2020-03-02 18:21:49 来源:范文大全收藏下载本文
支票业务
1.某银行开户单位A签发转账支票,支付给在同一行开户的B货款7万,经审核后办理转账。借:活期存款—A账户 7w,贷:活期存款—B账户 7w 2.开户单位A签发现金支票支取现金9w,审核后办理。借:活存—A单位 9w 贷:现金 9w 3.提入支票一张,4.5w,本行开户单位A支付货款,审核后办理支付。借:活存—A单位
4.5w
贷:存放央行款项 4.5w 4.收到开户单位A送交的支票&进账单 8w,没有退票,办理转账。借:存放央行款项 8w
贷:活存—A单位 8w
本票业务
1.开户单位A持银行本票来本行要求兑付,4w,审核后办理转账。借:存放央行款项 4w 贷:活存—A单位 4w 2.A客户提交本票申请书及现金5000元要求签发,审核后同意。(现金交)借:现金 5000元贷:本票 5000元(账户转)借:活存 5000元贷:本票
5000元
3.本行从同城某行交换提入本行签发的本票 4.8w,审核后办理转账。借:本票 4.8w 贷:存放央行款项
4.8w
银行汇票
1.开户单位A提交银行汇票申请书,申请签发9w,审核后办理。借:活存—A单位 9w 贷:汇出汇款 9w 2.开户单位A持异地工行签发的银行汇票&街解契通知和进账单20w要求入账,实际结算金额19.5w,审核后办理。借:清算资金往来 19.5w 贷:活存—A单位19.5w 3.本行接到异地某工行寄来的借方报单&解契通知20w,实际金额19.5w,申请人为A开户单位。借:汇出汇款 20w 贷:清算资金往来 19.5w 贷:活存—A单位 0.5 w
商业汇票
1.开户单位A 提交到期商业承兑汇票&委托收款凭证 7.6w,委托银行向其他银行收取票款,同意办理。无会计分录,银行寄发凭证及汇票
2.开户单位A 申请办理汇票承兑50w,办理并收取手续费为票面金额的千分之五。借:活存—A 贷:手续费收入表外科目:收入银行承兑汇票
3.收取到期汇票50W
借:活存—A 单位50w 贷:应解汇款50w 4.受到异地工行寄来的委托收款凭证&银行承兑汇票9w 借:应解汇款贷:清算资金往来付出银行承兑汇票
汇兑
1.开户单位A提交信汇凭证一份,5W,汇往异地某工行,同意办理。(现金转)借:现金5w
贷:清算资金往来5w (账户转)借:活存—A 5w
贷:清算资金往来5w 2.受到异地某工行寄来的信汇凭证,收款为本行开户单位A,9w
借:清算资金往来9w
贷:活存—A 9w
委托收款
1.受到异地某工行寄来的委托收款凭证,向本行开户单位A收取商业承兑汇票款50w,有款且同意支付。借:活存—A 50
贷:清算资金往来 50 2.受到异地某工行划来的商业承兑汇票款50w,收款人为本行开户单位A。借:清算资金往来 50
贷:活存—A 50 3.受到异地某工行寄来的托收承付结算凭证&附件,向开户单位A收取 65W, 审核后当日通知,3天承付期满,第四日银行划款时只有20w,其余款项三日后付清,逾期款项每日万分之五支付赔偿金。①借:活存—A 20 贷:清算资金往来 20
②借:活存—A 45+赔偿金贷:清算资金往来45+赔偿金
信用卡
1.收到开户单位A寄来的进账单&转账支票各一,进账单5w,支票50020元,经审核后办理转账。借:活存—A基本账户 50020元贷:活存—A银行卡户 5w 贷:手续费收入 20元
2.收到本行开户单位A交来汇寄单&进账单&签货单,于本行开户单位B处购物消费9000元,手续费千分之三。借:活存—A银行卡账户 9000元贷活存—B ?元贷:手续费收入?(自己算)
3.本行开户单位A交来列明于同城其他银行开户的B购物消费8000元,手续费千分之三,审核后提出票据交换办理入账。借:存放央行款项 8000
贷:活存—A ?元贷:手续费收入?元(自己算)
向央行借款
某工行向央行申请贷款500w 三个月,假定利息为37800元求工行会计处理 ① 借入时。借:存放央行款项
500
贷:向央行借款
500 ② 归还时。借:向央行借款 500
借:利息支出37800元贷:存放央行款项 500w+37800元
再贴现
某工行向央行申请再贴现,50w,利息1980元,分别作出央行及工行会计分录。 ① 央行。借:再贴现50
贷:工行存款 50W-1980元贷:利息收入
1980元 ② 行。借:存放央行款项
50w-1980元借:贴现负债利息调整1980元贷:贴现负债面值 50w
跨系统转汇
工行开户单位A 办理信汇业务,汇往异地农行开户单位B,支付货款10w,通过本地农行办理转汇,分别作出三家银行会计处理。 ① 汇出行. 借:活存—A 10 贷:同业存放 10 ② 转汇行。借:存放同业款项 10
贷:资金清算往来 10 ③ 汇入行。借:清算资金往来
贷:活存—B 10
同业拆借
工行某分行向同城某建行拆借200w,利息830元。经央行批准同意。做出拆借和归还时三家银行会计处理。
一,拆借时。①工行。借:存放央行款项 200
贷:同业借入 200 ②建行。借:拆放同业
200 贷:存放央行款项 200 ③央行。借:建行存款200 贷:工行存款 200 二,归还时。①工行。借:同业拆入200 借:利息支出830元贷:存放央行款项200w+830元②建行。借:存放央行款项 200w+830元贷:拆放同业 200
贷:利息收入830元③央行。借:工行存款
200w+830元贷:建行存款
200w+830元
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