宁波会计继续教育基本考题

一、单项选择题 （本题共50小题，每小题1.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.下列关于《小企业会计准则》调整科目的核算内容和名称有误的是（ ）。

 A．将原核算债权投资的“长期债权投资”科目，改变为专门核算债券投资的“长期债券投资”科目

 B．将专门核算主营业务的“主营业务税金及附加”科目，变更为同时核算主营业务、其他业务的“营业税金及附加”科目  C．将包含其他业务税费的“其他业务支出”变更为不包含其他业务税费的“营业外成本”科目

 D．将同时核算长期借款本金和利息的“长期借款”科目变更为专门核算借款本金的“长期借款”科目，利息部分转归“应付利息”科目核算

A B C D

【正确答案】 C

2.某企业持有一张2012年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为（ ）。  A．5月28日  B．5月29日  C．5月30日  D．5月31日

A B C D

【正确答案】 D

3.营改增试点行业一般纳税人认定金额门槛为（ ）万元。  A．50  B．80  C．300  D．500 A B C D

【正确答案】 D

4.甲公司长期持有乙公司10%的股权，采用成本法核算。2012年1月1日，该项投资账面价值为1500万元。2012年度乙公司实现净利润2000万元，宣告发放现金股利1200万元。假定不考虑其他因素，2012年12月31日，甲公司该项投资账面价值为（ ）万元。  A．1 300  B．1 380  C．1 500  D．1 620 A B C D

【正确答案】 A 5.总机构和分支机构不在同一（ ）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。  A．县（市）  B．地级市  C．省  D．直辖市

A B C D

【正确答案】 A

6.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的（ ）注明的增值税额。  A．中华人民共和国税收通用缴款书  B．海关进口增值税专用缴款书  C．代扣代缴税款凭据  D．代收代缴税款凭据

A B C D

【正确答案】 A

7.个体工商户张某系一般纳税人，当月提供应税服务的销售额10000元，税率6%,进项税300元，应征增值税（ ）。  A．0元  B．300元  C．600元  D．1700元

A B C D

【正确答案】 B

8.试点地区纳税人A运输企业支付非试点地区联运B企业联运费100万元，应取得（ ）票据。  A．增值税专用发票

 B．公路内河货物运输业统一发票  C．货物运输业增值税专用发票  D．财政票据

A B C D

【正确答案】 B

9.（ ）业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。  A．期租  B．干租  C．光租  D．湿租

A B C D

【正确答案】 B

10.提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。  A．11%  B．6%  C．13%  D．17% A B C D

【正确答案】 D

11.试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额100万，计算（ ）进项税额。  A．11万元  B．7万元  C．17万元  D．3万元

A B C D

【正确答案】 B

12.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（ ）个月内不得变更。  A．36  B．12  C．24  D．6 A B C D

【正确答案】 B

13.快递业属于（ ）流转税税目范畴。  A．交通运输业  B．部分现代服务业  C．邮电通信业  D．营业税其他服务业

A B C D

【正确答案】 C

14.营改增试点地区认定的一般纳税人销售自己使用过的以前购进或者自制的固定资产，按照（ ）%征收率减半征收增值税。  A．2  B．4  C．3  D．6 A B C D

【正确答案】 B

15.企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入（ ）。  A．所有者权益（资本公积）  B．所有者权益（留存收益）  C．当期损益  D．营业外收入

A B C D

【正确答案】 A

16.试点纳税人申请免征技术转让、技术开发增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地（ ）级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。  A．国家级  B．省级  C．地市级  D．县级

A B C D

【正确答案】 B

17.企业因部分处置或持有的股份被稀释等原因对联营企业或合营企业的持股比例发生变动，应享有联营企业或合营企业权益相应增加或减少，但仍采用权益法对该股权投资进行后续计量的，应将有关权益变动金额计入（ ）。  A．资本公积  B．营业外收入  C．投资收益  D．盈余公积

A B C D

【正确答案】 A

18.为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额，即通常计入（ ）。  A．资本公积  B．负债  C．营业外支出  D．财务费用

A B C D

【正确答案】 B

19.营改增试点地区广告商取得广告收入100万，支付非试点地区广告发布费20万元，应纳文化事业建设费（ ）元。  A．3万  B．2.4万  C．6万  D．4.8万

