帐套总结

1． 广告费；销售费用——广告费

2． 主营业务收入为成本加利润之和

3． 差旅费；借：其他应收款——人

4． 运费直接计入产品价格中

5． 从银行取钱，与用途无关，只为提现

6． 支付工资，无特殊情况，直接计总数即可

7． 报销差旅费；花多少，借：管理费用——差旅费；剩的钱，借：库存现金；贷：其他应

收款——人

8． 交税时交增值税为；借：未交增值税；不借：应交增值税

9． 领料单；借：产品贷：原材料

10.卖产品；贷：主营业务收入——产品

11.修理设备；借：管理费用——修理费

12.银行本票收款；借：应收票据——付款单位

13.领原材料用生产；借：生产成本——产品贷：原材料

14.待处理财产损益；盘盈在贷方；盘亏在借方

15.固定资产折旧；借：管理费用——折旧费 或 借：制造费用——折旧费贷：累计折旧

16.工人工资——生产成本；车间管理人员公司——制造费用；行政管理人员工资——管理

费用

17.制造费用按生产工时分配，分配率 = 制造费用本期发生额 / 各产品生产工时之和

18.支付利息；借：财务费用——利息贷：应付利息

19.销售成本；借：主营业务成本——产品贷：库存商品——产品

20.水电费：借：制造费用——水电费

21.A结转为B；借：A贷：B

22.入库单；借：库存商品贷：生产成本

23.应交消费税；借：营业税金及附加

24.每月上缴增值税 = 销项税—进项税

25.应交转未交增值税税；应直接借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增

值税；但因应交增值税下还有三级科目，故，实际分录为：借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税

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