中南林业科技大学期末考《税务会计》个人所得税会计
2020-03-01 23:31:34 来源：范文大全收藏下载本文
项目七个人所得税会计核算与税收筹划
一、单项选择题
1．下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（）。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得
C．偶然所得D．股息红利所得
2．居民王某2006年出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入为36 000元。计算其全年应纳的个人所得税为（）元。
A．5280B．5760
C．8640D．2640
3．某外国人2001年1月12日来华工作，2002年2月15日回国，2002年3月15日返回中国，2002年11月15日至2002年11月30日期间，因工作需要去了日本和新加坡，后于2003年7月离华回国。该纳税人（）。
A．2001年度为居民纳税人，2002年度为非居民纳税人
B．2002年度为居民纳税人，2003年度为非居民纳税人
C．2002年度和2003年度均为非居民纳税人
D．2001年度和2002年度均为居民纳税人
4．对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）。
A．以取得收入时为一次
B．以一个月内取得的收入为一次
C．以一个季度内取得的收入为一次
D．以事项完成后取得的所有收入合并为一次
5．自行申报缴纳个人所得税的个体工商户，应向（）主管税务机关申报。
A．收入来源地B．实际经营所在地
C．税务机关指定地D．个人户籍所在地
6．年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后（）个月内向主管税务机关办理纳税申报。。
A．7B．15C．30D．3
7．某作家的一部小说，第一次出版获稿酬12 000元，后因出版社加印又得稿酬3000元，则该作家出版该小说的稿酬收入应缴所得税总额为（）元。
A．1344B．1680
C．1652D．1988
二、多项选择题
1．下列纳税人中，工资、薪金所得适用附加费用扣除标准的有（）。
A．境外任职或受雇的中国公民
B．内地中外合资企业任职的华侨
C．内地国外常设机构工作的中方人员
D．内地无住所、居住不满1年的外籍人员
2．下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（）。
A．稿酬所得B．利息、股息、红利所得
C．偶然所得D．特许权使用费所得
3．个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（）。
A．按国家统一规定发给的津贴
B．个人转让自用8年的家庭唯一生活用房的所得
C．本单位发给的先进个人奖金
D．离退休人员工资
4．下列劳务报酬所得中，不适用加成征收的是（）。
A．设计费32 000元B．咨询费5500元
C．中介费22 000元D．演出出场费26 000元
5．下列属于稿酬所得项目的是（）。
A．将译文在学术刊物上发表取得的所得
B．集体编写并正式出版的教材取得的报酬
C．受托翻译论文的报酬
D．在报纸上发表文章的报酬
6．下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。
A．个人的贷款利息B．个人的储蓄存款利息
C．个人取得的国库券利息D．个人取得的股息
7．下列情况中，应由纳税人自行申报纳税的有（）。
A．年所得12万元以上的。
B．从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。
C．从中国境外取得所得的。
D．取得应税所得，没有扣缴义务人的。
三、判断题
1．凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。（）
2．个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（）
3．两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税，然后将其税后所得在各纳税人之间分配。（）
4．对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，按查账征税法征收的，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（）
5．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税。（）
6．同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。（）
7．个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为33%比例税率。（）
8.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的个人，应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报个人所得税。（）
四、实务题
1．2006年1月1日，王某与单位签订承包合同，承包经营该单位的一理发店，承包合同规定：王某每月固定工资为500元，每年上交承包费10 000元。2006年该理发店实现利润30 000元，计算王某应向税务机关缴纳的个人所得税税额。
2．中国公民张某系某单位职工，2006年12月份取得下列收入:
（1）领取12月份工资1200元，一次性年终奖金4300元。
（2）为某单位进行工程设计取得报酬25 000元；同时拿出10 000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。
（3）取得省政府颁发的科技进步奖5000元；因检举揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金1200元。
（4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元；在B国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元。
请根据税法规定，计算张某上述收入应缴纳的个人所得税。
3．某大学教授王某，2007年5月份取得下列收入：
（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1300元和900元。
（2）为某企业作专题讲座4次，每次3000元。
（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用10年的住房出售，转让收入250 000元，该房产造价110 000元，另支付交易费用等相关费用5000元。
请根据税法规定，计算王教授上述收入应缴纳的个人所得税。
4．中国公民李某是外国企业中的高级职员，2007年4月雇用单位支付其工资13 000元，派遣单位支付其工资1500元。请问李某应如何纳税？
5.钱总户籍在北京市朝阳区，任职于北京海淀区的中国M公司。2006年，共取得以下几项收入：
（1）每月从M公司取得工资收入25000元，每月个人缴纳“三费一金”2500元，每月已扣缴个人所得税3850元；
（2）从A国取得特许权使用费10000元，并按A国税法规定缴纳了个人所得税1500元；
（3）从B国取得利息收入2000元、股票转让盈利100000元，并按B国税法规定，分别缴纳了个人所得税500元、24500元。
请根据个人所得税的有关规定分析说明钱总2006年度终了该如何办理纳税申报？
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