银行内部账自查报告
推荐第1篇：现金银行出纳账
东莞市建胜橡胶 制品有限公司现
金
银
行
日
记
帐
2010年1-12月
推荐第2篇：银行内部审计报告
关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告
总经理：
根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提
高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
分析说明：
（1）中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
（2）原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。 （3）包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明：
（1）原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
（2）包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
货款支付情况
分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。 （1） 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。
原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。
（2） 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安
排。
（3） 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。 （4） 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员
审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 （5） 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购
价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。 （6） 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、
数量是否一致。
（7） 检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量
是否经济、是否合理。
（8） 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。 （9） 查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考
评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的
“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
三、审计结果
（1） 订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的
需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
（2） 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供
应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
（3） 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，
保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 （4） 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购
过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供篇2：货币资金管理的内部审计报告
货币资金管理的内部审计报告
（征求意见稿）
公司财务部：
根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论
经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几 个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
三、审计结果及建议
（一）本部财务部门
1、审计结果
（1）盘点库存现金与现金账面金额不符。 7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。 （2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。
（3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存 在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
（4）票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。
2、审计建议：
（1）关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
（2）关于银行存款余额调节表
按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。 （3）关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。
（4）关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
（二）分公司财务部
1、审计结果
（1）库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范，做到日清日结。
（2）银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
（3）票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。
（4）抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。
（5）设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议
（1）关于银行存款余额调节表
每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。
（2）关于票据管理
有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、收据的登记。
（3）关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
（4）关于设备购臵处臵 按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
四、其他说明
因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在2008年9月初。
审计部
2008年7月31日篇3：货币资金内部审计报告定稿
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要
我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2012年12月15日
关于集团货币资金收支情况专项审计报告
鲁辰坤内审字［2012］第1022号
我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况
集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况
（一） 审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜， 26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。
（二）审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进
行岗位轮换。
建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行
集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理
集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇4：xxx企业内部审计报告 2010年沧州xx有限公司内部审计报告 1.审计概况
1.1审计单位：沧州xx有限公司财务部 1.2审计对象：2010年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间：2011年3月1日到2011年3月20日 1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2.审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3 审计结果及审计结果 3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司2010年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。 3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现2010年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭
证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。 3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。 3.1.5 其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。 3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，
对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。 3.2.2关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的
编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。 3.2.4关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。 3.2.5关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。 3.2.6关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。 4 结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇5：上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析
上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析 ——基于2006年-2011年的时间序列数据
何芹 2013-1-11 11:30:06 来源：《证券市场导报》2012年第12期
摘 要：随着《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的实施，上市公司内部控制自我评价和审计已从自愿性行为转变为强制性要求，上市公司和审计师是否为此做好准备了呢？银行作为具有特殊监管要求的行业，内部控制自我评价和审计的要求也更为严格。本文以上市银行为例，运用2006年至2011年内部控制自我评价报告和审计报告的时间序列数据，对上市银行内部控制自我评价和审计进行实证分析。研究结果发现，随着时间的推移，披露自我评价报告和审计报告的上市银行越来越多，报告的内容也越来越规范，但是，报告还存在较多的不足。因此，需要采取相应的措施完善上市公司内部控制自我评价和审计，具体包括：细化内部控制的标准；制定内部控制缺陷评价体系；增强上市公司内部控制信息披露意识；加强虚假内部控制报告的惩戒措施。
关键词：上市银行，内部控制自我评价报告，内部控制审计报告 引言 根据财政部的要求，《企业内部控制基本规范》（下文简称《基本规范》）和《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》（下文简称《评价指引》）、《企业内部控制审计指引》（下文简称《审计指引》）这一系列配套指引自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日起在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司实施，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。施行《基本规范》和配套指引的上市公司，应当对内部 控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对财务报告内部控制有效性进行审计并出具审计报告。作为内部控制信息披露的一种重要形式，内部控制自我评价报告和审计报告能够提供关于内部控制较为全面完整的信息，既能够使利益相关者了解上市公司内部治理和管理的规范化程度以及风险管理能力，满足投资决策的需要；还能够使上市公司管理层进一步重视内部控制的建立健全，满足企业战略管理的需要。
之前，在2006年，上交所和深交所分别发布《上市公司内部控制指引》，要求上市公司建立健全内部控制，并要求上市公司在披露2007年年报的同时披露董事会对内部控制的自我评价报告和注册会计师对自我评价报告的核实评价意见，但是这些都是自愿披露阶段。因此，在强制要求上市公司实施内部控制自我评价和审计之际，我们有必要对上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况进行总结回顾，对《基本规范》和配套指引的发布实施是否改善自我评价报告和审计报告的披露进行比较分析，从而为上市公司内部控制自我评价和审计的全面有效推广提供借鉴。
银行属于管制要求高、风险高的行业，在金融体系中居于核心地位，其谨慎稳健经营对于维护市场经济具有重要作用。内部控制是银行的“免疫系统”，如果银行内部控制存在重大缺陷，公司治理与外部监管的有效性将难以保证，不仅影响着银行会计信息的可靠性，同时还会影响银行的稳健经营和金融风险防范能力，进而影响到市场经济的正常运行。因此，相对其它行业来说，建立健全内部控制对于上市银行则更为重要。截止到2012年12月31日，我国共有16家上市银行，上市银行内部控制现状如何？随着时间的推移，上市银行内部控制自我评价和审计是否得以完善和发展？这些问题都有待进一步研究。因此，本文拟以 16家上市银行为例，总结其2006年至2011年度内部控制自我评价报告和审计报告的变化，分析其中存在的问题并提出相应的对策建议，为完善上市公司内部控制自我评价和审计提供参考和借鉴。本文具体结构安排如下：第一部分，国内外相关文献回顾；第二部分，在文献回顾的基础上，提出本文的研究假设；第三部分，数据来源和研究结果，收集2006年至2011年共6年间上市银行内部控制自我评价报告和审计报告的相关数据，对研究假设进行验证；第四部分，研究结论与对策，对全文内容进行总结，提出改进上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的对策建议。
