银行外汇会计岗位职责

推荐第1篇：银行外汇会计工作总结

银行外汇会计工作总结(精选多篇)

第二章

1、某客户将其活期外汇存款5 000美元转存定期外汇存款。 借：活期外汇存款usd5 借：现金usd1 000.00贷：外汇买卖usd1 000.00

借：外汇买卖rmb8贷：xx科目b外币 异种货币套汇 1.

某银行收到纽约联行划来某企业贸易款项借：外汇买卖gbp10 000.00

贷：汇出汇款gbp10 000.00

000.00

贷：定期外汇存款usd5 000.00

2、某外、侨、合资企业以美钞usd10 000存入其存款账户。 借：现金usd10 000.00贷：外、侨、合资企业活期存款

usd10 000.00

3、发放给某进出口公司短期美元贷款30 000，直接支付进口货款。

借：短期外汇贷款usd30 000.00

贷：存放港澳及国外同业 usd30 000.00

4、某银行出纳某日庆典库存现金发现长款usd100.00，经查找无果，挂账待查。借：现金usd100.00

贷：应付及暂收款项 usd100.00

5、中国银行某支行解讫一笔香港分行的汇入汇款usd4 000.00。

借：汇入汇款usd4 000.00贷：外、侨、合资企业活期存款usd4 000.00

6、某客户从外汇长城卡中支取现金usd800.00。

借：信用卡备用金存款 usd800.00

贷：现金usd800.00第三章 外汇买卖

1.1997年1月27日，某归侨持美元现钞usd1 000.00来银行兑换人民币，当日美元的钞买价是809.07%。

090.70

贷：现金rmb8 090.70 2.1997年2月18日，某外贸进出口公司需电付国外一笔贷款500 000.00美元，持有关有效凭证到某银行购汇支付。当日人民币挂牌汇价是美元汇卖价831.06%

借：进出口企业或其存款 某外贸公司户rmb4 155 300.00

贷：外汇买卖rmb4 155 300.00

借：外汇买卖usd500 000.00

贷：汇出汇款usd500 000.00

3.1997年x年x日，某分行所持有的结算周转外汇降到了核定的下限一下，差额为gbp1 000 000.00英镑，经总行授权，可通过外汇交易市场购入不足。外汇交易市场的人民币牌价为1 406.03%

借：同城人民银行往来 gbp1 000 000.00

贷：外汇买卖gbp1 000 000.00

借：外汇买卖rmb14 060 300.00

贷：同城人民银行往来 rmb14 060 300.00

一、套进套出外币数额一头不固定的核算

借：xx科目a外币贷：外汇买卖a外币 借：外汇买卖人民币贷：外汇买卖人民币 借：外汇买卖b外币

usd500 000.00，因该企业在银行开立的是“外、侨、合资企业或其存款”港元户，所以银行将报单美元套成港元收入企业港币存款户。假定该转账日美元汇买价为828.58%，港币汇卖价为107.40%。

借：港澳及国外联行往来纽约分行usd500 000.00贷：外汇买卖usd500 000.00

借：外汇买卖rmb4 142 900.00

贷：外汇买卖rmb4 142 900.00

借：外汇买卖hkd3 857 488.00

贷：外、侨、合资企业活期存款某企业 hkd3 857 488.00

2.某企业从其存在银行的“外、侨、合资企业活期存款”法国法郎户支取款折成英镑gbp10000.00，汇付国外非贸易

款项。假定当日法国法郎和英镑的牌价

分

别

为

：

frf100=rmb158.00-158.63，gbp100=rmb1 400.42-1

406.03

借：外、侨、合资企业活期存款frf88 989.20

贷：外汇买卖frf88 989.20

借：外汇买卖rmb140 603.00

贷：外汇买卖rmb140 603.00

2.某外宾以美元现钞usd1 000要求汇往纽约。当日牌价为：usd100=rmb828.58-831.06，钞买价为809.07% 借：现金usd1 000.00贷：外汇买卖usd1 000.00

借：外汇买卖rmb8 090.70

贷：外汇买卖rmb8 090.70

借：外汇买卖usd973.54贷：现金usd973.54 2.某企业以其“外、侨、合资企

业活期存款”日元户支款，兑成日元现钞10 000元，以备该企业出国谈判人员旅途用。该日牌价为：jpy100=rmb7.1499 0-7.177 6，钞买价为6.9886%。 借：外、侨、合资企业活期存款jpy10 040.00贷：外汇买卖jpy10 040.00

借：外汇买卖rmb717.76贷

：

外

汇

买

卖 rmb717.76

借：外汇买卖jpy10 000.00

贷：现金jpy10 000.00

二、套进套出外币数额两头固定的核算

1.某银行应某企业申请委托香港某代理行代收非贸易款英镑gbp5 000.00，收妥后，该代理行以等值美元报单usd8 480.02划收该行，收到报单后，经审核折合率无误，当日牌价

usd100=rmb828.58-831.06，

gbp100=rmb1

400.42-1

单，分录反向）

中国银行上海市静安支行收到中国银行广州分行营业部寄来的邮划贷方报单，审核无误后，收入开户单位外资百货公司外汇账户，金额usd10 000.00.借：全国联行外汇往来usd10 000.00

额usd30 000.00。 广州分行：

借：全国联行外汇往来 文昌支行usd30 000.00

贷：外汇专户活期存款usd30 000.00 文昌支行：

借：全国联行外汇往来 湖南省贷：应付开出信用证款项 业务发生进口付汇： 借：进出口企业活期存款贷：系统外汇买卖 借：系统外汇买卖贷：全国联行外汇往来 借：应付开出信用证款项贷：应收开出信用证款项 406.03，将报单美元套成英镑gbp5 000.00，收入企业“外、侨、合资企业活期存款”英镑户。 方法一：第一种

借：存放港澳及国外同业

usd8 480.02

贷：外汇买卖usd8 480.02

借：外汇买卖rmb70 263.00

汇兑损益rmb37.75贷： 外汇买卖rmb70 301.50

借：外汇买卖gbp5 000.00贷：外、侨、合资企业活期存款gbp5 000.00 方法二：比价法p58

借：存放港澳及国外同业 香港某代理行usd8 480.02贷：外汇买卖usd8 480.02

借：外汇买卖rmb70 263.75

贷：外汇买rmb70 263.75

借：外汇买gbp5 000.00贷：外、侨、合资企业活期存款gbp5 000.00第四章

1．中国银行广州分行营业部收到某三资企业提交的汇款凭证，要求汇给在中国银行上海市静安支行开户的外资百货公司货款usd10 000.00.

借：外、侨、合资企业活期存款

usd10 000.00

贷：全国联行外汇往来usd10 000.00

2.收到贷方报单收到湖南分行外汇邮划贷方报单及有关附件，经审核发现，收报行行号为47806，名为海南省文昌支行，附件肯定为广州省某外事企业，报单金

中行usd30 000.00贷：全国联行外汇往来 广州分行usd30 000.00

全国电子联行往来账业务处理 往账业务——借记业务

借：全国电子联行往账贷：xx科目

来账业务——借记业务 借：xx科目

贷：全国电子联行往账

港澳及国外联行往来 收到“请贷记”报单时：借：有关科目

贷：港澳及国外联行往来

第五章 代理行往来 出口收汇：

经办行向总行索偿时： 借：应收

即期/远期信用证出口款项

贷：代收即期/远期信用证出口款项 或者：

借：应收出口托收款项贷：代收出口托收款项 总行经审核无误后下划： 借：港澳及国外同业存款贷：全国联行外汇往来

进口付汇

业务发生进口开证时： 借：应收开出信用证款项

总行收到业务发生报单： 借：全国联行外汇往来贷：港澳及国外同业存款 第六章 外汇存款业务核算 第二节 单位外汇存款 存款核算 借：现金贷：外汇买卖 借：外汇买卖贷：外汇买卖 借：外汇买卖

贷：外、侨、合资企业活期存款 支款核算 支取外钞

借：外、侨、合资企业活期存款贷：外汇买卖 借：外汇买卖贷：外汇买卖 借：外汇买卖贷：现金 支取原币

借：外、侨、合资企业活期存款贷：

汇出汇款 定期存款： 借：有关科目

贷：单位定期外汇存款 定期取款： 借：单位定期存款贷：有关科目 或

借：单位定期存款

贷：汇出汇款或其他有关科目 或

借：单位定期存款贷：单位定期存款

利息

一次计付本息支取： 借：单位定期存款 xx单位

利息支出

贷：有关科目 续存

借：单位定期存款

利息支出

贷：单位定期存款

汇买卖

借：外汇买卖

贷：现金 定期外汇

存入——借：现金或其他有关科目

贷：定期外汇存款 支取人民币现金——借：人民币特种存款人民币贷：现金人民币 支取款转存其他账户——

借：人民币特种存款人民币贷：有关科目存款账户人民币

当年定期外汇存款的应付利息 借：利息支出贷：应付利息 次年存款到期

借：单位定期存款 xx单位

应付利息

贷：有关科目 第二节 个人外汇存款

1、开户：

存入现钞——借：现金贷：活期外汇存款

汇入汇款等形式——借：汇入汇款或其他有关科目

贷：活期外汇存款

2、支取

外币现钞——借：活期外汇存款贷：现金 支款汇往港澳及国外——借：活期外汇存款外币贷：汇出汇款外币

同时按规定计费

借：现金或其他有关人民币存款科目人民币

贷：手续费收入汇费或开证费收入人民币 业务费用邮电费支出户人民币

兑取人民币现金——借：活期外汇存款

贷：外

支取——借：定期外汇存款应付利息贷：现金或定期外汇存款 第四节 人民币特种存款

以外钞存入——借：现金 外币

贷：外汇买卖外币

借：外汇买卖 人民币

贷：人民币特种存款人民币 从外币存款户转存——借：活期

外汇存款或其他有关科目 外币

贷：外汇买卖外币借：外汇买卖人民币

贷：人民币特种存款人民币 以汇入汇款等形式——借：汇入汇款或其他有关科目外币贷：外汇买卖外币

借：外汇买卖人民币

贷：人

民

币

特

种

存

款 人民币 取款

取款转存外汇存款账户——借：人民币特种存款人民币贷：外汇买卖人民币借：

外汇买卖外币贷：活期外汇存款或其他有关科目

支取外币现钞——借：人民币特种存款人民币

贷：外汇买卖人民币

借：外汇买卖外币贷：现金外币

支取款汇往港澳及国外——借：人民币特种存款人民币贷：外汇买卖人民币借：外汇买卖外币贷：汇出汇款外币 手续费：

借：人民币特种存款人民币贷：手续费收入汇费

收入人民币

业务费用邮电

费支出户人民币

主管会计工作总结

时光飞逝，日月如梭，转眼间我在

主管会计岗位工作已经一年了，在这一年里，在各级领导和同事们的帮助、支持、配合下，我顺利完成了各项工作任务。按照支行工作部署和工作安排，加强业务知识的学习，认真履行会出辅导职责，促进了会计工作规范化、制度化。现将工作汇报如下：

一、强化学习、严于律己，努力提高自身素质

作为一名新任主管会计，必须不断地学习，不断地更新知识，才能提高自己的理论水平和业务能力。因此，我认真学习了各类金融法律、法规以及会出规章制度，从而拓宽了知识面，开阔了视野，为干好本职工作打下了基础。我一直告诫自己：在工作中要勤勤恳恳、任劳任怨，不怕多做事，不怕多吃亏。在今年新系统上线的过程中，我有幸被选派到省里学习，回来后又组织了相关培训，通过近一个月的锻炼，自身业务素质得到了提升，为顺利实现核心系统上线打下了坚实的基础。

二、以优质服务为主线，立足本职、争做业绩

作为主管会计，协助行长做好内勤管理，做好优质文明服务是一项日常工作。在工作中，我积极主动跟前来办理业务的客户沟通交流，不断营销各类金融产品，千方百计筹措资金。我与内勤的同事们一道，时时注意服务的言行，热情对待每一位客户，耐心细致地做好解释，做好优质服务工作。2014年，我个人组织存款300余

万元，组织内勤员工拦截清收不良贷款本息10万多元，较好地完成了各项工作任务。

三、加大管理力度，认真做好会出辅导、案件防控等工作 作为一名主管会计，必须要有较强的责任心，在工作中以身作则，带头遵守规章制度。加大对柜员管理、大额资金管理、账户管理、重空凭证管理、现金管理、联行往来等规章制度检查力度，遏制和杜绝了各类案件的发生，实现了“零”发案率的目标，

确保了全年无事故的发生。组织临柜人员学习业务知识，对会出工作进行细致检查、认真辅导，发现工作中有违规违纪和失误之处，当面指出，及时化解经营风险，防止案件发生。

四、转变工作职能，做好管理工作

新系统的上线及平稳运行，让主管会计从繁重的统计报表中解脱出来，除了日常的营业外，我们的工作重心已逐步转到业务辅导、内部管理上来。我注意研究新系统上线带来的变化，并提出了一些有针对性的工作方法和建议，得到了运用与采纳，有效地提高了工作效率。

纵观全年的工作，尽管我个人取得了一些成绩，能力提升迅速，但也存在一些不足：一是学习业务知识较多，但应用的不够。对日常工作中出现的新问题、新情况，思考地多，但系统地总结不够，缺乏对问题的深刻剖析和对策分析。二是工作魄力不足。对内勤员工的辅导培训远远不足，工作仅仅侧重于内

勤，对外勤的督促管理不够。

明年的工作应侧重于管理。工作重心与岗位的变化，对我提出了更高的要求：做好内勤管理，组织优质文明服务；做好业绩考核的统计、分析、督促、反馈；扎实做好安全保卫、案件防控工作，确保业务稳健发展。

工作总结

xx信用社xxx

xxxx年转眼已经过去，回顾过去的工作，在上级领导和同事的关心支持下，无论思想上，还是工作上都取得了丰硕的成果，现将工作情况总结如下。

一、加强理论学习，提高自身综合素质。

在过去的工作里，我注重自身思想素质的培养和提高，认真学习党中央关于科学发展观的重要理论，自觉贯彻执行党和国家制定的路线、方针、政策，具有全心全意为人民服务的意识，以科学的理论武装自己，不断提高自身综合素质，加强自身的思想道德建设，提高

职业修养，树立正确的人生观和价值观；

二、爱岗敬业，注重培养自己的团队精神和协作意识，自觉实现自身价值；

在日常的工作中，以自身实际行动加强爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心、事业心，以主人翁的精神热爱本职工作 ，做到“干一行、爱一行、专一行”，牢固树立“社兴我兴 、社衰我衰”的工作意识，全身心地投入工作；作为委派会计，每天认真核对账务，把好质量关，及时解决实际问题，协调好储蓄柜的突发事件，保证工作的有序开展。牢固树立“客户至上”的服务理念，时刻把文明优质服务作为衡量各项工作的标准来严格要求自己，自觉接受广

大客户监督，定期开展批评与自我批评，力求做一名合格的信合人。

三、恪守规章制度，履行岗位职责。

在过去的工作里，本人能够严格恪守各项金融政策法规，认真履行岗位职责。办理会计事务能够严格按资金性质、业务特点、经营管理和核算要求准确地

使用会计凭证、科目和帐户；坚持当时记帐、当日核对，做到要素齐全、内容真实完整、数字字迹清楚，确保帐务处理“五无”、帐户核算“六相符”等；办理储蓄业务时能够认真落实“实名制”规定，登记好相关证件手续等等。每日营业终了，逐笔勾对电脑打印流水帐和现金收付登记簿，坚持一日三核库制度。填送会计报表时做到内容真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送，各种报表、各项目之间相关数字衔接一致。

四、增强防范意识，落实“三防一保”。

能够不断地增强安全防范意识，认真落实各项防范措施，把安全工作落到实处。遵照联社安全保卫相关要求，严格按照各项制度行事。当班期间能够时刻保持警惕，严格按 “三防一保 ”的要求，熟记防盗防抢防暴预案和报警电话，熟练掌握、使用好各种防范器械。经常检查电路、电话是否正常，防范器械是否处于良好状态，当出现异常情况，能

当场处理的当场处理，不能处理的能及时向上级汇报等等，确

保二十四小时不失控，同时加强凭证、印章管理，从源头上防范案件。以身作则，职工职责明确，防范意识到位，确保了安全无事故。

五.有成绩也有不足之处

经过几年的工作，积累了很多的经验，各方面得到了长足的进步，但也存在很多的不足之处，如学习的积极主动性还不够，尤其是对新变更的制度、规章的学习还不够，工作的效率和速度还有待提高等等，在今后工作中我将继续努力学习，不断丰富自已的专业知识，为成为一名合格的委派会计而奋斗。

xxxx年x月xx日 xx信用社xxx

xx年xx支行会计工作总结

xx年，xx支行在分行的正确指挥和领导下，成功的完成了零售网点的转型，xx支行会计工作紧紧围绕支行经营目标，强化内部管理，加强会计辅导检查监督工作，积极防范化解内控风险，

贯彻执行各项制度办法，全面完成分行各项目标任务，现将一年来的主要工作情况汇报如下：

一、认真履行职责，保质保量完成工作。

、在分行会计结算部的指导下，保证了对账系统、人行账户系统、验印系统、反洗钱、支票影像系统、电票系统、网银系统、反假币等系统及时上线，确保各项业务的正常开展。

、在机构划转同时，上收了清算中心和单位结算账户开户资料，规范了系统管理，有效防范了操作风险。

、先后完成了账户批量迁移、账户资料年检、社保资金账户和微型企业在人行报批、及时向人行报送账户管理非现场监管资料等工作，并组织反假币、短信通宣传活动。按分行要求对久悬账户进行了清理和账务调整。

、建立健全各项规章制度，奠定会计出纳工作的基础。根据业务发展变化的要求，依照分行下发的相关制度办法，

结合支行实际情况对责任、制度修旧补新，明确责任、目标，先后制定了《xx支行验资账户管理办法》、《xx支行大额资金管理办法》、《xx支行柜员管理办法》等相关办法，对支行强化内控、防范风险起到了积极的

作用。

、加强监督检查力度，做好会计辅导工作。由于支行今年新进员工较多，年内共组织会计条线风险滚动排查、个人结算账户专项检查、中间业务风险排查等各种检查，今年会计条线检查罚款xx元，并及时督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变检查方式，采取定期、不定期，滚动排查与专项检查相结合的方式，发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。

、以人为本，加强会计人员的素质培训。我支行今年组织了新进员工上岗培训、企业网银培训、电票培训、会计

业务突击培训等各种培训，并组织了员工达标考试，有效地提高了员工操作技能。

、较好的完成会计数据统计工作，我支行严格按照统计制度规定，认真编制各类报表，及时完整准确的进行各项会计资料的报送。

、在分行会计结算部的统一指挥和安排下，我支行将库存的大部分不宜流通券、残损券交送至永川支行，有效的减少了资金占用，降低了经营成本。

二、恪尽职守，切实加强自身建设

由于我支行会计部门人员少工作杂，员工平均年龄较为年轻，在工作中还存在一定的问题：比如工作经验不足，对制度理解不透彻，办事效率不高等。在以后工作中会加强自身建设，增强驾驭工作能力。一是加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。二是坚持实事求是

的作风，在实际工作中,严格执行分行各项文件精神，积极帮助解决问题，

靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。三是加强团结合作，不搞个人主义。

三、xx年工作打算

1、挖掘人力资源，调动一切积极因素，培养高素质的会计人员。由于支行业务发展较快，对会计人员业务素质要求较高。我支行将在现有人员的基础上，根据目前人员的知识结构、素质状况确定培训重点，丰富培训形式，加大培训力度，特别是对业务骨干的专项培训，提高全行的会计水平。

2、降低成本费用，促进效益的稳步增长。一是加强成本治理，减少成本性资金流失。二是加强结算治理，最大限度地增加可用资金。三是合理调配资金，提高资金利用率。

3、待支行档案室装修后，全面实行会计档案集中保管。

4、明年拟定开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合能力的

培养，提高结算工作质量和效率。

xx年xx支行会计工作在分行会计结算部领导的支持与帮助下，在支行全体员工的共同努力下，取得了一定的成绩。xx支行将继续做好xx年会计工作，积极进取，开拓创新，为xx行的发展做出应有的贡献。

2014银行会计工作总结 2014年就要结束了，在过去一年的工作中，我可以自豪的说，我是努力的了，我可以不断的进步，我也为银行创造了很多的工作业绩，为工作的发展做出了自己应有的贡献，我知道这些都是我努力的来的结果，也是在领导和同事的帮助下完成的。

2014年我的工作不能说是完美，但是我想说我已经尽力了，虽然我知道自己还是存在着不足之处，但是我在不断的改正中，我会做的更好的。

2014年,本人在党总支、分管行长、会计主管的关心指导下,配合营业室各位主任，认真执行营业室“以会计基础工作

~ 26 ~

规范化管理为中心，以提高会计核算质量，防范金融风险为重点，扎扎实实地开展工作”的这一工作主线，经过营业室全体人员的精诚合作和自身的不懈的努力，营业室各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的锻炼。截止2014年12月20日营业室储蓄存款达13417万元，比年初新增4702万元，新增代发工资户4653户。尤其是今年1月份储蓄专柜存款突破了亿元大关，新创储蓄专柜历史最高。现将我本人在xx年一季度的工作情况总结汇报如下：so100

1、做好新业务学习和营销工作

今年，可以说是我行产品的营销年，今年以来我行新的金融产品层出不穷，我本人也抓紧时间在最短的时间内领会新业务，掌握新技能，把我行的产品营销作为今年的重点，大力宣传和营销我行产品,同时指导、协助其他网点开展新业务的推销活动，努力发展中间业务。截止到年底，由我主持办理的基金

~ 27 ~

业务有十余种，金额近200余万元，代理记帐式和电子国债200余万元，在市行排名中名列前茅。我还在行里的安排下对全行柜员就网上银行、callcenter系统、贷记卡业务、vip客户等新业务进行了多次授课。

2、加快思想观念的转变

经过2014年的岗位调整，我本人被聘任为“8级执行会计师”,在新的岗位面前，我一再告戒自己尽快找准位置、进入角色，因为营业室不允许有无所事事的人。卸掉了部分管理方面的担子，我把精力集中到抓前台业务和产品营销上，尤其是对储蓄存款及相关新产品的营销，更是紧抓不敢松懈。进入2014年，通过认真学习领会我行的一系列职工大会、中层干部会议及我行的第一次“经营分析会议”的会议精神，新一届领导班子超常规、跳跃式发展的崭新思路，既激发了营业室全体人员的工作热情,同时也拓宽了我本人的工作思路。“求生存”压力变成了动力.在劳动竞赛中以求生存、

~ 28 ~

促发展为主题,不断加大工作力度,在充分挖掘各方面潜力的基础上,针对实际情况，站在快速发展的高度上,我和营业室主任客观分析了面对存款增量份额与其它行的差距,在会计主管的指导下详细制定了工作计划和方案,切实遵循行党总支确立的“大发展、大市尝大营销”的工作思路,在土地补偿资金归集、职工买断

资金代发、收复失去的代发工资阵地、集团企业工资源头上及来兖投资商找突破点,巩固扩大了营业室的客户群体。营业室作为核算主体行，是全行各项工作的枢纽，是全行会计核算的中心。要提高我行的会计管理水平和会计核算质量，必须从营业室的会计基础工作抓起。按照内部控制制度的要求，通过对营业室不同岗位、不同业务种类进行认真分析，重新制定和细化了岗位职责，调整了轮岗制度，严格了操作流程，制定了钱箱现金管理办法、钱箱单证管理办法、证券业务管理办法、凭证整理装订办法、会计差错考核办法等一系列管

~ 29 ~

理规定。明确专人对钱箱现金、单证、重点会计科目及帐户进行实时监控，确保出现问题，及时发现，及时解决。同时通过制定二次分配办法，将营业室人员的绩效工资与业务量、存款任务完成、核算质量、服务质量、劳动纪律等内容相结合，打破了分配上的“小锅饭”“小平均”，促进了各项任务目标的完成和服务质量、核算质量的提高。

此外我本人积极投入到吸存增储的热潮中去，班上谈存款、班下跑存款，以自身的行动启发引导前台柜员提高存款意识、指标意识。并和同志们总结了“新客户以服务吸引，老客户用感情稳固”这一经验，3月份一个xx年存入营业室1000美圆的老年客户密码遗忘，我先后4次上门为其办理挂失解挂手续，该客户非常感动，将其他银行的各种存款都转存到营业室来。为了提高自身和营业室人员的业务素质，保证我行会计核算质量，我们制定了详细的培训计划和文件传阅学习制度，利用业余时间组织

~ 30 ~

营业室人员进行会计业务、会计法规学习和职业道德教育，此外，

我还积极参加行里举办的统一业务培训，学习中，注重实效，不走过场，使自己的业务知识趋向全面，业务操作更加熟练规范。

3、以身作则，努力学习内控制度，提高工作效率。

2014年本人和营业室主任在分管行长、会计主管的要求及指导下严格按照内控制度的要求，研究不同业务量、不同业务种类的岗位设置和劳动组合形式，重新制定细化了会计岗位职责，严格了操作流程，并根据不同的营业人员经办的业务权限，确定相应的职责。同时，根据上级行的要求和我行各网点的实际情况，今年先后参与制定了钱箱现金管理办法、钱箱单证管理办法、证券业务管理办法及凭证装订管理办法、会计差错考核办法等一系列规章制度，进一步规范各网点帐务，使我行的核算手续更加严密，业务办理程序更加安全科

~ 31 ~

学，做到了相互制约、职责分明。强化了内部控制，提高了工作效率。在日常工作中，通过主动观察和总结，发现问题和业务操作中不合理的地方，都能及时给主任和主管汇报，并能及时给柜员和网点提醒，起到了警示建议作用。

~ 32 ~

推荐第2篇：银行外汇会计先进事迹

xx 同志，现在 xx 银行 xx 支行从事外汇会计工作。 该同志在 xx 银行工作以来，兢兢业业，努力工作，不断进取， 始终以追求客户满意服务为宗旨，遵循“用户至上、以诚相待、恪守承诺、不断创新”的服务理念 ，成为 xx 银行 xx 部的工作骨干。 xx 同志在工作中，时刻严格要求自己，坚持党的四项基本原则，拥护执行党的基本路线和改革开放路线，爱行敬业，精心钻研自己的业务。她重视培养自己的思想素质、业务能力和职业道德，工作上尽职尽守，无私奉献。 1.在本职工作中， xx 同志有着一股坚持学习的认真劲头，入行全面学习外汇会计的每一个岗位，全面了解掌握外汇监管政策以及本行的各项会计准则、制度。现在主要从事的是日常帐务、汇出汇款和汇入汇款的复核、对外汇款SWIFT的审核业务。复核工作需要很强的责任心和谨慎认真的态度， xx 同志始终尽职尽守，确保此项工作及时准确地完成。 每日我行对外管所需的国际收支、开户、收支余额等数据的上报工作；在每旬、每月、每季会计处、外管、计划部所需的会计报表及调统报表的编制； xx 部的外汇汇总上市报表的编制等工作都是由 xx 同志所负责。

推荐第3篇：银行外汇会计 会计分录例题

第二章

1、某客户将其活期外汇存款5 000美元转存定期外汇存款。 借：活期外汇存款USD5 借：现金USD1 000.00贷：外汇买卖USD1 000.00

借：外汇买卖RMB8贷：XX科目B外币 异种货币套汇 1.

