教案_外贸制单

2020-03-01 22:02:17 来源：范文大全收藏下载本文

《外贸制单实务》

经济与管理学院

主讲：翟士军

2006-2007年第一学期

授课班级：英语非师031，英语ZSB051

教材选用：《国际贸易单证实务》李元旭、吴国新编著，清华大学出版社参考教材：

《出口贸易单证实务》耿伟编著，首都经济贸易大学出版社《外贸制单与结汇》顾民编著，对外经济贸易大学出版社《出口贸易模拟操作教程》祝卫编著，上海人民出版社

《国际贸易单证函及案例实训》张燕军、高秀云编，化学工业出版社《报关员资格全国统一考试教材》2005年，海关总署报关员资格考试委员会，中国海关出版社。

外贸流程

从对外贸流程的过程中我们可以很清晰的了解到外贸制单在国际经济与贸易中的重要地位。

一.单证的概念

单证是外贸业务中应用的各项单据和证明文件的统称，单据是在办理货物的交付和货款的支付的一种依据。单据可以表明出口商是否履约，履约的程度。进口商品以单据作为提取货物的货权凭证，有了单据，就表明有了货物。

二.单证的种类常见的单据如下：履约单据：合同

支付单证：信用证、托收函

商业单据:商业发票、装箱单、重量单

运输单据:提单、航空运单、船运公司证明、邮包收据、铁路运单等保险单据：保险单、保险凭证、联合凭证等金融单据：汇票、本票、支票、信用证

其他单据：进出口许可证、商检证书、产地证明书、受益人证明、质量证明书、报关单、出口收汇核销单等

单证工作的重要性

一、出口单证是履行合同的必要手段

二、出口单证是出口企业获取货款的主要工具

三、出口单证受国际法规和管理的制约，具有法律效用

四、单证工作时企业经营管理水平的集中反应

五、出口单证体现企业业务和文化素质，显现企业品位和形象

出口单证的基本要求正确

完整出口单证数量齐全完，内容充分完整及时简明

整洁格式的设计和缮制力求标准化和规范化，单证内容的排列要层次整齐、字迹清晰、重点项目要突出，尽可能杜绝单证的更改

第一讲外贸合同

教学目的和要求

1、了解合同的概念，地位

2、理解合同的内容

3、掌握合同的基本条款教学重点和难点

掌握合同的基本条款教学方法

讲授。教学时数

6学时（理论教学6）。

一合同的概述

1、合同关系的产生：

在交易磋商过程中，当一方发盘而另一方接受以后，交易即告达成，买卖双方就构成了合同关系

下面我们在复习一下询盘、发盘、还盘和接受确定下面哪些是询盘、发盘、还盘和接受？

---对贵公司产山东大粒花生仁有兴趣，请报CIF汉堡最低价格 ---贵函已悉，现寄上595号报价单供参考

---你方参考价已悉，若你方花生价格为269美元/吨， CIF汉堡12月装运，我方将购买500吨货物，请以我方时间9月15日下午5点前回复有效

---贵函已悉，关于你方提出价格条件我方不能接受，因现有另一家货主正以高于你方50美元/吨的价格收购该批货物。

---你方信函已悉，关于该批货物的价格我方调整为280美元/吨，因为现在市场上的竞争很激烈，已有其它厂商和我方联系。希望你方认真考虑，及时回复。

---贵函已悉，签于你我双方多年交易的良好关系，关于该批货物调整价格我方接受，但是目前我方只有400吨货物，剩余的100吨还需我方筹备，所以装运期请改为明年2月。

---你方信函已悉，充分考虑到你方的实际，但我方的客户以下订单规定明年2月要收到货物，所以你方能否在明年1月装运。

---贵函已悉，我方同意你方在上述函电中提出的条件，望你我双方尽快签订合同，使我能及时备货。

在外贸业务中，按照国际上的通常的做法，买卖双方在交易磋商达成交易后，还需要对往来函电或口头磋商的内容进行梳理，并且根据整理的内容，填制固定格式的书面出口（进口）交易合同，以便将各自的权利和义务用规范的合同条款的形式加以明确，这就是合同

二国际货物买卖合同 1 售货合同 2 购物合同合同通常做成一式三份。

三、构成形式

1、正式合同（sales contract）

2、确认书(sales conformation)

3、订单(buys contract)

4、备忘录或协议

5、口头合同

6、电子合同

7、发盘

四、内容构成 1 约首

包括合同名称、合同编号、缔约依据、日期和地点、当事人的名称和地址。有的合同还在约首部分以序言的形式说明订约的意图 2 本文

是合同的主要部分，一般以合同条款的形式具体列明交易的各项条件，规定双方当事人的权利和义务。

包括；出口货物的名称、规格和达成交易的数量：商品的包装盒双方谈妥的价格：交付货物的时间、装运地及目的地;货物的运输保险、保险险别和所使用的保险条款：货款支付的时间和方式等

3 约尾

通常有合同所使用的文字及其效力、合同生效时间和条件、合同所适用的法律、缔约人的签字、合同的份数。五合同的主要条款：

（一）品名及规格（品质条款） Commodity Name and Specification 1 用实物来表示

看货成交，凭样成交 2 用文字说明表示

凭规格、等级或标准成交，凭牌名或产地名称成交，凭说明书成交

凭规格、等级或标准成交

1 凭规格。规格是指用以反映货物质量的若干主要指标，如成分、含量、纯度、大小、长短、粗细等。用规格来确定货物的质量，进行买卖，即“凭价格买卖”。比较方便、准确，在国际贸易中运用最广。

