银行会计先进事迹

推荐第1篇：银行会计主管先进事迹

最美会计主管---林和中路支行XXX

他热爱运动，常年徒步旅行；他话语不多，言谈间温暖质朴；他爱岗敬业、专注勤勉，日复一日默默伏案；他奉献乐业、好学敏思，孜孜不倦专研业务；他多年如一，用实际行动践行对事业的执着和对企业的忠诚。他就是**，一名普通的一线员工，林和中路支行的会计主管一个在平凡中感动**支行的最美**人。

真诚服务恪守制度

运营工作没有政坛的纵横捭阖，没有商界的风云诡谲，亦远离时尚圈的鬓香丽影和文化人的笔墨书香。它有的只是一行行无序的数据，一张张枯燥的传票，唯有具备强烈的职业感、责任感和事业心方能穿透数列组合的枯燥与繁复，用辛勤的双手把握着全行的发展方向和命脉，体味出各项数据带来的神奇规律与美感。

**正是这样一个拥有强烈的职业感、责任感和事业心的会计人。他朴实、安静，但却以另一种方式在人们心中留下深刻的映象，在**支行只要说起会计主管，大家马上就会想到**。在建行基层网点默默工作了18年，其中担任会计主管五年，大家都说这是一份责任大、风险大、复杂繁琐，努力却很难显现成绩的工作。而他，凭着对这份工作的热爱，毫不懈怠，埋头苦干，用真诚赢得客户，用努力创造业绩，用忠诚赢**誉。自1994年入行至今，他始终热爱并坚守自己的岗位，按时按质完成领导交办的每一项工作，尽心尽力做好每一项工作，不怕苦、不喊累、耐得烦，潜心工作。从不计较个人得失，总是把别人的困难当做自己的事情解决，把单位的事情当做自己的事情对待。多角度、全方位、客观真实地反映全行业务的发展，为领导决策提供依据。

精益求精、锐意进取

会计主管是需要过硬的专业知识的。对此，**不断加强自我学习，作好网点模范表率的同时，认真组织网点学习，提高网点员工的技能水平。今年初新系统上线，作为会计主管，除了做好白天正常营业，还要在营业终了组织网点演练，他把上线前枯燥的演练当成实战，全身心投入。作为网点的业务带头人，必须全面熟悉和掌握业务操作，以确保自己在以后的实际业务操作中能够准确处理可能发生的异常情况，避免产生任何的问题和风险。在连续演练的一个多月里，每天他组织网点员工一起反复演练各种业务种类操作，与大家认真研究讨论疑点难点，处理演练现场出现的各种问题，并及时与上级行沟通反馈，经常加班到很晚才回家，直到腰酸背痛，眼冒金星，每天回到家时已是筋疲力尽。但他和同事们一起，迎难而上，没有退缩，没有抱怨，有的只是旺盛的斗志和战胜困难的决心。因为他深深地知道，只有现在演练好，才能在上线后最快的适应新的操作环境，才能更好地为客户服务。

推荐第2篇：银行外汇会计先进事迹

xx 同志，现在 xx 银行 xx 支行从事外汇会计工作。 该同志在 xx 银行工作以来，兢兢业业，努力工作，不断进取， 始终以追求客户满意服务为宗旨，遵循“用户至上、以诚相待、恪守承诺、不断创新”的服务理念 ，成为 xx 银行 xx 部的工作骨干。 xx 同志在工作中，时刻严格要求自己，坚持党的四项基本原则，拥护执行党的基本路线和改革开放路线，爱行敬业，精心钻研自己的业务。她重视培养自己的思想素质、业务能力和职业道德，工作上尽职尽守，无私奉献。 1.在本职工作中， xx 同志有着一股坚持学习的认真劲头，入行全面学习外汇会计的每一个岗位，全面了解掌握外汇监管政策以及本行的各项会计准则、制度。现在主要从事的是日常帐务、汇出汇款和汇入汇款的复核、对外汇款SWIFT的审核业务。复核工作需要很强的责任心和谨慎认真的态度， xx 同志始终尽职尽守，确保此项工作及时准确地完成。 每日我行对外管所需的国际收支、开户、收支余额等数据的上报工作；在每旬、每月、每季会计处、外管、计划部所需的会计报表及调统报表的编制； xx 部的外汇汇总上市报表的编制等工作都是由 xx 同志所负责。

推荐第3篇：最新银行会计主管先进事迹演讲稿

最新银行会计主管先进事迹演讲稿

尊敬的各位领导、各位来宾、朋友们：

大家好！我是来自**部门的***。有机会参加今天的巡回演讲，我感到非常荣幸。我演讲的题目是《一路征程一路歌》。

“即使我是一滴水，也要反射太阳的光辉；即使我是一片平凡的绿叶，也要点染整个季节”！朋友们，每每读起这激情四溢的诗行，我就会想起一个人，她就是农行**支行的韩梅梅，一名把事业看作生命，爱岗敬业、精益求精、无私奉献的会计主管！

韩梅梅**年来到农行**分行工作，至今担任会计主管已经整整十二个年头。十二个寒来暑往，远去的是岁月的脚步，永恒的是坚定的信念；十二次花开花谢，远去的是往昔的记忆，不变的是对工作的痴情！十二年来，韩梅梅始终秉承：“发展是第一要务，控险是第一责任”的理念，牢牢戍守着自己的职责，在严控风险、确保发展的道路上铿锵急行，留下了一串串辉煌的足迹！

人们清楚的记得，作为一名基层会计主管，为了切实加强合规操作，使“人人执行制度”的观念深入人心，她不知牺牲了多少个双休息、节假日，找资料、找案例、搞讨论、做培训，又不知花费了她多少心血！有多少次，她精心组织，带领员工积极参加支行召开的各种形式的员工座谈会、广泛开展“争先创优”活动；有多少次，她加班加点，进行现场业务指导和互动交流，把制度和理论与实践和操作恰

到好处地整合在一起，激发了员工学习和贯彻各项规章制度的主动性和积极性，使员工完成了从“要我执行制度”到“我要执行制度”的观念转变，为**支行的蓬勃发展奠定了坚实的基础。

人们清楚地记得，为了适应柜面业务需求及内控管理要求，**支行内部先后进行了三次调整劳动组合，优化柜面服务，在充分保证柜面业务的同时，专门调整一名有较强责任的人员担任专职后台，负责柜面业务的授权管理，从而保证会计主管有一定的时间用于人员管理及业务管理，保障门市业务的稳定运行，以便在业务转型的同时严控转型风险。面对新的工作情况，韩梅梅在工作中摆正自己的位置，妥善协调好各本文来自中国演讲网（三w点yanjiang点com点cn）方关系，发挥了应有的作用。她经常有侧重性地向当家行长汇报日常的工作情况，员工的思想动态，使当家行长心中对整个内部管理工作做到“心中有数”，科学运筹。同时，对于在工作中遇到的问题她都及时主动提出建议，做到会计管理工作与业务快速发展的“和谐统一”。在她和同事的共同努力下，去年他们在分行组织的业务平台的全员测试中，柜员业务知识测试平均成绩列支行第1名；在市支行组织的柜员定级技能考试中，内部所有柜员在支行的定级考试中达到二级或以上等级，柜员储韫得了全行综合技能第一名的好成绩。韩梅梅也被省行授予**年度“优秀会计主管”荣誉称号。

朋友们，成绩是有目共睹的。今天说起这些辉煌的成绩，我对韩梅梅充满敬佩之情。但这些成绩背后的故事却更要我充满感动。在这

里，我就和大家讲一讲为了工作的发展和进步，韩梅梅所默默付出的艰辛和努力。

作为一名女同志，在**支行韩梅梅是肩负重任的会计主管，可回到家里，她同样要支撑起柴米油盐、平淡琐碎的普通生活。她是妻子、是母亲；是女儿、是儿媳。丈夫的冷暖她要操心、老人的健康她要关心、孩子的学习她要挂心！她是多么希望自己分身有术，多么希望把工作做好、把家和亲人照顾好啊！可是，一个人的精力毕竟是有限的，她在家里的是出了名的大忙人，平时各项比赛、会议、学习都很多，常常是顾不上做家务，没有时间照顾孩子，为此他对家人充满了愧疚之情。

她曾经在不经意间说起，每天清晨，她都要早早走出家门。每次当她回头凝望沉睡中的孩子那甜美的面庞时，真的是有几分不舍。她多想有时间多陪陪孩子啊，她想在夏日的黄昏牵着孩子的小手在林荫道上漫步，她想在晚上给他读美丽的童话，哄他入眠，可是她总是太忙太忙，不但平时很少有时间陪伴在孩子身边，甚至没能和孩子过过一个完整的周末和假期，这成了她心中最大的遗憾。

除了这份遗憾，她心中还有一份最深切的痛楚。那是*年，最疼爱她的父亲感到身体不适，经医院检查确诊为癌症。听到这个消息，她伤心极了，真恨不能日夜陪伴在父亲的床头，陪他走过人生最后的时光。可是，当时她忙于单位装修搬迁，根本走不开。一边是疼爱自己的、生命垂危的亲人，一边是她所热爱的工作，她只能在泪眼婆娑

中选择了后者。她想着，赶紧忙完工作，好在父亲床头尽孝，可是没想到，父亲从确诊到去世不到一个月的时间，她永远也没有机会为亲爱的父亲做些什么了，这成了她内心永久的心痛！

朋友们，记得有人说：“付出多少心血，就撒下了多少颗希望的种子；流下多少汗水，就会浇灌出多少美丽的鲜花。”韩梅梅，这个自信但不张扬、坚强但不固执、热情开朗又不失严谨的会计主管，正在用她执着的信念浇灌着希望的种子，正在把她的心血和智慧献给她所挚爱的**支行！“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索！”这是韩梅梅最喜欢的诗句。我们相信，没有任何力量能够阻挡她求索和奋进的脚步。正如韩梅梅所言，她将永远走在前进的路上！

我的演讲完毕，谢谢大家！

推荐第4篇：会计先进事迹

燃烧青春 奉献XX ——省XX厅XX同志先进事迹材料

XX，女，生于1972年9月，1993年7月参加工作，2007年7月加入中国共产党，大学文化，现任XX省XX厅办公室助理调研员、财务科科长、主管会计。XX同志好学上进，爱岗敬业，具有强烈的事业心和责任感，无论是在承担XX任务期间，还是在财务科科长、主管会计岗位上，她都坚持刻苦钻研业务，认真履行工作职责，靠着一腔追求、一种责任、一股激情、一份忠诚，用自己的实际行动，在平凡的岗位上埋头苦干，任劳任怨，默默奉献，出色的完成了各项工作任务，展现了一名年轻女干部的崇高理想追求和奋发有为的精神风貌。

工预善其事 必先利其器

1991年，XX以优异的成绩考入XX省经济管理干部学院财金系，开始全面系统地接受财金、会计专业知识。在校期间，她以骄人的成绩、优秀的品质多次被学校评为优秀学生，珠算等级达普一级。1993年，她大学毕业踏入以账页为伴，以数字为友的XX行业。刚介入XX行业，她就清醒地认识到，XX工作是一项责任重大、事关全局的工作，要做一名新时期合格的XX干部，就必须要有较高的政治理论水平和较强的业务素质来保证。基于这一认识，她一方面认真学习政治理

1 论，不断提高自己的思想政治素质；一方面积极钻研业务，不断汲取新的知识，努力提高业务水平，切实掌握XX工作的主动权。她在干好本职工作的同时，利用业余时间刻苦功读XX、会计书籍，四处求学，积极进修，2002-2003年在财政部研究所XX研究生班会计专业结业，2006年参加了兰州商学院举办的《现代XX与会计知识》培训班。“功夫不负有心人”，寒来暑往，她终于在业务方面取得了显著的成绩——2000年取得中央党校函授学院经济管理专业大学毕业文凭，并与同年考取了注册会计师；2002年考取XX师资格；2003年取得了《会计资格从业证书》；2007年获得高级XX师资格、中级XX计算机水平认证资格和项目数据分析师，并与同年进入XX省政府采购专家库，作为财务专家参加了15次政府采购项目的评审；2008年被聘为XX省农业综合开发项目评审专家，参加本年度XX省农业综合开发项目的评审。

本事“硬”了，就要打出好“铁”来。2002年取得XX师资格后，她先后参加42次大中型XX项目，其中担任XX组长或主审的大中型XX项目19次；参与实施专项XX调查5次，其中担任XX调查副组长3次。在开展XX工作的过程中，她还结合工作实际先后撰写了《我省天然林保护工程实施现状及对策》（《XXXX》2002年12期）、《浅析“小金库”问题》（《XXXX》2003年12期）、《关于企业成本信息失真的分析》

2 （《财会研究》2005年1期）、《浅析财政转移支付制度存在的问题及建议》（《财会研究》2006年10期）、《加强行政单位财务管理 提高财政资金使用效益》（《财会研究》2010年11期）等多篇文章，并在2005年参与了省国资委重点课题《XX省省属企业国有资产监督管理体制探索》的研究工作。发表学术性文章6篇，参与省级科研课题研究1篇，撰写XX要情、XX调研2篇。2005年、2008年两次被评为优秀公务员，2010年，通过竞争上岗，被任命为省XX厅办公室助理调研员、财务科科长、主管会计。

脚踏实地勤耕耘 心系XX痴不改

“如果无所作为，人的一生将淡而无味。”这是XX同志始终追求的人生信念。自2002年取得XX师专业技术资格后，她就一头扎进了XX工作中，先后参加了对XX省预算执行和其他财政收支情况，XX省地方税收计划完成、税收征管、税务经费和对各市（州）的财政决算XX，以及省委组织部委托的领导干部任期经济责任XX等40余次大中型项目的XX。

在XX财政部门的过程中，她坚持着眼于对XX经济体制改革、公共财政体系建设等重大问题的理论思考，努力改变“就账论账、就事论事”的传统XX思路，积极探索“以政策为导向、以预算为抓手、以资金为主线、以支出为重点、以项目为基础、以效益为目标”的系统XX方法，拓展了预算执行XX的深度和广度。2008年，XX承担了省财政厅2007

3 年度预算执行情况XX项目，在延伸农村饮水安全专项资金时，主要查看水资源受污染地区的农民是否喝到了干净、卫生的水，因此次XX时间紧、任务重，要求XX人员落实到农户，调查农户数要占到50%以上，不仅工作量大而且当时正值酷暑，但XX二话没说，安置好学龄前的儿子后就走了，这一去就是近一个月，在此次XX过程中，她和XX组的全体同志一起冒酷暑、顶烈日，走遍了陇南市的9县1区180个行政村，圆满完成了XX组分配的各项任务。她严谨细致、认真负责的工作作风得到了省厅领导的充分肯定，赢得了被XX单位和大家的普遍好评，该项目被评为2008年度XX省XX厅优秀XX项目、全省优秀XX项目，并获得了XX署的表彰，结束了我省XX项目多年来未获XX署表彰的历史。

在XX税务部门的过程中，XX着眼于促进依法征税、提高税收征管质量和水平，提出并积极探索“以宏观政策为导向、以热点行业为抓手、以重点税种为主线，以信息技术为手段，以户管资料为基础，以规范征管为目标”的XX方法，使税务XX逐步走上了规范化轨道。特别是对县级以上党政领导干部开展的经济责任XX，是XX部门的一项全新的工作，具有范围广、层次高、评价标准无、借鉴经验少、XX难度大等特点。面对新的任务、新的课题，她主动请缨，积极投入这一崭新的XX领域。在XX过程中，她本着积极稳妥、防范风险、提高质量的工作原则和对组织、对个人高度负责的态

4 度，坚持以真实、合法为基础，以监督权力运行情况为着力点，以督促被XX人员增强经济责任意识、提高执政能力为落脚点，在她承担的经济责任XX中，针对问题撰写的XX要情，在揭露问题、纠正问题以及促进被XX单位和个人加强整改的同时，针对XX中发现的问题从深层次和多个方面分析原因，提出XX建议10多条，并撰写了《省级企业扭亏增盈基金管理使用问题多》的XX要情和《关注财政赤字状况 推进财政体制改革》的XX调研，为领导宏观决策和经济管理发挥了重要作用，得到了省厅领导的高度重视和表扬。

“XX中查出问题是前提，帮助被XX单位解决问题才是最终目的，也是份内之事。”XX是这样说的，也是这样做的。一次，她承担了对某市经济开发区的财政XX任务，不仅查出了大量的违纪问题，还针对该开发区收取的土地出让金没有上缴市财政部门而是直接坐支使用的问题，她耐心细致地帮助该单位整章建制，完善财政管理工作，使开发区的领导对XX执法工作心悦诚服。“做人一定要堂堂正正。”这也是她多年奉行的准则。有一次，她和处内一名同志对某单位实施XX，该单位领导是省劳动模范，在省内小有名气。在对XX查出问题交换意见时，该领导提出，“为了我本人和单位的声誉，请给予关照。”XX耐心的向该单位负责人宣传有关法规制度，取得了他的认同，最终客观公证，实事求是地做出了XX决定，纠正了该单位存在的问题。当然，作为XX员

5 虽然工资收入是有限的，但天天和被XX单位打交道，要使个人从中捞点好处，来钱道还是有的。有的被XX单位明里暗里再三表示，如果对问题免于处罚，对她个人给予一定的好处；有的被XX单位多次邀请她到南方观光旅游。面对这些，她都一一回绝了。她说：“就一个XX员而言，职业道德和良心不允许我这样，就个人而言，不仅我舍不得所热爱的XX事业，更不能去拿那些昧心钱来玷污XX机关的形象，在任何条件下，做人只有堂堂正正，才能不愧对人生。”

谦虚谨慎处事情 尽职尽责当参谋

XX同志谦虚谨慎、尽职尽责、为人和气、不骄不燥，她认为不论是年轻的还是年长的，只要有知识、有能力就是自己的老师，因此经常看到她与别人一起讨论、交流工作的情景。2010年初她调任办公室财务科任科长，她认为财务工作人员必须具备小心谨慎和高度负责的工作态度，因此，日常工作中她在处理每一笔业务时，都是看了又看、审了又审，严格按照财务制度的有关规定处理帐务，若遇到财务手续不全或与财务制度规定相违背的违规票据坚决不准入帐，若遇到单据、票据与实际发生不符或无票据现象她不怕得罪人坚决打回重新开票，特别是发现在日常业务往来中有什么问题的，她都能及时、如实地向单位领导反映、并提出自己的处理意见。单位每次搞活动让她拿预算方案时，她总是把费用降低到最低限度，从不多计算一分钱，想方设法为单位节约

6 资金。单位领导曾对她开玩笑地说，“你算单位的钱可能比算家里的钱还要细”。XX同志常说，“只有服务提高了才能得到外来办事人员对我们工作的认可，单位良好的形象才能得到维护。”在办公室财务科工作以来，她无论是对内还是对外的业务管理中，都能热心、耐心地对待每一位办事人员，并做到快速、仔细、保质、保量的处理每一笔业务。尤其是在日常工资晋升、审核等一系列业务中，她深知工资关系每一位人员的切身利益，所以在一接手财务工作时，她就加班加点力求对每一个人员的工资情况都弄清楚，特别是在遇到工作人员询问工资增减或其他情况时她总是耐心细致地为其解释，有时为了一个人的工资她要在银行、单位和审批部门跑几趟，但她毫无怨言。为使外来办事人员不跑回头路，她总是认真审核每一张票据，认真检查每一张票据， 以避免给办事人员造成不必要的麻烦。对办事人员询问情况的，她都能做到热情礼貌，耐心听取，详细介绍，不厌其烦，有时既使遇到无理取闹的，她也强忍着委曲再三作答，直到办事人员满意为止。

“千秋伟业半边天，百行辈出女状元”。XX同志虽然不是巾帼英雄、女中豪杰，但她也算得上XX工作战线上的女尖兵。她正是凭着一腔热情、靠着一种责任和甘于牺牲自己、乐于奉献事业的精神，才使她一步一个脚印地走到了处级干部的岗位，谱写了一曲曲动人的事业乐章。

推荐第5篇：银行先进事迹

篇1：银行先进个人事迹材料

我叫xxx，现年36岁，共青团员，营业部综合柜员。自开展“四争当”活动以来，能够认真学习各项文件精神，规章制度和业务知识，并且能够学以致用体现在办理每一笔业务中，通过学习使我找到了自我正确的价值去向与是非标准，找准了工作的立足点，树立对农行改革的信心，增强维护农行利益的责任感和使命感及建立良好的合规文化都起到了极大的帮助。我的主要做法是：

一，认真贯彻执行“十七大”文件精神，学习农业银行的各项规章制度，学习《中国农

业银行员工行为守则》，学习《员工违规行为积分管理办法》，坚持每周天天学习，学习笔记达1500字，心得体会2篇。

二，加强业务知识学习，提升合规操作意识。“没有规矩不成方圆”，身为网点一线员工，切实提高业务素质和风险防范能力，学以致用，在工作中能够以《员工守则》为准则，以《员工行为积分管理办法》来约束自己，认真办理每笔业务避免违规操作，并养成良好习惯，作为临柜人员，我深知临柜工作的重要性，因为它是顾客直接了解农行的窗口，起着沟通顾客与银行的桥梁作用，因此在临柜工作中，我始终坚持做一个“有心人”，虚心学习业务，用心锻炼技能，耐心办理业务，热心对待客户。

三，有人曾说：播散一种思想收获一种行为，播散一种行为收获一种习惯，播散一种习惯收获一种性格，播散一种性格收获一种命运，播散一种榜样能够看到奋斗的目标和参照物，榜样是一种向上的力量，是一面镜子，是一面旗帜，我在学习中始终牢记自己是一名共青团员，能够起到模范带头作用，自觉参加各项培训学习，掌握技能，并带动大家一起学习，提高大家的整体素质，使业务水平和技术得到进一步的提高，能够适应各岗位的变化要求，适应农行发展变化的要求。

路漫漫其修远兮。当前农行面临着新形势，新战略和新要求，股份制改革工作即将正式启动，服务“三农”的各项工作取得了明显成效，业务转型和精细化管理正实施推进，内部体制机制改革不断深化，全面风险管理体制系统初见成效，这样对我们一线员工的要求会越来越高，所以今后还得继续努力，从本身做起，从本岗位做起，从细节做起，始终如一地学习和践行《行为守则》和制度，为农行的美好明天尽职尽责，尽心尽力！

篇2：银行先进个人事迹材料 在全国百强乡镇山东****镇，遍布着工、农、中、建等26家金融网点，其竞争的激烈程度用“白热化”一词来形容一点也不为过。正是在这样的环境里，**支行行长**依靠不懈的努力和执著的追求，带领**支行全体员工，勤奋工作，勇创佳绩。

人们在谈到**时，无不竖起“大拇指”，说他身上有冲劲，有韧劲，有股让人感动的亲切劲，客户称他为好兄弟，员工称他为好兄长。好成绩的取得是勤奋的积累，荣誉的背后是汗水的沏浸。自2007年担任**支行行长以来，**凭着对农行事业的满腔热情和永不言败的精神，开拓进取，使**支行始终保持着全省农行先进行的地位。2009年4月，某股份公司新上一个生产项目，需要数目巨大的项目贷款，各家银行闻讯后纷至沓来，各显神通展开强力攻势营销公关。**也不敢有丝毫懈怠，他每天坚持到该公司“上班”，与业务人员沟通，向企业老总介绍农行的产品优势，历时月余奔波劳累，最终凭借对工作的那股冲劲和韧劲打动了客户，硬是从强手如林的竞争中将项目贷款全部拉到农行账下。

工作中，**注重创新方式方法，讲求工作的效果效率，走出了一条与客户共赢互惠的发展之路。他通过对企业项目贷款营销拉动企业网银、转账电话、理财产品、国际业务等多项业务全面发展；通过走访客户、VIP答谢会等形式，了解客户实际需求，维护客户关系；通过创新金融产品和服务，为企业量身定制专业、新颖的金融方案。2009年，他为某轮胎企业创新性地办理了全市农行系统首笔非标准仓单质押贷款业务，在给企业创造价值的同时，也为支行自身带来了丰厚的利润。

市场若做到规模大、业务品种多，随之而来的风险也会不断加大。对此，**将信贷准入与贷后管理作为风险控制的两大重心。敢于对不符合国家政策、高能耗、低利润的企业说“不”，不为追求眼前利益放松贷款条件；不为追求办贷效率放松贷前调查。多年来，**每天都要检查贷款大户的资金动向，定期到企业走访，全面掌握企业经营状况及资金使用情况，确保了**支行“无案件、无事故、无风险”的“三无”目标的实现。

作为“班长”，**总是尽可能地发挥集体的智慧，调动全员的工作积极性，把对员工的关爱体现到工作和生活中。如果员工生病或家里有困难，他无一例外都会上门慰问。如果员工思想上有疙瘩，他就找员工谈心，引导他们以正确的态度面对生活。节假日，在不耽误工作的前提下，他还会组织员工外出参观学习，为员工减压，使他们能够心情舒畅地干工作。去年，**作为员工的“贴心人”被中国企业文化研究会评为了“全国企业文化建设优秀工作者”。

篇3：银行先进个人事迹材料 **支行理财客户经理**同志，立足本职岗位，认真肯干，善于创新，刚刚入行几年便脱颖而出，成为工商银行的佼佼者。她曾多次被评为工商银行总行优秀共产党员、最佳个人客户经理、优秀青年、巾帼岗位标兵和工商银行**省分行金融先进工作者；被**市政府授予市劳动模范荣誉称号，同时被评为**市金融系统

十佳岗位标兵；及，还被全国金融总工会授予全国金融系统五一劳动奖章。

一、敬业爱岗，树服务品牌

鉴于**同志的突出表现，工商银行**省分行营业部在她所在的**支行成立了以**个人名字命名的“**理财工作室”，专为工商银行个人高端客户提供理财咨询及产品营销工作。面对着品牌带来的压力，**意识到：必须坚持与时俱进，为客户提供更加专业的服务，要用新的理念、新的思路，达到新的境界。为此，她抓住一切机会汲取新的知识，利用业余时间，刻苦钻研理财业务，提高自己的专业服务水平。，她光荣地成为中国境内的第一批国际金融理财师。同时，**积极参与总行组织的技术比赛和岗位练兵等活动，在总行组织的两届技术比赛中她均获得多项第一的好成绩。

