财务审核内控岗位职责
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财务相关人员岗位工作职责
——————临时整理
财务日审工作内容
1.负责稽核酒店当日各营业点交来的各种结账帐单、票据,检查实际发生与电脑报表是否一致；依据《挂账日志》
2.核算昨日夜间稽核员完成的报表，《夜审交易审核》《宾客欠款报告》《收入日报表》，报表是否平衡、完整；
3.负责稽核酒店当日各营业每班的收款报表；
4.负责稽核当日各种消费项目明细表；
5.抽查酒店是否存在矛盾房；
6.负责稽核各种签单、挂帐是否正确,手续是否齐全；
7.负责稽核检查前台、客房、餐饮等给予的折扣和优惠是否合乎标准；
8.负责稽核每日发生的待结帐，依据《哑房名单》，并及时催促前台处理以前待结帐；
9.依据《财务日常操作审核表》检查账务冲减、交易作废、加收房费、取消结账、撤销开房、日租房等操作有风险的记录。
10.检查每日免费房与自用房情况，半日/全日加收，换房和升级情况，修改房价的操作。
11.每日把各类报表按日期、序号分类存放，月末装订成册；
12.记录接待及收银员工作中存在的问题，及时向财务经理汇报发现的问题，提出改进意见，进一步完善收银制度,防止作弊现象。
13.审核完成后，向酒店总账会计提供《收入传票》或从财务软件里生成酒店收入凭证。
14.比较精通管理系统的各项统计分析报表及报表取数原理，随时协助管理层从系统中提取需要的各类报表。例如：《营业状况分析》、《销售日分析》、《帐户类型分析》、《综合营业分析》、《营业收入报表》、《房类分析》、《协议公司业绩》、《分析月报》 。
夜审工作内容
一.夜审前准备工作：
① 检查所有住店帐户资料是否录入准确，包括;帐户类型、客源、国籍、房税结构、房价等。
② 对当日预离客人未离店检查余额并延住。
③ 核查当日所有交易明细是否准确无误，依据《挂账日志》等。
④ 检查其他各营业点消费账单，包括消费项目、折扣及付款是否符合财务规范。如有内部消费，折扣，赠送，挂房帐、应收、待结帐等情况时，核对授权签字是否完整。并且不许出现遗留未结账单。
二.进行夜审:
① 登陆夜审操作员工号，进入夜审模块；
② 按照夜审步骤顺序1-6步，依次点’开始执行’按钮：1夜审准备；
③ 2过房费，完成后弹出过房费报告，此报表不必打印；
④ 3夜审开始，按系统提示依次执行完成；
⑤ 4交易审核，在弹出的对话框中进行逐项交易审核，或直接点“自动平帐”，点确定后会自动弹出“夜审交易审核表”“宾客欠款报告”“应收帐审核报告”可直接打印每张表或按财务要求打印指定表；
⑥ 5结束夜审，系统自动逐项显示完成，最后系统提示“所有夜审全部完成”到此夜审操作过程全部完成；
⑦ 退出夜审程序，重新进入夜审程序核对酒店日期与审计日期是否正确；
⑧ 6其他，其他过程中可打印夜审中所需报表，也可进入报表界面中选择报表文件夹“夜审打印报表”，找到夜审后需要打印的表，依次打印报表。
三．如遇停电等突发事件：
待事件终止后，重新启动计算机，启动系统，进入夜审步骤，继续点开始或用单步执行， 如果修改酒店日期已经完毕，请不要再执行‘夜审开始步骤中的设置未到。
注:发生异常情况请与电脑房联系，严禁夜审全部结束后再次重复执行夜审步骤。
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1、熟悉财务制度、各项开支标准、学校的规章制度和管理办法，坚持原则，秉公办事，做到忙而不乱，遇事不急躁。
2、认真做好日常各项费用的报销工作，做到手续严密清楚，数字有根有据，内容真实可靠。
3、把好财务管理第一关。对于不真实、不合法的原始凭证应拒绝受理；对于记载不准确、不完整和不符合要求的原始凭证，应予以退回，要求补添或更正。
4、定期催收催报各项暂付款。
5、完成会计主管和领导交办的其他工作。
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第一章总则
第一条为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假、循私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。
第二条报销人员必须依次履行以下基本报销程序
1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、财务审核、总经理审批。
2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收(需要质检人员检验的，应有相应的质检手续)、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。
3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、总经理审批、财务审核。
4、总经理的费用由副总经理审批，没有设置副总岗位的由财务经理审批；财务经理的费用由主办会计审核。
为什么要强调“必须依次履行以下基本报销程序”？
按照程序办理审核审批手续，有利于下级人员认真履行本职职责，有利于后流程监督前流程，有利于避免因私利而以上压下的现象发生。
为什么特殊费用在报销时,财务审核放在总经理审批的后面？
财务审核必须讲究以制度为依据。在现实的工作中，经常会遇到许多表面上超越制度的费用，但实际上又没有违反制度。比如：某职工因工作需要经批准而越级乘坐飞机，在报销时由于财务经理不知情，财务不能给予报销飞机票费用，但制度又予以总经理有这特殊的权限，所以，必须先由总经理审批，再由财务审核。在审核过程中，遇到违反制度的，财务有权提出意见和看法，甚至予以否定。 总经理审批权包括副总经理、总监的审批权，要依实际情况授权，没有设置总监岗位的，也可以将适当的审批权授权给部门经理尤其是财务经理。比如已经总经理审批的个人手机电话费补贴标准，在实际支付时可以授权给财务经理审批等，以免占用总经理太多的时间。
财务审核未必要财务经理审核，可根据实际情况而定。比如没有涉及付款的：材料采购的审核可以给采购会计审核或先审核，运输费审核可以销售会计审核或先审核等，但前提必须判断该会计原则性是否强，制度意识是否高，灵活性强的会计不适合做审核工作。
第三条审核审批基本内容：
1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同是否相吻合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰（或在背面写清楚），是否有部门经理确认签字（或仓库验收或证明人的签字）。
2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在入库单上或发票的背面确认签字）。
3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚），。
4、总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。
第四条资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。
部门确认、财务审核和总经理审批都有权利对不合法、不合规或弄虚作假的业务给予退回，确保审核审批环环相扣。但只要金额正确和审核审批人都已确认签字，出纳就必须支付，出纳没有权力拒付或给予退回。
第五条报销基本要求
1、审核审批次序一般按以上基本报销程序要求依次逐级办理。
2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。
3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。
4、报销人员原则上应在回单位三日内报销。
5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写。
6、属财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。
7、报销单据必须能够清晰的看出发生项目的“用途”，未能直接在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。
为什么其他人员的签字全部在票据的背面书写？
为了保持发票正面的字迹清晰和工整。总经理和财务经理是审核审批的重要人员，他们在发票正面签字，便于事后财务稽查、审计；同时，他们在签字前，必须确保背面相关人员的签字是完整的。
第六条费用或实物报销必须实事求是，不得变相费用项目进行开报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支。
第七条费用或实物报销原则上应当取得合法的发票；同时大额的项目应当签定合同，以合同形式开展业务关系。
第八条报销的款项支付特别是大额款项支付应当避免以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。
为什么款项支付要避免以现金形式支付？
一是，减少现金取款，遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。二是，现金取款和保管存在安全隐患。
三是，现金流过于频繁容易发生贪污、诈骗、回扣和挪用公款等舞弊行为。
9、为什么“费用报销必须实事求是”？
财务分析需要有一个客观的数据平台，如果“变相费用项目进行报销”，不利于同比分析；如果“以合理的项目套换不合理的项目”进行报销，这是制度所不允许的。
10、以下的内容按照资金流规律次序进行编写，即：采购-生产-费用-存货-资产-借款-销售-其他
第二章 物资采购
第九条 采购合同签订权限
1、物资采购合同签订权限，合同金额在 5 万元以下的由采购部经理签订，合同金额在5 万元以上的由总经理签订。
2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在 20%以内的由采购部经理签订；预付款在20%以上的由总经理签订。
第十条 统一采购
1、物资采购原则上由采购部对外统一采购。
2、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采购合同应复印一份送给财务部以备审核。
第十一条 小额物品采购
物品单价在1000元以下的，由当事人每月月中前两天提出申请，原则上由各部门经理审批，由采购部负责采购。物品单价在1000元以上，经部门经理确认后，上报总经理审批。不易损耗的物品需经行政部审核、登记后才能采购。
第十二条
1、生产部要定期核定最低库存量和最高库存量，并报总经理审核后执行。
2、仓管员必须及时检查库存情况，确保达到最低库存量，并按照最高库存量的要求及时提出采购申请，报生产部经理审批后由采购人员负责采购。
第十三条 采购款项支付
由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财务经理审核，报总经理审批后付款。
第三章 费用项目
第十四条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金和个人其他所得等。
1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪资方案需上报财务负责人备案。
2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批按时支付。
3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。
第十五条 福利费用：包括供气 供暖 制冷 社保 安置费 工服 饮用水 手套 防暑降温用品等。
1、福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。
2、福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总经理审批后按时支付。
第十六条 水电费、物业费 水电、物业 由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。第十七条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑耗材、邮寄费等。
1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进行分析和控制。
2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理审批后付款。
第十八条 税金：包括增值税、所得税、车船使用税、印花税、房产税等。
1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了解该项税收的政策和制度，并力求合理避税。
2、税金缴纳后，由经办部门确认，由财务部门审核，由总经理审批。
第十九条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。
1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后，由车管人员统一报销，报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。
2、车辆修理预计金额在 500 元以下的，由行政部经理审批后执行；金额在 500 元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。
3、每部小车要制定油料标准，每月报销费用时需附带油料分析；小车油料由行政部统一充值加油卡；长途外出需要在外加油时，必须索取正式发票。
4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚，当天经用车人签字确认。
5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。
第二十条 租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而没有派车的可以申请打的。
1、市区打的由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认。
2、当事人凭交通发票和申请单报销，由部门经理核实确认，由财务经理审批后付款。
第二十一条 通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线月租、电子邮箱费等。
1、按照通信费用报销标准执行；新进人员或岗位调整人员，按照通信费用制度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门经理审核确认，经人力资源部审批后执行。
2、通信费报销：于次月 10 日前由各部门经理审核确认，上报财务经理审批后付款。
第二十二条 差旅费：包括长途短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补贴。
1、出差人员需事先提出申请，经总经理审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费，而应单独申请报销；差旅费用严格按照“差旅费用”制度审核控制。
3、差旅费报销由各部门经理确认，上报财务经理审批后付款；报销时，如果实际报销项目与出差申请单的项目不相吻合，由总经理审批后付款。
4、第二十三条 运费
一、运费价格标准制定
1、销售运费价格标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的人员讨论、确定，如果有不同的意见可将意见记录一并上报总经理审批。
2、物资采购发生的运费原则上全部由供应商承担，如果短途运输费用需要公司承担的，由采购部制定运费价格标准并上报总经理审批后执行。
二、运费款项支付
1、采购物资的运输费支付：以仓管员已签名确认收到物资的运费结算单为依据，由采购经办人确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。
2、销售产品的运输费支付：以客户已签名确认收到货的运费结戛单和验收回
单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务审核，上报总经理审批后付款。
第二十四条 财产保险费
1、存货、房屋、设备的保险费由财务部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。
2、车辆保险费由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、支付。
第二十五条 业务招待费：包括餐费、赠品、礼品等。
1、业务招待费原则上要事先申请。在应急的情况下，按以下权限可先发生。而后向总经理汇报。并统一先报总经理审批，再报财务审核后付款。
2、每次金额在 500 元以下的由各部门经理事先发生或审批。
3、一般客人中午晚上招待费每人每餐控制在 50 元以内，重点客人控制在 100 元以内，超过 100 元的一律上报董事长审批。
4、业务招待费开支由对于招待职务最高的人员作为报销经办人。
5、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称及主 。要人员（餐费招待还应附餐费明细单）
6、陪同客人吃饭一般由与客人直接有关的负责人（原则上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节俭形象。
第二十四条 中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、管理咨询费、各种会费、年费等。
1、工商、税务、银行各项收费标准由财务部门办理，经总经理审批后执行、付款。
2、管理咨询费、各种会费、年费等由行政部门办理，经总经理审批后执行；款项支付由行政部确认、财务审核，经总经理审批后付款。
第二十七条 政府相关管理费用：包括企业卫生管理费、企业行政管理费、治安管理费、质量检验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税、酒类流通随附单费用等。
1、严格按照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部门必须全面了解各项费用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以便于财务部门的审核。
2、企业卫生管理费、企业行政管理费、环境保护费、治安管理费等，由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。
3、涉及产品的质量检验费等相关费用由质检部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。
4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人力资源部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。
第二十八条 修理费
由行政部统一办理，并报总经理审批后执行、付款。
第二十九条 装修费 专卖店装修由销售部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。
第三十条广告费
1、日常小额（零星广告，如 POP 等金额在 1000 元以下）广告费用，由市场部经理审批后执行，款项支付由总经理审批后付款。
2、大额或策划性的广告费用，由市场部牵头，会同财务部共同确认，上报总经理审批后执行、付款。
第三十一条 会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交 通费、场地租用费、会场布置费、人员劳务费、胶卷冲洗费等与 宣传活动相关的一切费用。
1、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提出申请，上报总经理审批后执行，款项支付由总经理审批。
2、每次的会务费除个别单项费用外，应当统一一次性报销，并附带会议效果评估。
第三十二条 促销费用
1、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的局部促销或小额促销由销售部审批后执行，以产品赠送或降价等形式而产生的全面或大额促销由市场部与产品部共同研究确认后执行。
