财务工作总结预算管理
推荐第1篇：上半年计划和预算管理工作总结财务工作总结
[上半年计划和预算管理工作总结-财务工作总结]
上半年计划和预算管理工作总结
集团公司从去年九月开始推行全面预算管理工作以来，制订了“经营计划和财务预算控制书编制办法”（以下简称“编制办法”），集团公司和大多数成员企业按照“编制办法”编制了二oo六年“经营计划和财务预算控制书”，不同程度地开展了计划和预算执行情况分析工作，上半年计划和预算管理工作总结-财务工作总结。经过这十个月的实践，我们既取得了一定的成绩和经验，值得加以推广，也存在不少的问题，需要研究解决。
一、计划和预算管理工作取得的主要成绩和经验
1、初步建立了经营计划与财务预算密切结合的全面预算管理体系。
过去很长一段时间，我们不清楚经营计划和财务预算的辨证关系，不是把计划当作预算，就是把预算当作计划，有时还出现计划与预算相互矛盾、两张皮的现象。在出台xx年编制办法时，我们反复强调要弄清楚经营计划和财务预算之间的区别与联系，要明白经营计划是对来年各项经营管理工作的事先安排，而预算是完成各项经营计划工作需要消耗的各种资源和取得的各项经营成果的货币表现，只有先制订周详的经营计划，才能编制科学的财务预算。正是基于这种认识，我们把全面预算管理工作分解为经营计划和财务预算两个有机的组成部分，以年度经营计划和财务预算控制书的形式下达各单位，作为各成员企业年度经营工作的行动指南和奋斗目标。
2、提出了“以历史数据为基础，以市场预测为导向，积极发展，留有余地”的预算编制原则。
公司的发展离不开现有的基础和条件，搜集和整理公司经营的历史数据，从中找出各主要经营指标的发展趋势是我们制订年度预算的基础；与此同时，还要搜集利用市场信息对相关指标进行预测，作为制订年度预算的重要参考；在此基础上，持续发展、不断向上也是我们制订预算的一个基本要求，反映在预算指标上，就是销售收入、经营利润和人均劳动生产率指标要不断增长，不能下降；但是增长也有一定的幅度，不能盲目制订高不可攀的经营指标。xx年，集团公司按照上述原则审批下达了大多数成员企业的年度预算指标，从上半年的执行情况来看，既是实事求是的，也是先进合理的。
3、重新修订了以预算指标完成情况为基础的工效挂钩考核办法，工作总结《上半年计划和预算管理工作总结-财务工作总结》。
由于原工效挂钩考核办法以销售收入作为计提各单位工资的基础，当销售收入增加、毛利和利润下降时，计提的工资反而增加，不利于保护公司和股东利益。因此xx年集团公司对原工效挂钩考核办法作了全面修订，将计提工资的基础由销售收入改为边际贡献额，促使各单位从关心自身利益出发千方百计降低直接经营成本，增加经营毛利和利润。同时为了加强经营管理工作，增加了综合管理考核内容，用综合管理系数调整各单位的应发工资总额，使工效挂钩考核办法更趋于完善。
4、预算分析工作制度化，深圳国祯环保公司预算分析深入、细致，很有指导意义。
为了监督检查经营计划和财务预算的执行情况，今年上半年集团公司和各成员企业都不同程度地开展了月度、季度分析工作，在总结成绩和经验的同时，分析存在问题，研究解决办法，取得了一定成效。特别是深圳国祯环保公司，在环保公司总部的指导下创立了一套详细的经营计划和财务预算分析模式，每个月都对所属各运营厂和深圳国祯总部的生产量、销售收入、市场拓展、经营成本、经营利润、人员变动、制度建设、固定资产更新改造和投融资活动等工作情况进行详细地总结和分析，发现问题及时提出整改措施并限期改正，很好地促进了公司的生产经营活动，提高了经营管理水平，保证了生产经营计划和财务预算的顺利完成。
5、不少成员企业开始重视市场开发工作，阜阳能源公司大胆创新，市场开发工作取得突破性进展；房地产公司可供销售的住房销售率一直维持在90％以上。
市场营销工作是企业一切工作的核心和龙头，决定着企业的生存和发展。今年上半年，大多数成员企业开始重视市场营销工作，销售形势有了可喜的变化。表现较好的有阜阳能源公司和房地产公司。天然气公司从阜阳能源公司分离出去后，阜阳能源公司就剩下一个加油站和液化气经营两项业务，按照以往的经营实际，年销售收入达到6000万元已经很不错了。但能源公司不满足现状，在液化气业务的外购外销上大做文章，想方设法把液化气批发业务做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在经营方法和经营业绩上都有了明显突破，提前4－5个月完成年度经营计划和预算目标已成定局。房地产公司一直把为客户创造价值当作自己的行动指南，在项目规划、设计、建造、销售以及售后服务等各个环节都注意为用户所想，满足用户的需求，突出了“蓝色雅典”小区的自然、园林、舒适、安全、方便、现代等特色，成为阜阳市首屈一指、家喻户晓的高尚住宅小区。特别是及时成立的售后服务中心，为用户解决了很多本应该由物业管理公司解决的问题，在用户中形成了一传
十、十传百的良好口碑，为“蓝色雅典”项目创造并保持了90％以上销售率的销售奇迹。
6、集团公司工程预算管理工作成效显著。
近年来，集团公司在房地产公司和天然气公司工程建设上推行工程预算管理工作，取得了成功的经验，保证了工程建设质量和工期，降低了工程建设成本。其基本做法是：“优化设计、科学预算、依制招标、规范签证、严格验收、三级决算”。【1】
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推荐第2篇：餐饮财务全面预算管理
餐饮财务全面预算管理
财务预算的主要内容：包括经营收入预算、经营成本预算、各项经营费用预算、利润预算等。
财务预算管理体制：酒店的财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。
统一计划是指酒店的年度预算目标实行集中统一的管理原则；
分级管理是指各项财务预算指标由酒店总部统一向各部门分解、下达；业经下达的财务预算指标由各部门负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。
预算组织体系的设计：以全体股东负责制为基础，以财务部为主体，跨部门设立预算单位。
（一）全体股东是财务预算管理的决策机构，负责依据酒店的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准酒店上报的酒店年度预算，并授权酒店总经理下达正式预算。
（二）酒店财务部是财务预算工作的归口管理部门，具体负责财务预算管理文件编制、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等组织工作和汇总编制工作。
（三）酒店各部门负责提供编制预算的各项基础资料，包括本部门的业务预算初稿和初稿依据；监督本部门预算的执行情况并及时进行反馈；协调部门内部资源及部门之间的预算关系。各部门第一负责人对本部门预算承担第一责任。
预算期及预算编制期
预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。酒店财务预算期为每年的1月1日至12月31日。
预算编制期指财务预算实际编制的时间期限。酒店的预算应在预算期上一年度的11月（暂定）开始着手编制。(2011年的预算，因前期装修，改成2011年1月份编制)。
预算编制的基本方法：
酒店采取自上而下，下达预算编制目标及方针、自下而上编制预算、由财务部平衡汇总编制各部门预算的预算编制方法。
预算编制方针
（一）酒店目标利润规划方针：酒店目标利润由酒店全体股东制定。
（二）酒店收入预算编制方针：以因素分析为基础，根据不同的业务特性采取经营年度环比预算或定基预算。
（三）酒店经营成本预算编制方针：酒店经营成本预算与业务量挂钩，采用弹性预算。
（四）酒店各部门费用编制方针：日常费用采用固定预算，即按部门编制人数确定每人办公费费用；对于专项事务产生的费用，采用零基预算，重新审核部门专项职能的必要性并制定预算额。
预算编制程序：（见附件）
（一）预算编制准备：在编制预算之前财务部应组织酒店各部门做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止的上一报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。
（二）每年11月1日前由酒店经理办公会根据全体股东批准的年度战略规划目标及年度经营计划确定下年度的预算目标，酒店财务部负责具体分解预算目标。
（三）酒店财务部制定详细的编制规范（含表式、编制说明要求）和编制进度要求文件等预算编制指导文件，在10月25日之前下发到各部门、单店。
（四）酒店各部门在全面分析以前年度及本报告期预计各项财务收支情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标和提高内部经营管理水平的要求，按照合理测算预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制预算年度的各项预算草案交主管领导初审，由主管领导提出意见并进行修改。
（五）每年度12月15号之前，酒店各部门将审核后的预算草案(包括编制说明)上报酒店财务部。
（六）酒店财务部审核酒店各部门上报的年度分项预算草案。审核其是否符合酒店总体的方针、目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，对各部门之间的冲突进行协调，讨论通过各部门预算草案或返回重编。
（七）酒店财务部负责汇总平衡各部门预算草案，编制出酒店年度财务预算初稿，包括资金预算表、预计利润表及其他有关资料，提交全体股东会审议。
（八）12月20日前经理办公会召开召开年度预算质询会，审议各部门及酒店整体预算，并提交总经理审核。
（九）将通过审核的预算提案报全体股东审批，经批准的预算方案，正式下达给各部门执行。
各部门财务预算编制职责：
（一）酒店财务部负责编制经营成本预算、酒店资金预算表、预计利润表以及酒店总部的固定费用预算、现金预算。
（二）各部门负责编制本部门销售（营业）收入、费用预算；
预算控制
（一）预算内支出应根据不同的审批权限由酒店总经理或其授权人审批。
（二）下达的预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。预算指标是制订《业绩合同》和《考核设计方案》的重要依据，根据预算执行情况对责任人进行考核、奖惩。
（三）成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由各部门提出申请，说明原因，经总经理审批后纳入预算外支出。
（四）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度。
预算的调整
（一）预算调整因素：预算执行中发生下列情况之一时，相关部门可以申请调整预算：
1、全体股东会调整酒店发展战略，重新制订酒店经营计划；
2、酒店经理办公会决定追加（或缩减）任务；
3、市场形势发生重大变化，需要调整销售预算；
4、国家相关政策发生重大变化；
5、经营条件发生重大变化；
6、不可抗力的作用。
（二）预算调整申请：当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响预算的执行时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算修正申请。预算修正申请中必须包括：
1、导致无法实现预算的原因；
2、已经采取的其他弥补措施和效果；
3、与该项预算调整相关的业绩调整；
4、调整后的预算及计算方法。
（三）预算调整的权限与程序
1、酒店财务部、总经办或各部门对照预算执行和结余情况，认为需要调整预算时，由该部门填写预算调整申请表，对照预算调整条件说明调整内容及理由，并附相关文件（如市场价格变动情况说明、相关政策变化情况说明、变更前后的经营计划、酒店下达追加（或缩减）任务等），交总经理审批；对于重大调整（调整条件为：调整金额超过预算的10%的属于重大调整），需将调整申请及总审核意见提交全体股东会进行审批；
2、总经理批准预算调整申请后，由酒店财务部留存预算调整申请表，并根据审批意见，编写“预算调整通知书”下达给需调整预算的申请部门。
3、预算调整申请部门编制新的预算方案上报财务部、总经理审批。
（四）预算差异分析：预算执行过程中，各部门要及时检查、追踪预算的执行情况，由财务部每月制作预算差异分析报告，于每月10日前将上月预算差异分析报告交全体股东会分析，为酒店经营活动进行动态控制提供资料依据。
（五）预算考核评价：酒店通过季度/年度业绩考核会保证预算的实施。预算考核评价的内容包括对酒店经营业绩进行评价、对预算执行情况进行考核评价等。
推荐第3篇：预算管理工作总结
百乔罗管理咨询(上海)有限公司
预算管理工作总结
——体系建立和全程实战
2011年01月08-09日 上海 2011年01月08-09日 深圳
【主办单位】百乔罗管理咨询（上海）有限公司
【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等
【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》 【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练
【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等) 【咨询报名】
闫老师
【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务，欢迎来电咨询！；
您是否正为以下事情烦恼：
1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？
2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？
3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？
4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？
5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？
6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？
7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？
8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？
课程目标:
全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色
预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析 学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱，如何作好解决方案 学习大型国际企业预算管理与控制的经验
TEL:
百乔罗管理咨询(上海)有限公司
课程主要内容：
一、什么是全面预算管理
1、预算，您的直觉是什么？
2、什么是预算？
3、什么是预算管理
4、什么是全面预算管理 如何理解全方位？ 如何理解全过程？ 如何理解全员？
