生产企业免抵退税申报的有关问题解答

2020-03-03 10:21:20 来源：范文大全收藏下载本文

生产企业免抵退税申报的有关问题解答

一、企业当月无发生任何进出口业务是否要在申报系统进行免抵退申报？

答：企业即使当月无发生任何进出口数据，也要在出口退税申报系统进行明细数据申报和汇总数据申报，即企业也要报送申报软盘、汇总表、纳税申报表以及财务报表。

二、企业若当月进口材料、免抵退税出口额、单证齐全销售额无发生额时，则不能打印空白的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（出口货物）、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（单证收齐）、《生产企业进料加工免税证明》。答：当某月进口材料、免抵退税出口额、单证齐全销售额等项目无发生额时，上述这些表格不需要

打印，企业只需要打印有数据发生的表格即可。

三、因某些特殊原因，个别手册要设分手册，分手册如何登记？分手册的进、出口报关单如何录入

申报系统？

答：企业的分手册不需要在出口退税申报系统进行登记，分手册的进、出口报关单的进料加工登记

册号录总手册的手册号码。

四、企业在录入进料或出口明细时，在录入过程中发现漏录了某条记录，如何插入漏录入的记录？答：系统没有提供插入记录的功能，但企业可以找出要在哪条记录后插入的记录，然后录入一条与该条记录顺序号相同的“插入记录”，再通过序号重排即该条记录已经插入在要求的记录下。

五、企业录入商品代码时，提示“无此商品代码”该如何处理？

答：有三种情况：

（一）企业未能按规定将申报系统升级到最新的版本或未能按规定将申报系统的商品代码版本升级到最新的版本，企业应将申报系统升级到最新版本或将商品代码升级到最新版本；

（二）企业未将本企业的常用商品代码设置为自用商品代码。企业可参照第二章《生产企业出口退税申报系统操作说明》第二条第

（三）款有关自用商品代码设置方法进行自用商品代码设置；

（三）申报系统内确实无此商品代码。对此，企业应书面报告主管税务机关，由分局退税部门选出与该商品代码接近，且征、退税率一致的商品代码来代替报关单上的商品代码。

六、生产企业报关单出口退税联已经收到，但税务机关仍迟迟没有该笔业务的电子信息，导致无法

做单证齐全申报，该如何处理？

答：请企业按如下步骤处理：

企业首先要检查是否在电子口岸执法系统的出口退税子系统做了“报送”处理，未做“报送”的应及时报送（企业应争取在月底前将当月的出口报关单退税联在电子口岸中“报送”完毕。最迟不能超过次月6号，

否则很可能在审核时无信息）。

如果已经做了报送处理，企业应及时向分局退税部门反映，要求分局退税部门核实这些出口报关单电子信息的有关情况。如果税务机关审核系统无这些出口报关单电子信息而在国家税务总局内部网查询到有海关传递的电子信息，分局退税部门应要求企业简单列出无电子信息的出口报关单记录（包括报关单号码、出口金额、报送日期等），由分局退税部门核实后上报市局，由市局补读电子数据。如果分局退税部门在国家税务总局内部网没有查询到这些出口报关单的电子信息，则说明海关没有将数据成功传递到我们税务机关。那么请企业向中国电子口岸数据中心或海关总署信息中心咨询。

中国电子口岸数据中心热线电话：010-65195656 海关总署信息中心热线电话：010-65195991

七、两份发票一张报关单和一张核销单时，无法输入两个发票号码。答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要产品的出口发票号码即可。

八、海关《进料加工登记手册》的登记内容发生变更如何录入系统？

答：进料加工登记手册已经向税务机关申报登记手续，后来向海关办理变更进出口数据（计划进口总值、计划出口总值）等内容的，无法向税务机关办理变更登记内容（由于目前的出口退税申报系统不支持已登记手册计划出口总值、计划进口总值等内容的修改，只能修改手册有效期），为此，已向税务机关办理登记申报的进料加工登记手册发生进出口数据变更的，不需要在出口退税申报系统向税务机关办理变更登记，但增加的进、出口数据可以以原登记的手册号码录入出口退税申报系统办理免抵退税申报，待该本手册结案后，按变更后手册的相关数据、资料办理手册核销手续即可。

九、企业出口报关单无出口日期，企业该如何录入出口日期？

答：报关单的“出口日期”应与报关单的“结关日期”一致，企业可以进入电子口岸的出口退税子系统查询报关单的结关日期。如果仍无法查询结关日期的，企业应先按“申报日期”来申报。

十、在出口退税申报系统打印报表时如何选择纸张？

答：全部表格都要用B4纸打印（最好为涂炭复写）。企业最好配制宽行的针式打印机。在“报表设置”的纵向或横向设置时除免抵退税汇总表设置为“纵向”外，其他报表都设置为“横向”。