某银行收到纽约联行划来某企业贸易款项借：外汇买卖GBP10 000.00

贷：汇出汇款GBP10 000.00

000.00

贷：定期外汇存款USD5 000.00

2、某外、侨、合资企业以美钞USD10 000存入其存款账户（不考虑钞买汇卖问题）。 借：现金USD10 000.00贷：外、侨、合资企业活期存款USD10 000.00

3、发放给某进出口公司短期美元贷款30 000，直接支付进口货款。

借：短期外汇贷款USD30 000.00

贷：存放港澳及国外同业 USD30 000.00

4、某银行出纳某日庆典库存现金发现长款USD100.00，经查找无果，挂账待查。借：现金USD100.00

贷：应付及暂收款项 USD100.00

5、中国银行某支行解讫一笔香港分行的汇入汇款USD4 000.00。

借：汇入汇款USD4 000.00贷：外、侨、合资企业活期存款USD4 000.00

6、某客户从外汇长城卡中支取现金USD800.00。

借：信用卡备用金存款 USD800.00

贷：现金USD800.00第三章 外汇买卖

1.1997年1月27日，某归侨持美元现钞USD1 000.00来银行兑换人民币，当日美元的钞买价是809.07%。

090.70

贷：现金RMB8 090.70 2.1997年2月18日，某外贸进出口公司需电付国外一笔贷款500 000.00美元，持有关有效凭证到某银行（开户银行）购汇支付。当日人民币挂牌汇价是美元汇卖价831.06%（汇费另收从略）

借：进出口企业或其存款 某外贸公司户RMB4 155 300.00

贷：外汇买卖RMB4 155 300.00

借：外汇买卖USD500 000.00

贷：汇出汇款USD500 000.00

3.1997年X年X日，某分行所持有的结算周转外汇降到了核定的下限一下，差额为GBP1 000 000.00英镑，经总行授权，可通过外汇交易市场购入不足。外汇交易市场的人民币牌价为1 406.03%

借：同城人民银行往来 GBP1 000 000.00

贷：外汇买卖GBP1 000 000.00

借：外汇买卖RMB14 060 300.00

贷：同城人民银行往来 RMB14 060 300.00

一、套进套出外币数额一头不固定的核算

借：XX科目A外币贷：外汇买卖A外币 借：外汇买卖人民币贷：外汇买卖人民币 借：外汇买卖B外币

USD500 000.00，因该企业在银行开立的是“外、侨、合资企业或其存款”港元户，所以银行将报单美元套成港元收入企业港币存款户。假定该转账日美元汇买价为828.58%，港币汇卖价为107.40%。

借：港澳及国外联行往来纽约分行USD500 000.00贷：外汇买卖USD500 000.00

借：外汇买卖RMB4 142 900.00

贷：外汇买卖RMB4 142 900.00

借：外汇买卖HKD3 857 488.00

贷：外、侨、合资企业活期存款（港币户）某企业 HKD3 857 488.00

2.某企业从其存在银行的“外、侨、合资企业活期存款”法国法郎户支取款折成英镑GBP10000.00，汇付国外非贸易款项。假定当日法国法郎和英镑的牌价

分

别

为

：

FRF100=RMB158.00-158.63，GBP100=RMB1 400.42-1

406.03（汇费另收）

借：外、侨、合资企业活期存款（法国法郎户）FRF88 989.20

贷：外汇买卖FRF88 989.20

借：外汇买卖RMB140 603.00

贷：外汇买卖RMB140 603.00

2.某外宾以美元现钞USD1 000要求汇往纽约。当日牌价为：USD100=RMB828.58-831.06，钞买价为809.07%（汇费另收） 借：现金USD1 000.00贷：外汇买卖USD1 000.00

借：外汇买卖RMB8 090.70

贷：外汇买卖RMB8 090.70

借：外汇买卖USD973.54贷：现金USD973.54 2.某企业以其“外、侨、合资企业活期存款”日元户支款，兑成日元现钞10 000元，以备该企业出国谈判人员旅途用。该日牌价为：JPY100=RMB7.1499 0-7.177 6，钞买价为6.9886%。 借：外、侨、合资企业活期存款（日元户）JPY10 040.00贷：外汇买卖JPY10 040.00

借：外汇买卖RMB717.76贷

：

外

汇

买

卖 RMB717.76

借：外汇买卖JPY10 000.00

贷：现金JPY10 000.00

二、套进套出外币数额两头固定的核算

1.某银行应某企业申请委托香港某代理行（设在该代理行开有“存放港澳及国外同业”美元分账户）代收非贸易款英镑GBP5 000.00，收妥后，该代理行以等值美元报单USD8 480.02划收该行，收到报单后，经审核折合率无误，当日牌价

USD100=RMB828.58-831.06，GBP100=RMB1

400.42-1

单，分录反向）

中国银行上海市静安支行收到中国银行广州分行营业部寄来的邮划贷方报单，审核无误后，收入开户单位外资百货公司外汇账户，金额USD10 000.00.借：全国联行外汇往来USD10 000.00

额USD30 000.00。 广州分行：

借：全国联行外汇往来 文昌支行USD30 000.00

贷：外汇专户活期存款USD30 000.00 文昌支行：

借：全国联行外汇往来 湖南省贷：应付开出信用证款项 业务发生进口付汇： 借：进出口企业活期存款贷：系统外汇买卖 借：系统外汇买卖贷：全国联行外汇往来 借：应付开出信用证款项贷：应收开出信用证款项 406.03，将报单美元套成英镑GBP5 000.00，收入企业“外、侨、合资企业活期存款”英镑户（收妥及扣收手续费另收）。 方法一：第一种

借：存放港澳及国外同业

USD8 480.02

贷：外汇买卖USD8 480.02

借：外汇买卖RMB70 263.00

汇兑损益RMB37.75贷： 外汇买卖RMB70 301.50

借：外汇买卖GBP5 000.00贷：外、侨、合资企业活期存款（英镑户）GBP5 000.00 方法二：比价法P58

借：存放港澳及国外同业 香港某代理行USD8 480.02贷：外汇买卖USD8 480.02

借：外汇买卖RMB70 263.75

贷：外汇买RMB70 263.75

借：外汇买GBP5 000.00贷：外、侨、合资企业活期存款（英镑户）GBP5 000.00第四章

1．中国银行广州分行营业部收到某三资企业提交的汇款凭证，要求汇给在中国银行上海市静安支行开户的外资百货公司货款USD10 000.00.

借：外、侨、合资企业活期存款USD10 000.00

贷：全国联行外汇往来USD10 000.00

2.收到贷方报单（收到借方报

贷：外、侨、合资企业活期存款USD10 000.00

3.错账处理

收到行名、行号为本行，附件为他行的报单，即填报单代为划转，并在报单上注明划转原因，以查询书通知发报行。 广州分行X月X日收到郑州分行外汇邮划贷方报单及有关附件，金额为HKD20 000.00元。经审核，报单的行号、行号属广州分行，但附件内容为长提支行，收款单位为广州某合资企业。 广州分行：

借：全国联行外汇往来 HKD20 000.00

贷：省辖往来HKD20 000.00 长提支行：

借：省辖往来HKD20 000.00

贷：外、侨、合资企业活期存款HKD20 000.00

收报行行名、行号为他行，附件为本行的报单，即向原报单上所列收报行填发报单，并注明原因，办理转账。

广州分行（行号47860）收到湖南分行外汇邮划贷方报单及有关附件，经审核发现，收报行行号为47806，名为海南省文昌支行，附件肯定为广州省某外事企业（在广州分行开户），报单金

中行USD30 000.00贷：全国联行外汇往来 广州分行USD30 000.00

全国电子联行往来账业务处理 往账业务——借记业务（贷记业务反向）

借：全国电子联行往账贷：XX科目

来账业务——借记业务（贷记业务反向） 借：XX科目

贷：全国电子联行往账

港澳及国外联行往来 收到“请贷记”报单时：借：有关科目

贷：港澳及国外联行往来

第五章 代理行往来 出口收汇：

经办行向总行索偿时： 借：应收即期/远期信用证出口款项

贷：代收即期/远期信用证出口款项 或者：

借：应收出口托收款项贷：代收出口托收款项 总行经审核无误后下划： 借：港澳及国外同业存款贷：全国联行外汇往来

进口付汇

业务发生进口开证时： 借：应收开出信用证款项

总行收到业务发生报单： 借：全国联行外汇往来贷：港澳及国外同业存款 第六章 外汇存款业务核算 第二节 单位外汇存款 存款核算 借：现金贷：外汇买卖 借：外汇买卖贷：外汇买卖 借：外汇买卖

贷：外、侨、合资企业活期存款 支款核算 支取外钞

借：外、侨、合资企业活期存款贷：外汇买卖 借：外汇买卖贷：外汇买卖 借：外汇买卖贷：现金 支取原币

借：外、侨、合资企业活期存款贷：汇出汇款 定期存款： 借：有关科目

贷：单位定期外汇存款 定期取款： 借：单位定期存款贷：有关科目 或

借：单位定期存款

贷：汇出汇款或其他有关科目 或

借：单位定期存款贷：单位定期存款

利息

一次计付本息支取： 借：单位定期存款 XX单位

利息支出

贷：有关科目 续存

借：单位定期存款

利息支出

贷：单位定期存款

汇买卖

借：外汇买卖

贷：现金 定期外汇

存入——借：现金或其他有关科目

贷：定期外汇存款 支取人民币现金——借：人民币特种存款人民币贷：现金人民币 支取款转存其他账户——借：人民币特种存款人民币贷：有关科目存款账户人民币

当年定期外汇存款的应付利息 借：利息支出贷：应付利息 次年存款到期

借：单位定期存款 XX单位

应付利息

贷：有关科目 第二节 个人外汇存款

1、开户：

存入现钞——借：现金贷：活期外汇存款

汇入汇款等形式——借：汇入汇款或其他有关科目

贷：活期外汇存款

2、支取

外币现钞——借：活期外汇存款贷：现金 支款汇往港澳及国外——借：活期外汇存款外币贷：汇出汇款外币

同时按规定计费

借：现金或其他有关人民币存款科目人民币

贷：手续费收入汇费或开证费收入人民币 业务费用邮电费支出户（收回邮、电费）人民币 兑取人民币现金——借：活期外汇存款

贷：外

支取——借：定期外汇存款应付利息贷：现金或定期（活期）外汇存款（本例转存） 第四节 人民币特种存款

以外钞存入——借：现金 外币

贷：外汇买卖外币

借：外汇买卖 人民币

贷：人民币特种存款人民币 从外币存款户转存——借：活期

外汇存款或其他有关科目 外币

贷：外汇买卖外币借：外汇买卖人民币

贷：人民币特种存款人民币 以汇入汇款等形式——借：汇入汇款或其他有关科目外币贷：外汇买卖外币

借：外汇买卖人民币

贷：人

民

币

特

种

存

款 人民币 取款

取款转存外汇存款账户——借：人民币特种存款人民币贷：外汇买卖人民币借：

外汇买卖外币贷：活期外汇存款或其他有关科目

支取外币现钞——借：人民币特种存款人民币

贷：外汇买卖人民币

借：外汇买卖外币贷：现金外币

支取款汇往港澳及国外——借：人民币特种存款人民币贷：外汇买卖人民币借：外汇买卖外币贷：汇出汇款外币 手续费：

借：人民币特种存款人民币贷：手续费收入汇费

收入人民币

业务费用邮电

费支出户人民币

推荐第4篇：银行会计岗位职责

银行会计岗位职责

一、支票的购买、保管

负责购买转账支票、现金支票、电汇凭证等银行单据，由主管会计登记票号，自己妥善保管。

二、付款计划安排

1、每天根据领导安排的付款计划，采购部门提供的请款单，必须有往来会计审核签字及到账期，最终由董事长签字，才能确认打款。特殊情况下，没有董事长签字时，必须经相关领导同意，打电话后再付款，事后必须请董事长补签。

2、汇款单填制完成后，由主管会计复核收款方名称、账号、日期、用途，审核无误后，盖上财务专用章，然后交给审计部审核汇款金额是否与请款单金额相符，一致后加盖银行预留印鉴章，最后登记每笔汇款的资金流向。

3、填制完当天所有的汇款单后，及时去银行办理，保证汇款及时到账，避免影响采购部门采购原材料，以至于影响生产。

4、在银行办理完所有的手续后，要及时拿回所有的加盖银行清讫章的回单，以便做手续，避免空头凭证。

5、把当天的付款手续，全部整理制证，及时登记银行日记账，并结出余额，做到日清日结，账账相符，账证相符，以便现金会计能及时完成现金流量表，发于董事长，随时掌握资金的流向，合理安排第二天的付款计划。

三、审核记账凭证

整理审核银行记账凭证后，盖上制单人的手章，交于主管会计复核，以便其他会计能及时登记账簿。

四、销售部门的运费、奖金提成、差旅费的打款

安排好资金，每周从农行网银上支付销售部门的运费，录入每个收款人的账号、开户行、金额、用途，全部录入完后，由主管会计审核、发送，完成交易。每月月初根据销售部门提供的业务人员奖金提成及差旅费单据，填制现金支票，交于银行办理打款。

五、公司固定电话、电费及时交纳

1、每月5号之后，交公司的固定电话费用，保证公司的通讯设施正常使用，以便和外界正常交流。

2、根据手机发送的短信提示，及时打款交电费，保证电力的正常使用。月末，结账前要拿回电费的增值税票，及时入账完成本月的结账工作。

六、公司各个银行每月的贷款结息工作

11、每月对自动扣贷款利息的银行，在扣款日前，保证资金到位，否则将对公司造成很大的影响。每月20号之后，安排好资金，要还外县及本县的利息，完成结息的工作后，把利息单及时复印，整理留档，以便日后方便使用。保管好银行贷款借据原件 ，贷款入账时用复印件制证。整理公司的每笔贷款及每月的利息单留档。

七、发行的约款、资金回笼

银行正常工作日期间，每天下午四点之前，要给发行约款，预报第二天将要付款的计划。每天在资金允许的情况下，都要往发行回款，完成每月的资金回笼率。

八、工资的发放以及新员工工资卡及时拿回

每月中旬以后，及时把工资及新办卡的员工的身份证复印件递到银行，以便工资能按时到账，新卡办出来后要及时拿回，发放到员工手里。

九、网银回单及时拿回制证

网上银行的回单，各银行的大额支付的回单在银行打印出来后，要及时编制记账凭证。

十、每月与银行对账单对账，编制银行余额调节表经常核对银行存款日记帐与银行对帐单，按月编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，要及时查清（发生未达账项有如下几种情况：银行已收，企业未收；银行已付，企业未付；企业已收，银行未收，企业已付，银行未付）。应妥善保管每月的各个银行对账单，防止丢失。每月月初，各个银行的银行对账单及时对账，加盖预留印鉴章。

十一、正确填制支票以及签发支票时应注意的事项

1、根据审核后的原始单据，正确使用和填制转账支票，熟练掌握银行存款的各种结算方式，发出的转账支票、现金支票，领款人必须在支票登记本上签字。过期未用的转

账支票、现金支票应及时收回注销，并加盖“作废”戳记。填写错误的转账支票、现金支票应加盖“作废”戳记并留存，年终统一装订归档。转账支票、现金支票遗失时要立即向领导报告，并到银行办理挂失手续。

2、签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经主管会计盖章后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在支票登记本上签字，严格控制签空白支票。

十二、账户的管理

1、不得将银行账户出借给其他单位或个人使用，不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。

2、收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。

十三、汇款信息的及时记录

1、办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错

误的事件。

2、只要是办过款的单位，汇款信息必须及时记录，

以便下次打款，这样既减少时间，也减少错误的发生。

十四、协助现金会计、税务会计

1、协助现金会计取得现金，完成各个部门的费

用报销。

2、安排好资金，协助税务会计完成税务局的交税工作。

十五、完成领导交办的其他各项工作。

推荐第5篇：银行会计主管岗位职责

会计主管岗位职责

一负责本单位会计全面工作协助主管行长做好本专业的各项工作。 二负责《会计法》等金融法律、法规和各项财会制度的贯彻落实。 三负责制定年度工作计划和有关措施办法并认真组织实施。

四负责会计业务分工和劳动组合合理设置岗位落实会计内控制度规范操作行为。

五负责建立健全岗位责任制和工作质量考核制度并定期考核评价。 六负责会计人员业务交接的监督。

七负责组织编制财务收支计划并认真组织实施。

八负责定期进行财务分析及时提出有关意见。

九负责组织会计人员政治、业务学习、岗位练兵等活动加强思想政治工作提高会计人员素质。

十 负责审核并在授权范围内审批本行各项财务开支。

十一 负责监督本行各项财产的购置和管理。

十二 织各项财会工作进行检查和再监督及时解 决存在的问题。

十三.负责审核各种财务会计报告保证及时、准确上报。

十四.负责组织好会计年终决算工作。

十五.负责处理司法机关的查询、冻结、扣划开户单位存款事项。

十六.负责开展窗口文明优质服务提高服务质量。

十七.做好行领导和上级主管部门交办的其他有关工作。篇2：银行会计主管员岗位职责

朝阳【wlsh0908】整理

朝阳【wlsh0908】整理 篇3：银行会计岗位职责

银行会计岗位职责

一、支票的购买、保管

负责购买转账支票、现金支票、电汇凭证等银行单据，由主管会计登记票号，自己妥善保管。

二、付款计划安排

1、每天根据领导安排的付款计划，采购部门提供的请款单，必须有往来会计审核签字及到账期，最终由董事长签字，才能确认打款。特殊情况下，没有董事长签字时，必须经相关领导同意，打电话后再付款，事后必须请董事长补签。

2、汇款单填制完成后，由主管会计复核收款方名称、账号、日期、用途，审核无误后，盖上财务专用章，然后交给审计部审核汇款金额是否与请款单金额相符，一致后加盖银行预留印鉴章，最后登记每笔汇款的资金流向。

3、填制完当天所有的汇款单后，及时去银行办理，保证汇款及时到账，避免影响采购部门采购原材料，以至于影响生产。

4、在银行办理完所有的手续后，要及时拿回所有的加盖银行清讫章的回单，以便做手续，避免空头凭证。

5、把当天的付款手续，全部整理制证，及时登记银行日记账，并结出余额，做到日清日结，账账相符，账证相符，以便现金会计能及时完成现金流量表，发于董事长，随时掌握资金的流向，合理安排第二天的付款计划。

三、审核记账凭证

整理审核银行记账凭证后，盖上制单人的手章，交于主管会计复核，以便其他会计能及时登记账簿。

四、销售部门的运费、奖金提成、差旅费的打款 安排好资金，每周从农行网银上支付销售部门的运费，录入每个收款人的账号、开户行、金额、用途，全部录入完后，由主管会计审核、发送，完成交易。每月月初根据销售部门提供的业务人员奖金提成及差旅费单据，填制现金支票，交于银行办理打款。

五、公司固定电话、电费及时交纳

1、每月5号之后，交公司的固定电话费用，保证公司的通讯设施正常使用，以便和外界正常交流。

2、根据手机发送的短信提示，及时打款交电费，保证电力的正常使用。月末，结账前要拿回电费的增值税票，及时入账完成本月的结账工作。

六、公司各个银行每月的贷款结息工作

11、每月对自动扣贷款利息的银行，在扣款日前，保证资金到位，否则将对公司造成很大的影响。每月20号之后，安排好资金，要还外县及本县的利息，完成结息的工作后，把利息单及时复印，整理留档，以便日后方便使用。保管好银行贷款借据原件 ，贷款入账时用复印件制证。整理公司的每笔贷款及每月的利息单留档。

七、发行的约款、资金回笼

银行正常工作日期间，每天下午四点之前，要给发行约款，预报第二天将要付款的计划。每天在资金允许的情况下，都要往发行回款，完成每月的资金回笼率。

八、工资的发放以及新员工工资卡及时拿回

每月中旬以后，及时把工资及新办卡的员工的身份证复印件递到银行，以便工资能按时到账，新卡办出来后要及时拿回，发放到员工手里。

九、网银回单及时拿回制证

网上银行的回单，各银行的大额支付的回单在银行打印出来后，要及时编制记账凭证。

十、每月与银行对账单对账，编制银行余额调节表经常核对银行存款日记帐与银行对帐单，按月编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，要及时查清（发生未达账项有如下几种情况：银行已收，企业未收；银行已付，企业未付；企业已收，银行未收，企业已付，银行未付）。应妥善保管每月的各个银行对账单，防止丢失。每月月初，各个银行的银行对账单及时对账，加盖预留印鉴章。

十

一、正确填制支票以及签发支票时应注意的事项

1、根据审核后的原始单据，正确使用和填制转账支票，熟练掌握银行存款的各种结算方式，发出的转账支票、现金支票，领款人必须在支票登记本上签字。过期未用的转

账支票、现金支票应及时收回注销，并加盖“作废”戳记。填写错误的转账支票、现金支票应加盖“作废”戳记并留存，年终统一装订归档。转账支票、现金支票遗失时要立即向领导报告，并到银行办理挂失手续。

2、签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经主管会计盖章后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在支票登记本上签字，严格控制签空白支票。

十

二、账户的管理

1、不得将银行账户出借给其他单位或个人使用，不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。

2、收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。

十三、汇款信息的及时记录

1、办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错

误的事件。

2、只要是办过款的单位，汇款信息必须及时记录， 以便下次打款，这样既减少时间，也减少错误的发生。

十四、协助现金会计、税务会计

1、协助现金会计取得现金，完成各个部门的费

用报销。

2、安排好资金，协助税务会计完成税务局的交税工作。

十五、完成领导交办的其他各项工作。

推荐第6篇：银行会计主管岗位职责

会计主管岗位职责

一负责本单位会计全面工作协助主管行长做好本专业的各项工作。二负责《会计法》等金融法律、法规和各项财会制度的贯彻落实。三负责制定年度工作计划和有关措施办法并认真组织实施。

四负责会计业务分工和劳动组合合理设置岗位落实会计内控制度规范操作行为。

五负责建立健全岗位责任制和工作质量考核制度并定期考核评价。六负责会计人员业务交接的监督。

七负责组织编制财务收支计划并认真组织实施。

八负责定期进行财务分析及时提出有关意见。

九负责组织会计人员政治、业务学习、岗位练兵等活动加强思想政治工作提高会计人员素质。

十 负责审核并在授权范围内审批本行各项财务开支。

十一 负责监督本行各项财产的购置和管理。

十二 织各项财会工作进行检查和再监督及时解 决存在的问题。

十三.负责审核各种财务会计报告保证及时、准确上报。

十四.负责组织好会计年终决算工作。

十五.负责处理司法机关的查询、冻结、扣划开户单位存款事项。

十六.负责开展窗口文明优质服务提高服务质量。

十七.做好行领导和上级主管部门交办的其他有关工作。

推荐第7篇：外汇会计考试题库

单选397道 多选257道 判断392道 共计1046道

一．单选题

１.不需进行出口收结汇联网核查的业务有（） Ａ．企业进口付汇项下的退汇款

Ｂ．边境小额贸易以人民币计价结算的收入

Ｃ．银行向企业提供外币形式贸易融资（打包放款除外） Ｄ．非保税货物出口收汇 ［答案］Ａ

２.用（ ）交易对外汇账户信息进行维护。 Ａ．6416 Ｂ．8206 Ｃ．8306 Ｄ．6415 [答案] Ｄ

３.会计科目分为表内科目和表外科目，下列哪项核算不属于表内科目（ ）

Ａ．实有资产 Ｂ．或有资产 Ｃ．收入 Ｄ．支出 [答案] Ｂ

４.下列（ ）业务，需要进行出口收结汇联网核查。 Ａ．按照货物贸易申报的软件出口项下收汇 Ｂ．按照服务贸易申报的软件出口项下收汇

Ｃ．贸易收汇中入账前已被银行扣除的小额银行费用 Ｄ．企业经常项目外汇账户中外汇的退汇 ［答案］Ａ

５.当买入外币时，外币反映在外汇买卖科目的（），相应的人民币金额反映在外汇买卖科目的（） Ａ．贷方 借方 Ｂ．借方 借方 Ｃ．借方 贷方 Ｄ．贷方 贷方 ［答案］Ａ

６.下列结算方式，需要办理延期付款登记的为（ ） Ａ．进口信用证 Ｂ．假远期信用证 Ｃ．海外代付 Ｄ．托收 [答案] Ｄ

７.如支行当日有对私客户结汇40000美元，则该支行当日应：（ ） Ａ．不需要进行平盘

Ｂ．需要进行平盘，向分行买入40000美元 Ｃ．需要进行平盘，向分行卖出40000美元

Ｄ．需要进行平盘，向外汇交易中心卖出40000美元 [答案] Ｃ

８.根据《结汇、售汇及付汇管理规定》：跟单信用证／保函方式和跟单托收方式结算的贸易进口，核销时必须凭（ ）办理。 Ａ．副本进口货物报关单 Ｂ．正本进口货物报关单 Ｃ．信用证要求的有效单据 Ｄ．进口合同 [答案] Ｂ

1 ９.以下收入不属于营业收入的有：（ ） Ａ．利息收入

Ｂ．金融机构往来收入 Ｃ．投资收益

Ｄ．汇兑收益 [答案] Ｃ

１０.下列外汇收入不需要划入待核查账户的有（ ） Ａ．打包放款业务项下实际从境外收回的出口货款 Ｂ．深加工结转业务项下转出方的收汇 Ｃ．进口预付汇项下的退汇款

Ｄ．直接从境内保税监管区域收回的出口货款 [答案] Ｃ

１１.有下列哪些情况的，存款人不可以申请开立临时存款账户：（） Ａ．设立临时机构 Ｂ．异地临时经营活动

Ｃ．注册验资 Ｄ．临时借款 [答案] Ｄ

１２.银行按照规定为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后应留存外汇局核准文件（）年备查。Ａ．三 Ｂ．五 Ｃ．二 Ｄ．十 [答案] Ｂ

１３.填写票据时，如金额为6007．14元，票据大写金额应填写为（ ）。 Ａ．陆仟零柒元壹角肆分

Ｂ．陆仟零柒元壹角肆分整 Ｃ．陆仟零零柒元壹角肆分 Ｄ．以上答案都不对 ［答案］Ａ

１４.查询查复业务，应严格遵照（ ）的查询查复原则。 Ａ．认真、严肃、仔细、正确

Ｂ．遵守协议、及时查询、认真复核、正确回复 Ｃ．有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽 Ｄ．以上答案都不对、[答案] Ｃ

１５.在涉外票据中，汇票和本票出票行为的记载事项，应当适用( ) Ａ．出票人所属国的法律 Ｂ．付款人所属国的法律 Ｃ．出票地的法律 Ｄ．以上答案都不对 [答案] Ｃ

１６.票据行为与一般的法律行为比较具有( ) Ａ．无因性、文义性、诺成性 Ｂ．要式性、无因性、文义性 Ｃ．有因性、文义性、要式性 Ｄ．有因性、诺成性、要式性 [答案] Ｂ

１７.“私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的行为”，按照《中华人民共和国外汇管理条例》规定，受到以下处罚。（ ） Ａ．处以违法外汇金额30%以下的罚款

2 Ｂ．处以违法外汇金额50%以上5倍以下的罚款

Ｃ．由外汇管理机关给予警告，强制收兑，没收违法所得 Ｄ．处以违法外汇金额30%以上3倍以下的罚款 ［答案］Ａ

１８.单位存款人申请开立银行结算账户时，开户银行应审查其提交的开户资料的（ ）。 Ａ．真实性、完整性、时效性 Ｂ．真实性、时效性、合法性 Ｃ．真实性、完整性、合法性 Ｄ．时效性、完整性、合法性 [答案] Ｃ

１９.根据《中华人民共和国外汇管理条例》规定：”国家对（ ）国际支付和转移不予限制。” Ａ．资本性

Ｂ．由各类贷款产生的 Ｃ．由证券投资产生的 Ｄ．经常性 [答案] Ｄ

２０.单位银行结算账户实行生效日制度，单位存款人开立的银行结算账户必须自正式开立之日起（ ）个工作日后方能办理支付业务。 Ａ．3 Ｂ．5 Ｃ．10 Ｄ．15 ［答案］Ａ

２１.( ）账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 Ａ．一般存款 Ｂ．专用存款 Ｃ．基本存款 Ｄ．临时存款 [答案] Ｃ

２２.企业自（ ）后货物出口而发生的期限超过90天的延期收款，须登记“贸易信贷登记管理系统”。

Ａ．2008年10月1日 Ｂ．2008年8月1日

Ｃ．2009年1月1日 Ｄ．2008年12月1日 [答案] Ｄ

２３.支票的付款人是（ ）。 Ａ．出票人

Ｂ．收款人开户行 Ｃ．持票人 Ｄ．背书人 ［答案］Ａ

２４.据《中华人民共和国外汇管理条例》规定：“境内机构的出口收汇和进口付汇，应当按照国家关于出口收汇和进口付汇管理的规定办理（ ）手续。 Ａ．登记 Ｂ．核销 Ｃ．备案 Ｄ．申报 [答案] Ｂ