2、外购商品促销：以外购商品赠送而产生的局部促销或小额促销由销售部会同产品部共同审批后执行，公司支付的款项由总经理审批后付款，以外购商品赠送而产生的全面促销或大额促销由销售部与产品部共同研究确认，上报总经理审批后执行、付款。
第三十二条 返利费用
1、在合同规定范围内的返利，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。
2、在合同规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报总经理审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务审核，上报总经理审批后给予兑现。
第三十四条 财产损益
1、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由财务部经理查明原因，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失的，由财务部自行处理；向责任人索赔或向保险单位索赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情况上报总经理审批。
2、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽查，确认是坏账的应当在下季度第一个月 10 日前提交销售部进一步确认，销售部自收到坏账资
料报告后 10 日内提交初审报告，并会同财务部共同确认后，上报总经理审批。
3、收益：存货盘盈、固定资产盘盈等财产收益归公司所有，由相关人员查明原因、办理手续后在当月入账。
第三十五条 捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由总经理审批。
第三十六条 年终奖金发放；由总经理和财务经理一起安排支付。
第三十七条 工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤赔偿由人事部办理，上报总经理审批后执行、付款。
第三十八条 非常损失：非常损失（包括罚款、赔偿、不可抗力等）在 5000 元以上 8 万元以下，经部门确认、财务部审核后，由总经理审批，8 万元以上，经总经理审核后报董事会审批。
第三十九条 其它费用：由各部门审批。费用发生后，按照以上基本报销程序办理付款手续。
第四十条 费用预算
以上各项费用必须控制在预算范围内，各部门才能履行总经理或制度给予的审批权限；如果实际费用已超预算，则各部门经理的审批权限将自动废除。
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1、在分管经理领导下，负责财务内控核算系统的全面核算和管理工作
2、初审各部门日常费用报销单据，初审各部门采购付款申请单（货物入库、发票收取、合同签定、付款条件四个要素）及内控核算的相关凭证
3、具体编制和实施公司费用预算执行统计表，分析预算和实际执行差异，参与预算管理工作，做到事前，事中，事后控制。
4、编制应收帐款汇总报表，及时更新开票、回款、发货、投运情况并根据合同进展,核算合同款项收取的罚款及奖励情况并与市场人员进行核对，并对相关合同进行反馈分析
5、每月进行管理帐仓库盘点及抽查工作,并出具盘点说明，同时按季度编制存货的库龄情况提交财务经理，按季度进行固定资产和低值易耗品，客户资产的检查监督工作
6、审核并结转ERP中的销售系统，采购系统，库存系统，生产系统，应收系统，应付系统：销售发票单据的生成，并结转成销售凭证，（4月1日前签定合同的发货冲减原股东权益，之后的确认为销售收入
7、根据研发项目管理，审核研发部提供的项目工时表，费用等，运用人力资源成本会计核算，并予以编制相关凭证，对相关项目和人员作出利润分析。
8、根据精益成本核算方法，将费用成本化，审核市场部提供的市场营销环节表，编制相关凭证，并提供市场作业相关分析，提供决策。
9、编制内部管理报表
10、协助部门领导完成相关项目预算管理和绩效管理工作，并进行市场费用预算和其他费用预算的控制执行
11、结合ERP,CRM,RDM等工具，结合银行工具，实施公司全面项目费用管控。
12、审核采购价格情况，及时编制采购部门采购价格分析情况表
13、按月统计并完善公司各部门绩效考核表，项目毛利表，各部门费用使用情况及分析表，人员费用分析表等信息数据
14、负责公司财务分析基础数据收集，并依据模板作出分析，及时发送到相关责任人，督促各部门拿出相关财务措施
15、审核公司各计划进度实施情况，核算企业相关的沉没成本和机会成本，并依据绩效实施考核。
16、对各部门依据内控系统，财务实施稽核审计，督促、各项制度的实施和执行；
17、对成本核算进行经常性检查，核实各种物资的真实消耗、库存情况，采购价格，消耗量异常变动情况，建立定期报告制度，对固定资产建立台账制度
根据公司财务要求，负责制定和完善各部门有关财务工作制度，财务工作计划和实施办法，并予以认真落实。
18、负责保管内部核算系统相关的财务资料，负责ERP和管理会计的结算工作。
19、完成公司领导交办的其他工作任务
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内控岗位职责
2.内控部工作职责
2.1 履行服务与监督职能，合理保证JV公司经营方针、目标的实现。
2.2 研究公司内控具体职能、工作计划与重点、工作制度，提出内控机构设置及人员配备建议。
2.3 评估公司内部控制制度设计和执行的合理性、有效性，促进内控体系的建立和完善。
2.4 协助建立健全反舞弊机制，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
2.5 制定并实施公司年度内控计划，对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。
2.6 对审计中发现的问题或管理层需求，提供审计建议或咨询服务，但不得替代管理层的决策职能和实施执行。
2.7 对重大违纪事项进行审计监督，提出处理建议。
2.8 检查审计发现、改进计划的落实情况。
3.内控部门岗位职责 3.1 内控经理岗位职责
3.1.1 根据公司战略、经营方针建立和完善公司内控体系。
3.1.2 领导内控部检查、评价公司内部控制的效果和效率，促进公司内控体系的建立健全。
3.1.3 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。 3.1.4 根据公司的战略计划及企业发展阶段重点，制定部门发展方向以及年度内控计划，报经公司总经理和审计委员会批准。
3.1.5 督导落实批准的年度内控计划，以及专项审计计划；审核批准审计方案、工作底稿和审计报告。
3.1.6 对内控人员进行业务指导，管理协调内控工作的开展。
3.1.7 向公司总经理汇报内控工作，听取工作指示；向审计委员会提交审计报告、内控工作月报及年度内控计划。
3.1.8 与管理层、业务部门沟通、讨论审计情况以及审计需求。
3.1.9 制订人员需求计划，招聘合格内审、内控人员；制定并参与部门员工的培养和发展方案，提高员工的业务技能和素质。
3.1.10 制订、完善内部审计制度、审计作业程序，报经公司总经理和审计委员会批准后贯彻实施。
3.1.11 制定部门预算，报经公司总经理批准后执行监督。 3.1.12 完成总经理交办的其他工作。
3.3 内控专员岗位职责
3.3.1 协助内控主管制定内控作业计划，报经内控经理审核和公司总经理批准。 3.3.2 参与公司重要经营活动，按审计作业程序开展事前审计、事中审计，发挥内控预警功能。
3.3.3 按审计作业程序实施审计跟踪，督促、协调审计发现的改进落实，降低经营管理风险。
3.3.4 参与、协助或执行内审所负责的工作项目，并按要求、作业程序完成。 3.3.5 及时向内控经理报告重大审计发现。
3.3.6 协助内控主管建立健全SOP，宣导、推动SOP的贯彻落实。
3.3.7 建立维护审计沟通机制，与管理层沟通
审计需求，确立可审计对象。 3.3.8 总结审计项目经验，完善审计作业系统。
3.3.9 收集、分析审计所需资料，建立完善审计信息系统。
3.3.10 及时提交审计管理报表和工作周报，以及内控部所需其他资料。
3.3.11 归档、保管审计工作底稿。
3.3.12 完成内控经理交办的其他工作。
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财务内控管理制度
1 目的
规范财务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等的管理，提高财务管理效率，维护公司及投资人等有关方面的合法权益。 2 适用范围
适用于保定核光电子有限责任公司内部财务管理与控制。 3 职责分工 3.1 财务部
a) 依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度，结合企业的具体情况，建立完善财务内控管理制度并实施；
b) 组织公司资产盘点工作，监督资产的购建、保管和使用。 3.2 各部门
a) 严格执行公司财务内控管理制度； b) 配合财务部进行资产盘点工作。 4 工作程序
4.1 财务内控的目标
a) 规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；
b) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；
c) 保证业务活动按照适当的授权进行；
d) 保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求；
e) 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权； f) 保证账面资产与实际存在资产定期核对相符；
g) 提高财务管理效率，提高财务管理与公司整体管理水平的契合度。 4.2 财务内控的原则 4.2.1 合法合理的原则
财务内控应符合国家有关法律法规以及本公司的实际情况。 4.2.2 全面控制的原则
a) 本公司涉及会计工作的所有人员不得拥有超越财务内部控制的权力； b) 财务内控涵盖本公司涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位。 4.2.3 权责分离、相互制约、相互监督的原则
公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限应合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 4.2.4 成本效益原则
通过实施财务内部控制，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 4.2.5 持续改进原则
财务内部控制应随着外部经济环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 4.3 财务内控的内容
4.3.1 财务内部控制主要包括财务预算、核算、收支、会计电算化操作以及资金、资产等内容。
4.3.2 财务预算控制
财务部负责建立公司预算管理体系，对财务预算编制、执行与调整进行控制，组织公司财务预算，监督预算执行情况，具体执行《财务预算管理办法》。 4.3.3 财务核算控制
4.3.3.1 财务部负责建立公司会计核算体系，规范资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等会计科目的核算与管理，组织会计核算，具体执行《会计核算管理办法》。 4.3.3.2 财务部负责建立公司成本核算体系，规定产品成本的内容、核算依据、核算程序以及各类成本的核算方法，组织产品成本核算，具体执行《成本核算管理办法》。 4.3.4 财务收支控制
4.3.4.1 财务部负责建立《往来款项管理办法》，规范应收和应付款项的控制与管理，确保资金收、付的及时性和准确性，提高企业信誉度。
4.3.4.2 财务部负责根据公司生产经营活动需要完善财务支付流程，规范对外付款、借款及费用报销业务的控制与管理，具体执行《财务支付管理办法》。 4.3.5 会计电算化操作控制
a) 财务部负责根据公司财务管理需要配置或更新财务软件；
b) 财务部负责建立《会计电算化操作管理办法》，规范财务软件的使用与维护的控制与管理。 4.3.6 资金的控制
4.3.6.1 财务部负责依据国家有关法律法规，结合公司实际情况建立完善《资金管理办法》，规范现金、银行存款和票据的收、付管理，确保企业资金安全。
4.3.6.2 财务部对科研专项资金使用、管理和核算进行控制，具体执行《专项资金管理办法》。 4.3.7 资产的控制 4.3.7.1 存货的控制
4.3.7.1.1 存货采取月度对账、年度盘点的方式进行控制。月度对账由财务部负责组织，年度盘点由综合部负责组织。
4.3.7.1.2 年度盘点结束后，仓库管理人员负责填写《存货盘点表》，抄报财务部，盘存数与账面记录不符的，应查明原因并在盘点表中备注说明。 4.3.7.1.3 存货盘点发生盈亏，由财务部负责进行会计处理。 4.3.7.2 固定资产的控制
4.3.7.2.1 固定资产采取年度盘点的方式进行控制。
4.3.7.2.2 财务部负责每年组织1次固定资产盘点，填写《资产盘点表》，盘存数如果与账面记录不符，资产管理部门应配合财务部查明原因，在盘点表中备注说明。 4.3.7.2.3 资产盘点发生盈亏，财务部负责及时进行会计处理：
a) 盘盈的固定资产，按重置价值计入营业外收入；
b) 盘亏的固定资产，按账面价值扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。
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公司领导: 因公司管理层和董事会要求，近期对公司财务内控管理做了一次审计调查，发现有些财务内控做得比较到位，但某些地方做得还有些欠缺，有待提高和完善，希望通过此次内控审计，能进一步加强财务内控管理，以降低公司财务风险，现报告如下：
一、预算管理 审计内容：
预算的编制、预算的审批体系、责任部门、预算实施控制、超预算控制、预算执行分析、预算修正等。 发现的问题：
公司有销售总额、产品成本、费用、销售利润的预算，但没有进行预算审批流程，平时也没有预算的实施控制、预算执行分析和修正。缺少完善的预算管理体系，可能导致无法及时识别和应对对公司目标和活动有重大影响的事项，另外，缺乏适当的预算分析控制，影响管理层对公司运营和财务状况的监控效果，也可能导致财务报表中的错误无法及时发现和处理。 风险值---（高） 建议事项：
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1、每年9月，首先由财务部牵头，总经理主持全面预算启动大会，财务部门按照管理层经营业绩目标要求并根据以往年度的历史数据分解到各个部门负责人开始编制下年度预算，财务部要参与到指导各部门预算编制工作，对于不合理的预算编制及时提出改正要求，各部门预算制定后交财务审核后，再递交给总经理审核，审核同意后财务做全面预算汇总工作，并递交书面材料给总经理审批后在全公司开展执行。
2、在日常的费用支出进行预算管理控制，对于不合理的或超预算的费用，财务有权拒绝支付，直至该部门做预算内调整经总经理审批同意后方可执行，预算控制可以按季度控制。
3、对于销售额和产品成本每月初进行上个月的预算分析，分析工作分解到销售部门、采购部、人事部、生产车间，财务提供预算分析报告给管理层以帮助经营策略的改变提供重要依据，销售预算的执行效果及回款可以作为销售部门奖金考核的重要工具,产品成本的预算执行情况可以作为车间管理人员考核工资的依据。
4、如在执行预算管理工作过程中，发现预算已与实际的经营业务发生巨大偏差，需半年度进行预算调整修正工作，调整后的预算需重新审批后执行。
5、建议财务部尽快建立适合公司的全面预算管理制度，并开展执行。
二、资金管理 审计内容：
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现金备用金、现金库存限制、现金盘点、银行账户管理、支票使用权限、支票台账、付款权限、现金账务处理、章使用情况 发现的问题：
1、现金备用金没有制度约定每个部门可使用额度；
2、现金库存上限没有制度规定；
3、银行账户开户和销户申请，都没有申请单，缺少总经理的签字审批；
4、支票领用、作废没有台账管理，作废的支票也没有保管措施；
5、缺少现金、银行日记账；
6、每月没有做银行余额调节表；
7、缺少现金盘点表及盘点人员的签字；
8、财务章、法人章、公章、发票专用章都在主办会计处。 风险值---（高） 建议事项：
尽快完善资金管理制度，规范操作流程，规避财务资金风险。
三、往来管理 审计内容：
应收、应付、其他应收、其他应付、预收账款、预付款、供应商评审 发现的问题：
1、销售部门要求仓库发货给客户，是不经过财务管理控制的，容易导致有些客户前期货款还没结清拖欠已很久，但销售还是发货给
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客户了；
2、业务员拿到客户对账单到财务开票，对账单只有采购员的签字，没有对方公司采购章，容易造成今后对方公司不承认或赖账行为的发生；
3、没有一个有效的应收款催款制度流程在执行，截止本年4月份应收款已高达1.36亿元，账龄超90天以上的金额高达6342万，占应收款的46%；
4、原材料应付款，有采购申请单、订单、发票，入库单，但入库单缺品管签字；
5、个人借款前账不清后账不续，但实际过程中仍有重复借款的发生，借款的清理工作一年进行一次，清理周期太长；
6、付款账期一般30-60天，有个别几家主要供应商没有及时付款，容易导致供应商发货延迟的情况发生；
7、预收账款，业务在和财务口头确定是否到账后，要求车间进行生产，缺少财务的书面确认，容易导致可能财务并没有收到定金，但销售已经让车间去生产了。
8、预付账款没有严格的账龄分析及催要发票流程，截止本年4月份，预付款金额已高达1258万。 风险值---（高） 建议事项
1、发货给客户前，需有财务来确认是否可以发货，否则仓库不能出货；
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2、业务员发给对方的对账单需要拿到对方公司的盖章确认；
3、需建立有效的应收款管理制度或流程，每月定期和客户对账，收到对方盖章确认的对账单，以防止客户不承认前期的货款，也是公司作为起诉的法律依据。在对业务员提成考核的同时，建议应收款超期30天有财务部主导，会同销售、法务部发催款函给客户，超期60天再发次催款函给客户并语气加重，超期90天以上发具有法律效应的律师函给客户，最后对于长期拖欠仍不付款的客户要诉讼解决，形成一套有效的应收款管理制度加强管理；
4、原材料入库需要由品管人员的签字确认，否则仓库不能入账，没有品管的签字，财务有权退回付款申请单；
5、个人借款需严格按公司财务制度执行，确实有长期出差在外的情况需急要再次借款可以由同事代申请，并写特殊情况说明由领导审批同意后方可执行借款。个人借款时需根据业务情况写明预计还款日期，财务需依据预计还款日期执行催要个人借款，超过预计还款日仍不归还的，财务可以向总经理申请审批在当月工资中执行扣回，直至该员工归还借款；
6、对公司的主要原材料供应商应付款账期做排序合理安排付款，最好不要产生拖欠情况的发生，以免公司需要采购的物资无法及时送达，影响生产；
7、建议销售在要求车间生产前由财务部在派工单或其他书面材料上来确认该订单的定金是否已经打入公司银行账户；
8、建议财务做预付款账龄分析表，并定期发给采购人员，对长期未
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来发票的预付款做分析写明原因，定期和采购部门召开发票清理的会议，由采购部回复清理的进展情况。
四、存货管理 审计内容：
存货的盘点、成本核算、存货的出入库管理、存货的呆账处理、产品的退货处理 发现的问题
1、存货每个月月底财务不参与抽盘，年底会全盘一次（但也不是停工盘点，并不完全正确），盘点表缺盘点人员的签字，年底做一次盘盈盘亏，缺少各部门的领导签字审核就账务处理了；
2、没有成本核算制度或成本核算操作手册，标准成本制定后，没有定期更新，成本分析时不够精确；
3、产品退货没有一个严格的流程制度，财务凭仓库退货入库单就确认销售退货了。 风险值---（高） 建议事项
1、存货月底需进行抽盘，并有财务、仓库人员的签字，盘盈盘亏要有相关部门的签字确认后方能进行账务处理；
2、建议尽快制定成本核算制度和流程，定期更新标准成本以精确满足财务成本核算和分析的要求；
