医院内部合同审计岗位职责
推荐第1篇：内部审计岗位职责
一、审计监察中心职则
1、在公司董事会和总经理的直接领导下，负责公司及控股子公司企业的审计工作。有权要求公司及子公司报送财务收支计划、资金计划、财务预算、财务决算、账目、凭证、账簿、报表等有关文件资料，检查资金、资产管理及使用等情况。
2、负责企业常规年度财务审计管理工作和根据公司董事会和总经理要求，开展过程审计或专项审计，向董事会和总经理提交审计工作计划和审计报告，对审计报告的正确性、可靠性、合理性负责，按时完成审计工作任务。
3、评审企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理，检查企业内部控制制度的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价，为企业优化管理提出审计意见和建议。
4、跟踪企业的经营活动情况，防错纠弊。对企业的建设工程和重大技术改造、大修检修等的立项、工程招标、概（预）算、决算和竣工交付使用、物资（劳务）采购、产品销售、对外投资及内部控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。
5、对审计中有关事项及审计中发现的问题召开调查会，并索取证明材料，并提出制止、纠正违反企业制度规定等事项的意见，及提出改进的工作建议。
6、对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计对象，提请公司有关领导批准后，采取必要的临时措施，提出追究被审计对象的责任的建议。
7、协助监事会工作。负责组织、联系、协调、外引审计资源服务等管理工作。
8、制订审计管理制度，经董事会审批后执行。
9、完成公司布置的其它工作。
二、审计监察中心经理岗位职责
1、组织内审人员的业务培训,支持审计人员依照国家的相关法律、法规及公司的规章制度行使其审计监督权。
2、全面负责审计部工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实。
3、负责审计报告和审计调查报告的审核，参加审计项目实施，掌握集团经营管理中存在的倾向性、普遍性问题，为领导决策提供参考信息。
4、负责督办经公司领导批准的审计结论和处理意见的执行情况。
5、负责并参与公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。
6、负责公司审计咨询工作，为被审单位提供管理咨询服务。
7、对本部门内部档案资料的安全、完整、保密负责。对被审单位提供的有关资料负保密责任。
8、对发现违反国家法律法规和公司内部管理制度的行为及时报告。对发现的内部控制管理漏洞等问题，及时提出改进建议。
9、组织协调部门内部工作，定期召开部门工作会议，沟通交流情况，安排工作。
10、加强内部管理，合理安排、配置各审计岗位人员，负责部门
员工的管理和考核。
11、负责组织完成上级安排的其他工作。
三、审计监察中心主管位职责
1、协助经理对本中心进行管理，推动审计工作的顺利开展。
2、协助经理制定内部审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案等，并具体负责实施。
3、协助经理组织并参与公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的专题审计活动。
4、负责各项常规审计工作的实施，负责审计工作底稿的复核，审计报告和审计调查报告的编写工作。
5、负责审计结论和处理意见执行情况的检查、督办工作。
6、协助经理开展咨询工作和业务培训。
7、完成上级安排的其他工作。
四、审计监察中心审计员岗位职责
1、参与制定公司内部审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案等工作。
2、参加各项常规审计工作的实施，并具体负责所涉及审计事项审计工作底稿的编制。
3、参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。
4、负责对所涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。
5、负责有关审计资料的原始调查、手机、整理、建档工作，按规定保守秘密。
6、参与审计相关业务制度和业务知识的学习和培训，不断提升审计业务水平。
7、做好审计管理信息系统的数据管理和安全运行维护工作。
8、完成上级安排的其他工作。
推荐第2篇：内部审计岗位职责
A岗
1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；
2、负责贯彻执行国家有关法律、法规、规章和制度，制定全系统内部审计的工作制度和实施办法；
3、负责拟订年度内部审计工作目标、工作计划；
4、负责全系统内部审计业务指导工作，发现工作异常情况，及时报告；
5、负责组织实施全系统内部财务审计和经济责任审计，撰写审计报告、审计意见书和审计决定；
6、负责落实审计部门的审计决定，监督系统被审计单位落实内部审计决定；
7、负责上报年度内部审计工作总结、整理归档审计资料；
8、负责内部审计协会相关工作；
9、负责协助做好全系统内部审计管理人员业务培训工作；
10、负责与审计、内审协会等部门的协调工作；
11、负责完成处领导交办的其他工作。B岗 预算管理或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。
推荐第3篇：医院内部审计工作总结
医院内部审计工作重点探究
中图分类号:f239 文献标识:a 文章编
号:1009-4202(2010)01-106-02 摘 要 根据国际内部审计协会对内部审计的定义,本文从医院内部审计监督的重点出发,寻求医院内部审计的发展重点,提出工作重点,使内部审计发挥有效的预警作用,将有助于医院内部审计的发展。
关键词医院内部 审计 重点 随着改革开放的深入和市场经济的不断发展,医院作为一个为大众服务的“窗口”行业,在激烈的市场经济竞争中求得生存和发展,不仅要有良好的服务态度,更重要的是要有良好的服务质量。这就要求医院必须有一个能自我约束的内部控制制度作后盾。强化医院内部审计工作,是卫生系统实现改制,走向市场的客观要求。
一、内部审计监督重点 1.要抓重点部门
加强对药剂部门、器械部门、总务部门、基建部门经济合同的审计。主要工作包括对合同的合规性、合法性、经济性、效益性、完整性进行审计,具体审计履行合同的期限及地点、贷款支付方式、验收及质量标准、违纪责任等。实行超前把关,维护医院的合法权益,避免不必要的纠纷和损失。 2.要抓重点环节
内部审计监督重点环节就是要把好招投标关。应按照“职务禁区”
的要求,实行“三权”分立,医院应分别成立荐标(推荐客户)小组、评标委员会和定标领导小组。荐标小组由基层相关部门(药剂、器械、总务、基建部门)的专业技术人员组成;评标委员会从专家库中随机抽签组成,专家库应由使用部门、相关部门、管理部门等专业人员、管理人员组成;定标领导小组应由医院领导、纪委书记、有关部门负责人组成。要严格履行招标程序,先由荐标小组推荐3家以上单位,然后由相关部门向推荐单位发出标书,评标委员会在拆开标书前规定中标规则,并当众揭开标底,确定中标单位,然后将结果报给定标领导小组批准,而定标领导小组主要确定中标程序、结果是否合规、合理、合法,一般不能随意改变评标委员会的评标结果。以上三个环节都必须有监察、审计人员在场见证。这样,可切实加强内部制约,有效的防止泄密或任意确定中标单位的不良现象,预防腐败行为的发生,从而充分发挥审计监督的作用,实现从事后审计向事前、事中、事后审计相结合的转变,使内审工作渗透到医院经济工作的全过程,为提高医院经济效益发挥积极作用。
二、医院内部审计发展重点 1.正确认识医院内部审计的重要性,设置独立的内审机构
我国医疗卫生内部审计对医院的管理发挥着监督、参谋、咨询、评价的作用,是贯彻落实国家法律、法规、医院各项管理制度,实现医院经营成本、目标任务,促使医院的改革深入,减轻患者看病贵、看病难,履行其监督管理职能有力的保证。因此,应消除对医院内部审计的误解。真正认识到内部审计是医院加强管理、实现医院现代 化管理的参与者和维护者。
要发挥内部审计的监督、评价、鉴证、管理等职能,独立的内部审计机构是必要的前提。内部审计部门要保证相对独立性,应强调与其它各个职能部门保持相对独立,尤其是财务、纪检、监察部门行政录属关系,在本单位主要负责领导的直接管理下,独立行使内部审计职权,并对本单位主要领导报告工作情况。 2.科学设置医院内部审计机构,合理配备内部审计人员,提高内审人员的素质 必须有效的提高审计工作人员的各项素质,才能适应现代形势的需要,从内审人员数量及素质上进行必要扩充和提高。医院应该吸引工程、投资、技术等各类高素质人才充实内审队伍,提高内审工作人员整体素质;要严格考核及业绩评价机制,促使内审人员提高自身素质;另外,内审人员必须注意及时更新知识,拓宽自己的知识面,改善知识结构,通过自学、参加培训、继续教育等方法掌握多种技能,不断提高自身素质。 内部审计所涉及的是医院很多方面,而不仅只局限于财务领域,所以要合理优化内部结构,提高工作人员的素质,选拔合适的、各方面都符合单位要求的、全方面发展的各类人才,以保证内部审计机构人员的整体素质和业务覆盖范围。同时,利用各种机会,对审计人员进行培训,促进审计人员知识的不断更新和专业水平的不断提高。
三、医院内部审计的工作重点 1.完善监督及控制制度
作为行政事业单位的医院,其经济活动中的会计核算不但要遵循事业单位会计制度的财务准则,而且要依据本行业适用的国家财务相关规定,制定出相应的单位内部控制制度,其包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。内部管理控制制度,主要作用于对组织机构设置的规定、管理部门对事项核准以及决策步骤上的程序记录的规定,以有效地对本单位的经济活动进行监督和服务;控制制度主要包括对于机构设置及和财务会计记录可靠性和财产保护有直接关系的种种措施。内审工作人员应根据医院会计核算过程中和医院经营的关键控制点以及各二级单位或部门应当遵循的其他相关规定,来判断本部门内控制度的内容是否完善及方法是否可行,同时,看单位是否在这些主要方面建立了相应的监督管理制度,审查其内控制度的可行性及完善性;另处还应对单位现有制度进行相符性测试,审查其是否符合本行业的规定,是否能够适用于实际情况,并且能否得到贯彻执行。 2.审查各项支出
对于医院的各项支出,应该重点审查其支出结构的合理性,相关手续的完备性,支出项目的真实性,及经济效益或社会效益的获得性情况;专项资金的专用情况及资金使用效果情况,及是否被挤占、损失浪费、挪用情况;其他支出中是否有逃避监督的模糊项目,是否有非法支出。从实际出发对各部门进行效益审计,尤其是要抓住单位、部门的大额资金支出项目和专项资金项目这两大主要突破口。审查其资金的预算的合理性,以及是否按任务情况安排到位,资金物化
结果如何等等,通过审计避免经济损失。 3.审查资金来源与收入
第一,加强对收入的监管,是否存在违反国家政策进行的乱收费、高收费行为;第二,审查其是否按经营性、非经营性、专项资金等资金性质,将各项收入全部纳入单位财务统一核算和管理,有无隐匿收入或者设置账外账等违法乱纪行为;第三,审查经营性收入、个人所得税等完税情况。
4.审查债权、债务
主要审查债权债务的明细项目是否清晰;是否及时清理债权债务;对存在的呆、死账,是否存在以权谋私的问题。 5.审查资产及财物管理
对固定资产的购置、处置等情况进行审查,资产购置时是否符合相关的手续,检查其账物、账账是否相符;对闲置资产的处置是否按规定程序进行清产核资、资产评估等;是否存在非法处置资产情况;处置的资金是否转做“小金库”随意挥霍等问题,处置后的账务处理是否正确等。
6.审查重大经济事项决策 (1)决策内容的合法性
主要审查建设项目、大宗物资采购、大额资金分配、国有资产处置等重大事项的决策是否符合国家法规,是否符合和谐社会的建立;对外签订的各类经济合同是否存在不符合法规或显失公平的条款;是否存在为了享受相关优惠政策而弄虚作假等问题。篇二：x医院2012年审计工作总结
医院2012年审计工作总结 2012年在院领导的支持下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计科全体同志认真学习、领会十七大会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计10余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一.基础建设 2012年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1、规范了审计工作流程，按照2012年审计工作计划，进一步加强了对院内各经济项目的监管。
2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。
4、调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员1名（应届本科毕业生），加强了审计队伍建设。
二.学习及培训
强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为 思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。
1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。
3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。
三、具体审计工作
1、参与后勤维修审计
随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个项目都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支1000余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。
2、参与财务收支审计
做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院2009年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和发展做出了贡献。
3、参与各项招投标工作审计
