固定资产管理会计岗位职责
推荐第1篇：固定资产管理会计岗位职责
固定资产管理会计岗位职责
1.严格遵守国家的财经纪律，以《中华人民共和国会计法》为依据，并结合《医院会计制度》、《医院财务制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。
2.禁止同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。
3.严格按照固定资产管理有关规定，认真履行固定资产新增、调拨、报废、盘盈和盘亏程序，及时办理固定资产的入库、领用、调出、报废和清理手续。
4.负责审核固定资产的入账、转账、清理和报废手续是否合法、合规和合理。5.严格遵循固定资产配置、处置报批程序。
6.参与单位长期闲置、低效运转和超标准配置固定资产的调剂工作，优化单位固定资产的配置，参与大型仪器、设备等固定资产的共享、共用和公共平台建设工作。7.参与投资购置大型固定资产项目的测算和论证，并对医疗设备进行绩效评价及投资重点跟踪监测。
8.参与对固定资产购建的预算和费用项目追加申请的审核。
9.参与对固定资产进行盘查、清理、登记、统计汇总及日常监督检查工作。10.按照医院财务管理需要，完成相关工作。爱岗敬业，团结协作，忠诚职业，尽职尽责，正确处理同行同事间关系，互相尊重，互相配合，和谐共事。
推荐第2篇：固定资产会计岗位职责
固定资产会计岗位职责
（1）会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法；
（2）参与编制固定资产更新改造和大修理计划；
（3）负责固定资产的明细核算和有关报表的编制；
（4）计算提取固定资产折旧和大修理资金；
（5）参与固定资产的清查盘点。
推荐第3篇：会计岗位职责细化固定资产会计岗位职责
固定资产会计岗位职责
一、岗位名称：固定资产核算员
二、岗位职责
1、负责固定资产相关科目的会计核算。
2、负责制作固定资产、在建工程报表。
3、参与固定资产清查工作。
三、岗位职责实施细则（另附样式）
四、岗位工作业务流程（图表说明）
五、参照文件及台帐资料
㈠参照相关文件
1、《中华人民共和国会计法》
2、《会计基础规范》
㈡台帐资料
2005年固定资产台帐
六、岗位必须具备的业务技术和培训要求（另附）
推荐第4篇：固定资产材料会计岗位职责
资产类会计岗位职责
1 掌握资产管理制度和核算办法，负责对有关财产使用部门进行财产管理和核算。
2 负责编制财产的领用分配表，进行会计核算，按“资产使用责任制”实行分口归类管理。
3 参与固定资产的清查盘点和物料的月末（或季末）盘点工作，公司在财产清查中盘盈、盘亏的物料，固定资产，要分情况进行不同的处理。 4 分析财产和物料的使用效果，提高固定资产的利用率。
5 每月计提固定资产折旧登记账薄，月末结出资产净值余额，编制固定资产折旧汇总表，做到账表相符，账账相符。
6 对于会计材料账与物料库账物不符的，要与仓管员共同查明原因，查明原因后作账务平衡处理。
7 对于取得的领料单、验收单（入库单）要逐日登记材料的收、发、存明细账。
8 正确划分固定资产和低值勿耗品的界限，编制固定资金产目录，对固定资产进行分类核算，按照财务制度的有关规定，负责固定资产的明细核算，督促有关部门或管理人员对公司购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出、闲置的固定资产办理会计手续，如实反映其全部会计核算内容，包括正确计算固定资产的记账价值，正确计算固定资产的折旧。
9 年底进行资产清查盘点，对报废处理和出售不使用的资产，按会计规定办理手续，编制会计凭证，登记账户。
10 负责低值勿耗品和物料用品的出库分配，对物料用品中的清洁用品、印刷和文具用品、棉织品、玻璃器皿、瓷器、办公用品等，分别按领用日期和科目分类，并按领用部门分别编制分配表，以及编制会计凭证。
11 对物品的领用，做到事先有控制，事后有监督，月底对领用物品的消耗情况进行分析，分别与预算和去年同期进行对比分析，并定期组织分析固定资产的使用效果。
12 完成领导交办的其他工作。
推荐第5篇：固定资产管理岗位职责
固定资产管岗位职责
（一）、管理职责
1、根据国家及上级主管部门有关国有资产管理文件精神,负责修订、完善公司的资产管理规章制度，并组织实施，在室主任的授权范围内，勤勉工作。
2、根据国家及上级主管部门的要求和授权范围,根据对资产管理工作的具体要求,负责搞好公司国有资产的定期清查盘点工作，并对局属单位资产清查盘点工作进行抽查和监督。
3、负责公司固定资产定期进行清查、盘点、汇总造册，对出现的盈亏、毁损要查明原因，并提出处理意见。
4、负责固定资产核算工作，定期反映国有资产增减变动情况和资产原值、净值、折旧情况；按期填报资产报表。
5、负责公司资产管理的基础工作，做好资产管理统计指标分析、报告、定期考核，年终提出资产管理分析报告。
6、负责组织公司所属单位搞好国有资产数据库的管理工作,做好数据统计、汇总工作。
7、完成经理和室主任授权办理的其他工作。
（二）固定资产管理室国有固定资产报废岗位职责
1、负责公司固定资产报废工作及有关规章制度的制订、修订，并组织实施，切实抓好固定资产报废基础工作，在室主任的授权范围内，勤勉工作。
2、按有关规定和标准认真抓好各二级单位申报的待报废固定资产的审查和技术鉴定，并提出处理意见报本部门经理审批。
3、经本部门经理批准的报废固定资产要及时组织验收和发文工作，并督促和检查各单位的帐务处理工作。
4、组织报废资产的回收工作，加强对资产库房的管理工作，并对待报废固定资产的处理进行监督与指导。
5、完成经理和室主任授权办理的其他工作。
（三）资产调拨
1、负责公司固定资产调拨工作及有关规章制度的制订、修订，并组织实施，切实抓好固定资产调拨基础工作，在室主任的授权范围内，勤勉工作 。
2、按有关规定和标准认真做好二级单位申报的可调拨固定资产的审查和确认工作。
3、负责公司固定资产的平衡调拨工作，满足各单位生产需要，促使其合理流动，搞好优化配置，提高利用效益。
4、完成经理和室主任授权办理的其他工作。
（四）新增资产验收
1、根据国家及上级主管部门有关国有资产管理文件精神,负责制订、修订、完善公司的新增固定资产验收制度，并组织实施，在室主任的授权范围内，勤勉工作。
2、参与新增固定资产投资计划的审定，并对资产投资的经济效益进行检查，逐步建立健全产权管理和经济效益责任制，并监督实施。
3、负责组织公司所属二级单位搞好油田基建项目竣工交付使用、转入新增国有资产前的清查、移交、验收工作。
4、负责新增固定资产审定和新增固定资产的数据库建立工作。
