 。 销售利润率比去年同期下降xx ，下降率 xx。

3、销售费用和销售费用率(详见附表02-4)

2010年的销售费用率是 xx，去年同期的销售费用率是 xx 。 销售费用率比去年同期降低 xx，降低率 xx。

销售费用xx 万元，比上年同期 xx万元，增加 xx万元，增长率 xx;销售费用增加较快的有以下几个项目：

（1）工资 xx万元，增加 xx万元；

(2)差旅费 xx万元，比去年同期 xx万元, 增加 xx万元，增加率 xx;

(3)运费xx万元，比去年同期 xx万元,降低 xx万元，降低率 xx;

运费在营业额增长xx的情况下，反而下降 xx万元，应分析降低原因，总结经验，加以发扬推广。

(4) 销售返利 xx万元，比去年同期 xx万元, 增xx 万元，增长率xx ;

调价补差( xx万元)、业务提成（ xx万元）、广告及样品赠送（ xx万元）、销售返利（ xx万元），四项共 万元，占销售费用的 ,占销售收入的 xx；上列四项是销售费用大户，应分析开支的合理性，四项费用是成本控制的重点。同时建议将调价补差和销售返利直接冲减销售收入，以还原真实的销售收入。如果将调价补差和销售返利直接冲减销售收入，则本期的销售收入是 xx万元，不是 xx万元。因而影响毛利率，毛利率由 xx调整为xx ,毛利率下降 xx,在考虑平均税负为4%的情况下，则毛利率将降为 xx。毛利率的真实体现，将为制订售价、调价补差和销售返利、业务提成等指标提供正确的坐标。

4、管理费用和管理费用率(详见附表02-5)

2010年的管理费用占销售收入的比重是 xx，去年同期是xx。 增长xx 。

管理费用 xx万元，比上年同期 增 xx万元， 管理费用变化较大的有以下几个项目：

(1) 工资增加 xx万元；

(2) 办公费增加 xx万元；

(3) 邮电通信费增加 xx 万元；

(4) 水电费增加 xx万元；

(5) 租赁费增加 xx万元；

(6) 汽车费用增加 xx万元；

(7) 版权费增加xx 万元；

(8) 折旧费用增加 xx万元；

(9) 项目奖金增加 xx万元；

(10) 模具费用增加 xx万元。

(11) 其它增加 xx万元，（总额 xx万元，其中摊轻量级口语测评授权费 ，摊《理化实验室》授权费 ，领、退样机等 ，购材料 ，词典软件开发、结构设计、

手板等费用 。）

管理费用增长率xx,比销售收入增长率xx多出xx,管理费用增长明显大于销售收入增长，应深入分析费用过快增长原因，控制不合理开支，降低费用率，提高利润率。

模具费用建议列入商品成本，不在管理费用核算。这样更有利于商品毛利率的正确计算。

5、季度收入分析(详见附表02-6)

一季度的销售收入是 xx万元，二季度的销售收入是 xx万元，三季度的销售收入是 xx万元，四季度的销售收入是 xx万元，二季度比一季度收入减少 xx万元，三季度比二季度收入增加 xx万元，四季度比三季度收入减少 xx万元。二季度销售收入是一季度销售收入的0.23倍，三季度销售收入是第二季度销售收入的5.6倍，四季度销售收入是三季度销售收入的0.42倍，季节性销售非常明显，不利于均衡生产、节约生产成本和运营成本，建议采取必要措施，使季节性销售不太明显。

降低季节性销售的影响，可以从市场和产品两个方面考虑。市场方面可以对销售按时间、区域进行细分，以便从中看出区域、时间销售额不平衡的因素，从而找到冲淡季节性销售影响的措施。产品方面，虽然学生产品是主体，但也可以开发部分适应青年人、中老年爱好的简单、时尚、实用的礼品性质的产品，如开发适应于情人节送礼的玩意性、趣味性较强的礼品；适应于母亲节、父亲节送礼用的简单性、实用性较强的礼品，从而冲淡季节性销售影响。

一季度的毛利率 xx，二季度的毛利率xx ,三季度的毛利率xx ,四季度的毛利率xx 。一季度和四季度的毛利率比较正常，二季度是全年平均数的xx ,三季度是全年平均数的xx .一季度的销售费用率是 ,二季度的销售费用率是 ,三季度的销售费用率是 ,四季度的销售费用率是 ,三季度的销售收入是一季度的 ,而销售费用额反而下降 万元。

一季度的管理费用率是 xx,二季度的管理费用率是xx ,三季度的管理费用率是xx ,四季度的管理费用率是xx ,三季度的销售收入是一季度的xx ,而管理费用额反而下降 xx万元。

从费用率的不平衡，可以看出费用发生的不计划性和降低费用发生额的可能性。

三、现金流量分析

现金流量表更能揭示企业现时的支付能力（支付现金股利和偿付债务），能够清楚的反映企业创造价值的能力， 揭示企业利润的质量，剔除水分。现金流量是企业生存和发展的命脉，用现金的来源、运用、增加、减少来说明企业账务状况的变动,是现金流量分析的功能。

现金流量表说明

1、本年经营活动产生的现金净流量为 -xx 元，其中：现金流入量为xx元，主要是销售商品提供劳务流入xx元；现金流出量为 xx，主要是 购买商品支付劳务流出 xx 元、支付各种税费流出xx元、其他流出 xx元、支付职工工资流出 xx元。

2、本年投资活动产生的现金净流量为 -xx 元，其中：现金流入量为 xx元；现金流出量为 xx元，主要是购买电脑等办公用具流出 元。

3、本年筹资活动产生的现金净流量为 xx 元，其中：现金流入量为xx元，主要是银行借款流入 xx 元；现金流出量为 xx元，主要是 支付利息流出xx 元、支付年度奖金流出 xx 元。

公司经过一年的经营活动，经营活动产生的现金净流量为 -xx 元，表明现金流入不足以支撑经营活动，不得不借债以维持正常经营活动。说明公司在流动资金管理方面，还须加强管理，提高流动资金使用效率。

四盈亏平衡点分析(详见附表04)

盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。通常是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量；也可以用销售额来表示，即盈亏平衡点的销售额。

要进行盈亏平衡点分析，首先应将全部成本分为固定成本和变动成本。

固定成本是指为维持企业提供产品和服务的经营能力而必须开支的成本，如厂房和机器设备的折旧、财产税、房屋租金、管理人员的工资等。由于这类成本与维持企业的经营能力相关联，也称为经营能力成本。这类成本的数额一经确定，一般不轻易改变，不随销售额（销售量）的增加而增加。

变动成本是指那些成本的发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。直接人工、直接材料、采购商品都是变动成本，在一定期间内它们的发生总额随着销售量的增减而成正比例变动，但单位商品的成本则保持不变。

依据2010年会计报表数值，经过测算（详见附表04），得出公司的固定成本是xx 万元，其中固定销售成本是xx 万元，固定财务成本是xx 万元，固定管理成本是 xx万元，调整前毛利润率xx ,调整后的毛利润率是xx 。按照目前公司的成本水平，盈亏平衡销售额是： xx 万元

公司只有达到年销售 xx万元，才能保本，不亏不盈，在盈亏销售额之上，每增加一百万元的销售，可增加 xx万元的净利润。

平均每月的固定成本是： xx万元

月保本销售额是： xx万元

月保本销售额是 xx万元，季度保本销售额是 xx万元，2010年二季度销售 xx万元，四季度销售 xx万元，都低于xx 万元的销售保本额，所以

二、四季度都出现亏损。

将成本分为固定成本和变动成本，可以看清成本的属性，便于

进行成本控制。新产品的研制、定价，都可以引进盈亏平衡点分析，量本利分析，把事后总结分析改为事前分析控制，使每一项新产品的投产销售，都有成本控制计划和控制手段，从而保证公司的盈利能力不断提升。

综上所述，公司整体资产流动性强，货币资金充足，财务状况良好，但库存商品期末金额 x万元，略超正常库存需要。固定资产 比重偏低，仅占总资产的 x，抗风险能力较弱。部分费用没有按照配比原则分配，如xxx、销售xx等，按实际支付时间作为入账依据，没有按照归属年度、月份预提，在销售额严重不平衡的情况下，影响财务数据的真实性，造成个别财务指标不能反映真实的财务成果。

五财务工作建议

一、加强成本管理，提高经济效益。

尽管近几年公司一直保持了较快的发展速度，但盈利能力没有实现与经营规模的同步增长，管理仍显粗放。因此，加强成本管理，合理使用资金，向集约化、精细化方向发展，抑制成本过快增长，是我们今后一段时间需要解决的问题。2011年，在加强成本管理方面，我们着重要做好以下几方面工作。

一是加强预算管理，围绕如何降低成本、提高资源效率、减少财务风险，增强盈利能力做好工作，做到准确掌握成本信息，及时发现存在问题，使经营风险、财务风险控制在可控范围内。

1、对新产品的开发，坚持先预算，后开发的原则。要对新产品进行功能价值分析，使新产品的成本，控制在设计阶段。

2、对新产品的推销，应有预算方案，使推销费用控制在预算之内。

3、对采购成本，在制订计划时，应留有余地。要考虑到物价增长因素。

二是要严格资金使用。在资金的使用上，必须做好经济指标效能分析，控制费用增长，提高经济效益。

1、在资金使用上，应坚持先预算，后开支；先审核，后审批的原则。

2、要对项目资金的使用过程进行跟踪，对使用效果进行评价，以此控制项目成本，提高项目资金的使用效益。

三是细化成本核算，对能归集到具体产品的成本费用，归集到具体产品，使产品账面成本能反映产品真实成本，让产品成本在产品定价中发挥应有作用。

1、对xxxx、xxx等项目，直接冲减该产品的收入，以此核实该产品创造毛利润的真实性。2010年发生的xxx金额是 万元，销售xx是 万元，两项合计 万元，占销售收入的 xx%。

2、对广告及样品赠送，应细分为哪种产品服务的，直接计入该产品的销售费用，以此核实该产品创造毛利润的真实性。2010年发生的广告及样品赠送金额是 万元，占销售收入的 %。

3、对模具费用的核算，也必须由具体产品分摊，构成具体产品的成本。2010年发生的金额是 万元，占销售收入的% 。

4、对产品开发人员的工资费用，计入开发产品的成本。

四是继续推进财务软件的实施。管理的现代化，有赖于技术的现代化。为更有效的加强财务管理，发挥财务管理的功能，必须加快财务管理软件的实施。

五是加强财务会计人员(不仅指财务部人员)培训，提高财务会计人员工作技能。

1、完善财务会计人员岗位职责。

2、对财务会计人员进行定岗培训，提高工作效率。

六是编制营销计划。营销计划是其他计划编制的基础，也是开展其他工作的基础。

六公司治理建议

一是公司高层应把握战略取向。战略事关全局，我们要基于对形势的正确分析和判断，深刻思考和全面谋划公司未来发展战略，并在公司总体发展战略的引导下，进一步深化并组织实施市场、品牌、及人力资源发展战略。各部门要根据自己的实际情况和定位，制订出包括市场拓展、运营模式、产品研发、结构调整、管理创新、资源配置等关系公司改革发展的重要工作计划，保持战略实施工作的系统性和连续性。

二是扬长避短、发挥优势。既要有承接大批量生产销售的能力，也要有能按不同地区，不同客户的特殊要求生产销售小批量的特型机。在市场空白点上求效益，求生存。

三是继续推进现代化管理，加强企业文化建设，促进公司各项工作再上新水平。

(一) 进一步完善法人治理结构，提高科学决策水平。要健全和完善董事会议事规则， 从而有效地避免决策失误，提高科学决策水平。

(二) 加强内部规范化管理。要进一步完善保证企业正常运行的工作规则；要搞好体系运行，逐步走上科学化、规范化、程序化的管理轨道。

(三) 加强人力资源管理。要结合公司发展需要，制定人才培养和人力资源开发的战略规划，进一步优化和改善员工队伍的整体素质和人才结构。建立起科学有效的教育培训机制，采用多种形式加强职业培训。

(四) 全面推动绩效考核管理。进一步完善绩效考核办法，制定更科学的考核指标体系，把考核工作渗透到公司管理的各个层面，有效的帮助我们改进工作，促进各项工作顺利开展，实现激励效果最大化。

(五) 要在企业核心价值观以及核心经营理念不断强化基础上,逐步树立“xx”品牌的良好形象,进而形成具有“xx”特色的企业文化体系。同时，把内容丰富、形式多样、职工喜闻乐见的文化活动作为企业文化建设的有效载体。抓好企业形象的宣传工作，做好公司网络、内刊等宣传资源的整合工作。

总之， xx已成为有竞争力的xx行业品牌，正在x总的领导下，放开眼界、坚定信心、克服困难，发扬团结、创新、求实的精神，创造和谐的企业环境，妥善处理好开拓与固本、发展与强基、当前与长远的关系，全面推动公司持续健康快速发展。

财务部

2011年 x月 x日

推荐第9篇：财务分析报告

1 .主要会计数据摘要

(单位：万元)

2 .基本财务情况分析

2-1 资产状况

截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：

(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。

(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。

(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。

(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。

(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2 负债状况

截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：

(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：

一、本期开工项目同比减少;

二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

(1)XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：

①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：

(1)其他业务收入44万元，同比持平。

(2)其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：

(1)奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：

①总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

②时间差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2010年考核奖515万元全额计列在2011年，形成时间性差异317万元。

(2)工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖形成的时间性差异。

(3)董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：

①总额差异：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。

②时间差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：

①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。

②贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。

②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。

(3)跌价准备

按2011年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：

一、造成费用增加的因素在控制范围内;

二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在2011年预算中，对2011年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现2011年经营目标有较大影响。

3 .预算完成情况及分析

3-1 收入收益类

本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%，扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)XXXXX收入3661万元，完成预算25%。

(2)XXXXX收入126万元，完成预算24%。

(3)工程收入150万元，完成预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元，完成预算57%，剔除费用支出减少因素，完成预算36%，主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。

(7)XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：

(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下：

①人员经费197万元，占预算27%。

②办公经费28万元，占预算21%。

③日常维护费33万元，占预算13%。

④专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。

(2)工程结算成本168万元，占预算0.3%，具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%，具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元，占预算5%，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元，完成全年预算7%，如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算9.6%。从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。