3、财务在确认销售退货时，应有客诉单，有品质部、业务员、业务
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总监的签字作为附件。
五、固定资产、在建工程管理 审计内容
固定资产管理制度、固定资产标签、固定资产台账、固定资产入库、出库、转移、报废流程、固定资产盘点、固定资产报废 发现问题
1、有固定资产管理制度，但没有按制度严格执行；
2、没有固定资产标签；
3、固定资产的转移不经过财务；
4、电脑、家具等是入费用的，容易形成帐外资产不便管理；
5、固定资产没有盘点报告；
6、缺少固定资产报废的严格流程；
7、工程项目在支付尾款时有缺失验收报告。 风险值----（高） 建议事项
1、加强对固定资产管理制度的执行；
2、需对固定资产粘贴固定资产标签，否则无法盘点，做到账实相符；
3、固定资产的转移需到财务签字，由财务人员在系统内做归口管理部门的调整；
4、电脑、家具等财务入费用后，需建立资产台账，对这些资产进行帐外管理，否则容易造成公司资产的流失；
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5、固定资产要半年或一年度盘点一次，由财务部门发起，会同IT部、设备管理部门人员一起盘点，相关部门盘点人员签字，对盘盈盘亏情况进行原因查找；
6、尽快建立固定资产报废流程，固定资产的废品收入要交财务进行账务处理；
7、工程项目在支付尾款时，必须提供工程竣工验收合格单，有相关工程管理人员审核签字。
六、税务管理 审计内容
税金计提、审核、申报流程 发现问题
1、税金计提、申报不经过财务经理的审核，没有财务经理的书面审核；
2、公司给一些管理人员报销的手机话费、汽车费用等因不符合税法要求，没有计入工资依法缴纳个人所得税，税务稽查时容易造成罚款，造成企业损失。 风险值---（中） 建议事项
1、税金计提、申报必须经财务经理审核同意后方可执行，并留下审核的书面依据；
2、建议财务做好税务筹划，采取合理的方法，尽快把已暴露的税务
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风险规避掉。
七、工资管理 审计内容
工资计提、审核、发放流程 发现问题
工资表缺少财务人员的审核签字 风险值---（中） 建议事项
工资表需财务经理审核签字后方可发放，财务对工资表的计算准确性需要加强监督管理。
八、筹资管理 审计内容
筹资的合同审批、台账建立、还款计划、还款申请审批 发现问题
向银行贷款签订合同没有合同审批环节，没有建立台账进行利息的计提，还款时没有进行申请审批。 风险值---（中） 建议事项
向银行贷款的合同需进行事前审批方能执行，建立台账每月计提利息入账，还款前进行申请审批，并把台账附在申请表后以便领导审核。
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九、募集资金管理 审计内容
募集资金投入使用与预披露是否一致，募集资金三方监管协议是否有效执行，支付审批是否按公司规定执行，募集资金购买大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常。 发现问题
有些付款审批没有合同，如购买一些家具固定资产、零星增加工程项目。
风险值---（中） 建议事项
所有募集资金购买的固定资产或工程项目都需要有签核有盖章的合同，财务才能付款。
十、合同管理 审计内容
销售合同、采购合同、筹资合同、募集资金合同等 发现问题
1、财务只有合同的登记册管理，没有合同台账，财务在付款时，因没有合同台账，无法准确的知道该合同有多少款已付，还有多少款未付，在审批时因用友系统入账有滞后性，系统内查看应付账款数据不能做到及时性，容易造成重复付款的情况发生，且由于
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没有销售合同、采购合同的台账，资金预算都无法做到合理安排；
2、合同会签缺少财务审批环节。 风险值---（高） 建议事项
1、尽快建立采购合同台账，建议在付款时，先到财务合同台账管理人员处登记审核，合同台账在财务审核人员之间共享，做到应付款合同台账的及时更新，以降低财务风险。建议尽快建立销售合同台账，有了销售合同和采购合同台账，才能满足财务资金预算管理需求，对公司资金做到合理的安排；
2、所有合同的会签需要有财务的参与，采购合同财务要审核付款条件、付款方式、税点、提供发票时间等，销售合同财务要审核销售毛利、利润是否达标，收款方式、收款时间等是否符合公司应收款管理制度要求。
十一、财务报表与披露 审计内容
会计制度的更新、会计科目的维护、结账流程 发现问题
1、公司在2010年制定了财务管理制度，内容包括了会计核算方法和内容、财务报告、会计档案管理等，缺乏对会计制度的审核和更新，缺少对会计制度的更新，可能导致错误的会计制度，缺少正确的会计制度，可能导致财务入账的错误；
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2、缺少会计科目维护控制，可能导致会计科目设置错误，进而导致财务报表错误；
3、缺乏正式、完整的期末财务结账流程和关账清单以明确规定每个财务人员的职责、各项工作步骤及关账时间安排，将无法保证期末结账程序的准确性和有效性，并可能增大财务报表误报风险。 风险值---（高） 建议事项
1、结合公司实际业务情况，重新审阅检查公司财务管理制度，进行必要的修正以及补充；
2、建立会计科目增删改申请审批流程，由财务经理对会计科目增删改的申请进行审核；将会计科目设置权限授予有限独立的人员，由其进行维护会计科目；由财务经理定期对会计科目进行检查，并保留检查的证据；
3、建议定义需要重点复核的会计科目，如银行存款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、应交税费、收入、成本等等，并指定专人对这些科目进行分析复核；规定关账过程中每日的工作进度；规定出具财务报表的完成时限与责任人和审核人等；会计期末结账清单应记录和反映所有步骤的完成情况，并由各个分子公司的财务部负责人审查确定所有步骤和流程完成无误后签字确认。建议关账清单包括银行余额调节表的审核以及内部往来对账的审核，以确保所有审核均保留审核证据。
对于以上发现的问题，请财务限期整改并回复内审部整改进度时间表，内审部会开展后续审计工作。
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公司内审部
二〇一七年五月三十日
推荐第8篇：财务内控制度
财务会计内部控制制度
第1章 总则
第1条 为了保证公司会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生,便于公司审计工作的开展,加强公司各管理岗位的责任心,维护公司财经纪律,特制定本制度.
第2条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量,保护资产安全,完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法,措施和程序.
第2章 内部会计控制的目标和原则
内部会计控制应该达到的基本目标:
第1条 规范会计行为,保证会计资料真实,完整.
第2条 堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现,纠正错误及舞弊行为,保护公司财产的安全,完整.
第3条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行.
内部会计控制应该遵循的原则:
第4条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况.
第5条 约束内部涉及会计工作的所有人员,任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利.
第6条 涵盖本公司内部设计会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策,执行,监督,反馈等各个环节.
第7条 保证本公司内部设计会计工作的机构,岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间责权分明,相互制约,相互监督.
第8条 遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果.
第9条 随着公司经济业务的不断发展,外部经济环境的不断变化,公司业务职能的调整和管理要求的提高,将不断修订和完善本制度.
第3章 货币资金的内控制度
第1节 现金内控制度
第1条 现金的收付由公司专职出纳负责,不得多人管理现金的收付,以免责任不清.
第2条 现金的收支要及时入帐,做到日清月结.
第3条 不得\"坐支\"现金,现金收入应当天解入开户银行.
第4条 不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金.
第5条 遵守银行规定的库存限额.
第6条 严禁出纳员填制现金的收,付款记账凭证.
第7条 由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐实不符,要立即查明原因,分清责任,并由责任人赔偿损失.
第8条 财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符.
第9条 各公司必须用保险柜保管现金.切忌用木箱,木柜保管现金,或置放在办公桌内.
第10条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点,超过起点的支出应使用支票支付.
第11条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐,如无必要继续使用备用金,应及时收回销帐.出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续,借款无法核销的,应说明理由并报主管领导审批.出差返程后长时间即不办理借款核销手续,又不说明理由的,财务部门有权从工资中扣除借款.
第12条 未经过批准,不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续.
第13条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核,以减少差错.
第14条 空白支票禁止提前加盖印章.
第15条 付出现金应取得收据.如收据,发票,费用单据等.
第2节 银行存款内控制度
第1条 银行印鉴至少由两人分管.
第2条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表.
第3条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律,不出租出借帐户,不开空头支票.
第4条 妥善保管空白支票,汇票和本票,并设置备查登记簿,登记其购入,发出和注销情况.
第5条 及时与银行对帐,查明未达帐项及原因,并编制银行未达帐项调节表.
第6条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票,如工作需要,也应控制其份数.领用人对领用的空白支票应妥善保管,如有遗失而造成本单位经济损失者,应予以赔偿.空白支票使用后应及时交财务部门记帐和注销.
第3节 有价证券内控制度
第1条 公司有价证券包括但不限于:大额定期存单,未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票,收到的出口信用证,货物提单等货权凭证等.
第2条 对于金额巨大的有价证券,公司应租用金融机构的保险箱储存.
第3条 有价证券的保存和取出,必须由2人以上同时在场方可办理,并须经公司主管领导同意.
第4条 对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让,视同货币资金处理,必须办理有效审批手续后方可进行.
第4节 工资内控制度
第1条 财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名,工资标准,各种津贴和补贴的金额.
第2条 财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名,工资数额及有关补助认真核对临时工工资情况.
第3条 核对离职人员是否从工资表中删除.
第4条 核对各项应扣款是否正确.
第5条 根据审核过的工资计算表和工资汇总表编制记帐凭证.
第6条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致.
第7条 各职工工资发到个人后,应及时让领款人在工资表中签字或盖章.
第8条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批.
第4章 实物资产内控制度
第1节 原材料内控制度
第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资.
第2条 对己采购回的材料建立验收制度,登记采购(合同)数,实收数,短缺数等.
第3条 各种材料物资应妥善保管,按品名,规格定位堆放,并挂贴标签,以便帐实核对.
第4条 仓库保管员应随时掌握相反馈材料物资的最高,最低储备量,以保证生产经营需要并避免资金积压.
第5条 实行定期盘存制度,每月至少盘点一次,并与材料帐卡的帐面结余数核对,若发现盘盈盘亏,应及时查明原因,并填写盘存报告单报本部门相财务部门据以进行帐务处理.
第6条 对易潮,易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好,及时处理.对易挥发的物资应经常注意加盖密封.对易燃,易爆物资要加强防火,对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核.
第7条 对各种材料物资的领用和发出,必须按规定的程序办理手续.仓库保管员只有根据经过批准的领料单,限量领料单或销售凭证方能发料,领料人和发料人均应在领料凭证上签章.
第8条 如需超过限额领科,领用部门应说明原因,并经生产技术部门和材料部
门的领导审核同意,才能补发追加领料.
第9条 对于委托外单位加工的材料,仓库保管员应根据材料部门填写的\"委托外加工发料通知单\"进行发料,有关联交送材料部门和财会部门凭以记帐.仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记,加工完成验收入库时要注销原记录.企业内任何人未经批推和办理法定手续,不得
发出,变卖和赠送材料,或用一定材料交换另一种材料.
第10条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量相符.财会部门负责稽核材料的总分类帐和明细分类帐的金额相符,并定期或不定期抽查材料部门的帐,卡和实物数量是否相符.
第11条 对于边角料应做到合理回收,加强材料的综合利用.
第2节 产成品内控制度
第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资.
第2条 生产车间加工完毕的产品,经质量检验部门检验合格并签字后,填制产成品交库单,连同产品交成品库点收,车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字,作为产品入库的凭证.
第3条 \"交库单\"一般一式三份,一份由成品库记账,一份退生产车间计算产量,一份送财务部门记帐.月末各方的合计数应按品名,规格,等级核对相符.
第4条 对验收入库的产成品应妥善保管,尽量避免露天存放,以防变质.对销货退回的产品,也应及时送交成品库验收入库手续.
第5条 产成品销售时,销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提货单.一份由销售部门存查记帐,一份由成品仓库发货记账,一份送财务部门收款,记帐.
第6条 销货发票开好后名称,规格,数量,单价,相符.应由开票人以外的人员复核其所填内容,是否与购货单位的定货单或合同一致.
第7条 仓库保管(发货人)接到\"提贷单\"联后,提出应发的货物,再由另一人作最后的复核,核对无误后方能包装发运.
第8条 仓库保管等直接经手销售的人员,不得兼管与销售有关的帐簿(如销售,应收销货款)的记帐工作.
第9条 每月终了,销售部门与成品库在帐卡,帐实核对相符后,要编制产成品收,发结存报表送财会部门对帐,保证帐实相符.
第3节 在产品及半成品内控制度
第1条 外购半成品的管理,视同材料处理,由材料部门负责.
第2条 自制半成品若需送交半成品库的,其管理办法同产成品的管理流程.
第3条 委托外单位加工的自制半成品,发出和收回时的处理手续比照委托外单位加工的材料处理.
第4条 月末要清查盘点,盘点对一般由生产部门和车间核算员参加,可能时,财务部门应派员参加,盘点完毕要填写在产品盘存表,注明在产品名称和加工程度,以便正确计算在产品成本.
第4节 固定资产内控制度
第1条 各公司固定资产应由资产管理部门,资产使用部门及财务部门共同管理,各司其职.
第2条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量,竣工后要及时组织验收,登记固定资产.
第3条 对投出固定资产的原值,已提折旧,评估值应及时反映.
第4条 资产管理部门对报废,转让,出租出借固定资产应及时登记清理费用,残值收入,或租金收入和转让收入,并报财务部门进行帐务处理.
第5条 建立临时性租入固定资产备查薄.
第6条 接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理.
第7条 外单位投人固定资产应按制度规定进行帐务处理和物保管.
第8条 固定资产折旧按如下规定进行,以正确反映其原值,累计拆旧和帐面净值:残值率5%.房屋建筑使用年限30年,其他固定资产使用年限5年.使用直线法进行折旧摊销.
第9条 在年度会计决算前,由资产管理部门组织进行固定资产盘点,以查明资产实物状况.
第10条 对意外灾害损失应进行认真的核对,盘点及损失程度的评估,应及时向保险公司索赔.
第5章 供销业务的内控制度
第1节 供应业务的内控制度
第1条 申请购货的部门提出采购单,经采购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制采购计划.再与供货单位签订供贷合同或开出购货定单,组织采购.采购计划至少一式三份,一份送仓库部门,一份送财会部门,一份由采购单位留底存查.请购单和采购计划中应填明所购货物品名,规格,数量,计划价格及质量要求等内容.采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异,应及时通知申请部门.
第2条 采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档,作为日后验收的依据.
第3条 购入的材料物资由仓库保管组织验收,验收时应将发票帐单与存查的采购计划进行认真核对,同时核对点收实物的数量和质量,核对无误后填写验收单或材料入库单,并签字后连同发票帐单转采购部门.对有特殊技术要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定,检验合格后方可填制验收单.
第4条 仓库保管登记已验收货物的明细帐.
第5条 采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票帐单后,进一步与合同,采购计划核对相符,签章送财会部门.
第6条 财会部门根据验收单和发票,并交核采购计划与合同确认无误后,编制会计凭证或办理付款手续.
第7条 若收到的材料在数量,规格,质量等方面与合同,发票不符,财务部门应按规定办理部门拒付或全部拒付手续,材料仓库应对所到材料暂时另行代管.并在备查簿中予以记录.
第8条 财会部门根据有关材料总帐,对仓库明细账进行控制.
第9条 月末财会部门材料总帐与仓库明细帐进行核对,帐与实物数量进行核对.
第2节 销货业务的内控制度
一,现销业务的内控制度
第1条 销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提货单.
一份由销售部门存查记帐,一份由成品仓库发货记账,一份送财务部门收款,记帐.
第2条 开票员负责根据销售部门出库提货单开发票.开票工作由财务部的专人负责.
