财务检查整改意见

天骄物业公司

（1）库存物资领用手续不全

如：2012年7月125#凭证，各部门领用物资1,515.20元，后附“费用报销凭证”仅有报销人签字，无主管审批；后附“出库单”中制单、提货、发货、保管、记账均无签字且无主管审批；

经了解，公司库存物资由出纳代管，日常各部门物资领用仅在库存物资电子表中扣减相应数量及金额，未填写签领表，月末出纳一次性登记出库单，结转成本。

建议公司加强对库存物资使用环节的监控，全面有效的反映库存物资使用过程，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况。

（2）记账凭证金额与后附附件金额不一致

如：2012年7月125#凭证，记账凭证记载各部门领用物资1,515.20元，后附费用报销凭证记载7月份物资出库1,517.20元。

经了解，系记账凭证登记错误，已提醒财务人员于2012年12月31日前进行更正。

（3）后附附件不全

如：2012年2月29#凭证，库存物资盘亏1,850.19元，附件仅为公司负责人陈君莉签字的盘亏说明，无盘亏明细表。

经了解，单位2012年1月举办业主联谊会领用物资未登记出库单，形成2月库存物资盘点时出现盘亏，未编制盘亏明细表。

美邻公司

（一）会计基础工作有待进一步加强

1.会计凭证附件不完整。

（1）2012年11月85#凭证，调整2012年3月83#凭证，冲减开发成本、工程往来-宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元，无调账说明。

（2）2012年3月83#凭证，预提开发成本22,954,991.82元，其中：宜昌非凡名家家居有限公司376,194.53元，公司根据最后的工程决算，将多预提成本冲回。会计凭证附件为预付账款清理明细表，无制表人签字。

（2）低值易耗品会计政策执行不一致

公司低值易耗品期末余额956.00元，系2011年度购UPS稳压电源、电话交换机配件等易耗品，当期未计入“管理费用”。

经了解，公司低值易耗品的摊销政策为领用时一次摊销。本次审计，已提醒财务人员于

2012年12月31前进行账务调整。

（3）建议对银行账户进行清理

② 及时清理未达账项，尽量减少未达账项的产生。

2.会计科目期末余额与实际核算情况不符

（1）应交税金-出租综合税期初余额-116,149.32元，期末余额-114,621.89元，与计提的应交税金不一致，实际应交税金余额应为17,848.10元。建议对应交税金期末余额进行清理，以使期末余额与实际未交纳的税款一致。

（2）其他应付款-代扣社保期初余额180,793.22元，期末余额178,557.62元；核算内容为代扣代缴职工社保个人负担部分。据向公司财务人员询问了解，期初余额180,793.22元系时间广场酒店人员社保挂账未代缴， 2012年实际发生的代扣代缴社会保险仅为29,429.40元。

3.会计档案资料记录不规范

会计档案资料记录不规范，装订的凭证封面无册数编号，无本月共册，此系第册。

4.进一步完善房租收入的台账，便于与各承租单位核对租金收入情况

经对其他应付款-收取的客户租金与保证金的审计，客户的房租收入难以与合同及收款情况进行核对。

建议设立房租收入的台账，对应收房租、已收房租进行记录，便于核查。