十一、企业发现以前月份申报的数据有误，请问如何修改？

答：请按照第六章《生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整方法》的有关规定处理。十

二、企业读入预申报反馈信息后，在“预审疑点反馈情况查询”发现某出口报关单提示：该报关单的贸易方式为“进料加工”，与原申报的一般贸易不符，企业应如何处理？

答：该种情况是由于企业录入“进料加工”贸易出口报关单时漏录入“进料登记册号”所致。若属于当月出口记录的，补录“进料登记册号”即可，若属于以前月份的出口记录，企业应按照第七章《生产企业在出口退税申报系统录错申报数据的调整方法》的有关规定处理。

十三、企业做终审反馈信息处理时，提示汇率不一致，是否要更新原申报数据，更新后企业的出口

额是否会修改？

答：终审反馈信息无论提示何内容，只要企业能确认其操作符合税务机关的要求，都必须选择“是”更新原申报数据。提示汇率不一致的，不会影响原来申报的出口数据。十

四、企业做明细数据一致性检查时提示如下错误，请问是什么原因？

答：出口退税申报系统很严格申报的顺序，企业必须按照操作向导一步一步操作，不能调乱操作次序。出现上述错误提示是因为企业在做明细数据一致性检查前已经录入汇总数据，企业删除汇总数据后该问题立

即解决。

十五、企业做明细数据一致性检查时，出现错误信息：同一核销单号码的报关单号码前9位不一致。

请问如何处理？答：这是因为一份核销单只能对应一份报关单，出现这种情况应是企业录错了核销单号码，企业应查明是哪条报关单录错，修改后再做数据一致性检查即可。

十六、企业做明细数据一致性检查时，出现错误信息：同一报关单号码（或同一核销单号码）的单证收齐标志（或单证不齐标志）不一致。请问如何处理？

答：这是严重错误提示，企业必须调整后才能生成申报数据，否则将引起数据严重错误。产生上述

错误的原因主要有：

（一）同一出口报关单有多条记录，在录入账面出口时各条记录的单证不齐标志不一致；

（二）同一出口报关单有多条记录，各条记录录入的出口收汇核销单号码不一致；

（三）在做单证收齐操作时未能对同一出口报关单的全部记录都做单证收齐操作，导致同一出口

报关单的单证收齐标志不一致。

（四）某一出口报关单号码发生冲减（调整）操作导致系统中同一出口报关单号码有两条以上的记录（报关单号码重复），这些报关单号码相同的记录其单证不齐标志或单证收齐标志不一致。请企业根据数据一致性检查时提示的出口报关单号码，在申报系统中检查这些出口报关单记录是否属于上述四种原因之一，然后作出相应的调整即可。

十七、企业做汇总数据一致性检查时提示“本月进料免税证明尚未出具”，企业该如何处理？答：这是因为企业做完明细数据申报后，没有做“模拟出具免税证明”这一步，导致当月进料免税证明没有出具。企业应删除原来录入的申报表数据和汇总表数据→撤消原来申报的明细数据→重新生成明细申报数据→模拟出具免税证明→重新录入申报表数据和自动生成汇总表及附表数据，再做汇总数据一致性检

查时该错误提示立即消失。

十八、不少企业问及：《生产企业进料加工贸易免税证明》的“出口销售额离岸价”与本月汇总表的第

2栏“免抵退出口货物销售额”一致吗？

答：不一定一致，原因是每本手册免税证明的出具是独立的，某本手册当期无可以出具免税证明的进料，那么该手册在该期的免抵退税出口额将无法出具免税证明；或某手册当期可以出具免税证明的进料金额小于该本手册当期的免抵退税出口额乘以计划分配率，那么该本手册也有一部分免抵退税出口额不能

出具免税证明。

十九、有不少企业问及：当月有申报单证齐全出口记录，并处理了预审反馈信息，但为什么单证齐

全不能自动生成到汇总表呢？

答：企业当月有申报单证齐全，若全部单证记录都有电子信息，那么当月申报的全部单证齐全金额会自动生成到汇总表中；若只有部分单证有电子信息，那么也只能是这部分有电子信息的单证才能生成到汇总表中；若当月申报的单证全部无电子信息，那么当月的汇总表就无单证齐全出口数据。对当月无电子信息的单证应如何处理，请企业按照第二章《生产企业免、抵、退税申报系统操作说明》有关预申报反馈信息的读入和处理的规定处理。（电子信息也是指“一般企业”的出口报关单电子信息、“列举企业”的出口报