2 凭等级

等级是指同一类的货物，根据长期生产和贸易实践，按其品质差异、重量、成分、外观或效能等的不同，用文字、数码或符号所作的分类

3 凭标准，标准是指经政府机关或工商业团体统一制定和公布的规格。

我国标准根据《中华人民共和国标准化》规定，分为国家标准、行业标准、地方标准和企业标准。

良好平均品质 F.A.Q---Fair Average Quality 指一定时期内某地出口货物的平均品质水平翻译下面句子

1 S312 16cm Christmas bear with caps and scarf , Details as per the samples dispatched by the seller on 20 Aug.2004 2 “WELSON”BRAND FOOTBALL, NO WS18,SIZE 5. GENUINE LEATHER,HAND-SEWN, FIFA APPROVED (二) 数量 Quantity 在实际业务中，根据商品的不同性质，通常使用的计量单位有重量、容积、个数、长度、面积和体积六种。

注意：以毛作净 gro for net 溢短装条款 more or le clause 800 metric tons ,5% more or le at seller’s option (三) 包装 Packing 1 种类：散装货活物，裸装货物，包装货物 2 内容

（1）外包装的种类 (根据采用的包装材料不同) 木箱、纸箱、袋、桶、捆包

（2）包装方式

（3）总件数

20 pieces to a box,10 boxes to an export carton.total 500 cartons only 3包装标志

运输包装标志：为了装卸、运输、仓储、检验和交接工作的顺利进行，防止发生错发错运和损坏货物与伤害人身的事故，以保证安全迅速、准确的运交收货人，就需要在运输包装上书写、压印、刷制各种有关的标志，以资识别和提醒人们操作时注意。按其用途分为：运输标志、指示性标志、警告性标志

(四) 价格

1 单价 Unit Price 由计价的数量单位、单位价格金额、计价货币及贸易术语组成。 RMB 20.34 Per kg CIF NOWYORK USD $ 45 Per kg FOB SHANGHAI 2 总值= 单价**数量

Total Amount / Total Value 总值的计价货币应该和单价所使用的货币一致。许多合同还将合同总金额的大写列为专门的栏目。

TOTAL CONTRACT VALUE :SAY US DOLLARS FORTY SIX THOUSAND NINE HUNDRED AND EIGHITY ONLY 3 佣金 Commiion 和折扣 Discount 佣金

RMB 20.34 Per kg CIFC5% NOWYORK USD $ 45 Per kg FOB10% SHANGHAI 折扣

US $ 125 PER PC CIF NEWYORK LESS 2% DISCOUNT (五) 装运条款 Shipment 指出口商将货物装上指定的运输工具,并将货物交给进口商或置于进口商的控制之下.1 装运时间规定最迟装运期限

Shipment on or before Oct.25th 2004. 规定一段期间内装运 Shipment during Nov/Dec 2004 规定收到信用证后的一定时间内装运

Shipment to be effected within 30 days after receipt of L/C 2 运输方式

可以分为:海运、空运、陆运以及将两种或两种以上的运输方式结合在一起使用的联合运输方式

Shipment from San Francisco to Shanghai by air transportation Shipment from Nanjing to Hongkong by train 3 装运附加条款

（1）分批装运

一个合同项下的货物分若干次先后装运。

Shipment from Shanghai to Genoa during July 1998 with partial shipment allowed (permitted)/not allowed (not permitted) Shipment during June/July/August 1998 in three equal monthly lots (2) 转运

指货物从起运地至目的地中途需要换装运工具，而不是直达运输。 Tranhipment permitted /prohibited Shipment from Shanghai to Los Angeles with tranhipment at Hongkong by APL Shipping Company

（六）保险条款

出口合同，尤其是以CIF作为成交贸易术语的合同中，保险条款是合同中的主要条款之一，必须合理、明确。

1 以 FOB、CFR或FCA、CPT术语成交的合同 INSURANCE：TO BE COVERED BY THE BUYER 2 以CIF或CIP术语成交的合同

INSURANCE :To be covered by the Seller for 110% of total invoice value against All Risks as per and subject to the relevant ocean marine cargo clauses of the People’s Insurance Company of China dated 1/1/1981 INSURANCE : To be covered by the Seller for 110% of total invoice value against ICC(A) and ICC war clauses as per Institute Cargo Clauses dated 1/1/1982 (七) 付款条款

1 汇付（1）预付货款

（2）货到付款

The buyer shall pay 100% of the sales proceeds in advance by T/T to reach the Sellers not later than Oct.10,2004 The buyer should pay 100% of the contract value by T/T upon the receipt of the original Bill of Lading sent by the seller 2 托收

即期付款交单

远期付款交单

承兑交单 3 信用证

第二讲信用证结算方式

教学目的和要求

1、了解汇款、托收的概念，地位

2、理解信用证的内容

3、掌握信用证的基本流程教学重点和难点

掌握信用证的基本流程教学方法

讲授。教学时数

6学时（理论教学6）。

一汇款

1 含义:付款方将货款通过银行付给收款人 2 种类：

(1)电汇 T/T telegraphic transfer, 汇款人要求银行用电报/电传/环球银行间金融电讯网络（SWIFT）委托收款人所在地银行付款给收款人

(2)信汇 M/T mail transfer 汇出行应汇款人申请用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式 (3)票汇 D/D demand draft 汇出行应汇款人申请代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式

3 应用形式（1）预付货款（2）货到付款二托收

1 含义：债权人签发汇票委托银行向国外债务人代为收款的一种结算方式。

(1)与票汇不一样

票汇：汇出行应汇款人（债务人）申请代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人（债权人），由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式