国内外相关文献回顾
一、国外文献回顾 2002年sox法案出台之前，内部控制的研究文献主要集中于财务报表审计中内部控制评价和财务报告内部控制审核的研究，只有少数研究关注管理层自愿披露内部控制自我评价报告。如raghunandan和rama（1994）研究发现，财富100强公司1993年度报告中有80家提供了某种形式的内部控制报告，但是大部分报告只涉及内部控制系统的存在与否，而没有对其有效性进行评价。hermanson（2000）采用问卷调查的方式对自愿性内部控制报告是否有价值含量、是否影响决策等问题进行研究，调查发现，被调查者认为内部控制报告能够改善企业的内部控制，但却未必能够提供与决策有用的信息。 2002年sox法案的实施，标志着公司管理层的内部控制自我评价报告由以前自愿性披露改为强制性披露，审计师对内部控制的评价和审核已经转变为独立的内部控制审计业务，因此，更多的研究开始关注管理层内部控制自我评价和审
计。bronson（2006）研究发现，公司规模越大、净利润增长越快、销售增长越慢、审计委员越勤勉、机构持股比例越高，管理层越有可能自愿披露内部控制自我评价报告。ashbaugh-skaife等（2006）研究认为，内部控制缺陷的披露带有自愿性质，必须同时满足三个条件某项内部控制缺陷才会得以披露：一是内部控制缺陷存在，二是内部控制缺陷被管理层或独立审计师发现，三是管理层断定缺陷应当公开披露。mitch deacon（2008）研究认为，sox法案将会使小企业受到各项规定的冲击，并建议sec应针对小企业另设内部控制准则。song tao mo（2009）研究发现，“只经过财务报表审计”的上市公司与“只经过内部控制审计”的上市公司相比较，市场和投资者的反应存在差异。
二、国内文献回顾 2006年以前，我国监管部门对内部控制自我评价和审计尚无强制性规定，大量研究集中于内部控制信息披露，而研究内部控制自我评价和审计的文献较少，但是，很多文献都提出上市公司内部控制自我评价及审计或审核的必要性。例如，陈关亭和张少华（2003）针对上市公司内部控制的信息披露及其审核问题，经问卷调查和分析论证，认为我国应当强制要求所有上市公司在年报中披露内部控制报告，并要求注册会计师对该报告发表审核意见。李明辉等（2003）通过对我国2001年上市公司年报中内部控制信息披露状况进行分析发现，上市公司内部控制信息披露很大程度上流于形式，无实质性内容，自愿性内部控制信息披露的动机也不够强。 2006年以后，随着上交所和深交所《上市公司内部控制指引》的颁布，尤其是2008年《基本规范》及2010年配套指引的颁布，这意味着内部控制自我评价报告和审计报告与财务报表及其审计报告一样，将作为一种常态出现在上市公 司的定期公告中，因此出现了大量的研究开始关注管理层内部控制自我评价和审计。黄秋敏（2008）分析上市银行2001年至2006年的内部控制信息发现，上市银行对内部控制信息披露的形式、披露的内容及自我评价和审计方面都存在很多的问题。杨有红和汪薇（2008）以及杨有红和陈凌云（2009）分别对2006年和2007年沪市公司内部控制信息披露进行了研究，结果发现，上市公司存在内部控制信息自愿性披露动机不足、内部控制评价成本过高以及评价标准不统一等问题。袁敏（2008）对2007年上市公司自愿披露的内部控制审计意见进行了研究，结果发现，内部控制审计存在意见名称不一致、意见表述方式有差别、审核依据不统一等问题。王玲（2009）对2008年中小板上市公司研究发现，中小板公司内部控制信息披露存在选择性信息披露以及自愿性信息披露意愿不足等问题。林斌和饶静（2009）以2007年主板上市公司为研究对象，基于信号传递理论对上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告进行了研究，结果发现，为了向市场传递真实价值的信号，内部控制质量好的公司更愿意披露内部控制鉴证报告。
研究假设的提出 从上文国内外相关文献回顾我们可以看出，随着内部控制自我评价和审计从自愿阶段转变为强制阶段，大量文献开始关注内部控制自我评价和审计。但是，作为一种新生事物，内部控制自我评价和审计在具体实施过程中还面临一系列的挑战和问题，存在很多不规范的地方。这从我国内部控制自我评价和审计强制实施的一再推迟也可略窥一斑。
由于人们对新生事物的接受都需要一个较长的、渐进的过程，首先可能由一部分人发起，当新生事物得到证明确实能够为人们带来更多的利益时，才能被大多数人接受。
推荐第3篇：银行内部控制
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20世纪80年代，特别是90年代以来，随着金融创新步伐的加快以及世界经济、金融的全球化、一体化和自由化，金融机构的风险越来越大，特别是银行业的危机频繁发生。从世界各国大量的银行危机案例中，我们看到，尽管原因多种多样，但几乎都与银行内部管理和内控不力有关，从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件，从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机，无一例外地验证了这一点。可见，当今复杂的外部经济金融环境下，银行内部管理和内部控制的任何松懈都可能招致灭顶之灾，建立健全银行内部控制制度，是各商业银行得以持续稳健发展的基石和保障。因此，如何加强内部管理和内部控制是商业银行必须研究的重要课题之一。
商业银行的一切业务和财务活动事项均表现为货币资金的收付，这种货币资金的收付最终又都是由会计部门来完成，可以说会计工作是商业银行一切业务活动的基础。国家的相关法律法规赋予银行会计一定监督权，其重要任务就是要审查经济往来和财务收支是否符合财经政策、规定；会计提供准确的财务会计报告，进行业务和财务活动的分析，为商业银行的经营预测和决策提供依据。然而操作风险和道德风险始终伴随着货币资金收付的全过程，人为和非人为因素的财务信息失真，不仅会造成直接经济损失，甚至影响损害银行信誉、生存和发展。因此，商业银行的内部会计控制极为重要，是商业银行内部控制的基础和核心,其基本作用就是保证各部门及其工作人员能按有关制度和规定执行，准确、及时地进行会计核算和账务处理，提供有效的监督和控制。
下面本人将从内部会计控制方面以及自己从事多年的银行工作经验来谈一下看法和建议。
1商业银行内部会计控制概述
1.1商业银行内部会计控制含义
所谓商业银行内部会计控制，是指商业银行为了提高会计信息质量，规范会计行为，保护资产安全、完整，确保有关会计法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，并予以系统化、规范化形成一个有效的控制机制。
该机制是银行为确保其经营方针政策的贯彻执行，维护资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误，确保会计资料真实完整，以生成高质量的会计信息为目标基础上制定和实施的一系列方法、程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。它贯穿于银行会计核算的全过程，否则会计核算的质量就难以保证，从而无法为防范和化解金融风险。
1.2构建商业银行高质量内部会计控制的基本原则
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会计内控制度是商业银行最重要的内部控制制度，必须加强会计内控制度建设，发挥会计内控制度在商业银行内部控制中的作用，达到最佳的内控效果，切实防范各项金融风险。根据本人所在银行会计内控建设情况，结合平时工作中遇到的问题，认为应符合下列基本原则：
1)客观性原则。它要求制定的内部会计控制必须符合国家的有关方针政策和法规，紧密结合各行的实际情况，根据实际发生的经济业务进行会计处理，准确地反映各项经济业务的来龙去脉，保证会计信息的真实性。
2)有效性原则。它要求制定的内部会计控制必须具有高度的权威性，能约束银行内部涉及会计工作的所有人员，成为他们严格遵守规章制度的操作指南，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权力。
3)全面性原则。它要求制定的内部会计控制，必须涵盖银行内部会计业务、资金清算等各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，不留有任何死角。
4)不相容职务相分离原则。不相容职务是指集中于一个人办理时，发生差错和舞弊的可能性就会增加的两项或两项以上的职务。它要求制定的内部会计控制，必须对银行会计的各个岗位及其职责权限合理划分，以确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、防止产生漏洞，严禁办理业务“一手清”的做法。
5)适时性原则。内部会计控制是一个动态系统，所以必然受制于银行内外部环境的影响。适时性原则要求银行根据外部环境的变化、业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部会计控制，从而保证内部会计控制的有效性、体现与时俱进的精神。
6)安全性原则。银行会计、清算涉及银企资金安全，不论制度制订、人员安排、流程设计、程序开发、业务处理、信函传递、密码管理、备份保管以及业务用品（具）保管和使用等，都必须符合安全、谨慎的要求，同时对会计信息按要求进行保密，不得随意泄露。
2商业银行内部会计控制存在的问题分析
目前，各商业银行均已充分认识到内部会计控制的重要性，并也做了大量的工作，收到了一定的成效，但商业银行在内部会计控制执行监督上仍存在一定的问题。现通过自己对所从事工作的了解和调查，对目前会计内控存在的主要问题归纳如下：
2.1对内部会计控制制度认识不深、不全
尽管内部控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看，不少人对内部控制制度在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部
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控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章建制方面的工作，就等于建立了内部会计控制机制；有的商业银行简单地认为内部控制是稽核、审计或后督的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但在实际实践中则发生了背离，在把握内部控制与业务管理、内部控制与经营风险的关系上，认识上存在着偏差，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩，一味追求“规模经济”，其结果是业务不按规定的要求发展，最终导致管理上失控，大案、要案相继暴发。
2.2内部会计控制制度不健全，缺乏动态的调整、充实过程
近几年，商业银行业务发展的速度很快，业务范围不断拓展，岗位设置方式和业务处理方式都发生了重大变化，从理论上讲，商业银行的会计内控制度应该与业务的发展相适应，但实际上内部控制制度建设却难以适应业务发展的需要，主要表现在三个方面：
（1）内部控制制度牵制乏力。一些银行内部控制制度在部门与部门之间不仅是相互割裂的，有的甚至是相互抵触的。如有的商业银行个人业务从条线上管理归属个人金融部，会计部门不参与其前台操作流程管理，而个人金融部作为经营管理部门，又偏重于业务开拓，导致个人业务操作管理和内控管理落于真空地带。
（2）部分制度针对性差、不切合实际，执行流于形式或难以实施。有些制度在制定时过于贪多求全，要求在办理一项业务时，前台人员处理较多的工作环节或要求客户提交较多的资料。但在现实工作中，这些要求较难实现，客户反响较大，使得基层网点在实际处理业务时常采取变通方式，导致一项制度在不同机构执行时，存在不同的实践版本。另一方面，目前银行会计制度的制定还存在着“发生一个案件，增加一个制度”的现象，且新制定的制度又仅针对出案的那项业务的某一个环节，制度制定缺乏体系，增加了柜面人员的操作难度。
（3）制度更新迟缓，未能与业务发展、技术进步和产品创新保持同步。商业银行有关内控制度建设的具体要求通常都散见于有关会计制度中，制度之间不能很好地衔接，既缺乏完整性，也弱化了内控制度的重要性；同时内控制度对新技术、新问题研究不充分，在会计制度中所体现的内控措施相对落后。特别是一些中小股份制商业银行，为了争夺市场份额，占有客户资源，在业务开拓上，根据市场需求及时调整产品结构，不断地推层出新，而相应会计制度和操作规程却未能及时跟进，形成了内部控制领域的盲点，更有甚者是先开展业务后进行制度补救，给银行业埋下了巨大隐患。
2.3人力资源配置及人员素质与内部会计控制要求不相匹配
商业银行内部控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对商业银行相
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关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。根据内部控制这一要求，商业银行基层网点要根据业务品种不同，各个环节必须按规定做到分人分岗。但目前商业银行的人力资源还停留在按业务量定编定岗的方式上，对基层网点的人力资源配置与基层网点内部控制的关系重视不够，往往会出现增加了业务品种，基层网点却没有能按照内控制度的要求在增加风险环节上合理配置有关人员，结果出现了混岗操作，一人多岗，于是监督检查流于形式。
随着银行网点的不断扩张，有部分会计前台人员是从后勤等其他岗位转岗而来，工作经验和专业知识的缺乏使得前台人员的总体业务水平有所下降，有的前台人员对制度理解不到位，未充分认识到每一项制度规定所规避的风险点，在经办业务时随意简化操作，在会计管理中走形式，极易导致操作风险。同时，在实际工作中，不少操作人员缺乏遵守制度的观念和风险防范意识，往往人情重于制度，信任大于制度，有章不循、麻痹大意，对风险存在侥幸心理，视制度而不顾，加大了银行的操作风险。
2.4内控机制运行监督弱化，缺乏评价指标
一般而言，商业银行有专门的会计稽核、内部审计、事后监督等部门，应该说机构较健全。但随着新业务、新科技的发展及银监监管要求的提升，监督重心已由一般的业务工作差错转变为金融风险防范，现行一些监督方法与控制手段已显得力不从心，主要表现在：一是侧重于事后监督，事先与事中的风险防范不够。二是对内控机制运行的监督往往被一般性工作差错的查纠所取代，没有及时适应监督重心的转移，缺乏对内控运行情况的深入考核，未设置相应的考核评价指标。三是监督手段相对落后，尤其是计算机操作系统下的风险防范措施执行情况如何，不仅在监督手段上，而且在监管人员素质上都有待进一步提高。从我国当前的实际情况看，计算机和网络技术在银行的广泛运用与我国商业银行技术管理的相对薄弱以及稽核监督的长期空白已经形成了非常尖锐的矛盾。如何解决这一矛盾已经成为我国商业银行是否能够适应经济全球化和现代信息技术发展潮流，从而在未来日趋激烈的市场竞争中占有一席之地和自身壮大发展的关键所在。
3完善商业银行内部会计控制的建议
针对会计内控现状及面临的新问题，本人认为应从以下几个方面强化内部会计控制。
3.1强化金融风险防范意识，树立合规经营观念
合规经营是一个银行内部风险管理的基本要求和基础，合规守法是各级管理层和全体员工的共同责任，更是高管层的责任。一家先进的银行必然有良好的合规文化做支撑，“合规人人有责”。因此，高层要率先垂范，其次，每个员工要把
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合规守法当成自觉遵循的职业道德和职业操守，增强内控优先意识。在目前银行间的竞争日益激烈，存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一时，须将合规经营列为领导干部的业绩考核项目，或实行内控管理达标制，促使各级领导重视强化内控制度，有效防范案件的发生。
3.2加强账务控制
