预算业务管理

预算业务管理和控制

1.部门/岗位职责

(以下岗位可以根据单位实际进行调整,下同) 1.1 职责分工要求

建立预算业务岗位责任制,明确内部相关职能部门和岗位的职责、权限,确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。预算工作不相容岗位包括: (1)预算编制与预算审批; (2)预算调整与预算审批; (3)预算审批与预算执行; (4)预算执行与预算考核。

1.2 单位党政联席会职责(单位最高决策机构) (1)负责审定预算总控目标和预算编制原则; (2)负责审定预算草案(方案)和预算调整草案(方案); (3)负责协调解决预算管理中的其他重大问题; (4)根据预算执行结果,负责审定考核和奖惩意见。 1.3 单位预算管理委员会职责

(也可不单独设立,由单位最高决策机构履行职能) (1)审议预算方案; (2)监督预算方案的实施; (3)协调解决预算和执行过程中出现的问题; (4)结合预算执行情况分析,平衡、调控预算方案; (5)组织预算编制、汇总,考核预算方案执行情况。 1.4 单位职能部门职责

(1)负责本部门的专项预算编制、执行、分析、控制等工作; (2)配合财会部门做好总预算的综合、平衡、分析、控制、考核等工作; (3)协调解决单位预算管理中的有关问题; (4)负责预算管理的其他日常工作。 1.5 日常办事机构职责

(1)单位预算管理委员会设立日常办事机构,设在财会部门; (2)建立、健全内部预算管理制度; (3)组织预算编制、汇总,向预算管理委员会提交预算报告草案; (4)下达预算方案,分析、考核预算方案执行情况; (5)进行预算管理的其他日常工作。 1.6 预算报表管理职责

(1)预算报表管理岗位,设在财会部门。

(2)协助处长建立和完善单位预算管理体系,出台预算管理办法; (3)负责编制财务报告、预算报表、统计报表等; (4)负责收集预算材料,编制预算草案; (5)定期分析预算执行情况,撰写预算执行情况分析书; (6)监督检查预算执行情况。

预算编报

(1)单位年度预算的编制、审批程序流程分析,流程图如下:

(2)流程节点的详细说明

a、单位预算管理委员会根据单位长期发展规划和上级单位的预算编制原则和要求,提出下一年度的预算目标。

b、单位有关职能部门按照职责分工编制预算,由财会部门汇总,编制单位预算草案,提交单位预算管理委员会审议。

c、单位财会部门和其他有关职能部门应根据单位预算管理委员会的审查意见对预算草案修改完善,直至单位预算管理委员会审议通过。预算调整

(1)单位年度预算调整的编制、审批程序流程分析,流程图如下:

(2)流程节点的详细说明

a、因特殊紧急情况临时安排工作,在职能部门年度预算中未涵盖的,且难以进行内部调剂的,方可提出预算追加调整申请。 b、相关手续办理完毕,正式下达预算后,各部门才能执行预算,如涉及到政府采购等程序的,需待相应程序履行完毕后方可以正式执行。预算执行

(1)单位年度预算执行、审批程序流程分析,流程图如下:

(2)流程节点的详细说明

a、指标申请,预算管理委员会依据批复预算提出明细指标下达。 b、各职能部门依据经党政联席会通过的单位长期发展规划和预算指标提出用款计划申请,经主管领导、财会部门审核后报财政部门审批。 c、各职能部门在财政部门审批的用款计划指标内列支相关费用,财会部门进行相关的账务报销与核算工作。