5、全面预算管理不同于传统计划管理
6、全面预算管理不同于传统财务预算
7、全面预算管理不同于经济责任承包
二、为什么要开展全面预算管理
1、众多优秀企业的管理实践
2、国家有关部门的强力推荐
3、全面预算管理的自身价值 战略目标落地化 经济活动目标化 管理方式精细化 经营活动受控化 资金控制提前化 绩效管理依据化 成本控制约束化
4、中国企业预算管理现状
三、企业如何搭建全面预算管理体系
1、从“过程”上看全面预算管理体系——全面预算管理五大过程
2、从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容 经营预算的主要内容 资本预算的主要内容 资金预算的主要内容 财务预算的主要内容 对预算管理的认识误区 加强预算管理的紧迫性
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3、从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次 年度预算的功能和流程 季度预算的功能和流程 月度预算的功能和流程 周计划的功能和流程
4、从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织
四、如何确定预算目标
1、企业年度目标确定的“理念转换”
2、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系 财务与非财务思维
平衡积分卡的思维——国际企业的运用 改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践
3、如何测算和确定年度目标 年度目标测算思路 三年历史数据分析 经营性质类目标测算 管理性质类目标测算 非量化的重要管理工作确定 如何召开战略研讨会
4、年度目标的分解 年度目标的横向分解 年度目标的纵向分解 某集团年度目标分解示例
5、各部门KPI表格的设计
6、员工PBC的设计
五、如何编制预算 1.预算编制内容体系 2.预算编制起点的选择 3.预算的编制方法介绍
4.三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例） 5.经营预算的编制 销售预算的编制 生产预算的编制
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采购预算的编制 成本预算的编制 日常费用的预算编制 固定费用的预算编制 变动费用的预算编制 项目费用的预算编制
6.资本预算的编制 7.资金预算的编制和平衡 8.预算中的信息传递
六、如何进行预算执行控制 1.预算执行控制的责任划分 2.建立预算执行台账
3.严格预算外的控制流程和权限 4.严格资金支付控制 5.绩效分析与经营预警控制 6.如何召开经营分析会 7.绩效沟通与管理改进 8.预算追加 9.预算调整
10.绩效考核如何和薪酬体系对接
七、成功推行全面预算管理的关键要素 1.正视预算环境，合理选择预算模式 2.明确预算主题，逐步发挥预算功能 3.牢记战略导向，促使目标落地 4.塑造预算文化，全员参与预算 5.健全预算体系，保障预算有效实施 6.健全预算体系，保障预算有效实施 7.借助预算信息化，提高预算管理的效率 8.坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱
专家讲师团：
上海班讲师：杨立国
杨立国，国际注册咨询师(CMC)，中国注册会计师（CPA），工程师，工商管理硕士（MBA）.实战派财务和管理专家。清华大学、复旦大学、华中科技大学等高校EMBA班和财务总监班特聘讲 TEL:
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师。
十年央企（特大型航空制造企业）从业经历，从车间技术员做起历任技术主管、企管处长、副总经理等职，负责过技术、生产、企管、财务等多个领域的工作，熟悉企业的整体运作。期间，组织和参与了公司发展战略规划、结构调整、并购重组、质量技术攻关、财务系统变革等多项重要工作，为提升企业整体管理水平和竞争能力做出了较大贡献。
八年管理咨询从业经历，曾承担上海视野经济研究所副所长、咨询总监，现为上海视野知成企业管理咨询公司总经理。曾担任中国商飞、中国航天科技四川研究院、中国航空工业洪都集团、开滦集团、东风本田、潍柴动力、湘潭电机、许继电气、金堆城钼业、东贝集团、淄矿集团等多个中央企业、上市公司和大型企业集团的高级财务和管理顾问，尤其以集团管控、财务战略、全面预算管理、内部控制、成本管理等见长。依靠先进的理念和丰富的企业管理实战经验，从企业家决策视角出发，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。其还在在复旦大学管理学院、清华大学深圳研究生院、华中科技大学管理学院、东方视野远程培训中心等机构多次发表演讲，收到学员的普遍欢迎。
授课风格与特点：
所获荣誉：
2006年荣获“中国有影响力的500名管理咨询专家” 国家人事部管理咨询师水平考试《财务管理咨询》参编人员
“2005年度中国企业管理咨询精品案例” —全面预算管理案例主编人员
学术著作：
在《上海企业》、《中国总会计师》等核心期刊上发表了多篇文章 核心课程：
《总经理的财务管理》 《非财务经理人的财务管理》 《财务管理提升企业价值》 《优秀财务总监的财务创新》 《财务战略与现金流管理》 《集团财务管控》 工程师背景，授课逻辑思维清晰
十年央企技术、管理、财务工作经验，授课务实，生动
八年管理咨询经历，领导过多个咨询项目，案例丰富，实战性强 不乏战略高度，却又简明易懂 视角独特，生动活泼
TEL:
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《全面预算管理与绩效控制》
《全面成本控制三大视角十一大环节》 《财务报表阅读与财务分析》 《内部控制体系建设》 《财务风险管理与控制》 服务过的咨询与培训客户代表有：
中国商飞公司
中国航天科技集团四川航天技术研究院 中国航空工业集团洪都航空股份公司 中国兵器工业集团江麓科技集团公司 中国印钞造币总公司南昌印钞有限公司 中国联通湖南公司 开滦集团 东风本田 潍柴动力 许继集团 淄矿集团
安徽交通投资集团 安徽能源集团 金堆成钼业集团 山东省盐业总公司 湘潭电机 骆驼股份 东贝集团 三环集团 泰地控股集团 湖南云锦集团 复旦大学财务总监班 清华大学深圳EMBA班 中南财经大学浙江EMBA班 华中科技大学财务总监班 安徽省国资委 湖南省国资委 山东省国资委 山西省国资委
TEL:
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湖北省国资委 四川省企业家协会 湖北省企业家协会 湖北省总会计师协会 浙江省总会计师协会 北京东方视野远程培训中心 湖北职业经理人培训中心 „„
深圳班讲师：曾国庆 美国特许财务管理师 高级会计师
皇家大学工商管理硕士
企业家赢利型财务管理推广
推荐第4篇：预算绩效管理工作总结
预算绩效管理工作开展情况
近年来，我市认真贯彻中央、省、市有关文件精神，积极稳妥地推进预算绩效管理工作，不断提高预算绩效管理工作的质量和水平，提高财政资金使用效益,预算绩效管理工作取得较好成效，已连续三年成功进入全国县级财政管理绩效评价前200名。具体工作开展情况如下：
（一）加强组织领导，明确责任机构
为进一步深化财税体制改革，健全完善预算管理制度，推进财政科学化精细化管理，强化预算支出的责任和效率，安丘市政府召开财政预算绩效管理工作会议，研究印发《安丘市人民政府的通知》（安政发[2015]25号），市财政局将本业务放在了评审中心，并在2016年全市财政工作会议上着重强调要把加强预算绩效管理作为今后一项重要工作来抓,初步拟定了这项工作的主要职责为：
1、拟定全市财政资金绩效管理政策、制度和实施办法
2、研究建立科学合理的财政资金绩效管理机制和预算绩效评价系统
3、拟定财政支出绩效评价指标体系和标准体系
4、承担财政专项资金预算绩效目标管理工作
5、组织实施市级财政支出绩效评价工作，管理中介结构。
（二）完善制度体系，夯实工作基础
我市一直把制度建设作为开展绩效管理的关键环节，根据省财政厅及潍坊市财政局相关文件精神，我市先后出台了关于全面推进预算绩效管理的意见》、《安丘市财政支出绩效评价管理办法》、《安丘市县级预算绩效评价信息公开办法（试行）》、《安丘市预算绩效管理问责暂行办法》、转发《潍坊市县级财政部门预算绩效管理工作考核办法（试行）》、《安丘市财政支出绩效评价操作细则（试行）》、《安丘市预算绩效运行跟踪监控管理办法（试行）》、转发《潍坊市县级财政管理绩效综合评价方案（试行）》等一些列规章制度，今年又多次对规章制度进行了梳理，完善。全面牢固树立“讲绩效、重绩效、用绩效”、“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理理念，增强支出责任和效率意识，进一步加强预算管理，优化资源配置，提高财政资金使用绩效和科学精细化管理水平，提升政府执行力和公信力。
（三）立足财政职能，强化目标管理
一是加强预算编制绩效管理。一方面，强化项目绩效目标。每年对单位申报的预算项目进行全面梳理、加强审核、合理保障。其中，通过安财[2016]70号《关于编制2017年市级部门预算的通知》，要求市直各部门、单位对50万元以上的预算项目，全部制定绩效目标，无50万元以上项目的，必须选择一个项目制定预算绩效目标，由预算单位在申请项目时提报详细绩效信息，作为项目审核的依据。2016年9月2日，印发了《安丘市预算绩效评价材料》260份，并对各预算单位财务人员进行了培训。另一方面,推进项目支出评价标准体系建设。对可量化支出的项目，核定统一支出标准，推进预算编制的精细化，突出其基础支撑作用。
二是完善项目绩效管理责任。财政部门批复下达年度预算时，通过规范格式同步下达绩效目标，明确部门单位是预算执行主体，负责实现项目绩效目标。对未能如期实现绩效目标或绩效评价结果较差的，在每年底通过清理结转结余资金收回部分项目资金，或在编制下年度预算时适当调减项目资金额度。
三是开展绩效目标监控。分节点对绩效目标进行监控，对未如期完成节点任务的单位进行书面通知并督促整改，对拒不整改的单位按照绩效问责机制及相关办法进行严肃处理。
（四）规范评价流程，着力推进实施
为进一步加强预算执行监管和执行结果评价，规范社会中介机构参与绩效目标评审、实施绩效跟踪、开展绩效评价以及绩效管理咨询等工作，投资评审中心积极与政府采购中心联系，在2017年5月，通过政府采购中心公开采购5家社会中介机构，服务期2年。在这之前的2016年8月5日，市财政局参照潍坊市财政局使用的中介机构，随机选择了一家对安丘市畅达公共交通运输有限公司进行了整体绩效情况进行了综合评价，预计2017年9月份，预算绩效评价中心将邀请支出管理科室参加，结合部门单位决算工作，集中时间开展一次预算执行情况监督审查活动，同时挑选部分重点项目，通过社会中介机构进行预算绩效评价。主要内容是对照年初预算确定的项目绩效信息，重点审查资金是否符合规定支出范围，预算执行进度是否及时、合理，部门单位是否完成年初确定的预算绩效目标等。另一方面，加强财政支出绩效评价。财政支出绩效评价反馈预算科和相关支出管理科室，促进加强支出管理和下年度预算编审工作。
推荐第5篇：预算绩效管理工作总结
2015年预算绩效管理工作总结
为进一步贯彻《预算法》讲究绩效原则，加强预算绩效管理，根据《关于做好2015年度预算绩效管理工作考核的通知》文件精神，现将我单位2015年度预算绩效管理工作总结如下：
一、年度预算绩效管理工作整体开展情况
2015年，我单位以绩效目标实现为导向，进一步加强制度建设，提升自评质量，预算绩效管理取得新成效。一是抓好绩效目标编制，及时报送绩效目标。二是探索绩效跟踪监控，要求加强过程监控。三是深入开展财政支出绩效评价，对专项资金实施绩效自评和项目核查，在此基础上形成自评报告。四是强化评价结果应用，组织绩效自评和绩效跟踪监控，对发现的问题及时改进，加强评价结果与项目资金安排的衔接。五是健全绩效管理工作机制，明确职责分工，努力提高了绩效管理工作水平。
二、自评情况
（一）基础工作管理。我校领导非常重视预算绩效管理工作，对该项工作给予大力支持和指导，对上级做出的批示和下发的预算批发非常的关心。在一些制度建设方面我们做的有些欠缺，有待提高和完善。
（二）绩效目标管理。我校严格按照上级的要求在规定的时间报送绩效目标，比如每月按时发放工资，公积金、医疗保险等按时准确发放到位，从无拖欠。
（三）绩效监控管理。我校2015年无项目收支，开始预算的项目都在后期做了及时的调整。
（四）绩效评价管理。2015年我校基本支出管理的各项收入和支出都按预算的目标完成。我校财政收入有在职人员和退休人员工资及公用经费。支出时按国家规定的工资标准发放给职工。公用经费全部用于添置办公用品、办公设备等比如：我校2015年购置饮水机、电脑、电子屏幕、添置办公桌等，为改善教学环境对校园进行了外墙粉刷等。使公用经费用到了实处，改善了学校的教学环境。三公经费主要支出是公务用车维护费，共支出14666元，较上年有所减少。项目支出是2014年结转支出，本年无项目收入。
（五）结果运用管理。在上级部门的领导下，我校出色的完成了2015年绩效管理工作，将为下一年的工作奠定了基础，我校将一如既往，在新的一年里更上新台阶。
三、预算绩效管理工作存在的问题
工作中还存在许多不足，尤其是资金的使用还需要更好与上级部门沟通，杜绝一些不合理的开支。
四、下一阶段工作计划
新的一年即将开始，我校将搞好预算绩效管理工作，按照上级部门的要求做好新的预算，保证预算准确，无失误。希望我们在新的一年工作更加出色。
推荐第6篇：全面预算管理工作总结
工作总结
一年的工作在忙碌中接近尾声，我做为一名预算会计人员， 在公司和财务部的领导下本着爱岗敬业、扎实工作的态度完成工作。现将我的工作总结如下:
1、我的工作主要负责集团公司预算执行表编制、审核、汇总工作，出具月度、委度预算执行情况分析报告，并上报经领导。这需要对集团的经营情况还需要更进一步深入的了解，而我在这个岗位的时间尚短，因此在编制的过程中对集团分公司、子公司预算执行报表数字的敏感程有待加强，对集团公司的日常运营变动情况加强监控，争取更快更准确地完成集团预算表的汇总编制工作。
2、在年度预算编制过程中汇总、分析集团年度预算报表，最后形成年度经营计划。各公司将年度预算方案上报集团公司预算管理办公室后，我负责将预算数据汇总后经预算经理确定其合理性，初步修改后做成汇报资料供预算管理委员会讨论。预算管理委员会经研究决定修改方案后，通知各预算编制单位修改。各预算编制单位修改完毕再次上报，经汇总形成集团公司年度经营计划，各公司在下一年度生产经营过程中严格执行。
3、每月负责汇总购销统计表，除此外还参与编制了全面预算管理流程规范的设计、流程指引的编写等工作。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽。
推荐第7篇：集团财务核算、预算、资金管理摘要
集团财务核算、预算、资金管理 – 摘要
管控专家阿德里安·卡德伯里爵士 : “公司的失败都是由其管控的失败而引起的”!
一.前言
管控的中心问题: 如何建立一个强有力的集团公司管控系统，没有管控系统，集团就谈不上什么真正的管理 !