5、负责新增固定资产的各种报表的收集、汇总和造册工作。
6、完成经理和室主任授权办理的其他工作。
推荐第6篇：管理会计岗位职责
管理会计岗位职责
1、熟悉和掌握有关财务会计法规和税收法规，严格执行财务
管理制度，遵守财经纪律；
2、负责医院稽核工作。审核监督收费处与出纳的现金收入；
3、负责会计凭证稽核，登记明细账，汇总复核报表，按时报
送院长；
4、负责办理医院职工的养老、医保等社会保险；
5、参与财产清查的落实；
6、建立医院各科室的二级明细核算，根据成本效益原则，节
约原则，对成本费用进行预算控制，提出决策分析数据；
7、根据工资分配办法，计算全院绩效工资；
8、承办领导交办的其他工作。
推荐第7篇：04 管理会计岗位职责
04 管理会计岗位职责范文
第一条预算财务成本，提出决策分析数据。
1．应用本量利分析和数据统计的方法，进行成本、销售和利润预测。
2．参与生产经营短期决策和长期投资决策，并提出有关决策分析的数据。
第二条编制全面预算，确定各项财务目标。
1．依据生产经营目标，编制全面预算，确定目标成本和目标利润。
2．制定出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现。
第三条对财务成本进行控制，进行价值分析。
1．建立财务成本控制系统，控制资金和成本，保证生产经营目标和利润目标的实现。
2．对产品零部件进行价值分析，按部门进行利润的敏感性分析，以挖掘降低目标成本的潜力。
第四条评价经济业绩，考核责任单位实绩和成果。
1．建立成本和利润责任中心，编制责任预算，实行责任会计，保证公司生产经营目标的实现。
2．通过对比各责任中心业绩报告的实现数与预算数，考核评价各责任中心的工作业绩和经营效果。
推荐第8篇：管理会计岗位职责（整理）
管理会计岗位职责
1．对财务成本进行预算，提出决策分析数据
（1）进行成本、销售和利润的预测。
（2）参与生产经营短期决策和长期投资决策，提出有关决策分析的数据。
2．编制全面预算，确定各项财务目标
（1）根据生产经营目标，编制企业的全面预算，确定目标成本和目标利润。
（2）提出增收节支的措施，保证成本目标和利润目标的实现，提高经济效益。
3．对财务成本进行控制，开展价值分析
（1）建立财务成本控制体系，对成本和资金进行控制，保证销售目标和利润目标的完成。
（2）对产品进行价值分析，按销售区域进行利润的敏感性分析，以挖掘降低目标的潜力。
4．评价经营业绩，考核责任单位实绩和成果
（1）建立成本和利润责任中心，编制责任预算，保证企业生产经营目标的实现。
（2）通过对各责任中心业绩报告的实际数与预算数的对比，考核评价各责任中心的工作实绩和经营效果。
暨管理会计具体工作计划
一 成本控制
（一） 工资费用控制
工资在成本中占有一定的比重，增加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长，减少单位产品中工资的比重，对于降低成本有重要意义。
管理人员工资可采用基本工资和岗位津贴以及福利三种形式，包括业绩评价情况，出勤率等调节应扣和应发薪金。销售人员工资可采用基本工资加销售回点的形式，一方面可以提高销售人员工作动力，另外可以使薪酬与业绩挂钩。
（二） 企业管理费控制
企业管理费指为管理和组织生产销售所发生的各项费用，开支项目非常多，也是成本控制中不可忽视的内容。上述这些都是绝对量的控制，即在销售量固定的假设条件下使各种成本开支得到控制。
管理费用包括分公司办公管理经费以及销售活动经费。公司办公活动经费可以根据历年数据编制预算进行控制，重大增加项目应由总经理批准签字才能予以实施。销售活动经费可以与销售业绩挂钩，严格控制虚报活动经费。市级销售单位办公经费可根据实际情况由公司决定是否作为管理费用还是作为销售费用。
（三） 目标成本管理
（1）目标成本管理体系：
①确定目标，层层分解；②实施目标，监控考绩；③评定目标，奖惩兑现
（2）目标成本管理依据：
产品目标成本=售价-利润
根据前期销售数据和市场供求状况确定期望售价，根据前会计期间数据以及预算来决定目标利润，根据目标成本=售价-利润，来确定目标成本，并据此严格控制成本。
由于本公司产品属于快速消费品，市场价格透明，售价基本恒定。所以供应链成员企业之间达成利益水平和分配时间的一致是最具成效和最关键的步骤：应该使所有的供应链成员都获得利益，但利益总和不得超过最大许可的产品成本；而且，达成的价格应能充分保障供应链成员企业的长期利益和可持续发展。
二 绩效管理
（一） 绩效评价/考核是对职员的工作过程和结果进行评价的管理过程。绩效评价的结果是确定职员薪酬、培训需求、晋升等人力资源管理决策的重要依据。
（二）业绩评价必须遵循一定的原则：
1、透明原则
透明原则包括：考核流程、考核方法和考核指标是确定的；考核者与被考核者对考核目标不会存在明显的分歧。
2、对等原则
对等原则包括：考核方法与职位特点相对等；考核指标与职责相对等；考核周期与考核指标相对等；考核目标与企业实际客观条件相对等。
3、可行原则
可行原则是指考核标准是可以操作的，包括：考核者对于考核方法能正确应用；考核者能保证考核的公正性；考核指标是可以量化的；考核信息是可以获得的等内容。
（三） 业绩评价的指标选取
1、财务指标
财务指标用于评价工作结果在财务上的效果，具有目标明确、容易量化、客观性高等特点，常用的财务指标包括收入指标、利润指标、费用指标等。
2、客户指标
客户指标是让客户对企业提供的产品和服务进行评价，具有客观性、导向性等特点，常用的客户指标包括客户满意度、市场占有率等。
3、内部管理指标
内部管理指标用于评价对企业内部管理改进的效果，具有基础性、导向性、综合性等特点，常用的内部管理指标包括劳动生产率、产品合格率、计划执行率等。
4、员工成长指标 职员成长指标用于评价职员素质和能力是否得以持续提高，具有基础性、前瞻性等特点，常用的员工成长指标包括职员满意度、培训效果等指标。
5、行为特征指标
行为特征指标用于评价员工的行为是否有利于提高工作业绩，具有过程性、基础性等特点，常用的行为特征指标包括领导评价指数、相关部门评价指数等。
6、否决指标
否决指标用于评价员工的失误给企业带来的意外损失，具有预防性的特点，在考核标准中属于扣分指标。设立否决指标是防止出现意外事故的重要措施。常用的否决指标包括重大质量事故、安全事故等指标。
由于评价体系的建立需要对整个公司经营情况以及流程有很高的熟悉程度，而且工作量巨大，所以在此就不详细建立评价体系模型，如果有幸进入公司，根据公司实际情况以及公司领导意见来建立评价体系。
三 预算管理
（一） 预算的组织
首先成立预算管理小组负责预算的编制，审核和执行情况，预算管理小组成员应当包括总经理、财务负责人、销售负责人等部门负责人。