第3条 收款员收款.收款人由财会部门开票以外的另一人人员或销售部门的负责.收款人应核对单价是否有误,并验算数量乘单价是否与金额相符,大小写是否相符,核对无误后收入现金,并在发票联及提货单上加盖现金收讫章.
第4条 仓库发货.客户持提货单联(三联式则用发票代替)向仓库取货.
第5条 出门检查.客户出示出门证或发票.
第6条 财会部门记帐并将收入现金存入银行.收款人将收入现金总数与发票存根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳,并由会计编制收款凭证入帐.
二,赊销业务的内控制度
第7条 接受客户订货单.
第8条 草拟合同,报主管领导审批赊销业务.合同由销售机构草拟,草拟的合
同应报企业主管销售业务的负责人审批.
第9条 购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效.
第10条 开出出库提货单及销货发票,并通知仓库包装发货.发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整,有无错误.增值税销售发票应由专人管理.
第11条 发出货物,取得货运部门运单.
第12条 财务部门凭发票,运单,合同等向开户银行办理托收手续或委托收款手续.在采用商业承兑汇票结算方式时,凭发票,运单等凭证向购货方取得汇票,同时编制记账凭证.
第13条 根据划回的托收凭证收帐通知联登记银行存款,注销应收帐款或冲减应收票据帐户.
第14条 若因产品质量等原因而发生销货退回,则冲减应收帐款,应收票据等.
第15条 仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续).若因其他原因购货方要求折让,应规定销贷折让的批准权限,由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记帐.
第16条 退回产品因质量问题需要返修的,应办理出库手续组织返修,返修完毕再办理入库手续,其返修费用应按规定进行会计处理.
第17条 对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续,负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作.
第18条 企业财务部门不得随意将应收帐款转作坏帐损失冲减坏帐淮备,应按如下程序报批后方可核销坏帐:单笔金额在1万元一下的应收款项,由经营班子审批后财务部门核销,单笔金额超过1万元的,应做专项议案,
报董事会审批.
第6章 附则
第1条 本制度由集团公司财务部投管部负责解释.
第2条 本制度自发布之日起施行.
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财务会计内部控制制度
第1章总则
第1条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象
的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任
心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保证资产
安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实
施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条 本制度适用范围：集团公司及各下属子、分公司。
第2章 内部会计控制的目标和原则
内部会计控制应该达到的基本目标：
第1条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2条 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，
保护公司财产的安全、完整。
第3条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
内部会计控制应该遵循的原则：
第4条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部
会计控制的权利。
第6条 涵盖本公司内部设计会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应
针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、
反馈等各个环节。
第7条 保证本公司内部设计会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责
权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗
位之间责权分明、相互制约、相互监督。
第8条 遵守成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司
业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第3章货币资金的内控制度
第1节 现金内控制度
第1条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以
免责任不清。
第2条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3条 不得“坐支”现金，现金收入应当天解入开户银行。
第4条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5条 遵守银行规定的库存限额。
第6条 严禁出纳员填制现金的收、付款记账凭证。
第7条 由个公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘
点一次，如发现账实不符，要立即查明原因，分清责任，并由负
责人赔偿损失。
第8条 财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的账实是否
相符。
第9条 各公司必须用保险柜保管现金。切忌用木箱、木柜保管现金，或
置放在办公桌内。
第10条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使
用支票支付。
第11条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继
续使用备用金，应及时收回销账。出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续，借款无法核算的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间既不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第12条 未经批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第13条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第14条 空白支票禁止提前加盖印章。
第15条 付出现金应取得收据。如收据、发票、费用单据等。
第2节 银行存款内控制度
第1条 银行印鉴至少由两人分管。
第2条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。
第3条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空
头支票。
第4条 妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购
入、发出和注销情况。
第5条 及时与银行对账、查明未达账项及原因，并编制银行未达账项调
节表。
第6条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控
制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管、如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销。
第3节 有价证券内控制度
第1条 公司有价证券包括但不限于：大额定期存单、未到期的商业承兑
票据及银行承兑汇票、收到的出口信用证、货物提单等货权凭证等。
第2条 对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。
第3条 有价证券的保存和取出，必须由2人以上同时在场方可办理，并
须经公司主管领导同意。
第4条 对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让，视同货
币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。
第4节 工资内控制度
第1条 财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在
册职工人员姓名、工资标准、各种津贴和补贴的金额。
第2条 财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名、工资数额及
有关补助认真核对临时工工资情况。
第3条 核对离职人员是否从工资表中删除。
第4条 核对各项应扣款是否正确。
第5条 根据审核过的工资计算表和工资汇总表编制记账凭证。
第6条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总
第7条 各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。
第8条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。
第4章 实物资产内控制度
第1节 原材料内控制度
第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资。
第2条 对已采购回的材料建立验收制度，登记采购（合同）数、实收数、
短缺数等。
第3条 各种材料物资应妥善保管、按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，
以便账实核对。
第4条 仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最高、最低储备量，以
保证生产经营需要并避免资金积压。
第5条 实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的账面结
余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门相财务部门据以进行账务处理。
第6条 对易潮、易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，及时处理。
对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。
第7条 对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。仓
库保管员只有根据经过批准的领料单、限量领料单或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。
第8条 如需超过限额领料，领用部门应说明原因，并经生产技术部门和
材料部门领导审核同意，才能补发追加领料。
第9条 对于委外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的“委
托外加工发料通知单”进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记账。仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销记录。企业内任何人未经批准和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一定材料交换另一种材料。
第10条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量相符。财会部
门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的金额相符，并定期或不定期抽查材料部门的账、卡和实物数量是否相符。
第11条 对于边角料应做到合理回收，加强材料的综合利用。
第2节 产成品内控制度
第1条 公司应设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资。
第2条 生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格并签字后，
填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字，作为产品入库的凭证。
第3条 “交库单”一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间
计算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品名、规格、等级核对相符。
第4条 对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。
对销货退回的产品，也应及时送交成品库验收入库手续。
第5条 产成品销售时，销售部门根据购货单位的定货单或销售合同开出
一式三份出库提货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓
库发货记账，一份送财务部门收款、记账。
第6条 销货发票开好后名称、规格、数量、单价、相符。应由开票人以
外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的定货单或合同一致。
第7条 仓库保管（发货人）接到“提货单”联后，提出应发的货物，再
由另一人作最后的复核，核对无误后方能包装发运。
第8条 仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿（如
销售、应收销货款）的记账工作。
第9条 每月终了，销售部门与成品库在帐卡、账实核对相符后，要编制
产成品收、发结存报表送财会部门对账，保证账实相符。
第3节 在产品及半成品内控制度
第1条 外购半成品的管理，视同材料处理，由材料部门负责。
第2条 自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理流
程。
第3条 委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委
托外单位加工的材料处理。
第4条 月末要清查盘点，盘点一般由生产部门和车间核算员参加，可能
时，财务部门应派人参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，注明在产品名称和加工程度，以便正确计算在产品成本。
第4节 固定资产内控制度
第1条 各公司固定资产应由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共
同管理，各司其职。
第2条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织
验收，登记固定资产。
第3条 对投出固定资产的原值、已提折旧、评估值应及时反映。
第4条 资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理
费用、残值收入、或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。
第5条 建立临时性租入固定资产备查簿。
第6条 接受捐赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。
第7条 外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理和保管。
第8条 固定资产折旧按如下规定进行，以正确反映其原值、累计折旧和
账面净值，残值率为5%。使用年规定：房屋建筑为20—30年，机器设备为5—10年，工具、办公家具等为5年，交通工具为4年，电子设备为3年。使用直线法进行折旧摊销。
第9条 在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以
查明资产实物状况。
第10条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，应
及时向保险公司索赔。
第5章 供销业务的内控制度
第1节 供应业务的内控制度
第1条 申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批
准后汇总编制采购计划，再与供货单位签订供货合同或开出购货定单，组织采购。采购计划至少一式三份，一份送仓库部门，一
份送财会部门，一份由采购单位留底存查。请购单和采购计划中
应填明所购货物品名、规格、数量、计划价格及质量要求等内容。采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。
第2条 采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档，作为日
后验收的依据。
第3条 购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将发票账单与存
查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同发票账单转采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
第4条 仓库保管登记已验收货物的明细账。
第5条 采购部门收到仓库转来的验收单（或入库单）和发票账单后，进
一步与合同、采购计划核对相符，签章送财会部门。
第6条 财会部门根据验收单和发票，并核采购计划于合同确认无误后，
编制会计凭证或办理付款手续。
第7条 若收到的材料在数量、规格、质量等方面与合同、发票不符，财
务部门应按规定办理部门拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。
第8条 财会部门根据有关材料总账，对仓库明细账进行控制。
第9条 月末财会部门材料总账与仓库明细账进行核对，账与实物数量进
行核对。
第2节 销货业务的内控制度
一、现销业务的内控制度
第1条 销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提
货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款、记账。
第2条 开票员负责根据销售部门出库提货单开发票。开票工作由财务部
的专人负责。
第3条 收款员收款。收款人由财会部门开票以外的另一个人员或销售部
门的负责。收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，并在发票联及提货单上加盖现金收讫章。
第4条 仓库发货。客户持提货单联（三联式则用发票代替）向仓库取货。
第5条 出门检查。客户出示出门条或发票。
第6条 财会部门记账并将收入现金存入银行。收款人将收入现金总数与
发票存根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳，并由会计编制收款凭证入账。
二、赊销业务的内控制度
第7条 接受客户订货单。
第8条 草拟合同，报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟，草
拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。
第9条 购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。
第10条 开出出库提货单及销货发票，并通知仓库包装发货。发票开好后
应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有无错误。增值税销
售发票应由专人管理。
第11条 发出货物，取得货运部门运单。
第12条 财务部门凭发票、运单、合同等向开户银行办理托收手续或委托
收款手续。在采用商业承兑汇票结算方式时，凭发票、运单等凭证向购货方取得汇票，同时编制记账凭证。
第13条 根据划回的托收凭证收账通知联登记银行存款，注销应收账款或
冲减应收票据账户。
第14条 若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减应收账款、应收票
据。
第15条 仓库管理部门登记退回的产成品（办理入库手续）。若因其他原
因购货方要求折让，应规定销货折让的批准权限，由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记账。
第16条 退回产品因质量问题需要返修的，应办理出库手续组织返修，返
修完毕再办理入库手续，其返修费用应按规定进行会计处理。
第17条 对应收账款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续，
负责对应收账到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。
第18条 企业财务部门不得随意将应收账款转作坏账损失冲减坏账准备，
应按如下程序报批后方可核销坏账：单笔金额在0.5万元一下的应收款项，由经营班子审批后财务部门核销，单笔金额超过1万元的，应做专项议案，报董事会审批。
第6章 附则
第1条 本制度由集团公司财务部负责解释。
第2条 本制度自发布之日起施行。
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2013年月日
推荐第10篇：财务内控工作总结
篇一：内部控制工作总结
贯彻实施行政事业单位内控规范强化行政事业单位风险管理 长岭县卫生局关于行政事业单位内部控制实施工作总结
按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：
一、准备工作
继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。
二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原则
（一）内部控制的目标和原则
1、内部控制的目标
内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。 我局内部控制的目标是：
（1）合法性——管理和服务活动的合法合规 （2）安全性——资产安全
（3）可靠性——财务报告及相关信息真实、完整 （4）效率性——提高管理服务的效率和效果 （5）风险防范——排除障碍实现单位发展战略
2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则 （1）全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。
（2）重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 （3）制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 （4）适应性原则
内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。 （5）成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。
3、建立与实施内部控制应包括的要素：
（1）内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。 （2）风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（3）控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。
（4）信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。 （5）内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 1.费用支出缺乏有效控制
行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。 2.固定资产控制薄弱
实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 3.财务管理弱化
财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题；对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。 4.岗位设臵不够合理
由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。 5.预算控制比较薄弱
首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。
四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1.内部控制观念淡薄
良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。 2.内部控制制度不完善
财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差；有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。 3.信息与沟通衔接不够 行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。
4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要
管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。 5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够
目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
五、我局实施行政事业单位内部控制情况
（一）控制环境
任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在coso报告《内部控制——整体框架》的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。
1、操守和价值观
诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为
（1）.领导的操守和价值观具有杠杆作用
诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。 （2）.制定行为准则和其他原则
明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。
可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。（3）.处罚规定
对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。
（4）.管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度 应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。 （5）.面临不现实的目标的压力
管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。
2、管理哲学和经营风格
单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响控制环境：第
一、管理者对待风险的态度和控制风险的方法；第
二、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度；第
三、管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。（1）管理层的主导作用 管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。 （2）管理理念
管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。 衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。 （3）管理层的经营风格
管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。
管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。
3、文化建设
文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。 行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义。单位应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。
行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位发展中的积极作用，研究发现不利于单位发展的文化因素，及时采取措施加以改进。单位文化评估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未来发展的信心。
（二） 风险评估
风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。
行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并且提供一个管理风险的基础
源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。
风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。
1、风险控制目标
内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析原因。
为有效实施风险控制，我局组织相关人员按一定程序组织实施风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程是：①制定风险管理规划；②风险辩识；③风险评估；④风险管理策略方案选择；⑤风险管理策略实施；⑥风险管理策略实施评价。
2、风险承受能力
行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防范。
风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大一些。
单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的行政事业单位，风险承受能力较大。反之，风险承受能力可能小一些。
风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等
3、风险识别
