企业内部岗位职责
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企业内部承包合同
第一章 总则
第一条 为保护本企业内部承包合同当事人的合法权益，调整企业内部协作经济关系，用法律手段强化管理机制，促使分厂与分厂之间、分厂与科室之间、科室与科室之间承包经济合同的完成，提高经济效益，确保“厂长任期目标”的全面实现，特制定本章程。
第二条 企业内部承包经济合同是本企业内部各单位为完成各自承担的生产经营任务，所订立的明确相互权利义务的协议，是用合同方式固定下来的一种法律文书。
第三条 订立承包经济合同，必须遵守国家的法律，必须符合国家政策和计划的要求，在本企业的生产、经营计划的指导下签订，以保证本企业生产、经营计划的实施。
第四条 订立承包经济合同，必须贯彻平等互利、协商一致、等价有偿的原则；贯彻“包死基数、确保上交、超收多留、亏损自补”的企业承包经营责任制原则；贯彻以责为中心的责、权、利三结合原则，实行有奖有罚、赏罚分明的奖罚制度。
第五条 承包经济合同依法成立，即具有法律约束力。当事人必须全面履行合同规定的义务，任何一方不得擅自变更或解除合同。
第六条 承包经济合同在履行过程中发生各种纠纷，双方当事人协商不成时，可向本企业“承包经济合同纠纷仲裁委员会”申请调解、仲裁，未经本企业“仲裁委员会”裁决，不得向上级主管部门申请调整或向人民法院起诉。
第二章 承包经济合同的基本条款
第七条 承包合同的范围，包括：科研、工艺、工装、零件、部件、物资、设备维修、经营管理、劳务协作等。
第八条 数量。数量是衡量承包合同履行的尺度。合同双方应明确规定品种、规格、数量、经营管理目标成果等，没有数量条款的合同是无效合同。
第九条 质量。质量是检验承包经济合同完成情况的标准和依据之一。双方在签订承包合同时，应明确规定质量标准。特殊要求应在合同中注明。没有质量条款的合同是无效合同。
第十条 期限。期限是对承包经济合同履行完成预期目标的时间要求，应按工厂年、季、月、旬、日生产、作业经营计划进度要求签订。没有期限条款的合同是无效合同。
第十一条 价格。按照厂内规定核准的价格计算，签订承包合同。包括零件、部件和劳务以及办公费、旅差费、生产经营管理费、医疗劳动保险费等等一律按厂内核定价格（包干限额标准），进行控制结算。没有价格条款的合同是无效合同。
厂内没有规定订价的，由双方另行协商订价，经厂价格管理部门审定。
第十二条 违约责任。在承包合同履行过程中，双方或一方不能全面履行合同，负有责任的一方应承担违约责任，按本条例规定处罚。没有违约责任条款的合同是无效合同。
凡属于“不可抗力”的情况，当事人应在有效期限内取得有关主管部门书面证明后，可免除承担违约责任。
第三章 承包经济合同的公证
第十三条 承包合同的公证，由企业法定代表人委托指定或由法律顾问室指派的法律顾问对签订承包合同的真实性、合法性、可行性进行审查，凡符合本条例规定的，予以鉴证，并对此负责。
未经法律顾问审查、鉴证的承包合同，法律顾问对此不承担任何责任。法律顾问认为有必要时，有权提请经地方公证或鉴证机关进行公证或鉴证。
第十四条 承包合同鉴证的内容
（１）根据承包合同当事人的申请，法律顾问依法证明法律行为、法律事件和有法律意义的文书的真实性、合法性，预防纠纷，减少诉讼。
（２）审查证明承包合同双方当事人是否具有签订合同的合法主体资格，即“法定代表人”科室、分厂、车间、班组、行政首长身份资格。委托代理人，必须有授权委托证书。不具备资格的当事人，无权签订承包经济合同。
（３）证明承包合同上的签名、印鉴属实。
（４）证明承包合同的副本、影印本与原本相符。
（５）法律顾问室收取一定的鉴证费，并负有向当事人提供法律帮助的义务，解答有关法律咨询。
签订承包合同，需一式三份，双方当事人各执一份，法律顾问室一份存档。
第四章 承包经济合同的法律责任
第十五条 由于设计或设计修改错误，造成生产单位零件报废，违约方按零部件损失价值总额的３０？５０％作赔偿金（计赔偿帐，用厂内结算支票支付），并按价值的５％支付受损失违约金，从奖金中扣除。
第十六条 由于工艺或工艺流程编制错误，造成生产单位零部件报废。违约方按零部件损失价值总额的３０—５０％作赔偿金（计赔偿帐，用厂内结算支票支付），并按价值的５％支付受损方违约金，从奖金中扣除。损失价值在１００元以下只罚赔偿金。
第十七条 由供方生产的零部件，虽经检验单位检验合格，调入需方后发现所加工的零部件不合格，需方应通过检验单位复检确定责任。如属供方的责任，在超过交付合格零部件合同规定履行期限，按厂内规定价格核算，供方承担支付需方５％违约金，从奖金中扣除（用厂内支票结算）。属于检验单位调检失误，检验单位承担连带违约责任。
第十八条 使用工模具的单位，在使用过程中发现工模具不合格，经检查（计量）单位鉴定后，属于工模具制造单位的责任，使用单位可退回原工模具并有权要求制造单位提供合格工模具。工模具制造单位承担支付使用单位５％违约金（从奖金中扣除），并承付５０％由于工模具不合格所造成零部件报废的经济损失。
第十九条 对铆装工具在试压时，已经需方专人签收，再发现工模具不合格，其责任由使用
方负责。
第二十条 由于检验部分误检、漏检所造成的废品损失，按损失价值总额５％承担违法金，从奖金中扣除。
第二十一条 由于材料供应不及时，生产单位因等工待料而造成的经济损失除计赔偿帐外，并根据双方签订承包合同所规定的违约金进行裁决，其违约金从供应部门的奖金中支付。
第二十二条 由于外协配套件不齐，使产品不能按期完成，对所造成的经济损失除计赔偿帐外，并根据双方签订承包合同所规定的违约金进行裁决，其违约金从外协部门的奖金中支付。
第二十三条 由于生产经营进度编制计划的失误，致使原材料、元器件订购经济合同漏项，临时提出订购计划，根据双方签订的承包合同所规定的违约金进行裁决，其违约金从生产经营计划部门的奖金中支付，并补偿供方临时措施使用。
第二十四条 产品对外销售合同中，由于销售人员失误致使合同条款不全、责任不明造成已发货销售的产品资金不能回收的经济损失，或造成债权纠纷经国家仲裁机关或人民法院判令责任在我方时，对其造成的经济损失（含诉讼费用、聘请律师、法律顾问费用），根据双方所签订的承包合同所规定的违约金进行裁决，其违约金从销售部门的奖金中支付。
第二十五条 供方不能按期交货，应由供方偿付违约金，按承包合同所规定的违约责任处罚。
第二十六条 供方所交付的产品或零部件，不符合承包经济合同的规定，包括：规格、品种、数量、质量等，供方应承付违约金，按承包所规定的违约责任处罚。
第二十七条 承包经济合同依法成立后，不得因承办人或单位行政主要负责人的变动而变更或解除合同。
第二十八条 发生下列情况之一者，允许变更或解除合同
（１）订立承包经济合同所依据的国家计划被修改或取消。
（２）在不影响国家和企业集体的经济效益，不影响企业生产经营总目标完成的前提下，根据变化的实际情况，经双方当事人充分协商，取得一致意见，形成产生法律效力的文字协议书后。
（３）由于不可抗力的原因，而不能或不能全面履行承包合同时，应及时向对方申明，取得有关部门合法书面证明文书向“仲裁委员会”呈报不能或不能完全履行的理由，在取得“仲裁委员会”认证后，可允许延期履行、部分履行或者不履行，根据情况可部分免除或全部免除违约责任。
第二十九条 其它承包，如内部运输、医疗保健、环境保护（含工业卫生、厂区绿化、清扫等）、会计、统计、行政管理等类别承包合同，参照以上条款执行。
第五章 附则
第三十条 厂属集体企业、工业贸易公司、劳动服务公司等同总厂某单位所签订的承包合同及其内部所签订的承包合同，均按照本条例执行。如有违约，其违约金从其为总厂的劳务加
工费中扣除，由内部银行结算支付给对方。
第三十一条 本章程由总厂经济法律顾问室起草，经厂长办公会议讨论通过后，据职工代表大会审议通过的程序颁发生效，修改亦同。有关法律问题由总厂经济法律顾问室解释。
第三十二条 本章程自＿＿年＿＿月＿＿日起实行。
推荐第2篇：企业内部承包合同
第一条 为保护本企业内部承包合同当事人的合法权益，调整企业内部协作经济关系，用法律手段强化管理机制，促使分厂与分厂之间、分厂与科室之间、科室与科室之间承包经济合同的完成，提高经济效益，确保“厂长任期目标”的全面实现，特制定本章程。
第二条 企业内部承包经济合同是本企业内部各单位为完成各自承担的生产经营任务，所订立的明确相互权利义务的协议，是用合同方式固定下来的一种法律文书。
第三条 订立承包经济合同，必须遵守国家的法律，必须符合国家政策和计划的要求，在本企业的生产、经营计划的指导下签订，以保证本企业生产、经营计划的实施。
第四条 订立承包经济合同，必须贯彻平等互利、协商一致、等价有偿的原则；贯彻“包死基数、确保上交、超收多留、亏损自补”的企业承包经营责任制原则；贯彻以责为中心的责、权、利三结合原则，实行有奖有罚、赏罚分明的奖罚制度。
第五条 承包经济合同依法成立，即具有法律约束力。当事人必须全面履行合同规定的义务，任何一方不得擅自变更或解除合同。
第六条 承包经济合同在履行过程中发生各种纠纷，双方当事人协商不成时，可向本企业“承包经济合同纠纷仲裁委员会”申请调解、仲裁，未经本企业“仲裁委员会”裁决，不得向上级主管部门申请调整或向人民法院起诉。
第二章 承包经济合同的基本条款
第七条 承包合同的范围，包括：科研、工艺、工装、零件、部件、物资、设备维修、经营管理、劳务协作等。
第八条 数量。数量是衡量承包合同履行的尺度。合同双方应明确规定品种、规格、数量、经营管理目标成果等，没有数量条款的合同是无效合同。
第九条 质量。质量是检验承包经济合同完成情况的标准和依据之一。双方在签订承包合同时，应明确规定质量标准。特殊要求应在合同中注明。没有质量条款的合同是无效合同。
第十条 期限。期限是对承包经济合同履行完成预期目标的时间要求，应按工厂年、季、月、旬、日生产、作业经营计划进度要求签订。没有期限条款的合同是无效合同。
第十一条 价格。按照厂内规定核准的价格计算，签订承包合同。包括零件、部件和劳务以及办公费、旅差费、生产经营管理费、医疗劳动保险费等等一律按厂内核定价格（包干限额标准），进行控制结算。没有价格条款的合同是无效合同。
厂内没有规定订价的，由双方另行协商订价，经厂价格管理部门审定。
第十二条 违约责任。在承包合同履行过程中，双方或一方不能全面履行合同，负有责任的一方应承担违约责任，按本条例规定处罚。没有违约责任条款的合同是无效合同。
凡属于“不可抗力”的情况，当事人应在有效期限内取得有关主管部门书面证明后，可免除承担违约责任。
第三章 承包经济合同的公证
第十三条 承包合同的公证，由企业法定代表人委托指定或由法律顾问室指派的法律顾问对签订承包合同的真实性、合法性、可行性进行审查，凡符合本条例规定的，予以鉴证，并对此负责。
未经法律顾问审查、鉴证的承包合同，法律顾问对此不承担任何责任。法律顾问认为有必要时，有权提请经地方公证或鉴证机关进行公证或鉴证。
第十四条 承包合同鉴证的内容
（１）根据承包合同当事人的申请，法律顾问依法证明法律行为、法律事件和有法律意义的文书的真实性、合法性，预防纠纷，减少诉讼。
（２）审查证明承包合同双方当事人是否具有签订合同的合法主体资格，即“法定代表人”科室、分厂、车间、班组、行政首长身份资格。委托代理人，必须有授权委托证书。不具备资格的当事人，无权签订承包经济合同。
（３）证明承包合同上的签名、印鉴属实。
（４）证明承包合同的副本、影印本与原本相符。
（５）法律顾问室收取一定的鉴证费，并负有向当事人提供法律帮助的义务，解答有关法律咨询。
签订承包合同，需一式三份，双方当事人各执一份，法律顾问室一份存档。
第四章 承包经济合同的法律责任
第十五条 由于设计或设计修改错误，造成生产单位零件报废，违约方按零部件损失价值总额的３０？５０％作赔偿金（计赔偿帐，用厂内结算支票支付），并按价值的５％支付受损失违约金，从奖金中扣除。
『本文由第 一·范 文 网WWW.DiyiFanwen.Com整理，版权归原作者、原出处所有。』第十六条 由于工艺或工艺流程编制错误，造成生产单位零部件报废。违约方按零部件损失价值总额的３０—５０％作赔偿金（计赔偿帐，用厂内结算支票支付），并按价值的５％支付受损方违约金，从奖金中扣除。损失价值在１００元以下只罚赔偿金。
第十七条 由供方生产的零部件，虽经检验单位检验合格，调入需方后发现所加工的零部件不合格，需方应通过检验单位复检确定责任。如属供方的责任，在超过交付合格零部件合同规定履行期限，按厂内规定价格核算，供方承担支付需方５％违约金，从奖金中扣除（用厂内支票结算）。属于检验单位调检失误，检验单位承担连带违约责任。
第十八条 使用工模具的单位，在使用过程中发现工模具不合格，经检查（计量）单位鉴定后，属于工模具制造单位的责任，使用单位可退回原工模具并有权要求制造单位提供合格工模具。工模具制造单位承担支付使用单位５％违约金（从奖金中扣除），并承付５０％由于工模具不合格所造成零部件报废的经济损失。
第十九条 对铆装工具在试压时，已经需方专人签收，再发现工模具不合格，其责任由使用方负责。
第二十条 由于检验部分误检、漏检所造成的废品损失，按损失价值总额５％承担违法金，从奖金中扣除。
第二十一条 由于材料供应不及时，生产单位因等工待料而造成的经济损失除计赔偿帐外，并根据双方签订承包合同所规定的违约金进行裁决，其违约金从供应部门的奖金中支付。
第二十二条 由于外协配套件不齐，使产品不能按期完成，对所造成的经济损失除计赔偿帐外，并根据双方签订承包合同所规定的违约金进行裁决，其违约金从外协部门的奖金中支付。
第二十三条 由于生产经营进度编制计划的失误，致使原材料、元器件订购经济合同漏项，临时提出订购计划，根据双方签订的承包合同所规定的违约金进行裁决，其违约金从生产经营计划部门的奖金中支付，并补偿供方临时措施使用。
第二十四条 产品对外销售合同中，由于销售人员失误致使合同条款不全、责任不明造成已发货销售的产品资金不能回收的经济损失，或造成债权纠纷经国家仲裁机关或人民法院判令责任在我方时，对其造成的经济损失（含诉讼费用、聘请律师、法律顾问费用），根据双方所签订的承包合同所规定的违约金进行裁决，其违约金从销售部门的奖金中支付。
第二十五条 供方不能按期交货，应由供方偿付违约金，按承包合同所规定的违约责任处罚。
第二十六条 供方所交付的产品或零部件，不符合承包经济合同的规定，包括：规格、品种、数量、质量等，供方应承付违约金，按承包所规定的违约责任处罚。
第二十七条 承包经济合同依法成立后，不得因承办人或单位行政主要负责人的变动而变更或解除合同。
第二十八条 发生下列情况之一者，允许变更或解除合同
（１）订立承包经济合同所依据的国家计划被修改或取消。
（２）在不影响国家和企业集体的经济效益，不影响企业生产经营总目标完成的前提下，根据变化的实际情况，经双方当事人充分协商，取得一致意见，形成产生法律效力的文字协议书后。
（３）由于不可抗力的原因，而不能或不能全面履行承包合同时，应及时向对方申明，取得有关部门合法书面证明文书向“仲裁委员会”呈报不能或不能完全履行的理由，在取得“仲裁委员会”认证后，可允许延期履行、部分履行或者不履行，根据情况可部分免除或全部免除违约责任。
·店面承包合同 ·建房承包合同 ·果园承包合同 ·渔业承包合同
第二十九条 其它承包，如内部运输、医疗保健、环境保护（含工业卫生、厂区绿化、清扫等）、会计、统计、行政管理等类别承包合同，参照以上条款执行。
第五章 附则
第三十条 厂属集体企业、工业贸易公司、劳动服务公司等同总厂某单位所签订的承包合同及其内部所签订的承包合同，均按照本条例执行。如有违约，其违约金从其为总厂的劳务加工费中扣除，由内部银行结算支付给对方。
第三十一条 本章程由总厂经济法律顾问室起草，经厂长办公会议讨论通过后，据职工代表大会审议通过的程序颁发生效，修改亦同。有关法律问题由总厂经济法律顾问室解释。
第三十二条 本章程自____年____月____日起实行。
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企业内部审计报告
企业内部审计报告范文
省审计局：
根据局第××次会议决定，我们于××年7月1～15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下：
(一)基本情况
××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。
××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元，其中机器设备总金额万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题
经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在：
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。
第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。
第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况，经有关部门建议，××外贸公司于××年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备有七八成新，大部分为××产品，特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。
当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见
1.鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作，安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率，重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符，建议合营主管部门立即通知××外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行××分析，暂停执行信用证项下承付贷款的契约，以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁，触犯刑律的要追究刑事责任。
×××公司审计组
××××年×月×日
企业内部审计报告范文
审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日
审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