预算管理小组的职责有：
1、审议有关预算管理的制度、规定和政策；
2、审议通过预算编制的方针、程序、方法；
3、在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解和仲裁；
4、接受预算追加方案的审查和审批；
5、接受预算分析报告，并提出预算工作改进的意见与建议。
（二）预算的编制。
（1） 销售预算的编制
销售预算的编制，应当由公司管理者牵头，市场营销、财务部门的负责人参加，根据集团目标和公司的实际定出自己的主要预算目标，由市场营销部门拟定具体方案，财务部门负责平衡调整。
销售预算编制的主要依据：
① 集团公司下达的销售任务与计划；
② 往期公司的销售情况，包括区域、数量、结构、平均单价等；
③ 上年同期销售情况，包括销售区域、数量、结构、平均单价等；
④最近市场预测情况；
⑤公司的销售政策和策略（如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等）；
⑥集团公司的销售策略和要求（具体内容同上）；
⑦公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、政府部门对打击盗版的力度和决心、整个行业的发展波动乃至国际社会对国内知识产权的态度、压力和趋势都是不可忽视的重要因素；
⑧营销队伍的素质及稳定性等；
⑨其它影响因素。
⑩应按商品或劳务的类别分别填列。能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化。
（2） 商品销售成本及销售毛利预算的编制 商品销售成本及销售毛利预算的编制，应由财务部门会同采购、市场、等部门共同编制。先由财务、采购部门提供每类商品的平均销售成本，然后由参与各方依据预算目标进行调整。要求按大类将商品的销售成本及销售毛利逐项编制出来。能明细到具体商品和劳务的，应进一步细化。
编制商品销售成本及商品销售毛利预算的基本依据和要求：
①以销售预算为依据；
②以集团下达的毛利指标为依据；
③销售成本、毛利应以近期的成本、毛利水平为参考依据，要求毛利水平应高于往期平均水平；
（3） 费用预算的编制
根据本公司的情况，预算费用应该包括经营费用、物流费用、管理费用和财务费用四大部分。经营费用包括销售人员的工资、提成、福利费、广告促销费用、办公费用、汽车燃修费等；物流费用包括物流人员的工资、福利费、运费、电话费（包括座机与手机费）、招待费（总部）、出入库单据打印费、制码、贴标、封塑封箱等入出库上架等商品整理包装费、信息制作发行费用、差旅费、办公费、低值易耗品、微机费用、折旧费、汽车燃修费等；管理费用包括管理人员的工资、福利费、车辆燃修费、水电费、招待费（包括礼品、礼金和赠品）、办公费、低值易耗品摊销、折旧费、微机费用、租赁费、修理费、劳保费、递延资产摊销等；财务费用包括利息净值、银行手续费等。上述费用又进一步划分为固定费用和变动费用两类，对固定费用实行定额控制，对变动费用实行与销售额挂钩的办法进行控制。
对于费用预算要在分析研究各项预算支出的必要性和可能性的基础上，来确定其开支数额的大小。具体可分三个层次：
① 要求各单位、各部门根据本企业预算期间的总目标和各单位的具体目标，以零为基础，详细讨论预算期内需要发生哪些费用，各项费用数额多少，未来效果如何； ② 将各部门提出的费用项目分为两类：必须全额保证的费用和可适当增减的费用；对于可适当增减的费用项目进行成本效益分析，将所费与所得对比，在权衡每项工作轻重缓急基础上，分成若干层次，排出先后顺序；
③按上一步骤所定的费用开支层次和顺序，结合预算期内可动用的资金来源，分配资金，落实预算。
各项费用预算由各公司根据业务特点指定牵头部门，分别组织相关单位编制，并直接向公司预算管理办公室提供。如：工资性支出由人事部门牵头等。
（三） 预算考核
预算的考核分两个层次：
1、对全面预算管理系统进行的考核与评价。这是对各公司经营业绩的综合考评，要根据各项预算指标的完成情况进行考评，考评指标应包括：销售收入、销售毛利率、回款率、库存周转率、费用完成率、利润、付款率等。各公司应根据内部各部门的预算内容选择恰当的考核指标。
2、对预算执行者进行考评。要划分不同的层次从总裁到总经理、部门经理以及每一个员工都要进行预算考核。指标的设定要根据预算的内容而定。
考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到人人肩上有指标，项项指标联收入的境界。具体考核奖惩办法另行制定。
推荐第9篇：资产管理会计岗位职责
资产管理会计岗位职责
1、掌握资产管理制度和核算办法，负责对有关财产使用部门进行财产管理和核算。
2、参与固定资产的清查盘点和物料的月末，或季末盘点工作，在财产清查中盘盈、盘亏的物料，要分情况进行不同的处理。
3、分析财产和物料的使用效果，提高固定资产的利用率。
4、每月计提固定资产折旧，月末结出资产净值余额，编制固定资产折旧汇总表，做到账表相符、账账相符。
5、对于会计材料账与物料库账物不符的，要与仓管员共同查明原因，查明原因后作账务平衡处理。
6、对于取得的领料单、验收单、入库单，要逐日登记材料的收、发、存明细账。
7、正确划分固定资产和低值勿耗品的界限，编制固定资金产目录，对固定资产进行分类核算
8、年底进行资产清查盘点，对报废处理和出售不使用的资产，按会计规定办理手续，编制会计凭证，登记账户。
9、对物品的领用，做到事先有控制，事后有监督，月底对领用物品的消耗情况进行分析。
13、完成领导交办的其他工作。
推荐第10篇：固定资产会计岗位责任制
固定资产会计岗位责任制
1.按制度规定，结合企业固定资产的配置情况，会同有关职能部门建立健全固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的管理与核算办法；并依照企业经营
管理的要求，制订固定资产目录。
2.依照制度规定，设置固定资产登记簿，组织填补固定资产卡片，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。应为融资租人的固定资产要单设明细科目核算；属于临时租入的固定资产专设备查簿，登记租入、使用和交还等情况。
3.根据国家统一规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账；对已入账的固定资产，除发生有明确规定的情况外，不得任意变动。
4.会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，建立严格的固定资产明细核算凭证传递手续，加强固定资产增减的日常核算与监督。