如今，**以自己的诚信与精湛的专业知识在行业内树起一面理财服务的旗帜。【银行先进个人事迹材料5篇汇集】银行先进个人事迹材料5篇汇集。每一次为客户出具理财策划书之后，**都会亲自将策划书做成演示文稿送到客户手中，进行详细的分析和讲解，并且在客户接纳策划建议执行的过程中，**总是积极跟进并做进一步具体的售后服务。她还经常发挥媒体等宣传作用，大力宣传和推广工商银行的理财服务品牌，以提高其市场知名度和影响力。

二、无私奉献，想客户所想

作为一名个人客户经理，**的主要工作就是维护高端客户并营销工商银行的金融产品。在这个过程中，**运用自己渊博的理财知识吸引了许多高端客户，她精心为他们设计理财方案，使他们的资金得到了合理的安排和使用，并使其成为我行的理财金账户客户。

**经常对身边的客户经理讲，客户经理的工作就是这样，没有休息日，没有节假日，要尽心尽力地为客户服务。在她的带领下，营业室的客户经理都能做到忘我工作，时时以客户的需求为中心。在一次行内组织的向个人高端客户赠送意外保险单的活动中，**带领的团队肩负起了为附近几十个单位客户送单的任务。那时正值隆冬季节，**和她的同事们连续半个月，奔忙在沈城的大街小巷。她们的行动得到了客户的好评，同时也获得了客户的信任。在这个过程中，更多的客户认可了工商银行的服务，也接受了工商银行的产品。通过辛苦劳动，她们和客户实现了双赢。

三、抵制诱惑，树行业正气

在金融行业从事客户经理岗位，接触的都是各行各业的成功人士，难免遇到形形色色的经济诱惑。面对这些，**都巧妙地化解开来，洁身自好，保持了一名共产党员的本色，树立了行业典范。

通过**专业诚信的优质服务，越来越多的个人客户使自己的资产得到了更合理的配置，达到更有效的增值保值。许多客户曾经多次表示送给**礼品或现金以表达感激之情，有的甚至直接把礼品或购物卡送到了她手里„„面对这种情况，**没有直接回绝客户的好意，但她与客户另外单独约了见面时间，将礼品不露声色地，原封不动地归还给客户，然后耐心地向客户解释了我行的政策制度，并对客户对自己的赞赏表示衷心的感谢。经过**妥善的处理，这些客户不但都主动收回了自己的礼品，而且对她比以前更加信任，更加尊敬了。这些小小的“插曲”没有影响到她与客户之间的感情，反而使她与客户的关系更加和谐了。许多客户都会真诚地说，**是他们可信赖的人！

曾经有一位**的客户在银行网点办理完取款业务后，将装有100万日元的信封落在了柜台上。在客户离开不久，现金柜员和**发现了这个情况。**知道这名客户是想到附近中行办理结汇，如果客户到目的地再发现这个情况，一定非常着急，而且客户年龄大身体又不太好„„想到这里，**顾不得多想，马上与客户联系，但客户电话没人接听，她马上冲出银行，与同志一道，同时按照两个方向分别去追，终于在离银行不远处追到了客户。当客户拿到“失而复得”的现金时，紧紧地握着**的手，感动说不出话来。

作为工总行的一名优秀共产党员，**在做好自己本职工作同时，还充分发挥自己的特长，担任支行宣传报道的重担，经常利用业余时间协助组织党团活动；**时刻不忘在庄严党旗下曾留下的誓言，以一名党员的标准严格要求自己，发挥党员的模范带头作用，脏活、累活总是争着干，还经常参加青年志愿者活动和义务劳动；她还是个热心肠，同事遇到困难，她都尽力帮助他们，以自己的真诚感动身边的人，用自己的实际行动，树立行业新风。

这就是**——一个在工作中勤奋好学，永不满足，敬业爱岗，兢兢业业奉献在自己的平凡岗位上的年轻人，在向社会奉献爱心过程中，她用自己的实际行动展现了当

代青年的精神风貌，一种行业正气在她身上得到了具有新时代气息的崭新诠释。

篇4：银行先进个人事迹材料 ***同志,男，中国共产党党员，同志在年来到工商银行工作，同志对自己进行严格要求和自我鞭策，使他迅速地从一名普通的银行员工成长为一名基层管理人员。作为一名基层行领导干部，多年来，同志始终坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，十分注重知识的更新，充分利用业余时间和岗位锻炼的机会，刻苦钻研业务知识，敏锐洞察当前形势，准确把握时代脉搏，不断增强做好本职工作的能力。

一、积极开展思想政治教育，提高干部职工的思想政治素质和职业道德水平。***同志从提高自身理论修养出发，不仅自己坚持不间断地学习，他还带领全行广大干部职工一方面加强对马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想的学习；另一方面借在全行开展保持共产党员先进性教育活动之机，通过组#from 本文来自高考资源网http://www.daodoc.com end#织全体党员干部学习文件，观看警示教育片以及先进典型事迹，全行上下积极查问题，找差距，开展批评与自我批评，充分发挥民主监督的作用，促进机关作风转变，使每个同志在开展业务工作中时刻牢记廉洁自律，依法办事。

在日常工作中，该同志注重培养全行职工爱党爱行、爱岗敬业的精神，培养干部职工艰苦奋斗、廉洁奉公的高尚品德和开拓进取、求真务实的作风，使他们确立正确的理想信念。深刻领会和贯彻全国金融工作会议精神，服务意识不断强化，工作作风不断改进。对待客户，各部门都做到热情接待、快捷服务，办事效率和服务质量进一步提高。

二、充分发扬民主，搞好内部团结。

多年以来，同志始终坚持发扬民主，从工作指导思想的确立，到工作措施的制定，从干部的选拔任用，到重要计划任务安排及财务管理等大家普遍关心、敏感的问题，他都坚持充分发扬民主，吸收班子成员的意见，民主决策，使个人意图变为大家为之奋斗的意愿。给整个班子营造了不论大事小事都真诚相待、默契配合、团结一心、宽松和谐的工作氛围，有效地促进了班子内部的团结，使班子团结干事的效率和群众的信任和拥护度大大提高。

三、营造一个良好的工作环境，调动干部的工作积极性和创造性。【银行先进个人事迹材料5篇汇集】文章银行先进个人事迹材料5篇汇集出自http://www.daodoc.com/，转载请保留此链接！。

既要完成上级行的任务，又要使每个同志健康成长，整体素质不断提高。本着这个宗旨，同志从改善营业环境着手，在东川支行担任行长期间，他在经费较为紧张的条件下，千方百计节约办公经费和争取上级行支持，一方面利用有限的经费绿化美化了支行各网点营业环境，另一方面带领支行工会加强对办公环境的检查和处罚力度，使整个支行办公面貌焕然一新。其次，他还充分发挥支行工青妇的作用，在全行开展了持之以恒的业务培训及全民健身活动，形成了良好的工作作风，创造了廉洁高效的工作环境，使全行广大干部职工的工作积极性和创造性得到进一步发挥。

四、突出抓基层、抓载体、抓阵地建设，促进党建精神文明向深度广度延伸。

1、注重发挥载体作用。在同志的工作思路中，党务工作要注重“三抓”：一是抓基层，依靠基层组织，充分发动群众，把党建工作重心下移，把任务落到实处；二是抓载体，就是精心设计活动方式，多开展群众欢迎、群众便于参与、群众喜闻乐见的创建活动；三是抓阵地，就是要充分发挥各种宣传手段在精神文明建设中的重要作用，把各类文化活动场所建设成为传播精神文明的阵地，营造有利于加强文明建设的良好氛围。

2、以各类“争先创优”活动为契机，树典型、建示范。同志抓党务工作实实在在，各项工作有突破、有起色。为了把支行各项工作做好，他经常深入基层调研，了解职工在工作中的困难，并积极加以解决。同时积极捕捉对业务有利的信息，把工作做朝前、做在先。在他的带领下，全行干群齐心协力，“争先创优”活动取得明显成效，营造出良好的软硬环境，有力地促进了各项业务的协调发展。现在党员干部之间都形成了你追我赶、共同进步的局面，各项工作也赢得了各级行的广泛关注和高度评价。东川支行的喜人变化，就是一个极佳的佐证。

3、积极开展先进性教育。同志时刻把、党员的先进性教育放在首位，在党员的分类教育管理、党员培训、干部提拔、发展新党员等工作中都有新举措。平时，他经常和党员谈心，及时掌握党员的工作情况，思想动态，引导他们发挥先锋模范作用。在发展新党员工作中，他注重培养年纪轻、有文化的一线人员，全面考察，严格把关。在党建工作中，同志把对党员干部的廉洁自律教育、遵纪守法教育放在首位，使每名党员做到自警、自省、自立，在工作中发挥先进带头作用。

五、内强素质，外树形象，不断提高工作质量和效率。

同志从建立健全各项规章制度，提高干部自身素质入手，着力整个队伍的建设。根据工作需要，支行制定了“党风廉政建设责任制”、“财务管理办法”、“学习制度”、“党组班子议事制度”、“政务公开”等一系列接受群众监督和自我约束的制度。由于强化了制度建设，使支行在各科室、各环节的管理都有章可循，增强了干部依法办事的自觉性，既保持了干部自身的廉洁，又塑造了良好的外部形象，工作质量和效率不断提高。

六、爱岗敬业，廉洁自律，公道正派，勤奋工作。同志深深理解到，带好队伍，做好工作，领导的自身素质是关键。他经常警惕自己，要正确对待党和人民赋予的权力和荣誉。要对得起共产党员、领导干部的称号，要对得起和自己一道工作的同志，要对得起群众，做到为事业、为同志、为群众干一行爱一行，干一天事尽一天职。由于改革，同志到东川支行上任的时候，该行的在职人数比改革前少了近一半，人手少、工作量大，困难和压力都极大。在这种情况，他作为主要领导干部，以身作则，加班加点工作，充分调动干部职工的积极性，相互协调配合，使该行业务工作有条不紊地开展，并在年底出色地完成了各项任务，扭转了东川支行亏损的局面。同时，他经常反思自己，不断吸取在工作期间的失误与教训，使该行形成了不畏难、不扯皮、不争功、不诿过，协调良好的作风，工作效率不断提高，取得较好的成绩，得到营业部党委级班子的一致肯定。

七、率先垂范、执政为民。

长期以来，同志始终坚持多为群众办实事、办好事，他把“群众满意”作为自己工作的尺度。常年坚持“群众利益无小事”的原则，在党建和两个文明建设等各方面为群众办了大量实事，并取得了可喜的成绩。

对待工作，同志认真履行“从我做起、向我看齐、对我监督”的三个承诺，他清正廉洁、以身作则对工作作风，深深地影响着全行干部职工。同志常说：严是做人和干工作的基本。他不管到哪个支行，都首先从制度建设着手，建立和健全规章制度，并身体力行，率行垂范，带头遵守各项工作纪律和规章制度。同志对自己的严，还体现在忘我工作上，他为了减轻办公室文秘的负担，经常自己利用晚上的时间，把一些讲话和文件打成文稿。他去东川支行任行长期间，正值体制改革关键时期，一方面要做好人员稳定工作，另一方面要完成各项业务任务，他总是感觉到有做不完的事，一件件工作犹如一座座大山压得他喘不过气来。在东川支行工作期间，一个月不回家与妻子、儿子见一面是常有的事儿。工作家庭难两全，他毫无怨无悔地说：“肩上挑着这么一副重担，如果工作上不去，一则辜负了领导和群众的信赖；二则有负于党的事业，我怎能有丝毫懈怠”。

多年来同志以饱满的精神、昂扬的斗志，投身到本职工作之中。始终严以律己、宽以待人，同志把主要精力都放在了工作上，把群众的利益实践好、维护好、发展好，做“三个代表”的忠实实践者是同志工作的目标；同志真正做到了权为民所用、情为民所系、利为民所谋

篇5：银行先进个人事迹材料

xxx作为农业银行营业部的一名综合柜员，能以客户至上，始终如一的服务理念，认真做好服务工作。在工作上兢兢业业，任劳任怨，始终保持积极的工作态度，饱满的工作热情和良好的精神状态，学习各种新业务以更好的为客户服务。现将一年来该同志银行员工先进事迹总结如下：

一、认真做好本职工作。

XX年度1—6月份，该同志主要在分行稽核部工作，另外兼分行会计出纳部财务会计先进事迹。主要工作包括：完成了对各支行财务专项稽核、理财业务专项稽核、对分行机关各部室进行了专项稽核、协同分行办公室实施了劳动工资专项稽核、表外业务专项稽核、分行信贷业务专项稽核、参与总行组织的对深圳地区支行的会计专项稽核、配合人行杭州中支对我分行进行真实性专项检查、实施了内控制度评价稽核、分类分层次监管稽核、分行(管理部)专项现场稽核、支行行长离任稽核、做好计算机XX年问题监管工作，做好贷款到期回收的监控工作和重要业务交接工作、参与分行“营业窗口酒店式”服务组织考评工作、对业务工作中出现的问题及时介入实时监督。【银行先进个人事迹材料5篇汇集】默认分类http://www.daodoc.com/article/。作为分行会计检查辅导员，还负责做好了对支行优秀财务工作者先进事迹的检查辅导工作和季度会计规范化检查工作。

下半年，该同志调分行营业部负责营业厅工作。能够从营业厅实际出发，狠抓基础性工作：

1、优化服务环境，规范服务行为。从服务仪表、服务态度、服务语言、服务规范等方面严格要求员工，推出“每周一星”“服务明星”活动，在分行规范化服务评比中取得第一名;

2、抓岗位培训，强员工素质。推出岗位练兵活动，对员工技能进行强化训练，配合分行快捷工程做好限时服务，在分行技能测试中获总分第一;

3、加强内部管理，建立监督机制，员工自我监督、领导日常监督、社会公开监督紧密结合。同时，建立例会制度总结不足，表扬先进，直接调动员工服务意识和主动意识。

4、把解决认识问题和思想教育贯彻始终，开展形式多样的谈心教育，及时澄清员工的模糊认识，做到上下思想统一，员工步调一致。

5、做好业务培训和规范操作工作，在分行财务会计先进事迹检查中成绩居前。经过半年努力，员工的服务意识和服务质量明显提高，营业环境有效改善，内部管理、规范操作、风险控制得到加强，有效地促进了服务工作的全面提高。同时，在不断改善营业环境、服务设施和推行“微笑服务、两站三声、一双手”为基本内容的柜台服务规范基础上，把抓单纯服务态度转变到以客户为中心、以客户满意为，请注明准绳的服务要求上，取得一定成效，分行营业部被总行评为XX年度十佳网点。(面试网)

二、注重学习，恪守兢兢业业、踏踏实实的工作作风。

该同志作风踏实，严谨敬业，具有强烈的事业心和责任感，能够以身作则。工作扎实，任劳任怨，求真务实，是一个想干事业的勤政的干部。具有较强的敬业精神，一心扑在工作上。不管多晚，只要帐未平，员工还在加班，他是决不会离开的。另外不管干什么总是自己首先留下或冲锋在前，得到了员工的肯定和支持。平时能够积极思考，注重学习国家有关经济金融政策和和业务书籍，能够主动向周围同志取经，不断充实自身，以此提高自己理论知识和解决实际问题的能力。

三、诚实正直、坚持原则、团结同事，注重团队精神。

作为一名中共党员，该同志能够坚持党的理论学习，严格以党员标准要求自己，经常与同事交流意见，相互探讨，取得同志们的理解和支持。平时严守行规行记，牢记领导的谆谆教诲，坚持以深发行的利益为衡量标准，忠于职守，廉洁奉公，具有良好的政治思想品质。

在临柜工作中，xxx虚心学习各类业务，用心提高技能，耐心办理业务，热心对待客户。珍惜自己的工作岗位，每天办理的业务笔数都在200笔以上，遇到困难，没有退缩，没有抱怨，而是迎难而上，更多的是以旺盛的斗志和战胜困难的信心解决每一个难题，面对领导和同志们的表扬和鼓励,我没有满足,更没有停止前进的脚步。全面提升自身素质，为农行的改革发展添砖加瓦，相信在今后的岁月里，xxx会百尺竿头，更进一步，再创新佳绩，再做新贡献，在创先进事迹!

推荐第6篇：银行会计

1．银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。

2．信用证是开证银行根据开证申请人的要求向出口商开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明。

3．表内科目：该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上，分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类科目。

4．单式记账法：是指对每项经济业务只通过一个会计科目、一个帐户进行登记，是一种比较简单的不完整的记账方法。目前，银行会计表外科目采用单式记账方法，即业务发生时记收入，业务注销或冲减时记付出，余额反映未销数额。

5．结算：为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别，分为现金结算和转账结算两种。

6．支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

7．支票是由出票人签发，委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

8．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

9．银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票还可以用于支取现金。

10.外汇统账制也称本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。

11.外汇分账制又称原币记账法，是以外币为记账单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收付的外币，按不同的原币分别填制凭证、记账、编制报表。

12.进口信用证结算指我国银行根据国内进口公司的申请，向国外出口商开立信用证，并凭国外寄来信用证中规定的单据，按照信用证条款规定对外付款的一种结算方式。

13.银行业的所有者权益：是指银行所有者对银行资产中享有的经济利益，在定量上，它等于银行全部资产减全部负债后的余额；在定性上，它主要包括银行投资人对银行投入的实收资本或股本，以及形成的资本公积、盈余公积、未分配利润等。所有者权益充分表明银行业的产权关系。 14.金融机构往来业务：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。

15.资金清算：是银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨

一.支付结算原则： 支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。支付结算的三项原则是：

1．恪守信用，履约付款：办理支付结算的收付款双方及各自的开户银行，必须共同遵守合同规定，履行各方职责。付款方必须履约付款，不得任意拖欠款项、无理拒付款项；收款方也应按照合同约定，履行自己的义务。商业银行更应严格按照有关规定认真履行结算中介机构的责任，及时,准确地为双方收付款项，避免引起结算纠纷。

2.谁的钱进谁的账，由谁支配 ：商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。银行只能根据付款人的委托，为其代理存款货币的支付；根据有关经济合同或协议，为收款人代理账户款项的收存。同时，商业银行必须依法为单位、个人的存款保密，除国家法律规定和国务院授权银行监督项目外，其他部门委托监督的款项，银行不予

受理，也不得代理任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人对存款的正常支付。

3.银行不垫款 ：银行在办理支付结算业务时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担垫付款项的责任。因此，商业银行办理支付结算，必须坚持“先付后收，收妥抵用”；各单位、个人支用款项时，应限制在银行存款账户的余额内。

二.中间业务概念及其类型（不确定）：中间业务指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，通常也称收费业务和表外业务。收费业务，即不会产生负债或者或有负债的中间业务；表外业务，指可能会产生负债或者或有负债的业务。根据中国人民银行和银监会的规定,商业银行开展的中间业务分别实施审批制和备案制，审批制主要适用于表外业务，备案制主要适用于收费业务。商业银行的中间业务品种较多,而目前主要为委托代理业务。

三.异地结算转汇的核算内容

(1)“先横后直”的转汇方式:该种方式适用于汇出行、汇入行所在地为双设机构地区，即该地区既有汇出行，又有人民银行或与汇入行相同系统的银行机构;

(2) “先直后横”的转汇方式:该种方式适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区。

(3) “先直后横再直”的转汇方式:该种方式适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区，即只有汇出行或汇入行一家银行系统，未设有其他系统的银行机构。

四.外汇业务的内容：外汇是指外币或用外币表示的用于国际结算的支付手段。其具体内容有：外国货币，包括纸币和铸币；外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；特别提款权、欧洲货币单位（欧元现已经取代欧洲货币单位）；其他外汇资产；

五.逃汇行为及应承担的责任：

(一)违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；(二)不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；(三)违反国家规定将外汇汇出或者携带出境的；(四)未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；(五)其他逃汇行为。

有以上行为之一，由外汇管理机关责令限期调回外汇，强制收兑，并处逃汇金额30%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

六.核心资本的构成 1．普通股（按面值计算）2．永久性的优先股3．资本溢价或资本盈余4．附属机构中的少数权益5．末分配利润6．盈余公积范围。

七.资金清算的原则（没找到）：

业务题：5个，存款、贷款、外汇等等

推荐第7篇：银行会计

银行会计

1.银行会计凭证具有特点单式凭证，传递环节多，原始凭证代替记账凭证

2.甲种帐的格式设有借方发生额，贷方发生额，余额 3.商业银行会计账簿主要有分户账，登记帐，现金收入日记账，现金付出日记账，总账 4.明细核算的组成内容有分户账，现金收入日记账，现金付出日记账，余额表，登记簿 5.综合核算的内容包括总账，日计表，科目日结单

6.分户账的格式有甲乙丙丁种账 7.银行会计凭证按使用范围分为基本凭证，特定凭证

8.单位银行结算账户包括基本户，一般户，临时户

9.单位存入现金时，银行应记借库存现金贷吸收存款

10.贴现与一般贷款的不同点是收息方式不同，还款人不同，体现信用关系不同，安全性不同 11.贷款按风险程度分正常，关注，次级，可疑，和损失贷款 12.商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内背书转让，向银行贴现，可以办理转贴现，可以办理再贴现 13.只适于异地的结算方式有托

收承付，银行汇票

14.适用于异地的有银行汇票，商业汇票，汇兑

15.适用于同城的有支票，商业汇票，银行本票

16.支付结算办法所称票据是指银行本、汇票，商业汇票，支票 17.有提示付款期限的票据有支票，银行汇票，汇兑

18.交换的票据，属于应收款的票据是，提出交换的借方票据，提入交换的贷方票据。

19.商业银行与中央银行往来业务的有同业拆借，转贴现 20.联行往来的基本原理同一笔业务相互往来的行处划分发报行和收报行，往账和来账是两个系统，发报行记联行往账，收报银行记联行来账

21.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券，单证等事项的是表外科目 22.某商业银行的库存现金100000元属于资产类科目 23.属于银行资产的是同业存放 24.负债类科目是用以记载金融企业债务和责任

25.吸收客户存款会导致商业银行的负债增加

26.银行内部和一般单位都可以

使用的凭证式特种转账贷方，借方传票

27.存款人的工资，奖金等现金的提取只能通过基本存款账户来办理

28.抵押贷款逾期1个月不能归还本息的银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品

29.单位活期存款结息日为每季末20日

30.日计表是反映当天全部业务活动情况并轧平当天全部账务的重要工具

31.商业银行同行拆入的资金可以用于清算票据交换差额 32.银行汇票的付款人是指出票银行

33.银行汇票的提示付款期自出票日起1个月

34.属于联行往来的是中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来

35.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据

36.某行当天轧算的应付汇差是联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计，应收差是联行往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计

推荐第8篇：银行会计

1.什么是空头支票？

答：空头支票，是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。 票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自出票日起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。对签发空头支票骗取财物的，要依法追究刑事责任。如果签发空头支票骗取财物的行为情节轻微，不构成犯罪，票据法规定要依照国家有关规定给予行政处罚。

2.银行汇票和商业汇票的区别？ 答：银行汇票：银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发，多用于办理异地转账结算和支取现金，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

商业汇票：商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

区别：

1、银行汇票的付款人是银行，商业汇票的付款人是单位；

2、银行汇票的申请人在签发汇票时已将资金转入银行的内部账户，由代理付款银行见票时按实际结算金额付款给持票人；商业汇票的资金是到期时从付款人账户划付，分为银行承兑汇票、商业承兑汇票：银行承兑汇票到期付人账户无款支付或不能足额支付，承兑银行会垫付资金；商业承兑汇票到期付款人账户余额不足只能通过法律等手段追索。

3、银行汇票的有效期为一个月，为即期票据，代理付款行审核无误后即付款；商业汇票为远期汇票，期限为六个月（含）以内，到期才能付款。

4、由上面可知,它们的安全性大为不同,银行汇票的安全性要高于商业汇票的安全性

3.支票和银行汇票的区别？ 答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人一般为企业。

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

二者的差别主要有：

①支票的付款人限于银行；而汇票的付款人则不以银行为限。

②支票均为见票即付，而汇票则不限于见票即付。

在我国，支票主要分为转帐支票和现金支票。转帐支票是办理同城转帐结算的。

汇票主要是用于外埠结算的。

提示付款期不同：银行汇票是出票日起1个月内，支票是出票日起10日内。

推荐第9篇：银行会计

支票和银行本票的相同点：

1.都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。

2.都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律(即票据法)严格规定，不遵守格式对票据的效力有一定的影响。

3.都是文字证券。票据权利的内容以及票据有关的一切事项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。

4.都是可以流通转让的证券。一般债务契约的债权。如果要进行转让时，必须征得债务人的同意。而作为流通证券的票据。可以经过背书或不作背书仅交付票据的简易程序而自由转让与流通。

5.都是无因证券。即票据上权利的存在只依票据本身上的文字确定，权利人享有票据权利只以持有票据为必要，至于权利人取得票据的原因，票据权利发生的原因均可不问。这些原因存在与否，有效与否，与票据权利原则上互不影响。

6.汇兑功能。凭借票据的这一功能，解决两地之间现金支付在空间上的障碍。

7.信用功能。票据的使用可以解决现金支付在时间上障碍。票据本身不是商品，它是建立在信用基础上的书面支付凭证。

8.支付功能。票据的使用可以解决现金支付在手续上的麻烦。票据通过背书可作为多次转让，在市场上成为一种流通、支付工具，减少现金的使用。而且由于票据交换制度的发展，票据可以通过票据交换中心集中清算，简化结算手续，加速资金周转，提高社会资金使用效益。

支票和银行本票的不同点：

1.银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

2.银行本票的出票人为银行，一般不存在空头票据的风险；支票的出票人是除结算银行以外的单位或个人，存在空头支票的风险。因此，银行本票的未获付款的风险小，信誉高。

3.银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，因此，银行本票在一定程度上等同于现金。支票虽然也属于见票即付票据，但是，对持票人而言，存在委托收款过程，需要一定的时间（虽然不长，但确实存在），在此期间，可能会因支票空头而不能收到现款。这就不难理解，绝大部分商户对以支票购物的，都会要求在支票解入银行并收妥款项后才予发货。

4.银行本票的提示付款期为2个月，而支票为10天。

推荐第10篇：银行会计

银行会计/金融会计：银行会计是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营管理活动提供连续，全面，系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。