风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险，提供篇二：公司内部控制工作总结(2) 公司内部控制工作总结
2009年，公司按照工程公司（2009）109号关于印发《集团公司内部控制操作细则》的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面：
一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成 “没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。本公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力。
加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前提和基础。公司在内控手册发布后，结合各部门、各单位不同层次的培训需求，于2009年6月全公司范围内举行了一次2009版《内部控制操作细则》的视频培训会议，使员工了解了2009版比2008版内控手册的新增内容。通过培训，各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求，全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。
健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组，设兼职科级职6人和成员共12人，内控工作由项目管理转向日常管理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。
狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处，公司将内控责任层层分解，狠抓执行。在领导责任上，内控工作是公司年经营工作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查，并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。这样，公司上至总经理、主管领导，下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程，出现问题有人协调，有人负责。
在组织落实上，公司内控办公室组织编制了公司《某公司内控制度实施细则》，切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有据必依。
二、严考核硬兑现，确保控制到位，执行有力。
确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实；二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施，全公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经理，下至普通员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求；每处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控制风险，严格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。
三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化
四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分
控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤其是公司各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办；特殊事情处理，要作好纪要，保留证据，自觉按规章办事，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。篇三：内控工作总结报告 内控工作总结报告
按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。
一、内部工作进展情况 根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引（企业内部控制《应用指引》、《评价指引》），以及中国证监会公告[2011]41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于 2013 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：
（一）高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。
（二）制定公司内控实施实施方案第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任；第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架；第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明；第四步：搭建公司内控风险矩阵；第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。。
（三）组织公司内控专员进行培训
为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于2013年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。
（四）根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：
第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。
第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档（流程图、流程描述、输出文档），识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。 第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性；根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。
目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。
二、下一步内控实施工作计划
第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。
第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险 、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。
第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。
三、内部控制实施体会
根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面：
（一）正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标；实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。
（二）管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制；内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息；各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。
（三）广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围；2013 年5月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。
投资公司内控专员：赵云 2013年6月4日
第11篇：财务内控制度
公 司 财 务 内 控 制 度
第一章总则
一、为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关的
法律、法规，结合企业的具体情况，制定本企业会计制度。
第二章 会计核算原则
二、本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。
三、企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。
四、企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，
手续齐备，符合时限。
五、本企业根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是
否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项
已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。
六、企业收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费
用，应当在同一会计期间登记入帐。
七、企业的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。
八、企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，
应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。
九、企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应当自新的
会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。
第三章记帐与帐簿
十、本企业采用借贷复式记帐法。
十一、本企业以人民币作为记帐本位币。
十二、本企业的记帐文字为中文。
十三、企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完
整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
十四、本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。
第四章流动资产
十五、本企业的流动资产，包括现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项以及存货等。
十六、现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记；有多种货币的还应按不
同的货币分别设帐登记。
十七、应收和预付款项按照不同货币分别设帐登记。
十八、存货应当按照实际成本登记入帐。
十九、存货的核算，一般采用永续盘存制。
二
十、存货需定期盘点，每月盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行
会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
第五章固定资产和在建工程
二十一、企业的固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。以融资租赁方式租入的固
定资产在未取得所有权之前，应当另行核算；以经营租赁方式租入的固定资产，应当在辅助性备查帐中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。
二十一、固定资产应当按照原价登记入帐。
二十二、固定资产的折旧采用直线法。
二十三、固定资产每年盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计
处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的固定资产，按原价扣除估计累计折旧后，计入营业外收入；盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。
二十四、本企业的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工
程和安装工程。在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。
二十五、在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损
失，一般计入继续施工的工程成本；对于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。
二十六、虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程预算、造
价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按照本制度第二十七条的规定计算折旧；竣工决算办理完毕之后，应当按照决算数调整原估价和已计折旧。
第七章无形资产和其他资产
二十七、企业的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权和其他无形资产，应当分别核
算，并在资产负债表中分别列项反映。
二十八、无形资产应当自企业开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照
预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。
二十九、本企业的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及需要分期摊销
的其他递延支出，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
三
十、其他资产应当按照以下方法进行摊销：
开办费和筹建期间汇兑损失，自企业投入生产经营起按照不少于5年的期限分期平均摊销； 递延投资损失，按照投资期限或者不少于10年的期限分期平均摊销；
其他递延支出，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。
第八章流动负债、长期负债及其他负债
三十
一、短期借款、预收货款（预收定金）和预提费用等，应当分别核算；应付款项，应当按照
应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。
三十
二、本企业的长期负债，包括长期借款、应付公司债和融资租入固定资产应付款等，应当分
别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
三十
三、各种负债的利息应当按照约定的利率逐期计算。
第九章投资人权益
三十
四、本企业的投资人权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利
润等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
三十
五、实收资本是指投资人按照合同、协议或者企业申请书的约定实际缴入的出资额。三十
六、资本公积包括捐赠公积、资本折算差额以及资本溢价等。
第十章
用。成本和费用 三十
七、企业在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用，都按规定计入成本、费
三十
八、企业应当按照规定的成本项目和费用项目，汇集生产经营过程中所发生的各项支出。
第十一章清算业务
三十
九、企业的清算业务，包括企业依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财
产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的分配等。
四
十、财产清算的作价方法，按照有关法律、法规，由清算委员会确定。
四十
一、清算费用包括企业在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。
四十
二、企业的剩余财产，应当按照规定进行分配。
四十
三、企业自清算开始，应当视作会计年度终了，按照本制度的规定，编制并报送会计报告。
清算期间跨年度的，应当于年度终了，编制并报送资产负债表和清算损益表；清算终了，编制并报送自清算开始至清算结束的清算损益表和财产分配表。
第十二章会计科目和会计报告
四十
四、会计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参照行业会计科目的规定分
类顺序编号。
四十
五、本企业的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。
四十
六、季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部
门以及投资人。
第十三章会计档案
四十
七、企业会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制
度及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。
五十
一、企业必须按规定建立会计档案和档案管理制度。会计档案必须妥善保存，不得丢失损坏。
会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存15年。年度会计报告（包括清算会计报表）及其他重要会计档案必须永久保存。
五十
二、会计档案保存期满销毁时，应当抄具清单，经企业主管部门同意后销毁。
销毁会计档案的清单应当永久保存。
五十
三、清算结束时，企业的会计档案一般应当移送原企业主管部门保存。移送会计档案的清单，应当抄报原主管财政部门。
第12篇：财务内控制度
《财务内控制度》论文要求
结合你自己所在单位具体业务情况，试编制你单位会计的内部稽核制度，内容要求至少包括两方面内容：1.所在单位具体业务情况简介。2.内部稽核制度。
字数要求：1500-2000字
第13篇：财务内控制度
财务内控管理制度
第一章 总 则
第一条 为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据公司相关财务管理规定制定本制度。
第二条 本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。
第三条 财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。
第二章 财务内控管理的总体目标和要求
第四条 财务内控管理的总体目标：
1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求；
2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行；3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行；
4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整；5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。
第五条 公司内部控制建设的基本要求： 1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定； 2.从公司实际出发，切实可行，行之有效； 3.覆盖财务管理各个环节和流程；
4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突；5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险； 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。
第三章 财务内控管理内容 第一节 财务架构及岗位设置
第六条 财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。财务部制定财务部基本职能规范，制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。
第七条 财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。
第八条 财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。
第二节 财务管理控制
第九条
财务部根据公司整体发展规划及财务内控要求，制定公司各项财务管理制度及实施细则。
第十条 公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在公司标准的年度整体预算框架范围内。
第十一条 财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。
第三节 会计核算控制
第十二条 公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系。 第十三条 会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、成本费用及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。
第十四条
会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。
第十五条 应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。
第十六条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。
第十七条 会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个岗位。 第十八条 会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。
第十九条 会计核算管理具体要求按《会计基础工作规范》执行。
第四节 资金管理控制
第二十条
公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。
第二十一条 公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。
第二十二条
公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。
第二十三条 公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第二十四条
各级机构对于网银授权证书（开展网上银行的机构）、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人保管、使用。
第五节 财务会计系统内控
第二十五条 公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务管理为目标的财务会计系统。
第二十六条 通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。
第二十七条
建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。
第六节 财务内审
第二十八条 公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。
第二十九条 各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。
第三十条 公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。
第三十一条 财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。
第三章 附 则
第三十二条
本规定由财务部负责解释。 第三十三条 本规定自下发之日起执行。
第14篇：财务内控制度
财务管理内控制度
根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合本站的具体情况特制定本财务管理内控制度。
一、会计人员职责
为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。会计人员应履行以下职责。
１、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。
2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。
３、合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。
４、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。
5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。
６、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。
７、会计人员有责任提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。
二、出纳人员岗位责任制
1、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。收付
款后要在收付款凭证上签章。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，作为会计凭证一并装订。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
2、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。现金帐面余额要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。要随时掌握银行存款余额。不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。
3、保管库存现金。对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。 库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。
4、保管财务印章，空白收据和空白支票。必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。
三、会计人员的权限
国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限；１、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。遵守国家财经纪律和财务会计制度。２、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。３、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。４、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。５、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。
四、固定资产的管理办法
为确保固定资产增减和结存核算的真实性．挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；１、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。
2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。３、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。４、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。５、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。６、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。７、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。
五、票据管理办法
１、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。
２、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。
３、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。
４、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。
5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。
６、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。
7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。
六、内部牵制制度
1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。
2、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。
3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。
4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。
5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严格执行安全和保密制度。
七、财务现金管理制度
为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。
1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。
2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。
3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。
4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。
5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。
八、专用基金管理制度
我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，
专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。