集中管理 协同商务。事权可以分散 财权必须集中。
1.集团财务管控的内容有哪些？
全面预算管理； 集中资金管理； 财务核算管理； 投资管理； 税务筹划管理； 财务管控系统的规划。
2.集团财务管控的趋势？
财务要从传统的业务处理模式转入到财务管理及分析；
集中的资金管控，包括：核算集中、大额支付集中及核算控制集中； 全面预算管理； 集中的财务核算；
集团财务内容从交易业务处理为主转变到以决策支持为主；
全面、完整的集团财务管控规范,有配套的风险内控系统确保规范落地。
二.集团财务核算
集团集中核算解决方案：构建集中的会计核算平台，贯彻和执行统一的会计核算制度，规范基础数据，实现会计核算集中应用。
1.集团财务核算的关注点？
1） 建立信息一致、可比的会计核算体系统； 2） 从机制上保障整个集团内控制度的贯彻执行； 3） 解决集团企业成员之间内部对账难的问题 ； 4） 解决企业面向不同报告要求的多核算账簿问题 ； 5） 财务实时反映和监督业务，实现网上报销 ； 6） 实时掌控全集团的资产分布、变动情况 ； 7） 帮助企业适配新会计准则； 8） 构建及时准确的集团报表体系。
2.集团财务核算关键应用（集团企业应该从哪些方面进行财务核算管控）？
实现财务数据集中，加强财务信息监管力度可比性（固化财务制度和政策的执行体系，实现向管理职能的转与）；
平台化系统架构，满足个性化核算流程需求展现分析（通过报表系统，实现数据实时加工与处理，建立财务分析系统）；
内部交易协同处理，最大程度消除重复工作多账簿。 三.集团资金管理
1.集团企业资金管理问题：
1) 建立资金监控系统，掌握成员单位资金流量、流向和存量； 2) 加强资金结算管理，挖掘集团沉淀资金，降低资金使用成本； 3) 对成员单位的资金流动进行统筹规划，平衡资金需求 ； 4) 有效减少企业内部交易产生的不必要的资金流动 ； 5) 有效防止下属企业资金的体外循环 ； 6) 有效利用商业银行的金融服务 。 2.集团资金管理目标：
1) 集中监控，实时掌握：通过对资金过程化管理实时掌握资金流量和流向； 2) 集中信贷，统筹调剂：集中信贷管理，扩大融资规模，统筹内部调剂；
3) 集中计划，事中控制：资金使用有序化，防止盲目投资，防范资金风险；
4) 集中理财，降低费用：降低资金沉淀，杜绝存贷双高的存在，降低财务费用。
3.实现资金集中管理的基本原则：
集中有道原则、时机性原则、协同性原则、权变性原则、求利性原则、分类管理原则。
4.集团公司资金集中管理方式（集团财务资金集中管控的种类）：
统收统支方式：企业的一切现金收付活动都集中在集团公司的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者或经营者授权的代表手中。
拨付备用金方式：企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
设立结算中心方式：结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。
设立内部银行方式：内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。
设立财务公司方式：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。
5.资金集中管理资金结算应用模式（集团企业怎么样才能做到最有效的资金管控）：
采用适合集团公司的资金管理模式，可以提高集团公司的资金使用率，降低资金使用成本；
可以监控集团公司和下属子公司的资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于集团公司经营目标的实现；
无论什么集团公司都必须根据自身的实际情况采用不同的资金管理模式。同时，随着市场的不断变化，企业自身发展不断变化，企业战略发展方向的不断变化，采用不同的资金管理模式。企业资金管理模式必须依据企业战略发展方向和市场变化的要求及时调整。企业资金管理模式是实现企业战略发展的重要保证；
资金管理集权和分权的程度是资金管理中突出的问题，集权程度过高，不利于发挥下属公司的积极性，在资金上过分依赖集团公司，影响资金的周转速度；同时，缺乏对市场变化的应变能力。集权程度过低，造成资金分散、资金使用率降低、沉淀资金增加、资金使用成本上升等问题。因此，任何集团公司都应该根据自己的实际情况控制资金管理的集权程度，使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡；
只要使自身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。
6.集团财务资金管控的趋势 – 集中集中管理有助于提高效益，节省财务费用。
7.资金集中管理的应用价值：
实时了解资金流的整个动态情况，风险得到监督和控制； 集中利用资金，减少贷款利息，提高资金使用效率； 增强集团融资能力；
业务流程得到优化，各系统协同更加有效； 促进了商业银行对集团服务的改善；
规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业竞争力。
四.集团预算管理
1.集团财务预算管控的内容有哪些? 1) 预算目标设定及管理； 2) 预算指标体系； 3) 预算编制流程及管理； 4) 预算执行监督； 5) 预算考核评价管理；
6) 预算管理组织设置及职责划分； 7) 预算样表体系； 8) 预算调整流程及管理； 9) 预算分析管理。
2.集团企业全面预算管理问题: 1) 帮助集团企业有效落实战略目标 ； 2) 帮助集团企业快速有效的编制预算；
3) 使预算在集团企业得到有效的贯彻和执行； 4) 有效支撑集团企业的考核和评价体系 ； 5) 构建与全面预算管理相匹配的财务业务系统 。
3.预算管理体系的管理重点：
1) 预算体系建设； 2) 预算执行控制； 3) 预算分析考评。 4.预算管理流程: 1) 预算目标下达； 2) 预算编制； 3) 汇总审批预算； 4) 预算执行与财务核算； 5) 预算分析调整； 6) 预算考核评价。
5.全面预算管理模式：
6.全面预算的全过程管理:
7.全面预算管理体系建设 - 四要素:
8.指标分解:
值得思考的问题：
1.预算管控是财务的事情吗？ 不是的，
2.集团企业的CFO怎么样才能做到最有效的预算管控? 见3及6 五.全面绩效管理
1.集团财务管控的财务分析的目的？
通过财务及营运的分析、监控，及时、动态、全面的衡量、管理企业绩效，从而驱动企业营运。
公司的价值是由经营业绩决定的，在当今快速变化的环境中：
企业高层管理者需要快速、准确了解企业经营成果和财务状况，及时调整战略，以确保企业获得成功；
中层管理者：必须具备快速、灵活了解业务状况及其发展趋势的能力，以提升企业战略的执行力；
基层管理者、业务人员：则需要具备高效、正确处理各种业务的能力。
为此，企业需要对企业价值的创造过程进行全面分析管理，即：企业绩效管理（Busine Performance Management，BPM），从而驱动企业营运，提升企业价值。
2.集团企业决策现状与困难：
3.企业深感困惑的是绩效管理容易流于形式
企业绩效管理最重要的是基于数据的分析评价，反馈于决策并进行及时修正。其目的是让各级决策者、管理者从繁琐的分析数据组织和整理的工作中解放出来，投入到更具价值的分析决策和分析模型的实践与创新中去，从而提升企业营运效率和经营绩效。
目前，中国企业在企业绩效管理领域中普遍存在如下问题：
对绩效管理的理解仍然停留在人力资源考核层面，主要是对企业部门和个人的关键绩效指标进行考核；
各业务板块、业务部门的绩效分析相互独立，难于找出它们之间的联动关系，无法致力于提升企业的整体营运效率；
数据过于分散，没有经过有机整理、整合，导致的分析或决策过于专注细节，缺少宏观的认识与理解；
分析方法一般是指标的统计分析，维度单一，分析结果流于形式，对企业战略、营运的参考价值不大；
分析工作繁杂，分析的时效性、全面性和准确性等受分析人员主观影响大，不确定性风险加剧，分析结果主要依赖于公司个别分析人员的专业水平；
缺乏信息系统的支撑，一方面，数据往往局限于财务数据，无法和业务数据、外部数据有效集成，影响绩效分析的全面性和准确性；另一方面，分析周期长，分析结果滞后，不能对企业决策、营运做出有效支持；
企业长期积累的历史信息缺乏有效利用，没有给企业带来应有的价值；
对企业未来发展、经营策略调整无法从数据、从模型的角度予以明确的预测模拟。
缺乏：
1) 有效组织的数据（以人、部门的KPI考核，各业务板块相互独立，粗细无联系）；
2) 高效的数据分析模型； 3) 灵活的数据展现。
4.企业绩效管理解决方案
用友倡导的企业绩效管理（BPM）的最终目标是实现企业战略与营运高效联结，将企业绩效管理贯穿于战略执行和日常经营的循环中。
用友基于多年ERP与绩效管理的成功实施经验，依托先进的数据仓库2.0设计模式与商业智能技术，从企业绩效管理发展规划、体系建设、物理架构、安全可行性多方面给予综合考虑，设计了一套安全的、深入的、端到端的企业绩效管理整体解决方案：
预制数据抽取集结区：STG（集结区）设置，可以面向更多业务源系统，使数据存储模型更具广泛适用性。
预制安全的数据存储结构：ODS（暂存区）、DW（数据仓库）可物理分开的设计，既确保了对企业分析需求的支撑、模型的通用性，同时最大限度的确保企业数据信息安全。
系统、深入的分析模型体系设计：从标准企业绩效管理、行业化企业绩效管理、企业个性化绩效管理三个层次描绘企业绩效管理的建设过程与管理诉求，并予以专业的解答。
a.盈利能力分析
盈利能力是指企业在一定时期内赚取利润的能力，是投资者取得投资收益、债权人收取本息的资金来源，是经营者经营业绩的体现，也是职工福利不断完善的重要保障。
通过盈利能力分析可以衡量和反映企业经营业绩，找出企业盈利的关键驱动因素；结合动态监控、因素分析等手段，可以及时发现经营管理中存在的重大问题，进而采取措施解决问题，提高企业收益水平。
包括： 收入分析及其趋势预测； 成本费用分析及其趋势预测； 利润分析及其趋势预测； 盈利综合能力分析。
以利润变化原因分析为例：
1) 分析企业的利润发生了什么样的变化； 2) 分析企业的利润变化受哪些因素的影响； 3) 分析每一个影响因素对利润的影响程度；
4) 综合前面三个方面的分析，找出企业盈利的关键驱动点，帮助管理者改进生产经营、销售、成本控制等营运策略。
b.资金状况分析
资金是企业的血液，它是否得到有效监控和管理，直接关系企业的生存与发展。资金状况分析是对企业的资金来源与使用情况进行分析，测定资金来源、用途趋向，以保证企业资金成本最低，资金利用效益最高以及资金在数量、时间和局部分布上保持平衡与协调。
包括：
资金构成分析； 资金成本分析； 资金偿债能力分析； 资金协调性分析； 资金获利能力分析。
以资金协调能力分析为例：
企业的资金协调分为静态协调和动态协调，静态的协调是指企业资金在各个业务局部的分配、利用合理协调；动态的协调是指企业资金来源与占用在数量和时间上保持平衡与协调。 ……
本分析支持用户进行日期、会计主体的切换，通过直观、高亮与红绿灯的方式展现企业当前资金协调状况。
c.偿债能力分析
企业偿债能力，静态的讲，是指企业用资产清偿债务的能力；动态的讲，是指企业用资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。
传统的分析，一般都是静态的考核企业用资产清偿流动负债和长期负债的能力，主要围绕资产和负债的关系建立一系列指标来进行分析，常用的指标有：资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数、现金债务比等。 这种分析方法下，企业面临着几个实际问题： 1) 指标的合理值是多少？
2) 企业生产经营创造的收益对偿债能力的影响如何度量？
3) 企业如果提高了资产的盈利能力和管理效率，对偿债能力有什么影响？
为此，用友在传统分析的基础上，不仅仅从资产和负债的关系出发，还综合考虑了企业的盈利能力、营运能力，对企业的偿债能力进行了更加全面、准确的分析和预测，分析内容包括：
企业负债情况分析 企业短期偿债能力分析 企业长期偿债能力分析
基于企业盈利能力和营运能力的偿债能力测算 企业未来偿债能力预测
以未来偿债能力预测为例：
企业实际的可以用来清偿债务的资产不仅包括其立即变现的资产，还包括生产经营活动创造的收益，企业在未来的经营会面临多种情况，每种情况下企业清偿债务的能力如何？
企业维持目前生产经营状态的情况下，未来偿债能力预测； 企业提高盈利能力的情况下，未来偿债能力预测； 企业提高资产营运能力的情况下，未来偿债能力预测。 d.营运能力分析
营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产赚取利润的能力。企业营运能力分析主要是对不同性质资产的管理、营运能力进行分析。
包括：
流动资产营运能力分析； 流动资产周转效果分析； 固定资产营运能力分析； 全部资产营运能力分析。
以流动资产周转加快效果分析为例：
流动资产周转加快、一方面可使企业一定的产出所需要流动资产减少；另一方面可使企业一定的资产所取得的收入增加，通过模型模拟可以预测出企业流动资产周转在不同程度的变化下，分别节约的资金和增加的收入。可以通过历史查询、会计主体间的切换，清晰的看到：加快流动资产周转节约的资金、加快流动资产周转增加的收入。
e.发展能力分析
企业的发展能力，也称企业的成长性，它是企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的发展潜能。我们以价值衡量企业发展能力的思路，全面分析企业发展受哪些因素的影响，并结合因素分析的手段评价各个因素对企业发展的影响程度，对企业的成长性做出分析评价。 包括：
企业发展能力影响因素分析； 企业成长性分析。
以企业发展能力影响因素分析为例：
企业能否健康发展取决于多种因素，包括企业盈利能力、资产利用效率、投融资政策、股利分配政策等；企业发展能力影响因素分析，采用连环替代的因素分析法，帮助企业找出企业成长的关键驱动点及其影响程度。
f.综合绩效分析
综合绩效分析是对企业的经营成果和财务状况进行全面的考核、分析并得出明确结论，分析的内容主要包括企业的盈利能力、偿债能力、营运能力以及发展能力。
包括：
综合绩效分析评价体系；
区分经营活动和金融活动的综合绩效分析体系； 杜邦分析；
EVA经济价值分析； Z财务风险预警模型； 平衡记分卡。
以区分经营活动和金融活动的综合绩效分析模型为例：
以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个层层递进的指标体系，并最终通过权益收益率来加于综合反映。
和传统的财务分析体系相比，它区分了企业的经营活动和金融活动，分别考核两者对企业经营业绩的影响程度，从而判断企业的经营政策、财务政策、融资政策对企业业绩的影响程度。
g.预警
预警是对企业在经营管理活动中潜在的风险进行实时的监控。首先，以企业的财务资料为依据，对企业过快增长的成本费用和负债，过快下降的收入和利润进行预警；其次，结合数学模型模拟分析手段，对企业未来一段时期内是否发生亏损、是否有财务破产危机等进行分析预测。 包括：
过快增长预警；
过快下降预警； 亏损预警； 财务风险预警。 以亏损预警为例：
企业的未来会出现多种情况，在每种情况下企业的盈利会发生什么样的变化，是否存在亏损的危机？
企业维持目前经营水平条件下的亏损预警； 企业收入水平发生变化条件下的亏损预警； 企业成本费用水平发生变化条件下的亏损预警。
h.责任中心综合绩效
责任中心综合绩效分析是指对企业责任中心的收入完成情况、成本费用控制情况及预算完成情况进行考核，并借助指标体系的搭建对责任中心的盈利能力、营运能力及发展能力进行综合的分析，对各个责任中心预算、经营战略政策的制定提供依据。
以企业综合绩效评价为例：
企业综合绩效评价体系围绕企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四个方面的财务绩效指标体系以及企业战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献等企业管理绩效指标体系，通过加权打分的方式直观展现企业的综合绩效。
i.报表分析
报表分析是以企业的财务报表、管理报表为主要依据，采用对比分析、构成分析等方法，对企业的财务活动状况、管理活动状况进行统计分析，以获得企业财务状况、经营成果、现金流量和管理水平的准确认识。
包括：
会计报表分析 ； 合并报表分析 ； 管理报表分析 ； 报表异常预警 。
14．CFO应该从哪些方面为决策层提供有效的数据？ 见5~13。
推荐第8篇：预算财务情况说明书
附件3
2011年度预算工作总结及2012年度工作组织情况内容提要
一、2011年度预算工作开展情况