随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。根据《政府采购管理办法》要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元
4、参与物价审计
为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符”的现象，并及时做出了整改。
5、参与专项支出审计
科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签10项，促进了科研工作的发展。
四.工作体会 1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。 2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚实基础。 3.内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
二0一二年八月十八日篇三：医院内审总结 xxxxxxx 20
10、2011年内部审计工作总结 2010年、2011年，我院监审部在市审计局、院党委的领导下，紧密围绕我院以临床工作为中心，进一步拓展工作思路，积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计并重的转型，把内审工作的出发点和落脚点放在促进我院发展、促进管理、促进提高效益，强化内部控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作。目前，内部审计工作已成为我院内部严肃财经纪律、加强内控管理、维护医院利益、促进我院党风廉政建设的一个重要手段。现将工作情况总结如下：
一、基本情况： 2010年度，我院共实现收入总计为xx万元，其中医疗收入xxx万元，药品收入xxx万元，其他收入xxx万元，财政补助收入xxx万元，支出总计为xxx万元，其中医疗支出xxx万元，药品支出xxx万元，其他支出xxx万元；
截止至2011年9月底，我院共实现收入总计为xxx万元，其中医疗收入xxx万元，药品收入xxx万元，其他收入xxx万元，财政补助收入xxx万元，支出总计为xxx万元，其中医疗支出xxx万元，药品支出xxx万元，其他支出xxx万元。
二、基建工程决算审计
我院内部审计工作以维护医院的经济利益为出发点，继续紧抓工程项目审计，从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节，实行全面审计，从中发现存在虚列工程项目，多计工程量，高套定额等问题，对查出的问题及时进行纠正、整改。2010年1月-2011年9月底，共审计基建、维修、装饰等工程项目xx项，送审金额xx万元，审减金额xx万元。为医院挽回了经济损失，维护了医院合法权益，有效地规范了工程项目的管理。
三、大额度资金审批
为进一步规范医院大额资金开支审批程序，由事后审计监督转变为事前、事中审计监督，充分发挥财务稽核与内部审计的监督合力。结合我院实际，根据xxx【2010】xx号文件《xxxx医院关于规范大额资金审批程序的通知》，我院内部审计对超过万元以上的财务支出进行审批登记，审批工作自2010年8月份—2011年9月底，共审核报销、转账万元以上的单据xxx份，涉及金额xx万元。其中有42份单据不符合相关规定被退回，提出审核建议16条，有效堵塞财务开支中的漏洞，严格大额度资金列支审批关。
四、医院内部专项审计
根据2010年、2011年工作计划，我院内部审计针对医院内部热点问题开展五项内部专项审计，分别是“2009年财
务收支情况审计”、“2010年药品库存管理情况及药品招标执行情况审计”、“大楼管理处成立以来科室效益工资、临时工工资及夜班费领取发放情况审计”、“新区门诊部成立以来财务收支、补助发放情况审计”及“ 2011年器械招标执行情况及器械库存管理情况审计”；在以上五项审计中，共发现存在问题34项，提出审计建议17条，均被被审科室采纳。同时对上年度审计发现的问题进行了回访。
五、今后的工作打算
在今后的工作中，我院内部审计有以下四点打算:一是从提高经济效益出发，健全内部控制制度体系，从制度上确保我院财务开支及其他经济活动的合法、合规性。二是针对我院重点科室、重点项目、重点资金、重点问题，对我院财务收支、固定资产、药品、医疗器械、医用耗材等的购销进行专项审计，并对基本建设投资、修缮工程项目以及大额度资金流向进行监督。三是对我院的三项重点工程“新区医院项目”、“医院医技综合楼项目”、“xxx（xxx医院）项目”进行重点监督，对三项工程的资金流向、财务开支、基建建设等的招投标进行重点审计，防止由内部因素或外部因素导致我院利益的非正常损失。四是加强业务学习，内部审计人员积极参加继续教育和业务培训，提高自身素质和业务能力。篇四：年度内部审计工作总结报告 xxxxxx有限公司
2013年度内部审计工作总结
根据《xxxx有限公司内部审计制度》（xx发[2013]13号）文件有关要求，经过集团公司内部审计委员会及内审办公室的精心组织，在各部门（单位）的积极配合下，圆满完成了2013年度的内部审计工作。
一、领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手直接领导下的审计监督体系。负责监督、审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进组织目标的实现。对本集团公司的财务管理、工程项目管理、原材料管理及有关制度的落实与可行性等方面进行审计监督。为了开展有效监督，依据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。
二、完善程序，落实职责。公司对有关的管理制度、办法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不可少的环节和控制点，纳入到有关工作的管理和控制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事 前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。
三、加强培训，提高水平。根据内部审计知识面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教育的力度。每年组织内审人员参加省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及《内部审计准则》培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习交流，通过不断交流，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，达到相互促进，共同提高。
四、突出重点，整改落实。在去年10月，由集团内审机构对集团内的年度财务预算、内部往来、财务决算、原材料仓储管理及其管理制度等执行情况，结合外部审计报告、有关法律、法规和集团规章制度的规定，开展了内部审计工作。通过内部审计发现集团今年主要解决了：对管道安装公司111个历史遗留项目的整理；根据“固定资产管理办法”通过近一年的现场复核登记，实物、账册、卡片整理，已完成集团固定资产管理工作，基本实现“账、卡、物”的动态一致；规范了内部往来账的管理；加强了限额以下采购项目的管理，增订了“零星工程管理办法”，同时为进一步落实招投标工作中的三权分离加强标后的管理，新制定集团公司“招投标标后管理实施细则”等。
五、今后工作打算 重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内控制度审计理论，坚持把加强对审计情况的综合分析研究与信息反馈作为管理与决策的
切入点，从不同侧面、不同角度对审计情况进行综合分析研究，及时发现和反映经营活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，注意发现管理中的薄弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的意见和建议，使审计结论和审计成果得到充分运用。篇五：内审人员年度工作总结
内审工作总结
回顾半年的工作，对照医院的各项制度，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下：
一、具体工作
1、参与制定并完善了一系列sop流程。
2、参与制定“2014年度审计工作计划”，并参与科室开展的“内审部2014年工作计划讨论”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了科室对于内审员的定位及期望，同时明白现阶段的工作重心应是“逐步完善”。该计划的最终确定，为今后的工作指明了方向。 通过上述工作的开展，使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了科室的操作流程。
二、工作体会
1、内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合医院实际情况，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为医院的发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。 (转载于:医院内部审计工作总结)
2、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同分管领导及上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的重视和大力支持。医院领导对内审工作倍加关注，对内审的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
总之，经过半年的工作磨练，我对科室已经有了一定层面的了解，为以后顺利开展工作奠定了坚实的基础。但是，随着内审制定的逐渐完善，以后的工作将面临许多新的问题：相关人员未能很好地理解我们的内审工作、内审工作需进一步深入、内审项目需更加具有针对性，内审方法需进一步改进，力度需进一步加强等。
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医院内部审计制度
为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。
一、医院内部审计机构的设置
医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。
二、内部审计的职能和要求
内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
三、内部审计的职责和任务
（一）拟定医院内部审计规章制度；
（二）审计预算的执行和决算；
（三）审计财务收支及有关经济活动；
（四）审计基本建设投资、修缮工程项目；
（五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；
（六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；
（七）审计经济管理和效益情况；
（八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。
四、内部审计程序
（一）拟定审计项目计划；
（二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；
（三） 实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；
（四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；
（五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；
（六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；
（七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。审计要求：
1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。提高工程质量和资金使用效率。
2、发挥对物资采购合同的内审监督作用审计时应进一步扩大审计的深度与力度，防止出现逃避审计的现象
3、遵循合同审计程序 审计时必须严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。
4、坚持合同审计的原则
5、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。
6、充分发挥医院内部审计的监督作用。
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龙里县人民医院医院内部审计制度
为进一步规范医院内部审计工作，建立健全医院内部审计制度，完善内部监督制约机制，根据《审计署内部审计工作规定》和《卫生系统内部审计工作规定》，结合我院实际，特制定本制度。
一、内部审计工作具有独立行使内部审计监督的职权，独立监督和评价我院所属财务收支经济活动的真实、合法、收益的行为，以促进加强经济管理和实现医院目标。
二、内部审计人员在医院院长的直接领导下独立开展内部审计，对院长负责，并报告工作。
三、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
四、内部审计监督的主要内容
（一） 财务预算的执行和财务决算。
（二） 财务收支及有关的经济活动。
（三） 零星修缮项目的预（概）算、决算。
（四） 国有资产购置、使用和管理。
（五） 医院内部经济效益评价。
（六） 经济合同的签订和执行。
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（七） 内部控制制度的建立健全。
（八） 院领导及上级主管部门交办的审计事项。
五、内部审计监督的主要权限
（一）要求医院有关科室按时报送预算、决算、报表和有关文件、资料等。
（二）审查会计报表、凭证、账簿。