5.按国家的有关规定选择固定资产折旧方法，及时提取折旧；掌握固定资产折旧范围，做到不错、不漏。
6.负责对在建工程的预决算管理。对自营工程，在施工程要严格审查工程预算；施工中要正确处理试运转所发生的支出和收入；完工交付使用要按规定编制竣工决算，并参与办理竣工验收和交接手续，对出包工程，要参与审查工程承包合同，按规定审批预付工程款；完工交付使用要认真审查工程决算，办理工程款清算。
7.负责核算各种无形资产的计价，正确处理无形资产的转让和投资，并按规定确定各种无形资产的摊销期。
8.负责对递延资产、其他资产进行价值管理。掌握各种递延资产的分摊期；正确处理递延资产和待摊费用的划分。确保特储备物资的专门用途，维护其安全与完整。对冻结银行存款式物资以及诉讼中的财产要依法行事，促使有关部门及当事人履行法律规定的义务，维护企业合法权益。
9.对被清理的固定资产：要分别按有偿转让、报废、毁损等不同情况进行账务处理。
10.会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产盘盈、盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理。
11.经常了解主要固定资产的使用情况，运用有关核算资料分析固定资产的利用效果，改善固定资产的管理工作，并向企业提供有价值的会计信息或建议。
第11篇：固定资产管理员岗位职责
固定资产管理员岗位职责
1、按照上级统一规定，编制固定资产目录，进行分类编号，注意划清固定资产与低值易耗品的界限。
2、随时将新增加的固定资产登记入账，做到帐物相符。会同有关部门对固定资产进行定期或不定期的清查盘点，年终全面清点。盘盈、盘亏、损坏等要查明原因，弄清责任，按规定程序进行处理，确保固定资产完整无缺。
3、进行固定资产明细核算，编制固定资产报表，做到账、卡、物相符。
4、掌握固定资产的增减变化，会同使用部门对固定资产的使用效果进行分析。加强维护保养，挖掘潜力，对闲置固定财产及时督促处理，提高固定财产的利用率，年终向领导写出固定资产利用结存等情况的报告。
5、公物一般不准私人借用。若遇特殊情况，须经学校领导人批准后方可借用，并应在限期内主动归还。若有损失或丢失，酌情赔偿。
6、固定资产的报废要有审批手续，凡不能继续修理使用的固定资产，各部门的管理员要填制报废单报管理员，经有关领导批准后，进行账务处理。
7、实行定期清查与随时清查相结合的管理办法，对固定资产要每年组织人员进行一次清查，如有盘盈、盘亏，要查明原因，分清责任，按有关规定报批后再调整账务。
第12篇：固定资产管理员岗位职责
固定资产管理员岗位职责
（一）熟悉、掌握并贯彻执行有关固定资产管理制度，掌握本单位（部门）固定资产的数量及增减变动情况。
（二）能够按规程操作和维护好固定资产管理系统，及时录入规范的资产管理信息内容，并按程序完成有关手续。
（三）负责本单位（部门）资产的帐、卡、物的管理，做好使用情况和检修保养情况记录，确保资产的使用寿命和使用效率。
（四）加强资产安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。
（五）负责本单位（部门）的资产清查、登记、统计报告等基础管理工作。
（六）协助主管部门对本单位（部门）的固定资产进行清查、登记、统计、汇总及日常监督检查工作，做到帐帐、帐卡、帐物相符。
（七）按规定程序及时办理资产报损、报废处置手续。
（八）负责做好本单位（部门）资产档案的收集、整理和管理工作。
（九）资产管理员调离、退休或连续外出三个月以上（含三个月）应在主管部门监督下办理移交手续。
第13篇：固定资产财务人员岗位职责
丰乐学区固定资产财务人员岗位职责
1.严格执行国家法律法规和财务管理制度，严肃财经纪律，守职业道德，坚持廉洁奉公。
2.加强专业理论知识的学习，不断提高业务水平，强化责任意识，做到爱岗敬业。
3.加强固定资产管理，正确进行固定资产核算。做好学区固定资产购置计划的总务上报工作。根据情况内部调剂或制定采购计划。
4.负责固定资产登记管理工作；详细记录固定资产名称、编号、规格、数量、金额、购建日期、使用年限及放置地点。
5.建立固定资产明细档案，定期与资产管理员对账、进行核查，做到帐面、档案、实物相符。
6.参与固定资产的验收、调拨、报废、报损及丢失资产的初审。7.每年进行一次固定资产清查核对工作，发现盘盈、盘亏和毁损等情况要查明原因，明确责任；定期进行固定资产抽查，确保固定资产帐、物、卡相符。
8.对清理、报废的固定资产，按审批程序逐级办理报批手续，根据批准文件进行账务处理，并录入固定资产管理软件。
9.参与固定资产的清产核资工作，负责固定资产数据报送、年审和决算工作。
10.完成领导交办的其他工作。
第14篇：固定资产管理员岗位职责
一、固定资产管理员岗位职责：
（一）熟悉、掌握并贯彻执行有关固定资产管理的法律、法规和制度，掌握基建实业部在建项目固定资产的存量及增减变动情况；
（二）参与基建实业部在建项目新增资产的实物和技术验收工作；
（三）严格按程序操作，及时录入规范的资产管理信息项；
（四）负责基建实业部在建项目资产的帐、卡、物的管理，按使用人建立固定资产卡片，监督使用人按要求使用、检修、养护资产并做好使用情况和检修保养情况记录，确保资产的寿命和使用效率；
（五）加强资产安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作；
（六）负责基建实业部在建项目的资产清查、登记、统计报告及资产档案的收集、整理等基础管理工作；
（七）对基建实业部在建项目的固定资产进行清查、登记、统计、汇总及日常监督检查工作，做到帐帐、帐卡、帐物相符；
（八）撤销、分立、合并单位的资产应按规定程序办理资产变动手续，对接受单位暂不能接受的资产，暂由主管单位负责封存保管或上缴；
（九）按规定程序办理资产处置手续；
（十）协助主管领导合理配置与调配基建实业部在建项目资产，提高利用率，避免资源浪费。对在资产使用、管理过程中存在的问题，应及时与主管领导取得联系；
（十一）完成主管领导交办的其它工作；
第15篇：固定资产管理
一、固定资产管理规定
1.为了加强对固定资产的管理，充分发挥固定资产的效能，保证固定资产的安全完整，结合集团的实际情况，集团从2008年10月1日起开始使用恩腾条码固定资产管理系统。