4 .重要问题综述及建议

4-1 XXXXX收入增长分析

XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据，XXXX车辆通行情况与收入情况如下表：

(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)

XXX同比增长了14%，总收入同比只增长2%，原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上。

建议：公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析，找出下降原因。

4-2 国债跌价幅度较大

国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。

国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。

2011年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成2011年的经营目标会产生很大影响。

对比2010年12月31日与2011年3月31日的市场价格，各类国债跌价幅度为2.1%～4.1%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为5.35%～9.56%。

建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。

4-3 工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按2011年经营目标，着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目)，对工程收入和工程利润进行分析调整：

(1)XXXX本年完工，可按合同计算的收入为2亿元，预计工程利润为1200万元。

(2)目前XXXXX工程已签订正式合同，合同总价1400万元，合同工期14个月，可考虑本年进度按900万元计算，预计工程利润18万元。

分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。

2011年工程利润预算为2012.72万元(不含XXXX项目)，可实现的工程利润为1200万元，在剩余的9个月内，应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看：(1)管理费用增加425万元，占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元，占利润总额减少额的56%。

从预算分析来看：(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%，超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%，超过平均时间进度8%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为309万元，占全年预算的24%，接近平均水平。

建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：XXXX项目和XXXX项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。

受特定因素的影响，原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

从公司目前的贷款结构来看，短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%，其中4月份到期借款为2.1亿元，短期偿债的压力比较大。

自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

建议：①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用;②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力;③鉴于XXXX项目开工延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。

推荐第10篇：财务分析报告

财务分析报告范文

本报告是作者闲暇之余所写，一是为了巩固许久不用的专业知识；二是希望籍此认识更多的朋友，互通有无；三是希望能够为股市的朋友提供一点新的思路，不管有多少炒作、预期等等间接因素在里面，万变不离其宗，股票最终的价格依然决定于公司的财务状况。

本报告将结合《江苏恒瑞医药股份有限公司2011年第一季度报告》，以盈利能力、资产负债表科目、现金流量为主线分析江苏恒瑞医药（以下简称恒瑞）2011年第一季度的财务状况。资本盈利能力，即企业运用资本（所有者权益）获得收益的能力。

恒瑞近六年的每股收益情况如下图所示：

从图可见，恒瑞的每股收益波动较大，2007年第一季度的时候最低，仅为0.1700元，2009年第一季度的时候最高，高达0.411元。我们再将其与108家医药制造业上市公司的平均每股收益（以下简称\"行业平均每股收益\"）对比：

备注：本图源自新浪财经。

从图可见，行业平均每股收益较为稳定，而恒瑞的每股收益则波动幅度较大。但是不管怎么波动，恒瑞的每股收益远高于行业平均值。

由于每股收益受到每股净资产的影响，不能单独体现资本的实际收益情况，我们再来看恒瑞的净资产收益率及其与行业平均净资产收益的对比情况：

从图可见，与每股收益一样，恒瑞的净资产收益率经历了2009年的高峰阶段，2010年-2011年则趋于稳定。2011年第一季度的时候，恒瑞净资产收益率比上年同期下降了5.88%，而行业平均净资产收益率比上年同期下降了6.70%。

与行业平均水平相比，2010年-2011年，恒瑞的净资产收益率稳定地维持在行业平均水平的1.8倍左右。

根据以上分析，我们认为，恒瑞的自有资本盈利能力较强，属于行业中的佼佼者。资产盈利能力，即企业利用资产获取利润的能力。我们通过资产净利率来分析恒瑞的资产盈利能力：

备注：在进行该项分析时，我们从108家医药制造业上市公司中选择了2011年一季度营业收入在10亿元以上的18家公司（以下简称\"18家同等及以上规模医药制造业上市公司\"）进行分析（包含恒瑞，其中科伦药业由于数据不全未被包含在内。），这18家公司2011年一季度营业收入之和占到了所有医药制造业上市公司同期营业收入的约56%。

从图可见，与自有资本盈利能力的变化过程一样，恒瑞的综合资本盈利能力也经历了2009年的高峰时期，从2010年开始则趋于稳定。2011年第一季度的时候，恒瑞的资产净利率相比上年同期下降了0.90%，而18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均资产净利率比上年同期下降了20.63%。

我们在将恒瑞的资产净利率与18家同等及以上规模医药制造业上市公司进行比较时发现，只有浙江医药的资产净利率与恒瑞具有可比性，因此在选择比较对象时，我们只考虑了以下两者：

1、浙江医药；

2、18家同行业上市公司的平均资产净利率（计算时考虑了营业收入金额大小的影响）。

从图可知，恒瑞的资产净利率远高于18家同等及以上规模医药制造业上市公司的平均资产净利率，2010年-2011年期间，均达到了后者的2.5倍以上。(范文网 www.daodoc.com)除了2010第一季度的时候略低于浙江医药，恒瑞的资产净利率远远领先于18家同等及以上规模医药制造业上市公司。

根据以上分析，我们认为，恒瑞的资产盈利能力较强，属于同行业中的佼佼者。销售盈利能力，既包括企业利用销售收入获利的能力，也包括企业获得销售收入的能力，因此，本节我们将从销售净利率、营业收入增长率两个指标来分析恒瑞的销售盈利能力。

恒瑞的销售净利率以及与行业平均销售净利率的比较情况如下图所示：

从图可见，近四年来恒瑞的销售净利率保持稳中有升。值得注意的是，恒瑞2011年第一季度的销售净利率比2010年同期高出7.21%，可是从\"§1.1自由资本盈利能力\"和\"§1.2综合资本盈利能力\"中可知，恒瑞2011年第一季度的净资产收益率、资产净利率分别比2010年同期低5.88%、0.90%，是什么因素导致这一现象的出现？从销售净利率、净资产收益率、资产净利率三者的计算公式中我们可以推出，导致这一现象的原因在于2011年第一季度净资产、总资产相比去年同期的增长比例超过了净利润。也就是说，在销售净利率提升的同时，资本和资产的盈利能力下降了。

与行业平均水平比较，恒瑞的销售净利率高出行业平均水平较多，而且差距越拉越大。2008年第一季度的时候还只是高出行业平均水平不到20%，到2011年第一季度的时候已经高出行业平均水平约87%。

我们再来看恒瑞的营业收入增长率及其与行业平均值、18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均值的比较情况：

从图可见，恒瑞的营业收入增长率有所下滑，在2009年第一季度的时候，还遥遥领先于行业平均值及18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均值，2010年第一季度，三者差距明显缩小，而到了2011年，恒瑞的营业收入增长率已经是三者中最低。

根据以上分析，我们认为，恒瑞虽然销售净利率高出行业平均水平较多，但是营业收入增长率已经开始落后，如不采取有效措施，将对公司的盈利能力产生难以估量的影响。我们先来看恒瑞的营业毛利率及其与行业平均值的比较：

备注：上图来自新浪财经。

从图可见，恒瑞的营业毛利率较高，约为行业平均水平的2倍。也就是说，恒瑞的营业成本率很低，营业成本占营业收入的比重仅为行业平均水平的约1/3。这种结果应该有两种可能：

1、恒瑞的产品结构使然；

2、恒瑞的生产管理效率高、采购成本控制效果好；

3、以上二者综合作用的结果。在\"§1.4.1营业成本\"的分析中，我们注意到，恒瑞2011年第一季度的销售毛利率约为行业平均水平的187.22%，而同期销售净利率仅达到行业平均销售净利率的186.80%。从表面上看，这两个数据没有什么问题，事实上，由于管理费用中绝大部分都是与营业收入不成比例的固定费用，而恒瑞2011年第一季度的营业收入在医药制造业上市公司中排名第17，且占到医药制造业上市公司营业收入总额的2.13%，如果考虑规模效益，销售净利率应该比销售毛利率高才对。恒瑞的三类期间费用中，财务费用为负值，管理费用金额也与去年同期持平，因此，问题应该处在占期间费用总额75.89%的销售费用身上。我们接下来对恒瑞的期间费用进行分析。

恒瑞近四年的销售费用率及其与行业平均销售费用率的比较情况如下图所示：

从图可见，恒瑞的销售费用率高出行业平均水平太多，2011年第一季度的时候，其销售费用率达到了行业平均销售费用率的265.25%，这就不难解释为什么从销售毛利率和销售净利率的对比中我们看不到规模经营的优势了。

根据以上分析，我们认为，恒瑞的营业成本优势非常明显，使得销售净利率远高于行业平均水平。但是由于销售费用率过高，规模经营的优势未能体现出来。

我们通过资产负债率来分析恒瑞的资产负债结构，恒瑞近四年的资产负债率如下图所示：

从图可见，恒瑞的资产负债率一直保持在10%左右，我们将它与医药制造业上市公司的平均水平（以下简称\"行业平均水平\"）相比较，如下图所示：

备注：本图源自新浪财经。

从图可见，恒瑞的资产负债率远低于行业平均水平。与行业平均资产负债率相比，恒瑞的举债经营程度低，债权人风险小。那么，恒瑞是否因为资产负债率低、财务杠杆发挥的作用不如医药制造业其他上市公司大，从而对股东投资报酬产生影响呢？从\"§1.1资本盈利能力\"的分析中，我们知道恒瑞的净资产收益率高于行业平均水平，以比行业平均水平低得多的的资产负债率，达到了比行业平均水平高的净资产收益率。

事实上，恒瑞的举债经营效率从资产、负债、股东权益三者的变动情况也可见一斑，本报告其内，恒瑞在负债增加3.09%的情况下，总资产增加了7.48%，股东权益增加了7.88%，如下表所示：

单位：元币种：人民币项目本报告期末上年度期末本报告期末比上年度期末增减（％）总资产4，187，183，318.233，895，635，295.027.48%股东权益（不含少数股东权益）3，654，186，948.543，387，376，059.557.88%负债总额433，796，850.41420，801，862.473.09%根据以上分析，我们认为恒瑞的举债经营程度低，财务风险小。

本报告期末，恒瑞货币资金期末余额9.52亿元，而负债合计数仅为4.34亿元，即便所有负债全部予以支付，也能剩余5.18亿元，况且还有6.37亿元的应收票据。可以说，恒瑞的资金很充裕，货币资金的可支配度很高。在进行

该项分析的时候，我们首先注意到恒瑞的应收票据金额很大，达到6.37亿元。而且应收票据科目本期增加了1.66亿元，即便不考虑本报告期内到期的应收票据所带来的影响，本期实现的营业收入中也至少有12%是通过票据的形式收款的。鉴于这一情况，我们推测恒瑞营业收入的实现可能对代理商的依赖不小。

而且我们还注意到恒瑞没有预收账款，这有可能是宽松的销售政策所导致，也有可能是严谨的财务流程所导致，但是结合\"§1.4成本费用情况\"的分析，我们认为前者的可能性更大。

从总额上看，恒瑞的应收账款金额很大，达到11.83亿元，相当于五个季度的净利润。我们再用应收账款周转率指标对应收账款管理效率进行分析，如下图所示：

从图可见，恒瑞的应收账款周转率逐年下降，应收账款回收周期越来越长，与18家同等及以上规模医药制造业上市公司的平均水平差距也越拉越大。

根据以上分析，我们认为恒瑞有必要加强应收账款管理，着力于减少坏账损失和收账费用，以免问题越积累越多。我们用存货周转率来揭示存货管理效率，恒瑞的存货周转率及其与18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均水平的比较情况如下图所示：

从图可见，2009年以来，恒瑞的存货管理效率稳步提高，存货占用水平降低，存货转变为现金或者应收账款的速度加快。

但是，与18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均水平相比，恒瑞的存货管理效率明显偏低。不过两者的差距正在逐年减小中，2009年第一季度的时候，18家同等及以上规模医药制造业上市公司平均存货周转率比恒瑞高出40.07%，2010年第一季度的时候，这一比例为33.74%，到2011年第一季度，则下降为26.68%。

根据以上分析，我们认为恒瑞的存货管理效率与同行业一些企业相比尚存在一定的差距，但是已经在逐步改善中。恒瑞本报告期末的应付职工薪酬仅为34.79万元，因此我们推断，恒瑞的工资发放采取了预发的办法，

本报告期\"现金及现金等价物净增加额\"为负值，为此，我们对经营活动、投资活动、筹资活动三个领域产生的现金流量展开一一分析：本期经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少62.31%，《江苏恒瑞医药股份有限公司2011年第一季度报告》\"§3重要事项-§3.1公司主要会计报表科目、财务指标大幅度变动的情况及原因-损益表及现金流量表项目变动情况的说明\"中指出经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少62.31%是因为报告期银行承兑汇票结算量增加，实际上，本期\"销售商品、提供劳务收到的现金\"占营业收入的比例达到99.69%，而上年同期的这一比例仅为96.2%，而且在营业收入比上年同期增长18.75%的情况下，本期\"销售商品、提供劳务收到的现金\"比上年同期增加了23.06%，因此，我们认为\"销售商品、提供劳务收到的现金\"并非受到收款方式的影响。

经营活动现金流量的结构情况如下表所示：

单位：元币种：人民币项目本期金额上期金额本期流入比例上期流入比例本期流出比例上期流出比销售商品、提供劳务收到的现金1，115，738，778.47906，673，058.1799.46%95.97%收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金6，064，391.5938，025，908.000.54%4.03%经营活动现金流入小计1，121，803，170.06944，698，966.17100.00%100.00%购买商品、接受劳务支付的现金231，347，670.65119，901，638.3021.96%15.70%支付给职工以及为职工支付的现金93，293，015.8468，636，547.968.85%8.98%支付的各项税费152，585，877.00146，407，317.7014.48%19.17%支付的其他与经营活动有关的现金576，447，852.10428，972，788.6154.71%56.15%经营活动现金流出小计1，053，674，415.59763，918，292.57经营活动产生的现金流量净额68，128，754.47180，780，673.60100.00%100.00%从上表可见，在经营活动流入流出的结构比例中，\"购买商品、接受劳务支付的现金\"一项的比例变化较大，上期仅为15.7%，而本期达到21.96%。由于结构比例只是一个相对比例，为了说明问题，我们再将\"购买商品、接受劳务支付的现金\"与利润表中营业成本进行对照，上期\"购买商品、接受劳务支付的现金\"占营业成本的84.42%，而本期的这比例为119.4%，因此我们认为\"购买商品、接受劳务支付的现金\"的大幅度提高是导致经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少62.31%的重要原因。本期投资活动现金流入比上年同期多出6181.52万元，同时投资活动现金流出也比上年同期多出9844.41万元，从而使得投资活动产生的现金流量净额比上年同期少3662.89万元

