增值税一般纳税人纳税申报
2020-03-03 01:04:15 来源：范文大全收藏下载本文
增值税一般纳税人纳税申报
一、条件：
增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，通过全省统一电子申报软件系统（以下简称电子申报软件）进行增值税纳税申报电子信息采集，制作电子数据文件，并采取上门或者网络传输的方式向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。
二、依据：
《中华人民共和国征收管理法》第二十五条 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条
《关于印发重新修订的《广东省增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知》（粤国税发〔2009〕115号）
《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕61号）
《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函〔2006〕546号）
《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕79号）
三、所需资料：
（一） 纳税人应提供主表：
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（一式两份）；
（二）纳税人应提供资料：
1、《增值税纳税申报表附列资料一（表一）(本期销售情况明细)》；
2、《增值税纳税申报表附列资料二（表二）(本期进项税额明细)》；
3、《固定资产进项税额抵扣情况表》；
4、《销售货物、扣税凭证明细》；
5、《货物运输发票抵扣清单》；
6、《海关进口增值税专用缴款书抵扣清单》；
7、《购进农产品扣税凭证清单》（包括有抵扣联的收购发票和普通发票）；
8、成品油零售加油站纳税人需报送《广东省成品油零售加油站经营信息汇总表》； 9.机动车生产企业或经销企业还需报送以下资料：
（1）按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息（机动车生产企业报送）； （2）每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息（机动车生产企业报送）；
（3）按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车生产企业报送）； （4）《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车生产企业报送）；
（5）报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》（机动车生产企业报送）； （6）按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送）； （7）按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送）； （8）《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联（机动车经销企业报送）；
10、地市级以上税务机关要求报送的其他申报资料。
以上第（1）-（4）项为所有纳税人必报资料，第（5）-（9）项为当期发生该项业务的纳税人必报资料。
每月纳税申报期限内，纳税人应将纸质的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（一式两份），连同上述必报资料的电子数据，一并报送主管税务机关。其余必报资料是否需要当期报送纸质资料，由地市级以上税务机关决定。
未采用电子申报软件进行电子信息采集的纳税人，应采取纸质的形式报送所有必报资料。 使用防伪税控系统开具增值税专用发票或使用机动车销售统一发票税控系统开具机动车销售统一发票的纳税人必须在纳税申报期内将载有报税数据的税控IC卡（使用小容量DOS版税控机的纳税人还需要持有报税数据软盘）报送到主管税务机关。
四、纳税人办理业务的时限要求：
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。最后一日是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在申报期内有连续3日以上法定节假日的，按休假天数顺延。纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴税款。
五、审批时限：
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。 月底是认证发票，月初就先在仿伪开票系统抄税，如果是广东这边的再在网上抄报税系统里再抄税，然后下载发票认证结果读入到电子报税管理系统，再读销项发票读入电子报税管理系统，生成报表，上传报表，缴税，再在网上抄报税系统清卡就可以了。
人人范文网 m.inrrp.com.cn 手机版