A B C D

【正确答案】 B

20.湖南岳阳非固定业户李某来到上海从事营改增应税服务，应向（ ）税务机关申报缴纳税款。  A岳阳国税局  B岳阳地税局  C上海国税局  D上海地税局

A B C D

【正确答案】 C

21.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A于11月30日收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（ ）。  A．1月1日  B．2月1日  C．12月1日  D．11月30日 A B C D

【正确答案】 D

22.增值税属于哪种税收类型（ ）。  A．所得税类  B．流转税类  C．财产税类  D．资源税类

A B C D

【正确答案】 B

23.自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务，除（ ）服务外3年内免征增值税。  A．交通运输  B．有形动产租赁  C．会议展览  D．广告

A B C D

【正确答案】 D

24.浙江省应于（ ）完成营改增新旧税制转换。  A．2012年9月1日  B．2012年10月1日  C．2012年11月1日  D．2012年12月1日

A B C D

【正确答案】 D

25.某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。计入在建工程成本的金额为（ ）万元。  A．875  B．962．5  C．1 087．5  D．1 587．5 A B C D

【正确答案】 C

26.下列各种存货发出的计价方法中，不利于存货成本日常管理与控制的方法是（ ）。  A．先进先出法  B．移动加权平均法  C．月末一次加权平均法  D．个别计价法

A B C D

【正确答案】 C

27.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从（ ）适用税率。  A．低  B．高  C．重  D．轻

A B C D

【正确答案】 B

28.试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设（ ）明细科目。  A．增值税销项税额  B．增值税进项税额  C．营改增抵减的销项税额  D．增值税留抵税额

A B C D

【正确答案】 D

29.营改增试点的总分机构汇总缴纳增值税时，总机构纳税期限为（ ）。  A．15日  B．30日  C．一个月  D．一个季度

A B C D

【正确答案】 D

30.浙江A企业接受湖南省B运输公司提供的交通运输服务，取得运输费用结算单据，注明运输费用金额1000元，抵扣增值税进项税额（ ）。  A．110元  B．170元  C．70元  D．130元

A B C D

【正确答案】 C

31.A公司向B公司销售100件商品，每件商品为100元，提供10%的商业折扣，增值税税率为17%。则A公司当日应确认的主营业务收入的金额为（ ）元。  A．10000  B．9000  C．11700  D．10530 A B C D

【正确答案】 C

32.2013年1月1日，实行新准则后，下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（ )。  A．预付经营租入固定资产租金  B．应付短期借款利息  C．应付职工福利费

 D．应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

A B C D

【正确答案】 A

33.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（ ）元。  A．50  B．51．81  C．52  D．53．56 A B C D

【正确答案】 D

34.营改增中广告制作服务税率为（ ）。  A．17%  B．6%  C．11%  D．3% A B C D

【正确答案】 B

35.下列哪一科目不属于《小企业会计准则》中的科目（ ）。  A．其他货币资金  B．短期投资  C．应收股利  D．应收股息

A B C D

【正确答案】 D

36.原适用《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税字[1997]95号）缴纳文化事业建设费的提供广告服务的单位和个人，以及试点地区试点后成立的提供（ ）的单位和个人，纳入营改增试点范围后，应按照规定缴纳文化事业建设费。  A．研发服务  B．鉴证咨询服务  C．广告服务  D．物流辅助服务

A B C D

【正确答案】 C

37.下列各项因素中，不影响收回后用于直接销售的委托加工物资的入账成本的是（ ）。  A．加工费  B．运杂费  C．消费税

 D．支付的增值税进项税额

A B C D

【正确答案】 D

38.个体工商户张某系小规模纳税人，当月提供应税服务的销售额为30000元，超过增值税起征点20000元，应征增值税（ ）。  A900元  B300元  C600元  D1800元

A B C D

【正确答案】 A

39.甲公司持银行汇票购入一批原材料，该批原材料的购买价款为100万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元。下列会计分录中，正确的是（ ）。  A．借：原材料 117  贷：银行存款 117  B．借：原材料 117  贷：其他货币资金—银行汇票 117  C．借：原材料 100  应交税费——应交增值税（进项税额） 17  贷：银行存款 117  D．借：原材料 100  应交税费——应交增值税（进项税额） 17  贷：其他货币资金—银行汇票 117 A B C D

【正确答案】 D

40.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2012年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（ ）元。  A．145 000  B．150 000  C．153 000  D．155 000 A B C D