本期筹资活动没有产生现金流量。

根据以上分析，我们认为，\"现金及现金等价物净增加额\"为负值主要是两个原因：

1、\"购买商品、接受劳务支付的现金\"的大幅度提高；

2、投资活动投入增加。综上所述，通过分析，我们得知恒瑞的资本盈利能力、资产盈利能力均较强，属于行业中的佼佼者。但是销售盈利能力方面，虽然其销售净利率高出行业平均水平较多，但是营业收入增长率已经开始落后，如不采取有效措施，将对公司的盈利能力产生难以估量的影响。成本费用方面，恒瑞的营业成本优势非常明显，使得销售净利率高出行业平均水平许多。但是由于销售费用率过高，未能体现出规模经营的优势。

资产负债方面，恒瑞的举债经营程度低，财务风险小。恒瑞的应收账款及存活管理效率不高。有必要加强应收账款管理，着力于减少坏账损失和收账费用，以免问题越积累越多。其存货管理效率与同行业一些企业相比尚存在一定的差距，但是已经在逐步改善中。

现金流量方面，虽然受到\"购买商品、接受劳务支付的现金\"的大幅度提高及投资活动投入增加的影响，本期恒瑞\"现金及现金等价物净增加额\"为负值，但是恒瑞的资金很充裕，货币资金的可支配度很高。

另外，在进行资产负债表科目分析及期间费用分析时，我注意到恒瑞可能施行了较为宽松的销售政策，且其营业收入的实现可能对代理商的依赖不小。

第11篇：财务分析报告

如何写一篇漂亮的财务分析报告

财务分析报告（本文主要指内部管理报告）是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事。笔者认为，撰写财务报告以下六点值得注意：

一、要清楚明白地知道报告阅读的对象（内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导）及报告分析的范围。报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异。比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些；同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可。

二、了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么。记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的。遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少。我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢？问题出在哪？我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”。

三、报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路。财务分析报告的框架具体如下：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。

“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次。要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。财务报告的分析思路是：总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析；在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。

第12篇：财务分析报告

2015财务分析报告范文

第1篇：商业局企业年度财务分析报告

19XX年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现XXX万元，比去年增加30％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

（一）主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为XXX万元，比上年增加XXX万元。其中，商品流通企业销售实现XXX万元，比上年增加5．5％，商办工业产品销售XXX万元，比上年减少10％，其它企业营业收入实现XXX万元，比上年增加43％。全年毛利率达到14．82％，比上年提高0．52％。费用水平本年实际为7．7％，比上年升高0．63％。全年实现利润XXX万元，比上年增长4．68％。其中，商业企业利润XXX万元，比上年增长12．5％，商办工业利润XXX万元，比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％，比上年下降0．05％。其中，商业企业为4．81％，上升0．3％。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

（二）主要财务情况分析

1、销售收入情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元；古都五交公司比上年增加396．2万元。

2、费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元，费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元；②保管费增加4．5万元；③工资总额3．1万元；④福利费增加6．7万元；⑤房屋租赁费增加50．2万元；③低值易耗品摊销增加5．2万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了\"三资\"、\"一金\"比例，使费用绝对值增加了12．8万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50．2万元；③企业普调工资，使费用相对增加80．9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905．6万元，比上年相对减少10．2万元。费用水平为6．7％，比上年下降0．4％。

3、资金运用情况

年末，全部资金占用额为XXX万元，比上年增加28．7％。其中：商业资金占用额XXX万元，占全部流动资金的55％，比上年下降6．87％。结算资金占用额为XXX万元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548．1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强\"三角债\"的清理工作。

4、利润情况

企业利润比上年增加XXX万元，主要因素是：

（1）增加因素：①由于销售收入比上年增加804．3万元，利润增加了41．8万元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利润增加80万元；③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42．7万元；④由于支出额比上年少支出6．1万元，使利润增加6．1万元。

（2）减少因素：①由于费用水平比上年提高0．82％，使利润减少105．6万元；②由于税率比上年上浮0．04％，使利润少实现5万元；③由于财产损失比上年多16．8万元，使利润减少16．8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现XXX万元。

（三）存在的问题和建议

1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达XXX万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达XXX万元，待处理流动资金损失为XXX万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

XX市商业局财会处

200x年X月X日15：7：10

第2篇：财务分析报告范文

一、基本情况

1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93。43%；万元，占5。75%；万元，占0。82%。

2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

4、财务部职能及各岗位职责

（1）、财务部职能（略）

(2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

(3)、财务部各岗位职责（略）

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0。5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

（1）、主要税种、税率主要税种、税率：增zhí shuì17%、企业所得税33%、房产税1。2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增zhí shuì的X%。

（2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

（一）财务管理制度（略）

（二）内部控制制度

1、内部会计控制规范——货币资金

2、内部会计控制规范——采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

（1）、\"银行存款\"分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：；账号：

（2）、\"应收账款\"分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

（3）、\"其他应收款\"分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

（4）、\"预付账款\"（无）

（5）、\"存货\"分析期末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。

（6）、\"长期债权投资\"（无）

（7）、\"长期股权投资\"分析对XXXX有限公司投资，账面余额X万元。

第3篇：财务分析报告范文

§1报告目录

一、利润分析

（一）集团利润额增减变动分析

1、水平分析

2、结构分析

（二）各生产分部利润分析

1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

二、收入分析

（一）销售收入结构分析：

（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：

（三）销售收入的赊销情况分析

三、成本费用分析

（一）产品销售成本分析

（二）各项费用完成情况分析

四、现金流量表分析

（一）现金流量表增减变动分析

（二）现金流量分析

五、有关财务指标分析

（一）获利能力分析

（二）短期偿债能力分析

（三）长期偿债能力分析

六、存在问题及分析

（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率

（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大

七、意见和改进措施

§2重点关注

现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环？

§3问题重点综述

由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少50。5万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。

2015年一季度财务分析

一、利润分析：

（一）集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

（1）净利润分析：

一季度公司实现净利润105。36万元，比上年同期减少了55。16万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50。5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4。65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

（2）利润总额分析：利润总额140。48万元，同比上年同期190。98万元减少50。5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67。24万元，补贴收入增加17万元。

（3）营业利润分析：营业利润123。18万元，较上年190。42万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46。53万元和20。71万元。

（4）产品销售利润分析：产品销售利润82。95万元同比129。48万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162。12万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用686。41万元，同比增加208。65万元，增长率43。67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108。31万元、8。32万元和92。19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

（5）产品销售毛利分析：一季度销售毛利769。36万元，销售毛利较上年增加162。12万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600。20万元，增长53%；产品销售成本同比增加2438。07万元，增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从2015年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1。11%；比上年同期2。66%下降了1。55%；本期营业利润占收入结构比重1。65%，同比上年的3。91%下降了2。26%；利润总额构成1。88%，同比3。92%下降了2。04%；净利润构成为1。41%，比上年的3。30%下降1。89%。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

③本期因补贴收入为利润总额结构增加0。25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

（二）各生产分部利润分析

1、一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析：

（1）本部利润总额129。91万元，同比减少48。94万元，下降27。36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44。77万元、20。89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0。26万元增减相抵所致。

（2）本部产品销售利润72。58万元，较上年同期117。35万元减少44。77万元，减幅38。15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312。68万元，增长55。97%；而销售成本、费用增加2357。44万元，成本、费用率增长达58。72%。其中：产品销售成本增加1603。44万元，增长70。52%；期间费用增加214。46万元，47。61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

（1）AY分公司利润总额10。56万元，同比减少1。56万元，下降12。91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1。75万元、其他业务利润同比增加0。19万元两项增减相抵所致。

（2）产品销售利润10。38万元，较上年同期12。13万元减少1。75万元，减幅14。48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加287。52万元，增长38。95%；而销售成本增加295。09万元，增长42。23%；产品销售毛利较上年减少7。57万元，减幅19%；期间费用21。53万元，同比减少5。81万元，费用率下降21。25%。

二、收入分析

（一）销售收入结构分析：

一季度集团完成销售收入7470。4万元。出口NSB、国内销售NSB及pEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：

1、出口贸易创汇收入602。8万美元，同比增加258。8万美元，增长42。9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

2、国内销售收入（包括QY分厂）2104。7万元，完成年度计划的19。9%，同比增加649。7万元，增长44。6%。

3、AY分公司pEX材收入1025。7万元，与上期的738。20相比，增加287。5万元，增长了38。95%。

（二）销售收入的销售数量与销售价格分析

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是58。1%；28。2%；13。7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入（人民币）较上年同期增加2312。67万元（含QY分厂），增长55。97%；

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7。8元/1美元降到7。2元/1美元，因汇率损失影响，一季度（人民币）销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302。38万元；

3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831。83万元。

（三）销售收入的赊销情况分析

2015年一季度应收帐款期末余额3768。7万元；与上期的3337万元相比，增加了431。7万元，应收账款增长了12。9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有253。7万元，占7。66%，1-2年的应收账款3058。3万元，占赊销总额的92。34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：

（1）各代表处赊销收入286。12万元，占发货累计的70。55%；超出可用资金限额644。44万元；

（2）代理商及办事处等赊销收入2015。35万元，其不良及风险赊销款872。53万元，占其赊销收入的43%。（不良应收款占28%，风险应收款占16%）

三、成本费用分析

（一）产品销售成本分析

1。全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本6701。09万元，较上年同期2438。07万元增长57%。其中：

（1）出口产品销售成本3877。22万元，占成本总额的57。9%，同比增加1603。44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平（14%＝71%-57%）；

（2）本部国内产品销售成本1830。05万元，占成本总额的27。3%，同比上年增加539。54万元，增长42%；说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率（15%＝42%-57%）；

（3）AY分公司产品销售成本993。81万元，同比698。72万元，增加295。08万元，增长42。23%，占成本总额的14。8%；其销售成本占收入结构的96。89%，同比上年增长0。22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

①出口产品销售成本对总成本的影响66%。

②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

②AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴0。5FC利用率只有78。62%成本，同比成本增加了16。4万元。其原因是pEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145。5870标准张降级。

⑵0。40FC板利用率有83。78%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。

⑶0。30FC利用率有92。28%比上年的94。21%低约2个百分点，成本增加6。2万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。

⑷0。50FC比计划成本高4。5万元，因为2月有pEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。1468张BZB降级。

（二）各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686。4万元，总费用水平9。19%，比上年同期的9。81%下降了0。62%；其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

（1）销售费用分析

销售费用218.5万元，占费用总额的32%；与上年同比增加108.3万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元，增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

（2）管理费用分析

管理费用239.3万元，占费用总额的35%；与上年同比增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元，增长34.09%。水电费增加7.9万元，增长62.98%，其他项增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%；差旅费、修理费两项均下降72%；办公费下降36%；税金下降27%；交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

（3）财务费用分析

一季度财务费用支出228.6万元，同比增加92万元，增长67.35%。其中：手续费支出同比增加3.1万元，增长40.79%；利息支出152.7万元，同比上年增加55.1万元，增长55%；汇兑损失65.2万元，同比31.4万元增加33.82万元，增长108%；其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

（一）现金流量表增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元，同比增加597.08万元，增长102%；

2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元，同比上年-175.92万元，净支出增加128.1万元；

3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元，同比上年621.6万元现金净支出增加778.98；

4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元，同比上年-853.24万元净支出减少403.16万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。

经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

（二）现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风险偏大。

五、有关财务指标分析

（一）获利能力分析

长期资产报酬率2.1%，与上年同期比下降20.3%；总资产报酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；销售净利润率1.4%；降57.2%；成本费用利润率1.1%，降72%；说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

（二）短期偿债能力分析

流动比率143.9%，与上年同期比增长29.3%；速动比率105.2%，增长79.1%；表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强；现金比率42.1%，超出安全

比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

（三）长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长7.4%，尚在安全范围内；产权比率31.1%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金；利息保障倍数192%，下降35.1%；表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

（一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降；集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%，而其成本增长37.61%；AY分公司收入增长5.9%，而成本增长12.1%；只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

（二）负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长26.6%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，全部应收款也高于全部应付款的1.4倍，表明其对外融资（短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款）获得的资金完全被外部资金（应收账款、其他应收款）占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额2297.4万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元，占其赊销收入总额的43%；代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

（一）成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

（二）应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

（三）谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

第13篇：财务分析报告

范文

2003年中国上市公司年度财务分析报告

A股上市公司综合财务绩效分析

BBA禾银绩效评价体系——通过对上市公司各指标赋予不同的权重，采用BBA定量指标评价标准，进行综合分类汇总后计算出单方面的绩效分数和总绩效分数的一种综合评价体系。

（一）总体偿债能力分析

1、分析数据统计

2、总体偿债能力稍有下降

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。合分数为38.91流动资产与流动负债以及资本结构的管理方面基本维持在原来的水平。流入负债比和速动比率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标。

3、A股上市公司清偿能力优秀排名

（二）总体盈利能力分析

1、分析数据统计

2、总体盈利能力有所提高

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。司盈利能力综合分数为利能力处于稳定发展阶段，在优化产品结构和控制成本与费用方面取得了成绩，市A股上市公司整体盈利能力获得稳定提高，提请投资者予以关注。在盈利能力中，净资产收益率和营业利润率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

3、A股上市公司盈利能力优秀排名

（三）总体经营效率分析

1、分析数据统计

2、总体经营效率基本未变

2002年下降 66.98 20031.81%，偿债能力稍有下降， 3.84%，说明 企业有无支付现金的能力和A股上市公司偿债能力综2003年两市在偿债能力中， 20032003年两市 A股上市公司在现金A股上市公A股上市公司盈2003年两年两市，较年两市，较上年同期提高

分析企业的经营管理效率，是判断企业能否创造更多利润的一种手段，如果企业生产经营管理效率不高，则高利润状态是难以持久的。2003年两市A股上市公司经营效率综合分数为42.06，较2002年提高8.99%，说明经营效率处于缓慢提高阶段，2003年两市A股上市公司在市场开拓与提高资产管理水平方面都取得了一定成绩。在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是引起经营效率变化的主要指标。