银行会计与企业会计的区别银行属于金融企业，他适用《金融企业会计制度》，而一般企业适用《企业会计制度》。由于制度不同，其涉及到的科目与一般企业也是不同的。比如银行要设置“存放中央银行款项”，“拆放同业”，“同业拆借”等账户核算银行与央行之间，银行与银行之间的业务往来，及资金拆借活动。一般企业只是用“应收账款”，“应付账款”，“预收账款”，“预付账款”等账户核算企业与企业之间的债权债务关系。 银行会计凭证的特点：1除个别业务外，一般用单式凭证。2大量采用外来原始凭证代替记账凭证3银行凭证传递环节多

记账凭证按其使用范围分为基本凭证和特定凭证 特定凭证：支票进账单现金缴款

基本凭证现金收入传票现金付出传票转账借方传票转账贷方传票（内）特种转账借方传票特种转账贷方传票（外）外汇买卖借方传票外汇买卖贷方传票表外科目收入传票表外科目付出传票

银行会计的特点 1反映情况具有综合性和全面性2业务处理和会计核算的统一性3监督和服务的双重性4会计数据资料提供的准确性，及时性

为什么银行要提取贷款损失准备？由于贷款具有一定的风险，为了提高银行抵御风险的能力，“金融会计制度”的规定要求银行在期末分析各项贷款的可回收性，并预计可能产生的贷款损失，计提贷款损失准备，这是稳定性原则在银行业的具体表现。 银行汇票是出票银行签发的，尤其在见票时，按照实际结算金融无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（6） 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在制定日期无条件支付确定余额给收款人或持票人的票据。 汇率汇率又称汇价，是指一个国家的货币这算成另一个国家货币的比率，即两国货币交易时量的比例关系，或者说两国货币进行买卖的比价。

外汇：是货币行政当局以银行卷，国库券，长短期政府债券等形式所持有的在国际收支逆差时可以使用的债权。 定期储蓄：是在存款时约定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次知趣本金和利息的一种存款。 银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户。 单位活期存款分为支票户和存折户。 直接标价法又称应付标价法，是指从一定单位的外国货币为标准这算为若干单位本国货币的表示方法。 间接标价法又称应收标价法是指以一定单位的本国货币为标准，折算为若干单位外国货币的表示方法。 会计科目分类 1按与资产负债表的关系分表内科目是指用以反映银行资金实际增减变动，其月反映在资产负债表内的科目，并要求平衡。表外科目是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品，未发行的有价证券，重要的空白凭证等的的会计科目，因其业务内容并未发生实际的首付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。2按经济内容分类资产类科目，负债类科目，资产负债共同类科目，所有者权益类科目，损益类科目。

账务组织分为明细核算和综合核算，明细核算分为分户账，登记薄，现金收入，现金付出日记薄，余额表。 综合核算由科目日结单总账日计表组成总账是综合核算的主要形式 余额表：是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。余额表分为利息余额表和一般余额表两种。 日计表是综合反映各科目当日发生额和余额的报表，

也是轧平当日全部账务的主要工具，日记表示银行按日编制的一种会计报表。 科目日结单：是每一会计科目当天借，贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

分户账是明细核算的主要形式，是各科目的详细记录，也是银行同开户单位对账的依据，他按单位或资金性质立户，根据传票逐笔连续记载，具体反映各户的资金活动情况。甲种帐适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户以及银行内部科目的账户（借贷余额）乙种帐适用于帐页上加计积数并计算利息的账户丙种帐适用于借贷双方放映月的账户丁种帐适用于逐笔记账，逐笔销帐的一次性业务，并兼有分户核算作用的账户。

银行对个人储蓄存款实行存款自愿取款自由存款有息为储户保密

贷款的种类分类正常关注次级可疑损失贷款

活期储蓄活期储蓄存款是一种没有存取日期约束，随时可取、随时可存，也没有存取金额限制的一种储蓄。按其存取方式又可分为活期存折储蓄、活期支票储蓄、定活两便和牡丹灵通卡等。

外汇分账制又称分币记帐制，是在经济业务发生时直接按原币种记帐，在期末时再将各种外币帐户的余额和发生额折合成人民币，然后编报会计报表。外汇统帐制又称统一货币记帐制，是以某一种货币为记帐本位币，记录全部经济业务。这种方法又分为两种，一种是本国货币统帐制，一种是外国货币统帐制。在我国主要采用的是前者，即以人民币为记帐单位记录所进行的外汇交易业务，将所发生的多种货币的经济业务，均折合为人民币加以反映，外币在帐面上只作辅助记录。

金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。

汇票：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇总按其凭证传递方式不同，分为电汇和信汇。 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

支票分为普通支票、现金支票、转账支票3种。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转账支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。

贷款分类 1按照贷款期限进行划分分为短期中期长期贷款2按照保证方式分为信用贷款担保贷款票据贴现3按贷款质量分为正常贷款逾期贷款呆滞贷款呆账贷款或按五级分类—正常关注次级可疑损失贷款4按照发放人所承担责任划分为自营贷款和委托贷款担保贷款按贷款不同形式分为抵押贷款保证贷款质押贷款

会计核算体系主要是指会计核算的组织网络结构和指标体系.会计核算体系往往随着不同时期的经济体制而演变.会计核算体系,是由会计核算、会计分析与会计检查等组成的整体。从会计核算方法来讲,它包括: 设计帐户、复式记帐、填制凭证、登记帐簿、成本计算、财产清查、会计报表等.从会计分析方法来讲,它包括:比较分析法、因素分析法、预测分析法、平衡分析法等 转账支票付款

借单位活期存款——出票人户 贷单位活期存款——收款人户 支票发生退票

借其他应收款——托收票据退票户 贷存放中央银行款项 借存放中央银行款项

贷其他应收款——托收票据退票户

签发银行汇票转账交付时借银行活期存款——申请人户

贷汇出汇款 现金交付时 借现金 贷汇出汇款

向中央银行存取现金 存入借存放中央银行款项 贷库存现金 取出 借现金

贷存放中央银行款项

向中央银行转账划拨的核算 商业银行借存放中央银行款项 贷某某科目

中央银行借某某科目 贷银行准备金存款

单位存入款项（办理定期）借单位活期存款—某某单位户

贷单位定期存款—某某单位户 （办理活期）存入现金借现金

贷单位活期存款—某某单位存款户支取现金 借单位活期存款—某某存款户 贷现金

转账处理 a 预提借利息支出 贷单位活期存款

B 支付借利息支出贷单位活期存款 C 冲销借支付利息贷利息支出

贷款发放借短期（或中长）贷款—某某单位贷款户 贷单位活期存款—某某单位存款户

贷款收回借单位活期存款—某某单位户贷短期（中长）贷款—利息收入

再贷款中央银行的处理借：某某一行贷款——某某银行

商业银行处理借存放中央银行存款贷向中央银行借款——某某借款户

利息收入确认应收利息借应收利息—某某单位户贷利息收入

实际收到已确认的利息借单位活期存款—某某单位户贷应收利息—某某单位户

利息支出银行定期计提应付利息借利息支出贷应付利息

期末结转借本年利润贷利息支出

应付利息计算应付利息借利息支出/金融企业往来支出贷应付利息

实际支付利息借应付利息贷单位活期存款/活期储蓄存款

8再贴现的核算

中央银行的处理借：再贴现——某某银行汇票户

贷某某银行准备金存款——准备金

账户

利息收入——再贴现利息收入户

商业银行的处理借存放中央银行款项

金融企业往来支出——中央银行

往来支出户

贷向中央银行借款——再贴现户

利息积放=上期金额*存款天数+上期积数 利息=日利率*银行积数

第11篇：银行会计

1中国工商银行杭州支行收到同城中国工商银行某支行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额20000元，系本行开户单位华彩刺绣厂支付的购料款，汇票已到期，将委托收款凭证第四联提出交换。

借：吸收存款-单位活期存款-华彩刺绣厂 20000 贷：清算资金往来-同城票据清算

20000 2承题1，中国工商银行某支行收到通过同城票据交换提入的第四联委托收款凭证，将款项收入开户单位中亚丝绸厂账户。

借：清算资金往来-同城票据清算

20000 贷：吸收存款-单位活期-中亚丝绸

20000 3开户单位银达电机厂向招商银行某支行申请办理银行承兑汇票，金额60000元，经信贷部门审核同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额的万分之五收取承兑手续费。

借：吸收存款-单位活期-银达

30 贷：手续费及佣金收入-银行承兑业务收入 30 收：银行承兑汇票-银达电机厂

60000 4接题3，招商银行某支行根据承兑协议，向承兑申请人银达电机厂收取到期的银行承兑汇票款，银达电机厂基本存款账户有足够的款项支付。 借：吸收存款-单位活期-银达电机厂60000 贷：吸收存款-应解汇款-银达电机厂60000 5接题3，招商银行某支行收到异地招商银行某支行寄来的承兑申请人为银达电机厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，审核无误后汇划款项。 借：吸收存款-应解汇款-银达

60000 贷：待清算辖内往来—招商银行某支行

60000 付：银行承兑汇票-银达电机厂

60000 6接5题，异地招商银行收到系统划来的款项，收入开户单位松江设备厂账户。 借：待清算辖内往来—招商银行某支行60000 贷：吸收存款-单位活期-松江

60000

7开户单位天娱传媒公司提交银行汇票申请书，委托中国银行A支行签发银行本票，金额20000元，银行审查同意后签发银行本票。 借：吸收存款-单位活期-天娱

20000 贷：吸收存款-开出本票-中国银行A支行银行本票 20000 8接7题，中国银行B支行收到开户单位卓越电器公司提交的银行本票和进账单，金额20000元，审核无误后，通过行内系统向同城中国银行A支行办理资金汇划。 借：清算资金往来-中国银行A支行 20000 贷：吸收存款-单位活期-卓越

20000 9接

7、8题，中国银行A支行收到行内系统发来的申请人为天娱传媒公司的银行本票解付成功信息，系统自动进入结清处理。借：吸收存款-开出本票-天娱20000 贷：待清算辖内往来-中国银行B支行20000

10华夏银行某支行收到开户单位中商百货签发的转账支票和进账单，金额7000元，支付本行开户单位毛巾厂货款，经审核无误后，办理转账。 借：吸收存款-单位活期-中商百

7000 贷：吸收存款-单位活期-毛巾厂

7000 11中国建设银行某支行收到开户单位美味乳品厂签发的转账支票和进账单，金额30000元，支付同城中国建设银行某支行开户单位货款。中国建设银行某支行审核无误后，将第

二、三联进账单提出交换。

借：吸收存款-单位活期-美味乳品厂 30000 贷：清算资金往来-同城票据交换 30000 12接11，中国农业银行某支行收到交换提入的进账单，将款项收入开户单位塑料制品厂账户。

借：清算资金往来-同城票据结算 30000 贷：吸收存款-单位活期-塑料

30000 二．零存整取利息计算

1.月积数法：储户13年9月8日存入一年期零存整取，每月存入500元，存入时挂牌公告的利率1.71%，14年9月8日 到期利息 500×1+1000×1+1500×1+„+12×500×1 =（500+6000）/2×12(存款次数) =39000 39000×1.71%/12=55.58 2.固定利息基数：

（1）一年期零存整取储蓄存款如果每月存入1元，到期支取的累计月积数是78元，年利率是1.71%，则利息基数，利息78×1.71%/12=0.11115元为固定利息基数 若每月存入10000元的利息=10000×0.11115=1111.5元

（2）每月存入1元，存期1年，到期支取的利息为0.11115元，而本金为12元，那么一元本金的到期利息=0.11115/12=0.0092625元

若每月存入100元，到期支取的本金应为1200元 到期支取利息=1200×0.009262=11.115元 贴现利息：

1.当月摊销金额＝贴现利息÷票据贴现天数×本月应摊销天数

2.汇票到期值＝汇票票面金额×(1＋汇票到期天数×年利率÷360) 或＝汇票票面金额×(1＋汇票到期月数×年利率÷12) 3.贴现利息＝汇票到期值×贴现天数×（年贴现率÷360） 4实付贴现金额＝汇票到期值－贴现利息 三．存款

1红枫企业2011年8月25日签发转账支票，将其活期存款账户60000元转为定期存款，存款半年，存入时银行挂牌公告的半年期定期存款利率为3.3%，红枫企业没有和银行约定办理自动转存。要求：编制红枫公司定期存款存入的会计分录。 存入

借：吸收存款-单位活期 60000 贷：吸收存款-单位定期 60000 2中国工商银行海淀支行2012年8月31日计提利息费用时，飞亚公司三个月定期存款30000元，存入时利率3.1%；红枫公司半年期定期存款60000元，存入时年利率3.3%；冰川公司一年定期存款120000元，存入时利率为3.5%。其中，飞亚公司和冰川公司存款均为2012年7月31日之前存入，存满本月，且均未逾期。资产负债表日，海淀支行对上述存款采用合同利率计算利息费用。要求：编制2012年8月31日计提利息费用的分录。 飞亚：3.1%/12*30000=77.5 红枫：3.3%/360*6*60000=33 冰川：3.5%/12*120000=350 借：利息支出-单位定期存款利息支出460.5 贷：应付利息-单位定期存款应付利息460.5 3 2013年2月25日，红枫企业金额60000元的半年期定期存款到期，该公司来行办理支取手续。要求：编制红枫公司定期存款到期支取的分录。 利息=60000*6*3.3%/12=990元

借：吸收存款—单位定期存款—红枫公司（本金） 60 000

应付利息—单位定期存款应付利息—红枫公司990 贷：吸收存款—单位活期存款—红枫公司

60 990

4.假设沿用1中资料，红枫公司由于急需资金于2012年2月1日提前支取本30000元，2012年2月1日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。要求：编制红枫公司定期存款部分提前支取的分录。

2011.8.25-2012.2.1（5个月7天） 留存=60000-30000=30000>10000 （1）计提/冲销

应付利息=（0.5%/12）*300000*5+（0.5%/360）*300000*7=65.42 计提利息=（3.3%/12）*30000*5+（3.3%/360）*30000*7=431.75 431.75-65.42=366.33 冲销：

借：应付利息-单位定期存款应付利息 366.33 贷：利息支出-单位定期存款利息支出 366.33 支付本息：

借：应付利息-单位定期存款应付利息65.42 吸收存款-单位定期存款-红枫 60000 贷:吸收存款-单位定期存款-红枫 30000 吸收存款-单位活期存款-红枫 30065.42 5.沿用1中资料，假设红枫公司逾期于2013年4月10日来行支取，2013年4月10日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。（2012.2.25到期+1个月16天） 应付利息=60000*(3.3%/12)*6+60000*(0.5%/12)+60000*（0.5%/360）*16 =990+25+13.3=1028.3 25+13.3=1028.3 逾期计提利息：

借：利息支出-单位定期存款利息支出38.3 贷：应付利息-单位定期存款计付利息38.3 支付本利：

借：吸收存款-单位定期存款-红枫60000 应付利息-单位定期存款计付利息-红枫1028.3 贷：吸收存款-单位活期存款-红枫61028.3

5月10日，承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票到期，金额为20万元，中国工商银行北京中关村支行收取票款时，枫叶印刷厂基本存款账户只有20000元，保证金账户金额为16万元。5月12日，中国工商银行北京中关村支行收到西安某中国农业银行寄来的承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，选择大额实时支付渠道办理资金汇划。（1）5月10，工商银行北京中关村支行收取票款时：

借：吸收存款—单位活期存款—枫叶印刷厂 2万

存入保证金—银行承兑汇票保证金—枫叶印刷厂16万

贷款—逾期贷款—枫叶印刷厂 2万

贷：吸收存款—应解汇款—枫叶印刷厂 20万

（2）5月12，工商银行北京中关村支行支付票款时：

借：吸收存款—应解汇款—枫叶印刷厂20万

贷：待清算辖内往来—北京分行

20万

付：银行承兑汇票—枫叶印刷厂

20万

四．抵押贷款：

1抵押贷款不能按期归还处理抵押物，将到期的抵押贷款转入“逾期贷款”科目，并按规定计收罚息。

借：贷款-逾期贷款 贷：贷款-抵押贷款

2 A银行取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和利息的处理： 借：抵债资产（本金+利息） 贷：贷款-逾期贷款（本）

应收利息（已确认利息） 付：抵押有价物品

3 B处置抵债资产时，处置的资产价值〉借款本息，其多余部分应归还给借款人。 借：吸收存款-×存款（付款人户）

存放中央银行款项（库存现金） 贷：抵债资产

吸收存款- ×存款（有余款，归借款人）

4 C处置抵债资产〈借款本息，其差额扔向借款人讨还 借：存放中央银行款项（库存现金）

吸收存款- -×存款（借款人户） 贷：抵债资产

第12篇：银行会计

银行会计学

一、单项选择题

1.银行记账凭证多采用（A）。

A．单式凭证记账

B．服侍凭证记账 C．借方凭证记账

D．贷方凭证记账 2.（C）不需要计提，只需在发生时直接交纳。

A．房产税

B．车船使用税

C．印花税

D．土地使用税 3.（A）的提示付款期限自出票日起最长不得超过10天。

A．支票

B．银行本票

C．银行汇票

D．商业汇票 4.（C）存款提前支取时应扣回多支取的利息。

A．整存整取

B．零存整取

C．存本取息

D．整存零取 5.商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过（B）。 A．3个月

B．6个月

C．9个月

D．1年 6.商业银行计提贷款损失准备时，会计分录为（A）。

A．借：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票

贷：活期存款— 贴现申请人户 B．借：活期存款—贴现申请人户

贷: 贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票 C．借：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票

贷：活期存款—贴现申请人户

D．借：活期存款—贴现申请人户

贷：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票

7.（C）的提示付款期限自出票日起不得超过2个月。

A．支票

B．银行本票

C．银行汇票

D．商业汇票

8.（A）是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款的信用卡。

A．贷记卡

B．借记卡

C．准贷记卡

D．准借记卡 9.（B）是指交易双方约定在未来的某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产，包括利率远期合约和远期外汇合约。

A．金融期货和约

B．远期合约

C．互换合约

D．期权和约 10.商业银行最主要的资产是（C） A．现金

B．银行存款 C．贷款

D．客户存款

11.中国现代支付系统也被称为（A）。

A．CNAPS

B．HVPS

C．BEPS

D．CNPS 12.我国人民币汇率采用（A）。

A．直接标价法

B．间接标价法

C．中间标价法

D．即时标价法 13.（A）是衡量商业银行在经营过程中自身经济效益的一个综合性指标。也是据以测定商业银行经营管理水平的重要标志。 A．利润

B．收入 C．存款

D．贷款

14.我国商业银行负债的计价方法一般采用（B）。

A．现值法

B．历史成本计价法 C．清算价值法

D．投资价值法 15.（D）是指银行持有的为了在近期出售的金融资产。

A．债券

B．股票

C．存单

D．交易性金融资产 16.在我国通常应选择（A）作为记账本位币。 A．人民币

B．美元

C．欧元

D．日元

17.商业银行向中央银行缴存存款的时间，城市分支行每旬调整一次，于旬后（B）

A．3日内办理

B．5日内办理

C．7日内办理

D．8日内办理 18.存本取息储蓄存款是一次性存入本金，存款内分次支取利息，到期一次性支取本金的储蓄存款，一般（B）起存。

A．1000

B．5000

C．10000

D．50000 19.贷款损失准备由商业银行（C）计提。

A．支行

B．分行 C．总行

D．经办银行

20.银行承兑汇票时应按票面金额向出票人收取（D）的手续费。

A．千分之一

B．千分之五

C．万分之一

D．万分之五 21.（D）在总行清算中心开立备付金存款账户。

A．发报经办行

B．收报经办行

C.清算支行

D.清算分中心 22.下列货币中属于不可自由兑换货币的是（D）。

A．日元

B．英镑

C．港元

D．人民币 23.（C）是指交易双方基于自己的比较利益，对各自的现金流量进行交行，一般分为利率互换和货币互换。

A．金融期货和约

B．远期合约

C.互换合约

D.期权和约 24.银行收取的保管箱租金计入（C）。

A．其他应收款

B．其他应付款

C．中间业务收入

D．其他营业收入

二．多项选择题

1、明细核算由（ABCD）组成。

A．分户账

B．登记簿（卡） C．余额

D．现金收付日记簿

E．日记表

2、保函业务包括（BCDE）。

A．信用证

B．投标保证

C．承包保证 D．履约保证

E．借款保证

3、根据债券票面利率是否变动划分为（ABE）债券。

A．固定利率

B．浮动利率 C．双赢利率

D．不定利率

E．累进利率

4、票据法规定，票据上的（BCD）不得更改。

A．付款人

B．大小写金额

C．出票日期

D．收款人

E．收款银行

5、固定资产折旧方法包括（ABCD）。

A．年限平均法

B．工作量法

C．年数总和法

D．双倍余额递减法

E．累计平均法

6、债券从投资者角度分析具有（BCD）特征。

A．风险性

B．流动性

C．安全性

D．盈利性

E．固定性

7、由银行担保付款的结算方式有（BCE）

A．支票

B．银行本票

C．银行汇票

D．银行卡

E．银行承兑汇票

8、商业银行内部发生的现金收付业务也应分别填制（AB）传票。A．现金收入传票

B．现金付出传票

C．现金支票

D．现金缴款单

E．银行汇票

9、担保贷款根据还款保证的不同，具体分为（ABC）。

A．抵押贷款

B．质押贷款

C．保证贷款

D．信用贷款

E．股权贷款

10、影响固定资产计提折旧的因素包括（ACE）。

A．固定资产折旧的基数

B．固定资产的总价值

C．固定资产的净残值

D．固定资产市场价值

E．固定资产的使用寿命

11、单位活期存款利息计算的方法分为（AB）。A．余额表计息法

B．分户账计息法

C．本利和计息法 D．分期计提法

E．定期计算法

12、电子汇划业务的基本做法是（BCDE）。

A．定时定点

B．实存资金

C．同步清算 D．头寸控制

E．集中监督

三、填空题

1.买入价是指外汇银行（买入外汇时）使用的汇率，卖出价是外汇银行（卖出外汇时）使用的汇率，二者的平均价格称为（中间价）。2.3.4.5.（特定凭证）是根据各项业务的特殊需要而编制的各种专用凭证。 单位定期存款利息的支付根据存款的档次，于存款到期日（利随本清）。 （信用贷款）是以借款人的信誉和信用状况为基础而发放的贷款。 缴存存款包括缴存（财政性存款）和（缴存一般性存款）。

6.企业以及个人之间通过银行进行的资金往来（支付结算）。

7.银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清核算称作（资金清算）。8.科目日结单是登记（总账）的依据。

9.单位活期存款按（季度）计算利息，结息日是（每季度末月20日）。结息期为（上季度末月21日至本季度末月20日）。

10.库存现金的主要作用是银行用来应付客户（提现）和银行 本身的（日常零星开支）。

11.支票分为（现金支票）、（转账支票）和（普通支票）三种。

12.按照（权责发生制原则），对单位定期存款应按期计算应付利息，一般为按季计算预提利息，单位支取定期存款是，再冲减应付利息。

13.（贷款损失准备）是银行按照国家有关规定提取的有用于补偿贷款损失的专项准备。

14.（商业银行会计）是商业银行经营管理的重要信息系统。15.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（2个月）。

四、判断改错题

1.银行吸收的各种存款均应交纳利息税。（×）

改为：商业银行吸收的财政性存款不应计付利息。

2.商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过9个月。（×） 改为：商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过6个月。 3.单位卡可用于商品交易、劳务供应款项的结算时没有金额的限制。（×）

改为：单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。 4.红线更正法一般用于本年度发现上年度的差错。（×）

改为：蓝字反方向冲正法一般用于本年度发现上年度的差错。

5.期限为5年以上的贷款是中期贷款。（×）

改为：期限在1至5年的贷款是中期贷款。

6.本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，既可提现也可转账。（×）

改为：本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，一律按转账处理。 7.可转换债券具有债券和股票两重性：未转换之前是股票，转换后是债券。（×）

改为：可转换债券具有债券和股票两重性质：未转换之前是债券，转换后是股票。

8.一般来说在银行外汇买卖业务中，现钞买入价高于现汇买入价。（×）

改为：一般来说在银行外汇买卖业务中，现钞买入价低于现汇买入价。 9.商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面，其内容有建立重大会计事项授权制。（√）

10.余额表是根据各账户的每日最终余额抄列。（√）

五、名词解释

1、权责发生制：权责发生制又称应收应付制，是以权责的发生为基础来确定本期收入和费用。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

2、基本存款账户：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。凡开立基本存款账户的单位，必须是独立核算的单位。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户。

14.远期汇率：远期汇率又称期汇汇率，是买卖双方事先约定的，据以在未来的一定日期进行外汇交割的汇率。交割是指购买外汇者付出本国货币、出售外汇者付出外汇的行为。

3、商业银行资产：商业银行资产是指商业银行过去的交易或者事项形成的、由商业银行拥有或者控制的、预期会给商业银行带来经济利益的资源。

4、同城清算：同城清算是在同一城市不同商业银行之间的资金往来。随着经济发展和资金往来频繁，同城的概念逐步扩大，已经突破同一城市的狭隘定义，产生了“大同城”和“小同城”之说。同处于一个经济带的若干城市群，如珠江三角洲、京津唐之间不同银行和同银行的清算，属于“大同城”，而“小同城”是狭义上的同一城市，如广州市、北京市。同城清算一般通过中央银行或清算机构如同城票据交换所来进行。

5、托收承付：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

6、保函：保函是指商业银行根据申请人的请求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而做出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。其承诺，当申请人不履行其债务时，由商业银行按照约定履行债务或承担责任。

7、备用信用证：备用信用证是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的收益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向收益人及时支付本利。

8、银行汇票：银行汇票是出票银行签发的，并由银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据

9、商业银行资产：商业银行资产是指商业银行过去的交易或者事项形成的、由商业银行拥有或者控制的、预期会给商业银行带来经济利益的资源。

10、直接标价法：直接标价法又称应付标价法，是指以一定单位的外国货币为标准折算为若干单位本国货币的表示方法。我国人民币汇率采用直接标价法。

六、简答题（

1、简述商业银行发展中间业务的意义。

简答：大力发展中间业务是我国商业银行完善服务功能、优化资产结构、增加利润来源、提高自身综合获利能力的必然选择。商业银行发展中间业务有极强的现实意义，由于银行机构多，信息灵，办理中间业务可以节约大量的社会劳动，提高资源的利用率，还可以为银行增加新的利润增长点。中间业务收入是银行非利息收入重要组成部分，国外中间业务的收入在银行总收入占比一般在60%以上，而我国却较低。从总体上看，现阶段我国商业银行中间业务的发展还不能适应我国市场经济发展的需要，其原因是多方面的，一是我国经济发展变化很快，银行的认识跟不上，在经营中比较注重存贷款等传统业务的发展和扩大，对中间业务的重视不足；二是中央银行对中间业务发展的研究推进也不够，尚需继续努力。