（三）参加与经济事项有关的会议。
（四）对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，经院长同意作出临时制止决定。
（五）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（六）根据审计结果，提出改进意见，提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
（七）参与制订有关的规章制度，起草内部审计规章制度。
六、内部审计工作的主要程序
（一）根据上级主管部门的部署和要求，结合医院实际，制定年度审计工作计划。
（二）对审计事项实施审查核对中发现的一般问题，可随时向有关部门和人员提出意见或建议，如发现重大问题，
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应及时向院长汇报。
（三）审计终结，写出审计报告计送院长审批。
（四）审计结束后，按照有关规定建立和管理审计档案。
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推荐第6篇：医院内部审计制度
医院内部审计制度
（一）根据《中华人民共和国审计法》、《审计署内部审计工作的规定》和《卫生系统内部审计工作规定》，为加强医院内部审计监督，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，结合本院实际，特制定本实施办法。
（二）医院内部审计是对医院财务收支及其他有关经济活动的真实、合法、效益依法实施内部监督的活动。医院特配备兼职内部审计人员，建立健全内部审计制度，对医院内部各项经济活动进行审计。
（三）医院审计人员在党委的直接领导下，依法独立行使内部审计监督权，对医院法人代表负责，并报告工作。业务上接受上级审计机关的指导和监督。
（四）审计人员应遵守职业道德和审计纪律，依法审计，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权。徇私舞弊，玩忽职守。
（五）审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当实施回避制度。
（六）审计人员对本院下列事项进行审计：
1、财务计划及预算的执行和决算；
2、财务收支及有关的经济活动；
3、建设项目、修缮工程的预(概)算、决算；
1
4、资产购置、使用和管理；
5、经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任：
6、经济合同的签订和执行：
7、国家财经法规和医院财经规章制度的执行；
8、内部控制制度的建立健全；
9、院领导、上级审计部门交办的审计事项。
（七）内部审计机构的主要权限：
1、根据内部审计需要，要求有关单位或部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，现场勘测实物。
3、参加与经济事项有关的会议，参与经济合同的签订；
4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件，资料等证明材料；
5、对严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，作出临时制止决定；
6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
7、提出改进管理，提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
8、对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内部审计机构或审计机关反映；
2
（九）审计人员工作的主要程序：
1、根据上级要求和医院的具体情况，拟定审计项目计划并予以实施。内部审计工作计划的内容主要包括审计时间安排、审计项目安排，审计对象、范围．重点、计划时间、审计的程序、步骤和方法、审计人员的配备、分工和职责等有关事项；
2、调查了解被审计部门的有关情况，编写审计方案，根据审计方案向被审计部门发出审计通知书，在实施审计前三天，送达被审计部门；
3、审计人员在所负责的项目范围内进行有关检查、取证、分析、评价，填写审计工作底稿，审查核对发现的一般问题，可以随时向有关部门和人员提出意见或建议。如发现重大问题，应及时向医院负责人汇报。
（十）一个审计项目结束后，审计人员应将全部审计资料：包括审计项目计划、审计通知书，审计工作方案、审计工作底稿、各种审计证据、审计意见书、审计决定书等文件进行分类归档，建立审计工作档案，按规定管理。
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医院审计科内部审计职责
一、审计科在开展内部审计工作中应履行下列职责：
1、拟定本单位内部审计规章制度；
2、审计预算的执行和决算；
3、审计财务收支及有关经济活动；
4、审计基本建设投资、修缮工程项目；
5、审计各类专项经费的管理和使用；
6、开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对投资、工资分配等审计监督；
7、审计经济管理和效益情况；
8、办理院领导和上级审计机构交办的其它审计事项。
二、审计科长职责
1、在院长直接领导下，负责科室全面工作，履行科室职责，实行目标管理和岗位责任制；
2、贯彻有关审计的法令、制度和指示，遵守国家法规，廉洁奉公；
3、根据上级的部署和本单位经济活动的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后，组织实施，依法审计，做好审计的督促、检查，总结和报告工作；
4、负责做好本科室人员的思想政治教育和抓好劳动纪律，考勤，定期组织政治学习和业务训练，提高干部职工的素质及工作效率，改进工作作风。
三、审计人员职责
1、熟悉内部审计制度和审计流程；
2、负责医疗收费价格的审核监督；
3、参与医院基建维修监督和验收工作；
4、负责做好审计底稿和查证等工作；
5、负责审计原始资料的积累、整理；
6、科长外出或者有特殊任务时参与院内询价工作。
推荐第8篇：医院内部审计工作计划
医院内部审计工作计划
医院内部审计工作计划第一条 为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计工作计划。
第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。
第二章 内部审计机构和审计人员
第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条 内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
第七条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
第八条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条 部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。
第三章 业务指导与监督
第十条 卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属(管)单位组织实施内部审计。
地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属(管)单位实施内部审计。
各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。
各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第四章 内部审计职责与任务
第十一条 卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：
(一)按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范;
(二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作;
(三)制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动;
(四)组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人，工作计划《医院内部审计工作计划》。
第十二条 内部审计机构履行下列职责：
(一)拟定内部审计规章 制度;
(二)审计预算的执行和决算;
(三)审计财务收支及有关经济活动;
(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;
(五)审计基本建设投资、修缮工程项目;
(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;
(七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;
(八)审计经济管理和效益情况;
(九)审计内部有关管理制度的落实;
(十)其他审计事项。
第十三条 内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。
第十四条 内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条 内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
第十六条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第五章 内部审计机构权限
第十七条 内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：
(一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;
(二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议;
(三)参与研究制定有关规章 制度;
(四)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物;
(五)检查计算机系统有关电子数据和资料;
(六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料;
(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定;
(八)经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存;
(九)根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;
(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条 本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第六章 内部审计工作程序
第十九条 内部审计工作的主要程序：
(一)根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施;
(二)内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条 件;
(三)审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认;
(四)审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组;
(五)内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行;
(六)内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果;
(七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。
第七章 奖励与处罚
第二十一条 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第八章 附则
第二十三条 各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。
第二十四条 本规定由卫生部负责解释。
第二十五条 本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》(卫生部令1997年 第51号)同时废止。
推荐第9篇：医院内部审计目录
第六章：医院管理：
第六节：财务与价格管理
6.6.6
6.6.6.1
1、审计署关于内部审计工作的规定（审计署令第4号）....………1
2、卫生系统内部审计工作规定（卫生部令51号）………………..3
3、四川省卫生系统内部审计工作暂行规定…………………………7
4、财务内部控制制度………………………………………………...11
5、内部审计工作制度………………………………………………..13
6、财务科内部牵制、监督、检查工作制度………………………..16
7、内部审计人员职业道德规范……………………………………..17
8、XX医院医院内部审计制度………………………………..18
9、XX医院审计科工作制度…………………………………..21
10、XX医院关于成立审计领导小组的通知…………………22
11、XX医院财务审计科管理职能…………………………….23
12、XX医院监察、审计科职责和工作人员岗位职责………24
13、XX医院审计科工作职责…………………………………25
14、XX医院审计员工作职责…………………………………27
15、XX医院内部审计流程图…………………………………28
16、2011年内部审计工作计划...……………………………………29
17、2011年内部审计工作记录……………………………………...31
18、2011年内部审计工作总结……………………………………...