3、A股上市公司经营效率优秀排名

（四）总体增长能力分析

1、分析数据统计

2、总体增长能力快速提高

通过对企业的增长能力分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。股上市公司增长能力综合分数为增长能力处于稳定展阶段，增加资产方面都取得了较大的进步，流动资产增长率的变动，是引起增长率变化的主要指标。

3、A股上市公司增长能力优秀排名

（五）总体投资者获利能力分析

1、分析数据统计

2、总体投资者获利能力略有下降

2003年两市A股上市公司股票投资者获利能力综合分数为说明股票投资者的获利能力处于萎缩阶段，方面的作为一般，股票投资者的获利能力较上期有所降低，者的获利能力的降低，执行等多方面会产生影响。

3、A股上市公司投资者获利能力优秀排名

A股上市公司财务风险分析

BBA风险过滤器——根据用财务指标体系的指标进行综合搭配的处理，地对财务风险进行过滤。

BBA财务风险分类评价体系——通过对上市公司财务方面的各项指标数据进行量化后，反映上市公司所面临的风险隐患大小及紧迫程度， 57.792003年两市表现出良好的成长性。BBA风险过滤器的2002年提高A股上市公司在扩大市场需求、提高经济效益以及 上市公司在提高每股收益和优化股利分配政策等 \"病毒使之找出符合病毒特征的上市公司，17.00%，说明两市在增长能力中， 40.45提请分析者予以警惕。股东投资信心以及既定战略方针的\"模型和用户自建的2003年两市A股上市公司的净利润增长率和2002年下降\"病毒\"A2.18%， ，较 ，较股票投资对上市公司的资本市场企业形象、模型，利从而有效 从而对上市公司的潜在风险进行有效

揭示。

（一）整体财务风险过滤

1、财务风险过滤体系

BBA风险过滤器——根据BBA风险过滤器的\"病毒\"模型和用户自建的\"病毒\"模型，利用财务指标体系的指标进行综合搭配的处理，使之找出符合病毒特征的上市公司，从而有效地对财务风险进行过滤。

财务风险过滤器系统能够为分析者提供快速分析上市公司的财务状况，表的可能性和资产质量恶化情况的便利途径，警示投资者进一步分析研究，风险。

2、分析数据统计

3、粉饰报表的现象有所增加

2003年两市A股上市公司整体财务风险过滤结果为：平，短期变现能力较弱型14家与2002年持平，粉饰报表可疑Ⅱ型16家比2002年多出4家，粉饰报表可疑Ⅲ型表明2003年上市公司粉饰报表的现象比2002年有所增加。

（二）财务风险分类评价

1、财务风险分类体系

BBA财务风险分类评价体系——通过对上市公司财务方面的各项指标数据进行量化后，分成\"高风险类、次高风险类、关注类和正常类隐患大小及紧迫程度，从而对上市公司的潜在风险进行有效揭示。

2、分析数据统计（见右表）

3、财务风险分类结果分析

总体来说，2003年主要财务风险分类结果显示，各指标的相比，增加133家；各指标的\"次高风险\"公司数量与关注\"公司数量与2002年相比，增加117家；各指标的少91家。说明虽然2003年上市公司财务整体情况有所好转，司数量却有所上升。

现金流量分析

（一）分析数据统计

利润操纵可疑型812 \"四种类型，反映上市公司所面临的风险 \"高风险2002年相比，增加\"正常\"公司数量与但是财务指标有风险警示的公判断企业粉饰报从而揭示和规避1家与2002年减少2002年多出\"公司数量与218家；各指标的20022002年持5家，3家，2002年\"粉饰报表可疑Ⅰ型家比家比年相比，减

（二）现金流量总体评述

1、现金流量结构分析

2003年两市A股上市公司产生的现金流量净额为446亿元，其中，经营活动产生的现金流量净额为2922亿元，投资活动产生的现金流量净额为-3305亿元，筹资活动产生的现金流量净额为829亿元。这表明2003年中投资扩大再生产热情高涨，将经营现金净额全部投入了固定资产中。在现金流入方面，经营、投资和筹资活动所占比例分别是69%、3%、28%，可以看出现金增加主要依赖正常的业务经营，而投资所得现金流入微乎其微；同时，经营与筹资的对比约为投资造成的资金缺口需要通过筹资来弥补。比较现金流入明显看出向投资活动倾斜，与扩大固定资产投资相一致。

2、现金流动性略有下降

2003年两市股上市公司现金流动性有所减弱，降低。2003年两市两市A股上市公司将全部资产以现金形式收回的能力与

3、获取现金能力略有下降

2003年两市上市公司获取现金能力有所降低，每股营业现金净流量为量变化不大。

4、财务弹性小幅下降

2003年两市股上市公司财务弹性逐步缩小。年略有提高，说明股利支付能力逐渐增强，上升，现金流量对股利政策的支持力度有所提高。

5、现金营运风险略有增加

2003年两市公司现金回收质量有所下降，停留在实物或债权形态的收益比重小幅上升，增加了两市股上市公司的营运风险。但是，由于现金营运指数绝对值较高，两市风险并不是很高。

审计报告结论统计

2：1A股上市公司现金流入负债比为A股上市公司全部资产现金回收率为A股上市公司销售现金比率为0.47元， A股上市公司现金满足投资比率为A股上市公司现金营运指数为现金支付能力有所下降， 收益的实现程度不如与20022003年两市 三者比例是63%、10%、27%， 0.16，较2002年有所降低，说明两市A债权人权益的现金保障程度小幅8.09%，较2002年小幅下降，说明2002年相比有所减弱。 11.84，较2002年小幅降低，说明两市A股2002年。2003年两市A股上市公司说明两市A股上市公司的资产现金含0.48，较2002年有所降低，说明两市AA股上市公司现金股利保障倍数为2.99，较2002 1，较2002年小幅降低，说明两市A股上市AA股上市公司的营运，一方面是资本市场融资功能的体现，另一方面表明由于扩大在现金流出方面， 年略有提高，财务弹性的小幅下降使上市公司的经营风险小幅

（一）分析数据统计

（二）上市公司财务报表的信息质量大幅提高

2003年上市公司财务审计报告结论统计结果显示，会计师事务所出具的\"解释无保留\"、\"解释有保留\"、\"拒绝表示意见\"的财务报表审计意见与2002年相比都有较大幅度的减少，说明2003年上市公司财务报表的信息质量大幅提高

第14篇：财务分析报告

财务分析报告范文

（一）

我县农村信用社上半年在州办事处、银监局和人民银行的监督管理下，在各级地方党政部门的大力支持下，全县信用社干部职工加强信贷支农工作，提高经营管理水平，努力增收节支，提高经营效益，现就我县农村信用社上半年财务活动情况分析如下：

一、各项存款

截止x月末全县信用社各项存款为xxXXXX万元，较上年同期增加Xxxxx万元，增长xxxx%，较年初增加xxx万元，增长xxxx%，其中活期存款xxxxx万元，占存款总额的xxx%，较上年同期增加xxxx万元，比上年同期增长xxxx%，定期存款xxxx万元，较上年同期增加xxx万元，增长xxxxxxxxx%。

二、各项贷款

截止x月末全县信用社各项贷款xxxxxxx万元，较年初增加xxx万元，增xxxxxx%，较上年同期增加xx万元，增长xxx%，其中正常贷款xx万元，不良贷款xx万元，分别占贷款总额的xx贷xx万元，较上年同期加xx元，增长xx%，农业贷款占累计发放数的x%。收回x万元，其中收回不良贷款x万元。存贷比例xX%。

三、财务收支情况

表内总收入xX万元，较上年同期减少xX万元，递减xX%，一是贷款利息收入x万元，较上年同期减少X.X万元，递减X.XX%（农户贷款x万元，较上年同期增加XX万元，增长XX.XX%，农村工商业贷款利息x元，（其中应收利息x元，较上年同期减少X.X万元，递减X.XX%），其他贷款利息收入X.X万元，较上年同期减少X.X万元，递减XX.XX%）。二是金融机构往来利息收入XX.X万元，较上年同期减少X.X元，递减XX.XX%，其中存入农业银行利息收入X.X万元，较上年同期减少X.X万元，递减XX.XX，存入人行利息XX.X万元，较上年同期增加X.X万元，增长XX.XX%。

表内总支出XXX.X万元，较上年同期增加XX万元，增长XX.XX%，其中一是利息支出XX.X万元，较上年同期增加XX.X万元，增长XX%;二是金融机构往来利息支出X万元，较上年同期减少X.X万元，递减XX.XX%;三是营业费用XX元，较上年同期减少X万元，递减X.XX%;四是其他营业支出XX.X万元，较上年增加X.X万元，增长XX.XX%（其中固定资产折旧XX.X万元，呆帐准备金XX.X万元）：五是营业税及附加X万元，较上年同期减少X.X万元，递减X.XX%;六是营业外支出X.X万元，较上年同期增加X.X万元，增长XXX%。

四、盈亏情况

通过以上分析看出，我社上半年亏损xxxx元，较上年同期增加xxxx万元。

五、下半年财务工作计划

X、进一步推行农户小额贷款，深入扎实开展“五个一”信贷支农工作和“党员农贷快车”的活动。

X、积极开展按季收息工作，努力盘活不良贷款。 X、加大组织存款力度，有效增加低成本存款。

X、加强财务管理工作，以“增收节支、勤俭办社、艰苦创业”为指导，为完成全年任务达下坚实基础

财务分析报告范文

（二）

一年来，xxx农村信用社紧紧围绕县信用联社工作思路，紧扣增效、发展的主旋律，突出一个“早”字，狠抓一个“实”字，关键一个“干”字，各项业务取得突破性进展，储蓄存款大幅度上升，不良资产下降，经营效益明显改观。具体分析如下：

一、业务状况

1、资产及其构成。各项资产余额 万元，其中存放央行 万元，占资产总额的 %;存放同业及联行 万元，占资产总额的 %;拆放同业 万元，占资产总额的 %;各项贷款 万元，占资产总额的 %;长期投资 万元，占资产总额的 %;其他非生息资产 万元，占资产总额的 %。

2、负债及其构成。各项负债余额为 万元，其中同业及联行存放款项 万元，占负债总额的 %;同业拆出 万元，总负债总额的 %;各项存款余额为 万元，占负债总额的 %;其他非生息负债余额为 万元，占负债总额的2%。

3、所有者权益及其构成。

所有者权益为 万元，其中历年亏损达 万元，本年盈余 万元。

4、本期损益状况。

（1）各项收入及其构成。本期实现收入 万元，同比增收 万元，增幅 %。其中，利息收入 万元，占总收入的 %，同比增收 万元，增幅 %;金融机构往来收入 万元，占总收入的 %，同比增收 万元，增幅 %;其他收入 万元，同比减收 万元，减幅 %。

（2）各项支出及其构成。本期支出 万元，同比增支 万元，增幅为 %。其中，利息支出 万贾С鲎芏畹？ %，同比增支 万元，增幅为 %;金融机构往来支出 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;手续费支出 万元，同比增支 万元，增幅为 %;营业费用 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;其他营业支出 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;营业税金及附加 万元，占支出总额的 %，同比增支 万元，增幅为 %;营业外支出 万元，同比增支 万元。

（3）利润状况。本期收支轧差盈余 万元，同比增盈 万元。

二、本期财务执行特点

1、存贷规模均衡扩张，业务发展潜力十足。止本期末，各项贷款累放 万元，累收 万元，净投放 万元，余额为 万元，占年度计划的 %，比年初增长 %;各项存款比年初净增 万元，余额为 万元，占年度计划的 %，比年初增长 %，存贷比例自年初始一直保持在 %。从上述数据比较分析，可以看出2003年 工作做到了“一盘棋”格局，整体推进，整体发展，各项业务均衡发展，均衡扩张，为后期业务发展打下了夯实的基础。

2，狠抓收入主渠道。今年来，不良资产急剧下降，资产质量不断优化。今年来，一是 下重手，出重拳，视盘活不良资产为信用社生存之本。全年将不良资产在年初的基础上下压了 个百分点。二是合理匡算资金头寸，为暂时富余资金找出路，主要是积极争取上存定期存款，取得相对高额回报，同比增收 万元。

3、增收节支效果显著，综合费用明显下降。全体员工新年伊始，牢树过紧日子的思想，克难奋进、真抓实干。从内控制度做起，一是修订与增收节支相配套的财务管理办法，二是从领导、员工做起进一步规范办事作风、树立勤俭办社的工作作风，率先垂范，从绩效考核兑现，进一步完善工资考核，充分调动员工的积极性，杜绝吃大锅饭现象。

4、核算意识不断增强，防微杜渐谨慎经营。严格执行财务政策，做到科学核算，从严管理、从严把关，做到应收尽收，能省则省，不放过一分钱的收入，不浪费一分钱的支出。()尤其在各种费用的计提上，做到计算准确，防微杜渐，例如在应付利息、呆帐准备、累计折旧的计提上，做到真实准确。在存款利率较低的现状下，应付利息备付率一直保持在 %的水平上。

三、本期财务存在的不足

1、负债成本仍居高不下，没有明显改观

2、代办收入微不足道。目前 开办的代办业务以及开办的电子汇兑等业务，但，由于受多种因素而代办中间业务手续费的收入却了了无际。

四、建议

1、积极抓好中间业务，向中间业务要效益。既要抓好中间业务的存量沉淀工作，改善负债结构，向低成本负债要效益；又要根据代办业务收费标准收取中间业务手续费，拓展收入渠道。

2、严格执行内控制度，强化监督机制。保障外延与内涵同步发展。

3、搞好直接经营效益的同时，防止基础工作质量退化。尤其是会计基础工作的管理、培训和再加强、再监督工作。

财务分析报告范文

（三）

一、中国建设银行

1、中国建设银行简介

中国建设银行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行）。是国有五大商业银行之一，在中国五大银行中排名第四。

中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。

2、公司规模

建设银行已在海外设有香港、法兰克福、新加坡、东京、首尔、纽约、约翰内斯堡分行和四个代表处。建设银行已与世界上600家银行建立了代理行关系，其业务往来遍及五大洲的近80个国家。