【正确答案】 C 41.甲公司为一家从事服装加工的制造企业，其投资方为北京A企业，A企业主要经营业务包括服装，地产、汽车、医药等领域；北京A企业对甲公司的投资比例为80%的股权份额；上海的B企业对甲公司的投资比例为15%；其余为个人投资者。2012年5月1日由于甲公司现金流出现困难，上海的B企业（非控股股东）投入现金10万元，同时约定该部分偿还无须增加投资份额，也无需偿还。甲公司会计处理正确的是（ ）。  A．借：银行存款 10  贷：营业外收入 10  B．借：银行存款 10  贷：资本公积 10  C．借：银行存款 10  贷：盈余公积 10  D．借：银行存款 10  贷：未分配利润 10 A B C D

【正确答案】 A

42.企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为（ ）。  A．资本公积  B．实收资本  C．盈余公积  D．营业外收入

A B C D

【正确答案】 D

43.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人（ ）分别核定。  A．自行申报期限

 B．与税务机关协商确定的期限  C．应纳税额的大小  D．是否系固定业户

A B C D

【正确答案】 C

44.持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年（ ）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。  A．3000  B．8000  C．10000  D．12000 A B C D

【正确答案】 B

45.下列项目中应计入“管理费用”科目的是（ ）。  A．企业管理用固定资产计提的折旧费用  B．销售商品时发生的运输费等  C．短期借款的利息

 D．自行研发的无形资产，在开发期间发生的符合资本化的费用

A B C D

【正确答案】 A

46.甲公司为小规模纳税人，乙公司为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1．02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（ ）万元。  A．216  B．217．02  C．240  D．241．02 A B C D

【正确答案】 B

47.纳税人提供应税服务，应当向（ ）增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。  A．要求  B．索要  C．请求  D．索取

A B C D

【正确答案】 D

48.第一个实施营改增的地区是（ ）。  A．北京市  B．天津市  C．上海市  D．重庆市 A B C D

【正确答案】 C

49.营改增地区纳税人提供（ ）租赁，应申报缴纳增值税。  A．租赁房屋  B．租赁土地  C．租赁构筑物  D．租赁有形动产

A B C D

【正确答案】 D

50.某企业2012年3月1日购入一公司的股票进行长期投资，占被投资单位25%的股份，对被投资单位具有重大影响，支付价款1 300万元（其中包括被投资公司宣布发放的2011年的现金股利300万元），另外支付相关税费5万元，该项投资的入账价值为（ ）万元。  A．1 300  B．1 005  C．500  D．1 275 A B C D

【正确答案】 B

二、多项选择题 （本题共30小题，每小题1.0分，共30.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.软件服务，是指提供（ ）的业务行为。  A．软件开发服务  B．软件咨询服务  C．软件维护服务  D．软件测试服务

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C, D

2.下列哪些（ ）行为在营改增试点地区仍征收营业税。  A．快递业  B．租赁房屋  C．出租车载客  D．销售房屋 A B C D E F

【正确答案】 A, B, D

3.纳税人兼营免税、减税项目的，（ ）未分别核算的，（ ）免税、减税。  A．应当分别核算免税、减税项目的销售额  B．可以不必分别核算免税、减税项目的销售额  C．不得  D．可以

A B C D E F

【正确答案】 A, C

4.自用的应征消费税的（ ）的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。  A．摩托车  B．汽车  C．游艇  D．实木地板

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C

5.零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（ ）。  A银行开户许可证

 B从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》

 C从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务；

 D从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C, D 6.鉴证咨询服务，包括（ ）。  A．认证服务  B．鉴证服务  C．咨询服务  D．工程设计服务 A B C D E F

【正确答案】 A, B, C

7.非增值税应税项目，是指（ ）。  A．非增值税应税劳务

 B．转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）  C．销售不动产  D．不动产在建工程

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C, D 8.信息技术服务包括（ ）。  A．软件服务

 B．电路设计及测试服务  C．信息系统服务  D．业务流程管理服务。

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C, D

9.目前哪些计划单列市（ ）列入营改增试点范围. A．大连  B．青岛  C．宁波  D．厦门

A B C D E F

【正确答案】 C, D

10.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因（ ）而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。  A．服务终止  B．服务中止  C．服务折让  D．服务折扣

