财务知识培训
2020-03-03 12:48:25 来源：范文大全收藏下载本文
***分公司员工财务知识培训
目录
1.加强财务知识培训的必要性
随着社会经济的不断发展，财务管理在经济活动的作用与地位越来越重要；经济发展越来越快，对财务的要求也越来越高，完备的财务制度，规范的财务管理是保证一个企业正常运作及发展壮大所必不可少的，同时也能够对企业的成长提供一定帮助。特别是随着全球金融危机风暴的袭来及中国铁通跟中国移动合并、融合的背景下；在当前***分公司面临巨大的经营困难，市场经营收入增长乏力，，成本支出增幅大于收入增幅的情况下；在收入由收付实现制转权责发生制及提出“规范管理年”的情况下。加强对公司员工财务知识的培训已经刻不容缓，通过加强公司员工财务知识的培训，不仅能提高员工的成本意识，还能够提高员工的职业能力、改善工作质量，可以换位思维，增强部门间的沟通与配合，减少部门间的内耗，增强团队合作精神。从而共同促进公司的发展。
公司的管理人员都应具备以下财务理念：会计要素观念、会计政策观念、现金流量观念、内部控制理念、成本效益理念、预算管理理念、时间价值理念 。
2.政策解析
（1）收付实现制转权责发生制
根据（****财[2009] 8号文件）《**公司电信业务收入确认办法》规定，原来按收付实现制（又称现金制或实收实付制是以现金收到或付出为标准,来记录收入的实现和费用的发生）确认收入，转为按权责发生制（又称应收应付，即凡是属于当期应获得的收入或者应负担的费用，不论款项是否在当期收到或支付，都应当作为当期的收入或费用；凡是不属于当期的收入或费用，即使款项已经在当期收到或支付，都不能作为当期的收入或费用）确认收入，这也意味着成本也要按权责发生制确认，凡属当月成本应当在当月列支。
（2）网间结算收入与网间结算支出分开，分别列收入跟成本 根据（中国铁通财[2009] 8号文件）《铁通公司电信业务收入确认办法》规定，原来按网间结算净额计算，转为网间结算收入与网间结算支出分开核算，并分别在收入跟成本中分开列支。
据财税[2003]16号《国家税务总局关于电信业务征收营业税问题的通知》：邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额。即本通信网全部话费收入+网间结算收入-网间结算支出后的余额计征营业税。
（3）税收检查
由于今年财政收入压力大，税务部门税收任务重，财政部财政监察专员办将从6月开始对电信企业纳税情况进行检查，中国铁通被列入被检查的范围。因此要做好自查工作，总部要求对05-07年纳税情况进行自查。
（4）清产核资的后续工作
根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）《关于同意对****集团有限公司开展清产核资工作的复函》（清办函[2008]14号）及国家清产核资工作的有关制度、政策，本公司在08年度以2008年6月30日为基准日进行了清产核资，并经***会计师事务所进行了清产核资专项审计。清产核资结果已经取得国资委批复，经批复的资产损失13,744,143.72 元，资产损失占资产总额13.13%，其中资产清查损失13,557,622.48元，资产预计损失186,521.24 元。
要求充分认识清产核资成果，对清产核资中出现的问题，提出整改措施。 3.财务的含义及财务管理目标
所谓财务泛指财务活动和财务关系，是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业和各方面的关系．
• 财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的目的，是评价企业财务活动是否合理的标准。企业财务管理目标服务于企业的目标，同时财务管理目标制约着财务运行的基本方向，如果看不到公司治理结构的发展变化，不能适时调整公司财务管理的目标，财务运行机制就不可能合理。不同的治理结构，存在不同企业财务管理目标。 • 追求利润最大化的目标：是本世纪50年代以前在西方形成的，它没有考虑资金的时间价值和风险因素；
•
追求股东财富最大化：考虑了资金的时间价值，相对于利润最大化而言更科学、合理，但是它没有考虑债权人等其他利益团体的利益；
•
追求企业价值最大化：综合了各方面的因素，同样充分考虑了不确定性和时间价值，强调风险与报酬的均衡，并将风险限制在企业可以承受的范围之内，是目前广泛运用的财务管理目标 4.财务基础核算要求及及日常报销财务制度
1、发生了经济业务，当事人必须及时将票据交财务办理，不得将票据留在个人手中。当月发生的费用，必须列入当月的成本，原则上不得在次月列支；当月产生的收入，必须列入当月的收入，不得在次月列支。（权责发生制）