3、成功关键

必须强化银行管理和公司治理结构，使银行内部改革措施得到切实有效落实；必须坚持和深化信贷体制改革，包括贷款担保、资产组合管理和坏帐解决方案，尽快达到国际通行标准，提高尽早发现资产质量问题并提出解决方案的能力；坚持和促进人事与激励机制改革，调动全体员工的积极性，确保员工的高素质。在盈利能力各项指标中，进5年来，呈现出平稳增长趋势，没有太大的波动。主要得益于：一是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持持续快速增长；二是加强风险管理，资产质量持续改善；三是适度加大信贷投放力度。

二、报表分析

1、资产负债表分析

（1）总资产变化分析：建设银行201x年12月31日资产总额达1，536，321，000万元，比上年增加139，038，200万元，增幅为

9、05%。其中，客户贷款和垫款总额较上年增加8，49

3、55万元，增幅

17、62%，主要投向基础设施贷款、中小企业贷款、涉农贷款以及个人住房贷款；

（2）固定资产净额分析：固定资产净额为13，567，800万元，较上年度增长2，173，200万元，这反映了随着业务发展中国建设银行规模有所扩张，固定资产投资结构继续改善。

（3）现金及存放中央银行款项分析：现金及存放中央银行款项较上年增加3，89

3、81万元，增幅为

26、69%，主要是由于法定存款准备金率连续上调及客户存款增长影响而增加；

（4）存放同业款项及拆出资金分析：存放同业款项及拆出资金较上年增加18

9、00万元，主要是拆出资金大幅增加；

（5）投资分析：投资较上年增加3，26

1、98万元，主要是继续增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。

（6）债务规模变化分析：建设银行债务总体规模上升到1，428，888，100万元，较上年增加了

9、72%，其中主营业务即客户存款占比最大，增幅最大。这表明建设银行的资金供给充足，资金流动性较强。

（7）股东权益变化分析：建设银行201x年12月31日的股东权益为107，432，9003万元，较去年增加12，472，000万元，即股东权益在增加，说明建设银行总体经营业绩不菲。

2、利润表分析

结合201x年度中国建行银行财务报告和相关资料可知：利润变化较上年增长

11、28%。利润总额和净利润同比实现快速增长主要得益于以下因素：一是净利息收益率稳步回升，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加3，634，200万元，增幅

10、29%;二是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持良好增长态势，较上年增加1，077，600万元，增幅

11、52%;三是随着外币债券市场价格平稳回升，债券投资减值净回拨

2、18万元，相应减值支出较上年减少

13、25万元。

3、现金流量表分析

（1）经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量净额为4，592，900万元，较上年同期增加32，288，400万元。其中，现金流入为201，598，700万元，较上年同期减少15，708，600万元，主要是由于客户存款和同业及其他金融机构存放款项降低；现金流出为197，005，800万元，较上年同期增加125，033，700万元，主要是由于客户贷款和垫款及买入返售金融资产增长。

（2）投资活动所用的现金流量

投资活动所用的现金流量净额为-27，818，200万元，较上年同期减少12，232，700万元。其中，现金流入73，247，200万元，较上年同期增加12，267，700万元，主要是收回投资收到的现金增加；现金流出101，065，400万元，较上年同期增加24，500，400万元，主要投资支付的现金增加。

（3）筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量净额为-7，254，100万元，较上年同期减少5，175，400万元，主要是201x年在全国银行间债券市场发行次级债券所致。

三、财务效率分析

1、偿债能力分析

201x年中国建设银行4个主要的反应长期偿债能力和资本结构的财务比率：股东权益比率、核心资本充足率、资本充足率、总权益对资产总额比率，分别与上一年的财务比率进行纵向比较，结果显示，所有财务比率均有所提高，即均可表明企业的长期偿债能力和资本结构较去年有一定提高，先对以下有代表性财务比率进行详细分析：

（1）对核心资本充足率和资本充足率的分析：201x年，中国建设银行核心资本充足率

11、75%，资本充足率为

13、34%，分别较上年提高

1、09个百分点和0、98个百分点，大幅超过法定监管要求的8%，而资本充足率管理是本集团资本管理的核心，这反应了反映了本集团稳健经营，也表明建设银行抵御风险的能力进一步增强。

（2）对股东权益比率的分析：201x年中国建设银行股东权益比率

6、4837%，较上年提高0、6747个百分点，此指标侧面反应出企业的财务风险减小，偿还长期负债的能力增强，在增加股东权益比例的同时，财务杠杆也有所减小。

2、营运能力分析

从数据上来看，三个主要的资产质量指标：不良贷款率、拨备覆盖率、减值准备对贷款总额比率都较上一年有所变化。其中，不良贷款率和减值准备对贷款总额比率与资产质量成反向关系，拨备覆盖率与资产质量成正向关系，三个指标的变化都表明企业的资产质量提高，即企业的运营能力进一步提高。具体分析如下：

（1）对不良贷款率的分析：中国建设银行的不良贷款率为

1、14%，较上年减少0、364个百分点，而不良贷款表明银行的低流动性，这说明银行的不良贷款占总贷款比重下降，即企业的资金流动性增强，货币周转率有所提高，企业的营运能力有所提高；

（2）对拨备覆盖率的分析：中国建设银行的拨备覆盖率为2

21、14%，较上年增加

45、37个百分点，可见不良贷款大幅降低，表明货币周转率有所提高，

3、盈利能力分析

（1）对平均资产回报率和加权平均净资产收益率的分析：201x年，中国建设银行平均资产回报率

1、32%，加权平均净资产收益率为

22、61%，分别较上年提高0、08个百分点和

1、74个百分点，可见建设银行在201x年间利用资产获取利润的能力明显增强。

（2）对净利息收益率的分析：企业的201x年的净利息收益率为

2、49%，较上年提高0、08个百分点，呈现企稳回升态势，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加，银行的传统业务收入依靠的主要是存贷差，净利息收益率的提高说明企业的主营业务收入获利能力增强，即企业的业务能力增强。

4、成长能力分析

上市商业银行的平均股利分配率为

22、35%，平均利润留存率为7

7、65%，表明企业的利润留存还是相对较高。其中深发展201x年不分配利润，主要是为了对中国平安的定向增发及兼并收购而没有股利分配。其中预计可持续曾站率最高的深发展，因为其股利分配率为0，作为特例，不具可比性。其次是招商银行，为

32、13%，再次是浦发银行。一般利润留存率较高的银行都具有较高的可持续增长率。

建设银行计算的201x年可持续增长率为

13、18%，低于其201x年的权益净利率，同时也低于同业的平均增长速度。说明中信银行的发展潜力低于同业平均水平。如果中信银行要获得超额增长率，那么必须作出相应的改变。

前述分析己经表明，建设银行的权益乘数有提高的空间，通过提高权益乘数，并增加总资产周转次数，都可以获得超额增长。但同时要避免无效增长的陷阱。

四、杜邦综合分析

1、横向比较：

（1）与中小型股份制银行进行比较（201x年）：一方面，建设银行销售净利润明显更高，而且显示出来在经济不景气的时期有逆周期而上的趋势，这也跟国有银行谨慎选择客户，且有充足资金创新中间业务、对外扩张、多元化发展有密切关系；另一方面，建设银行有较低的权益乘数，表明商业银行银行资本杠杆不高，并没有较高的风险，即建设银行适度的权益资本也体现着稳健的发展政策。

（2）与商业银行——工行进行比较（201x年）：建设银行的ROE、总资产周转率比工行高，权益乘数相等，但销售净利率比工行偏低。这说明，建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高。

2、纵向比较：

与201x、201x年的数据相比，建设银行的ROE明显提高，而权益乘数略有下降，ROE明显提高表明建设银行的盈利水平进一步提升；而权益乘数略有下降表明建设银行降低权益乘数，资本杠杆减小，减小财务风险，体现了其稳健的发展政策。

通过以上的杜邦分析可知，建设银行与同业相比，具有更高的销售净利润和有较低的权益乘数，这表明了建行稳健的发展政策；但其建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高。

五、总论

201x年下半年，全球经济复杂性和不确定性仍将对中国经济发展产生重要影响，中国面临的外部发展环境不容乐观。总体看，我国经济保持回升向好的态势，消费、投资、出口拉动经济增长的协调性增强，经济正朝着宏观调控预期方向发展，但管理通胀预期、保持经济平稳较快发展、调整经济结构和转变经济发展方式的任务依然艰巨。

当前形势对中国建设银行的经营将是机遇与挑战并存，中国建设银行需将统筹兼顾当前经营和长远发展，不断夯实基础建设，强化风险管理与内部控制，合理把控贷款增速，大力推进产品与服务创新，积极落实各项业务发展举措，争取以优异的成绩回报股东和社会。

第15篇：财务分析报告

财务分析报告

（一）

一、实现利润分析

2005年实现利润为414.80万元，与2004年的360.02万元相比有较大增长，增长15.21%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、成本费用分析

2005年主营业务成本为6743.13万元，与2004年的5750.00万元相比有较大增长，增长17.27%。2005年销售费用为102.93万元，与2004年的21.98万元相比成倍增长，增长368.29%。2005年销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长，公司销售活动效果明显，但相对来讲销售费用增长快于销售收入增长。2005年管理费用为287.13万元，与2004年的142.90万元相比成倍增长，增长100.93%。2005年管理费用占销售收入的比例为4.03%，与2004年的2.38%相比有所提高，提高1.65个百分点。管理费用占销售收入的比例有所上升，与之同时，营业利润明显上升。管理费用增长伴随着经济效益的大幅度提升，增长合理。本期财务费用为-31.50万元。

三、资产结构分析

2005年公司资产结构基本合理。2005年与2004年相比，2005年存货占销售收入的比例明显下降。预付货款占收入的比例下降。其它应收款增长过快。总体来看，与2004年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，公司2005年是有现金支付能力的。从发展角度来看，公司按照当前资产的周转速度和盈利水平，公司有能力偿还短期借款。从资本结构和资金成本来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。

五、盈利能力分析

公司2005年的营业利润率为3.75%，总资产报酬率为3.01%，净资产收益率为6.72%，成本费用利润率为5.84%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为12124.47万元，经营资产的收益率为2.20%，而对外投资的收益率为0.00%。投资收益或长期投资为零，无法进行比较。对外投资或投资收益为零。

六、营运能力分析

公司2005年总资产周转次数为0.56次，比2004年周转速度放慢，周转天数从478.51天延长到644.05天。公司资产规模有较大幅度的扩大，但营业收入没有相应的增长，致使公司总资产的周转速度下降。

公司2005年固定资产周转天数为121.50天，2004年为43.07天，2005年比2004年延长78.42天。公司2005年存货周转天数为177.60天，2004年为212.13天，2005年比2004年缩短34.54天。公司2005年应收账款周转天数为50.95天，2004年为57.94天，2005年比2004年缩短6.99天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

七、经营协调性分析

从长期投资和融资情况来看，公司投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，公司长期性资产投资存在4634.79万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务正常开展，能够为企业带来5358.72万元的流动资金，经营业务是协调的。企业经营业务从2004年的611.03万元转变成不需要资金，不但不需要，而且经营活动还为企业带来5358.72万元的流动资金，但企业的长期投资活动出现了资金缺口。不过，经营活动所带来的资金，满足企业长期投资活动的资金缺口，使企业拥有现金支付能力。企业的经营状况仍然是协调的。但要注意短期资金长期使用所带来的风险。

八、发展潜力分析

2005年企业新创造的可动用资金总额为312.27万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其它外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使公司流动资产周转速度提高0.05次，则使流动资产占用缩短14.36天，由此而节约资金284.18万元，可用于企业今后发展。

九、现金流量分析

公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为7369.64万元，它是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的39.56%。公司销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加622.91万元。公司通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占公司当期现金流入总额的13.04%。但公司增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。2005年公司投资活动需要资金3520.93万元；经营活动创造资金622.91万元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足，还需要公司筹集资金。2005年公司从企业外部筹集的资金净额为3264.25万元。投资活动的资金缺口是由经营活动和筹资活动共同满足的。

财务分析报告

（二）

一、基本情况

1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。

2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则来设置。

4、财务部职能及各岗位职责

（1）财务部职能（略）

（2）财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

（3）财务部各岗位职责（略）

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

（1）主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

（2）享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

（一）财务管理制度（略）

（二）内部控制制度

1、内部会计控制规范——货币资金

2、内部会计控制规范——采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

（1）“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：；账号：

（2）“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，()余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

（3）“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

（4）“预付账款”（无）

（5）“存货”分析期末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。

（6）“长期债权投资”（无）

（7）“长期股权投资”分析对XXXX有限公司投资，账面余额X万元。

（8）“固定资产”和“累计折旧”分析机器设备原值X万元、运输设备原值X万元、房屋建筑物原值X万元、土地X万元，净值分别为XX万元、XX万元、XX万元、X万元，本年增加固定资产（机器设备）X万元，原因为XXX完工，在建工程转入固定资产。六月末累计折旧为X万元，其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为X万元、X万元、X万元。

（9）“在建工程”分析技术改造购置设备，增加在建工程X万元；部分工程完工转固定资产，减少在建工程X万元。

（10）“无形资产”（无）

（11）“待摊费用”和“长期待摊费用”（无）

（12）“各项准备金”分析本年无变化

（13）“固定资产清理”分析本年无变化

（14）“待处理财产损益”分析本年无变化

（15）质押、抵押、司法冻结情况本年无变化

2、负债项目分析

（1）、“短期借款”分析XX工行：生产性流资借款X万元，以机器设备（价值为X万元）为抵押物。XX银行：生产性流资借款X万元，以应收账款（金额为X万元）为抵押物。XX银行：本期新增生产性流动资金借款X万元。XX银行：本期新增军品生产流动资金借款X万元。

（2）“长期借款”分析长期借款共计X万元，主要为技术改造投资。借款依据为：XX省工程咨询公司“XXXX有限责任公司XXXX改扩建工程”可行性研究报告；省计委X计结构发（2XXX）XX号文；X计结构发（2XX）XX号文；XX公司资计字（2XXX）XX号文和XX公司{XXX}XX号文等。

（3）“应付账款”分析应付账款余额：年初X万元，期末1X万元。余额构成：一年以下X万元，一年以上两年以下X万元，两年以上三年以下2X万元，三年以上X万元。

（4）“其他应付款”分析其他应付款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元，两年以上三年以下X万元，三年以上X万元。