(2)与信用证也不一样

托收是建立在商业信用的基础上的，而信用证是建立在银行信用的基础的 2 当事人

(1)委托人 consignor (2)托收行 remitting bank (3)代收行 collection bank (4)付款人 drawee (5)需要时的代理 agency of need 委托人如果想要指定需要时的代理人时，必须在托收委托书上写明，并且明确代理人的权限。

分析下面的案例找出有关当事人：

中国TV公司与加拿大C公司签订了6个合同，先后卖了1200吨建材给C公司。付款方式是D/P（中文称“付款交单”）。这6个合同的货先后分10批从天津运往蒙特利尔，提单由中国外轮代理公司天津分公司签发，签发后提单交发货人。按D/P付款方式，发货人把提单交到中国银行天津分行，天津分行委托加拿大多伦多帝国商业银行收款，由帝国商业银行通知收货人，收货人拿钱到该银行赎单。现假设出现C公司经理未交款赎单即将货物提走，且查无下落的情况，中国TV公司决定委托律师代为索赔时，作为律师应如何认定这起买卖合同中各方之间的相互关系，如何确定原被告。

〔1〕中国TV公司与加拿大C公司之间是： A．买卖关系（） B．代销关系（）

〔2〕中国外轮代理公司分公司与中国TV公司之间是： A．中介关系（） B．买卖关系（） C．代理关系（）

〔3〕发货人与中国银行天津分行之间是： A．委托关系（） B．合作关系（）〔4〕本案原告应当是： A．中国TV公司（）

B．中国外轮代理公司天津分公司（） C．中国银行天津分行（）〔5〕本案被告应当是： A．加拿大C公司经理（） B．加拿大C公司（）

C．加拿大多伦多帝国商业银行（） 3 种类

(1)光票托收：付款交单：即期付款交单、远期付款交单 (2)跟单托收、承兑交单三信用证

（一）概述

1 定义 letter of credit L/C 银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示向卖方（受益人）开立的在一定期限内，凭符合信用证条款规定的单据即期或在一个确定的将来的日期兑付一定金额的书面承诺

信用证是银行有条件的付款承诺 2 特点

银行负第一性付款责任

信用证是一份独立的文件

信用证业务是纯单据业务

（二）当事人及关系

1 开证申请人 Applicant 是根据销售合同规定向银行申请开立信用证的人，是销售合同中的买方，也就是进口商

义务；按期、按合同开立信用证

向开证行提交开证申请书

交纳一定的押金和费用

保证付款赎单

权利：审单

拒付

对货物有追索权

拒开信用证 2 开证行 Opening bank Iuing bank 是接收开证申请人的委托，开立信用证的银行。吸烟者被受益人接受以后，就要承担第一性行付款责任。开证行是卖方所在地的银行，其信誉和实力决定担保效力的强弱，对受益人很重要。

义务：开立信用证

第一付款责任

终局性付款

权利：收取押金和费用

审单

自行处理单据或货物 3 受益人 Beneficiary 是信用证指定有权使用该信用证享受担保放款利益的人，是买卖合同的卖方，也就是出口商。

义务：履行交货义务

对所发的货物负责

对单据的正确性负责

权利：审证

向开证行索款

向进口商索款

对开证行的无理拒付，要求赔偿 4 通知行 Advising bank 是受开证行委托将信用证转交受益人的银行，通知行是开证行的代理人，可能是他的分支机构，是卖方所在地的银行。通知行只证明信用证的真实性，对开证行和受益人不承担议付款责任。

义务：审证及时通知受益人来拿信用证

权利：不承担开证行第一付款责任

不对信用证内容负责

收取一部分费用 5 保兑行

如果开证行为了加强信用证的可靠性，指定另一家银行担保付款，这家银行就是保兑行。保兑行承担必须付款责任，卖方即可以向保兑行，也可以向开证行请求付款。

义务：与开证行一样

权利：审单

向开证行索赔 6 议付行

议付信用证，都要有议付行参与，他是自愿或是根据开证行的指定，买入或贴现受益人提交的跟单汇票的银行，议付行通常在卖方所在地。通过议付，卖方交单后，可立即兑现货款，议付行也做成一笔业务，获得利息收入。开证行指定的议付行是“限制性议付”，议付行自愿议付属于“自由议付”。

义务：垫付货款，传递单据

权利：有权决定议付与否，审单 7 偿付行

凭开证行的授权，向议付行付款

偿付时，不接受货运单据，无权审单 8 付款行

是依信用证指定对受益人付款或承兑受益人汇票的银行。付款行一般就是开证行，也可以是开证行委托的另一家银行

为开证行履行付款义务，开证行要求付款行为受益人付款

审单，验单付款后，没有追索权

（三）信用证的类型

1 不可撤销信用证和可撤销信用证 2 保兑信用证和不保兑信用证 3 跟单信用证和光票信用证

4 即期信用证、远期信用证和预支信用证 5 可转让信用证和不可转让信用证 6 有追索权信用证和无追索权信用证 7 对开信用证和对背信用证香港汇丰银行受到巴黎法国贴现银行电开信用证，要求它通过中国银行南宁分行通知受益人北海某进出口公司。电文如下：

WE WOULD BE OBLIGED IF YOU COULD ADVISE THE BENEFICIARY AT YOUR EARLIST AND BY CABLE THROUGH BANK OF CHINA，NANNING （CABLE ADDRESS：CHUNG KUO）OF THE DOCUMENTARY CREDIT IN FULL DETAILS AS FOLLOWS，ADDING YOUR CONFIRMATION WHICH IS AVAILABLE BY ACCEPTANCE OF YOUR DRAFT AT 80 DAYS SIGHT DRAWN ON US FOR FULL INVOICE VALUE OF GOODS

ANY BANK BY NEGOTIATION DRAFT AT DAYS AFTER SIGHT FOR 100 PERCENT INVOICE VALUE DRAWN ON THE FUJI BANK LTD.,HEAD OFFICE .TOKYO.JAPAN.