2.固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的，使用年限较长，单位价值较高，且在使用过程中不改变实物形态的经济资源，其主要用于公司的生产经营活动，而不是为了出售或其他目的。凡单位价值在1000元以上、使用年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产；对于不属于公司主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。
3.按照恩腾条码固定资产管理的编码规则结合本酒店的实际情况，现将固定资产按以下划分为七类：
4.房屋、建筑物。房屋包括营业用房以及简易房、仓库等；建筑物是指房屋和仓库以外的建筑物，如围墙、水塔、门前喷水池、工艺雕塑等。
5.机器设备。包括供电、供热系统设备、电子计算机系统设备、中央空调、通讯、洗涤、维修、厨房用具、电梯等。
6.交通运输工具。指用于载人、运货的各种运输工具，包括客车、小轿车、货车等。
7.家具用具设备。包括营业用和办公用家具用具，如各种地毯、沙发、高级组合家具等。
8.电器及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱等。
9.文体娱乐设备。包括高级乐器、游乐场设备、健身房设备、游泳馆设备等。
10.其他设备。指除以上各种设备外的各种设施，如工艺设备、消防设备等。
11.固定资产的残值率为3%。各类别资产的预计使用年限参照如下表格：
类别编号 类别
折旧年限
备注
01
房屋、建筑物
5~40年
房屋折旧年限统一按20年
02
机器设备
3~20年
电脑设备按5年、中央空调按10年、通讯设备按5年
03
交通运输工具
5~10年
汽车按5年
04
家具用具设备
3~20年
一般家具按6年
05
电器及影视设备
5~10年
彩电按5年
06
文体娱乐设备
5~10年
一般按5年
07
其他设备
6~10年
根据使用特性而定
1.固定资产均按平均年限法进行折旧，具体折旧计算公式如下：
某固定资产月折旧率=（1-净残值率）÷（固定资产折旧年限×12）
某固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率
各部门在启用恩腾条码固定资产管理软件的时候应选择计提方式为平均年限法，各部门应按月通过恩腾固定资产条码管理系统计提固定资产折旧，折旧的计算方法及折旧年限一经确定，不得随意变更。
六、对以下固定资产可不计提折旧：（但必须通过恩腾固定资产条码管理管理变更资产状态）
1.房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。
2.以经营性租赁方式租入的固定资产。
3.已经提足折旧继续使用的固定资产，以及未提足折旧提前报废的固定资产。
本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。
七、对以下固定资产应当逐月计提折旧：
1.房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产。
2.大修理停用、季节性停用的固定资产。
3.融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）。
4.以经营性租赁方式租出的固定资产。
已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧金额。
1.所有固定资产均需粘贴由恩腾条码固定资产管理软件生成的条码固定资产标签（格式附后），不得粘贴非系统生成标签。编号规则为两位数的“类别编号”+5位数的“序列号”，例如：酒店大楼主楼编号为：0100001。除建筑物等无法粘贴标签外，其他设备等则尽可能将条码固定资产标签，并贴于固定资产上不易碰损的地方。对有附属设备的固定资产，在恩腾条码固定资产管理软件上注明，编号规则为：“固定资产编号”+“-”+“各附属设备的顺序号”。如电脑壹套（由主机、显示器、键盘、打印机、扫描仪组成），则分别对电脑主机编号为：0200001-1对显示器编号为：0200001-2，对键盘编号为：0200001-3，对打印机编号为：0200001-4，对扫描仪编号为：0200001-5。
2.固定资产应按取得时的历史成本入帐，入帐后不得随意变更。凡属下列情况者，方可进行帐务调整：
3.发现原有固定资产价值有错误。
4.根据统一规定对固定资产重新估价。
5.增加补充设备或改良工程。
6.将固定资产的一部分拆除。
7.根据实际价值调整原来的暂估价值。
对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。
1.凡对固定资产进行改良或追加附属设备的，必须调整原资产价值，并在固定资产卡片的“附属设备”栏记录相应附属设备的编号及价值。不得将所追加的附属设备单独作为一项固定资产来入帐并计提折旧。
2.固定资产增加
对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产应由资产管理部门及时录入“恩腾固定资产条码管理系统”并生成“验收单”，恩腾资产管理条件并流入其他部门备份或审核，第一进入财务部门，第二进入使用部门，最后回到资产管理部门。审核完成以后，资产管理部门根据“固定资产增加验收单”建立固定资产对应信息，并进行资产标签的打印，同时将打印好的固定资产标签粘贴于固定资产上。
1.固定资产转移
固定资产在公司内部进行转移时，应由转出部门在恩腾资产管理系统中填写“固定资产内部调拨单”，然后转入财务部门备份，第二转出部门审核、第三转入部门审核、第四联资产管理部门审核并备份。财务部门根据调拨单在固定资产管理系统中进行部门调整及入帐科目的调整。
固定资产在集团内部各公司进行转移时，应由转出公司在恩腾条码资产管理软件上填写“集团内固定资产调拨单”，第一由调出公司财务部门审核备份，第二调入公司财务部门审核，第三调出公司使用部门审核，第四调出公司资产管理部门审核备份。集团内固定资产调拨必须由集团财务部审核后方可进行资产调拨。财务部门根据集团内调拨单在恩腾固定资产管理系统中进行资产减少的操作。
1.固定资产减损
对出售、盘亏、报废、毁损、投资转出、捐赠转出、融资租出的固定资产，应由使用部门在恩腾条码固定资产管理软件上填写“固定资产减损单”，第一财务部门审核备份，第二使用部门审核，第三资产管理部门审核备份。减损单必须注明减损原因及处理意见，并经总经理在授权范围内签批（超出授权的，需由集团总裁签批）后方可进行财务处理。
1.固定资产盘点
固定资产应定期通过恩腾条码资产管理软件进行盘点，详细步骤参考恩腾条码资产管理软件盘点说明，并由恩腾软件生成“固定资产盘盈（亏）报告表”。盘点表需由财务部门、使用部门及资产管理部门责任人审核确认，并根据总经理签署的意见（超出授权的需由集团总裁签署意见）对盈亏及时进行帐务调整。对固定不动的固定资产要求至少每年进行一次全面盘点，对使用过程中可搬动的固定资产，要求至少每半年进行一次全面盘点。
