财务部门制度[材料]

2020-03-03 09:57:01 来源：范文大全收藏下载本文

财务部管理制度

第一章现金、支票管理制度

1、公司款项收支由出纳员办理，出纳不在由财务副总经理指定专人处理款项收支业务，非财务人员不得收取各种现金，违者将按舞弊处理。

2、出纳员办理收付款业务必须执行以下规定：（1）严禁将现金及支票交由他人保管。

（2）严禁私自挪用现金，严禁保留账外现金和以白条抵库。（3）收入和支出货币资金必须填制或取得原始凭证。（4）必须根据审核无误的收付款凭证办理现金收付业务。

（5）必须根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔登记现金、银行存款日记账，并作到日清月结，账实相符，出现长短款现象及时上报主管查明原因。

（6）严禁将私人或其他部门的现金存入出纳员库，如代为保管时，要经财务副总经理同意，并办理必要的手续，代管现金另外加封，严禁与库存现金混淆。（7）支票只供本公司业务范围支付款项使用，不准出租出借。（8）不准抵押支票和委托其他单位代签。

（9）按银行规定规范书写支票及加盖财务专用章和法人印鉴。（10）不得开具与银行预留印鉴不符的支票。

（11）不准签发远期支票；不准发放空白支票和空头支票。

（12）随时掌握公司银行账户余额，不得透支。收到支票当日存入银行不得拖压。

（13）出纳员不得私自开立公司银行账户，不得私自开户卡或折。（14）每日下班前向总经理上报现金日报表，要求数字准确，项目清晰。（15）严禁用支票套取现金。

（16）职工借款必须由财务副总经理签批（总经理指定授权者除外）。（17）所有人员未经财务副总经理、总经理批准不得动用公司款项，如财务副总经理、总经理外出可电话请示由其指定代理人处理，待其回公司后追加签字。

第二章凭证管理制度

1、自制凭证填制部门应按凭证格式认真填写，做到清晰明确，按规定程序签批传递。

2、制单会计对取得的原始凭证要认真审核，对开具不合格的有权拒收或要求改正。

3、对合格的原始凭证应及时填制记帐凭证。

4、审核会计对原始凭证及记帐凭证进行全面审核，保证会计处理正确无误。

5、所有凭证应放置有序，月份终了及时装订成册，按顺序存档。

6、禁止将会计凭证带出财务部或档案室，相关部门查阅会计凭证需财务副总经理同意、外部人员查阅会计凭证必须经总经理同意，并由会计代为查阅复印会计凭证需由财务副总经理、会计人员执行。

第三章发票管理制度

1、会计负责领购发票并登记造册《发票领用存报表》。

2、领购和启用整本发票时，要检查发票是否缺号、重号等，发现问题，要及时报告主管税务机关处理。

3、销售商品、提供服务应当向付款方开具发票。

4、每月的开票日期为每周四开具发票，周五各部内勤领取发票。开具发票时，不得变更品名和金额。

5、开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

6、填错的发票要加盖作废章，全部联次应当完整保存。

7、开具机制发票使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序装订成册。由会计负责保管。

8、不得转借、转让、代开发票

9、不得拆本使用发票；

10、不得自行扩大专业发票使用范围。

11、不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

12、客户退换增值税发票，要向客户索取客户单位所在地税务机关开具的退税（或允许我单位开具销项负数）的证明。

13、设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

14、公司如办理变更或注销税务登记，应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

15、按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

16、员工进货、采购时要向对方索要正规发票，除特殊情况应为增值税专用发票。

17、会计员要认真审核进项发票及职员报销的发票，对不符合国家规定及单位规范的有权拒收或要求更换。

18、各部门要将从外单位取得的增值税发票于取得当日送交财务会计处，并做好登记，以免丢失。如出现未及时送达并造成丢失现象者，报办公室追究责任人责任，并赔偿给公司带来的经济损失。

19、员工出差、进货及采购取得发票时要认真审核，以防发票不合法影响报销及结算业务。员工取得发票要审核以下要点：

(1)、发票名称必须准确，不可以简写，不可以有错字。

(2)、发票填写必须清晰，不允许有任何涂改。

(3)、发票项目填写必须齐全。

(4)、发票大小写金额必须相符。

(5)、发票上必须盖有开票单位财务专用章或发票专用章。

第四章报销借款制度

为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度。公司所有人员对于日常因公发生的费用支出，应本着节约的原则，到财务部办理报销手续。凡招待费、差旅费、小车费和其它费用的报销均按此制度要求执行，费用发生人报销时应填写《费用报销单》或《出差旅费报销表》，并将符合规定的原始单据粘贴发在《原始凭证粘贴纸》上，由管理副总经理、财务副总经理双方审核签字后交由财务部报销；否则财务部现金会计不予受理。

3 第一条、招待费报销招待费是指公司领导成员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费及其他相关费用。工作期间内，接待来我公司拜访人员，应按实际情况采取相应的招待标准，要符合其身份。

第二条、差旅费报销公司人员因公出差办理公务者，依据本规定给予报销差旅费。员工出差前可按实际需要预借差旅费。出差人应填制借款单并经部门经理、副总经理批准后，向财务部借款。报销流程：

I 申请人制单，要求填写标准的报销单据，凭票据报销，住宿标准控制在三星级酒店范围以内。

II 报销程序为：申请人填写单据，部门经理签字后由管理副总经理进行审批，审批签字后交由财务副总经理核对签字，最后到现金会计处取款。第三条，报销标准

一、交通费报销标准：

1、乘坐交通工具应出具铁路、公路、民航、航运公司的购票凭据方预报销。

2、严格控制公出人员乘坐飞机，需乘坐飞机的应事先经总经理同意批准。

3、搭乘公司交通工具者，不得报销交通费。

4、市内出租车费原则上不予报销，如特殊原因应先请示总经理，待同意后方可给予报销。

5、因公出差人员发生的订票费、行李费、机场建设费等费用据实报销。

二、食宿报销标准：公出人员宿费、餐费按实际天数计算包干限额，普通员工每天补助80 元，区域主管经理每天补助120，超出部分自理。副总级别以上人员实报实销。随从副总以上人员出差时，所有费用公司承担，公出人员不享有任何补助。外出参加会议人员其报销的会费中含食宿费的,不予报销食宿费。

三、员工需在出差返回后三日内办理完报销手续，并向财务部核销借款。第四条：小车费报销