进行会计核算必须有一系列以会计法为核心的专门方法和规范，包括填制和审核凭证、设置会计科目、登记账簿等，它是银行会计控制系统的基础，强化内部会计控制首先就要加强账务管理。会计人员进行账务记载，必须是凭经严格审定的有效会计凭证，除此以外不能接受任何指令。各项会计核算必须经过复核，账务核对应适时进行，要保证账账、账款、账实、账表、账据、内外账核对相符。银行会计电算化使综合核算与明细核算间的相互制约关系由计算机内部完成，久而久之，银行会计的双线核算制度将为人淡忘。会计人员应掌握双线核算的基本原理及制度，加强账务核对工作。
3.3设置科学的操作规程
目前各行的内控制度已基本建立，但内控制度与具体的业务操作联系不够紧密，业务环节不连续，谈风险防范必须从业务操作规程入手。根据规范、实用、安全、有效的原则，设置标准化操作规程，涵盖会计业务处理的全过程，实行上岗对下岗负责，下岗对上岗监督的运行机制，严禁独自一人操作业务全过程，做到环环相扣，不漏项、不空白。会计业务是综合性、复合性业务，要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。因此操作规程要根据银行经营管理情况，不断地补充调整。特别是每推出一项新业务时，应根据及时性原则，尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程，使新业务开展时就有章可循，以减少开展新业务的风险。
3.4建立严密的分级授权制度
对会计业务处理必须实行岗位分工，各岗位之间相互联系、相互制约，后道工序制约前道工序，后台制约前台。各种业务必须交由不同的人完成，不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位，合理地授予相应的处理业务的责任和权力，对重要会计事项如错账冲正、开销账户、调整积数、大额付现等必须坚持授权审批，形成分工明确、权责对等的严密的风险防范体系。
3.5加强重要物品、重要岗位控制
库款、凭证、印章、密押等是银行业务经营过程中的重要物品，掌握这类物品的柜员及会计主管处于重要岗位，为防范风险，必须加强对重要物品及重要岗位人员的管理，应着重从以下几个方面进行控制。重要物品要专人保管，明确责任，缩小接触重要物品的人员范围；业务操作过程中重点控制款、证、章、押，
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离柜应收起锁好；库款和空白重要凭证实行限额管理，合理控制柜员尾箱；营业终了，重要物品应入库或入保险柜妥善保管，以保证此类物品安全；重要物品章、证、押必须分开保管，相互制约；领用、交接手续必须严密，防止各环节出现漏洞；重点岗位人员实行定期轮换，平行交接。
3.6构建会计电算化安全控制体系
随着计算机广泛应用于银行会计业务，建立一套完整、科学的计算机安全控制体系已成为当务之急，加强计算机风险防范已成为银行内部会计控制的重中之重。
明确分工和职权分离是进行内部控制的基本手段。坚持科技部门和操作应用部门职责分离；程序员、操作员、系统管理员职责分离；严禁程序员单独接触系统；严禁系统设计、软件开发人员介入实际会计业务操作。系统的设计开发是计算机控制的关键，软件系统越完善，控制越有效。在计算机处理业务过程中，最容易出错和作弊的环节是数据输入，因此必须加强输入控制。输出控制是对系统的输出结果进行控制，应采取双备份、异地存放、严禁任何人修改等控制办法。
3.7强化内部检查系统
监督检查是落实各项规章制度的重要手段，是强化内部会计控制，防范经济犯罪的有效措施。必须建立合规、稽核、财会、监察等紧密型一体化监督管理组织体系，相互协调、紧密配合，形成监督的整体合力，加大检查力度，彻底扭转有章不循、违规操作现象。
3.8提高内控人员素质
人是实施内部控制的主体，人员素质的高低决定银行内控制度的质量，因此，强化银行内部控制，必须坚持以人为本原则，加强对会计人员的思想政治教育和道德教育，加强对会计人员业务知识培训，完善干部交流和岗位轮换制度。建立一套科学的会计考评工作体系，形成激励机制。按照会计工作岗位的职责不同，分别制订岗位责任制，并定期组织考核，奖优罚劣，充分调动会计人员的工作积极性。
商业银行以货币资金为经营对象这一基本特征，决定了风险将伴随商业银行经营管理全部过程。商业银行所面临的金融风险既有来自外部的政策风险、信用风险，也有内部的操作风险、道德风险。实践中，外部风险与内部风险部是相互联系的，并且内部风险往往也是外部风险的一个重要诱因。所以，对商业银行来说，防范内部风险显得尤为重要。而商业银行的内部会计控制极为重要，是商业银行内部控制的基础和核心。
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【参考文献】
[1]、倪锦忠，《现代商业银行风险管理》，中国金融出版社，2004年版。 [2]、张小霞，《现代商业银行内控制度研究》，中国财政经济出版社，2005年版。
[3]、金山、张革，《重要空白凭证管理中的问题及对策》，《金融会计》，2007年第2期。
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[5]、王登美，《浅议银行业内部审计质量控制》，《金融会计》， 2007年第9期。
[6]、黄明、黄彦涛，《内部控制的演进及其发展原因分析》，2006年8月。 [7]、李斌，《强化银行内部会计控制的思考》，2006年8月。
[8]、刘明康，《加强合规风险管理 提高管理的有效性》，2006年10月 [9]、杨明丽，《关于建立完善银行会计内控制度的思考》，2006年11月。 [10]、中国银监会，《商业银行内部控制指引》，2007年第6号令
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推荐第4篇：内部银行管理办法
内部银行管理办法
一、总则
1、为了加强公司内部资金管理，科学、有效的调控公司内部资金，提高资金使用效率，降低资金使用成本，缓解资金供求矛盾，特制定本办法。
2、内部银行是公司内部资金筹措、调度，监控和管理的职能机构，为各部门和各核算单位提供快速、方便、有效的服务，加速资金的周转，快速提供资金的信息，促使企业资金管理水平的提高。
3、内部银行对公司的资金采用“统一开户，统存统贷，统一结算，以存定支”的资金营运方式，即下属企业一律在内部银行开设账户，公司内部银行再以自己的名义统一在外部银行开户，统一公司的借、存、贷款，统一办理公司内部的银行结算。开户单位的一切资金往来结算，必须全部通过内部银行办理。本着谁收的款谁优先使用以及先收后支，以收定支，借贷有息，有偿使用，利率统一的原则。
4、内部银行在办理对外融资、对外结算或贷款时，应严格遵守国家法律、法规、讲求原则，严格把关，减少或避免计算失误。
二、内部银行职能范围
1、对内结算。通过建立内部经济往来结算中心和内部结算体系实现对票据的交换。
2、对内贷款和吸收存款。引用外部银行信贷机制，坚持资金有偿占用原则，运用利率杠杆的作用来实现调剂资金余缺。
3、资金管理职能。通过对公司全部资金的日常管理，资金投向的跟踪，实现资金管理的职能。
4、监督控制职能。按照公司内部承包责任制确定的经济指标进行监控，严格结算制度和结算标准，监督内部独立核算单位经济往来，保证公司经营行为有序发展。
5、满足内部开户单位的合理资金需求和结算要求，提供“高效、灵活、简便”的优质服务：严格收费标准，监控开户单位的资金投向，保证资金的安全和合理使用。
三、内部银行的机构设置、人员编制及职责
1、内部银行的机构设置和人员编制
公司内部银行要以精干高效为原则设立机构，配备专业人才。设行长1人（财务中心主任兼任），副行长1人，内行会计1人，出纳主管1人，出纳员3人，共7人。
内部银行是为公司内部部门及下属各单位提供服务的机构，隶属于公司财务中心管理。
2、内部银行依据各有关金融法规建立和完善内部制约机制和各项管理制度，明确岗位责任制，保证工作在有效、快速、准确中运行。
3、内部银行工作人员职责（详见各岗位说明书）。
四、内部银行权利和义务
1、权利
（1）直接向外部银行金融机构办理信贷资金的借贷手续；负责公司内部的贷款发放和贷款到期后本金回收及利息结算。
（2）有权调剂公司内部资金的使用，并跟踪监督检查借款人的资金使用情况和使用效果，并有权予以纠错。
（3）有权检查公司内部独立核算单位支票使用及管理情况；有权检查内部独立核算单位的银行存款情况。
2、义务
（1）协调内部银行与外部银行，各内部核算单位相互间资金使用的有关事宜和业务。
（2）对内部各开户单位的资金运用进行经常性考核，并提出书面报告，为经营决策提供依据。
（3）保证内部银行与外部银行，内部各开户单位之间定期进行对账，并清查每笔未达款项。
（4）负责统一向外部银行购买支票，负责公司内部银行各开户单位外部支票的换取和签发；负责内部银行印鉴保管和使用。 （5）负责监督和检查各开户单位的资金状况。
五、内部银行结算种类
1、内部支票。内部支票为转账支票和现金支票，是内部银行的存款人签发给收款人办理结算或委托内部银行将应付款项支付给收款人的凭证票据。其中：转账支票用于转账交换结算；现金支票用于提取现金，不作转账用途。
2、各开户单位或个人在公司内部进行工程预、结算、资金划拨商品交易或提供劳务以及其他款项的计算均使用内部支票。
3、单位或个人在同城或异地进行商品交易或提供劳务以及其他款项结算，凭原凭证使用内部支票，委托内部银行办理结算。
4、内部银行拨款通知书。是用于内部总分包工程款结算，专项款项和其他需要拨付款项的票据。
六、内部银行结算程序
1、资金金额和费用预算的划拨。各享有定额流动资金贷款和费用预算补贴的内部独立核算单位，经公司财务中心等有关部门核定后，由内部银行直接划入其账户。核定的定额流动资金贷款不计贷款和存款利息。
2、内部银行开户单位，确因生产经营资金紧张的，需要借款的，由申请贷款的开户单位提出书面“申请”，经开户单位行政负责人签字和单位盖章后上报内部银行，经内部银行审核，填写内部借款合同，经财务中心负责核算的副主任签署意见，副行长、行长（财务中心主任兼）审批后，与内部银行办理内部贷款手续，内部银行将借款划入该单位账户。
3、贷款坚持“严格审查，择优扶持，周转使用，勤借勤还“的原则，并根据内部银行资金的存量与增量状况确定贷款额度和贷款期限。
4、贷款管理需贯彻“代签调查、贷时审查、贷后跟踪审查”的三查制度，确保贷款的安全性，周转性和收益性。如发现开户单位使用不合法或不符合申请用途用款的，内部银行有权由该开户单位存款中扣回，并视情节轻重给予该开户单位相应的处罚。
5、内部银行实行存贷款按季结息，结息日为每季末月的二十五日，结息日时，内部银行将由开户单位账户中直接划转。开户单位贷款到期后，按合同协议规定时间，应按时将贷款和应付剩余利息归还内部银行。
6、贷款到期如确有困难难以归还，需办理贷款续借手续，逾期不还贷不予办理续借手续，并对借款单位加罚30%的利息，直到将贷款还清为止。
7、开户资金收入与支付的结算 （1）公司内部银行的各开户单位取得的一切资金收入，必须全额存入公司内部银行，开户单位将所取得的支票、现金或银行汇票，填写内部银行进账单等单据后，联通给对方开立的收款凭证记账联，送交内部银行，内部银行收妥后，退回一联内部银行进账单和收款凭证记账联，同时增加开户单位内部银行存款。 （2）内部银行开户单位使用资金时，由开户单位填写“公司内部银行支票借取单”，经开户单位负责人和主办会计签字后，出纳人员凭单位签发合格的支票借取单以及费用、债务结算卡，报请财务中心主任签批后，向内部银行提交“内部支票借取单”，“内部转账支票”和有效结算凭证，由内部银行核对计划和存款额度后，办理同等数额的外部银行支票的兑换手续。
（3）支付工程分包、劳务分包、材料费、设备费时，由各单位向财务中心提交核准的结算单，经财务中心主任审批后，内部银行依据票证结算并支付。
七、内部银行审批程序和权限
1、内部银行向银行金融机构借款是代表公司对外借款，由内部银行按年编制银行借款计划，报公司董事会审批后实施。
2、内部银行不允许自行直接对外借款，如需直接对外借款，由内部银行提出申请，报公司财务中心主任审查，由公司董事长签字审批。
3、开户单位需从内部银行借款的，由借款单位提出申请，经内部银行行长签署意见后，报请公司财务中心主任审批后方可借款。
财务中心 2014-09-19
推荐第5篇：内部审计工作自查报告
2015年内部审计工作自查报告
江报财务处：
感谢财务处在8月中旬组织对大江传媒下属相关单位在财务管理制度及帐务处理上的内部审计工作，通过这次内审，网站充分认识到了平时工作中的不足之处。对于这次内审结果，我们虚心接受财务处的指导意见。现结合各分公司、子公司的实际情况，对此次内审工作中指出的问题做如下阐述：
1、网站会计人员因不了解母公司在固定资产处理上采取的相关制度，导致固定资产实际入帐时，存在起始计量金额的确定，残值率的估算上存在与母公司计算口径不一致的情形。内审工作结束后，网站已在8月份按财务处的意见对所有入帐的固定资产统一改按3%的残值率追溯调整累计折旧金额。
2、赣州、上饶、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出纳岗位由行政人员兼任，工作之初都缺乏基本的财务理念，甚至个别分公司财务岗还出现离职现象，导致一些费用在报销上缺少必要的附件，如办公用品的零星采购无对应的采购清单；招待餐费无事先申请的用餐单；大额的办公设备采购只有相关领导的审批报告。内审工作结束后，网站会计对财务凭证进行了仔细自查工作，结合内审中指出的问题凭证，完善领导审批手续，尽量补齐附件。对于各分公司负责人产生的费用，无论金额大小，都必须先经分管编委领导审批后再做报销处理。
3、南昌房网科技公司及大江电子商务公司因属大江传媒的控股公司，
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财务管理制度上没有完全按事业单位的财务政策进行管理，南昌房网科技公司在今年2月份的费用中有零星的烟酒类发票。
4、对于江西省家庭教育指导中心6月份收取江西大江教育咨询有限公司20万元款项事宜，内审工作结束后，经相关领导商酌，决定按网络服务内容拟定合同，并计提相关税费。
5、利润反映不真实。由于2014年审计提出不允许计提当期分成成本，故大江传媒及下属分、子公司都未做此项工作，所以导致利润虚增，收入与成本不配比的情况。
通过此次内部审计，网站会计认识到自己在工作中的不是，希望财务处平时能加强对网站会计人员的内部培训，提高财务核算水平。网站会计人员也会加强自身学习，逐渐提升业务水平，及时了解财务处相关管理制度，做好会计核算和监督工作，深入了解公司业务，及时发现反映问题，加强与母公司财务总监的沟通。
大江传媒
2015年9月23日
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推荐第6篇：村镇银行内部控制、风险管理的自查报告
关于**村镇银行内部控制、风险管理的自查报告
2016年8月22日我部收到办公室印发“关于印发《**村镇银行“两个加强、两个遏制”回头看自查方案》的报告”的文件。按照文件精神，内审合规部自查要点为“内部控制、风险管理、案件防控”。以下为自查情况报告：
一、我行内控体系较为健全，组织结构设置符合自身特点，明确了内部控制和相关职能部门的责任、权限和信息报告路线。我行主要发起行为**银行，同时吸收当地优质企业和自然人投资参股村镇银行，股权结构较为合理，为良好公司治理奠定坚实的股权基础。
我行按照现代企业制度要求，建立了完善以“三会一层”即股东会、董事会、监事会及高级管理层为主体的治理结构并设立风险管理委员会、提名委员会、薪酬委员会、关联交易控制委员会、信息科技管理委员会和资产负债管理委员会六个专门委员会。但尚未建立独立董事制度。
我行各个治理主体的职责边界较清晰，并制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和高级管理层议事规则五项规范的议事规则，但各项议事规则有待进一步完善。
我行参照以流程为核心的全新的银行模式开展经营管理，即在整个银行塑造“以客户为中心”的企业文化，提高市场反应速度，改善服务水平；并通过业务模块化、管理扁平化与运营集中化，提高银行运作效率，实现成本节约与规模效益，促进价值创造与绩效进步，并全面提升银行的核心竞争能力。但此项工作在该行尚处起步阶段，内部组织架构不完善，距流程银行要求还有较大差距，但我行在2015年成立了内审合规部门，随着业务发展，2016年我行将进一步完善组织架构。
