小金库的专项治理

2020-03-02 16:48:26 来源：范文大全收藏下载本文

《小金库的专项治理》课堂练习判断题：

1、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。 [题号：Qhx006131] A、对正确答案：A

1、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。 [题号：Qhx006130] A、对 B、错 B、错

正确答案：B 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。

2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。 [题号：Qhx005776] A、对正确答案：B

3、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。 [题号：Qhx005777] A、对正确答案：A

4、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。 [题号：Qhx005770] A、对您的回答：AB、错正确答案：A B、错 B、错

5、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库” 。 [题号：Qhx005771] A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：小金库的最新定义是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

1、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：Qhx006129] A、对 B、错

题目解析：财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”。

2、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。[题号：Qhx005775] A、对您的回答：AB、错

2、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。 [题号：Qhx005773] A、对正确答案：A

2、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 [题号：Qhx006132] A、对正确答案：A

3、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。 [题号：Qhx005772] A、对您的回答：BB、错

题目解析：超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家B、错 B、错

规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

4、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号：Qhx005779] A、对您的回答：BB、错

题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于延伸检查法。

5、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。 [题号：Qhx006133] A、对您的回答：AB、错

5、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。 [题号：Qhx005778] A、对正确答案：A

1、只有以现金形式存在才属于小金库。 [题号：Qhx005774] A、对 B、错 B、错

正确答案：B 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。单选题：

1、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（）。 [题号：Qhx005782] A、突击盘库 B、账户核对法 C、清查票据法 D、审阅相关资料法

正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。由于以现金形式存在，其他方法都有可能难以发现。

2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（）。 [题号：Qhx005785] A、审阅相关资料法

B、清查票据法

C、调查取证法

D、延伸审计法

正确答案：A 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。

4、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（）。 [题号：Qhx005788] A、审阅相关资料法

B、突击盘库

C、调查取证法

D、现场勘察法

正确答案：D 题目解析：主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。属于现场勘察法。

4、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是（）。 [题号：Qhx006134] A、突击盘存法 B、现场勘查法

C、收入核实法

D、支出追查法

正确答案：C 题目解析：收入核实法：面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。

5、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（）。 [题号：Qhx005783] A、比较分析法 B、账户核对法

C、调查取证法

D、利用举报法

正确答案：C 题目解析：通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据属于调查取证法。

2、对于私设“小金库”的单位，（）是用起来最方便，最为便捷的。 [题号：Qhx006137] A、现金 B、有价证券

C、固定资产

D、股票正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的单位，现金是用起来最方便，最为便捷的。

3、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。 [题号：Qhx005786] A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪 B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 C、查阅会计人员交接记录

D、审核票据编号是否连续

正确答案：D 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.D属于清查票据法

1、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（）。 [题号：Qhx006135] A、突击盘存法 B、现场勘查法

C、收入核实法

D、账户核对法

正确答案：D 题目解析：账户核对法：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。

3、认定是否属于“小金库”的标准是（）。 [题号：Qhx005781] A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 B、在往来科目中列收列支 D、公款旅游；请客、送礼等

正确答案：A 题目解析：认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。

4、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。 [题号：Qhx005784] A、检查的突击性

B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 C、尽量掌握其各种收入的来源

D、对单位的财务数据进行比较分析

C、超范围、超标准发放奖金、津贴

正确答案：B 题目解析：支出追查法通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。

5、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（）。 [题号：Qhx005787] A、审阅相关资料法

B、清查票据法

C、调查取证法

D、账户核对法正确答案：B 题目解析：清查票据法包括检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。

2、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。 [题号：Qhx005780] A、1 B、2 C、3

D、4 正确答案：C 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。

3、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（）。 [题号：Qhx006138] A、突击盘存法 B、现场勘查法

C、收入核实法

D、清查票据法

正确答案：D 题目解析：清查票据法的清查内容包括：检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。

4、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（）。 [题号：Qhx005789] A、清查票据法 B、延伸审计法

C、调查取证法

D、现场勘察法

正确答案：B 题目解析：延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。 [题号：Qhx006136] A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为

正确答案：C 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。

5、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。

多选题：

1、下列属于支出追查法清查内容的有（）。 [题号：Qhx006142] 查看答案

A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源 B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况 C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位 D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符

正确答案：BCD

题目解析：A属于收入核实法。

2、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（）。 [题号：Qhx005790] 查看答案

A、1989年 B、1995年

C、2000年

D、2009年

正确答案：ABD

题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。

3、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（）。 [题号：Qhx006139] 查看答案

A、弥补经费 B、发放奖金

C、接待宴请

D、私分

正确答案：ABCD

题目解析：小金库”资金的使用方向包括：弥补经费；购建资产；发放奖金、津补贴、福利等；接待宴请、公款旅游；礼品礼金支出；私分。

1、以下属于利用举报法内容的是（）。 [题号：Qhx005799] 查看答案

A、公布“小金库”检查线索举报电话

B、公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址

C、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断 D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试

正确答案：ABCD

题目解析：利用举报法包括在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。

2、下列属于清查票据法清查内容的有（）。 [题号：Qhx006141] 查看答案

A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整

B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象 C、作废的票据是否加盖“作废”戳记

D、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对

正确答案：ABC

题目解析：D属于账户核对法。

3、目前“小金库”的基本特点包括（）。 [题号：Qhx005795] 查看答案

A、资金来源是公用的 C、使用性质是违法的

B、形成方式是隐蔽的

D、登记、核算在国家规定的账簿内

正确答案：ABC

题目解析：小金库”有那些的基本特点：资金来源是公用的；形成方式是隐蔽的；使用性质是违法的。D不属于小金库。

4、我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是（）。

[题号：Qhx005792] 查看答案

A、强调金额的大小，设立小金库的最小金额标准 B、不突出设立“小金库”的手段和方法

C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿 D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产

正确答案：BCD 题目解析：定义差别（1）不突出设立“小金库”的手段和方法；（2）不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿；（3）不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。

5、以下属于可能会产生小金库的行为的是（）。 [题号：Qhx005793] 查看答案

A、违规收费、罚款及摊派

B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 C、经营收入未纳入规定账户核算

D、虚列支出转出资金

正确答案：ABCD

题目解析：小金库的来源方式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库” 。

1、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（）。 [题号：Qhx005797] 查看答案

A、行政事业性收费

B、罚没收入

C、投资分利

D、房屋租赁收入

正确答案：ABCD

题目解析：收入核实法要重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账。

3、下列属于现场勘察法清查内容的有（

）。 [题号：Qhx006143] 查看答案

A、观察办公场所有无闲置租赁

B、电梯间有无移动传媒广告

C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址