事后监督工作流程.10

2020-03-02 01:18:03 来源：范文大全收藏下载本文

事后监督中心工作流程

（一）联社事后监督工作实行人工监督的方式。

人工监督，是指逐张审查业务凭证，审核相关清单，核对账表，以及复审其他需要监督的事项。通过人工监督，做好前台业务和资金清算业务的审核、勾对工作，核打科目日结单与传票及附件，对现金、冲抹账、挂失、重空等重要业务重点监督，认真审查会计凭证的准确性、真实性、合规性。

（二）接收会计资料。

事后监督中心值班人员每日下午从保安押运车领取各社传递的传票包，双方互签登记交接登记簿，由当日值班人将接回传票包转交包点监督员，认真登记交接登记簿。监督员开包后，根据各信用社填写的会计资料交接清单逐项清点会计资料无误后，在交接清单上填写接收时间，接收人签章确认。

（三）开展事后监督工作。

事后监督中心监督员收到各信用社送交的会计资料后，应及时开展监督，每日的监督工作原则上应于当日完成，最迟应于次日营业终了前完成。确需返回各信用社的会计资料，应由主管确认后办理凭证资料的交接与传递手续。

（四）记载监督事项。

事后监督员应根据查阅的会计资料，对监督过程中发现的问题，以会计业务操作流程（第一册、第二册）、相关业务管理规定和内控制度为依据准确描述差错经过，认真提出整改、处理意见，在事后监督系统中及时登记录入“差错处罚通知书”，将业务差错资料，交监督中心主管审核后打印三份，经主管签批后一份返回各信用社作为差错更正的依据、一份由事后监督中心留存登记整改记录，一份交由主管月末装订转计财部作为会计工作辅导培训的依据。

事后监督中心对发现的问题或整改意见存在分歧的，可先提交相关业务管理部门进行定性，再发送监督信息。

（五）会计资料整理归档。

监督员完成监督工作后，按会计档案整理归档的要求整理装订成册，每本厚度以不超过3公分为宜，上边及左边对齐，由包片监督员填写封面上的相关要素，在所监督的会计传票封面装订线骑缝处加盖监督员个人名章，装档案盒，同时在事后监督系统中登记录入 “凭证基础信息表”，在监督工作完成当日将会计资料加锁入凭证柜保管，按月将已装档案盒的会计凭证移交档案保管员复核归档，同时登记《会计档案保管使用登记簿》，由监督员、档案管理员签章确认。

（六）记录整改信息。

各信用社在收到“差错处罚通知书”后，由委派会计主管负责在五个工作日内对存在的问题进行确认和处理，杜绝

类似问题再次发生，并将整改情况及结果在事后监督中心留存的 “差错处罚通知书”上如实记录并签章。事后监督员应认真审核差错是否更正，更正的内容是否正确，如果整改不正确，退回各信用社重新整改直至正确为止，于月末将记录整改情况的“差错处罚通知书”交事后监督中心主管装订归档。

（七）会计资料的保管、归档及调阅管理。

1、各信用社移交的日报表、交易流水、余额表等资料，在事后监督中心当月监督工作完成后，由监督员装包返还各信用社。

2、已完成监督工作装订成册的会计凭证于月末交档案保管员复核归档，档案管理员需对凭证、凭证基础信息表、档案登记簿逐册、逐笔进行复核，复核归档后在事后监督中心原则上保管1年，期满后登记清册移交联社综合档案室。

3、各信用社因业务需要查阅会计档案时，可直接通过电话或传真方式从事后监督中心查阅，但不得调离事后监督中心档案室查阅，防止资料丢失和泄密，档案管理员应对调（查）阅情况进行登记《业务资料调查阅登记簿》。

4、公安、司法、检察机关和其他有权机关处理案件或特殊需要调阅会计档案时，必须持有县级（含）以上主管部门的正式公函，有权机关根据需要可以抄录、复制、照相，但不得带走原件。档案管理员应对调阅情况进行记录，登记

《业务资料调（查）阅登记簿》，并由调阅人签字确认。

5、事后监督中心按月整理、装订“差错处罚通知书”及“会计资料交接清单”，由监督主管岗负责归档保管，留存资料保存期暂定为五年。

（八）再监督自律检查制度。

再监督岗人员每日对事后监督员的工作进行抽查，抽查面不少于3个网点，对因工作疏忽，存在的业务差错、违法违规行为应发现而未能发现的，或已发现但未反映、未记录、未督促整改的，及时予以纠改；同时在事后监督系统中登记录入“再监督检查记录”，根据《2010年事后监督岗考核、考评办法》进行责任追究。