审计意见：
1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;
2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;
3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映;
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;
5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失;
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。
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川化集团发挥内审作用促管理增效益的做法
监督环节在现代企业管理体系中不可或缺，内部审计是监督环节的重要组成部分。忽视内部审计是当前部分国有企业改革改制中管理滑坡、资金流失、效益下降原因之一，在计划经济向市场经济转轨条件下的共性表现，一是不让审。主要是部分企业经营者只重效益，不重监督；虽有内审，失之于宽。二是不
会审。经营者虽授予职权，部分内审审不好，审不了，效果欠佳。川化集团近20年来坚持抓内审促管理增效益，一年集团公司审计处查处违纪增收节支金额相当于企业当年效益的4，他们的主要做法值得借鉴：
一、企业改制不等于内审无用，关键在落实一坚持三不变。改制不断深入，机构几经精简，川化对于内部审计始终作到“主官”直管、机构独设、力量充实“三不变”。川化内审起步于1985年，自1987年与财务部门分立正式组建审计处以来，企业改革改制不断深入，管理机构多次精简，人员多次调整，审计处却得到不断增强。由最初专职人员不过
三、四，发展到现有18人；由技术成份单一，发展到技术成份多元结构，会计、经济、工程“三师”齐全高中级职称人数过半。企业主要领导直接领导内审，并根据市场经济中商品交换活动变化规律，赋予内审以投资、经济合同等审计权，对企业扩张兼并、资产重组、开发投资等重点资金、重点项目以及重点部门加强审计监督,使内部审计有职有权，映应形势需要。川化集团内审“三不变”基于坚持抓内审促管理增效益的指导思想不动摇。不论内审作为国家审计延伸的时期，还是国家审计指导下内审相对独立的阶段，变“要我审”为“我要审”，进而提升到堵漏洞，促管理，防流失，增效益的高度，在生产经营更广空间和领域不断赋予内审更多的经济监督职能，促其与他经济监督部门共同作用，初步实现企业决策、执行、监督的制衡体系。
二、领导重视不等于内在优势，关键在用活内审重点功能。针对企业处在从计划经济向市场经济转型时期，新旧体制并行运转不可避免在政策、管理方面出现一些“空隙”的现状，川化集团注重深化制约功能，发挥参与功能，启动预防功能，形成真实合规性和效益的审计并重、事后与事中事前的审计并重、为高层决策与为企业自身发展的服务并重，有宽度、深度、力度、层次的内审格局。注意将自身作为国有特大型化工生产经营基地的潜在优势转为发挥内审参与功能的现实优势，多次向国家和省经济管理部门提供各项经济效益审计或审计调查结果，大量详实的基础数据为国家物价、税收以及行业管理等经济政策规范和调整提供依据，企业生产经营发展的外部环境也因此得以进一步改善。川化审计处的一份综合审计报告促使受到党、国家和省的领导人的高度重视的国家级样板工程建成投产发挥效用；运用效益审计，使一生产装置5年效益不佳问题迎刃而解；通过经济合同、外委外包工程、对外投资审计和产权重组资产清理不但取得了好的直接效益，而且产生好的管理效应。
三、全面审计不等于一切包揽，关键在讲究审计策略。川化集团审计处注意审计方法的先进性与灵活性的结合，通过内审形式、方法和制度创新，规避和降低审计风险，不断提高审计质量。一是坚持“三到位”。对诸如经济合同审计、投资项目中期审计等事前、事中审计项目，做到有关人员到位，掌握情况到位，审计建议及处理意见到位。在严格审查经济合同的同时，参加了1/4的企业对外商务项目洽谈活动掌握一手资料；履行不经审计不得拨付款项的职责，年均审计工程类项目50件；经经济责任审计后有5名中层干部受到了应有的行政免职处分和经济处罚，达到了开源节流，增收节支，扬善抑恶，避险增利之目的。二是加强协作。针对企业内部经营结构层次增多、对外投资金额增大、经济交往环境复杂的特点，川化内审注意采取灵活的审计方式，与各职能部门联手发挥经济监督作用。与财务、物资部门配合，合理界定帐外物资、与修旧利废物资界限，进一步清理了“小金库”和帐外资产，进一步根据行业特点完善了资产管理制度；与纪检监察部门分工合作，严格操作程序，使处理违规违纪的干部的工作顺利实施。川化审计处围绕集团生产经营中心工作，对长期难以发挥应有经济效益的项目敢碰，对容易产生权钱交易的物资采购、外委外包工程敢管，对二级单位帐外资财敢清，对违纪违规人员处理敢较真，防渐杜微，推进了企业自律和廉洁建设，维护了整体和长远利益，1987年—1994年连续8年被化工部、省审计厅分别评为全国化工先进企业、省先进单位，1993年、1998年先后被国家审计署授予全国内部审计优秀成果单位和全国内审工作先进集体；是行业内审学术研究活动骨干。川化内审正在成为企业经济监督中流砥柱。
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内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计
职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、封面
***公司机密内部审计报告
报告名称：关于abc的审计报告
报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具
报告时间：200x年xx月xx日
报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门
二、报告正文
关于abc分公司的审计报告
abc集团内审字［200x］第0xx号
我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。
abc分公司的基本情况……
审计中发现的问题及审计意见
一、abc分公司资金管理不规范
1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。
2．xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25％的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。
时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。
审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实
盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
(1)盘点对账具体情况
按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。
账实核对不符情况:
品种
盘盈
盘亏
盈亏绝
对值合计
（2）我们通过调查了解、分析具体原因如下……
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx％；超6个月的库存，占全部库存的xx％；超1年的库存，占全部库存的xx％。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
库龄种类明细：
品种合计
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上
分析原因……
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
审计意见……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。
五、销售审计情况分析
1、x－x月销售额构成分析
200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx％。从构成情况看……
2、x－x月销售量分析
从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……
审计意见……
六、1－6月销售费用构成及销售费用率分析
分公司费用构成及销费用率对比情况……
七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全
……
审计意见……
九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面
abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……
审计意见……
十、礼品卡管理存在漏洞
1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……
2、有效期问题……
3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象……
4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。
审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。
十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求
库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……
合同签订、跟踪管理……
审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……
十二、分公司财务核算架构不合理
财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……
审计意见：……
附注：1.abc分公司基本情况表；
2.abc分公司职工借款情况表；
3.abc分公司借货明细表；
4.abc分公司销售分析表；
5.abc分公司费用分析表。
abc集团有限公司总审计师：xxx
助理审计员：xxx
审计部200x年xx月xx日
从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。
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企业内部培训资料
一、管理的概述
1、什么叫管理
管理就是协调我们团队工作高效率的达到我们预定目标
2、为什么要管理
从广义上来说：因为资源有限、需求无限，我们需要将有限的资源发挥最大的效用 从狭义上来说：提高效率、降低成本、提升品质 所以管理的概念包括这几个方面：
1）前提是因为我们是团队，所以我们就是有组织、有集体活动的的工作，只有有集体活动了，我们才可以进行管理。
2）管理的目的就是为了实现我们的预期目标 我们的预期目标是什么？
例如：我们需要按时、保质、保量的按照订单的要求交付产品。这也算我们的预期目标之一； 再如：提升效率、降低成本、减少损耗等等，这也都是我们的预期目标的一部分。 所以管理一方面要引导我们的工作朝我们的目标进行，让整个管理系统从无序管理朝有序管理转变，另一方面我们有序的管理又促进我们系统内各个组织出现协调配合，相互促进，促进预期目标的实现。
这就和“管理”两个字的含义相吻合：一个“管”、一个“理”，管什么？理什么？ 管的就是管5个要素：“人”“机”“料”“法”“环”（5要素的内容再以后具体的细化内容）等各种资源，但最基本的管理对象是“人”。
理就是要理数据、理流程、理制度等等，这些都是不断完善的过程。 所以“理”是管的基础，“管”是“理”的提升。 从这个方向说，我的管理思想很简单：
数据支撑管理 流程规范管理 制度约束管理 绩效提升管理
3）管理的本质：效率。任何预期目标的实现，都可以有很多方法和途径，有这么一句话：“条条道路通罗马”我想从这句话里分析一下管理的效率问题。我们需要寻找到效率最好的一条路，有的路直，但是路不好走，可能时间短，但是相应的成本会高，有的路好走，但是不直，很浪费时间。我们需要找一条在时间效率和成本上都合算的路去走。这个道理放在我们生产管理中大家都能看的到，举个例说：在我们的排产安排中就有常规计划交货的订单、也有紧急订单需要插单安排，常规订单相对急单来说的周期就比较长，急单周期短一点，但涉及到插单、从我们的材料采购、模具开发、人员加工安排等属于非常态的工作，成本相对常规订单就的高一点。这就说我们实现我们的订单目标时，都有好几种不同的工作安排的方案，但每个方案都会有不同的投入与产出，管理的本质就是要用最少的投入获得最大的产出，这就是效率。
4）管理的任务是：协调。协调就是让我们每名管理人员和每个员工都能与我们的团队的预期目标一致，每一项管理职能都要进行协调。我们管理人员最主要的是做什么工作呢？说的最简单点就是为员工服务的，在整个过程中进行服务，为他们制订工作计划、协调相应的各方面的资源。服务意识一定要到位。
那什么又叫管理职能呢？管理职能有哪些？
管理是我们进行的一项实践活动，是我们的一项实际工作，一种行动。我们发现在不同的管理者的管理工作中，管理者往往采用程序具有某些类似、内容具有某些共性的管理行为，比如计划、组织、控制等，人们对这些管理行为加以系统性归纳，逐渐形成了“管理职能”这一被普遍认同的概念。
管理的基本职能有很多种：很多管理学家提出过很多不同的管理职能，最后总结出来的管理职能体系中5大最基本的管理职能是： 计划、组织、控制、决策、领导 A、计划职能 为什么要计划？
就是因为我们现在的管理过于盲目，从我们公司的具体情况来看，就是在无序生产，工作没有计划性、全靠口头说，我们目前接到订单不是在按照订单时间进行安排生产，而是根据生产状况去追订单，往往不能准时发货，要么这里出问题要么那里出问题，管理人员不是在管理，而是救火队员。总是在进行救火、补漏，很盲目的进行工作，甚至可以说是在碰运气。 为什么会这样，就源于我们没有进行计划安排。为了完成我们的目标，例
如按时、保质、保量的交付订单，这就要我们给员工传达一个信息，让他们知道他们所面临的工作任务和应该完成的工作任务。
计划包括哪些：生产计划、材料计划、质量控制计划、公司整体发展计划等等，都属于我们的计划范畴。单从生产作业计划来说，按照我们的生产方式可分为计划生产模式的计划安排和订单式生产模式的计划。我们公司的计划编制适用于订单式的计划安排。
这两种模式有个很明显的区别就是一个是预测性的、另一个是按实际订单的进行组织生产的。从我们基本的管理上来说，计划生产模式的我们往往强调的是合理的库存，因为这是一种可以有库存的生产模式，生产周期比较短、产品比较单
一、固定。订单式的生产模式就是我们公司这种，生产周期比较长，比如我们公司给客户是定在45天交货，追求的是零库存、精益生产（JIT）。简单的解释一下什么叫JIT，Just in time。准时生产，是通过系统结构、人员组织、运行方式和市场供求等方面的变革，使生产系统能很快适应用户需求不断变化，并能使生产过程中一切无用、多余的东西被精简，最终达到包括市场供销在内的生产的各方面最好的结果。简单的说准时生产就是：按需要的时间、需要的数量，去生产需要的品种。核心在于消除一切无效的劳动和浪费，追求的是零库存、零距离、零等待。无效的劳动和浪费包括以下几种，我们可以针对我们自己的岗位去进行检查，看看是否存在这样的问题：生产过剩的产品或零件，也就是生产余量问题、空闲待工的浪费，例如材料不到位、工作安排或组织不到位、无效的搬运劳动、加工过程本身无效的劳动、不合理操作方面的无效劳动，生产不合格品的无效劳动等等。当然我并不是说我们公司现在就能搞JIT，这是我们管理的一个方向。
计划的目的：a、使管理的目标更为具体和明确。否则我们就像无头的苍蝇到处乱撞，想起什么做什么，浪费了资源，却得不到应该有的效果，甚至于造成严重的损失。举个假设性的例子，我们公司确定了目标，比如今年产值2000万，利润200万，明年产值达到3000万，利润350万，但是有了这个目标，我们还必须要有实现这个目标的方法。销售、生产等等，这个就需要有计划的去安排。还例如，今年2000万的产值，实现200万的利润，明年3000万的产值，为什么就要实现350万的利润呢？这就是需要我们在整个过程中去降低我们的成本、减少损耗、提高效率，多节约或者说挖掘出50万的利润来。这也就需要我们制定计划，例如我们材料采购计划、质量计划等等、工艺改善计划等等内容，我们需要有计划的改善来达成我们的目标。b、计划使我们的团队行为更为统一协调。大家都知道我们整个公司是一个管理系统，最上面是老板、下面是我们两个厂长、再下面是我们各个部门的主管，我们各个主管下面又有师傅、员工、辅助人员等等，我们各个部门又是一个小的管理系统。我们工作的中心就是围绕我们的计划展开的，所以说，生产围绕销售转、全厂围绕生产转，我们整个生产系统就是为销售服务的，采购、质量、技术等等都是为我们生产系统提供服务。但我们生产系统的工作目标就是实现我们的生产计划。所以各相关部门的工作重点主要就是围绕生产计划组织展开工作。如果没有计划，各自为政，就必然的有冲突和矛盾，反而使整个系统的效率降低了，这一点在我们公司表现的就最为明显。大家知道我们老板让我来上班说的重点是什么？就是说我们现在各个部门都齐备的，但就是缺一根线把这个系统串联起来，就要我做这根线，那么我怎么做这根线呢？那就是要先从生产计划着手。C、有了计划我们就有了具体目标，在达到了这个具体目标后，我就能通过你们对各项计划的达成率进行一个考核，大家这个主管做的怎么样，主体就是你的工作完成的怎么样，达成计划就是考核的重点了。
