上海穑鑫建设工程有限公司内部稽核制度论文
2020-03-03 17:06:30 来源：范文大全收藏下载本文
上海穑鑫建设工程有限公司内部稽核制度
上海穑鑫建设工程有限公司，成立于2006年，是具有独立承包大中型工业、民用、市政公用、装饰装修建设项目施工能力的工程公司。公司注册资金五百万元，现有职工百余人。公司现有四个部门，分别为管理部、会计部、业务部、技术部。其中技术部各专业工程技术人员有50余人，其中高职3人、中职12人、初职14人、高级技工18人。
公司成立至今，严格工程管理，追求精益求精，工程合格率达100%，合同履行率达100%，得到了社会的普遍认可。先后承建完成了多项国家和省市工程项目。在建工程多次被评为省级文明工地和省级样板工地还有市级文明工地。
在安全生产和文明施工方面，公司认真贯彻安全第一预防为主的方针，杜绝了重大伤亡事故的发生，成为安全达标合格单位并狠抓施工现场管理。
公司将根据企业的自身发展状况，结合社会发展需求，不断探讨企业的优化组合构架，寻求可持续发展战略，走多元化道路，实现全员奋斗，同心协力，勇于探索。
为了加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作的顺利进行，完善企业财务制度，根据有关会计法律制度，结合我司自身特点特制定如下制度：
1、会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。
2、稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。
3、稽核工作人员的职责。
3.1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。
3.2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。
3.3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。
3.4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。
4、稽核人员的权限
根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：
4.1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。
4.2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。
4.3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。
5、原始凭证的稽核
5.1、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。
5.2、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章。
5.3、稽核原始凭证的大小写金额是否相符。
5.4、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还原借款收据。
5.5、原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。
5.6、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。
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