4219、2012年内部审计工作计划………………………………………44 20、2012年内部审计工作记录………………………………………46
21、2012年内部审计通知书发送登记本……………………………55
22、2012年内部审计报告发送登记本………………………………59
23、2012年内部审计工作报告-2011年财务收支情况审计报告…..63
24、2012年内部审计工作报告-2011年度药品采购、材料物资采购、
设备采购审计报告……………………………………………………..70
25、2012年内部审计报告-病理设备设施采购审计报告……………84
26、2012年内部审计总结……………………………………………103
27、XX医院关于调整审计领导小组的通知…………………106
28、2013年内部审计计划……………………………………………107
29、2013年内部审计会议记录………………………………………109 30、2013年内部审计培训记录………………………………………120
31、2013年内部审计通知书发送登记本…………………………..122
32、2013年内部审计报告发送登记本……………………………..127
34、2013年内部审计工作报告-2012年财务预、决算报表审计报告……………………………………………………………………...132
35、2013年内部审计工作报告-2012年设备采购、药品、材料物资审计报告………………………………………………………………...142
36、2013年内部审计工作报告-手术术改建工程结算审计报告….156
37、2013年内部审计工作报告-消毒供应室改造工程结算审计报告………………………………………………………………………173
推荐第10篇：医院内部审计工作制度
内部审计工作制度
1.内部审计的主要任务是：检查经济法规、决议、财务制度的实际执行情况，对提高和改进财务管理提出意见及建议，向本单位及同级国家审计机关出具审计报告的工作。
2.内部审计工作必须严格遵循政策性原则、效益性原则、独立性原则、定期性原则，认真遵守审计程序，做好审计记录，接受审计机关的业务指导。
3.内部审计人员应定期对医院会计报表，财务收支情况，资金使用情况及其其它经济活动管理情况进行审计，并出具审计报告。
4.对审计中发现的问题，要及时向院长汇报，并提出整改措施，对审计发现的重大案件，应及时向院领导和上级审计机关报告，协助立案，进行专题审计。
5.审计人员要不断提高政治素质和业务素质，要依法审计，忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，不得滥用职权徇私舞弊。
内部审计监督措施
1.通过内部审计对医院的财务情况，资金使用情况及其它经济活动管理情况进行审计监督。
2.年初制定内部审计计划，报院长办公会研究通过后遵照执行。
3.依据经济事项的不同分为定期审计、不定期审计和重点审计，对医院业务收支进行定期审计，对资金使用情况进行不定期审计，对大型医疗设备的购置、基建工程招投标等方面的程序合法性进行重点审计。
4.对审计的结果出具审计报告，并向院长和有关人员报告，对发现的问题，提出整改措施。
重大经济项目决策审批制度
1.医院的重大经济事项是指：药品采购、设备采购、医用耗材、试剂采购、基建项目投资、内部分配制度改革等经济事项。
2.对上述经济事项的实施由所在科室相关人员提出申请并同时将可行性方案上报院长办公会。
3.院长办公会集体讨论研究通过后，对万元以上设备、耗材、试剂和基建投资项目分别采取招标和议标两种形式进行集体采购。
4.药品采购严格执行药品招标制度，并接受药事委员会的监督。
5.设备采购、医用耗材、检验试剂采取由主管院长、职能科室和使用科室主任共同组成采购小组，采取集体议价的方式进行集体采购；基建工程由相关人员组成招标小组进行公开招标确定。
重大经济事项责任追究制度
为了建立规范的经济活动决策机制，对重大经济事项的决策实施责任追究。实施责任追究的内容包括：
(1)有损医院形象或职工利益者；(2)因各种责任原因造成重大损失者；(3)违反政策规定造成重大影响者；(4)在岗位上以权谋私，中饱私囊，贪污受贿等触犯刑法者。
依据造成影响和损失的大小，对上述责任分别采取不同的处理方式，或由医院内部处理或上级主管部门处理或由司法部门处理。
第11篇：医院内部审计制度
麻栗坡县人民医院内部审计制度
为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制度，加强内部审计工作，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本规定。
一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。
二、审计工作由医院内部审计机构或内部审计人员负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。
三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。
四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督：
(一)医院财务计划或者预算的执行和决算。
(二)与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。
(三)内部控制制度的健全、有效。
(四)医院财产、物资的管理情况。
(五)专项资金的提取、使用。
(六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。
(七)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。
(八)医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。
五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
六、医院其他科室应全力配合内部审计机构或审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。
七、医院内部审计的主要职权：
(一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。
(二)参加有关的会议。
(三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。
(四)对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。
(五)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
(六)提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
(七)对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。
(八)对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。
九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。
十、医院内部审计工作的主要程序：
(一)根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施。
(二)实施审计时，应当事前通知被审计相关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件。
3 (三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认。
(四)对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行。
(五)被审计的相关科室对审计结论和决定如有异议，可在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组，也可以直接向院长提出申诉。
(六)医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告。(七)医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果。
十一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度。
十三、医院内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的意见。
按照国家规定，评定医院内部审计机构人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。
十四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
十五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。
十六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。
二0一二年十月十二日
第12篇：医院内部审计方案
2016年度内部审计工作方案
各科室、各分院：
为加强我院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，充分发挥审计监督职能，强化内部管理、维护财经纪律、促进廉政建设、提高资金使用效率，更好地为医院经济建设服务。根据《卫生系统内部审计工作规定》和我院内部审计工作要求，制定2016年度审计工作方案：
一、开展医疗器械及卫生材料审计工作。主要审查
2014年、2015年度采购管理内部控制制度是否健全，是否认真执行器械、卫生材料采购预算、计划、供应商选择、采购、验收、领发料和退料、付款等环节的相关内控制度；审查医疗器械及卫生材料是否按计划或预算购进，招标采购过程是否按国家相关法律法规规定执行；审查毁损报废的医械设备及材料是否按规定报批处理，计价是否正确；审查卫生材料加成是否符合物价管理规定，账务处理是否正确，账账、账实是否相符。
二、做好东院区、桃园分院、武装部分院2015年度财务收支审计工作。其审计对象包括各分院会计资料、其他经济资料及其所反映的财务收支活动，目的是对其真实性、合法性和效益性进行审查、监督和评价。
三、继续进行医院绩效工资审计工作。依据《2016年综合目标绩效管理方案》及相关规定对全院各科室、分院的科室核算情况，绩效工资计提、发放情况进行审查、监督和评价。
四、加强医疗服务收费审计工作。审查临床科室医疗服务价格收费执行情况，重点审查自立项目收费，漏收费，擅自提高或降低收费标准等内容；审计科每月抽查五份出院患者病例，检查住院收费标准执行情况；不定期检查门诊及医技科室收费情况；检查是否严格执行患者费用每日清单制度。对检查中发现的问题查明原因，责令整改。不定期组织医院兼职物价员物价收费业务知识培训工作。
五、继续做好基建项目及维护维修项目的审计工作，参与招标工作。不断加强和改进对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备及材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
六、加强医院经济合同审计工作。经济合同是医院对外部单位经济业务往来的重要依据，经济合同管理已成为医院内部管理的一项重要内容，经济合同审计是医院内部控制制度的重要组成部分。内部审计工作将对经济合同的可执行性、合法合规性及履行的有效性进行审查、评价和咨询。
七、按照医院《大型中医医院巡查》实施细则及责任分工要求做好巡查准备工作。具体重点审查特需服务收入占医院业务收入的比例是否合理；特需服务项目内容是否明确。