所以很多公司有这样的职位：生产调度、生产计划、物控、PMC等等，名称不一样，但是工作内容大致是差不多的，大多的表达的是生产计划、物料计划的编制、进度控制等。专业语言PMC，意思就是生产与物料控制。PC员就是生产计划制定与进度控制，MC就是物料计划与进度控制，合起来就是PMC，他的意思就是生产计划与物料计划的编制及进度控制。 我们的生产主计划至少应该包括这几个内容：产品或零件的名称、生产的数量、我们的材料到位时间要求、工艺准备时间要求、车间完工转序时间要求、外加工时间要求以及装配、包装及发货的时间要求。这个计划应该由厂部来做，下到车间执行，但并不是说车间就不需要编制自己的作业计划，主计划下发到各个车间，车间应该根据车间的实际情况调整设备、工装、人员，按照产能编制工序计划。厂部接到生产订单后应及时转化为生产主计划，制作生产计划的时候首先要调查该订单上产品的成品、半成品、在制品及原材料的库存状态，看看是否有已经存在的订单正在生产，在生产的产品余量情况，还有各类物料的采购周期，来编制出物料需求计划。鉴于本工厂目前各类物资库存较多，应适当的咨询相关人员，有些库存老产品是否可以进行二次加工，以达到消耗库存的目的。编制好物料需求计划后要相应的编制出我们的生产计划安排。生产计划安排要考虑到我们的产能均衡、我们设备、人员的工作负荷、新产品工艺的验证、模具开发时间等很多不确定的因素。 B、组织职能
我们各类计划的实施需要靠我们团队的合作，因为我们的合作会产生比我们单个个体产生的力量更大、效率更高。所以这就需要我们进行组织，例如：流水生产、集体计件等等方式，这就需要我们将合适的人放在合适的岗位上去。并用制度、流程规定各个成员或岗位的职责及协作关系，从而形成一个组织结构。
我们在实施我们的计划过程中，需要进行大量的组织工作，例如我们包装车间，在给员工的工作安排前就需要检查我们的准备工作是否到位，例如：需要包装的产品是否完备、各类包装资料是否到位、需要实施该产品装配或包装的设备状态是否良好等等。所以说组织工作的优劣就决定了我们的计划的实施是否会成功或失败的关键。
什么叫组织呢？我在计划职能中就提到了，我们整个工厂就是一个系统，各个部门又是一个小系统，我们这都算是组织。所以给组织有个定义：我们按一定的原则和程序进行分工协作活动和形成的分工协作群体及相应的机构，这就叫组织。 a、组织职能有什么用？
1、进行有效的资源配置。
怎么有效的去配置资源呢？我在一开始就讲了，就是因为资源有限，需求无限，这才产生管理。我们为了达成我们的目标，不同的目标所消耗的资源是不一样的，例如我们的材料、我们的人力、甚至于工作安排的不合理而造成的资源浪费，所表现的就是没有组织好。我们的组织目标就是让我们用最少的资源来实现我们的生产计划。在实现过程中例如：质量水平的提高，达到减少次品和报废，这样我们投产与产出的比例越接近，我们的损耗就越少，这就算有效的进行了资源的配置，再例如我们装灯，从7月1日就在开始准备装我们的504套磁性灯，但是我们装到了7月14号才完成，究竟是我们的工人效率不高呢？还是我们没有把资源合理的配置好？我想这应该属于我们没有把资源组织好，导致生产周期的延长、工人无谓的等待，我们领导都无所谓了，那么工人也在想你们都无所谓耗下去，我做这么快也没什么意思，最后就导致矛盾的出现了。
2、相互协作发挥整体功能。现在我们工厂管理分工都还是比较专业的，
管理人员各管各的，工人是哪个岗位基本上就在那个岗位工作，但是分工并不是不协作，应该将我们的跟工与协作结合起来从而才能使我们的整体功能发挥出来，产生更大的效率。
3、合理使用各类人员。我们现代的管理方法是要促进人的积极性、主动
性和创造性得到发挥，从组织职能上来看就是要把合适的人放在合适的位置上去，合理的分派任务，合理的分配权力，权责一致和合理的给予报酬，只有这样，我们的积极性、主动性、创造性才得以充分的发挥。 b、组织结构的设计
组织结构设计的原则：工作划分、工作归类、管理跨度、职责关系、人员配备 工作划分的原则：
1、目标一致，也就是我们要因事设人，避免有事无人干，有人无事干。
2、分工协作，一般的大企业分工都比较细、专业化水平比较高，这样工作效率就比较高，但是这样的划分方式不一定就适合我们小企业，因为这样划分，组织机构就比较大，协调起来比较困难，所以分工与协作要配合好，分工要合理、协调要明确，只有这样效率才会更高。还有我们的规模根本暂时就达不到一个萝卜一个坑的水平，一方面要防止踢皮球，另一方面又要防止扯皮。这就是第3点，效率原则。
3、效率原则。效率是我们管理的核心，俗话说“人多好办事”，但是在我们的管理中不一定就是人多好办事，人多只有拖后腿，能两天做完的工作非要4天，能80个人做完的工作能达到160个人，庙小菩萨多，反而降低了我们的工作效率，但真正做出的事情有多少呢？从我们企业的产值来说，我们人均产值1万元，这绝对是个不正常的现象，这说明我们的效率不高，人工费用已经将工厂的利润挤占完了。
工作分类：也就是部门化，我们公司的方式是扁平化管理，大家可以从我的组织结构中看的出来，我们是按照职能来组建的部门。
确定管理跨度：管理跨度，也就是我们通常说的管理幅度，就是说管理者的有效管理人数。因为我们每个人的精力、体力、能力和时间都是有限的，当然能直接领导多少下属也就有限制，你看我们工厂原来就三四十个人，老板老板娘加上毛厂长就可以全部管好了，但到了一百三四十人呢？这就是跨度太大了。那我们每个管理者领导的人数应该多少合适呢？一般来说是8-12人。大家看看我们现在的部门，管理跨度怎么样？跨度都还是比较小的。 影响管理跨度的因素有哪些呢：管理者的能力、下属的能力、管理者的工作内容（管理性的内容和非管理性的内容）、管理活动的相同性和不同性。地理位置的集中与分散。比如包装车间，一个装配一个包装，就算配了两个管理人员，都还疲于奔命，为什么呢？一会跑这里一会跑那里，效率还怎么提升。
建立职权关系。职权关系的建立分一个纵向的和一个横向的。纵向的就比如上下级关系，横向的比如我们各个部门主管相互之间的关系。
纵向的职权关系的关键就是合理的授权。什么叫授权？授权就是上级管理者为了有效的进行管理控制，将下属完成任务所需要的（注意是所需要的）的权力授予给他们。例如李付春负责质量管理的主管，假设外协产品回来的质量裁决就的他说了算，如果质量不好怎么去处理方式，是不是全部退回供应商、还是让步接收等等，那其他人要有意见那只能是反映问题，而不是指手画脚瞎嚷嚷，越俎代庖，代为决策。所以授权是要授所需要的权力，这有个度的考量。
授权的原则：第一是我们的目标；第二是我们职能界限、分类；第三是管理层次；第四是我们的职责绝对化原则（这一点很重要，职责，管理者的义务责任，你不能授权力来逃脱该承担的责任；第五，职责与职权相称。职责是义务，职权是决定权，两者要相匹配，否则就造成瞎指挥、乱指挥。
横向的职权关系就是要相互协调、相互合作、彼此谅解、相互支持。
人员配备。人员配备的过程包括人员预测、人员考评、人员培训和人员任用四个基本步骤。关于人员配备，大家都知道前段时间本公司人员情况，就是没有进行合理的人员配备，造成人浮于事，工作没有效率，劳动成本增加。
C 控制职能
什么叫控制？简单一点就是将我们一项工作在具体的执行过程中实际的执行情况或者可以预测的将要发生的情况与我们的计划目标或者标准进行比较，在比较的过程中发现两者出现偏差，然后进行纠正、预防的监控活动。
例如：我们的生产计划下达后，在执行过程中因为如材料到位不及时、设备故障等等影响计划或者预测到会发生这些情况而导致不能按计划完成生产任务，这就需要我们一方面从生产计划进行调整、另一方面及时解决生产中出现的各种问题，保证我们能及时按照要求完成生产任务，这个过程就属于控制。
再例如：我们生产的产品，在检验过程中发现加工的尺寸或者外加工未能达到我们公司规定的质量目标，那我们就需要及时调整、修正、采取措施，这个过程也属于控制。
因此，控制职能的目的是为了保证我们的实际生产过程与我们的预定目标保持一致，如果发生问题，能够及时采取必要的措施进行调整和修正。
所以控制职能一方面是检验：检验各项工作是否按计划、按规定进行，同时也就能检验我们的计划或者标准是否合理。另一方面是调整作用：在检验后发现有偏差要立即采取措施，消除各种干扰因素带来的影响，使工作纳入正轨。
前面我讲过PMC，PMC就是生产计划、物料计划的制订与进度控制，这个C进度控制就属于我们的控制职能，PM属于计划职能。 控制按组织结构分可分为：
1、集中控制。如我们公司的现状就属于集中控制。造成我们所有的信息都必须要传递到老板、老板娘、两个厂长的位置，再进行决策。在目前我们这个规模的基础上这样做的却是最优的控制方式，但是它只适用于我们这样小规模的工厂或者说叫作坊。
2、分散控制。这在稍大一点的企业里表现特明显，公司里面各个职能部门健全，各个部门各司其职，互不干涉，各自完成自己的目标，但是存在一个往往协调不到位的情况，老板的工厂发展到这个地步就会很郁闷，郁闷什么呢？为啥我的工厂在几十个人的时候我能赚钱，规模大了，反而亏损了，找不到原因。这就是因为太分散了，缺失了控制，整体协调困难，遇到问题相互推诿扯皮，成本急剧增加、质量反而下降，这就需要进行管理的改善，所以往往就会增加设有调度人员或者PMC中心进行一个信息的汇总来解决问题，机构也就慢慢变的庞大臃肿。
3、分级控制，属于等级控制。这在一些大的集团公司表现的最为明显，有相应的事业部或者说分公司、分厂，这样的工厂规模比较大，制度完善，授权到位，集合了集中控制和分散控制的优点，职责分明、分工明确。 控制从时间结构上来分：
1、事后控制。事后控制就是我们在完成我们的阶段性工作时候进行检
查、评价，进行总结，为下阶段的工作制订正确的方针政策。但需要注意的是，事后控制并不等同于“事后诸葛亮”老进行亡羊补牢的工作。
2、现时控制。现场控制，在计划实施过程中及时发现存在的偏差或者 潜在的偏差，及时提供改进措施以纠正偏差。
3、前馈控制。称为预先控制，在计划作业前就要进行控制，例如我们
的生产计划，也属于预先控制的方面，这需要工厂整体具备较高的管理水平，有了作业计划，还配套有相应的应急措施和备用方案。 控制的基本程序、
1、确定控制的标准（目标）
2、衡量实际的成效
3、查明偏差的原因
4、采取纠正偏差的措施
1、确定控制的标准：标准要简单明了，具备可操作性。例如，我们的
销售计划、我们的生产计划、我们的工艺要求、质量标准、成本标准、都属于控制的标准或者说是目标。
2、衡量实际的成效：衡量实际的成效首先要知道工作的结果，再用结
果与工作的目标或标准去进行比较，才知道偏差有多大。从我个人认为，这实际上就是过程控制。从我们的生产计划举例，我们是否按照计划完成了工作，我们的基层管理人员例如班组长应该首先要知道，进度的控制首先就要由他们最先进行，所以我要求班组长一定得清楚明了我们自己班组各项工作的完成状况，这又首先要从数据管理着手，这也就是我一直强调的数据支撑管理。
3、查明偏差发生的原因：查明偏差的原因首先要从计划执行的环节开
始，1）按照目标要求进行的状况，例如是否认真合理的进行了组织员工去完成、是否合理的组织了资源，如技术准备、设备、模具、材料是否按照计划要求到位等等。2）是否按照计划进行执行，因产生了生产瓶颈是否进行了解决、有没有应急措施等。3）是否合理的使用了资源。如人力、物力、财力、技术资源等。计划执行查后再查查计划的制订是否是产生偏差的原因，例如在计划期是否发生了外部环境的改变，例如材料市场价格变动造成无法接受的成本导致计划完不成；计划的目标是否过于乐观、不切合实际等等。
4、采取纠正偏差的措施。修正计划、改善计划执行的条件等措施。 控制的方法：控制的方法很多，例如
1、统计控制，建立台帐，用动态的数据显示工作的结果，进行分析，得到偏差，再进行纠正。例如我们采取的生产日报制度、仓库台帐、生产台帐等等。
2、质量控制，PDCA循环法。
PDCA是英语单词Plan(计划)、Do(执行)、Check(检查)和Action(行动)的第一个字母，PDCA循环就是按照这样的顺序进行质量管理，并且循环不止地进行下去的科学程序。 全面质量管理活动的运转，离不开管理循环的转动，这就是说，改进与解决质量问题，赶超先进水平的各项工作，都要运用PDCA循环的科学程序。不论提高产品质量，还是减少不合格品，都要先提出目标，即质量提高到什么程度，不合格品率降低多少?就要有个计划；这个计划不仅包括目标，而且也包括实现这个目标需要采取的措施；计划制定之后，就要按照计划进行检查，看是否达实现了预期效果，有没有达到预期的目标；通过检查找出问题和原因；最后就要进行处理，将经验和教训制订成标准、形成制度。PDCA循环作为全面质量管理体系运转的基本方法，其实施需要搜集大量数据资料，并综合运用各种管理技术和方法。 D、决策职能
何谓决策？决策就是为了达到一定的目的，从两个或两个以上的备选方案中选择一个最优方案并付诸实施的过程。
决策在现代管理中的重要职能，有人、有事就得有决策，决策是整个管理工作的核心，而且是计划、组织、控制、领导等各项管理职能的前提。其重要性表现在： 第
一、现代管理的过程就是“决策—执行—再决策—再执行”的过程，贯 穿于管理过程的始终。
第二、决策的正确与否和质量优劣，是决定管理绩效的关键。
第三、我们的公司就是由决策者个人所组织起来的系统，我们作为这个系 统的一员，都需要、而且有机会进行决策，所以决策不仅仅是老板的问题，而是我们大家共同参与的。
决策的基本准则是：技术上可行、经济上合理、符合社会需要。
我们举两个决策的例子：老板的决策，例如拉网产品，大家觉得老板的决策正确与否？恐怕很多都会附和，但就我个人观点来看，在上马这个产品时，老板的决策是错误的，直接带来的后果大家都是有目共睹的，有人会说，最起码这不还赚回来一批设备嘛，但是如果没有后续订单，这些设备就会成为一堆废铁。因为老板在做这个决策时，期望值过高、风险预估不足，也就是说不是建立在科学决策的基础之上。
再例如：李付春主管也天天在做决策，外加工回来的产品，质量的判断，有质量问题如何处理，这也是在做决策。应启祥也在做决策，购买的物品价格如何，性价比怎么样，都是在决策。所以大家不要一听决策就认为，决策是老板的事情，与我们没什么关系，这个观点绝对是错误的。 决策的基本程序：
作为一名有效的管理者，要做出正确的决策，除了要讲究科学的决策方法外，还要遵循一定的决策程序。
1、发现问题和提出问题
决策始于问题，有问题才会要去解决，想解决才有方案。
推荐第7篇：企业内部管理制度
企业内部管理制度
一、会议管理：晨会：一天的工作计划。夕会：工作总结，遇到的问题等。注意事项：报告工作不允许说“车轱辘”话，电话必须静音或震动。如有违反规定，罚款5元。
二、公司形象管理：统一正装，佩戴胸牌，办公环境整洁，客人来了，倒水沏茶。领导带客人到各部门参观，部门负责人带领员工全体起立：张董好！以上规定违规者罚款10元（不穿工装罚款50元）。
三、打/用印管理：
1、为了公司节约总成本和控制办公费用总额度的基础上，公司内部文件应采用“再生纸”打印。
2、公司所有文件统一发送到财务部，由田丹打印。未经允许不可以私自打印，急迫性经由财务根据其缓急确定先后秩序。
3、本公司以公司名义对外之行文由财务部负责盖印。公司各部门申请签章及总经理、董事长职章，应提出申请，经上级核准后交由财务部，由财务部登记于登记表。以上规定，如有一条违规罚款10元。
四、易耗品管理：为了控制办公费用，办公用品的采购和领用实行统一管理，如各部门有需要，可到财务处申请，同意后方可领用。
五、入/辞职管理：员工经过7天的无底薪试用后才可正式入职（计算底薪），入职时需要到人事部填写《入职登记表》，后面需附上：（身份证，学历证明）复印件，简历右上角贴一张小二寸照片。员工辞职需提前半个月申请，部门负责人提前一个月，以便于人事部及时填补空缺招聘人才。辞退时按制度办理辞职手续，填写《离职申请表》，经有任免权限的主管批准后由行政管理部门办妥移交手续并填写《移交接清单》后方可视为按正常手续辞职，行政管理部通知财务部结算工资。
六、考核管理：清华科技园公司对部门的考核，主要内容如下：费用情况、资金状况、业绩完成进展情况以及公司运作的规章制度的执行情况；对员工的考核主要为业绩、品德、行为的执行情况。对部门和员工的考核一般周期为一个月，奖金金额为200-500元。
七、执行力管理：领导交代的工作，授予的时间内由于自身原因没有完成，罚款50元，罚单当日立即交到财务处。
八、食堂管理：公司为了让大家感到温馨，特为员工建立食堂。为了不占用工作时间，食堂必须12：00准时开饭，值班人员应做好安排，尽职尽责，确保规定上班时间之前收拾完食堂。具体细则详见附页！
九、考勤管理制度：如有员工请假必须到人事部填写请假单，如有特殊原因不能填写事后补上，但是请假必须让人事部知道，不然以无故旷工处理。具体细则详见附页！
推荐第8篇：企业内部环境分析
企业内部环境分析（价值链分析法）
阿迪达斯的发起于生产鞋类的公司，他们的生产公司分布于中国大陆、越南、台湾以及拉丁美洲。他们的供应链利用3种不同的供应商类型，包括承包商、下级承包商和本地原料公司。他们的外包策略对团体的成功至关重要，并被整个领域效仿。这种策略可以转移风险，降低劳动成本并可集中精力于阿迪达斯的市场营销和研发上。
市场营销使阿迪达斯的两个核心策略之一，1997年，阿迪达斯宣告收购所罗门公司，组建成为世界领先的体育用品集团之一，公司具有突出的品牌股份。这两家公司在产品和地域协调上互为补充。所罗门在北美和日本表现特别强劲，这是对阿迪达斯提高在美国的市场份额很有帮助。他们重新聚焦、重新定位阿迪达斯品牌以全面发掘他的市场潜力，将所有的产品整合到3个明确的客户组：永恒体育、独创和器械。这种划分在运动、体育和运动生活方式的顾客中，创造了更强大的市场参透力。阿迪达斯始终坚持邀请名人做产品代言人，并赞助体育赛事。
除了市场营销，研发是阿迪达斯的另一个核心战略。阿迪达斯全球由三大研发中心，科技人员大1500多人，它把研发和营销两大环节抓在手，将生活和制造用社会化分工来解决，整个企业虽无一个生产工人，但却拥有全部产品的知识产权和无形资产。另外，阿迪达斯建立了大众定制系统，可以根据顾客脚的不同情况、个人喜好和特别要求设计个性化的鞋，领先优势使阿迪达斯在这个领域处于第一位。
为了尽快推出新产品，它不同企业的组织资源，把他们结合成单一的、靠电子信息手段联系的经营实体这一方式，结合自身情况，把一部分功能分化到社会中去，自己只留下最具优势的功能，实现以最小投入争取最大的效益目标。这种制造系统包括：无缺陷的全面质量管理系统；准时生产方式；充分授权的工人自主管理；满足用户要求的高度柔韧性制造系统。总之，阿迪达斯早已按社会化分工分框架细化科研设计、原材料采购、制造加工、仓储运输、物流配送、市场营销、产品跟踪、售后服务等产供销的每一环节，并采用市场化方式进行运作，企业则专注于品牌经营。
推荐第9篇：企业内部招聘
企业内部招聘
企业的岗位空缺有企业或组织内的那些已经被确认为接近提升线的人员或通过平级调动来补充，其他岗位空缺也要求确定可晋升的候选人。
用于吸引和确定将担任更高职务或有更高技能水平的现有人员的两种方法是布告招标和利用技术档案的信息。
1、布告招标。布告招标是在组织内部招聘人员的普通方法，过去的做法是在公司或企业的布告栏发布工作岗位空缺的信息，现在已开始采用多种方法发布招聘信息。采用布告招标时允许雇员有一段时间去“投标”，“投标”时要求雇员填一张表格。在使用布告招标时，要满足以下几条要求：第一，至少要在内部招聘前一周发布所有的永久性工作雇任何调动人员的信息；第二，应该清楚的列出工作描述和工作规范；第三，使所有申请人收到有关申请书的反馈信息。