对2011年度预算工作情况进行总结，回顾2011年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对2011年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年度拟采取的相关改进措施及办法。
二、2011年度预算调整情况
对2011年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。
三、2011年度预算完成情况
对2011年度预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对2011年度预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。
四、本年度预算工作组织情况
预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。
1 附件4
2012年度中央企业预算情况说明书内容提要
预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是年度预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。
企业预算情况说明书内容提要
一、本年度预算编制基础
（一）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。
（二）对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。
（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
（四）对预算年度的宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。
二、本年度预算编制情况
（一）业务预算。
业务预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。
2 2.对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。
3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。
（二）投资预算。
1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。
对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。
2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。
说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。 3.分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。
（三）筹资预算。
说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。凡纳入我委债务风险重点关注范围的企业，筹资预算应与债务风险控制目标相衔接。
（四）资金预算。
预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况， 3 同时结合当前信贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。
（五）费用预算
1.预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。
2.预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。
3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
三、预算年度重大事项说明
（一）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
（二）说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。
（三）详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上年度捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。
（四）其他需要说明的情况。
四、可能影响预算指标的事项说明
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析等。
五、预算执行的保障和监督措施
预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关 4 制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。
六、其他需要说明的情况
集团所属二级及二级以下重要子企业预算
情况说明书内容提要
集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：
一、企业基本情况
说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。
二、本年度预算编制基础及生产经营情况
参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。
三、预算年度主要指标情况
（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上年度预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。
（二）作为集团成本中心的企业，应逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上年度的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。
（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。
四、预算年度重大事项说明
参考企业集团预算年度投资、筹资、资金等重大事项进行说明。
五、预算年度主要财务指标说明
参考企业集团预算年度主要财务指标说明。
六、可能影响预算指标的说明和其他需要说明的事项
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1、预算管理作为公司必要管理，需要进行培训
2、预算帐与凭证一般要对应，形成电子帐务
3、预算一般与实际开销不超过5%
4、预算主体人员为主管级以上，少数部门员工亦需要做预算：采购、行政、会务等，一般
情况为部门经理以上人员做预算
5、预算为26号开始，财务部发电子样板表（以后可不发），由部门相关人员进行预算表填
写
6、28号汇总，交公司总裁审批，并交公司董事长审核后签字，方可实施
7、31号前，可以召开预算管理会议，时间为2小时，参加人员为：董事长、总经理、各部
部长、相关人员、财务人员，会议期间针对突发性开支与有争议开支进行决策，然后批准
8、31号前可以召开预算审计会议，时间为2小时以内，公司把过去一个月所有开支列单进
行检查
9、预算批准后，签字可以为总经理，也可以为行政总经理
10、日常预算外的项目预算要单独审核
11、预算外费用走上一级流程
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《老子与圣经》，这使我欣喜若狂。很长一段时间以来，我怀着虔诚和渴求的心，在一字一句地学习《圣经》和老子的
《道德经》，并想在这两部中西文化的颠峰真经中寻觅点什么，适逢其时，女儿又给我介绍了一本好书，远志明著的《老子与圣经》，这使我欣喜若狂。
《圣经》浩瀚如海，我读得很吃力至今也没读完，更没有读懂，老子的《道德经》寥寥五千言，我虽读了多遍，也还是似懂非懂，模模糊糊。远志明的书，似乎适应和满足了我释疑豁解，寻觅求索的需要，我一口气把它读了下来，说来也怪，书中的观点竟然和我想象的但自己想说又说不出来的想法完全相通，看来中西合和，源于同圣，正因为宇宙间只有一个上帝，她是共同的造物主，也是唯一的真神。两千多年来，老子就像天空中的一片云，它的上面向着神，也有神的光；它的下面罩着人，也有人的智能。人们站在它下面，看见一些高妙，超然的人智，却看不见它上面神赐的光，于是，人们就觉得老子飘渺玄虚，暗淡隐晦，不切实际。其实在这片云的上面，总是光明灿烂着。今天，当神的光照进我们的心，当用记载神的话的书《圣经》去透视被神光普照的老子的《道德经》的时候，我们再读《老子》，它的神性的光辉就显现了。正如，远志明所说，“《老子》原本又像一颗神性的珍珠，落在东方的黄土地上，尘埃封定，人们不认得它，只觉得它有些稀奇，有些神秘。等到神的光，也唯有神的光照在它上面时，就显出它的宝贵的本相来了。”
《圣经》和老子的《道德经》的内在联系，从人的角度，这件令人惊讶的事之所以至今没人看透，用远志明的话来说，就是因为“近现代以来的研究老子的学者，并没有人全身心经验过圣人耶稣之道，一些热心中国文化的基督徒学者，则常常把主要精力放在儒家上。”他又说，“不独我知，其实晚年信了耶稣的林语堂先生就曾说：‘老子和耶稣在精神上是兄弟。’（《信仰之旅》243页）只是林语堂没有深究下去罢了。”远志明进而说：“若不是两年多在穷山僻壤里专心体悟《圣经》，若不是‘道成肉身’的耶稣形象鲜明地浮游在脑海里，老子之道和圣人也不会让我引起特别的注意，我至今仍会像当年读中国哲学时一样，只记得有一个模模糊糊的‘道’，而忘掉了一带而过的‘他’。如今我读《老子》，那道和圣人异常地熟悉和亲切，令我不能不欣喜地告诉你。”
“不言自明，道，必是普天下的道。两千六百多年前，当道透过以色列先知以赛亚警戒犹太人，并预言圣者耶稣要“驾临”天下时，道在古老的中华神州也借着老子，用另一种语言表达了上天的警戒与预言。如果说这表明了道的普世性，那么今天，当老子之道与道的化身耶稣相遇时，就发出神光来，对此我们更不要稀奇，这仍是表明了道的普世性。”
这就是《老子与圣经》告诉我们的，人类共有，普世同济的两本最伟大最神圣的好书《圣经》和《道德经》。远志明无比欣喜地发现并告诉我们，使我们神光初照，大道释然，我想我会把这两本书作为我取之不竭，用之不断精神财富终身享用，并愿意同大家分享它赋予我的一切果实。读读《老子与圣经》，也感谢远志明先生。
第11篇：西平预算绩效管理工作总结
西平县2017年预算绩效管理工作总结
2017年，我县县级财政支出绩效管理改革坚持以构建绩效财政体制为目标，积极推进财政科学化精细化管理，继续深化对县级财政支出项目的绩效评价，着力创新预算绩效管理机制，积极推行财政专项资金竞争性分配改革，探索完善覆盖财政支出全过程的绩效管理，进一步提高了财政资金的使用效益，取得了一定成效。现将有关情况报告如下：
一、工作开展情况 (一)加强管理制度建设
把制度建设作为开展绩效管理的关键环节，制定了《西平县预算支出绩效评价管理暂行办法》（西财预[2017]23号），牢固树立“讲绩效、重绩效、用绩效”、“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理理念，进一步增强支出责任和效率意识，全面加强预算管理，优化资源配置，提高财政资金使用绩效和科学精细化管理水平，提升政府执行力和公信力。
(二)逐步实施预算项目绩效目标管理
一是加强预算编制绩效管理。一方面，强化项目绩效目标。对单位申报的预算项目进行全面梳理、加强审核、合理保障，所有项目必须有明细的资金测算，对无具体内容、无明细支出测算的，或支出测算不够细化的项目，一律不予安排。另一方面,推进项目支出标准体系建设。对可量化支出的项目，核定统一支出标准，推进预算编制的精细化，突出其基础支撑作用，扩大“因素法”编审范围，对发展性项目实行一年一梳理、一年一论证审批。财政部门批复下达预算时，通过规范格式同步下达绩效目标，明确部门单位是预算执行主体，负责实现项目绩效目标。
二是完善项目绩效管理责任。财政部门批复下达年度预算时，通过规范格式同步下达绩效目标，明确部门单位是预算执行主体，负责实现项目绩效目标。对未能如期实现绩效目标或绩效评价结果较差的，在每年底通过清理结转结余资金收回部分项目资金，或在编制下年度预算时适当调减项目资金额度。
(三)积极推进项目绩效评价
在加强预算编制环节的基础上，加强预算执行监管和执行结果评价，将财政监督渗透到预算管理的事前、事中、事后各个环节。一方面，对预算执行结果开展监督审查。每个预算年度结束后，由财政监督牵头，各支出管理科室参加，结合部门单位决算工作，集中时间开展一次预算执行情况监督审查活动。主要内容是对照年初预算确定的项目绩效信息，重点审查资金是否符合规定支出范围;预算执行进度是否及时、合理;部门单位是否完成年初确定的预算绩效目标等。另一方面，加强财政支出绩效评价。在普遍开展单位自我评价基础上，选择一些社会关注度高、涉及面广、金额较大的项目开展再评价，并逐步扩大再评价范围和数量。财政支出绩效评价、再评价结果反馈预算科和相关支出管理科室，促进加强支出管理和下年度预算编审工作。
二、存在的问题
一是预算绩效管理的范围有待进一步扩大。一方面，虽然我县绩效评价工作已经开展，但评价项目数量和资金数额占全县项目总量和财政支出比重还不高。
二是评价指标体系需要进一步完善。财政支出评价对象涉及行业多，项目之间差异性大，目前虽然上级已经发布共性指标，但真正能体现项目效果的个性指标，由于设置难度较大，还不能满足目前工作开展需要。
三是人员素质有待进一步提高。由于预算绩效管理工作开展时间较短，加上缺乏系统的培训，无论是财政部门内部人员还是聘请的社会中介机构人员，对预算绩效管理认识不到位、理解不充分，对预算绩效管理业务不了解、不熟悉，对工作重点把握不到位，由此造成绩效评价工作还未摆脱财务考评或竣工验收的影响。
三、下一步打算和建议
(一)逐步扩大绩效管理范围。在绩效目标管理方面，对于运转保障类项目较多的单位，探索实施单位整体支出绩效目标管理，施行整体支出评价。在项目绩效评价方面，逐步增加评价项目数量和项目支出数额占比。
(二)加强评价指标体系建设。一是汇总梳理以前年度制定的指标，将符合当前预算绩效管理要求和行业管理特点的个性指标汇编成库;二是组织人员搜集整理先进省市县制定出台的指标，进一步充实完善个性指标库;三是建立指标更新机制，将以后年度新制定的指标及时纳入指标库，做到随时更新、完善。
(三)积极运用绩效评价结果。建立绩效评价结果的反馈与整改、激励与问责制度，进一步完善绩效评价结果的反馈和运用机制，将绩效结果向社会逐步公布，进一步增强单位的责任感和紧迫感。将评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，将一些绩效评价结果不好的项目取消，对执行不力的单位的预算要进行相应削减，切实发挥绩效评价工作的应有作用。
(四)加强培训和指导。采取集中学习、讲座、专题会议等方式，加大对财政部门和中介机构参与绩效评价的人员培训力度，进一步统一认识，充实业务知识。
借此机会，向省厅领导提几点建议，供参考。 一是实施全省联动评价，建议省里每年选择部分重点项目，通过市县自评、省级复评的方式，带动市县一级绩效评价工作的开展。 二是省里组织专业力量，加强个性指标建设。建议省里梳理以往年度制定的指标体系，供各市县参照。
三是组织县级绩效管理工作人员培训，由于预算绩效管理工作开展时间较短，加上缺乏系统的培训，人员对预算绩效管理业务不了解、不熟悉，县级开展工作难度较大。
四是加强绩效评价结果应用。目前，上级对绩效评价结果应用的要求比较笼统，县级落实有困难。建议省里对绩效评价结果应用进一步明确，提高操作性。
西平县财政局 2018年1月26日
第12篇：集团公司全面预算管理工作总结
集团公司预算工作总结
今年我单位积极深化和推进财务预算管理工作，将财务预算从点到面全面推进。将预算编制、执行的过程形成了一个完整严密的预算体系，通过将财务目标细化激发全体员工主动参与意识，发挥部门主管的主观能动性，从而充分发挥全面预算统帅现金流、物资流和复杂的法人治理结构导向作用，促使企业从粗放型向集约型的转变，也促使企业从原始的、经验的、人为的管理,向科学化、精细化、标准化管理过渡。
