内销做帐总结
2020-03-03 02:59:27 来源：范文大全收藏下载本文
做账处理流程（内销部分总结）
一，到每月月底（25号左右）轧帐（结账）
销售发票停止开具
统计当月的销售收入（销售发票左边部分）
销项税金（销售发票右边部分）
销售发票按单位分类做帐
借：应收账款—*** （同一销售单位可以合并）
贷：商品销售收入—***
—***
—***
应交税金--应交增值税—销项税金（可以合并）
当月不开销售发票（零销售）
当月进项发票也不用认证 销售发票停止开具后（25号左右），再认证当月进货发票 当月没有进货发票（抵扣联），当月尽量不要先开销售发票
增值税发票自行开票的单位
金税卡可以查询 当月销售收入，销项税金
事务所代理开票的单位 ，可以月底让事务所拉销售清单（本月开票张数、销售收入，
销项税金）
二，整理进货发票
1．拉一份上月库存（财务软件上）————数量金额式总账（品种、数量、金额）
2．当月进货发票账务处理三种情况 a、当月做账、当月不认证
借：库存商品—*** 应交税金—应交增值税—待抵扣税金
贷：应付账款—***
认证那个月，转税
借：应交税金—应交增值税—进项税金
贷：应交税金—应交增值税—待抵扣税金
b、当月做账，当月认证
借：库存商品—*** 应交税金—应交增值税—进项税金 贷：应付账款—***
c、当月做账，当月故意不想认证抵扣（固定资产、纯外贸公司）或者进货发票已经无法认证抵扣，做账时要把发票联和抵扣联合并做账 借：库存商品—***
（发票合计数） 贷：应付账款—***
3．若对应品种当月销售数量 > （当月进货数量 + 上月存货数量），就应该估价入账。
4．算增值税税负（按行业、地区）
当月销项税金 — 当月已认证抵扣的进项税金 = 当月要交的增值税
当月交的增值税 / 当月销售收入 = 增值税税负 1%（纺织业商贸企业）
（当月销项税金 — 当月进项税金）/ 当月销售收入 ≥1%（商贸企业）
5．增值税进货发票认证原则：
①先认证大额进货发票
②先认证开票时间较早的进货发票
6．若上月增值税税负没有达到
①上月税负太高
②负申报（留抵税：即上月销项税金 — 上月认证抵扣的进项税金 = 负数
也就是上月不用交增值税）
（当月销项税金 + 上月增值税申报表“本年累计”第11栏—当月进项税金 — 上月增值税申报表“本年累计”第12栏）/ （当月销售收入 + 上月增值税申报表“本年累计”第1栏）= 增值税税负率
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