２５.银行汇票背书转让的，其金额（ ）。 Ａ．可以部分转让

3 Ｂ．必须全额转让

Ｃ．可以超过面额转让 Ｄ．以上答案都不对 [答案] Ｂ

２６.按我国外汇政策规定，企业外汇资本金账户的核定限额为50万美元指的是（）。Ａ．该账户贷方累计发生额不得超过50万美元 Ｂ．该账户贷方余额不得超过50万美元

Ｃ．该账户贷方发生额与借方发生额的差额不超过50万美元 Ｄ．该账户借方余额不得超过50万美元 ［答案］Ａ

２７.对公单位一般存款账户（ ）。 Ａ．可以办理现金缴存和支取

Ｂ．可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 Ｃ．不得办理现金缴存和支取 Ｄ．不得办理现金缴存 [答案] Ｂ

２８.外汇结构性存款业务采用的是（ ） Ａ．固定利率 Ｂ．市场利率 Ｃ．基准利率 Ｄ．浮动式利率 [答案] Ｄ

２９.印鉴遗失后，无论开户银行是否同意更换印鉴，自挂失当日的( )起存款人签发的加盖原印鉴的业务凭证无效，开户银行不得受理。 Ａ．当日 Ｂ．次日 Ｃ．第三日 Ｄ．第四日 [答案] Ｂ

３０.银行承兑汇票的付款人是（ ）。 Ａ．汇票的出票人 Ｂ．汇票的背书人 Ｃ．承兑银行

Ｄ．以上答案都不对 [答案] Ｃ

３１.企业要求购汇付款时，在审核其提供的材料合规后，应采用（ ）外汇牌价，为企业办理该业务。

Ａ．中间价 Ｂ．钞买价 Ｃ．卖出价 Ｄ．汇买价 [答案] Ｃ

３２.某客户本计息期存款积数86，338，890元，本月一笔转账贷方传票80，000元记账串户，该笔错账本月9日发生，15日发现并调整。计算累计积数时，应（ ）。 Ａ．调增560，000 Ｂ．调减560，000 Ｃ．调增480，000 Ｄ．调减480，000 [答案] Ｄ

３３.客户办理一笔200万港币的付汇业务,付往香港，我行收取费用总计为（）。Ａ．港币2120元

4 Ｂ．人民币2120元

Ｃ．港币1120元 Ｄ．人民币1080元 [答案] Ｄ

３４.下列哪种情况下银行汇票的持票人并未丧失票据权利？（ ） Ａ．超过提示付款期限 Ｂ．超过票据时效 Ｃ．背书不连

Ｄ．以上答案都不对 ［答案］Ａ

３５.下面不属于银行外汇业务范围的是（） Ａ．外汇存款 Ｂ．同业拆借 Ｃ．外汇租赁 Ｄ．外币兑换 [答案] Ｃ

３６.会计的基本职能有（ ） Ａ．预测和决策 Ｂ．分析与考核

Ｃ．核算与监督 Ｄ．检查与辅导 [答案] Ｃ

37．外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于（ ）人，并应当出示证件。 A.1 B.2 C.3 D.4 ［答案］B ３８.不属于直接投资外汇业务信息系统中核准类业务的时（ ） Ａ．资本金账户强制关户

Ｂ．非居民境内资产变现（房产交易）购付汇 Ｃ．非资本金账户变更 Ｄ．外方清算所得购付汇 ［答案］Ａ

３９.下列属于永久性保管的会计档案为（ ） Ａ．余额表 Ｂ．总账 Ｃ．日计表 Ｄ．决算表 [答案] Ｄ

４０.自（ ）起，企业新发生进口预付货款，需登陆国家外汇管理局“贸易信贷登记管理系统”，办理逐笔登记和核销手续。 Ａ．2008年10月1日 Ｂ．2008年11月15日

Ｃ．2008年10月15日 Ｄ．2008年8月5日 [答案] Ｂ

４１.按照外汇性质，外汇账户可分为（ ） Ａ．经常项目和非经常项目

5 Ｂ．个人项目和企业项目 Ｃ．经常项目和资本项目 Ｄ．境内项目和境外项目 [答案] Ｃ

４２.企业延期收款登记的第二步为（） Ａ．合同登记

Ｂ．指定收款银行 Ｃ．债权登记 Ｄ．外汇局注销 [答案] Ｂ

４３.存款科目总账余额轧账方法是：

Ａ．上日余额+本日贷方发生额-本日借方发生额=本日余额 Ｂ．上日余额+本日借方发生额-本日贷方发生额=本日余额 Ｃ．上日余额+本日贷方发生额-本日贷方发生额=本日余额 Ｄ．上日余额+本日借方发生额-本日借方发生额=本日余额 ［答案］Ａ

４４.利息计算基本要素是： Ａ．本金、期限和积数 Ｂ．本金、期限和利率 Ｃ．积数、期限和余额 Ｄ．本金、期限和余额 [答案] Ｂ

４５.我行表外科目的记账方法是采用： Ａ．资金收付记账法 Ｂ．借．贷记账法 Ｃ．单式记账法 Ｄ．复式记账法 [答案] Ｃ

４６.下列会计科目中属于负债类科目的是： Ａ．暂收及应付款 Ｂ．短期贷款

Ｃ．暂付及应收款 Ｄ．外汇买卖 ［答案］Ａ

４７.下列科目中属于资产类科目的是 Ａ．资本公积 Ｂ．其他应付款

Ｃ．应解汇款及临时存款 Ｄ．进出口押回 [答案] Ｄ

４８.企业投资人对企业净资产的所有权称为： Ａ．资产 Ｂ．产权 Ｃ．资本 Ｄ．所有者权益 [答案] Ｄ

４９.引起银行资产负债同时减少的业务是： Ａ．计提固定资产折旧 Ｂ．提取法定公积金

Ｃ．存款户支取现金 Ｄ．无形资产摊销

6 [答案] Ｃ

５０.提取坏账准备金制度，这体现了会计核算的 原则。 Ａ．可比性 Ｂ．客观性 Ｃ．谨慎性 Ｄ．权责发生制 [答案] Ｃ

51. 是我行各项业务活动的会计记录，也是我行的重要史料和证据。Ａ．会计传票 Ｂ．会计报表 Ｃ．会计账簿 Ｄ．会计档案 [答案] Ｄ

５２.分户余额表的保管年限是 。 Ａ．永久 Ｂ．15年 Ｃ．5年 Ｄ．3年 [答案] Ｃ

５３.年度财务会计报告的保管年限是 。 Ａ．永久 Ｂ．15年 Ｃ．5年 Ｄ．3年 ［答案］Ａ

５４.在业务处理过程中， 应重点审核会计核算业务的正确性、有效性、规范性。 Ａ．柜员 Ｂ．库管员 Ｃ．事中监督 Ｄ．事后监督 [答案] Ｃ

５５.手工记账时金额、日期写错，应以一道红线将全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的 ，并由记账员在红线左端盖章证明 。 Ａ．上边 Ｂ．左边 Ｃ．右边 Ｄ．下边 ［答案］Ａ

５６.“ ”科目是实行外汇分账制的一个特定科目，它在账务处理中，起着各种货币账务相互联系和各自平衡作用。 Ａ．汇兑收益 Ｂ．外汇买卖 Ｃ．临时存欠 Ｄ．汇兑损失 [答案] Ｂ

５７.外汇分账制又称 ，即除人民币为本币建立一套账务组织外，对各种外汇资金，凡有人民币牌价的，均分别按原币各自建立一套账务组织。 Ａ．复式记账法 Ｂ．原币记账法 Ｃ．借贷记账法 Ｄ．收付记账法

7 [答案] Ｂ

５８.根据复式记账原理，为了保持账务的平衡，凡因外汇业务发生涉及到两种或两种以上货币相互兑换时，必须通过“ ”这个特定科目作为桥梁进行核算，在本币账和外币账或两种外币账上同时等值反映，使各自账务实现平衡。 Ａ．其他应收款 Ｂ．银行垫款 Ｃ．临时存欠 Ｄ．外汇买卖 [答案] Ｄ

５９.在我行的会计核算系统中，欧元的货币代号为： Ａ．13 Ｂ．18 Ｃ．28 Ｄ．38 [答案] Ｄ

６０.直接标价法，指 。

Ａ．以一定单位的本国货币为标准来计算应付多少单位的外国货币 Ｂ．以一定单位的本国货币为标准来计算应收多少单位的外国货币 Ｃ．以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币 Ｄ．以一定单位的外国货币为标准来计算应收多少单位的本国货币 [答案] Ｃ

６１.间接标价法，指 。

Ａ．以一定单位的本国货币为标准来计算应付多少单位的外国货币 Ｂ．以一定单位的本国货币为标准来计算应收多少单位的外国货币 Ｃ．以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位的本国货币 Ｄ．以一定单位的外国货币为标准来计算应收多少单位的本国货币 ［答案］Ａ

６２.下列哪家银行不是我行的美元账户行 Ａ．AMERICAN EXPRESS BANK LTD, NEW YORK Ｂ．BANK OF AMERICA NA.NEW YORK Ｃ．CITI BANK NA, NEW YORK Ｄ．HSBC, NEW YORK ［答案］Ａ

６３.单位向外汇管理局申请开立经常项目外汇账户的前提条件是：（ ） Ａ．取得外经贸委的批准文件 Ｂ．取得进出口业务许可证

Ｃ．经有权管理部门核准或备案具有涉外经营权或有经常项目外汇收入 Ｄ．只要单位有开立外汇账户的需要，无需其他前提条件 [答案] Ｃ

６４.关于单位开立经常项目外汇账户，以下表述正确的是：（ ） Ａ．只有外商投资企业可以开立经常项目外汇账户 Ｂ．只有中资企业可以开立经常项目外汇账户

Ｃ．外商投资企业和中资企业都可以开立经常项目外汇账户 Ｄ．外商投资企业和中资企业都不可以开立经常项目外汇账户 [答案] Ｃ

６５．外国投资者未在境内设立外商投资企业，但在境内从事直接投资或从事与直接投资相关的活动，可向投资项目所在地外汇局申请，以该投资者名义开立 。 Ａ．经常项目外汇账户

Ｂ．外国投资者专用外汇账户 Ｃ．资本金账户

Ｄ．资本金专用账户

8 [答案] Ｂ

６６．以下不属于资本项目外汇账户的是： Ａ．外商投资企业外汇资本金账户 Ｂ．外汇贷款专户 Ｃ．外债转贷款账户 Ｄ．开证保证金账户 [答案] Ｄ

６７．欧元的货币符号为： Ａ．ＥＣU Ｂ．ＥUR Ｃ．ＥRU Ｄ．ＥRＣ [答案] Ｂ

６８.同一境内机构在不同开户金融机构开立的相同性质经常项目外汇账户之间可以相互划转外汇资金，但汇出银行必须 。

Ａ．在汇出凭证备注栏中加注账户性质 Ｂ．通过电话向收款行查询收款账户性质

Ｃ．取得外汇管理局“外汇资金划转核准件” Ｄ．查看外汇登记证上有关账户的性质。 ［答案］Ａ

６９．银行根据单位的申请，出具 以供其办理出口收汇核销和退税。 Ａ．外汇兑换水单

Ｂ．出口收汇核销专用联 Ｃ．贷记通知 Ｄ．收汇证明 [答案] Ｂ

７０．某单位申请向我行购汇5000美元，我行应收取该单位人民币 元。（当日美元外汇牌价中间价827．73；钞买价821．52；汇买价826．49；卖出价828．97） Ａ．41386．50 Ｂ．41076 Ｃ．41324．50 Ｄ．41448．50 [答案] Ｄ ７１．某单位从境外汇入汇款30000欧元，向我行申请结汇，我行应向客户支付人民币 元。（当日欧元外汇牌价中间价1013．42；钞买价1003．28；汇买价1011．59；卖出价1015．45） Ａ．304026 Ｂ．300984 Ｃ．303477 Ｄ．304635 [答案] Ｃ

７２．我行受理一笔代客套汇业务，客户申请将5万美元套汇成欧元向外支付，请计算我行应支付客户 欧元。（当日美元外汇牌价为买入价826．49，卖出价828．97；欧元外牌价为买入价1011．59，卖出价1015．45。）

Ａ．40695．75 Ｂ．40973．62 Ｃ．40851．04 Ｄ．40817．86 ［答案］Ａ

７３．各行在办理外币现钞兑换业务时，须选择使用营业当日我行公布的 牌价兑付人民币。 Ａ．中间价 Ｂ．买入价

9 Ｃ．卖出价 Ｄ．钞买价 ［答案］D ７４.对出口押汇的表述，错误的是： Ａ．出口押汇是一项贸易融资业务。

Ｂ．出口押汇由于有信用证收汇作保证，因此是没有风险的。 Ｃ．出口押汇资金可以直接办理结汇。 Ｄ．银行对办理的出口押汇有追索权。 [答案] Ｂ

７５.外汇贷款方式改革后，下列做法哪个不再适用 。

Ａ．由债务人到国家外汇管理局分支局或外汇管理部逐笔办理国内外汇贷款登记的管理； Ｂ．债权人集中登记

Ｃ．由发放国内外汇贷款的中资金融机构定期向外汇局进行外汇债权登记；

Ｄ．由发放国内外汇贷款的中资金融机构自行对企业开立国内外汇贷款专用账户和办理还本付息手续进行真实性和合规性审核； ［答案］Ａ

７６.贷款资金划入专户的时间不得早于贷款到期日或实际还款日前 。 Ａ．10天 Ｂ．5天

Ｃ．10个工作日 Ｄ．5个工作日 [答案] Ｄ

７７.客户申请办理3万美元以上（含）非贸易售付汇业务并汇出境外，除了需向银行提交合同．发票等商业有效单据，如未经外汇管理局出具核准件的，还必须提供正本 。 Ａ．收款人的纳税证明

Ｂ．经认定的公证处出具的公证书 Ｃ．外经贸委的合同确认书

Ｄ．经认定的会计事务所出具的审计意见书 ［答案］Ａ

７８.受理外汇汇出汇款一笔，金额USD1500元，我行应收取手续费人民币 。（当日美元外汇牌价中间价657．73；买入价656．49；卖出价658．97） Ａ．50元

Ｂ．12．42元 Ｃ．12．43元 Ｄ．100元 ［答案］Ａ

７９.受理外汇汇出汇款一笔，金额HKD1500元，收款行HSBCHKHH，我行应收取电讯费人民币 。 Ａ．10元 Ｂ．50元 Ｃ．80元 Ｄ．100元 [答案] Ｃ

８０.理外汇汇出汇款一笔，金额USD100000元，我行应收取手续费人民币 。（当日美元外汇牌价中间价657．73；买入价656．49；卖出价658．97） Ａ．50元

Ｂ．657．73元 Ｃ．656．49元

Ｄ．658．97元 [答案] Ｄ

８１.Ｂ．I．Ｃ．是在SWIFT网络中对某一特定银行的标识,由 位字母或数字组成。 Ａ．10

10 Ｂ．11 Ｃ．12 Ｄ．13 [答案] Ｂ

８２.MT910报文格式的用途为： Ａ．借记证实 Ｂ．贷记证实

Ｃ．客户对账单 Ｄ．账户余额报告 [答案] Ｂ

８３.目前，我行在办理客户汇款时，一般应选用的报文类型是： Ａ．MT 103 Ｂ．MT 110 Ｃ．MT 199 Ｄ．MT 202 ［答案］Ａ

８４.MT950报文格式的用途为： Ａ．借记证实 Ｂ．贷记证实

Ｃ．客户汇款 Ｄ．对账单 [答案] Ｄ

８５.在资金调拨业务中，在会计处理上设置“其他应收款”、“其他应付款”进行过渡核算的原因是： 。 Ａ．因为不能在当天起息 Ｂ．因为同业处理不及时

Ｃ．因为总行清算中心收到款项时要隔天处理

Ｄ．因为外汇资金在不同账户的划付日与款项实际收到日之间存在时间差， [答案] Ｄ

８６．货币号为28的货币，是指 。 Ａ．美元 Ｂ．加拿大元 Ｃ．欧元 Ｄ．日元 [答案] Ｂ

８７．在我行的会计核算系统中，澳元的货币代号为： Ａ．13 Ｂ．18 Ｃ．28 Ｄ．29 [答案] Ｄ

８８．复式借贷记账法以资金平衡原理为依据，以会计科目为记账实体，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”作为记账规则的一种记账方法。对每项经济业务用方向相反、金额相等的方式，在有关联的两个或两个以上的账户中，全面的、相互联系地予以记录。凡资产的减少、负债的增加、收益的发生、权益的增加记入“ ”。 Ａ．借方

Ｂ．贷方 Ｃ．收方 Ｄ．付方 [答案] Ｂ

８９．复式借贷记账法以资金平衡原理为依据，以会计科目为记账实体，以“借”、“贷”为记账符

11 号，以“有借必有贷、借贷必相等”作为记账规则的一种记账方法。对每项经济业务用方向相反、金额相等的方式，在有关联的两个或两个以上的账户中，全面的、相互联系地予以记录。凡资产的增加、负债的减少、支出的发生、权益的减少记入“ ”。 Ａ．借方

Ｂ．贷方 Ｃ．收方 Ｄ．付方 ［答案］Ａ

９０．人民币汇率的标价方法采用 。 Ａ．直接折算法 Ｂ．直接标价法 Ｃ．间接折算法 Ｄ．间接标价法 [答案] Ｂ

９１．货币号为27的货币，是指 。 Ａ．美元 Ｂ．加拿大元 Ｃ．意大利里拉 Ｄ．日元 [答案] Ｄ

９２．货币号为15的货币，是指 。 Ａ．瑞典克朗 Ｂ．瑞士法郎 Ｃ．欧元 Ｄ．法国法郎 [答案] Ｂ

９３．以下属于经常项目外汇账户的是：（ ） Ａ．外商投资企业外汇结算账户

Ｂ．外商投资企业资本金账户 Ｃ．保险公司外汇经营账户 Ｄ．外债转贷款账户 ［答案］Ａ

９４．以下不属于资本项目外汇账户的是： Ａ．外商投资企业外汇资本金账户 Ｂ．外汇贷款专户 Ｃ．外债转贷款账户 Ｄ．开证保证金账户 [答案] Ｄ

９５．单位申请开立外汇账户，对于单位预留印鉴卡的数量，以下表述正确的是（）。 Ａ．一份正本，一份副本 Ｂ．一份正本，二份副本

Ｃ．原则上一份正本，二份副本，但可有控制地增加份数 Ｄ．以上说法都不对 [答案] Ｃ

９６．XX公司向我行申请开立外汇账户，我行不能受理的开户币种是：（ ）

Ａ．NOK Ｂ．HKＤ Ｃ．ＥUR Ｄ．JPY ［答案］Ａ

９７．XX公司向我行申请开立币种为泰国铢的外汇账户，我行目前不能受理的原因是：

）

（Ａ．该币种不是自由兑换货币 Ｂ．该货币存在很大的汇率风险

Ｃ．该币种办理结售汇业务后无法向市场平盘

Ｄ．我行尚未在境外开立该币种的清算账户，无法进行资金 [答案] Ｄ

９８．以下关于大额活期存款的表述，正确的是： Ａ．大额活期存款只适用于外商投资企业 Ｂ．大额活期存款只适用于金融机构

Ｃ．目前大额活期存款的存款起存金额为等值100万美元 Ｄ．目前大额活期存款的存款起存金额为等值300万美元 [答案] Ｄ 99．未按照规定进行国际收支统计申报的, 由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处( )万元以下的罚款，对个人可以处( )万元以下的罚款： A.30; 10 B.30;5 C.10; 5 D.10;10 ［答案］B

100．私自买卖外汇．变相买卖外汇．倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额（ ）以下的罚款； A.20% B.30% C.40% D.10% ［答案］B 101．有违反规定以外币在境内计价结算或者划转外汇等非法使用外汇行为的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，可以处违法金额( )以下的罚款。 A.10% B.20% C.30% D.35% ［答案］C

102．一个人客户向我行提交1000美元现钞，向我行申请外币兑换，我行应向客户支付人民币 元。（当日美元外汇牌价中间价827．73；钞买价821．52；汇买价826．49；卖出价828．97） Ａ．8277．30 Ｂ．8215．20 Ｃ．8264．90 Ｄ．8289．70 [答案] Ｂ

１０３．各行在办理外币现钞兑换业务时，须选择使用营业当日我行公布的（）牌价兑付人民币。 Ａ．中间价 Ｂ．买入价

Ｃ．卖出价 Ｄ．钞买价 [答案] Ｄ

１０４．我国有关法律规定：“会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质”。该法律为（ ）。 Ａ．《会计法》 Ｂ．《注册会计师法》

13 Ｃ．《审计法》 Ｄ．《统计法》 ［答案］Ａ

１０５．会计职业道德和会计法律制度两者的区别主要有（ ）。 Ａ．会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性

Ｂ．会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界 Ｃ．会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式

Ｄ．违反会计法律制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责 ［答案］Ａ

１０６．会计职业组织对会计人员遵循职业道德情况进行检查，并根据检查结果进行表彰或惩戒。这种制度属于（）。 Ａ．服务机制 Ｂ．他律机制

Ｃ．自我调控机制 Ｄ．行政管理机制 [答案] Ｂ

１０７．为了鼓励会计人员遵循会计职业道德爱岗敬业的要求，增强会计人员的职业荣誉感，财政部印发了《颁发会计人员荣誉证书试行规定》。根据这一规定，会计人员取得财政部颁发的会计人员荣誉证书的最低财务会计工作年限是（ ）。 Ａ．10年 Ｂ．25年 Ｃ．30年 Ｄ．35年 [答案] Ｃ

１０８．下列有关道德惩罚与法律惩罚关系的表述中，正确的有（ ）。 Ａ．道德惩罚可以替代法律惩罚 Ｂ．法律惩罚可以替代道德惩罚

Ｃ．法律惩罚和道德惩罚并行不悖 Ｄ．法律惩罚和道德惩罚相互排斥 [答案] Ｃ

１０９． 汇款业务的中间行一般是（

）。 Ａ．汇出行的账户行 Ｂ．解付行的账户行 Ｃ．收款人的账户行 Ｄ．转汇行的账户行 [答案] Ｂ

１１０．一般情况下，汇款申请书应用（

）填写。 Ａ．中文 Ｂ．英文

Ｃ．中文、英文各一份

Ｄ．款项汇往哪个国家，则应使用哪国文字 [答案] Ｂ

１１１．下列关于会计业务内部控制表述不正确的是（）

Ａ．会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求 Ｂ．允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力

Ｃ．会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位

Ｄ．必须保证会计机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容岗位、职责相互分离

[答案] Ｂ

１１２．下列关于会计岗位制约的双人经办制度描述不正确的是（ ）

Ａ．会计机构营业期间必须保证有两名或两名以上会计人员在岗，相互监督办理会计业务

14 Ｂ．实行综合柜员制的行处，可由柜员在授权范围内兼管货币收付和相关账务处理 Ｃ．核对各种账务时，必须由账务经办员进行逐笔勾对并签字确认 Ｄ．核对印鉴时，必须换人换卡（正、副卡）对全部印鉴验印 [答案] Ｃ

１１３．内部会计事项按（ ）的程序办理 Ａ．填制凭证——记账——审核——复核 Ｂ．填制凭证——审核——复核——记账 Ｃ．填制凭证——审核——记账——复核 Ｄ．填制凭证——复核——记账——审核 [答案] Ｃ

１１４．营业柜台在办理收、付款业务时，办理客户提交的付款凭证时，不包括（ ）环节 Ａ．审核 Ｂ．验印 Ｃ．查询 Ｄ．付款 [答案] Ｃ

１１５．营业柜台在办理收．付款业务时应遵循以下原则：（

） Ａ．办理兑换业务必须先兑入、后兑出 Ｂ．办理兑换业务必须先兑出、后兑入

Ｃ．受理收款人提交的他行付款凭证，可直接按照凭证金额支付

Ｄ．本行开户单位间转账结算必须先记收款人账户，后记付款人账户 ［答案］Ａ

１１６．下列关于会计专用印章的说法不正确的是（ ）

Ａ．会计专用印章按照“谁保管，谁使用，谁负责”的原则保管和使用

Ｂ．保管．使用会计专用印章的各级行必须建立“中国建设银行印章及重要物品保管使用登记簿”并在登记簿上加盖印章印模

Ｃ．凡印章的领取、分发、启用、交接、停用、上缴和销毁等都必须在登记簿上详细记载，并由会计主管签章

Ｄ．会计印章作为重要物品管理 [答案] Ｃ

１１７．用于确认已记账或处理完毕的表内、表外转账票据、凭证及通知、回单等的会计印章是：（ ）

Ａ．转讫章

Ｂ．财务专用章 Ｃ．业务用公章 Ｄ．结算专用章 ［答案］Ａ

１１８．按《会计法》规定，每年的会计年终决算日为（ ） Ａ．1月1日 Ｂ．12月31日

Ｃ．一般为12月31日，遇节假日顺延 Ｄ．各单位自行确定 [答案] Ｂ

１１９．会计科目的本期期初余额应该等于（ ） Ａ．上期期初余额 Ｂ．上期发生额 Ｃ．上期期末余额 Ｄ．本期发生额 [答案] Ｃ

１２０．商业银行取得的各项罚款净收入应计入（ ）

Ａ． 其他业务收入

15 Ｂ． 营业外收入

Ｃ． 营业收入 Ｄ． 投资收益 [答案] Ｂ

１２１．商业银行营业收入减去营业成本和营业费用加上投资净收益后的净额为（ ） Ａ． 净利润 Ｂ． 利润总额 Ｃ． 毛利

Ｄ． 营业利润 [答案] Ｄ

１２２．年度终了，利润结转采取“账结”方式，将收入类、支出类、以前年度损益调整及所得税等损益类科目余额分别转入（ ）科目 Ａ． 利润分配 Ｂ． 损益类科目

Ｃ． 以前年度损益调整 Ｄ． 本年利润 [答案] Ｄ １２３．自1984年1月1日起,中国人民银行开始专门行使中央银行的职能,所承担的工商信贷和储蓄业务职能转交至:( ) Ａ．中国银行 Ｂ．交通银行 Ｃ．工商银行 Ｄ．建设银行 [答案] Ｃ

１２４．新中国第一家全国性的股份制银行是：( ) Ａ．交通银行 Ｂ．招商银行 Ｃ．恒丰银行 Ｄ．中信银行 ［答案］Ａ

１２５．经济周期的四个阶段是指：( ) Ａ．繁荣—衰退—萧条—崩溃 Ｂ．繁荣—萧条—衰退—崩溃 Ｃ．繁荣—衰退—萧条—复苏 Ｄ．繁荣—萧条—衰退—复苏 [答案] Ｃ

１２６．有关政策性银行与商业性银行的关系，表述不正确的是（ Ｄ ）。 Ａ．地位平等 Ｂ．职能互补

Ｃ．业务协作 Ｄ．互为隶属 [答案] Ｄ

１２７．在我国境内经营外汇业务必须（ ）批准。 Ａ．国家改革和发展委员会 Ｂ．国家经贸委

Ｃ．中国人民银行 Ｄ．国家外汇管理局 [答案] Ｄ

128．境内机构．境内个人向境外直接投资或者从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照（）的规定办理登记。

16 A．国务院

B．国务院外汇管理部门 C．有关部门 D．主管部门 ［答案］B

１２９．根据票据法的规定，（

）是票据的主债务人。 Ａ．付款人（）

Ｂ．出票人

Ｃ．承兑人

Ｄ．背书人 [答案] Ｂ

１３０．对本期发生的属于本期的会计差错，采取的会计处理方法是（ ）。 Ａ．直接计入前期净损益项目 Ｂ．调整前期相同的相关项目 Ｃ．调整本期有关项目 Ｄ．不做任何调整 [答案] Ｃ 131．境内机构向境外汇出的境外直接投资前期费用，一般不得超过境内机构已向境外直接投资主管部门申请的境外直接投资总额的（ ）。 A．15% B．20% C．30% D．45% ［答案］Ａ

132．违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额（ ）以下的罚款，法律．行政法规规定由海关予以处罚的，从其规定。 A.20% B.30% C.40% D.50% ［答案］Ａ

