会计电算化内部管理制度
2020-03-02 03:31:29 来源：范文大全收藏下载本文
陕西中科纳米材料股份有限公司
会计电算化管理制度
为了强化会计电算化工作内部制约机制，增强会计信息资料的准确性、可靠性、安全性，提高工作效率，促进内部工作协调，确保会计电算化管理目标的有效实施，根据《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》制定本制度。
一、电算化会计岗位设置和工作职责
1． 电算主管（会计主管兼任）：负责协调计算机及会计软件系统和会计业务的运行工作，负责对操作人员的权限划分。权限的划分应本着有利“相互制约、相互监督”的原则进行。
2． 系统管理员：负责电算化会计核算系统的建立，负责系统的日常维护、组织协调与管理系统的日常运行操作，监督检查系统操作员、维护员、资料管理员的工作，负责系统及系统数据、档案的安全保密工作。不得兼任出纳及具体会计业务的处理工作。
3． 软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作。
4． 审核记帐：负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件。登记机内帐簿，对打印出的帐簿、报表进行确认。
5． 系统维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行和维护，管理机内会计数据。
6． 系统档案资料管理：负责系统数据的备份，负责存档数据软盘、程序软盘、系统盘的保管，负责记帐凭证、会计帐簿、会计报表待各种会计档案的装订、封存、保管。
二、电算操作人员职责权限
1． 有权拒绝未经审核的会计凭证录入计算机。
2． 有权将计算机判断有错的会计凭证退回原传递者。
3． 有权制止任何人不经操作人员同意，擅自动用会计记帐专用机，随意调用会计信息资料。
4． 有权制止一切违反财经纪律，破坏会计信息完整、准确的行为。
5． 无权擅自更改己投入运行的会计核算程序，无权将口令泄露他人或请人代替输入和做其他操作工作。
6． 无权复核、审核会计凭证，不得修改己经审核的会计凭证及己录入计算机和经计算机生成的会计信息。当出现错误操作，造成记帐错误时，可由录入人员制出更正凭证，由审核员审核后，重新登记帐簿。
7． 不得录入未经审核的会计凭证及其它资料。
8． 不得操作运行自编或系统以外的会计核算程序进行核算。
三、会计电算化操作管理制度
1． 上机操作人员要按着系统管理人员规定的工作内容和权限操作，对操作密码要严格保密并定期更换，杜绝未经授权人员操作会计软件。
2． 为明确责任，各操作人员均不得错用他人密码进入系统进行任何操作工作。
3． 输入计算机的原始凭证、记帐凭证等会计数据未经审核不准登记机内帐簿。
4． 操作人员停止操作，应执行相应指令退出会计软件。
四、计算机硬件、软件和数据管理制度
1． 保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备整洁，防止意外事故发生。
2． 确保会计数据和会计软件的安全保密，禁止对数据和软件进行非法修改和删除。
3． 对磁性介质（磁盘、磁带、光盘）存放的数据，要保存备份。
4． 对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作要经专业人员审核和领导审批，并保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。
5． 计算机硬件和软件出现故障时要及时进行排除，必要时与厂商联系维修，保证会计数据的完整性。同时操作人员要做好故障记录，包括故障发生时间、故障现象、故障原因等。
五、预防计算机病毒的要求
1． 系统操作员必须有一套干净无病毒的软件，并且专机专用，专盘专用。
2． 对新购置或关出去维修的机器，安装财会核算系统之前，必须自选彻底清理一次硬盘，对硬盘做一次低级格式化，保证系统安装在一个无病毒的环境中。
3． 使用己用过的软件时，必须进行病毒检测。
4． 对输入盘上的数据库要定期进行备份。
5． 系统一律从硬盘启动，不用软件启动。
6． 禁止在运行财会核算系统的计算机上使用来历不明的软盘。
7． 定期对硬盘和软盘进行病毒检测，凡是无病毒的系统软件和应用软件都应贴上写保护标志。
8． 一旦发现系统遭受病毒侵袭，应立即停止操作，并立即进行消毒处理。
六、安全和保密制度
1． 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同地点。
2． 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
3． 严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
4． 各种会计资料包括打印的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等未经单位领导同意，不得外借和拿出外单位。
5． 经领导同意借阅的会计资料，应该履行借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查病毒，防止感染病毒。
七、机房管理制度
1． 计算机机房设专人负责管理，无关人员未经许可不得擅自出入机房。
2． 机房要安装空调器、不间断电源、防盗警铃或报警器等设施。
3． 机房应保持整洁、卫生、不得存放易燃易爆物品。
4． 机房内禁止吸烟，停止工作应切断电源。
5． 除系统管理人员（机房负责人）外，其他人员未经许可不得擅自动用或关启计算机。
6.主机（数据库）禁止频繁开关机。
2011年8月5日
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