台湾省注册会计师考试《税法》：所得税纳税申报代理考试题库
2020-03-03 02:14:17 来源：范文大全收藏下载本文
1、在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。 ( )
2、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。( )
3、下列各项中，不属于增值税征税范围的项目是( )
A、销售自来水 B、进口小汽车 C、销售房地产 D、加工粮食
4、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记( )
A、之前 B、之日起15日内 C、之日起30日内 D、之后
5、企业在建工程发生的试运行收入，应计入该企业的总收入中，一并征收企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。( )
6、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。 ( )
7、按照我国统一的会计制度规定，会计期间可划分为( )。
A.月度 B.旬度
C.季度 D.半年度
E.年度
8、企业在建工程发生的试运行收入，应计入该企业的总收入中，一并征收企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。( )
9、某企业2003年销售收入净额5000万元，其业务招待费允许在税前扣除的最高限额是( )万元。
A、15 B、18 C、
10、税收与其他财政收入相比，具有的特征是( ).
A、强制性 B、财产性 C、无偿性 D、固定性 E、公平性
11、现金管理的主体是( )。
A.银行 B.人民银行
C.商业银行 D.开户银行
12、《税收征管法》规定，纳税人有下列( )行为的，应认定为偷税。
A、未按规定安装税控装置 B、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、凭证
C、在账簿上多列支出或不列、少列收入 D、经纳税机关通知申报而拒不申报
E、骗取出口退税
13、票据权利分为( )、( )。
14、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。( )
15、我国的银行账产分为( )、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产 B.支票账产
C.存款账产 D.现金账产
16、允许坐支的单位包括( )。
A.饮食店等服务业的找零款项
B.邮局以汇兑收入款支付个人汇款
C.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费等
D.企业产品销售收入
E.出差人员交回的多余差旅费
17、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为( )
A、收到销售款的当天 B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天 D、取得索取销售款凭证的当天
18、根据《票据法》规定，持票人行使追索权，应按票据债务人的先后顺序依次进行。( )
19、企业在建工程发生的试运行收入，应计入该企业的总收入中，一并征收企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。( ) 20、商业汇票的付款期限，最长不得超过( )。
A.1个月 B.3个月
C.6个月 D.9个月
21、公民王某购买体育彩票，中奖60000元。王某中奖收入应缴纳个人所得税额为( )元。
A、12000 B、18000 C、20000 D、24000
22、关于原始凭证的错误更正，《会计法》有哪些规定?
23、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业、单位购置国家规定的专控商品，可以采用现金结算方式，也可以采用转账结算方式。( )
24、贷记卡持卡人非现金交易，免息还款期最长为( )天
A、15 B、30 C、45 D、60
25、金融企业用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年应纳税所得额的
26、单位和个人办理支付结算的纪律有哪些?
27、( )支票既可以用来支取现金，也可以用来转账。
A.转账 B.普通
C.现金 D.特别
28、单位会计机构对会计档案立卷归档之后，在保管( )期满后移交单位的会计档案管理机构。
A.3个月 B.半年
C.1年 D.2年
29、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括 ( ).
A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、城市维护建设税 E、资源税
30、下列各项经济业务中，不属于《会计法》规定应当办理会计手续，进行会计核算的事项为( )
A、款项和有价证券的收付 B、记账本位币的变更
C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用 D、收入、支出、费用、成本的计算
31、根据《企业所得税暂行条例》规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额确定适用税率。( )
32、甲将票据转让给乙(14周岁)，乙又转让给丙，丙再转让给丁。根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁( ).
