搅拌站财务核算思路

搅拌站财务核算思路

一、材料文书传递

1、与砼相关的材料应与花山项目部签订合同，送货地点为搅拌站，收货人、验收人为搅拌站指定人员；

2、搅拌站验收人员据实开好材料验收单，并让验货人、主管签字，搅拌站库管人员据验收单的仓库联登记材料账簿收入栏；

3、项目部财务人员每日或及时收取财务联（红联），并与原始送货单核对；收取后及时做好材料成本登记，并汇总入账；绿联交于供应商，以做付款与红联审核用。

4、搅拌站根据加工生产计划来领用生产材料，生产计划根据需求制定，主管审核后方可生产，材料被领用后 ，仓库人员及时开出库单，并由领用人签字确认；

5、生产出砼后，向各个标段输送砼，仓库人员应填制好销售单，运送到各标段时由各标段签收，并登记销售账薄；（此两条应与搅拌站人员讨论后再定）

二、搅拌站在NC财务软件中的处理

1、NC里凭证种类增加搅拌站，与项目部的记账凭证相区别，专门处理与搅拌站相关的材料采购、成本费用凭证，并单独装订成册，以便查询；

2、项目账套里的原材料、成本费用等相关科目设置搅拌站项目辅助核算管理；单独核算搅拌站的成本费用；

3、与搅拌站相关的工作人员、保安的工资、福利等均按上述方法核算；

4、材料采购、生产及销售根据各类单据做好材料台账，并按顺序装订；

三、账务核算分录处理

1、材料采购入库，除在NC中处理外，还要做好台账处理

借：原材料/地方材料/

贷：应付账款/应付购货款

2、材料出库（在NC中不处理，只做出库台账）

3、材料生产、销售，在NC中不做处理，只做往各标段销售的台账

4、支付供应商材料款时，供应商应持我司开出的验收单绿联来报账，由搅拌站先行与之核对清楚，再递财务审核后，交相关领导审批付款

借：应付账款/应付购货款

贷：银行存款等

5、支付中核置业加工费

借：工程施工/合同成本/材料费

贷：应付账款（银行存款等）

6、按材料采购及其他费用成本汇总，按销售台账，计算各标号商砼的成本，据此指导公司制定各标段售砼单价；

7、月末按公司的规定结转各类材料成本

借：工程施工/合同成本/材料费

贷：原材料/地方材料/

8、按时与各标段对帐，按公司制定的单价，分摊商砼的采购成本

借：应付账款/应付工程款/各标段

贷：工程施工/合同成本/材料费（最好做借方冲回）

9、此处李文辉的与各标段的结算包价的结算书中，一定要将人、材、机等费用要求商务分清入账。

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