税收会计南开在线作业答案

2020-03-03 18:12:01 来源：范文大全收藏下载本文

考试科目：课程练习-税务会计

题目总数： 50 考试时间 2014-5-21至2014-9-15 最高分 90 剩余次数 4 满分： 100 本次成绩： 90

本次考试结果

第1题(回答正确) 税务会计的对象主要包括以下几个方面（。）

√ A

计税基础和计税依据

√ B

税款的计算与核算

√ C

税款的缴纳、退补与减免

√ D

税收滞纳金与罚款、罚金

第2题(回答正确) 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

万元。

28.

40.8

√ C

18.686

18.7

第3题(回答正确) 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错

误的计税方法是（）。

√ A 征税。单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额√ B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

√ C 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

D 押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物

第4题(回答正确) 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额

为（）。

6万元

√ C

4万元

15万元

第5题(回答错误) 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算

进项税额的有（）。 √ A

为购进固定资产而支付的运杂费

购进免税农业产品所发生的运输费用

√ C

随同运费支付的装卸费、保险费

√ D

不并入销售额的代垫运费

第6题(回答正确) 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

√ A

商场应按120万元计算确定销项税额

商场应按124.8万元计算销项税额

商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

√ D

商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

第7题(回答正确) 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值

税的销售额中。

对

√ B

错

第8题(回答正确) 某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

2000元

2600元

2200元

√ D

2500元

第9题(回答正确) 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销

售收入补偿。

主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

√ D

营业税金及附加

第10题(回答正确) 出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）。

√ A

借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税

借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税

借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税

借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税

第11题(回答正确) 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有

外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品

( )。

√ B

外商投资生产企业自营出口自产应税消费品

√ C

外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品

√ D

生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

第12题(回答正确) 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（）。 √ A

贷：产成品

应交税费──应交增值税（销项税额）

──应交消费税借：长期股权投资

√ B

存货跌价准备

贷：产成品

应交税费──应交增值税（销项税额）

──应交消费税借：长期股权投资

√ C

贷：自制半成品

应交税费──应交增值税（销项税额）

──应交消费税借：长期股权投资

√ D

贷：产成品

应交税费──应交增值税（销项税额）

──应交消费税

银行存款借：长期股权投资

第13题(回答正确) 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的

采购成本中 √ A

对

错

第14题(回答正确) 下述业务不属于营业税的征税范围得是（）。

境内提供出国咨询劳务

√ B

境内保险机构为出口货物提供保险

境外保险机构为境内物品提供保险

境内企业境内组织旅客出境游

第15题(回答正确) A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为(

)万元。

180；4

150；45

√ C

150；52.5

180；52.5

第16题(回答正确) 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，√ A

A.从高适用税率

从低适用税率

适用平均税率

适用增值税税率

第17题(回答正确) 关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ √ A 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人

√ B 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人

）。

）。（√ C 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人

个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己D 缴纳

第18题(回答正确) 下列各项中，不征收营业税的有（）。 √ A

人民银行对金融机构的贷款业务

人民银行委托金融机构贷款的业务

√ C

中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务

√ D

中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

第19题(回答正确) 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（√ A

向自己的采购代理人支付的劳务费用

向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

。

）

由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

由买方负担的包装材料和包装劳务费用

第20题(回答正确) 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（

）万元。

7.7

5√ C

9.75

35.50

第21题(回答正确) 企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（

）方法核定其应纳税所得额。 √ A

参照同类或类似企业的利润率水平核定

按照企业合理的费用加利润的方法核定

√ C

按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

√ D

按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

第22题(回答正确) 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括

（

）。

√ A 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

√ D 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

第23题(回答正确) 税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。

√ A

对

错

第24题(回答正确) 所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。

对

√ B

错

第25题(回答正确) 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托

方代扣代缴城建税( )万。

√ A

0.2

0.33

0.2

0.34

第26题(回答正确) 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳

（）资源税。

36万元

61万元

25万元

√ D

31万元

第27题(回答正确) 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为

（）。 √ A

288元

576元

840元

864元

第28题(回答正确) 税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

会计制度

会计准则

√ C

国家税收法令

会计法

第29题(回答正确) 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）

元。

51√ B

145.29

170

第30题(回答错误) 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人

√ B 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人

C 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

第31题(回答正确) 某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）。

14.45万元

√ B

14.14万元

13.85万元

11.05万元

第32题(回答错误) 下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）

某生产企业外购钢材料用于扩建厂房

某商店为厂家代销服装

√ C

某运输企业外购棉大衣用于职工福利

某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

第33题(回答正确) 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是正确的。

采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

√ C

将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

√ D

进口货物，为货物到岸的当天

第34题(回答正确) 对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（）。

√ A

白酒

啤酒

黄酒

√ D

米酒

第35题(回答错误) 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算

进项税额的有（）。 √ A

为购进固定资产而支付的运杂费

购进免税农业产品所发生的运输费用

√ C

随同运费支付的装卸费、保险费

√ D

不并入销售额的代垫运费

第36题(回答正确) 包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再

并入销售额纳税。

√ A

对

错

第37题(回答正确) 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

分期收款方式下，合同规定的收款日期

预收货款方式下，货物发出的当天

√ C

赊销方式下，货物发出的当天

√ D

报关进口的货物为报关进口后的7天内

第38题(回答正确) 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计

分录为（）。

√ A

借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税

√ B

借：应交税费──应交消费税贷：银行存款

借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税

借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税

第39题(回答正确) 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理

方法正确的有（）。 √ A

应纳消费税61.824万元

应纳消费税 60.48万元

√ C

应纳增值税 109.68万元

应纳增值税 105.60 万元

第40题(回答正确) 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的

采购成本中。（）

√ A

对

错

第41题(回答正确) 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。

√ A 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

第42题(回答正确) 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

√ A

向自己的采购代理人支付的劳务费用

向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

由买方负担的包装材料和包装劳务费用

第43题(回答正确) 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税

为（）。

100 万元

105 万元

110 万元

√ D

115万元

第44题(回答错误) 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本

的 150%摊销。

150%

100%

√ C

50%