2、交财务办理的发票，内容必须完整：发票上单位名称(应填铁通漳州分公司)，应有开票日期、经济业务的内容、数量、单价和金额，盖有开票单位的财务专用章或发票专用章。发票必须是国家统一规定格式，印有税务机关的监制章；行政事业性收费必须使用财政部门核发的统一收据。
3、发票记载的各项内容不得涂改；发票有错误的，应当由出票单位重开或更正，更正处应当加盖出票单位印章。其中金额有错误的，应当重开，不得在发票上更正。
4、发票上只开有汇总金额，无明细项目的，必须附有与发票总金额相符的明细表，明细表必须具备发票规定的全部内容。
5、发票应是复写的，不得用笔直接书写。
6、原则上每笔经济业务发生必须提供发票，对于金额小确实无发票的费用，需由收款单位开收据。
7、各部门向财务提供的表格，必须有制表日期、制表人，并盖有部门章。
8、职工借款单必须附在记账凭证之后，收回借款时应当另开收据，不退还原借款单。用出差票据冲抵借款时，财务直接做账，报销金额比借款少时，财务开出收据收回报销余款；报销金额比借款多时，另填制支款单领款，不退还借款单正本。办理现金个人借款和业务备用金需经财务主管和公司总经理核定审批；分公司现金借款不得超过20000元；2000元以上的借款，需提前一天向财务部门预约；业务备用金必须妥善保管、合理使用，财务部门要定期审核备用金的支取和使用情况，凡不再需要备用金的，应及时清理收回；年末个人借款和业务备用金必须统一清回，确实有需要时待来年再行续借。
9、职工工资、奖金等由本人签字领取，无特殊情况不能由其他人员代领。 特殊情况下，由财务部门认可后，由代领人签名或盖章。委托金融机构代发时，可不由个人签名或盖章。
10、购买原材料配件物资须附有由交料人和收料人等业务人员签名或盖章齐全的收料单。
11、出差人员报销流程：
出差人员持总经理签字的出差证明单，将各种票据粘贴在“票据粘贴单”上、并用铅笔计算出报销金额及发票张数，经部门主管签字后交财务审核票据的合理性并计算盖章，然后交由报销人，再经过总经理签字后交财务做账报销。出差证明单应写明出去的时间、地点，车次，到达的时间、地点，车次。同时“票据粘贴单”的内容应填写完整，报销人、报销金额、报销的票据张数要填写(其中金额、票据张数用铅笔填)完整。
12、所有提交财务的票据，均应用蓝黑或黑色墨水，不得用圆珠笔、纯蓝墨水填写。
13、发票、单据粘贴应注意事项：为了确保财务凭证保管的美观、永久性，员工报销粘贴单上的发票要遵循从下至上、从左至右（不复盖装订线）、两边对齐、分散粘贴。
14.开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算（对违反规定的将进行考核）；根据国家有关规定，开户单位可在下列范围内使用现金： 1）职工工资、津贴； 2）个人劳务报酬；
3）根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化技术、体育等各种奖金； 4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 5）向个人收购农副产品和其他物资支付的款项； 6）出差人员必需随身携带的差旅费； 7）结算点（1000元）以下的零星支出；
8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出； 9）除第5）、6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额（1000元）的部分，应当以支票支付。
五．收入核算：现金、营业款、及通信卡管理及票据管理
（一）现金安全管理
1、财务部、各电信局及所属营业厅等办公经营场所应安装防盗门、防盗窗(有条件的应安装红外报警装置)，并在醒目位置安放灭火器。
2、财务部及各营业厅均应配置保险柜和验钞机 。保险柜内存放营业款及电信卡等现金及现金等价物，不允许存放私人钱物。现金应登记日记帐，保险柜内的财物应每日盘点，做到账实相符。
3、电信局业务员、营业员在收费过程中要注意防抢、防盗，保证营业款和票据的绝对安全。营业款送存时要有专车或专人护送。
（二）营业款安全管理
1、各电信局要配备必要的营业结算人员，按照分公司规定的营业款缴存业务流程进行办理，建立营业款管理的内部控制制度。
2、电信局营业款必须按照“当天营业款当天缴存”的原则于每天16：00前以营业厅为单位送存公司指定的银行收入专户。每天16：00后营业款暂放保险柜，于第二天送存银行。
3、交接班现金应当面点清，双方签认。结帐时发生多出款，应在当日列帐上缴，严禁保留帐外资金。短少款由责任者当时赔付，不准以营业款或找零款滚欠。
4、电信局必须严格按照收支两条线管理的要求，区分收入和成本支出的界限，严禁“坐支收入”（将营业款直接用于日常支出）。营业款只有在经办理退款手续批准时才能动支。