在西方，公布工作空缺和允许雇员投标这样一种方法主要用于蓝领阶层的工作，但其应用范围近来正在扩大，它不仅在政府部门被广泛使用，而且也被私人企业广泛应用。布告招标，有利于发挥组织中现有人员的工作积极性，激励士气，鼓励员工在机构中建功立业。因此，它是刺激员工职业发展的一种好方法。它的另外一个优点就是比较省时和经济。
2、利用技术档案的信息。内部招聘的另一种方法是利用现有人员技术档案中的信息。这些信息可以帮助招聘人员确定是否有合适的人选，然后，招聘人员可以与他们接触以了解他们是否想提出申请。这种方法可以和布告招标共同使用以确保岗位空缺引起所有有资格申请人的注意。
利用技术档案的优点是可以在整个组织内发掘合适的候选人，同时技术档案可以作为人力资源信息系统的一部分。如果经过适当的准备，并且技术档案包含的信息比较全面，采用这种方法比较便宜和省时。
推荐第10篇：企业内部控制
试析浙江省中小企业内部控制的现状、问题及分析
摘 要
中小企业是浙江省经济发展的重要组成部分，对经济发展起着举足轻重的促进作用。完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。针对目前浙江省中小企业在内部控制方面存在的问题，提出了内部控制的设计原则及建立和完善中小企业内部控制的相关对策。
关键词：中小企业内部控制；现状；问题；成因；对策
一、浙江省中小企业的特点及内部控制的概念
（一）浙江省中小企业的特点
中小企业首要特征是企业的规模小、经营决策高度集中，其次是人员少，组织结构简单，另外还具有专业化经营、科技创新力强、多元化及经营灵活等特点。改革开放以来，浙江省中小企业发展迅速，是浙江省经济活动中最活跃的主体，还推动了了经济发展以及维护了社会稳定。
（二）企业内部控制及其制度的概念
所谓内部控制，就是合理保证单位经营活动的效益性，财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监督等要素，并受企业董事会、管理层及其他人员的影响。内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及有效实施，是企业生产经营成败的关键。
二、浙江省中小企业内部控制的现状
浙江省大多数企业还未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在很多误解，致使企业内部控制普遍薄弱，会计信息失真严重，管理舞弊频繁发生，尤其是中小企业，大 1
多数企业没有建立内部控制制度，管理混乱，已不适应现代社会经济发展的要求。这在很大的程度上是由于没有健全的内部控制制度或者内部控制制度没有得到很好的实施。其主体具体表现可归纳为以下几个方面：
（一）企业内部控制制度缺失、不完善
中小企业的特点就是灵活多变。轻松上阵，能减少的之处一概较少，这就使得内部控制制度的建立缺乏生存的土壤，即使有也不够完善。加之，中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时就是经营者，企业领导集权现象严重。内部人基本都是通过自己的经验和多年从商的经历管理自己的公司，对于规范的内部控制制度反而会不适应，基本上都是按照自己的习惯来处理各种业务，缺乏科学的、系统的内部控制制度来管理公司。
另外，虽然有的中小企业建立了内部控制制度，但是这种制度的有效性令人失望，一方面是内部控制制度的覆盖面太窄，起不到全面管理公司的作用；另一方面是内部控制制度只是摆设，并没有发挥应有的作用。
（二）风险意识差，内部压力不足
社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从浙江省中小企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。
（三） 企业内部会计控制基础薄弱，会计信息失真严重
1、会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员综合素质偏低
中小企业经营规模较小、员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼任出纳或保管员。在会计人员的任用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化、专业水平较低，使得许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。中小企业常见的做法是任用自己的亲属，完全依领导的意愿做账；很大一部分企业及其领导为了达到某种目的，故意歪曲财务报表信息。
2、财产清查没有形成制度
清查期限不明确，清查程序不规范，企业资产长期不对账，不盘点，既造成了会计信息失真，又为一些别有用心的人提供了可乘之机。
3、部分中小企业内部会计监督职能没有发挥出来
会计的日常控制依赖于会计的日常监督，内部会计监督要求会计人员对本企业内部
的经济活动进行会计监督，但是一些企业的管理者经常干预会计工作，会计人员受到管理者干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能无法履行。
三、浙江省中小企业内部控制存在问题的成因分析
浙江省中小企业内部控制存在问题成因是多方面的，既有制度原因，也有人的因素；既有执行面的问题，也有组织结构不合理的因素。
（一）客观环境对中小企业内部控制的影响
相对于大型企业而言，中小企业规模小、财力有限、组织结构不健全，更容易被外界环境影响。目前我们整个国家资本市场运行机制以及法律法规不健全，很多是从大企业方面对内部控制做出规定，造成中小企业内部控制的研究缺乏系统性，无法形成一个成型的内部控制规范框架体系。所以这也导致浙江省中小企业也是这样，无法形成好的内部控制制度体系，影响内部控制实施效果。
（二）内部控制自身局限性的影响
1、企业负责人内部控制意识淡薄，内部控制观念差
内部控制一般都是针对重复发生的常规事项来设置的，以期减少企业运营风险，提高运行效率，因而具有相对的稳定性，对于那些临时性或突发性例外事项，则可能不太适用。当市场环境及社会形势、企业结构及业务流程发生变化时，企业为了生存和发展需要不断的调整经营战略，如并购其他企业、增设分部或生产线等等，这就可能导致原有的控制程序对新的形势、新增的经济业务失去作用。
2、制度时效性的局限
内部控制一般都是针对重复发生的常规事项来设置的，以期减少企业运营风险，提高运行效率，因而具有相对的稳定性，对于那些临时性或突发性例外事项，则可能不太适用。当市场环境及社会形势、企业结构及业务流程发生变化时，企业为了生存和发展需要不断的调整经营战略，如并购其他企业、增设分部或生产线等等，这就可能导致原有的控制程序对新的形势、新增的经济业务失去作用。
3、串通舞弊的限制
内部控制的好坏在很大程度上取决于执行企业内部控制政策和程序的人员的素质。不相容职务相分离也只能在一定程度上防止和避免单独一人隐瞒和从事不合规的行为。一旦负有不同责任的职员共谋串通舞弊，也会使企业内部控制失效，例如采购人员与供
货方人员合谋吃回扣、会计和出纳合谋挪用或私吞现金等。
四、完善浙江省中小企业内部控制的对策
中小企业内控制度要根据企业的生产经营特点和管理要求，以及内部控制的要求与处理方法等进行设计，因而中小企业进行内控制度设计也应当考虑以下原则：（1）成本效益原则；（2）适应性原则；（3）重要性原则；（4）制衡性原则；（5）全面性原则。
（一）提高中小企业全体员工对内部控制的认识，造就良好的内部控制环境
一是强化浙江省中小企业领导者的内控意识及控制职能，企业内部控制环境主要是企业的领导者所造就，内部控制是否有效，与企业领导者是否重视，是否带头执行有很大的关系。领导者对企业是否设立内部控制，内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响大小应有明确的认识，应走出误区，更新观念，强化管理，为员工建立一个管理完善、控制有效、相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境。
二是大力提高财会人员的业务技能，加强全体员工的道德修养和内部控制制度教育，企业的内部控制环境不仅仅是由领导者所造就，还有企业财会人员和其他所有员工，特别是作为企业会计控制主体的财会人员，他们的业务素质和内控知识的高低尤为重要，针对目前中小企业财会人员存在专业技术水平普遍偏低、会计基础工作不规范、所披露会计信息不能真实反映企业财务状况和经营成果等状况，加强对会计人员职业道德教育和业务培训。增强会计人员自我约束能力，自觉执行各项法律法规，遵守财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律。
（二）建立健全内部控制体系，制度设计结合企业自身实际
建立健全内部控制体系是一个逐步发展和完善的过程。实行实物控制，中小企业资产是内控管理的主要对象，为防止企业资产被挤占、挪用和贪污，中小企业应做好如下两方面工作：首先严格控制对实物资产接触，只有经过授权的人才能接近现金存货等，以减少资产损失；其次是定期财产清查，做到账实相符。建立组织规划控制机制，各组织机构的职责权限必须得到授权，每项经济业务在运行中尽量经过不同的部门并保证相关部门之间进行相互监督，一项经济业务不能集中在一个人身上，不相容职务一定要由不同的人来分担等。实行预算控制，企业的经济业务一般情况下必须由工作人员编制预算，并报经领导批准后方可执行，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，并明确责权，在执行后，需将执行结果与原预算相核对，严重偏离预算的应查明原因并追究当事
人责任。同时要根据企业自身实际情况，积极探索适合本企业的企业管理制度，不断完善，切实为企业的健康发展保驾护航。
（三）健全一财务管理为主的管理制度，坚决规范会计工作秩序
根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。经营者应支持会计人员履行职责，严格执行会计制度，对企业经营状况进行实事求是的分析。维护会计人员的合法权益。在执行企业内部牵制制度中，必须做到管钱不管帐、管支票不管印鉴；现金存量应有限额，切实把好财务关。在实行厂务公开时，做到财务公开，有效地杜绝违法行为。
（四）设立一个良好的信息与沟通系统
一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握企业营运的状况和组织中发生的事情。信息系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果。比如，企业会计系统的每一个环节都是一个控制的过程。一般而言，企业的信息系统包括企业的财务信息系统和管理信息系统。企业的财务信息系统以会计为主，提供有关企业财务方面的信息，而管理信息系统还提供很多非财务的信息。一个健全的信息系统应该能够提供质量较高的信息，所谓高质量，是指内容适当、及时、正确且可取得。
（五）重视企业基础工作的检查考核，实行严格的奖罚制度
为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
五、结论
对于中小企业来说，建立、健全企业内部控制是会计法的基本要求，是维护国家利益，保护企业资产安全和完整，保证会计信息真实、合法的基本条件。认真分析私营中小企业内部控制的缺陷，提出建立和完善私营中小企业的内部控制的措施是今后完善改革发展的关键。浙江省中小企业内部控制问题是复杂多样的，无论何种组织结构，都有
其优点和不足。只有根据企业的不同情况、不同问题，采取灵活机动的方式，设计适当的内部控制体系，才能发挥其应有的作用，才能使中小企业得意健康快速地发展。
参考文献
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[10 杨承亮.浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策[J].科技创业月刊, 2010,(12)
第11篇：企业内部融资
按照西方财务管理的惯例，企业的融资过程多始于内部融资，企业利用自身资源优势和市场机会，通过科学完善的管理手段，组织采购、生产、销售和获得利润等一系列生产经营过程，然后再此基础上实现企业内部融资，完成资本的初始积累，靠自有资金实现滚动发展。内部融资使企业有较大的自主性，几乎不受外界的影响和制约。因此中小企业在融资困难的情况下，会首先使用内部融资。
内部融资是企业进行外部融资的基础，内部融资不需要实际对外支付利息或股息，不会减少公司的现金流量，由于资金来源于公司内部，不发生融资费用，使内部融资的成本远低于外部融资。
一、留存盈余融资
留存盈余融资主要源自企业内部正常经营形成的现金流，是企业内部融资的重要方式，中小企业的收益分配包括向投资者发放股利和企业保留部分盈余两个方面，企业利用留存盈余融资，对税后利润进行分配，确定企业留用的金额，为投资者的长远增值目标服务。留存盈余融资能在不增加企业负债的情况下增加企业的资本金，企业利用自有资金进行滚动投资可以保证企业稳健发展，防范投资风险，并增强原始股东对企业的控制权保障原始股东的利益。
同其他融资方式相比，留存盈余融资最大的特点就是融资成本低、风险小、方便自主，其主要的表现形式是向股东配股。留存盈余不仅是最直接的资金来源，而且是提高外部融资能力的先决条件，一个内部融资占主导地位的资本预算，对金融机构和其他投资者都具有很大的吸引力。从企业的发展阶段来看，留存盈余融资是企业成长阶段的首选融资方式。企业在创业期间规模较小，赢利较少甚至为负，获取银行等外部融资渠道的资金比较困难，所以只有通过留存盈余融资才可以得到方便自主、风险小的资金。特别是那些前景看好的高新技术 ，股东也会为获得长期的利益而愿意放弃股利分红或者少拿股利分红而继续增加资本金。
二、票据贴现融资
票据贴现融资是指票据持有人在资金不足时，将自己手中未到期的商业票据转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额支付给收款人的一项银行授信业务，是企业为加快资金周转促进商品交易而向银行提出的金融需求。票据贴现融资是中小企业可供利用的一条重要的融资渠道。票据一经贴现便归贴现银行所有，贴现银行到期可凭票直接向承兑银行收取票款。在我国，商业票据主要包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
票据贴现融资具有以下四大优点
１、票据融资保证充分，可提升中小企业的商业信用，促进企业之间短期资金的融通。目前，我国中小企业大多达不到商业银行贷款标准与等级，难以从银行及时补充流动资金。同时各商业银行在加强风险管理后，又纷纷出现惜贷现象。这就使得资金的需求和供给陷入两难的境地。而票据贴现则有利于解决这个问题：商业银行通过对企业票据的承兑贴现将原本计划用于贷款却放不出去的资金不断输入这个较为安全的市场。
２、票据融资简便灵活，中小企业可以不受企业规模限制而方便地筹措资金。银行目前的信用等级标准主要是按国有大中型企业的标准设定的，把中小企业排除在外，从而导致中小企业因达不到信用等级标准而不能顺利申请到贷款。采用银行承兑汇票贴现融资则基本不受企业规模的限制，中小企业可以轻松地“用明天的钱赚后天的钱”。
３、票据融资可以降低中小企业的融资成本。利用票据融资要比向银行贷款的成本低得多。
４、票据融资可以优化银企关系，实现银企双赢。采用商业汇票融资，一方面可以方便中小企业的资金融通；另一方面商业银行可通过办理票据业务收取手续费，还可以将贴现票据在同业银行之间办理转贴现或向中央银行申请再贴现，从而在分散商业银行风险的同时，从中获取更大的利差收益。
此外，企业持票贴现，只需考察票据的真实性及其交易背景的真实性，而无须考察企业本身的情况。所以票据贴现实际上解决的是中小企业的融资问题，票据多是大企业开出的，中小企业收到票据后，按照票据的付款期通过贴现，企业可以尽早实现货款回流，取得资金。
三、资产典当融资
资产典当融资是指资产所有者将其拥有的动产、财产权利或不动产抵押给典当行而取得当金，当户按约定的期限支付当金利息、偿还当金、赎回当物的融资行为。在中国近代银行业诞生之前，典当是民间主要的融资渠道，在调剂余缺、促进流通、稳定社会等方面占据相当重要的地位。典当融资是我国中小企业融资渠道的有效补充。当中小企业把有关物品用来质押典当时，典当行就会根据该物品的市场零售价及新旧程度、质量优劣，尽可能做出公平、合理的评估，然后在此基础上确定典当发放的额度，并向中小企业提供资金。
总体来讲资产典当融资有如下主要特点
(一)具有较高的灵活性１、当物的灵活性。典当行一般接受的抵押、质押的范围包括金银饰品、古玩珠宝、机动车辆、生产资料、商品房产、有价证券等，这就为中小企业的融资提供了广阔的当物范围。２、当期的灵活性。典当的期限最长可以是半年，在典当期限内当户可以提前赎当，若经双方同意可以续当。３、当费的灵活性。典当的息率和费率在法定的最高范围内灵活制定，往往要根据淡旺季节、期限长短、资金供求状况、通货膨胀率的高低、当物风险大小及债权人与债务人的交流次数和关系来制定。４、手续的灵活性。对一些明确无误、货真价实的当物，典当的手续十分简便，当物当场付款；对一些需要鉴定、试验的当物，典当行则会争取以最快的速度来为出当人解决问题。
(二)融资手续简便、快捷通过银行申请贷款手续繁杂、周期长，而且银行更注重大客户而不愿意接受小额贷款。作为非主流融资渠道的典当行，向中小企业提供的质押贷款手续简单快捷，除了房地产抵押需要办理产权登记以外，其他贷款可及时办理。这种经营方式也正是商业银行不愿做而且想做也做不到的。
(三)融资限制条件较少对融资者的信用度没有要求，且典当行认物不认人使融资者免去人情之苦，只要质押品符合条件即可贷款。
四、商业信用融资 商业信用融资是指企业利用商业信用，在销售商品、提供服务的经营过程中向客户筹集资金的行为，包括收取客户的预付款、押金、订金，给客户赊款、开具商业汇票等。它是企业之间的一种直接信用行为，是商业交易中由于钱与货物在时间上和空间上分离而产生的。
企业利用商业信用融资的具体方式通常有应付账款、应付票据和预收账款三种。应付账款是企业购买货物时暂时未付款而对卖方的欠款。即卖方允许买方在购货后一定期限内支付货款的一种信用形式，它是最典型、最常见的商业信用形式。应付票据是企业进行延期付款商品交易时开具的反映债权债务关系的票据，一般分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，支付期限最长为九个月。预收账款是指销货单位按照合同或协定在交付货物之前向购货企业预先收取的部分或全部货款的信用形式。