八、做好2016年度日照市政府拖欠工程款中我院应付工程款审计调查工作。即每月25号上报拖欠工程款累计清欠情况。
九、及时完成上级审计机关和医院领导交办的审计事项或其他临时工作。
第13篇：医院内部审计工作制度
医院内部审计工作制度
总 则
为建立健全医院内部监督和风险控制，规范内部审计工作，保障医院财务管理、会计核算符合国家法律法规和卫生系统内部控制体系,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国卫生部令---卫生系统内部审计工作规定》、《福建省卫生系统内部审计工作实施细则》等相关法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
本制度适用于医院开展内部审计工作。
医院设置内部审计机构—审计部，审计部在院长的直接领导下，依照国家法律、法规、政策和本院的有关规章制度，独立行使内部审计监督权，对院长负责并报告工作。日常业务工作受医院党委及纪检书记的领导，并接受审计机关和上级内部审计机构的业务指导和监督。
审计部的职能是对医院的经营活动和财务收支有关的经济活动及其经济效益、资产运行的质量进行审计；对内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理进行评审；对财务预算及执行情况进行审计；对对外投资项目进行审计；对经济运行中的违反财经法规的行为等实施审计监督，医院主要领导的变动及任期总结和离任审计，通过审计监督，保障医院的合法权益。
医院审计部对审计范围内的下列专项进行内部审计监督： （1）医院财务计划或者预算的执行和决算；
（2）与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益； （3）内部控制制度的健全、有效； （4）医院财产、物资的管理情况； （5）专项资金的提取、使用；
（6）国家财经政策、计划规章制度、法令的执行情况； （7）医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。 审计部的主要权限是:
1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送有关文件、资料等；
2、审核会计凭证、账簿、报表、决算、检查资金和财产；
3、查阅有关文件和资料，检查合同履行情况；
4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；
5、参加有关会议，召集与审计内容有关人员的座谈会；
6、对发现有严重违反财经法规，损害医院利益，向院长汇报，并提出对责任人追究责任的建议；
7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料等不正常情况，可直接向院长反映，提出追究相关人员责任的建议；
8、提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法规行为的意见；
9、对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。
医院内部审计人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。
内部审计人员不得滥用职权谋取私利，不得有意歪曲事实真相，不得泄露审计机密应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、熟悉业务。遵循医院内部审计宗旨，审计次序为先专项类审计，后管理类审计；先突发事件审计，后常规审计；先重点工作审计，后普通审计。
内审人员应如实完整地披露稽核过程中发现的所有重大问题或风险隐患，不得有所隐瞒或遗漏。对由于工作原因获知的公司经营管理信息及其他信息必须严格保密，并不得利用其为自己或他人牟取利益。
审计工作是政策性很强的一项工作，而且内审在医院的经营发展中又起着重要的监督作用，医院应对审计资源实行集中管理、统一调配。内审人员应具备良好的思想素质、必要的专业技能和与时俱进的精神，熟悉医院规章制度和相关业务流程，具备良好的沟通能力和分析判断能力，并对内审人员进行后续教育，以保证其专业胜任能力。
审计部应结合医院实际情况，每年预先制定审计年度工作计划，确定审计对象和拟订审计项目计划，确定审计方式，对内部审计工作作出合理安排，并报医院领导审核批准后实施。
1、内部审计工作主要程序: (1)审计实施阶段：
(a)审计通知书：一般应在审计进行前 1－3 天电话通知被审计部门负责人，由部门负责人责成有关人员事先做好相应准备，审计工作开展时送达书面审计通知书。
(b)审计现场工作：包括提取整理、审核有关资料、取证、编制审计工作底稿、抽查现金和资产等。
(c)拟写审计报告初稿。
(2)审计报告阶段：审计报告初稿应按规定征求被审计部门的意见，被审计部门应在收到报告初稿的三天内提出书面意见，逾期未提出书面意见的视同无异议。
对被审计部门提出的意见，审计部应当根据审计过程中取得的客观资料作出是否接受的判断，必要时应进行补充审计，进一步核实情况，内部审计人员无论是否接受被审计单位的意见，都应当对审计报告的内容负责。
(3)“审计整改通知书”、“审计意见和建议”：医院审计部可以根据审计报告反映的问题分别作出以下处理：
(a)被审计部门存在需要或作出处理的重大事项，应发出“审计整改通知书”。
(b)被审计部门存在需要提请改进、加强监督、完善管理，以及进一步清理历史遗留问题等情况，但未发现存在重大需要纠正的问题，审计部门可以提出“审计意见和建议”。 (c)被审计部门对审计报告中的“审计整改通知书”、“审计意见和建议”（合称“审计文书”）提出的问题和整改要求，应抓紧纠正和整改，并在收到该审计文书一周内书面拟订措施回复审计部。凡处“审计整改通知书”的部门30日内将执行和落实情况书面再报审计部。
被审计部门不进行整改的，应被视为该被审计部门负责人已经知道并确认承担不采取整改措施的后果。
(4)后续审计：医院审计部可以对被审计部门执行“审计整改通知书”情况以及对审计中提出问题的改进和整改情况进行追加审计。
(5)复议和申述：对医院本部安排委托中介机构或医院自行安排的审计项目，被审计部门和当事人对审计报告及其结论有重大异议的，可以在收到审计结论和报告之日起 7 日内，向审计部提出申诉申请复议。
被审计部门对审计部的复议结论以及医院审计部直接进行的审计项目的审计报告、审计决定、审计意见有重大异议的，可以在收到上述审计文书 5日内向医院院长提出申诉，申请复议。
审计部应建立健全有效的内部稽核质量控制制度遵循《中国内部审计准则》执业规范，积极改进审计技术和方法，实施有效的内审质量控制，提高内审效率和质量。
对于报复陷害内部审计人员的应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。被审计部门违反规定拒绝提供有关资料或提供虚假资料、阻碍审计工作、无正当理由拒不执行审计决定的应给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
附 则
本内部审计工作制度由审计部制订具体实施细则，自颁布之日起施行。
本制度由审计部负责解释。
审计部工作制度
1、根据《审计法》和卫生部以及省市有关内部审计的相关规定，对医院的财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权；
2、对本单位的资金、财产的完整、安全进行监督检查；
3、对本单位的财务收支计划，经费预算和经济合同执行情况进行监督检查；
4、对会计报表、结算的真实，准确、合规、合法进行审计；
5、应经常向院领导汇报审计工作情况，对存在的问题及时提出改进建议供领导参考；
6、积极办理本单位领导及上级内部审计机构交办的审计事项，配合国家审计机关对本单位进行依法审计。
审计部主任职责
1、根据《审计法》和卫生部以及省市有关内部审计的相关规定，对本单位的财务、财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权；
2、对本单位的资金、财产的完整、安全进行监督检查；
3、对本单位的财务收支计划，经费预算和经济合同执行情况进行监督检查；
4、对会计报表、结算的真实，准确、合规、合法进行审计；
5、建立、完善、保管好审计档案；
6、应经常向院领导汇报审计工作情况，对存在的问题及时提出改进建议供领导参考；
7、积极办理本单位领导及上级内部审计机构交办的审计事项，配合国家审计机关对本单位进行依法审计。
审计部工作人员职责
1、熟练掌握有关审计的法律、法规和政策，提高法律素质，依法审计；
2、认真学习、刻苦钻研和掌握会计、审计及其他相关专业的新知识新技能，不断提高业务素质；
3、遵守党纪国法和医院的各项规章制度，严禁知法犯法；
4、严格遵守审计纪律，实事求是，客观公正，不徇私情，保守密秘；
5、编制年度审计工作计划并实施；
6、建立、完善、保管好审计档案；
7、热爱本职，工作积极主动，恪尽职守；
8、完成领导交办的其他审计工作事项。
第14篇：审计监察部内部审计师岗位职责
主要职责是强化公司内部控制和风险管理，具体包括：1.确立年度审计计划。2.协助或独立组织项目审计计划，组织现场审计并编写审计报告。3.定期对财务报表实施审计。4.对内部举报事件进行调查,并提交调査报告。，5.对管理制度和业务流程进行审计。6.本着服务的意识，向其他部门提供咨询意见。
第15篇：某医院内部审计工作总结
2017年度内部审计工作总结
2017年我院内部审计工作在上级部门的指导下，在领导的大力支持和各科室的配合下，根据《内部审计准则》要求，遵循查错纠弊，维护法纪，促进管理的宗旨，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度，定期对财务情况进行内部审计，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念。
一、健全内部审计有关制度
为做好内部审计工作，结合本院实际，制订了《关于成立xxx医院内部审计小组的通知、《xxx医院内部审计工作制度》、《xxx医院内部审计流程》、《xxx医院内部审计计划》等规章制度，并贯彻落实。
二、内部审计主要做法与成效
1、在内部审计工作中，严把审计程序关。在对我单位财务工作进行内部审计时，注意审计项目的立项，审前调查，实施审计过程及审计报告征求意见等各环节的记录规范。
2、严把审计实施关。实施审计工作严格按照内审工作要求确定的范围、审计内容、审计目标进行，审计工作符合审计法律、法规和相关的审计准则。
3、严把审计报告关。对检查结束后形成的审查审计报告规范撰写，注意与审计事项有关的事实，包括财务收支真实、合法、效益的全面事实和违反规定进行财务收支的事实清楚，审计报告
1 中的收支数额与审计工作底稿中的有关数字相符。
4、严把审计处理关。注意重点审计暴露问题清楚，数字确凿，定性准确。
5、严把审计意见关。审计报告中注意提出切实可行的审计建议，方便我单位采纳整改。
通过上述一系列做法，我单位的内部审计工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，防患未然，对我单位的财务管理工作起到了有效的监督管理。
三、下一步工作思路
在今后的内审工作中，将严格执行《卫生计生系统内部审计工作规定》(国家卫生计生委令第16号)等文件，认真落实《斗门镇中心卫生院内部审计工作制度》和内部审计计划，按照“依法审计、围绕中心、突出重点、不断创新”的工作方针，不断学习，提高内审人员业务素质；不断改进工作方法，提高内部审计工作质量。
xxx医院内部审计工作小组
2018年1月15日
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第16篇：浅析医院科室内部审计
浅析医院科室内部审计