A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索
D、不能向乙追索 E、不能向丙追索
33、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，可由税务机关按规定核定其营业额。( )
34、下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )
A、广告代理企业向委托方收取的全部价款
B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价
C、无形资产投资入股时的评估价
D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额
35、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金，可免征个人所得税。 ( )
36、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。( )
37、转账结算的起点为( )元。
A.2000 B.3000
C.1000 D.500
38、商业承兑汇票的出票人若是买方，本人为承兑人，出票人若为卖方，买方为承兑人。( )
39、假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体，都应依法承担法律责任。( ) 40、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括( )
A、各单位是否依法设置会计账簿 B、各单位经营的业务项目是否合法
C、各单位的会计资料是否真实、完整 D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格
41、商业汇票的付款期限，最长不得超过( )。
A.1个月 B.3个月
C.6个月 D.9个月
42、根据《税收征管法》规定，纳税人以( )手段拒不缴纳税款的行为是抗税。
A、拖延、抵制 B、虚假申报 C、暴力、威胁 D、隐瞒收入、虚列支出
43、《会计基础工作规范》规定，各单位的对账工作至少( )年应当进行一次。
A.1年 B.2年
C.3年 D.4年
44、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的( )特征。
45、本票分为定额本票和不定额本票，定额本票的面额中不包括( )元。
A、1000 B、2000 C、5000 D、10000
46、甲将票据转让给乙(14周岁)，乙又转让给丙，丙再转让给丁。根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁( ).
A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索
D、不能向乙追索 E、不能向丙追索
47、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为( )
A、收到销售款的当天 B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天 D、取得索取销售款凭证的当天
48、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是( )。
A.审计部门 B.财政部门
C.税务部门 D.工商部门
49、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有( ).
A、所属单位负责人不能监交 B、所属单位负责人不能尽快监交
C、不宜有所属单位负责人单独监交 D、所属单位成立不满一年
E、所属单位已实行会计电算化
50、下列各项中，不属于增值税征税范围的项目是( )
A、销售自来水 B、进口小汽车 C、销售房地产 D、加工粮食
51、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括( ).
A、年度财务会计报告 B、半年度财务会计报告 C、季度财务会计报告
D、月度财务会计报告 E、旬度财务会计报告
52、不需要提示承兑的票据有( )。
A.银行汇票 B.银行本票
C.商业承兑汇票 D.支票
E.银行承兑汇票
53、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为( )
A、收到销售款的当天 B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天 D、取得索取销售款凭证的当天
54、由于票据是记名证券，其转让不能仅凭单纯的交付方式，因此背书方式是我国票据的法定转让方式。( )
55、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有( )。
A.责令限期改正 B.罚款
C.给予行政处分
D.吊销会计从业资格证书
E.依法追究刑事责任
56、根据《企业财务会计报告条例》规定，财务会计报告包括( ).
A、年度财务会计报告 B、半年度财务会计报告 C、季度财务会计报告
D、月度财务会计报告 E、旬度财务会计报告
57、商业汇票的付款期限，最长不得超过( )。
A.1个月 B.3个月
C.6个月 D.9个月
58、工资和福利费属于单位( )核算内容。
A.收入 B.成本
C.费用 D.利润
59、在会计核算上，所有者权益的具体内容为( )。
A.实收资本 B.资本公积
C.盈余公积 D.未分配利润
E.资产
60、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括( ).
A、申请减税、免税、退税 B、领购发票 C、纳税申报
D、外出经营税收管理证明 E、税收行政复议 6
1、单位和个人办理支付结算的纪律有哪些? 6
2、托收承付是指根据( )由收款入发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
A.购销合同 B.加工承揽合同
C.代销合同 D.国际货物买卖合同
63、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有( )。
A.行政诉讼 B.挂失支付
C.公示催告 D.普通民事诉讼
E.行使追索权
64、托收承付结算方式即可以在同城使用，也可以在异地使用。( ) 6
5、根据建立新账的要求，总账和明细账都应每年更换一次。 ( ) 6
6、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。该决定违反了《会计法》的有关规定。( ) 6
7、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的( )。
A.行为准则 B.行为规范
C.法律规范 D.职业规范
68、由于票据是记名证券，其转让不能仅凭单纯的交付方式，因此背书方式是我国票据的法定转让方式。( ) 6
9、个人转让商标权应缴纳营业税额，该个人为营业税的纳税人。( ) 70、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，由于实际工作的需要，可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。 ( ) 7
1、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。( ) 7
2、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过( )仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。
A.3个月 B.2个月
C.1个月 D.4个月
73、我国的银行账产分为( )、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产 B.支票账产
C.存款账产 D.现金账产
74、企业在建工程发生的试运行收入，应计入该企业的总收入中，一并征收企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。( ) 7
5、票据失票人在通知挂失且付后( )内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。
A.5日 B.3日
C.7日 D.10日
四、多项选择题(共20分) 7
6、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业、单位购置国家规定的专控商品，可以采用现金结算方式，也可以采用转账结算方式。( ) 7
7、下列各项中，不属于增值税征税范围的项目是( )
A、销售自来水 B、进口小汽车 C、销售房地产 D、加工粮食
78、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。( ) 7
9、国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。( ) 80、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，可由税务机关按规定核定其营业额。( ) 8
1、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括 ( ).
