2020-03-02 10:22:14 来源:范文大全收藏下载本文
一、独立性
独立性的要求是内审人员在审计过程中,避免自身利益,自我评价,密切关系,外部压力对独立性产生的威胁。
自身利益:是除了受雇发放工资以外,内审不得和公司有其他经济利益往来,特比上市以后不得用自己知道的信息购买公司股票
自我评价:避免审计人员参与自己所经手的结论的审计
密切关系:审计人员和被审计公司的人员应当把握好关系处理的程度,分清工作关系和私人朋友关系,不得因为私人朋友关系损害审计客观公正性
外部压力:当审计人员受到外界压力时,应当及时向上级报告。
二、专业胜任能力
审计人员应当
1、了解公司的账务流程和财务处理方法,结合上市公司会计准则,判断账务处理是否合规,提出审计意见
2、了解公司的内控流程,并进行重新执行程序,观察对应节点的审批是否完成,流程是否有风险
三、保密
审计人员应当对所得出的结论进行保密,如果有人问及,应当避开话题或者用模糊的语言带过,不得泄露公司的秘密
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