１、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。
２、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平
衡，略有结余。
３、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。
４、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。
九、经费管理制度
经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。
１、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。
2。严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚．以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。
３、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。
４、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。
５、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。
十、会计核算的要求
１、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。
2、记帐凭证的填制：记帐凭证使用交通厅统一下发的凭证填制，填制时须将所列项目填写齐全，所要求签章必须齐全，记帐凭证必须
按月装订成册，每册１５公分厚。一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。
３、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。
（1）、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。现金余 额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对 帐单核对、调节后达到一致。
（2）、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。
（3）、总分类帐反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐 户，按汇总登记总帐。
（４）、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。
（５）、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。
十四、会计报表会计档案管理办法
第一章 总则
第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。
第二章 会计档案的归档
第二条：会计档案的归档范围
（一）、会计凭证 １、原始凭证２、记帐凭证３、汇总凭证
(二)、会计帐薄
１、现金和银行存款日记帐。
2、总分类帐薄。
３、各类明细分类帐薄。
４、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。
(三)、会计报表
１、主要财务指标、快报。
２、月季会计报表。
３、会计年度报表（决算）
四、其它类
1、会计移交清册。
２、会计档案保管请册。
３、会计档案销毁清册。
第三条：会计档案的归档要求，
(一)．会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。
(二)、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。
(三)、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。
第三章 会计档案的整理
第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。
第五条：会计档案的排列目
(一)、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，
每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。
(二)、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。
第四章 档案的保管
第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、
第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。
第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。
第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。
第15篇：财务内控制度
编号：版次：发布日期：利润与利润分配内部控制制度
财务内控制度
1.目的
1.1建立相对独立、相互监督、相互制约的工作岗位，严格内部审核，强化控制措施。
1.2防止营私舞弊，杜绝贪污盗窃等不法行为。
2.适用范围
本制度适用于公司财务部。
3.相关文件和术语
3.1《会计法》
3.2《财务管理制度》
3.3公司有关内控制度
4.内容
4.1岗位安排的控制
4.1.1财务部内部严格执行公司人事回避制度。直系亲属不得同在财务部门共事，不能成为直接上下级关系。
4.1.2业务分工严禁一人负责签字，另一人负责办理付款，同一个人不得从事相互制约的两个岗位的工作，杜绝可能发生问题的隐患。
4.1.3财务部内部应实行定期或不定期的岗位轮换制度，培养财会人员的全面工作能力。防止不正之风，加强监督措施。
4.2会计核算的控制
4.2.1办理每笔业务，需要有关部门经办人、部门负责人及相关领导签字后，出纳人员方能办理付款。
4.2.2财务部设置出纳岗位,配备专职出纳人员办理收付款业务。出纳人员不得兼记银行日记帐、现金日记帐、费用帐、往来帐等，如工作确需出纳自行登记银行帐和现金帐的，月末财务主管应审查银行未达帐调节表和核查库存现金的数额，以控制资金的使用情况。
4.2.3财务印鉴、支付支票密码器、银行转帐支票和现金支票均应由专人负责保管，其中现金支票和财务印鉴必须分别保管，密码器单独保管。应设置支票领用登记簿，逐笔登记支票的收发情况。现金支票的签发必须经财务部负责人批准。现金出纳不能同时保管现金支票和财务印鉴及支付支票密码器，严格控制现金的出口，堵绝漏洞，防止舞弊。
4.2.4财务部门内部转帐业务需经总会计师的签批。涉及应付款项的业务必须取得对方确认的有效单据、内部收料单等专用票据。
4.3财务管理的控制
4.3.1公司生产经营所需资金,应通过编制年度财务预算,报总经理批准,财务部组织实施。财务部负责筹集、安排、调度资金，但不能自行决定增加银行借款。如需增加银行借款，应报股份公司财务总部审批。
4.3.2财务预算的编制应按规定程序进行详细、全面的测算，并先在财务部内部召开专题会议，经审议和修改后形成年度预算。月度财务计划比照年度预算执行。
4.3.3在执行财务预算和收支计划过程中，资金的调入调出均应经总会计师审批。涉及利率、期限、数额等财务政策时，应由2人以上参加商定，并有书面合同、协议，经总会计师签批后生效。
4.3.4主要原料价格严格按招标程序定价。
4.3.5财务部负责价格的人员不能同时兼管资金,但可以对价格进行测算,测算方案报财务主管审核,以相互监督、相互制约。
4.3.6公司的经济合同由业务主管部门牵头召集有关部门共同与客户洽谈相关事宜，并由业务主管部门草拟合同，由总经办法务专员对合同的条款进行审查无误后，由总经理或总经理授权人员签署。合同会签单审批完后传财务方可加盖合同专章。
编号：版次：发布日期：利润与利润分配内部控制制度
4.4内部审核、内部审计的控制
4.4.1每笔业务办理前，必须由总会计师审查签字。
4.4.2财务部需设专职审核人员，对银行、现金、转帐等凭证进行复核，审核其合理、合法性及所附依据计算的正确性；工程预付款、进度款及设备款需与按合同付款条款及特殊约定进行审核。
4.4.3重要会计事项须附有有关批准文件及总会计师批准后再进行会计处理。
3.4.4财务部应对各部门的财务职能进行定期及专题检查或审计，应组织专业人员组成检查小组进行内部审计。审计内容包括：会计核算情况，财务管理状况，内部控制的流程和违法违纪事项等。
4.4.5财务部根据内部考核制度规定对检查结果进行考核、评比，实行奖优罚劣政策。审计结果首先在财务部内部通报。违纪情节严重的在公司范围通报，由总经理做出处罚决定。重大经济问题经总经理批准并上报股份公司后交司法机关处理。
第16篇：审核岗位职责
财务部审核员岗位职责
审核员主要是经证实具有实施审核的个人素质和能力的人员，下面来介绍一下财务部审核员岗位职责
一、岗位名称：审核员
二、岗位级别：员工
三、直接上司：财务部主管
四、下属对象：
五、主要职责：
1、审查记帐的完整和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字金额等项目；同时审核记帐凭证与原始单据是否齐全和合符规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐凭证内容一致。
2、严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，均要拒绝办理，并及时向会计主管或财务经理报告。
3、编制年度、季度、月度会计报表，并做出编表说明。
4、协助会计主管编写每月的财务分析报告，对经营收入影响较大的项目，要单独做出分析。
5、月终做出汇总平衡表，并与各明细分类帐核对。
6、装订记帐凭证、会计报帐表、各种帐册，并分类编制。
7、对消费帐单严格审查，发现问题及时与各部门联系，或上报总经理。
六、任职条件：
1、热爱本职工作，工作勤恳，认真负责。
2、精通酒店的财务知识具有一定的工作组织管理能力。
3、中专文化程度身体健康，精力充沛。篇2：审核部工作职能
审核部工作职能
商务签单，是公司利润来源的第一步，保证客户第一时间上线消费，才是公司的持续发展动力，360搜索的宗旨是安全可信，我们对于上线客户的资质审核认证体系非常完善。由专门的部门分别跟销售、客服、总部对接，是很有必要的。为了提升工作效率，审核部的员工，要对公司签单数量，上线数量，未上线客户数量，未上线客户原因汇总，当月签单上线率，账户搭建质量，客服服务满意度等数据熟练掌握，审核部经理负责向销售总监、客服总监以及总经理汇报工作。
审核部人员构成：
审核经理，审核专员共3人，分别负责crm问题，客户上线审核问题和账户监察客户回访问题。
审核部具体工作流程： 1.销售提单后，客户进入预审系统，审核专员负责客户资质，真实性验证所有材料的跟进收集，并且要电子文案，复印档全部留档保存。并且负责将所有总部需要资质上传总部系统审核，沟通财务部门加款。目的是将客户上线时间压缩到最短，协调销售、客服和财务的关系；
2.负责销售crm录入的准确性审核，确保公司有良性绿色
的crm系统，便于以后大销售团队的客户管理和以后更智能的销售工具的对接； 3.客户上线后，定期对客户的推广效果和服务体验进行回访，总结问题和经验，整理产品的反馈情况与总部对接；
审核部具体工作内容： 1.每天通过财务数据跟进签单未提单客户明细，沟通销售部，催促销售提单，客户到预审系统，总结未提单客户名单，未提单客户原因，留档，跟进； 2.每天通过预审系统统计提单未上线客户明细，跟进客户未上线原因，包括网站问题、资质问题等其他审核问题，汇总并跟进问题解决，保证客户及时上线； 3.每天预审crm中的销售crm录入信息，做准确性审核，整理crm录入数据，汇总给销售部负责人，对crm录入质量跟进负责； 4.每天对已上线的账户进行质量抽检，对于客服员工的账户质量施行扣分制，计入个人每月的kpi考核中； 5.定期对公司的老客户进行关怀和回访，杜绝服务事故，培养老客户的忠诚度；篇3：内部审核员岗位职责
内部审核员岗位职责
a)在pt积极宣贯iso9000族标准； b)遵守审核员行为准则，熟悉审核程序和有关文件； c)传达、沟通和阐明审核要求，按分工编制检查表；
d)完成分工范围内现场审核任务，收集客观证据，记录观察结果； e)编制不符合报告； f)参加审核组会议，清楚、明确地报告审核结果； g)参与对质量管理体系有效性的评价； h)参与验证纠正或预防措施的有效性； i)配合并支持审核组长的工作，配合其他内审员开展内审工作。篇4：费用审核岗位职责与考核标准
费用审核岗位职责：
职责一：费用审核 主要工作内容：
1、根据国家财经法规及公司财务管理制度，接合公司费用预算及规定的报销审批程序审核各项费用支出，对于不符合国家财经法规及公司制度规定，以及违反正常审批程序的开支拒绝报销。
2、每月5日前报生产处三项费用分析。
岗位流程：
经办人填写报销单据→经办部门负责人签字→财务会计审核→公司总经理审批→财务负责人复核签字→财务会计填制记账凭证→财务处领导审核签字→出纳审核付款 考核标准：
1、费用审核是否严格按照公司费用支出相关制度办理，是否严格审核费用支出的审批程序及借款手续的完整；是否严格审核票据的合法性；是否严格执行对各项费用的开支标准。未按制度规定发现一次考核-1分。
2、未按时报送三项费用分析考核-2分。
职责二：备用金及其他应收款的清理
主要工作内容：
1、负责审核备用金借款的审批程序是否齐全及逾期未归还的备用金的清理。
2、月末编制备用金的账龄分析表，报处领导与公司领导。
3、及时清理“其他应收款”科目的明细账，督促经办会
计及时清理，对确认无法收回的其他应收款项查明原因，按规定报批后进行账务处理。
备用金流程支取与归还流程：
1、备用金支取流程与费用报销流程相同，不同的是备用金支取需附经公司总经理审批的专题报告，工伤借款还需生产安全科签字认定。
2、备用金的归还流程：
（1）、临时备用金的借款人于借款之日起30天内，到财务报销有关费用，并缴清余款冲减备用金。逾期财务处发送催款通知书或出具工作联系函给所在部门，逾期满30天未报销或未缴清余款的，由财务处通知其本人和办公室从工资中扣回，并按同期贷款利率计收利息（利息计算公式：同期贷款利率×备用金余额×逾期天数，其中逾期天数按逾期满30天起开始计算）。
（2）、定额备用金是每半年清理一次，分别于当年6月25日与12月25日前清账，定额备用金清理方式两种：一种是在规定期限内还清款项，然后根据实际情况重新办理借款手续，另一种是以续借报告的形式清理。逾期不办理同临时备用金一样从本人工资中扣回并加收利息。
（3）、工伤备用金首先于工伤出院后退回未用完的借款，然后再根据工伤理赔款到账后一个月内办理工伤理赔款的报销手续且结清备用金余款。
（4）、财务部门核销备用金，必须填制一式二联的“报账（结算）证明”，加盖财务专用章后反馈一联给借款人，
现金还款的必须由出纳签字，并在证明单上加盖现金收讫章。
考核标准：
1、对三个月以上的其他应收款未及时清理，每个客户考核经办会计-1分，费用会计未及时督促经办会计考核-1分。
2、备用金的审批程序不齐全但给予办理的考核-1分。
3、逾期未归还的备用金未及时作出相应的处理考核-1分，如果及时出具工作联系函或发送催款通知书给所在部门，在规定时间内还未结清备用金的考核所在部门经办人-3分。
4、未按月编制备用金账龄分析表且报领导审批的考核-1分。 职责三：社保及公积金的审核支付与收缴 主要工作：
1、负责每月25日前审核支付公司员工的社保及公积
金款项。
2、负责代缴社保及公积金的和往来对账，保证代收代 缴款相符。
考核标准：
1、25日前办公室未交社保公积金的申请汇款单导致款项未支付的考核办公室-0.5分，考核经办会计-1分。
2、代缴社保及公积金往来长期未清理的考核-2分。
职责四：工资费用的审核支付
主要工作：
负责每月15日前审核支付公司员工的工资。 考核标准：
1、工资错误未审核出来，考核经办会计-1分。
2、代发工资的银行账户保证当日账户余额大于发放工资金额。余额不足导致开出空头支票不能及时发放工资的考核出纳-3分，经办会计-1分。
职责五：相关费用的计提及工资费用的分配 主要工作：
1、每月贷款利息的计提与支出的核算。
2、每月环保费用与无形资产的计提。
3、每月部门年终奖费用的计提。
4、每月末工资的分配。
考核标准：
1、及时了解央行基准利率的调整情况，保证贷款利息计提的准确，核实每月银行扣收贷款的金额是否准确，未发现错误考核-2分。
2、年度环保费用是否超出预算范围，超出部分是否有相关专题报告。对超出预算未发现考核-1分。 职责六：门面房管理
主要工作：
1、负责每月门面房租金、水电费、物业费的收缴与核算。
2、负责每月门面房租金台账的登记。
3、负责每月门面房租金收入的结转。
考核标准：
1、门面房租金、水电、物业费未按时收缴入账，考核办公室-0.5分。经办会计未督促到位考核-0.5分。
2、月末租金台账余额与用友系统账面余额不相符考核-1分。
3、月末收入未结转考核-0.5分。篇5：检验报告审核人员岗位职责
检验报告审核人员岗位职责
检验报告的审核人员，应当对报告进行以下几方面审核：
一、编制依据或标准的应用是否正确、有效。
二、报告编制所依据的各种原始资料、数据的完整性，一致性包括：原始记录和计量单位、见证记录等。
三、检验报告内容的完整性；
四、数据处理及数字修约的正确性；
五、仪器设备和环境条件是否符合要求；
六、检验结论的正确性。
第17篇：财务审核关注点
财务审核关注点（讨论稿）
一、审核采购合同（订单）之关注点
1、通过对比市场询价记录、历史价格、网上及电话询价，判断采购合同（订单）价格是否合理，是含税价还是不含税价；
2、采购合同（订单）约定的发票类型，是一般发票，还是增值税发票，是增值税普通发票，还是增值税专用发票；
3、采购合同（订单）日期、供应商名称、物资名称、规格型号、数量、单价、大小写合计金额是否明确无误；
4、采购合同（订单）的审批手续是否齐全；
5、审核采购报销单与所附发票、入库单、采购合同（订单）的供应商、单价、数量、合计总金额是否一致；
审批后的合同（订单）的供应商、物资名称、规格型号、数量（差异超过5%）、单价等如有改变，是否附有采购部门的说明及相应的审批手续；
6、审核采购报销单“询价员”之前的签批手续是否齐全；
注：
1、此关注点适用于询价员、分管财务经理；
2、财务经理审核固定资产和低值易耗品（主要是办公用品）的采购合同（订单）时，应注意是否有购置报告。
二、审核采购报销单之关注点
1、检查采购报销单（含少量办公用品类费用报销单，下同）上报销部门、报销日期、附件张数等应填写项目是否填写齐全、正确；
2、检查报销单上大小写是否规范、正确，金额是否一致，是否有涂改；
3、核对报销单金额与发票金额、入库单金额、合同（订单）金额是否一致；
4、核对发票数量与入库单数量、合同（订单）数量是否一致，不一致且超过规定比例时是否附有说明并经过批准；
5、检查入库单上是否有质量检验人员的签章；
6、核对报销单上的供货单位名称是否与开票单位名称一致；
7、检查增值税专用发票是否过期，是否办理签收手续；
8、检查报销单审批手续是否符合“财务审批权限规定”。
注：此关注点适用于材料会计、总稽核、分管财务经理。
三、审核费用报销单之关注点
1、检查报销单是否使用钢笔（蓝黑或纯蓝墨水）或碳素笔填写（包括各级领导签字），字迹是否清晰、工整，有无涂改；
2、检查报销单上报销部门、报销日期、附件张数等项目是否填
写齐全；
3、检查报销单内容摘要是否简明扼要，能否准确反映所附报销凭证的经济业务内容；
4、核对报销单金额大、小写是否正确、规范，大、小写的金额是否相符，小写数前是否用￥符号封顶或紧靠金额栏左边填写，大写前是否用一个⊕符号封顶；
5、检查报销票据的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务事项的内容、品名 数量、单价、金额是否齐全、准确；
检查报销票据上是否盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、结算专用章等有效印章，同时检查发票是否有税务部门的监制印章，收据是否有财政部门的监制印章；
6、在每张票据上签章，并核对报销单所填张数、金额是否等于所附票据张数、金额之和；
7、检查可抵扣增值税的票据是否过期；
8、检查报销单的审批，是否符合“财务审批权限规定”。
注：此关注点适用于总稽核、出纳员。
四、审核付款之关注点
1、检查付款单据（付款申请单、借款单，下同）是否使用钢笔（蓝黑或纯蓝墨水）或碳素笔填写，字迹是否清晰、工整，有无涂改；
2、检查付款单据上收款单位名称、开户银行及账号，借款人部门名称、事由，付款方式，付款或借款日期等项目是否填写齐全，由他人代借的是否有代借人签字；
3、检查付款单据金额大、小写是否正确、规范，大、小写的金额是否相符；
4、收款方名称是否和发票上公章名称一致；
5、付款单据上是否注明加急字样；
6、检查付款单据的审批，是否符合“财务审批权限规定”。
注：此关注点适用于出纳员（银行会计、现金会计）。
五、审核银行承兑汇票之关注点
1、检查水印、汇票票面项目内容填写是否齐全；
2、检查日期、字迹有无错写、漏填现象；
3、检查签章是否清楚，票面是否整洁；
4、检查被背书人第一栏签章是否与正面收款人全称一致（预留银行财务印鉴章，若被背书人栏无签章处，须贴“粘贴单”并在夹缝处加盖财务印鉴章）；
5、检查背书的连续性；
6、检查接收银行承兑汇票的审批手续，是否符合公司规定。
注：
1、此关注点适用于银行会计。
2、出纳会计检查银行承兑汇票后，应开具收款收据，同时交往来会计登记“应收票据备查簿”。
六、财务经理日常审核签字之关注点
1、报销审核签字：
（1）报销单（主要指费用报销单、采购报销单）所附单据内容是否合法、完整；采购报销单应附四单（采购定单、入库单、发票、检验单）；
（2）报销单前手签批手续是否齐全，是否经财务部相关会计审核签章，是否在计划内，超计划的是否有相应的领导批准；
（3） 报销单的填写是否符合报销规范。
2、付款审核签字：
（1）付款单据（主要指付款通知单、借款单）所列金额是否经财务部相关会计审定签章，前手签批手续是否齐全；
（2）实际支付金额是否在本期付款计划内，临时性的紧急付款是否符合公司的规定；
（3）直接凭报销单付款的按上述报销审核签字办。直接支付现金的应严格遵循公司的有关规定。
3、合同（订单）审核签字：
（1）合同（订单）价款的结算方式、支付期限；
（2）合同（订单）的涉税内容，如提供何种发票；
（3）合同（订单）是否约定质量保证金及比例。
4、资产处理审核签字：
（1）若是账内资产，审核是否经有关部门鉴定同意作为废物处理，具体处理是否符合公司规定；
（2）若是账外资产，审核是否经有关部门鉴定同意作为废物处理，具体处理是否符合公司的规定。
注：此关注点适用于财务经理、经理助理。
第18篇：财务审核年终总结
财务审计工作是监督公司财务部门的职能部门。那么财务审核年终总结有哪些？大家不妨来看看小编推送的财务审核年终总结，希望给大家带来帮助！
财务审核年终总结【一】
xx年公司的生产经营工作遇到了一些困难，我们财务部也不例外。但是通过部门全体同事的努力以及各部门大力支持和积极配合下，我们逐步走出困境，各项工作开始正常化。我们财务部根据领导班子的工作意见，围绕公司的中心目标，结合本部门的实际情况和工作重点，群策群力，充分调动全体财务人员的工作积极性和工作能动性，精心安排，通力合作，基本完成了xx年的财务工作，取得了一定的工作成绩。现将xx年财务部工作情况具体总结如下：
一、认真细致做好财务日常工作
为了适应市场经济的要求，实现公司全年目标工作任务，我们财务部全面规范会计核算和财务管理工作，充分发挥预算管理的功能，进一步加强财务核算和财务监督功能，使财务人员做到既当家又理财，认真搞好各项财务工作。
一是认真、细致地做好会计报销、工资发放、会计原始凭证、记账凭证的审核、记账、装订及相关财政、税务票据的领用、核销等日常会计核算、会计监督工作，做到工作仔细、认真、无差错。二是按会计档案管理的要求及时进行会计档案的整理、归档工作，确保会计档案全面、完整，便于以后日常查阅和利用。三是积极与相关税务主管部门联系，争取相关部门对我公司的理解与支持，最大限度的利用国家相关的福利企业税收优惠政策，为公司节约每一分资金，创造经济效益，确保公司发展和生产经营工作的正常开展。四是在做好自己本职工作的同时，我们财务部坚持“公司工作一盘棋”，积极配合相关部门的工作，利用财务部现有的各项资源做好力所能及的工作，为公司的发展做出我们应尽的努力。
二、制订各项财务成本计划，严格控制成本费用
我们财务部根据公司实际制订各项财务成本计划，严格控制成本费用，为增加公司经济效益，从产量、成本和收入三者的关系来控制成本。同时，把成本控制贯穿于公司生产经营全过程，让成本控制、节约的观念成为每个部门、每一个员工的自觉行动。通过精细化管理和有效的方法促使每个部门、每个员工都从基础工作抓起，从点滴抓起，力求走好每一步，抓好每件事，让每一个人、每一分钱、每一份资源都发挥作用，都为公司创造价值。
三、做好资金调拨工作，合理控制公司总体资金规模
为了保证有限的资金能满足公司正常生产与日常开支需要，为此，我们财务部一方面及时与客户对账，加强销货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓。另一方面，根据公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，选择相对利率较低的银行去贷款，以保证生产经营所需。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了公司生产经营发展的有序进行，今年我公司负责xx项目，该项目计划投资1.8亿目前已投资三千五百万元已预收房款近5000万元本年贷款1500万元。
四、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量
我们财务部加强财务会计制度建设，用制度规范财务工作，严格落实到实际财务工作中。同时切实提高会计信息的质量，要求会计报表报送时间必须及时，做到数据准确、报表格式规范、完整，提高了会计信息的质量，为公司领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
五、明确工作岗位职责，提高财务人员责任性
虽然我们财务部只有4名工作人员，但每个人都能明确自己的岗位职责权限、工作分工和纪律要求，从而认真做好工作。同时要求他们进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。
六、加强团队建设，做好服务工作
搞好财务工作，团队建设是根本。我们财务部要求每个会计人员牢固确立“以人为本”的管理理念，认真听取职工的意见与建议，与职工同呼吸，共命运，加快各项工作发展。每个会计人员要辛勤努力、廉洁清正和勤俭朴素，提高自己的综合素质，充分调动工作积极性，团结一致，齐心协力，把各项财务工作搞好。同时要在财务工作岗位上，做好服务工作，把自己看作是公司的普通一兵，要开动脑筋，想方设法，搞好服务，获得职工群众的满意，一心一意搞好工作，全面提升财务工作质量。
七、xx年的工作打算
xx年，我们财务部要在公司的正确领导和相关部门的指导、支持、配合下，在现有工作的基础上，再接再厉，继续发挥整个财务群体的整体作用，不断学习新的业务知识，克服实际工作中出现的具体困难，使公司的整体财务工作再上新台阶。
1、继续做好日常的会计凭证审核、报销工作，每月的工资发放工作，按时进行会计凭证的装订、归档工作及相关的会计核算、监督工作，争取做到工作认真、仔细，无差错。按时完成有关会计核算和相关会计管理报表的编报工作，及时提交给相关的部门和有关领导，确保准确无误。
2、加强资金管理，做好资金调拨工作。要根据公司生产经营与日常开支需要制定资金使用计划，严格按计划执行，确保公司生产经营工作能正常开展。
3、做好公司经济活动分析工作，及时提出为实现公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合公司进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
4、继续与财政、物价、税务等部门沟通、联系，处理好与公司相关的财政、物价、税务事宜。继续与银行等金融部门沟通，争取在全国银行资金相对较紧的情况下，争取银行对公司的资金支持有新的再投入，为公司的发展和生产经营工作筹措需要的资金，确保公司发展与建设资金的需求。
5、继续进行学习型组织的创建工作，做好会计人员队伍的建设，在充分保障日常工作正常开展的情况下，加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，特别是对会计电算化的学习，并结合会计人员考评办法，逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力，以便更好的适应公司发展的要求，全力做好公司的财务、核算等相关工作。
6、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，清理、完善公司的财务核算，财务管理制度，使财务工作做到照章办事。
xx年，我们财务部在公司的领导下，认真努力工作，虽然在政治思想和业务知识上有了很大的提高，基本完成了工作任务，取得一定的成绩，但是与公司领导的要求相比，还是存在一些不足与差距，需要努力提高和改进。今后，我们财务部要继续加强学习，提高自身综合素质，围绕公司生产经营的工作目标任务，以求真务实的工作作风，以创新发展的工作思路，奋发努力，攻坚破难，把各项财务工作提高到一个新的水平，为公司的发展做出应有的努力与贡献。
财务审核年终总结【二】
20xx年马上就要结束了，在过去的20xx年中，我们公司做的一直很好，很好的顶住了金融危机的压力，在经济最困难的一年里，我们公司还是取得了业绩不小的进步，这就尤为可贵了，所以我们公司必须要好好的总结一下，总结过去一年工作的经验，以便在来年中取得更好的进步。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了**集团的财务制度。为了总结经验教训，更好的完成20xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、审计方面的工作
1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为20xx年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
2、全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门对12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、财务方面的工作
1、增强财务服务意识，20xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
2、切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
3、预算管理得到稳步推进
一是细化预算内容。根据各分、子公司明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的20xx年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20xx年全面预算工作积累了经验。
4、强力整顿财经秩序 根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。
5、加强资金管理的作用
为了规范**集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从20xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
20xx年是**集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。
我们公司能够在金融危机的年度里账目一直非常良好，这也与财务审计部工作的认真努力负责有很大的关系，公司没有一笔坏账、死账，这些都归功于财务审计部的工作，所以我们要给财务审计部全体员工记一等功!