１３３．账户的对应关系是指（ ）。

Ａ．总分类账户与明细分类账户之间的关系 Ｂ．有关账户之间的应借应贷关系

Ｃ．资产类账户与负债类账户之间的关系 Ｄ．成本类账户与损益类账户之间的关系 [答案] Ｂ

１３４．编制会计报表的编报行，在报表上加盖的公章为（） Ａ．行政公章 Ｂ．业务用公章 Ｃ．结算专用章 Ｄ．财务专用章 ［答案］Ａ

１３５．外商投资企业资本金账户支出业务应向外汇指定银行及相关当事出示： Ａ．组织机构代码证

Ｂ．外汇登记证（IＣ卡） Ｃ．工商营业执照 Ｄ．税务登记证

17 [答案] Ｂ

１３６．下面选项中，（ ）不是服务贸易交易行为 Ａ．运输．通讯

Ｂ．计算机和信息服务 Ｃ．捐赠或援助物资 Ｄ．建筑安装 [答案] Ｃ

１３７．关于出口收汇核销专用联描述不正确的是（） Ａ．一次出口收汇只能出具一张出口收汇核销专用联 Ｂ．代理出口项下向委托人出具出口收汇核销专用联

Ｃ．对转口贸易收汇和进口退汇不得出具出口收汇核销专用联

Ｄ．从其他单位外汇账户转来的外汇不得出具出口收汇核销专用联 [答案] Ｂ

１３８．办理结算业务时应坚持客户 原则，不得强迫客户办理业务。 Ａ．自觉 Ｂ．自律 Ｃ．自愿 Ｄ．自由 [答案] Ｃ

１３９．银行办理支付结算，不准以任何理由、任意退票、截留挪用客户和他行资金。 Ａ．压票

Ｂ．无理拒付 Ｃ．拖延支付 Ｄ．擅自拒付 ［答案］Ａ

１４０．根据我国《会计法》的规定，业务收支以外国货币为主的单位，也可以选定 作为记账本位币，但是编制的会计报表应当折算为人民币反映。 Ａ．某种外国货币 Ｂ．人民币 Ｃ．本．外币 Ｄ．美元 ［答案］Ａ

１４1.下列结算方式中哪一种属于银行信用（ ）。 Ａ．票汇 Ｂ．信汇 Ｃ．托收 Ｄ．信用证 ［答案］Ｄ

142．各级外汇局每季度至少对辖内的一家银行进行现场核查，( )内完成对辖内所有银行的现场核查。

A．五年 B．四年 C．三年

D．二年 ［答案］C

143．现场核查指对银行和( )涉外收支申报业务及相关情况的核查，具体包括对单位基本情况表填制情况、设计和开发的接口程序是否符合规定、申报信息与实际交易的一致性、对纸质申报单（银行或申报主体留存联）填制和保管情况以及银行国际收支统计间接申报内控制度制订及执行情 18 况等进行的核查。

A．收款人 B．付款人

C．客户 D．申报主体 ［答案］D

144．外汇局应结合非现场核查中( )的情况，对相关银行和申报主体进行不定期现场核查。 A．大额交易和重要项目重点核实 B．贸易项下收支

C．非贸易项下收支 D．资本项下收支 ［答案］Ａ

145．现场核查资料保存期为( )个月。 A．6 B．12 C．18 D．24 ［答案］D

146．外汇局国际收支工作人员在执行国际收支申报现场核查前，应制发核查通知书，并提前( )个工作日通知被核查主体。 A．三 B．四

C．五 D．七

［答案］C 147．外汇局进行国际收支申报现场核查时，应至少有( )名持有执法证（“国际收支申报核查证”、“检查证”）人员参与核查活动。 A．五 B．四

C．三 D．二

［答案］D

148．进口企业异地付汇开证后，应当在货到（ ）内凭贸易进口付汇核销单、进口付汇备案表、企业IC 卡、进口货物报关单及贸易进口付汇到货核销表，到注册地外汇局办理核销报审。 A 15天

B 一个月

C 60天

D 90天 ［答案］B

149．下列有关保税区付汇的说法，有误的是（ ）

A区内与境内区外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算。 B区内企业货物贸易外汇收支，根据货物保税状态对应的海关监管方式，实施不同外汇管理政策 C区内企业对境外支付货款，无需办理进口付汇核销。

D区内与境外之间的资金收付，区内与境内区外之间的资金收付，区内、境外机构应当按照规定进行国际收支统计申报

19 ［答案］D

150．根据《货物贸易进口付汇管理改革试点办法实施细则》（汇发[2010]14号）规定, 外汇局可以实施现场监督检查不包括（ ）

A 进口货物总量核查率小于80%且进口多付汇差额大于等值100万美元 B 进口货物总量核查率大于120%且进口多到货差额大于等值100万美元 C 进口收汇总量核查率小于50%且进口多付汇差额大于等值100万美元

D 进口收汇总量核查率大于150%或进口多收汇差额大于等值100万美元 ［答案］D

151．根据《货物贸易进口付汇管理改革试点办法实施细则》（汇发[2010]14号）规定，下列关于进口单位付汇业务应在进口到货后30个自然日内向外汇局逐笔报告的情况中有误的是（ ） A 进口单位属于“二类进口单位”的进口付汇

B 单笔合同项下付汇与实际到货或收汇差额超过等值2万美元的进口付汇 C 进口单位进口项下的退汇

D 列入名录三个月以内的新名录进口单位的进口付汇 ［答案］B

152．关于保税监管区域内企业的出口收汇说法正确的是：（ ） A．经营保税货物的出口收汇，应当进入待核查账户； B．经营非保税货物的出口收汇，应当进入待核查账户；

C．经营保税货物和非保税货物的出口收汇，均应当进入待核查账户；

D．经营保税货物和非保税货物的出口收汇，均不进入待核查账户。 ［答案］B

153．关于出口收汇核销专用联的出具不正确的是：（ ） A．银行应在按规定进行联网核查并为企业办理待核查账户资金结汇或划出后，为企业出具出口收汇核销专用联；

B．一笔出口收汇可分次出具出口收汇核销专用联；

C．按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，银行不得为收汇单位出具出口收汇核销专用联； D．核销专用联应当与涉外收入申报号一一对应。 ［答案］B

154．出口单位下列行为，外汇局可给予5万元以上30万元以下罚款的处罚：（ ） A．收汇后未按规定办理核销手续；

B．向银行错报核销单号骗取核销专用联；

C．重复使用核销专用联；

D．因故不再经营出口业务，未按规定办理核销清理手续。 ［答案］C

155．对于24种贸易方式之外错用了核销单的，经审核情况属实的，应该进行以下哪项操作（ ） A．将核销单注销退回外汇局 B．不需要进行核销 C．进行不收汇差额核销

D．按规定自动核销 ［答案］C

156．境内居民个人一次出境携带等值（ ）美元以上需要申请《携带证》。 A.3000 B.4000 C.5000 D.6000 ［答案］C

20 157．境内机构和个人向境外单笔支付等值( )万美元以上服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。 A.3 B.4 C.5 D.6 ［答案］Ａ

158．寺院、宫观、清真寺、教堂等宗教活动场所和地方宗教团体一次性接受等值（ ）万元人民币以上（含）的捐赠外汇收入，须提交所在地省级人民政府批准接受该笔捐赠的证明文件。 A.100 B.200 C.500 D.1000 ［答案］Ａ

189．外汇指定银行应将所办理的现行外汇管理法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇业务逐笔进行登记，填报《特殊非贸易项目售付汇登记表》，在每季度初的( )个工作日内报送所在地外汇局。 A.3 B.4 C.5 D.6 ［答案］C

190．个人外币现钞存入外汇储蓄账户，当日累计等值（ ）美元以下（含）的，可以在银行直接办理。

A．5000； B．1万； C．5万； D．2000 ［答案］Ａ

191．境内个人外汇储蓄账户内资金汇出境外用于经常项目支出，当日累计等值（ ）美元以下（含），可以凭本人有效身份证件在银行办理。 A．5000； B．1万； C．5万； D．3万 ［答案］C

192．资本项目可兑换是一种货币不仅可以在国际收支经常性往来中将本国货币自由兑换成其他货币，而且可以在（ ）上进行自由兑换。 A．资本项目 B．经常项目

C．进出口贸易 D．直接投资 ［答案］Ａ

193．目前世界各国都实行外汇管制，我国外汇管制基本上属于（ ）。 A．严格外汇管制 B．部分外汇管制

C．名义上取消，但仍在不同程度上实行外汇管制 D．完全取消外汇管制 ［答案］B

21 194．记入国际收支的项目中属于资本项目的是（ ）

A．贸易收支 B．劳务收支 C．直接投资 D．单方面转移 ［答案］C

195．境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门商务、工商批准后，应当到（ ）办理登记。

A．外经贸局 B．工商局 C．政府机关

D．外汇管理机关 ［答案］D 196．外汇管理条例中境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满（ ）的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。 A．1年 B．2年 C．3年

D．4年 ［答案］Ａ

197．资本项目外汇收入保留或者卖给经营（ ）业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。 A．证券 B．保险 C．结售汇

D．人民币 ［答案］C 198．直接投资是指为了获取（ ）的股权投资收益，一般投资者参与所投资企业的经营管理等活动。 A．短期 B．中期 C．中长期

D．长期 ［答案］D

199．在外商直接投资资金流出时，外汇管理部门应以相关审批部门的（ ）为依据审核外商投资企业的撤资金额。 A．通知 B．核准文件 C．公告

D．决定 ［答案］B

200．外商投资企业的外方所得利润可以在纳税后，直接向（ ）申请购付汇，汇出境外。 A．外汇管理局 B．任何银行

C．外汇指定银行 D．商务部门

22 ［答案］C

201．外商直接投资中的并购投资，是指境外投资者并购已经存在的（ ）企业。 A．合资

B．独资 C．内资 D．外资 ［答案］C

202．外债登记后，超过借款合同约定的首次提款日（ ）个月内未提款，该笔外债登记自动失效。 A．1个月 B．2个月 C．3个月

D．4个月 ［答案］C

203．债务人应在外债合同签约后（ ）个工作日内，到外汇局办理登记手续。 A．5 B．10 C．15 D．20 ［答案］C 204．外债提款登记应于外债资金到达外债专用账户后（ ）个工作日内到外汇局办理提款登记手续。 A．5 B．10 C．15 D．20 ［答案］Ａ

205．未经外汇管理局批准，下列（ ）不能办理境外担保项下境内贷款业务。 A．中资企业 B．外商独资企业

C．中外合资企业

D．中外合作企业 ［答案］Ａ

206．下列（ ）无需事前批准就可以对外提供担保。 A．中资企业 B．外商独资企业 C．中外合资企业

D．中外合作企业 ［答案］B

２０７.中国人民银行规定商业银行以( )交纳外汇存款准备金。 Ａ.美元和港币 Ｂ.美元和欧元 Ｃ.美元和日元 Ｄ.人民币和美元

[答案] Ａ

２０８.一般情况下，我行外币境外付款当日起息截止时间为营业终了的币种是（ ）。 Ａ.美元和港币

23 Ｂ.美元和欧元

Ｃ.美元和日元

Ｄ.美元以外的任何币种 [答案] Ｂ

２０９.中国人民银行每日上午9：15公布银行间外汇市场人民币对美元、港币、日元、欧元、英镑的市场交易（ ）。 Ａ.开盘价 Ｂ.收盘价 Ｃ.中间价 Ｄ.买入价 [答案] Ｃ

２１０.外汇市场上的即期汇率为：ＥUR/USＤ=1.3480/85，如果客户将50万欧元兑换成美元，按即期汇率能得到（ ）美元？ Ａ.674,000 Ｂ.674,250 Ｃ.370,919.88 Ｄ.370,782.35 [答案] Ａ

２１１.目前我国银行间外汇市场人民币外汇交易清算时一般为：（ ） Ａ.T+0 Ｂ.T+1 Ｃ.T+2 Ｄ.T+3 [答案] Ｃ

２１２.在表示利率时，一个基本点表示（ ） Ａ.0.01 Ｂ.0.1 Ｃ.0.1% Ｄ .0.01% [答案]Ｄ

２１３.中国人民银行关于商业银行挂牌汇价的规定是：美元兑人民币现汇卖出价和现汇买入价之差不得超过当日美元交易中间价的( )。 Ａ.0.5% Ｂ.1% Ｃ.0.3% Ｄ.0.1% [答案] Ｂ

２１４.下列属于信用风险的是：（ ） Ａ.利率风险 Ｂ.股票风险 Ｃ.违约风险

Ｄ.汇率风险 [答案] Ｃ

215．企业在收到预收货款后，应于（ ）个工作日内办理预收货款登记。

24 A．5 B．10 C．15 D．20 ［答案］C

216．在贸易信贷登记管理系统中，企业办理延期付款提款登记时，对超过进口报关单签发日（ ）天的，将被视为超期限登记。 A．90 B．105 C．120 D．180 ［答案］C

217．资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的（ ）购汇支付。 A．外经贸局 B．外汇管理局

C．金融机构 D．银行 ［答案］C

218．境内机构．境内个人向境外直接投资或者从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照（）的规定办理登记。 A．国务院

B．国务院外汇管理部门 C．有关部门 D．主管部门 ［答案］B 219．境内机构向境外汇出的境外直接投资前期费用，一般不得超过境内机构已向境外直接投资主管部门申请的境外直接投资总额的（ ）。 A．15% B．20% C．30% D．45% ［答案］Ａ

220．违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额（ ）以下的罚款，法律、行政法规规定由海关予以处罚的，从其规定。 A.20% B.30% C.40% D.50% ［答案］Ａ

221．在国际收支统计申报中，翻译费用应申报在（ ）。 A．差旅费项下 B．教育培训项下

C．体育．文化和娱乐项下 D．其他商业服务项下

25 ［答案］D

222．在本国（不跨境）多年为非居民企业工作，从境外获得报酬，其收入应申报在（ ）。 A．旅游收入项下

B．其他转移收入项下

C．一年以下的雇员汇款收入项下 D．一年以上的雇员汇款收入项下 ［答案］C

223．国际收支统计中，以下不属于一般货物的是（ ）。 A．非流通中的纸币 B．走私货物

C．政府出口的货物

D．飞机 ［答案］D

224．国际收支统计中，杂志的版面费应申报在（ ）。 A．版权项下 B．著作权项下

C．稿费项下 D．广告费项下 ［答案］D

225．国际收支统计中，购买境外房产应申报在（ ）。 A．资本账户项下 B．直接投资项下

C．经常转移项下 D．其他投资项下 ［答案］B

226．国际收支统计中，一年以上的承包工程款应申报在（ ）。 A．非法人投资款项下 B．其他投资资本金项下 C．劳务承包项下

D．建筑．安装服务项下 ［答案］Ａ

227．国际收支统计中，以下不属于其他投资项下的是（ ）。 A．贸易融资 B．金融租赁

C．回购协议

D．非法人投资 ［答案］D

228．国际收支统计中，国内子公司收到国外母公司贷款应申报在（A．直接投资项下 B．其他投资资产项下

C．其他投资负债项下 D．资本账户项下 ［答案］Ａ

229．国际收支统计中，不应申报在资本账户项下的是（ ）。 A．收到捐资建造学校款项

26

。

）B．移民转移支出

C．专利所有权转让收入 D．境内资产变现收入 ［答案］D

230．国际收支统计中，不应申报在证券投资项下的是（ ）。 A．投资境外股票 B．投资境外债券

C．投资境外基金

D．信托投资 ［答案］D

231．国际收支统计中，外国留学生收到境外汇入的学费应申报在（ ）。 A．教育、培训项下 B．非居民境外存入款项下 C．体育、文化和娱乐服务项下

D．接受与固定资产无关的捐赠项下 ［答案］B

232．银行因结售汇业务重大违规而受到外汇局处罚，（ ）内不得授权新机构开办结售汇业务；下级机构因结售汇业务重大违规而受到外汇局处罚，上级行在（ ）内不得授权新机构开办结售汇业务。

A．一年；六个月

B．六个月；一年

C．六个月；三个月

D．三个月；六个月 ［答案］Ａ

233．开办结售汇业务银行机构信息发生变化，应在正式确认后（ ）内到外汇局办理变更备案。 A．10个工作日

B．15个工作日

C．20个工作日

D．30个工作日 ［答案］C

234．大额结售汇报备条件是：经常项目下单笔结汇或售汇金额超过等值（ ）的交易，同一客户在每月内经常项目下累积结汇或累计售汇金额超过等值（ ）的交易；资本项目下单笔结汇或售汇金额超过等值（ ）的交易，同一客户在每月内资本项目下累积结汇或累计售汇金额超过等值（ ）的交易。

A．1000万美元，2000万美元；500万美元，1000万美元 B．500万美元，1000万美元；1000万美元，2000万美元 C．200万美元，500万美元；500万美元，1000万美元 D．500万美元，1000万美元；200万美元，500万美元 ［答案］B 235．国际收支交易编码采取几位数字层次编码法（ ）。 A．四位 B．五位 C．六位 D．七位 ［答案］C

27 236．国际收支交易编码共分几大类（ ）。

A．6 B．8 C．10 D．12 ［答案］B

237．以下在国际收支统计中不属于经常转移的有（ ）。 A．保险赔偿 B．税收

C．国际组织会费 D．一年以下雇员汇款 ［答案］D

238．以下在国际收支统计中不属于货物贸易的有（ ）。 A．补偿贸易 B．加工贸易 C．转口贸易

D．易货贸易 ［答案］C

239．国际收支统计申报中，国外提供的函授课程费用应申报在（ ）。 A．差旅费项下 B．教育培训项下

C．体育．文化和娱乐项下

D．其他商业服务项下 ［答案］C

２４０.某客户到我行办理美元现钞兑换业务，经办人员应用以下哪种汇率为客户兑换？ Ａ.中间价 Ｂ.现汇买入价 Ｃ.现汇卖出价 Ｄ.现钞买入价

[答案] Ｄ

２４１.某客户到我行办理购汇业务，经办人员应用以下哪种汇率为客户兑换？ Ａ.中间价 Ｂ.现汇买入价 Ｃ.现汇卖出价 Ｄ.现钞买入价 [答案] Ｃ

２４２.某客户到我行办理结汇业务，经办人员应用以下哪种汇率为客户兑换？ Ａ.中间价 Ｂ.现汇买入价 Ｃ.现钞卖出价

Ｄ.现钞买入价 [答案] Ｂ

２４３.在国际外汇市场上，以下哪种货币采用间接标价法？ Ａ.日元

Ｂ.瑞士法郎

28 Ｃ.加拿大元

Ｄ.澳大利亚元 [答案]Ｄ

２４４.在国际货币市场上，作为银行之间拆借美元、借贷美元的参考基准利率是： Ａ.HIBOR Ｂ.LIBOR Ｃ.SIBOR Ｄ.SHIBOR [答案] Ｂ

２４５.2010年2月12日中国外汇市场日元兑人民币开盘价为7.6048, 收盘价为7.5948,日元兑人民币汇率下跌了（ ）点? Ａ.50 Ｂ.100 Ｃ.1000 Ｄ.10 [答案] Ｂ

２４６.2010年2月12日中国外汇市场港币兑人民币开盘价为0.8787, 收盘价为0.8795,港币兑人民币汇率上涨了（ ）点? Ａ.8 Ｂ.80 Ｃ.0.8 Ｄ.800 [答案] Ａ

２４７.2010年2月4日国际外汇市场日元兑美元开盘价为90.97, 收盘价为88.95日元兑美元汇率（ ）? A.上涨202点 Ｂ.下跌202点 Ｃ.上涨20.2点 Ｄ.下跌20.2点 [答案] Ａ

248．外汇指定银行停办结售汇业务应由哪个部门核准（ ）。 A．国务院 B．财政部 C．外汇局

D．银监会 ［答案］C

249．在国际收支中，判断居民与非居民的唯一标准是（ ）。 A．交易者的国籍 B．交易者的法律归属

C．交易者的地域关系 D．交易者的经济利益中心 ［答案］D

250．国际收支是个流量概念，它反映的内容是以（ ）。 A．收支为基础 B．交易为基础

29 C．差额为基础

D．均衡为基础 ［答案］B

251．下列内容那些不属于我国居民？（ ）。 A．我国境内的外商投资企业 B．我国派驻境外的外交机构

C．在境外居住期不满一年的我国留学生

D．在我国居留期不满一年的外国留学生 ［答案］D

252．收款人在收到涉外收入款项时，应在（

）时间进行申报。 A．解付银行贷记收款人账户当日

B．解付银行收到涉外收入款项的5个工作日内 C．解付银行贷记收款人账户5个工作日内

D．转汇银行向解付银行拨付涉外收入款项的5个工作日内 ［答案］C

253．付款人对外付款时，应在（

）时间进行申报。 A．付款同时申报

B．付款第二个工作日结束前申报 C．付款后一定时期内申报

D．当月结束前申报 ［答案］Ａ

２５４.目前，我国实行的汇率制度是: （ ） Ａ.固定汇率制 Ｂ.联系汇率制 Ｃ.有管理浮动汇率制 Ｄ.钉住汇率制 [答案] Ｃ

２５５．一般情况下，我行外币境外付款当日起息截止时间为上午10时30分的币种是：（Ａ.港币 Ｂ.欧元 Ｃ.日元 Ｄ.美元 [答案] Ｃ

２５６.一般情况下，我行外币境外付款当日起息截止时间为下午4时的币种是：（ ） Ａ.港币 Ｂ.欧元 Ｃ.日元 Ｄ.美元

[答案] Ａ

２５７.目前我国外汇储备货币主要是（ ）？ Ａ.港币 Ｂ.欧元 Ｃ.日元 Ｄ.美元 [答案]Ｄ

30

） ２５８.在国际外汇市场上，以下（ ）货币对汇率属于直盘汇率？ Ａ.AUD/GBP Ｂ.RUR/CAD Ｃ.GBP/EUR Ｄ.EUR/USD [答案]Ｄ

２５９.在国际外汇市场上，以下（ ）货币对汇率属于交叉盘汇率？ Ａ.AUD/GBP Ｂ.USD/CAD Ｃ.GBP/USD Ｄ.EUR/USD [答案] Ａ

260．贸易信贷调查采取哪种方式（ ）。 A．抽样调查 B．普查 C．登记

D．申报 ［答案］Ａ

261．贸易信贷调查所针对的是（ ）。 A．服务贸易 B．货物贸易

C．货物和服务贸易 D．一般贸易 ［答案］B

262．银行结售汇统计报表指标解释中规定，居民在境外购买房地产售汇计入（ ）。 A．旅游

B．投资收益 C．其他投资

D．投资资本金 【答案】D 263．按照我行汇率管理相关规定，对于在我行全年结售汇量300万美元以上的客户，分支行在超出审批权限向总行申请优惠，须向总行提交：（ ） A．《优惠汇率审批表》 B．《优惠汇率备案表》 C．《外汇资金上存利率申请书》 D．《外汇资金优惠拆借利率申请书》

【答案】A 264.XX公司向我行申请开立外汇账户，我行不能受理的开户币种是：（ ）

Ａ．NOK Ｂ．HKＤ Ｃ．ＥUR Ｄ．JPY ［答案］Ａ

265．负责设计和修改国际收支统计申报单的部门是（ ）。 A．国家外汇管理局

31 B．中国人民银行

C．国家海关总署 D．国家统计局 ［答案］Ａ

266．留存备查的国际收支申报单保存期限均为（ ）。 A．3个月 B．6个月 C．12个月

D．24个月 ［答案］D

267．解付银行须于收到涉外收入款项当日编制（ ）。 A．申报号码 B．申报报表 C．申报回单

D．申报卡片 ［答案］Ａ

268．外汇指定银行办理结汇所需人民币资金原则上应由各银行（ ）。 A．用联行资金解决 B．用结算资金解决

C．用借入资金解决

D．用自有资金解决 ［答案］D

269．付款人对外付款时，应在（ ）时间进行申报。

A．付款同时申报

B．付款第二个工作日结束前申报 C．付款后一定时期内申报 D．当月结束前申报

【答案】A 270．国际收支交易编码采取几位数字层次编码法（ ）。

A．四位

B．五位 C．六位 D．七位 【答案】C 271．在国际收支网上申报系统中基础信息录入页面，录入组织机构代码并回车，如果企业档案已经存在，则（ ）。

A．企业名称自动显示并且可以修改 B．企业名称自动显示并且不可以修改 C．企业名称为空并且可以录入 D．企业名称为空并且不能录入 【答案】B 272．根据《中华人民共和国外汇管理条例》规定：”国家对（ ）国际支付和转移不予限制。”

A．资本性

B．由各类贷款产生的 C．由证券投资产生的

32 D．经常性

【答案】D 273．目前，我国人民币实施的汇率制度是 （ ）

A．固定汇率制

B．弹性汇率制

C．有管理浮动汇率制

D．盯住汇率制

【答案】C 274．对单位基本情况表进行新建或修改操作时，如果经济类型选择300项下，则（ ） A．外方投资者国别可以为空

B．外方投资者国别可以为中国大陆及港澳台 C．常驻国家地区不能为中国

D．外方投资者国别中不能为空，至少一项为外国（中国大陆及港澳台除外） 【答案】D 275．对（ ）的对私涉外收入款项，实行限额申报。

A．等值3000美元以下（含） B．等值3000美元以下（不含） C．3000美元以下

D．3000美元以下 【答案】A 276．限额申报的主体是指（ ）。

A．居民个人

B．非居民个人 C．居民机构 D．非居民机构

【答案】A ２７７.环球同业银行金融电讯协会的简称是（ ） Ａ.SSIFT Ｂ.SWFIT Ｃ.SWIFT Ｄ.SWITTE [答案] Ｃ

２７８.（ ）科目的损益转入人民币汇兑收益或汇兑损失。 Ａ.代客套汇 Ｂ.结售汇 Ｃ.经营套汇 Ｄ.外汇调整

[答案] Ｂ

２７９.可自由兑换货币是指在国际上（ ）兑换成另一种可自由兑换货币或用以采购、储藏的货币。 Ａ.按一定条件 Ｂ.受一定约束 Ｃ.不能随时 Ｄ.随时 [答案] Ｄ

33 ２８０.我行外汇业务中间业务收入包括（ ）。 Ａ.押汇利息收入 Ｂ.贷款利息收入 Ｃ.存放同业收入 Ｄ.结售汇收入

[答案]Ｄ

２８１.外币利率备案表中的平均利率是指（）。Ａ.（最高利率+最低利率）/2 Ｂ.算术平均利率

Ｃ.以金额为权数计算的加权平均利率 Ｄ.客户存贷款实际利率 [答案] Ｃ

２８２.人民银行规定商业银行除美元、港币外其他币种存款折算成（ ）缴存外汇存款准备金： Ａ.欧元 Ｂ.港币 Ｃ.美元

Ｄ.日元 [答案] Ｃ

２８３.人民银行规定商业银行除美元、港币外其他币种存款按照（ ）汇率折算成美元缴存外汇存款准备金：

Ａ.当日人民银行公布美元中间价 Ｂ.当日银行美元中间价 Ｃ.各币种对美元折算率 Ｄ.当日银行美元基准价 [答案] Ｃ

２８４.根据我行外汇存款准备金管理规定，总行对扣划各分支行的外汇存款准备金： Ａ.计息 Ｂ.不计息 Ｃ.按季结息 Ｄ.按月结息

[答案] Ｂ

２８５.我行的挂牌汇价实行（ ），在一个营业日内我行将根据外汇市场变动情况以及我行头寸情况进行调整： Ａ.一日一价 Ｂ.一日多价 Ｃ.一日两价 Ｄ.一日三价

[答案] Ｂ

２８６.按照中国人民银行有关规定，银行对客户挂牌的美元兑人民币现钞卖出价与买入价之差不得超过美元交易中间价的( )。 Ａ.1% Ｂ.3% Ｃ.4% Ｄ.5% 34 [答案] Ｃ

２８７.按我行外汇资金业务管理规定，分行有临时性资金需求，可向总行申请拆借短期资金，短期资金拆借期限不超过： Ａ.1个月 Ｂ.2个月 Ｃ.3个月 Ｄ.6个月

[答案] Ｄ

２８８.按我行外汇资金业务管理规定，分行有富余资金，可向总行申请（ ）业务： Ａ.定期存放 Ｂ.短期拆借 Ｃ.存放同业 Ｄ.同业拆借 [答案] Ａ

２８９.客户在我行办理结售汇业务，符合一定条件可向我行申请（Ａ.汇率优惠 Ｂ.利率优惠 Ｃ.手续费减免 Ｄ.办理远期

[答案] Ａ

２９０.实行年度优惠汇率的业务，分支行在办理结售汇时须使用（Ａ.手工输入 Ｂ.系统内汇率 Ｃ.单笔询价 Ｄ.初始汇率

[答案] Ｂ

291.中国外汇交易中心设在（ ）。 A.广州 B.北京 C.香港 D .上海 [答案] D 292.请指出下列之中不属于汇款主要方式的是（ ）。 A.电汇 B.信汇 C.电传 D.票汇