（四）信用证业务处理的基本程序 A 业务处理的基本流程案例：

华信贸易有限公司huaxin trading co.,ltd 日用品部与一个供货厂商联手开发了一项新产品——HX系列瓷器。该系列瓷器选用上等瓷土烧制，以精美的礼盒包装，加之手工绘制的图案，美观大方，质量上乘，极有竞争力，1998年3月，公司业务员从报纸上看到加拿大一公司求购中国的瓷器，该公司是JAMES BROWN&SONS CORP。公司业务员经过与JBS CORP的联系， JBS CORP看上了HX系列瓷器的四个型号，签订合同后，1998年4月8日，华信公司收到了JBS CORP通过加拿大皇家银行开来的信用证，通知行是上海AJ金融公司。B信用证业务处理中需要注意的几个环节： 1如果作为huaxin trading co.,ltd 必须做

好信用证的落实（催证）、审核（审证）及必要的修改（改证），以保合同顺利履行及货款的及时收回。

（1）催证

催证指卖方通知或催促国外买方按合同规定（一般为装运前15天）开出信用证。

实践中，买方往往因市场变化、资金短缺或其他原因不能在合同规定的时间及时开出信用证。遇上述情况，卖方必须及时采取措施催促买方开证以便如期装运。

国际贸易中，出口方催促进口方开立信用证的方法很多，如发信函、电报、电传、传真、E-MAIL、或请银行或出口方国驻外机构协助代为催证。货物通过COSCO运输。（2）审证

理论上讲，国外来证应与买卖合同相符。但在很多实际业务中,买方开来的信用证并非与合同完全相符。

审证的依据

审证是指对国外进口方通过银行开来的信用证内容进行全面审核，以确定是接受还是修改。审核的依据是货物买卖合同和《跟单信用证统一惯例》。

审证的内容与重点

银行（Shanghai AJ finance corp）重点审核：

(1)从政策上审核。主要看来证各项内容是否符合我方的方针政策以及是否有歧视性内容。有则须根据不同情况向开证行交涉。

(2)对开证行的审核。主要对开证行所在国家的政治经济状况、开证行的资信、经营作风等进行审查。对于资信欠佳的银行应酌情采取适当的保全措施。

(3)对信用证性质与开证行付款责任的审核。出口业务中，我方不接受带"可撤销"字样的信用证；对于不可撤销的信用证，如附有限制性条款或保留字句，使"不可撤销"名不符实，应要求对方修改。

以上三项主要是银行审证的重点，出口企业对此只需作复核性审核，其审证重点主要应放在下述几项：

(1)对信用证金额与货币的审核。即审核信用证金额是否与合同金额一致，大、小写金额是否一致。如合同订有溢短装条款，信用证金额是否包括溢装部分金额；信用证使用的货币是否与合同规定的计价和支付货币一致。

(2) 对有关货物条款的审核。主要是对商品的品质、规格、数量包装等依次进行审核，如发现信用证内容与合同规定不一致不应轻易接受，原则上要求改证。

（3）对信用证的装运期、有效期和到期地点的审核。信用证的装运期必须与合同的规定相同；信用证的有效期一般规定在装运期限后7-15天，以方便卖方制单。关于信用证的到期地点，通常要求规定在中国境内，对于在国外到期的信用证，我们一般不接受，应要求修改。

(4)对开证申请人、受益人的审核。开证申请人的名称和地址应仔细审核，以防错发错运。受益人的名称和地址也须正确无误，以免影响收汇。

(5) 对单据的审核。主要要对来证中要求提供的单据种类、份数及填制方法等进行审核，如发现有不正常规定或我方难以办到的应要求对方修改。

（6）对其他运输条款、保险、商检等条款的审核。即仔细审核信用证对分批装运、转船、保险险别、投保加成以及商检条款的规定是否与合同一致，如有不符，应要求对方修改。（7）对特殊条款的审核。审证时，如发现超越合同规定的附加或特殊条款，一般不应轻易接受，如对我方无太大影响，也可酌情接受一部分。

（3）改证

（1）．改证的原则及注意的问题（2）．信用证改证函

PLEASE DELETE THE CLAUSE "BY DIRECT STEAMER" AND INSERT THE WORDING "TRANSSHIPMENT AND PARTIAL SHIPMENT ARE ALLOWED",或 PLEASE EXTEND THE DATE AND THE VALIDITY OF THE L/C TO„„AND„„RESPECTIVELY.THANK YOU FOR YOUR KIND COOPERATION， PLEASE SEE TO IT THAT THE L/C AMENDMENT REACHES US BEFORE„„，FAILING WHICH WE SHALL NOT BE ABLE TO EFFECT PUNCTUAL SHIPMENT.如果作为JBS corp和The royal bank of canada在信用证项下应该：

在信用证付款方式下， huaxin trading co.,ltd将货物交付装运后，即将汇票和各项单据提交开证行或其他指定银行。开证行The royal bank of canada 应在规定的工作日内完成对货物单据的审核，决定接受还是拒绝接受出口商的单据。如果审核无误开证行即须接受单据，履行信用证下汇票付款、承兑义务，然后要求进口商付款赎单