5、分公司审核、对帐，发现电信局应交款和实交款不符时，按多交和少交处理。少交款处理期限不得超过30天，对超过处理期限未处理的少交款，转分公司相关部门处理，向责任电信局扣款，由电信局等额扣罚责任人工资补齐。多缴款超过180天未处理，转列分公司营业外收入。
6、严禁挪用、转移、截留营业款。
（三）通信卡管理规定
1、通信卡管理人员
通信卡实物管理人员为财务部杨洪敏，负责办理通信卡实物的保管和实物的出入库。
2、通信卡销售管理
通信卡销售遵循“货款两清的结算原则，严禁先出卡后结算。
3、大额充值管理
原则上规定一次性充值1000元以上的话费为大额充值。大额充值也应遵循“货款两清”的结算原则，严禁先出充值后结算。
4、赠卡及自用卡的管理
公司对赠送他人及内部自用卡、测试卡等非销售用卡必须填制申请单，经市场部负责人、总经理审批后由再办理出库手续。各类赠送卡需作台账，以便公司随时检查。赠送卡不得销售。
5、退卡管理
各类卡一经售出原则上不得退回，但如果出现无效卡、过期卡等无法使用的情况时，经计费中心确认后，方可退回；赠送卡如未赠送完应及时交回公司。
6、出卡时间
为了便于财务部各项工作有效进行，特规定出卡时间为每周
一、
三、五，特殊情况除外。
（四）票据管理
六．工程项目投资管理
1.建设部门要及时做好批复台帐的登记工作并及时将批复情况反馈给财务部门，以便财务部门及时根据批复文件中的建设项目名称设置会计科目，及时进行相关费用的记帐核算。
2.（1）合同管理
各部门签定完经济合同后，应该把已签署的正式经济合同文本留存财务部门一份，财务部需要以此作为对外履行经济义务、实施经济权利的重要依据。
（2）发票管理
涉及工程方面的发票主要有：设备发票、辅材及光电缆发票、建筑安装发票、设计费发票。 建设部门或物资部门向财务部门提供已签定合同且能够具体分劈到某项具体工程的设备发票时也应在发票上加盖三联章，经手、证明、主管均签完字且在用途栏说明该单发票应列支的工程件名并提供相应的工程支出小票，小票上应列支与闽****计字所批复一致的的工程项目名称，以便财务部对相关工程费用的核实和列支。
物资部门向财务部门提供辅材或光电缆等不能立即分劈到具体工程项目的材料发票时，应按照材料相关的入库手续开具材料入库单，并将入库单的财务联附在发票后面先行办理材料入库手续，待具体工程领用物资时再根据具体工程支出情况办理材料出库手续。
建设部门向财务部门提供已决算工程施工发票（建筑安装发票）时，必须在发票上加盖三联章，经手、证明、主管均签完字且在用途栏说明该单发票应列支的工程件名并提供相应的工程决算资料（必须与省分公司决算金额保持一致）。建设部经办人员在填写所列工程项目时，应该与闽铁通计字所批复的工程名称一致，且同时在发票背面写上计字文号，以便财务部对相关工程费用的核实。另外，建设部门在接收施工队提供的发票时应该注意此发票是否为施工地点所在地的地税机关所开具的。
建设部门向财务部门提供工程设计费发票时，必须在发票上加盖三联章，经手、证明、主管均签完字且在用途栏说明该单发票应列支的工程件名并提供相应的合同。
2、工程验收管理
工程项目竣工后，建设部门必须立即组织网运、财务等有关部门组成验收委员会对完工工程进行验收，核实现场实际工作量，对工程项目进行清理，以现场核定的工作量为基准计算施工费用并实施材料平衡工作（多退少补）。如工程物资有结余，则应对结余的工程物资认真办理退料入库手续，用料单位应填制“退料单”，明确结余工程物资的工程项目，填写退料数量、金额，经物资管理部门审查签字后入库。财务部门凭“退料单”对结余退料做冲减工程成本处理。
工程项目验工计价前，建设部门必须与财务部门核对相关工程费用的支出情况，财务部门在核对一致后方可在初步决算报告的封面上签字确认。
一项工程自开工到最后的转固，各个环节建设部门和财务部门都必须沟通好，因为财务所列的工程发生的每一笔费用都要有建设部门出具的列账依据，建设部门对具体工程所发生的各项费用也要清楚掌握，要求我们的项目经理对工程的每项支出做好台帐，以便工程转固时和财务部门对帐，最终确保相关费用支出能够做到“三个相符”：验工计价与工程实际发生及财务列支情况相符。
工程验收完毕后，验收委员会应组织编写验收报告，填制“新建（购置）固定资产验收交接记录”及固资清单，移交单位（建设部门）、接收单位（网运部门）和验收委员会各位成员要认真填写验收意见并签字。
固定资产管理部门（网运部）应根据验收记录汇集整理技术档案，登记固定资产保管台帐（设备履历簿），财务部门根据“新建（购置）固定资产验收交接记录”及固资清单登记固定资产明细帐；固定资产使用部门（网运部、办公室等）和财务部门共同填制“固定资产卡片”并分别管理。
各部室需严格按照省公司下的31个文件及分公司自订的文件执行
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