[答案] C 293.我行的SWIFT代码是：（ ）。 A．DLCBCNBD B．ICBCCNBJ C．FJIBCNBA D．BKCHHKHH [答案] A 35

） ）汇率。294.香港同业拆借利率缩写为：（ ）。 A．LIBOR B．SHIBOR C．SIBOR D．HIBOR [答案] D 295.SWIFT MT103电文中以下项目不是必输项（ ）。 A．汇款人50K B．中间行56 C．收款行57 D．费用方式71A [答案] B 296．银行在为进口单位办理付汇或开立信用证前，需通过（ ）查询名录信息，对不在名录的进口单位，不得直接为其办理进口付汇业务。 A．外汇账户信息交互平台系统 B．国际结算系统

C．贸易信贷登记管理系统 D．贸易收付汇核查系统 [答案] D 297．开立经常项目外汇账户应通过（ ）查询境内机构是否在开户地外汇局进行基本信息登记。 A．直接投资外汇业务信息系统 B．国际收支网上申报系统

C．外汇账户信息交互平台系统 D．国际结算系统 [答案] C 298．贸易方式代码（ ）为一般贸易，是货物贸易进口付汇中最常见的贸易方式。 A．0110 B．0111 C．1110 D．0101 [答案] A 299．“B类进口单位”单笔预付货款金额超过等值（ ）万美元的，需提供经银行核对密押的外方银行出具的预付货款保函。 A．3 B．4 C．5 D．10 [答案] C 300．延期付汇是指付汇日期晚于实际进口报关日期（ ）（不含）天以上 。 A．60 B．90 C．120 D．30 [答案] B 36 301．延期付汇需通过（ ）进行合同登记和付款登记 。 A．贸易信贷登记管理系统 B．直投系统

C．金宏系统（ASONE） D．外汇账户信息交互平台系统

[答案] A 302．汇出汇款手续费按汇款金额的0.1%计收，每笔最低人民币（ ）元， 最高人民币（ ）元。

A．100， 1000 B．50， 1000 C．50， 2000 D．100, 2000 [答案] B 303．境外汇款申请书（ ）作为合规性材料归档保管。 A．第一联 B．第二联

C．第四联 D．第五联 [答案] D 304．“C类进口单位”在对外付汇时，只能以（ ）方式进行付汇。 A．预付货款 B．货到付款

C．信用证付汇 D．托收 [答案] B 305．账户行是（ ）在各货币发行国的主要清算银行开立的相应的清算账户的银行。 A．支行

B．分行清算

C．分行国际业务部 D．总行

[答案] D 306．下列（ ）不属于收益及经常转移支出。 A．侨民汇出汇款 B．办公经费支出 C．保险赔偿支出

D．移居国外的转移支出 [答案] B 307．还贷资金进入专用账户的时间不得超过贷款到期日或实际偿还日前（ ）个工作日。 A．3 B．4 C．5 D．6 [答案] C 308．资本金账户开立后不需在“直接投资外汇业务信息系统”中录入的相关信息是（ ）。

37 A．企业名称 B．账号 C．币种 D．开户日期 [答案] A 309．收款人在收到涉外收入款项时，应在（ ）时间进行申报。

A．解付银行贷记收款人账户当日

B．解付银行收到涉外收入款项的5个工作日内 C．解付银行贷记收款人账户5个工作日内

D．转汇银行向解付银行拨付涉外收入款项的5个工作日内 【答案】C 310．（ ）的定义是：没有指定的付款人和付款地点，由大银行、大旅行社发行的固定金额．专供旅行者使用的一种支付工具。 A．支票 B．银行本票 C．银行承兑汇票

D．旅行支票 [答案] D 311．（ ）是整套单据的中心，其他单据都以此为依据。 A.发票

B.提单

C.装箱单 D.保险单 [答案] A 312．企业的待核查账户中的资金可用于（ ）。 A.转入企业经常项目账户

B.转入企业在他行的待核查账户 C.直接对外支付货款 D.转入企业资本金账户 [答案] D 313.对于境内机构资本项目外汇账户超限额的，经办机构不得办理入账；对于外商投资企业资本金账户，该账户的（ ）不得超出外汇局核定的限额（不含资本金利息部分及转回的定期存款）。 A.借方累计余额 B．贷方累计余额

C.借方累计发生额 D．贷方累计发生额 [答案] D 314.对现行法规中没有明确规定，金额在等值（ ）美元以下的服务贸易项目售付汇，境内机构可凭相关单证直接到外汇指定银行办理。 A.5万（含5万） B.10万（含10万） C.10万（不含10万） D.5万（不含5万） [答案] B 38 315.凭外汇局的核准件，经办银行可以为一个企业开立（ ）个不同币别的资本金账户。 A.1 B.2 C.5 D.多

[答案] D 316．下列内容那些不属于我国居民？（ ）。 A．我国境内的外商投资企业 B．我国派驻境外的外交机构

C．在境外居住期不满一年的我国留学生 D．在我国居留期不满一年的外国留学生 [答案] D 317.企业的涉外收款项，应当在（ ）个工作日内提交收入申报单。 Ａ．５

B．３

C．１０

D．２０ [答案] A 318.对于实行年度总额管理的个人结汇和购汇，年度总额分别为（

）。 A．3万美元 B．5万美元

C．10万美元 D．6万美元 [答案] B 319.下列在新政策中不实行年度总额管理的项目是（ ）。 A．境内个人结汇 B．境外个人结汇

C．境内个人购汇 D．境外个人购汇 [答案] D 320．外商投资企业不包括在中国境内设立的（ ）。 A.中外合资经营企业 B.中外合作经营企业 C.外资企业

D.境内中资企业股权转让后的企业 [答案] D

321.中国电子口岸出口收结汇联网核查系统于（ ）起在全国范围内正式运行。 A.2008年7月14日 B.2008年8月4日

C.2008年10月1日 D.2008年11月15日

【答案】A 322.当出口收结汇联网核查系统发生全面性系统故障并导致系统瘫痪的，由国家外汇管理局启动应急预案。各营业机构应自系统恢复正常后的（ ）个工作日，使用IC卡按照“结汇/划出未核查台账” 39 进行联网核查并核注。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C 323.按规定，各营业机构应在（ ）为收款单位出具出口收汇核销专用联。 A.收到款项划入待核查账户后

B.划入待核查账户并为企业办理结汇或划出后 C.从核查账户划入经常项目外汇账户 D.以上说法均不正确 【答案】B 324.对于等值（ ）万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交结汇后人民币资金用途证明和对外支付相关凭证。 Ａ.1 B.3 C.5 D.20 【答案】C 325.自2009年1月1日起，境内机构和个人向境外单笔支付等值（ ）万美元以上，应向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》 Ａ.1 B.3 C.5 D.20 【答案】B 326.境外汇款申请书中71A国内外费用承担栏位，表示发报行的费用由汇款人承担，收报行的费用由收款人承担的方法是（ ） A.BEN B.SHA C.OUR D.ACC 【答案】B 327.新加坡银行同业拆借利率的英文简写方式是：（ ） A.LIBOR B.SIBOR C.HIBOR D.SHIBOR 【答案】B 328.境内银行为境外机构开立外汇账户时，应当在外汇账户前同意标示( ) A．NON B．NRA C．FOR D．NEC 40 【答案】B 329.外汇局直接投资外汇业务信息系统中银行核准类信息反馈业务包括：（ ） A.非资本金账户开户核准 B.银行正常关户备案

C.非居民购买境内资产（商品房项下）结汇 D.资本金账户流入登记 【答案】A 330.外汇指定银行为境内机构办理境外直接投资资金,（ ）金额不得超过该境内机构事先已经外汇局在相关业务系统中登记的境外直接投资外汇资金总额。 A．单笔汇回 B．汇回累计 C．单笔汇出 D．汇出累计 【答案】D 331.自２００８年１０月１日起，外汇指定银行收到企业进口货到付款项下对外付汇申请时，如进口报关单注明的海关（ ）在２００８年１０月１日之后，且该笔进口报关单项下申请付汇日期晚于海关签发日期超过９０天以上的，应先登陆贸易信贷系统查询该笔进口报关单。 A．装运日期 B．进口日期 C．申报日期 D．签发日期

【答案】D 332.外汇指定银行（ ）为企业资产变现外汇帐户资金入帐。 A.可以自行

B.凭中国人民银行出具的核准件 C.凭银监会出具的核准件 D.凭外汇局出具的核准件

【答案】D 333.境内企业向境外企业境内外汇帐户支付货款，（ ）提交到外管。 A.无单据

B.境内企业填写的境外汇款申请书

C.境内企业填写的境内汇款申请书 D.境外企业填写的收入申报单 【答案】B 334.企业对外支付境外代表处的年度经费，不需要出示的材料有（ ） Ａ.书面申请

Ｂ.主管部门批准设立该机构的批准文件

Ｃ.经费预算书

Ｄ.完税凭证

【答案】D 335.下列在新政策中不实行年度总额管理的项目是（ ） A.境内个人结汇 B境外个人结汇

C.境内个人购汇

41 D.境外个人购汇

【答案】D 336.境外个人经常项目外汇汇出境外，手持外币现钞汇出，当日累计等值（ ）美元以下（含）的凭本人有效身份证件办理。 A.5000 B.10000 C.50000

Ｄ.1000 【答案】B 337.在录入基础信息时，收入款金额和结汇金额、现汇金额和其它金额的关系是（ ） A.没有关系

B.收入款金额等于结汇金额．现汇金额和其它金额之和 C.收入款金额不应小于结汇金额．现汇金额和其它金额之和 D.收入款金额不应大于结汇金额．现汇金额和其它金额之和

【答案】C 338.如果当前基础信息的数据接口维护方式为“全接口”并且已生效，那么（ ） A.可以通过手工录入修改以前接口导入的数据 B.可以通过接口导入修改以前手工录入的数据 C.可以通过手工录入修改以前手工录入的数据 D.不能通过接口导入修改以前接口导入的数据 【答案】B 339.如果已经申报的申报单进行基础信息关键要素的修改，计算逾期到期日时需要从（ ）算起。 A.当前日期 B.收付汇日期

C.申报单号中的日期 D.保持原逾期到期日不变 【答案】A 340.对单位基本情况表进行新建或修改操作时，如果经济类型选择300项下，则（ ） A.外方投资者国别可以为空

B.外方投资者国别可以为中国大陆及港澳台

C.常驻国家地区不能为空

D.外方投资者国别不能为空，至少一项为外国（中国大陆及港澳台除外） 【答案】D 341.在下列何种状态下，银行可以修改单位基本情况表关键要素。( ) Ａ.待核查 B.已核查

C.待核查和已核查 D.任何状态下都不能修改 【答案】A 342.在国际收支报表中，经常项目不包括（ ） A.证券投资 B.贸易收支 C.劳务收支 D.单方面转移

42 【答案】A 343.银行业务操作员可以查询的申报数据的范围是（ ） A.仅在本银行网点发生的申报业务 B.所辖银行网点发生的业务

C.本银行网点和所辖银行网点发生的业务 D.没有限制 【答案】A 344.以下哪些业务不可以办理境内外汇划转（ ） A.同一企业不同性质外汇账户之间划转 B.代理进出口项下货款划转

C.进出口项下涉外运费及保险费支付 D.深加工结转（转厂）付汇 【答案】A 345.MT202报文的含义是（ ） A.一般金融机构头寸调拨 B.跟单信用证的签发

C.托收行修改托收指示 D.信用证不符点通知电文 【答案】A 346.甲企业在我行办理一笔100万美元的结汇业务，办理时的现汇买入价是6.8189，甲企业要求优惠100个点，那么优惠后的牌价应该是（ ） A.6.8199

B.6.8289 C.6.9189 D.7.8189 【答案】B 347.在做客户身份识别时，金融机构应当勤勉尽责，建立健全和执行客户身份识别制度，遵循（ ）的原则，针对具有不同洗钱或者恐怖融资风险特征的客户．业务关系或者交易，采取相应的措施，了解客户及其交易目的和交易性质，了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人。 A.了解你的客户 B.保密

C.为客户服务 D.银行利益最大化 【答案】A 348.下列情况，金融机构可以不报告可疑的是（ ）

A．短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符

B．提前偿还贷款，与其财务状况明显不符

C．自然人实盘外汇买卖交易过程中不同外币币种间的转换

D．外商投资企业以外币现金方式进行投资或者在收到投资款后，在短期内将资金迅速转到境外，与其生产经营支付需求不符

【答案】C 349.金融机构应当在大额交易发生后的（ ）个工作日内，可疑交易发生后的（ ）个工作日内，通过其总部或者由总部指定的一个机构，及时以电子方式向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易 43 报告。

A.5 5 B.5 10 C.10 5 D.10 10 【答案】B 350.下列不属于海关实行封闭管理的特殊监管区域的是（ ） A．出口加工区 B．保税物流园区 C．综合保税区 D．高新技术开发区 【答案】D 351.办理客户经常项目开户手续时，通过外汇账户信息查询，如境内机构的客户基本信息未登记，或登记的信息与实际情况不一致时，应（）。 A.可以为其办理开户手续，只要通知境内机构到开户地外汇局办理基本信息登记或变更手续即可。 B.不得为其办理开户手续，同时通知境内机构到开户地外汇局办理基本信息登记或变更手续。 C.可以为其办理开户手续，只要通知境内机构到总行外汇局办理基本信息登记或变更手续即可。 D.不得为其办理开户手续，同时通知境内机构到总行外汇局办理基本信息登记或变更手续。 [答案]B 352.出口收汇待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为（）。 A.1101 B.1102 C.1201 D.1202 [答案]A 353.我行为企业开户后，应于（）按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外管局。 A.当日 B.次日

C.3个工作日内 D.5个工作日内 [答案]B 354.资本项目下的售付汇业务均需由（）核准后，方可办理售汇并对外支付 A.国家外汇管理局 B.中国人民银行 C.银监局 [答案]A 355.境内机构单笔提取不超过等值()美元的现钞，银行凭有效凭证和有效商业单据办理。 A.一万 B.三万 C.五万

D.十万 [答案]A 356.外汇账户开立，客户预留的身份证件，要通过（）对客户的身份进行核查，并打印结果与身份 44 证复印件一同归档保管。 A.直接投资外汇业务信息系统 B.联网核查公民身份信息系统 C.外汇账户信息交互平台 D.贸易收付汇核查系统

[答案]B 357.金融机构标识码，是唯一标识金融机构总行及其分支机构的代码，每个总行或分支机构均拥有一个唯一的12位金融机构标识码，共12位，第7至10位为（） A.国家代码 B.地区代码 C.金融机构代码

D.该地区金融机构顺序码

[答案]C 358.外汇业务人员、国际收支申报业务人员应于月后（）个工作日内将上月的《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》的“银行留存联”、“外汇局留存联”按种类分别装订成册，并加具封面并加盖经办行公章。 A.4日 B.5日 C.6日 D.7日 [答案]B 359.对于境内居民个人金额在等值（ ）的涉外收入款项（涉及贸易出口收汇．机构申报主体．非居民项下的涉外收入款项除外）实行限额申报，即收款人可免填写《涉外收入申报单》。实行限额申报的涉外收入款项只需报送基础信息，无须报送申报信息、核销信息。 A.1000美元以下（含） B.3000美元以下（含） C.5000美元以下（含）

D.10000美元以下（含） [答案]B 360.机构申报主体未在( )个工作日内按规定办理涉外收入申报情节严重的，各分支行所在地外汇局应以书面形式对该机构申报主体实行“不申报、不解付”的特殊处理措施。 A.3 B.4 C.5 D.7 [答案]C 361.申报人员发现所办理的涉外收付款项申报数据有误，可根据规定的几种情况在我行“新版涉外收支申报系统”中修改，并将修改后的电子数据经总行导入国家外汇管理局“国际收支网上申报系统(银行版)”。申报人员的正确做法是：（） A.修改电子申报数据，确保电子数据信息的准确性。 B.修改纸制申报凭证，确保纸制申报单信息的准确性。

C.先修改电子申报数据，而后修改纸制申报凭证，确保电子数据与纸制申报单信息的一致性。

D.修改电子申报数据的同时要同步修改纸制申报凭证，确保电子数据与纸制申报单信息的一致性。 [答案]D 45 362.在国际收支申报中，涉外收入在（）个工作日申报，对外付款单当日申报。 A.1 B.3 C.5 D.7 [答案]C 363.填写涉外收付款申报数据时，若申报主体是中国居民个人，收/付款人名称必须以（）填写 A.中文

B.大写英文 C.中文或大写英文 D.中文且大写英文 [答案]A 364.填写涉外收付款申报数据时，若申报主体是境内非居民个人，收/付款人名称可填写（），且交易附言中必须写明“非居民从境外收款/非居民向境外付款”字样。 A.中文

B.大写英文 C.中文或大写英文 D.中文且大写英文 [答案]C 365.国际收支申报中，基础信息、申报信息、核销信息间的关系：每笔申报数据先有基础信息，后有申报或核销信息。原则上对涉外贸易收付款申报时，应有（）信息，且申报信息中（）“是否进/出口核销项下付/收汇”项。 A.基础、申报；不必选中 B.基础、申报；必须选中

C.基础、申报、核销；不必选中 D.基础、申报、核销；必须选中 [答案]D 366.国际收支申报中，基础信息、申报信息、核销信息间的关系：每笔申报数据先有基础信息，后有申报或核销信息。对境内核销项下收付款申报时，原则上应有（）信息，且核销信息中（）“是否进/出口核销项下付/收汇”项。 A.基础、申报；不必选中 B.基础、核销；必须选中 C.基础、申报、核销；不必选中 D.基础、申报、核销；必须选中

[答案]B 367.申报人员应于每月后()个工作日内完成“国际收支网上申报系统（银行版）”电子数据与纸质申报单信息一致性核查以及对纸质申报单信息完整性、准确性、规范性核查，保证申报数据准确性。 A.1 B.3 C.5 D.7 [答案]B 368.以下资本项目不得结汇的有：（）

A.对于2007年6月1日以前取得地方商务主管部门批准证书但未通过商务部备案的外商投资房地产 46 企业。

B.中资企业借入的国际商业贷款 C.出口押汇的国内外汇贷款 D.境外个人购买境内商品房 [答案]B 369.出口项下的佣金，单笔不超过合同总金额（），或者虽超过这一比例但未超过等值（）万美元，各经办行凭出口合同或佣金协议、发票、结汇水单或收账通知并在确认出口单位收汇金额与发票金额相符后方可办理售付汇，若超过上述比例和金额的佣金售付汇，各经办行需凭外汇局的核准件办理。 A.10% 5 B.10% 10 C.15% 5 D.15% 10 [答案]B 370.非贸易项下售汇及付汇,对境外机构支付等值()、对境外个人支付等值()的服务贸易项下费用，凭合同（协议）或发票（支付通知）直接办理。

A.5万美元以下（含5万美元） 3千美元以下（含3千美元） B.5万美元以下（含5万美元） 5千美元以下（含5千美元） C.10万美元以下（含10万美元） 3千美元以下（含3千美元） D.10万美元以下（含10万美元） 5千美元以下（含5千美元） [答案]B 371.保税区区内企业付汇时无法提供相关凭证和商业单据，应在付汇后（）天内按规定向付汇银行提供，由付汇银行按规定办理核注结案及签注手续，并留存备查。未在规定时间提供的付汇银行应在每季度结束后3个工作日内上报该注册地外汇局。 A.30 B.45 C.60 D.90 [答案]D 372.境内机构单笔提取不超过等值一万美元的现钞，银行凭有效凭证和有效商业单据办理。等值（）的现钞提取或支付，银行凭外汇局核准件办理。对于贸易项下银行汇路畅通的付汇，银行原则上不得办理支付外币现钞。

A.五千美元以上（含五千美元） B.一万美元以上（含一万美元） C.十万美元以上（含十万美元）

D.五十万美元以上（含五十万美元） [答案]B 373.境内机构单笔提取等值（）的现钞提取或支付，银行凭外汇局核准件办理。对于贸易项下银行汇路畅通的付汇，银行原则上不得办理支付外币现钞。 A.五千美元以上（含五千美元） B.一万美元以上（含一万美元） C.十万美元以上（含十万美元）

D.五十万美元以上（含五十万美元） [答案]B 47 374.经办行在办理外汇资本金结汇时，对于结汇金额（）以下的，由经办人员．部门经理二级签字后方可办理；对于结汇金额（）以上的，由经办员．部门经理．主管行长三级签字后方可办理。 A.10万美元 10万美元（含10万美元） B.10万美元（含20万美元） 10万美元

C.20万美元 20万美元（含20万美元） D.20万美元（含20万美元） 20万美元 [答案]C 375.可以全部结汇的非贸易收汇的不包括：（）。 A.海关监管下境内经营免税商品收入的外汇

B.土地使用权、著作权、商标权、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让收入的外汇 C.免税品公司经营免税商品收入的外汇

D.出租房地产和其他外汇资产收入的外汇，凭租赁合同和出租管理部门的证明 [答案]C 376.可以保留的非贸易收汇不包括：（）。

A.外国驻华使领馆．国际组织及其他境外法人驻华机构的外汇 B.居民个人及来华人员的外汇

C.对外索赔收入的外汇．退回的外汇保证金等

D.捐赠．资助及援助合同规定用于境外支付的外汇，经外汇局批准后方可保留 [答案]C 377.结汇是外汇收入所有者将外汇卖给外汇指定银行，外汇指定银行根据交易行为发生之日的人民币汇率（）付给等值人民币的行为。 A.汇买价 B.汇卖价 C.中间价

D.汇买价/钞买价

[答案]D 378.售汇是外汇指定银行将外汇卖给外汇使用者，并根据交易行为发生之日的人民币汇率（）收取等值人民币的行为。 A.汇买价 B.汇卖价 C.中间价

D.汇买价/钞买价

[答案]B 379.办理结汇的原则是：居民个人和居民机构办理结汇按（）。 A.外汇资金来源 B.外汇资金用途 C.人民币资金来源 D.人民币资金用途 [答案] A 380.办理售汇的原则是：居民个人和居民机构办理售汇按（），并根据银行结售汇统计报表指标解释确定统计项目的具体归属。 A.外汇资金来源 B.外汇资金用途 C.人民币资金来源

48 D.人民币资金来源

[答案]B 381．留存备查的国际收支申报单保存期限均为（ ）。 A．3个月 B．6个月 C．12个月 D．24个月

【答案】D 382．待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为（ ） A．1100 B．1101 C．2206 D．2260 【答案】B 383．在日常外汇账户管理信息系统进行账户信息维护过程中，要注意区分跨境交易和境内交易，其中涉及台湾款项的交易国别/地区代码应填写（ ）代码。 A．CTN B．CHN C．CNY D．TWN 【答案】D 384．下列（ ）业务，需要进行出口收结汇联网核查。 A．按照货物贸易申报的软件出口项下收汇 B．按照服务贸易申报的软件出口项下收汇

C．贸易收汇中入账前已被银行扣除的小额银行费用 D．企业经常项目外汇账户中外汇的退汇 【答案】A 385．关于出口收汇核销专用联的出具不正确的是：（ ）

A．银行应在按规定进行联网核查并为企业办理待核查账户资金结汇或划出后，为企业出具出口收汇核销专用联；

B．一笔出口收汇可分次出具出口收汇核销专用联； C．按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，银行不得为收汇单位出具出口收汇核销专用联； D．核销专用联应当与涉外收入申报号一一对应。 【答案】B 386．大额结售汇报备条件是：经常项目下单笔结汇或售汇金额超过等值（ ）的交易，同一客户在每月内经常项目下累积结汇或累计售汇金额超过等值（ ）的交易；资本项目下单笔结汇或售汇金额超过等值（ ）的交易，同一客户在每月内资本项目下累积结汇或累计售汇金额超过等值（ ）的交易。

A．1000万美元，2000万美元；500万美元，1000万美元 B．500万美元，1000万美元；1000万美元，2000万美元 C．200万美元，500万美元；500万美元，1000万美元

D．500万美元，1000万美元；200万美元，500万美元 【答案】B 387．企业要求购汇付款时，在审核其提供的材料合规后，应采用（ ）外汇牌价，为企业办理该业 49 务。

A．中间价 B．钞买价 C．汇卖价 D．汇买价 E．基准价 【答案】C 388．银行买入现汇，采用的公式（ ） A．买入外币现汇×当日汇买价 B．买入外币现钞×当日钞买价 C．买入外币现汇×当日钞买价 D．买入外币现钞×当日汇买价

【答案】A 389．根据《结汇．售汇及付汇管理规定》：跟单信用证／保函方式和跟单托收方式结算的贸易进口，核销时必须凭（ ）办理。 A．副本进口货物报关单 B．正本进口货物报关单 C．信用证要求的有效单据 D．进口合同

【答案】B 390．根据《货物贸易进口付汇管理改革试点办法实施细则》（汇发[2010]14号）规定，银行为进口单位办理付汇手续时，以下说法不正确的是：（ ） A．以信用证方式结算的，审查进口合同、开证申请书 B．以托收方式结算的，审查进口合同、《对外付款/承兑通知书》、《境内付款/承兑通知书》 C．以货到付款方式结算的，审查进口合同、进口货物报关单

D．境外承包工程项下对外支付贸易货款的，除依据不同结算方式审查外，还需审查工程承包协议、工程承包资质证明等。 【答案】C 391．客户办理一笔200万港币的汇款业务,我行收取费用总计为（ ） A．港币2150元 B．人民币2150元

C．港币2080元 D．人民币1080元 【答案】D 392．一般情况下，我行（ ）境外付款在本工作日18：00之前，均可当日起息。 A．美元和港币 B．美元和欧元

C．美元和日元 D．美元以外的任何币种

【答案】B 393．为外商投资企业开立资本项目外汇账户时，要在（ ）查询资本项目外汇业务开户核准件。 A．直投系统 B．外汇账户交互平台 C．国际收支申报

50

推荐第8篇：银行外汇考试题库

银行外汇从业人员复习题库（2014版）

一、单项选择题：

1、通过境内银行收到 B 款项或向 B 支付款项的非银行机构和个人应及时、准确、完整地进行国际收支统计申报。

A、保税区 B、境外 C、出口加工区 D、上海钻石交易所

2、在纸币流通的条件下，决定汇率的基础是 B 。 A、两国纸币的含金量之比 B、两国纸币所代表的价值量之比 C、两国货币对进出口商品的购买力 D、直接比较两国的物价水平

3、在对外贸易中，以 B 计价结算、清偿，一般不存在因汇率发生变动而蒙受损失的可能。

A.外币 B.本币 C.软币 D.硬币

4、我国政府利用国外长期资本的主要方式是 D 。 A、国际金融机构贷款 B.外国政府贷款 C.国际证券投资 D.外国直接投资

5、我国目前实行的汇率制度是 D 。 A.固定汇率制 B.浮动汇率制 C.联系汇率制 D.管理浮动汇率制

6、以下不可能是国际收支统计间接申报申报主体的为 C 。 A、境内居民个人 B、境内非居民 C、境内银行 D、境内非银行机构

7、一般来说，一国国际收支出现持续顺差，会导致其货币汇率 A 。 A.坚挺 B.疲软 C.波动 D.稳定

8、巴塞尔委员会决定，资本对风险资产的目标标准比率为8%，这是其成员国的跨国银行所应遵守的 A 。

A.最低标准 B.最高标准 C.必备条件 D.参考指标

9、国外代理行与跨国银行间的关系是 C 。

A.隶属关系 B.派出机构 C.业务代办 D.控股关系

10、欧洲中央银行设在 A 。

A.法兰克福 B.巴黎 C.伦敦 D.布鲁塞尔

11、境内出口商将从国外进口商汇入的外汇卖给外汇指定银行的行为是 B 。

A、外汇买卖 B、结汇 C、售汇 D、外汇调剂

12、外汇买卖业务，按照报价和交易的方向，汇率分为 A A、买入和卖出价 B、最高和最低价 C、现钞和现汇价 D、开盘和收盘价

13、银行个人外汇买卖业务客户交易实行 D 交割。 Ａ：Ｔ＋3 Ｂ：Ｔ＋１ Ｃ：Ｔ＋２ D、T + 0

14、银行外汇买卖报价USD/CHF 1.5950/1.5970中，买入价是指 A 。

A、银行以1.5950CHF买入1USD； B、银行以1.5970CHF买入1USD； C、银行以1.5950USD买入1CHF； D、客户以1.5950CHF买入1USD；