总的来说商业信用筹资具有及时、便利、外在风险较小的好处。１、商业信用容易获得。因为商业信用的载体是商品的购销行为，一般企业总会有一批既有供需关系又有相互信用基础的客户，所以对大多数企业而言应付账款和预收账款是自然的、持续的信贷形式。２、企业有较大的机动权。企业可根据需要决定筹资的金额大小和期限长短，同样要比银行借款方式灵活得多。如果在期限内不能付款或交货时，一般还可以通过与客户协商，请求延长时限。３、企业一般不用提供担保。通常情况下，商业信用部需要第三方担保，也不会要求筹资企业用资产进行担保。
商业信用在为企业带来及时和便利融资的同时也存在一些弊端：商业信用筹资期限短，还款压力大；商业信用筹资受外部影响较大，稳定性差；在法制不捡健全的情况下，若企业缺乏信誉容易造成企业之间相互拖欠，影响资金周转。
企业融资是一个随经济发展由内部融资到外部融资再到内部融资的交替变迁的过程。就内部融资和外部融资的关系来说，内部融资是最基本的融资方式，没有内部融资，也就无法进行外部融资。原因在于企业之所以可以进行外部融资，首先取决于企业内部融资的规模和比重。内部融资规模大，才能吸引更多的投资者投资，同样也能获得借入资本。从融资原理分析，企业负债经营，首先是企业自有资本实力的体现，自有资本为企业负债融资提供了信誉保证。而且经济效益好的企业，投资回报率高，股东收益好，更应注重内部融资
第12篇：企业内部管理软件
如何进一步提升企业的内部管理？
随着企业经营年份的增长，规模的扩大，人数的增长，业务的延伸，公司内部会出现这样那样的管理问题，例如，仓库的库存总是不准，财务账有偏差，费用乱„.这些情况的变化都在说明了竞争一年比一年激烈，心境一年比一年累，市场在变，环境在变，但企业没有跟上！“不进则退，原地踏步就是退步”，企业要继续健康成长，必须改变传统的管理与经营思路，用更强的思路去适应市场的变化，这是企业发展的必须之路。这一切，您需要一套专业的内部管理系统去帮助您提升—供应商内部管理诊断专家——苏州友商软件S6系统！
一店一价：解决一个系统/一个单品/一个门店，在某一区间段变价时，促销期取促销价，结束后自动恢复正常价。自动生成各促销活动期内销量和毛利数据。
超市库存：联营性质的经营，超市的库存属于公司的小库，可随时掌握仓库库存数量。配送性质的经营，掌握超市的库存量有助于订货与销售，辅助控制“低进高退”现象
毛利核算：毛利不仅仅是一个产品销售的毛利（售价-商铺成本），还需要把销售费用，经营费用，运输费用，报损，损耗等成本扣除，获得更精确的毛利值。因为这些费用的占比非常之高，并且逐年增长，核算精确的单点毛利，单品毛利，业务员毛利势在必行。
退货商品：退货单品数量/金额，实际退货数量/金额，差异数量/差异金额/差异成本，哪个客户，哪个业务员的差异，可获得差异的汇总表。
仓库收发：订单漏发，重发，商品多发，少发，错发，货已出库，但未记账，退货已入库，但未记录，空退的库存管理，这一系列的宜昌情况，友商S6都有据可查，可自动监控。
财务管理：已出库但未验收，已验收但未开票，已开票但未收款的明细一目了然。
应收款与超市同步：完全做到与超市对账单同步的应收款管理模式，超市付款对账单中，含有账扣费用（但未及时付票），S6软件能做到应收款与超市同步，对已扣但未到票的费用进行跟踪处理，对超市总部的扣费能自动分摊到各门店中
强大的分析报表：哪个单品好卖，哪个单品不赚钱，为何不赚钱（是销量低？退货多？费用高？报损严重？）哪个业务员创造销售额高，哪个业务员创造毛利
高，哪个系统退货多？哪个门店退货多？退货原因是什么？退货回到仓库的回货率是多少？退货报损率有多高？咨询热线：18914048141王老师
销售费用，厂家费用：设有独立的销售费用和厂家费用管理。此两个模块相对独立，又相互关联。在超市扣费时，能统计各超市的费用扣费情况和对此费用进行分摊，并且核算各门店扣费后的单店/单品毛利。有些费用，是给厂家代垫的，则自动继续跟踪该代垫费用厂家支付的情况。在线咨询QQ：859723760
全称自动监控：接订单---打发货单---物流配送---货物验收---拒收入库---开票---收款，整个过程全程自动监控，点击鼠标，可随时知道每一张订单的目前状态。
第13篇：企业内部控制
企业应收账款内部控制研究
——长沙干杉汽车配件厂
王晓双 08级会计一班 200840404049 【摘要】应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。该资产被对方经营，本企业却无法控制，只有变现为现金流入企业后，才能参与到企业的再生产过程中，为企业创造新的收益。随着金融危机的爆发，企业因以前忽视对应收账款的管理，导致企业资金紧张，甚至陷入财务危机。因此，加强企业应收账款的管理研究迫在眉睫，本文就企业加强应收账款管理作一下阐述和探讨。
【关键词】应收账款管理 内部控制
信用机制 坏账
1、应收账款管理的目标
2008 年5月22日发布的《企业内部控制基本规范》中内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略。
应收账款产生于竞争的市场环境，一方面可以促进企业销售的增长，增加利润，减少存货积压，提高企业的竞争能力，增加企业的收益；另一方面，将影响到实物资产价值补偿的及时实现，增加企业运营成本，影响企业潜在的投融资活动，影响到个人信用、社会信用甚至国家信用，虚增了企业的经营成果，并可能会因为款项回收不及时，甚至形成坏账，而使企业现金流转受阻，影响正常生产经营，以至资金链断裂，导致企业破产。结合应收账款的特性，将应收账款内部控制目标设定为：制定合适的应收账款管理政策，规范过程控制，合理保证赊销款项安全快速回收，提高企业经营效率和效果，降低企业的经营风险。
2.企业应收账款的管理中存在的问题 2.1 企业防范意识淡薄，客户信息掌握程度低
在实际工作中，企业为了新产品的销售，开拓新市场，大多采用赊销方式进行促销。企业因对应收账款的风险认识不足，重视不够，有时不顾自身信用实力和风险控制能力，在对客户的信用和实力了解不足的情况下，就盲目地扩大销售，随意向客户放账，造成应收账款数额居高不下，使应收账款的回收成为未知数。这些盲目的缺乏风险意识的做法往往给企业造成巨大的损失。
2.2缺乏完善的应收账款内部控制管理 2.2.1应收账款管理的责任落实不明确
企业没有具体规定销售部门还是财务部门去负责这一块的管理方向，造成了两个部门相互推脱，应收账目管理这方面责任落实不明确，一旦出现问题没有人负责。
2.2.2应收账款管理的制度落实不明确
有些企业应收账款管理缺乏规章制度，或有章不循，使得销售与核算脱节，导致企业应收账款风险增大以及坏账、呆账的发生，严重阻碍了应收账款的良性循环。
2.2.3应收账款的内部控制不严格
在公司财务这一方面，内控的不严格会对应收账款这方面产生不利的影响。财务人员应该定期对应收账款的催收和清算进行核实，能收回的账款和确定不能收回的账款区别对待，坏账准备金的提取充当和当期损益要区分好，然而，在实际工作中，财务的内部控制并不是非常的严格，并不是完全按照准则工作，账款的配置不合理，造成了公司收益的损失
2.2.4 市场信用机制不完善
目前，我国的社会信用基础还比较薄弱，社会信用体系还不完备，有关政策法规尚未出台；政府职能部门对失信企业缺少必要的强制和约束机制。同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡薄，管理方式比较单一，绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制。
2.2.5会计制度规定存在缺陷
企业会计制度中有关坏账的确认条件中规定，债务人愈期3 年以上不能履行偿债义务，确实不能收回的应收账款，企业可以确认为坏账。这使得有些欠债企业钻国家政策的空子，恶意欠债、一拖再拖，直至符合这一条件而赖账，迫使企业发生坏账，造成重大损失。
2.2.6企业法律保护意识薄弱，维权意识不强
企业的销售人员为了拥有一定的客户资源，不愿意通过法律手段维护自己的合法权益，怕得罪了客户，失去客户。另外也存在诉讼的时间长、成本高，即使胜诉了，法院执行困难，也使企业坐视自己的应收账款变成呆账、坏账等问题。
3.加强应收账款管理的对策 3.1加强应收账款的日常管理
对于已发生的应收账款，企业还应当加强日常管理工作，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策。日常管理的工作需要财务部门和业务部门分工协作完成。
首先，应对应收账款进行跟踪分析。分析当前的市场供求状况；客户的信用品质及现金持有量与调剂程度等等。 其次，要定期分析应收账款账龄，及时收回应收账款。由于企业应收账款发生的时间不一，时间越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向销售部、业务部提供应收账款账龄数据及比率，催促销售部、业务部收回逾期的账款。当然，在市场经济条件下，坏账损失是不可避免的。因此，按照财务谨慎性原则要求，应根据账龄逾期的程度或应收账款的总额合理地估计坏账的风险，并建立坏账准备金制度。当发生坏账时，用提取的坏账准备金抵补坏账损失。
再次，实行滚动收款。根据每一笔应收账款发生时间的先后滚动收款，可以及时了解客户赊购商品的销售动态，及时了解客户的财务资金状况，及时处理有关业务事宜，还可以减少对账的工作量。
3.2建立健全风险导向的应收账款内部控制
企业的应收账款内部控制体系应包括三个相对独立的控制层次。
第一个层次是将相互牵制、相互制约的控制制度融入在企业“全过程”中，即在内部平行的组织机构之间进行执行财务监督和约束行为。
第二个层次是设立专门的事后监督岗位，即除正常的财务核算外，应定期对相关岗位业务工作进行全面的、深入的检查。
第三个层次是强化内部审计的作用，建立有效的以查为主的监督防线。 3.3对应收账款进行风险转移
采用风险转移机制，面对问题，不是逃避和推卸责任，而是迎着困难而上，主动化解应收账款带来的风险，消除负面影响。
在账目的信贷上，应该有票据作为应收账款的凭证，或者将应收账款作为一种投资，当欠款方盈利时，公司可将应收账款书目转化成一定的股份进行分红，另外公司还可以将应收账款在保险公司进行信用投保，一旦账款成为坏账，还能获得保险公司一定的赔偿，在最不利的情况下损失降低到最小。
4.结合实例干杉汽车配件厂分析应收账款的内部控制管理
该厂将应收账款按形成的时间段分为三个部分: 准备阶段、形成阶段、管理阶段。每个阶段都有其自身的特色, 需要采取相应的管理对策。
(一)应收账款的准备阶段，是信用管理部门的职责
该厂建立了专门信用管理部。该部门的工作主要是建立客户信用评价制度。信用管理部在合同评审后, 应收账款形成前,收集客户的营业执照的资料,了解该客户的经营范围和注册资金,收集客户在银行的信用等级,了解该客户的诚信度。如果是老客户, 那么需要收集同该客户以前的交易记录,了解该客户的诚信度；如果是上市公司, 甚至可以通过公开渠道获得该客户的财务报表和其他更为详尽的资料。
企业根据收集的资料及信用评价的“五C”系统，采用定性与定量结合的评价方法，确定信用评价指标体系，划分出信用等级评分标准，对不同等级提供不同的信用期限、信用额度和现金折扣的限额，并根据应收账款增加所带来的边际收益等于边际成本的边际理论，确定最优的应收账款规模。
其次，对企业客户进行信用评分。
通过了解客户财务实力、经营状况等的资信情况，按照企业确定的信用评价标准予以打分，然后汇总计算出各个客户的信用总分，划分信用等级，同时还应根据经验及主、客观条件进行综合判断。在拟定每个客户信用政策的过程中还要分析实施后的预期效果，该分析需要比较信用政策所能够带来增量的销售毛利与所发生的相应信用成本的大小，一般来说增量的净收益越大越好。
最后经过严格的审批程序，就不同客户明确信用额度、回款期限、折扣标准以及违约情况下应采取的应对措施。
(二)应收账款形成阶段, 是相关责任人和信用管理部的职责
该阶段应建立严格的审批制度，干杉汽车配件厂立了与应收账款相关业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
在应收账款内部控制中，不相容的职务主要包括：客户信用管理与销售合同协议的审批、签订；应收账款的回收与相关会计记录；坏账准备的计提与审批；坏账的核销与审批；应收账款余额核对表的编制与相关会计记录等。建立赊销责任制度，严格赊销审批程序。信用部门根据企业计划期的经营目标，制定应收账款限额、压缩指标和坏账损失限额，并分解下达到各责任部门。设置批准赊销信用的权限，不同信用额度的赊销由不同层次的管理人员审批。对不符合信用条件和超信用额度的销售项目或情况特殊的金额较大的销售业务必须由具有相应权限的人员进行审批或者按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度。
(三)应收账款的管理阶段
管理阶段可分为两个小阶段，即应收账款到期前的管理，和应收账款到期后的管理，即事后管理。
到期前管理会计将管理书归档用于后期管理和考核。干杉汽车配件厂将应收账款的管理设置了几个时间节点, 制订的考核措施也是在这几个节点上执行。 第一, 管理书上应该收回的期限。申请出具发票的日期加上应收账款的回收周期就是该应收账款的应该收回期限。在该期限前收回的应收账款, 应收账款管理会计出具奖励单, 公司给予相应奖励。
第二, 内部催款日。公司可以根据自身的不同情况,可以设置一次或多次内部催款日。所谓内部催款日, 就是过了正常的收回期限尚未收回的应收账款, 应收账款管理会计出具通知书给责任人要求该责任人履行自己的职责, 收回该应收账款的日期。应收账款管理会计在内部催款日出具催款通知书给责任人的同时出具罚款通知单。
第三, 出具对账单日、收回对账单日等。在这些时间节点上, 应收账款管理会计出具通知书给责任人或者给客户的同时, 出具罚款通知单给责任人。这些时间节点的设置, 不仅是为了方便考核, 同时也是体现公司对应收账款管理的内控手段。
第四，加强应收账款的事后管理，对经过以上几个环节依然没有收回的应收账款，仍要加强管理。
首先是确定合理的收账程序，催收账款的程序为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则。对过期较短的客户，告知责任人不过多催收，以免引起对方反感，将来失去这一市场；对于过期稍长的客户，督促责任人措辞婉转地写信催收；对于过期较长的客户，要求责任人催款时措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等方式强制催收。
其次确定合理的适合本企业的讨债方法。干杉汽车配件厂制定了如下几种方法供选择。1)接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；2)改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；3)修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；4)在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的\"长期投资\"，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。
通过以上环节,公司在应收账款管理方面取得了明显的效果,2010年全的应收账款较上年降低2410多万。应收账款周转期由以前的平均82 天降低到51 天，坏账金额也相应减少了。从考核的结果来看,奖励的金额占收回的应收账款的约万分之四；处罚的金额占未收回应收账款的千分之二。
5.总结
通过以上的阐述可知,从内部控制的角度制定适合本企业的应收账款管理政策，明确各部门、各相关人的工作职责, 理顺应收账款的管理流程, 保证考核责任落到实处, 才能保证应收账款的安全和尽快收回， 提高企业经营效率和效果，降低企业的经营风险，从而提高企业整体的竞争能力。
参考文献：
[1]余梅兰 企业风险导向应收账款内部控制的研究 现代商业 [2]刘宪波 新形势下企业应收账款管理初探 现代商业 [3]周璐 从内控视角论应收账款的管理对策 现代商业
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第14篇：企业内部监督机制
关键财务管理岗位的定期轮换制度
企业为了加强对资金、资产管理，防范化解资金、财务风险，应对财务会计、现金会计、销售会计、采购会计等财务、资金管理岗位的定期或不定期的岗位轮换制度，以确保企业财务资产、资金的安全。
第1条 为促进公司资金管理人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，更好地服务于资金管理等各项工作，根据《企业会计准则——基本准则》的要求，特制定本制度。
第2条 本制度所称岗位轮换（又称轮岗），是指公司内从事资金业务管理的专职人员有计划地调换岗位。
第3条 实行岗位轮换的资金业务管理的关键岗位，由公司根据实际情况确定并在内部公布。
第4条 资金业务管理岗位轮换是人才识别与培养工作的一部分，应坚持工作需要与个人发展相结合的原则，使轮岗工作尽量为资金管理人员提供可以选择的成长空间。
第5条 资金管理人员实行定期轮岗制度，原则上每3年轮岗一次，因工作需要或特殊原因，经批准可适当提前或延期。
第6条 公司关键财会岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。
第7条 所有确定为轮岗的资金管理人员应无条件服从分配，及时办理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责，无正当理由不轮岗的资金管理人员，调离资金业务管理岗位。
第8条 财务部确定资金管理关键轮换岗位及对应人选计划，经财务总监同意，报人力资源部备案后实施。
第9条 轮岗前应制订轮岗计划，内容包括对轮岗目的、轮岗具体安排、新岗位的职责描述等。
第10条 轮岗人员的工作交接。资金管理人员必须将本人所经管的资金业务管理工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 第11条 资金管理人员在办理移交手续前要做好以下八项工作。 1．已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