关单电子信息和外汇核销单电子信息）。

二

十、有些企业提出：读入税务机关的正式申报反馈信息后，原来申报的出口记录，进料记录，手

册登记等明细数据消失了，企业该如何处理？

答：这有两种情况：（1）是企业不了解申报系统，读入税务机关终审反馈信息后，明细数据和汇总数据在录入窗口已经不能查看，因为这些数据在申报时已经转移到“已申报库”，企业只能在“综合数据查询”窗口查询已申报或已

审核数据。

（2）是企业从税务机关取回的正式申报反馈信息出错，产生的原因主要有企业的申报软盘有某些扇区（磁道）坏，或磁盘空间不足。这时企业应按第十六章《生产企业免抵退税申报电子数据在税务机关审核系统审核时“对审汇总”不通过的最基本处理办法》第三条的规定，读入和处理税务机关反馈的“全部反馈

信息”。

二十一、通过税务机关反馈信息的处理，企业发现出口报关单退税联的有关内容与电子信息不一致，

企业该如何处理？答：分两种情况：

（1）海关传递的电子数据无误，而是企业的出口报关单退税联有误。由于电子数据无误，只要企业向申报地海关申请重签出口报关单退税联即可以办理免抵退税。

（2）企业的出口报关单退税联无误，而是海关传递的电子数据有误的。这时企业应在电子口岸上检查该出口报关单的结关信息（电子底帐）与该纸质出口报关单退税联是否一致，如果一致的，说明数据错误是在于电子数据的传输有误并尽快书面报告税务机关，如果不一致的，说明是企业工作的疏忽，在没有核对纸质出口报关单退税联与电子底帐一致性的情况下做了“报送”处理。企业应向报关地海关书面报告，

要求主管海关重新发送电子数据。

二十二、有转厂出口业务的企业提出：由于转厂出口业务，在当月发出的货物往往在当月不能收齐出口报关单，但在免抵退税新申报系统中申报间接出口必须提供转厂的出口报关单。请问企业如何进行转

厂销售收入的申报？

答：对有转厂出口业务的企业可以按如下办法处理：

（1）在“发出商品”科目下设置二级科目“国内转厂”，登记每月发出的结转货物。

（2）在取得国内转厂出口报关单的当月，凭出口发票登记“出口货物免税销售收入”，凭出口报关单录入生产企业免抵退税申报系统，在增值税纳税申报时申报“出口货物免税销售”（增值税纳税申报表的第9栏），并从“发出商品——国内转厂”帐户结转国内转厂的出口销售成本。

二十三、企业在申报系统录入转厂出口报关单时，若对方企业的海关代码中包含“A”、“B”或“C”等字

母，申报系统不能录入。

答：企业可以用数字代替该字母，“1”代替“A”，“2”代替“B”，“3”代替“C”。

二十四、企业将申报系统升级为7.0版后，个别企业反映不能打印《出口货物当期单证齐全并且信息

齐全明细表》。

答：企业用“excel打印”的方式则不能打印，若选择“申报系统打印”的方式打印则可以打印出来。二十

五、企业向税务机关办理预申报或正式申报，退税部门读入企业申报软盘数据，审核系统提示“申

报系统版本过低”的。

答：企业的申报系统未升级为最新版本，请企业升级后再申报。

二十六、企业如何确定当月出口货物的外币记账汇率？答：财政部财会[2000]25号颁发的《企业会计制度》第九章第一百一九条规定：“除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合”。该条规定的“当期”可以理解为当月”、“当季”或“当年”，但由于生产企业的出口销售业务是采取按月结帐（月结）的办法，因此，该条规定中的“当期”只能理解为“当月”。则企业当月的出口业务可以按业务发生时（当日）的汇率记账，也可以按当月第一日的汇率记账，全年都只用年初汇率记账的做法是错误的。二十

七、有个别企业提出在备份数据时系统已经显示备份操作，但等了十分钟都没有停下来，这是

为什么？

答：如果用户把备份路径指向了出口退税申报系统的安装目录，导致了死循环，是不能自动停下来的，只能按CTRL+ALT+DELETE键强行退出。用户在系统配置与修改时绝对禁止把路径指向安装目录。

二十八、在出口退税申报系统生成和撤消明细数据时，时间过长，为什么？

答：请做一次数据优化，这样可以清除残余数据，提高申报速度。

二十九、如果忘记了进入出口退税申报系统的用户名和密码，或用户名和密码已修改，不能进入系

统，怎么办？

答：假设当前申报系统安装在A电脑的“C:\\出口退税电子化管理系统\\生产企业出口退税申报系统7.0版”下，请在B电脑安装出口退税申报系统，然后将B电脑安装路径（C:\\出口退税电子化管理系统\\生产企业出口退税申报系统7.0版）下的pa.cdx和pa.dbf文件复制到A电脑的“C:\\出口退税电子化管理系统\\生产企业出口退税申报系统7.0版”下替换原文件即可。