从财务预算编制上，我们运用以成本、利润为基数倒推收入的方法，确定公司年度预算指标，编制年度财务预算，并将指标分解到各分厂、各责任部门，细化预算目标并纳入公司年度自主经营指标进行严格考核。在预算目标的事中控制中，我们将落实预算指标贯穿于经营管理的全过程，将指标层层分解落实到分厂以及责任人，制定更加具体的预算保障措施，严格预算执行，加强过程控制，事中分析，事后监督考核，杜绝超预算费用开支，各专项费用按指标控制使用。在每期末的考核分析中，我们加大每月预算指标完成情况的考核力度。每月对各单位指标完成情况，对比预算指标进度完成情况，严格考核。同时对未完成指标的单位，加强与单位的沟通和联系，共同分析原因，剖析实际与预算偏差的原因，揭示存在的问题，寻找努力方向、采取有针对性措施为领导进行决策提供信息，促进公司利润指标按进度，按时间节点完成，确保全年利润目标完成。每月我们还加强财务综合分析，在每月财务报表编制完成后，及时组织开展财务综合分析，对当月生产经营活动进行全面分析，重点从收入、成本、利润、资金等方面开展预算对比，与上年同期对比分析，从财务角度和视野，揭示和发现生产经营中存在的问题，并提出合理化建议和改进措施，供领导参谋和决策。
虽然在今年我们改进了预算的方式，初步形成了全面预算的模式，但是依然有一些问题值得我们注意，目前面临的有两大问题，一是就是财务预算考核执行不严。每月在进行财务预算的考核分析中分析了未完成任务的各种原因，从而造成未考核或少考核，使考核的权威性受到影响也使得年度预算执行力度不够。二是目前全面预算目标分解的精细化程度不够。从横向上看，目前全面预算只把各分厂作为一个成本利润责任中心在进行考核，其他的一些职能部门没有纳入目前的考核体系。从纵向上来看，一些考核指标单一，例如对各分厂仅仅只考核收入、利润完成情况，从而使得预算考核结果略显单薄。
面对这一问题，在下半年经营形式依然严峻的情况下，我们要加大预算指标考核力度，重点抓过程控制，及时反映、揭示经营过程中的问题，实行预算动态管理，强化预算硬约束性，加大预算执行，分析，考核力度，确保经营目标的实现。
财务部 2012/8/24
第13篇：岳池预算绩效管理工作总结
岳池县2016年预算绩效管理工作总结
今年以来，我县认真贯彻中央、省、市有关文件精神，积极推进预算绩效管理工作，不断提高预算绩效管理工作的质量和水平，提高财政资金使用效益,预算绩效管理工作取得较好成效。下面，结合省厅通知要求，从三个方面汇报有关工作。
一、工作开展情况
（一）加强领导，做好绩效管理前期准备工作
为进一步推动我县财政支出绩效评价工作的顺利开展，我局加强了“财政支出绩效评价工作领导小组”的配置，由局长任组长，分管局领导任副组长，支出股室主要负责人为成员。领导小组负责绩效评价工作的组织协调，领导小组下设绩效评价办公室，由预算股及相关支出股室人员组成，负责全县绩效评价日常工作；根据《四川省财政财政厅关于开展2016年财政绩效评价工作的通知》（川财预〔2016〕44号）文件精神，结合《岳池县财政支出绩效评价试行办法》（岳府办发〔2011〕170号）要求，我县出台了《岳池县财政局关于开展2016年财政支出绩效评价工作的通知》（岳财预〔2016〕8号），按照“先易后难、先简后繁、积极稳妥、逐步推广”的总体目标，选取基础设施、民生保障、产业发展等方面有影响和代表性的重点支出项目开展综合绩效评价；同时，为更好推动促进绩效评价工作，总结、交流绩效评价试点单位工作开展情况，2016年8月，由县财政局
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生工程县级资金等15个项目进行评价，涉及资金9700万元，其中7项由单位进行自评，8项由财政局组织各相关股室组成绩效评价组进行评价，资金项目开展绩效考核，打出评价分数，形成评价报告，成为编制下年度预算的重要依据，并在行业系统内部进行公告。同时，从全县191个一级预算单位中选取了13个部门进行部门支出预算绩效评价。有力的促进部门单位加强预算绩效管理。
二、存在的问题
总的来看，我县预算绩效管理工作虽然取得了一些成绩，但也存在一些问题需要解决，还有一些不足之处需要完善，其中既有面上普遍存在的，也有实际工作中遇到的个性问题。
一是预算绩效管理的范围有待进一步扩大。一方面，虽然我县绩效评价工作已经开展，但评价项目数量和资金数额占县级项目总量和财政支出比重还不高；另一方面，县政府文件虽然对各部门预算绩效管理提出明确工作要求，但各部门执行力度还有待进一步加强。
二是评价指标体系需要进一步完善。财政支出评价对象涉及行业多，项目之间差异性大，目前虽然中央已经发布共性指标，但真正能体现项目效果的个性指标，由于设置难度较大，还不能满足目前工作开展需要。
三是人员素质有待进一步提高。由于预算绩效管理工作开展时间较短，加上缺乏系统的培训，无论是财政部门内部人员还是
聘请的社会中介机构人员，对预算绩效管理认识不到位、理解不充分，对预算绩效管理业务不了解、不熟悉，对工作重点把握不到位，由此造成绩效评价工作还未摆脱财务考评或竣工验收的影响。
三、下一步打算和建议
（一）逐步扩大绩效管理范围。在绩效目标管理方面，对于运转保障类项目较多的单位，探索实施单位整体支出绩效目标管理，施行整体支出评价。在项目绩效评价方面，逐步增加评价项目数量和项目支出数额占比。
（二）加强评价指标体系建设。一是汇总梳理以前年度制定的指标，将符合当前预算绩效管理要求和行业管理特点的个性指标汇编成库；二是组织人员搜集整理先进省市制定出台的指标，进一步充实完善个性指标库；三是建立指标更新机制，将以后年度新制定的指标及时纳入指标库，做到随时更新、完善。
（三）积极运用绩效评价结果。建立绩效评价结果的反馈与整改、激励与问责制度，进一步完善绩效评价结果的反馈和运用机制，将绩效结果向社会逐步公布，进一步增强单位的责任感和紧迫感。将评价结果作为安排以后年度预算的重要依据，将一些绩效评价结果不好的项目取消，对执行不力的单位的预算要进行相应削减，切实发挥绩效评价工作的应有作用。
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（四）加强培训和指导。采取集中学习、讲座、专题会议等方式，加大对财政部门和参与绩效评价的人员培训力度，进一步统一认识，充实业务知识。建议省市加大对县级财政绩效管理业务培训力度。
附件：1.四川省市县财政预算绩效管理工作考核评分表
2.预算绩效管理机构人员情况表
岳池县财政局 2017年3月9日
第14篇：预算绩效管理工作总结漠河
漠河县预算绩效管理工作情况说明
2017年漠河县财政局认真彻底贯彻落实财政部、省财政厅关于推进预算绩效管理的部署，着力提升以财政资金绩效为主线，以绩效目标实现为导向，以财政支出绩效评价为手段，以评价结果应用为保障，建立完善预算绩效管理体系，积极推进财政资金预算绩效管理工作。现就这一年来我局预算绩效评价管理工作做一简要总结：
一、2017年预算绩效管理工作整体开展情况
（一）狠抓预算绩效评价管理工作的基础建设。预算绩效管理工作是提高财政科学化精细化管理的重要手段，也是落实党中央、国务院关于经济财政工作的具体实施，我局领导高度重视，召开预算绩效专题会议制定了漠河县预算绩效实施方案和工作流程，确定了专门负责管理此项工作的部门，落实了专职人员，明确了职责分工。同时，建立健全了各项指标体系，并进行了细化和量化。
（二）积极开展预算绩效管理工作。一是2017年我局积极督促全县各预算单位开展预算绩效工作，督促各部门预算资金的评价工作；二是做到目标清晰明确，按照流程审核，及时批复考核目标；三是确定绩效管理的资金规模和管理模式；2017年项目预算绩效评价数量39个，绩效评价资金56172.92万元，绩效评价资金占本级财政支出的46.06%，
绩效评价资金占比同比增加30.38%。
二、开展财政预算绩效管理工作存在的问题
我局绩效评价工作开始的时间还比较短，各部门也进行了一定程度的实践探索并取得了初步成效，但是绩效管理是一项新的工作，从实际工作中看，存在着以下一些主要问题：
（一）预算绩效管理理念不足，相关专业知识缺乏 绩效管理是一项新工作，内容丰富、涉及面广、技术含量高，需要大量的数据统计和专业性强的知识。目前刚刚成立财政预算绩效管理机构，工作人员对于绩效管理概念的理解不是特别深刻，理论基础薄弱，缺乏相关的业务知识。所以在工作中还存在如何具体有效进行绩效评价等问题，影响了财政绩效管理工作的开展，“重收入轻支出，重分配轻管理，重项目轻效益”的问题普遍存在。
另外财政预算绩效管理工作能否做好，不是财政一家的事，凡是使用财政资金的部门都应该重视，并需要相关预算部门配合财政部门开展此项工作。但是目前的预算单位对财政资金讲求效益的理念认识不足，对绩效评价的方法较为陌生，致使财政部门预算绩效管理工作的顺利、有序开展有一定的难度。
（二）评价体系不完善，数据支持系统落后，财政预算绩效评价指标应包括定量指标和定性指标。目前绩效考评指标体系中存在定性考评指标较多而定量考评指标较少、投入
考评指标较多而产出考评指标较少等问题。同时现行的绝大部分评价指标只针对少数行业、部门、项目建立了相应的评价指标，且指标设置也比较粗，指标权重的确定等缺乏科学的方法，评价结果不具有很强的可比性。对于很多的项目支出绩效评价只是事后预算执行情况的总结或项目的竣工验收。
有效的财政预算绩效管理需要有相应的数据系统进行支持，目前预算绩效评价资料的数据来源比较分散，开展绩效评价工作主要是从项目单位提供的资料中提取，不能应用现代化的计算机网络技术来实现软件管理，数据共享，降低了预算绩效管理工作的效率。
（三）评价对象范围较小，评价结果应用单一。目前现阶段开展的财政预算绩效评价工作大多数都是通过使用项目竣工验收等一系列简单的考核指标，对大宗的专项资金使用结果进行评价，对基本支出的绩效评价比较欠缺。但是财政资金处于不断的循环过程中，资金流经的各环节都存在绩效问题，只有每个环节都有章可循，有规范有约束，才能达到总体资金使用的高效。因此，不能仅就财政部分专项资金的最终使用成果为对象来评价资金使用的绩效状况。
现行的绩效评价工作大多是先对专项项目资金的使用效果开展绩效评价，然后对改进项目管理提出建议，没有将绩效评价结果与项目安排、预算编制相结合，应将已有的评
估结果用来影响以后的资金预算，目前绩效评价工作并没有从源头上控制没有绩效和低绩效的财政资金支出。同时也因为预算绩效结果的应用没有实际效果，不少预算单位对预算绩效工作认为只是增加了一道办事手续，降低了拨款效率。建议省委、省政府出台相关措施文件，将绩效预算编制、执行、支出绩效评价结果应作为一个整体，相辅相成。
三、对开展财政预算绩效管理工作的建议
经过开展绩效管理工作以来的实践和不断总结，对于更进一步的做好和推进预算绩效管理工作提出以下一些建议：
（一）加强绩效理念宣传力度，提升预算绩效管理水平为更好的开展和推进财政预算绩效管理工作，财政部门内部和各个预算部门首先要逐步建立起绩效管理的理念。所以要充分利用各种方式，积极宣传绩效管理的理念，把绩效目标为导向的理财和用财的观念逐步深入人心。
同时相关人员要不断学习掌握相关的理论知识，不断提升预算绩效管理的业务水平。上级部门也要加大推行预算绩效管理的专业知识培训力度，多组织学习其他地区的先进经验。只有人员素质和水平不断的提高，这样才能当好财政资金预算、支出的“把关人”，让每一份财政资金尽其所用，也使请款用款单位对资金的使用更加规范慎重。
（二）努力建立严密指标体系，借鉴开发数据支持系统 预算绩效管理工作在评价财政资金使用情况到底如何，
有没有达到预期的使用效果时，客观上需要一套科学、规范的，从不同层面、不同行业、不同支出项目等方面建立的在严密数据分析基础上的指标体系来衡量，以满足综合评价的要求。另外绩效评价工作面临着评价对象的跨时间、跨项目等问题，所以需要开发用于进行绩效评价的管理软件，便于数据管理、信息提取以及实现数据资源的共享，一定程度上绩效信息也能够满足外部的需求。
四、2018年工作部署
2018年我局将深入推进预算绩效工作，第一结合部门预算编制，全面推行部门预算单位基本支出预算绩效评价。第二加大控制项目预算，实行先确定绩效目标，后安排项目预算。第三我局将加大民生类支付的预算绩效工作，争取对所有民生类拨款实施预算绩效。
第15篇：鸡东预算绩效管理工作总结
2016年鸡东县预算绩效
工作开展情况
年初以来，我局以省厅的文件精神为工作指导思想，本着统筹规划、突出重点、稳步推进、讲求实效的原则，积极开展我县财政预算绩效管理工作，现将工作情况总结如下：
一、工作开展情况
1、加强学习，提高认识。年初以来，为了增强财政人员对预算绩效管理工作的重要性的认识。局机关利用全局干部职工每周五的业务学习时间，由绩效评价股组织开展了4次预算绩效管理专题讲座活动，通过以讲促学的学习方式，进一步丰富全体财政人员的预算绩效管理知识，增强财政人员对预算绩效管理工作开展的认识度，为预算绩效管理工作的扩面开展奠定了良好的工作基础。
2、健全制度，完善管理。为增强财政预算绩效管理工作的可操作性，我局相继出台了5个管理办法和3个操作细则，细化了项目专家库和项目数据库，建立了预算绩效管理交流平台。以上措施的实行增强了预算绩效管理工作的可操作性，形成了各业务股室间的预算绩效管理交流信息共享，提高了预算绩效管理水平。
3、深入推进预算绩效管理工作。年初以来，我局积极开展预算绩效管理工作，工作主要从三个方面着手：一是继
1 续加大项目预算绩效评价工作力度。对全县14个预算项目资金开展了预算绩效评价工作，评价财政资金30095.28万元。其中：重点民生项目14个，评价财政资金30095.28万元。二是强化绩效监控，扩大监控范围。将16个项目资金纳入绩效运行监控管理，监控金额30443.38万元，占财政总支出比重的12.65%，占项目支出比重的28.08%。监控县级预算部门5个，占全县预算部门比重的7.14%。三是积极开展综合绩效评价试点工作，对财政制度和财政支出结构开展了综合绩效评价试点工作。
二、取得的成效
一年来，我局在绩效评价管理工作上采取了一些措施，取得了一些成效。一是绩效评价和监控范围进一步扩大。县级财政绩效评价项目数量从2015年的8项资金增加为今年的14项资金，项目资金监控数量比2015年增加6个，监控资金额度比2015年增加1.4亿元。二是业务规程建设进一步加强。通过出台管理办法和制定管理细则，细化了绩效评价工作流程，进一步提高了绩效评价工作的效率性。三是提高了项目预算编制和管理水平。通过开展预算绩效管理工作提高了项目单位的自我约束意识和责任意识，增强了项目预算编制的科学性。四是规范了财政资金使用行为，提高了财政资金使用效益。通过开展项目绩效评价管理工作，使项目资金的使用更加规范，财政资金的使用效益进一步提高。
三、存在的问题
在开展预算绩效管理工作中我们积累了一些经验，同时也遇到了了一些问题，问题主要表现在三个方面：一是个别预算部门在预算项目支出上“重分配轻管理、重使用轻效益”的思想依然存在，对预算绩效评价认识还有待提高。二是预算绩效评价规模和评价范围有限。预算绩效评价工作的项目和资金规模占财政支出的比重不高，重大支出项目评价和财政部门绩效目标管理工作还未开展，评价范围还需扩大。三是注重事后平价，缺乏事前评价。目前，开展的绩效评价工作主要是以事后平价为主，缺少对项目绩效评价的事前监督和约束，不利于在源头上对财政资金进行绩效管理。
四、下一步工作思路
1、加大宣传力度，提高预算部门对绩效评价工作的认识。通过发放宣传单、组织召开预算部门负责人和财务人员的绩效评价知识讲座，增强预算部门领导和财务人员的预算绩效评价意识，树立以结果为导向的预算绩效管理理念，为预算绩效评价工作的深入开展营造良好的工作氛围。
2、继续加大绩效评价工作开展力度，扩大项目绩效评价规模。深入推进预算绩效评价管理工作，在2016年预算绩效管理工作的基础上扩大项目预算绩效评价的数量和金额规模，提高绩效评价项目和资金规模占财政支出的比重。深入推进部门整体支出绩效评价管理工作，将重大支出项目
3 和财政部门预算绩效管理逐步纳入绩效评价管理范畴。
3、加强事前绩效评价，逐步建立综合绩效评价管理体系。强化预算绩效管理事前评价工作，从源头上进行绩效管理。加强项目预算绩效管理执行情况的监督工作，逐步建立事前绩效目标清晰、事中监控绩效执行、事后进行绩效评价的综合绩效评价管理体系。
第16篇：财务规范化管理工作总结
为深入贯彻“三个代表”重要思想和科学的发展观，落实温家宝总理“健全财务制度，做好审计工作，推动村级财务管理和监督向经常化、规范化、制度化发展”和农业部办公厅农办经〔〕6号“关于开展农村集体财务管理规范化建设和产权制度改革试点工作的通知”的文件精神，我们秀洲区洪合镇泰石桥村被列为首批全国农村集体财务管理规范化试点村。我们以此
为契机，进一步规范农村财务管理制度、实现财务处理规范操作、抓好村务财务公开等工作，加强我村的财务管理规范化建设，实现了以制度管人，以科技管帐，促进了我村农村经济和社会各项事业稳定、持续、健康协调发展。下面就我村开展的村级财务管理规范化工作作一总结：
一、加强领导，规范我村财务管理制度。我村的财务在由镇会计服务站进行代理记帐，几年来，在洪合镇党委、政府和镇农经部门的高度重视下，通过制度规范、村务公开等有效形式，使我村财务管理工作不断加强和完善。
1、组织领导。前年我村成立了由村经济合作社社长任组长、村民委主任任副组长、相关同志为成员的农村财务管理规范化领导小组。以集中时间、集中精力、分类指导、整体推进的办法，结合农村集体财务管理规范化建设标准，以及农业部的有关要求，对我村财务工作进行全面督促指导。