2．编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容。
3．移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。
4．资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经理负责监交。
5．移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 6．对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。
7．及时对轮换岗位的人员进行相关的培训，使轮岗人员迅速了解工作内容及业务知识，保证工作能顺利进行。
8．人力资源部会同财务部对轮岗工作进行检查监督，对轮岗效果进行调查评估，进一步完善轮岗制度。
2015年内控制度落实自查报告
根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：
一、自查情况
加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。
1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制
根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。
突出加强对资金结算过程的监督。一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核;二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。
2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范
按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。
参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理;业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部门稽核，局领导审核后转财务部门办理支付。财务部门出纳收取社会保险费、拨付社保待遇必须经另一财务人员复核;财务专用章和个人名章由两人分开管理;安排专人从源头抓好社会保险费专用收款票据的管理;每月与开户银行和财政部门对账，财务负责人对对账情况进行复核。待遇审批部门应建立档案联合审查制度，审批社保待遇必须经四人审核小组共同审查档案，经稽核部门稽核后，报局领导召开办公会审批。
3、加强内部稽核，确保各项规范和流程得到贯彻落实
有了好的规范和流程是做好工作的基础，但把规范和流程贯彻落实好则是关键所在。根据社会保险政策法规，对照《内部社会保险业务规范和流程》，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进行稽核。稽核完毕后，向单位领导汇报、分析稽核发现的问题，并提出改进意见，向被稽核部门反馈稽核情况，促进社会保险管理水平的不断提高。
4、建立工作流程运行分析制度
社会保险工作政策性强，制度不断发展完善，必须根据出现的新情况、新问题不断修订完善。我局从自身工作实际出发，在已有的业务规范、工作流程基础上，应建立工作流程运行分析制度，主要领导亲自抓。定期召开会议，财务、业务、稽核、信息网络技术人员等相关人员参加，工作人员结合工作分工，对当期工作流程运行情况进行分析，逐条梳理，对发现的不能适应当前工作的流程，及时进行修改，从而保证了工作流程的严密性和适用性。
5、加强队伍建设，提高社保基金管理能力
社会保险干部队伍是社保基金的直接管理者，其整体素质高低，直接影响着社保基金管理的质量。结合我局工作实际，将定期组织人员进行培训，进行适当的岗位交流，熟悉社保基金从入口到出口的业务流程，加深对社保政策的理解。平时要注重利用反面教材开展警示教育，通过分析经济案件犯罪心理、犯罪过程，加深对经济犯罪危害性的认识，保持警钟长鸣，使每一位工作人员都成为“政治过硬、业务熟练、一专多能、廉洁勤政”的工作能手。
二、存在问题
社保经办机构内部控制尚处于初级发展阶 段，对于社保经办机构，内部控制可以说是一个新的课题，部分人对内部控制的重要性认识程度不高。内部控制与长期形成的习惯和思维定势必然会有冲突,形成各种各样的矛盾和问题，内部控制建设需要解决好这些矛盾和问题。
1、控制执行人与控制对象之间的矛盾
控制执行人即社保经办机构的稽核部门及稽核人员，控制对象是社保经办机构业务经办人员(包括负有审批职责的人员)、参保单位等。这方面的矛盾表现在：当社保经办机构和经办人员以习惯思维处理业务分工和办理各项社会保险业务，处理和办理的方式、方法和结果不符合内部控制的要求时，由于稽核人员按工作职责进行纠正、要求整改而产生的对立和冲突。如缴费基数核定，大多数社保经办机构和经办人员仍然沿袭参保单位申报多少即核定多少。因此而产生错核、漏核，产生少报、瞒报，这种核定方式违反了《经办业务规程》的规定和上级文件的要求。又如社会保险待遇支付环节的审核，内部控制要求严格覆行审核职责，不仅要核查待遇审批表、养老金发放名册，还必须核查相关的支付依据和计算过程，以控制经办环节的舞弊和失误。但现实中审核、复核、签批流于形式，经办环节出现的失误得不到及时发现和纠正的现象依然存在。另外，参保单位瞒报缴费基数、人数，少缴社会保险费，或是恶意欠费，也属于控制执行人与控制对象的矛盾。解决这类矛盾需要刚性的法律支持，但是社保经办机构仅有稽核检查权，没有行政处罚权，纠正的难度大，这又形成了矛盾的另一方面。
2、专业人员不足的客观现实与实际需求之间的矛盾
内部控制要求科学合理设置岗位、不相容岗位分离;要求部分岗位专职、不得兼任和包办风险控制岗位的工作;要求岗位与岗位之间要形成必要的相互制约关系，这是社会保险发展的必然要求。也就是说，社保经办机构需要足够的人员编制，能够合理地设置岗位，配置人员，才能满足内部控制基本的条件。而目前我县专业人员不足又是客观存在的现实。因此，内部控制建设还必须解决好这个问题。
三、加强社保经办机构内部控制建设的建议
1、加大执法力度。根据劳动保障部颁发的《社会保险稽核办法》的规定，社会保险经办机构是稽核的责任人，所以我们社保机构必须运用该《办法》赋予的权力，加大宣传力度，鼓励职工来监督企业申报缴费基数，让他们知道企业少报、瞒报的后果。加大执法力度，真正有效遏制瞒报、冒领等违规行为。
2、加快制度规范。建议尽快建立社会保险稽核工作规范，从制度上、程序上、处罚上进一步规范社会保险稽核行为，使社会保险经办机构的稽核行为规范化，切实做到依法稽核、依法处罚。同时，建议劳动保障行政部门授权社保机构对稽核中发现的问题行使行政处罚。
3、健全和完善内部控制制度。内部控制制度必须在工作实践中不断补充、修改完善，以保持其时效性。就我州目前的情况来说，除了按实际情况的变化修改、补充现有的内控制度外，还应增加部分内控制度。一是建立不相容岗位分离制度，明确规定哪些岗位是不相容岗位，要严格分离。哪些岗位要专职，不得兼职。哪些职位不得兼任和包办其他职位的工作。二是建立审批制度，规定哪部分业务必须经过审批，哪些职位的人员承担审核、复核、审批的职责。经办人员必须提供哪些资料给审核、复核、审批人，审核、复核、审批人必须核查哪些资料后才能签字。三是建立执行内控奖惩制度，规定部门和个人定期对执行内控制度情况进行自查和自评，稽核部门定期开展内控执行情况检查，并综合自查自评和检查情况作出评价。执行内控制度好的部门和个人给予奖励。执行内控制度差，或是业务操作违反内控制度规定，造成社保基金损失的，视情节给予戒勉谈话、通报批评、责令追回损失、赔偿、警告、记过等处分，直至追究刑事责任。
4、建议组织异地交叉稽核。在稽核工作中，大多数能够客观公正核定单位和个人的缴费基数。但是有时侯，“人情基数”也可能发生，另外碰到“钉子户”拒绝或阻碍稽核工作也有可能发生。杜绝此类事件发生最好的办法是异地交叉稽核。
5、加强队伍建设。一方面要加强和充实专业化的稽核工作人员队伍;另一方面要对现有人员进行专业培训。
第15篇：企业内部控制
企业内部控制 单项选择题
1 包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序的是（A ）。
A人力资源政策 B财务政策 C企业政策 D企业规划 2变更经济合同的协议在未达成或未批准之前，原合同的效力（A ）。 A仍有效 B视情况而定 C以上都不对 D无效
3对企业内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估涉及内部控制的哪个要素（ C）。
A信息与沟通 B绩效考评控制 C监督检查 D风险评估 4负责制定公司人力资源的战略规划的是（D ）。
A总经理 B董事会 C财务部经理 D人力资源部经理 5合同的授权审批制度不包括（A ）。
A合同审核制度 B合同授权委托代理制度 C合同分级管理制度 D合同归口管理制度 6决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（ D）。 A培训与发展 B招聘与录用 C劳资管理 D薪酬管理
7随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算属于（B ）。 A弹性预算 B滚动预算 C零基预算 D固定预算 8我国制定企业内部控制规范主要参考了国外的（A ）。
A《内部控制—整合框架》 B《证券法》 C《萨班斯法案》 D《国际法》 9企业年度预算方案的编制时间是（D ）。
A预算年度中间编制 B预算年度开始时编制 C预算年度编制与执行同步 D预算年度开始前编制完毕 10概率预算适用于（B ）。 A季度预算的编制
B难以预测变动趋势的预算项目
C不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目 D固定费用或者数额比较稳定的预算项目
11内部控制“三要素”阶段的三要素不包括（A ）。
A信息与沟通 B会计制度 C控制环境 D控制程序 12整个内部控制标准体系中，处于统驭作用的是（ D）。 A鉴证指引 B评价指引 C应用指引 D基本规范 13安然事件的根本原因是（ B）。
A巨额债务 B内部控制缺失 C管理层素质低 D隐藏负债 14关于合同专用章，下列正确的是（C ）。 A只要得到授权任何人都可以刻制、使用
B合同专用章遗失后，不用追究有关人员的经济责任 C合同专用章由企业统一刻制、编号和颁发 D合同专用章可以混用
15预算管理工作的负责人是（B ）。
A股东大会 B预算管理委员会 C生产部门 D董事会
16好的企业文化营造好的内部控制环境，海尔的售后服务观念是（A ）。 A用户永远是对的 B卖产品而不是信誉
1 C市场有淡季 D市场是最重要的
17根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算属于（ D）。 A弹性预算 B零基预算 C滚动预算 D固定预算 18会计系统控制要求企业制定企业会计制度的依据是（D ）。 A《证券法》 B《公司法》
C《企业会计准则》 D《中华人民共和国会计法》 19下列不包括在预算调整程序内的是（D ）。
A批准 B审议 C申请 D执行
20通过考核提高每个个体的效率，最终实现企业的目标的是（B ）。 A绩效检查 B绩效考核 C效率考核 D效率检查 21当违约金不足以弥补企业损失时，企业应当（A ）。 A要求对方赔偿损失 B追就相关当事人责任 C不履行合同 D放弃追索权
判断题
1薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。（N ）
2内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（Y ） 3合同的谈判与审批应相互分离。（Y ）
4内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（Y ）
5预算控制岗位的工作，企业任何岗位的员工都可以做。（N ） 6内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（Y ） 7企业正式下达执行的预算，一般不予调整。（ Y）
8提高预算的科学性和严肃性是预算应用指引的目的之一。（ Y） 9我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（Y ）
10企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。（Y ）
11财务预算主要以现金收支预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。（Y ）
12合同专用章应由专人保管和收回。（Y ）
13 2008年5月22日，中央银行发布了《企业内部控制基本规范》（ N）
14对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。（ Y）
15任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。（ Y） 16合同专用章应由专人保管和收回。（Y ） 17内部控制是提高管理效率的需要。（ Y） 18 内部控制是制度管理思想的产物。（ Y） 19企业对预算的执行环节不用多加控制（N ）。
20对方当事人提出变更、解除合同的，应从维护本企业合法权益出发，从严控制。（ Y）
21企业正式下达执行的预算，一般不予调整。（Y ）
22企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。 （Y ） 23美国会计师协会首次对内部控制做出了明确定义。（ Y）
多选题
2 1企业的招聘方式通常有（ABC ）。
A内部选拔 B外部招聘 C委托第三方招聘 D外部选拔 E内部招聘 2预算编制的方法包括（ABCDE ）。
A固定预算 B弹性预算 C滚动预算 D零基预算 E概率预算 3属于单位内部应加以分离的不相容职务有（ABCE ）。
A业务的执行与记录 B业务的执行与审核 C记录明细账与记录总账 D业务的授权与记录 E业务的授权与执行 4合同专用章制度内容应包括（ABCD ）。 A合同专用章由专人保管和收回
B印章管理部门不得对缺少授权委托书的合同用印 C合同用印后应及时收回并妥善保管 D合同应采用防伪印记 E财务部门对合同进行审核
5合同协议管理的风险包括但不限于（ABCDE ）。
A合同协议纠纷导致企业权益受损处理不当，可能导致的损失 B合同协议信息安全措施不当可能导致商业秘密泄露 C合同协议条款为恰当履行或监控不当可能导致的损失 D合同协议权利义务不明确可能导致的损失 E合同协议内容不完整可能导致的损失 6预算编制的方法包括（ABCDE ）。
A概率预算 B固定预算 C弹性预算 D滚动预算 E零基预算 7预算编制程序为（ABCDE ）。
A下达执行 B审议批准 C审查平衡 D编制上报 E下达目标 8人员培训的原则有（BCDE )。
A因材施教原则 B严格考核和择优奖励原则 C全员培训和重点提高相结合的原则 D理论联系实际，学用一致的原则 E知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
9内部审计部门对合同中涉及资金、资产的来源和使用程序进行抽查审核，应重点关注的是（ABCDE ）。
A资金结算、酬金的支付方式明确、具体、合法 B价款、酬金的确定正确、合理、合法 C资金、资产的用途及使用方式合法 D资金使用和资产动用的审批手续合法 E资金来源合法，资产的所有权明确、合法 10内部控制的基本原则有（ABCDE）。
A成本效益原则 B制衡性原则 C重要性原则 D全面性原则 E适应性原则 11市场调查的内容包括（ABCDE ）。
A、标的物的生产商 B、标的物的价格及变化趋势 C、标的物的质量 D、标的物的市场分布 E、标的物的供货期
12在美国，人们都内部控制的认识先后经历了哪几个阶段（ABCD）。 A、八要素论 B、两要素论 C、三要素论 D、五要素论 E、四要素论
第16篇：企业内部管理制度
一、人员培训计划
强化提升项目部管理人员专业技能素质，管理人员培训工作要紧紧围绕项目生产，以推进项目管理标准化为重点，坚持以满足现场管理需要的原则，重点加强对专业技术、相关法律法规、上级文件制度的学习，突出建设高素质的管理队伍,全面提高员工队伍的整体素质。以不断提升项目管理水平，确保项目生产的顺利进行为目的,把员工队伍素质努力提高到一个新水平。
项目部员工培训工作的主要任务：
1、资格取证报名工作
积极选派员工参加公司、分公司及上级举办各种专业（业务）资格或岗位培训，并组织员工参加资格取证报名工作。
2、加强日常培训工作，抓好全员质量、安全教育,提高全体员工的安全及职业健康、质量、环境文件意识，保证质量和安全生产，结合公司生产实际，积极开展质量、安全教育培训。教育内容：
①学习公司有关安全及职业健康、质量、环境方面的有关规定；
②学习安全方面的相关法律法规及行业规程规范，安全制度和安全操作规程，如：《安全生产法》等；
③学习质量方面的相关法律法规及行业规程规范，如：建筑工程施工质量验收统一标准等；
④重点加强公司管理办法、施工技术、物资管理、预算、财务等方面 的培训 教育形式：
由项目部全体管理人员按照以上培训内容并结合项目施工任务逐一进行授课，进行集中培训教育，并对教育培训结果进行考核（项目组织对员工进行考试，参加人数要求达到100%）
二、管理规章制度
为了明确项目部的内部管理制度，规范及完善内部员工管理,确保工程的顺利进行，现制定管理制度，凡是该项目部的管理人员及班组，均应严格执行。现将相关内部管理制度制定如下：
一、内部分工制度：
根据本工程的现场实际分布情况,，及为了明确管理人员的责任,现将该项目的具体分工如下：
1、（技术负责人）负责该项目的全过程管理，包括技术、安全、质量、文明施工等全面的管理。
2、（施工现场总负责人）： 负责该项目的全过程管理，包括进度计划、安全、质量、文明施工等方面的管理。
3、（施工员）： 负责项目的全过程管理，包括安全、质量、文明施工等方面的管理。
4、（施工员）：负责项目的全过程管理，包括安全、质量、文明施工等方面的管理。
5、（施工员）：负责项目的全过程管理,包括安全、质量、文明施工等方面的管理。
6、（质量员）：负责该项目的质量等方面的管理。