二、各部门、各岗位之间职责分离、相互制约，并定期不定期进行岗位测评及意见反馈。认真执行轮岗和强制休假制度，并向监管当局按季度上报人员、安防非现场监管报表。我行在业务领域和部门之间建立了信息交流、信息共享及信息反馈机制。我行建立了《**村镇银行内部控制评价试行办法》，定期对内部制度的健全性等进行评价，但评价效果有待提高。
我行2015年成立内审合规部门，建立了内部审计及合规管理的相关规章制度，并定期聘请发起行进行业务督导及业务检查。我行聘请外部审计机构进行审计，但审计结果未及时上报监管部门。我行的内部控制缺陷被发现和被报告后能够及时得到解决和纠正，并能够及时纠正和整改外部监管机构发现的内部控制方面的问题和缺陷。我行正逐步建立及完善各项内控制度，完善组织架构，有效开展内外部审计工作，在高管层的科学领导下，2015年我行未发生案件。
三、我行正逐步建立及完善各项内控制度，建立了存款、会计、重要空白凭证等管理制度和岗位规范，我行业务部已制定如下规章制度：贷款管理办法、企业信用评级管理暂行办法、信贷业务操作办法、农户贷款操作细则、担保管理办法、信贷业务审批管理办法、存贷款利率管理暂行办法、贷后管理办法、信贷档案管理办法、抵贷资产管理办法、贷款五级分类管理办法、诉讼管理办法、信贷责任追究制度、项目融资业务管理暂行办法、职能部门设置、个人贷款管理暂行办法、固定资产贷款管理暂行办法、流动资金贷款管理暂行办法。并严格按照相关规章制度开展业务。
四、我行的风险管理能够对信用风险、流动性风险和操作风险等各类风险进行较为持续的监控。并制定了相关业务政策、制度和程序。专门设立了履行内部控制、风险管理和审计职能的部门和岗位。我行虽建立了风险识别评估制度、职责和岗位，但制度和职责未及时更新，手段和技术不够完善。
我行董事会能够根据本行的情况，制定整体风险管理政策、风险限额和重大风险管理制度，但并没有明确的风险偏好；高级管理层制定了监测和管理风险的程序和方法；但没有结合本行特点，开发高效的风险管理信息系统，不能对对各类风险进行准确的计量和管理。
推荐第7篇：打印公账银行流水证明
申请打印银行流水证明
中国工商银行广州银山支行：
因公司办理业务，现向银行申请打印2015年3月XXXXX有限公司银行流水清单，特此证明，谢谢！
银行户名：XXXXX有限公司 银行账号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXX有限公司(盖章)
2015年 x月x日
推荐第8篇：银行自查报告
个人自查报告
近期，我行开展了合规执行年专题教育学习活动，在学习活动期间，我依照总行下发的有关活动意见，并结合我平时在工作中实际情况，对职业道德诚信、合规操作意识和监督防范意识有了更深一层的认识。在前一阶段针对合规执行年学习培训的基础上，我认真的进行了个人行为自查，现将自查情况总结如下：
一、爱岗敬业、无私奉献：在平凡中奉献 ，爱岗敬业是各行各业中最为普遍的奉献精神，它看似平凡，实则伟大。 从大的方面来说，一份职业，一个工作岗位，都是一个人赖以生存和发展的基础保障。从小的方面讲，比如我们农行，每一个人所从事的工作岗位都是个人生存和发展的保障，也是农行存在和发展的必需。农行要发展，要在这个竞争激烈的金融业中不断强大，立于不败之地，没有我们每一位同志的无私奉献精神是不行的。作为驻马店银行人， 为了本行的前途，为了本行的荣誉，做一名爱岗敬业的人，是职业道德对我们最引为用以规范行为品质，评价善恶的行为规则。
二、加强业务知识学习、提升合规操作意识。“没有规矩何成方圆”，身为网点一线员工，切实提高业务素质和风险防范能力，全面加强柜面营销和柜台服务，是我们临柜人员最为实际的工作任务。作为临柜人员，我深知临柜工作的重要性，因为它是顾客直接了解我行窗口，起着沟通顾客与银行的桥梁作用。因此，在临柜工作中，我始终坚持要做一个“有心人”。虚心学习业务，用心锻炼技能，耐心办理业务，热心对待客户。在银行业竞争日趋激烈的形势下，我们都很清楚地意识到：只有更耐心、周到、快捷的优质服务才能为我行争取更多的客户，赢得更好的社会形象。我们每天面对形形色色不同层次的客户和形形色色事物，更加要求我们一线员工有高度的思想觉悟。
三、增强规章制度的执行与监督防范案件意识。银行号称“三铁 ：“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的。规章制度的执行与否，取决于广大员工对各项规章制度的清醒认识与熟练掌握程度，有规不遵，有章不遁是各行业之大忌，车行千里始有道，对于规章制度的执行，就一线柜员而言，从内部讲要做到从我做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行业务操作系统安全防范，抵制各种违规作业等等，做好相互制约，相互监督，不能碍于同事情面或片面追求经济效益而背离规章制度而不顾。坚持至始至终地按规章办事。如此以来，我们的制度才得于实施，我们的资金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的执行，那也将走向它的反面。
通过此次合规教育活动，找到了自我正确的价值取向与是非标准，找准了工作立足点，增强了合规办理和合规经营意识，通过对相关制度的深入学习，对提高自己的业务素质和执行制度的自觉性有了更高的要求，为识别和控制业务上的各种风险增强能力，积极规范操作行为和消除风险隐患
推荐第9篇：银行自查报告
合规管理和风险防控年
自查报告
为规范业务经营，强化风险管理，扎实推进“合规管理和风险防控年”活动，增强全员合规经营意识，降低案件风险隐患，确保安全、稳健运行。我社进行了严格规范的自查行动。
按照联社要求对照《河北省农村信用社管理制度汇编》、最新文件规定、相关岗位操作流程和有关制度办法，认真梳理农村信用社工作岗位中“应知、应会、应做、应遵”制度、知识、技能以及职业操守，组织学习了本岗位和基层营业网点学习的文件材料。
自查柜面业务操作。对柜面业务操作流程及各个环节进行了风险隐患排查。对库存现金情况，重要空白凭证、印章、有价单证使用管理，股金管理，反洗钱等进行自查；对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查，找出了存在问题的原因，纠错整改，使我们每个柜员严格按照各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消除了风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细节进行自查，按时上报自查报告，准确、及时地反映自查发现问题，并积极配合检查组检查，保证不再出现类似问题。
自查服务形象。按照辛集县农信联社“统一着装，树立新形象”的要求，对各柜员“统一着装，微笑服务”执岗情况进行自查，同时在营业厅显著位置公示了县联社及本社主任的举报电话，促使员工改变服务态度，提升服务形象，切实提高业务素质和服务水平，真正实现“合规管理，风险共防，和谐共赢”。
通过全面清查，找准问题，统筹兼顾，综合施治，形成相互制约、权责明确的监督约束机制，保障皮革城分社规范健康可持续发展。
为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态积极参与到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学习笔记，提高对风险防控工作的认识。同时，把提高员工素质作为工作中的一个基本点，学习内容包含现代化支付业务操作规程、反洗钱操作规程等等，大大提高了我们作为一线柜员的实际操作能力。
全员行动，按照“合规创造价值、合规防控风险、合规保障发展”的整体目标，多措并举，从全员着装、工作作风、考勤会风、优质服务、工作效率等方面树立信用社新形象，为“推进案件风险防控工作，逐步建立案件防控工作长效机制，加快构建系统全面、精细严密、运行有效的风险管理体系”做足准备。
四．整改措施及今后工作思路 今后，我将继续加强自己的政治思想教育，深入持续开展合规文化建设年活动，将合规文化建设工作贯穿于整个业务经营过程中，加大对违规责任人的惩处力度，严肃查处违规人员，营造清正廉洁、文明健康的学习工作与生活环境，进一步防范操作风险。
（一）加强学习，继续深入合规文化建设，使全社员工更加明确合规文化建设年活动的工作目标、具体内容和要求，定期集中学习，通过学习SC6000系统业务风险要点、业务流程合规操作手册、信贷管理文件等各项规章制度及业务技能。确保自己更加熟悉各项业务操作流程、确保合规文化建设年活动工作落实到人、落实到岗，落到实处，确保自己在思想上牢固树立内控优先和审慎经营的理念，从而有效防范我社内部操作风险。
（二）加强对自己的金融政策、法律制度，财经纪律、职业道德教育，规范员工言行，加强对“九种人”实行不定期排查，同时对重要岗位人员及“九种人”定期实行交心谈心，树立正确的世界观、人生观、价值观，提高员工对防范操作风险的认识，提高合规操作意识，消除麻痹思想，使大家真正认识到“合规创造价值、合规保障发展”的重要性。
（三）积极参加全社员工以操作风险防控为主题进行讨论，就操作风险防控问题发表各自意见，通过讨论进一步提高员工风险防范意识和防范能力。
（四）以科学的发展观为指导，树立正确的经营指导思想，严格按照联社的有关规定，组织好本社的内控制度、财务帐务、综合业务、信贷管理和安全保卫等方面的检查工作。
特此报告
推荐第10篇：银行自查报告
XX支行个人金融业务自查报告
为配合分行个人金融部开展201X年尽职监督检查，本着规范业务经营，强化风险管理，扎实推进合规管理和风险防范，增强全员合规经营意识，减少案件风险隐患，确保安全、稳健运行，我行进行了严格规范的自查活动。现将有关检查情况报告如下，请审查：
第一，个人贷款业务方面
截至自查之日，我行个人贷款余额为49XX万元，其中“随薪贷”余额2XXX万元，其他个人贷款余额20XX万元(包括不良贷款余额1X万元）。为强化对不良贷款存量的管理和控制，我行严格按照《中国XX银行信贷业务管理办法的通知》和《中国XX银行XX分行个人信贷业务管理实施细则的通知》的要求，及时采取有效措施以防止不良贷款的增长，并积极组织业务人员通过上门催收、电话催收等方式减少现有不良贷款，截至自查之日共收回不良贷款利息XX万元。“随薪贷”业务从受理、审查到发放全过程严格按照《X银X办发（2011562号）》等相关规则制度执行，不存在资金发放方式、资金用途等违规行为。
第二，客户管理系统方面
根据PCRM、CFE相关文件要求，我行及时更新新用户和清理冗余用户，到目前为止我行在客户管理系统中共有4名操作人员。根据我行实际，我行针对性的组织操作人员进行集体讨论、培训和学习，通过培训，全体系统操作人员都能较为熟练的运用相关的功能模块。
第三，客户关系维护方面
由于我行人员不足，尚不存在专门的客户经理，大堂经理和客户维护人员。对此，我行根据《客户关系营销管理工作指引》要求指派专门兼职人员负责，维护重要客户和贵宾客户。并组织全体员工进行培训，以保障为客户提供高效、优质的服务。
第四，基金代销业务合规方面
我行根据上级产品发行文件和产品销售文件，及时传达至每一位员工，并根据《XX银行证券投资基金代理销售业务管理办法》等通知积极组织宣传销售，但由于基金行情等原因，从XX年到目前为止尚未销售成功，故不存在操作风险。由于我行目前暂无人员取得基金销售资格，现正组织人员学习和培训，以取得相关资格证书。
第五，个人理财及贵金属方面
在自查过程中我行发现以前销售个人理财产品中有个别客户存在尚未填写《个人投资者风险承受能力评估问卷》等资料，保管也尚不完善。对此，以采取积极的补救措施。贵重金属业务尚未开办。
通过自查，发现我行在个人金融相关业务方面还存在规章制度执行不到位、业务受理不规范、风险管理不完善等诸多问题。对此，我行将及时根据制度要求进行整改，并在以后的工作中杜绝类似不合规、不完善、有漏洞、有风险的情况发生。
XXXX支行
第11篇：银行自查报告
为贯彻落实市联社案件专项治理工作，本人认真学习和领会了《关于落实案件专项治理采取有效措施防范银行案件风险的通知》、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》和《商业银行和农村信用社案件专项治理工作》方案精神以及省协会《关于防范操作风险做好案件专项治理工作的实施意见》等文件。通过学习讨论，充分了解了本次专项治理工作的重要意义，明确了执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识违反规章制度和操作规程的危害性，并根据自身情况展开自查。现将自查情况汇报如下：
一、牢固思想防线。本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强政治理论学习，牢固思想防线
1、提高政治意识。能够深入学习“三个代表”重要思想，树立正确的政治方向和坚定的政治立场，时刻保持清醒的头脑，在大是大非面前站稳脚跟，经受得起大风大浪的考验。二是能够顾全大局，不为眼前利益所动，站在单位的角度去想问题、做工作，坚决不说不利于全局的话，不做不利于全局的事，坚决完成社里安排的工作任务。三是不计较个人得失，当个人利益和集体利益发生矛盾时，以集体为重，个人利益要无条件地服从。四是能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强服务意识，做到“干一行、爱一行、专一行”，自觉接受广大客户监督，定期开展批评与自我批评，做一名合格的信合人。
2、恪守规章制度。一是能够按照国家金融法令，有关法规制度和现金管理条例，具体办理现金、有价单证的收付和调拨工作，正确办理残破币的兑换，严格库存限额，及时调拨和上解现金。二是能够自觉加强柜面监督，严格审查凭证要素，做好反假工作，准确及时编制各种现金报表、调拨计划。三是能够坚持轧帐制度，正确使用有关登记簿，做到帐、簿、款相符；严格按规定处理长、短款，发现差错能及时汇报。四是能够加强库房管理，坚持钥匙分管，明确分工，同进同出，做到“六无”标准；遵守钱帐分管和“四双”制度，按要求做好库房的管理工作。五是能够严格按照福建省农村信用社综合业务系统柜员权限卡管理办法的有关规定，妥善保管好柜员卡和密码，做到保管严密，操作合规。六是能够不断增强防范意识，落实“三防一保”；认真熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，时刻保持清醒的头脑，保护信用社的财产安全。
二、严谨工作、生活作风
在工作作风上，主要做到了以下四点：一是突出一个“实”字。工作不搞形式主义，不作表面文章；上报数字以实为本，不搞凭空捏造，无中生有；汇报工作敢说真话实话，不夸夸其谈，弄虚作假，做到说话让人相信，办事让人放心。二是牢记一个“细”字。细心做好大小票币、损伤币的兑换整理工作，做到点准、墩齐、挑净、捆紧，及时上解；严格按照金库保管制度，细心做好库房的保管工作，确保工作无疏漏。三是做到一个“快”。完成任务不拖泥带水，办理业务快而不急，在保证质量的前提下，提高工作效率。四是做到一个“严”。严格执行各项规章制度，对违反纪律的事情敢于纠正，自觉维护单位利益。
生活作风上，能够牢记“自重、自省、自警、自励”的教导，用工作纪律严格约束自己，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线。反对拜金主义、享乐主义和极端个人主义，牢固树立“平凡”意识，忠于“平凡”岗位，保持“平静”心态，甘于“平淡”生活，勤勤恳恳办事，堂堂正正做人。
三、存在问题
一是学习不够深入，如政治理论学习只侧重单位里组织的学习，对许多政策、法律、法规只知其表，不知内含；业务上只注重钻研出纳工作，对其它的经济知识学习不够主动，不愿意去学。二是工作还不够积极主动，有时候只求过得去，不求过得硬。除出纳工作较为重视，对其它工作不愿主动插手。三是工作缺乏创新，按部就班；许多工作只是照着别人学，不去钻研，不去研究，不去归纳，办事凭经验，凭主观。四是内控制度的落实存在薄弱环节，同事间相互信任，“四双”制度落实不够全面等
第12篇：银行自查报告
自查报告
为贯彻落实市联社案件专项治理工作，黄河信用社认真学习和领会了《关于落实案件专项治理采取有效措施防范银行案件风险的通知》、《关于加大防范操作风险工作力度的通知》和《商业银行和农村信用社案件专项治理工作》方案精神以及省协会《关于防范操作风险做好案件专项治理工作的实施意见》等文件。通过学习讨论，充分了解了本次专项治理工作的重要意义，明确了执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识违反规章制度和操作规程的危害性，并根据自身情况展开自查。现将自查情况汇报如下：