1.闲置固定资产的处理
固定资产管理部门至少每3个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，在恩腾条码资产管理软件里更改“资产状态”，拟定处理意见后呈报总经理（超出授权的呈报集团总裁），经核定后进行处置。
二、低值易耗品管理规定
1.低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，或使用年限在一年以内，不作为固定资产管理的各种工具、用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的床上用品、布件、包装容器等。凡单位价值在1000元以下、使用过程中不改变其实物形态，属于公司主要经营设备的机器、设备、器具、工具等资产应作为低值易耗品进行管理。对不符合固定资产定义的其他一切经营设备，均应作为低值易耗品进行管理。
2.根据低值易耗品的用途划分类别并规定摊销月份如下：
序号
类别
摊销月份
备注
小家具
36以内
不符合固定资产价值标准的办公、生活及经营用家具。
灯饰
36以内
不包括灯泡、灯管，灯泡灯管应按6个月摊销。
小家电
36以内
小地毯
36以内
小面积不符合固定资产价值标准的地毯。
床上用品
24以内
羊毛毯、鸭绒被、床罩、枕心等
消防器具
24以内
灭火器等
器皿餐具
24以内
金属类、玻璃类、陶瓷类、厨房用具等
员工制服
24以内
布草
12以内
洗理用巾、餐厅用布件、各种帘套等
工具
12以内
包括小台称、计算器等量、度、衡器具。
通讯器材
12以内
其他
6以内
1.对低值易耗品通过恩腾条码资产管理软件低值易耗品模块进行管理，人员变动时应进行相应移交。部门之间调拨时应进行相应调整，具体可以参考恩腾条码资产管理软件低值易耗品模块使用说明书。
2.对一次性购入总金额在3000元以上的低值易耗品，才可按第二条规定的摊销月份进行逐月摊销，对一次性购入总金额在3000元以下的低值易耗品，则在购入时一次性摊销计入期间费用。
以上规定，集团下属各公司财务应严格遵照执行，并对固定资产进行全面清理、盘点。对不符合固定资产价值标准的应列入低值易耗品，并根据低值易耗品的摊销标准补计摊销额。对固定资产全面盘点前应按恩腾固定资产管理软件的信息打印资产标签并在盘点时粘贴在相应的资产上。在固定资产全面盘点前同时应检查固定资产的折旧年限、残值率、累计已折旧额是否准确规范，是否符合恩腾条码资产管理软件的要求，对不准确的应进行相应调整，对不规范的，应进行统一规范。集团要求所有下属公司固定资产的财务核算，均需启用恩腾条码资产管理软件。对启用恩腾条码资产管理软件的工作计划及时间进度安排由各公司财务总监（经理）在9月15日前上报集团财务部。
特 此 规 定！
二00八年八月二十五日
第16篇：固定资产管理
固定资产管理
一、固定资产定义：
第一类：
1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 笔记本电脑； 台式电脑； 移动硬盘； 数码相机； 摄像机； 无线网卡； 手机卡； 打印机； 传真机；
10) 音像品； 11) U盘； 12) 固定电话。
第二类：其他单位价值在2000元（含）以上，使用期限超过1年的资产。
二、固定资产的购买：
1.申请：
1) 因工作需要增加固定资产，各部门需以邮件形式发出“固定资产采购申请”,后附不少于三家的采购报价单（可由行政帮助询价），报本部总监审批。单位价值在2000元（含）以内的，经本部经理确认，抄送公司CEO后，交由行政部采购。单位价值在2000元以上10000元以内的，经本部总监确认，报人CEO监审批确认，交行政部采购。单位价值在10000元以上的，报CEO审批确认，交行政部采购。
2.采购：采购工作原则上由行政部负责。3.登记：固定资产采购到货后由行政部填制《固定资产领用约定》（以下简称：《约定》）并编制固定资产编号。之后，以邮件形式通知财务部进行登记备案。
4.报销：报销时必须向财务提交“固定资产采购申请”邮件审批打印稿。如项目需要临时采购，采购后须报行政部填制《约定》并编制固定资产编号后方可到财务部报销。
三、固定资产的领用与归还：
1.固定资产领用时，使用人须在《约定》上签字。领用后，由行政部以邮件形式知会财务部。《约定》原件保存在行政部存档。
2.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，并在《约定》上签字确认。有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行账务处理。
3.员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如确需要调换使用，必须以邮件形式通知行政部并抄送本部门负责人，行政部确认后，新的使用人须重新填写《约定》后方可使用。
四、固定资产的维修
固定资产出现故障后应及时联系行政部，行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商。
五、固定资产的统计与更新
行政部每周更新固定资产登记表，并发布公司内部邮件，以便大家核对。
六、固定资产的盘点
财务部每月与行政部对公司固定资产进行盘点，财务部出据盘点报告并与固定资产帐核对。
七、第三方监督
以上事件发生过程中邮件必须抄送CEO OFFICE。 办公用品领用
1、办公用品属于公司消耗品，不限定领用数量，但提倡勤俭节约的作风，每个员工要做到物尽其用，反对奢侈和浪费。
2、办公用品领用需向行政提出申请，申请形式可以是邮件或者口头，领用后个人主动在文具柜上的办公用品登记本上进行相关登记。
3、对于常用物品，行政会酌量库存，遇特殊需求物品请提前告之行政采购，如特殊物品金额在50元以上，请报各自部门经理审批后，行政再予以采购。
办公设备保管责任
因公司工作需要，工作人员带移动办公设备出差，日常保管监督由项目经理负责，由此产生的任何损失由项目人员所属事业中心承担。
公司财产管理制度
1.固定资产管理制度
公司的固定资产包括办公场所、办公家具、台式/笔记本电脑、打印机、复印机、传真机、扫描仪等。
公司的每一位员工均有责任和义务爱护使用这些设施，如有损坏、请当事人主动承认并承担赔偿。
2.办公用品的采购和保管
办公用品由行政部或行政负责人统一采购。 员工需节约办公用品，仔细保管，尽量避免丢失。 3.图书资料的管理