15、USD/JPY银行报价为124.50/80，该报价中美元的单位是多少 C 。

A、100美元 B、10美元 C、1美元 D、1000美元

16、银行个人外汇买卖价差是指：D 两个价格之差。 A、收盘价与开盘价 B、远期价与即期价 C、最高价与最低价 D、卖出价与买入价

17、若USD/JPY报价为124.00/124.30，EUR/USD报价为0.9870/0.9890，则按照交叉汇率的计算方法，EUR/JPY的报价应为 C 。

A、125.38/125.94 B、125.63/125.68 C、122.39/122.93 D、122.50/122.80

18、若USD/JPY的汇率由124.00/124.30变为124.50/124.80，则下述说法中正确的是 B A、美元贬值，日元升值 B、美元升值，日元贬值 C、相等的日元可以换得更多的美元

19、若USD/JPY的即期价格为124.00/10，1个月远期升（贴）水是24/20，则USD/JPY的一个月远期价格是 C A、124.24/30 B、124.20/34 C、123.76/90 D、123.80/86 20、人民币与外币之间的汇率标价方式为 A 。 A、直接标价法 B、间接标价法 C、非美元标价法

21、国际结算是指通过 收付对国际间的 关系进行清偿的行为： A 。 A、货币、债权债务 B、资金、债权债务 C、货币、权利义务 D、资金、权利义务

22、汇票是 ，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的 ： A A、一人向另一人签发的-----无条件书面付款命令 B、一人向另一人签发的-----无条件书面付款承诺 C、一人向其银行发出的-----书面付款命令 D、银行向其客户发出的-----有条件书面付款命令

23、出票人签发的、无条件地约定自己或委托他人、以支付一定金额为目的的、可流通转让的有价证券是： C 。

A、托收委托书 B、支付委托书 C、票据 D、单据

24、国际贸易结算中凭以付款的有关货物凭证和证明文件，称为： D 。 A、票据 B、借据 C、收据 D、单据

25、在全部单据中起中心作用的是： C 。

A、装箱单 B、提单 C、发票 D、保险证明

26、下列单据中的 C 必须做成记名抬头。

A、保险单 B、提单 C、邮政或专递收据 D、检验证书

6

41、寺院、教堂等宗教活动场所和地方宗教团体一次性接受等值 C 万元人民币以上（含）的捐赠外汇收入时，须向银行提交所在地省级人民政府批准接受该笔捐赠的证明文件。

A、20 B、50 C、100 D、200

42、旅行支票的本质是 C 。 A、支票 B、汇票 C、本票 D、信用证

43、P/C上的有效期没有注明，一般默认为： B 。

A、3个月 B、6个月 C、无限期 D、12个月

44、T/C的有效期，一般为： C 。 A、3个月 B、6个月 C、无限期 D、12个月

45、境内机构和个人向境外单笔支付等值（ A ）万美元以上服务贸易外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理税务备案。 A、5 B、3 C、10 D、2

46、当申报主体收到原先替境外机构或个人代付的款项时，其交易性质应申报为 B 。 A、代垫款；

B、所代垫款项的实际交易性质； C、借款归还； D、其他款项。

47、国际收支间接申报中有关收/付款人国别表述错误的是 A 。 A、境外收/付款银行所在国家/地区 B、境外收/付款人常驻的国家或地区

C、境外居民境外账户开户银行所在国家/地区 D、境内非居民的常驻国家或地区

48、下列中属于必须以接口方式从银行自身计算机处理系统导出的信息是 C 。

A、申报信息 B、核销信息

7 C、基础信息 D、以上均是

49、收到境外款项的申报主体应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日起 B 个工作日内办理该款项的申报。 A、3 B、5 C、10 D、25 50、凡在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的机构申报主体，应填写 C 。

A、涉外收入统计表 B、各类申报凭证 C、单位基本情况表 D、对外付款日结单

51、国际收支统计申报申报单上的申报号码是由 A 负责编写的。

A、银行 B、当地外汇局 C、申报主体 D、上级外汇局

52、金融机构标识码中不包括： D 。

A、金融机构标代码 B、地区代码 C、金融机构顺序码 D、业务流水码

53、国际收支统计纸质申报单的保存期限至少为： B 。 A、1年 B、24个月 C、2年 D、12个月

54、对于未按规定进行国际收支统计申报业务的金融机构，外汇局可处以 D 的人民币罚款。

A、1%-3% B、3万元以下 C、5万元以下 D、30万元以下

55、境内某银行收到一笔金额为USD10000的涉外收入，在应境外发报行的要求扣收了USD25的境外银行手续费，以及USD30美元的境内银行手续费后，根据客户的要求兑换成ECU6979入客户账户，则该笔涉外收入的收入金额和币种为 A 。

A、USD10000 B、USD9975 C、USD9945 D、ECU6979

56、下列纸质单证中需要永久留存的是 C 。

A、涉外收入申报单 B、境外汇款申请书 C、单位基本情况表 D、对外付款承兑通知书

8

57、一般情况下，申报主体完成对外付款申报的时限为 A 。 A、T+0 B、T+1 C、T+4 D、T+5

58、结售汇统计中，下列内容不属于资本与金融项目的是 A 。 A、投资收益； B、投资资本金； C、房地产； D、国内外汇贷款。

59、外汇指定银行对客户挂牌的美元对人民币现汇卖出价与买入价之差不得超过中国人民银行公布的美元交易中间价的 B 。 A、4%， B、3% C、2%， D、1% 60、外汇指定银行应当建立结汇、售汇单证保留制度，保存期限不得少于 C 年。

A、1 B、2 C、5 D、10 6

1、境内非银行金融机构和企业提供对外担保，应在签订担保合同后 C 个工作日内到所在地外汇局办理内保外贷登记手续。 A、5 B、10 C、15 D、30 6

2、报表统计中不同币别的折算汇总，按 A 。

A、内部统一折算率 B、市场汇率 C、牌价 D、中间价 6

3、对外汇指定银行违规办理结售汇业务的最严厉处罚是 D 。 A、没收违法所得； B、处以巨额罚款； C、责令改正、通报批评； D、停止办理结售汇业务。

64、外汇指定银行对客户挂牌的美元对人民币最高现钞卖出价与最低现钞买入价之差不得超过中国人民银行公布的美元交易中间价的 C 。

A、2%， B、3% C、4%， D、5% 6

5、银行办理结售汇业务时，自需性结售汇和代客业务 A 。 A、必须分开 B、可以混淆

C、没有明确规定 C、允许持有代理行的结售汇头寸 6

6、A ，我国正式接受国际货币基金组织协定第八条款义务，实行人民

9 币经常项目下可兑换，取消了所有经常项目下汇兑限制。 A、1996年12月1日 B、1994年4月1日 C、1997年1月1日 D、1998年1月1日

12 A、进口、出口、进口和出口、出口或进口 8

8、外商投 B C D资企业可以在银行开立外汇资本金账户 D 。 A、1 个 B、2 个 C、3个 D、多个

89、外商投资企业外方以外汇投入的资本金，应当开立 C 账户。 A、结算 B、临时 C、资本金 D、外债 90、目前不允许银行直接办理的外汇业务有 D 。 A、外币结算 B、远期结售汇 C、人民币与外币掉期业务 D、代理香港H股买卖 9

1、直接投资项下的外汇账户不包括 D A、外汇资本金账户 B、资产变现账户 C、保证金账户 D、外债账户

92、外国投资者以其境内合法所得在境内并购设立外商投资企业，在办理外商投资企业基本信息登记时还应提交 C 。

A、会计师事务所出具的证明 B、银行的汇款凭证 C、主管税务部门出具的税务证明原件 D、企业股东协议 9

3、经过核准，公司对外投资的资金来源有 D 。

A、自有外汇资金 B、人民币资金 C、外汇贷款 D、以上所有

94、针对一笔股权转让交易（股权转让款的分次支付不作为多笔交易），股权出让方仅可以开立 A 个境内资产变现账户。 A、1 B、2 C、3 D、5 9

5、下列 C 业务须经外汇局登记（或核准）后，才能到银行办理。

A、前期费用外汇帐户开立 B、外汇资本金帐户开立 C、接收境内再投资基本信息登记 D、外债还本付息

96、外保内贷业务发生境外担保履约的，境内债务人应在担保履约后 C 个工作日到所在地外汇局办理短期外债签约登记。

13 A、5 B、10 C、15 D、30 9

7、自2002年5月1日起，会计师事务所受理外商投资企业的验资，必须向外汇局办理 D 登记。

A、审计资格认定 B、实物价值鉴定 C、外汇资金来源 D、验资询证

98、境外投资项下，下列 C 业务无需外汇局登记（或核准），可直接到银行办理。

A、境外直接投资清算 B、境外放款额度登记 C、境外放款专用账户资金收付 D、境外直接投资登记管理 9

9、除另有规定外， A 借用的短期外债余额和中长期外债累计发生额之和不到超过商务主管部门批准的投资总额与其注册资本的差额。

A、外商投资企业 B、中资企业 C、外汇银行 D、外贸企业 100、一笔外债最多可以开立B 个外债专用账户。 A、1 B、2 C、3 D、5 10

1、企业应当在外债合同签约后 B 日内到所在外汇局办理外债签约登记手续。

A、5 B、15 C、30 D、60 10

2、内保外贷项下债务人还清担保项下债务、担保人付款责任到期或发生担保履约后，非银行担保人应在 C 个工作日内到外汇局申请注销相关登记。 A、5 B、10 C、15 D、30 10

3、《金融违法行为处罚办法》是1999年由 D 颁布实施的。 A、财政部 B、全国人大常委会 C、中国人民银行 D、国务院

10

4、境内机构违反外汇管理规定的，除依照条例给予处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当给予处分；对金融机构负有直接责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处 C 以下的罚款；

14 构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、1万以上5万以下 B、10万以上50万以下 C、5万以上50万以下 D、20万元以上100万元以下 10

5、《关于骗购外汇、非法套汇、逃汇、非法买卖外汇等违反外汇管理规定行为的行政处分或者纪律处分暂行规定》是1998年12月由 D 批准，予以发布实施的。

A、财政部 B、全国人大常委会 C、中国人民银行 D、国务院 10

6、金融机构外汇从业人员有骗购外汇行为且数额在 B 万美元以上的 ，给予开除处分。

A、5 B、10 C、20 D、50 10

7、经批准经营外汇业务的金融机构工作人员，有逃汇行为且数额不满 B 万美元的，给予撤职处分； A、5 B、10 C、50 D、100 10

8、经批准经营外汇业务的金融机构工作人员，有逃汇行为且数额在 D 万美元以上的，给予开除处分； A、5 B、10 C、50 D、100 10

9、经批准经营外汇业务的金融机构的工作人员，以营利为目的，在国家规定的交易场所以外非法买卖外汇，数额不满5万美元或者违法所得不满1万元人民币的，给予 C 处分。 A、警告 B、记过 C、撤职 D、开除

110、经批准经营外汇业务的金融机构的工作人员，以营利为目的，在国家规定的交易场所以外非法买卖外汇，数额在10万美元以上或者违法所得在3万元人民币 以上的，给予 D 处分。 A、警告 B、记过 C、撤职 D、开除

推荐第9篇：信用社(银行)会计检查辅导员岗位职责

信用社（银行）会计检查辅导员岗位职责

1.负责联社营业部和基层信用社会计账务、财务的实地检查工作，考察所辖单位制度执行情况和会计核算质量，重点检查要害部位和关键环节的控制制约情况，完成检查辅导工作的基本任务。

2.向被检查单位宣传政策制度规定，辅导业务技术，帮助解决工作中的疑难问题。

3.考察了解基层单位会计人员配备、分工和岗位职责落实情况，提出改进建议。

4.总结交流会计工作经验，促进会计工作达标升级活动的开展。5.协助会计科长开好会计出纳例会，组织定期不定期的会计出纳工作检查。

6.保管检查辅导工作报告，积累工作资料，定期分析总结，主动、及时、认真地向分管主任和会计科长汇报工作。7.办理领导交办的其他事项。

会计岗的主要职责

1、做好农村信用社网络资金的分摊、帐务处理和资金划转工作。

2、统计辖内各社部分重要空白凭证及传票的订购计划，统一向厂家联系。

3、按财务制度认真审核管理费开支，做好联社管理费用的报帐工作。

推荐第10篇：银行会计

1．银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。

2．信用证是开证银行根据开证申请人的要求向出口商开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明。

3．表内科目：该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上，分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、损益类科目。

4．单式记账法：是指对每项经济业务只通过一个会计科目、一个帐户进行登记，是一种比较简单的不完整的记账方法。目前，银行会计表外科目采用单式记账方法，即业务发生时记收入，业务注销或冲减时记付出，余额反映未销数额。

5．结算：为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别，分为现金结算和转账结算两种。

6．支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

7．支票是由出票人签发，委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

8．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

9．银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票还可以用于支取现金。

10.外汇统账制也称本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。

11.外汇分账制又称原币记账法，是以外币为记账单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收付的外币，按不同的原币分别填制凭证、记账、编制报表。

12.进口信用证结算指我国银行根据国内进口公司的申请，向国外出口商开立信用证，并凭国外寄来信用证中规定的单据，按照信用证条款规定对外付款的一种结算方式。

13.银行业的所有者权益：是指银行所有者对银行资产中享有的经济利益，在定量上，它等于银行全部资产减全部负债后的余额；在定性上，它主要包括银行投资人对银行投入的实收资本或股本，以及形成的资本公积、盈余公积、未分配利润等。所有者权益充分表明银行业的产权关系。 14.金融机构往来业务：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。

15.资金清算：是银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨

一.支付结算原则： 支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。支付结算的三项原则是：

1．恪守信用，履约付款：办理支付结算的收付款双方及各自的开户银行，必须共同遵守合同规定，履行各方职责。付款方必须履约付款，不得任意拖欠款项、无理拒付款项；收款方也应按照合同约定，履行自己的义务。商业银行更应严格按照有关规定认真履行结算中介机构的责任，及时,准确地为双方收付款项，避免引起结算纠纷。

2.谁的钱进谁的账，由谁支配 ：商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。银行只能根据付款人的委托，为其代理存款货币的支付；根据有关经济合同或协议，为收款人代理账户款项的收存。同时，商业银行必须依法为单位、个人的存款保密，除国家法律规定和国务院授权银行监督项目外，其他部门委托监督的款项，银行不予

受理，也不得代理任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人对存款的正常支付。

3.银行不垫款 ：银行在办理支付结算业务时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担垫付款项的责任。因此，商业银行办理支付结算，必须坚持“先付后收，收妥抵用”；各单位、个人支用款项时，应限制在银行存款账户的余额内。

二.中间业务概念及其类型（不确定）：中间业务指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，通常也称收费业务和表外业务。收费业务，即不会产生负债或者或有负债的中间业务；表外业务，指可能会产生负债或者或有负债的业务。根据中国人民银行和银监会的规定,商业银行开展的中间业务分别实施审批制和备案制，审批制主要适用于表外业务，备案制主要适用于收费业务。商业银行的中间业务品种较多,而目前主要为委托代理业务。

三.异地结算转汇的核算内容

(1)“先横后直”的转汇方式:该种方式适用于汇出行、汇入行所在地为双设机构地区，即该地区既有汇出行，又有人民银行或与汇入行相同系统的银行机构;

(2) “先直后横”的转汇方式:该种方式适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区。

(3) “先直后横再直”的转汇方式:该种方式适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区，即只有汇出行或汇入行一家银行系统，未设有其他系统的银行机构。

四.外汇业务的内容：外汇是指外币或用外币表示的用于国际结算的支付手段。其具体内容有：外国货币，包括纸币和铸币；外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；特别提款权、欧洲货币单位（欧元现已经取代欧洲货币单位）；其他外汇资产；

五.逃汇行为及应承担的责任：

(一)违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；(二)不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；(三)违反国家规定将外汇汇出或者携带出境的；(四)未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；(五)其他逃汇行为。

有以上行为之一，由外汇管理机关责令限期调回外汇，强制收兑，并处逃汇金额30%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

六.核心资本的构成 1．普通股（按面值计算）2．永久性的优先股3．资本溢价或资本盈余4．附属机构中的少数权益5．末分配利润6．盈余公积范围。

七.资金清算的原则（没找到）：

业务题：5个，存款、贷款、外汇等等

第11篇：银行会计

银行会计

1.银行会计凭证具有特点单式凭证，传递环节多，原始凭证代替记账凭证

2.甲种帐的格式设有借方发生额，贷方发生额，余额 3.商业银行会计账簿主要有分户账，登记帐，现金收入日记账，现金付出日记账，总账 4.明细核算的组成内容有分户账，现金收入日记账，现金付出日记账，余额表，登记簿 5.综合核算的内容包括总账，日计表，科目日结单

6.分户账的格式有甲乙丙丁种账 7.银行会计凭证按使用范围分为基本凭证，特定凭证

8.单位银行结算账户包括基本户，一般户，临时户

9.单位存入现金时，银行应记借库存现金贷吸收存款

10.贴现与一般贷款的不同点是收息方式不同，还款人不同，体现信用关系不同，安全性不同 11.贷款按风险程度分正常，关注，次级，可疑，和损失贷款 12.商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内背书转让，向银行贴现，可以办理转贴现，可以办理再贴现 13.只适于异地的结算方式有托

收承付，银行汇票

14.适用于异地的有银行汇票，商业汇票，汇兑

15.适用于同城的有支票，商业汇票，银行本票

16.支付结算办法所称票据是指银行本、汇票，商业汇票，支票 17.有提示付款期限的票据有支票，银行汇票，汇兑

18.交换的票据，属于应收款的票据是，提出交换的借方票据，提入交换的贷方票据。

19.商业银行与中央银行往来业务的有同业拆借，转贴现 20.联行往来的基本原理同一笔业务相互往来的行处划分发报行和收报行，往账和来账是两个系统，发报行记联行往账，收报银行记联行来账

21.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券，单证等事项的是表外科目 22.某商业银行的库存现金100000元属于资产类科目 23.属于银行资产的是同业存放 24.负债类科目是用以记载金融企业债务和责任

25.吸收客户存款会导致商业银行的负债增加

26.银行内部和一般单位都可以

使用的凭证式特种转账贷方，借方传票

27.存款人的工资，奖金等现金的提取只能通过基本存款账户来办理

28.抵押贷款逾期1个月不能归还本息的银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品

29.单位活期存款结息日为每季末20日

30.日计表是反映当天全部业务活动情况并轧平当天全部账务的重要工具

31.商业银行同行拆入的资金可以用于清算票据交换差额 32.银行汇票的付款人是指出票银行

33.银行汇票的提示付款期自出票日起1个月

34.属于联行往来的是中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来

35.参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据

36.某行当天轧算的应付汇差是联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计，应收差是联行往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计

第12篇：银行会计

1.什么是空头支票？

答：空头支票，是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的存款不足以支付票据金额的支票。 票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自出票日起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。对签发空头支票骗取财物的，要依法追究刑事责任。如果签发空头支票骗取财物的行为情节轻微，不构成犯罪，票据法规定要依照国家有关规定给予行政处罚。

2.银行汇票和商业汇票的区别？ 答：银行汇票：银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发，多用于办理异地转账结算和支取现金，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

商业汇票：商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。

区别：

1、银行汇票的付款人是银行，商业汇票的付款人是单位；

2、银行汇票的申请人在签发汇票时已将资金转入银行的内部账户，由代理付款银行见票时按实际结算金额付款给持票人；商业汇票的资金是到期时从付款人账户划付，分为银行承兑汇票、商业承兑汇票：银行承兑汇票到期付人账户无款支付或不能足额支付，承兑银行会垫付资金；商业承兑汇票到期付款人账户余额不足只能通过法律等手段追索。

3、银行汇票的有效期为一个月，为即期票据，代理付款行审核无误后即付款；商业汇票为远期汇票，期限为六个月（含）以内，到期才能付款。

4、由上面可知,它们的安全性大为不同,银行汇票的安全性要高于商业汇票的安全性

3.支票和银行汇票的区别？ 答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人一般为企业。

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

二者的差别主要有：

①支票的付款人限于银行；而汇票的付款人则不以银行为限。

②支票均为见票即付，而汇票则不限于见票即付。

在我国，支票主要分为转帐支票和现金支票。转帐支票是办理同城转帐结算的。

汇票主要是用于外埠结算的。

提示付款期不同：银行汇票是出票日起1个月内，支票是出票日起10日内。

第13篇：银行会计

支票和银行本票的相同点：

1.都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。

2.都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律(即票据法)严格规定，不遵守格式对票据的效力有一定的影响。

3.都是文字证券。票据权利的内容以及票据有关的一切事项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。

4.都是可以流通转让的证券。一般债务契约的债权。如果要进行转让时，必须征得债务人的同意。而作为流通证券的票据。可以经过背书或不作背书仅交付票据的简易程序而自由转让与流通。

5.都是无因证券。即票据上权利的存在只依票据本身上的文字确定，权利人享有票据权利只以持有票据为必要，至于权利人取得票据的原因，票据权利发生的原因均可不问。这些原因存在与否，有效与否，与票据权利原则上互不影响。

6.汇兑功能。凭借票据的这一功能，解决两地之间现金支付在空间上的障碍。

7.信用功能。票据的使用可以解决现金支付在时间上障碍。票据本身不是商品，它是建立在信用基础上的书面支付凭证。

8.支付功能。票据的使用可以解决现金支付在手续上的麻烦。票据通过背书可作为多次转让，在市场上成为一种流通、支付工具，减少现金的使用。而且由于票据交换制度的发展，票据可以通过票据交换中心集中清算，简化结算手续，加速资金周转，提高社会资金使用效益。

支票和银行本票的不同点：

1.银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

2.银行本票的出票人为银行，一般不存在空头票据的风险；支票的出票人是除结算银行以外的单位或个人，存在空头支票的风险。因此，银行本票的未获付款的风险小，信誉高。

3.银行本票属于见票即付票据，对持票人而言，凭银行本票即可收取现款，不存在委托收款过程，因此，银行本票在一定程度上等同于现金。支票虽然也属于见票即付票据，但是，对持票人而言，存在委托收款过程，需要一定的时间（虽然不长，但确实存在），在此期间，可能会因支票空头而不能收到现款。这就不难理解，绝大部分商户对以支票购物的，都会要求在支票解入银行并收妥款项后才予发货。

4.银行本票的提示付款期为2个月，而支票为10天。

第14篇：银行会计

银行会计/金融会计：银行会计是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营管理活动提供连续，全面，系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。

银行会计与企业会计的区别银行属于金融企业，他适用《金融企业会计制度》，而一般企业适用《企业会计制度》。由于制度不同，其涉及到的科目与一般企业也是不同的。比如银行要设置“存放中央银行款项”，“拆放同业”，“同业拆借”等账户核算银行与央行之间，银行与银行之间的业务往来，及资金拆借活动。一般企业只是用“应收账款”，“应付账款”，“预收账款”，“预付账款”等账户核算企业与企业之间的债权债务关系。 银行会计凭证的特点：1除个别业务外，一般用单式凭证。2大量采用外来原始凭证代替记账凭证3银行凭证传递环节多

记账凭证按其使用范围分为基本凭证和特定凭证 特定凭证：支票进账单现金缴款

基本凭证现金收入传票现金付出传票转账借方传票转账贷方传票（内）特种转账借方传票特种转账贷方传票（外）外汇买卖借方传票外汇买卖贷方传票表外科目收入传票表外科目付出传票

银行会计的特点 1反映情况具有综合性和全面性2业务处理和会计核算的统一性3监督和服务的双重性4会计数据资料提供的准确性，及时性

为什么银行要提取贷款损失准备？由于贷款具有一定的风险，为了提高银行抵御风险的能力，“金融会计制度”的规定要求银行在期末分析各项贷款的可回收性，并预计可能产生的贷款损失，计提贷款损失准备，这是稳定性原则在银行业的具体表现。 银行汇票是出票银行签发的，尤其在见票时，按照实际结算金融无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（6） 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在制定日期无条件支付确定余额给收款人或持票人的票据。 汇率汇率又称汇价，是指一个国家的货币这算成另一个国家货币的比率，即两国货币交易时量的比例关系，或者说两国货币进行买卖的比价。

外汇：是货币行政当局以银行卷，国库券，长短期政府债券等形式所持有的在国际收支逆差时可以使用的债权。 定期储蓄：是在存款时约定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次知趣本金和利息的一种存款。 银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户。 单位活期存款分为支票户和存折户。 直接标价法又称应付标价法，是指从一定单位的外国货币为标准这算为若干单位本国货币的表示方法。 间接标价法又称应收标价法是指以一定单位的本国货币为标准，折算为若干单位外国货币的表示方法。 会计科目分类 1按与资产负债表的关系分表内科目是指用以反映银行资金实际增减变动，其月反映在资产负债表内的科目，并要求平衡。表外科目是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品，未发行的有价证券，重要的空白凭证等的的会计科目，因其业务内容并未发生实际的首付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。2按经济内容分类资产类科目，负债类科目，资产负债共同类科目，所有者权益类科目，损益类科目。

账务组织分为明细核算和综合核算，明细核算分为分户账，登记薄，现金收入，现金付出日记薄，余额表。 综合核算由科目日结单总账日计表组成总账是综合核算的主要形式 余额表：是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。余额表分为利息余额表和一般余额表两种。 日计表是综合反映各科目当日发生额和余额的报表，

也是轧平当日全部账务的主要工具，日记表示银行按日编制的一种会计报表。 科目日结单：是每一会计科目当天借，贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

分户账是明细核算的主要形式，是各科目的详细记录，也是银行同开户单位对账的依据，他按单位或资金性质立户，根据传票逐笔连续记载，具体反映各户的资金活动情况。甲种帐适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户以及银行内部科目的账户（借贷余额）乙种帐适用于帐页上加计积数并计算利息的账户丙种帐适用于借贷双方放映月的账户丁种帐适用于逐笔记账，逐笔销帐的一次性业务，并兼有分户核算作用的账户。

银行对个人储蓄存款实行存款自愿取款自由存款有息为储户保密

贷款的种类分类正常关注次级可疑损失贷款

活期储蓄活期储蓄存款是一种没有存取日期约束，随时可取、随时可存，也没有存取金额限制的一种储蓄。按其存取方式又可分为活期存折储蓄、活期支票储蓄、定活两便和牡丹灵通卡等。

外汇分账制又称分币记帐制，是在经济业务发生时直接按原币种记帐，在期末时再将各种外币帐户的余额和发生额折合成人民币，然后编报会计报表。外汇统帐制又称统一货币记帐制，是以某一种货币为记帐本位币，记录全部经济业务。这种方法又分为两种，一种是本国货币统帐制，一种是外国货币统帐制。在我国主要采用的是前者，即以人民币为记帐单位记录所进行的外汇交易业务，将所发生的多种货币的经济业务，均折合为人民币加以反映，外币在帐面上只作辅助记录。

金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。

汇票：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，汇总按其凭证传递方式不同，分为电汇和信汇。 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

支票分为普通支票、现金支票、转账支票3种。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转账支票只能用于转账，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。

贷款分类 1按照贷款期限进行划分分为短期中期长期贷款2按照保证方式分为信用贷款担保贷款票据贴现3按贷款质量分为正常贷款逾期贷款呆滞贷款呆账贷款或按五级分类—正常关注次级可疑损失贷款4按照发放人所承担责任划分为自营贷款和委托贷款担保贷款按贷款不同形式分为抵押贷款保证贷款质押贷款

会计核算体系主要是指会计核算的组织网络结构和指标体系.会计核算体系往往随着不同时期的经济体制而演变.会计核算体系,是由会计核算、会计分析与会计检查等组成的整体。从会计核算方法来讲,它包括: 设计帐户、复式记帐、填制凭证、登记帐簿、成本计算、财产清查、会计报表等.从会计分析方法来讲,它包括:比较分析法、因素分析法、预测分析法、平衡分析法等 转账支票付款