A B C D E F

【正确答案】 B, C

11.纳税人（ ）装饰不动产，均属于不动产在建工程。  A．新建  B．改建  C．扩建  D．修缮

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C, D

12.应税服务的年应征增值税销售额超过（ ）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。  A．直接主管税务机关  B．省级主管税务机关  C．财政部  D．国家税务总局

A B C D E F

【正确答案】 C, D

13.下列各项，会引起企业期末存货账面价值变动的是（ ）。  A．已发出商品但尚未确认销售收入  B．已确认销售收入但尚未发出商品  C．已收到材料但尚未收到发票账单  D．已收到发票账单并付款但尚未收到材料

A B C D E F

【正确答案】 B, C, D

14.原制度和新准则衔接转换程序包括（ ）。

 A．以2012年12月31日为资产负债表日，对于执行《小企业会计制度》或《工业企业会计制度》、《企业会计制度》等其他会计制度的小企业，将2012年发生的经济业务仍按原制度全部处理完毕，进行结账，编制“总账账户期末余额试算平衡表”或“科目汇总表”，在此基础上编制“资产负债表”等财务报表

 B．按照财政部《关于印发小企业执行〈小企业会计准则〉有关问题衔接规定的通知》，进行科目衔接处理，对于相关科目余额进行调整，编制2012年12月31日“科目余额转换试算平衡表”

 C．在“科目余额转换试算平衡表”的基础上，编制2013年1月1日的资产负债表，形成2013年1月1日新会计科目的初始化余额  D．对财务管理信息系统进行初始化

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C, D

15.某县人民政府公开拍卖公车，取得收入需要缴纳哪些税种（ ）。  A．增值税  B．企业所得税  C．城市维护建设税  D．契税

A B C D E F

【正确答案】 A, C

16.在确定是否构成共同控制时，一般可以考虑（ ）以下情况作为确定基础。  A．任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动  B．涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意

 C．各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权

 D．各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其不必在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C

17.列各项中，不应确认为投资损益的有（ ）。  A．长期股权投资减值损失  B．长期股权投资处置净损益

 C．期末交易性金融资产公允价值变动的金额  D．支付与取得长期股权投资直接相关的费用

A B C D E F

【正确答案】 A, C, D

18.对于票据贴现，正确的会计处理有（ ）。  A．借记银行存款  B．借记财务费用  C．贷记应收票据  D．借记管理费用

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C

19.增值税起征点幅度如下： 按期纳税的，为月应税销售额（ ）（含本数）。 按次纳税的，为每次（日）销售额（ ）（含本数）。  A．5000-10000元  B． 5000-20000元  C．300-500元  D．500-1000元

A B C D E F

【正确答案】 B, C

20.物流辅助服务包括（ ）。  A．航空运输  B．航空服务  C．港口码头服务  D．货运客运场站服务

A B C D E F

【正确答案】 B, C, D

21.属于下列情形之一的（ ），不得开具增值税专用发票：  A．向消费者集体提供应税服务  B．对方不索取增值税专用发票  C．向消费者个人提供应税服务  D．适用免征增值税规定的应税服务

A B C D E F

【正确答案】 C, D

22.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择（ ）的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。  A．销售额发生的当天  B．销售额发生当月的月末  C．销售额发生当月加权平均  D．销售额发生当月一日

A B C D E F 【正确答案】 A, D

23.下列说法正确的有（ ）。

 A．企业发生破产重整，其非控股股东因执行人民法院批准的破产重整计划，通过让渡所持有的该企业部分股份向企业债权人偿债的，企业应将非控股股东所让渡股份按照其在让渡之日的公允价值计入所有者权益，减少所豁免债务的账面价值

 B．企业发生破产重整，其非控股股东因执行人民法院批准的破产重整计划，通过让渡所持有的该企业部分股份向企业债权人偿债的，企业应将非控股股东所让渡股份按照其在让渡之日的账面价值计入所有者权益，减少所豁免债务的账面价值  C．并将让渡股份公允价值与被豁免的债务账面价值之间的差额计入营业外收入  D．并将让渡股份公允价值与被豁免的债务账面价值之间的差额计入资本公积

A B C D E F

【正确答案】 A, C

24.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。  A．可行性论证  B．技术预测  C．专题技术调查  D．分析评价报告

