2020-03-01 21:55:51 来源:范文大全收藏下载本文
工业企业主要经济业务会计分录
1.企业收到投资人投入的资本 借:银行存款
固定资产
无形资产
原材料
贷:实收资本 2.企业从银行取得借款 借:银行存款
贷:长期借款 短期借款 3.归还到期借款 借:长期借款
短期借款
贷:银行存款 4.企业购入材料物资
借:物资采购(买价+采购费用) 应交税金----应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
应付账款 5.材料物资验收入库 借:原材料
贷:物资采购 6.归还前欠购货款 借:应付账款
贷:银行存款 7.从银行提取现金 借:现金
贷:银行存款 8.用现金发放工资 借:应付工资
贷:现金 9.支付办公费
借:制造费用(车间办公费) 管理费用(管理部门办公费) 贷:现金
银行存款
10.预付财产保险费或报刊杂志订阅费等 借:待摊费用
贷:银行存款 11.分期摊销费用
借:制造费用(车间办公费) 管理费用(管理部门办公费) 贷:待摊费用
12.预提本月短期借款利息 借:财务费用
贷:预提费用
13.季末向银行支付本季度的短期借款利息 借:预提费用
贷:银行存款
14.用银行存款支付水电费
借:制造费用(车间耗用的水电费) 管理费用(管理部门耗用的水电费) 贷:银行存款 15.领用材料
借:生产成本(生产产品直接耗用材料) 制造费用(车间一般耗用材料) 管理费用(管理部门耗用材料) 贷:原材料
16.月末结算本月应付职工工资
借:生产成本(生产产品的工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(管理部门人员工资) 贷:应付工资
17.按工资总额的14%提取职工福利费 借:生产成本(生产工人的福利费) 制造费用(车间管理人员福利费) 管理费用(管理部门人员福利费) 贷:应付福利费 18.计提固定资产折旧
借:制造费用(车间固定资产折旧) 管理费用(管理部门固定资产折旧) 贷:累计折旧
19.月末分配分配结转制造费用 借:生产成本
贷:制造费用
20.产品完工入库,结转生产成本 借:库存商品
贷:生产成本
21.企业售出产品实现收入 借:银行存款
应收账款
贷:主营业务收入
应交税金----应交增值税(销项税额) 22.用银行存款支付产品广告费、运输费、包装费 借:营业费用 贷:银行存款 23.销售材料 借:银行存款
应收账款
贷:其他业务收入
应交税金----应交增值税(销项税额) 24.结转已售产品的销售成本 借:主营业务成本
贷:库存商品
25.计算已售产品应交纳的城市维护建设税和教育费附加 借:主营业务税金及附加
贷:应交税金
其他应交款
26.结转已售原材料的销售成本 借:其他业务支出
贷:原材料
27.收到购货方支付的前欠货款 借:银行存款
贷:应收账款
28.用银行存款上交各种税金及教育费附加 借:应交税金
其他应交款 贷:银行存款 29.企业取得投资收益 借:银行存款
贷:投资收益 30.取得营业外收入 借:银行存款
应付账款
贷:营业外收入 31.发生营业外支出 借:营业外支出
贷:银行存款
32.月末结转损益收入类账户的余额 借:主营业务收入
其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷:本年利润
33.月末结转损益费用类账户的余额 借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加 营业费用
管理费用
财务费用
其他业务支出
营业外支出
34.按利润总额的33%计算应交所得税 借:所得税
贷:应交税金----应交所得税 35.上交所得税 借:应交税金
贷:银行存款
36.年终,将所得税结转本年利润 借:本年利润
贷:所得税
37.年终,结转全年实现的净利润 借:本年利润
贷:利润分配
38.按净利润的10%提取盈余公积 借:利润分配
贷:盈余公积 39.向投资者分配利润 借:利润分配
贷:应付利润(一般企业) 应付股利(股份有限公司) 40.将盈余公积转增注册奖本 借:盈余公积
贷:实收资本
预借差旅费 借:其他应收款
贷:现金 报销差旅费 借:管理费用
现金(有余) 贷:其他应收款 (不足)
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