A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、城市维护建设税 E、资源税 8
2、下列企业会计档案中，属于应当永久保存的有( )
A、年度财务报告 B、现金日记账 C、会计移交清册 D、会计档案保管清册
E、会计档案销毁清册
83、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的，为小规模纳税人。
A、100 B、150 C、180 D、200 8
4、5 D、25 8
5、库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额，可用退回差旅费补充。( ) 8
6、商业汇票的付款期限，最长不得超过( )。
A.1个月 B.3个月
C.6个月 D.9个月
87、下列各项中，属于税款征收措施的是( ).
A、加收滞纳金 B、核定应纳税款额 C、补缴和追征税款
D、税收保全措施 E、强制执行措施 8
8、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有( ).
A、所属单位负责人不能监交 B、所属单位负责人不能尽快监交
C、不宜有所属单位负责人单独监交 D、所属单位成立不满一年
E、所属单位已实行会计电算化
89、信用卡的透支额，金卡最高不超过( )。
A.5万元 B.1万元
C.2万元 D.3万元
90、我国的银行账产分为( )、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产 B.支票账产
C.存款账产 D.现金账产
91、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括( ).
A、申请减税、免税、退税 B、领购发票 C、纳税申报
D、外出经营税收管理证明 E、税收行政复议
92、我国根据会计档案的特点，将会计档案的保管期限分为( )和( )两类。 9
3、以下属于现金开支范围内的支出项目为( )。
A.购置固定资产 B.职工工资
C.采购物质 D.上缴税金
94、下列各项中，属于税款征收措施的是( ).
A、加收滞纳金 B、核定应纳税款额 C、补缴和追征税款
D、税收保全措施 E、强制执行措施
95、根据《税收征管法》规定，纳税人以( )手段拒不缴纳税款的行为是抗税。
A、拖延、抵制 B、虚假申报 C、暴力、威胁 D、隐瞒收入、虚列支出 9
6、按照其是否使用现金，结算可以分为( )、( )。
97、我国《票据法》所称的本票，仅指银行本票，非银行机构不得签发银行本票。( ) 9
8、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些? 9
9、不需要提示承兑的票据有( )。
A.银行汇票 B.银行本票
C.商业承兑汇票 D.支票
E.银行承兑汇票
100、甲将票据转让给乙(14周岁)，乙又转让给丙，丙再转让给丁。根据《票据法》规定，丁向付款人请求付款遭拒绝时，则丁( ).
A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索
D、不能向乙追索 E、不能向丙追索 10
1、票据行为成立的有效条件有哪些?