2、规范制度。根据农业部农村集体财务管理规范化建设标准以及秀洲区农经局下发的村级财务规范化管理的要求，结合我村实际，相继建立健全了财会人员管理制度、收支预决算制度、货币资金管理制度、开支审批制度、财产物资管理制度、民主管理、财务公开制度、票据及印章管理制度、承包合同管理制度、财务档案管理制度等九项制度，并把重点制度公开上墙，自觉接受群众监督，实现以制度管人、规范运作。
二、有序运作，实现财务处理规范操作。
1、规范操作业务流程。为了规范操作程序，我们结合镇会计服务站操作规程，严把审核关。村财务事项发生时，必须取得或填制有效的原始凭证，由经手人签名和证明人证明并注明具体用途，再经村领导审批、村民主理财小组审核同意，做到原始凭证规范、用途明了、手续齐全。并规定每月25日由出纳向镇会计服务站专职会计结帐，然后专职会计进行记帐。
2、实现了会计电算化。村账镇代管后，记帐、结帐、报帐及各项往来数据全部由镇会计服务站经计算机自动完成，由电子账簿取代了纸质账簿，简化了手工操作流程，避免了手工操作产生的误差，专职会计只要鼠标轻轻一点，所有信息便一目了然，使我村的农村财务管理水平跃上新台阶。
三、民主公开，抓好透明理财阳光工程。农村财务管理体制改革后，村民明白了，气顺了，心齐了，干劲足了，村风正了，干部清白了。近几年来，我村没有发生一起因农村财务管理引发的上访问题，农村财务管理体制改革初见成效。
1、实现了运行规范化。我村在浙江禾城农村合作银行洪合支行设立帐户，专户储存，实行“三印鉴”管理。村集体各项收入使用嘉兴市农经局统一印制的“农村集体经济组织”统一票据，严禁坐收坐支、“体外循环”。镇服务站专职会计不定期检查出纳现金、存款金额，村里日常开支，日结月清。村集体各项开支实行限额审批，对1000元以上的开支须经村班子集体签名，元以上的须经社员代表大会讨论通过，根据我镇制定的限额审批标准，严格审批程序，对不符合规定或手续不完备的开支，镇服务站专职会计有权拒绝入帐，并向镇农经部门报告。村里其他非生产性开支实行限额管理，村集体各种应收款项，全部及时登记入账，保证集体资金收足用活。
2、实现了民主决策化。凡涉及本村村民切身利益的重大事项，都必须经村民大会或村民代表大会讨论决定。（1）分别建立村务财务公开领导小组，由支部书记任组长，民主理财小组和财务监督小组，成员分别由5－7名村民代表和党员代表组成，民主理财组织、财务监督小组充分行使民主管理、民主监督的权力，按照职责权限，进行定期理财，财务监督小组每年向村民代表大会报告集体财务收支情况；（2）认真执行“一事一议”制度，今年以来，我村筹资筹劳1.6千工，用于村路桥工程建设，都得到了村民的通过。（3）重大工程实行公开招投标。村里重大项目的建设，在经过村民代表大会讨论通过后，全部实行公开招投标，招标过程中，邀请村民代表、党员代表以及组长代表参加会议，做到工程项目公开、公正、公平竞争，在项目施工过程中，组织部份代表对项目进行全过程监督。我村实行通组达户水泥路建设，总投资321万元，整个工程全部实行公开招投标，在工程建设中，村民积极参与工程的监督，发现问题及时向村里反映，使整个工程在完工后得到百姓的认可。
3、实现了村务财务公开经常化。我们泰石桥村花了一万多元建造了高标准的村务财务公开栏，每月10日为财务公开日，由镇服务站会计把打印好的财务报表和有关资料，在村固定的财务公开栏上按时公开，公开内容有村级年度收支预算、年终收支结算、村民缴纳公益事业资金
第17篇：财务票据管理工作总结
中心医院票据管理工作总结
近几年来，我院医疗事业收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照县非税管理办公室的统一部署和要求，对我院的票据管理工作进行了认真的自查和深刻的总结，从四个方面汇报如下：
一、规章制度方面
我院严格遵守《山东省财政票据管理规定》、《山东省资金往来结算票据使用管理暂行办法》，针对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，并依据我院实际情况建立《票据管理制度》，健全了收款票据管理的其他内部制度，以确保票据管理和使用有章可循。
二、日常管理方面
1、我院按要求设立票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量，做到随时查阅收费员票据使用情况，每月进行一次票据盘点，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。
2、在票据使用过程中，财务部门加强内部审计工作，经常到各收费窗口进行不定期盘点抽查，检查收费员在一定时间段内收费票据、电脑汇总收入与现金、缴款单、押金条是否一致，及时发现问题，防止舞弊行为的发生。
3、做到了专人专库保管票据，确保了票据安全。我院在办公、诊疗用房紧张的情况下，专门腾出房子用于存放财政票据，能够充分保证财政票据存放的需要。为方便票据的管理和查阅，特别定制牢固的铁架，做到了财政票据按使用情况分类保存、有序摆放、整洁易查。
三、票据管理信息化
随着信息系统的完善，根据医院票据管理相关要求，结合医院实际，从2012年7月开始，票据管理员将医疗收费票据领用、核销、管理工作在记录手工台账的同时，通过医院healthone系统来完成。通过在电脑系统中设置各处收费员的岗位职责及收费权限，避免了单一的手工管理时，收费员之间存在相互借用票据、票据核销不及时、管理员不能实时了解票据使用情况等现象。收费员每日每人的交款数额及病人收、退押金情况，要及时与计算机汇总额核对。当日的收款必须当日全额上缴，以有效地防止延期交款，挪用公款等行为的发生。通过对票据的计算机管理，既提高了票据管理的质量、堵塞了财务漏洞，又在很大程度上提高了票据管理的效率。
四、培训学习方面
加强票据使用人员的职业道德和法制教育，严防职务犯罪；加强票据使用人及开单科室的综合业务素质教育，使其熟悉医院的相关经济活动的性质，正确合理使用财政票据。手写票据要按规定完整填写，不得出现大小写不符、金额涂改等现象。
总之，医院票据管理是医院管理工作的重要组成部分，也是财务管理的重要内容。加强票据管理，不仅可以维护医院会计核算的真实合法，堵塞财务漏洞，还能提高医院的财务管理水平和工作效率。随着医院业务的不断拓展，票据管理工作也越来越复杂，只有在管理过程中不断地思考和学习，不断地改进工作，才能保证医院的资金安全，使医院的财务活动合法、有序地进行。篇二：财政局票据工作总结
财政局票据工作总结
一、基础工作。一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》（包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。 二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。 三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了 15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存
放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。 三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入 12338 万元，较上年同期增加4006 万元，增长 48，专户存储率达到了 100。
二、日常管理。一是所有票据统一向市票据科购领，并及时清结票据工本费。从开始，我区不再印制任何财政票据，所需票据均从市票据科购领后按程序发放给各个执收单位。共向市票据科购领财政票据 4.46 万册，其中新版财政票据 3.5 万册，89 万份；矿产品税费票据 1.96 万册，向市非税处交纳票据工本费共计 20.2 万元，没有出现过拖欠现象，今年以来还采取了按计划数额预交的方式。 二是进一步规范了票据发放管理。 我区从今年元月 1 日起，全面启用新版票据，老版票据共计 册一律封存，并按规定程序予以了销毁。在票据的发放程序上，实行“财政统管、凭证领购、以票管收、限量控制、核旧领新、票款同行、自动核销与手工核销相结合”的办法。 在票据发放的程序上，今年三月份出台的《区规范非税收入管理暂行办法》中对乡镇政府机构和矿产品税费统征机构作了特别规定，《暂行办法》第二十八条明确规定“乡镇财政所负责本乡镇非税收入票据的统一管理” ，第二十九条明确规定“进一步健全矿产品税费统征票据管理网络，完上善矿产品税费统征票据监管机制。区矿产品税费统征办公室应指定一名总票管员，负责对矿产品税费征收站、验票站和稽查队的票据管理监督工作；各矿产品税费征收站、验票站和稽查队应指定一名分票管员，具体负责本站、队的票据管理工作。矿产品税费统征票据由总票管员向区非税收入管理办公室申请领用。领用票据时，总票管员应提供上次票据发放、使用和库存情况，区非税收入管理办公室在审核无误的情况下给予重新领用。分票管员向总票管员申请领用和结报票据，对本站、队票据管理负责，接受总票管员和区非税收入管理办公室票据稽查”，由此可见，
我区财政票据的发放程度是层次分明，重点突出的。 在执行票据工本费收费标准方面，我办以身作则，严格按规定标准收取，不多加 1分钱，并将票据工本费项目、标准、批准文号等制成公示栏，上墙公示，同时在“区非税网”中公示，接收执收单位和群众的监督。票据工本费收入 6.8 万元，全部上缴到区级国库。 对于一些临时用票的单位，我们按临时用票规定程序进行了审批，如举办的跳水锦标赛用票、区委党校中青班、科干班用票等。 执收单位已领用的空白旧版票据，我办在对用票单位进行年检年查时，剪掉了票据号码，以废票的形式予以了缴销。 三是严格把好票据核销环节。 票据核销是整个票据管理的关键环节。我们在实际操作中主要把握好了三个方面：首先，划分部门责任，即明确物价部门负责对执收单位已填开使用票据收费的项目、标准进行审核，财政部门负责对执收单位票据使用份数、开票收款金额和缴财政专户金额进行核实，财政票据核销工作细化到了每个执收单位的每本每份票据，各个执收项目金额都一一记录在册，从而改变票据核销时“只销不核”的做法；其次，对重点收费单位（票据使用量大的单位），我们结合日常稽查工作，将票据缴销工作前移到执收单位，既提高了工作效率和服务质量，又方便了执收单位，得到了执收单位的一致好评，如共上门核销票据多本、10 万多份，核销金额达 3600 多万元； 再次，对执收单位长、短票据，我们
要求财政票据管理员及时查明原因，划分责任，分别处理：属操作技术上的差错，与执收单位核对后及时予以纠正，属执收单位票管员保管不善等原因造成的短票情况，则要求执收单位责任人写出书面材料，详细说明情况，经执收单位签署意见，并登报申明作废，登报资料和情况说明一并报我办存档，按程序给予核销。 四是妥善进行了票据销毁，做到了有档可查。已废止的旧票，我们的做法是：对尚未出库的空白废止票据，我办票管员造具了清册，经过监销员一一核对后，进行了销毁处理；对于用票单位购领后未使用的废止票据，在日常的的票据核销和年检年审时核销了单位购领数，并剪掉票据号后退执收单位保存；对于超过五年的票据存根，由执收单位提出销毁申请，造具销毁票据清册，我办派人监销，如今年区交通局销毁已废止的规费票据就是按上述要求进行操作的。
三、年检情况。我办一直对年检年审工作高度重视，每年年检开始前，对执收单位下发一个年检通知，明确年检的时间、对象、范围和具体要求，同时抽调人员，集中一段时间完成此项工作。应检单位 159 个，实检单位 151 个，实检占应检的 95（没有年检的 8个单位是一些临时机构，领用的是往来结算收据）。年检工作主要是采取以执收单位自查送审为主，财政票据管理员进驻单位重点检查为辅的方式进行的。 通过开展票据年检工作，夯实了单位票据管理基础工作，全面地掌握了单位票据管理的基篇三：财政票据自查报告
**县国土资源局
20**年度财政票据使用管理情况自查报告
为切实加强我局财政票据管理，规范非税收入征收行
为，根据《 县财政局关于开展20**年度财政票据年检的通知》（ 财非税?20**?** 号）要求，对我局20**年度财政票据使用和管理情况深入开展了自查。通过自查，我单位票据管理规范，无违规问题,现将自查情况报告如下：
一、领导重视。局党组高度重视票据管理工作，为切实
搞好这次票据自查工作，局党组召开专题会议，指定财务股负责对20**年以来财政票据使用情况进行认真自查。
二、严密组织。为确保自查工作的有效开展，局财务股将票据管理自查工作与本职业务工作紧密结合起来，做到自查工作和日常工作“两不误”；将自查工作与提高人员素质紧密结合起来，通过努力提高干部职工的素质，不断增强遵纪守法的自觉性。
三、突出重点。局财务股在自查工作中重点突出了使
用票据所执行的文件依据是否合法、是否建立财政票据管理制度、是否实行“收支两条线”及财政非税收入是否按规定及时足额上缴财政等内容。
１、通过自查，我局20**年度共领有 省非税收入专用
收据 本，字号为 财专字（20**）01***1-018**00，共计** 份， 填开**。20**年度共领有**省行政事业单位往来结算收据**本，字号为**财通字（20**）018**6-01**450共填开**份，作废*份；字号为**财通字（20**）25**76-25**00共填开**份，作废*份；收入**等共计**元，全部入账。
2、通过自查，在领购和使用的财政票据方面均依据物价部门审批的收费项目申领，文件依据合法有效，在收费过程中不存在自立收费项目、扩大收费范围，提高收费标准、乱收费、乱罚款等到现象。财政票据填写规范、完整，无相互串用行为；无擅自印制或涂改、伪造财政票据等现象；票据所开金额与收取金额完全一致，不存在利用财政票据乱收费、超出规定范围收费现象；无丢失损毁财政票据行为。
3、财政票据管理制度完善。指定了专人管理票据，建
立健全了票据管理制度，设置了票据管理台账。
通过这次自查，充分认识到了财政票据管理的重要性
和严肃性，今后我局将继续健全和完善票据管理长效机制，在财政票据的领、用、销、存方面进一步加强管理，逐年提高管理水平，使我局的财政票据管理更加规范。
**县国土资源局
20**年 月 日篇四：财政局财政票据管理中心最新个人年度总结范文
财政局财政票据管理中心工作岗位
=个人原创，有效防止雷同，欢迎下载= 转眼之间，一年的光阴又将匆匆逝去。回眸过去的一年，在×××（改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位）财政局财政票据管理中心工作岗位上，我始终秉承着“在岗一分钟，尽职六十秒”的态度努力做好财政局财政票据管理中心岗位的工作，并时刻严格要求自己，摆正自己的工作位置和态度。在各级领导们的关心和同事们的支持帮助下，我在财政局财政票据管理中心工作岗位上积极进取、勤奋学习，认真圆满地完成今年的财政局财政票据管理中心所有工作任务，履行好×××（改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位）财政局财政票据管理中心工作岗位职责，各方面表现优异，得到了领导和同事们的一致肯定。现将过去一年来在×××（改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位）财政局财政票据管理中心工作岗位上的学习、工作情况作简要总结如下：
一、思想上严于律己，不断提高自身修养
一年来，我始终坚持正确的价值观、人生观、世界观，并用以指
导自己在×××（改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位）财政局财政票据管理中心岗位上学习、工作实践活动。虽然身处在财政局财政票据管理中心工作岗位，但我时刻关注国际时事和中-央最新的精神，不断提高对自己故土家园、民族和文化的归属感、认同感和尊严感、荣誉感。在×××（改成财政局财政票据管理中心岗位所在的单位）财政局财政票据管理中心工作岗位上认真贯彻执行中-央的路线、方针、政-策，尽职尽责，在财政局财政票据管理中心工作岗位上作出对国家力所能及的贡献。
二、工作上加强学习，不断提高工作效率
时代在发展，社会在进步，信息技术日新月异。×××财政局财政票据管理中心工作岗位相关工作也需要与时俱进，需要不断学习新知识、新技术、新方法，以提高财政局财政票据管理中心岗位的服务水平和服务效率。特别是学习财政局财政票据管理中心工作岗位相关法律知识和相关最新政策。唯有如此，才能提高×××财政局财政票据管理中心工作岗位的业务水平和个人能力。定期学习×××财政局财政票据管理中心工作岗位工作有关业务知识，并总结吸取前辈在×××财政局财政票据管理中心工作岗位工作经验，不断弥补和改进自身在×××财政局财政票据管理中心工作岗位工作中的缺点和不足，从而使自己整体工作素质都得到较大的提高。
回顾过去一年来在**（改成财政局财政票据管理中心岗位
