银行承兑汇票、会计决算业务练习题

银行承兑汇票、会计决算业务练习题

（第七章、第八章）

一、单选题：

1．银行承兑汇票是由A签发

A、承兑申请人。B、出票人开户银行。C、承兑申请人委托银行。D、承兑人

2．不属于银行承兑汇票业务应遵循的管理原则是 C

A、审贷分离。B分级管理。C保证金。D、集中签发。E、责权分明。F、稳健经营。

3．股金业务不包括 B

A、入（扩）股。B、股金冻结。C、转让。D、退股。

4．销毁作废的股金证时，必须坚持制度。

A、信息披露。B、授权有限。C、对帐检查。D、监销。

二、多项选择题：（四个答案中有多个是正确的）

1．会计结算业务部门风险管理职责主要在 A、B、C、D等方面：

A、同城票据清算。B、系统内往来。C、对帐管理。D、股金管理（全选）

2．同城票据清算的主要风险在于A、C、B、D

A、票据要素审核。B、票据收款人信息是否真实。C、票据传递及时性。D、头寸管理

3．会计结算领域比较突出的案件表现A、C、B、D

A、私自操作账户。B、虚增往来。C、虚假记账或收不入账。

D、伪造凭证

4．账务核对包括A、C、B、D

A、银行内部账务核对。B、银行与银行之间对帐。C、银行 1

与企业对帐。D、银行与个人客户对账。

5．承兑汇票是： A、D

A、企业融通资金的重要渠道。

B、金融机构向持票人融通资金的一种方式。

C、金融机构间融通资金的。

D、是一种支付结算方式。

6．柜面操作风险控制要点A、B、C、D

A、核对经办客户身份。

B、审查凭证真伪、折角核对印鉴。

C、印章、柜员卡自管自用。

D、离柜签退。

7．票据交换的内部凭证传递过程应该A、C

A、交接双方签章明确责任。

B、约定交接地点。

C、严密封包。

D、操作柜员亲自参与交接。

8．银企对帐必须做到A、B、C、D

A、约定、明确对帐方式。

B、审核对帐回执。

C、逐笔勾对帐务。

D、妥善保管对帐资料。

9．银行承兑汇票的签发对象必须具备的条件B、C

A、开立了基本结算账户。

B、工商行政有效登记。

C、生产经营状况正常。

D、真实交易背景。

10．办理银行承兑汇票条件有A、B、C、D

A、具有不超出营执照的真实贸易交易背景。

B、来源真实合理的保证金。

C、在本行（社）开立基本赅户或一般存款账户

D、用途真实合法。

11．银行承兑汇票查复中出现“他查”、“二次查询”等现象应该C、D

A、严格按照审批流程，逐级上报审批。

B、严格换人复核，并签章明确审核责任。

C、对他查行进行第二次查询。

D、根据相关条件，实地验票。

12．承兑期限到期，承兑申请人未能足额交付兑付款项，应该A、B、C

A、承兑银行向持票人无条件付款。

B、对尚未能扣回的款项转入逾期贷款，并计收利息。

C、及时处理抵（质）押物或向保证人追偿。

D、不得再为该户办理银行承兑汇票。

13．承兑协议必确规定A、B、C

A、汇票到期前承兑申请人存足兑付款项。

B、足额存入规定比例的保证金。

C、逾期不能兑付的处理办法。

D、承兑有效期和延长期。

三、判断题：

1．在企业资金紧张情况下银行承兑汇票保证金可以通过向银行申请贷款获得。（错误）

2．企业无论是否有固定经营场所，只要开结账户、缴了足额保证金并有真实交易背景，均可以申请签发银行承兑汇票。（错误）

3．承兑汇票签发人可以更改票据收款人。（错误）

4．对本机构签发的承兑汇票，可以贴现。（错误）

5．银行承兑汇票出票人和持票人不能为同一人（或法人）（正确）

6．承兑保证金应该专款专存，对于承兑业务量较大的可以数笔保证金一并存入统一的专用账户（错误）

7．担保合同要准确界定当事人法律责任，必须全面覆盖承兑协议的全部风险（错误）

8．出票属于业务经营范畴，兑付属于结算管理范畴，二者管理职能必须相分离（错误）

9．向税务部门查询发票真实性，通过电话查询发票号码并留存电话记录即可。（错误）

10．办法银行承兑汇票最长期限不超过6个月。（正确）

11．个体工商户申请办理银行承兑须提供100%保证金。（正确）

12．柜员发现自己经办的错帐可以随时进行冲正，但必须查明错误原因，（错误）

13．记帐、对帐和岗位授权相分离以及提款、缴款要求双人办理，目的是加强监督（正确）

14．股金凭证属于重要空白凭证，空白股金证不得加盖印章，员工不得留存空白或作废股金证（正确）

四、简答题

1．简述本行票据入账的风险点及防控措施（P166页）

2．简述提入票据的风险表现及防控措施 （P168页）

3．简述行（社）内往来业务的风险表现及防控措施

（P171-172）

4．简述内部账核对的防控措施 （P175）

5．简述外部对账发送对账单对账的风险表现及防控措施 （P177-178）

6．简述股金管理中募股风险点及防控措施 (P181)

7．简述股金的信息录入与股金证出具时的风险防控措施 (P182)

8．简述银行承兑汇票业务的流程及签发的主要对象（P149）

9．银行承兑汇票签订合同、承兑出票的主要风险点及防控措施 (P153)

10．简述对哪些汇票严禁办理贴现（P159）

案例分析以书为准（P154-156；P160-164；P169-174；P178-180；P183-184）

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