审计实训项目
2020-03-02 13:57:45 来源：范文大全收藏下载本文
实训项目
一、审计概述
【实训项目】会计师事务所组织形式
【实训目的】了解会计师事务所适应经济发展组织形式的变迁以及国际“四大”如何凝聚起核心竞争力，成为国际“四大”会计师事务所。
【实训内容】请查找并阅读国际“四大”会计师事务所的相关信息，重点汇总“四大”会计师事务所创立，发展中组织形式的变化以及发展的特征，回答：
1、会计师事务所组织形式选择的经济动因是什么？
2、国际“四大”会计师事务所组织形式发展变化中的共性和特性是什么？
3、列举国际“四大”会计师事务所发展中遇到的问题。
4、从国际“四大”会计师事务所发展轨迹分析中国会计师事务所发展中的问题。
5、选择一种适合经济发展和注册会计师特征的事务所组织形式，论述其优势。
【实训要求】
1、分小组，实训小组每个成员分头查找并阅读国际“四大”会计师事务所的相关信息，重点汇总国际“四大”创立、发展中组织形式的变化以及发展的特征。
2、实训小组在查找资料、讨论分析的基础上，对讨论的问题达到共识，并提出疑问。
3、实训小组在讨论分析的基础上，制作PPT，推选一名同学演讲其讨论分析的问题，重点在于介绍实训小组在讨论中对会计师事务所发展形成的共识以及产生的疑问。
4、实训小组以外的其他学生提问，实训小组的其他成员补充回答问题。
二、承接审计业务
【实训项目】集团公司审计中利用其他审计师的考虑
【实训目的】通过阅读和分析实训资料，了解集团公司审计中如何利用其他审计师工作，掌握利用的方式以及编制的沟通函。
【实训资料】华兴集团公司委托晋美会计师事务所对其2011年度合并会计报表进行审计，华兴集团公司下属的子公司有58个，分公司6个，孙公司134个。签订业务委托时，晋美事务所了解到：
1、尽管华兴集团要求合并范围内的公司的年报审计由集团公司统一安排，但其中合并范围内的20家公司已经与当地会计师事务所签订了年报审计协议。
2、20家公司中有5家公司（A、B、C、D、E公司）资产总额、主营业务收入或净利润占集团的10%以上，3家公司（甲、乙、丙公司）属于从事期货、保险、外汇等高风险领域的经济交易的公司，其余12家公司属于主业基本一致的公司，其累积在一起时，对集团公司也具有重大影响。
于是，集团审计师与集团公司管理层沟通：
1、要求集团管理层和组成部分管理层承诺允许集团审计师不受限制地接触集团管理层、组成部分管理层、组成部分的信息或其他审计师（包括审计工作底稿），并在必要时对组成部分会计信息实施进一步的审计。
2、要求集团公司提供合并范围内20家公司聘请的其他会计师事务所的备案材料，以了解其他审计师的职业资格、独立性、专业胜任能力和审计资源等情况。
3、集团审计师向合并范围内20家公司发出沟通函、调查问卷，要求集团公司管理层统一安排，组成部分管理层与各个事务所沟通，其他审计师要按照要求回复确认函、调查问卷和审计完成备忘录，必要时，其他审计师要向集团审计师提供审计工作底稿，以备复核。
4、对于其他合并范围内的公司，晋美事务所统一安排实施审计。 【实训要求】
1、讨论本案例集团审计师能否担任主审审计师。
2、讨论主审审计师利用其他审计师的方式。
3、编写主审审计师与其他审计师沟通函。
4、编写其他审计师配合主审审计师工作的确认函。
5、讨论主审审计师与其他审计师的责任划分。
6、讨论如何协调主审审计师和其他审计师的工作。
三、风险评估与计划审计工作
【实训项目】了解上市公司整体层面内部控制
【实训目的】通过上网查阅最近公布年报的上市公司的相关资料（其内部控制相关资料披露比较充分），发解上市公司整体层面的内部控制相关情况，并形成相应的了解上市公司整体层面内部控制的工作底稿。
【实训内部与要求】
1、实训小组成员分工查找资料、分析。
2、在分工查找资料和分析的基础上，讨论：
（1）审计师应当人哪些方面了解被审计单位整体层面内部控制？ （2）了解被审计单位整体层面内部控制与控制测试有何不同。 （3）被审计单位整体层面内部控制容易出现的缺陷有哪些？
3、在集中讨论的基础上，形成了解上市公司整体层面内部控制的相关工作底稿。
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