一、牢固思想防线
能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强政治理论学习，牢固思想防线
1、提高政治意识。能够深入学习“三个代表”重要思想，树立正确的政治方向和坚定的政治立场，时刻保持清醒的头脑，在大是大非面前站稳脚跟，经受得起大风大浪的考验。二是能够顾全大局，不为眼前利益所动，站在单位的角度去想问题、做工作，坚决不说不利于全局的话，不做不利于全局的事，坚决完成社里安排的工作任务。三是不计较个人得失，当个人利益和集体利益发生矛盾时，以集体为重，个人利益要无条件地服从。四是能够加强自身爱岗敬业意识的培养，进一步增强服务意识，做到“干一行、爱一行、专一行”，自觉接受广大客户监督，定期开展批评与自我批评，做一名合格的信合人。
2、恪守规章制度。一是能够按照国家金融法令，有关法规制度和现金管理条例，具体办理现金、有价单证的收付和调拨工作，正确办理残破币的兑换，严格库存限额，及时调拨和上解现金。二是能够自觉加强柜面监督，严格审查凭证要素，做好反假工作，准确及时编制各种现金报表、调拨计划。三是能够坚持轧帐制度，正确使用有关登记簿，做到帐、簿、款相符；严格按规定处理长、短款，发现差错能及时汇报。四是能够加强库房管理，坚持钥匙分管，明确分工，同进同出，做到“六无”标准；遵守钱帐分管和“四双”制度，按要求做好库房的管理工作。五是能够严格按照甘肃省农村信用社综合业务系统柜员权限卡管理办法的有关规定，妥善保管好柜员卡和密码，做到保管严密，操作合规。六是能够不断增强防范意识，落实“三防一保”；认真熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，时刻保持清醒的头脑，保护信用社的财产安全。
二、严谨工作、生活作风
在工作作风上，主要做到了以下四点：一是突出一个“实”字。工作不搞形式主义，不作表面文章；上报数字以实为本，不搞凭空捏造，无中生有；汇报工作敢说真话实话，不夸夸其谈，弄虚作假，做到说话让人相信，办事让人放心。二是牢记一个“细”字。细心做好大小票币、损伤币的兑换整理工作，做到点准、墩齐、挑净、捆紧，及时上解；严格按照金库保管制度，细心做好库房的保管工作，确保工作无疏漏。三是做到一个“快”。完成任务不拖泥带水，办理业务快而不急，在保证质量的前提下，提高工作效率。四是做到一个“严”。严格执行各项规章制度，对违反纪律的事情敢于纠正，自觉维护单位利益。
生活作风上，能够牢记“自重、自省、自警、自励”的教导，用工作纪律严格约束自己，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线。反对拜金主义、享乐主义和极端个人主义，牢固树立“平凡”意识，忠于“平凡”岗位，保持“平静”心态，甘于“平淡”生活，勤勤恳恳办事，堂堂正正做人。
三、存在问题
一是学习不够深入，如政治理论学习只侧重单位里组织的学习，对许多政策、法律、法规只知其表，不知内含；业务上只注重钻研出纳工作，对其它的经济知识学习不够主动，不愿意去学。二是工作还不够积极主动，有时候只求过得去，不求过得硬。除出纳工作较为重视，对其它工作不愿主动插手。三是工作缺乏创新，按部就班；许多工作只是照着别人学，不去钻研，不去研究，不去归纳，办事凭经验，凭主观。四是内控制度的落实存在薄弱环节，同事间相互信任，“四双”制度落实不够全面等。
四、今后的努力方向
一是始终坚持抓学习，不断为自己“充电”，重点加强政治理论学习，在思想上筑起拒腐防变的坚固防线，警惕各种腐败思想的侵蚀。二是要加强对金融机构诈骗、盗窃、抢劫、涉枪等案件案例深入分析，汲取经验教训，时刻为自己敲响警钟，进一步提高安全防范意识和自我防范能力。三是要进一步深化对甘肃省农村信用社工作人员违反规章制度处理实施细则的学习，真正把内控制度落到实处
第13篇：银行内部征文投稿
入行有感
忆不尽学生时代的青春风华，止不住职业生涯的万千期盼。历经漫长的在校年华，长大成人的我们带着不再单薄的肩膀，开始了各自的担当。中行，是我们第一个脚印坚实踩下的土地，也是人生的大树枝繁叶茂的根基。也许承受来自顾客的风吹，经受指标的雨打是在所难免的修行，也许天际的阳光在或白或黑飘忽不定的云彩的影响下，无法均匀地铺撒大地。但我相信，多年以后我们将叶落归根，回报这片肥沃的土地。
遇滋事顾客有感
尽管我进入网点还没多久，只是间断地客串一下大堂经理，一些蛮不讲理的顾客还是给我留下了深刻的印象。
我发现特别容易发生矛盾的情况，是排了长队的中老年男性客户在被VIP超号之后，心理不平衡。这种情况下，他们往往会提高音量吸引大堂经理的注意，等大堂经理带着一脸营业式微笑过来以后，大声发表自己对银行制度的不满。而且往往不是说给大堂经理听的，而是为了聒噪在场等待的其他顾客。他们的典型观点是，银行是为有钱人服务而忽视了老百姓的群体。这种行为不仅破坏了银行的正常秩序，也对其他顾客产生了不良影响，使得中行形象受损，必须极力避免。
气头上的人，总是特别难以安抚，小则影响不好，大则吃个投诉。尽管银行优先为VIP顾客服务是不争的事实，我们还是要本着服务业的基本宗旨，耐心多一点、态度好一点、动作快一点、补偿多一点、层次高一点。做到以下这些将会大有帮助：
1、保持礼貌，友善的态度能帮助我们平息顾客的怒气，体现我们为他服务、解决问题的态度。
2、耐心聆听，能帮助我们了解导致顾客不满的原因，鼓励顾客说出感受，可让不满情绪得以发泄，心情回复平静，有助于解决问题。
3、表示理解顾客感受，让顾客知道你会帮助他，而不是以一种抗拒的态度去处理他的投诉，让他对你有信心。如有需要，可就导致顾客不满或不便的事情道歉，并感谢顾客将问题告知。可能事件并非由你而起，但你有责任代表公司向顾客道歉。
4、了解顾客的要求，征求顾客对解决问题的要求，尝试以顾客的观点来了解事情，同时亦须兼顾公司的利益政策，找寻妥善解决的方法。
5、达成共识，立即采取行动，向顾客详细说明你将进行的步骤、所需要时间、效果等，让他清楚你的解决办法，对你的建议的解决办法，必须征求顾客的同意，才可以实行。否则只会令顾客再次不满，弄巧成拙。得到顾客同意后便马上行动。
6、如有需要，交给有关人员处理，及时跟进结果，如需要其他部门同事协助解决，须及时跟进结果，以求令顾客完全满意，同时，亦应通知上司，防止日后有同样的问题发生。
新员工自我介绍：
没有爬不过的山，没有过不了的坎。大家好！我是爬山过坎的姚舜杰，落脚在太古城支行。2013年是我的好运年，因为我加入了中国银行这个大家族，同时也加入了江东支行这个大家庭。尽管万事开头难，我依然享受着现在充实而踏实的生活。忙碌的日常中，我喜欢看看书，画个画，看看人民群众喜闻乐见的电影动漫，以此来放松自己。作为一个毕业在浙江工商大学的绍兴嵊州人，大概也可以归类为孤身一人在外打拼（悲壮坚毅状），但是我相信，心在哪里，家就在哪里。中行在这里，大家也在这里，于是家也在这里。
江东英姿亮九龙
天公作美，凉风拂面。满心期待的九月一日终于到来。今天，我们不再是伏案工作的银行职员，而摇身一变化身英姿飒爽的军训学员，准备将自己最青春活力的一面展示给九龙湖你的教官与领导！
为了让青年员工充分感受军人顽强的意志品质，磨练大家不怕苦不怕累的战斗精神，增强组织纪律性和团队凝聚力，支行决定举行“青春我最闪亮”雏鹰军事训练营。支行非常重视这次活动，要求一二年与一三年入行的新员工参加。
9月1日，往年的我们正背起行囊，奔赴学堂。而今天迎来我们这批学员的学校是，宁波镇海九龙湖军分区。还没出发，军训团员们就表现出了踊跃参与的积极态度。男生们抢着把军训时要带的10来箱矿泉水与饮料搬到路口再搬到车上。有几位“壮汉”一次搬两箱，让女士们见识了什么叫怜香惜玉的绅士风度。经过一个小时的车程，我们进了目的地：九龙湖军分区的操练场。军队里严肃的气氛一进门就传导过来，让大家又紧张又兴奋。经过短暂的介绍与休整，我们被一位“瘦归瘦有肌肉”的教官带到操场，正式开始军训。一开始，教官就来了个下马威，提高音量让我们完全安静下来并宣读了军训教条，大家领会得非常快。比如凡是做事都要打报告，并且手机不能发出声音，一位男生立刻用响亮的声音报告教官请求关掉自己的手机，让教官会心一笑。这是一次比较典型的军训，从站军姿，跨立，齐步走开始。作为一批接受各类教育成长起来的中行员工，这些任务都不在话下，稍作点拨就圆满完成。渐渐地，太阳从云层后面跑到了台前，一时间好不热乎。几个女生产生了中暑的不适症状，但稍作休息之后又迫不及待地返回了操场。教官询问她们的情况，她们还自称“女汉子”，晒点太阳不在话下，坚强地令人动容。
在基本操练结束之后，教官带领我们参观了军械陈列室。望着大大小小的机枪步枪狙击枪，让平日里在游戏中耍得一手好枪的男生们兴奋不已，更是增加了大家对于枪械的知识。在吃过了一顿充满军队气息的午餐之后，大家回到了一间教室休息了一个小时，为下午的军体拳操练储备体力。下午可是这次军训的重头戏。一套“军体拳”练下来，男生们都跃跃欲试想找个银行劫匪练练手。练拳时高亢有力的呼吼也让另一批军训的公务员惊叹不已，体现了中行员工英姿飒爽的一面。
操练了一天，周静老师给全体拍了一张与T-90坦克的合影，象征着此次军训完美结束。这次的军训，旨在教我们怎样做一个坚强人，怎样吃苦耐劳，怎样迎接挑战，怎样把握自由与纪律的尺度。在银行工作的我们更是明白这些优秀品质的重要性。江东支行给予了我们这一次增长才干的机遇，也给与了我们挑战。这要求我们用心融入其中去学习，去锻炼，去磨砺，其目的是：增强国防意识与集体主义观念，深刻领悟“效率源于执行”的真正含义；培养团结互助的作风，增强集体凝聚力与战斗力；军训，还能提高生活自理能力，培养思想上的自立和独立，还能帮助我们养成严格自律的良好习惯。这对今后工作中团队营销与基层网点建设有很大的好处。
第14篇：银行内部主题演讲
尊敬的各位领导，各位评委，朋友们：
大家上午好！我是来自*********，我今天演讲的题目是：
以合规之“墙”，御风险之“浪”
古人有句话：勿以善小而不为，勿以恶小而为之。为什么要提到这句话呢？在我看来，这句话不仅仅是做人的准则，更是做事的铁律。尤其对于我们这样作为农信社员工，我们身处高风险的金融行业工作者，“恶小”往往可能铸成“大错”。
小到个人，也许就仅仅由于离开时没有随手为电脑上锁，可能会导致数据丢失、财物被盗；大到公司，比如雷曼兄弟银行，就因为管理环节的疏漏，最终导致世界知名的金融帝国一朝崩塌。
对付风险的办法也许数不胜数，但最基本的却只有两个字——合规。
在制度方面，合规要求我们必须严格遵照相关的法律、规则和准则，与它们保持一致。在行为方面，合规要求我们必须严格按照岗位程序规范去操作，按部就班、一丝不苟。认真遵守规章制度，不擅自更改、简化操作程序及步骤。
面对办理业务的“长龙”，听着客户焦急的催促，以及不理解的情绪，我们不仅要让自己保持持续的工作热情、良好的工作态度，更要让自己临乱不乱、有条不紊、按部就班；当有两笔业务同时操作时，不因忙不迭而擅自修改或简化操作程序；有急事临时离桌时不忘随手锁上电脑„„
这些看似简单的“合规”操作，不是随便就可做到的事情，更不是一念之间就可以达到的境地，它需要长时间不断进行意识强化，需要无数次频繁地自我提醒与强迫症一般地反复练习，需要足够的责任感培养，以及对工作由衷的尊重和对顾客的真诚关怀。
这样的合规，不仅是一种意识，一个原则，一声口号，更是一个要求，一种最基本的职业素养。
合规最基础，合规更很重要。看看我们身边发生的多少悲剧，无不与违规有关：西安临潼联社发生的挪用资金案、商洛洛南联社发生的携库款潜逃案、汉中勉县联社发生的冒名贷款案，一次次给我们敲响警钟。
有人会说，这些大案要案毕竟是少数，只要我不违反大原则，“大事清醒，小事糊涂”，偶尔犯些小错误总不至于怎么样吧？而我要说，这种想法千万同样
要不得。“细节决定成败”，合规的要害正在于“细节”！
实践证明，绝大多数操作风险都是在无意间造成的，而这种无意识的违规，正是由于平时不注意细节的结果。合规绝不单单是职能部门或者监管人员的事情，它贯穿于农信社的每一笔业务、每一个流程、每一个环节、每一个方面。临柜人员在办理日常业务时，需要合规；信贷人员在发放贷款时，需要合规；保卫人员在押送款箱时，需要合规；审计人员在监督审计时，亦需要合规。
保持心中的明灯，深入强化合规意识，切实坚持合规原则和规范，真正做好 合规，以合规之“墙”，御风险之“浪”，就没有抵御不了的风险，也没有堵塞不了的漏洞。
作为******，我深知“合规”二字的含义，常常叮咛身边的同事时时牢记“合规”，处处恪守“合规”，以“合规”指导业务行为，对违规行为实行“零容忍”、“零放行”。也许有人会说，在市场竞争异常激烈的今天，如果墨守成规、不肯“越线”和“变通”，就有可能失去客户。但是实践证明，恰恰因为我们坚持合规操作，以真情感人、以服务助人、以合规信人，反而赢得了客户的信任和称赞，用他们的话说：“农信社不乱来，钱放在他们这儿放心。”正是这样，我用自己的一言一行，弘扬着农信社的合规文化，尤其对新员工，我更是反复讲合规的重要性，对他们影响颇深！在这几年间中，我们联社没有发生一起违规操作事件，这是我们共同的光荣。
“千里之堤，溃于蚁穴”。要使农信社“万里长城永不倒”，没有别的捷径可走，第一是合规，第二是合规，第三还是合规！朋友们，面对金融市场高度发达的今天，让我们行动起来，大兴“合规”之风，系好“合规”这根“保险带”，去彰显农信社永不疲惫的生命力吧！让我们循规蹈矩、恪尽职守，用“合规”筑起抵御金融风险的铜墙铁壁，为农信社事业的巍巍大厦添砖加瓦，为了我们共同的事业理想而努力奋斗吧！
谢谢大家！
第15篇：银行内部控制总结
银行内部控制总结
健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，2007年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。
一、完善内控主体建设
××建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。
××完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。
××树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。
××建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。
××重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。
二、强化内控责任落实
××加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。
××建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析；要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施；要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。
××强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式；同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点；监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。
××落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施；二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻；三是针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则；四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查；五是配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。六是抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范；对能整改的，当场予以整改；对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象；确保整改工作取得一定成效。七是严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。
