南京市保障房工程跟踪审计工作方案
2020-03-01 16:45:43 来源：范文大全收藏下载本文
南京市保障房工程跟踪及决算审计工作方案 为加强市保障房工程跟踪审计监督，规范跟踪审计工作，根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《南京市政府投资项目审计监督暂行办法》（宁政发„2005‟233号），现制定本工作方案。
一、审计目标
通过对保障房工程全过程的跟踪审计监督，促进项目实施单位完善管理机制、健全内控制度，规范项目建设管理，严格控制工程造价，提高资金使用效益，促进廉政建设，推进保障房工程合法、高效、健康、有序地实施。同时，对带有倾向性、普遍性的问题进行分析、解剖，向政府及有关部门提出建设性意见，积极发挥审计“免疫系统”作用。
二、审计范围、对象及重点
（一）审计范围：南京市保障房工程从工程开工建设至项目竣工的全过程跟踪及决算审计。
（二）审计对象：保障房建设实施单位及设计、监理、施工、材料供应等参建单位。
（三）审计重点：
1.建设程序。如项目立项、概算批复、环评报告批复等审批情况；建设用地、规划、施工图审核、施工许可等手续办理情况等。
2.建设管理情况。如建设规模、实施进度、造价控制情况；
1 工程、设计、大宗物资等招标投标情况；经济合同的签订及履行情况；
3.财务收支情况。如建设资金收支、管理情况；工程、物资设备采购款项支出情况；银行账户开户及使用管理情况等。
4．工程投资情况。如工程预、决算编制、审核情况；工程计量、计价情况；工程变更及签证情况；甲供材料设备价格、数量及施工单位领用情况等。
5.内控制度建设执行情况。重点检查实施单位在合同管理、材料保管、工程款支付、财务审批等方面的内部控制制度是否建立健全有效。
三、组织分工
此次审计，市审计局和市保障房公司根据《南京市政府投资项目市级中介机构预选库使用管理暂行办法》（宁政办发„2009‟114号）的规定，公开选取中介机构接受委托参与跟踪审计工作，并对审计业务质量进行指导、监督和管理。审计结束后，南京市审计局负责对相关中介机构工作质量进行考评。
审计组长由市审计局派员担任，主审由各中介机构指派专人担任。保障房公司选派1人参与全程审计，帮助协调工作。
（一）中介机构委派人员资质要求
1.项目主审，应具有注册造价工程师资格。能与建设单位和相关单位有效沟通，确保跟踪审核质量并承担相应责任。组织本项目审计组现场工作，能够就造价控制中的重大技术问题、重大 2 争议与纠纷提出处理建议，定期向委托方报告项目审计情况，按规定提交委托方要求的各项意见和审计报告。
2.专业工程师，应具有注册造价工程师或造价员（中级以上）资格。能够结合工程具体情况，承担专业造价控制工作责任。配合现场管理人员处理施工中有关事宜，审核承包单位提交的本专业工程进度款结算报告、索赔及工程变更价款报告，熟悉和掌握与本项目有关的施工设计图纸，做好工程计量、造价变更、原始材料的收集整理。审查施工、材料设备采购招标文件及其合同，对有关投资控制条款提出专业意见。
3.财务审核人员，应具有注册会计师资格。在项目财务全过程跟踪审核中，按照有关基建财务制度的要求，对资金的收、支、管理情况进行审计，每月及时完成相关工作量。
（二）中介机构的组织保障
中介机构跟踪审核小组至少配备项目主审1人，专业工程师不少于3人（满足不同专业要求），财务审核人员至少1人，跟踪审核小组主审每月在施工现场跟踪审核办公不少于20个工作日。
四、跟踪及决算审计主要内容
（一）工程造价跟踪审计
中介机构在项目跟踪审计过程中，应按照行业有关规定，加强工程建设的跟踪审核、严格控制工程成本、及时发现工程建设过程中涉及建设成本方面的问题，并提出合理有效的解决方案。保证工程质量和进度的同时，最大限度减少建设资金、降低成本、
3 节约投资。工作内容如下：
1.中介机构的跟踪审核小组人员应参加建设单位（监理）组织的工程例会以及有关工程造价的专题会议。
2.熟悉并掌握项目建设概预算的各项控制指标，把握本项目概预算的编制情况，将概预算明细化，并对概、预算的执行情况进行审核。
3.审查建设中各类合同的签订和执行，主要审查建设合同投资控制、工程价款及支付方式等是否合理合法，有无容易引起争议的内容，提出相应的建议。
4.对建设过程中各类设计变更、签证进行审核，严格把好设计变更关。针对招投标文件、行业有关规定、市场行情，对建设中所有变更及时审核，严格审核变更数量，对变更中新增项目的单价应结合投标文件、行业有关规定进行测算变更，并出具工程造价审核意见。
5.负责计量支付的审核把关，对计量申请资料、监理签证及财务计量支付申请资料进行审核把关，确保计量支付准确、符合合同规定。
6.负责协调处理建设过程中可能发生的各类索赔。分析索赔的诱因，避免或减少相关单位提出的索赔，严格审核并及时协商处理可能产生的索赔案件。
7.参照设计文件，施工记录，审核隐蔽工程实施和计量情况，审核隐蔽工程计量项目成立、质量可靠。
4 8.负责工程结算、决算审核，出具工程造价审核报告。并及时收集整理并完善审核相关资料，协助委托方做好政府对重点项目的审核评定工作。
（二）财务收支审计
1.结合项目的实际情况，协助项目单位建立健全财务制度、内控制度，设立会计账簿，完善会计核算基础工作。