科室内部审计是由医院内部专设审计机构和审计人员，依据国家法规和本单位有关规定，按照特定的程序和方法，相对独立地对本单位科室经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督，以评价科室医疗工作服务效率、工作质量和经济效益的活动。
一、科室内部审计的主要内容
（一）审查科室收入的完整性和合法性
1.审查科室收入的完整性。科室收入是否全部纳入医院财务统一核算和管理，有无私自收费、隐匿收入、中饱私囊等违法行为，有无私设账外账和小金库，隐瞒、转移各项收入等问题。
2.审查科室收费项目和标准的合法性。收费项目和标准是否经过审批，有无擅自增加收费项目、提高收费标准、扩大收费范围的问题，有无乱收费、超标准收费等损害医院形象的问题。
（二）审查科室支出的合理性和合规性对科室支出审计，应重点审查支出结构的合理性
1.针对目前科室中层参加学术研讨会增多的事实，看其会务费支出是否过频、过大，有无假借学术研讨之名，而行消遣旅游之实，增加不必要开支的问题。
2.就目前患者住院费中材料费所占比例不断增大的问题，审查科室卫生材料支出是否合理，检查有无乱用卫生材料增加患者负担的问题。
3.审查支出手续是否完备，是否按医院规定的报销流程办理，有无违反财会制度的支出。
（三）审查科室奖金核算的合理性
1.科室的各项收入和支出是否全部纳入当月科室奖金核算中，收入和支出是否配比，查明有无多列收入少列支出或少列收入多列支出等情况，确定是否严格按照权责发生制原则，真实反映科室每月医疗活动的真实情况。
2.科室奖金核算是否体现了多劳多得、优劳优得的分配原则；是否充分调动了每位职工的积极性、主动性，提高了服务质量和效率。
（四）审查科室固定资产购置和使用情况
1.审查各科室仪器、设备的购置是否进行了可行性论证，有无前期考察；是否严格执行招投标采购程序。
2.审查科室购得仪器、设备的使用效益，要审查仪器、设备购后的使用状况，以评价仪器、设备的性能；审查设备款结算情况和投资回收情况，以评价其效益性。
3.审查固定资产报废情况。审查科室仪器、设备报废是否有严格的审批制度，贵重仪器报废是否经单位负责人批准和专业人员鉴定，有无弄虚作假，将科室仪器、设备无偿转让借给私人长期占用等问题。
（五）审查科室内部控制情况，科室要制定相应的内部控制制度
1.建立医疗质量监控制度，细化科室内部分工，明确科室各人员职责。科主任对医疗质量和病例真实、完整性负责，成立以科主任牵头，由其他医生组成的科室医疗质量控制小组，定期对医疗质量、病例进行审查，加强诊疗流程控制，严格交接班制度，以提高医疗服务质量。
2.严格科室物资流通内部控制，成立科室物资管理小组，以护士长牵头，由科主任和其他医生、护士组成，负责科室医用材料的领用和保管。管理过程中，要严格坚持相互牵制和不相容职务分离原则，保证其安全完整。
3.严格医务人员进修、考察制度，科室选派人员出外进修、参加学术会议、考察等需经全科80%以上人员表决通过，才能报主管领导审批。这样既充分利用了进修资源，又节约了经费。
4.成立处方管理小组，由科主任牵头，全科人员参加，每月对医生所开处方合理性进行审查，查明有无开大处方拿药品回扣问题，药品比重是否严格控制在45%以下。这样科室内控制度的健全性和完善性才有保障。
（六）审计科室效益性
1.审计科室的社会效益。通过一定时期内科室接诊门诊患者总人数、住院患者总人数、实际开放床位数、加床数、空床数、实际占用床位数、出院患者占用总床日数、出院患者平均住院天数、床位使用率、床位周转次数、患者治愈率、好转率、病死率等，评价其完成工作量的多少和工作质量的好坏。同时，还要根据每位患者平均用药金额及占总费用的比重、每位患者平均所用材料费金额及占总费用的比重，医疗事故和责任事故次数等，来确定其完成社会公益目标任务情况，以评价其社会效益的高低。
2.审计科室的经济效益。根据一定时期内科室业务总收入、业务总支出、业务收支结余、业务收入增长率、业务支出降低率、人均创收、经济贡献率等来评价其经济效益，并根据其经济效益的高低来确定科室规模、人员安置和科室发展方向。
二、科室内部审计中存在的问题
（一）对科室内部审计工作在思想上认识不够
科室内部审计工作虽然开展了多年，但是由于人们在思想上认识不够，尤其是医院领导不重视，总认为内部审计和医疗活动的好坏没多大关系，甚至认为开展科室内部审计是在给领导挑毛病，削弱了领导的权威。于是，他们便随意撤并内审机构，有的甚至并入财务部门；精简内审人员，精简到只有一个从业人员来撑一下门面。据对三家“三甲”医院的调查，都没有设立独立的内审机构，二家归属财务部门，一家归属物价部门，从业人员都只有一名专业人员。
由于许多医院管理层不明白内审的真正意义，将内审放在可有可无的地位上，没有把它有机地融入到医院管理体系中，使其真正负担起管理、监督的双重责任，而是迫于创“三甲”医院的要求才创建内审机构，并非出于自身管理的需要。这样，内部审计的独立性和权威性在实际工作中难以发挥，削弱了内部审计的监督作用。
（二）开展科室内部审计供可操作的具体标准和准则少
开展科室内部审计不像国家审计和社会审计那样具有较多的可供操作的标准和准则，只有一部《关于内部审计工作的规定》部门规章。在实际审计工作中，还必须参考国家审计和社会审计标准和准则，并结合医院出台的一些规章制度。而审计准则是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时必须依据的原则，它是衡量内审工作质量好坏的标准，所以，内审法律条文的缺失，导致医院内审人员在实施内审工作时，显得无章可循。内审工作中出现的一些问题难以定性，出具的审计意见和建议缺乏法律强制性，执行过程中，常常遭到被抵制，审计意见和建议难以落实到实处，使内部审计缺乏约束力。
（三）内审机构设置存在问题
内审机构是单位内部设置的独立履行检察职能的部门，其开展工作的基础是独立性。目前由于医院领导对内审的职能和作用认识不到位，大多数医院没有设置独立的审计机构，只是为了应付上级检查，把内部审计设在纪检监察或财务部门之下。这样内部审计独立开展工作受到了限制，其管理、检查、监督、分析、评价、建议的职能不能充分发挥，起不到为医院的发展保驾护航的作用。据有关规定：年收入3 000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
（四）对内审人员的选拔、配置有问题
内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内审人员要有过硬的政治素质和精湛的专业知识，且对本单位的业务相当熟悉，即要求一名称职的内审人员必须是个多面手。而在实际工作中，内审人员多是财务出身，缺少即懂审计、财务等专业知识，又懂经营管理、医疗技术、计算机软件等方面知识的多面人才。从数量来看，医院领导从节约经费角度考虑，一般医院内审机构配置审计人员不足，难以满足日益增长的医院审计业务的需要。这就影响了内审职能的发挥，所以医院领导要重视内审人员的选拔和配置。
（五）内审权威性不够，增大了审计证据收集的难度
审计人员要得出审计结论必须收集一定数量的审计证据来支持自己的审计意见，同时，还应对其质量进行判断，以保证审计结论的正确。然而，由于内审法律地位没有得到相关法律的明确，再者内审机构是在单位内部设置的，在单位负责人领导下开展工作，其审计工作必然依附于本单位的行政权力，受到行政权力的干预，医院领导对内部审计在思想上认识不够，内审工作得不到足够的重视，所以内审权威性没有保证。这样导致下属科室对内审也有抵触情绪，在开展科室内审时，他们一般采取不配合态度，拖延、阻挠审计证据的收集，导致所收集的审计证据质量没有保障，审计结论难免有偏差。
三、提升医院科室内部审计作用的建议
（一）医院领导要高度重视科室内部审计工作
内审作用的充分发挥，离不开医院领导的支持和重视，因为，医院领导的重视程度，决定内审机构的设立和内审人员的配置。内审机构必须在医院主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。
医院领导要重视内审机构建设，保持内审机构的独立性，把内审放在和其他科室相同的地位看待。提高内审人员的待遇，消除偏见，让内审人员享受和其他科室人员一样待遇，在评优评先、晋升、提干和物质待遇方面一视同仁。注重内审人员队伍建设，支持内审人员的后续教育和岗位培训；制定相关规定，从制度上提高内审人员的地位。只有这样才能发挥内审监督、评价、鉴证、管理等职能，保证内审工作在医院得以顺利开展。
（二）完善内审相关法规
内审人员要得出可供领导参考、令人信服的审计结论，必须对审计事项作出正确的判断。其必须依据一个客观的评价标准，即要有审计依据。但到目前为止尚无内部审计法，而只有《关于内部审计工作的规定》一项部门规章，其法律层次低，对内审缺乏强制效力。如果仅依靠这一点法规很难有效解决内审工作中的复杂问题和发挥内审的作用，因此，要结合我国的国情，尽快制定适合我国内审工作的相关法规，明确内审的法律地位、职责，为内审人员提供执法依据。同时，单位领导要针对本单位的实际情况，制定本单位的一些规章制度，以供本单位的内审人员借鉴和参考。
（三）内部审计机构的设置要合理
内审机构设置状况是其开展工作的基础，医院应根据本单位的具体情况，依据独立性、权威性的原则设置内审机构。独立性原则是医院设置内审机构和充分开展内审工作的重要原则，它直接影响内审工作的权威性。权威性原则是内审机构充分发挥职能作用的关键因素。要单独设立内审机构，与其他部门分开，特别是要与财务部门和纪检监察部门分开。在人员、经费和工作上要独立，要在医院主要领导人直接领导下，建立同本单位其他职能部门平等的、独立的内审机构，这样，内审机构才有较高的权威性，才能保证其对经济活动审计的客观公正性。
（四）内审人员配置要合理，素质要加强
内审人员的配置和素质的高低直接决定内审工作质量的好坏。内审人员的配置要根据本单位的规模和业务复杂程度而定，至少要有两名熟悉本单位财务制度及相关法律法规，又要掌握本单位业务的人员担当。这样，才能最大限度地发挥内审部门的职能作用，确保内审工作质量。所以，医院领导要注意多渠道、多方位地选拔内审人员，并重视和加强内审人员的继续教育和岗位培训。要制定内审人员任职资格标准，确立资格认证制度，使内审人员达到一定的标准和素质，保证内审工作在本单位顺利开展。
（五）借助外部审计力量，提高内审权威性和工作质量
相对于内审，社会审计具有较高的独立性和权威性。开展科室内部审计应采用内外审计相结合的办法，这样可以提高内部审计的权威性，有效地预防科室人员对内审工作不配合，拖延、阻挠审计证据收集的情况，保证审计证据质量。同时，借助外部审计有利于内审机构协调平衡好与医院内部各科室的关系，发挥外部审计的权威性，提高内审的工作质量和效率。所以，医院领导要理解、支持内审人员与外部审计的沟通和联系，必要情况下邀请外部审计机构参与内部审计工作，促进内审工作在本单位顺利开展。
第17篇：医院内部审计现状及对策
医院内部审计现状及对策
张雪青
2013-3-1 14:56:54来源：《合作经济与科技》2012年第10期上
提要：内部审计是医院监督管理体系的重要组成部分，随着医疗卫生体制改革的进一步深入，内部审计在医院经营管理中发挥越来越重要的作用。转变观念，重视审计工作，对提高医院的社会效益和经济效益，促进医院管理水平的提高具有重要的意义。
关键词：内部审计，现状，对策
随着市场经济的发展和医疗体制改革的不断深化，医疗行业的竞争不断激化，如何加强医院内部管理，使医院既能较好的服务社会，又能使自身健康有序地发展，是当前医院管理中的重要任务。医院内部审计是医院内设的审计机构，从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。现阶段，虽然许多医院都设立了审计部门，但是由于机构设置不独立、相关审计制度不完善、认识不到位等原因，内部审计并没有发挥其应有的作用。
一、医院内部审计现状