1．开证行审单

（1）单据的种类、份数与信用证要求及议付行寄单回函所列是否相符；（2）汇票、发票上的金额是否一致，与信用证规定的最高金额相比是否超额，与议付行寄单回函所列金额是否一致；

（3）单据中对货名、规格、数量、包装等描述是否与信用证要求相符；（4）货运单据的出单日期及内容是否与信用证相符；（5）货运单据及保险单据等其他单据的背书是否有效。 2．进口企业审单

进口企业收到开证行交来的全套货物单据和汇票后，根据合同和信用证规定认真审核出口商提交的单据。审核各种单据的内容是否符合信用证要求，单据的种类和份数是否齐全，即单证（单同）是否一致。同时，以商业发票为中心，将其他单据与之对照，审核单单是否一致。进口企业审单后，如在3个工作日内没有提出异议，开证行即按汇票履行付款或承兑的义务。

案例一：

某信用证部分条款规定：100 cartons of Jade Products, including 50 cartons of Chang E flies to the moon and 50 cartons of Xichun at drawing 该信用证由中国银行大连分行通知受益人——大连天地工艺品进出公司，给公司及时根据信用证的有关规定办理了货运，并办妥所有的单据向中国银行大连分行办理议付手续，中国银行大连分行以为单证相符，当天就像开证行寄出单据，但开证行向中银发来拒付电。

案例二：

东北某粮油进出口公司向美国SAM公司出口一笔大麻籽，对方开来的信用证主要条款规定：Covering 150 m/tons of Hempseeds ,Admixture and moisture must be identical with the contract No DHF94308 stipulated.案例三：

某进出口公司向法国的贸易有限公司出口一笔冻兔，后收到开证行来电指出：第DE495号信用证项下的单据已经收到，但经我审查发现单单不符，即发票与提单两者的商品名称不一致。

商品发票上名称表示：Lapin, Congele avesos .提单上商品表示：Frozen rabbit, bone-in 我方无法接受，单据在我行暂时保管 3、“不符点”的处理

1．“不符”性质严重。“不符”性质严重，包括所交单据份数或种类与信用证规定不符，货款金额大于信用证金额，单据中重要项目的内容与信用证规定不符，或单据之间相同项目的填写不一致。如出现上述不符，我方可拒绝接受单据并拒付全部货款。

2．“不符”性质不太严重。如果“不符”性质不太严重可按下列方法处理：（1）部分付款、部分拒付。如果卖方提供单据 “不符”性质不太严重，买方一般不宜全部拒付，此时可采取部分付款、部分拒付办法解决这种问题。

（2）货到检验合格付款。即买方向银行提出货到后如经检验货物符合合同规定，再接受单据，支付货款。

（3）凭担保付款。即要求卖方或议付行出具货物与合同相符的担保，然后凭此担保付款。

（4）更正单据后付款。如“不符”系打印错误，且时间允许，可在卖方更改单据后付款。

第三讲金融票据

教学目的和要求

1、了解本票、支票的概念

2、理解汇票的内容

3、掌握汇票的缮制教学重点和难点

掌握汇票的缮制教学方法

讲授。教学时数

4学时（理论教学4）。

第一节金融票据的概述

一含义

是由债务人按期无条件支付一定金额，并且可以流通转让的有价证券。二性质：

1设权性金融票据的权利因票据的设立而产生

2无因性票据一旦做成，票据上的权利即与其原因关系相分离，成为独立的票据债务债权关系

3要式性票据的形式符合法律的规定，票据上必须记载的内容必须齐全且符合规定

4流通性

5提示性持票人只有先经过付款人的提示才能获得票据所载的金额。

6可追索性案例：

甲国的A公司向乙国的B公司进口了价值10万美元的机器设备，A公司应向B公司支付10 万美元，有两种方法：

1 直接支付现金

2 通过签发票据付款，（如签发汇票），由于直接支付现金不方便，便以商定以汇票支付，于是A公司命令C 在见票时立即向B公司支付10万美元。

三功能： 1 汇兑功能 2 支付功能 3 信用功能四票据法

1 定义：规定票据种类、票据形式及票据当事人权利义务关系的法律规范的总称。

2 调整对象：出票人、持票人、付款人、背书人、被背书人、承兑人等 3 票据法系：英美票据法系大陆票据法系

第二节汇票

一概述

1 含义：汇票是出票人签发的，委托付款人见票即付或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2 当事人：基本当事人有三个：出票人，drawer 即签发票据的人；

付款人，drawee 即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人；

持票人或收款人，holder 即持有汇票而向付款人请求付款的人 3 我国《票据法》中规定的汇票必须记载下列事项：

（一）表明“汇票”的字样；

（二）无条件支付的委托；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）收款人名称；

（六）出票日期；

（七）出票人签章。

汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。

汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。

汇票上未记载付款日期的，为见票即付。

汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

《日内瓦统一票据法》还把付款日期、出票地点、付款地点也作为汇票必要项目

按照各国的票据法，汇票的要项必须齐全，否则付款人有权拒付二汇票的种类 1 光票和跟单汇票 2 即期汇票和远期汇票

远期汇票又包括：指定日期付款，见票后若干天付款，出票后若干天付款，提单签发日后若干天付款

3 商业汇票和银行汇票

4 商业承兑汇票和银行承兑汇票三汇票的使用： 1 出票

2 提示：提示付款；提示承兑 3 承兑 4 付款

5 背书：限制性背书；记名背书；空白背书 6 拒付

四汇票的缮制案例：

华信贸易有限公司huaxin trading co.,ltd ，1998年3月，公司业务员从报纸上看到加拿大一公司求购中国的瓷器，该公司是JAMES BROWN&SONS CORP。公司业务员经过与JBS CORP的联系， JBS CORP看上了HX系列瓷器的四个型号，签订合同后，1998年4月8日，华信公司收到了JBS CORP通过加拿大皇家银行开来的信用证，议付行是上海AJ金融公司。货物通过COSCO运输。1998年4月27日，华信贸易有限公司据此信用证开立SHHXFP98167号汇票，要求加拿大皇家银行见票后无条件付款给上海AJ金融公司指定的收款人。

