2020-03-03 14:38:12 来源:范文大全收藏下载本文
出纳工作制度
一、按照国家有关规定现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。
二、严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收/付款凭证逐笔顺序等级现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
三、不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全和完整。
四、按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务等。
五、出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作,不得监管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
六、出纳员除了登记现金日记账之外,不得监管总账或支出明细账,但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿,如 固定资产账号。不是出纳人员,不得直接收付现金。
七、出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事银行,现金收付,审核工作应由会计准管人员或其他指定的会计人员来担当。有些开支项目是按预算计划执行,并有明确开支标准的。出纳人员必可以先付款,后交他人审核。银行或现金属于收入性质的,还应同时开给发票或收据。
八、出纳人员应根据业务逐笔、顺序等级现金日记账。每天业务员结束后,应编制库存先进日报表并核对相符。
九、认真复核原始凭证,加强对现金收付的监督。根据现金管理制度规定,不可设立“小金库”、不发生个人借支公款、不相互借用现金、不假借用途套取现金、不以个人名义存取公款。
十、确保现金账实相符,不得以白条顶替库存现金。如果发现库存现金有盈余或短缺情况,应先记入往来中做待处理,然后查明原因,分别情况处理,不得私下取走或补足。
xx公司X年X月X日
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