所在的单位）财政局财政票据管理中心工作岗位工作的点点滴滴，无论在思想上，还是工作学习上我都取得了很大的进步，但也清醒地认 识到自己在×××财政局财政票据管理中心工作岗位相关工作中存在的不足之处。主要是在理论学习上远不够深入，尤其是将思想理论运用到×××财政局财政票据管理中心工作岗位的实际工作中去的能力还比较欠缺。在以后的×××财政局财政票据管理中心工作岗位工作中，我一定会扬长避短，克服不足、认真学习×××财政局财政票据管理中心工作岗位相关知识、发奋工作、积极进取，把工作做的更好，为实现中国梦努力奋斗。展望新的一年，在以后的**（改成财政局财政票据管理中
财务年终工作总结是财会朋友总结一年工作成果，展望未来一年工作计划的年度重头戏，但是一些财会朋友却常常被此烦恼，希望这篇文章可以有效帮助你轻松搞定财务年终工作总结。
一年即将过去，回顾一年来本部门所做的工作：未了的历史遗留事宜、会计核算业务的变化、会计核算体系的调整、会计人员的调整、银行还贷压力、资金筹措压力、大量资金结算业务，繁杂的日常报销工作、日常财务、会计监督工作，繁杂的分部门、分项目核算工作，财务预算、计划执行情况的核算，各种财务票据的领取、规范化使用、票据核销工作，财务规范的贯彻落实、资金借贷合同的草拟、公文写作知识的学习、运用，内部部门间工作的协调，外部财政、物价、税务、银行、审计等工作的协调，财务新知识的学习与实践等等，全体财务处人员真是感慨万千。
“只要精神不滑坡，办法总比困难”，全体财务人员正是牢牢记住了这一点，始终牢记全院工作一盘棋，以本部门的年度工作目标为中心，通过群策群力，全体财务人员拎成一股绳，发挥财务人员的整体力量。年在学院财务人员较少、财务人员和财务核算体系较大调整的情况下，财务处全体人员克服了工作中的种种压力与困难，在院领导和上级有关主管部门领导及相关人员、相关部门的关心、指导、帮助下，全面完成了年度部门既定的工作目标，并在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。现将年学院财务处总体工作总结如下，不足之处还望领导和相关人员在多多包涵的基础上不吝指正。
一、财务会计核算方面
(一)精心设计会计核算体系，全面、真实、及时的提供财务会计信息，为领导决策等提供有用的决策信息，得到领导的肯定和赞扬
“凡事预则立”，年学院全体财务人员在学院领导和有关专家的指导、帮助下，总结了以前年度会计核算经验的基础上，结合学院的具体情况和年度财务工作目标，通过会议研讨、日常交流、向专家请教、向兄弟单位学习和再实践再总结等多种形式，事先根据学院发展目标对会计核算资料的要求，利用现代化的会计核算手段，精心组织、设计学院的会计核算体系和会计信息报告系统。在符合国家正常财务核算对财务工作要求的前提下，利用电算化手段设置了分部门、分项目的财务核算体系，为领导的决策，上级主管部门、财政、税务监督，内部各部门控制使用资金等多方面及时提供了大量真实、完整、有用的财务信息。
年全体财务人员紧紧围绕学院的财务工作目标，特别是学院规定每月日必须提供内部分部门、分项目年度经费计划执行情况统计信息的情况下，即使国家法定休息日没有完整的休息过。全体财务人员就是为了实现一个共同的目标——准确、及时的提供财务核算信息。通过全体财务人员的共同努力，我们顺利的完成了年度会计核算目标，每月按时、准确、完整的提供了财务核算资料并发放到每个相关部门、相关人员的手中，为领导的决策和有关部门的监督、管理提供了大量真实、完整、及时、有用的财务会计核算信息。通过财务处全体人员的共同努力，学院财务处的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。
(二)坚持会计创新，克服工作中的种种压力与困难，在会计人员较少的情况下办理了大量的历史遗留事项，取得了阶段性的工作成绩
由于学院的财务基础工作一向比较薄弱，历史遗留的未达账项、未完工程项目的结算、以前年度相关税务事宜、驾驶培训业务单独核算后遗留下来的大量的往来清算、资金结算、历史遗留税务事宜等工作都比较多。特别是近年来由于学院开辟新的办学途径，学院采用新的核算体系，会计人员相对较少，会计人
员和会计业务变动较大等等，引起的学院财务工作压力日易显现。大量的历史遗留事项需要我们在本来日常工作就比较紧的情况下利用加班加点的时间来完成，全体财务人员从来不计较个人得失，年清理了大量历史遗留的未达账项，清理了大量的未付工程款项等等。
为适应财政、物价、工商、税务体系的要求，全面维护学院的整体利益，确保学院的利益最大化，在进行账务处理的过程中，一项资产的购置支出不得两次进入成本。院财务处在相关领导与有关专家的指导、帮助下，按国家相关法律、法规的规定，将原来学院统一按照事业单位会计制度的核算模式进行分事业支出和经营支出分别会计制度进行会计核算，即将学院经营支出的资产购置采用经营核算的模式，分次计提折旧的方式进入成本，为学院节省大量的资金流出，为学院的发展提供了财务基础。
二、财务会计监督方面
财务处全体人员坚持从细微处入手，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，严格控制现金的支出，对超过现金限额的支出按国家相关规定严格控制现金的使用。加强财务印章的管理和使用，定期进行银企资金的核对。确保学院资金的安全、完整。进一步加强资产和财务票据的管理，采取专人负责，日常工作中做好各种财政、税务和内部印制的票据的领用、核销、库存等的台账登记工作，每次都向领用人书面交待清楚各种票据的使用规定、注意事项等相关的事宜，及时核销各种票据以确保学院的所有收入及时进行账务处理，坚持财务“收支两条线”，严格实物资产的入库手续，从源头做好学院的财务监督工作。
财务“收支两条线”就是所有的财务收入都必须入学院统一的财务账务，所有的支出都必须按学院事先规定的用款手续办理用款，涉及到财政性资金收支内容的还必须按国家财政性资金收支的规定办理预算外资金的财政专户交存、返还和资产购置、日常大宗消耗的政府采购。财务“收支两条线”是学院所有财务工作都必须遵循的一个重要的财务纪律。做好学院的财务票据管理工作就是做好了财务“收支两条线”的源头控制工作，财务处正是从这一关键的源头控制入手，严格区分学院的收支，做到全年财务收支无差错。受到学院领导和有关上级主管部门领导的好评。
学院国有资历本的保值增值是学院全部活动的一个重要的结果,纵观国有资本保值增值的几个方面：收支节余和实物投资形成的一般基金、专款专用的专用基金结余、实物购置形成的固定基金增长。在上述几项保证国有资本值增值的内容中，保证固定资产的购置形成的固定基金的增长是保证国有资本保值增值的一个重要的方面。财务处全体人员正是从这个重要方面入手，在日常的财务报销、财务管理过程中一丝不苟的做好的每项实物资产购置的入库验收手续的审核工作，从而从源头上控制住了学院实物资产的真实、完整。保证了国有资产保值增值目标的实现。
三、资金筹措、内外协调方面 资金是学院正常教学活动和学院发展的血液，年由于学院银行还贷款的巨大压力，从年初开始学院就面临着银行转贷款难等资金压力，具体原因为：第
一、国家为控制宏观经济发展的速度，提高资本投入的效率，全面压缩、限制银行贷款;第
二、学院不能提供银行贷款认可的担保单位和担保资产。学院事业性资产不能作为银行贷款担保的资产，又不能与其他单位进行互相担保。第
三、学院的经营性收支单独核算后，事业性收支的资金进出量相对减少，现有的财务收支情况也限制了转贷款和新增加银行贷款。第
四、由于学院日均银行存款余额较少，不能满足银行提出的存款与贷款的余额比例关系等等。年在学院领导的直接领导和局财务处的直接协调下，通过向市交通局和其他单位借款等形式共偿还银行到期贷款2400万元，新办理银行贷款1500万元，较大的绥解了学院的资金压力，保证了学院正常教学工作的开展。
在对外联系方面，学院财务处在学院领导的直接领导下联系的主要部门有：财政、物价、银行、税务、审计及交通局主管处室等部门。在对外联系的过程中，我们坚持始终把学院的利益放在首位，坚持维护学院的整体形象。以年初计划安排的有限的部门经费为限，尽力使所花费的每一分钱都有回报为基本准绳，通过院领导的直接领导和全体财务人员的共同努力，年办理大通达公司税收减免近20万元，学院教学用车辆减免车船税4万元，减免物价年审收费8万元，银行贷款利息减收8万元，力争年底前取得财政追加财政拨款50万元，同时还办理了对社会继续教育培训收费标准的核定，社会培训发票的领用等工作。更值得一提的是，财务处在对外交往的过程中，时时不忘宣传学院，年利用工作的便利为学院招收驾驶培训学院200多人，为学院整体发展尽本部门的最大努力。
四、年工作设想及需要改进方面
年学院财务处在院领导的直接领导和其他相关部门、相关人员的帮助、指导、协调下，尽管在会计核算、会计监督、会计报告、内外联系等多方面取得了阶段性的工作成绩，受到学院领导和上级有关部门领导的充分肯定。但不足之处也有很多，现结合学院年财务工作将年学院财务处工作设想
第一、在条件允许的情况下，增加会计人员1至2人，增强学院财务计划执行情况的控制分析力量，进一步加强学院的财务、会计核算工作，将学院的财务基础工作进一步做实。
第二、增强财务计划的管理，加强计划执行情况的分析与控制，加强财务事先参与决策工作，从源头做好财务管理工作，为领导决策提供有用的决策信息。
第三、进一步加强财务日常监督工作，从学院的每笔收支入手，进一步严格执行国家相关的财经政策，保证学院财务工作的真实、完整，维护学院的整体利益。
第四、进一步加强与银行及其他相关的沟通、交往，在院领导的直接领导和局财务处的关心、帮助下，力争办理完毕2000万元到期银行贷款的转贷款手续，并力争开辟新的资金来源渠道，保证学院正常教学工作的资金需要。
第五、进一步加强与财政、税务、物价等相关主管部门的沟通、联系，为学院争取的优惠政策，为学院的发展争取的资金，力争学院利益最大。
第六、坚持“财务收支两线”，力争做到财务票据计算机管理，从源头加强收入的管理，进一步加强财务支出的审核工作并严格执行年度财务收支计划。按以收定支，先收后支，收支略有节余的原则控制、使用好学院有限的资金，使学院的每一分资金都发挥最大的财务效益。
第
七、进一步加强内部部门间的沟通、协调工作，严格按部门职责做好本部门的工作，发挥财务部门应有的作用，为领导分忧、解难。
第八、象财务人员学习、运用公文写作知识一样做好财务知识在全院的宣传、贯彻工作，进一步加强各部门人员既当家又理财的财务意识，推动学院整体财务工作再上新台阶。
第九、做好日常的会计核算、会计监督、会计报告和其他相关财务管理信息的核算、监督、报告工作，做好与税务、财政、物价等有关部门的联系、沟通工作。
第十、进一步办理学院历史遗留的财务事项，完成好领导交办的其他相关工作。
注意事项
1、写财务年终工作总结一定要细心，因为和数字打交道，多一个零少一个零那相差就大了;
2、财务年终工作总结的格式对好的工作总结是很直观的，一眼就可以看出财务年终工作总结的作者是否用心;
3、一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。
4、财务年终工作总结的内容，财务年终工作总结一定不能给人以华而不实的感觉。
5、要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。
6、总结的具体写作，可先议论，然后由专人写出初稿，再行讨论、修改。最好由主要负责人执笔，或亲自主持讨论、起草、修改。
第18篇：预算管理制度与财务体制改革
1、1789年，英国首相威廉·配第在议会通过（ 联合王国总基金法案），把全部财政收入统一在一个文件中，至此才有了正式的预算文件。
2、美国预算专家梅尔斯于1996年提出了预算理论中的两个方向：现实主义和理性主义。（正确）
3、采纳自下而上的预算编制程序是近期OECD国家预算管理改革措施之一。（错误）
4、实行分税制体制后，中央财政对地方实行了按上划“两税”收入增长比例的1∶0.3系数定比增加对地方税收返还收入的办法。（正确）
5、现代国家预算制度最早出现在（英国）。
6、在财政支出绩目前非税收入管理中面临的比较难以解决的问题是（ ）。
7、效评价中由于（ ），影响了财政支出绩效评价结果的公正合理性
8、现代预算制度是新兴资产阶级同封建君主进行斗争的过程中，作为一种（经济斗争 ）手段出现的。
9、目前以权责发生制政府会计取代（或部分取代）传统的现收现付制政府会计不存在任何的困难和问题。（错误）
10、西方许多国家和世界银行等国际组织都设有公共支出绩效评价机构，制定有统一的绩效评价标准。（正确）
11、传统的政府预算编制和预算会计核算一般以权责发生制为基础（错误）收付实现。
作业
一、单项选择题
1、自2005年开始，出口退税中央和地方负担比例调整为（92.5%和7.5%）。
2、下列选项中，关于预算管理发展的说法错误的是（20世纪70年代末，加拿大、英国、中国等国采用零基预算）。
3、首次明确提出政府非税收入概念的时间是（2004年）。
4、我国现行部门预算编制的程序是（二上二下）。
5、新的政府收支分类改革于（2007年1月1日）开始在全国范围内实施。
6、现代国家预算制度最早出现在（英国）。
7、我国现阶段预算管理改革应该以（加强预算控制，确保预算的合规性，提高预算透明度）为重心。
8、《中华人民共和国预算法》自何时开始实施（1995年1月1日）。
9、英国于1988年制定了《财政稳定法》，其主要目标是（提高预算透明度）。
10、中国的现代预算制度在（清朝末期）时期开始建立。
11、证券交易印花税中央和地方分享比例由最初的各分享50%调整为现在的中央分享97%的重要依据是（其收入的税源来自于全国各地）。
12、目前个人所得税中央和地方的分成比例是（60%和40% ）。
13、按照中央与地方预算收入划分的国际惯例，税基流动性大的税种应划归（中央）。
14、1215年，英国《大宪章》首次确认的基本预算与税收原则是（非赞同毋纳税）。
15、美国（“评估与审议工具” ）的目标是每年审核联邦政府所有项目的20%，最终每个项目在五年之内都会得到审核。
16、规划—项目—预算制度比较适合于下列哪个政府机构的预算管理（国防部 ）。
17、20世纪80年代以来，以美国为代表的一批OECD国家进行了（以产出和成果为导向 ）的预算管理改革。
18、财政支出绩效评价的考评对象是（财政支出项目的效益 ）。
19、下面关于特设专户说法错误的是（由预算单位在代理银行开设 ）。
20、由财政部门根据预算单位提出的支付申请，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的支付方式是（财政直接支付）。
21、下列选项中，标志我国政府预算制度改革正式启动的是（部门预算改革 ）。
22、下列选项中，不属于美国为实行“新绩效预算”所做的努力的是（现代政府“再造”运动 ）。
23、国库集中收付制度改革中收入收缴采用的方式是（直接缴库和集中汇缴 ）。
24、在省以下财政体制改革中减少财政级次推进财政体制的扁平化主要是指（省直管县和乡财县管）。
25、用于财政直接支付的账户有（财政零余额账户）。
26、分税制改革初始，企业所得税在中央和地方之间的划分依据是（企业行政隶属关系的不同）。
27、对新绩效预算制度的发展产生重大影响的是（新公共管理运动（即政府再造运动））。
28、从2002年开始，原来的过渡期转移支付概念不再沿用，改为（一般性转移支付）。
二、判断题
1、国库集中支付制度规定财政直接拨付使用预算单位零余额账户。（错误）
2、2000年，国库集中收付制度首先在车辆购置税交通专项基金和彩票公益金上启动。（错误）
3、从世界各国来看，各国的税种划分的共性是关税属于中央税，财产税属于地方税。（正确）
4、从1999年11月开始我国对储蓄存款利息所得开征税率为20%的个人所得税，时至今日一直开征。（错误）
5、我国的政府预算制度在1952年至1992年间一直处于不断变化的状态。（错误）
6、我国实行部门预算编制改革后，目前预算编制时间已经非常充足。（错误）
7、我国目前的预算过程是立法机构居于主导地位，行政部门居于从属地位。（错误）
8、分税制改革后分设中央与地方两套税务机构，中央税、共享税及地方税立法权在中央，中央税和共享税由中央税务机构负责征收，共享税中的地方分享的部分由中央税务机构直接划入地方金库，地方税由地方税务机构负责征收。（正确）
9、以产出和成果为导向的预算管理模式中，例如“政府修建的公路的里程数”、“政府投资的基础教育学校数”等这些都是“产出”。（错误）
10、2001年，国务院办公厅转发了财政部《关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理的意见》，要求将各部门的预算外收入全部纳入预算管理。（错误）
11、新的政府收支分类中收入分类按收入来源和性质共分为6类，只是新增加了社会保险基金收入。（错误）
12、财政体制改革的重点首先是各级政府的财权确定问题。（错误）
13、分税制改革中，营业税全部归属于地方政府所有。（错误 ）
14、以投入为导向的预算管理模式的转变，是预算管理理念和实践上的革命。（错误）
15、预算管理现实主义以管理学和经济学中的效率概念为基础。（错误 ）