问第一份/联汇票的格式？

第三节本票

一含义：

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

票据法所称的本票，是指银行本票。

在上述本票的概念中，它的基本当事人只有二个：即出票人和收款人。二我国的本票和汇票的区别主要有：

（1）本票是无条件支付的承诺，而汇票是无条件支付的命令。（2）汇票的当事人有三个，而本票当事人只有二个；

（3）本票出票人（也是付款人）限于银行；而汇票的出票人和付款人不限于是银行。

（4）本票在任何条件下，出票人都是主要债务人，而汇票在承兑前，出票人是主要债务人，在承兑后，承兑人是主要债务人。

（5）本票只能开出一张，而汇票可以开出一套，即一式二份三本票的类型：

1 银行本票和商业本票 2 记名本票和指示性本票 3 即期本票和远期本票四本票的内容及缮制

根据我国的《票据法》规定本票必须记载的项目有：本票字样，出票日期，确定的金额，无条件支付的承诺，收款人名称，出票人签章。

《日内瓦统一票据法》还把付款地点、出票地点、付款期限也作为本票必要项目

第四节支票

一含义：

支票是由出票人签发的，委托办理支票存款的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

支票的基本当事人有三个：一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人；二是付款人，即银行等法定金融机构；三是收款人，即接收付款的人。

二特点：

1 支票都需要写明“即期”字样，如没有写明，仍视为见票即付。 2 签发支票时，出票人在银行如果没有存款或支票金额超过存款额，这就是空头支票。

3支票是一张特别的汇票，即一张开给银行以银行为付款人的即期付款的汇票。从严格意义上讲，它与汇票的区别是（1）支票的付款人必须是银行等法定金融机构，汇票的付款人不限于金融机构；（2）支票的付款方式只限于见票即付，汇票可以定期付款

4 划线支票：即收款人只能在银行领取帐款后再记入收款人的帐户。四必要内容包括：支票字样出票日期

无条件支付的委托确定的金额付款人的名称出票人签章

除必要项目外，收款人名称、付款地、出票地都是支票的重要内容五缮制

汇票、本票和支票中当事人关系的共同的特点是：第一，票据由出票人签发；

第二，由付款人（或是委托他人或由出票人自己）按照票面金额支付；第三，票面金额的支付是无条件的；

第四，票面金额的支付必须有确定的日期或应在法定的期限内；第五；票面金额的支付是向收款人或持票人支付的。

第四讲发票

教学目的和要求

1、掌握发票的概念，地位

2、了解其他发票的内容

3、熟悉装箱单据的基本条款教学重点和难点

掌握发票的缮制教学方法

讲授。教学时数

4学时（理论教学4）。

第一节：商业发票

一：概述

1 含义：commercial invoice 由出口商填制并开给进口商的出口货物的价目清单和货物情况的书面说明的一种商业单据。

2 发票的作用：

出口商开给进口商的售货证明

它表明了买卖交易的实质性内容，是全部单据的中心文件，

是对装运货物的总的说明，进口商凭此了解货物的各种情况。

是进出口商记账与核算的依据。

是海关统计和报关缴税的计算依据。 3 发票的内容：（1）首文：Heading 发票名称，买卖双方的名称和地址，合同号码，发票号码与日期，船名，装货港和卸货港等。在信用证项下，有些受益人还在首文部分注明信用证开证行行名，信用证号码。

（2）本文：

商品名称，规格，唛头，货物数量，单价，总金额，包装，毛重，净重等。（3）尾文：

出口商的签章，进出口许可证号，外汇许可证号，特殊文句说明等。 4 一些国家的特殊规定

智利发票内要注明运费、保险费和FOB值

科威特发票要表示船名，毛重和净重，重量要以公斤表示，还要注明制造厂商的名称。

委内瑞拉、秘鲁要求对其出口的商业发票要以西班牙文印刷，否则在海关会遭到罚款。

法国海关却要求提交的发票必须是法文，至少品名是法文。

墨西哥、巴林、斯里兰卡、尼泊尔、阿根廷、泰国、印度等国要求发票应手签。

二商业发票的缮制 1 发票名称

2 发票号码和出票日期 3 信用证号码和合同号码 4 出口商名称

5 发票抬头人（进口商名称） 6 运输方式和起讫地点 7 唛头 8 货物内容 9 价格

10 特殊条款 11 出票人名称和地址 12 有错当查（E.&O.E）

第二节、发票的种类

1．商业发票(commercial invoice) 2.海关发票 (customs invoice) 海关发票是根据进口国海关的规定，由出口商填制的一种特定格式的发票。其作用是：供进口商凭以向海关办理进口报关，纳税等手续；进口国海关根据海关发票查核货物在出口国市场的销售价格，确定出口国是否以低价倾销；进口国海关凭海关发票查核进口商品的价值和产地，确定征收不同税率的关税，实行差别税率政策；进口国海关据以计算进口商应交纳的进口税款。