员工自行购买公司图书资料，应事先征得部门经理的同意。 公司的每一位员工均有责任和义务爱护使用公司的各种图书资料。 员工借阅图书，必须在财务部库管处的“图书及月登记表”上登记。 员工一次最多借阅两本，每本借阅时间不得超过一个月；如果需要续借，应重新在行政部登记。
因工作需要而存放在个人手中的图书、词典、电话号码薄等，要保证其完好无损，如因个人不当所造成的损坏、丢失，当事人负责赔偿。 公司所购买的图书、资料是为员工工作提供方便，因此非经批准严禁擅自将公司的各类资料外借或带离公司。
根据工作需要，财务部有权提前收回图书。员工应在财务部发出通知后三个工作日内归还，如果逾期未还，则对其进行处助学基金，具体规则视情况而定。
第17篇：固定资产管理
加强事前控制 完善合理配置
企业固定资产的购置，必须在投资预算额、该投资的机会成本、投资的资本成本、预计现金净流入等因素的基础上形成计划。严格按照计划执行，各级机构应形成“没有计划，不得执行；执行计划，不得突破；专项计划，不得挪用”的观念，当年的固定资产投资必须与批准的计划相配套，各级企业固定资产管理人员应转变思想，切实履行岗位职责，对计划的执行实施有效的监控。同时，加强企业固定资产投资项目的预算管理，细化成本控制，科学合理地申请、安排计划，减少超计划情况发生。作为处罚措施，对于出现超计划等违规问题的机构，企业管理决策层可在处罚责任人的同时，按违规全额的一定比例扣减违规机构下一年度计划。
固定资产配置，严格按照企业制定的固定资产内部控制制度和业务流程来进行。规定企业所有固定资产由设备部门统一购买(专用固定资产如电脑等资产可除外），必须先由各部门填写请购单，并由设备部门作技术经济论证，进行询价和价格比较，填写好准备采购的名称、规格、型号、性能、质量、估计费用等资料，送相关部门签字并报总经理批准。对一些专用固定资产如电脑、打印机等，由于其移动的方便性，管理上容易滋生漏洞，针对其管理上的薄弱环节，应制定特别的业务处理流程，如电脑等设备应从确定采购的时候起就定好使用人，确定责任人。以避免企业固定资产管理的重复建设，做好企业管理的精简工作。当固定资产购建完成后，对设备及时进行测试和清点，并贴上标识铭牌。验收不合格不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。这样才能加强企业固定资产管理。
盘活闲置的企业固定资产 企业固定资产管理的闲置给企业的资产带来了很大的浪费，也影响了企业的资产运作效率。为了更好地处置固定资产的闲置问题，提高资产的使用率，可以采取以下措施。
1.提高企业闲置资产的利用率。推行集中管理，有偿租赁的经营形式，对企业闲置的资产可以在政策允许的范围内，对外发布招租信息，让有经营头脑、有条件的经营者承租，签订租赁合同。
2.对闲置的资产设备进行技术改造。通过市场调研进行经济技术论证，花较少的资金，改造原有的闲置设备，使其增加新的功能，满足生产的需要，达到以少量的增量激活大量的存量的目的。
3.拓宽资产盘活渠道，加快资产盘活速率。各级企业固定资产管理部门应加强联系，充分利用现代网络技术，及时沟通信息，扩宽闲置资产的调剂范围，设法使闲置的企业固定资产管理重新发挥作用。
4.制定和完善盘活闲置资产的奖励办法。为了激励各单位、各部门搞好闲置资产的盘活工作，上级有关业务管理部门应制定出一套完整的奖励政策，严格兑现，对表现突出的单位和个人，从经营政策上、物质上给予优惠、奖励和支持，充分调动其主动性和积极
性。
5.报废一部分闲置资产。为了减轻企业负担，使企业集中精力搞好生产经营，对按国家政策规定淘汰、强制性报废和因技术落后造成的部分闲置资产，经过有关部门审批，应予以报废。
第18篇：固定资产管理
固定资产管理
1、固定资产是指单位价值2000元，使用1年以上的物资设备；项目部固定资产实行归口管理，财务部负责金额管理，综合部负责实物管理，确保帐物相符，管理规范。
2、各部门对使用中的固定资产要加强管理，严格按照操作规程使用、保管、维护，使设备性能始终保持良好状态；人为原因造成损坏或丢失，视情节轻重和设备价值，对责任人给予相应处罚。
3、购置固定资产需由各部门向综合办公室提交购置计划，经党政会签后，综合部负责采购。
4、综合部和财务部定期对固定资产进行清理核查并登记，对各部门闲置的规定资产实行动态管理及时调整余缺，充分发挥其作用，杜绝浪费。
5、废旧固定资产处置由废旧固定资产处理小组统一处置，并需经党政会签。
第19篇：固定资产管理
固定资产管理
一、固定资产
固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器机械、运输工具以及其它与经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应作为固定资产。
二、固定资产计价原则
1、购入的固定资产，按照买价加上支付的运杂费、保险费、包装费、安装成本和税金计价。
2、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出为原价。
3、其它单位投资转入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价。
4、融资租入的固定资产、按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价。
5、接受损赠的固定资产，按同类资产的市场价值估价记帐或根据捐增者提供的发票所列金额加上企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。
6、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产帐面价值，减去改建扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。
7、盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。
8、以资抵债的固定资产，按评估确认的价值计价。
三、固定资产分类目录及折旧年限（见附件二）
四、固定资产的管理机构及责任：
固定资产实行统一领导，归口分级管理的原则。对各类固定资产的购置、使用、维护、保管、检查、验收、清点、增减、盘盈、盘亏、变更、报废、评估改造等业务实行职能处室归口管理责任制。
1、财务处：负责固定资产购置的价格咨询、负责总公司固定资产核算，负责审查固定资产增减变动、报废、清理等有关手续，清查组织固定资产清查与新增固定资产的验收，监督固定资产的合理使用和合法转移。
2、机动处：负责全厂各类设备购置的合同签订工作，负责全厂各类固定资