（5）“预收账款”分析（无）

（6）“应交税金”分析年初增值税留抵X万元、房产税X万元、印花税X万元、土地使用税X万元，城建税X万元；本年应交增值税X万元、城建税X万元、房产税X万元；本年已交增值税X万元、城建税4万元、印花税X万元、土地使用税X万元；期末增值税留抵X万元、城建税X万元、房产税X万元、土地使用税X万元。

第16篇：财务分析报告

财务分析

一、财务分析目的：

1、掌握企业生产经营的规律性。企业的生产经营活动，随着生产的发展、业务量的大小等遵循一定的规律性。不同的行业，对资金的占用、需求遵循不同的规律。比如商业企业，日常现金收支量大，商品周转达频繁，而设备制造企业每笔业务资金需求量大，资金周转慢、需要的运营资金多，等等。财务分析就是要通过对有关数据进行分析从而掌握资金运动的这种规律性，做到心中有数。既使在同一行业，也由于产品品种、经营规模和管理水平的不同，而对资金的需求和运用不着不同的特点和规律。财务分析，就是要掌握和认识企业生产经营中资金运动的变化规律，为企业的财务管理和生产经营服务。

2、了解企业的经营管理现状和存在的问题。企业生产经营的规律性，具体反映在财务分析指标的各项数值中。通过指标数值的比较，可以发现经营管理问题，找出差距，为企业的经营决策服务。企业现金支付能力为负，说明企业面临支付危机，必须进行短期融资活动，等等。通过财务分析，可以及时诊断企业的“健康”状况，为企业的决策和日常管理服务。

3、弄清企业的优势和弱点，做到知已知彼，为企业在市场上开展竞争和制定发展战略服务。企业的优势和弱点，反映在企业偿债能力、收益能力、发展潜力等各项指标数值上。通过分析有关指标，可认清企业的优和弱点，制定经营管理策略和发展战略。同时，通过比较、分析这些指标，还可弄清竞争对手的优势和弱点，以便采取有效的竞争策略。

二、项目可行性：

一个网站能否做成功，首先要看其可行性，否则再好的想法也没用，我们的计划虽然在前期规模很小，但是却很有可行性，因为现在的大学生非常喜欢寻找一些不一样的东西，我们的网站正好可以满足他们追求不一样的送礼物方式的心里。另外，由于我们可以充分利用自己是大学生的优势，在学生中宣传，吸引人们来体验，慢慢把我们的名气做出来，之后再向外辐射，循序渐进的发展。

三、前期投入经费预算：

项目在前期进行之前，必须对现有的市场进行全面的考察，这也是前期的主要经费之一，要想做出一个成功的电子商务网站，我们就必须了解现在的客户最需要的是什么，了解到大众的心理，我们才能做出让他们满意的东西，才能是一个真正成功的项目。要在开发之前做到之前，考察与问卷形式是不可或缺的，我们可以自己制作一些调查问卷，交给身边的同学进行填写，然后回收调查问卷，这其中就会包含资料打印费、车费、调查费用等等，虽然这看起来与项目的进行关系不大，但是这却会影响到网站后期的发展命运，所以，在这一块必须提前做好。

另外就是在进行这些调查的同时，我们的组员可能会在外面到处奔走，这便会涉及到餐饮费，组员之间进行通信的费用等等，所以，总的说来，在前期的建设中，投入大约是400元左右。

四、后期投入经费预算：

调查好现有的市场后，决定好方向，我们就要对项目进行实施了，实际上就是对项目的开发，也就是后期的网站制作，一个电子商务网站是否成功，与它的网站界面有着

密切的关系，所以，这一块我们也绝对不能忽视，我们必须以一种最适合大众的便捷界面面市，加上开发完成后的域名使用费、租用虚拟主机等等，这里的预算大约为500元。

1.域名注册：注册域名要本着通用、好记，与自身形象品牌相结合等原则确定，一个

好的域名价值不菲。现今，注册一个域名大约为100元/年。

2.主机管理：租用主机或者托管服务器，需要充分考虑它的接入速度、机房安全设施，

以及网络监管与应急服务水平能力；同样的服务器，在不同的机房、不同的服务商，所能提供的服务保障、价格费用都是不一样的。大约为300元/月。

3.网页设计：网页是企业的形象，也是内容的呈现方式，一个优秀的网站必须达到内

容与形式的完美结合。电子商务网站一般由主页、频道、产品、社区、个人中心等页面组成，结构庞大。花费大约为300元左右。

4.维护与安全：网络安全是互联网面临的共同课题，在信息化越来越发达的今天，这

尤为重要。但是在这方面的花费占的比例却却不是很大。

五、网站推广方式及推广经费预算：

网站的是对外宣传、服务的平台，能不能让企业网站被更多地访问、浏览，也网站建设成败的关键。对网站的推广有着各式各样的方法，我们可以将每种可能推广的方法都尝试，尽可能地将我们的网站推广出去，这也是后期网站盈利的主要途径。

1、登录搜索引擎：搜索引擎google、yahoo、baidu给网站带来的流量是非常明显的，最简单的方法就是手工登陆。但是要想获得好的排名，就要付一定的费用。

收费方式包括：固定排名、竞价排名等。如果不想出钱还想尽量获得较好的排

名的话，那么就需要根据各个搜索引擎的特点优化一下自己的网站，做一些详

细的策略。如标题设计，标签设计，内容排版设计等等。

2、登录导航网站：对于一个流量不大, 知名度不高的网站来说, 导航网站能给你带来的流量远远超过搜索引擎以及其他方法.

3、友情连接：友情连接可以给一个网站带来稳定的客流。另外还有助于网站在GOOGLE等搜索引擎中的排名。谈友情连接原则：最好能连接一些流量比自己

高的，有知名度的网站；再次是和自己内容互补的网站。同类的容易形成竞争，

一般不考虑。

4、网络广告投放：网络广告投放虽然要花钱，但是给网站带来的流量却是很客观的，不过如何花最少的钱，获得最好的效果，这就需要许多技巧了。

1).低成本，高回报。怎样才能做到如此效果呢？首先需要判断你需要的达到的目的是什么，如果想获得知名度，那么就选择到新浪、搜狐上投放，如果你只

是为了流量，那么，就把这些媒体网站过滤掉吧，因为他们价格实在太高。那

么选什么样子的网站作为投放媒体呢？名气不大，流量大的网站。目前，许多

个人站点虽然名气不是很大，但是流量特别大，在他们上面做广告，价格一般

都不贵。对电子商务网站而言，还可以采用按订单成交金额向小网站付佣金的

方式，更能节省广告费用。

2).高成本，高收益。这个收益不是流量，而是收入。对于一个商务网站，客流

的质量和客流的流量一样重要。此类广告投放要选择的媒体非常有讲究，首先，

你要了解自己的潜在客户是那类人群，他们有什么习惯，然后寻找他们出没频

率比较高的网站进行广告投放。也许价格为高些，但是它给你带来的客户质量

比较高，所以给你带来的收益也比较高。对于商业网站，高质量的客流很为重

要，广告投放一定要有目标性。

5、邮件广告：注意不能滥发垃圾邮件，否则效果适得其反，会引起网友反感。最好的方法是发给注册用户，可以让客户了解网站动态，持续关注网站，但切记

要在醒目位置放\"退定\"选项。

6、病毒式营销策略：病毒式营销主要是利用互利的方法，让网友帮自己宣传，制造一种象病毒传播一样的效果。常用的方法:

1).免费服务（免费邮箱、免费Blog、电子书下载等）

2).有趣页面（如去2004年末流行的签名金砖等）

7、BBS论坛社区宣传：在各个相关论坛上发贴灌水，设置签名档，虽然见效不明显，但毕竟是免费的。

8、事件营销：合理利用媒体做事件营销，活动宣传，软文造势，吸引眼球。

9、借势：易趣、淘宝、一拍这种平台在网站发展初期可以利用，其人气不容低估，可将客户顺利转移到自己网站。门户网站的商城可以不考虑，一是其收费过高，

二是其流量虽大但有效客户不多，一句话：性价比实在太差。

10、客户关系管理：网站的最好的宣传方式是口碑相传，如何能够让看到你的网站的网友帮你宣传呢？最基本的是自身要做好，四个字：产品＋服务。开发一个

新会员比维护一个老会员的成本要大的多，只注意吸引新会员而不注重老会员

的维护，那真正得不偿失，舍本逐末。

总的来说，网站的推广方式多钟多样，当然，我们通过它们来宣传我们的电子商务网站的花费也是不尽相同的，有免费的，也有要花费大量人力物力的，这就需要我们根据实际情况来进行项目的权和取舍，明白我们最需要的是哪一种方式，将费用降到最低，同时能达到最好的推广效果，这才是当今社会最需要的方式。

六、网站盈利模式：

前期的投入，实际上就是为了后期网站的盈利，如果前期投入时没有将每一步做好的话，那后期盈利将非常困难，所以盈利的前提便是将前面的每一步都尽量做到最好。

作为一个B2C模式的电子商务网站，我们的主要盈利方式是直接为客户提供自己的商品或者服务，由于网络店铺可以直接面对消费者，所以在交易过程中省去了很多的中间环节和其他的不必要投入，可以更有效的节约成本，为客户提供物廉价美的选择，也因为消费者可以通过网站直接和我们进行沟通，我们也可以更方便地了解到客户更需要什么，以便以后更好地想消费者提供更优质的个性化服务，从而提高我们网站的知名度和消费者的满意度，同时也能创造利润，可以说是一举两得的事情。要想创造更多的利润，就必须将我们的服务做到最好，特别是前期刚刚起步的时候更是如此，靠的就是我们为客户提供送货服务，收取少量的费用，或者客户想直接在我们网站上订购礼物，这也是赚取利润的一个途径。等到以后网站能做大，可以在上面交换链接，收取少量的费用。总之，方式多钟多样。

七、总结：

我们必须对自己的计划有一个很好的了解，这样才不至于在以后实践的过程中遇到一些措手

不及的问题，只有先想到，才能在它还没有发生之前解决它，所以对此进行财务分析是非常有必要的，只有这样，才能为我们将来的开发铺平道路，才能对我们的项目有一个更深刻的了解。

第17篇：餐饮财务工作总结

2013年工作总结及2014年工作计划

会计岗位——马晓红

回顾2013年近一年的会计工作，我在玉度饭店老总的直接领导及总经理的指导下，认真遵守财务管理相关条例，按财务管理要求实事求是，严以律己，圆满完成了2013年玉都饭店的财务核算工作及各项经营指标的校对。积极有效地为饭店的生产经营提供了有力的数据保证。促进了生产经营的顺利完成，为经营管理提供了依据。自从事会计工作近一年来，收获颇丰，个人财务管理能力得到了不断提高和锻炼，但也有很多不足之处，给自己日常的工作造成了一定的困扰，也给饭店生产经营带来了不利影响，现将近一年工作情况总结如下：

一、工作回顾

1、严格执行饭店现金管理及结算制度，定期核对现金与账目，发现不符情况，做到及时汇报、及时处理。

2、及时回收饭店各项收入，开出收据，回收现金及时存入银行。

3、做好与银行部门的对接工作，办理贷款还款业务及其他相关业务。

4、井然有序的完成员工工资发放及其他经费发放工作。

5、为满足饭店经营需要，曾负责各楼层布草联系清洗及发放工作。

二、主要收获和经验

1、只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能保持好

的工作状态；

2、只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责；

3、只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；

4、只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

三、不足之处

因本人非会计专业出生，对会计工作的认识不够，会计工作专业知识学习力度不够，专业能力不强；与饭店各部门及同事需协调、沟通不够；对本饭店各项财务原始数据监督力度欠缺。

四、工作计划

在下一年年的工作中，坚持实际工作中证明行之有效的工作方法，同时在工作方法上进行改进，继续完善进货及采购环节的工作流程，减少纰漏，严格把关，更好的控制饭店的成本及费用。加大业务学习力度，提高工作效率，及时与各部门沟通，做到即要能解决细节问题又能促进工作的全面开展。对于各部门的台帐勤检查、勤监督，及时核对，多配合，相互协作，给领导当好参谋，使财务工作在明年更上一个台阶，为玉都下一年取得更好的业绩提供财务数据保障。篇二：华谊饭店财务部工作总结 **酒店财务部

二〇一〇年度工作总结

过去的2010年，在**集团公司及酒店领导班子的正确领导下，财务部全体员工，团结一致，紧密配合，比较顺利的完成了酒店会计核算、报表报送、财务预算、财务分析和结算等多项工作任务。充分地发挥了财会工作在企业管理中的重要作用，回想一年来的工作，主要有以下几点：

一、酒店运营状况

（一）2010年度酒店主要经济指标完成情况

1、营业收入：累计实现**万元，其中：餐饮收入**万元；客房收入**万元；ktv收入**万元；其他收入**万元。

2、实现利润：累计实现**万元。

（二）2010年度酒店经营成果 营业收入**万元；营业成本**万元；营业费用**万元；税金**万元；管理费用**万元；财务费用**万元；营业外收支净额**万元；利润总额**万元。

（三）2010年度酒店部分资产、负债状况

1、货币资金**万元，其中：现金**万元；银行存款**万元。

2、应收账款**万元，其中：。

3、应付账款**万元，其中：。

4、应付税金**万元。

5、

6、

（四）2010年度销售收入**万元，其中：收现收入**万元；会员卡消费**万元；挂账收入**万元。

二、主要财务工作

1、2010年财务预算计划工作。09年初，根据集团公司的工作要求，结合市场情况，在反复研究08年度历史资料的基础上，综合平衡，统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，在反复听取各方面意见的基础上，向集团公司上报了09年公司财务预算。并且，根据集团公司下达的酒店09年计划任务，层层分解落实到各部门计划任务指标。同时，为了保证财务计划的顺利完成，财务部对各部门计划任务进行检查和分析，及时发现各部门执行中存在的问题，为酒店领导制定经营决策提供重要依据。