三、强化各种规章制度的执行力
××强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。
××严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何；检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。
××实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量；各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。
××定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。
四、强化合规管理
××增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。
××加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。
××提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。
五、改进内控激励和考评制度
××实现激励与风险约束的平衡。内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则，建立科学合理的分层面绩效评价体系的基础上，对工作人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。
××实现激励方式多样化。激励供给方式要克服过去单一的物质激励，而是要采取物质激励和精神激励相结合。为全体员工提供各种必要的保障。物质激励是除绩效工资，奖金外，还包括各种补贴、假期、培训机会、办公、生活等方面的福利。精神激励是要将农行在业务经营管理凝聚的企业理念转化为全行员工的共同价值观和精神家园，让个人的成长与农行的发展生死相依，让每个员工乐在其中。
××实现激励考核以积分结果为重要依据。推行全员违规积分考核制度，根据《中国农业银行员工违返规章制度处理办法》、《中国农业银行审计处罚处理暂行办法》以及总行关于案件防范工作指引等有关制度规定制定，对单位、部门或员工违反各种规章制度，但不足以按照其他各种处理办法进行处理的轻微违规行为进行积分。在积分对象上从柜台人员，扩大到营业网点负责人、会计主管、客户经理等各岗位人员，使每一项次违规违章都留下痕迹。在一年的积分考核周期内，根据不同类别人员不同的总积分标准，分别给予相应的处理。
六、提高整体风险防控能力
××加强对领导干部合规经营意识和能力的培训。每年都要制定合规教育学习活动方案，采取自学和集中学习相结合的方式，有计划、有步骤地学习有关法律、法规，学习金融政策和各项规章制度，学习合规手册和行为准则，认真剖析农行乃至整个金融系统的典型案件，向领导干部灌输主动合规、合规创造效益的理念。
××开展合规宣讲教育，提高广大员工合规经营和防范案件能力。强化规章制度培训学习，是员工熟悉政策、规章制度，正确运用规章制度和合规操作的前提，把法规和准则作为合规的依据，让广大员工自觉遵守和执行，才能从源头上防范合规风险。学习的内容为各个时期的政策、法规学习和培训，使员工懂得自己在工作中“有所为，有所不为”，增强员工的合规操作意识，严格操作程序，坚决克服“大错不犯，小错不断”的违规行为，防止案件的发生。
××创新培训方式，提高针对性和效果。培训方式要克服过去一言堂的老方式，要采取灵活多样的培训方式。首先针对不同的内容采取不同的培训方式。其次，要针对不同的对象采取不同的方式。再次，要针对不同的时期采取不同的方式，从而提高培训效果。
七、创造良好的内控环境
××坚持正确价值引导，加强员工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命线。任何时期都要注重员工的政治思想工作。要加强对员工的世界观、人生观、价值观的教育，坚持不懈地进行安全形势教育、典型案例教育、规章制度教育，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念，做到警钟长鸣。
××加强改革政策的衔接和配套，从根本上保障员工基本权益。各级行要增强员工的亲和力和凝聚力，要关心员、爱护员工，时刻把员工的困难和冷暖挂在心头，了解他的想法，倾听他的呼声，掌握他们处境，全心全意解决员工工作、生活、学习等方面的实际困难。针对当前农行改革、机制转化中存在的一些矛盾和问题，要深入实际调查研究，及时了解员工的思想动向和行为排查，做到及时化解各种矛盾。
××大力倡导新的用人观，激发员工积极性和能动性。人是生产力中最活跃的因素，任何事情都是通过人做的。因此，要充分认识选人用人的重要性，要做到尊重人、培养人、使用人相结合。各级领导要做到尊重知识、尊重人才，只有这样，才能留得住人才，通过搭建舞台，不间断的有效培训，开发员工的智慧和精神诸能，使之最大限度地释放能量，实现其价值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人员聘任制度、双向选择的岗位竞争制度、人尽其才的内部交流制度。从根本上稳定人才，激发员工的积极性和能动性。
××加强领导班子建设，提高队伍整体执行力。各级行领导班子既是制度的制定者，又是执行者，既要授权，又要承担授权产生的责任，是提高系统制度执行力的重要角色。因此，领导班子要通过营造良好的执行文化、身体力行地执行制度，提高下属的执行力，奖励优秀的执行者，严格监督制度执行等措施，提高领导者执行力。特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系，增加内部管理的公平性、公开性，使管理职能化、制度化，从而全面提高队伍整体执行力。
××加强内控文化建设，构建和谐风险防控环境。企业文化是企业在长期的生产经营过程中形成的，为全体员工接受、认同与信守的经营理念，行为规范，企业形象、价值观念和社会责任等具有企业特色的精神财富的总和。要积极培育符合农行实际的内控文化，让风险意识和内控文化渗透到每一位员工的思想深处，使内控成为每位员工的自觉行动，熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时、努力发现问题和风险，确保各项业务的健康发展。
第16篇：银行内部控制工作总结
银行内部控制工作总结
自＃＃年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。
现将全行内控管理情况报告如下：
一、内部控制管理的基本情况 支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属营业部、支行、支行、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处、分理处十一个营业机构，另设、、、、、6 个储蓄所。到 10 月末全行员工人，其中长期合同工人，短期合同工人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离在岗位配置上做到人员落实、职责明确在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。
二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩 为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施：
1、领导重视，组织落实，＃＃年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计次，参加人员人次，今年以来，根据行长室要求制订了工作计划，完成了主任、分理处主任任期内的责任审计储畜所、储蓄所、储蓄所、分理处业务审计工作重要岗位责任移交个人次支持分行审计处人员调用对监管中发现的问题进行延伸检查建立了问题整改台账督导了内控评价自查自纠工作。
2、及时传达银监会、人民银行、上级行新政策、新制度、新办法。据统计，到 9 月底共向支行本级转发内外部上级行业务性文件十多只，向营业机构转发内外部上级行业务性文件多只，收文后及时组织了员工学习，强化了全行员工熟练掌握国家金融政策、制度、办法，规范了员工业务操作程序。
3、针对本行实际，不断完善行之有效的各种规章制度。根据上级行的文件精神，我行为进一步贯穿到具体业务发展和内控管理上，支行今年来出台了各类制度保障性及业务性文件，新成立了、、委员会，调整了审查委员会、委员会、领导小组、领导小组出台了年度经营目标考核办法、经营单位主责任人内部综合管理考核内法、工资分配办法、工作质量考核办法修订了支行职能部门岗位职责。制度、办法出台使全行在组织上、职责上为内控管理提供了有效的制度保障。
4、高度重视存在问题，明确落实整改责任，扎实抓好整改工作。整改工作由支行合规部门牵头，各业务主管部门督办，问题存在单位落实整改。合规部门建立全行性整改台账，对今年来上级行各种内外部检查出来的问题及整改结果逐一登记，并对业务主管部门发送《通知书》，全程监控各单位的整改情况业务主管部门对上级行各种内外部检查及季度自律监管中存在问题建立系统整改台账，并根据《通知书》深入基层抓整改落实问题存在单位重点落实整改责任人，坚持“谁经办，谁整改，谁不整改处理谁”原则。通过责任到位，纵横结合措施，除客观原因确难整改外，做到整改不留死角，不走过常
5、自律监管程序逐步规范，处罚力度明显提高。月，支行对违所会计基本业务操作和制度的有关人员，按照银行员工违反规章制度处理办法和审计处理处罚办法进行了严肃处罚，共处罚人次，金额元。
6、积极组织员工培训，提高员工规范操作意识。
第17篇：银行内部审计工作情况汇报
自今年省分行督导组对市分行信贷财会基础管理基本规范督导以来，市分行内部审计部统一思想认识，把握重点环节，切实加强领导，确保督导整改工作不走过场、抓出实效。
一、充分认识做好督导整改工作的重要意义，增强搞好工作的自觉性。
抓好督导整改是确保全行业务“又好又快”发展和争创“两个领先”目标的关键。市分行内部审计部本着对农发行事业高度负责的态度，认真开展督导整改。对整改需要解决的问题，做到思想不松、力度不减、标准不降，抓紧抓实、一抓到底。
在抓好督导整改的过程中，市分行内部审计部紧密结合本行业务发展的实际，把解决思想问题和解决实际问题结合起来，通过解决思想、工作和作风上存在的问题，进一步坚定信心，振奋精神，为构建和谐督导、加快农发行发展而尽职尽力。
二、切实把握重点环节，扎实搞好督导整改的各项工作。
1、切实把握督导整改的三个环节。做好督导整改工作关键是要抓好制定整改措施和整改方案、认真进行整改、向全行员工公布整改结果这三个环节的工作。市分行内部审计部对每个环节都扎扎实实、不折不扣地抓好落实，确保督导整改工作的高质量。
2、切实把握督导整改的三个重点。一是抓好思想整改，着力提高员工的思想政治素质。坚持把学习贯穿始终，进一步增强学习实践“三个代表”重要思想的自觉性，针对查找出的在理想信念、宗旨意识、工作作风、遵纪守章和立足本职发挥作用等方面存在的问题，搞好思想整改。二是抓好工作整改，着力提高推动工作的水平。紧紧围绕“发展第一要务、和谐第一要义”来进行整改，进一步在全行形成合规经营的强大合力，进一步促进农发行又好又快发展，力争在创建“两个领先”上取得明显成效，进一步推进构建平安银行的进程。三是抓好作风整改，着力增强合规经营的本领。切实发挥督导的“督、帮、促”作用，注重改进督导方式，提高督导艺术，主动为业务部室服务，谋求业务部室的支持与配合。对督导中发现的各种问题进行分类排队，然后向各个部室进行反馈，帮助业务部室在易出错环节、易出错部位制定防范整改的措施。对于新业务，主动向业务部室进行前期警示，预警可能发生实体或程序违规的环节部位，增强员工合规经营的本领。
三、切实加强组织领导，确保督导整改工作和谐发展。
为确保督导整改工作任务的全面完成，市分行内部审计部高度重视，周密部署，精心组织，务求实效，做到“三到位”。一是责任落实到位。督导整改的关键在落实。对纳入督导整改方案的整改任务，明确主要责任人和责任部门，提出整改时限，人人做到整改内容、整改措施、整改时限、整改目标“四个清楚”。二是领导带头到位。行领导率先垂范，带头抓督导整改，推动督导整改工作高效、扎实、有序开展。三是建章立制到位。按照构建平安银行的要求，把抓好督导整改与建章立制工作相结合，建立健全各项规章制度，努力构建合规经营的长效机制。
第18篇：内部银行工作小结
内部银行工作小结
内部审计作为公司治理结构中的一个重要环节，其在现代企管中的作用已经引起越来越多者的关注，内部银行工作小结。企要实现内部审计职能，通常有两种选择：建立内部审计部门(或称稽核部门);或将内部审计职能外包(outsourcing，或译作外部化)给会计师事务所或其他具备专业胜任能力的机构。从银行的角度来说，目前银行业务的外包
是一种日益受到重视的商业战略，也就是银行把自身内部业务的一部分承包给外部专业机构。银行业务外包的理论基础是企业再造理论。企业再造根本思想是彻底摈弃大工业时代的模式，将非企业的核心业务交由外部专业机构来完成，从而重新塑造与当今时代信息化、全球化趋势相适应的企业模式。它是从另一个角度反映了企业组织如何去适应不断变化的环境。随着信息化和全球化进程的不断发展，包括把内部审计业务等一些核心业务外包出去已成为种趋势。
一、银行内部审计职能外包的优缺点
关于银行内部审计职能是否可以外包，理论界和实务界有两种不同的观点：赞成外包的人认为银行内审交由外部的会计师务所(或咨询公司等)来操作，可以提供低成本并且可以获得高质量的内部审计服务;另有一些人则担心这样会影响内部审计在公司治理中的独特作用。总体而言，赞同或反对内部审计业务外包的理由主要会议集中在这样几个方面：
1、审计成本
赞成内部审计外包的认为：取消内部审计部门之后，银行不再需要承担内部审计人员的固定人工成本，同时还可以根据需要与银行外部的会计师事务所(或咨询公司等)协商确定其可提供的内部审计服务的类型，从而提高了银行内部审计成本的弹性;国内银行的内部审计机构从总行→一级分行→二级分行或区域内部审计中心，估计银行系统的内部审计人员超过3万人。内部审计业务外包可以部分削减这方面的招聘、培训和福利支出，从而可大大降低银行相应的成本。反对内部审计外包的人则认为聘请知名的或规模较大的事务所提供内部审计服务并不一定可以降低审计成本。因此聘请事务所的费用以及与事务所协调沟通的成本有时候也是一笔不小的开支。
2、专业胜任能力
赞同内部审计外包的人认为，会计师事务所由于为众多公司提供审计服务;作为银行内部审计业务外包商的会计师事务所，其注册会计师是审计领域的专家。他们所掌握的审计手段、技术、方法和专业水准具有明显的优势，由专家来做能更好地完成审计目标。如果银行内部缺少某一特定内审项目所需的专业人才和知识的时候，内审外包可以更好的达到银行进行内部审计的目的。反对内部审计外包的人则认为会计师事务所提供的审计服务主要集中在财务报表审计方面，而内部审计的内容则不仅涉及财务报表审计方面，还涵盖了银行的经营效率、效益、遵循的有关法规与合同的情况等诸多方面。由于侧重点的不同，银行管理者有理由对事务所的专业胜任能力产生疑虑。而且，为银行提供内部审计服务的外部审计人员对银行的了解程度不如内部审计人员，对银行的专业领域内的业务也可能不甚熟悉，这些都会影响其所提供的内部审计服务的质量。
3、审计时间
反对内部审计外包的人提出，内部审计人员作为银行的员工，为银行提供有是持续的服务，而且可以在银行急需的情况下及时为银行提供必要的审计服务;而外部审计人员则只能根据合同的约定提供定期的服务，而且在聘请外部审计人员提供内部审计服务时还需要考虑会计师事务所的淡季和忙季。在我国，由于大型的会计事务所主要收入来源于年度报表审计，导致事务所客观存在淡季和忙季之分，这样，银行如果在每年的1至4月份(即事务所的忙季)需要将内部审计外包就存在一定的难度。
4、审计独立性