2、简述委托收款与托收承付的异同 简答：委托收款与托收承付的相同点：

（1）都是收款人委托其开户行向付款人收取款项的结算方式。

（2）都使用一式五联的结算凭证，各联的用途相同。

（3）结算程序一致，收付款时会计分录相同。

委托收款与托收承付的不同点：

（1）委托收款同城异地均可使用；托收承付仅适用于异地间的核算。 （2）委托收款不论单位、个人各种款项均可使用；托收承付只有国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业可以使用，且其结算款项必须是商品交易及其由此产生的劳务供应的款项。

（3）委托收款收款人只需提供到期的债权证明；托收承付要求收付双方必须签有符合《经济合同法》要求的购销合同，并在合同上订明使用该种方式进行款项结算；

（4）委托收款无结算金额起点限制；托收承付每笔结算金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。

（5）委托收款承付期一律为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇例假日顺延）；托收承付分为验单付款和验货付款。验单付款承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇例假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

（6）委托收款付款人提出拒绝付款时，开户银行不审查拒付理由；托收承付付款人提出全部或部分拒绝付款时，开户银行应审查拒付理由。

（7）委托收款承付期满，付款人帐户资金不足时，退回单证，不分次扣款；托收承付付款人帐户资金不足时，可在3个月内分次扣款，并按应付款金额和逾期天数每日计收万分之五赔偿金。

3、什么是贴现利息，它是如何计算出来的？

简答：贴现利息是指商业银行在票据贴现时收取的利息。它是根据贴现票据的到期值与贴现天数及银行的贴现率的乘积计算出来的。公式为贴现利息=票据的到期值×贴现天数×贴现率。

4、什么是支付结算？什么是资金清算？简述支付结算和资金清算之间的联系 简答：企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算，银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清核算称作资金清算，所以支付结算与资金清算两者紧密联系，相辅相成。

（1）资金清算业务是支付结算业务的延伸

通常情况下支付结算伴随着资金清算，某种意义上可以认为资金清算是支付结算业务的延伸，客户来银行办理业务，往往集支付、汇划、结算、清算为一体，通过清算系统将银行遍布全国各地网点联成一个整体，实现资金往来及时到账。

（2）资金清算业务为资金流动提供便捷通道

如果银行没有开通资金清算业务，客户的支付结算业务只能局限于有限的处理范围，势必限制资金跨地区、跨银行、跨国界的流动。银行开通资金清算服务后，通过配以先进的通讯设备、发达的清算网络以及高素质的业务人员，就可在全球范围内全天候24小时提供各类清算服务。这样无论客户身处何时何地，办理何种业务，只要向银行提出申请，即可凭借安全、快捷的清算渠道，令资金流转四通八达、高效运作。

（3）资金清算系统的发展促进支付工具的创新，提高了资金周转速度 支付工具是指传达收付款人支付指令、实现债权债务清偿和货币资金转移的载体，包括现金支付工具和非现金支付工具。由于支付清算渠道单一等多方面的原因，我国居民有使用现金的偏好，现金交易比重较大。在支付活动中大量使用现金，不仅交易成本高、而且效率低，必须加快推广非现金支付工具的使用。伴随支付清算系统的创新，新的支付结算工具层出不穷。目前我国已形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的多样化的非现金支付工具体系。近年来，随着网络通讯技术的发展，网上支付、移动支付等创新支付工具和方式不断涌现，并呈现出较快的发展势头。

（4）资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率

支付清算体系是经济金融的核心基础设施，基本覆盖了所有的银行业金融机构，连接着货币市场、债券市场、外汇市场等多个金融市场，其安全、高效、稳定运行可以密切各金融市场间有机联系，加速社会资金周转，提高资源配置效率。资金清算业务的发展也将改变支付结算汇路不畅、支付结算功能和手段匮乏、资金清算速度慢、结算品种单一的局面，为客户提供更优质金融服务。

5、什么是商业银行会计？商业银行会计与其他企业会计比较有哪些特点？ 简答：商业银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于业银行的一项经济应用科学。它是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对商业银行业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。

商业银行会计与其他企业会计相比较有下列特点：

（1）会计信息综合性。会计信息的内容取决于会计核算的内容。而商业银行是联结国民经济的纽带，是社会资金活动的总枢纽，和每个企业或个人都发生着密切联系，因而商业银行会计核算内容，不仅记录与反映商业银行自身的业务活动与财务收支，而且记录和反映着整个国民经济各部门、各单位的业务活动所引起的资金收支与货币结算等信息。因此，商业银行会计信息既反映着各个经济单位的微观经济情况，又反映着全国宏观经济情况，发挥着社会总会计、总出纳的职能作用。这就决定了商业银行会计信息具有综合性的特点。

（2）业务直接完成性。商业银行这个特殊行业，其业务的实现是通过会计核算最终完成的。商业银行是经营货币与信用业务的经济组织，其业务活动直接表现为货币资金的运动，各项业务的办理都要通过会计部门来实现。因此，商业银行会计核算过程也就是直接办理和完成商业银行业务以及实现商业银行职能作用的过程，商业银行会计处于商业银行经营活动的第一线，具有业务直接完成性的显著特点。

（3）监督范围广泛性。反映与监督是会计的两大基本职能。由于商业银行是国民经济中资金活动的总枢纽，肩负着社会公共簿记的职能。所以，作为商业银行会计，它一方面要对自身的业务活动、计划执行和财务收支等情况进行反映与监督；另一方面还要对国民经济各部门、各单位的经营活动与资金运动情况进行反映与监督，以促进各单位微观经济活动服从国家宏观经济决策，保证宏观经济正常运行和国民经济协调持续发展，履行“总会计”“总出纳”的职责。因此，商业银行会计的监督范围比一般企业会计反映与监督的范围要广泛得多。

（4）核算方法特殊性。由于商业银行的经营内容与职能作用和一般企业不同，因而在某些具体核算方法上也有一定的特殊性。这主要表现在：

①在会计凭证使用上

商业银行会计采用单式记账凭证，并多以单位提交的原始凭证代替记账凭证。其主要原因在于商业银行不仅每天业务量大，而且还要当日结账并做到账平钱对，如果都要根据原始凭证逐一填制记账凭证，不仅耗费大量人力，还会影响会计核算的及时性，况且由单位提交的原始凭证都是套写的，一证几联，还盖有单位预留印鉴，其合法性、有效性比商业银行自制凭证更强。因此以这些原始凭证代替记账凭证，不仅省时省力，还可避免多一道工序可能出现的差错。

②在账务组织和核算程序上

商业银行会计具有严密的内部监督机制。由于商业银行是社会资金的总枢纽，要求其会计核算必须准确、及时、真实、完整，为此商业银行会计采取严密的内部控制和监督方法，如双线核算、双线核对、换人复核、内外对账、当日轧平账务等等，以保证账务核算的正确性。

③在账务处理上

商业银行是经营他人资金的企业，及时处理账务是商业银行会计核算的重要原则。为了保证商业银行会计账务处理及时和正确，在每日营业终了时，必须把当天全部账务核对轧平。

④在报表编制上

商业银行会计不仅要按月、按季、按半年和年编制会计报表，还要按日编制不对外提供的日报表（日计表），以便准确、及时、完整地反映当日的业务及财务收支情况，保证每日账务核对平衡，为主管领导提供所需要的静态及动态资金数据指标。

七、计算题

1.2006年7月15日本行给甲企业发放期限为6个月的贷款500000元，贷款期满只受了300000元贷款本金及相应的利息，其余贷款至2007年4月8日才全部收回，若贷款利率5.4‰，逾期贷款利率为万分之三，请做出发放贷款至最后收回全部贷款的会计分录。采用利随本清方式收息。 解答：（1）2006年7月15日贷款发放时：

借：短期贷款——甲企业贷款户

500，000

贷：活期存款——甲企业存款户

500，000 （2）2007年1月15日贷款到期部分归还贷款时：

利息=300，000×5.4‰×6=9720元

借：活期存款——甲企业存款户

309，720

贷：短期贷款——甲企业贷款户

300，000 利息收入——贷款利息支出户

9，720 其余贷款转逾期时：

借：逾期贷款——甲企业逾期贷款户

200，000

贷：短期贷款——甲企业贷款户

200，000 （3）至2007年4月8日收回其余贷款时：

逾期天数从1月15日到4月8日共83天（1月17天、2月28天、3月31天、4月7天）

利息＝200，000×5.4‰×6＋200，000×83×3/10000 ＝6480+4980 ＝11460元

借：活期存款——甲企业存款户

211，460

贷：逾期贷款——甲企业逾期贷款户

200，000 利息收入——贷款利息支出户

11，460

2.本行今年4月25日给丁企业贴现商业承兑汇票一张金额为500 000元，汇票的签发和承兑日均为2月17日，到期日为9月17日，若贴现率为4.5‰,试作出贴现时及到期无法收回贴现款的有关分录。

解答：（1）贴现时：贴现天数（4月6天、5月31天、6月30天、7月31天、8月31天、9月16天）是145天

贴现利息＝500，000×145×4.5‰÷30＝10875元 会计分录为：

借：贴现——商业承兑汇票

500，000

贷：活期存款——丁企业存款户

489，125

利息收入——贴现利息收入户

10，875 （2）到期无法从承兑人处收回贴现款时会计分录为：

借：活期存款——丁企业存款户

500，000

贷：贴现——商业承兑汇票

500，000

3.乙单位于2002年3月26日来行支取未到期存款200000元，该存款起存日为2001年5月6日，存款一年，利率为年2.25%,当日活期存款利率为年0.72%。要求作出存入和支取日的会计分录。 解答：（1）存入时会计分录为：

借：活期存款——乙单位活期存款户

200 000 贷：定期存款——乙单位定期存款户

200 000 （2）支取时按照当日活期存款利率计付利息

①2001年5月6日至2001年6月20日，共45天，利息为： 200 000×45×0.72%÷360＝180（元）

②2001年6月21日至2002年3月6日，三个季度利息1 080元，每个季度利息为：

200 000×3×0.72%÷12＝360（元）

③2002年3月21日至2002年3月26日，共6天的利息为： 200 000×6×0.72%÷360＝24（元） 会计分录为：

借：利息支出

1 284 借：定期存款——乙单位定期存款户

200 000 贷：活期存款——乙单位活期存款户

201 284

4.中央银行2007年6月25日给某商业银行贴现1000万元商业票据。该票据到期日是10月13日，贴现率5.4%。请做出商业银行取得贴现款项和到期款项的会计分录。

解答：（1）贴现天数80天（6月6天，7月31天，8月31天，9月30天，10月12天，）

贴现利息=10000，000×80×5．4%÷360＝240000 借：存放中央银行款项

9，760，000 金融企业往来支出——中央银行往来利息支出

240，000

贷：票据融资——再贴现

10，000，000 （2）还款时的会计分录：

借：票据融资——再贴现

10，000，000

贷：存放中央银行款项

10，000，000

第13篇：银行会计

银行会计学

1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法

2复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。 3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。

原始记账：是在经济业务发生时，直接取得或根据业务事实填制的凭证。按其来源又可分为自制原始凭证（利息清单、特种转账凭证等）和外来原始凭证（客户签发的支票、各种结算凭证）

记账凭证：是由会计部门根据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。

5单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证（反映业务不集中，不便于事后查找）

6复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上（优点是资金的来龙去脉清楚，对应关系明确，方便查找）

7科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

9贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金。 10支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。

11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。银行本票的持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。

12银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。

13商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇。 14托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式。

15委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特种载体卡片

16同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法

17同业往来：是指商业银行之间由于办理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。

18同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。 19金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。

1会计凭证是如何分类的，银行会计凭证的使用范围有什么特点

分类：A按凭证的来源和用途分类：原始凭证和记账凭证b按凭证形式分为：单式凭证和复式凭证c按格式和使用范围分为：基本凭证（是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证）和特定凭证（是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证如支票，进账单等，它既是原始凭证又是记账凭证） 使用范围特点：1必须要符合记录银行各项经济业务2充分考虑银行、企业、会计核算的共同需要3要有利于提高会计工作的质量和效率 2会计凭证的基本要素和传递原则

基本要素：1凭证的名称及编制的日期（特定凭证中须注明记账日期）2收、付款人开户银行的名称和行号3首付款人的户名和账号4货币名称和大小写金额5款项来源、用途、摘要及附件张数6会计分录和凭证编号7客户按照有关规定的签章8银行及有关人员签章

传递原则：1现金收入业务必须先收款，后记账，以防漏收或错收账款2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项3转账业务必须先付后收，即先记付款单位账户，后记收款单位账户，以防付款单位套用资金，造成银行垫款4对他行票据、托收业务必须坚持受托后再入帐，贯彻银行不垫款原则 3明细核算和综合核算的形式

明细核算时按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及结果的详细情况，包括1分户账：a甲种分户账(设有借、贷方发生额及余额三栏适用于不计息或或用余额表计息的账户及银行的内部账户）b乙种分账户（设有借、贷方发生额，余额及积数四栏，适用于在帐页上加计积数，计算利息的账户）c丙种分户账（设有借、贷方发生额，余额及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的账户）2登记簿（是一种辅助账簿，属备查簿性质，是分户账的补充）3现金收付日记簿（是现金收付的明细记录，现金收入付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔、序时登记现金收入日记簿、现金付出日记簿）4余额表（用来核对总账和分户账余额，兵计算利息的工具），又分为计息余额表（适用于计息的科目）和一般余额表（不适用于计息的科目）

综合核算是按科目汇总核算反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况。包括：1科目日接单（是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据）2总账（各科目的总括记录，是统驭分户账、编制会计报表的依据）3日记表（是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具

4借贷记账法的主要内容和账户结构

借贷记账法的内容包括：1记账符号： 在账户中，用借和贷作为记账符号2记账原则： 以有借必有贷，借贷必相等为记账规则3试算平衡： 以有借必有贷 借贷必相等的记账规则进行试算平衡4可以设置和运用双重性质的账户

账户结构：借贷记账法下，账户左右方分别称借方、贷方，本期发生额即为借方发生额、贷方发生额，余额分别有借（贷）方期初余额、借（贷）方期末余额。其基本结构即为“借、贷、余”三栏。

5贷款损失准备计提的种类、比例、范围： 种类：1，一般准备：根据全部贷款余额的一定比例来提取的，用以弥补尚未识别的可能性损失 2，专项准备：根据央行的原则，对贷款进行风险分类后来提取的，用来弥补专项损失。 3，特种准备：针对某一个国家某一个地区、某一个行业，的总风险大小不同来计提的准备金。 计提范围：不只是贷款，还包括其他承担风险和损失的资产。信用卡透支；信用证变换；银行担保变换等。

计提比例：一般准备按年末贷款余额的1% ；专项贷款（分类）：正常1%、关注贷款2%、次级25%、可疑50%、损失100% ；特种准备：自行确定。 6贷款与贴现的异同：共同之处在于他们都属于银行的资产业务，银行都要按规定收取利息。不同之处：A信用关系涉及的当事人不同 B收取的利息的时间不同 C资金贷放和融通的期限不同D 资金流通性不同 E风险程度不同

7银行存款账户的种类，个账户开户条件：按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。

单位存款账户：按用途可分为四类，各单位可根据经营活动和资金流动的需要申请开立1，基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户2，一般存款账户是存款人在基本账户之外，为满足和适应向多家银行借款的需要，在其他借款银行的经营机构开立的存款账户。3，临时存款账户，是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。4，专用存款账户，是存款人因特殊业务需要而开立的限定资金来源和用途的账户 个人储蓄账户：可分为活期储蓄存款账户（分为存折户和支票戸）和定期储蓄存款账户（整存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄）。

11缴存财政性存款和一般性存款的范围、基本规定、意义与核算手续

范围：1缴存财政性存款的范围:各商业银行吸收的财政性存款、部队存款、机关团体存款、财政发行期票款减应收期票款、财政发行的国库券和各项债券款项减已兑付国库券和各项债券款项等，都是中央人民银行委托商业银行办理的存款，必须全额划缴中国人民银行。2一般性存款的缴存范围：各商业银行吸收的企业存款、城乡储蓄存款、农村存款、基建单位存款、委托存款减委托贷款和委托投资后的结余等存款，虽然属于商业银行的信贷资金，但必须按中国人民银行规定比例缴存中国人民银行，由中国人民银行集中掌握使用。

缴存意义：反作用货币乘数，调节派生存款，调节和控制信用规模；提高商业银行风险准备，增强抵御风险的能力；起到社会宣誓效果。 核算手续：分首次和调整

基本规定：1缴存比例，财政存款100%上缴；一般存款按比例上缴 2关于调整缴存存款的时间按旬来调整（10天）3计算方法a一般性存款，应缴额=存款余额X存款比例；若应缴数>已缴数，调增；若应缴数

12比较商业银行之间跨系统相互转汇三种做法的不同，其核算程序如何？

（一）汇出地为双设机构地区的转汇采取“先横后直”的方式办理

汇出地为双设机构是指同一地区设有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证，按照不同系统的汇入行逐笔填制转汇清单，并根据转汇清单汇总编制划款凭证，通过同城票据交换划转汇入行在当地的转汇行，转汇行再通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项划入收款人开户行。1.汇出行的处理 2.转汇行的处理 3.汇入行的处理

（二）汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”的方式

汇出地为单设机构是指同一地区没有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先直后横”的方式在汇入地办理转汇。即由汇出行将款项通过本系统联行或电子汇划清算系统办理划转。汇入地联行机构（转汇行）收到有关凭证后通过同城票据交换提交汇入行。 1.汇出行的处理 2.转汇行的处理 3.汇入行的处理

（三）汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”的方式

汇出地、汇入地均为单设机构的地区，必须采取“先直后横再直”的方式办理转汇。即要选择就近设有双系统银行机构的地区作为转汇地，首先通过本系统联行或电子汇划清算系统将款项划至转汇地的本系统联行机构（代转行）由其通过同城票据交换将汇划款项转至当地的跨系统转汇行，再由其通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项汇至跨系统的汇入行。 1.汇出行的处理 2.代转行的处理 3.转汇行的处理4.汇入行的处理

13商业银行与中央银行的往来的主要内容 1商业银行向中国人民银行借、还款项2商行向人民银行领取、解存现金3商行向人民银行按比例缴存准备金4商行通过人民银行办理系统内资金调拨和清算5商行通过人民银行接受股东投入资本金和商行向财政上缴利税6通过人民银行清算商业银行各系统往来资金。

第14篇：银行会计

商业银行业务作业

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•一.根据某商业银行6月10日发生的下列业务，编制会计分录。 1.6月10日向兰新公司发放5个月 的短期贷款80000元，利率为5.04%，办理贷款手续。 2.去年11月10日，对万达公司发放7个月的短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。 3.五星公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价150000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款100000元，期限为8个月，利率5.31%。 4.新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%，办理还款手续。 5.去年9月10日，发放给五星公司的抵押贷款130000元，已逾期2个月，应收

利息5249.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。

6.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金140000元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。

7.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金133000元存入中央银行，未收回的利息在坏账准备中核销。

8.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金120000元存入中央银行，未收回的本金和利息经批准由银行核销。

9.兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300000元，到期日为11月10日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现，月贴现率为千分之六，办理贴现手续。

10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票150000元，贴现申请人为新兴公司。• • • • •

第15篇：银行会计

名词解释

1.银行会计:是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计

2.基本核算方法: 是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵循的基本要求和规定

3.明细核算系统:是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成

4.综合核算系统:是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日记表三部分组成5.基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6.单位定期存款:是指单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款

7.活期储蓄存款:是指不规定存期、储户随存随取的储蓄

8.贷款:指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动9.贴现贷款:是指贷款人接受借款人的票据贴现申请，在扣除该票据自贴现之日至期满之日的利息差后，将票据记载的金额作余额交付申请人的一种特殊的信贷活动

10.贷款损失准备：是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金

11.抵押贷款:是指依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款

12.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为

13.支票:是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

14.银行本票:由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

15.银行汇票:由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

16.商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

17.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

18.委托收款:是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

19.托收承付:是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式

20.银行卡:是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分的信用支付工具

21.同城票据交换:指对同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按同一的时间到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式

简答

1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？商业银行会计是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。作用：正确组织会计核算, 提高银行的经济效益,加强银行的内部控制和监督。特点：1.反映情况具有综合性和全面性2.业务处理和会计核算的统一性3.监督和服务的双重性4.财务会计部门与业务会计部门的双设性5.会计数据资料提供的准确性和及时性。

2.会计核算的基本前提包括哪些内容？1.会计主体: 银行会计核算应当以银行发生的各类交易或事项为对象，记录和反应银行本身的各项生产经营活动2.持续经营银行会计核算应当以银行持续、正常的生产经营活动为前提3.会计分期:是指银行会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告4.货币

计量:是指银行的会计核算以人民币为记账本位币

3.商业银行采用那种记账方法？此方法的基本要点是什么？借贷记账法。基本要点：根据复式记账原理,以“借”、“贷。”作为记账符号，以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则，以会计等式为记账依据。4.什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？会计凭证传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经审核、记账，直到进行整理装订保管的全过程。在会计凭证传递的过程中，必须做到准确及时、手续严密，先外后内，先急后慢，既要方便客户，又要符合会计核算程序

5.存款业务的意义及存款的种类有哪些？意义：功在国家、利在自己。种类：1.按资金来源的性质分类，可以分为个人存款、单位存款、财政性存款等2.按存款期限分类，分为活期存款、定期存款、定活两便存款3.按计息与否分类，分为计息存款和不计息存款4.按存取款方式分类，分为存折存款、存单存款、转账存款5.按存款货币的记账单位分类，分为本币存款和外币存款

6.我国储蓄的原则:存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密

7.个人储蓄存款的主要种类有哪些？1.活期储蓄存款2.定期储蓄存款：整存整取、零存整取、存本取息、零存整取3.定活两便储蓄存款

8.贷款如何进行分类？1.按期限划分，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款2.发放时的风险程度划分，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款3.按用途划分：一是按照贷款对象的部门划分，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技的贷款和消费贷款。二是按照贷款的具体用途划分，分为流动资金贷款和固定资金贷款4.按银行发放贷款的自主程度划分分为自营贷款、委托贷款和特定贷款5.按贷款核算方法划分，分为应计贷款和非应计贷款。6.按质量和风险程度划分，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。9.贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？计提范围：计提贷款损失准备的资产，是指商业银行承担风险和损失的贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政策贷款等也要计提损失准备。比例:一般准备金：多退少补,按照年末贷款余额的1%计提。专项准备金：根据贷款分类的结果，对类别的贷款，根据其内在损失程度按照不同比例计提的准备金。关注类贷款2%；次级类贷款25%；可疑类贷款50%；损失类贷款100%。特种准备金：具体比例由金融企业根据贷款资产风险程度和回收可能性合理确定。

10.呆账贷款如何进行核销？发生呆账贷款，根据上级行批复文件所列贷款本金、应收利息、催收利息余额，分别填制借方、贷方记账凭证和表外科目收入凭证，并注明批复文件号、上级行批复文件作“贷款损失准备”科目记账凭证附件，办理转账。分录为：借：贷款损失准备—xx准备金户 贷：非应计贷款—xx借款人户 收入：已核销贷款—xx借款人户11.什么是支付结算？支付结算的原则有哪些？单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。原则：1.恪守信用、履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款

12.现行的结算方式有哪些？1.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式2.委托收款:是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式3.托收承付:是根据供销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式13.商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有什么不同？一.承兑人不同：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发由付款人承兑；银行承兑汇票应由在成对银行开立存款账户的存款人签发，由银行承兑。二.付款方式，付款期限不同: 1.商业承兑汇票的付款人开户行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将银行承兑汇票留存，并及时通知付款人，付款人在收到付款通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内求通知银行付款的视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第四日上午开始营业时，将票款划给持票人2.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交付款项时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票全额按照每天万分之五计收利息

论述题

1.试述商业银行会计核算程序:1.发生的会计事项取得或填制会计凭证2.有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证3.记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿4.记账凭证进行现

金收付和转账5.已经记账的记账凭证编制科目日结单6.科目日结单登记总账7.营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到到：各科目日结汇总表借、贷方发生额的合计数相等；总账借方科目余额之和与贷方科目余额之和相等；总账各科目的余额与同科目的明细账余额之和相等；总账“现金”科目余额与实际库存现金相等8.总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表9.过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。

2.票据贴现与一般贷款的区别:1.还款人不同：贷款的借款人是还款人；而票据贴现由于是以商业票据为基础，因此还款人是票据的承兑人2.体现的信用关系不同：贷款是以信用或抵押品为基础的借贷行为，体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；而贴现则是票据的转让行为，体现了银行、持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系3.安全性不同：由于票据上的关系人队票据负连带责任，因而贴现款的收回相对于贷款的收回更有保证4.资金贷放和融通的期限不同:一般贷款可以是任意期限，且多为中长期贷款；而贴现为短期贷款，最多不超过6个月，并且贴现可以通过转贴现和再贴现提前收回资金5.收息方式不同：贷款是到期或定期收取利息，而贴现在放款时预扣利息。

3.什么是银行卡？种类如何划分？银行卡是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。分类：1.按载体材料，银行卡可分为磁性卡和智能卡2.按使用对象，银行卡可分为单位卡和个人卡3.按信誉等级，银行卡可分为金卡和普通卡4.按清偿方式，银行卡可分为贷记卡和借记卡5.按流通范围，银行卡可分为国际卡和地区卡6.按结算币种不同，银行卡可分为本币卡和外币卡。

4.委托收款结算与托收承付结算方式的异同点？相同点：1.两者都是由收款人主动委托银行向付款人收取款项2.两者的核算程序和各阶段的基本手续相同。不同点：1.两者适用的地域范围不同，托收承付只适用于异地结算，而委托收款为同城、异地均可结算2.两者适用的主体范围不同，托收承付只适用于国营企业，供销合作社及信誉较好的集体企业，而委托收款适用于各种单位和个人的结算3.两者适用的条件不同，托收承付的条件比委托收款要严，它特别强调经济合同及发运证件等，而委托收款只需要提交收款依据4.两者的付款期（托收承付为承付期）不同，托收承付的承付期有两种：一种是验单付款，承付期3天，一种是验货付款，承付期10天，而委托付款通知的次日算起5.两者的金额起点不同，托收承付结算的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元，而委托收款无金额起点的限制6.银行审查拒付理由的义务不同，托收承付中，银行有审查拒付理由的义务，当企业无规定的正当理由拒付时，银行可拒绝办理，而在委托收款中，银行没有审查拒付理由的义务，企业只要退回有关凭证就可以拒付7.处理环节托收承付比委托收款复杂，它可以采取付款、部分付款和逾期付款的处理