借单位活期存款——出票人户 贷单位活期存款——收款人户 支票发生退票

借其他应收款——托收票据退票户 贷存放中央银行款项 借存放中央银行款项

贷其他应收款——托收票据退票户

签发银行汇票转账交付时借银行活期存款——申请人户

贷汇出汇款 现金交付时 借现金 贷汇出汇款

向中央银行存取现金 存入借存放中央银行款项 贷库存现金 取出 借现金

贷存放中央银行款项

向中央银行转账划拨的核算 商业银行借存放中央银行款项 贷某某科目

中央银行借某某科目 贷银行准备金存款

单位存入款项（办理定期）借单位活期存款—某某单位户

贷单位定期存款—某某单位户 （办理活期）存入现金借现金

贷单位活期存款—某某单位存款户支取现金 借单位活期存款—某某存款户 贷现金

转账处理 a 预提借利息支出 贷单位活期存款

B 支付借利息支出贷单位活期存款 C 冲销借支付利息贷利息支出

贷款发放借短期（或中长）贷款—某某单位贷款户 贷单位活期存款—某某单位存款户

贷款收回借单位活期存款—某某单位户贷短期（中长）贷款—利息收入

再贷款中央银行的处理借：某某一行贷款——某某银行

商业银行处理借存放中央银行存款贷向中央银行借款——某某借款户

利息收入确认应收利息借应收利息—某某单位户贷利息收入

实际收到已确认的利息借单位活期存款—某某单位户贷应收利息—某某单位户

利息支出银行定期计提应付利息借利息支出贷应付利息

期末结转借本年利润贷利息支出

应付利息计算应付利息借利息支出/金融企业往来支出贷应付利息

实际支付利息借应付利息贷单位活期存款/活期储蓄存款

8再贴现的核算

中央银行的处理借：再贴现——某某银行汇票户

贷某某银行准备金存款——准备金

账户

利息收入——再贴现利息收入户

商业银行的处理借存放中央银行款项

金融企业往来支出——中央银行

往来支出户

贷向中央银行借款——再贴现户

利息积放=上期金额*存款天数+上期积数 利息=日利率*银行积数

第15篇：银行会计

1中国工商银行杭州支行收到同城中国工商银行某支行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额20000元，系本行开户单位华彩刺绣厂支付的购料款，汇票已到期，将委托收款凭证第四联提出交换。

借：吸收存款-单位活期存款-华彩刺绣厂 20000 贷：清算资金往来-同城票据清算

20000 2承题1，中国工商银行某支行收到通过同城票据交换提入的第四联委托收款凭证，将款项收入开户单位中亚丝绸厂账户。

借：清算资金往来-同城票据清算

20000 贷：吸收存款-单位活期-中亚丝绸

20000 3开户单位银达电机厂向招商银行某支行申请办理银行承兑汇票，金额60000元，经信贷部门审核同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按票面金额的万分之五收取承兑手续费。

借：吸收存款-单位活期-银达

30 贷：手续费及佣金收入-银行承兑业务收入 30 收：银行承兑汇票-银达电机厂

60000 4接题3，招商银行某支行根据承兑协议，向承兑申请人银达电机厂收取到期的银行承兑汇票款，银达电机厂基本存款账户有足够的款项支付。 借：吸收存款-单位活期-银达电机厂60000 贷：吸收存款-应解汇款-银达电机厂60000 5接题3，招商银行某支行收到异地招商银行某支行寄来的承兑申请人为银达电机厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，审核无误后汇划款项。 借：吸收存款-应解汇款-银达

60000 贷：待清算辖内往来—招商银行某支行

60000 付：银行承兑汇票-银达电机厂

60000 6接5题，异地招商银行收到系统划来的款项，收入开户单位松江设备厂账户。 借：待清算辖内往来—招商银行某支行60000 贷：吸收存款-单位活期-松江

60000

7开户单位天娱传媒公司提交银行汇票申请书，委托中国银行A支行签发银行本票，金额20000元，银行审查同意后签发银行本票。 借：吸收存款-单位活期-天娱

20000 贷：吸收存款-开出本票-中国银行A支行银行本票 20000 8接7题，中国银行B支行收到开户单位卓越电器公司提交的银行本票和进账单，金额20000元，审核无误后，通过行内系统向同城中国银行A支行办理资金汇划。 借：清算资金往来-中国银行A支行 20000 贷：吸收存款-单位活期-卓越

20000 9接

7、8题，中国银行A支行收到行内系统发来的申请人为天娱传媒公司的银行本票解付成功信息，系统自动进入结清处理。借：吸收存款-开出本票-天娱20000 贷：待清算辖内往来-中国银行B支行20000

10华夏银行某支行收到开户单位中商百货签发的转账支票和进账单，金额7000元，支付本行开户单位毛巾厂货款，经审核无误后，办理转账。 借：吸收存款-单位活期-中商百

7000 贷：吸收存款-单位活期-毛巾厂

7000 11中国建设银行某支行收到开户单位美味乳品厂签发的转账支票和进账单，金额30000元，支付同城中国建设银行某支行开户单位货款。中国建设银行某支行审核无误后，将第

二、三联进账单提出交换。

借：吸收存款-单位活期-美味乳品厂 30000 贷：清算资金往来-同城票据交换 30000 12接11，中国农业银行某支行收到交换提入的进账单，将款项收入开户单位塑料制品厂账户。

借：清算资金往来-同城票据结算 30000 贷：吸收存款-单位活期-塑料

30000 二．零存整取利息计算

1.月积数法：储户13年9月8日存入一年期零存整取，每月存入500元，存入时挂牌公告的利率1.71%，14年9月8日 到期利息 500×1+1000×1+1500×1+„+12×500×1 =（500+6000）/2×12(存款次数) =39000 39000×1.71%/12=55.58 2.固定利息基数：

（1）一年期零存整取储蓄存款如果每月存入1元，到期支取的累计月积数是78元，年利率是1.71%，则利息基数，利息78×1.71%/12=0.11115元为固定利息基数 若每月存入10000元的利息=10000×0.11115=1111.5元

（2）每月存入1元，存期1年，到期支取的利息为0.11115元，而本金为12元，那么一元本金的到期利息=0.11115/12=0.0092625元

若每月存入100元，到期支取的本金应为1200元 到期支取利息=1200×0.009262=11.115元 贴现利息：

1.当月摊销金额＝贴现利息÷票据贴现天数×本月应摊销天数

2.汇票到期值＝汇票票面金额×(1＋汇票到期天数×年利率÷360) 或＝汇票票面金额×(1＋汇票到期月数×年利率÷12) 3.贴现利息＝汇票到期值×贴现天数×（年贴现率÷360） 4实付贴现金额＝汇票到期值－贴现利息 三．存款

1红枫企业2011年8月25日签发转账支票，将其活期存款账户60000元转为定期存款，存款半年，存入时银行挂牌公告的半年期定期存款利率为3.3%，红枫企业没有和银行约定办理自动转存。要求：编制红枫公司定期存款存入的会计分录。 存入

借：吸收存款-单位活期 60000 贷：吸收存款-单位定期 60000 2中国工商银行海淀支行2012年8月31日计提利息费用时，飞亚公司三个月定期存款30000元，存入时利率3.1%；红枫公司半年期定期存款60000元，存入时年利率3.3%；冰川公司一年定期存款120000元，存入时利率为3.5%。其中，飞亚公司和冰川公司存款均为2012年7月31日之前存入，存满本月，且均未逾期。资产负债表日，海淀支行对上述存款采用合同利率计算利息费用。要求：编制2012年8月31日计提利息费用的分录。 飞亚：3.1%/12*30000=77.5 红枫：3.3%/360*6*60000=33 冰川：3.5%/12*120000=350 借：利息支出-单位定期存款利息支出460.5 贷：应付利息-单位定期存款应付利息460.5 3 2013年2月25日，红枫企业金额60000元的半年期定期存款到期，该公司来行办理支取手续。要求：编制红枫公司定期存款到期支取的分录。 利息=60000*6*3.3%/12=990元

借：吸收存款—单位定期存款—红枫公司（本金） 60 000

应付利息—单位定期存款应付利息—红枫公司990 贷：吸收存款—单位活期存款—红枫公司

60 990

4.假设沿用1中资料，红枫公司由于急需资金于2012年2月1日提前支取本30000元，2012年2月1日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。要求：编制红枫公司定期存款部分提前支取的分录。

2011.8.25-2012.2.1（5个月7天） 留存=60000-30000=30000>10000 （1）计提/冲销

应付利息=（0.5%/12）*300000*5+（0.5%/360）*300000*7=65.42 计提利息=（3.3%/12）*30000*5+（3.3%/360）*30000*7=431.75 431.75-65.42=366.33 冲销：

借：应付利息-单位定期存款应付利息 366.33 贷：利息支出-单位定期存款利息支出 366.33 支付本息：

借：应付利息-单位定期存款应付利息65.42 吸收存款-单位定期存款-红枫 60000 贷:吸收存款-单位定期存款-红枫 30000 吸收存款-单位活期存款-红枫 30065.42 5.沿用1中资料，假设红枫公司逾期于2013年4月10日来行支取，2013年4月10日银行挂牌公告的活期存款利率为0.5%。（2012.2.25到期+1个月16天） 应付利息=60000*(3.3%/12)*6+60000*(0.5%/12)+60000*（0.5%/360）*16 =990+25+13.3=1028.3 25+13.3=1028.3 逾期计提利息：

借：利息支出-单位定期存款利息支出38.3 贷：应付利息-单位定期存款计付利息38.3 支付本利：

借：吸收存款-单位定期存款-红枫60000 应付利息-单位定期存款计付利息-红枫1028.3 贷：吸收存款-单位活期存款-红枫61028.3

5月10日，承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票到期，金额为20万元，中国工商银行北京中关村支行收取票款时，枫叶印刷厂基本存款账户只有20000元，保证金账户金额为16万元。5月12日，中国工商银行北京中关村支行收到西安某中国农业银行寄来的承兑申请人为枫叶印刷厂的银行承兑汇票及委托收款凭证，选择大额实时支付渠道办理资金汇划。（1）5月10，工商银行北京中关村支行收取票款时：

借：吸收存款—单位活期存款—枫叶印刷厂 2万

存入保证金—银行承兑汇票保证金—枫叶印刷厂16万

贷款—逾期贷款—枫叶印刷厂 2万

贷：吸收存款—应解汇款—枫叶印刷厂 20万

（2）5月12，工商银行北京中关村支行支付票款时：

借：吸收存款—应解汇款—枫叶印刷厂20万

贷：待清算辖内往来—北京分行

20万

付：银行承兑汇票—枫叶印刷厂

20万

四．抵押贷款：

1抵押贷款不能按期归还处理抵押物，将到期的抵押贷款转入“逾期贷款”科目，并按规定计收罚息。

借：贷款-逾期贷款 贷：贷款-抵押贷款

2 A银行取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和利息的处理： 借：抵债资产（本金+利息） 贷：贷款-逾期贷款（本）

应收利息（已确认利息） 付：抵押有价物品

3 B处置抵债资产时，处置的资产价值〉借款本息，其多余部分应归还给借款人。 借：吸收存款-×存款（付款人户）

存放中央银行款项（库存现金） 贷：抵债资产

吸收存款- ×存款（有余款，归借款人）

4 C处置抵债资产〈借款本息，其差额扔向借款人讨还 借：存放中央银行款项（库存现金）

吸收存款- -×存款（借款人户） 贷：抵债资产

第16篇：银行会计

银行会计学

一、单项选择题

1.银行记账凭证多采用（A）。

A．单式凭证记账

B．服侍凭证记账 C．借方凭证记账

D．贷方凭证记账 2.（C）不需要计提，只需在发生时直接交纳。

A．房产税

B．车船使用税

C．印花税

D．土地使用税 3.（A）的提示付款期限自出票日起最长不得超过10天。

A．支票

B．银行本票

C．银行汇票

D．商业汇票 4.（C）存款提前支取时应扣回多支取的利息。

A．整存整取

B．零存整取

C．存本取息

D．整存零取 5.商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过（B）。 A．3个月

B．6个月

C．9个月

D．1年 6.商业银行计提贷款损失准备时，会计分录为（A）。

A．借：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票

贷：活期存款— 贴现申请人户 B．借：活期存款—贴现申请人户

贷: 贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票 C．借：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票

贷：活期存款—贴现申请人户

D．借：活期存款—贴现申请人户

贷：贴现—商业承兑汇票或银行承兑汇票

7.（C）的提示付款期限自出票日起不得超过2个月。

A．支票

B．银行本票

C．银行汇票

D．商业汇票

8.（A）是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款的信用卡。

A．贷记卡

B．借记卡

C．准贷记卡

D．准借记卡 9.（B）是指交易双方约定在未来的某个特定时间以约定价格买卖约定数量的资产，包括利率远期合约和远期外汇合约。

A．金融期货和约

B．远期合约

C．互换合约

D．期权和约 10.商业银行最主要的资产是（C） A．现金

B．银行存款 C．贷款

D．客户存款

11.中国现代支付系统也被称为（A）。

A．CNAPS

B．HVPS

C．BEPS

D．CNPS 12.我国人民币汇率采用（A）。

A．直接标价法

B．间接标价法

C．中间标价法

D．即时标价法 13.（A）是衡量商业银行在经营过程中自身经济效益的一个综合性指标。也是据以测定商业银行经营管理水平的重要标志。 A．利润

B．收入 C．存款

D．贷款

14.我国商业银行负债的计价方法一般采用（B）。

A．现值法

B．历史成本计价法 C．清算价值法

D．投资价值法 15.（D）是指银行持有的为了在近期出售的金融资产。

A．债券

B．股票

C．存单

D．交易性金融资产 16.在我国通常应选择（A）作为记账本位币。 A．人民币

B．美元

C．欧元

D．日元

17.商业银行向中央银行缴存存款的时间，城市分支行每旬调整一次，于旬后（B）

A．3日内办理

B．5日内办理

C．7日内办理

D．8日内办理 18.存本取息储蓄存款是一次性存入本金，存款内分次支取利息，到期一次性支取本金的储蓄存款，一般（B）起存。

A．1000

B．5000

C．10000

D．50000 19.贷款损失准备由商业银行（C）计提。

A．支行

B．分行 C．总行

D．经办银行

20.银行承兑汇票时应按票面金额向出票人收取（D）的手续费。

A．千分之一

B．千分之五

C．万分之一

D．万分之五 21.（D）在总行清算中心开立备付金存款账户。

A．发报经办行

B．收报经办行

C.清算支行

D.清算分中心 22.下列货币中属于不可自由兑换货币的是（D）。

A．日元

B．英镑

C．港元

D．人民币 23.（C）是指交易双方基于自己的比较利益，对各自的现金流量进行交行，一般分为利率互换和货币互换。

A．金融期货和约

B．远期合约

C.互换合约

D.期权和约 24.银行收取的保管箱租金计入（C）。

A．其他应收款

B．其他应付款

C．中间业务收入

D．其他营业收入

二．多项选择题

1、明细核算由（ABCD）组成。

A．分户账

B．登记簿（卡） C．余额

D．现金收付日记簿

E．日记表

2、保函业务包括（BCDE）。

A．信用证

B．投标保证

C．承包保证 D．履约保证

E．借款保证

3、根据债券票面利率是否变动划分为（ABE）债券。

A．固定利率

B．浮动利率 C．双赢利率

D．不定利率

E．累进利率

4、票据法规定，票据上的（BCD）不得更改。

A．付款人

B．大小写金额

C．出票日期

D．收款人

E．收款银行

5、固定资产折旧方法包括（ABCD）。

A．年限平均法

B．工作量法

C．年数总和法

D．双倍余额递减法

E．累计平均法

6、债券从投资者角度分析具有（BCD）特征。

A．风险性

B．流动性

C．安全性

D．盈利性

E．固定性

7、由银行担保付款的结算方式有（BCE）

A．支票

B．银行本票

C．银行汇票

D．银行卡

E．银行承兑汇票

8、商业银行内部发生的现金收付业务也应分别填制（AB）传票。A．现金收入传票

B．现金付出传票

C．现金支票

D．现金缴款单

E．银行汇票

9、担保贷款根据还款保证的不同，具体分为（ABC）。

A．抵押贷款

B．质押贷款

C．保证贷款

D．信用贷款

E．股权贷款

10、影响固定资产计提折旧的因素包括（ACE）。

A．固定资产折旧的基数

B．固定资产的总价值

C．固定资产的净残值

D．固定资产市场价值

E．固定资产的使用寿命

11、单位活期存款利息计算的方法分为（AB）。A．余额表计息法

B．分户账计息法

C．本利和计息法 D．分期计提法

E．定期计算法

12、电子汇划业务的基本做法是（BCDE）。

A．定时定点

B．实存资金

C．同步清算 D．头寸控制

E．集中监督

三、填空题

1.买入价是指外汇银行（买入外汇时）使用的汇率，卖出价是外汇银行（卖出外汇时）使用的汇率，二者的平均价格称为（中间价）。2.3.4.5.（特定凭证）是根据各项业务的特殊需要而编制的各种专用凭证。 单位定期存款利息的支付根据存款的档次，于存款到期日（利随本清）。 （信用贷款）是以借款人的信誉和信用状况为基础而发放的贷款。 缴存存款包括缴存（财政性存款）和（缴存一般性存款）。

6.企业以及个人之间通过银行进行的资金往来（支付结算）。

7.银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清核算称作（资金清算）。8.科目日结单是登记（总账）的依据。

9.单位活期存款按（季度）计算利息，结息日是（每季度末月20日）。结息期为（上季度末月21日至本季度末月20日）。

10.库存现金的主要作用是银行用来应付客户（提现）和银行 本身的（日常零星开支）。

11.支票分为（现金支票）、（转账支票）和（普通支票）三种。

12.按照（权责发生制原则），对单位定期存款应按期计算应付利息，一般为按季计算预提利息，单位支取定期存款是，再冲减应付利息。

13.（贷款损失准备）是银行按照国家有关规定提取的有用于补偿贷款损失的专项准备。

14.（商业银行会计）是商业银行经营管理的重要信息系统。15.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（2个月）。

四、判断改错题

1.银行吸收的各种存款均应交纳利息税。（×）

改为：商业银行吸收的财政性存款不应计付利息。

2.商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过9个月。（×） 改为：商业汇票一律记名，允许背书转让，期限最长不得超过6个月。 3.单位卡可用于商品交易、劳务供应款项的结算时没有金额的限制。（×）

改为：单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。 4.红线更正法一般用于本年度发现上年度的差错。（×）

改为：蓝字反方向冲正法一般用于本年度发现上年度的差错。

5.期限为5年以上的贷款是中期贷款。（×）

改为：期限在1至5年的贷款是中期贷款。

6.本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，既可提现也可转账。（×）

改为：本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，一律按转账处理。 7.可转换债券具有债券和股票两重性：未转换之前是股票，转换后是债券。（×）

改为：可转换债券具有债券和股票两重性质：未转换之前是债券，转换后是股票。

8.一般来说在银行外汇买卖业务中，现钞买入价高于现汇买入价。（×）

改为：一般来说在银行外汇买卖业务中，现钞买入价低于现汇买入价。 9.商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面，其内容有建立重大会计事项授权制。（√）

10.余额表是根据各账户的每日最终余额抄列。（√）

五、名词解释

1、权责发生制：权责发生制又称应收应付制，是以权责的发生为基础来确定本期收入和费用。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

2、基本存款账户：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。凡开立基本存款账户的单位，必须是独立核算的单位。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户。

14.远期汇率：远期汇率又称期汇汇率，是买卖双方事先约定的，据以在未来的一定日期进行外汇交割的汇率。交割是指购买外汇者付出本国货币、出售外汇者付出外汇的行为。

3、商业银行资产：商业银行资产是指商业银行过去的交易或者事项形成的、由商业银行拥有或者控制的、预期会给商业银行带来经济利益的资源。

4、同城清算：同城清算是在同一城市不同商业银行之间的资金往来。随着经济发展和资金往来频繁，同城的概念逐步扩大，已经突破同一城市的狭隘定义，产生了“大同城”和“小同城”之说。同处于一个经济带的若干城市群，如珠江三角洲、京津唐之间不同银行和同银行的清算，属于“大同城”，而“小同城”是狭义上的同一城市，如广州市、北京市。同城清算一般通过中央银行或清算机构如同城票据交换所来进行。

5、托收承付：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

6、保函：保函是指商业银行根据申请人的请求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而做出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。其承诺，当申请人不履行其债务时，由商业银行按照约定履行债务或承担责任。

7、备用信用证：备用信用证是开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的收益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向收益人及时支付本利。

8、银行汇票：银行汇票是出票银行签发的，并由银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据

9、商业银行资产：商业银行资产是指商业银行过去的交易或者事项形成的、由商业银行拥有或者控制的、预期会给商业银行带来经济利益的资源。

10、直接标价法：直接标价法又称应付标价法，是指以一定单位的外国货币为标准折算为若干单位本国货币的表示方法。我国人民币汇率采用直接标价法。

六、简答题（

1、简述商业银行发展中间业务的意义。

简答：大力发展中间业务是我国商业银行完善服务功能、优化资产结构、增加利润来源、提高自身综合获利能力的必然选择。商业银行发展中间业务有极强的现实意义，由于银行机构多，信息灵，办理中间业务可以节约大量的社会劳动，提高资源的利用率，还可以为银行增加新的利润增长点。中间业务收入是银行非利息收入重要组成部分，国外中间业务的收入在银行总收入占比一般在60%以上，而我国却较低。从总体上看，现阶段我国商业银行中间业务的发展还不能适应我国市场经济发展的需要，其原因是多方面的，一是我国经济发展变化很快，银行的认识跟不上，在经营中比较注重存贷款等传统业务的发展和扩大，对中间业务的重视不足；二是中央银行对中间业务发展的研究推进也不够，尚需继续努力。

2、简述委托收款与托收承付的异同 简答：委托收款与托收承付的相同点：

（1）都是收款人委托其开户行向付款人收取款项的结算方式。

（2）都使用一式五联的结算凭证，各联的用途相同。

（3）结算程序一致，收付款时会计分录相同。

委托收款与托收承付的不同点：

（1）委托收款同城异地均可使用；托收承付仅适用于异地间的核算。 （2）委托收款不论单位、个人各种款项均可使用；托收承付只有国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业可以使用，且其结算款项必须是商品交易及其由此产生的劳务供应的款项。

（3）委托收款收款人只需提供到期的债权证明；托收承付要求收付双方必须签有符合《经济合同法》要求的购销合同，并在合同上订明使用该种方式进行款项结算；

（4）委托收款无结算金额起点限制；托收承付每笔结算金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。

（5）委托收款承付期一律为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇例假日顺延）；托收承付分为验单付款和验货付款。验单付款承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇例假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。

（6）委托收款付款人提出拒绝付款时，开户银行不审查拒付理由；托收承付付款人提出全部或部分拒绝付款时，开户银行应审查拒付理由。

（7）委托收款承付期满，付款人帐户资金不足时，退回单证，不分次扣款；托收承付付款人帐户资金不足时，可在3个月内分次扣款，并按应付款金额和逾期天数每日计收万分之五赔偿金。

3、什么是贴现利息，它是如何计算出来的？

简答：贴现利息是指商业银行在票据贴现时收取的利息。它是根据贴现票据的到期值与贴现天数及银行的贴现率的乘积计算出来的。公式为贴现利息=票据的到期值×贴现天数×贴现率。

4、什么是支付结算？什么是资金清算？简述支付结算和资金清算之间的联系 简答：企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算，银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清核算称作资金清算，所以支付结算与资金清算两者紧密联系，相辅相成。

（1）资金清算业务是支付结算业务的延伸

通常情况下支付结算伴随着资金清算，某种意义上可以认为资金清算是支付结算业务的延伸，客户来银行办理业务，往往集支付、汇划、结算、清算为一体，通过清算系统将银行遍布全国各地网点联成一个整体，实现资金往来及时到账。

（2）资金清算业务为资金流动提供便捷通道

如果银行没有开通资金清算业务，客户的支付结算业务只能局限于有限的处理范围，势必限制资金跨地区、跨银行、跨国界的流动。银行开通资金清算服务后，通过配以先进的通讯设备、发达的清算网络以及高素质的业务人员，就可在全球范围内全天候24小时提供各类清算服务。这样无论客户身处何时何地，办理何种业务，只要向银行提出申请，即可凭借安全、快捷的清算渠道，令资金流转四通八达、高效运作。

（3）资金清算系统的发展促进支付工具的创新，提高了资金周转速度 支付工具是指传达收付款人支付指令、实现债权债务清偿和货币资金转移的载体，包括现金支付工具和非现金支付工具。由于支付清算渠道单一等多方面的原因，我国居民有使用现金的偏好，现金交易比重较大。在支付活动中大量使用现金，不仅交易成本高、而且效率低，必须加快推广非现金支付工具的使用。伴随支付清算系统的创新，新的支付结算工具层出不穷。目前我国已形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的多样化的非现金支付工具体系。近年来，随着网络通讯技术的发展，网上支付、移动支付等创新支付工具和方式不断涌现，并呈现出较快的发展势头。

（4）资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率

支付清算体系是经济金融的核心基础设施，基本覆盖了所有的银行业金融机构，连接着货币市场、债券市场、外汇市场等多个金融市场，其安全、高效、稳定运行可以密切各金融市场间有机联系，加速社会资金周转，提高资源配置效率。资金清算业务的发展也将改变支付结算汇路不畅、支付结算功能和手段匮乏、资金清算速度慢、结算品种单一的局面，为客户提供更优质金融服务。

5、什么是商业银行会计？商业银行会计与其他企业会计比较有哪些特点？ 简答：商业银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于业银行的一项经济应用科学。它是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对商业银行业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。

商业银行会计与其他企业会计相比较有下列特点：

（1）会计信息综合性。会计信息的内容取决于会计核算的内容。而商业银行是联结国民经济的纽带，是社会资金活动的总枢纽，和每个企业或个人都发生着密切联系，因而商业银行会计核算内容，不仅记录与反映商业银行自身的业务活动与财务收支，而且记录和反映着整个国民经济各部门、各单位的业务活动所引起的资金收支与货币结算等信息。因此，商业银行会计信息既反映着各个经济单位的微观经济情况，又反映着全国宏观经济情况，发挥着社会总会计、总出纳的职能作用。这就决定了商业银行会计信息具有综合性的特点。

（2）业务直接完成性。商业银行这个特殊行业，其业务的实现是通过会计核算最终完成的。商业银行是经营货币与信用业务的经济组织，其业务活动直接表现为货币资金的运动，各项业务的办理都要通过会计部门来实现。因此，商业银行会计核算过程也就是直接办理和完成商业银行业务以及实现商业银行职能作用的过程，商业银行会计处于商业银行经营活动的第一线，具有业务直接完成性的显著特点。

（3）监督范围广泛性。反映与监督是会计的两大基本职能。由于商业银行是国民经济中资金活动的总枢纽，肩负着社会公共簿记的职能。所以，作为商业银行会计，它一方面要对自身的业务活动、计划执行和财务收支等情况进行反映与监督；另一方面还要对国民经济各部门、各单位的经营活动与资金运动情况进行反映与监督，以促进各单位微观经济活动服从国家宏观经济决策，保证宏观经济正常运行和国民经济协调持续发展，履行“总会计”“总出纳”的职责。因此，商业银行会计的监督范围比一般企业会计反映与监督的范围要广泛得多。

（4）核算方法特殊性。由于商业银行的经营内容与职能作用和一般企业不同，因而在某些具体核算方法上也有一定的特殊性。这主要表现在：

①在会计凭证使用上

商业银行会计采用单式记账凭证，并多以单位提交的原始凭证代替记账凭证。其主要原因在于商业银行不仅每天业务量大，而且还要当日结账并做到账平钱对，如果都要根据原始凭证逐一填制记账凭证，不仅耗费大量人力，还会影响会计核算的及时性，况且由单位提交的原始凭证都是套写的，一证几联，还盖有单位预留印鉴，其合法性、有效性比商业银行自制凭证更强。因此以这些原始凭证代替记账凭证，不仅省时省力，还可避免多一道工序可能出现的差错。

②在账务组织和核算程序上

商业银行会计具有严密的内部监督机制。由于商业银行是社会资金的总枢纽，要求其会计核算必须准确、及时、真实、完整，为此商业银行会计采取严密的内部控制和监督方法，如双线核算、双线核对、换人复核、内外对账、当日轧平账务等等，以保证账务核算的正确性。