内部审计的质量主要体现在审计结果的客观性和公正性，而独立性是内部审计部门保持客观性和公正性的物质基矗我国银行的内部审计体制虽然近年改革，但仍没有实现真正意义上的独立。而外包商不涉及银行的经营活动或选择或实施内部控制措施，也可以避免和被审计银行机构发生任何利益冲突。因此有可能提供比内部审计师更加准确的信息，从而促进银行的管理层次改进内部控制状况。反对内部审计外包的人认为，银行管理当局和审计委员会可能无法从同时为银行提供外部审计和内部审计的同一事务所审计人员那里了解到银行内部控制的真实信息，而且这种情形可能会影响会计师事务所实质上的独立性。美国注册会计师协会在职业行为第一则第101条中也明确指出：“审计师在向客户提供鉴证服务的同时，向客户提供内部审计方面的服务将有损独立性，除非企业内部的专门的人员负责内部审计，”以上这些关于是否应将内部审计业务外包，以及外包的程度是全部外包还是部分外包。
从另外一个角度来说，内部审计服务外包为银行的管理当局提供了一种选择，同时为内部地 部门创造了一个竞争对手，在内部审计部门效率低下，无法满足银行管理的需要时，管理者可以用外部的审计服务提供者取而代之，从而保证银行经营管理活动的正常运行。
二、影响内部审计外包因素的实证分析
除了上面提到的影响内部审计外包决策的四个主要因素对管理层决策的影响程度，1997年，Simoetravick对
918家金融机构的管理者进行了问卷调查，之后回收问卷232份，工作总结《内部银行工作小结》。 在这次的调查表中，Simoetravick列出了影响管理者决定是否将内部审计外包的因素，并要求管理者按照影响程度在0至100的区间内给出相应的分值，0代表不重要的因素，100代表非常重要。在此基础上，Simoetravick将所有问答问卷的管理者按照两组(实行内部审计外包和求实施内部审计外包)分别计算了各因素的平均值，其结果如下表1，以上统计结果显示，选择内部审计外包的管理者与求选择内部审计外包的管理者对各因素重要程度的评价的较大差异。这也从一个侧面进一步说明，内部审计职能是否外包需要根据企业的实际情况和各项因素综合考虑之后才能作出决策。永州免费公文资源版权所有
三、巴塞尔委员会的相关规定
为加强对银行监管工作的指导力度，巴塞尔委员会于2001年8月发布了《银行内审及监管当局与内外审的关系》(Internalauditiankandtheupervisor\\relatiohiwithauditors)。该文件参考了巴塞尔委员会1998年发布的《银行内控体系框架》和1999年发布的《增强银行治理》的相关内容，对银行的内部审计(Internalaudit)的定义、目标、任务、原则、执行、监管当局与内外审的关系，审计委员会，内审外包等方面作了详细的阐述(共20条准则)。
1、定义。该文件将内审外包定义为将内审工作交由外部的审计人员来承担即称为外包。为内审外包一方面可谓银行主生较大的收益，但同时也会带来一定风险，如对外包机构的工作控制不利甚至失控，这些风险需要加以监控。
2、外包事项。不论银行的内审工作是否外包，银行的董事会和最高的管理层应对确保内部，控制体系和内审工作的适当性和有效运行负最终的责任。虽然有些国家要求银行必须配置有足够能力检查银行内部控制健全性和有效性的内部审计部门，但是对于银行内部审计部门不太精通的某些审计项目来说，银行的管理层可以考虑外包。在一些国家，银行的内部审计工作实现了全部的外包，在这种模式下，银行应该安排一名高级的资深人员作为其负责人，并安排一些本银行的职员参与其工作。外包机构协助内审人员确定需要关注的负险、执行的审计程序。但是对于大部分国家的国际性大银行来说，如果将内审工作全部或者是核心部分外包则是不太适合的。
3、合同问题。银行与外包机构之间应当签订书面合同。高层的银行管理者应该考虑银行的特点，确保合同内外包机构拥有必需的专业胜任能力。合同应明确外包机构的任务和责任，银行高层的管理者和监管当局有权适用外包机构与任务相关的材料。内审外包增加了银行的操作风险，监管当局应要求银行在将内审外包时要分析外包对银行整个风险预测和内部控制体系的影响，一旦合同突然中止，银行应采取应急的措施。
四、实现银行内部审计=职能的另一种选择—内部审计与外部审计的合作
内部审计业务外包在给银行带来上述诸多好处的同时，也带来了风险。因此银行在实际操作内部审计业务外包时，应当把握好风险评估、外包商选择、外包合同审查和事后监督控制等主要环节。银行董事会和高级管理层应当负责了解与内部审计业务外包相关的风险，并确保有效的风险管理程序的充分到位。管理层就应当对内部审计外包商进行评估，以确定其运行情况和财务状况是否满足银行的需要。管理层应当将银行的需求、目标和必要的控制要求告诉潜在的内部审计外包商。管理层也应当对外包合同的有关规定进行讨论。外包合同应当考虑银行经营需求和在风险评估、选择外包商阶段被识别出重要风险因素。合同应当明确采用书面形式，内容应当具体详细，包括：内部审计的服务范围、业绩标准、安全保密、控制措施、审计条款、报告制度、争议解决等。
由于内部审计外包存在一定的缺陷，所以，可以考虑将内部审计外包方案与设立内部审计部门方案折衷，即推动内部审计部门与外部审计机构的合作，由内部审计部门负责外理日常的审计业务，在企业遇到非常规的业务(如环境审计、内部控制审核)时，再从会计师事务所(咨询公司等)聘请专业人士为企业服务。这样，既保证了银行日常经营管理活动中对内部审计职能的需求，又可以在必要时从银行外部获取所需的高质量的内部审计服务。 浅议银行内部审计的外部化
内部审计作为公司治理结构中的一个重要环节，其在现代企管中的作用已经引起越来越多者的关注。企要实现内部审计职能，通常有两种选择：建立内部审计部门(或称稽核部门);或将内部审计职能外包(outsourcing，或译作外部化)给会计师事务所或其他具备专业胜任能力的机构。从银行的角度来说，目前银行业务的外包
是一种日益受到重视的商业战略，也就是银行把自身内部业务的一部分承包给外部专业机构。银行业务外包的理论基础是企业再造理论。企业再造根本思想是彻底摈弃大工业时代的模式，将非企业的核心业务交由外部专业机构来完成，从而重新塑造与当今时代信息化、全球化趋势相适应的企业模式。它是从另一个角度反映了企业组织如何去适应不断变化的环境。随着信息化和全球化进程的不断发展，包括把内部审计业务等一些核心业务外包出去已成为种趋势。
一、银行内部审计职能外包的优缺点
关于银行内部审计职能是否可以外包，理论界和实务界有两种不同的观点：赞成外包的人认为银行内审交由外部的会计师务所(或咨询公司等)来操作，可以提供低成本并且可以获得高质量的内部审计服务;另有一些人则担心这样会影响内部审计在公司治理中的独特作用。总体而言，赞同或反对内部审计业务外包的理由主要会议集中在这样几个方面：
1、审计成本
赞成内部审计外包的认为：取消内部审计部门之后，银行不再需要承担内部审计人员的固定人工成本，同时还可以根据需要与银行外部的会计师事务所(或咨询公司等)协商确定其可提供的内部审计服务的类型，从而提高了银行内部审计成本的弹性;国内银行的内部审计机构从总行→一级分行→二级分行或区域内部审计中心，估计银行系统的内部审计人员超过3万人。内部审计业务外包可以部分削减这方面的招聘、培训和福利支出，从而可大大降低银行相应的成本。反对内部审计外包的人则认为聘请知名的或规模较大的事务所提供内部审计服务并不一定可以降低审计成本。因此聘请事务所的费用以及与事务所协调沟通的成本有时候也是一笔不小的开支。
2、专业胜任能力
赞同内部审计外包的人认为，会计师事务所由于为众多公司提供审计服务;作为银行内部审计业务外包商的会计师事务所，其注册会计师是审计领域的专家。他们所掌握的审计手段、技术、方法和专业水准具有明显的优势，由专家来做能更好地完成审计目标。如果银行内部缺少某一特定内审项目所需的专业人才和知识的时候，内审外包可以更好的达到银行进行内部审计的目的。反对内部审计外包的人则认为会计师事务所提供的审计服务主要集中在财务报表审计方面，而内部审计的内容则不仅涉及财务报表审计方面，还涵盖了银行的经营效率、效益、遵循的有关法规与合同的情况等诸多方面。由于侧重点的不同，银行管理者有理由对事务所的专业胜任能力产生疑虑。而且，为银行提供内部审计服务的外部审计人员对银行的了解程度不如内部审计人员，对银行的专业领域内的业务也可能不甚熟悉，这些都会影响其所提供的内部审计服务的质量。
3、审计时间
反对内部审计外包的人提出，内部审计人员作为银行的员工，为银行提供有是持续的服务，而且可以在银行急需的情况下及时为银行提供必要的审计服务;而外部审计人员则只能根据合同的约定提供定期的服务，而且在聘请外部审计人员提供内部审计服务时还需要考虑会计师事务所的淡季和忙季。在我国，由于大型的会计事务所主要收入来源于年度报表审计，导致事务所客观存在淡季和忙季之分，这样，银行如果在每年的1至4月份(即事务所的忙季)需要将内部审计外包就存在一定的难度。
4、审计独立性
内部审计的质量主要体现在审计结果的客观性和公正性，而独立性是内部审计部门保持客观性和公正性的物质基矗我国银行的内部审计体制虽然近年改革，但仍没有实现真正意义上的独立。而外包商不涉及银行的经营活动或选择或实施内部控制措施，也可以避免和被审计银行机构发生任何利益冲突。因此有可能提供比内部审计师更加准确的信息，从而促进银行的管理层次改进内部控制状况。反对内部审计外包的人认为，银行管理当局和审计委员会可能无法从同时为银行提供外部审计和内部审计的同一事务所审计人员那里了解到银行内部控制的真实信息，而且这种情形可能会影响会计师事务所实质上的独立性。美国注册会计师协会在职业行为第一则第101条中也明确指出：“审计师在向客户提供鉴证服务的同时，向客户提供内部审计方面的服务将有损独立性，除非企业内部的专门的人员负责内部审计，”以上这些关于是否应将内部审计业务外包，以及外包的程度是全部外包还是部分外包。
从另外一个角度来说，内部审计服务外包为银行的管理当局提供了一种选择，同时为内部地
第19篇：银行内部保卫工作责任书
兴业银行重庆分行九龙坡支行内部保卫工作责任书
为了加强支行安全综合管理，案件防查，增强支行各级负责人和全体员工大案安全防范意识和工作责任感，提高遵纪守法和严格执行各项规章制度大案自觉性，杜绝案件、责任事故大案发生，营造安全稳定大经营和工作环境，保障资金及员工人身安全，保证完成各项工作任务。根据国务院421号令《企业事业单位内部治安保卫条例》精神和总行的有关规定，结合支行实际，特制定《兴业银行重庆分行九龙坡支行内部治安保卫工作责任制》，并签订责任书。
此书壹两份，部门负责人与责任人各执一份。有效责任期从签订之日起至2012年1月1日止。
部门治安保卫负责人保卫责任人
签字：签字：
年月日年月日
第20篇：浅谈银行内部控制
浅谈银行内部控制
内容摘要：银行内部控制就是银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现，制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。银行会计风险的防范，对于保证整个社会资金活动的正常运行，无疑是十分必要的。强化银行会计内部控制，要树立内控优先观念，加强账务控制，完善制约机制，重视支付结算，设置科学的操作规程，建立严密的分级授权制度，加强重要物品、重要岗位控制，构建会计电算化安全控制体系，强化内部检查和审计系统，提高银行会计人员综合素质。内部控制要以合理划分人权、事权、监督检查权为制度内核，以保护单位资产安全完整、保证会计信息真实可靠、保障国家法律、法规、规章和单位内部经营管理目标实现为终极目的，是单位防范风险、趋利避害的“安全阀”，也是整个社会经济安全运行的重要屏障。
关键词：内控机制 银行会计 存在问题 对策
目前在银行经营中，要求银行确立符合银行资产的流动性、安全性、效益性的经营原则，完善内部控制，防范金融风险日益成为银行经营者和管理者当前乃至今后一个时期的一项迫切的任务。银行内部控制就是银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现，制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。内部控制要以合理划分人权、事权、监督检查权为制度内核，以保护单位资产安全完整、保证会计信息真实可靠、保障国家法律、法规、规章和单位内部经营管理目标实现为终极目的，是单位防范风险、趋利避害的“安全阀”，也是整个社会经济安全运行的重要屏障。会计部门作为银行内部控制管理的第一监督部门，其内部控制能力的强弱，直接影响着银行经营目标的实现，为此，加强银行会计内部控制为重中之重。
一、目前银行会计内部控制存在问题
(一)有章不循，内部控制失效，贯彻落实流于形式。近年来我国已出台了《中国人民银行法》、《邮政银行法》、《票据法》、《担保法》、《贷款通则》、《金融违法行为处罚办法》等法规，并在新的《刑法》中有关于惩治金融犯罪的条款，金融业务的经营是有法可依的，但由于受到经济利益的驱动，长官意志及社会人情关系的影响，金融从业人员往往不能用法制来保护自己，甚至默认，容忍或参与违法违纪活动。对银行现行制度的分析表明，一些制度贯彻流于形式，由于人为地减少控制点作业和逆程序操作，与至银行内部控制机制变形，失去了应有的刚性，许多规章制度流于形式，只发文件不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种“理由”加以变通和回避，甚至视内控制度为绊脚石，对某些规章制度视而不见，这是银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因。从当前银行内部各岗位的实际控制效果考察，有章不循表现为会计、出纳等操作岗位有些关键控制点的规定没有落实到位，尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中，建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度，但却不能落到实处，形同虚设，主要表现为：联行章、证、押未真正坚持三分管制度；重要空白凭证领发、使用、交接等制度执行不严格；业务印章不按规定保管和使用；临柜不认真，不坚持验印制度；随意调整账户积数；交接班中款项交接登记不及时，查库制度履行不认真；出入库、收入大额现金不及时记账；不及时汇划款项、记账等；离机不退出画面，密码泄露；支票控号流于形式，同一单位多个账户支票混用；随意设置自动取款机金额；复核员不履行复核制度等等。以上种种，使内控制度形同虚设，弱化了业务操作
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过程的系统性、严密性和完整性，留下诸多事故隐患。银行虽有一套完善的会计内控制度，但犯罪分子屡次得逞，究其原因就是，银行会计内控机制形同虚设，给犯罪分子有乘空之机，造成国家资金大量流失。
(二)内控机制不健全，缺乏动态的调整、充实过程。对银行来讲，要建成真正的、具有国际水平的、规范化的邮政银行，实现其各项既定目标，必须随着其业务的日新月异，建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。目前金融电子化的发展，使银行业务和办理各项业务的手段都发生了很大变化。
由于管理滞后和改革中的探索有一定过程，一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度，存在无章可循的空档。在现实工作中，银行往往忽视了会计内部控制是一种贯穿于决策、执行、监督全过程的环环相扣、平衡制约的动态机制，而常常反映为一成不变、机械僵化的形式，有些明显陈旧的规章制度或操作程序不能被新的、更科学的制度所代替，特别是目前新的金融业务品种、金融工具不断推出，如果不及时调整补充内控制度，必给犯罪分子留下可乘之机。如现在绝大多数银行都实行综合柜员制处理有关业务，而在实际运行中，由于对综合柜员之间、会计和储蓄综合柜员之间、综合柜员与上级机构内部往来控制以及综合柜员制业务检查等制度建设上，没有能根据业务发展状况及时做出相应调整，使基层机构照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定，内部控制可能出现薄弱点。
(三)相互制约机制不健全，上下级之间约束性薄弱。相互制约，是内控制度的一项基本要求。这种制约既包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约，也包括上下级之间的相互制约。但在实际工作中相互制约不能完全落实，一些重要职责和岗位没有严格分离，混岗或集多职于一身的现象时有发生。一些银行缺乏有效的内部管理部门，对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施，常常出现“控下不控上”的局面。究其原因主要是：职能监督部门的地位不超脱，不能独立行使监督职能，难于进行超前监督。
