燕山地税在线答疑论坛

2020-03-03 00:00:59 来源：范文大全收藏下载本文

燕山地税在线答疑

《依法行政促发展、优化服务赢满意，为燕山地区经济发展做贡献》

问题汇总

2013-6-28 主持人：有网友19liulin88问:您好，我想查询公司是否为我缴纳了个税，怎样才能查到呢？; 王智源：请您带自己的二代身份证到就近的地税税务所可打印您的个人所得税纳税信息。

主持人：有网友青藏问:您好！退休人员返聘每月工资如何缴纳个人所得税; 王智源：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

主持人：有网友嘿嘿嘿问:我想问一下，行政复议需要带什么材料？;

谢成奔：税务行政复议需提供的资料： 1.行政复议申请书 2.申请人应当提供证明材料复印件（1）认为被申请人不履行法定职责的，提供曾经要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料复印件（2）申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，提供受具体行政行为侵害而造成损害的证明材料复印件（3）完税凭证或提供相应担保证明的复印件（适用于对征税行为不服提起的行政复议）（4）缴纳罚款单据复印件（适用于对逾期罚款加处罚款不服提起的行政复议）（5）法律、法规规定需要申请人提供证据材料复印件的其他情形 3.其它申请材料（1）申请人的身份证明材料复印件（申请人为个人的）（2）申请人的《企业工商营业执照副本》复印件或其他登记证明复印件（申请人为法人或者其他组织的）（3）申请人法定代表人或者负责人的身份证明材料复印件（申请人为法人或者其他组织的）（4）申请人委托代理人的，需提交授权委托书及代理人的《居民身份证》或户口本复印件（委托代理人为个人的）；律师事务所指派函原件和《律师执业证》复印件（委托代理人为律师的）（5）法定代理的，需提交法定代理证明复印件以及代理人身份证明材料复印件

主持人：有网友haijiao问:您好，我想咨询一下，工程涉及的缴纳营业税分包抵扣有时间限制吗？分包再分包缴纳的营业税可以抵扣吗;

金勇：按照新《营业税条例》及其《实施细则》的规定，取消建筑工程总包企业代扣代缴分包企业营业税的法定义务，实行差额征税。

主持人：有网友琳琳问:您好，一个管理公司和其他合作伙伴开了两个独立核算的项目公司，如果在A公司办会员卡并开具发票，但在B司消费如何避免B公司不重复纳税呢？; 金勇： A公司已开具发票，取得索取款项的凭证，应计入收入，按规定缴纳税款。B公司不存在重复纳税问题。

主持人：有网友李宝伟问:我在西城区卖了一套按经济适用房管理的住宅并交纳了土地补偿款和税费，同时我在石景山区买下一套住宅并交纳了税费，我到石景山地税办理退税手续时，答复因为你出售的是经济适用住房不予办理退税！是问：经济适用住房在办理交易时也是补了地价款后是同商品房才可以上市交易的（买我住房已经办理了商品房证书），税费应该同样退呀！请答复，谢谢！;

商迪：京建发[2010]677号的第四条规定：原北京市建设委员会等部门《关于贯彻国办发[2008]131号文件精神促进本市房地产市场健康发展的实施意见》（京建办[2009]43号）第二条第五款规定停止执行。京建办（2009）43号文件第二条第五款规定为：

（五）鼓励居民改善住房条件。对居民将经济适用住房以及按照经济适用住房管理的危改回迁房、集资建房、安居房、康居房等上市出售后1年内该户家庭按照市场价购买住房的；或者上述已购住房上市出售前1年内该户家庭已按照市场价购买住房的，参照《北京市人民政府关于印发北京市已购公有住房上市出售实施办法的通知》（京政发〔2003〕3号）的规定缴纳契税。对于售、购房时间的认定，可按售房合同、购房合同、购房发票或准予入住证明上注明的时间孰优的原则确定。

主持人：有网友wangzy问:个人取得高温补助是否要并入工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税？;

王智源：根据《个人所得税法实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，以及与任职或者受雇有关的其他所得。故个人取得高温补助要并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

主持人：有网友wangzy问:个人取得有奖发票奖金是否需要缴纳个人所得税？;

王智源：根据财政部、国家税务总局《关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕34号）规定，个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元），暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。

主持人：有网友历历问:您好：我想咨询继承父母房产过户我名下，产权房，满五年。需要缴纳契税个税吗？;

王智源：继承父母房产，按相关税法规定可免予缴纳契税和个人所得税。

主持人：有网友20130628问:你好，我单位是核定征收企业所得税，想问下如何变成以前的查账征收企业所得税呢？;

任静：《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。你单位如果已经不符合核定征收的要求，可向主管税务所提出申请，变成查账征收。

主持人：有网友飞翔问:是否只要是发给员工的福利，都要纳入当月的薪酬计算缴纳个人所得税？;

王智源：根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税，如：单位浴室。

主持人：有网友飞翔问:我个人转让住房所得缴纳个人所得税有哪些优惠政策？; 王智源：根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税[1994]20号）文件规定，对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

主持人：有网友xingguang问:请问一下，我们单位需要给员工开具前几年的《中华人民共和国代扣代收税款凭证》，需要提供哪些资料给主管所？;