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C, D

25.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十一条所列视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（ ）。  A．按照纳税人当月提供同类应税服务的平均价格确定  B．按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定  C．按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定  D．按照组成计税价格确定

A B C D E F

【正确答案】 B, C, D

26.对提出申请并且同时符合下列（ ）条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定。  A．有固定的生产经营场所

 B．能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿  C．根据合法、有效凭证核算  D．能够提供准确税务资料

A B C D E F 【正确答案】 A, B, C, D 27.港口码头服务，包括（ ）。  A．港务船舶调度服务  B．船舶通讯服务  C．航道管理服务  D．航道疏浚服务

A B C D E F

【正确答案】 A, B, C, D

28.自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用（ ）。  A．增值税专用发票  B．增值税普通发票  C．增值税通用发票  D．增值税机打发票

A B C D E F

【正确答案】 A, B

29.有下列（ ）情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。  A． 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的  B．应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的

 C．一般纳税人会计核算健全，但不能够提供准确税务资料的  D．一般纳税人会计核算不健全，但能够提供准确税务资料的

A B C D E F

【正确答案】 A, B

30.下列说法正确的有（ ）。

 A．同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照被投资方所有者权益的账面价值为基础入账  B．非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照投资方所有者权益的账面价值为基础入账  C．非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照被投资方所有者权益的账面价值为基础入账  D．非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照付出资产的公允价值为基础确定

A B C D E F

【正确答案】 A, D

三、判断题 （本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）

1.除企业合并形成的长期股权投资以外，以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。（ ） 对 错

【正确答案】 对

2.省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局审批。（ ）

对 错

【正确答案】 错

3.某营改增试点地区武警支队偶尔提供有偿运输服务不需要申报缴纳增值税。（ ）

对 错

【正确答案】 错

4.企业如果接受的是控股股东的捐赠，则计入营业外收入。（ ）

对 错

【正确答案】 错

5.浙江A企业接受湖南省B运输公司提供的交通运输服务，取得运输费用结算单据，注明运输费用金额1000元，抵扣增值税进项税额110元。（ ）

对 错

【正确答案】 错

6.个体工商户提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税。（ ）

对 错

【正确答案】 错

7.针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“消耗性生物资产”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。（ ）

对 错

【正确答案】 对

8.外埠存款。外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只收不付，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。（ ）

对 错

【正确答案】 错

9.企业对融资租入的固定资产虽不拥有所有权，但能对其进行控制，故应将其作为本企业的固定资产核算。（ ）

对 错

【正确答案】 对

10.将“应付工资”、“应付福利费”和原“其他应付款”科目中的一些涉及职工薪酬方面的内容合并成“应付职工薪酬”科目。（ ）

对 错

【正确答案】 对

11.纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（ ）

对 错

【正确答案】 对

12.A公司提供交通运输服务，收取预收款100万元，则收取款项之日即为增值税纳税义务发生时间。（ ）

对 错

【正确答案】 错

13.BT业务所建造基础设施不应作为项目公司的固定资产。（ ）

对 错

【正确答案】 对

14.执行《工业企业会计制度》、《企业会计制度》等其他会计制度的小企业，在首次执行新准则时应比照本规定执行。（ ） 对 错

【正确答案】 对

15.企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计“营业外收入”科目。（ ）

对 错

【正确答案】 对

16.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（ ）

对 错

【正确答案】 对

17.营改增试点地区某运输企业为员工提供班车接送服务不征收增值税。（ ）

对 错

【正确答案】 对

18.运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金、装卸费、保险费等其他杂费。（ ）

对 错

【正确答案】 错

19.确认因接触与职工劳动关系而给予的补偿，不应计入“应付职工薪酬科目”。（ ）

对 错

【正确答案】 错

20.企业合并按照在合并前是否归属于一方或相同多方最终控制，可分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。（ ）

对 错

【正确答案】 对

一、单项选择题 （本题共50小题，每小题1.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1.某企业2012年3月1日购入一公司的股票进行长期投资，占被投资单位25%的股份，对被投资单位具有重大影响，支付价款1 300万元（其中包括被投资公司宣布发放的2011年的现金股利300万元），另外支付相关税费5万元，该项投资的入账价值为（ ）万元。  A．1 300  B．1 005  C．500  D．1 275 A B C D