(四)忽视支付结算所形成的会计风险。支付结算风险是指在支付结算活动中，由于受到多种因素的影响，使支付结算当事人的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受损失的不确定性。支付结算风险给银行带来的损失主要包括：银行必须承担相应的经济责任和法律责任；银行要蒙受经济损失；银行信誉受到影响。支付结算所形成的会计风险，究其原因是多方面的，主要可以归纳为：银行临柜人员违规违章操作，账务处理程序随意简化，隐瞒问题不及时上报造成重大隐患；银行临柜人员缺乏对支付结算业务整体性的了解，对一些关键性的环节控制不到位或业务不熟悉；银行会计在支付结算中的防伪鉴别技术落后，很难辨别一些票据的真伪；支付结算法规的不配套，客观上给银行办理支付结算业务造成一定的难度，从而造成制度风险；会计人员缺乏对支付结算风险的研究，忽略重点环节的控制，等等。
(五)实行会计电算化带来新的会计风险。采用电算化会计处理以后，银行各个管理部门越来越依赖会计电算化信息系统所产生的会计记录和会计报表，而这些记录和报表的准确性及可靠性取决于内部控制功能的强弱。银行会计电算化信息系统潜在的控制问题比手工会计信息系统更多，更为复杂，其技术性也要求更高。于是，不可避免地会带来一些新的风险，如系统文件不可读，易于被篡改和毁坏，如果编程错误，则会造成错误的重复性和连续性，更有可能产生舞弊和犯罪行为等。由于会计电算化系统所产生的会计信息日益增多，没有健全的内部控制，很难保证银行会计信息的收集、传递和处理能够及时、准确，更谈不上有效地利用这些信息来安排各项经营活动。
(六)检查辅导走于形式，监督不力。会计检查部门应对会计部门处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查，防患于未然，但许多银行对此认识不足，检查辅导缺乏计划性、针对性，往往是上级布置，下级应付，不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞，而且奖罚手段软化，对违规甚至违法案件的查
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处，普遍存在着“重经济处罚，轻行政法律处罚；重单位处罚，轻对个人处罚；重内部处罚，轻外部公开处罚”的“三重三轻”问题，检查整改成效甚微。再加上稽核部门再监督职能弱化和纪检监察力量薄弱，从而使第二道、第三道监督防线不能很好地发挥作用。
(七)银行内部审计监督体制有待改进。目前，银行内部审计监督职能部门普遍存在着“既替本行行长负责，又替上级行行政职能部门负责”，“双重负责”存在无序的逻辑性缺陷，实际上使自己陷入了一种自己监督自己的怪圈，审计难、上报难、处理难的“三难”问题没有得到根本性解决，导致问题不断蔓延而发生经济案件。其原因主要有：（1）内部审计法规，制度不健全，检查只有建议权，没有处理权；（2）审计检查单调而不灵活；（3）审计工作人员知识结构不够全面，尤其是电脑会计能力不足；（4）审计工作不容易被人理解和支持，容易得罪人，审计人员工作积极性受到很大影响。数十年来的内部审计工作实践表明：要发挥审计应有的作用，就要妥善解决好审计工作的超脱问题。
(八)会计人员素质有待提高。银行会计人员素质的高低，直接影响着各项业务处理的质量，高业务素质的员工不仅是会计内部控制的基础，而且可以有效弥补内控制度的不足。银行会计内控队伍素质不高，已制约着银行的快速发展。主要表现在（1）业务方面：熟悉单项业务的人员较多，具有综合业务素质的人员较少；熟悉传统会计业务的人员较多，了解会计创新业务的人员较少；熟悉传统操作技术的人员较多，能熟练掌握计算机操作技能的人员较少；精通国内结算业务的人员较多，熟悉国际金融业务的人员较少。有的会计人员默守陈规，不求上进，缺乏钻研业务、精益求精的精神，缺乏职业理想和敬业精神。他们业务知识贫乏或知识老化，专业技术水平低，无法按照新规定开展工作。（2）法律观念淡薄，法律意识不强。有的会计不学法，不懂法，对会计准则、会计制度、支付结算办法也知之甚少，模棱两可，他们既谈不上遵纪守法，更不能依法办事了。
二、强化银行会计内部控制的对策与思路
内控制度是银行长期经营实践的结晶，是进行现代化管理的客观要求和可靠保证，强化会计内部控制，是防范金融风险最有效的途径，是银行安全、有序运作的前提和基础。针对会计内控现状及面临的新问题，银行应从以下几个方面强化会计内部控制。
(一)强化金融风险防范意识，树立内控优先观念。首先各级领导必须增强内控优先意识。银行一是要根据中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》，对现有的各种规章制度进行认真研究整理，并借鉴国外邮政银行内控制度建设的成功经验，统一制定若干业务管理制度及操作规程，从根本上解决制度过多而流于形式的问题；二是要坚持“内控制度先行”的原则，在开发推广新业务新产品过程中，明确各单位各部门的责任，制定相互制衡的业务管理办法和制度，并在实践中不断修改完善。目前银行间的竞争日益激烈，存款成为评价基层工作业绩的重要指标之一，所以必须将其列为领导干部的业绩考核项目，或实行内控管理达标制，促使各级领导重视强化内控制度，有效防范案件的发生。其次，加强职工再教育，提高全体会计人员对内控的认识。
(二)加强账务控制。进行会计核算必须有一系列以会计法为核心的专门方法和规范，包括填制和审核凭证、设置会计科目、登记账簿等，它是银行会计控制系统的基础，强化会计内部控制首先就要加强账务管理。会计人员进行账务记载，必须是凭经严格审定的有效会计凭证，除此以外不能接受任何指令。各项会计核算必须经过复核，账务核对应适时进行，要保证账账、账款、账实、账表、账据、内外账核对相符。会计人员应掌握双线核算的基本原理及制度，加强账务核对工作。
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(三)完善制约机制，推行责任会计制度。首先，要强化银行会计内部控制必须健全完善的制约机制，要按照分级经营，分级授权的要求，建立比较完善的经营授权制度，如信用证的开立，大额汇票的签发，大额现金和费用的支付等，都要明确各级审批的权限，要建立领导考核制度，每年由审计部门对下级主管会计工作的领导，就其本年度的经营管理情况、权力动用情况、制度执行情况等进行全面的综合评价。要建立岗位检查制度，对主管会计工作的领导实行交流制，对会计人员实行强制休假制，对会计重要岗位实行轮换制，真正做到每一位员工，每个岗位，每项业务都处于被监督，被检查的范围内。其次，推行责任会计制度。责任会计制度是现代管理会计的重要方面。它以权、责、利相统一的原则，把各个机构和部门划分为责任中心，围绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，形成银行内部严密的控制体系。一要进一步推进和完善综合责任预算和部门责任预算，加强纵向业务预算管理、财务预算，使业务管理部门成为综合经营计划考核客体，实施部门预算管理。二要充分利用新会计科目所构建的信息基础，通过分产品，确定资产，负债及产品与部门的归属关系，分摊部门成本，从而对部门的经营业绩做出科学、合理的评价，为会计部门成为真正利润中心和责任中心创造条件。
(四)高度重视支付结算所形成的会计风险。目前情况下，要减少支付结算形成的会计风险，必须对支付风险进行全面系统的研究，与此同时，还须采取如下配套措施：一是加快内控配套制度建设，制定支付结算操作规程，规范支付结算业务操作，减少漏洞。二是严格操作规程，不得随意简化账务流转程序。三是银行会计临柜人员必须熟悉每一种支付结算方式和各项支付结算法规，把握各项法规之间的关系，正确地开办支付结算业务。四是银行临柜人员必须掌握辨别真假票据和结算凭证的本领，适应柜台监督的需要。五是银行会计人员要能够把握支付结算风险点并对风险点进行严格的控制，对容易出风险的票据和结算方式给予重点关注，在支付结算业务处理的各个环节，严把票据的审查关、签发关、承兑关、付款关、挂失关等，杜绝重大差错、事故和案件的发生。六是严防银行内部人员作案，对一些关键岗位进行定期与不定期的轮换。
(五)设置科学的操作规程。目前各银行的内控制度已基本建立，但内控制度与具体的业务操作联系不够紧密，业务环节不连续，容易酿成操作风险，因此，谈风险防范必须从业务操作规程入手。根据规范、实用、安全、有效的原则，设置标准化操作规程，涵盖会计业务处理的全过程，实行上岗对下岗负责，下岗对上岗监督的运行机制，严禁独自一人操作业务全过程，做到环环相扣，不漏项、不空白。会计业务是综合性、复合性业务，要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。因此操作规程要根据银行经营管理情况，不断地补充调整。特别是每推出一项新业务时，应根据及时性原则，尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程，使新业务开展时就有章可循，以减少开展新业务过程中出现的风险。
(六)建立严密的分级授权制度。对会计财务处理必须实行岗位分工，各岗位之间相互联系、相互制约，后道工序制约前道工序，后台制约前台。各种业务必须交由不同的人完成，不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位，合理地授予相应的处理业务的责任和权力，对重要会计事项如错帐抹帐、冲正、开销账户、调整积数、大额付现等必须坚持授权审批，形成分工明确、权责对等的严密的风险防范体系。
(七)加强重要物品、重要岗位控制。印章、凭证、库款、密押等是银行业务经营过程中的重要物品，掌握这类物品的人员及会计主管处于重要岗位，为防范风险，必须加强对重要物品及重要岗位人员的管理，应着重从以下几个方面进行控制。一是重要物品要专人保管，明确责任，缩小接触重要物品的人员范围；二是业务操作过程中重点控制章、证、款、押，离柜应收起锁好；三是营业终了，重要物品应入库或入保险柜妥善保管，以保证此类物品安全；四是重要物品章、证、押必须分开保管，相互制约；五是领用、交接手续必须严密，防止各环节出现漏洞；六是重点岗位人员实行定期轮换，平行交接。
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(八)构建会计电算化安全控制体系。目前计算机已广泛应用于银行会计业务，建立一套完整、科学的计算机安全内控控制体系，加强计算机风险防范已成为银行会计内部控制的重中之重。
1、要提高银行会计电算化系统的可靠性。电算化系统的设计开发是计算机控制的关键，软件系统越完善，控制越有效。因此，必须从电算化系统的研制开发与维护、系统鉴定、应用环境、操作、数据输入、输出、系统安全、硬件与系统软件控制等多方面研究银行会计电算化系统内部控制措施。邮政银行要建立完善的、适合自身会计电算化系统的管理和控制制度，加强银行会计电算化系统的安全可靠性，做到“凡事有人负责、凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人监督”，防范银行会计电算化带来的会计风险。
2、明确分工和职权分离是进行内部控制的基本手段。坚持科技部门和操作应用部门职责分离；程序员、操作员、系统管理员职责分离；严禁程序员单独接触系统；严禁系统设计、软件开发人员介入实际会计业务操作。首先，在计算机处理业务过程中，最容易出错和作弊的环节是数据输入。因此必须加强输入控制，输出控制是对系统的输出结果进行控制，应采取双备份、异地存放、严禁任何人修改等控制办法。再次，对一线柜面重要业务操作要加以主管授权，如对大额现金的存、取款，转帐等，对签发银行汇票、承兑银行汇票等，特别在冲帐、抹帐、补打传票等都要设主管授权，这样，才能有效防范计算机来的会计风险。
(九)强化银行内部检查系统和建立强有力的会计审计监督系统。监督检查是落实各项规章制度的重要手段，是强化会计内部控制，防范经济犯罪的有效措施。必须建立财会、稽核、纪检、监察等紧密型一体化监督管理组织体系，相互协调、紧密配合，形成监督的整体合力，加大检查力度，彻底扭转有章不循、违规操作现象。首先，要稳步推进银行会计审计监督机制改革。由于金融体制的原因，导致银行内部审计部门地位不超脱、不权威、不独立，在审计业务处理上表现为弹性有余，刚性不足，严重影响了内部审计工作的质量和效益。因此，要推进银行会计审计机制的改革，必须坚持银行会计业务过程的审计制度，它可以减少工作差错，防弊堵漏，也是完善业务处理规程，审批手续，明确责任，执行授权的重要手段，也是保证银行会计核算系统安全及完整的基础。其次，建立独立的、有权威的内部审计监督机制。如有严密的审计措施，经常的审计监督机制，及时的审计检查，审慎的审计报告，严肃的审计处罚，按照相制约的原则。对会计业务和核算，计算机的应用和系统管理，会计制度和岗位责任进行定期的检查和评估，并针对会计内控和管理等问题履行监督反馈职能，不但有建议权而且有处罚权，保证内部审计部门的独立性和权威性，督促各项会计内控制度和管理措施的贯彻实施。另外，要推行外部审计部门再审计制度，由总行选择技术力量强、信誉良好的审计师事务所定期对各级行进行全面审计。这种内、外部审计相互结合的方法将更有利于促进内部审计提高工作质量，充分发挥审计在防范银行经营风险中的控制作用。
(十)严肃纪律，查处违法违纪行为。对会计人员违规查出的问题，必须严肃处理。一是必须加大上级行对下级行的查处力度，要严格执纪，切实做到有章必依，违章必纠。凡发现违规、违纪者，无论涉及到什么人，都必须对责任人下重“药”，不搞下不为例。二是要落实办案责任制，集中力量重点查处贪污、贿赂、挪用公款以及失职渎职等违法违规案件，对这些问题的查处要坚持领导查办案件责任制，查处必须做到不护短，不手软。三是必须借助银监局的监管权威，对问题一查到底，决不姑息迁就。四是对检察机关立案的案件，只要事实清楚，必须做到不讲情，不解脱，做到依法办行，从严治行，使银行能健康发展。
(十一)提高内控人员素质。人是实施内部控制的主体，人员素质的高低决定银行内控制度的质量，为此，强化银行内部控制，必须做好以下几方面工作：
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1、牢固树立“以人为本”观念。通过经常性开展职业道德、职业技能、职业纪律和职业思维的教育以及制度教育、法制教育，树立正确的人生观和价值观。银行管理者必须切实关心职工的工作、生活等情况，加大感情投资，增强银行会计人员的集体观念和整体意识，提高财会人员的安全防范意识，增强事业心和责任感，树立严谨科学的工作态度和执法守法的自觉性。
2、进一步加强会计人员培训，培养会计综合型人才。一是对银行一线会计人员必须坚持抓好业务学习和人才培训，提高业务综合素质，使业务操作人员的业务技能由单一型向一专多能型转变，以适应业务发展的需要。二是对银行总会计师培养其工作决策能力、业务分析能力、开拓与创造力等。三是对银行会计主管人员培养其分析解决问题能力和组织协调能力，使他们能够在业务知识不断增长的基础上，拓宽管理思路。
3、完善银行会计激励机制。建立一套科学的会计考评工作体系，按照会计工作岗位的职责不同，分别制订岗位责任制，并定期组织考核，奖优罚劣，充分调动会计人员的工作积极性。
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1.董卉娜，朱志雄，《上市银行内部控制缺陷认定研究》，《证券市场导报》，2014年第6期；2.韦巍，《商业银行内部自我控智能评价研究》，《财会通讯》，2015年第29期； 3.林坤，《当前形势下的银行内部控制机制研究》，《商情》，2015年第34期；
4.马玮，《完善我国商业银行内部控制机制的对策》，《经济研究参考》2015年第30期；5.刘承义，《银行内部控制与风险管理浅谈》，《财经界》，2015年第30期；
6.刘辉，《市场利率化背景下深化地方商业银行内部控制体系的思考》，《财经界》，2015年第29期；7.冯洁，《试论互联网金融快速发展背景下商业银行内部控制策略》，《经济管理者》，2015年第28期；
8.吴晓艳，《浅谈农村商业银行的内部控制问题——以广东省惠东县农村商业银行为例》，《大科技》，2015年第25期。
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