产清点，办理固定资产的增、减、移动、封存、租借、变卖手续，建立完整的固定资产台帐；参加新增固定资产的验收，积极处理不需用和经批准报废的资产。
3、固定资产的各使用部门本着“谁使用谁管理”的原则。各资产使用部门对所管范围内资产的安全完整负完全责任，同业务主管部门做好固定资产的管理工作。
五、固定资产增加的管理及核算
固定资产的增加包括购建、投资者投入、接受捐增、融资租赁、以资抵债接收及盘盈等。
增加固定资产时，接受捐增、投资者投入，以资抵债接收的不需要安装的设备，购入的房屋、建筑物以及盘盈的固定资产，可根据帐单、发票，合同协议和评估确认的价值，由承办单位填制固定资产验收单，经机动处、财务处审核后，直接增加固定资产。其余方式增加的固定资产都必须通过在建工程核算。办理验收交付使用手续。
不论从何种渠道的资金，购置的机械、设备、工器具等符合固定资产标准的，一律按固定资产管理办法进行管理和核算。
1、基本建设项目，技术改造项目，在项目竣工后，根据施工单位交工验收单所列固定资产项目和工程造价表，由工程管理，核算或归口管理单位负责填写“工程设备交接验收书”及固定资产交付使用明细表，组织设计部门、机动处、财务处、计划处、归口管理部门以及接收使用单位共同验收，逐项清点，确认实物与交付使用明细表相符无误，经验收合格，各方签字后据以转帐。
2、各单位新增机器设备等固定资产时，由财务处通知机动处（新增固定资产明细表）及时填制固定资产卡片。
3、总厂内部各二级单位之间的固定资产调拨、转移，要经机动处办理有关签证手续转财务处，财务处审查无误后，调入方增加固定资产，同时调出方减少固定资产。
4、盘盈的固定资产，要填报固定资产盘盈报告，说明盘盈原因，以及资产的重置完全价值和预计可使用年限等资料，计算出已提折旧和净值。上报公司归口管理部门，将原值增加“固定资产”，已提折旧增加“累计折旧”，净值转“待处理财产损溢”，待公司审查并报省厅批准后，财务处由“待处理财产损溢”科
目转入“营业外收入”科目。
5、因特殊情况，对已交付使用，但未办理竣工决算的项目，自交付使用之日起，要按工程预算造价以及工程成本等资料，估价转入固定资产，从次月起计提折旧。竣工决算后，再按决算数据调整原估价和已提折旧。
六、固定资产减少的管理及核算
固定资产的减少包括报废、毁损、有偿转让，对外投资以及盘亏等。
1、固定资产报废
凡主要结构陈旧，主体残缺或属社会淘汰设备，已无法修理或修理不符合经济原则的；已满使用年限，无法继续使用价值的；因改建和生产变更非拆除不可、拆除后无利用价值的；由于自然灾害或重大事故，使固定资产主体严重损坏，确已无法修理利用的固定资产，可申请报废。
各单位申请报废的固定资产，须经分厂单位“三结合”鉴定组（领导干部、技术人员、老工人）进行鉴定后，填写固定资产报废鉴定书报机动处，由机动处、财务处组织有关人员进行复查并报主管厂长审查后，报省厅备案报，财务处办理报废销帐通知，资产使用部门接通知后，做销卡处理。
由于自然灾害或责任事故造成设备的报废，保险公司及责任者的赔款，应作为固定资产的清理收，冲抵固定资产清理支出，其净值转营业外支出。
2、固定资产的出售与清理
固定资产出售，必须经主管设备副厂批准。使用中的固定资产，原则上不得转让出售，特殊情况需出售时，应先转作不需用固定资产。分厂单位按财务处通知，及时撤销卡片，拨入资金。
机动外负责不需用、闲置设备的内部调整对外处理以及报废，毁损设备的清理与出售。清理变卖收入转财务处，清理费大于清理变卖收入的损失，列作营业外支出处理；清理变卖收入大于清理费用的收益，列作营业外收处理。
对于不属于机器、设备等固定资产的清理工作由归口单位或固定资产所在单位编制清理工程预算提出预计回收价值，报财务处审查批准，清理后由财务收回或拨付其差额。
3、固定资产盘亏的核算
各单位在清查财产时发现固定资产盘亏，必须查明责任及原因，上报机动处。
机动处签署意见并经主管厂级领导批准后报公司财务处。财务处报经企业主管部门及税务、财政核准后，列作营业外支出。
七、固定资产出租
出租固定资产由机动处、企管处负责与租赁单位签定合同或协议，合同中应注明租赁费，由机动处负责收取。财务处按月将应收租赁费计入“其它业务收入”出租资产的计提折旧额计入“其它业务支出”。
八、固定资产折旧的管理
1、计提折旧的固定资产范围
（1）房屋建筑物
（2）在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；
（3）季节性和大修理停用的设备。
（4）出租的固定资产及融资租入的固定资产；
2、不计提折旧的固定资产范围
（1）未使用的和不需用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）在建工程交付使用前的固定资产；
（4）破产、关停企业的固定资产；
（5）已提足折旧继续使用的固定资产；
（6）未提足折旧提前报废的固定资产；
（7）以前已经估价单独入帐的土地；
3、计提折旧的方法
固定资产折旧按月计提。月份内增加的固定资产，当月不提折旧，从下月开始计提；月份内减少固定资产，当月照提折旧，从下月开始停提折旧。
公司财务处采平均年限法计提固定资产折旧，计算如下：
（1－预计净残值率）
年折旧率＝————————————×100%
折旧年限
年折旧率
月折旧率＝————————
1
2月折旧额＝固定资产原值×月折旧率
预计残值－预计清理费用
预计净残值率＝——————————————×100%
固定资产原值
我厂规定：固定资产净残值率为5% 。
九、固定资产修理的管理
固定资产修理：按规模和性质分为大修和中小修。中小修费用直接记入当期有关费用，大修费可直接记入当期有关费用，也可采用预提或待摊的办法。对高炉、转炉等大修周期长，费用大的特殊设备，允许跨年度预提和计入递延资产的办法。
十、低值易耗品的管理
对于不属于固定资产范围的价值较低，易于损耗，使用时间较短的，需经常补充和更换的各种物品做为低值易耗品管理，低值易耗品的计价与采购，收发与库存的核算基本上与原材料相同，不单设一级科目核算，领用低值易耗品时采用一次摊销法进行摊销，各二级单位应对低值易耗品加强管理，建立台帐
第20篇：固定资产管理
固定资产管理
1、所有固定资产应分类编号，建立一帐一卡。保管室与使用部门各建固定资产帐，每件固定资产各设固定资产卡，要做到帐卡相符，定期核对检查。
2、添置固定资产，应填写请购计划单，经院长批准后，进行采购。
3、固定资产入库后，应在原始发票上盖“固定资产”章。自制的桌椅、橱柜等属固定资产的，要根据耗用的材料核算价格，填写“固定资产购置单”，报仓库入账。
4、部门暂不需要的固定资产，总务部门可将其调回，固定资产与其卡片一同送至院保管室，并与院保管室办理销账手续。