请大家能够认识到我们当前的形势，认识到我们的公司形势，在来年公司的大发展中做好充足的准备，我们公司的业绩和市场决定我们要在来年中大干一场，我们一定要努力!
财务审核年终总结【三】
眼间从进入XX银行那时算起已经满了第二年。两年时间说长不长，说短也不短。时间让我对于XX银行有了更加深入的了解，也让我通过自身的学习、领导和同事的教育帮助，提升自己的业务技能，更加胜任自己从事过和正在从事的岗位工作。
xx年，我作为农行的一名员工亲身感受了XX银行股改后又一次机构大改革，给我们的日常工作生活带来了巨大的变化——如精细化管理、“业务知识”提升年等等，使经营部门的经营理念从过去只注重“量”的扩张转变为注运动会演讲稿 重“质”的提升，以及由此带来的岗位效率、职责和员工业务水平有显著的变化。各种规章制度的出台，对于我们XX银行“规范经营”提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节管理、精细化管理，针对违法违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施。
xx年初，农行为了长期发展的需要，我们浙江农行进行了一次机构大改革，在这次改革中我行由原来的地址搬迁到XX板块，名称由原来的XX支行变更为XX支行。在新的区域我行大展拳脚，牢牢的站稳了脚跟。在此次改革中，我部门承担了系统切换的工作，根据支行领导的指示，我主要做信贷管理系统群的客户划转、数据核对等工作，针对大量的数据核对、繁琐的划转流程，我也在精神高度集中、工作及其认真、负债的完成了所有的工作。
在大环境稳定后，我投入到日常紧张、激烈的工作中去。从2011年初至12月末，放款岗放款XX笔公司类贷款、XX笔个人贷款，合计金额XXX万元；审查岗审查法人贷款XX笔，参加营业部的年度统一授信X次，记录支行营销例会48次；召开贷后管理例会X次；全行风险报告、季度排除报告X篇；处理上级行检查X次，德勤审计X次；还负债上报支行每个月度、季度的信贷报表等。
XX支行的信贷审查于行内业务管理部门，面对的都是行内的客户部门，审查我行信贷经营部门报送的各类信贷业务。因此，树立内部客户理念，把客户部门作为我们所服务的客户，为客户提供优质、高效、规范的服务，是我作为一名审批审查人员最基本的要求。
审查工作，是一项全面而细致的工作，需要对全行的各项业务都有深入的了解。加强对各类文件和制度的学习，是我履岗最基本的要求；积极参加行内组织的各种定期不定期的专题培训和例会、学习会，则是对我业务素质的全面提高。
信贷系统管理员的工作也是一项严谨的工作，平时严格按照上级行下发的权限，针对各个领导分管的内容认真做好行长对其的转授权的登记工作；针对各个部门的职能，登记其该有的执行权限。在日常业务处理中发现问题，我要及时的做出判断和处理。让业务能够更快的更有效的提交上级行审批。
时代在变、环境在变，银行的工作也时时变化着，每天都有新的东西出现、新的情况发生，这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识，掌握新的技巧，适应周围环境的变化，提高自己的履岗能力，把自己培养成为一个业务全面的农行银行整改报告员工，更好地规划自己的职业生涯，使我所努力的目标。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，我会在今后的工作、学习中磨练自己，在领导和同事的指导帮助中提高自己，发扬长处，弥补不足。
财务审核年终总结【四】
20XX年即将过去，作为一名新员工，我在过去的一年里在奉天支行领导的指导下，在全体同事的共同帮助下，在各个方面取得了比较大的进步，从一名刚刚大学毕业，几乎没有银行实际工作经验的学生成长为目前可以独立进行储蓄柜员业务业务操作的前台柜员，我感触颇深。
俗话说：“兵熊熊一个，将熊熊一窝”，我现在只是一个兵，一个刚刚踏上社会的小兵，来到广发奉天，我面对的是一个全新的世界，我看到的是一张张朝气蓬勃，积极向上的面孔。我看到了行领导的工作态度和工作热情，这深深的感染了我，也让我对银行工作有了崭新的认识。银行不是过去那种养大爷的地方，再也没有银行工作的铁饭碗，所以我第一时间改变自己，使自己适应现代银行工作的需要。
我积极投身银行各种产品的营销，今年
2、3月份，我跟着何斌和丛东宁等客户经理到银行附近的社区宣传薪加薪产品和基金定投理财，达到了很好的效果，同时加强理财业务知识的学习，掌握了我行各种产品的不同特点，也自觉学习理财的话术，以高标准严格要求自己，在基本掌握理财业务后，我跟随李强学习了个人贷款有关业务，丛个贷客户资料的收集，个贷资料的整理，做卷，送个贷管理中心审批，以及送房地产大厦登记备案都有了明确的认识和理解。期间，我多次随李强到楼盘实地学习相关知识，看到了不同客户在我们初审的不同表现，从中基本可以判断该客户是否符合我行放款标准。
随后，在行领导的安排下，我结束了理财和个贷的学习，开始了营业室柜员业务的学习。我之前认为的柜台业务就是基本的存取款，但是到了工作的第一线，我才看到了工作的多样性和复杂性，我首先在康智文的指导下，跟随路海霞学习一些基本的业务知识，同时加强业务技能的练习，努力在各个方面提高自己，在参加了市行组织的新员工培训后，我通过了反假货币考试，取得了会计上岗资格，便跟着常丰开始了真正的操作，这对我来说是一个考验，前台业务是整天与钱打交道，需要非常细心的工作态度和精益求精的工作能力，在各位师傅的共同帮助下，我现在已经可以独立开始办理业务了。虽然我这一年的工作取得了一定成绩，但是我的各项能力和技能和老员工比还有很大差距，这些我会在今后的工作中，努力向老员工学习，刻苦钻研业务，早日成为独当一面的员工。
下面，我从以下几个方面具体做一下总结：
1．在道德品质方面，我自认为没有问题。
2．在考勤制度方面，从刚入行的第一天开始，我便全身心的投入到工作中，到目前为止，没有迟到早退的现象，能够利用休息时间为银行的各项指标的完成做出一定贡献。
3．个人业绩方面，从7月1日起到目前，我的日均储蓄存款150余万元，时点存款200余万元，保险卖出了期缴3000元，趸缴30000元，信用卡超额完成任务。
4．业务能力方面，我认为自己还是有差距的，这与我工作时间有关，但这不是理由，有些业务我很少接触还很陌生，有的甚至是从来没有听说过的，这方面我还需要加强学习，争取达到更高的标准。
我认为在优服工作上我也有必要总结一下，从总体看，我能够用我的真心对待客户，能够微笑服务，办理业务也能偶热情主动，积极为客户解决问题，我欠缺的是在全天任何情况下这种优质服务的保持。有的时候业务紧张，看到大厅很多客户排队，不由自主就降低了服务质量，这种情况我本人一直在努力改进，相信在未来不久的日子里能够大有改观。
作为一名新人，我以加入奉天的团队而感到骄傲和自豪，我会在未来的工作中，时刻以客户为本，加强自身学习，成长为一名合格优秀的员工。20XX年我们共同努力，海到天边天做岸，山登绝顶奉天人。
第19篇：财务审核工作总结
篇一：工作总结-公司财务部内审工作总结 公司领导：
一年来，在公司总经理、财务副总经理、监事会，财务部主任及相关领导的亲切关怀和指导下，我在财务部内审的岗位上，严格按照年初制定的内审计划，紧紧围绕公司提出的“加大检查、审核、监督力度，确保各项制度深入落实”这一工作目标，积极主动地在公司内部开展了审计工作。经过审计组同志们的共同努力，取得了一定成绩，充分发挥内审的监督和服务职能，为公司领导及时提供决策依据。全年共开展审计工作24项，在深化公司改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成绩，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。不过我相信有公司领导的信任和大力支持，再加上我们审计组人员的勤奋工作，公司的内审工作一定会一年比一年有起色，同时也会能得到公司领导和同志们的认可。下面我从三个方面汇报工作：
一、20xx年的主要工作
1、结合新岗位制定内审年度工作计划
财务内审是一个新设的岗位，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知责任重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，在成立内审岗位后，就根据工作需要立即制定了年度工作计划；为了加强供电所财务管理，纠正经济活动中不规范、不合法等违纪违规问题，保证会计信息真实可靠，制定了供电所财务收支审计工作计划，为了防止税务稽查增加税负，制定了经济业务审计工作计划，为了规范供电所的收费行为，制定了农电收据检查的计划；并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。
2、积极开展内审工作
①、为了强化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初细化了内部审计制度，其目的是纠正经济活动中不规范、不合法、损失浪费等违纪违规问题，抑制消极因素，促进各部门遵纪守法，为公司经济健康运行保驾护航；通过工作发现2个供电所财务有问题，违纪金额接近10万元，我们财务内审根据公司领导的安排，提前介入，在批评教育的同时，督促其整改，既为公司保护了这2个所长，又避免了检察部门查处的损失.以上审计共提出审计意见或建议15条，审计调帐6笔，收缴违纪金额2万余元，协助2个供电所收回沉淀老电费4万余元。
②、对各供电所的收费规范行为进行了检查，通过检查，发现部分供电所在收取用户电费时没有给用户开农电收据，及部分收费员没有按规定保管收据，出现了丢失收据的现象，我们审计组及时向公司领导反映情况，并对相关供电所和个人进行了经济处罚，收缴处罚金额1万余元。③、为了防止税务稽查增加税负，财务内审对各项经济业务、各种票据进行审核，发现不合格的票据及时办理换票手续，需要作纳税申报的，提前申报，需要作调整的提前调整，合理规避了税负，为公司减少了一定的损失.另一方面通过对大量经济活动审核情况的综合分析，向公司领导提出综合建议；全年共审核票据2万多张，提供合理化建议16条，抵制不合理开支17万余元，减少税负20万余元。
3、完善财务管理制度，加强财务审计检查，规范财务行为。
20xx年财务管理工作以抓制度建设和基础管理为重点,为了加强供电所的财务管理，进一步完善财务管理制度，规范财务管理行为，推行司务公开和阳光理财，公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的职责落在了我们财务部，为了使公司制定的管理办法得到贯彻和落实，财务部制定了定期财务检查的制度，内审在公司纪检监察室的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，检查点放各所的财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、等关系到供电所稳定、发展的重点、热点的问题上，检查面为100%；并对个别财务管理较为混乱供电所进行了专项审计检查，针对审计中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况，从根本上规范了供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。
二、工作中存在的不足
20xx年财务内审工作取得了一定的成绩，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，内审有很多应做而未做、应做好而未做好的工作，审计工作还不够深入、细致,还有待在以后的工作中加以改进，比如在经济业务审核、各项经营费用的控制上，实施财务分析等方面都相当欠缺。这些都应该是20xx年财务内审要重点思考和解决的主题，作为财务人员，我应在公司加强管理、规范经济行为、提高公司经济效益等方面还应尽更大的义务与责任。我将不断地总结和反省，不断地鞭策自己，加强学习，以适应时代和公司的发展，与公司共同进步。
三、20xx年财务内审工作设想
20xx年，是公司面临形势最严峻的一年，如何使公司能够进一步规范管理、开源节流、减本增效，是摆在公司决策层和全体员工面前的新问题，因此，作为内审我们认为必须做好如下几个方面的工作：
1、加强内部审核工作，努力作好税企财务衔接工作，使稽查税额控制在最低限额内；努力降低生产成本，减少费用开支，做好开源节流工作，提高公司经济效益，使各项费用的
的 开支控制在财务预算范围内。
2、进一步完善财务管理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础工作与财务管理，对各经营单位，综合部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100%，使财务制度得到贯彻落实。
3、加强学习，与时俱进,开拓创新, 强化监督机制，不断扩大内审监督的工作面。
4、适应改革要求，逐步推行所长任期经济责任及离任审计。
5、督促各供电所建立健全规章制度，堵塞管理漏洞、纠正工作失误、减少损失，达到加强管理、提高经济效益的目的。
以上是我一年来的工作总结，不妥之处，敬请领导们批评指正。篇二：财务、审计、统计工作总结
xx市供销社
二0一一年财务综合工作总结 2011年，xx市供销社在上级社和当地市委、市政府和的正确领导下，以深入贯彻市政府“关于加快构建农村现代经营服务新体系 全面推进供销合作社改革发展的实施意见”为契机，以落实省、xx市供销社工作会议精神为切入点，积极组织开展了农村现代经营服务体系建设年和基层组织体系建设年活动，企业活力、服务能力明显增强，企业效益、社会效益全面提高。今年以来，全国供销总社xxx，监事会主任x等领导先后到xx进行考察调研，省、市供销社工作会议先后在xx召开，《农民日报》、《xx日报》等媒体先后对市供销社的改革发展进行了宣传报道，主要工作情况如下：
一、各项经济指标的完成情况
预计各项经济指标均超额完成上级社安排的计划，统计口径商品总购进8.6亿元，占年度计划的108%，商品总销售完成9.4亿元，占计划的109％，实现利税470万元，占计划的110％。
二、我市供销系统基本情况：
我系统现有所属独立法人（财会报表单位）企业26家，其中：市社直属企业7个，基层社15个，专业合作社4个。 全系统资产总计1.8亿元，负债总额2880万元，净资产1.5亿元。
三、主要工作
1、财务核算和其他管理工作
