美容院财务管理制度
2020-03-02 15:24:01 来源：范文大全收藏下载本文
美容院财务管理制度
一、总则 （1）为加强美容院的财务工作，发挥财务工作的美容院经营管理和提高经济效益中的作用，特制定 本规定。 （2）美容院财务管理人员的职能：
1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的 执行情况，检查监督财务纪律。
2、积极为经营管理服务，促进美容院取得较好的经济效益。按照经济核算原则，定期检查，分析美 容院财务、成本和利润执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合 理化建议，当好美容院参谋。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本美容院有关部门降低消耗，节约费 用、提高经济效益。
4、合理分配美容院收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
5、配合财政、税务、银行等部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
6、完成美容院交给的其他工作。
二、财务工作管理。 （1）会计年底自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规 定。 （3）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。 有关人员都必须在记帐凭证上签字。 （4）财务工作人员对本美容院实行会计监督。财务工作人员对与事实不合的原始凭证，不予受理； 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 （5）财务工作人员应当会同主管进行财务盘点，保证帐簿记帐记录与实物、款项相符。 （6）财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管进行书面报告，并请求查明原 因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。 （7）财务工作人员应根据帐簿记录每月编制会计报表上报主管。 （8）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续 时，由主管监交。
三、财务收支管理制度 （1）生产性开支：在满足美容院提供美容院服务的正常需要，又要库存合理的前提下，产品采购人 员根据“请购单”和主管审批的用款计划，购买产品，一般情况下采用货到验收付款的方式。 （2）严格控制非生产性开支。 （3）固定资产购置。 各员工无权自行购买相关产品。 需要时， 需有关人员提出申请， 主管审批后由产品采购人员统一购买。 （1） 差旅费的开支：由于工作需要经批准到外地开会、学习及授课的，根据本美容院差旅开支的有 关规定，出差回来后一周内凭据主管签名核实后
报财务管理人员报销。 （2） 财产保险、广告费用、上交税金、水电费、电话费等费用的支付，由主管审批，财务管理人员 办理。 （3）劳动工资的支付。按照劳动合同的有关规定，应按期发放员工的工资。
三、现金和支票管理制度 （1） 美容院可以在下列范围内使用现金： ① 职员工资、津贴、奖金； ② 个人劳务报酬； ③ 出差人员必须携带的差旅费； ④ 结算起点以下的零星支出（结算起点由主管确定） ； ⑤ 主管批准的其他开支。 （2）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的， 店长批准后支付现金。 （3）美容院固定资产、办公用品、老保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现 金。 （4） 财务人员支付现金，可以从美容院库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入 中直接支付（即坐支） 。 （5） 财务人员从银行提取现金， 应当填写“现金领用单”， 并写明用途和金额， 由店长批准后提取。 （6）财务工作人员要进行往来业务的现金提送，数额巨大时，应加派人员办理。 （7）每日营业终了，除酌留一部分冲为次日营业开始时必要的支付支付资金外，所有款项应尽量送 存银行。 （8）美容院职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经财务工作人员审核；交主管批准签字后 方可借用。超过退款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 （9）凭发票、工资单、差旅费及美容院认可的有效报销或领款凭证，填制记帐凭证，经手人签字， 财务工作人员审核金额数量无误，主管批准后支付现金。 （10）工资由财务工作人员依据每月提供的核发工资资料代理编制职员薪资表，交主管审核和签字， 财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行财务处理。 （11） 无论何种汇款， 财务工作人员都需审核“汇款通知单”和有关凭证， 分别由经手人、主管签字。 （12） 财务工作人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当月结，每日结算，帐款 相符。 （13）支票由财务管理人员专人保管。支票使用时需有“支票领用单”，经店长批准签字，然后将支票 按金额填上，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （14）支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、财务管理人员核对、店长审批。填写金额无误， 完成后交财务管理人员。财务管理人员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。 （15）凡与美容院业务有关款项的支票，不分金额大小由主管审批签字。
四、会计档案管理制度 （1）凡是本美
美容院的会计凭证、会计帐簿、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 （2） 每日的销售项目及销售数量还有现金帐至少要保留半年以上。薪水单、作废的支票、每月及每 年总帐之报表至少要保留 7 年。服务记录与盘点清单也应妥善保存。有系统的盘点制度可避免进 货过多和避免供应短缺；年底时可做计算净利的根据。 （3） 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止时间、号数、单据张数， 由财务工作人员签名盖章、归档保存，归档前应加以装订。 （4） 会计报表应分月、季、年报，按时归档，并分类填制目录。 （5） 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需经主管批准。
五、财务盘点制度
1、盘点范围 （1）化妆品： 用于顾客的脸部， 使用一次其产品价值即变成营业收入者 （无形消费商品的营业收入） ， 属于每日需盘点的对象，如洗面奶、化妆水、润肤乳等。 （2） 固定资产：一次购入即可长期使用，只须每年盘点一次的物品，如空调、美容仪器、床铺、凳椅等。 （3）消耗品：辅助美容服务，不需盘点，如办公用纸、笔、纱布、棉花、卫生纸等。 （4）现金、票据、租赁契约等。
2、盘点方式 （1）年中、年终盘点。 （2）月末盘点。 （3） 不定期抽点。
3、盘点注意事项 （1）财务管理人员拟定判定计划表，主管批准后，签发通知，期限办理盘点工作。 （2） 盘点应尽量采用精确的计算器，避免用主管的目测方法，每项项目数量确定后，再继续进行下 一项，盘点后不得更改。 （3） 现金、存款等项目，除年中、年终盘点外，总经理至少每月抽查一次。 （4） 现金、存款等项目盘点，应于盘点当日下班未行收支前或当日下午结帐后办理。 （5） 存货盘点，以当月最末的一天及翌月 1 日进行为原则。 （6） 盘点物品时，实际盘点数均应详细记录于“盘点统计表”。 （7） 盘点完毕后，财务管理人员应对盘点情况进行汇总，编制“盘点盈亏报告表”，核算盘点盈亏金 额。
六、财务分析细则
1、财务分析 每日、每月进行经营结算，并定期进行成本、盈亏核算，以了解美容院的经营情况。 （1）计算准确的损益平衡点，美容院每个月的营业额要达到或超过损益平衡点，以助美容院制定有 效的拓展销售计划及控制成本。 （2） 计算损益平衡点要从成本和当地商圈的消费营业额两方面来考虑，如：根据成本算出美容院每 月营业额要 20 万元才能持平，但如果美容院当地商圈根本没有 20 万元的消费能力，则要想办法 降低成本，如换租金较便宜的店面，使损益平衡点的营业额接
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