2.审查财务制度的制定和执行情况。审查项目建设财务管理制度是否健全，是否与国家现行有关法规相一致，是否得到有效落实。
3.审计工程建设前期工作，主要包括：建设项目的立项、初步设计、概算、规划、资金来源是否合规，项目勘查、设计、施工、监理等事项招投标程序是否合规，前期费用收支是否合规。
4.工程建设期间的审计工作，主要包括：工程概预算执行情况、内部控制执行情况、工程计量支付、工程资金拨付及扣回情况、管理费用使用情况审计，协助指导建设单位编制月度报表、年度报表，开展年度全面的财务审核并出具审核报告等。
5.提供财务方面的咨询和业主临时要求的各项服务，并及时提供审核意见书。
（三）竣工决算审计
在项目竣工验收一个月内，在工程跟踪审计基础上，完成委托项目竣工决算审计任务。主要内容包括: 1.对建设项目竣工决算报表、投资及概算执行情况的真实性
5 进行审计，对比概算，对超概算部分要分析其原因;对项目合同执行情况审计;对建设项目竣工决算的合法性、真实性进行审计。
2.核查工程计价是否正确，计价组成是否符合招投标及合同规定，重点审查工程量调整是否有依据，工作量是否有重计多计，是否符合招投标文件承诺和合同约定以及变更是否真实、手续是否齐全，分包项目是否有重复交叉等。
3.对甲供的材料、设备等明细帐进行审计，核实施工单位的领用数量，核定工程决算中的材料数量；检查自用物资和库存物资的帐务处理是否合理。
4.对建设资金的管理和使用情况审计，包括对项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、项目物资资金节余情况审计，协助业主单位编制工程决算及待摊投资的列支内容和分摊、其他投资列支的真实、合法性进行审计；对有关税费的缴纳情况进行审计；对建设项目交付使用资产情况进行审计。
5.工程投资效果评价，主要对实施单位执行基本建设程序、政策法规、项目投资概算和投资计划执行情况、财务内部控制执行情况、工程款结算情况、管理费用使用情况、项目建成使用效果情况进行综合评价，出具审核报告。
五、工作要求
审计人员要树立“依法审计，服务大局”的意识，以为保障房建设服务、督促建设单位规范行为为主，审计处理、处罚为辅的原则，做好本项目跟踪及竣工决算审计工作。
（一）细化方案，明确分工。中标的中介机构必须严格按照本工作方案要求，细化实施方案，并落实审计人员的分工。
审计组对社会中介机构承担审计任务的实施方案要予以审核确认，审核批准后要严格执行。未经委托方同意不得更换项目主审、专业工程师、财务审核人员。
各中介机构要按照市审计局审计质量控制要求，严格实行“三级复核”制度。中介机构要对审计结果的真实性负责。
（二）严格按照国家审计机关的审计程序实施跟踪审计。对被列入跟踪审计的项目实施单位，在实施跟踪审计三日前，应送达跟踪审计通知书，同时抄送相关单位。跟踪审计人员，应根据《审计准则》和《审计项目质量控制办法》等有关规定和要求，做好“审计证据表”和“审计工作底稿”等工作记录，并通过照相等手段做好跟踪取证。主审人员，必须依照有关规范要求，认真整理审计证据和审计工作底稿，交审计组组长复核、汇总，并归集整理、装订归档，同时提交完整电子档案一份。
（三）建立月报制度。中介机构每月出具跟踪审计报告，将当月情况报委托单位；任何重大变更、工程量和工期变化，应及时提供专业性建议并报告委托单位，项目竣工后及时出具竣工决算审计报告。审计组根据跟踪审计所收集、掌握的信息资料，选择带有普遍性、倾向性的问题和具有指导性的经验做法，撰写跟踪审计专项报告或信息。
（四）审计处理的原则。对查出一般性违规行为需要纠正时，
7 可向项目单位发出《国家建设项目跟踪审计意见单》；但对查出有较为严重的违法、违规行为的项目建设等单位，审计组组长要根据有关规定撰写专项审计报告，及时予以处理和纠正。重大问题要及时向市审计局相关领导汇报，提交相关业务会议讨论、研究。对被审计单位违反国家财政、财务收支规定，负有责任的主管人员和其它直接责任人员，审计机关认为应当依法给予行政处分的，可向其上级管理部门提出行政处分建议；构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任。
（五）加强信息化建设。在审计过程中，充分利用AO系统功能对被审计单位电子数据、档案进行审计，进一步提高审计工作效率和水平，审计结束后，向市审计局提交计算机应用审计成果，并接受统一考评。
（六）加强组织协调，强化监督管理。市审计局投资处及市保障房公司负责组织协调跟踪审计过程的各种关系，指导中介机构依据审计项目质量控制要求，履行职责。中介机构要按照投标承诺，确保审计人员及时到位。中介机构负责人要不定期检查人员出勤情况，审计局投资处将不定期实行现场检查，发现无故离岗、缺勤现象，将按照服务协议和承诺，扣减相关费用。
（七）严格遵守审计工作纪律。应自觉严格执行审计机关八不准廉政工作纪律，自觉维护审计形象。审计小组及成员要严格执行市审计局、被审计单位及相关单位的保密规定，一律不得对外宣布审计结果情况。
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