三

十、在读入反馈信息时出现“分类管理代码错误，无法读入”的现象，怎么办？

答：在用户对系统参数和配置做修改时，如果分类管理代码与税务机关的不符，就会出现这种现象。企业应检查分类管理代码为什么与税务机关不一致，如果不清楚的应向主管分局联系。

三十

一、正式申报反馈信息处理后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么？

答：正式审核时税务机关审核系统对汇率进行反算，即根据美元数和人民币数算出汇率，对于较小的出口销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但属于正常现象。

三十

二、进入出口退税申报系统时提示找不到DLL文件。

答：用户在安装完成进入申报系统时，申报系统有时会提示找不到DLL文件。产生的原因是由于申报系统用到的文件没有成功的注册到您的操作系统或申报系统中的文件被破坏引起的。申报系统文件没有注册成功，可能是您在安装申报系统的时候，杀毒软件出现误报，提示检测到病毒；或者您操作系统上的一些其它软件不允许申报系统注册文件。申报系统中的文件被破坏引起的原因可能是您计算机操作系统有病毒，并且病毒将申报系统中的文件破坏；或者您的操作系统中毒后，您用杀毒软件杀毒的同时杀毒软件

破坏申报系统所用的到文件。

当您遇到这类问题，建议您将杀毒软件升级到最新，然后对操作系统进行杀毒。再到中山国税网站（网址：http://www.daodoc.com）的下载中心下载最新版出口退税申报系统，重新安装申报系统。在系统安装过程中请将杀毒软件停用，安装完成后

再启用。

三十

三、录入完申报数据进行申报表打印预览时，字体出现星号如何解决？答：当您进行申报表打印时候，打印出来的报表出现星号，是由于您的操作系统中缺少申报系统默认使用的打印字体。请您到中国出口退税咨询网（http://www.daodoc.com）的下载中心下载“打印*号

字体补丁”。

三十

四、在进行申报系统安装时出现“资源版本不匹配”的提示应如何解决？

答：造成这个提示的原因有以下几点：

（1）申报系统是用中文版Visual FoxPro6.0开发的，您的计算机中装有低版本的Visual FoxPro。

（2）您的计算机中装有英文版的Visual FoxPro。

您应该先将低版本的Visual FoxPro，或者是英文版的Visual FoxPro卸载，然后重新安装申报系统。

三十

五、安装申报系统时提示ikernel等错误如何解决？

答：出现这种错误提示的原因是多方面的，可能出现的安装错误包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel错误等等常见错误。企业可以按如下步骤检查、修正错误。

（1）在NT平台下（包括Win NT,Win 2000,Win XP），请使用管理员身份登录后运行安装程序，

请确认身份，否则不能进行安装；

（2）如果您刚运行完一个安装程序，请稍等几秒再启动下一个安装程序，因为安装程序表面上已经完毕，实际上程序还在进行后期清理，内存中还有 Ikernel.exe（安装程序引擎）驻留，所以如果您此时启

动另一个安装程序，将出现错误。

（3）如果您安装的过程中出现错误，请使用任务管理器察看是否有 Ikernel.exe 这个进程存在，如果存在而且此时您确认没有安装程序在运行，您可以结束这个进程后再进行安装。

（4）清理干净系统和您系统账户下的 Temp 目录。例如：您系统安装在C盘，windows目录是 winnt ，那么您的系统 Temp 目录是：c:\\winnt\\temp ，如果您是以“administrator”的账户登录的，您的个人 Temp 目录是：C:\\Documents and Settings\\ administrator \\Local Settings\\Temp请您清理完以上2个

（5）删除目录： Program Files\\Common Files\\InstallShield 以后再进行安装。

（6）删除目录： Program Files\\Common Files\\InstallShield\\Engine 以后再进行安装。

（7）请重新安装IE 5.X 或者 6.0，如果您是NT平台，请重新安装微软的Service Pack。

（8）跟COM接口有关系，此种情况出现概率较小，如感兴趣，可以参照InstallShield解决方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986

（9）可能潜在引起问题的文件：Stdole32.tlb, stdole2.tlb, 或 Stdole.tlb ，这3个文件的丢失可能导致安装失败，这3个文件是系统核心文件，如果缺失，请从其它相同操作系统的机器上拷贝到本机的相应

目录下。

（10）如果您使用的是Win98，强烈建议您安装微软的DCom补丁，该补丁的下载地址为：

http://www.daodoc.com/com/dcom/dcom98/download.asp

（11）确认您使用的是最新的InstallShield引擎，这条是针对安装程序制作员，请使用 InstallShield最新版本，并保持更新，使您制作出来的安装程序包含的引擎是最新的。

（12）默认模拟级别必须设为：标识

其操作步骤为：

a、单击Windows开始菜单；