日夜审

2020-03-04 03:07:39 来源：范文大全收藏下载本文

1 酒店日审和夜审概述

酒店日审和夜审是酒店特有的一个岗位，可以说是引进国外酒店管理方法后产生的。酒店的营业收入每天要经过夜审与日审，夜审是在夜间规定的时间，将上天所有的客人费用过入账中，并整理一天的账单与报表，检查是否有差错，其工作目的是要有效地审核由于客人消费而产生的收入，保证当天酒店收益的真实正确、合理和合法。夜审需具有发现错弊，查找根源的能力，以及一丝不苟的工作态度。日审就是将夜审的报表再审核一遍，并且将报表报送相关领导。日审工作与财务有关，但并不完全一样。在酒店日审是个很重要的岗位。

2 目前酒店日审和夜审存在的问题

目前我国有些酒店日审和夜审人员缺乏应有的职业道德，主动性不强。在实施审计过程中会发现一些错弊，甚至遇到一定阻力和压力，有些就不了了之；其次，就是收银员、夜审人员、日审人员没有良好的沟通与表达能力。因为夜审是审核收银员工作的，审核无误结束当天的营业状况，打印准确的报表，日审就是将夜审的报表再审核一遍；再次就是日审和夜审人员缺乏经验，大多都是企业会计转行做酒店日审和夜审的，不了解酒店经营模式，不懂得酒店业务操作流程；还有一些日审和夜审人员是从大堂经理和服务员转过来的，不具备一定的业务知识和能力，不熟悉会计制度和会计准则，没有一定水平的理解能力、分析能力、判断能力。

3 加强酒店日审和夜审的监督与管理措施

3.1 建立严格的聘用制度首先将日审和夜审人员任职资格纳入招聘条件中。熟悉酒店财务与税收制度，能够全面掌控整套财务流程具有良好的沟通与表达能力；其次将日审和夜审人员岗位职责明确：审核酒店所有收入，能根据每天收益报表，编制收银员现金收溢或缺月报表，登记每日信用卡明细、银行对账单，对信用卡进行核对等。

3.2 加强专业培训和继续教育，提高专业技能酒店应建立以审计职业道德、法律知识、日审和夜审人员业务知识和技能为主要内容，以日审和夜审人员人员上岗培训、各项专业培训，保证日审和夜审人员随时掌握与更新履行其职责应具备的知识和技能并不断提高熟练程度，不断提高日审和夜审人员人员的业务素质和职业道德。

3.3 规范夜审的操作流程首先要做好夜审班前准备。班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类，主要有三部分:①前台客房结账单及收银日报表。②餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。③其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。

然后夜审应注意审核原始单据与结账联金额是否一致，还有酒水，烟草等原始单与结账联、报表金额是否一致。具体操作流程如下：①查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致。②打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。③打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。④打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。⑤查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间。⑥打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。⑦夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。⑧进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。⑨数据整理。⑩出具夜审报表：a编制“××酒店营业日报表”。b编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。c填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，将当日发现的问题登记在夜审报告中，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。当班结束：各项工作完成后，将打印出的报表早晨报老总及各相关领导。与日审就发现的问题及特殊情况进行交接。将资料进行整理分类后，交到日审办公室。

3.4 规范日审操作流程日审是对夜审的审核工作，日审无误后就可以入账了，日审不仅需要审核还要将账进行分类等工作，其操作流程如下： 3.4.1 处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。

3.4.2 账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。

3.4.3 核对前台结账处的结账单及收银员个人报表客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账）的汇总表。

3.4.4 核对餐厅结账单：①核对餐厅结账单时应注意；账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。②核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，确保营业收入的正确反映。③打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。④免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。

3.4.5 核对其他部门的缴款凭证及收费单其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。①收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。②核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。

3.4.6 每日将总出纳做出的现金收入汇总表进行认真核对，凡发现和不合理长短款情况要立即查明原因，及时处理。

3.4.7 每日根据总出纳的现金收入汇总表、电脑报表，按会计制度和科目的规定编制记账凭证，对营业收入做到日清月结。

3.4.8 审核外币兑换的所有单据，发现问题及时解决。

3.4.9 协助其他营业部门完成相关的查账工作。

3.4.10 审核餐饮宴会部预定单的执行情况，月末做出宴会销售统计表。

3.4.11 对康乐部的各种培训班、陪打费、1 酒店日审和夜审概述

2 目前酒店日审和夜审存在的问题

3.4 规范日审操作流程日审是对夜审的审核工作，日审无误后就可以入账了，日审不仅需要审核还要将账进行分类等工作，其操作流程如下：

3.4.1 处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。

3.4.6 每日将总出纳做出的现金收入汇总表进行认真核对，凡发现和不合理长短款情况要立即查明原因，及时处理。

3.4.7 每日根据总出纳的现金收入汇总表、电脑报表，按会计制度和科目的规定编制记账凭证，对营业收入做到日清月结。

3.4.8 审核外币兑换的所有单据，发现问题及时解决。

3.4.9 协助其他营业部门完成相关的查账工作。

3.4.10 审核餐饮宴会部预定单的执行情况，月末做出宴会销售统计表。

3.4.11 对康乐部的各种培训班、陪打费、计次卡等进行记录及审核，每月与康乐部核对售卡人提成情况。

3.4.12 检查夜间审计人员制作的各项营业报表：负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。

3.4.13 审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。

3.4.14 报表装订：按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。

3.4.15 保管、保存经办的各种历史资料。

4 结束语

做一个好的日审和夜审真不容易的。日审和夜审必须懂得酒店运营的知识。也就是说得了解酒店的经营模式。投钱柜摆放的位置。收银员的班次安排。结账时的注意事项。结帐单的标准。发票的管理和使用。领用发票的制度。宴会定金的收取。支票的收取方式。会做会计分录，会查账。不同的酒店，程序略有不同的，但基本操作流程差不多，所以每个会计应按根据日审和夜审基本操作流程，再结合自己的实际来做好酒店的日审夜审工作计次卡等进行记录及审核，每月与康乐部核对售卡人提成情况。

3.4.14 报表装订：按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。

3.4.15 保管、保存经办的各种历史资料。

4 结束语