一、单项选择题
1、下列不属于流动负债的是( )
A、应付账款 B、预收帐款 C、应付票据 D、预付帐款
2、下列不属于会计核算三项工作的是( )
A、记帐 B算帐 C、报帐 D、查帐
3、下列不属于会计核算原则的是( )
A、划分收益性支出与资本性支出
B、历史成本计价
C、权责发生制原则
D、货币计量
4、下列等式不正确的是()
A、资产=负债+所有者权益=权益
B、期末资产=期末负债+期初所有者权益
C、期末资产=期末负债+期初所有者权益+本期增加的所有者权益
D、债权人权益+所有者权益=负债+所有者权益
5、下列等式不正确的是()
A、主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本
B、营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用
C、利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入
D、净利润=利润总额-所得税
6、下列项目中不属于营业外支出的是()
A、出售固定资产净损失
B、固定资产盘亏
C、无形资产摊销
D、捐赠支出
7、甲公司现有注册资本1000万元，乙公司想投资入股，计划投入400万元，拥有20%股份，则接受投资后甲公司的资本公积增加()万元
A、320
B、200
C、150
D、400
8、甲公司于2000年4月30日从银行借入资金200万元，借款期限为3年，年利率为 10
2、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。( ) 10
3、如果出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人支付票面金额的
( )作为赔偿金。
A.5% B.2%
C.7% D.10% 10
4、个人转让商标权应缴纳营业税额，该个人为营业税的纳税人。( ) 10
5、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。( ) 10
6、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为( )
A、收到销售款的当天 B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天 D、取得索取销售款凭证的当天 10
7、信用卡的透支额，金卡最高不超过( )。
A.5万元 B.1万元
C.2万元 D.3万元
10
8、会计人员继续教育实行( )、( )的原则。
10
9、我国对注册会计师和会计师事务所拥有管理监督权的部门是( )。
A.审计部门 B.财政部门
C.税务部门 D.工商部门
110、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为( )
A、收到销售款的当天 B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天 D、取得索取销售款凭证的当天 1
11、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有( )。
A.责令限期改正 B.罚款
C.给予行政处分
D.吊销会计从业资格证书
E.依法追究刑事责任
1
12、会计人员继续教育实行( )、( )的原则。 1
13、企业所得税纳税人根据生产经营需要以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可予以扣除。( ) 1
14、我国的银行账产分为( )、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产 B.支票账产
C.存款账产 D.现金账产
1
15、根据《票据法》规定，持票人行使追索权，应按票据债务人的先后顺序依次进行。( ) 1
16、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，需主管部门派人会通监交的情况有( ).
A、所属单位负责人不能监交 B、所属单位负责人不能尽快监交
C、不宜有所属单位负责人单独监交 D、所属单位成立不满一年
E、所属单位已实行会计电算化
1
17、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业、事业、单位购置国家规定的专控商品，可以采用现金结算方式，也可以采用转账结算方式。( ) 1
18、假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体，都应依法承担法律责任。( ) 1
19、根据《税收征管法》规定，纳税人以( )手段拒不缴纳税款的行为是抗税。
A、拖延、抵制 B、虚假申报 C、暴力、威胁 D、隐瞒收入、虚列支出
120、实物控制是对单位实物安全所采取的控制措施，如限制接近现金、存货等，以保证资产的安全。( ) 1
21、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。( ) 1
22、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的，为小规模纳税人。
A、100 B、150 C、180 D、200 1
23、会计账簿按其用途可分为( )。
A.序时账簿 B.分类账簿
C.联合账簿 D.备查账簿
E.日记账
1
24、纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，一律按6%的征收率减半征收增值税。 ( ) 1
25、甲公司于2003年9月6日签发一张转账支票给乙公司，金额为50 000元，而甲公司当日的银行存款余额为10 000元。开户银行对甲企业处以2 000元(40 000×5%)的罚款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的赔偿金。
要求：(1)针对本题案例，简述《票据法》对签发支票的相关规定。
(2)指出开户银行对甲企业的处罚在哪些问题，应如何计算罚款?
(3)计算乙企业应要求甲企业支付赔偿金的金额。 1
26、现金管理的主体是( )。
A.银行 B.人民银行
C.商业银行 D.开户银行
1
27、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。 ( ) 1
28、以旧换新方式销售商品，计税销售额为( )
A、旧货市场的公允价 B、新货物的同期销售价格
C、新货物同期销售价扣减旧货物收购价的差额 D、新货物同期销售价同旧货物收购价之和
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