3．形式发票(proforma invoice) 卖方应买方的要求，可以将拟报价出售的货物的名称、规格、单价等开立的一种非正式的发票，以供买方作为申请进口许可证或申请批给外汇的证件。这种发票叫形式发票 4．银行发票(banker’s invoice)

当信用证中规定的货物名称、规格、包装方法等比合同规定远为简略时，出口商只能将符合合同的详细发票直寄给进口商，同时另外按照信用证的要求开立简略的发票，以满足银行的要求，这种简略的发票叫做银行发票。

5．厂商发票(manufacturers’ invoice)

由出口货物的制造厂商所出具的以本国货币计算价格、用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。

6.领事发票（consular invoice）

进口国领事馆制定的一种固定发票格式，要求卖方填写后由领事签章证实，交买方办理报关进口手续，这种发票叫领事发票

第三节装箱单

一包装单据：装箱单，重量单和尺码单统称为包装单据二装箱单（Packing list）包装单 1 含义：是表明出口货物的包装形式、包装内容、数量、重量、体积或件数的单据

2 作用：

作为海关验收、公证行核对和进口商提货的凭证

补充说明各种不同规格货物所装的箱号及各箱的重量、体积、尺寸等内容。三重量单（weight list ）磅码单用以重量计量、计价的商品清单。

一般列明每种包装商品的毛重和净重，整批货物的总毛重和总净重。四尺码单（Measurement list ）体积单是着重记载货物的包装件的长、宽、高及总体积的清单，供买方及承运人了解货物的尺码，以便办理运输、储存及计算运费。

第五讲运输单据

教学目的和要求

1、理解海运提单的内容

2、了解铁路运单、航空运单的概念

3、掌握海运提单的缮制教学重点和难点

掌握海运提单的缮制教学方法

讲授。教学时数

6学时（理论教学6）。

第一节出口订舱

一出口订舱流程

二订舱委托书（Shipping Note）

出口企业委托对外贸易运输公司或其他有权受理对外货运业务的货运代理公司（货代）向承运人或其代理办理出口货物运输业务时须向其提供订舱委托书，委托其代为订舱。

订舱委托书是出口企业和货代之间的委托代理关系的证明文件。三货运单

货代接受出口企业的订舱委托书后，需缮制货物托运单，这是外运机构向船公司订舱配载的依据。四配舱回单

船运公司根据货代提交的托运单及随付的商业发票、装箱单等其他必要的单证，结合具体情况如接受订舱则用配舱回单的形式确认托运人的订舱，五装货单(Shipping Order) 关单下货纸

船公司受到托运单后根据船舶配载原则，结合货物和具体航线、港口的情况、安排船只和舱位，然后签发装货单表示船公司接受这批货物的承运。

是船公司或其代理签发给货物托运人的一中通知船方装货的凭证。是承运托运双方的权利义务关系确定的法律依据六场站收据副本(Mate’s Receipt ) 是船方收到货物的凭证，在货物装船后由大副签署后退还给托运人。又称大副收据

托运人凭此项船公司换取正本已装船提单

装船时，船方发现货物包装不良或其他缺陷时，即在M/R上作各种批注。

第二节海运提单

一含义：用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接受或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。

托运人、承运人、收货人和被通知人二性质

货物收据

物权凭证

运输契约的证明三种类

1)以货物是否装船分为已装船提单(Shipped B/L或on Board B/L)和收货待运提单(Received for shipment B/L)。前者指在货物装船以后，承运人签发的载明船名及装船日期的提单；后者主要适用于集装箱运输，承运人在收取货物以后，实际装船之前签发的表明货物已收管待运的提单。

2)以提单上是否有批注分为清洁提单(Clean B/L)和不清洁提单(Unclean B/L或Foul B/L)。前者指单据上无明显地声明货物及(或)包装有缺陷的附加条文或批注；后者指附有该类附加条款或批注的提单。根据《跟单信用证统一惯例》的规定，除非信用证明确规定可以接受者外，银行拒绝接受不清洁提单。此外，不清洁提单也难于作为物权凭证自由转让。

在国际贸易实践中，银行或买方或提单的受让人只接受已装船清洁提单。

3)按收货人抬头分为记名提单(Straig B/L)、不记名提单(Open B/L)和指示提单(Order B/L)。

记名提单指托运人指定特定人为收货人的提单。这种提单不能通过背书方式转让，故也称作"不可转让提单"。

不记名提单指托运人不具体指定收货人，在收货人一栏只填写"交与持票人"(To bearer)字样，故又称作"空白提单"。这种提单不经背书即可转让，凡持票人均可提取货物，因此，在国际贸易中因风险太大而很少使用。

指示提单指托运人在收货人栏内填写"凭指示"(To order)或"凭某人指示"(To order of„)字样。指示提单通过背书可以转让，故又称"可转让提单"。在国际贸易中得到普遍使用。指示提单有2类：空白指示提单（凭指示to order）和记名指示提单。空白指示提单虽然没有指明指示人是谁，实际是凭托运人指示，由托运人背书才能转让。记名指示提单包括凭托运人、收货人、银行的指示提货和交货。

4)全式提单和略式提单四内容

提单的正面内容： 1 记载事项：

关于当事人

关于运输事项：船舶的名称和国籍、装货港和接受货物的日期，卸货港和运输路线

关于货物的描述：货物的名称、标志、包装数、重量或体积

关于提单的签发、提单的签发日期、地点和分数，承运人、船长或其代理人签单

关于运费和其他应付给承运人的费用 2 提单正面的条款

(1)装船（或收货）条款

（2）内容不知悉条款

（3）承认接受条款

（4）签署条款提单的背面条款：

首要条款：说明提单所使用的法律依据。

承运人的责任条款：

免责条款：

一起付清，到付费用应在目的地连同其他运费一起付清

危险品条款：

五、提单的缮制 1提单的名称和编码 2承运人的名称 3托运人

4收货人：如果来证要求：“Full set of L/C consigned to Z.B.N co ”这是记名提单

如果来证要求：“Full set of L/C made out to order ”这是指示性提单如果来证要求：“Full set of L/C made out to our order” 这是凭银行指示性提单