（1）加强基层会计基础工作，发挥财会职能作用。今年以以会代训的形式召开基层会计会议7次，规范供销社系统会计基础工作。严格会计核算纪律，确保会计核算规范、真实、完整。做好全系统月、年报的审核、汇总、上报工作，启动并实施了供销社系统会计数据网上直报，提高会计报表的报送质量和效率，确保会计报表及时、准确上报。加强了财会分析工作，发挥会计信息作用，今年共出具各种财务分析报告26份，为领导决策、争取政策支持奠定了基础。
（2）进一步发挥现金流量的优势，优化资金调度，在
保证经营资金需求的前提下，加大资本运作力度，提高资金的效益，为新型网络建设建设提供了1000万元的资金支持。
（3）抓好系统汇总会计报表改革。强化社有企业管理、开放开门办社为着力点，进一步创新财会工作新思路、汇总会计指标体系，今年又有三家企业归附到供销社旗下。 （4）做好会计从业人员培训教育工作，今年共组织所
属单位32名会计进行了8次业务培训，完成了46名会计人员全国网络信息录入工作，并全部通过了当地财政的会计人员继续教育资格考试。
（5）今年根据市社党委安排，组织两个审计调查小组，对下属及涉及网络建设承担单位进行了6审计调查，之前，先对被调查单位发放了审计调查提纲和审计通知书及相关表格，通过座谈、实地查看、检查账册等，对所属单位的人员构成、资产负债、项目资金专款专用及处理、历史包袱、发展思路有了全面了解，调查完毕后，由审计小组归纳汇总，向党委提交了6次比较客观实际的调查报告，为供销社监控稳定发展提供了保证。
（6）建立长效审计监督机制，对所属企业开展定期或随机审计，对重大业务事项进行专项审计，年终普审，依据《xx市供销社企业法人代表经营业绩年度考核奖惩办法》，对企业法人代表的年薪、社有资产承租费收取、管理费上交、职工养老金缴纳、财产保险统筹、资产保值、安全稳定六项业绩指标作了明确规定，根据六项指标的综合得分情况与个人收入相互挂钩，对网络建设做出突出贡献的个人进行重点奖励6人，同时其他单位参照应收承租费基数提取奖励基金。这一措施加速了网络建设快速发展，也提高了企业法人的积极性。
（7）根据省、市社工作要求，组织人员积极开展统计普查和专项调查，尽力做到应统尽统，将承认供销社章程，服从供销社管理，供销社引领引办的企业、专业社、协会及经济组织的经营数字和业务活动纳入供销社统计范围，比较客观的反映了应该由供销社统计反映的内容和数字。今年又有三家企业归附到了供销社名下。
2、盘活供销社存量资产，加快发展社有企业。一是充
分利用好现有资产、资源的优势，通过新建网络项目带动资源整合，重新打造供销社的骨干企业。二是要搞好资产重组工作，将有效资产向优势、龙头企业集中，如，今年新建的文祖超市由日用品管理经验丰富的垛庄社来实施建设和经营。
3、积极争取和落实相关支持政策和资金。一是加强了
与财政、农业等部门的协调和沟通，争取了农业专业社项目2个。二是要继续做好供销社土地确权登记工作，今年抽调人员与车辆成立专门小组，对所属26家单位资产进行了全面查实，妥善解决历史遗留的土地权属争议2起。
4、做好项目专项资金申报，争取优惠政策支持。
2011年，在xx市社的指导帮助下，积极申报各类、各级项目工程12个，及时汇报工程项目进展情况，争取财政和相关部门支持，保证了各个工程项目顺利开、竣工。其中市级项目4个、市社支持项目拨款90万元；省级项目1个，省社支持项目拨款50万元；总社新网工程项目1个、支持资金40万元；专业合作社项目市级、省级各一个。
截止2011年11月底，共投资960万元，相继建设了2100平方xx供销x超市、800平方的x日用品配送中心三期扩建，6000平方的水x社区服务中心已经开工、400水xx河直营超市等项目。在各个项目建设过程中，从筹措资金、审核预算、竣工决算到工程款结算，财会人员全程参与，工程款专款专用、按规定进行账务处理，保证各项工程的顺利进行。
四、存在问题
1、虽然甩掉了历史经济包袱，确保了社有资产的完整，但资产变现能力差，资产保值尚可，增值缺乏后劲，流动资金不足，经营管理人才匮乏，已经成为阻碍企业正常发展的瓶颈。
2、如何盘活现有资产，改变靠房租收入吃饭，集中有限资金支持大项目建设，特别是如何发展建设“新网工程”和农村便民超市、综合服务中心，使企业可持续发展是今后重点探讨的课题。
3、基层财会、审计、统计人员大多一人兼职，年龄偏
大，知识面窄，与当前快速发展的经济社会不相适应，急需年富力强、富有朝气、能够干事创业的复合型人才投入到供销事业中去。
五、2012年工作计划
1、贯彻《国务院关于加快供销社改革发展的意见》的精神，加大工作力度，使市社机关尽快纳入当地财政预算，解决后顾之忧，使其能全身心的投入到新农村建设和“新网工程”的创建中去。
2、开展对社有企业经营业绩和财务收支预算考核工篇三：工作总结-财务稽核类
工作总结及思路 ***区分公司
本人自今年6月任***区分公司稽核员至今，回顾近5个月的工作，我在公司领导及各位同事的支持与帮助下，严格要求自己，按照公司的要求，较好地完成了自己的本职工作。通过5个月来的学习与工作，工作效率上有了明显提高，工作方式有了较大的改善。
对于一直在前台工作的我来说，区分公司稽核是一个全新的工作领域，是承上启下、沟通内外、协调左右、联系四面八方的枢纽，推动各项工作朝着既定目标前进的中心。与在营业厅稽核不同，在营业厅注重一个工作点，在区公司则是一个面。不仅是工作量的加大，更是责任的加大。对我的要求就更高。
目前我负责的工作主要有***资源管理，***及***管理，报送终端结算单，礼品库存统计表，资源管理，业务稽核，制作成本表，每月核对库存量，以及各类mis调拨出库。这样的工作量是在营业厅没有过的，也遇到了很多的瓶颈，第一次在市公司各部门之间进行沟通，从刚开始的难以适应到现在已经做到可以熟练完成。我相信自己的能力还有不断提升的空间。如果说前台工作最重要的是灵活，那么后台最重要的就是严谨与沟通。面对繁杂琐碎的大量事务汇总性工作，力求周全、准确、适度，避免疏漏和差错。必须自我强化工作意识，注意加快工作节奏，提高工作效率，冷静办理各项事务。
对于下一步的工作思路，首先每月要进行工作计划，每周进行工作总结，对于每个营业厅出现的业务差错问题，要有针对性的提出解决方案。对可能出现问题的业务重点提醒，目标是从根本上杜绝差错。积极与营业厅交流，合理分配各类资源，除了尽量保证***不缺货，还要不囤积，不浪费公司资源。
我坚信自己能够在今后的工作中会表现得更好，希望能继续得到领导的信任,准许我继续在这个岗位工作。 2010.11.5
第20篇：内控部岗位职责
内控管理部岗位职责
一、部门职责
部门概述： 从内控组织保障、内控意识、内控目标、流程控制、稽核改进等方面建立内控体系，强化企业管理健全自我约束机制，促进公司规范运作和健康发展，有效落实信息系统集成、电子与智能化工程、软件开发过程风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和信息系统建设开发的可靠性，防范和化解建设项目各类风险， 保护公司合法权益，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现。 部门职责：
1、建立健全企业内控制度，强化建设开发项目企业内部业务和费用预算等的事前审核（预 防）、事中控制、事后审计工作，把企业风险降低最低程度；
2、制定《内部控制制度》，明确公司内部控制体系职责分工和监督机制；
3、负责建设项目、软件开发内部稽核管理制度的制定及风险控制；
4、组织对建设项目、软件开发开展内部控制及评估工作，审核项目过程及其执行情况，监督检查项目管理及其实施；
5、持续完善内部控制机制，积极推进《内部控制制度》的实施；
6、明确公司内部控制的审计和评估流程；
二、岗位职责 岗位名称：内控部经理
1 所在部门：内控管理部 直接上司：总经理
直接下级： 审计稽查管理岗、内控员（建设项目方向）、内控员（软件开发方向） 岗位定员： 1名
岗位概述： 组织和领导内控部的部门整体工作，协调内控部与公司各部门的工作关系，确保公司各项制度的顺利实施，促进现代企业制度的建设和完善。 岗位职责
1、基于公司内控框架，依据公司业务流程需要并结合行业发展设计内控管理框架、政策，建立和完善流程、方法和工具，构建内控体系；
2、整体营造公司良好的内控环境，及时、正确地传递内控的高层基调，提供公司内控的知识共享与咨询培训，提升公司整体内控管理能力；
3、负责公司的内控管理，与业务部门沟通，跟进内控问题改进建议的落实；收敛内外风险，为企业级风险的识别和管理提供方案；
4、负责监督、报告内控工作执行情况，报告公司整体内控状况。
5、负责根据公司总体发展规划起草内控审计发展规划和年度计划，包括内部控制体系建设规划（年度计划）、能力发展规划（年度计划）、团队发展规划（年度计划）等，提交总经理审批；执行经审批的各项规划和年度计划。
任职资格:
1、本科及以上学历，法律、财会、审计、经济管理、计
2 算机等相关专业；
2、2-5年内控、审计、或法务工作经验，有上市公司或事务所经验优先；
3、熟悉内审准则、内控体系及相关业务流程；
4、具备独立开展相关工作能力；
5、具备良好的职业素养与职业道德，敬业、诚信、务实，具备较强的逻辑、分析能力，良好的组织、沟通、协调与文字表达能力。
岗位名称：审计稽查管理
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名
岗位概述： 执行内部审计制度，健全审计管理，保证公司内部审计工作的顺利开展；通过高效、有序的审计工作，为公司业务正常开展提供服务。通过稽核，有效监督公司各部门和所有员工的行为规范，对重点事项进行稽查，促进公司严肃、清廉、正直风气的形成和保持，为公司员工提供健康良好的工作环境。 岗位职责：
1、负责组织编制年度部门工作计划，并对相关内控实际完成情况进行检查、总结；
2、负责组织制定、修改和更新内控规范和管理制度，并监督有关规章制度实施；
3、对部门费用使用、工作流程和制度执行进行常规稽查。
3
4、对公司各部门、员工及客户的重大投诉进行调查，组织相关部门妥善解决；
5、召集被稽核部门和员工参与调查座谈会；任职资格：
1、法律、审计、侦查、行政管理等相关专业本科以上学历，；
2、2年以上相关工作经验；
3、思维敏捷、有较强的逻辑思维能力、判断与决策能力、人际沟通及语言表达能力；
4、良好的沟通、组织和协调能力，成熟稳重，工作踏实，客观公正，廉洁清正。
岗位名称：内控员（建设项目）
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名
岗位概述： 参与起草内控审计发展规划和年度计划中工程审核有关的部分，执行内控审计稽核制度，保证公司内控工作的顺利开展；通过高效、有序的工作，为公司业务正常开展提供服务。熟练掌握公司各项与工程项目管理有关的内控制度及标准，参与拟定工程审核质量 监督制度及标准体系。负责检查公司与工程管理有关的内部控制的年度风险自我评估工作，分析工程项目管理风险，提出改进建议。具体实施工程审核工作，形成审核意见，出具审核报告并上报内控部经理核准，监督审核处理意见的执行情况。
4 岗位职责：
1、了解公司工程项目建设目标、计划、预算，掌握工程管理要点，分析公司工程管理人员、制度建设和工程管理现状，对比差距，确定控制要点，针对性制定或参与制定工程审核工作规范、工作程序、工作底稿编制、审核结论形成、征求意见和审批、审核结果跟踪督办、审核工作总结等制度和标准。
2、拟定与工程管理有关的内控评价范围、要点、频率、要求、报告标准模式和报送要求。根据确定的业务流程、控制要点、节点，拟定工程审核工作方法、审核要点、节点；拟定审核工作程序、工作频率和报告模式。
3、协调工程项目管理内部控制自我评价，搜集、汇总项目管理内控自我评价报告，形成分析报告，提出改善建议。
4、组织收集各类立项、可行性分析、设计、概预算、招投标评标中标、合同、开工许可、工程进度报告、变更设计与签证、结算资料、调查材料用量、价格信息等，查找异常指标，分析原因，汇总形成内控部工程管理内部报告；审核内部报告，根据报告调整工程审核工作重点和工作计划，安排实施专项调查，形成专项调查报告。跟踪专项调查报告结果落实情况，形成跟踪报告并上报。
5、组织实施工程审核计划。按审核计划要求参与项目可行性研究、立项审批、规划、初步设计和概算、设计和预算、招投标、合同审批、施工进度质量造价管理、结算、竣工验收与决算、外部审计机构选择与结果处理、工程保修、工程变更质量异议、法律纠纷每个环节，审
5 核实施情况并形成报告。报告上报审批、审核跟踪报告。
岗位名称：内控员（软件开发）
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名
岗位概述： 参与起草内控审计发展规划和年度计划中工程审核有关的部分，执行内控审计稽核制度，保证公司内控工作的顺利开展；通过高效、有序的工作，为公司业务正常开展提供服务。熟练掌握公司各项与软件开发项目管理有关的内控制度及标准，参与拟定软件开发审核质量监督制度及标准体系。负责检查软件开发项目有关的内部控制的年度风险自我评估工作，分析项目管理风险，提出改进建议。具体实施项目审核工作，形成审核意见，出具审核报告并上报内控部经理核准，监督审核处理意见的执行情况。 岗位职责：
1、了解公司软件开发项目建设目标、计划、预算，掌握项目管理要点，分析公司项目管理人员、制度建设和工程管理现状，对比差距，确定控制要点，针对性制定或参与制定工程审核工作规范、工作程序、工作底稿编制、审核结论形成、征求意见和审批、审核结果跟踪督办、审核工作总结等制度和标准。
2、拟定与软件开发项目有关的内控评价范围、要点、频率、要求、报告标准模式和报送要求。根据确定的业务流程、控制要点、节点，拟定工程审核工作方法、审核要点、节点；拟定审核工作程序、工作
6 频率和报告模式。
3、协调软件开发内部控制自我评价，搜集、汇总项目管理内控自我评价报告，形成分析报告，提出改善建议。
4、组织收集各类立项、可行性分析、设计、概预算、招投标评标中标、合同、工程进度报告、变更设计与签证、结算资料等，查找异常指标，分析原因，汇总形成内控部软件开发项目内部报告；审核内部报告，根据报告调整项目审核工作重点和工作计划，安排实施专项调查，形成专项调查报告。跟踪专项调查报告结果落实情况，形成跟踪报告并上报。
5、组织实施项目审核计划。按审核计划要求参与项目可行性研究、立项审批、规划、初步设计和概算、设计和预算、招投标、合同审批、施工进度质量造价管理、结算、竣工验收与决算、外部审计机构选择与结果处理、工程保修、工程变更质量异议、法律纠纷每个环节，审核实施情况并形成报告。报告上报审批、审核跟踪报告。
7