第16篇：银行会计

一：名词解释

1、表内科目：是指用以反映金融企业资产、权益增减变化和财务收支状况，需要列入资金平衡表（日计表）验证平衡关系的会计科目。

2、表外科目：是指不纳入统一会计报表内，用以监督与记载不涉及资产负债增减变动的重要业务事项的科目。

3、储蓄存款：是商业银行以信用方式，动员和吸收居民个人待用或积余货币资金的存款业务。

4、支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

5、银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

6、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

7、联行往来：是指同一银行系统内各个行（处）之间由于办理结算、款项拨款、内部资金调拨等业务引起的资金业务往来。

8、同业拆借：是指商业银行之间为解决临时性资金不足的问题而相互融通资金余额的一种短期借贷行为。

9、信用证：是由开证银行根据开证申请人（进口商）的要求和指示，向受益人（出口商）开立的有条件付款的书面承诺。

10、利息收入：是指银行发放各项贷款与办理贴现而取得的收入。

11、金融企业往来收入：是指商业银行与其他金融机构发生业务往来而形成的利息收入。

12、再贴现：是指商业银行因办理企业票据贴现发生资金暂时困难，而将未到期的已贴现商业汇票再向中国人民银行办理贴现的行为。

1、金融机构体系的构成：

我国以中央银行（中国人民银行）为领导，国有商业银行为主体，政策性银行、保险、

信托等非银行金融机构，外资金融机构并存和分工协作的金融机构体系。

中央银行：主导地位商业银行：主体地位 政策性银行：国家开发银行、中国农业银

行、中国进出口银行不以盈利为目的

2、会计科目的分类：按会计科目与会计报表的关系分为表内科目与表外科目

表内按会计要素和科目性质：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类

3、双线制核算内容：明细核算和综合核算（银行账务组织）

明细核算：凭证——分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付

出日记簿）——登记簿——余额表

综合核算：凭证——科目日结单——总账——日计表

明细核算：以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成。

处理程序为：

（1）根据传票记载分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付

出日记簿）；

（2）对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载；

（3）营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。

综合核算：以会计科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表组成。处理程序为：

（1）根据同一科目的传票填制科目日结单；

（2）根据科目日结单总共的发生额和余额 登记总账；

（3）根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表，该表中的各科目借、贷方发生额和余

额必须各自平衡。

4、每日核对：账账账款

定期核对：账实账据账表内外账务

5、单位人民币结算账户：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户

单位活期存款的计息方法：余额表计息和账页计息

单位定期存款的存期及起点：3个月、6个月、1年最低1万元，多存不限，一次存入，

到期支取，只能转账，不能支取现金。

计息范围：企业单位年流动资金存款和个人存款均计息；机关、团体、部队、学校经费存款

及附属机构存款计付利息各单位存入的党费、团费、工会经费计付利息；银行间往来存款计

付利息；财政预算内资金存款、集中待交财政款项及临时结算性存款不计息。

活期存款：按季结息

6、定期储蓄存款的核算：

（1）整存整取：一次存入本金，到期一次支取本息的存款方式，起存金额为50元，多存不

限，存期为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等。可全部或部分提前支取，但只能提

前一次。

（2）零存整取：每月存入固定金额的款项，约定存期，到期一次支付本息。开户金额起点

为5元，多存不限。存期有1年、3年、5年。可提前支取，但不可办理部分提前支取.（3）整存零取：储户在开户时一次存入较大数额的本金，约定存款期限及支取本金的次数

和金额，到期时支付利息。起存点为1000元，存期有1年、3年、5年、支取期为1个月、

1个月、3个月、6个月。利息于期满结清时支付。

（4）存本取息：一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期时归还本金。起存金额5000

元，1年、3年、5年。每次支取利息的时间由储户自定，一个月或几个月均可。可提前支

取，但不可办理部分提前支取。

7、利率的转换：年利率/12=月利率月利率/30=日利率年利率/360=日利率

8、贷款的分类：

A、按贷款期限分：短期贷款：1年以内（含）中期贷款：1-5年（含）长期贷款：5年以上

B、按贷款发放基础分：信用贷款（无担保贷款）担保贷款贴现贷款（汇票）

C、按贷款风险分（贷款损失程度）：

正常类贷款：借款人能履行还款合同

关注类贷款：借款人存在还贷的不利因素

次级类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成一定损失

可疑类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成较大损失

损失类贷款：采取所有措施，本息仍无法收回或极少收回

D、按贷款质量分（贷款账户管理）：

正常贷款：贷款期内

展期贷款：贷款到期后，客户申请延期还款（一次，不超过原期限一半，最长3年）

逾期贷款：贷款到期（展期）后，仍未收回贷款

呆滞贷款： 逾期90天以上，或生产经营已停止，还款困难

呆账贷款： 逾期3年，准备核销

E、按贷款经营方式分（承担责任和风险）：

自营贷款：自筹资金，自主发放，收取本息，自担风险

委托贷款： （委托人→银行→借款人）银行只收手续费，不垫付本金，不承担风险

F、贷款核算方法：应计贷款

非应计贷款：本息逾期90天仍未收回贷款（表外科目核算）收回时先冲

本金，超过本金部分计入利息收入。

应计贷款→非应计贷款→同时将应收未收利息冲销

9、抵押贷款金额：（1）贷款期限：流动资金贷款（不超过1年）

固定资金贷款（1-3年，最长不超过5年）——不允许展期

（2）贷款金额：抵押品现值的50—70%

（3）押品保管：存放于仓库，仓单交于银行；就地保管；贵金属、有价证券等质物由银行按证账分管原则保管

（4）逾期1个月，银行有权依法处置抵押品（作价入账或出售）

10、支付结算业务的原则：

A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫款

11、支票的提示付款期自出票日起10日；出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符

的支票，否则银行应予退票，并处以按票面金额5%但不低于1千元的罚款，持票人有权要

求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过2个月。

银行汇票的提示付款期自出票日起1个月。

商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10天。付款期限最长不得超过6个月。

12、全国联行往来业务（至少3个人保管）的核算基本做法：

（日常往来：直接往来、分别核算（双方往来挂账）

集中监督：往来报告、分行录磁、集中监督、集中对账

划清资金

年度结清账务：以年度为界，分年度查清、未达和结平往、来账务）

A、直接填发报单，往来分别核算

B、往来双向报告，分行录磁传输

C、总行集中监督，逐笔配对核销

D、年度查清未达账项，结平上年账务

13、代收业务（划转代收款时）

代付业务（划转代付款时）

提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种：

A.提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据

B.提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户，付款单位在本行开户的票据

14、商业银行通过人民银行转账存取款项的业务有：异地跨系统结算资金清算、同城票据交换差额清算、商业银行系统内资金调拨、再贷款与再贴现、同行拆借、缴存财政性款项等

15、金融机构往来的核算要求及规定：

A.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。

B.商业银行跨系统汇划款项10万元（含）和商业银行系统内50 万元(含)以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清算资金。

才.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得超过人行核定的贷款额度；同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账，不得取现金。

16、跨系统间资金往来转汇业务的处理：

“先横后直”的转汇方法：适用于汇出行所在地为双设机构地区

“先直后横”的转汇方法：适用于汇出行所在地为单设机构地区，汇入行为双设机构地区 “先直后横再直”的转汇方法：适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区

17、外汇分账制主要内容：

A.人民币与外币分账，原币记账。可以挂牌的货币，原币记账；不挂牌的货币需折成人民币或外币记账

B.设置“外汇买卖”科目，进行价值转换，起桥梁和平衡作用。

C.年终并表，以本币资金统一反映经营状况和成果。

18、结汇

借： XX科目外币

贷：外汇买卖外币

借：外汇买卖人民币

贷： XX科目人民币

售汇：

借： XX科目人民币

贷：外汇买卖人民币

借：外汇买卖外币

贷： XX科目外币

19、外汇买卖损益的计提：

平仓前及决算前计算外汇买卖损益，方法如下：

交易结束以后，将外币“外汇买卖”科目余额折成人民币（乘以中间价或者决算价）。

把折成的人民币与人民币“外汇买卖”科目余额比较，如有贷方余额，称“外汇买卖收益”，如有借方余额，称有外汇买卖损失。

20、利润分配的顺序：大题！！

(1)抵补银行已缴纳的在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性和赞助性支出

(2)弥补银行以前年度亏损

(3)提取法定盈余公积金【法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分，不得低于注册资本的25%】

(4)提取一般准备

(5)向投资者分配利润

21、会计报表分析方法：比较分析法；结构分析法；因素分析法

22、

第17篇：银行会计

现代远程教育

课 程 学习指 导 书

作者：芮玉巧 2006 年11月

《银行会计》 第一章

总论

一、学习目标

1.理解会计的含义、职能、目标以及会计的方法。

2.熟练掌握银行会计的概念、研究对象、特点以及银行会计工作的组织。3.了解并掌握会计核算的基本原则。

二、重点和要点

银行会计的概念、研究对象以及会计核算的基本原则。

三、本章练习

（一）名词解释：

会计 会计核算方法 真实性原则 权责发生制 收益性支出 资本性支出

（二）简答题

1.什么是会计方法？会计方法有哪些？ 2.简述银行会计的特点 3.简述会计原则包括的内容

（三）单选题

1.会计是一种_______。

A．经济活动 B.经济管理活动

C.经济监督活动 D.经济核算和经济监督活动 2._____是在会计的两大基本职能的基础上发展起来的。

A.会计核算职能 B.会计监督职能 C.参与经济预测职能 D.参与经济决策职能 3.____是会计核算方法的基础环节。

A.设置账户 B.填制和审核会计凭证 C.登记帐簿 D.复式记账

4.会计主题是指从事经济活动，并对其进行会计核算的______。A.企业 B.单位 C.特定企业 D.特定单位

5._____是指各项资产应当按其取得或购建时发生的实际成本计价。A.真实性原则 B.可比性原则 C.历史成本原则 D.一贯性原则

（四）多选题

1.会计核算职能是指运用货币形式，通过对经济活动进行记录______和报告，将经济活动的内容转换成会计信息的功能。A.确认 B.审核 C.计量 D.汇总

2.______是会计核算方法体系的主要环节。A.复式记账 B.登记帐簿

C.编制财务会计报告 D.填制和审核会计凭证 3.银行会计的特点有________。

A.会计核算与业务活动的融合性 B.具有广泛的社会性

2 C.会计处理的及时性 D.内部管理机制严密化 4.柜面劳动组织有______。

A.柜员制 B.营业专柜制

C.柜员与会计结合制 D.柜员与操作员结合制

第二章 银行会计的基础知识

一、学习目标

1.理解会计要素的概念；资产负债表和利润表的构成要素；会计等式。

2.熟练掌握银行会计科目的设置；借贷记账法的账户结构和记账原理；银行会计凭证的种类和基本要素；银行会计帐簿的种类及处理程序；记帐规则及错帐更正方法。

3.能运用会计学的基本原理记录和反映银行所发生的经济业务。

二、重点和难点

银行会计科目的分类；借贷记账法的账户结构和记帐原理；银行会计凭证的基本要素；会计帐薄的种类。

三、本章练习

（一）名词解释：

会计要素 会计科目 复式记账 借贷记账法 会计凭证 原始凭证 记帐凭证 科目日结单

（二）简答题

1.会计要素包括的内容。

2.借贷记帐法的账户结构和特点

3.会计凭证的种类、基本要素、填制要求和传递原则 4.错帐更正的主要方法

（三）判断题

1.表外科目反映的业务也会引起银行资产负债的增减变化（ ）。 2.“利润＝收入－费用”这一会计等式是编制利润表的理论依据（ ）。 3.银行的利润主要有营业利润、利润总额和净利润（ ）。 4.会计科目是账户的名称，账户是按照会计科目设置的（ ）。

5.基本记帐凭证是指银行根据原始凭证或业务事实自行编制的记帐凭证（ ）。 6.现金付出业务必须“先付款，后记账”以保护银行资金的安全（ ）。 7.现金收入业务必须“先收款，后记账”，以防止差错，保证帐款一致（ ）。

（四）单选题

1．下列项目中构成利润表的会计要素是_______ A.资产 B.所有者权益 C.费用 D.无形资产

2._____的等式是复式记账和编制资产负债表的理论依据。 A.资产＝权益 B.资产＝负债＋所有者权益 C.收入－费用＝利润 D.资产－负债＝所有者权益 3.负债账户的借方、贷方和余额的方向分别是______。

3 A.增加、减少、借方 B.减少、增加 贷方 C.减少增加、借方 D.增加、减少、贷方

4.设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在帐页上加计计息积数的账户是_____。

A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账

5.在借贷记帐法中，哪方登记增加数，哪方登记减少数，取决于_______。A.账户性质 B.记帐方法

C.记账规律 D.账户性质和记账方法

（五）多选题

1.银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、______。

A.损益类 B.收入类

C.费用类 D.资产负债共同类 2.采用借贷记账法时，账户的贷方登记_________。 A.资产的减少 B.费用的减少

C.收入的增加 D.负债和所有者权益的增加 3.特定凭证按使用的范围不同分类，可分为___________。 A.特定记账凭证 B.现金收付凭证 C.转账凭证 D.基本记账凭证 4.下列说法正确的有______。

A.现金收入凭证，必须“先记账、后收款” B. B.现金付出凭证，必须“先记账、后付款”

C.转账业务凭证，先记付款单位账，后记收款单位账 D.转账业务凭证，先记收款单位账，后记付款单位账

5.记账凭证的填制，除要求经纪业务必须记录正确外，还要求______。A.会计科目必须正确运用 B.附件数量必须完整 C.必须连续编号 D.内容必须填写完整

第三章 存款业务

一、学习目标

1.理解存款的含义、存款的种类和存款业务的核算要求。 2．熟练掌握企业活期存款和定期存款的核算程序以及利息的计算方法；掌握个人储蓄存款中活期存款的核算方法及利息计算方法。

二、重点难点

单位活期存款和定期存款的核算程序及利息计算方法；个人储蓄存款的核算程序及利息计算。

三、本章练习

（一）名词解释

存款 基本存款账户 一般存款账户 单位定期存款 储蓄存款

（二）判断题

1.单位存款按缴存范围不同，可分为财政性存款和企业存款（ ）。 2.活期存款的计息形式有计息余额表计息和明细账页上计息两种（ ）。

3.存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转存续期（ ）。 4.单位定期存款起存点为10000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元（ ）。 5.利息税由银行代扣代缴（ ）。

（三）简答题

1.简述存款的种类

2.简述存款业务的核算要求 3.简述单位活期存款账户的种类

（四）单选题

1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。A.专用存款户 B.一般存款户 C.基本存款户 D.临时存款户

2.活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____ A.甲种帐 B.乙种帐 C.丙种帐 D.丁种帐

3.储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是_____。

A.整存整取定期储蓄存款 B.存本取息定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款 D.整存零取定期储蓄存款 4.起存点为1000元的是_____。

A.整存整取定期储蓄存款 B.存本取息定期储蓄存款 C.零存整取定期储蓄存款 D.整存零取定期储蓄存款

（五）多选题

1.按存款对象可分为____。

A.单位存款 B.一般存款 C.储蓄存款 D.财政性存款 2.银行在办理存款业务核算时应符合______的要求。 A.维护存款人的合法权益 B.先收款后记账 C.正确、及时地办理存款业务 D.不得为存款人垫款 3.单位活期存款账户有_____ A.一般存款账户 B.基本存款帐户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 4.单位定期存款期限为______的，应按季计提利息。 A.三个月 B.半年 C.一年 D.三年 5.储蓄业务帐务核对的内容有______。

A.核对本日发生额和余额 B.核对开销户数

C.核对现金 D.核对空白重要凭证的数量

（六）业务题：练习单位存款和储蓄存款业务的核算

假设某银行发生下列经济业务，要求做出每笔业务的会计分录

1.新兴百货公司送来缴款单和现金80000元，清点无误后，予以入账。2.红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为20000元。

3.通信公司1年期存单到期，存单本金为50000元，年利率为2.25％，已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存款账户。

4.收到张先生送交的储蓄存款凭条和现金9000元，分别审查、点收无误后，现金已入库。

5.收到王小姐交来到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18000元，存期一年，年利率1.98％，要求支取本息。审查无误后，按20％税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。

第四章 贷款和票据贴现业务

一、学习目标

1.理解贷款的含义、种类及核算要求。

2.熟练掌握信用贷款、抵押贷款的核算方法；贷款呆帐准备和坏帐准备的核算方法；贷款利息的核算方法；票据贴现的核算及贴现利息的计算方法。

二、重点难点

信用贷款和抵押贷款发放和收回的核算；贷款利息的计算；贷款逾期的处理；票据贴现的核算及贴现利息的计算；贷款呆帐准备和坏帐准备的核算。

三、本章练习

（一）名词解释

信用贷款 担保贷款 抵押贷款 逾期贷款 票据贴现 贷款呆帐准备 坏帐

（二）判断题

1.贷款是银行的负债业务（ ）。

2.银行贷款采取利随本清方式计息应在每季预提利息计入利息收入账户（ ）。 3.短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半（ ）。

4.如果抵押品拍卖净收入大于贷款本金，其差额应作为利息收入入账（ ）。 5.计提贷款呆帐准备资产具体包括贷款、信用卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇（ ）。

6.“贷款呆帐准备”属于资产类科目，贷方表示增加（ ）。 7.票据贴现业务余一般贷款业务一样，银行都要计收利息（ ）

（三）简答题

1.贷款业务的核算要求 2.银行处理抵押品的方法 3.票据贴现与贷款的异同 4.贷款被确认为呆帐的条件

5.商业汇票持票人向银行办理贴现应具备的条件

（四）单选题

1.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是______。

6 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 2.核销呆帐贷款时，核销的是______ A.贷款本金 B.应收利息 C.利息收入 D.本金和应收利息

3.抵押贷款逾期_____，银行可以将待处理抵押物转为抵债资产。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年

4.固定资金抵押贷款的期限最长不得超过_______。 A.3年 B.5年 C.6年 D.8年

（五）多选题

1.按贷款的方式可分为________。

A.信用贷款 B.票据贴现 C.抵押贷款 D.担保贷款 2.贴现利息与________有关。

A.持有人 B.贴现天数 C.贴现率 D.汇票金额

3.票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为_________。A.贷款对象不同 B.计收利息的时间不同 C.可以提前收回资金 D.体现的信用关系不同

（六）业务题：

假设某银行发生下列经济业务，要求做出每笔业务的会计分录

1.开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。

2.开户单位红星机械厂三年贷款600000元到期，该单位账户款项不足，转入逾期贷款账户。

3.7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款50000元，月利率为5.5％，贷款本息一并归还。

4.开户单位制药厂申请办理抵押贷款300000元，审核后办理。5.借款人中海工厂抵押贷款135000元已逾期一个月，结欠贷款利息22000元，现将其抵押的机器出售，收入现金133600元。

6.收到异地某系统内银行划来开户单位新兴公司的银行承兑汇票的票款120000元。

（七）计算题

1.6月10日，兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300000元，到期日为11月10日，申请办理贴现，月贴现率为6‰，经审查无误，办理贴现。计算贴现利息和实付贴现额，并作出办理贴现时的会计分录。

2.某年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1600000元、长期贷款1000000元、抵押贷款7200000元，贴现400000元，呆帐准备率为1％，“贷款呆帐准备”账户余额为242000元。计提本年度贷款呆帐准备，并作出相应的会计分录。

7 3.某年12月31日“应收利息”账户余额为192000元，坏帐准备率为3％，“坏帐准备——应收利息”账户为贷方余额2460元，计提本年度坏帐准备，并作出相应的会计分录。

第五章 支付结算业务

一、学习目标

1.理解银行支付结算的含义、支付结算的基本原则。

2.熟练掌握票据结算业务以及其他结算业务的基本规定和核算方法。

二、重点难点

票据结算及其他结算方式的主要规定、核算程序及相应的会计分录。

三、本章练习

（一）名词解释

汇票 本票 支票 银行汇票 商业汇票 汇兑 委托收款 托收承付 信用卡

（二）判断题

1.银行是支付结算和资金清算的中介结构（ ）。 2.银行在办理结算业务中可以适当为客户垫款（ ）。

3.银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处于5％的罚款（ ）。 4.银行汇票的实际结算金额可以与汇票金额不符（ ）。 5.填明“现金”字样的银行本票不得背书转让（ ）。

6.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑（ ）。 7.商业承兑汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发（ ）。

（三）简答题

1.支付结算的原则、纪律和责任 2.支票结算的主要规定和核算程序

3.银行本票结算的主要规定和核算程序 4.银行汇票结算的主要规定和核算程序 5.商业汇票结算的主要规定和核算程序 6.信用卡结算的主要规定和程序 7.汇兑结算的主要规定和核算程序

8.托收承付和委托收款结算的主要规定和核算程序

（四）单选题

1.支票的提示付款期限自出票日起_______。A.5日 B.10日 C.15日 D.1个月 2.银行汇票的提示付款期为______。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 3.银行汇票的付款人为________ A.汇票申请人 B.出票银行 C.承兑人 D.持票人

8 4.银行承兑汇票的承兑人是______。 A.付款人 B.收款人 C.持票人 D.银行 5.托收承付的金额起点为_______。

A.1000元 B.5000元 C.10000元 D.50000元

6.托收承付的逾期付款部分，应按逾期付款金额和天数，每天计收____。 A.2‰0 B.3 ‰0 C.5 ‰0 D.10‰0

（五）多选题

1.票据结算业务包括_______ A.信用卡 B.本票 C.支票 D.银行汇票 2.下列可以同城使用的结算方式有_______ A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.汇兑 3.下列可以背书转让的票据有_________。 A.转帐支票 B.现金支票 C.“现金”银行汇票 D.商业汇票 4.银行汇票的结算程序包括_______。 A.出票 B.承兑 C.付款 D.结清 5.______结算方式可以在异地使用。

A.银行汇票 B.委托收款 C.商业汇票 D.银行本票 6.下列______可以结算现金。

A.银行汇票 B.商业汇票 C.汇兑 D.委托收款

（六）业务题

假设工商银行某银行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发认在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转帐。2.开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转帐。

3.开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发工资，审核无误后支付现金。

4.客户李清提交银行汇票申请书及现金40000元，申请签发银行汇票，审核同意受理，办理转帐。

5.开户单位新兴百货持异地某工行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，审核无误办理转帐。6.开户单位汽车厂提交汇票申请书，申请签发汇票，金额900000元，审核无误后予 9 以受理，办理转账。

7.接到异地某工行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150000元，原申请人为开户单位通信公司。

8.开户单位油漆厂持异地某工行签发的银行汇票要求兑付，金额65000元，经审查无误办理转帐。

9.开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款凭证，金额76000元，委托银行向同城其他系统外银行开户的纺织厂收取票款，经审核无误后办理。10.开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门同意，双方签订承兑协议，会计部办理承兑手续，并按5‰0收取承兑手续费。 11.根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转账。

12.收到异地某系统内银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误于当日将款项划出，办理转帐。

13.收到异地某工行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66000元，此款是开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误办理转账。

14.开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550000元，汇往异地某工行的开户单位，银行审核无误后通过人民银行办理转账。15.客户黎明提交电汇凭证及现金10000元，汇往异地工行李刚归还欠款，审核无误后办理。

16.收到异地建行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款90000元，审核后予以收帐。

17.黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20000元，审核无误后付现。18．收到异地工行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额95000元，3天承付期满，办理划款手续。 19.开户单位制药厂的收款委托收款付款期已满，金额80000元，但是该单位账户只有50000元。

20开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90000元逾期15天，支付675元赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地某工行开户的收款人。

第六章 金融机构往来业务

一、学习目标

1.了解商业银行与中央银行往来以及商业银行之间往来的主要内容。 2.掌握商业银行与中央银行往来以及商业银行同业往来的会计核算。

二、重点难点

商业银行与中央银行往来的业务范围及会计核算；商业银行之间往来的内容及核算。

三、本章练习

（一）名词解释

金融机构往来 缴存存款 同城票据交换 清算 再贴现 商业银行往来 同业拆借

（二）判断题

1.同城票据清算一般由当地人民银行主持办理，各商业银行均可申请参加（ ）。

10 2.同业拆借是指同城商业银行之间的资金拆借（ ）。

3.商业银行吸收的财政性存款属于中央银行的信贷资金，应100％缴存中央银行（ ）。

4.商业银行调整缴存存款时，以10万元为调整基数（ ）。

5.同城票据交换一般通过各行在当地人民银行的账户进行资金清算（ ）。 6.先横后直适用于汇出行所在地为单设机构地区的款项汇划（ ）。 7.商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借（ ）。 8中央银行对商业银行欠缴存款的罚款计入营业外收入（ ）。

（三）简答题

1.简述缴存存款的范围和比例

2.简述同城票据交换清算的基本做法 3.简述向中央银行借款的种类

4.简述商业银行跨系统转汇的主要方式

（四）单选题

1.财政性存款的缴存比例为______。

A.6％ B.10％ C.50％ D.100％ 2.拆入行的应计利息应记入_________。

A.利息收入 B.利息支出

C.金融其往来收入 D.金融企业往来支出 3.商业银行同业拆入的资金可以用于______。

A.弥补信贷收支缺口 B.弥补清算头寸缺口 C.投资债券 D.扩大信贷规模 4.同业拆借最长不得超过______ A.4个月 B.3个月 C.6个月 D.1年

5．若同城交换差额报告单为应收差额，其帐务处理是______。 A.借记存放中央银行款项，贷记同城票据交换清算 B.借记同城票据交换清算，贷记存放中央银行款项 C.借记同城票据交换清算，贷记活期存款 D.借记活期存款，贷记同城票据交换清算