1、内部审计机构设置不独立。目前，许多医院内审机构的设置不是出于医院管理的需要，而是迫于某些因素，如医院创建升级等，是“你要我建，我不得不建”的情况还较为普遍。有些医院没有单独设置相应的内审机构，而是将内审机构设为财务科室下属机构，或者将内审机构置于纪检、监察之下，使内审机构失去独立性，内审的监督、服务作用难以充分发挥。
2、审计规章制度不健全。现行国家颁布的关于医院内审工作的法律中，只有卫生部的《卫生系统内部审计工作规定》，与社会审计和国家审计相比，国家没有根据医院内部审计的特殊性制定相应的具体准则和实施细则。这种法规的滞后性，不仅导致医院内部审计人员在实施具体审计工作时，显得无章可循，而且出具的审计意见和建议也缺少法律的强制性，执行过程中，常常遭遇被执行部门
的抵制，审计意见和建议难以落到实处。
3、对医院内部审计认识不够。许多医院职工认为，内审是自找矛盾、自挑毛病，有些医院领导不了解或很少了解内审的职能和作用，对已建立的内审机构闲置不用或不知该怎样使用，认为是：“我让你审，你才审”，使内审工作很难开展。同时，内审人员也存在“审查本单位问题，情面难撕开，工作开展难，不好下结论(得罪人)”等这样那样的后顾之忧。部分医院从领导到职工都认为，内审工作不重要，只是为应付相关检查过关的设置机构，这些因素都导致内审部门缺乏应有的地位，使内审工作开展举步维艰。
4、人员配备不足，不能有效开展工作。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内审人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，一名称职的内审人员必须是个复合型人才。目前，内审队伍的自身质量还难以适应医院内审工作的需要。从数量上看，还缺少足够的内审人员来满足日益增长的医院审计需求；从年龄结构上看，内审人员年龄结构不合理，呈现老龄化；从知识结构上看，内审人员大都是财会出身，缺少不仅懂审计、财务知识，而且懂经营管理、工程技术、计算机等方面知识的复合型人才，这种知识结构难以满足不断扩展的内审职能。同时，随着医院会计电算化的普及和财会人员素质的提高，账务处理上的差错将会越来越少，这对医院内部审计工作提出更高的要求，内审人员的素质与内审要求不一致的矛盾在加剧。
5、审计内容单一，无法适应新形势的需要。目前，许多医院的内审工作仍局限于单纯的财务收支或医院收费等方面的审计，没有或很少开展医院内控制度评价、经济合同审计和经济责任审计、经济效益审计。随着医疗卫生事业改革的不断深化，医疗服务行业的竞争加剧，医院内部的管理和运行不确定因素越来越多，各种潜在的风险也越来越多。因此，这种纠正违纪违规，对内部控制制度缺乏有效监督的事后的、单一的财务收支审计已不能适应不断发展的新形势和现代医院经营管理工作的要求。
二、医院内部审计改进对策
1、建立独立的审计机构。随着我国医疗市场体制改革的深化与发展，内部审计的地位越来越高，作用越来越显著，这个趋势是不容置疑的。内审工作的经
验说明，内审的发展，完全是医院管理的需要，这是不以人的主观意志为转移的。因此，从行政隶属关系上来说，内审机构必须在本单位主要负责人的直接领导下，并与单位财务、纪检、监察部门分别设立，保持内部审计机构的独立性，才能独立行使内部审计职权，对本单位主要领导负责并报告工作；从医院的内部审计工作职能和范围上看，要发挥内部审计规范内控管理、评价经营业绩、严格会计核算、预测潜在风险等方面的作用，也需要内审机构具有相对的独立性。只有独立的内部审计机构，才能发挥内部审计的监督、评价、鉴证、管理等职能。但内审机构在保持应有的独立性时，也要积极转变传统观念，加强和纪检监察部门联系，实行监督与服务并举，把监督寓于服务之中，寓于医院现代化管理的各个环节中。
2、转变观念，重视内部审计工作。医院内部审计工作开展得如何，与医院管理层对内部审计的重视程度有很大关系，如果没有管理层的支持，内部审计工作开展不起来，因此转变管理层对内审工作的观念，提高对内审工作的重视，积极支持医院内审部门开展工作，对内审工作提出工作任务，帮助内审部门排除工作中遇到的障碍、协调各部门之间的关系，使内审工作顺利进行，同时内审部门也要提高工作主动性，发挥内部审计监督服务职能，协助管理层搞好医院管理和决策。
3、加强审计队伍建设，提高内部审计人员素质。为适应当前医院发展形势的需要，医院内审人员在数量上要扩充，在素质上要提高。单位领导应将内审部门的队伍建设摆在一个突出的位置。在内审人才选拔上，要将那些作风正、懂业务、知识面广、能力强的人选拔进来；将懂网络信息技术、基建工程、投资等各类高素质人才吸引进来，提高内审人员的整体素质；在对内审人员业绩评价上，要严格考核机制，对内审工作提出更高的要求，促使内审人员提高自身素质；在内审人员业务上，要为内审工作在审计视野、技术方法上创新提供条件；另外，内审人员也应注意更新知识，努力通过自学、参加培训、继续教育等方法不断拓宽知识面，改善自己的知识结构，努力提高自身素质。
4、加强内审制度建设，为内审工作提供工作依据。法律法规是审计人员的依据，现阶段，卫生主管部门可以根据国家《审计法》、《卫生系统内部审计工作规定》等相关法规的要求，借鉴其他行业的审计准则和操作指南，制定符合医院情况的内部审计准则和内部审计操作指南。医院也要从自身的实际出发，制定出符合本医院实际的《内部审计工作制度》、《审计人员岗位职责》等内部规章
制度，完善内审机制，明确内部审计的职能、权限和工作标准，使内部审计工作走上规范化的道路。从制度上保证内部审计工作的顺利开展，避免审计意见和建议在执行过程中人为意志的干扰，真正发挥审计的作用，保障医院的可持续发展。
5、拓宽审计范围，实现内审战略转型。目前，审计作用仅局限于事后监督方面，随着医院对内部审计要求的不断提高，内审必须扩大自身的审计范围，内部审计要履行对医院经济工作的综合监督职能，需要逐步向内部控制、价值增值、风险管理、效益评价、责任分析延伸，为单位内部经济管理及外部经济行为的公开、公平、公正提供强有力的支持。
实现内审战略转型，在审计目标上，要由单纯的事后发现型、复核型转向事前预防型、效益评价型；在审计角色上，由“经济警察”向“决策参谋”、“咨询顾问”转型；在审计内容上，由传统的财务收支审计向内部控制、管理和效益审计转型；在审计手段上，由手工操作现场审计向计算机辅助审计、联网审计和非现场审计转型；在审计监督方式上，由事后审计逐步向事前、事中及全过程审计转型；在审计行为上逐渐从随意性为主向程序化、规范化转型。
三、结论
随着医院内审工作重要性的提升，各方面对内审工作认识的提高，内审工作制度化和规范化进程的加快，内部审计在服务医院卫生事业的发展，加强和完善内部控制，减少浪费，堵塞漏洞，促进医院的经济管理和经济效益的提高，杜绝违规违纪行为，降低医院的各种风险，确保医院各项服务、管理活动的顺利进行，促进医院两个效益的提高和可持续发展等方面，必将发挥应有的作用。
主要参考文献：
[1]杨平礼，李学锋，李芳.59家二级医院内部审计情况分析[J].卫生经济研究，2011.11.1.
[2]愈斯海.医院内部控制制度缺失的成因与对策[J].中国卫生经济，2010.29.1.
[3]史秀芸.医院内部审计的内容及对策[J].医学信息，2011.6.24.
（作者单位： 安徽省阜阳市第二人民医院）
第18篇：医院内部审计人员职责
审计人员岗位职责
1、审计人员在审计组组长的领导下进行工作，接受上级部门指导，依据国家法律、法规和政策的规定，对本单位的会计资料和经济活动的过程和结果进行审计。
2、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职责道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
3、负责本单位内部审计工作，对本单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行监督审核。
4、审计本单位内部对国家有关政策法规和财经制度的执行情况，评价医疗服务的效益，提出改进措施。
5、对严重违反财经法纪和严重失职，造成重大经济损失的行为，及时向领导汇报，必要时提出建议。
6、定期向领导报告工作，对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构反映。
7、按照审计组组长的安排，搞好审计项目资料的整理、归档、保存工作。
8、完成科内安排的其他各项工作。
第19篇：医院审计人员岗位职责
审计人员岗位职责
1、审计人员在院领导的领导下进行工作，接受上级部门指导，依据国家法律、法规和政策的规定，对本单位的会计资料和经济活动的过程和结果进行审计。
2、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职责道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
3、负责本单位内部审计工作，对本单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行监督审核。
4、审计本单位内部对国家有关政策法规和财经制度的执行情况，评价医疗服务的效益，提出改进措施。
5、对严重违反财经法纪和严重失职，造成重大经济损失的行为，及时向领导汇报，必要时提出建议。
6、定期向领导报告工作，对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构反映。
7、按照审计主任的安排，搞好审计项目资料的整理、归档、保存工作。
8、完成科内安排的其他各项工作。
第20篇：内部审计
三、明确审计重点内容，拓展审计范围
在国外先进内部审计思想的推动下，我国内部审计理论已逐渐涉及以风险为导向的审计，但实践中我国企业内部审计工作仍更多的局限于财务报表项目的开展。据相关调查显示，我国绝大部分企业 内部审计工作范围以财务收支审计为主，内部审计的业务范围明显狭窄，内部审计工作仍以查防弊为主要工作，监测重点主要限制在财务信息的真实性上不能给管理层提供有建设性的改善建议。因此，我国企业内部审计工作应由查错防弊向绩效型、风险型审计转变，要求内部审计更多地参与到管理中，提供更多的咨询服务。实现内部审计在实际工作中的转型应扩大内部审计工作的范围，即以加强过程控制、防范风险和提高企业效益为目标，将内部审计工作渗透到内部控制、风险管理等各方面，从传统的财务收支扩展到企业经营管理的各个方面。实现内部审计工作范围的扩展有助于让内部审计人员能更主动积极评价企业资源里用的经济性和有效性、内部控制制度的健全性以及防范经营风险等，协助管理层改善管理。同时内部审计的工作重点应从以财务审计为主，转为兼顾财务审计和效益审计、管理审计，向内部控制评审、经济责任审计、风险审计和经济效益审计等领域拓展，以为企业内部管理、决策和效益服务。内部审计只有实现审计重点的转变，才能适应现阶段企业管理的需要，才能充分发挥内部审计对提升企业管理水平、规避经营风险的积极作用。
五、改进审计手段，合理运用信息系统
近年来，随着信息技术和计算机的广泛应用，使得会电算化日益普及，审计信息化程度不断加快，计算机审计已逐渐成为主流。然而，与发达国家相比，我国煤炭企业对计算机审计方法的应用仍不太普及，使得我国内部审计工作效率低下，准确率不高，严重影响了内部审计职能的发挥。同时，由于当前煤炭企业大多是跨地区、跨行业经营，部分煤炭企业甚至将业务拓展到电力和房地产等领域，这些都对煤炭企业的内部审计工作提出了更高的要求。面对当前形势，我国煤炭企业应合理运用信息系统，改进审计手段，大力推进审计信息化建设，积极推广审计综合管理信息系统软件。运用信息系统的各项功能能有效监控与评价企业内部财务信息、会计工作等的有效性，同时对企业资金流进行密切跟踪，帮助企业风险的评估，促进事前、事中和事后审计工作效率的提高。创新审计方式，实现数字化审计，审计信息化建设的加快，要求审计人员改进审计方法、规范审计程序，以会计核算软件数据库为基础，以规范、准确、效率为目标，以流程为主线，重点解决好远程审计、在线审计和实时审计等问题，合理利用数字化审计，提高审计质量，规避审计风险，为实现全面审计提供了可能性。跟随信息化、数字化和网络化的发展，利用计算机技术加快数字化审计，是当前我国煤炭企业加快内部审计转型的趋势。