2、对2008年度的账务整理。2010年初期，查阅大量08年的财务资料与原始凭证，结合本酒店的实际运营情况，重新建立了09年的账套体系，在对08年账簿继续沿用的基础上，对2008年基础数据做了重新整理，并进一步细化了核算项目，增加了核算内容，为企业管理提供准确和有价值的数据。在数据资料逐步详细完善的情况下，每月总结各部门的经营情况，与计划任务及相邻月份做出比较分析，于每月经营分析会上，及时向各部门反馈，并与经营部门讨论，为酒店的经营决策提供有力参考。

3、库房工作。2010年初，重新整理了库房账务，修改了账实不符。在库管人员没有增加的情况下，对库房人员进行业务培训，由单一的手工记账，一人一库管理，逐步成为，全体库房人员单据电算化处理，人人可以进行电脑操作，摆脱手工账，节约人力物力，加强了库房人员对库房物品的保管存放，及对领用部门的管理控制。每月末，汇同各部门对物品进行盘点，并与财务账核对，确保账账相符、账实相符。

4、往来账款的整理。经过一年多来的运作，酒店在增加营业收入的同时，应收金额也同时增长，由于**的特殊性，为应收账款的清理造成了一定的困难。2010年度针对应收账款集中进行了大量全面的清理工作，进行了细化管理，落实到同一单位下的不同客户，加强了各部门收银人员对签单工作的认识与管理，专人专管。在每月月底整理当月全部欠款，移交营销部，加速往来回款的催收。

5、收银员的培训。由于酒店收银人员不稳定，基础差，在工作中，造成了一定的失误，针对收银员工作的特殊性，由原来的出现问题、事后处理，改为每周定期交流与学习，培训收银人员的独立性、灵活性，做到事前预防、事中监督、事后纠偏。发现问题、遇到困难，及时向主管人员反映，以避免造成不必要的损失，为酒店的蒸蒸日上把好第一关。

6、财会工作量化管理。2010年，财务部人员进行了较大调整，调整以后财会人员新手增多，如何围绕财会工作各项工作任务，带领财务部新老员工又好又快的完成各项工作任务，财务部主要从量化管理入手，对财会工作、会计核算、费用管理、资金调拔、财务计划、财务

分析、报表报送等多项工作任务进行具体量化，根据轻重缓急，具体分工，规定时间，落实到人，使财务部各项工作落到了实处，既分工，又合作，紧张、规范、保质保量的按时完成了工作任务，使酒店领导能够通过财务信息平台、各种表格及分析，宏观了解公司的各月财务状况，为酒店领导制定经营决策提供了重要依据。

7、财务人员业务学习。财务部先后多次组织全体财会人员，结合酒店实际，讨论业务技能，不断提高财会人员的业务技术水平。并由原来的会计核算，逐步向财务管理多元化发展。

8、2010年度财务决算工作。财务部根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力、加班加点，认真保质保量地完成了会计决算相关报表的编制及上报工作，完满地完成了会计决算工作任务。并对2010年全年的经营状况，作出了系统的分析整理，为新一年各部门的计划安排提供了翔实可靠的资料。

9、员工集资工作。2010年7月，根据集团公司业务发展项目急需筹措资金的要求，以及酒店领导班子的决定，组织员工动员集资，半个月内完成集资**万元，完成了集团公司为发展项目筹措部分资金的任务。

10、资产清查。配合总公司成立，财务部通过大量的工作，在酒店资产清查领导组的安排下，本着“实事求是，全面清查”的原则，与各部门资产清查组长、资产管理人，一同逐一对酒店的实物资产进行检查、核实，并对账外资产进行了登记造册，完成了酒店资产的清查整理。

11、配合酒店综合管理办公室完成了营业执照的年审工作任务。

三、存在的主要问题

财务工作是酒店的全员性工作，它需要各个部门和各级领导、?每个员工的共同努力，群策群力，才能上水平，出效益。?从目前来讲，在酒店内部，财务管理意识尚需加强，节流措施尚需大家的配合和理解。财务管理内容有待补充，财务监管力度有待加强，财务管理模式有待推陈出新。只有这样，才能适应企业竞争环境的变化，适应时代的发展。

四、2010年财会工作要点

1、配合酒店综合管理办公室，逐步完善各部门绩效考评体系。 为了切实建立资本运营的约束与激励机制，使不同的利益主体对经营的资本真正负责，避免各部门对酒店的依赖思想，杜绝小富即安、固篇三：餐饮成本核算年终总结报告 南京区域核算2013年终总结报告 2013年即将逝去，这是我步入杭宇公司一年多以来，在公司领导的指导、关怀与帮助下，我不断提高一个本职工作人员的工作能力和素质，保持以学为主的谦虚态度和本着以公司利益为出发点踏实工作，勤勤恳恳，紧紧围绕我们杭宇公司全年目标而努力，认真做好自己的本职工作，为了总结过去的经验教训，更好的开展今后工作，现将具体情况汇报如下：

一、成本费用方面的管理

（1） 规范了库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。

（2）在原来的基础上规范了报表的填制，增强了报表的准确性，分门别类的计算每日的成本项目，真实反映每日的成本、毛利情况。为各项目的成本管理提供参考依据。

二、财务核算与管理工作

（1）按公司要求对各项目的收入、成本进行监督、审核。统一核算口径，日常工作中，及时沟通、密切联系并注意对他们的工作提出的成本核算问题和u8操作问题等给出指导性的意见，与各项目的核算部门建立了良好的合作关系。

（2）每月底及时根据各项目数据做出相应的完整报表，做到数据统一，准确，勾稽准确，为财务经理做决算报表提供准确的数据。

（3）在紧张的工作之余，加强团队培训，打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。作为一个管理者，对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、

展人之长”，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。

三、提高个人修养，端正做人 做事态度。 跨出了校园的大门，就得融入社会这个大家庭，为了能够在生活、工作过程中，与同事建立一种和谐的人际关系，我始终坚持“干工作先做人”的原则，不断学习，戒骄戒躁，虚心谨慎，接受领导的教导，不断加强自身思想道德修养，端正做人、做事应有的正确态度，为自己各项业务工作的开展作好铺垫。

四、加强专业知识学习，提高处理工作问题能力

工作之余，我努力学习餐饮成本知识以及其涉及的方面信息，除此之外，我 仍旧密切关注国家、省及其他各大会计网站，及时了解掌握相关法律、法规的颁布与会计行业动态，不断开拓自己的视野。坚持走“活到老，学到老”、“终身学习”的学习路线，时刻不忘多看、多记、多了解， 为自己各项工作的开展打好扎实基础。

五、提高自己的工作责任感和工作效率

要认识自己，树立信心。要时刻检查查自己的不足和问题，及时改正，虚心听取领导和老员工提出的自己身上问题。要增强责任意识、危机意识、效益意识，小事做起、从点滴做起，从自身做起。 总之，一年多以来，我勤奋工作、认真学习实践、尊敬领导、团结同事、热心助人，在各个方面都取得了一定进步，但我深知这远远不够，以后的路还很长，可能遇到各种各样的困难，不过我相信在领导的正确引导和同事的支持帮助下，一切难题都会迎刃而解。相信未来南京杭宇高校后勤服务有限公司在我以及每一个员工的帮助下会有更高更远更快的发展！

财务处：樊晓金 2013年12月19日篇四：餐厅出纳上半年个人工作总结

餐厅出纳上半年个人工作总结

餐厅出纳上半年个人>工作总结

自11月我进入餐厅财务担当出纳工作以来，我虚心学习新的专业知识，积极配合业务部门的工作，努力适应新的工作岗位，以最快的速度和最好的状态承担起工作职责。

首先，在公司和部门领导的支持和帮助下，推进了餐厅各项财务制度及其日常的工作流程建立和规范。在同事们的指导和帮助下使我学到了不少餐厅管理运行的常识，使我较快地熟悉工作环境。

其

次作为餐厅出纳，我在计划、收付、反映、监督四个方面竭尽全力履行好自己的工作职责，过去的几个月里保证工作目标顺利达成的情况下，不断改善工作方式方法，顺利完成如下工作：

一、日常工作：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向>会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核（完全依据审批权限给予支付），对不符手续的凭证不付款。

5、做好收银台的监管工作和收银员的管理工作。

二、阶段性工作：

1、依据餐厅的运行情况，协助领导对财务报销制度、收银工作流程等进行了补充和微调。

2、根据试营业期间归集出的问题，草拟餐厅物料采购作业流程、电子菜谱信息权限管理办法、配合促销计划编制代金券的发放使用核对统计的规则。

三、回顾检查自身存在的问题，我认为：

1、对本餐厅管理运行出现的问题研究还不够深入，致使所涉>财务管理条线的相关 问题缺乏预见性，常常是问题发生后才管理制度进行修正。

2、对针对以上问题，今后的努力方向是： 加强理论学习，进一步提高工作效率。对业务的熟悉，必须通过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的能力。

综上所述。在过去的半年中，付出了努力，也得到了回报。我坚持要求自己做到谨慎的对待工作，并在工作中掌握财务人员应该掌握的原则。作为财务人员特别需要在制度和人情之间把握好分寸，既要做好监督控制的工作，又要注意恰当的工作方法。只有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。

第18篇：餐饮财务会计制度

餐饮财务会计制度

第一节总则

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。

第二节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。

（六）表彰奖励会计人员。

第六条财务部机构设置

（一） 财务部设置原则

公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统

一、机构统

一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二） 会计工作组织机构

会计工作组织机构设置如下：

（略）

第七条 内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：

（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。

（二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三） 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。

（四） 收入、费用的核算采用权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。

（六） 其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。

第三节会计人员岗位职责

第八条会计工作岗位的设置

根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员

等。

第九条财务部的职责。

（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统

一、健全的财务规章体系。

（二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。

（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。

（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。

（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。

（九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。

（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。

第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务总监主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监督全系

统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；

10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。

第十一条财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。 财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；

4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；

5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。

第十二条财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。

第十三条下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第十四条主管会计岗位职责

（一） 公司总部主管会计职责

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

4、督促各实体与公司往来账会计对账。

5、配合财务经理调度公司货币资金。

6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

7、负责公司签订合同的保管工作。

8、督促各公司会计完成本职工作。

9、在财务经理安排下办好外部协调工作。

10、认真完成上级交办的其他工作。

（二） 下属实体主管会计职责

1、负责编制公司财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

3、督促本单位各会计完成本职工作。

5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

6、负责会计档案的保管工作。

7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。

8、在财务经理安排下办好外部协调工作。

9、认真完成上级交办的其他工作。

第十五条出纳岗位职责

1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

6、配合对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。

9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作

第十六条成本会计岗位职责

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。

3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。

4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七条往来款会计岗位职责

（一） 公司总部往来款会计岗位职责

1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

4、每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20日前核对完毕。

5、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。

7、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部门协商对账时间。

10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款

11、及时完成上级领导交办的其他工作。

（二） 实体往来款会计岗位职责

1、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

3、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。

6、及时完成上级领导交办的其他工作。

第十八条 资产会计岗位职责

1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。

3、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

5、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。

6、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。

8、及时完成上级交办的其他工作。

第十九条 记账会计岗位职责

1、及时登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。

3、及时清理各明细科目，如有异常及时上报。

4、及时完成上级交办的其他工作。

第二十条 稽核岗位职责

1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。

2、对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。

3、核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。

4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。

5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。

6、及时完成上级交办的其他工作。

第二十一条 收银员岗位职责

1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

2、负责备用金的清点领用工作。

3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

4、负责餐厅的信息传递工作。

5、负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。

6、负责本岗位的卫生清理工作。

7、及时完成上级交办的其他工作。

第二十二条 保管员岗位职责

1、负责商品和物资验收、贮存和发放工作。

2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。

3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。

4、负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。

5、及时完成上级交办的其他工作。

第二十三条 各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第十三条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

第二十四条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第二十五条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第二十六条 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理会同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理会同财务总监进行监交。

第19篇：餐饮财务管理制度

１．餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财务管理体制。

２．餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤发展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

３．餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会计管理工作；同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析数据，参与中心的规划和决策。

４．财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作，实行主任\"一支笔\"的财务审批制度。

５．会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。会计人员应根据《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

二．现金管理制度

１．严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

２．遵守\"现金收、支两条线\"的原则，严禁私自坐支、挪用。

３．不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

４．现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。

５．各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室，财务室要及时送存银行，库存现金不得超过限额规定。

６．每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三人以上共同清点，核对无误后及时入帐，并由部门负责人、当事人签字。

７．任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

８．采购人员使用现金，必须由二人负责，持市场购货报销单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。

９．因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

三．银行存款，支票管理制度

１．财会人员必须严格执行财会管理有关规定，不得出借，出租银行帐号，不准签发空头支票。

２．填写结算凭证，必须认真，准确，清楚，不准涂改，大小写金额要一致。

３．出纳人员从银行购回支票，首先要按号码顺序在支票登记薄中登记，然后启用，未用的空白支票要妥善保管。

４．出纳员要认真核对银行往来帐目，做到日清月结，对未达帐款要及时催要清理。

５．中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

６．支票与印鉴要分开存放。

７．采购员领取支票前，必须填写《餐饮服务中心空白转帐支票领请单》，经主任批准后，由出纳员填好日期，用途，限额，方可领取。

８．采购员使用支票结帐后，要及时报帐，如遇特殊情况，经主任批准后，也必须在月底前结清。

四．借款制度

１．任何借款都必须严格遵守审批程序。

２．任何人借款都必须填写借款单，由中心主任审批后方可支付。

３．采购人员周转金到年底必须归还，次年重新办理借款。

４．一般借款必须在任务完成一周内报帐。

五．收据管理与报帐制度

１．建立收据信用登记薄，由专人负责管理。

２．开错的收据，必须全套留存在本收据本内，不准撕下废弃。

３．购买伙食原材料商品报帐时，必须填写市场购货单及发货票方可报帐，否则，财务不予办理。

４．报帐时，市场购货单，发货票，必须有保管员，经手人，食堂主任，主管副主任和主任签字后方可报销。同时，发货票为一票多样商品时，必须列出购物名细及单价，保管员，经手人签字后附在发货票后。

５．旅差费按学校财务规定执行。

六．会计凭证复合及会计档案管理制度

１．会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复核。

２．对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的程序改正。

３．会计档案要妥善保管，存放有序，方便查找。

４．每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，并严格执行安全保密制度，不得随意堆放，毁损散失和泄密。