（五）多选题

1.下列属于财政性存款的是_______ A.国家财政库款 B.机关团体存款 C.地方财政预算内存款 D.企业存款 2.下列属于一般存款的是_________。

A.部队存款 B.委托存款 C.基建单位存款 D.农村存款

3.异地跨系统转汇业务的方式主要有________。A.先横后直 B.先直后横 C.先横后直再横 D.先直后横再直

11 4.商业银行与中央银行往来的主要业务有______。 A.缴存财政性存款和一般存款 B.向中央银行借款 C.提取或解交现金 D.再贴现

（六）业务题

假设工商银行某银行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.签发现金支票，向开户的人民银行提取现金100万元，人民银行经审核无误后，从其存款户中支付。

2.向当地人民银行借入一年期贷款1500000元，办理转帐。

3.归还以前向人民银行所借临时借款本息，其中本金2000000元，利息36000元。4.提交人民银行再贴现凭证与票据，办理再贴现手续，再贴现票据面值500000元，贴现天数29天，贴现率为4‰0，办理转帐。

5.拆借资金到期，将拆入资金1000000元及利息20000元一并签发人民银行转账支票，归还农业银行某银行。

6.向同城建设银行拆借资金500000元，以解决季节性资金需要，通过人民银行办理拆借。

（七）计算题

假设工商银行某支行上期末已经缴存的财政性存款为930000元，一般性存款为210000，本期末各有关存款账户期末余额合计数为：财政性存款1070000元，缴存比例100％。一般性存款19600000元，缴存比例7％。 要求：（1）计算本期应调整的两项缴存存款的金额。

（2）分别编制工商银行和人民银行相应的会计分录。

第七章 外汇业务

一、学习目标

1.理解外汇、汇率以及商业银行经营的主要外汇业务。

2.掌握外汇买卖、外汇存贷款以及国际贸易结算业务的核算。

二、重点难点

汇率的概念、种类和使用，外汇业务的记帐方法以及外汇买卖业务的核算。

三、本章练习

（一）名词解释

汇率 外汇分帐制 外汇买卖 全国联行外汇往来 代理行往来 港澳及国外联行往来 进口押汇 出口押汇

（二）简答题

1.简述汇率的种类

2.简述外汇分帐制的主要内容 3.国外代理行往来的主要类型 4.外汇存款的种类

5.简述进出口业务中信用证结算方式的主要核算环节

（三）单选题

1.银行买入外钞时应选用的价格是_______。

12 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价

2.客户买入外汇时应选用的价格是_____。A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 3.我国的外汇是由_____管理的。

A.中国银行 B.中国人民银行 C.国家外汇管理局 D.国务院 4.“外汇买卖”科目的性质是______。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.损益类

5._____是供国内居民使用的外汇存款种类。A.甲种存款 B.乙种存款 C.丙种存款 D.丁种存款 6.目前我国外汇贷款币别主要是______。 A.港币 B.美元 C.英镑 D.日元

（四）多选题

1.“外汇买卖”传票可分为_________ A.外汇买卖借方传票 B.外汇买卖贷方传票 C.外汇买卖套汇传票 D.外汇买卖收付传票

2.商业银行外汇资金收付划转和清算的途经主要有______。A.全国联行外汇往来 B.全国联行往来 C.港澳及国外联行往来 D.国外代理行往来

3.“存放国外同业”有多种核算形式，主要有______。A.分行开立总账记账 B.总行集中记账 C.分散记账 D.开立分户帐 4.国外代理行有多种类型，主要包括_____。 A.存放国外同业 B.国外同业存款 C.国外协定银行往来 D.港澳及国外联行往来

5.外汇贷款按融资方法及贷款性质不同，可分为现汇贷款、_______等。A.进出口押汇 B.票据贴现 C.银团贷款 D.买方信贷

6.信用证项下出口结算主要包括______等环节。A.出口结汇 B.受理余通知 C.审单付款 D.审单议付

7.即期信用证项下国外审单付款有三种形式，主要有__ABC______ A.国外银行主动借记我账户 B.授权国外议付行向我账户行索汇 C.国外审单后电报向我索汇 D.国外审单付款 8.信用证项下进口结算主要包括_____等环节。 A.受理与通知 B.开立信用证

C.审单付款 D.审单议付

（五）业务题

假设中国银行某支行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.某游客持1000欧元，来行兑换人民币，欧元现钞买入价为EUR1＝RMB884.2 2.凭有关批文兑换给某出国人员1000欧元，收取人民币。设欧元卖出价为：EUR1＝RMB894.50 3.按贷款合同向鞋帽进出口公司发放短期外汇贷款USD3000元，从“存放国外同业”账户，直接支付进口信用证项下的货款。

4.向澳特公司发放临时贷款HKD100000，转入其“活期存款”港币户。

第八章 中央银行业务

一、学习目标

1.了解中央银行的基本职能和主要业务。

2.掌握货币发行机构的设置、发行会计核算的特点及货币发行、货币回笼和损伤票币的核算。

二、重点难点

货币发行业务的账户、帐表设置及货币发行、货币回笼和损伤票币的核算方法。

三、本章练习

（一）名词解释

发行基金 发行库 业务库 货币发行 货币回笼 损伤票币

（二）简答题

1.中央银行的基本职能

2.货币发行机构的设置以及发行库的任务 3.发行会计核算的特点

（三）判断题

1.中央银行的货币发行主要通过商业银行向中央银行提取现金业务实现的（ ）。 2.印制厂将印制完毕的票币送交中央银行，即为货币发行（ ）。 3.发行基金的调拨必须按照上级库签发的调拨命令办理（ ）。 4.损伤票币的销毁必须由分行集中办理（ ）。 5.中央银行总行设发行库，分支机构设业务库（ ）。

（四）单选题

1.下列______不属于中央银行的基本职能。

A.政府的银行 B.银行的银行 C.贷款的银行 D.发行的银行 2._____是唯一的货币发行银行。

A.中国工商银行 B.中国农业银行 C.中国银行 D.中国人民银行

3.下列_____业务既引起银行资金的增减变动，又引起发行基金的增减变动。A.货币回笼 B.发行基金的保管 C.发行基金的调拨 D.损伤票币的销毁

14 4.货币发行业务采用的记账方法是______ A.借贷记帐法单式记账 B.借贷记帐法复式记账 C.收付记帐法单式记账 D.收付记帐法复式记账

（五）多选题

1.中央银行的银行业务主要包括再贴现和再贷款、______和货币发行业务。A.代理国库业务 B.金银、外汇储备 C.证券买卖业务 D.集中存款准备金 2.下列______为发行库专用科目。

A.“发行基金” B.“发行基金往来” C.“印制及销毁票币” D.总行重点库发行基金

（六）业务题

假设人民银行上海市分行发生下列经济业务，分别做出本库、总库及相关发行库的会计分录。

1.收到铸币厂送来1元硬币100000个，验收入库，根据入库通知单记账并电告总库。2.接总库调拨命令，从本分库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。

3.接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续发行基金已入库。

4.收到印钞厂送来100元面值纸币50000张，20元面值纸币100000张，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。

5.接总库调拨命令，由总库调来发行基金250000元，办妥调入手续，发行基金验收入库。

第九章 固定资产、无形资产和长期待摊费用

一、学习目标

1.了解固定资产、无形资产和长期待摊费用的概念和分类。

2.掌握固定资产取得、增加、减少、折旧、减值、处置和盘亏的核算；无形资产取得和摊销的核算以及长期待摊费用的核算。

二、重点难点

固定资产和无形资产的具体核算方法。

三、本章练习

（一）名词解释

固定资产 折旧 固定资产减值 无形资产 长期待摊费用

（二）简答题

1.固定资产的种类

2.银行从不同渠道取得的固定资产如何确定其入账价值 3.固定资产折旧的计提范围和方法 4.无形资产的特征和内容

5.无形资产摊销年限确定的原则

（三）判断题

15 1.投资者投入的固定资产，应按投资各方确认的价值入账（ ）。 2.应计折旧额是指应当计提的固定资产损耗的价值（ ）。 3.银行固定资产折旧应计入营业费用（ ）。

4.已计提减值准备的固定资产仍按照其帐面价值计提固定资产折旧额（ ）。 5.固定资产在报废清理时，如清理收入小于清理费用，其差额应列入“营业外支出”账户（ ）。

6.银行购入不需要安装的固定资产时应记入“在建工程”科目（ ）。 7.无形资产的摊销一般采用直线法（ ）。

8.银行购置的无形资产应以实际支付的价款作为入帐价值（ ）。

（四）单选题

1.固定资产发生盘盈时，应根据____记入“固定资产”账户 A.原始价值 B.帐面价值 C.净值 D.市场价格

2.固定资产发生盘亏时，应根据______转入“待处理财产损益”。A.原始价值 B.帐面价值 C.净值 D.市场价格

3.无形资产在____的情况下，摊销期不应超过有效年限。A.合同规定了收益年限，但法律没有规定有效年限的 B.合同没有规定收益年限，但法律规定了有效年限的 C.合同规定了收益年限，法律也规定了有效年限的

D.合同没有规定收益年限，但法律也没有规定有效年限的 4.自行建造固定资产按______计价。

A.买价和运输费 B.买价和安装费 C.建造过程中的全部支出 D.评估价值 5.银行接受捐赠的固定资产应记入_____科目。 A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.本年利润

（五）多选题

1.计提固定资产折旧的范围有_______。

A.作为固定资产入账的土地 B.当月增加的固定资产 C.当月减少的固定资产 D.大修理停用的固定资产 2.在固定资产报废清理过程中会发生_______ A.清理费用 B.意外损失 C.变价收入 D.意外收益

3.在固定资产报废清理核算中，其最终的损益列入“_______”账户。A.其他业务收入 B.其他业务支出 C.营业外收入 D.营业外支出 4.企业自行开发无形资产的成本包括_______。 A.研究开发中发生的材料费 B.注册费 C.研究开发人员的工资 D.聘请律师费 5.影响固定资产折旧的因素主要有______。

16 A.折旧的基数 B.预计净残值 C.使用年限 D.折旧方法 6.______折旧方法属于加速折旧法。

A.年限平均法 B.年数总和法 C.工作量法 D.双倍余额递减法

（六）业务题

设某银行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1．购进复印机一台，买价10000元，增值税额1700元，包装费100元，运输费150元，全部款项一并通过银行存款支付。 2.接受某公司投入房屋一间，已验收使用。该房屋原价200000元，已提折旧100000元，经投资各方确认以96000元入账。经审核无误后予以入账。

3.某日盘盈电脑一台，同类电脑的市场价格为8000元，有6成新，予以入账。4.上述盘盈的电脑经领导批准，予以核销转账。 5.以现金支付电脑小修理费200元。

6.签发转帐支票支付中央空调设备大修理费用9600元，分一年摊销。

7.小汽车一辆，原价120000元，已提折旧50000元，现由于市价持续下跌，每台可收回金额为45000元，计提其减值准备。

8.营业厅一间，原值250000元，已提折旧240000元，已提减值准备2000元，经批准报废清理，并予以转账。

9.出售营业厅残料变价收入11200元，存入本行存款户。

10.盘亏点钞机一台，原始价值3600元，已提折旧2500元，已提减值准备300元。11.盘亏的旧点钞机报经领导批准，予以核销转账。 12.自行研究开发一项专利获得成功并申请专利权，以银行存款支付专利注册登记费27000元，律师费5000元。

13.某日将租入房屋改建为营业厅，以银行存款支付某建筑公司改建费用120000元。

第十章 所有者权益

一、学习目标

1.了解所有者权益的性质和构成，了解现阶段我国设立商业银行对最低资本金的要求 。

2.掌握实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的核算。

二、重点难点

实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润的核算；不同途经获得实收资本及资本公积入帐价值的确定；盈余公积的种类及提取比例；未分配利润的形成过程。

三、本章练习

（一）名词解释

所有者权益 实收资本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 注册资本 股本 资本溢价

（二）简答题

1.所有者权益与债权人权益在性质上的区别

17 2.投资者的投资方式及计价 3.资本公积金的形成来源 4.盈余公积金包括的内容

（三）判断题

1.所有者权益投资者的投资收益与银行经营的好坏密切相关，而债权人的投资收益与银行经营好坏无关（ ）。

2.企业的实收资本又称注册资本，它是企业对外承担经济责任的限度（ ）。 3.注册资本可以一次或分次筹集，采取一次性筹集的，应在营业执照签发之日起，在3个月内筹足（ ）。

4.优先股币普通股有一定的优先权，因此获得的利润丰厚，投资风险也小（ ）。 5.在我国，股票与债券一样，可以按面值发行，也可以溢价发行或折价发行（ ）。 6.银行无论接受现金捐赠，还是接受实物捐赠，均应缴纳所得税，届时应贷记“应交税金”账户（ ）。

7.资本公积金和盈余公积金均可以用于转增银行资本（ ）。 8.资本公积金和盈余公积金与银行的净利润均有一定的关系（ ）。

（四）单选题

1.投资者投入外币，因汇率不同产生的折合差额应列入“_____”账户 A.财务费用 B.投资收益

C.资本公积 D.营业外收入或营业外支出

2.股份有限公司溢价发行股票时，其超过面值的溢价金额应列入“____”账户。A.股本——股本溢价 B.投资收益 C.营业外收入 D.资本公积

3.银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的______时，可以不再提取。A.25％ B.50％ C.75％ D.100％

4.银行以法定盈余公积金转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的___。A．10％ B.15％ C.25％ D.50％

5.设有分支机构的全国性商业银行注册资本不得少于_____。A.5亿元 B.8亿元 C.10亿元 D.20亿元

（五）多选题

1.所有者权益与债权人权益在性质上的区别主要表现在______ A.参与银行经营管理的权利不同 B.与银行经营业绩的联系程度不同 C.对银行资产的要求权在顺序上不同 D.投资的期限不同 2.所有者权益包括实收资本、_______。

A.资本公积金 B.盈余公积金 C.应付利润 D.未分配利润 3.投资者投资的方式主要有_______。

A.现金投资 B.固定资产投资 C.无形资产投资 D.非现金资产投资

18 4.资本公积金形成的来源有_______。

A.接受捐赠 B.资本溢价 C.外币资本折算差额 D.拨款转入 5.盈余公积金可以用于________ A．弥补亏损 B.转增企业资本 C.职工集体福利 D.发放职工奖金 6.______可以转作资本。

A.资本公积金 B.法定盈余公积金 C.法定公益金 D.未分配利润

（六）业务题

设A银行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.B银行投入房屋一幢，验收使用，按投资各方确认的50000000元入账。2.收到B银行的转帐支票250000000元，存入本行存款户。

3.美国大通银行投入管理专有技术，按投资各方确认的250000元入账。

4.12月31日，本年实现利润9800000元，按10％的比例提取发行盈余公积金，按8％的比例提取法定公益金，按5％的比例提取任意盈余公积金。5.经批准将20000000元资本公积金，900000元法定盈余公积金和450000元任意盈余公积金转增股本。

6．收到外商捐赠的2800美元，当日美元的人民币汇率为8.25，增值税率为33％。 7.经批准以资本公积金1500000元转增资本。

8.经批准用法定盈余公积金弥补以前年度亏损250000元。

第十一章 收入、成本、费用、税金和利润

一、学习目标

1.了解银行收入、成本费用、税金和利润分配的含义及相互关系。 2.掌握银行收入、成本费用的构成及确认。利润的构成及分配的原则。

二、重点难点

银行收入、成本、费用的核算原则和核算方法；利润的构成、核算及利润分配的结转。

三、本章练习

（一）名词解释

收益 收入 营业收入 营业外收入 投资收益 营业费用 税金

（二）简答题

1.收入的特点、内容、确认和计量 2.费用的特点、内容、确认和计量 3.利润及其利润总额的构成

（三）判断题

1.收入由收益和利得两部分构成（ ）。

2.费用按照经济用途可分为营业成本、营业费用和营业外支出（ ）。

3.费用是通过所使用或所耗用的资产或发生的业务所耗用的劳务价值来计量的，其 19 计量标准是实际成本（ ）。

4.营业利润是营业收入减去营业成本和营业费用后的差额（ ）

5.银行以税前利润弥补5年以内的亏损，以税后利润弥补5年以上的亏损不必编制会计分录（ ）。 6.银行年终决算后，“利润分配——未分配利润”账户的余额若在借方，表示未分配利润；若在贷方，表示未弥补的亏损（ ）。 7.年度终了，“本年利润”账户结转后没有余额（ ）。

8.银行实现的净利润先向投资者分配，剩余的利润可提取盈余公积金（ ）。 9.银行的未分配利润也是所有者权益的一部分（ ）。 10.银行计算营业税的依据是利润总额（ ）。

（四）单选题

1.银行实现的利润总额通过______科目核算 A.营业收入 B.利润总额 C.本年利润 D.利润分配

2.年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入_____科目。A.本年利润的借方 B.利润分配的贷方 C.利润分配的借方 D.营业收入的借方 3.____是银行根据利润总额计算缴纳的税金。 A.营业税 B.房产税 C.城市维护建设税 D.所得税

4.银行本期预提的利息收入应记入“______”科目。A.活期存款 B.应收利息

C.现金 D.存放中央银行款项

5.银行在经营外汇买卖业务中发生的收入应在“____”科目核算。A.汇兑收益 B.汇兑损失 C.营业外收入 D.其他营业收入

（五）多选题

1.银行的收入由_______构成。

A.营业收入 B.投资收益 C.营业外收入 D.非营业收入 2.银行收入确认和计量的条件是______。

A.为客户提供的各种服务已经完成 B.与交易相关的经济利益能够流入企业 C.为客户让渡了资产使用权 D.收入的金额能够可靠地计量 3.费用确认的原则有______.A.谨慎原则 B.权责发生制原则

C.配比原则 D.划分收益性支出与资本性支出原则 4.利润总额由_______构成。

A.营业利润 B.营业费用 C.营业税金及附加 D.营业外收支净额 5.营业外支出包括_______等。

A.固定资产盘亏 B.处置固定资产净损失

20 C.计提的固定资产减值准备 D.罚款支出 6.下列属于利息收入的是______ A.贷款利息 B.贴现利息

C.金融其往来收入 D.银行的经费存款利息 7.下列属于银行营业成本的是_______。

A.利息支出 B.固定资产折旧 C.手续费支出 D.职工工资 8.______属于营业费用。

A.招待费 B.差旅费 C.汇兑损失 D.房产税 9.下列_____属于营业外收入。

A.固定资产盘盈收入 B.无形资产使用权转让收入 C.处置抵债资产净收益 D.出纳长款收入

10．商业银行的利润分配应在_____相关者之间进行分配。 A.国家 B.商业银行 C.中国人民银行 D.投资者

（六）业务题

设工商银行某银行发生下列业务，做出每笔业务的会计分录。

1.结息日，计算活期储蓄存款利息支出356000元，办理转帐手续。

2.收到财政部缴来代理发行国债手续费收入50000元转帐支票，存入人民银行存款户。

3.中央银行转来缴存一般性存款利息76000元。

4.收到咨询服务收入25000元转帐支票一张，存入人民银行存款户。5.支付农业银行存款利息98000元，办理转帐手续。

6.年末贷款余额5166000元，按1％计提贷款呆帐准备金。7.现金出纳长款1000元，经报批作销账处理，办理转账手续。 8.12月20日计算定期储蓄存款利息89000元，办理预提手续。 9.收入借给建设银行的贷款利息收入16000元。 10.支付业务招待费35000元、宣传费50000元。

11应付房产税6000元、土地使用税5000元、印花税2000元。 12.结息日，计收贷款利息4560000元，预提贷款利息1500000元。 13.向开户单位收入票据业务手续费350000元

14.年终，将“本年利润”账户贷方余额164000元结转“利润分配——未分配利润”账户。

21

模拟试题

（一）

一、名词解释（每小题3分，共15分） 1.记帐凭证 2.银行汇票 3.货币发行

4.贷款呆帐准备 5.代理行往来

二、判断题（每小题1分，共10分） 1.现金付出业务必须“先付款，后记账”，以防止差错，保证帐款一致（ ）。 2.活期存款的计息形式有计息余额表计息和明细账页上计息两种（ ）。 3.如果抵押品拍卖净收入大于贷款本金，其差额应作为利息收入入账（ ）。 4.填明“现金“字样的银行本票不得背书转让（ ）。

5.银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款（ ）。

6.每一个参加同城票据清算的银行既是提出行又是提回行（ ）。 7.印制厂将印制完毕的票币送交中央银行，即为货币发行（ ）。 8.投资者投入的固定资产，应按投资各方确认的价值入账（ ）。 9.资本公积金和盈余公积金均可以用于转增资本（ ）

10.营业利润是营业收入减去营业成本和营业费用后的差额（ ）。

三、单选题（每小题1分，共10分）

1.负债账户的借方、贷方和余额的方向分别为______。 A.增加、减少、借方 B.减少、增加、贷方 C.减少、增加、借方 D.增加、减少、贷方

2.存款人办理日常转账结算和现金收入的主要账户是______。 A.专用存款户 B.一般存款户 C.基本存款户 D.临时存款户

3.固定资产抵押贷款的期限最长不得超过______。 A.3年 B.5年 C.6年 D.8年

4.提示付款期限自出票日起2个月的票据是______。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票

5.下列______业务既引起银行资金的增减变动，又引起发行基金的增减变动。 A.货币回笼 B.发行基金的保管 C.发行基金的调拨 D.损伤票币的销毁

6.固定资产发生盘盈时，应根据______记入“固定资产“账户。 A.原始价值 B.帐面价值 C.净值 D.市场价格

7.银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的______时，可以不再提取。 A.25％ B.50％

22 C.75％ D.100％

8.年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入______科目。 A.本年利润的借方 B.利润分配的贷方 C.利润分配的借方 D.营业收入的借方 9.“外汇买卖“科目的性质是______。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.损益类 10.受结算起点限制的结算方式是______。 A.信用卡结算 B.汇兑结算 C.托收承付结算 D.委托收款结算

四、多选题（每小题1分，共10分）

1.采用借贷记帐法时，账户的贷方登记________。 A.资产的减少 B.费用的减少

C.收入的增加 D.负债和所有者权益的增加 2.同城结算可使用的票据有_________。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票

3.商业银行与中央银行往来的主要业务有___________和再贴现等。 A.缴存财政性存款 B.缴存一般存款 C.向中央银行借款 D.提取或解交现金

4.国外代理行往来有多种类型，主要包括_________。 A.存放国外同业 B.国外同业存款

C.国外协定银行往来 D.港澳及国外联行往来 5.利润总额由_________构成。

A.营业利润 B.营业费用

C.营业税金及附加 D.营业外收支净额 6.异地跨系统转汇的方式有_________。 A.先横后直 B.先直后横 C.先横后直再横 D.先直后横再直 7.信用证项下出口结算主要包括_________。 A.出口结汇 B.受理与通知 C.审单付款 D.审单议付 8.计提固定资产折旧的范围有___________。

A.作为固定资产入账的土地 B.当月增加的固定资产 C.当月减少的固定资产 D.大修理停用的固定资产 9.所有者权益包括______-。

A.资本公积金 B.盈余公积金 C.应付股利 D.未分配利润 10.银行的收入由________组成。

A.营业收入 B.投资收益 C.营业外收入 D.非营业收入

23

五、简答题（每小题5分，共25分） 1.简述会计凭证的基本要素 2.比较票据贴现与贷款的区别 3.简述支付结算应遵循的原则 4.简述外汇分帐制的主要内容

5.简述所有者权益与债权人权益的不同

六、业务题（每小题2分，共20分）

假设工商银行某支行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.收到开户单位光明商厦签发的转帐支票一张，金额110000元，要求转存一年期的定期存款，审核无误后，予以转账。

2.长丰工厂一笔一年期的抵押贷款90000元已经到期，但无款归还，转入逾期。 3.收到华兴公司缴来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额75000元，经审无误后，予以入账。 4.收到光华公司缴来银行本票申请书，申请签发银行本票42000元，经审核无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票。

5.收到工商银行异地某支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收帐通知各一张，汇票金额66000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2500元，将多余金额退回本行开户的新兴商厦，予以入账。

6.收到王锋先生交来现金8020元，其中，8000元为交存信用卡备用金，20元为手续费。审查无误后，发给信用卡，予以转账。

7.向当地人民银行借入一年期贷款1000000元，办理转帐。

8.接受长江公司投入房屋一间，已验收使用。该房屋原价200000元，已提折旧100000元，经各方确认以96000元入账。

9.某客户持1000美元，要求兑换人民币。设美元钞买价为USD100＝RMB810.10.年终，将“本年利润”贷方余额120000元结转“利润分配—未分配利润”账户。

七、计算题（共10分）

1月15日，工商银行某支行收到开户单位新兴公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，金额为120000元，汇票到期日为4月15日，月贴现率为3‰，经审查无误后，当即办理贴现。 要求：（1）计算贴现利息和实付贴现额。

（2）做出贴现时的会计分录。

24

模拟试题

（二）

一、名词解释（每小题3分，共15分） 1.借贷记账法 2.票据贴现 3.商业汇票

4.金融机构往来 5.货币回笼

二、判断题（每小题1分，共10分）

1.会计科目是账户的名称，账户是按会计科目设置的（ ）。 2.活期存款通常采用定期对帐的形式（ ）。 3.短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半（ ）。

4.抵押贷款若逾期一个月以上，借款单位仍无法偿还贷款，经催收无效，银行有权依法处理抵押品（ ）。

5.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票行退交持票人（ ）。 6.信用卡备用金存款的利息，按人民银行规定的活期存款利率及计息办法计算（ ） 7.商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借（ ）。 8.以计提减值准备的固定资产仍按照其账面价值计提固定资产折旧额（ ）。 9.资本公积金和盈余公积金与银行的净利润均有一定的关系（ ）。 10.年度终了，“本年利润”账户结转之后没有余额（ ）。

三、单选题（每小题1分，共10分）

1.设置借贷方发生额、余额和积数四栏金额，适用于在帐页上加计计息积数的账户是______。

A.甲种帐 B.乙种帐 C.丙种帐 D.丁种帐

2.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项应记入“_____”科目。 A.短期贷款 B.其他应收款 C.逾期贷款 D.营业外支出 3.银行汇票的付款人为____。

A.汇票申请人 B.出票银行 C.承兑人 D.持票人 4.财政性存款的缴存比例是_____。

A.5％ B.6％ C.7％ D.100％ 5.拆出行的应计利息应记入______账户。

A.利息收入 B.利息支出

C.金融企业往来支出 D.金融企业往来收入 6.目前我国外汇贷款的主要币别是_____。 A.港元 B.美元 C.英镑 D.日元 7.货币发行业务采用的记帐方法是________。