【正确答案】 B

2.营改增试点地区广告商取得广告收入100万，支付非试点地区广告发布费20万元，应纳文化事业建设费（ ）元。  A．3万  B．2.4万  C．6万  D．4.8万

A B C D

【正确答案】 B

5.下列各种存货发出的计价方法中，不利于存货成本日常管理与控制的方法是（ ）。  A．先进先出法  B．移动加权平均法  C．月末一次加权平均法  D．个别计价法

6.甲公司为一家从事服装加工的制造企业，其投资方为北京A企业，A企业主要经营业务包括服装，地产、汽车、医药等领域；北京A企业对甲公司的投资比例为80%的股权份额；上海的B企业对甲公司的投资比例为15%；其余为个人投资者。2012年5月1日由于甲公司现金流出现困难，上海的B企业（非控股股东）投入现金10万元，同时约定该部分偿还无须增加投资份额，也无需偿还。甲公司会计处理正确的是（ ）。  A．借：银行存款 10  贷：营业外收入 10  B．借：银行存款 10  贷：资本公积 10  C．借：银行存款 10  贷：盈余公积 10  D．借：银行存款 10  贷：未分配利润 10 A B C D

【正确答案】 A

7.营改增中广告制作服务税率为（ ）。  A．17%  B．6%  C．11%  D．3% A B C D

【正确答案】 B

8.提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。  A．11%  B．6%  C．13%  D．17% A B C D

【正确答案】 D

9.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人（ ）分别核定。  A．自行申报期限

 B．与税务机关协商确定的期限  C．应纳税额的大小  D．是否系固定业户

A B C D

【正确答案】 C

14.试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设（ ）明细科目。  A．增值税销项税额  B．增值税进项税额  C．营改增抵减的销项税额  D．增值税留抵税额

A B C D

【正确答案】 D

15.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（ ）元。  A．50  B．51．81  C．52  D．53．56 A B C D

【正确答案】 D

16.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的（ ）注明的增值税额。  A．中华人民共和国税收通用缴款书  B．海关进口增值税专用缴款书  C．代扣代缴税款凭据  D．代收代缴税款凭据

A B C D

【正确答案】 A

17.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（ ）个月内不得变更。  A．36  B．12  C．24  D．6 A B C D

【正确答案】 B

18.甲公司为小规模纳税人，乙公司为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1．02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（ ）万元。  A．216  B．217．02  C．240  D．241．02 A B C D

【正确答案】 B

20.某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2012年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（ ）元。  A．145 000  B．150 000  C．153 000  D．155 000 A B C D

【正确答案】 C

22.企业因部分处置或持有的股份被稀释等原因对联营企业或合营企业的持股比例发生变动，应享有联营企业或合营企业权益相应增加或减少，但仍采用权益法对该股权投资进行后续计量的，应将有关权益变动金额计入（ ）。  A．资本公积  B．营业外收入  C．投资收益  D．盈余公积

A B C D

【正确答案】 A

24.企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入（ ）。  A．所有者权益（资本公积）  B．所有者权益（留存收益）  C．当期损益  D．营业外收入

A B C D

【正确答案】 A

25.浙江A企业接受湖南省B运输公司提供的交通运输服务，取得运输费用结算单据，注明运输费用金额1000元，抵扣增值税进项税额（ ）。  A．110元  B．170元  C．70元  D．130元

A B C D

【正确答案】 C

26.浙江省应于（ ）完成营改增新旧税制转换。  A．2012年9月1日  B．2012年10月1日  C．2012年11月1日  D．2012年12月1日

A B C D

【正确答案】 D

27.下列哪一科目不属于《小企业会计准则》中的科目（ ）。  A．其他货币资金  B．短期投资  C．应收股利  D．应收股息

A B C D

【正确答案】 D

28.某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。计入在建工程成本的金额为（ ）万元。  A．875  B．962．5  C．1 087．5  D．1 587．5 A B C D

【正确答案】 C

29.企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为（ ）。  A．资本公积  B．实收资本  C．盈余公积  D．营业外收入

A B C D

【正确答案】 D

30.原适用《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税字[1997]95号）缴纳文化事业建设费的提供广告服务的单位和个人，以及试点地区试点后成立的提供（ ）的单位和个人，纳入营改增试点范围后，应按照规定缴纳文化事业建设费。  A．研发服务  B．鉴证咨询服务  C．广告服务  D．物流辅助服务

A B C D

【正确答案】 C

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