５．会计档案保管期满，要销毁时，必须报集团财务科批准后方可销毁。

６．会计档案销毁时，应在后勤集团财务科派人监督下，经中心会计出纳核对准确后进行，销毁后在销毁清册上签字，盖章并将销毁情况报告中心主任。

第20篇：某财务分析报告

XX财务分析报告

分析报告范文一：

说明：\"项目经济评价\"是对工程项目的经济合理性进行计算、分析、论证，并提出结论性建议或意见的全过程，是工程建设项目可行性研究报告的一个重要组成部分。它从企业角度按现行价格及企业基准收益率进行计算、分析及评价工程项目的投资经济效果，一般采用企业内部收益率及投资回收期作为主要评价指标。项目效益亦称\"项目收益\"(Project benefit)，是指在投资项目寿命期产生的全部收益。项目效益可分为项目的财务效益、经济效益和社会效益。其中项目的财务效益是站在企业的立场上从财务角度反映项目的收益，其收益是指企业在项目寿命期内因发生产品和劳务销售可以获得的货币收入。

A.投资估算与资金使用

投资概算依据及说明

该酒店餐饮项目投资估算按照《投资项目可行性研究指南(试用版)》的有关规定进行编制。在市场预测、建设规模、技术方案、仪器设备采购方案、工程方案及项目实施进度等方面的基础上经多方案比较后确定最佳项目方案。

本酒店餐饮项目是根据拟建地点的地形、地势条件，设计人员提供的规划方案，设计要求，使用功能及建筑标准确定项目投资。项目的设备、工器具及仪器设备购置费以当前市场价格为主要依据，土建工程费用的计费标准主要依据当地竣工的类似建(构)筑物单位造价及项目建设要求的指标进行估算。

其他工程和费用，依据本工程建设条件和特点、当地政府有关部门的规定和实际发生的费用进行估算。

本酒店餐饮项目财务分析评估主要依据有：(略)

酒店餐饮项目投资估算

本酒店餐饮项目计划总投资3720万元。其中，固定资产投入2790万元;流动资金投入930万元。

固定资产投资估算包括：

(1)建筑工程费。

建筑工程费依据相关专业所提供的建(构)筑物工程量和单位造价指标估算，单位造价指标的确定参照当地省土建工程定额和近期类似工程指标，并按现行材料价格水平予以调整。

(2)设备、工器具购置及安装工程费。

定型设备和非标设备均采用询(报)价，或参照近期同类工程的订货价水平。

(3)工程建设其他费用。

本工程建设其他费用主要包括市场调研费、勘察设计费(含前期工作费)、VI形象设计费、办公家具购置费、基本预备费等。其费用的估算按照国家及行业有关规定，并结合当地和本项目具体情况。

酒店餐饮项目建设投资估算表与固定资产投资估算表：(略)

资金使用

该项目计划固定资产投入2790万元，其中包括：设备及安装费用1116万元，建筑物等设施费用1395万元，前期筹备及设计等其他费用279万元;流动资金投入930万元。

资金筹措

该酒店餐饮项目总投资额为3720万元人民币，资金的主要来源为企业自筹和申请政府扶持。

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B.项目财务分析评估(财务分析)

本项目建成后可以独立运营，形成独立核算单位，因此，财务评价的项目范围确定在项目新建范围内。

财务分析基本假设(条件)

该酒店餐饮项目财务分析评估(财务评价)是建立在以下基本假设的基础上：

项目运行期内国民经济稳定;项目运行期内市场无不可控的意外发生;项目能筹集到充足的合作资金来维持项目的建设与运转;项目建设原材料价格等都是通过行业标准与当地市场确定;项目经营估算预测的计算期为10年。

销售成本及销售收入估算

成本与税金估算

材料费：根据原材料在当地的市场价格(包括采购成本和运输成本等)，本项目的材料费开支占销售收入的32%--36%。

人工费：本项目人工费用开支占销售收入的5%--6%(根据员工人数估算;福利费、养老金、失业保险、医保金等按照工资总额的50%计提)。

折旧费：该酒店餐饮项目按直线法计算折旧。建筑物的折旧年限为30年，残值率为10%，建筑物的固定资产原值为1395万元，每年的折旧费为万元，设备的折旧年限为15年，残值率为5%，设备的固定资产原值为1116万元，每年的折旧费为万元。

维修费等费用：维修等费用按照固定资产投资的%计提。

管理费用：日常管理费用(包括办公经费、差旅费、水电及其他费用)按销售收入的%计提。

销售费用：销售费用按照销售收入的5%计提。

财务等其他费用：财务等其他费用按照销售收入的0%计提。

所得税：本酒店餐饮可行性报告选取的所得税率按20%计算。

相关基本财务费的比率

包括：应收账款比率;应付账款比率;坏账准备率;销售费用率;管理费用率;维修费用率;财务等其他费用率;销售税金及附加;所得税率;折现率。

产品价格、成本及销售量预测

产品销售价格、基本成本及销售量预测表：(销量单位：套件)

销售收入预测

销售收入估算表：(单位：万元)

损益估算与净现金流量预测

根据公司规划和酒店餐饮行业情况，并原则上根据中国财政部颁布的会计准则、会计制度和有关的法律规定，对本酒店餐饮产品项目进行有关的财务预测。在具体操作时遵循重要性原则，对预测期间费用表、预测成本报表、预测损益表和预测现金流量表做了一定的合并和处理。

本预测中各种数据比例，是通过调查国内酒店餐饮行业的有关资料，并通过分析统计，制定出的相关比例。在本项目的预测中，能够比较好的粗略反映该酒店餐饮项目的收益价值状况，但在项目具体实施的过程中，还有大量的、次要的不确定因素，甚至有时还会出现重大的偶然因素，这些因素都会影响到该项目的收益，所以，具体实施中可能出现的差异也是正常的。

各项财务预测表

相关的财务预测如下:

销售成本估算表;固定资产折旧费用估算表;收现销售收入估算表;付现经营成本估算表;运营费用估算表;总成本费用估算表;损益估算表;财务现金流量表。

主要经济指标与结论

年销售收入(第5年)：4464万元

年总成本(第5年)：万元

年缴税金(第5年)：万元

年均利润(第5年)：万元

投资利润率(ROI)：%

投资利税率：%

全部投资内部收益率(所得税后)：%

财务净现值(所得税后)：万元

动态投资回收期(所得税后)：年

静态投资回收期(所得税后)：年

以上指标说明，本酒店餐饮项目的财务净现值(NPV)远大于零，投资利润(利税)率较高，项目投资回收期较短，因此，项目在经济上是可行的。

不确定性分析

敏感性分析

基本方案财务内部收益率(FIRR)为%，财务净现值为万元，(静态)投资回收期为年。通过对产品单价分别增加10%和减少10%的单因素变化对财务指标作敏感性分析，结果如下：

通过对产品单价、材料费、人工费分别增加10%和减少10%的单因素变化对财务指标作敏感性分析，结果显示，本项目效益影响最大的因素是产品单价，其次是材料费，人工费影响最小。因此，密切关注产品单价与材料费用是本项目成功的关键之一。

盈亏平衡分析

盈亏平衡销量=21308套件

设计的产能=122512套件

盈亏平衡生产能力利用率=%

产销量安全度=%

盈亏平衡图为：(略)

盈利平衡分析图中的收入线与总成本线的相交点，即为盈亏平衡点。以上盈利平衡分析结果显示：

(1).盈亏平衡点既定,要采用各种营销手段,努力提高产销量以实现更多利润;

(2).实际产销量既定，则盈亏平衡销量越低，盈利平衡分析图中的盈利区面积越大，即产品盈利机会越大，越能承受经济意外冲击;

(3).销售收入既定，则盈亏平衡销量的高低取于单位变动成本与固定成本。单位变动成本与固定成本越小，盈亏平衡销量越低。

因此，除扩大产品销售这一方法外，还可以努力提高原材料利用率、人员工作效率等，降低产品的单位变动成本，使盈亏平衡销量进一步降低。

财务与经济效益分析结论

本酒店餐饮项目有良好的经济效益，项目在经营期间盈利能力较强，具有较强的实现自身盈亏平衡的能力，适应各种因素变化的能力强，投资回收期短，投资收益率高，项目抗风险能力强。

经项目财务内中收益率，盈亏平衡点等分析，本酒店餐饮项目市场潜力较大、销售形势乐观，项目的经济效益是可行的。

分析报告范文二：

财务分析报告对于每个企业来说都是很重要的，下面是聘才网的小编为大家整理的“XX年财务分析报告范文”，欢迎大家阅读。

一、利润分析：

(一)集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：

一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润万元同比万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增加万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加万元，增长53%;产品销售成本同比增加万元，增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从XX年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为%;比上年同期%下降了%;本期营业利润占收入结构比重%，同比上年的%下降了%;利润总额构成%，同比%下降了%;净利润构成为%，比上年的%下降%。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

③本期因补贴收入为利润总额结构增加%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润分析

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

⑴本部利润总额万元，同比减少万元，下降%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少万元、万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长%;而销售成本、费用增加万元，成本、费用率增长达%。其中：产品销售成本增加万元，增长%;期间费用增加万元，%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

⑴AY分公司利润总额万元，同比减少万元，下降%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元、其他业务利润同比增加万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加万元，增长%;而销售成本增加万元，增长%;产品销售毛利较上年减少万元，减幅19%;期间费用万元，同比减少万元，费用率下降%。

二、收入分析

(一)销售收入结构分析：

一季度集团完成销售收入万元。出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：

1.出口贸易创汇收入万美元，同比增加万美元，增长%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

2.国内销售收入(包括QY分厂)万元，完成年度计划的%，同比增加万元，增长%。

分公司PEX材收入万元，与上期的相比，增加万元，增长了%。

(二)销售收入的销售数量与销售价格分析

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 %;%;%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加万元(含QY分厂)，增长%;

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由元/1美元降到元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少万元;

3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入万元。

(三)销售收入的赊销情况分析

XX年一季度应收帐款期末余额万元;与上期的3337万元相比，增加了万元，应收账款增长了%。其中：应收账款账龄在三年以上的有万元，占%，1-2年的应收账款万元，占赊销总额的%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表处赊销收入万元，占发货累计的%;超出可用资金限额万元;

⑵代理商及办事处等赊销收入万元，其不良及风险赊销款万元，占其赊销收入的43%。(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本万元，较上年同期万元增长57%。其中：

⑴出口产品销售成本万元，占成本总额的%，同比增加万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);

⑵本部国内产品销售成本万元，占成本总额的%，同比上年增加万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司产品销售成本万元，同比万元，增加万元，增长%，占成本总额的%;其销售成本占收入结构的%，同比上年增长%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。

②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴利用率只有%成本，同比成本增加了万元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生标准张降级。

⑵板利用率有%，同比成本增加了12万元。主要是XX不良、拉闸停电损失。

⑶利用率有%比上年的%低约2个百分点，成本增加万元。主要是XXXXXXXXXX试验调整。

⑷比计划成本高万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使张BZB降级。

(二)各项费用完成情况分析

三项期间费用共计万元，总费用水平%，比上年同期的%下降了%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

⑴销售费用分析

销售费用万元，占费用总额的32%;与上年同比增加万元。销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长万元、万元、万元，增长幅度分别为%、%、%。由于公司销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

⑵管理费用分析

管理费用万元，占费用总额的35%;与上年同比增加万元，增长4%。管理费用变动的原因是工资同比增加万元，增长%。水电费增加万元，增长%，其他项增加万元，同比增长%。办公费等同比减少的项目有：无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。其中无形资产摊销减少万元是与上年摊销期限不一致形成的。

⑶财务费用分析

一季度财务费用支出万元，同比增加92万元，增长%。其中：手续费支出同比增加万元，增长%;利息支出万元，同比上年增加万元，增长55%;汇兑损失万元，同比万元增加万元，增长108%;其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四、现金流量表分析

(一)现金流量表增减变动分析：

1、经营活动产生的现金流量净额万元，同比增加万元，增长102%;

2、投资活动产生的现金流量净额-万元,同比上年-万元，净支出增加万元;

3、筹资活动产生的现金流量净额-万元，同比上年万元现金净支出增加 ;

4、现金及现金等价物净增加额-万元，同比上年-万元 净支出减少万元，现金及现金等价物净增加额上升47%。

经营活动产生的现金流量净额只有万元，说明尚不足支付经营活动的存货支出，而投资活动未有回报，筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

(二)现金流量数据分析

1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2、现金购销比率92%，接近于商品销售成本率90%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。

3、销售收入回笼率91%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。

五、有关财务指标分析

(一) 获利能力分析

长期资产报酬率%，与上年同期比下降%;总资产报酬率%，降%;毛利率%;降%;销售净利润率%;降%;成本费用利润率%，降72%;说明销售收入成倍增长，但获利能力呈下降趋势。

(二) 短期偿债能力分析

流动比率%，与上年同期比增长%;速动比率%，增长%;表明本期因贷款额的增加，用于流动的资金同比增长很快，企业短期偿债能力很强;现金比率%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性较好，但同时说明资金结构不太合理，流动资金未能充分用于生产经营。

(三)长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率53%，增长%，尚在安全范围内;产权比率%，一般应在50%为好，该比率过低，说明财务结构不尽合理，未能有效地利用贷款资金;利息保障倍数192%，下降%;表明因利润减少利息支出增加，长期偿债能力较上年同期在下降。

六、存在问题及分析

(一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率;毛利及毛利率下降;集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长%，而其成本增长%;AY分公司收入增长%，而成本增长%;只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

(二)负债增加，获利能力降低，偿债风险加大。

1、对外负债总额一年内增长%，其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。其应收账款严重高于应付账款倍，全部应收款也高于全部应付款的倍，表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

2、赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额万元，其中：各代表处、发展部不良或风险应收账款为万元，占其赊销收入总额的43%;代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，加重了财务利息支出的负担。

3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小，同时由于负债增大，偿债风险也在增加，目前偿债能力日趋下降，极易产生财务危机。

七、意见和改进措施

(一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗，分析产品原材料利用率增减变化原因，向管理、生产要利润。

(二)应收账款赊销比重过大，为有效控制财务风险，建议在加紧应收款项的催收力度的同时，适度从紧控制赊销比例。对于出现不良或风险欠款的销售区域，应对赊销收入特别关注。

(三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。

《餐饮财务分析报告范文.doc》

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