16、目前我国国库集中支付实施过程中，财政资金运行监控能力得到根本性提高，但是基层预算单位每一笔收缴和支付信息，还不能实时传输到财政部门。（错误）
17、中国历史上第一部现代意义上的政府预算，既有预算又有决算。（错误）
18、部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，是由政府各部门编制、经财政部门审核后报权力机关审核通过，反映部门所有收入和支出的预算。（正确 ）
19、新的政府收支分类中，支出经济分类主要是反映每一项支出的具体功能。（错误）
20、财政体制改革的重点首先是各级政府的财权确定问题。（错误）
21、在以产出和成果为导向的预算管理模式中，“产出”是指政府部门的工作对社会产生的实际影响。（错误）
22、规划—项目—预算制度的主要缺陷在于：过于注重技术分析的作用。（正确 ）
23、“新绩效预算”提出的以结果为导向、将绩效和预算进行融合，成为美国联邦预算过程乃至世界范围内公共预算管理变革的重要理念。（正确）
24、19世纪初，英国才确立了按年度编制和批准预算的制度。（正确）
25、预算单位零余额账户可以提现，但财政零余额账户不能提现。（正确）
26、1994年分税制改革中央对省以下财政体制进行了统一的规定。（错误）
27、美国联邦预算制度的形成基本上是美国总统塔夫特个人天才的产物。（错误）
28、政府预算一旦经权力机关审批就具有法律效力，政府必须贯彻执行，在特殊的情况下，可以在不经过经权力机关批准的条件下进行调整。（错误 ）
第19篇：财务分析与预算经理
财务分析与预算经理
德邦证券有限责任公司
公司行业：金融/投资/证券
公司性质：民营公司
公司规模：500人以上
2012-05-17工作地点：上海招聘人数：1
工作年限：二年以上语言要求： 英语 熟练学历：本科职位职能:财务分析员
岗位职责：
1、参与制定公司财务分析制度、预算制度；
2、制定公司总部及分支机构标准财务分析格式；
3、编制提交给公司管理层的财务分析报告；
4、完成集团要求的财务分析报告及附注；
5、财务对标分析。
任职要求：
1、全日制本科及以上学历，会计或财务管理优先；
2、具备CPA者优先考虑；
3、熟悉券商相关业务，具备1年以上财务分析及预算工作经验；
4、细心，特爱财务工作，具备团队合作精神。
第20篇：预算管理规定
龙祥宾馆内部文件
有关事项：预算管理规定
工作细分：各部门 发文部门：财务部
文件编号：LXH 发文日期：
执行日期：
签
发： (执行总经理)
发 送：杨总/王总/总经理助理/各部门总监/经理/厨师长
抄 报：张仁平总经理/张富林书记
[目的要求] 预算管理是宾馆整个经营管理的重要组成部分，是经营者对宾馆经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，宾馆要完成经营目标，必须加强预算管理和控制。
[具体内容] l、预算的组织管理
宾馆的预算管理由执行总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。
(1)预算管理的组织机构
饭店的预算管理机构由三个层次人员组成。
A、预算管理委员会：由执行总经理、总经理助理、各业务总监及部门经理等管理人员组成。
B、宾馆预算工作小组：由财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。
C、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。 (2)预算管理机构的职责
A、预算管理委员会：根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指标报宾馆总经理；对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报；定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。
B、饭店预算工作小组：根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；汇总各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈给各部门；指导、督促各部门的预算编制工作；汇总、编制总预算；检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。
C、部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想以及宾馆预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异；提出完成预算的有效措施。
2、预算的编制管理
宾馆的预算编制在执行总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。
(1)预算的种类、内容及编制分工
按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即税前的经营利润预算。
A、经营预算。是指宾馆日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：
a、销售收入预算。由营销部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。
b、营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品成本、商品成本。
c、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。
d、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。
e、教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。
f、销售费用预算。由市场营销部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用、广告宣传费用、促销费用等。
g、管理费用预算。由各管理部门编制，主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。
h、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、天然气、燃油、汽油等费用。
i、采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。
j、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。
B、非经营性费用预算。是指由宾馆业主承担的非经营性支出预算，由财务部在总经理的指导下编制。它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、贷款利息支出等各项支出预算。
C、投资预算。是宾馆的固定资产的购置、扩建、改造、更新及其它投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。
D、财务预算。是指宾馆在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。
(2)预算编制的程序
A、宾馆总经理召开总经理会议，提出下年度的经营目标(税前)，明确宾馆的经营方针、计划及设想。
B、执行总经理召集宾馆预算管理委员会会议，提出预算大纲及指导思想。
C、饭店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。
D、营销部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制宾馆销售收入预算；财务部根据经营业务情况编制其它业务收入预算，分别报宾馆预算工作小组。 E、各有关部门根据销售预算编制专业预算和部门预算报宾馆预算工作小组。
a、人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制宾馆各部门人工成本和职工福利费用预算报宾馆预算工作小组。
b、工程部会同各有关部门根据销售预算和能源、维修费控制目标编制能源消耗和维修费预算报宾馆预算工作小组。
c、各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用和部门经营利润预算报宾馆预算工作小组。
F、营销部根据销售费用控制目标编制销售费用预算报宾馆预算工作小组。
G、人力资源部会同各部门根据宾馆培训计划，编制宾馆培训费用预算报宾馆预算工作小组。
H、工程部、财务部等行政管理部门根据费用控制目标编制本部门的费用预算报宾馆预算工作小组。
I、工程部、财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报宾馆预算工作小组。
J、财务部在总经理的指导下编制非经营性费用预算报宾馆预算工作小组。
K、财务部根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制宾馆采购预算报宾馆预算工作小组。
L、饭店预算工作小组汇总各部门预算和宾馆业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。 M、预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。
N、宾馆预算工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。
O、各有关部门修改有关预算再报宾馆预算工作小组。
P、宾馆预算工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制宾馆经营总预算报预算管理委员会。
Q、预算管理委员会通过宾馆经营预算和非经营性费用预算、投资预算报总经理审批。
R、总经理审批宾馆有关的经营预算内容并提出修改意见，由宾馆预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。
S、宾馆预算工作小组根据宾馆总经理的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。
T、总经理批准各项总预算，由宾馆财务部经理在执行总经理领导下组织各部门执行。
(3)预算编制的方法
A、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一年度，只是在编制时将数额酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一年度中仍有继续进行的必要, 且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，因此具有很大的不合理性。 B、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第
二、三……增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出宾馆的预算。
C、弹性预算。通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期某一确定的业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变动而编出—套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量情况下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。
D、滚动预算。随着各种因素的变化，按照既定的计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过—个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情况及时修订。
宾馆可根据自己的实际需要，对不同的预算、预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使宾馆的各项预算能更符合宾馆的实际情况。
(4)预算编制的原则。
A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可实现性，即是各责任人员通过努力能够达到的目标。
B、预算要落实到各部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。
C、预算的制定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。
D、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系，树立宾馆一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从宾馆的总体平衡。
E、预算要有严肃性、权威性，一经确定不得随意变更。 F、各项预算之间要作好衔接。
G、年度预算要与宾馆的中、长期发展规划相衔接。 (5)预算编制的时间安排
预算编制的时间—般为三个月(但要求营销部必须在8月31日前对市场情况做好分析预测)，自9月份开始至11月份结束，12月份总经理批准预算，下达执行。具体安排顺序如下：
A、宾馆预算管理委员会召开年度预算工作会议，商讨明年宾馆预算工作方针目标，提出预算大纲和指导思想。
B、营销部编制市场预测及销售预算。
C、营销部会同各有关营业部门编制分月的销售收入和预算。 D、宾馆预算管理委员会讨论并批准销售收入预算。 E、各部门编制分月的成本、费用等专项和部门费用预算。 F、宾馆预算工作小组汇总各部门和专项预算、测算，平衡、审核分月的预算草案。
G、宾馆预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。 H、各部门预算工作小组修改各项预算。
I、宾馆预算工作小组编制宾馆经营预算、非经营性费用预算、投资预算、财务预算。
J、预算管理委员会审核总预算，修改后上报上级公司和宾馆总经理。
K、预算编制工作的时限要严格遵守，但在编制程序的进度上，可根据实际情况适当调节。
3、预算的控制管理
为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查、分析、考核，使各项预算指标经常处于受控状态。
(1)预算的执行控制
宾馆的各层预算管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量、对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。
对预算内的各项成本费用开支，按饭店的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者管理权限内的由执行总经理控制，在超出经营者管理权限的，需报经总经理批准。非经营性费用支出、投资预算、财务预算的变动一概需经执行总经理审核并经总经理批准后方能执行。
(2)预算的考核控制
宾馆应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。
宾馆要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到各班组和个人，并对预算的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与宾馆整体利益挂起钩来。
(3)预算的分析控制
宾馆应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。
在每月的经济活动分析会议上，执行总经理、财务部经理听取并讲评各经营部门对月度的经营情况和预算执行情况所进行的分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。
各经营预算部门必须做好季度、年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括，各项预算的执行情况、实绩与目标的差异、分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。
宾馆财务部须做好宾馆的月度、季度、年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供宾馆领导决策。月度、季度、年度的经济活动分析报告须在月度终了10天、季度终了15天、年度终了20天内上报执行总经理、总经理。