王智源：您应该为员工代扣代缴个人所得税税款并进行明细申报，然后员工可持二代身份证到全市任何一个主管税务所依申请开具个人所得税完税证明。

主持人：有网友飞翔问:股民个人从证券公司取得的交易手续费返还收入，是否需要缴纳个人所得税？;

王智源：《国家税务总局关于股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1999〕627号）规定，股民个人从证券公司取得的交易手续费返还收入、回扣收入，应按“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由证券公司在支付收入时代扣代缴。

主持人：有网友xingguang问:还有，我们公司雇佣了外籍人士，第一，是否要告知专管员我们公司雇佣了外籍人士这件事。第二，对于外籍个人的住房补贴、伙食补贴、洗衣费补贴、探亲费补贴、搬迁费补贴、语言培训费补贴、子女教育费补贴，这些都是可以免个税的，但是我们一直不知道怎么操作，是拿发票到主管所去审批，还是我们自行免税，发票留着？; 王智源：

1、不需要通知。

2、根据相关文件规定外籍人员可以免征个人所得税的项目有： ①外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

②外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。

③外籍个人取得的探亲费[可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。]、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

主持人：有网友亮亮2问:发票预约怎么领取，能介绍一下么;

任静：北京市地税局关于预约发票的规定如下：

（一）网上预约

1、登录www.daodoc.com网站

2、选择预约购领发票

3、选择所属区县，在主管税务机关下拉列表中选择所属区、县、分局、税务所

4、准确填写本单位联系信息

5、选择预约购领的票种，根据实际用量在“预约数量”栏内填写数量

6、经核对无误后请点击“确定”按钮

7、请通过预约受理查询核对税务机关的审批意见，按预约时间履行购票手续。

（二）预约服务范围仅限在北京市地方税务局所辖企事业单位及个体工商户。

（三）预约购领发票的单位，请提前一天（周一至周五8：00——16：00，节假日顺延）进行预约。

主持人：有网友笔下问:我单位是使用“用户名/口令方式”申报登录方式进行纳税申报的，前任会计没有留下登录密码，税报不了了，请问该怎么办？;

任静：使用“用户名/口令方式”的纳税人遗忘网上申报口令的，须持税务登记证副本到主管税务所重新生成网上用户口令。

主持人：有网友dalu问:我们单位已经成非正常户了，现在怎么恢复为正常户？; 任静：在本市辖区内被我局认定为非正常户的纳税人，可以携带《税务登记证》副本，到税务机关填写《解除非正常户认定表》，申请恢复税务登记。

主持人：有网友Brenda问:您好，我公司部分员工在人才中心保存档案，存档费应由公司负担，但是人才中心开具的财政收据抬头只能是存档人员的个人名字，这样可以吗？谢谢！; 任静：使用财政部门监制的收据为合法的结算凭据，可以入账。

主持人：有网友阿奇问:我公司最近收到一张开具日期为2013年6月12日的《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票》，请问可以入账吗？;

任静：不可以，根据《北京市地方税务局关于普通发票简并票种统一式样有关问题的公告》（北京市地方税务局公告2012年第4号）规定，你单位收到的发票可使用的截止日期为2012年12月31日，2013年1月1日起，应改用新版的《北京市地方税务局通用机打发票》。

主持人：有网友小圣问:当月开的发票要作废，是做退票处理还是做废票处理;

任静：如果是发票退回重开，要做退票处理。如果是未开具的发票，发现存在印刷质量问题或发票保管不当导致无法使用等情况，可将该发票做废票处理。

主持人：有网友小小小小问:餐厅开具的发票中奖了，付款单位是公司的名字，个人能去领奖吗？;

任静：有奖发票中奖者个人须自发票开具之日起90日内，并持未分开的发票联和兑奖联到税务机关兑奖点兑奖。万元以上大奖的中奖者须在有效兑奖期限内，持中奖发票和有效身份证件原件到税务机关兑奖点办理兑奖手续。发票兑奖时不审核付款单位名称。

主持人：有网友Brenda问:请外部人员帮我们公司做项目，负担的他往返外地和北京机票款，以及在京住宿费，可以按照正常的差旅费报销计入成本吗？我们公司是北京的; 任静：外部人员所发生的各项与派遣劳务合同相关的费用可以计入本公司的成本费用列支。

主持人：有网友angeltong问:尊敬的领导您好！我单位现在要进行股权转让，净资产10万，地税局要求出具净资产评估报告，特请教一下这份评估报告，是由评估公司出具还是由事务所出具一份专项审计就可以呢;

王智源：有相关合法资质的中介机构出具合法有效的评估报告税务机关应予以认可。

主持人：有网友爱问118问:单位为个人办理商业性补充养老保险如何缴纳个人所得税？; 王智源：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94号）规定，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税，但因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

主持人：有网友刘明问:西城第

二、第七税务所都能接受个人交契税、个税、营业税的业务吗？如果税金金额很高，能在税务所直接刷卡吗？;

袁泽：根据西城局工作职责的调整，自2013年5月1日后，个人房屋交易涉及契税、个税、营业税的业务由第二税务所办理，第七税务所不再受理上述业务。