7、（资料员）：负责该项目安全及质量内业资料；资料应确保同步跟工程的进度。
8、（材料员）：负责后勤材料的供应，具体负责现场材料的堆放及场地的文明施工管理。
9、（安全员）：负责该项目安全文明施工等方面的管理及安全内业资料编制等。
10、（后勤）：负责门卫及杂工管理，配合安全员现场文明施工管理等工作。
以上分工均按各幢号及具体需要进行分工,各施工员应对其所分管项目进行全面负责。对各分管的项目应进行落实、跟踪。凡是各分管的项目有任何问题，各分管施工员负责任,项目部也将为此做出相应处罚及奖励。
二、工期制度：
本项目为了确保工期按时完成,各施工员应对所分管项目的工期进行合理安排及控制,为了保证工期的顺序进行,先制定工期奖罚制度。
三、质量检查制度：
各施工员和质量员应对其分管项目的质量全面负责，各工序进行认真检查，将问题进行落实整改，涉及到各栋号隐蔽的项目，各栋号负责人应负责找资料员进行报验。具体分项要求如下：
1、各施工员配合质量员应认真检查每一层、每一分项的质量，各分项在施工前应详细地进行技术及安全交底，各分项在施工过程中，质量员应进行平行检查，并将每一层的每一个房间部位的分项的检查质量情况及落实情况书面报给项目经理，各施工员应对检查表内的检测数据负责，如果实际有误差（超规范要求）。项目部将从月工资中进行罚款（罚款额度根据情节轻重而定）。
2、各栋号施工员配合质量员在施工过程中进行检查时，如有分项项目质量达不到规范要求，质量员如发现问题而未进行罚款，则应自行负责。项目部将给予相应罚款处理（罚款额度根据情节轻重而定）。
工程档案的建立与管理
为规范公司工程档案管理工作，根据国家、地方工程档案管理有关规定，结合我司的特点，制定本制度。
一、工程档案的归档范围及质量要求
（一）工程档案的归档范围
对于工程建设有关的重要活动，记载工程建设主要过程和现状，具有保存价值的各种载体的文件，均应收集齐全，整理立卷后归档。（详附件一）
（二）归档文件的要求
1、归档的工程文件应为原件。
2、工程文件的内容必须真实、准确、清晰、幅面整洁。
3、工程文件签字不得用铅笔、圆珠笔等不具耐久性的书写工具。
4、工程文件尺寸统一采用A4规格归档。
二、工程档案的管理机构 各工程部设资料员，主要负责本部门工程项目从工程准备阶段到竣工备案验收过程中工程建设文件的收集、整理、立卷、编目、装订、档案预验收及移交。
三、工程档案的收集、整理、立卷、编目、装订、归档、移交、索引、保管、统计
（一）工程档案的收集
文件形成后，文件形成责任人（经手人）必须于当天交一份原件给资料员，资料员收到文件后，当天登记入盒。
（二）工程档案的整理 按照单位工程分部、分项工程及文件形成的时间先后顺序进行分类排列。
（三）工程档案的立卷
1、工程文件可划分为工程准备阶段文件、监理文件、施工文件、竣工图、竣工验收文件五部分。
2、工程准备阶段文件按建设程序组卷。
3、监理文件按单位工程、分部工程组卷。
4、施工文件按单位工程、分部工程组卷。
5、竣工图按专业组卷。
6、竣工验收文件按单位工程组卷。
（四）工程档案的编目
1、每卷单独编号，页号从“1”开始，案卷不宜超过30MM;页号编写在单页右下角，双面书写的，正面在右下角，背面在左下角，折叠后的图纸一律在右下角。
2、卷内目录：“序号”以一份文件为单位，“责任者”填文件的直接形成单位和个人，有多个责任者的，选择两个主要责任者，其余用“等”代替。“文件编号”填写工程文件原有的文号或图号;“文件题名”填写文件标题的名称。“日期”填写文件形成的日期。
未按要求编目的，每项扣罚部门资料员5元。
（五）工程档案的装订
案卷可采用装订与不装订两种形式，文字材料必须装订。既有文字材料，又有图纸的案卷应装订。装订应采用线绳三孔左侧装订法。
（六）工程档案的归档
1、单位工程竣工验收完成后30日内，部门资料员要完成该工程档案的归档工作，未按时归档的扣罚部门资料员5元。
（七）工程竣工档案移交
工程竣工验收完成后60日内，部门资料员将完整的工程竣工档案一份移交给城建档案馆，一份移交给工程档案室，未及时办理移交的，扣罚部门资料员5元。
（八）工程档案的索引
工程代号由集团公司统一规定，档号由工程档案中心根据工程代号填写。
案卷号
如：第1卷1.1.1-1
专业号
如：基建类1为1.1.1
工程代号 如金碧花园首期为1.1
楼盘代号 如金碧花园代号为1
（九）工程档案的保管
工程档案管理人员必须确保工程档案的安全和不被流失。保持档案室的干燥和通风，保证工程档案不被腐蚀。
（十）工程档案的统计
工程档案管理人员必须每月对收集、归档、移交、借阅情况进行统计，及时催促借阅到期文件的归还。
四、工程档案保管期限
保管期限分为永久、长期、短期（具体详附件一）
1、永久：是指工程档案需永久保存。
2、长期：是指工程档案的保存期限等于该工程的使用寿命。
3、短期：是指工程档案保存20年以下。
同一案卷内有不同保管期限的文件，该案卷保管期限应从长。
五、工程档案密级
密级分为机密、秘密两种。同一案卷有不同密级的文件，应以高密级为本卷密级。
工程准备阶段文件为机密级，监理文件、施工文件、竣工图、竣工验收文件为秘密级。
六、工程档案的借阅及销毁
按照集团公司档案管理制度执行。
本制度由部门经理负责考核部门资料员，工程技术部经理考核工程档案管理室档案员。
第17篇：企业内部演讲稿
立足现在 畅想未来
尊敬的各位领导，各位工人师傅们：大家好！
我是来自*****学院名和班的**，我为能在这个春意盎然，万物复苏的时节，来到总公司参加这次演讲比赛，深感荣幸。今天我演讲的题目是“立足现在，畅想未来”
斗转星移，时光飞逝。转眼间，名和已经走过了8个春秋，取得了令人瞩目的成就。作为刚刚成立不久的名和班的一员，我对他了解的并不是很多，但是我却被他深深地吸引了。回想当初跟着大三的学长参加名和公司在我校举办的第一场招聘会时，名和信条中的第一条让我至今难忘：人类因梦想而伟大。这句话也成了我参加名和班面试的精神动力。今天我们汇聚一堂，我们就像是来自不同地方的石子，水泥，沙砾，而名和就像一部不停旋转的搅拌机，把我们充分搅拌制成了混凝土，能够经得起风吹雨打的混凝土。也许，我们来此原因和目的各不相同，有人是为了追求梦想，有人是为了有一份安定的工作，有人是为了挣钱生活，但名和却敞开的博大的胸怀接纳了我们，并且告诉我们：金钱只有诱惑力，事业才有凝聚力。
今天的名和正迈着稳健的步伐，使用着标准的行业规范，带领着他年轻的团队，走向社会，走进市场。目前，名和公司拥有八家从事混凝土生产的分公司，一家物流公司，而且销受量年年攀高，在混凝土行业里已经成为不可或缺的中间力量。公司今天能取得如此高的成绩，离不开公司高层领导的英明领导更离不开占绝大比例的工人师傅们的辛勤劳动，在公司这部大机器里，我们每个员工好比一颗螺丝钉，只有所有螺丝钉都拧得紧紧地，这台机械才能正常的运转，才能创造更大的企业效益。所以，我们在这里的每一个员工，都是最可敬也是最可爱的
人。
在我们为名和今天的成绩感到骄傲的同时，也应该知道青山遮不住，毕竟东流去。
原始人经过漫长岁月不断进化到现在，归功于连续的遗传和变异。名和发展到今天，也类似这种遗传和变异。我们将支撑着继承和发展，继承是为了发展，发展是创新的前提，创新是最好的继承。今天，我们告别过去，站在新的历史起点上，迎接新的挑战，新的机遇，这已经是发展的常态。对名和来说，我们有太多期待和美好憧憬，我们要让分散在不同区域的混凝土公司联合起来，打造全国一流的混凝土连锁企业，要让我们商品混凝土走进千家万户，为他们提供更舒适更安全的生活环境，要让过去和现在的每一个名和员工拥有一个光荣的归属，拥有一个自豪的现在，拥有一个美好的未来。
最后祝愿我们的公司能够高瞻远瞩，继往开来。
第18篇：企业内部银行工作总结
本人于xx年*月有幸成为建行这个温暖大家庭中的一员，在入职的四个月以来，我被分到**支行实习锻炼。在此锻炼期间，我能积极参加分行和支行组织的政治、业务学习，学习态度端正，遵守行纪行规，尊敬领导，团结同事，明确锻炼目的，服从安排，积极参与内部事务，虚心求教，积极主动地把大学所学的理论知识运用到实际工作当中来。虽然在该岗位的学习时间只有短短的四个月，但是我却从中受益非浅，感慨良深，主要的收获作工作总结如下：
在思想上：一方面，我坚定自己的政治信仰，努力提高自己的思想觉悟，坚持中国共产党的领导，拥护党中央的决策，拥护党中央和国务院对建行股改的政策。另一方面，树立了以客户为中心的服务思想，在学习和实践，进一步地认识了建行“以客户为中心”的重要性。在省行培训期间，从省行领导的课堂上知道了“以客户为中心”的服务理念，但那时的认识只是停留在理论上，并没有切身体会。来到了专柜后，才发现这并非是一句空洞的口号，在竞争空前激烈的金融业中，只有牢牢树立以客户为中心的思想，尽心尽力为客户服务，为客户创造更多的方便和财富，尤其是在这个金融业竞争空前激烈的时代，唯有牢牢树立“以客户为中心”的观念，切实为客户服务，才能在竞争中立于不败之地。
在业务上，我也取得了巨大的收获，在学校的时候，对银行并不陌生，但那时的了解都是停留在经济理论上，宏观层面上的，对银行的具体业务不是非常的了解。来到专柜后，才发现银行并不是以前认识的那样只经办单纯的存取钱业务，还有许多的业务是我所不知道的，要学习的还有很多。在同事的帮助下，现在我基本上熟悉了储蓄专柜的运行流程，对个人金融业务的dcc操作系统达到了较为熟练的操作，能够作为一名现金柜员独立的上岗操作，承担相应的责任和义务，接受绩效管理的综合评估和相应的激励约束办法。我还利用空闲时间认真学习其他相关金融业务知识，开拓学习空间。凭借自己对文学的爱好，和平日的多加练习，具备了一定的文字总结、调查统计分析能力，能够及时对客户服务中发现的市场需求、产品和渠道等方面存在的问题以及客户建议等形成分析，以争取用最好的办法来解决问题和困难。 总之，在本次的实习锻炼过程中，我不仅学到了很多在书本里没有的知识，还更加确定了我的学习锻炼目标，端正了我的工作态度，考验了我的工作热情和耐性，更加坚定了我的工作决心。同时，在与建行人的接触中，“团 队、敬业、创新、奉献”的建行精神地鼓舞了我，“诚信亲和，严谨规范，求真务实，拼搏进取”的建行作风也深深地留在我的脑海中。
这段时间来，我也感受到自己在多个方面的不同程度有了提高和进步，为以后学习会计和客户经理岗位打下良好的基础。好的开始是成功的一半，相信在接下来的实习锻炼计划过程中，我会以更饱满的热情，争取学到更多的知识，保质保量地完成基层锻炼工作。篇二：2015年银行公司个人工作总结 2015年银行公司个人工作总结 2015年银行公司个人工作总结
去年一年，在支行党委正确领导下，我认真学习贯彻xx届六中全会精神，积极落实支行党委各项工作部署，思想上转变观念，工作中紧紧围绕股份制改造和双贯标工作要求，加强管理，开拓创新，认真推行规范化服务。
经过对支行党委各项工作部署的共同学习后，我部的负责同志统一了思想认识，明确了营业部xx年的工作重点和工作计划。全部人员对于人员分工，岗位设置，工作目标，工作计划有了全面的了解，全体人员达成共识：营业部是支行重要的经营部门，作为营业部的一员，要把完成部门经营目标，提高服务层次作为今年的主要任务。
一、年初，结合双贯标工作，完善制度，狠抓管理。修订完善了多项制度、办法，制定了营业部内部的管理制度体系，包括考勤、卫生管理、服务标准，营业部经营任务分解考核细则、营业部绩效工资分配办法等，进一步完善了服务体系和业务考核体系，发挥考核机制的作用，充分调动员工的工作积极性。 在管理中，注重制度的落实，不使之流于形式，首先从自身做起，自觉带头遵守规章制度，对于违反制度的员工，严格按照制度进行处罚，做到纪律面前，人人平等。
二、集中精力进行业务发展和市场营销，对营业部重点客户进行了认真梳理，根据具体情况划分了不同档次，要求客户经理认真分析客户清况，根据重点客户的不同需求制定了不同的的营销方案和工作目标。
1、近一年的工作，存款一直作为营业部工作的重点和难点，为此我会同有关副经理、客户经理进行过认真地研究、总结，也出台了很多激励、规范的措施，但一直效果不明显，究其原因，一是对客户经理的管理不到位，责权利没有充分体现，造成客户经理没有充分发挥作用，二是没有于重要客户建立一种互相信赖的银企关系，在走访客户是不能认真分析总结客户需求和经营情况。三是工作中存在畏难情绪。为此，结合支行制定的客户经理考核办法，在营业部实行全员客户经理制，积极探索多层次业务管理模式：客户经理负责经常性上门服务，收集客户重要信息;业务主管负责定期走访;定期业务会议决定营销策略，及时向行领导、公司部反映营销情况。
2、注重创新，善于捕捉分析信息，充分利用我行的金融产品，为企业出谋划策，今年4月份，积极与*********联系，根据其资金紧张的实际情况，为其制定了融资方案，成功为其办理了总额为1亿三千五百万元的委托贷款，使其资金在我行沉淀一个多月，存款日均新增1100万元并为我行带来每年22万元的中间业务收入。
3、善于利用政策，寻求新的绩效增长点。根据今年票据市场特点，全年办理贴现2亿7千万元，实现贴现利息收入近四百万元，带了了可观的收益，同时建立了银行、企业的稳定业务往来。 xx年营销当中积极探索整体营销模式，比如*********，*********在信贷支持的基础上，从贷款，存款，贴现，财务顾问、个贷等多方面多层次的将我行金融产品同企业需求结合起来，收到明显效果，xx年*********对我行的综合贡献度从xx年的700万元提高到940万元，实现了我行利益的最大化
三、注重自身及员工业务素质的提高。
一是加大员工培训力度，按照年初的培训计划，提高了员工学习的主动性，增强了员工的竞争意识。二是提高客户经理的业务素质和服务水平。三是制订岗位标准，给予不同待遇，实行动态管理，提高柜面人员服务和竞争意识。四是注重学习性团队建设，形成浓厚的学习氛围。
四、注重家园文化建设，提高凝聚力。
营业部作为一个30多人的大集体，如何提高凝聚力成为工作的重点之一，只有团结才有战斗力，工作才能出成绩。为此，营业部制定了晨训制度，每周例会制度，定期总结工作，制定工作计划，并积极开展一些有益的活动，使大家有集体荣誉感。充分发扬***，每月每位员工对营业部的工作做出评价，对营业部的发展目标、工作计划提出自己的意见。
在工作中，我作为营业部经理首先对自己严格要求，业务素质要过硬，工作态度要端正，处处要起到表率的作用。工作中注意方式方法，多与员工交流思想，善于发现问题，制定有效的措施改进工作不足。 xx年，营业部各项工作有了全面发展，存款余额达到7.37亿元，中间业务收入实现303万元，贴现实现2.7亿元，实现利息收入600万元，贷款新增1.3亿元，为支行全面完成各项工作目标发挥了重要作用。同时营业部员工的绩效工资也位居支行经营部门的前列。篇三：银行公司业务部2013年上半年工作总结 xx支行公司业务部2013年上半年工作总结 2013年上半年，在我行领导的正确领导和大力支持下，我部认真贯彻落实省行、总行下达的各项方针政策，努力践行省行全年工作会议精神和各项工作部署，紧紧围绕三年再造一个xx支行的发展战略，抢抓xx建设上升为国家战略的重大历史机遇，并取得了一定的成效，现将上半年工作总结如下：
一、主要业务指标完成情况
（一）存款业务
截至2013年x月x日，我行企业存款余额为x 万元，较去年新增x 万元，完成年计划任务的x%；外币企业存款余额x万元 ，超额完成全年计划。
（二）贷款业务
截至x月x日，我部累计贷款投放 x笔，合计金额x亿元，分别为：xx糖业1.3亿元，xx置业1亿元，xx控股和xx水产均为50万元，比上年新增x万元，完成下达任务指标的x%。
（三）票据贴现业务
截至x月x日，我部票据贴现余额为x万元。 (四)国际结算业务
截止至2013年5月31日，x支行全辖国际结算量合计x万美元。
（五）企业年金业务
成功营销x有限公司员工薪酬福利计划，参保户数为x户，提前
完成全年任务指标。
二、主要工作举措及亮点
（一）岗位职责分工明确，业务发展队伍适时调整
今年年初，公司部注重岗位职责落实，把工作任务分解到每个岗位，建立相应的任务方案，将工作任务落实到位，确保了部门各项任务的顺利开展，为今年工作任务的顺利完成打下了坚实基础。同时，公司部部对人员进行了合理的调整，一方面，增加两名新员工，为我部输入新鲜血液；另一方面，注重培养高素质、复合型人才，上半年，我部分别向省行风险管理条线和公司业务条线输送人才各一名。体现了我行对对公授信业务及人才培养的充分重视。
（二）业务发展迅速，对公业务取得较好成绩
随着我部队伍建设的不断完善、工作任务的逐项落实，今年以来我部承兑汇票、票据贴现、公司贷款、企业网银、对公理财等各项对公授信业务取得长足进展。截至x月x日底，贷款新增x万元，银行承兑汇票新增x万元，取得了良好的成绩。
同时，我行还进一步夯实客户基础，对公业务储备稳步提高。在行领导的支持下，公司部全体员工锐意进取，对公业务的市场开拓取得明显成效，客户结构进一步优化，不但使原有客户的忠诚度不断提高，还从农行、深发行等竞争对手手中抢占到了不少客户资源和业务机会。截止到x月，以x股份有限公司、y设备有限公司、z房地产开发有限公司等为代表的对公授信业务客户有所增加，中型客户占
比不断提升，是对公业务储备实力大幅提高。
四、存在的问题
（一）存款结构需进一步调整
虽经前期努力，一些富有实力的公司落户我行，但部分存款未落到实处，客户基础工作需进一步加强。
（二）队伍建设需要进一步加强
目前我部员工的思想认识力、学习创新力、战略思维力、执行力和综合力等能力素质离总行、省行和我行的战略发展目标还有差距，队伍的整体综合能力特别是市场能力和技术能力及业务经验在将来的发展和竞争中存在明显不足。专业队伍建设需进一步加强，岗位设置、职责细化仍需进一步完善，员工的销售也还需进一步提升。
五、下阶段工作安排
（一）认真贯彻x支行“三年发展规划”目标及要求，引导部门员工认清市场竞争形势，正视发展中暴露的问题，积极抢夺市场、抢抓机遇，继续加大力度抓开源、抓基础、抓营销、抓服务、抓绩效，大力推进经营发展实现新飞跃。进一步扩大业务规模，多开辟资金来源渠道，推动核心存款增长。以拓展新增客户为导向，挖潜存量客户为基础，结合部门实际情况，制定下半年工作的实施方案。精心组织客户调研，根据行业性质、客户特点和金融服务需求对存量客户及目标客户进行分类维护和营销，深入分析客户结构，实施差别营销、服务和管理，建立完
整的客户营销服务体系。做好组织、管理，合理配置资源，以重点客户为首要营销目标，加大产品组合交叉营销的力度，有效拓展优质客户资源，提升我部整体客户质量，按质按量完成支行下达的各项任务指标。
