内部审计
2020-03-02 10:24:34 来源：范文大全收藏下载本文
内部审计的程序与方法
1、内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。
2、下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。
3、中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）
4、审计准备阶段的（执行分析程序 ）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。
5、在编制审计方案时要有具体的审计目标。确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）。
6、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围（审计准备阶段 ）。
7、审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（与一组研究管理人员面谈）。
8、对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（无需限制审计范围）。
9、公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是（示警事项法 ）。
10、在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性）。
11、在对某部分的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：1）分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2）直接观察所使用的各种广告媒介；3）审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪些信息标准可能被违反（充分性）。
12、内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（传闻证据）。
13、在与被审计单位讨论初步审计结果时，下面说法中不正确的是（与被审计单位讨论审计结果，只能通过编制和答复书面的审计备忘录）。
14、审计实施阶段最重要的一项工作是（内控评估的实质测试）。
15、某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（研究和确认衡量经营效率的标准）。
16、为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机的起点开始，每10张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效，因为它不是（代表性样本）。
17、下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（销售净利润率，资产周转率，权益乘数 ）。
某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》（不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督 ）。
19、关于后续审计，错误的说法是（后续审计不一定是审计项目的必要后续程序，也就不必在年初就进行时间和人员资源的安排）。
20、编制书面的正式的审计报告的主要原因是（记录所有审计发现和建议采取的行 ）。
21、一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有（被审计领域内部的程序均得到审计）。
22、关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的（审计发现必须包含在最终报告中）。
23、在提出将在审计报告中得到反映的建议时，以下哪项内容不相关（实施建议的成本 ）。
24、关于内部控制审计，错误的说法是（目前，风险管理与内部控制仍未走向融合）。
25、下列经济效益审计项目不属于专项审计的是（公司内部审计部门编制了《内部控制手册》，初步搭建了以风险管理为核心的内控基础平台 ）。
26、关于我国内部审计工作现状，下列说法错误的是（国有企业内部审计处于主导地位）。
27、关于信息化审计的说法，错误的是（国有企业的信息系统审计，包括风险、控制在信息系统审计中的运用，目前已基本发展成熟 ）。
28、关于经济责任审计，错误的说法是（我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进 ）。
29、企业财务审计（以评价财务信息的真实性、促进被审计单位加强财务管理为目的）。
30、内部审计体现的“前瞻性”主要表现为（内部审计关注的不仅是维护现有的收益，而是更多的关注为组织创造更多的未来利益）。
31、以下各项中，属于内部审计工作机制不健全表现的是（我国内审起步比较晚，很多企业尤其是民企审计部门常见的表现形式就是一个人的审计部 ）。
18、
1、内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有枢纽地位。它是对内部控制的再控制，能够充当管理者延长的手臂或长在背后的眼睛。（ 正确）
2、内部审计报告既能作为本单位进行经营管理的参考，也能对外起鉴证作用。（错误 ）
3、内部审计服务应由企业内部进行管理，而绝不能由外部审计替代。（错误 ）
4、实施分析性审计程序能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。（正确 ）
5、内部审计获取信息时应该最大限度利用计算机系统取证，最好能配备熟悉财务软件系统的专业IT人才。（正确 ）
6、审计方案确定后，内部审计机构需在审计实施前，以书面文件正式通知被审计单位。（ 正确）
7、审计小组成立后，需要召开审计计划会议，要求审计组的全体人员参加，但聘用的外部专家可以不参加。（ 错误）
8、内部审计在选择被审计者时通常要运用重要性原则与风险导向原则，但某一种重要因素也可以作为选择被审计者的理想策略。（错误 ）
9、在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。（错误 ）
10、内部审计获取信息时应该最大限度利用计算机系统取证，最好能配备熟悉财务软件系统的专业IT人才。（正确 ）
11、审计建议是指内部审计部门以审计发现和审计结论为依据，呼吁采取措施纠正存在的问题或改进操作。（ ）
12、精心编制审计工作底稿是审计人员执行审计工作的标志，别无其他用途。（ 错误）
13、内部审计人员可以通过会谈沟通、控制测试和实质测试等技术方法，完成审计实施阶段相关工作。（正确 ）
14、在审计实施阶段，编制审计工作底稿就是要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，并形成书面记录。（正确 ）
15、如果审计准备阶段的工作做得充分扎实，那么审计实施阶段就会轻松很多，我们只需将已确定的审计重点问题深挖并加以分析证实，最终做出合理解决方案。（正确 ）
16、控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。（ 错误）
17、在实质性测试时，如果样本都很具有代表性，可以适当缩小样本规模。（ 错误）
18、审计发现是基于所期望的和实际之间的差异而形成的。审计发现只能是否定的，也被成为“例外”。（错误 ）
19、内部审计人员可以通过会谈沟通、控制测试和实质测试等技术方法，完成审计实施阶段相关工作。（正确 ）
20、内部审计报告可以在管理层授权范围内，向所有报告接收人发送全部内容。（错误 ）
21、当违反《内部审计准则》的行为影响具体的审计活动时，内部审计师应在审计报告中披露没有得到完全遵守的条款、未遵守的原因以及对审计活动的影响。（正确 ）
22、是否要进行后续审计要视被审计单位是否对审计报告中披露的问题已经采取了纠正措施和正在达到的效果及不采取行动而产生的风险等等。（正确 ）
23、后续审计只能是审计小组再次到被审计单位实地审计。（ 错误）
24、后续审计必须征得董事会和高级管理层的认可和批准。（正确 ）
25、审计结论出具后，无需同被审计单位沟通。（ 错误）
26、内部审计师不可以同外部审计师随意沟通，这样会导致公司机密外泄。（错误 ）
27、内部审计人员良好的协调沟通是做好内部审计工作的关键所在。（正确 ）
28、目前，国有企业财务审计虽已逐步弱化，但财务审计作为内部审计的基础性工作，仍占据着重要位置。（ 正确）
29、内部审计部门可以隶属于集团公司的财务部门。（ 错误）
30、内部审计人员应该发挥主观能动性，树立标新立异的工作目标，以财务账簿为依据，深入研究业务流程，这样才能挖掘内控及经营领域的风险所在。（正确 ）
31、风险管理和内部控制是组织有效治理的关键要素，这就决定了内部审计要在组织治理、风险管理和内部控制中发挥重要作用。（正确 ）
32、我国现行内部审计是推行由传统内部控制导向审计向现代风险管理导向审计转型，探索开展以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标、以治理为目的的审计工作新路子。（ 错误）
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