所得税练习题

所得税练习题

（一）

某市一家军民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，假设2010年有关经济业务如下：

1、销售彩电，取得不含税收入8600万，与彩电配比的销售成本5660万

2、取得国债利息30万

3、接受原材料捐赠，取得增值税专用发票。注明材料金额50万，增值税进项税8.5万

4、购进原材料共计3000万，取得增值税专用发票。注明：进项税额510万，支付购料运输费230万，取得运费增值税专用发票

5、销售费用1650万，中含广告费1400万

6、管理费用850万，其中含业务招待费90万

7、财务费用80万，其中含向非金融机构企业借款500万，所支付利息40万，当年金融企业贷款年利率为5.8%

8、计入成本费用的实发工资540万，工会经费15万，福利费82万，教育经费18万

9、营业外支出300万，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐赠150万

10、其他资料取得的相关票据均通过主管税务机关认证通过

要求：计算本月应交增值税、从税、利润总额、所得税、净利润

所得税练习题

（二）

甲公司发生下列业务：

1、销售产品取得收入2200万

2、接受原材料捐赠，取得对方开具的增值税专用发票。注明：价款10万元，进项税1.7万元

3、转让一次商标权，取得营业外收入60万元

4、取得国债利息2万元

5、营业成本1000万，营业税金及附加100万元

6、销售费用500万，含广告费400万

7、管理费用200万，含招待费80万

8、财务费用50万，含向非金融机构借款利息30万，借款额300万，当然金融企业贷款年利率2.5%

9、营业外支出40万，其中包括通过政府向贫困山区捐赠15万，直接对某小学捐赠12万，工商罚款2万

要求：计算所得税