（二）为加快实施专业队伍建设，进一步优化岗位配置和人员结构，明确专业化队伍工作职责，完善绩效管理体系和激励约束机制，主要做到以下几点：一是要培养年轻员工的重任，引导年轻员工做好职业生涯规划，学会激发年轻人的工作热情，发挥他们的主动性、积极性、创造性，要严格要求，引导他们把自我价值和全行战略目标结合起来，放手锻炼，主动培养；二是要进一步加强部门团队合作意识，形成你追我赶、互相帮助、互相合作的部门氛围；三是要从严管理、从严要求，无论是从思想上、责任意识、能力上还是工作上都要“压担子”，促进全面、快速成长。五是要强化队伍的培训力度，有针对性的组织员工进行各项业务和营销技巧等培训；派员工到省行相关部门学习交流，将先进、高效工作经验引入我部并加以改善运用。
（三）针对目前正在叙做或上报的贷款项目，加快材料收集进度，尽快确定授信方案，撰写贷前调查报告，跟踪报批进度，力争早投放、早收益。
（四）充分发挥条线管理职能，对各网点做好业务发展辅导工作，持续提升条线管理的效能。
公司业务部 2013年6月19日篇四：银行企业服务年活动工作总结
银行企业服务年活动工作总结
农行新密市支行不断创新体制，着力改进金融服务，全方位服务企业发展。截至6月30日，各项存款余额达36.59亿元，较年初增加2.86亿元；今年新增各类贷款余额8354万元，其中发放中小企业贷款9户，金额2095万元。
一、完善体制机制建设，支持中小企业发展
该行从完善机制、组建团队、优化流程、创新产品四个方面入手，建立符合小企业特点的信贷业务流程，提高市场反应效率和审查审批效率。大力推广简便式快速贷款、小企业自助可循环贷款、存货质押贷款、林权质押贷款、应收账款融资、国际贸易融资等符合中小企业经营特点的融资产品，努力提高中小企业信贷业务市场份额。对符合贷款条件的客户简化手续，提高贷款审批效率，帮助农民朋友解决燃眉之急。今年以来，该行先后放贷郑州安泰置业有限公司800万元、开阳宾馆200万元、郑州利生科教有限公司200万元、郑州金马实业有限公司200万元及6家个体工商户409万元，并及时为企业办理质押贷款408万元，办理银行承兑汇票4143万元。
二、强力推进信贷业务，大力推行“六个到位”
该行坚持以立足“三农”为突破口，全力营销中小企业贷款，积极开展“六个到位”活动：一是观念到位。树立“早谋划、早营销、早投放、早受益”的经营理念，全面捕捉客户信息，强抓市场机遇，加大营销力度；二是队伍建设到位。该行先后成立法人客户组、“三农”客户组、中间业务客户组和负债类客户组，专门做营销资产类客户；三是营销到位。坚持上下联动，齐抓营销。要
求所主任每天向行长报日报，做到时时想营销，心中装目标。同时，支行还抽出一名行长专职抓贷款营销，成立由3名客户经理参加的法人客户组，专门营销中小企业客户；四是责任目标到位。把营销小额农户贷款和中小企业贷款放到服务县域经济发展的高度，提高所主任的认识，要求全辖16个营业网点主任每月必须营销10户以上，作为年底个人述职、履职履责考评的重要依据；五是措施到位。该行在经费非常紧张的情况下，为全市16个营业网点全部配齐电脑、扫描仪、“三农”业务专用车等，为前来办理贷款的农民朋友提供快速、便捷、安全的金融服务；六是考核到位。设立专项奖励，对中小企业贷款暨小额农户贷款除省分行营业部奖励外，该行再给予一定奖励。
三、明确“三农”服务重点，做好农户贷款发放工作
该行紧紧围绕农户贷款、农业产业化龙头企业贷款、粮食核心区建设项目贷款、农民专业合作组织贷款、县域中小企业贷款 等“五大重点领域”，大力拓展“三农”业务。一是重点支持符合条件的农户。坚持“五个为主”，即以扶持龙头企业的上游农户为主，以扶持加入农民合作组织的新型农户为主，以扶持专业村（种植村、养殖村、加工村、务工经商村等）的重点农户为主，以扶持与粮食核心区建设相关的种、养、加大户为主，以扶持返乡创业的务工人员为主；二是重点支持符合贷款条件的农业产业化龙头企业。对符合贷款条件的产业化龙头企业，力争市场份额达到50%以上；三是积极支持符合贷款条件的新型农民专业合作组织。把为农户提供生产资料(material)购买、农产品销售、加工、运输、贮藏以及为农业生产经营提供技术和信息的农民专业合作组织作为支持对象。篇五：银行企业服务年活动工作总结
银行企业服务年活动工作总结
“三有”理念保增长 六大举措谋发展 作为金融管理部门，人行新密市支行积极落实省、市关于“企业服务年”的活动安排，不但认真负责地服务好自身分包企业，还着眼全市发展，着力资金支持，全力贯彻适度宽松的货币政策，强力引导金融机构加大信贷投入，助推全市企业出困境、保增长、调结构、增活力。
一、围绕资金点，拓展服务面
企业的当前问题是保增长，长远问题是求发展。金融在缓解企业当务之急上起到了输血功效。长远意义上，金融还发挥资金的导向和调节功能，助推企业建立长期发展的“造血”机制。为此，人行在开展“企业服务年”活动中坚持做到三个“有”：
1、有信心。温总理讲：“信心比货币和黄金更金贵。”有信心就有力量，有信心就有希望。首先，银行对企业有信心，新密市企业改制早，结构好，受冲击小，在信贷上，敢于下决心，敢于早出手。其次，企业有自信，面对危机，积极应对，调产品、调结构、调产量、调市场，科学运作资金。
2、有感情。银行已确立保企业就是保增长、保稳定、保就业、也是保自己的意识，面对企业的困难和压力，实施“雪中送炭”法，不搞“釜底抽薪”计。支持企业发展，是银行的永恒责任；解决企业困难，确保企业生存，是银行的现实责任，金融系统与企业同甘共苦，共存共荣，支持企业度难关，真正知企情、解企难、办实事、求实效，积极主动为企业服务。
3、有效率。坚持特时事特办、特事特办，在调查到位的前提下，高效率地向企业提供信贷支持。一是对企业提出的贷款申请，迅速的进行调查，该解决的解决，该建议的建议。二是对已经签订合同和承诺的贷款，迅速组织资金到位。三是主动开展贷款营销，在企业上门之前先上企业的门，为企业找问题、出主意、伸援手，以积极的姿态帮助企业迎战危机。
二、拓宽融资路 增加信贷额
该行成立了以行长挂帅的领导小组，协调和统筹推进服务企业发展工作，对分包企业反映的问题，该解决的解决，该协调的协调，该争取的争取。对全市企业的共性问题，积极主动地在资金支持上做足做好文章，并立足资金不限于资金，突出信贷不限于信贷，努力拓宽金融服务面，为政府分忧，替企业解难。止6月底，全市对企业投放贷款52亿元，新增贷款9.8亿元，同比多增0.2 亿元。年初17家企业提出的32亿元信贷需求中已解决3.7亿元，另有28.3 亿元正在办理。
1.促使小企业信贷投放增速高于全部贷款增速
各金融机构积极落实国家已出台的货币政策，在贷款总量和增量指标上，单列中小企业信贷指标，促使小企业信贷投放增速高于全部贷款增速;简化贷款程序，降低贷款门槛，向上级行争取下放审批权限，缩短审批时限；单独安排信贷规模，重点满足符合产业和环保政策，有市场、有效益、有发展前景的企业流动资金的需要。针对我市中小企业特点，开发适合中小企业特点的产品及服务，不断创新票据融资、货押融资、动产融资、知识产权融资等业务，采取灵活便利做法，提高中小企业融资效率。 2.设立小额贷款公司
由政府部门牵头，对小额贷款公司的主发起人进行调查、考察和筛选及材料申报工作，严格按照有关程序和要求，组建小额贷款公司，努力打造中小企业融资服务新平台，为完善和改进“三农”服务、缓解中小企业融资难以及规范民间融资行为探索有效渠道。 3.建立欠款大户通报制度，营造良好信用环境
该行积极建立中小企业信用档案，截止目前已达230多户。同时，加强监管部门、司法部门和政府职能部门之间的协调配合，建立欠款大户通报制度，协调金融机构清收不良欠款，打击逃废债务行为，营造良好的社会信用环境，为中小企业融资创造有利的外部环境。 4.鼓励民间资本组建担保机构
大力发展中小企业信用担保业。根据当地情况，组织行业担保协会，出台设立中小企业信用担保机构办法，在税收等方面提供优惠政策。 5.设立信用担保机构风险补偿金
由政府安排专项资金用于扶持中小企业信用担保体系建设。设立中小企业信用担保机构风险补偿专项资金，用于对担保机构为中小企业提供融资担保业务的风险补偿。 6.搭建中小企业融资合作平台
由政府主导，对符合国家产业政策、科技含量高、投资项目大的项目向商业银行推介。
第19篇：浅析企业内部审计工作
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浅析企业内部审计工作
作者：李 焰
来源：《财会通讯》2008年第07期
随着市场经济建设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计建设提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目标，对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培养、管理制度、工作方法等问题进行一次全新的分析十分必要，并应在此基础上，结合企业实际情况，制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划，通过实现体制上的变革，适应环境变化对审计工作提出的新要求。
一、企业内部审计的建立宗旨
内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心，但不是内部控制的全部，内部控制体制的完善，还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用：
(一)健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。国资委颁布并实施了《中央企业内部审计管理暂行办法》，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。
完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题如果不加以重视并及时解决，都有可能导致无法承受的损失，而且仅用流程控制和人员管理，无法解决金融行业的风险控制问题，必须建立独立专业的风险管理和外部监督体系。
(二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用，避免损失的发生由于内部审计的存在，被审计对象不得不尽量减少差错以期在审计中表现良好，而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段，查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视，但相关的预防机制还没有得到应有的关注。实际上，查处是一种反馈控制与补救措施，要逐步将当前以查处错
误及舞弊为重点的反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈控制，并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐，力争防患于未然。查处错误及舞弊固然重要，但损失已经出现，集团已经受到损失，有效阻拦可尽量避免损失，对内部控制制度的纠偏可从根本上铲除。因此，抓好事前反馈控制应逐渐成为以后审计工作的侧重点，即通过定期的、严格的内部审计防止错误及舞弊发生。
(三)建立合适的财务评价与非财务评价，确保评价的科学性与客观性财务数据必须经过审计才能采用，这在西方已经成为一个根深蒂固的观念，甚至可以说是一种习惯，已经成为进行任何财务评价的基础，而在国内，这种观念还远未深入人心，这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的原因之一。结合自身实际，要真正做到准确考评，并通过绩效考核体系充分调动员工积极性，就要未雨绸缪，树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念，从源头上防止虚报、瞒报现象发生。
(四)做好财务管理体系的外部稽核，充分发挥其在内部控制体系中的核心作用预算作为财务管理的重要手段，在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督：一是预算的编制、考核必须与工作计划相结合，如果不与工作计划相结合，单纯从数量差异来分析，很容易得出费用节约的结论，只有与工作计划相结合，才能发现真正的费用超支；二是预算的编制和考核应具有可核查性，编制时，各部门的费用预算应有费用支出明细清单，生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度，以保证预算编制以及考核的真实性和可控性；三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的发展服务，既要有严肃性又要有科学性，例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务，而不能牺牲发展来满足原有预算的执行。通过审计的外部监督，一方面，预算的编制和调整将会更加贴近实际，另一方面，预算的执行和考核将会更加严肃、科学，这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用，反过来，它也将推动审计工作的进一步发展。
二、企业内部审计部门的设置及作用
内部审计部门的设置往往会随着公司内部控制制度成熟程度的差异而有所不同，在刚导入的预算管理阶段，内部审计部门可以对财务经理负责，协助其完善预算编制流程的监督；在比较成熟阶段，内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责，负责监督预算的编制与考核流程；在成熟阶段，内部审计部门可以对总经理负责，负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价，在整个公司治理结构比较完善以后，在董事会设立专门的审计委员会，由其领导内部审计部门，通过内部审计部门来监督整个管理层。内部审计作为最有效的内部监督手段之一，已经在西方200多年的市场经济发展历程中发挥了巨大的作用，为内部控制制度的最终成型、公司治理结构的不断完善做出了无可替代的贡献。在完善的法人治理结构中，董事会必须设立审计委员会以监督整个管理层，以及公司架构中审计部门必须自成体系以保持相对独立，这已经成为管理界和企业界的广泛共识。
三、企业内部审计的制度建设
有效地发挥企业内部审计的作用，离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面：
(一)机构独立，垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议，不适用360度考核法)，如果下属公司设立内审机构，必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰，从而保证审计工作的客观、公正。
(二)报告反馈机制的施行良好的反馈机制对于公司的内部控制至关重要。所谓报告反馈机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导一定时间后(如7天)，如果主管领导认为整改建议不可行，则安排时间与审计部门进行沟通；如果认为整改建议可行，则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门，被整改部门认为整改建议不可行的，必须在收到整改建议一定时间内，提请主管领导安排时间与审计部门进行沟通，被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议，则应认真对其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后，根据整改说明安排审计部门进行复查，也可以按照事先安排好的时间安排审计部门进行复查，无论采用何种方式，都应当在被整改部门开始整改时即告知审计部门。此外，在部门制度建设中还应注意与其他部门制度建设的配套，以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的情况下，审计部门在制度建设上就应及时跟进，以加强对预算的监督。
第20篇：企业内部应聘—自我介绍
在座的各位领导上午好，首先感谢公司给了我这次竞聘的机会，我叫**，是公司的一名普通员工，生物工程专业本科毕业，我2009年3月份进入***股份有限公司，先后在技术中心，**车间，**车间进行了为期半年的实习，初步了解了公司的生产概况，2009年9月至今，我在**车间从事工艺员的岗位。
我今天要应聘的岗位是企业管理部副经理这个职位，就我个人的理解，企业管理部是对企业的生产经营活动进行计划、组织、指挥、监督和调节等一系列职能的部门，主要包括公司运营中的“人力资源、项目、资金、技术、市场、信息、设备与工艺、作业流程、文化制度与机制、经营环境”等等。而副经理在一个部门中启到了一个承上启下的作用，在部门经理的坚实领导下，协助经理把交办的任务贯彻到每一个部门及员工，再将员工提出的问题进行汇总并反馈给经理。
对于企业管理部而言，主要负责四大职能，“计划、组织、领导和控制”， 我所了解的*****企业管理部，主要负责以下几个方面的运作：
·制定公司各种中长期的规划、相关经营计划、配合完成公司营销方案
·完善公司组织架构，明确各部门职能范围，健全公司管理制度 ·做好生产与经营的协调与控制工作
·做好车间结算方案的制定与审核
·做好对公司招标采购与项目开发投资的监管与组织
·负责对公司中层管理人员的绩效考核和各部门工作的监管
·做好公司网站宣传及信息化平台的建设和公司网络的维护和保养。
·收集整理经济政策、市场、行业信息提交董事会参考
对于我自己而言，我从进入*****开始，基本上一直在公司基层生产车间实习和工作。在基层工作的三年之中，我在做好本职工作的同时，在部门领导的带领下，同时也认真学习基层生产管理，熟悉基层生产管理模式，同时参与车间的绩效管理、现场管理、劳动纪律管理、质量管理等等各种管理工作，也取得了领导和同事的认可，在日常工作和生活中，沟通协调能力较强，善于学习、兴趣爱好广泛，也积极参与组织公司工会、团委的各种活动，在去年7月份，我作为公司台球兴趣小组的负责人与公司团委联合成功的组织了****第一届台球联赛，取得了一致好评。对于管理模式而言，车间是小家，公司是大家，如果我这次能够竞聘成功，我一定以200%的热情投入到新的岗位上来，在企管部*****的带领下，挖掘潜力，不断创新进取，与各位同事和谐共处，认真做好公司企管部的各项职能工作，不断强化自身组织协助能力及沟通、领会执行力，树立良好的工作态度，为公司的跨越式发展做出自己的贡献。
希望各位领导能给我这一次学习与锻炼，并且为公司服务的机会，只有竞争才会激励自己不断进步，我相信我能胜任这个工作，谢谢大家。