如果来证要求：“B/L iued to order of applicant” 这是凭开证申请人指示的提单

5 被通知人 6 收货地点 7 船名、航次运费条款：预付费用应在起运时连同其他运费 8 装货港 9 卸货港 10 最终目的地 11 唛头 12 包装件数 13 商品描述 14 毛重 15 尺码 16 运费条款 17 提单数 18 已装船批注

19 提单签署的地点和日期 20 提单签发人的签字

第三节航空运单

一含义：Air Waybill 是航空运输公司及其代理人（即承运人）签发给托运人表示已收妥货物并接受托收的货物收据

二特点：

1 航空运单时承运人与托运人之间签订的运输契约， 2 航空运单可以作为核收运费的依据和海关查检放行的依据 3 不是物权凭证

4 航空运单正本一式三份：蓝色的托运人、绿色的交承运人留存、粉红色的随货同行在目的地叫收货人。

副本至少要六份。三缮制

第四节铁路运输单据

一含义: Railway Bill 相邻的两国或相连数国的铁路上,使用一份运单办理全程运送,就是在两邻国边境站由双方铁路交接货物,而货主只在发送站办理装货,到达站办理提货,中途作业,货主无需参加,这种运输方式称为国际铁路联运。

其中签署的这份运单叫做国际货协运单二运单制作的依据: 目前，关于国际铁路货物运输的公约有两个：《国际货约》和《国际货协》

《国际货约》(CIM)，全称《关于铁路货物运输的国际公约》，1961年在伯尔尼签字，1975年1月1日生效。其成员国包括了主要的欧洲国家，如法国、德国、比利时、意大利、瑞典、瑞士、西班牙及东欧各国，此外，还有西亚的伊朗、伊拉克、叙利亚、西北非的阿尔及利亚、摩洛哥、突尼斯等共28国。

《国际货协》(CMIC)，全称《国际铁路货物联合运输协定》，1951年在华沙订立。我国于1953年加入。1974年7月1日生效的修订本，其成员国主要是原苏联、东欧加上我国、蒙古、朝鲜、越南共计12国。

《国际货协》的东欧国家又是《国际货约》的成员国，这样《国际货协》国家的进出口货物可以通过铁路转运到《国际货约》的成员国去，这为沟通国际间铁路货物运输提供了更为有利的条件。我国是《国际货协》的成员国，凡经由铁路运输的进出口货物均按《国际货协》的规定办理。

三:特点

《国际货协》第6条、第7条规定，发货人在托运货物的同时，应对每批货物按规定的格式填写运单和运单副本，由发货人签字后向始发站提出。从始发站在运单和运单副本上加盖印戳时起，运输合同即告成立。 

运单是铁路收取货物、承运货物的凭证，也是在终点站向收货人核收运杂费用和点交货物的依据。与提单及航运单不同，运单不是物权凭证，因此，不能转让。运单副本在加盖加戳后退还发货人，并成为买卖双方结清货款的主要单据。

四缮制:

1、发货人及其通信地址

2、合同号码

3、发站

4、发货人的特别声明

5、收获人及其通信地址

6、对铁路无约束效力的记载

7、通过的国境站

8、到达路和到站

9、记号、标记和号码

10、包装种类

11、货物名称

12、件数

13、发货人确认的重量

14、共计件数

15、共计重量

16、发货人签字

17、互换托盘

18、种类、类型

19、所属者及号码

20、发货人负担下列过境铁路的费用

21、办理种类：整车、零担、大吨位集装箱等

22、由何方装车

23、发货人添加的文件

24、货物的声明价格：货币种类为瑞士法郎

25、一般说明

26、铅封个数和记号

27、确定重量的方法：用轨道衡、按标准重量、按货件上标记重量

第五节其他运输单据

一邮包收据 1 含义

当通过邮局邮寄货物时,由经办邮局签发的货物收据和合同证明就是邮包收据.2 特点: 手续简单,运输范围广

是邮局收到寄件人的邮包后签发的凭证.不是物权凭证，因此，不能转让

邮包内所装货物有限, 一般货物重量不能超过20千克,长不能超过1米.二多式联运单据

指至少采用两种或两种以上的运输方式将货物从一国的收受监管地运到另一国制定的交货地。完成全程运输的运输方式叫做联合运输方式，而所出具的单据叫做多式联合运输提单

多式联运单据是证明多式联运合同及多式联运经营人接管货物并按合同条款提交货物的证据。根据公约规定，多式联运单据依发货人的选择可做成可转让单据或不可转让单据。实践中，只有单据的签发人承担全程责任时，才有可能做成可转让的单据。此时，多式联运单据具有物权凭证的性质和作用。在做成可转让单据时，应列明按指示或向持票人交付。

三：电子提单

是一中利用EDI对海上运输中的货物所有权进行转移的程序，在这个程序中货物买卖及货物运输的当事人均以承运人为中心，利用电子密码来完成货物的运输与提货，在整个过程中经常不出现任何书面文件，成为电子提单。

四：承运货物收据

是指利用国内铁路运往港澳地区的货物，承运人和托运人之间的单证。五：集装箱运输提单六：管道运输方式下的提单