③在账务处理上

商业银行是经营他人资金的企业，及时处理账务是商业银行会计核算的重要原则。为了保证商业银行会计账务处理及时和正确，在每日营业终了时，必须把当天全部账务核对轧平。

④在报表编制上

商业银行会计不仅要按月、按季、按半年和年编制会计报表，还要按日编制不对外提供的日报表（日计表），以便准确、及时、完整地反映当日的业务及财务收支情况，保证每日账务核对平衡，为主管领导提供所需要的静态及动态资金数据指标。

七、计算题

1.2006年7月15日本行给甲企业发放期限为6个月的贷款500000元，贷款期满只受了300000元贷款本金及相应的利息，其余贷款至2007年4月8日才全部收回，若贷款利率5.4‰，逾期贷款利率为万分之三，请做出发放贷款至最后收回全部贷款的会计分录。采用利随本清方式收息。 解答：（1）2006年7月15日贷款发放时：

借：短期贷款——甲企业贷款户

500，000

贷：活期存款——甲企业存款户

500，000 （2）2007年1月15日贷款到期部分归还贷款时：

利息=300，000×5.4‰×6=9720元

借：活期存款——甲企业存款户

309，720

贷：短期贷款——甲企业贷款户

300，000 利息收入——贷款利息支出户

9，720 其余贷款转逾期时：

借：逾期贷款——甲企业逾期贷款户

200，000

贷：短期贷款——甲企业贷款户

200，000 （3）至2007年4月8日收回其余贷款时：

逾期天数从1月15日到4月8日共83天（1月17天、2月28天、3月31天、4月7天）

利息＝200，000×5.4‰×6＋200，000×83×3/10000 ＝6480+4980 ＝11460元

借：活期存款——甲企业存款户

211，460

贷：逾期贷款——甲企业逾期贷款户

200，000 利息收入——贷款利息支出户

11，460

2.本行今年4月25日给丁企业贴现商业承兑汇票一张金额为500 000元，汇票的签发和承兑日均为2月17日，到期日为9月17日，若贴现率为4.5‰,试作出贴现时及到期无法收回贴现款的有关分录。

解答：（1）贴现时：贴现天数（4月6天、5月31天、6月30天、7月31天、8月31天、9月16天）是145天

贴现利息＝500，000×145×4.5‰÷30＝10875元 会计分录为：

借：贴现——商业承兑汇票

500，000

贷：活期存款——丁企业存款户

489，125

利息收入——贴现利息收入户

10，875 （2）到期无法从承兑人处收回贴现款时会计分录为：

借：活期存款——丁企业存款户

500，000

贷：贴现——商业承兑汇票

500，000

3.乙单位于2002年3月26日来行支取未到期存款200000元，该存款起存日为2001年5月6日，存款一年，利率为年2.25%,当日活期存款利率为年0.72%。要求作出存入和支取日的会计分录。 解答：（1）存入时会计分录为：

借：活期存款——乙单位活期存款户

200 000 贷：定期存款——乙单位定期存款户

200 000 （2）支取时按照当日活期存款利率计付利息

①2001年5月6日至2001年6月20日，共45天，利息为： 200 000×45×0.72%÷360＝180（元）

②2001年6月21日至2002年3月6日，三个季度利息1 080元，每个季度利息为：

200 000×3×0.72%÷12＝360（元）

③2002年3月21日至2002年3月26日，共6天的利息为： 200 000×6×0.72%÷360＝24（元） 会计分录为：

借：利息支出

1 284 借：定期存款——乙单位定期存款户

200 000 贷：活期存款——乙单位活期存款户

201 284

4.中央银行2007年6月25日给某商业银行贴现1000万元商业票据。该票据到期日是10月13日，贴现率5.4%。请做出商业银行取得贴现款项和到期款项的会计分录。

解答：（1）贴现天数80天（6月6天，7月31天，8月31天，9月30天，10月12天，）

贴现利息=10000，000×80×5．4%÷360＝240000 借：存放中央银行款项

9，760，000 金融企业往来支出——中央银行往来利息支出

240，000

贷：票据融资——再贴现

10，000，000 （2）还款时的会计分录：

借：票据融资——再贴现

10，000，000

贷：存放中央银行款项

10，000，000

第17篇：银行会计

银行会计学

1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法

2复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。 3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。

原始记账：是在经济业务发生时，直接取得或根据业务事实填制的凭证。按其来源又可分为自制原始凭证（利息清单、特种转账凭证等）和外来原始凭证（客户签发的支票、各种结算凭证）

记账凭证：是由会计部门根据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。

5单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证（反映业务不集中，不便于事后查找）

6复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上（优点是资金的来龙去脉清楚，对应关系明确，方便查找）

7科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

9贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金。 10支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。

11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。银行本票的持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。

12银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。

13商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇。 14托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式。

15委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特种载体卡片

16同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法

17同业往来：是指商业银行之间由于办理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。

18同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。 19金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。

1会计凭证是如何分类的，银行会计凭证的使用范围有什么特点

分类：A按凭证的来源和用途分类：原始凭证和记账凭证b按凭证形式分为：单式凭证和复式凭证c按格式和使用范围分为：基本凭证（是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证）和特定凭证（是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证如支票，进账单等，它既是原始凭证又是记账凭证） 使用范围特点：1必须要符合记录银行各项经济业务2充分考虑银行、企业、会计核算的共同需要3要有利于提高会计工作的质量和效率 2会计凭证的基本要素和传递原则

基本要素：1凭证的名称及编制的日期（特定凭证中须注明记账日期）2收、付款人开户银行的名称和行号3首付款人的户名和账号4货币名称和大小写金额5款项来源、用途、摘要及附件张数6会计分录和凭证编号7客户按照有关规定的签章8银行及有关人员签章

传递原则：1现金收入业务必须先收款，后记账，以防漏收或错收账款2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项3转账业务必须先付后收，即先记付款单位账户，后记收款单位账户，以防付款单位套用资金，造成银行垫款4对他行票据、托收业务必须坚持受托后再入帐，贯彻银行不垫款原则 3明细核算和综合核算的形式

明细核算时按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及结果的详细情况，包括1分户账：a甲种分户账(设有借、贷方发生额及余额三栏适用于不计息或或用余额表计息的账户及银行的内部账户）b乙种分账户（设有借、贷方发生额，余额及积数四栏，适用于在帐页上加计积数，计算利息的账户）c丙种分户账（设有借、贷方发生额，余额及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的账户）2登记簿（是一种辅助账簿，属备查簿性质，是分户账的补充）3现金收付日记簿（是现金收付的明细记录，现金收入付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔、序时登记现金收入日记簿、现金付出日记簿）4余额表（用来核对总账和分户账余额，兵计算利息的工具），又分为计息余额表（适用于计息的科目）和一般余额表（不适用于计息的科目）

综合核算是按科目汇总核算反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况。包括：1科目日接单（是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据）2总账（各科目的总括记录，是统驭分户账、编制会计报表的依据）3日记表（是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具

4借贷记账法的主要内容和账户结构

借贷记账法的内容包括：1记账符号： 在账户中，用借和贷作为记账符号2记账原则： 以有借必有贷，借贷必相等为记账规则3试算平衡： 以有借必有贷 借贷必相等的记账规则进行试算平衡4可以设置和运用双重性质的账户

账户结构：借贷记账法下，账户左右方分别称借方、贷方，本期发生额即为借方发生额、贷方发生额，余额分别有借（贷）方期初余额、借（贷）方期末余额。其基本结构即为“借、贷、余”三栏。

5贷款损失准备计提的种类、比例、范围： 种类：1，一般准备：根据全部贷款余额的一定比例来提取的，用以弥补尚未识别的可能性损失 2，专项准备：根据央行的原则，对贷款进行风险分类后来提取的，用来弥补专项损失。 3，特种准备：针对某一个国家某一个地区、某一个行业，的总风险大小不同来计提的准备金。 计提范围：不只是贷款，还包括其他承担风险和损失的资产。信用卡透支；信用证变换；银行担保变换等。

计提比例：一般准备按年末贷款余额的1% ；专项贷款（分类）：正常1%、关注贷款2%、次级25%、可疑50%、损失100% ；特种准备：自行确定。 6贷款与贴现的异同：共同之处在于他们都属于银行的资产业务，银行都要按规定收取利息。不同之处：A信用关系涉及的当事人不同 B收取的利息的时间不同 C资金贷放和融通的期限不同D 资金流通性不同 E风险程度不同

7银行存款账户的种类，个账户开户条件：按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。

单位存款账户：按用途可分为四类，各单位可根据经营活动和资金流动的需要申请开立1，基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户2，一般存款账户是存款人在基本账户之外，为满足和适应向多家银行借款的需要，在其他借款银行的经营机构开立的存款账户。3，临时存款账户，是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。4，专用存款账户，是存款人因特殊业务需要而开立的限定资金来源和用途的账户 个人储蓄账户：可分为活期储蓄存款账户（分为存折户和支票戸）和定期储蓄存款账户（整存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄）。

11缴存财政性存款和一般性存款的范围、基本规定、意义与核算手续

范围：1缴存财政性存款的范围:各商业银行吸收的财政性存款、部队存款、机关团体存款、财政发行期票款减应收期票款、财政发行的国库券和各项债券款项减已兑付国库券和各项债券款项等，都是中央人民银行委托商业银行办理的存款，必须全额划缴中国人民银行。2一般性存款的缴存范围：各商业银行吸收的企业存款、城乡储蓄存款、农村存款、基建单位存款、委托存款减委托贷款和委托投资后的结余等存款，虽然属于商业银行的信贷资金，但必须按中国人民银行规定比例缴存中国人民银行，由中国人民银行集中掌握使用。

缴存意义：反作用货币乘数，调节派生存款，调节和控制信用规模；提高商业银行风险准备，增强抵御风险的能力；起到社会宣誓效果。 核算手续：分首次和调整

基本规定：1缴存比例，财政存款100%上缴；一般存款按比例上缴 2关于调整缴存存款的时间按旬来调整（10天）3计算方法a一般性存款，应缴额=存款余额X存款比例；若应缴数>已缴数，调增；若应缴数

12比较商业银行之间跨系统相互转汇三种做法的不同，其核算程序如何？

（一）汇出地为双设机构地区的转汇采取“先横后直”的方式办理

汇出地为双设机构是指同一地区设有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证，按照不同系统的汇入行逐笔填制转汇清单，并根据转汇清单汇总编制划款凭证，通过同城票据交换划转汇入行在当地的转汇行，转汇行再通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项划入收款人开户行。1.汇出行的处理 2.转汇行的处理 3.汇入行的处理

（二）汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”的方式

汇出地为单设机构是指同一地区没有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先直后横”的方式在汇入地办理转汇。即由汇出行将款项通过本系统联行或电子汇划清算系统办理划转。汇入地联行机构（转汇行）收到有关凭证后通过同城票据交换提交汇入行。 1.汇出行的处理 2.转汇行的处理 3.汇入行的处理

（三）汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”的方式

汇出地、汇入地均为单设机构的地区，必须采取“先直后横再直”的方式办理转汇。即要选择就近设有双系统银行机构的地区作为转汇地，首先通过本系统联行或电子汇划清算系统将款项划至转汇地的本系统联行机构（代转行）由其通过同城票据交换将汇划款项转至当地的跨系统转汇行，再由其通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项汇至跨系统的汇入行。 1.汇出行的处理 2.代转行的处理 3.转汇行的处理4.汇入行的处理

13商业银行与中央银行的往来的主要内容 1商业银行向中国人民银行借、还款项2商行向人民银行领取、解存现金3商行向人民银行按比例缴存准备金4商行通过人民银行办理系统内资金调拨和清算5商行通过人民银行接受股东投入资本金和商行向财政上缴利税6通过人民银行清算商业银行各系统往来资金。

第18篇：银行会计

商业银行业务作业

•

•

•

•

•

•

•

•一.根据某商业银行6月10日发生的下列业务，编制会计分录。 1.6月10日向兰新公司发放5个月 的短期贷款80000元，利率为5.04%，办理贷款手续。 2.去年11月10日，对万达公司发放7个月的短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。 3.五星公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价150000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款100000元，期限为8个月，利率5.31%。 4.新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%，办理还款手续。 5.去年9月10日，发放给五星公司的抵押贷款130000元，已逾期2个月，应收

利息5249.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。

6.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金140000元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。

7.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金133000元存入中央银行，未收回的利息在坏账准备中核销。

8.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金120000元存入中央银行，未收回的本金和利息经批准由银行核销。

9.兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300000元，到期日为11月10日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现，月贴现率为千分之六，办理贴现手续。

10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票150000元，贴现申请人为新兴公司。• • • • •

第19篇：银行会计

名词解释

1.银行会计:是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计

2.基本核算方法: 是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵循的基本要求和规定

3.明细核算系统:是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成

4.综合核算系统:是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日记表三部分组成5.基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6.单位定期存款:是指单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款

7.活期储蓄存款:是指不规定存期、储户随存随取的储蓄

8.贷款:指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动9.贴现贷款:是指贷款人接受借款人的票据贴现申请，在扣除该票据自贴现之日至期满之日的利息差后，将票据记载的金额作余额交付申请人的一种特殊的信贷活动

10.贷款损失准备：是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金

11.抵押贷款:是指依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款

12.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为

13.支票:是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

14.银行本票:由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

15.银行汇票:由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

16.商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

17.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

18.委托收款:是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

19.托收承付:是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式

20.银行卡:是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分的信用支付工具

21.同城票据交换:指对同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按同一的时间到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式

简答

1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？商业银行会计是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。作用：正确组织会计核算, 提高银行的经济效益,加强银行的内部控制和监督。特点：1.反映情况具有综合性和全面性2.业务处理和会计核算的统一性3.监督和服务的双重性4.财务会计部门与业务会计部门的双设性5.会计数据资料提供的准确性和及时性。

2.会计核算的基本前提包括哪些内容？1.会计主体: 银行会计核算应当以银行发生的各类交易或事项为对象，记录和反应银行本身的各项生产经营活动2.持续经营银行会计核算应当以银行持续、正常的生产经营活动为前提3.会计分期:是指银行会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告4.货币

计量:是指银行的会计核算以人民币为记账本位币

3.商业银行采用那种记账方法？此方法的基本要点是什么？借贷记账法。基本要点：根据复式记账原理,以“借”、“贷。”作为记账符号，以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则，以会计等式为记账依据。4.什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？会计凭证传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经审核、记账，直到进行整理装订保管的全过程。在会计凭证传递的过程中，必须做到准确及时、手续严密，先外后内，先急后慢，既要方便客户，又要符合会计核算程序

5.存款业务的意义及存款的种类有哪些？意义：功在国家、利在自己。种类：1.按资金来源的性质分类，可以分为个人存款、单位存款、财政性存款等2.按存款期限分类，分为活期存款、定期存款、定活两便存款3.按计息与否分类，分为计息存款和不计息存款4.按存取款方式分类，分为存折存款、存单存款、转账存款5.按存款货币的记账单位分类，分为本币存款和外币存款

6.我国储蓄的原则:存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密

7.个人储蓄存款的主要种类有哪些？1.活期储蓄存款2.定期储蓄存款：整存整取、零存整取、存本取息、零存整取3.定活两便储蓄存款

8.贷款如何进行分类？1.按期限划分，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款2.发放时的风险程度划分，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款3.按用途划分：一是按照贷款对象的部门划分，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技的贷款和消费贷款。二是按照贷款的具体用途划分，分为流动资金贷款和固定资金贷款4.按银行发放贷款的自主程度划分分为自营贷款、委托贷款和特定贷款5.按贷款核算方法划分，分为应计贷款和非应计贷款。6.按质量和风险程度划分，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。9.贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？计提范围：计提贷款损失准备的资产，是指商业银行承担风险和损失的贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政策贷款等也要计提损失准备。比例:一般准备金：多退少补,按照年末贷款余额的1%计提。专项准备金：根据贷款分类的结果，对类别的贷款，根据其内在损失程度按照不同比例计提的准备金。关注类贷款2%；次级类贷款25%；可疑类贷款50%；损失类贷款100%。特种准备金：具体比例由金融企业根据贷款资产风险程度和回收可能性合理确定。

10.呆账贷款如何进行核销？发生呆账贷款，根据上级行批复文件所列贷款本金、应收利息、催收利息余额，分别填制借方、贷方记账凭证和表外科目收入凭证，并注明批复文件号、上级行批复文件作“贷款损失准备”科目记账凭证附件，办理转账。分录为：借：贷款损失准备—xx准备金户 贷：非应计贷款—xx借款人户 收入：已核销贷款—xx借款人户11.什么是支付结算？支付结算的原则有哪些？单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。原则：1.恪守信用、履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款

12.现行的结算方式有哪些？1.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式2.委托收款:是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式3.托收承付:是根据供销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式13.商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有什么不同？一.承兑人不同：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发由付款人承兑；银行承兑汇票应由在成对银行开立存款账户的存款人签发，由银行承兑。二.付款方式，付款期限不同: 1.商业承兑汇票的付款人开户行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将银行承兑汇票留存，并及时通知付款人，付款人在收到付款通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内求通知银行付款的视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第四日上午开始营业时，将票款划给持票人2.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交付款项时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票全额按照每天万分之五计收利息

论述题

1.试述商业银行会计核算程序:1.发生的会计事项取得或填制会计凭证2.有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证3.记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿4.记账凭证进行现

金收付和转账5.已经记账的记账凭证编制科目日结单6.科目日结单登记总账7.营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到到：各科目日结汇总表借、贷方发生额的合计数相等；总账借方科目余额之和与贷方科目余额之和相等；总账各科目的余额与同科目的明细账余额之和相等；总账“现金”科目余额与实际库存现金相等8.总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表9.过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。

2.票据贴现与一般贷款的区别:1.还款人不同：贷款的借款人是还款人；而票据贴现由于是以商业票据为基础，因此还款人是票据的承兑人2.体现的信用关系不同：贷款是以信用或抵押品为基础的借贷行为，体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；而贴现则是票据的转让行为，体现了银行、持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系3.安全性不同：由于票据上的关系人队票据负连带责任，因而贴现款的收回相对于贷款的收回更有保证4.资金贷放和融通的期限不同:一般贷款可以是任意期限，且多为中长期贷款；而贴现为短期贷款，最多不超过6个月，并且贴现可以通过转贴现和再贴现提前收回资金5.收息方式不同：贷款是到期或定期收取利息，而贴现在放款时预扣利息。

3.什么是银行卡？种类如何划分？银行卡是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。分类：1.按载体材料，银行卡可分为磁性卡和智能卡2.按使用对象，银行卡可分为单位卡和个人卡3.按信誉等级，银行卡可分为金卡和普通卡4.按清偿方式，银行卡可分为贷记卡和借记卡5.按流通范围，银行卡可分为国际卡和地区卡6.按结算币种不同，银行卡可分为本币卡和外币卡。

4.委托收款结算与托收承付结算方式的异同点？相同点：1.两者都是由收款人主动委托银行向付款人收取款项2.两者的核算程序和各阶段的基本手续相同。不同点：1.两者适用的地域范围不同，托收承付只适用于异地结算，而委托收款为同城、异地均可结算2.两者适用的主体范围不同，托收承付只适用于国营企业，供销合作社及信誉较好的集体企业，而委托收款适用于各种单位和个人的结算3.两者适用的条件不同，托收承付的条件比委托收款要严，它特别强调经济合同及发运证件等，而委托收款只需要提交收款依据4.两者的付款期（托收承付为承付期）不同，托收承付的承付期有两种：一种是验单付款，承付期3天，一种是验货付款，承付期10天，而委托付款通知的次日算起5.两者的金额起点不同，托收承付结算的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元，而委托收款无金额起点的限制6.银行审查拒付理由的义务不同，托收承付中，银行有审查拒付理由的义务，当企业无规定的正当理由拒付时，银行可拒绝办理，而在委托收款中，银行没有审查拒付理由的义务，企业只要退回有关凭证就可以拒付7.处理环节托收承付比委托收款复杂，它可以采取付款、部分付款和逾期付款的处理

第20篇：银行会计

一：名词解释

1、表内科目：是指用以反映金融企业资产、权益增减变化和财务收支状况，需要列入资金平衡表（日计表）验证平衡关系的会计科目。

2、表外科目：是指不纳入统一会计报表内，用以监督与记载不涉及资产负债增减变动的重要业务事项的科目。

3、储蓄存款：是商业银行以信用方式，动员和吸收居民个人待用或积余货币资金的存款业务。

4、支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

5、银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

6、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

7、联行往来：是指同一银行系统内各个行（处）之间由于办理结算、款项拨款、内部资金调拨等业务引起的资金业务往来。

8、同业拆借：是指商业银行之间为解决临时性资金不足的问题而相互融通资金余额的一种短期借贷行为。

9、信用证：是由开证银行根据开证申请人（进口商）的要求和指示，向受益人（出口商）开立的有条件付款的书面承诺。

10、利息收入：是指银行发放各项贷款与办理贴现而取得的收入。

11、金融企业往来收入：是指商业银行与其他金融机构发生业务往来而形成的利息收入。

12、再贴现：是指商业银行因办理企业票据贴现发生资金暂时困难，而将未到期的已贴现商业汇票再向中国人民银行办理贴现的行为。

1、金融机构体系的构成：

我国以中央银行（中国人民银行）为领导，国有商业银行为主体，政策性银行、保险、

信托等非银行金融机构，外资金融机构并存和分工协作的金融机构体系。

中央银行：主导地位商业银行：主体地位 政策性银行：国家开发银行、中国农业银

行、中国进出口银行不以盈利为目的

2、会计科目的分类：按会计科目与会计报表的关系分为表内科目与表外科目

表内按会计要素和科目性质：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类

3、双线制核算内容：明细核算和综合核算（银行账务组织）

明细核算：凭证——分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付

出日记簿）——登记簿——余额表

综合核算：凭证——科目日结单——总账——日计表

明细核算：以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成。

处理程序为：

（1）根据传票记载分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付

出日记簿）；

（2）对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载；

（3）营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。

综合核算：以会计科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表组成。处理程序为：

（1）根据同一科目的传票填制科目日结单；

（2）根据科目日结单总共的发生额和余额 登记总账；

（3）根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表，该表中的各科目借、贷方发生额和余

额必须各自平衡。

4、每日核对：账账账款

定期核对：账实账据账表内外账务

5、单位人民币结算账户：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户

单位活期存款的计息方法：余额表计息和账页计息

单位定期存款的存期及起点：3个月、6个月、1年最低1万元，多存不限，一次存入，

到期支取，只能转账，不能支取现金。

计息范围：企业单位年流动资金存款和个人存款均计息；机关、团体、部队、学校经费存款

及附属机构存款计付利息各单位存入的党费、团费、工会经费计付利息；银行间往来存款计

付利息；财政预算内资金存款、集中待交财政款项及临时结算性存款不计息。

活期存款：按季结息

6、定期储蓄存款的核算：

（1）整存整取：一次存入本金，到期一次支取本息的存款方式，起存金额为50元，多存不

限，存期为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等。可全部或部分提前支取，但只能提

前一次。

（2）零存整取：每月存入固定金额的款项，约定存期，到期一次支付本息。开户金额起点

为5元，多存不限。存期有1年、3年、5年。可提前支取，但不可办理部分提前支取.（3）整存零取：储户在开户时一次存入较大数额的本金，约定存款期限及支取本金的次数

和金额，到期时支付利息。起存点为1000元，存期有1年、3年、5年、支取期为1个月、

1个月、3个月、6个月。利息于期满结清时支付。

（4）存本取息：一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期时归还本金。起存金额5000

元，1年、3年、5年。每次支取利息的时间由储户自定，一个月或几个月均可。可提前支

取，但不可办理部分提前支取。

7、利率的转换：年利率/12=月利率月利率/30=日利率年利率/360=日利率

8、贷款的分类：

A、按贷款期限分：短期贷款：1年以内（含）中期贷款：1-5年（含）长期贷款：5年以上

B、按贷款发放基础分：信用贷款（无担保贷款）担保贷款贴现贷款（汇票）

C、按贷款风险分（贷款损失程度）：

正常类贷款：借款人能履行还款合同

关注类贷款：借款人存在还贷的不利因素

次级类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成一定损失

可疑类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成较大损失

损失类贷款：采取所有措施，本息仍无法收回或极少收回

D、按贷款质量分（贷款账户管理）：

正常贷款：贷款期内

展期贷款：贷款到期后，客户申请延期还款（一次，不超过原期限一半，最长3年）

逾期贷款：贷款到期（展期）后，仍未收回贷款

呆滞贷款： 逾期90天以上，或生产经营已停止，还款困难

呆账贷款： 逾期3年，准备核销

E、按贷款经营方式分（承担责任和风险）：

自营贷款：自筹资金，自主发放，收取本息，自担风险

委托贷款： （委托人→银行→借款人）银行只收手续费，不垫付本金，不承担风险

F、贷款核算方法：应计贷款

非应计贷款：本息逾期90天仍未收回贷款（表外科目核算）收回时先冲

本金，超过本金部分计入利息收入。

应计贷款→非应计贷款→同时将应收未收利息冲销

9、抵押贷款金额：（1）贷款期限：流动资金贷款（不超过1年）

固定资金贷款（1-3年，最长不超过5年）——不允许展期

（2）贷款金额：抵押品现值的50—70%

（3）押品保管：存放于仓库，仓单交于银行；就地保管；贵金属、有价证券等质物由银行按证账分管原则保管

（4）逾期1个月，银行有权依法处置抵押品（作价入账或出售）

10、支付结算业务的原则：

A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫款

11、支票的提示付款期自出票日起10日；出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符

的支票，否则银行应予退票，并处以按票面金额5%但不低于1千元的罚款，持票人有权要

求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过2个月。

银行汇票的提示付款期自出票日起1个月。

商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10天。付款期限最长不得超过6个月。

12、全国联行往来业务（至少3个人保管）的核算基本做法：

（日常往来：直接往来、分别核算（双方往来挂账）

集中监督：往来报告、分行录磁、集中监督、集中对账

划清资金

年度结清账务：以年度为界，分年度查清、未达和结平往、来账务）

A、直接填发报单，往来分别核算

B、往来双向报告，分行录磁传输

C、总行集中监督，逐笔配对核销

D、年度查清未达账项，结平上年账务

13、代收业务（划转代收款时）

代付业务（划转代付款时）

提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种：

A.提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据

B.提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户，付款单位在本行开户的票据

14、商业银行通过人民银行转账存取款项的业务有：异地跨系统结算资金清算、同城票据交换差额清算、商业银行系统内资金调拨、再贷款与再贴现、同行拆借、缴存财政性款项等

15、金融机构往来的核算要求及规定：

A.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。

B.商业银行跨系统汇划款项10万元（含）和商业银行系统内50 万元(含)以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清算资金。

才.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得超过人行核定的贷款额度；同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账，不得取现金。

16、跨系统间资金往来转汇业务的处理：

“先横后直”的转汇方法：适用于汇出行所在地为双设机构地区

“先直后横”的转汇方法：适用于汇出行所在地为单设机构地区，汇入行为双设机构地区 “先直后横再直”的转汇方法：适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区

17、外汇分账制主要内容：

A.人民币与外币分账，原币记账。可以挂牌的货币，原币记账；不挂牌的货币需折成人民币或外币记账

B.设置“外汇买卖”科目，进行价值转换，起桥梁和平衡作用。

C.年终并表，以本币资金统一反映经营状况和成果。

18、结汇

借： XX科目外币

贷：外汇买卖外币

借：外汇买卖人民币

贷： XX科目人民币

售汇：

借： XX科目人民币

贷：外汇买卖人民币

借：外汇买卖外币

贷： XX科目外币

19、外汇买卖损益的计提：

平仓前及决算前计算外汇买卖损益，方法如下：

交易结束以后，将外币“外汇买卖”科目余额折成人民币（乘以中间价或者决算价）。

把折成的人民币与人民币“外汇买卖”科目余额比较，如有贷方余额，称“外汇买卖收益”，如有借方余额，称有外汇买卖损失。

20、利润分配的顺序：大题！！

(1)抵补银行已缴纳的在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性和赞助性支出

(2)弥补银行以前年度亏损

(3)提取法定盈余公积金【法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分，不得低于注册资本的25%】

(4)提取一般准备

(5)向投资者分配利润

21、会计报表分析方法：比较分析法；结构分析法；因素分析法

22、

《银行外汇会计岗位职责.doc》

将本文的Word文档下载到电脑，方便收藏和打印

推荐度：

点击下载文档