25 A.借贷记账法单式记账 B.借贷记账法复式记账 C.收付记帐法单式记账 D.收付记帐法复式记账

8.固定资产发生盘亏时，应根据____转入“待处理财产损溢”账户。 A.原始价值 B.账面价值 C.净值 D.市场价格 9.银行接受捐赠的无形资产应记入______科目。 A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.本年利润 10.商业银行实现的利润总额通过_____科目核算。 A.营业收入 B.利润总额 C.本年利润 D.利润分配

四、多选题（每小题1分，共10分） 1.下列属于基本凭证的是______。

A.转账借方凭证 B.现金收入凭证 C.贷款凭证 D.特种转账借方凭证 2.单位定期存款期限为__ ___的，应按季度计提利息。 A.三个月 B.半年 C.一年 D.三年

3．票据贴现业务与 一般贷款业务相比，其不同点为_______ A.贷款的对象不同 B.计收利息的时间不同 C.可以提前收回资金 D.体现的信用关系不同 4.下列_____情况下银行应退票。

A.出票人签发空头支票 B.签章与预留银行签章不符的支票 C.支付密码错误的支票 D.受理出票人送交的支票 5.下列_ ___可以结算现金。

A.银行汇票 B.商业汇票 C.汇兑 D.委托收款 6.可以背书转让的票据有_______。

A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票

7.若同城票据交换报单为应付差额，其帐务处理为__ _____。 A.贷记活期存款 B.借记存放中央银行款项 C.借记活期存款 D.贷记存放中央银行款项 8.信用证项下进口结算主要包括___ __等环节。 A.受理与通知 B.开理信用证 C.审单付款 D.审单议付 9.下列_____为发行库专用科目。

A.“发行基金” B.“发行基金往来”

C.“印制及销毁票币” D.“总行重点库发行基金” 10.费用确认的原则有____。

A.谨慎原则 B.权责发生制原则

26

C.配比原则 D.划分收益性支出与资本性支出原则

五、简答题（每小题5分，共25分）

1.简述银行会计凭证的填制要求和传递应遵循的原则41 2.简述贷款被确认为呆帐的条件109 3.简述银行汇票结算的主要程序129－132 4.简述国外代理行往来的主要类型245 5.简述无形资产的特征和内容321

六、业务题（每小题2分，共20分）

假设工商银行某支行发生下列经济业务，做出每笔业务的会计分录。

1.收到开户单位光明商厦送来的交款单和解交的现金129800元，清点无误后，予以入账。

2.开户单位新兴百货申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。

3.收到春江公司交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元，经审查无误，款项从其账户收入，当即签发银行汇票。

4．收到本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行异地某支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额75000元，实际结算金额为72000元，审核无误后入账。 5.归还以前向人民银行所借临时借款本息，其中本金2000000元，利息36000元。 6.某客户经批准出国定居，凭有关文件来本行兑换1000美元现金，收入人民币。设汇卖价为USD1＝RMB8.25 7.有不需用复印机一台，原值10800元，已提折旧4800元，已提减值准备1000元，经批准决定出售，予以转账。 8.摊销本期无形资产价值35000元。

9.中央银行转来缴存一般性存款利息76000元

10.按照有关规定，从税后利润中提取法定盈余公积金350000元。

七、计算题（共10分）

假设工商银行某支行2005年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1500000元、长期贷款1200000元、抵押贷款1900000元，贴现300000元，呆帐准备率为1％，贷款呆帐准备账户为贷方余额额87000元。

要求：（1）计算本年应计提的贷款呆帐准备。

（2）做出计提贷款呆帐准备时的会计分录。

27

第一章练习答案

一、名词解释

会计P1 会计核算方法P6 真实性原则P13 权责发生制P15 收益性支出P16 资本性支出P16

二、简答题

1.什么是会计方法？有哪些会计方法？P6 2.简述银行会计的特点P8 3.简述会计原则包括的主要内容P13

三、单选题

1.B 2.D 3.A 4.D 5.C

四、多选题

1.ACD 2.BCD 3.ABCD 4.ABD

第二章练习答案

一、名词解释

会计要素P18 会计科目P24 复式记账P29 借贷记帐法 P30 会计凭证P35 原始凭证P36 记帐凭证P36 科目日结单P49

二、简答题

1.会计要素包括的主要内容P18 2.借贷记账法的账户结构和特点P

28、P30 3.会计凭证的基本要素、种类、填制要求和传递原则P41－43 4.错帐更正的主要方法P52

三、判断题

1.× 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.√

四、单选题

1.C 2.B 3.B 4.B 5.A

五、多选题

1.AD 2.ABCD 3.AD 4.AC 5.ABCD

第三章练习答案

一、名词解释

存款P64 基本存款户P66 一般存款户P67 单位定期存款P74 储蓄存款P76

二、判断题

1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.√

三、简答题

1.简述存款的种类P65 2.简述存款业务的核算要求P65 3.简述单位活期存款账户的种类P66 28

四、单选题

1.C 2.B 3.A 4.D

五、多选题

1.AC 2.ACD 3.ABCD 4.CD 5.ABCD

六、业务题

1.借：现金 80000 贷：活期存款——新兴百货公司 80000 2.借：活期存款——红星乳品厂 20000 贷：现金 20000 3.借：定期存款——通信公司 50000 应付利息 500 利息支出 400 贷：活期存款——通信公司 50900 4.借：现金 9000 贷：活期储蓄存款——张先生 9000 5.借：定期储蓄存款——王小姐 18000 应付利息 285.12 贷：现金 18285.12 代扣利息税：

借：应付利息 71.28 贷：应交税金 71.28

第四章练习答案

一、名词解释

信用贷款P96 担保贷款 P96 抵押贷款P96 逾期贷款P101 款呆帐准备P108 坏帐P110

二、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.√

三、简答题

1.贷款业务的核算要求P96 2.银行处理抵押品的方法P103 3.票据贴现与贷款的异同P106 4.贷款被确认为呆帐的条件P109 5.商业汇票持票人向银行办理贴现应具备的条件P106

四、单选题

1.D 2.A 3.A 4.B

五、多选题

1.ABD 2.BCD 3.ABCD

六、业务题

票据贴现P105 贷29 1.借：短期贷款——新兴百货公司 200000 贷：活期存款——新兴百货公司 200000 2.借：逾期贷款——红星机械厂 600000 贷：中长期贷款——红星机械厂 600000 3.借：活期存款——塑料厂 51375 贷：短期贷款——塑料厂 50000 利息收入 1375 4.借：抵押贷款——制药厂 300000 贷：活期存款——制药厂 30000 5.借：现金 133600 贷款呆帐准备 1400 贷：逾期贷款——中海工厂 135000 核销未收回的利息：

借：坏帐准备 2200 贷：应收利息——中海工厂 2200 6.借：联行来帐 120000 贷：贴现 120000

七、计算题

1.贴现利息＝300000×5×6‰＝9000元

实付贴现额＝300000－9000＝291000元

会计分录：

借：贴现——兰新公司 300000 贷：活期存款 291000 利息收入 9000 收入：代保管有价值品——银行承兑汇票

2.应计提的贷款呆帐准备＝（1600000＋100000＋7200000＋400000）×1％＝246000元

由于“贷款呆帐准备“账户余额为242000元，所以本年度实际应计提的贷款呆帐准备为：246000－242000＝4000元

会计分录：

借：营业费用——计提的贷款呆帐准备 4000 贷：贷款呆帐准备 4000 3.应计提的坏帐准备＝192000×3％＝5760元 由于“坏帐准备“账户贷方余额为2460元，因此，本年度实际应计提的坏帐准备为： 5760－2460＝3300元

会计分录：

借：营业费用——计提的坏帐准备 3300 贷：坏帐准备 3300

30

第五章练习答案

一、名词解释

银行本票P124 支票P119 银行汇票P128 商业汇票P133 汇兑P138 委托收款P152 托收承付P148 信用卡P138

二、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.√

三、简答题

1.支付结算的原则、纪律和责任P117 2.支票结算的主要规定和核算程序P119 3.银行本票结算的主要规定和核算程序P124 4.银行汇票结算的主要规定和核算程序P128 5.商业汇票结算的主要规定和核算程序P133 6.汇兑结算的主要规定和核算程序P138 7.信用卡结算的主要规定和核算程序P145 8托收承付和委托收款结算的主要规定和核算程序P148－156

四、单选题

1.B 2.A 3B.4.D 5.C 6.C

五、多选题

1.BCD 2.ABC 3.AD 4.ACD 5.ABC 6.ACD

六、业务题

1.借：存放中央银行款项 80000 贷：活期存款——汽车厂 80000 2.借：活期存款——塑料厂 70000 贷：活期存款——制药厂 70000 3 借：活期存款——服装厂 90000 贷：现金 90000 4.借：现金 40000 贷：汇出汇款 40000 5． 借：清算资金往来（或联行往帐） 195000 贷：活期存款——新兴百货 195000 6.借：活期存款——汽车厂 900000 贷：汇出汇款 900000 7.借：汇出汇款 150000 贷：清算资金往来（或联行来帐） 150000 8.借：清算资金往来（或联行往帐） 65000 贷：活期存款——油漆厂 65000 9.借：存放中央银行款项 76000 贷：活期存款——服装厂 76000 10.借：活期存款——汽车厂 250 贷：手续费收入 250 31 收入：银行承兑汇票 500000 11.借：活期存款——制药厂 30000 贷：应解汇款 30000 12.借：应解汇款 95000 贷：清算资金往来（或联行往帐） 95000 13.借：清算资金往来（或联行往帐） 66000 贷：活期存款——油漆厂 66000 14.借：活期存款——汽车厂 550000 贷：存放中央银行款项 550000 15.借：现金 10000 贷：应解汇款 10000 借：应解汇款 10000 贷：清算资金往来（或联行往帐） 10000 16.借：清算资金往来 90000 贷：活期存款 90000 17.借：应解汇款——黄江 20000 贷：现金 20000 18.借：活期存款——服装厂 95000 贷：清算资金往来（或联行往帐） 95000 19.退回委托收款凭证

20.借：活期存款——通信公司 90675 贷：清算资金往来（或联行往帐） 90675

第六章练习答案

一、名词解释

金融机构往来P208 缴存存款P208 同城票据交换清算P214 业银行往来P222 同业拆借P227

二、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.√

三、简答题

1.简述缴存存款的范围和比例P208－209 2.简述同城票据交换清算的基本做法P214 3.简述向中央银行借款的种类P219 4.简述商业银行跨系统转汇的主要方式P223

四、单选题

1.D 2.D 3.B 4.A 5.A

五、多选题

1.ABC 2.BCD 3.ABD 4.ABCD

六、业务题

1.借：现金 1000000 再贴现P221 商32 贷：存放中央银行款项 1000000 2.借：存放中央银行款项 1500000 贷：向中央银行借款 1500000 3.借：向中央银行借款 2000000 金融企业往来支出 36000 贷：存放中央银行款项 2036000 4.借：存放中央银行款项 494200 金融企业往来支出 5800 贷：向中央银行借款－再贴现 500000 5.借：同业拆入 1000000 金融企业往来支出 20000 贷：存放中央银行款项 1020000 6.借：存放中央银行款项 500000 贷：同业拆入 500000

七、计算题

（1）财政性存款：1070000×100％－930000＝140000元 （调增）

一般性存款：19600000×7％－210000＝－72800元≈73000元 （调减）

会计分录：

（2）会计分录 工商银行：

借：缴存中央银行财政性存款 140000 贷：存放中央银行款项 140000 借：存放中央银行款项 73000 贷：缴存中央银行一般性存款 73000 人民银行：

借：工商银行存款 140000 贷：工商银行缴来财政性存款 140000 借：工商银行缴来一般性存款 73000 贷：工商银行存款 73000

第七章练习答案

一、名词解释

汇率 P234 外汇分帐制P235 外汇买卖P237 全国联行外汇往来P243 代理行往来P244 港澳及国外联行往来P244 进口押汇P257 出口押汇P258

二、简答题

1.简述汇率的种类P234 2.简述外汇分帐制的主要内容P235 3.国外代理行往来的主要类型P244 4.外汇存种的类款P247－252 5.简述进出口业务种信用证结算方式的主要环节P262 33

三、单选题

1.A 2.B 3.C 4.C 5.C 6.B

四、多选题

1.ABC 2.ACD 3.ACD 4.ABC 5.ABCD 6.ABD 7.ABC 8.BC

五、业务题

1.借：现金 EUR1000 贷：外汇买卖 EUR1000 借：外汇买卖 RMB8842 贷：现金 RMB8842 2.借：现金 RMB94500 贷：外汇买卖 RMB94500 借：外汇买卖 EUR1000 贷：现金 EUR1000 3.借：短期外汇贷款 USD3000 贷：存放国外同业 USD3000 4.借：短期外汇贷款 HKD100000 贷：外汇活期存款 HKD100000

第八章练习答案

一、名词解释

发行基金P282 发行库P282 业务库P287 货币发行P287 伤票币P292

二、简答题

1.中央银行的基本职能P280 2.货币发行机构的设置及发行库的任务P282 3.发行会计和算的特点P283

三、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.×

四、单选题

1.C 2.D 3.A 4.C

五、多选题

1.ABCD 2.ACD

六、业务题

1.本库：收：发行基金——本库户 100000 总库：收：发行基金——总行上海重点库户100000 收：印制及销毁票币——1元币 100000 2.本库：付：发行基金——本库户 200000 总库：收：发行基金——总库户 200000 付：发行基金——上海调出户 200000 3.本库：收：发行基金——本库户 300000 货币回笼 P287 损34 总库：收：发行基金——上海调入库 300000 付：发行基金——浙江调出库 300000 浙江分库（调出库）：付：发行基金——本库户 300000 4.本库：收：发行基金——本库户 700000 总库：收：发行基金——总行商行重点库户 700000 收：印制及销毁票币——100元券 500000 收：印制及销毁票币——20元券 200000 5.本库：收：发行基金——本库户 250000 总库：收：发行基金——上海调入库 250000 付：发行基金——本库户 250000

第九章练习答案

一、名词解释

固定资产P307 折旧P313 固定资产减值P317 无形资产P321 长期待摊费用P326

二、简答题

1.固定资产的种类P307 2.银行从不同渠道取得的固定资产如何确认其入账价值P308 3.固定资产计提折旧的范围和方法P313 4.无形资产的特征和内容P321 5.无形资产摊销年限确定的原则P323

三、判断题

1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.√

四、单选题

1.D 2.C 3.B 4.C 5.D

五、多选题

1.CD 2.AC 3.CD 4.BD 5.ABCD 6.BD

六、业务题

1.借：固定资产 11950 贷：银行存款 11950 2.借：固定资产 96000 贷：实收资本 96000 3.借：固定资产 4800 贷：待处理财产损益 4800 4.借：待处理财产损益 4800 贷：营业外收入 4800 5.借：营业费用 200 贷：现金 200 6.借：待摊费用 9600 贷：银行存款 9600 7.借：营业外支出 25000 35 贷：固定资产减值准备 25000 8.借：固定资产清理 8000 累计折旧 240000 固定资产减值准备 2000 贷：固定资产 250000 9.借：银行存款 11200 贷：固定资产清理 11200 10.借：待处理财产损益 800 累计折旧 2500 固定资产减值准备 300 贷：固定资产 3600 11.借：营业外支出 800 贷：待处理财产损益 800 12.借：无形资产 32000 贷：银行存款 32000 13.借：长期待摊费用 120000 贷：银行存款 12000

第十章练习答案

一、名词解释

所有者权益P351 实收资本P352 资本公积金P358 利润P364 注册资本P352 股本P355 资本溢价P358

二、简答题

1．所有者权益与债权人权益在性质上的区别P351 2.投资者的投资方式及计价P353 3.资本公积金的形成来源P358 4.盈余公积金包括的内容P362

三、判断题

1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.

四、单选题

1.C 2.D 3.B 4.C 5.D

五、多选题

1.ABCD 2.ABD 3.AD 4.ABCD 5.ABC 6.AB

六、业务题

1.借：固定资产 50000000 贷：实收资本 50000000 2.借：银行存款 250000000 贷：实收资本 250000000 3.借：无形资产 250000 贷：实收资本 250000 盈余公积金P362 未分配36 4.借：利润分配 2254000 贷：盈余公积——法定盈余公积金 980000 盈余公积——法定公益金 784000 盈余公积——任意盈余公积金 490000 5.借：资本公积 20000000 盈余公积——法定盈余公积金 900000 盈余公积——任意盈余公积金 450000 贷：股本 21350000 6.借：银行存款——美元户 23100 贷：资本公积 15477 应交税金 7623 7.借：资本公积 1500000 贷：实收资本 150000 8.借：盈余公积——法定盈余公积金 250000 贷：利润分配 250000

第十一章练习答案

一、名词解释

收益 收入 营业收入 营业外收入 投资收益 营业费用

二、简答题

1.收入的特点、内容、确认和计量 2.费用的特点、内容、确认和计量 3.利润及其利润总额的构成

三、判断题

1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√

四、单选题

1.C 2.C 3.D 4.B 5.A

五、多选题

1.AD 2.BD 3.BCD 4.ACD 5.ABCD 6.ABD 7.AC 8.ABD 9.ACD 10.ABD

六、业务题

1.借：利息支出 356000 贷：活期储蓄存款 356000 2 借：存放中央银行款项 50000 贷：手续费收入 50000 3.借：存放中央银行款项 76000 贷：金融企业往来收入 76000 4.借：存放中央银行款项 25000 贷：其他营业收入 25000 5.借：金融企业往来支出 98000 贷：存放中央银行款项 98000 税金 × 37

10.6.借：营业费用 516600 贷：贷款呆帐准备 516600 7.借：其他应付款 1000 贷：营业外收入 1000 8.借：利息支出 89000 贷：应收利息 89000 9.借：存放中央银行款项 16000 贷：金融企业往来收入 16000 10.借：营业费用 85000 贷：银行存款 85000 11.借：营业费用 13000 贷：应交税金——房产税 6000 ——土地使用税 5000 ——印花税 2000 12.借：活期存款 4560000 贷：利息收入 4560000 借：应收利息 1500000 贷：利息收入 1500000 13.借：活期存款 350000 贷：手续费收入 350000 14.借：本年利润 264000 贷：利润分配——未分配利润 264000

模拟试题

（一）答案

一、名词解释 1.记帐凭证P36 2.银行汇票P128 3.金融机构往来P208 4.贷款呆帐准备P108 5.代理行往来P244

二、判断题

1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8.√ 9.√ 10.×

三、单选题

1.B 2.C 3.B 4.B 5.A 6.D 7.B 8.C 9.C 10.C

四、多选题

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.ACD 6.ABD 7.ABD 8.CD 9.ABD 10.AD

五、简答题

1.简述会计凭证的基本要素P41 2.比较票据贴现与贷款的区别P106 3.简述支付结算应遵循的原则P117 38 4.简述外汇分帐制的主要内容P236 5.简述所有者权益与债权人权益的不同P351

六、业务题

1.借：活期存款——光明商厦 110000 贷：定期存款——光明商厦 110000 2.借：逾期贷款——长丰工厂 90000 贷：抵押贷款——长丰工厂 90000 3.借：活期存款——华兴公司 75000 贷：活期存款——泰富商场 75000 4.借：活期存款——光华公司 42000 贷：开出本票 42000 5.借：汇出汇款 66000 贷：联行来帐 63500 贷：活期存款——新兴商厦 2500 6.借：现金 8020 贷：信用卡存款 8000 贷：手续费收入 20 7.借：存放中央银行款项 1000000 贷：向中央银行借款 1000000 8.借：固定资产 96000 贷：实收资本 96000 9.借：现金 USD1000 贷：外汇买卖 USD1000 借：外汇买卖 RMB8100 贷：现金 RMB8100 10．借：本年利润 120000 贷：利润分配——未分配利润 12000

七、计算题

（1）贴现利息＝120000×3×3‰＝1080元

实付贴现额＝120000－1080＝118920元 （2）借：贴现 120000 贷：活期存款——新兴公司 118920 贷：利息收入——贴现利息 1080

模拟试题

（二）答案

一、名词解释 1.借贷记账法P30 2.票据贴现P105 3.商业汇票P133 4.金融机构往来208 39 5.货币回笼P287

二、判断题

1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.× 9.× 10.√

三、单选题

1.B 2.C 3.B 4.D 5.C 6.B 7.C 8.C 9.B 10.C

四、多选题

1.ABD 2.CD 3.ABCD 4ABC.5.ACD 6.ABCD 7.CD 8.BC 9.ACD 10.BCD

五、简答题

1.简述银行会计凭证的填制要求及传递应遵循的原则P41 2.简述贷款被确认为呆帐的条件P109 3.简述银行汇票结算的主要程序P129－132 4.简述国外代理行往来的主要类型P245 5.简述无形资产的特征和内容P321

六、业务题

1.借：现金 129800 贷：活期存款－光明商厦 129800 2.借：短期贷款 200000 贷：活期存款－新兴百货 200000 3.借：活期存款－春江公司 80000 贷：汇出汇款 80000 4.借：联行往帐 75000 贷：活期存款－华兴公司 75000 5.借：向中央银行借款 2000000 借：金融企业往来支出 36000 贷：存放中央银行款项 2036000 6.借：现金 RMB8250 贷：外汇买卖 RMB8250 借：外汇买卖 USD1000 贷：现金 USD1000 7.借：固定资产清理 5000 借：累计折旧 4800 借：固定资产减值准备 1000 贷：固定资产 10800 8.借：营业费用 35000 贷：无形资产 35000 9.借：存放中央银行款项 76000 贷：金融企业往来收入 76000 10.借：利润分配－提取法定盈余公积金 350000 贷：盈余公积－法定盈余公积金 350000

七、计算题

（1）本年应计提贷款呆帐准备金为：

40 87000－（1500000＋1200000＋6900000＋300000）×1％＝12000元

（2）会计分录：

借：营业费用——计提的贷款呆帐准备 12000 贷：贷款呆帐准备 12000

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第18篇：个人先进事迹(会计)

先进事迹材料

***，女，19**年**月**日出生，大学本科学历，会计师，现任******医院主管会计、财务科副科长。******年7月分配到****医院财务科从事会计工作至今，十多年来她立足本职工作，在平凡的岗位上用自已的勤劳和汗水默默奉献，用职业操守去维护国家的财政纪律，在财务会计行业树立了良好形象，促进了社会和谐健康发展。日常工作的每笔帐目，每张报表，每一笔工资发放的背后，都凝聚着她辛勤的汗水，爱岗敬业、乐于奉献的精神受到上级部门领导、单位领导、职工和患者的一致好评，多次获得上级有关部门表彰：1999年连续被*****医院评为“先进工作者”；2002年被****统计局评为“全市统计工作先进个人”荣誉称号；2003年、2004年连续两年被**********医院评为“优秀工作者”荣誉称号。

在工作中，该同志认真履行财务会计人员职责，牢固树立社会主义荣辱观，落实科学发展观，除带领科室其他同志完成日常财务管理、个人所得税缴纳、劳动人员信息统计、工资发放、职工保险、单位预算、决算及银行账户管理等日常工作外，还同时兼顾医院物价收费等其他业务工作，并且都能按时、保质、保量完成任务。面对枯燥、繁琐的财务管理工作，她将吃苦耐劳，做事认真细致，乐于奉献的优良品质深深地镌刻在自己平凡的工作岗位上。

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一、坚持理论学习，始终保持政治上的清醒和坚定 她时刻不忘自己是一名财务会计工作人员，始终把树立社会主义荣辱观、落实科学发展观做为自己的行动指南，加强政治学习，增强自身修养，为做好财务工作打牢政治基础。工作之余她总是主动加强业务学习，努力提高自身素质。她平时还喜欢把相关的政策、法规按照工作的需要录入计算机作成单个的文档，存放在特定的目录下，以备工作时急需，并带领科室人员不定期学习培训，做到有法必依、有据可查。很多常用的数据资料，常常能够做到“一口清”，并不断总结积累工作中的经验，按照财务工作内在的规律性，想出了许多小窍门，拓展应用电脑管理手段，不断提高工作效率。这些都为进一步做好********医院财务会计工作，服务来院患者和促进医院快速稳步发展打下了坚实的基础。

二、用职业道德严把制度关

自1993年参加工作以来，她就认真学习并严格执行国家有关党风廉政建设规定，从思想上筑牢反腐倡廉、拒腐防变的堤防,坚决抵制各种社会不良风气的侵蚀和诱惑，从来不以职务之便为自已谋取一丝一毫的利益。在日常工作中她处理每一笔业务都是看了又看、审了又审，严格按照财务制度的有关规定处理帐务。如遇到财务手续不全或与财务制度规定相违背的违规票据她坚决不准入帐；如遇到单据、票据与实际发生不符现象她不怕得罪人坚决打回，重新开票；她如果发现在日常业务往来

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中有什么问题的，尤其对单位工作不利的问题她及时如实地向单位领导反映并提出自己的处理意见和建议。财务工作的重要性和严肃性在职业道德的驱动下，早已在她心中成为一种高尚的品质，一种职业操守。通过她的认真审核和监督，确保了所在单位会计信息的真实性，切实发挥了财务的核算和监督之能。

三、爱岗敬业、乐于奉献谱写人生乐章

做好财务工作是她今生工作目标，把工作做好不是靠大把的力气和风雨里的奔波，而是靠认真、细心和深入，是靠耐性和天长日久的执著，是靠用心去接近它、掌握它、完成它。当长年工作的枯燥、繁琐频频袭来时，当“急、难”任务摆在面前时，当工作和家庭发生矛盾和冲突时，她总是把工作放在第一位，舍小家顾大家，任劳任怨，从不叫苦叫累，高标准严要求，踏踏实实，乐于奉献。作为一名医院财务工作人员，该同志非常热爱自己的工作，正因为如此，她在工作中表现出了主动性和积极性，遇到困难的工作总是主动承担，临时性的琐碎工作较多，而且时间紧任务重，有时还不得不牺牲一些个人利益，但是她从没有半句怨言，为了尽快完成工作任务，她把全身心都扑在了工作上，休息日、节假日经常主动加班，常年坚持早来晚走，自觉克服个人困难，保质保量地完成组织交给自己的各项任务。近几年来，随着业务量的增加，财务工作的力度和难度都有所加大，为了能按时、保质、保量地完成各项任务，她从不计较个人得失，不讲报酬，发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，

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每次都能出色地完成各项工作任务。“工作着，就是快乐的。”这是她常常对自己说的话。这些年，就是在这个平凡的岗位上，她精心地演绎着自己美丽的人生，把一份平淡无奇的工作干得有滋有味、有声有色。

四、团结同志，群众拥护

****同志平时尊重领导，团结同志，对上尊敬对下谦和，既能热情周到的为各级领导搞好服务，又注重细致周到的为新同志传授工作经验和方法，为了完成传帮带任务，她倾注满腔热情，在他们松懈时给予鼓励，迷茫时给予指点，竭尽所能帮助他们提高业务水平。由于财务工作的特殊性，她总是带领科室人员学习各自的工作职责，学习相关的法律法规，让大家明白自己是做什么工作的，应该怎么做，不要以身试法，做到“常在河边走就是不湿鞋”，警钟长鸣。该同志始终把同事最大程度地满意作为检验自己工作的标准，她总是乐于做大家的贴心人，想方设法帮助解决他人工作生活中的实际问题，对别人的困难，她从不回避，不推脱，千方百计想办法解决，耐心细致地做好思想工作，为大家排忧解难，赢得了较好的群众口碑和威信。

该同志就是这样一个兢兢业业、克己奉献的优秀财务工作者，在这个平凡的岗位上，她用自己的坦荡胸襟做尺，用规章制度做码，来呈现着人性之光，升华着人性之美，彰显着人格之魅力!