一、新内部审计手段
企业各业务部门在设计软件系统时，应当在各个关键部位、关键环节预留“计算机控制”的设置，利用现代信息和网络技术，实行业务控制的自动化、计算机化，实现风险的事前、事中防范，以减少审计监督的强度，避免道德风险；审计部门则应当进一步开发和利用审计软件，加大计算机辅助审计的比重。一方面，通过开发和利用风险评估、内部控制状况评价、业务数据分析及标准化的审计底稿等专门的审计软件，使风险评估、数据分析等一系列审计操作实现自动化，提高现场审计的工作效率。另一方面，实行非现场审计与现场审计监督的有效结合，实施对审计对象的连续、动态监控，以保证审计监督的及时性。
二、完善监督制约机制
在完善企业监督制约机制中，一是要完善企业的领导机制，建立健全领导行为约束机制。在国有企业和国有控股企业，要注重强化党组织的保证监督作用和职工民主管理。在公司制企业，要建立企业按法人治理结构运作的组织形式，发挥好股东大会、董事会和监事会的作用。在股份合作制企业，要建立与劳动者的劳动联合和资本联合相配套的决策体制。二是确立民主决策程序，加强企业的民主管理与监督，鼓励广大职工参政议政。企业可以成立职工代表大会领导下的民主监督委员会，监督企业经营者有无违法乱纪行为，监督企业有无侵犯职工代表大会职权和职工民主权利的行为。
三、强调风险评估意识
在现代社会里，竞争越来越激烈，企业也面临着各种各样的风险，风险评估是企业设计和执行内部控制以减少错误和舞弊的一部分，它形成了决定如何管理风险的基础，所以，企业在设计内部控制时，应对各种可能发生的风险进行评估，采取适当的控制措施，从而保证内部控制的有效性。因此，在进行内部审计的时候，要考虑到企业日益变化的经营环境，把企业所面临的风险考虑进去。
四、提高内审人员素质
建设一支高素质的内部审计队伍是加强内部审计质量控制的关键。在国际上，企业内部审计业务不仅要求审计人员能够熟练地掌握和运用现代会计、内部审计知识，还要求审计人员了解现代公司、企业的运行机制和管理方式，具有对复杂多变的问题的理解能力与判断能力，具备计算机内部审计信息的收集、监控、分析与处理能力，从而能够提供真实、正确、完整、有效的稽核信息，提供高质量的审计业务。
一、配备专业审计人员
俗话说打铁还需自身硬”做好内审工作，首先要配备专业审计人员,适应市场经济的发展，高专业的审计人员是审计工作顺利进行的根本.企业应挑选德才兼备的审计专业优秀大 学生充实到审计队伍、优化队伍年龄结构、提高学历层次的同时重视对内部审计人员培训工作。通过培训学习，与时俱进，不断提高内部审计人员专业素质。我国《内部审计基本准则》规定:“内部审计人员应具备专业学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。”
二、提高内部审计的独立地位
内部审计独立性的一个重要标志就是机构设置的独立性。一般地说，企业内部审计机构所隶属的领导层次越高，独立性就越大。根据国外的经验，内部审计的理想组织层级是隶属于董事会或其下设的审计委员会，直属董事会或审计委员会，地位较高，具有一定的权威性，另外，内部审计所需的各项资源也可以得到保证。内部审计人员有权出席、参加由高层或董事会举行的与内部审计机构职责有关会议；内部审计主管由董事会任免、考核业绩和决定薪酬，以增强内部审计的独立性。
三、加强审计队伍建设， 不断提高企业内部审计人员的综合素质 加强审计队伍建设，提高审计人员综合素质，是提高企业内部审计工作水平，发挥企业内部审计职能作用的根本保证。按照建设一支政治强、作风硬品德好业务精的企业内部审计队伍的目标，通过加强政治思想工作使审计人员政治思想素质不断得到提高，以适应新形势下对企业内部审计工作的更高要求。具体一是要严把企业内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的、为人正直的同志调整到内部审计岗位上来；二是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律应该更严。三是为规范审计执法行为应该制订和完善相应的廉政制度，从制度上来明确要求审计工作者，向社会作出廉政公开承诺，自觉接受社会各界的监督。
四、建立奖惩机制，
重视审计结果有了专业的、独立的、高素质的审计队伍，对审计人员应实行奖惩机制，在审计过程中，要真正审出问题，或多或少会得罪一些人，奖惩机制能够激励审计人员在审计过程中实事求是、秉公办事。对审计的结果由单位一把手亲自过问，拿出处理意见。并采取对应措施，建立相关制度，在以后的生产经营中杜绝类似问题再次发生。真正实现审计管理企业的目的。内部审计提倡和实施适度参与经营管理过程，在参与中发挥内审的优势。而适度参与不是要审计人员去直接组织经营，去实施具体的业务管理，而是通过这个程序及时连续地掌握被审单位的情况，收集实施分析性审计程序所需要的证据资料，并与被审单位沟通交流，达到内部审计经济评价的目的，从而加 强企业管理。 4.2.1更新观念
首先，需要产生了内部审计，并使之成为现代企业制度的一个必要组成部分。内部审计已经成为企业生存和健康发展的重要保证，不是可搞可不搞，而是必须要搞。其次，现代管理需要内部审计人员充分发挥主观能动性，努力实现从监督导向型内审向服务导向型内审的转变：对企业生产经营活动中的业务事项进行监督，对其真实性、正确性表示意见；内部审计人员还应积极参与企业内部的经营决策，对单位的决策、计划、方案的可行性，内部控制制度的健全性、有效性，经济活动的效益性进行评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识惯穿于内部审计监督、控制、评价、咨询的全过程，并应充分发挥咨询职能在内部审计中的作用，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。
4.2.2完善组织形式 内部审计隶属于谁，即受谁的领导，这在很大程度上决定了内部审计组织的独立性和权威性。随着现代企业制度的建立，我们应借鉴西方国家企业的做法，对内部审计组织形式进行改革，即在公司制企业中，内部审计由董事会或其下设的审计委员会直接领导，以保证内部审计机构的独立性和权威性；在未实行公司制的企业中，内部审计由企业主要负人总经理)直接领导；对于“一级法人、分级管理”体制下的中央直属企业和大型企业集团，内部审计可实行“统一领导、自成体系”体制下的逐级派驻制，以解决“检查难、报告难、处理难”的三难问题。 4.2.3提高从业人员素质
现代企业制度下，内部审计工作涉及的范围广、知识宽、政策性强，这就要求内部审计人员必须具有较好的知识结构，必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育，培养审计人员敏锐的洞察力和判断力，同时辅以管理审计师考核或考试制度。其次，内部审计机构在人员构成上也应多元化，应配备精通企业各项相关业务的专门人才，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中，建立起一支知识结构多元化、专业知识技能化、职业道德标准化的内部审计队伍。另外，在机制上、制度上保证审计人员的独立性。可从社会上聘请外审人员参与企业的审计项目，以保证审计的高度独立性。
4.2.4建立健全法制基础
作为构成审计体系的三类审计组织机构，国家审计有《审计法》作为法律依据，民间审计以《注册会计师法》作为法律依据，而在我国，内部审计却缺乏高级的法律规范来指导规范内部审计工作，只有审计署发布的《审计署关于内部审计工作的规定》一项部门法规。当前，伴随轰轰烈烈的“审计风暴”，国家审计受到前所未有的重视，民众将其视为反腐倡廉的利器，而民间审计的建设成绩也是有目共睹的。我国有必要制定专门的《内部审计法》，从法律上确立内部审计的独立地位，而由内部审计师协会制定并颁布《内部审计准则》，从实务上具体指导内部审计工作，推进内部审计职业化进程。 4.2.5灵活运用审计方法
随着内部审计职业化的发展，原来旧的审计方法显然不满足要求，应力求在审计方法上不断创新。在审计过程中，要选准审计的重点内容和事项，找到切入点从中发现控制的薄弱环节，有针对性地运用审计方法，多角度地分析问题产生的原因及后果，捕捉改进企业各项经营管理的信息，推动企业发展。在运用计算机辅助审计方面积极进行探索，改变传统的审计方法和思路，拓展和延伸审计的广度和深度，为适应现代企业的迅猛发展，面对信息革命的挑战，必须将信息技术与审计业务相结合，将数据审计与系统审计相结合，将传统方法和技术创新相结合，提高审计的效率和效果。 4.2.6强化从业人员风险意识
内部审计人员是内部管理审计工作的具体执行者和操者。强化他们的风险意识，对控制和防范内部管理审计风险有至关重要的作用。在审计的计划阶段，要认真评估管理控制的控制风险；在审计的实施阶段，要依法收集和认定审计证据，并且尽最大努力保证审计证据的客观性、合法性和充分性；在审计的报告阶段，对审计意见的表达应当留有余地，避免使用绝对化的语言等。
一、建立健全煤炭企业内审机构。
根据审计法及国家有关规定，企业应建立健全内部审计制度，健全内部审计机构和配备内审人员,不但要配备财务会计明确内部审计机构的地位、职责和权力。对从事内部审计工作的人员在实行严格准入制度的同时也要保持其稳定性,要使内部审计机构成为企业管理机构中必不可少的一个职能机构。
二、更新观念 正确认识煤炭企业内部审计在企业管理中的作用，提高领导者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证。领导干部的思想要实现由“被动审”到“要求审”的转变;实现由被动地接受审计人员的审计到主动请审计人员的转变。广泛宣传内部审计的重要性,提高内部审计机构和内部审计人员的地位。
三、配备高素质的内部审计人才。
随着内部审计由财务领域向经营、管理领域的拓展,就要求审计人才队伍不仅要有财会知识人才,还要具有经营管理、工程技术、土木预算、电子计算机等方面的知识人才。因此必须选拔政治、业务素质高的人员充实到审计岗位中来,使内部审计在企业内部控制制度中发挥更大的作用。加强内部审计人员的业务知识培训,拓展内审人员的知识面提高审计工质量。
四、转变审计工作思路，提高审计成果利用价值。内部审计应从本煤炭企业的实际出发,把审计的重点放在企业内控制度和提高经济效益,有利于对企业的经营管理和经济效益作出评价。内审人员也应依据自身专业知识和技能,对出现的问题进行分析和判断,并提出切实可行的解决办法和措施,积极取得企业单位主要行政负责人的工作支持，变事后审计为事前、事中审计,同时也必须聘请社会中介机构来对企业内部控制的建立健全以及实施情况进行评价,提高审计成果利用价值。综上所述内部审计是基于本单位内部经营和管理的需要产生和发展起来的,为实现本单位目标提供帮助。随着经济的发展,它在煤炭企业管理中的地位越来越显著,作用也越来越重要。内部审计人员应根据企业目标,围绕企业的生产经营履行监督职责，提出改善企业经营环境的合理化建议,提升企业价值,更好地为企业服务。
五、明确并认真执行煤炭企业内部审计的责任 1.煤炭企业内部审计人员在履行职责, 应依法审计,严格
遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他定。要忠于职守, 坚持原则，客观公正, 实事求是, 廉洁奉公。
2.煤炭企业内部审计人员必须遵循保密性原则, 慎重地使用所获取的资料, 不得泄露被审单位的商业秘密。
3.煤炭企业内部审计人员必须保持应有的职业谨慎, 审计证据必须充分可靠, 真实地披露所了解的审计重要事项。
4.内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系时，应当回避。以上内容是内部审计制度的核心内容, 规范地实施企业内部审计, 可以充分发挥煤炭企业集团公司的约束机制, 实现集团公司内部控制, 保证集团公司持续、稳定、健康地发展。
