“行政事业单位内控”答案

2020-03-02 21:32:41 来源：范文大全收藏下载本文

《行政事业单位内部控制规范》测试题

参考答案：

一、具体工作:（15分）

（一）梳理单位各类经济活动的业务流程

（二）明确业务环节

（三）系统分析经济活动风险

（四）确定风险点，选择风险应对策略

（五）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行

二、（ 20分）

（一）目标

1、合理保证单位经济活动合法合规

2、资产安全和使用有效

3、财务信息真实完整

4、有效防范舞弊和预防腐败

5、提高公共服务的效率和效果

（二）原则

1、全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

3、制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

4、适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

三、控制方法:（15分）

（一）不相容岗位相互分离

（二）内部授权审批控制

（三）归口管理

（四）预算控制

（五）财产保护控制

（六）会计控制

（七）单据控制

（八）信息内部公开

四、案例分析题（50分）

（一）成因：内控控制薄弱是该案件的主要成因

1、控制环境存在问题：即人力资源政策存在问题，所用之人不具有良好的职业道德。学院领导对内部监督不够重视。

2、控制活动存在问题：没有采用适当的控制措施进行控制，导致有关人员相互勾结，削弱弱了内部控制的功能。

3、内部监督存在问题：即内部监督不到位，内部审计机构没有履行职责，出现问题几年后才被发现。

（二）对策：加强内部控制制度建设

1、领导要高度重视内部控制工作

2、加强对员工的教育，既要包括专业知识，又要包括职业道德修养

3、制定内部控制措施，并确保其贯彻实施

4、建立对举报人的保护机制和激励机制，鼓励举报违法行为

5、加强内部监督

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