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二〇一一年十二月二十日

**同志1988年参加工作以来，一直在**银行**分行人事会计工作，十几年如一日，辛勤耕耘在财会岗位上，在政治上，处处以一个共产党员的标准严格要求自己，认真学习党和国家的方针政策，提高自身的政治修养；在工作上，认真负责，一丝不苟，先后在十几个会计岗位上工作，经办了成千上万的会计业务事项，没有出现过差错事故；在担任会计结算部

副经理后，她严于律己、以身作则的工作作风赢得了同志们的好评。在工作中，既是管理者同时也是一线方案的实施者，恪尽职守，任劳任怨，出色地完成了各项任务，为**财会事业做出了应有的贡献。

1.干一行，爱一行，专一行

有人认为，财会工作枯燥乏味，整天和一把算盘、十个数码打交道，没出息。可方蓉同志认为，一个单位的经济行为活动，最终都要通过会计来反映，会计工作搞好了，

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对于提高单位的经营管理水平，提高经济效益，都起着很大作用。她从参加工作，就喜欢上了**会计事业。十几年来，那一张张会计凭证、一项项规章制度，无不饱含着她的汗水；资金清算工作、帐务集中工作从起步到成熟，无不倾注着她的热情。有时遇到机器故障，身为分管经理的她为不影响正常业务，昼夜处理，成为前台业务正常运行的有利保证。

金融会计日新月异，它的发展变化一直走在会计领域的前列；同时，它又是一项细致严密的工作，一丝闪失就可能造资金上的重大损失。方蓉从普通记账员干起，直到会计股长、会计核算中心主任、会计结算部副经理，在不同的会计岗位上，她都能出色完成所担负的工作任务，做到账务规范、无差错。这基于她认真勤奋的工作态度，也基于她过硬的业务素质。

二、严于律己、以身作则。

在任基层行会计股长时,方蓉就以认真严格而出名,她经常是上班来得早、下班回得晚，为了工作上的事，她经常把家里的事放在一边。在她的带动下,会计股多次被评为先进集体。在分行会计核算中心工作期间,她既是管理者,也是一线方案的实施者,她为了保障一线会计工作的正常运行,经常加班加点,工作到了废寝忘食的地步。她严于律已、以身作则的工作作风得到了同志们的一致好评。也是这种工作作风使得ab分行会计运行保持了平稳有序的态势,几次程序变动都未给一线会计工作造成不良的影响,她本人也因在解决2000年问题中的突出表现而被评为省行先进个人。

在聘为会计结算部副经理后，她更是恪尽职守、任劳任怨，积极参与制订各项工作计划和制度方案，协助刘瑜存经理做好日常管理工作。在ab行会计大整合工作中，她下基层、蹲网点，通宵达旦翻阅账务，为工作的顺利完成发挥了重要的作用。

2001年5月1日新旧会计科目结转工作中，方蓉同志正患感冒，为了保证工作的正常运转，她三天三夜守在办公室，以便程序运行中发生意外及时处理，科里的同志劝她回家休息一会再来，她说：“你们先回，我不要紧，万一有什么也好与省行及时联系处理。”她就这样拖着病体一直坚持到结转工作结束。

三、服务一线，尽心尽力

服务了一线网点，就等于服务了客户”，这是方蓉经常说的一句话。她也以此来要求她自己和同志们。会计结算部负责全区**的会计核算工作，肩负着系统内外汇划业务、资金调拨等与基层网点紧密联系的业务。由于对工作的正确认识,她积极协调好本部门和基层网点的关系。适应网点的要求，详细制订本部门会计分工和各项工作的进度安排。从而有效提高了会计结算的工作质量和效率。网点上出了什么问题，她比网点上的同志都着急，有时网点上一个咨询电话打来，她就是再忙,也要放下手头的工作，耐心地解释清楚,有她自已不清楚的,她再咨询负责业务的人员,从不敷衍了事,2002年11月份,全省

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的清算直联系统出了故障,全区一天就有好几百笔系统内汇划业务需要查询和重发.基层行和网点上的同志都很着急;有的不知道怎样处理,有的处理不了。方蓉积极想办法，和上下级行紧密联系，在她的耐心指导下,这次事故没有给ab**和客户造成损失。

四、加强会计管理，创一流业绩。

为提高全区的会计核算水平，方**经常到县支行检查工作,东奔西走，虽然有晕车的习惯，但她从不因晕车而放弃过工作。她主持的会计检查一向以认真而闻名，一张一张的翻凭证，一遍一遍的查账，一项一项的核对制度。2001年的新统一会计制度,2002年的清算直联是会计工作的一项巨大变革.为了使新业务平稳过渡,在时间紧、任务重的情况下,她亲自组织参加计算机演练，做了大量细致的工作，保证了统一会计制度、清算直联工作措施、管理、操作三到位，使ab行的新会计制度、清算直联工作走到全省前列。 方**同志，肩负着一般女职工所难以承受的工作压力，以忘我的工作精神投身于**事业，她一丝不苛的敬业精神，值得我们每一个**人学习。

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荣获2010年度优秀共产党员荣誉

记浙江墙煌建材有限公司主办会计钱智敏同志先进事迹

钱智敏，男，1971出生，现任浙江墙煌建材有限公司主办会计 。

我是浙江墙煌建材有限公司的一名普通职工，现任财务部副经理兼主办会计一职。在工作岗位上我始终如一，严谨求实，勤奋刻苦，兢兢业业。作为一名共产党员，我时时处处以党员的标准严格要求自己，在政治理论学习、财务管理、联系群众和遵纪守法等各方面都较好的发挥着共产党员的先锋模范作用。 做为一名财务工作人员我深深的体会到从事会计业务，必要的不仅是扎实的专业知识，更多的是对业务的熟练把握程度及良好的职业操守，而我也努力的从以下各方面去做：

一、加强学习、努力提高专业水平和综合业务素质

做为一名共产党员，我始终把三个代表重要思想和十六大精神做为自己的行动指南，加强对党的知识的学习，进一步坚定自己的理想信念，增强自身修养，为做好财务工作打牢政治基础；做为一名财务工作者，努力学习相关专业知识、税务文件等。特别是近年来会计准则的不断更新，对财务人员来说是一个重大挑战。对此我认真阅读了一些新会计准则相关书籍，积极参加各类培训，为企业新业务的拓展奠定专业基础。

二、爱岗敬业、谦虚谨慎、尽职尽责，当好领导的财务参谋。

所有财务人员都深知财务工作不同与其它，有着自己的特殊性：在财务工作中如有一丝一毫的差错，将会给单

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位带来巨大的损失。所以我在日常工作中处理一笔业务都是审之审、查了又查的，并严格按财务制度的相关规定处理账务。发现在日常业务往来中有什么问题的，尤其对单位工作不利的问题及时如实地向部门领导反映，有新的政策出来及时和领导沟通，做好企业的内参。

在工作岗位上我始终如一，严谨求实，勤奋刻苦，兢兢业业，以饱满的工作热情、扎实的工作作风投入到工作中去，对待来办事的员工能做到一视同仁，热情服务，耐心讲解，在工作中不刁难同志，不拖延时间。自担任财务主办会计，每月需完成几百份增值税发票的扫描，月初算税额，完成报税和新中大进项税、销项税、无票税额的核对，完成国税出口退税、增值税、所得税申报，地税地方税费及附加、个人所得税全员申报工作，并做好重点税源分析工作。月末完成成本核算，编制财务报表，对往来帐款进行核对，同时还兼顾财务的内勤工作、仓库核算指导和电算化管理、财务档案整理工作。

为了能按时按质量的完成各项任务，本人不计较个人得失，不计报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发挥乐于吃苦，甘于奉献的精神，对待各项工作始终能做到任劳任怨，尽职尽责。

随着公司业务不断的扩大，公司的应收款也逐年上升，根据公司领导的安排，加大了对应收款的催收和核对工作，参与制定应收款管理制度、并形成了对应收款的定期通报制度。经过一段时间的梳理，公司应收款已基本核实并经客户盖章确认，对时间长、业务量大的客户还进行了上门核对，减少了公司坏帐的风险。

三、热情耐心的服务，建立同事间良好的人际关系

财务部是单位的一个服务部门，上至领导下至员工都需跟财务部接触，个人的言行举止将会影响整个部门的形象，因此做为一名财务部员工我也非常注重加强自己的服务意识。有人说只有服务提高了才能得到员工、同事乃至

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领导对我们工作的认可，部门良好的形象才能得到维护。因此无论是对内还是对外业务过程中，都非常热心耐心地对待每一位办事人员，并做到快速、仔细、保质、保量的处理每一笔业务。做为一名党员我深知为人民服务其实是体现在日常的小事中，因此在工作中我总是及自己所能帮助身边有需要的同事，团结合作完成领导交代的集体任务，加强与各部门、各上级部门、税务所、会计师事务所等的沟通作。正因为如此在同事间建立了良好的人际关系。

一份耕耘，一份收获，收获之后的思索，使我发现还有很多不足之处，还有很多需继续学习、改进之处，但我相信，只有“与时俱进”才能永远年轻，我会以饱满的精神状态来迎接新时代的挑战，要在竞争中站稳脚步，踏踏实实，目光不能只限于自身周围的小圈子，要着眼于大局，着眼于今后的发展，我会向同事、同行学习，取长补短，相互交流，共同进步，以取得更好的成绩。

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霍邱县鑫瑞金属制品有限责任公司 主办会计张合仁同志先进事迹

张合仁，男，1970出生，现任霍邱县鑫瑞金属制品有限责任公司主办会计 。在工作岗位上他始终如一，严谨求实，勤奋刻苦，兢兢业业。作为一名共产党员，他时时处处以党员的标准严格要求自己，在政治理论学习、财务管理和遵纪守法等各方面都较好的发挥着共产党员的先锋模范作用。 做为一名财务工作人员深深的体会到从事会计业务，必要的不仅是扎实的专业知识，更多的是对业务的熟练把握程度及良好的职业操守。具体做法是：

一、加强学习、努力提高专业水平和综合业务素质。做为一名共产党员，加强对党的知识的学习，进一步坚定自己的理想信念，增强自身修养，为做好财务工作打牢政治基础；做为一名财务工作者，努力学习相关专业知识、税务文件等。积极参加各类培训，为企业新业务的拓展奠定专业基础。

二、爱岗敬业、谦虚谨慎、尽职尽责，当好领导的参谋。

所有财务人员都深知财务工作不同与其它，有着自己的特殊性：在财务工作中如有一丝一毫的差错，将会给企业带来巨大的损失。所以日常工作中处理每笔业务都是审之审、查了又查的，并严格按财务制度的相关规定处理账务。发现在日常业务往来中有什么问题的，尤其对企业工作不利的问题及时如实地向公司领导反映，有新的政策出来及时和领导沟通，做好企业的内参。

在工作岗位上他始终如一，严谨求实，勤奋刻苦，兢兢业业，以饱满的工作热情、扎实的工作作风投入到工作中去，对待来办事的员工能做到一视同仁，热情服务，耐心讲解，

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在工作中不刁难同志，不拖延时间。自担任财务主办会计，每月需完成几百份增值税发票的扫描，月初算税额。为了能按时按质量的完成各项任务，本人不计较个人得失，不计报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发挥乐于吃苦，甘于奉献的精神，对待各项工作始终能做到任劳任怨，尽职尽责。

随着公司业务不断的扩大，公司的应收款也逐年上升，根据公司领导的安排，加大了对应收款的催收和核对工作，参与制定应收款管理制度、并形成了对应收款的定期通报制度。经过一段时间的梳理，公司应收款已基本核实并经客户盖章确认，对时间长、业务量大的客户还进行了上门核对，减少了公司坏帐的风险。

三、热情耐心的服务，今后，要向同事、同行学习，取长补短，相互交流，共同进步，以取得更好的成绩。

第19篇：个人先进事迹(会计)

先进事迹材料

­ ***，女，19**年**月**日出生，大学本科学历，会计师，现任******医院主管会计、财务科副科长。******年7月分配到****医院财务科从事会计工作至今，十多年来她立足本职工作，在平凡的岗位上用自已的勤劳和汗水默默奉献，用职业操守去维护国家的财政纪律，在财务会计行业树立了良好形象，促进了社会和谐健康发展。日常工作的每笔帐目，每张报表，每一笔工资发放的背后，都凝聚着她辛勤的汗水，爱岗敬业、乐于奉献的精神受到上级部门领导、单位领导、职工和患者的一致好评，多次获得上级有关部门表彰：1999年连续被*****医院评为先进工作者；2002年被****统计局评为全市统计工作先进个人荣誉称号；2003年、2004年连续两年被**********医院评为优秀工作者荣誉称号。

在工作中，该同志认真履行财务会计人员职责，牢固树立社会主义荣辱观，落实科学发展观，除带领科室其他同志完成日常财务管理、个人所得税缴纳、劳动人员信息统计、工资发放、职工保险、单位预算、决算及银行账户管理等日常工作外，还同时兼顾医院物价收费等其他业务工作，并且都能按时、保质、保量完成任务。面对枯燥、繁琐的财务管理工作，她将吃苦耐劳，做事认真细致，乐于奉献的优良品质深深地镌刻在自己平凡的工作岗位上。

一、坚持理论学习，始终保持政治上的清醒和坚定

她时刻不忘自己是一名财务会计工作人员，始终把树立社会主义荣辱观、落实科学发展观做为自己的行动指南，加强政治学习，增强自身修养，为做好财务工作打牢政治基础。工作之余她总是主动加强业务学习，努力提高自身素质。她平时还喜欢把相关的政策、法规按照工作的需要录入计算机作成单个的文档，存放在特定的目录下，以备工作时急需，并带领科室人员不定期学习培训，做到有法必依、有据可查。很多常用的数据资料，常常能够做到一口清，并不断总结积累工作中的经验，按照财务工作内在的规律性，想出了许多小窍门，拓展应用电脑管理手段，不断提高工作效率。这些都为进一步做好********医院财务会计工作，服务来院患者和促进医院快速稳步发展打下了坚实的基础。

二、用职业道德严把制度关

自1993年参加工作以来，她就认真学习并严格执行国家有关党风廉政建设规定，从思想上筑牢反腐倡廉、拒腐防变的堤防,坚决抵制各种社会不良风气的侵蚀和诱惑，从来不以职务之便为自已谋取一丝一毫的利益。在日常工作中她处理每一笔业务都是看了又看、审了又审，严格按照财务制度的有关规定处理帐务。如遇到财务手续不全或与财务制度规定相违背的违规票据她坚决不准入帐；如遇到单据、票据与实际发生不符现象她不怕得罪人坚决打回，重新开票；她如果发现在日常业务往来中有什么问题的，尤其对单位工作不利的问题她及时如实地向单位领导反映并提出自己的处理意见和建议。财务工作的重要性和严肃性在职业道德的驱动下，早已在她心中成为一种高尚的品质，一种职业操守。通过她的认真审核和监督，确保了所在单位会计信息的真实性，切实发挥了财务的核算和监督之能。

三、爱岗敬业、乐于奉献谱写人生乐章

做好财务工作是她今生工作目标，把工作做好不是靠大把的力气和风雨里的奔波，而是靠认真、细心和深入，是靠耐性和天长日久的执著，是靠用心去接近它、掌握它、完成它。当长年工作的枯燥、繁琐频频袭来时，当急、难任务摆在面前时，当工作和家庭发生矛盾和冲突时，她总是把工作放在第一位，舍小家顾大家，任劳任怨，从不叫苦叫累，高标准严要求，踏踏实实，乐于奉献。作为一名医院财务工作人员，该同志非常热爱自己的工作，正因为如此，她在工作中表现出了主动性和积极性，遇到困难的工作总是主动承担，临时性的琐碎工作较多，而且时间紧任务重，有时还不得不牺牲一些个人利益，但是她从没有半句怨言，为了尽快完成工作任务，她把全身心都扑在了工作上，休息日、节假日经常主动加班，常年坚持早来晚走，自觉克服个人困难，保质保量地完成组织交给自己的各项任务。近几年来，随着业务量的增加，财务工作的力度和难度都有所加大，为了能按时、保质、保量地完成各项任务，她从不计较个人得失，不讲报酬，发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，每次都能出色地完成各项工作任务。工作着，就是快乐的。这是她常常对自己说的话。这些年，就是在这个平凡的岗位上，她精心地演绎着自己美丽的人生，把一份平淡无奇的工作干得有滋有味、有声有色。

四、团结同志，群众拥护

****同志平时尊重领导，团结同志，对上尊敬对下谦和，既能热情周到的为各级领导搞好服务，又注重细致周到的为新同志传授工作经验和方法，为了完成传帮带任务，她倾注满腔热情，在他们松懈时给予鼓励，迷茫时给予指点，竭尽所能帮助他们提高业务水平。由于财务工作的特殊性，她总是带领科室人员学习各自的工作职责，学习相关的法律法规，让大家明白自己是做什么工作的，应该怎么做，不要以身试法，做到常在河边走就是不湿鞋，警钟长鸣。该同志始终把同事最大程度地满意作为检验自己工作的标准，她总是乐于做大家的贴心人，想方设法帮助解决他人工作生活中的实际问题，对别人的困难，她从不回避，不推脱，千方百计想办法解决，耐心细致地做好思想工作，为大家排忧解难，赢得了较好的群众口碑和威信。

第20篇：学校会计先进事迹

文章标题：学校会计先进事迹

XXXX学校是国家级重点中等职业学校。几年来，学校以“三个代表”重要思想为指针，在校党委的正确领导下，从规范财务管理入手，不断优化会计工作运行机制，不断完善财政监督管理，逐步达到了“科学理财规范化，财务监督公开化”的标准，为保障学校职业教育事业的蓬勃发展，提供了坚实可靠的保证。

一、贯

彻国家财政方针，努力打造高素质的理财队伍。

在领导的眼里，他们是一支特别能攻艰、特别能战斗、特别讲奉献的优秀团队；在服务对象的眼中，他们是法规和制度的执行者，同时也是业务精湛、作风优良、热情有礼的服务者；在局里同事的眼中，他们是朝气蓬勃，奋发有为、团结向上的年轻人的集体

（一）加强政治理论学习，贯彻党的方针政策

思想政治教育和是人的素质的关键。学校以马列主义、毛泽东思想和邓小平理论为指导，贯彻党的路线方针政策，时刻与党中央保持高度一致。通过全员认真学习江泽民同志的“七一”讲话，不断加深“三个代表”重要思想的认识，提高了政治思想觉悟，加强了建设中国特色社会主义的信念，政治思想建设、职业道德素质建设与财务业务建设并举，对学校财务工作起到巨大的推动作用。通过加强政治理论学习，财务部门提高认识，团结一致，凝聚力得到大力增强，工作积极性有了明显提高，为学校发展打下了坚实基础。

（二）坚持用人标准，实行竞聘上岗。2003年，我校在全校范围内实施竟聘上岗，明确规定竞争会计工作岗位的必须具有大专以上学历、持有会计证、年龄在45岁以下，进一步推动了财会队伍的知识化、年轻化、专业化，为构建和推行规范的财务管理打下了坚实的人才基础。

（三）强化学习培训，不断提高业务水平。学校紧密结合财会工作发展的新形势、新需要，定期开展各种形式的财务理论和业务培训。学校将《会计法》和《会计基础工作规范》作为一项重要学习内容，使全体人员对财务业务有一个较为全面的了解，从而达到了加强财务业务建设的目的。培训中注重对财会人员进行新准则、新技种、新知识的培训工作，通过培训，每名财务人员都做到了“三会”、“两清”、“一熟”。为了进一步推进财务管理现代化，财务室实行微机管理，学校创造机会让财务人员学习会计电算化知识，夯实知识基础，增强业务技能，提高服务质量。学校认真做好学历、职称、上岗资格的教育，财务部门全部人员参加了不同级别的全国会计资格考试，形成了一种争先创优的氛围。同时，学校注重对财务人员的职业道德、思想意识的正面引导，通过文明服务公约和公开承诺制，加强制度约束和社会监督的力度，做到防微杜渐。

二、建立健全各项规章制度，扎实推进财务规范化管理。

首先，学校建立健全各项财务工作制度，自我完善监督机制；财务管理工作严格做到制度齐全，规范上墙。为了把财务工作置于各项制度的规范之下，我们分别制定了财务工作争先目标、财务人员形象要求、廉洁守纪细则、阳光收费服务、学习考评、考勤值班等十多项规章制度；并修订和完善了各岗位财务工作职责，包括《出纳岗位职责》、《固定资产管理职责》、《会计工作职责》等。财务工作制度化、规范化使各项财务工作和工作人员做到了有章可循，实现了规范化管理、优质高效的工作目标。

其次，严格财务审批程序和手续，坚持校长一支笔签字。学校制定了严格的财务票据审核程序，各科室的支出票据必须经主管领导首先核实其合理、合法性，重大开支必须经学校领导班子联席会议讨论通过，再报校长签字，方可到财务部门报销。在票据报销过程中，出纳人员坚持原则，对一些虽然有领导签字，但票据的时间、数量、金额、用途、经手人等内容不规范、不齐全的，也不予报销，为规范财务管理把住了最后一道关口。

第三，加强对财务会计和业务档案的清查、整理和归档等项工作。在完善会计档案工作的基础上，学校定期对财务业务档案进行清理，并派专人进行管理。建立了会计档案清册，按《会计档案管理办法》和《档案工作实施办法》的要求进行会计档案和财务业务管理，使会计档案达到规范化、标准化、制度化。

三、强化管理，实现科学理财。

我校财务管理工作涵盖了学生收费管理、各部门收支管理、校办企业资产运营管理等项工作。学校始终坚持“强化管理”，通过科学理财，实现开源节流，不断壮大学校经济规模。

（一）抓进口，挖潜力，建立新的收入增长点。首先，学校集中精力，全面做好招生工作。全面搞好宣传发动，适时组织，全员招生；并集中力量，大力加强就业安置和指导工作，以就业促招生。近年来，我校招生数量在全市名列前茅，2005年招生总数突破600大关。其次，学校适应教育市场需求，拓宽教育范围，活化办学机制，积极参与农村劳动力转移、城市下岗职工再就业培训、创业教育和各种短期培训，最大程度地广挖财源，增加收入

。再次，学校定期召开校办企业座谈会，分析校办企业经营状况，做到挖潜增效。

（二）落实“收支两条线”，加强内控制度，强化财务管理与监督作用。落实“收支两条线”的原则，是财务管理与监督的重要方面。建立健全内控制度并使之落到实处，为加强财务核算、财务管理提供有效保证。开拓财源的同时，财务部门细化成本核算，建立流动资金管理制度

，通过资金流量测算为学校决策提供依据，降低成本、费用，促进学校发展。

（三）合理安排支出，把钱花在刀刃上。按照“调整结构，保证重点，压缩一般，加强管理”的原则，以保开支、保运转、保稳定为目标，调整优化支出结构，积极实施后勤管理社会化改革。在保障办学资金支出的基础上，采取一系列节支措施，大力压缩公务用车、电话、招待费等项开支，保证了教职工课时费、职务津贴、午餐费、招生奖金的发放，切实解决了干部职工的切身利益问题，保证了学校教育事业的和谐发展。

（四）严格进行固定资产管理，在降低成本、费用上下功夫。三校整合后，学校财务部门对原三校固定资产进行清理后，加强了固定资产核算及管理。巩固资产清查成果，使固定资产和低值易耗品的管理制度化。按照固定资产管理要求，财务部门做到了专人定期对固定资产核对、检查、管理，对资产进行分类，建立健全了固定资产台帐和固定资产卡片，做到了固定资产的“帐、卡、物”三相符。本着“以节约促发展”的原则，财务部门为俭省开支，合理调配办公资源，尽量升级在用老旧机器，避免闲置，把各项费用全部控制在财务预算范围之内，为整合后的教育资源合理使用创造有利条件。

四、强化监督，规范财务工作秩序。学校切实加强财务管理，严格规范会计工作，保证会计信息质量。财政监督是财务管理工作中的重要环节，我校始终把此项工作作为财务管理的重中之重，成立了以党、政一把手为组长的财务监督领导小组，制定了监督检查制度，并根据有关法律法规定期不定期地对财政预算内、外资金与财务开支情况进行监督检查，对监督检查过程中发现的问题进行及时处理，做到了防患未然，堵塞漏洞，强化监督，严肃处理。在加强财务规范化管理工作中，由于校党委的高度重视，各项监督约束机制到位，各项收入做到了应收尽收不乱收，各项支出做到了合理合规。多年来，财务管理工作没有出现财务票据不合理、不合法记账，公款私存等现象，多次在市财政局等各级各项审计工作中受到肯定与表彰。在今后工作中，我们将再接再厉，不断加强财务规范化管理工作，为通化市职业教育事业的和谐发展保驾护航。同心绘蓝图，携手创未来。XXXX学校将以改革创新、奋发有为的精神风貌，扎实推进财务规范化管理，继续探索新时期财务管理工作途径，促进学校稳步发展，打造职业教育品牌，为XX经济的发展，为XX职业教育的发展，做出更大的贡献。

二○○五年XX月XX日

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